Odbici za dvoje djece godišnje. Standardni porezni odbitak za djecu. Standardni odbici za djecu

Hoće li se od 2016. promijeniti veličina standardnih poreznih olakšica za djecu zaposlenika? Hoće li granični dohodak poreznog obveznika ostati isti, iznad kojeg se ne odobravaju "dječiji" odbici?

Prema Saveznom zakonu od 23. studenog 2015. br. 317-FZ „O izmjenama i dopunama članka 218. drugog dijela porezni broj Ruska Federacija" (Dalje - saveznog zakona 317-FZ), osiguravanje standardnih poreznih olakšica za djecu zaposlenika od 2016. godine provodit će se na novi način. Koje su to inovacije, reći ćemo u članku.

Prilikom određivanja veličine porezna osnovica za porez na dohodak ima pravo na standardne porezne olakšice predviđene čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije. Jedan od tih odbitaka je odbitak koji se odobrava poreznom obvezniku koji je odgovoran za dijete (djecu) (odnosno, odbitak za djecu poreznog obveznika).

Takav se odbitak osigurava u skladu sa stavcima. 4 p. 1 čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije. Uzimajući u obzir promjene uvedene Federalnim zakonom br. 317-FZ, od 2016. ovaj podstav će biti utvrđen u novo izdanje, prema kojem:

1) povećat će se iznos predviđenog odbitka za dijete s invaliditetom. Iznos "bebi" odbitaka predviđen za svaki mjesec porezno razdoblje za svako dijete ako je dijete mlađe od 18 godina invalid, odnosno redoviti student, apsolvent, pripravnik, pripravnik, student do 24 godine, ako je osoba s invaliditetom I. ili II. skupine, bit će od god. 2016:

• 12 000 rub. pri davanju odbitka zaposleniku koji je roditelj, bračni drug roditelja, posvojitelj na čijem je uzdržavanju dijete;
• 6 000 rub. prilikom davanja odbitka zaposleniku koji je skrbnik, skrbnik, udomitelj, bračni drug udomitelja koji skrbi za dijete.

U 2015. godini odbitak za dijete s invaliditetom iznosi 3000 rubalja. bez obzira na to tko ga daje: roditelj ili skrbnik, usvojitelj ili skrbnik.

Za ostalu djecu koja nisu invalidna visina odbitka ostaje ista;

2) granični prihod će se povećati, iznad kojeg se odbitak poništava. Porezni odbitak za djecu vrijedit će do mjeseca u kojem je ostvaren dohodak poreznog obveznika (isključujući dohodak od vlasničko sudjelovanje u djelatnostima organizacija u obliku dividende od strane pojedinaca koji su porezni rezidenti Ruske Federacije), koji se obračunavaju po obračunskoj osnovi od početka poreznog razdoblja (za koje je predviđeno 13%) porezni agent, premašit će 350.000 rubalja. Počevši od mjeseca u kojem prijavljeni prihod premašit će 350.000 rubalja, porezni odbitak neće se odnositi na djecu.

Odnosno, od 2016. iznos graničnog dohotka poreznog obveznika, čija usklađenost daje pravo na primjenu odbitka za djecu, povećat će se za 70.000 rubalja. u usporedbi s 2015. (danas je granični prihod 280.000 rubalja).

Inače, postupak odobravanja standardnih odbitaka za djecu neće se mijenjati.

Podsjetimo, porezni odbitak se ostvaruje za svako dijete do 18 godina, kao i za svakog redovnog studenta, apsolventa, pripravnika, pripravnika, studenta, kadeta do 24 godine.

Porezni odbitak priznaju se roditeljima, bračnom drugu roditelja, posvojiteljima, skrbnicima, skrbnicima, udomiteljima, supružnici (supruzi) udomitelja na temelju njihovih pisanih zahtjeva i dokumenata koji potvrđuju pravo na ovaj porezni odbitak.

Istodobno, pojedincima s djetetom (djecom) koji su (su) izvan Ruske Federacije odobrava se porezni odbitak u skladu s dokumentima ovjerenim od nadležnih tijela države u kojoj dijete (djeca) živi (živi).

Dvostruki porezni odbitak samohrani roditelj(posvojitelj), posvojitelj, skrbnik, staratelj. Samohranom roditelju prestaje davanje navedenog poreznog odbitka od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca njegovog sklapanja braka. Osim toga, dvostruki porezni odbitak može se odobriti jednom od roditelja (posvojitelja) po njihovom izboru na temelju izjave o odbijanju jednog od roditelja (posvojitelja) da ostvari porezni odbitak.

Umanjenje porezne osnovice za iznos poreznog odbitka vrši se od mjeseca u kojem je dijete (djeca) rođeno, odnosno od mjeseca u kojem je obavljeno posvojenje, ustanovljeno skrbništvo (starateljstvo) ili od mjeseca u kojem je dijete (djeca) rođeno. u kojem stupa na snagu ugovor o premještaju djeteta (djece) na odgoj u obitelj i do kraja godine u kojoj je dijete (djeca) navršilo (navršilo) odgovarajuću dob, odnosno istekao rok važenja istekao ili je prijevremeno raskinut ugovor o ustupanju djeteta (djece) na odgoj u obitelj ili je nastupila smrt djeteta (djece). Porezni odbitak se daje za vrijeme školovanja djeteta (djece) u obrazovna ustanova i (ili) obrazovna ustanova, uključujući akademski dopust izdat u u dogledno vrijeme tijekom perioda studiranja.

Poslodavci će od 2016. godine zaposlenicima osigurati djecu, uzimajući u obzir:

• povećani odbitak za svako dijete s invaliditetom;
• ograničenje veličine dohodak poreznog obveznika na čijem su uzdržavanju djeca.

Takve promjene uvode se od nove godine u vezi s usvajanjem Federalnog zakona br. 317-FZ.

Odbor Državne dume za proračun i poreze razmatra prijedlog zakona o izmjeni poreznih olakšica za dijete. Od siječnja 2020. Vlada planira povećati porezni odbitak za obitelji s malodobnom djecom ili djecom s invaliditetom. Dodatno, predlaže se izmjena Poreznog zakona Ruske Federacije u smislu podizanja maksimalnog praga za dohodak koji podliježe porezu na dohodak, do kojeg se odobrava odbitak.

Načelo poreznog odbitka za djecu danas

Prema ruskom zakonu, obitelji s djecom imaju pravo na određene porezne olakšice. Dakle, službeno zaposleni Rusi s djecom mogu smanjiti porez na dohodak koji se mjesečno odbija od plaće. Zakonodavstvo predviđa standardni porezni odbitak koji pripada svakom od roditelja maloljetno dijete(djeca). To znači da od "prljave" plaće prije obračun poreza na dohodak, odbija se određeni iznos. Odnosno, porez na dohodak će biti manji, a "neto" plaće više.

Članak 218. drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije utvrđuje veličinu standardnog odbitka:

• 1400 rubalja - za prvo i drugo dijete (1400 za svako);
• 3000 rubalja - za treće i svako od sljedeće djece;
• 6.000 rubalja - skrbnicima (starateljima) za djecu s invaliditetom mlađu od 18 godina, studente koji studiraju s punim radnim vremenom do 24 godine;
• 12.000 rubalja - roditeljima i posvojiteljima za djecu s invaliditetom mlađu od 18 godina, studente koji studiraju s punim radnim vremenom do 24 godine.

Prikazani iznosi su aktualni za 2019. godinu. Od 1. siječnja 2020. njihova veličina može se promijeniti naviše.

Dok je nacrt zakona o izmjenama i dopunama Poreznog zakona Ruske Federacije u razmatranju, naknade za obitelji s djecom osiguravaju se prema standardima koji su na snazi ​​od 2016. godine. Osim dobnih ograničenja, postoje i ograničenja visine prihoda po kalendarskoj godini. Povlastica za porezni odbitak prestaje važiti čim ukupan iznos prihod od početka godine premašit će 350 tisuća rubalja. Odnosno, smanjenje oporezive svote vršit će se svaki mjesec, sve dok godišnji prihod ne prijeđe zakonom utvrđenu granicu. Od nove kalendarske godine naknada se automatski obnavlja.

Životni standard u Rusiji za obične građane značajno je pao u posljednjih 5-6 godina. Obitelji s malom djecom i djeca s teškoćama najčešće se nalaze u teškoj financijskoj situaciji.

Što će se promijeniti u 2020

Na inicijativu skupine zastupnika, predvođenih čelnikom Komunističke partije Genadijem Zjuganovim, izrađen je prijedlog zakona o izmjeni Poreznog zakona Ruske Federacije u smislu standardnih poreznih olakšica za djecu. Narodni zastupnici obratili su se predsjedniku Državne dume s prijedlogom da se u okviru nacionalnog programa za smanjenje siromaštva poveća iznos poreznih olakšica od 1. siječnja 2020.

Prema dokumentu, ako ga odobri Vijeće Federacije, porezni odbici će se promijeniti na sljedeći način:

• za prvorođenče - 2500, umjesto dosadašnjih 1400;
• na drugom - 2500, umjesto prethodnih 1400;
• na trećem i svakom sljedećem - 4500, umjesto prethodnih 3000;
• skrbnici (skrbnici) za dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina, redoviti studenti do 24 godine - 8.000 umjesto dosadašnjih 6.000 rubalja;
• roditelji i posvojitelji za dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina, redoviti studenti do 24 godine - 12.500 umjesto dosadašnjih 12.000 rubalja.

Osim toga, prijedlog zakona predviđa povećanje praga za oporezivi godišnji dohodak. Zastupnici su predložili povećanje granice na 400 tisuća rubalja. Inicijativa grupa, koji je izradio nacrt zakona, pojašnjava da su takve mjere nužne za provedbu zadaća koje je predsjednica postavila uredbama iz svibnja 2018. godine. Nacionalni projekt smanjenja broja siromašnih Rusa osmišljen je za razdoblje do 2024. godine. Uz mjere socijalne mjere inflacija i dalje "jede" prihode građana. Stoga je toliko važno smanjiti porezno opterećenje obiteljima s djecom, objašnjavaju zastupnici.

Ako prijedlog zakona prođe suglasnost svih nadležnih tijela, stupit će na snagu 1. siječnja 2020. godine. Prema približnim procjenama ekonomista, kao rezultat inovacija, regionalni proračuni će izgubiti oko 30 milijardi rubalja. U objašnjenje Nacrtu zakona predlaže se da se takvo smanjenje prihoda uzme u obzir kao stvarno sudjelovanje regija u provedbi Uredbe predsjednika Ruske Federacije o nacionalnim ciljevima smanjenja siromaštva obitelji s djecom, na najmanje dva puta.

Prema službenim podacima, velike obitelji trenutno su najveća kategorija siromašnih u Rusiji. Što je više nasljednika u obitelji, to je više poteškoća i veći je rizik od pada ispod granice siromaštva. Prema statistikama, oko 22 milijuna Rusa danas se smatra siromašnim.

Kako se prijaviti za beneficiju

Porezni odbitak se izdaje na mjestu rada. U pravilu, paket dokumenata za imenovanje prihvaćaju stručnjaci biroa plaće. Potrebno je napisati prijavu čelniku organizacije sa zahtjevom za odbitak djeteta. Također je potrebno dostaviti dokument koji potvrđuje pravo na prednost:

• rodni list (posvajanje);
• uvjerenje o invalidnosti;
• potvrda od obrazovna ustanova(za djecu stariju od 18 godina);
• Vjenčani list.

To se može učiniti odmah nakon rođenja djeteta. Na primjer, zajedno s dizajnom rodiljni dodatak I porodiljni dopust. U slučaju da je roditelj jedini, potrebno je dostaviti dokument koji potvrđuje tu činjenicu. Prema zakonu, takav roditelj ima pravo na standardni dvostruki odbitak.

Prilikom izračunavanja porez na dohodak radnik može podlijegati standardnim poreznim olakšicama. U ovom članku naši stručnjaci objašnjavaju: tko bi trebao osigurati porezne olakšice standardnog tipa za djecu, kojim redoslijedom to treba učiniti.

Kome su namijenjeni standardni odbici poreza na dohodak za djecu u 2016. godini?

Standardna vrsta odbitaka za djecu za porez na dohodak ove godine namijenjena je radnicima koji zbrinjavaju svoje bebe - Porezni zakon, članak br. 218, stavak 1, podstav 4:

1. Za roditelje.
2. Za supružnike ovih roditelja.
3. Za posvojitelje.
4. Za skrbnike/skrbnike.

Standardna vrsta odbitaka za djecu i njihove veličine

Porezne olakšice za djecu standardne vrste daju se radnicima mjesečno u iznosima utvrđenim na zakonodavnoj razini:

• prvo dijete - 1 tisuća 400 rubalja;
• drugo dijete - 1400 rubalja;
• treće dijete i sljedeće - 3 tisuće rubalja.

Ako je radnik roditelj / usvojitelj djeteta s invaliditetom, tada će iznos ovog odbitka biti 12 tisuća rubalja - Porezni zakon, članak br. invalid, odbitak će biti 6 tisuća rubalja.

Kakav je postupak za standardne odbitke za djecu?

Kako bi se radnicima koji uzdržavaju bebe osigurali standardni odbici za djecu, u 2016. postoje opća pravila:

1. Dok djeca ne napune osamnaest godina.

2. Za djecu koja su redoviti studenti (tj. studiraju na diplomskom studiju, specijalizirani i sl.), dobni rok za isplatu je produžen na 24 godine - Porezni zakon, članak br. 218, stavak 1, podstav 4. .

3. Ovo pravo radnik gubi u sljedećim slučajevima:

• s prihodom tijekom godine preko 350 tisuća rubalja (od trenutka prekoračenja);
• s utvrđenom činjenicom smrti djeteta u tekućoj godini (prestanak nastupa od početka sljedeće godine);
• kada dijete navrši osamnaest godina (prekid nastupa od početka sljedeće godine);
• po završetku školovanja djeteta ili navršenih 24 godine (razmotrimo zadnji stavak pravila na primjeru: radnik ima dvoje djece od kojih je prvo priznato invalidom; standardni odbici bit će sljedeći iznosi: za prvi - 12 tisuća rubalja, za drugi - 1 tisuća 400 rubalja) .

4. Radnik također mora biti porezni rezident naše države (znači živjeti na njenom teritoriju više od 183 dana u godini).

5. Prihodi ovog radnika trebaju biti obveznici poreza na dohodak na kamatna stopa u iznosu od 13%.

6. Ako radnik ima više mjesta radna aktivnost standardni odbitak odobrava se samo na jednom od njih.

Standardni odbitak može se odobriti radniku za djecu za porez na dohodak samo ako podnese odgovarajući zahtjev i paket dokumenata koji potvrđuju pravo na taj odbitak. U tom slučaju poslodavac nema pravo odbiti dati ovaj odbitak takvom radniku.

Primjeri konkretnih situacija

1. Za troje djece.

Radnik tvrtke ima troje djece na uzdržavanju: prvo je starije od 24 godine, drugo i treće još nisu punoljetne. Razmislite o iznosu u kojem bi ovom radniku trebao biti osiguran standardni vid odbitka poreza na dohodak u 2016. godini. Za prvo dijete radnik je već izgubio pravo na odbitak zbog svoje dobi - Porezni zakon, čl. 218. stavak 1. podstavak 4. stavak 12. No ima i još dvoje djece za koje se odbici plaćaju - Porezni zakon, članak br. 218, stavak 4, stavci 9-10. Prema imenovanom dokumentu: vel dužni odbici iznosit će 1.400 rubalja i 3.000 rubalja (za treće dijete iznos će biti veći, budući da se redoslijed djece i dalje uzima u obzir - pisma br. 03-04-05 / 8-1124 (od 29.12.2011. ) i broj / 8-361 (od 08.12.2011.) Ministarstva financija naše države). Za potvrdu statusa velika obitelj radnik pruža Porezni ured preslike rodnih listova sve djece, bez iznimke i bez obzira na dob, samo u tom slučaju će mu se dati standardni odbici poreza na dohodak. Ovi dokumenti su potrebni za utvrđivanje sljedećih činjenica:

• red djece;
• njihova dob; iznos svakog poreznog odbitka posebno za svako dijete s
• uzimajući u obzir pojedinačne podatke.

Konkretan primjer: voditeljica Petrova G.N. ima troje djece i radnu djelatnost obavlja u doo Rassvet. Plaća Galine Nikolaevne je 35 tisuća rubalja. Njezin najstariji sin već ima 18 godina, ne studira, što znači da zaposlenik za njega neće dobiti standardni odbitak. Drugo dijete ima 14 godina, a treće 12 godina. Stoga će iznos odbitaka za njih biti - 1.400 rubalja i 3.000 rubalja, respektivno, prema redoslijedu rođenja. U 2016. godini osiguravaju se do studenog (uključivo). A već u prosincu Petrova neće moći ostvariti pravo na standardne odbitke, jer će od ovog mjeseca njezin prihod biti veći od 350 tisuća rubalja od početka godine (prema kumulativnom ukupnom iznosu). Izračuni će biti sljedeći:

• porezna osnovica za porez na dohodak: 30000x12 - (1400+3000)x11= 311 tisuća 600 rubalja,
• iznos poreza na dohodak za 2016.: 311600x13% = 40 tisuća 508 rubalja.

2. Gubitak mogućnosti u 2016. za primanje standardnog odbitka.

Može li radnik izgubiti pravo na standardni odbitak za dijete koje je student ili učenik? Da. Ako ovo dijete napuni 24 godine, od ovog mjeseca takvo pravo će biti izgubljeno. To će se dogoditi i kada završi studij - od trenutka diplomiranja ili od sljedeće godine (odbitak će se ostvariti prije kraja tekuće godine, ako je student, apsolvent ili rezident i sl.) - Porez Kodeksa, članak br. 218, stavak 1, podstavak 4, stav 19 ili pojašnjenja u dopisu broj 03-04-05 / 7-617 Ministarstva financija od 12.10.2010.

3. Ostvarivanje u 2016. godini dvostrukog standardnog odbitka za djecu.

Standardni odbitak za djecu može se udvostručiti u 2016. za sljedeće radnike:

• samohrani roditelj (domaći ili usvojitelj);
• samohrani usvojitelj;
• jedan skrbnik (single guardian).

Službenom registracijom braka takav radnik gubi mogućnost ostvarivanja prava na dvostruki odbitak. To će se dogoditi u narednih mjesec dana nakon registracije braka - Porezni zakon, član 218, stav 1, podstav 4, stav 13.

Ali ako roditelji nisu sklopili službeni brak, može li im se odobriti dvostruki odbitak za djecu? Ovisi o podacima iz matične knjige rođenih te djece, odnosno tko je od roditelja upisan u navedeni dokument. Doslovnim tumačenjem članka 218. Poreznog zakona, svaki od roditelja koji je upisan u djetetov rodni list može dobiti standardni odbitak. Odnosno, u nedostatku službeno registriranog braka, svaki od roditelja može dobiti standardnu ​​vrstu odbitka poreza na dohodak - dopis br. 03-04-06 / 5-93 Ministarstva financija od 15.04.2011. . Ako je u potvrdi djeteta naveden samo jedan roditelj koji nema upis u brak, on kao samohrani roditelj ima pravo na duplo veći iznos standardnog odbitka poreza na dohodak - Porezni zakon, član 218. stavak 1. podstav 4. , stavak 13.

Također, ako jedan od roditelja odbije primiti standardni odbitak za dijete na svom radnom mjestu, drugi ima pravo na dvostruki odbitak, ali odbijanje mora biti formalizirano u pisanom obliku - Porezni zakon, članak br. 218, st. 1. podstav 4. stav 16.

4. Obračun prihoda radnika na nepuno radno vrijeme u slučaju da mu je osiguran standardni odbitak za djecu.

Tvrtka obično posluje porez na dohodak po odbitku od onih isplata koje radnik prima na glavnom mjestu zaposlenja i internom skraćenom radnom vremenu - Porezni zakon, članak br. 226, stavak 2. Za odbitak morate uzeti u obzir prihode stanovnika naše države na kamatna stopa od 13% - Porezni zakon, čl. 218, stavak 1, podstav 4, stav 17. Za radnika s nepunim radnim vremenom treba uzeti u obzir dohodak s glavnog i kombiniranog radnog mjesta. Prihode ostvarene od spajanja radnih aktivnosti uzima u obzir i isplaćuje tvrtka s nepunim radnim vremenom koja obavlja funkciju poreznog agenta, obračunava i porez na dohodak - Porezni zakon, članak br. oni prihodi koji dolaze od vanjskih honorarnih poslova . No, odbitak se može primiti prema nahođenju samog radnika - bilo s glavnog mjesta zaposlenja, ili s kombiniranog posla - Porezni zakon, članak br. 218, stavak 3.

5. Standardni odbitak za djecu u slučaju nepostojanja prihoda.

Za svaki mjesec uključen u izvještajno razdoblje, radniku treba dati standardni odbitak za onu djecu koju uzdržava - Porezni zakon, članak br. 218, stavak 1. Odnosno, može biti za one mjesece kada nije bilo prihoda. Odbici za takve mjesece su kumulativni i vršit će se u slučaju prihoda.

Prilikom odbitka standardnog pregleda u nepotpunom iznosu, radnik ima pravo dobiti njegov saldo na kraju izvještajnog razdoblja. No, nakon predstavljanja deklaracije 3-NDFL u lokalnoj porezna služba- dopis broj 03-04-06 / 53186 Ministarstva financija.

U nedostatku prihoda koji su sami radnici ostvarili tijekom izvještajnog razdoblja, a koji bi trebali biti obveznici poreza na dohodak od 13%, odbici za djecu nisu dopušteni. Razmotrimo primjer: zaposlenica nema pravo na standardni odbitak za djecu, budući da je zaposlena na puno radno vrijeme, ali je bila na dopustu za brigu o bebi do tri godine. Ona nema dodatnih prihoda. Ovakvo stanje obrazloženo je dopisom Ministarstva financija broj 03-04-05/8-10 od 13.01.2012.

6. Osiguravanje ovog odbitka za samog zaposlenika.

Ispostavilo se da rusko zakonodavstvo može osigurati standardne odbitke ne samo za dijete, već i za samog radnika, ako ima jedan od statusa:

• Černobil;
• Drugog svjetskog rata nevažeći;
• vojnik invalid zbog ranjavanja, potresa mozga, sakaćenja kao posljedica obrane naše države (uključujući SSSR);
• druge osobe navedene u Poreznom zakonu - članak br. 218, stav 1, podstav 1.

Iznos razmatranog odbitka u 2016. iznosit će od 500 rubalja do 3 tisuće rubalja.

Također, pravo na odbitak standardne vrste u iznosu od 500 rubalja ima radnik koji spada pod sljedeće kriterije: Heroji SSSR-a i Ruske Federacije, djeca s invaliditetom, osobe s invaliditetom grupe 1 i 2, supružnici / roditelji umrlog vojnog lica (pod zaštitom Ruske Federacije i SSSR-a), druge osobe uključene na popis predviđen Poreznim zakonikom - članak br. 218, stavak 1, podstav 2.

Ali u slučaju kada radnik spada u nekoliko kategorija odjednom, za koje je predviđen standardni odbitak, tada može dobiti maksimalna veličina jedan od njih, jer se ne mogu međusobno kombinirati i primjenjivati ​​istovremeno.

ruski porezni portal, Savjetnik za poreze i naknade

Odgovor Tatjani- da, prošle godine zatvoreno. U vašem slučaju postoji jednostavan izlaz, trebate napraviti kopije svojih dokumenata (koji potvrđuju pravo na odbitak djeteta) i zatražiti 2-potvrdu o porezu na dohodak na poslu. Nadalje, na temelju ovih dokumenata ispunjavate 3-NDFL deklaraciju za 2016. godinu i porezno tijelo vraća višak poreza na dohodak po odbitku.

Svaki građanin Rusije mora platiti porez na svoj dohodak, koji se zove porez na dohodak pojedinci(porez na dohodak). Svi znaju za tu građansku dužnost. No, manji broj ljudi dobro je upućen u to tko može smanjiti uplaćeni dio poreza na dohodak, po čemu i kako se to događa.

U međuvremenu, vrlo značajan broj Rusa to može iskoristiti. Naša država daje porezne olakšice ako je građanin u prošloj godini imao značajne troškove za liječenje, obuku ili kupnju novi stan, na primjer. No, tako veliki izdaci ne događaju se svake godine, ali oni koji ih imaju imat će troškove za dijete koje raste svake godine od dana njegovog rođenja.

Državu zanimaju budući znanstvenici, vojnici, kreatori u usponu. Primjer ovog interesa je porezna olakšica za Ruse koji odgajaju vlastitu ili posvojenu djecu. Ovdje razmatramo odbitke za djecu za porez na dohodak i promjene koje pojašnjavaju ovu temu.

Svaki pojedinac u našoj zemlji državi plaća fiksni postotak svojih prihoda. Određeni iznos, dio poreza na dohodak, može se poreznom obvezniku vratiti ili ne naplatiti odmah od njegovog dohotka. Ovo smanjenje naplaćenog poreza naziva se odbitak poreza. Točnije, ne mijenja se sam porez, već se smanjuje iznos godišnjeg dohotka od kojeg se naplaćuje porez na dohodak.

Ako je vaš glavni dohodak plaća, tada vaš poslodavac plaća porez na dohodak umjesto vas, oduzimajući taj iznos od novca koji vam je pripao. Njime se osigurava da zaposlenik prima tzv. "dječji" odbitak, čime se umanjuje njegov oporezivi dohodak. Iznos za koji se to čini određen je zakonom i povećan je 2016. godine. Da bi to učinio, zaposlenik ne mora ispunjavati deklaracije, iako je to potrebno dokumentacija. Uzorak dokumenata potrebnih za to bit će naveden u nastavku.

Pravnim jezikom to se naziva standardni porezni odbitak. Postoji nekoliko vrsta takvih poreznih olakšica. Standardni porezni odbitak vrijedi za nekoliko kategorija Rusa. Jedna od tih kategorija su osobe s djecom i prihodima manjim od određenog iznosa.

Mogu ga dobiti ne samo bračni supružnici s djetetom, već i sve druge kategorije građana s maloljetnom djecom. Na primjer, samohrane majke, razvedeni roditelji, osobe koje su posvojile bebe ili ih čuvaju itd.

Standardni porezni odbitak za djecu. Kako ne propustiti svoju pogodnost?

Za koje razdoblje osigurati "dječji" odbitak

Vrijeme u kojem osobe imaju pravo na ovu naknadu određuju dvije stvari.

Prag iznosa dohotka osobe na koji dospijeva ova porezna olakšica. Prema prijedlogu zakona koji je uveden i odobren 2016. godine, granica neoporezivog dohotka porasla je na 350 tisuća rubalja.

Zapravo prihod osobe koja odgaja djecu. Predmetni odbitak se daje sve dok ukupan prihod od početka tekuće godine ne dosegne prag. Osobe koje provode ovaj obračun ne smiju zaboraviti da iznos dohotka obračunat za to ne uključuje dividende i plaćanja oslobođena poreza na dohodak.

Dokumenti potrebni za to

• Ako osoba s djecom svoj glavni prihod prima na radnom mjestu, tada ne treba pripremati nikakvu izjavu niti ispunjavati nikakav poseban obrazac. Sve mu je puno lakše. Da bi dobio poreznu olakšicu, samo treba napisati pisani zahtjev upućen poslodavcu o želji da dobije standardni porezni odbitak za djecu. Uzorak obrasca za prijavu može se preuzeti.
• Ovaj zahtjev mora biti dopunjen dokumentima koji potvrđuju pravo na nju. Ne postoji točan zakonski odobren popis takvih dokumenata. Trenutna praksa pokazuje da je roditeljima djece koja žive s njima dovoljna kopija rodnog lista. Uostalom, to označava i imena roditelja i godinu rođenja djeteta.
• Ovo pravilo vrijedi do punoljetnosti djeteta. Ako nakon navršene 18. godine ne nastavi studij, tada ova porezna olakšica prestaje. Ako nastavi studirati s punim radnim vremenom, tada roditelji (i osobe koje ih zamjenjuju) takve djece, godišnje dok dijete ne napuni dob 24 godine, poslodavcu je potrebno dostaviti potvrdu o studiju iz ove obrazovne ustanove.
• Ali život se ne svodi na jednostavnu shemu “tata, mama, djeca”. Zakonodavci su nastojali građanima osigurati sve mogućnosti za odgoj djece. Udomitelji podnose preslike ugovora o prelasku na odgoj djece u obitelj i predoče potvrde posvojitelja.
• Ova porezna olakšica primjenjuje se na razvedene roditelje kada su uključeni u zbrinjavanje djece. Činjenica takvog sudjelovanja mora biti dokumentirana. Ako novac za uzdržavanje djece ili druge oblike sudjelovanja u osiguranju njihove dobrobiti prenosi roditelj koji ne živi s njima bez ikakvih pravna registracija, onda će to biti teže dokazati.
• Ako će se odbitak dati na istom mjestu gdje se roditelju zadržava alimentacija, tada je ta činjenica već takva potvrda i nije potrebno ništa dodatno potvrđivati. Ne treba mu nikakva potvrda ili obrazac.

Postoje i druge situacije koje daju takvo pravo. Shvatite točnije u kojim dokumentima različite situacije potrebna da biste se kvalificirali za ovu poreznu olakšicu, tablica će vam pomoći.

Veličine standardnih odbitaka

Standardni odbici za djecu

Standardni porezni odbitak dostupan je za djecu mlađu od 18 godina te za redovite studente, studente diplomskog studija, rezidente, pripravnike, studente i kadete mlađe od 24 godine. Vrijednost se određuje prema tome koliko osoba ima djece i koliko je godina. U 2016. godini isti se iznos daje za prvo i drugo dijete. To je jednako 1,4 tisuće rubalja. Počevši od trećeg djeteta, iznos se povećava na 3 tisuće rubalja. Na trećem, četvrtom, petom, ovaj iznos će se dati i nakon što starija djeca odrastu i roditelji za njih prestanu primati odbitak.

Uzmimo za primjer osobu koja ima troje djece mlađe od osamnaest godina. Naknada će predstavljati iznos za prvo, drugo i treće dijete, a ne jedan odbitak od tri tisuće rubalja.

Osobe koje odgajaju dijete s invaliditetom do njegove punoljetnosti imaju pravo na poseban odbitak. I dalje se osigurava ako osoba s invaliditetom nastavi redoviti studij kao diplomirani student, specijalizant, pripravnik i student do 24. godine života. Ali ovdje se rezervira da samo ako su invalidi I ili II grupe.

Visina odbitka nije ista za različite kategorije odgajatelja. Ove promjene su se dogodile 2016. U 2016. godini daje se roditelju, usvojitelju, njegovom supružniku u iznosu od 12 tisuća rubalja mjesečno. U 2016. godini iznos odbitka zbog udomitelja, skrbnika ili skrbnika osjetno je manji - 6 tisuća rubalja. na mjesec.

Postupak ostvarivanja standardnog odbitka u 2016

Kada planiraju dobiti odbitak na stalnom radnom mjestu, to je sasvim jednostavno. Za to morate podnijeti zahtjev poslodavcu. Uzorak prijave možete preuzeti ili pročitati na mjestu rada.

U prijavu dodajte gore navedene dokumente koji potvrđuju pravo na nju i to je to. Sve obračune i obračune obavljat će onaj tko obračunava plaće.

Ne morate čak ni ažurirati aplikaciju svake godine. Samo, u slučaju redovitog školovanja djece nakon osamnaeste godine života i do navršene dvadeset i četvrte godine života, potrebna je godišnja potvrda iz mjesta studiranja.

Osoba koja istovremeno radi na dva ili više poslova može primati odbitke samo na jednom radnom mjestu po svom izboru.

Ponekad se dogodi da iz nekog razloga zaposlenik ne može ili ne želi podnijeti zahtjev za odbitak na mjestu rada, tada ga tamo neće moći dobiti. Moguće je da je dijete rođeno kada su očevi prihodi već dosegli granični iznos, a računovođa odbija preračunati. Ili se možda prihod poreznog obveznika ne sastoji od plaće. Kao primjer, uzmimo individualni poduzetnik. U svim tim slučajevima osoba može koristiti drugu metodu dobivanja odbitka za "djete".

Tada će, kako bi mu vratio iznos "dječjeg" odbitka koji mu pripada, morati ići nešto dužim putem. Na kraju godine morat ćete se obratiti IFTS-u. Morat će ispuniti izjavu u obliku 3-NDFL i zahtjev za odbitak. Obrazac izjave i prijavni obrazac mogu se preuzeti na internetu.

Ispunjen obrazac deklaracije i sve potrebni dokumenti te potvrde donijeti u poreznu upravu u mjestu prebivališta. Tamo će mu se izvršiti ponovni obračun porezne osnovice. Vraćena sredstva će tada biti prebačena na njegov račun.

Razlozi za ukidanje odbitka

1. Prvi i očigledan razlog za prestanak pružanja ove porezne olakšice osobi je postizanje njezinog dohotka granične vrijednosti navedene u zakonu.
2. Drugi očiti i tragični uzrok je smrt djeteta. Zatim u godini smrti odbitak se nastavlja odobravati i nakon toga prestaje.
3. Isti princip vrijedi i za druge, manje dramatične razloge njegovog prestanka. Odbitak se nastavlja odobravati u godini u kojoj je nastupio razlog za njegov prestanak, a prestaje važiti od siječnja sljedećeg:
4. Kad dijete napuni 18 godina i više nije na redovnom studiju.
5. Kad dijete nastavi redovno studirati, ali je navršilo dvadeset i četiri godine.
6. Ako je mlađi od dvadeset četiri godine i završio je redovno obrazovanje, odbitak prestaje u mjesecu nakon diplomiranja.

Primjer izračuna standardnog poreznog odbitka za djecu

Prije razmatranja primjera izračunavanja "dječjeg" odbitka, uvjetujemo generalni principi. Prvo morate odrediti redoslijed djece. Odgonetnite koji je koji na računu poreznog obveznika. To se radi prema godini rođenja, gdje će najstariji biti prvi. Ako su u obitelji rođeni blizanci, tada se njihov redoslijed određuje slučajnim redoslijedom.

Važnost toga određuje činjenica da kada prva djeca postanu odrasli, mlađa djeca su još uvijek treće i četvrto. Ili kada se djeca pojave u novom braku, jedan od supružnika može prvo imati zajedničko dijete, a drugi - treće ili četvrto. Sukladno tome, dobit će odbitak za treći, čak i ako su djeca u prethodnom braku odavno odrasla.

Razmotrimo upravo takav primjer. Petrov P.P. ima dvoje djece iz prvog braka od 21 i 16 godina i dvoje djece iz sadašnjeg braka od 11 i 3 godine. Svaki mjesec prima prihod od 44 tisuće rubalja. Muškarac plaća alimentaciju iz prvog braka, pa mu ima pravo osigurati porezne olakšice za troje djece. Stariji od njegove djece ima već osamnaest godina, a dječak studira u odsutnosti, tako da za njega nema "dječjeg" odbitka.

Petrov ima pravo na odbitke za drugo u iznosu od 1,4 tisuće rubalja, za dvoje treće i četvrto dijete, po 3 tisuće rubalja. na mjesec. Kao što vidite, od Petrovog oporezivog dohotka svaki mjesec će se odbijati 7,4 tisuće rubalja. Tako će se nastaviti sve dok Petrovi prihodi ne dosegnu granicu naznačenu u zakonu. Sve to vrijeme porez na dohodak obračunavat će Petrov P.P. prema formuli:

Porez na osobni dohodak \u003d (44.000 rubalja - 7.400 rubalja) x 13% \u003d 4.758 rubalja.

39.242 RUB Petrov će dobiti u ruke na mjesečnoj bazi. Da nije imao odbitke za djecu, tada bi prikupljeni porez na dohodak iznosio 44.000 x 13% = 5.720 rubalja. Ova razlika u korist Petrova odigrala bi ulogu kada bi mu bio isplaćen godišnji odmor.

Dvostruki odbitak za djecu

U slučajevima određenim zakonom, moguće je dobiti dvostruki odbitak za djecu. Prvo, za samohranog roditelja (skrbnik, posvojitelj ili skrbnik) plaća se dvostruki odbitak za djecu. Istina, ovo nije tako lako. Ako su roditelji razvedeni, a jedna osoba odgaja djecu bez primanja alimentacije ili bilo koje druge pomoći, to joj ne daje pravo na dvostruki odbitak. Čak i ako je netko lišen roditeljskog prava, to ne čini jedino dijete koje odgaja samo. Dvostruki odbitak i u ovom slučaju ne bi trebao.

Uzorak zahtjeva za standardni dvostruki dječji doplatak može se preuzeti.

Drugo, dvostruki odbitak može se dati jednom od roditelja ako drugi napiše zahtjev s odbijanjem u njegovu korist.

Istina, da biste prenijeli ovo pravo, prije svega ga morate imati. Uzmimo primjer kada je majka na roditeljskom dopustu i prima “regres za godišnji odmor” koji ne podliježe porezu na dohodak. Otac u ovom slučaju neće dobiti dvostruki odbitak. Kada jedan od odgojitelja ne plaća porez na dohodak, ne može prenijeti pravo na odbitak, budući da ga nema. Neprimanje odbitka od strane jednog roditelja ne daje automatski pravo drugom na dvostruki odbitak.

Ako oba člana obitelji rade, onda nema posebne svrhe u prijenosu prava. Uostalom, iznos odbitaka i prag za otkazivanje ostat će nepromijenjeni. A za roditelja koji prima dvostruki odbitak, mjesečno će se tražiti potvrda od roditelja koji je "odbio" da njegov prihod nije premašio prag. Čim prihod “odbija” prijeđe odobreni limit, on gubi mogućnost da prenese svoje pravo na drugog roditelja i prestaje ga primati umjesto njega.

Pitanje odobravanja odbitaka za djecu s invaliditetom danas je kontroverzno. Stručnjaci Ministarstva financija smatraju da prosvjetni radnici imaju pravo na samo jedan (veći) odbitak. No, Vrhovni sud slijedi drugu logiku i preporučuje zbrajanje odbitaka – običnih i za dijete s invaliditetom. To je odluka koju donose mnogi sudovi u takvim sukobima.

Poslodavac će sam morati odlučiti kako dalje.

Promjene u 2016

Standardne porezne olakšice za djecu bile su ranije davane. Već 2015. godine bilo je poznato da će se u 2016. godini izvršiti izmjene i dopune prethodno postojećih zakonodavnih dokumenata o ovom pitanju. Bilo je sugestija da će biti prilično ozbiljni.

Sada je očito da u osnovi i mehanizmu za ostvarivanje odbitaka za djecu u 2016. godini nisu napravljene temeljne promjene u odnosu na 2015. godinu. U 2016. granični iznos prihoda porastao je s 280 tisuća rubalja. do 350 tisuća rubalja

U 2016. godini iznos odbitaka za djecu s invaliditetom za roditelje i posvojitelje značajno se povećao s 3 tisuće rubalja. do 12 tisuća rubalja, a za skrbnike, skrbnike i posvojitelje - od 3 tisuće rubalja. do 6 tisuća rubalja za svako dijete s invaliditetom.

Pružanje standardnih odbitaka po djetetu: promjene i suptilnosti

Pojam i uvjeti odobravanja standardnih poreznih olakšica za djecu

standardni porezni odbitak- ovo je porezna olakšica utvrđena važećim zakonodavstvom, smanjenje (oporezivi dohodak) pojedinca.

Da. standardni porezni odbici su iznosi koji se odbijaju od plaće prije isplate (porez na dohodak), stoga, prilikom primjene odbitka, zaposlenik prima više novca, jer Porez na dohodak ne obračunava se od cjelokupnog iznosa plaće, već od njegove razlike i visine poreznog odbitka. Dakle, ako zaposlenik ima dijete ili djecu, tada takav zaposlenik ima pravo na standardne porezne olakšice. Zaposlenik može smanjiti iznos poreza i dobiti više novca samo na temelju toga da im iskaže svoje pravo na korištenje.

Uvjeti za povlačenje

Podobnost standardnog poreznog olakšice za djecu ograničena je brojnim uvjetima:

Stoga se standardni odbitak može primiti za svako vaše dijete mlađe od 18 godina. Ako je dijete (djeca) starije od 18, a mlađe od 24 godine, onda i ono (oni) mogu ostvariti odbitak ako je student, apsolvent, pripravnik, pripravnik, kadet i redovno studira.

presliku osobne iskaznice sudionika rata u Afganistanu.

13.01.2014. A.A. Ivanova

Komentari na zahtjev za standardni porezni kredit

Novi zahtjev za standardni odbitak mora se podnijeti u sljedećim slučajevima:

zaposlenik je promijenio posao;

prijava za posljednju godinu odražava određeno razdoblje za koje se daje odbitak (na primjer, "Molim vas da osigurate odbitak za djecu u 2017. godini");

zaposlenik je dobio dijete u prosincu 2017. ili na novogodišnje praznike 2018.;

zaposlenik je postao skrbnik, skrbnik ili posvojitelj u prosincu 2017. ili na novogodišnje praznike 2018.;

razlozi za odobravanje odbitka su se promijenili (primjerice, promijenio se status djeteta: postalo je invalidno, promijenio se status samog roditelja: nije postao sam, drugi roditelj je prenio pravo na odbitak na prvi roditelj).

Također se mora uzeti u obzir sljedeće:

Pojedinačni slučajevi dobivanja standardnog odbitka

Često nam se postavljaju dva pitanja:

o postupku dobivanja standardnog poreznog odbitka i potrebnim dokumentima od strane drugog roditelja, ako su supružnici razvedeni ili su u "građanskom" braku;

o primanju standardnog poreznog odbitka od strane jednog od roditelja uz suglasnost drugog roditelja.

Dobivanje standardne porezne olakšice i potrebnih dokumenata od strane drugog roditelja ako su roditelji razvedeni

Ako roditelji djeteta (djece) nisu u braku (ili je brak sklopljen s osobom koja ima djecu iz drugog braka), tada drugi roditelj može dobiti odbitak podnošenjem računovodstvu na mjestu rada:

zahtjevi za primjenu standardnog poreznog odbitka;

preslike djetetovog rodnog lista;

dokument koji potvrđuje pronalaženje djeteta o osiguranju poreznog obveznika(Takav dokument npr. može biti potvrda o upisu djeteta u mjesto prebivališta ovog roditelja; preslika sudske odluke iz koje je jasno s kojim roditeljem dijete živi, ​​javnobilježnički ugovor roditelji o plaćanju alimentacije i sl.).

Slična pojašnjenja sadržana su u pismima Ministarstva financija Ruske Federacije od 13. prosinca 2011. br. 03-04-05 / 5-1021 od 10. veljače 2012. br. 03-04-05 / 8-147.

Je li moguće istovremeno osigurati standardni porezni odbitak za porez na dohodak majci, ocu djeteta i njegovoj novopečenoj supruzi?

Vrlo često postoji takva situacija kada dijete iz prvog braka živi s majkom, a otac djeteta plaća alimentaciju. U pismu Federalne porezne službe Rusije od 17. rujna 2013. br. BS-4-11 / 16736 dao je pozitivan odgovor na pitanje navedeno u naslovu, objašnjavajući da:

razvedeni otac (čak i ako je lišen roditeljskih prava, jer u skladu s Obiteljskim zakonom Ruske Federacije, lišenje roditeljskog prava ne oslobađa roditelja od obveze uzdržavanja svoje djece (pojašnjenje u pismu Federalne porezne službe Rusije od 13.01.2014. N BS-2-11 / [e-mail zaštićen])) ima pravo na odbitak za dijete jer plaća alimentaciju. To je uključeno u održavanje djeteta. No, novac koji ide na alimentaciju zajednička je imovina supružnika, odnosno oca djeteta i njegove nove supruge. Stoga ona također ima pravo na odbitak;

novi suprug majke također ima pravo na odbitak za dijete (pismo Ministarstva financija Rusije od 18. svibnja 2012. br. 03-04-05 / 8-640, od 18. travnja 2016. N 03-04- 05 / 22162).

Slijedom toga, kad se roditelji razvedu, četiri osobe imaju pravo računati na standardni porezni odbitak za jedno dijete odjednom: mama i njezin novi muž, tata i njegova nova žena.

Koje dokumente trebate uzeti za odbitak djeteta od roditelja i njihovih novih supružnika:

Dvostruki standardni porezni odbitak za jednog od roditelja

Prema pravilima članka 218. Poreznog zakona, dvostruki odbitak može se dati na temelju izjave o odbijanju jednog od roditelja (posvojitelja) da primi porezni odbitak.

Jedan od roditelja može odbiti primiti standardni odbitak u korist drugog roditelja samo ako ima pravo na to, što potvrđuju relevantni dokumenti, dakle, ako jedan od roditelja ne radi i nema subjekt prihoda na porez na dohodak po stopi od 13% ili prima dohodak oslobođen plaćanja poreza, ne može odbiti primanje ovog odbitka u korist drugog roditelja.

Međutim, mora se imati na umu da je nemoguće odreći se standardnog odbitka u korist drugog supružnika u slučajevima kada jedan od roditelja:

ne radi, tj. je domaćica (pismo Ministarstva financija Rusije od 22. studenog 2012. br. 03-04-05 / 8-1331);

je na porodiljnom dopustu (pismo Ministarstva financija Rusije od 23. kolovoza 2012. br. 03-04-05 / 8-997);

je na dopustu za njegu djeteta do jedne i pol godine (pismo Ministarstva financija Rusije od 03.04.2012. br. 03-04-06 / 8-95);

je registriran u centru za zapošljavanje (pismo Ministarstva financija Rusije od 16. travnja 2012. br. 03-04-05 / 8-513).

Kad su u braku, onda to ni kod koga ne postavlja pitanja.

Ali ako su roditelji razvedeni (nisu u braku), postavlja se pitanje koji su dokumenti potrebni i dovoljni za primanje odbitka u ovom slučaju. Ministarstvo financija Ruske Federacije u dopisu br. 03-04-05 / 8-147 od 10. veljače 2012. objasnilo je da je u ovom slučaju potrebno sljedeće:

izjava o odbijanju jednog od roditelja da dobije porezni odbitak. Istodobno, porezni obveznik može odbiti primanje standardnog poreznog odbitka samo ako ima pravo na to i što je potvrđeno relevantnim dokumentima (tj. dijete je na uzdržavanju poreznog obveznika, porezni obveznik ima dohodak koji podliježe porezu na dohodak). po stopi od 13%, a iznos takvog prihoda ne prelazi utvrđenu vrijednost u iznosu od 280.000 rubalja);

zahtjev za primjenu standardnog poreznog odbitka;

• Primjer izračuna dvostrukog odbitka za samohranu majku

  Primjerice, zaposlenica je samohrana majka i ima dvoje djece, prvo je rođeno izvan braka (postoji dokument koji potvrđuje status samohrane majke), a otac drugog je sudskom odlukom proglašen nestalim.

  U ovom slučaju, zaposlenik je samohrani roditelj i ima pravo na dvostruki odbitak za svako dijete:

  U iznosu od 2 800 rubalja. (1400 rubalja × 2) - za dijete rođeno izvan braka;

  U iznosu od 2 800 rubalja. (1400 rubalja × 2) - za dijete čiji je otac sudskom odlukom priznat kao nestali.

  Da. za oboje djece, poslodavac mora osigurati odbitak u iznosu od 5.600 rubalja.

  Kad roditelj nije jedini

  Prema Ministarstvu financija Rusije, roditelj nije jedini u sljedećim slučajevima:

  ako se brak između roditelja razvede, t.j. roditelji su razvedeni;

  ako roditelji djeteta nisu i nisu bili u registriranom braku;

  drugi roditelj je lišen roditeljskog prava, tk. lišenje roditeljskog prava ne oslobađa roditelje obveze uzdržavanja djeteta;

  drugi roditelj izdržava kaznu u mjestima lišenja slobode.

  Ovaj financijski odjel naveden je u dopisima od 12.08.2010. N 03-04-05 / 5-448, od 18.06.2010. N 03-04-05 / 5-340, od 24.7.2009. N 03-04-06-01 192, od 13.04.2009. Broj 03-04-05-01/180, 02.11.2012. Broj 03-04-05/8-1246, od 24.10.2012. Broj 03-04-05/8-15. .2013 br. 03-04-05 / 8-23, isti zaključci sadržani su u pismu Federalne porezne službe Rusije od 13.01.2014. N BS-2-11 / [e-mail zaštićen]

  Dakle, ako su roditelji razvedeni, onda roditelj s kojim dijete živi nema pravo na dvostruki odbitak.

  Također, samohranom roditelju se ne daje dvostruki odbitak ako je oženjen (RF), jer (kako Ministarstvo financija Rusije objašnjava u pismu br. 03-04-05 / 8-372 od 11.04.2013.) u ovom slučaju , obveza uzdržavanja djeteta raspoređena je između roditelja i supružnika. Istovremeno, supružnik roditelja koji brine o djetetu također ima pravo na standardni porezni odbitak u iznosu od 1.400 rubalja (Pismo Ministarstva financija Rusije od 20.05.2013. br. 03-04-05 / 17775). Nakon raskida takvog braka, samohranom roditelju može se nastaviti pružati standardni dvostruki odbitak za dijete ako dijete nije posvojeno tijekom braka (pismo Ministarstva financija Rusije od 02.04.2012. br. 03 -04-05 / 3-410).

  Iznos odbitka ako postoje odrasla djeca

  Ministarstvo financija u travnju 2014. godine u dopisu od 17. travnja 2014. broj 03-04-05/17619 obrazlaže da je potrebno uzeti u obzir ukupan broj djece u obitelji zaposlenika, uključujući i one za koje roditeljima se više ne daju odbici. Odnosno, ako u obitelji ima dvoje odrasle djece starije od 24 godine i jedno maloljetno dijete, svakom roditelju se osigurava odbitak za potonje u iznosu od 3.000 rubalja mjesečno do primanja roditelja po obračunskoj osnovi od početkom godine ne prelazi 280.000 rubalja.

  Ministarstvo financija slično je ranije dalo odgovor na pitanje:

  Postoji li odbitak od 3000 rubalja za treće dijete ako je najstarije dijete starije od 24 godine?

  Prema Ministarstvu financija Rusije, navedenom u pismu br. 03-04-05 / 8-1014 od 08.12.2011., najstarije dijete treba smatrati prvim, bez obzira na to je li za njega predviđen odbitak ili ne.

  Dobivanje odbitka od porezne uprave

  certifikat 2-NDFL;

  Bilješka: od 02.11.2017 potvrda se može preuzeti na osobnom računu poreznog obveznika

  presliku djetetovog rodnog lista.

  Zahtjev za odbitak ne trebate podnositi, jer takav je zahtjev isključen iz stavka 4. članka 218. Poreznog zakona Saveznim zakonom br. 368-FZ od 27. prosinca 2009. godine.

  Članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije

  (od 01.07.2019.)

  →

  Prilikom utvrđivanja visine porezne osnovice u skladu sa stavkom 3. članka 210. ovoga Zakona, porezni obveznik ima pravo na sljedeće standardne porezne odbitke:

  1. u iznosu od 3.000 rubalja

     • osobe koje su zadobile ili su pretrpjele radijacijsku bolest i druge bolesti povezane s izloženošću zračenju kao posljedica katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil ili s radom na otklanjanju posljedica katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil;

       osobe koje su dobile invaliditet kao posljedica katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil iz reda osoba koje su sudjelovale u likvidaciji posljedica katastrofe unutar zone isključenja nuklearne elektrane Černobil ili su bile angažirane na radu ili drugim poslovima u nuklearnoj elektrani Černobil ( uključujući privremeno raspoređene ili ustupljene), vojno osoblje i ročnike, pozvane na posebne prikupljanje i uključene u obavljanje poslova u vezi s likvidacijom posljedica katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil, bez obzira na mjesto na kojem se te osobe i poslove koje obavljaju, kao i čelnike i činove tijela unutarnjih poslova, Državne vatrogasne službe, koji su bili (su) na službi u zoni isključenja, osobe evakuirane iz zone isključenja nuklearne elektrane Černobil i preseljene iz zone preseljenja ili su svojevoljno napustili te zone, osobe koje su donirale koštanu srž za spašavanje života ljudi pogođenih katastrofom u nuklearnoj elektrani Černobil, bez obzira na vrijeme, proteklo od dana operacije transplantacije koštane srži i vremena nastanka invaliditeta kod ovih osoba u tom pogledu;

       osobe koje su od 1986. do 1987. godine sudjelovale u radu na otklanjanju posljedica katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil unutar zone isključenja nuklearne elektrane Černobil ili su u tom razdoblju bile zaposlene na poslovima vezanim za evakuaciju stanovništva, materijalna sredstva, domaćim životinjama, te u pogonu ili na drugim radovima u nuklearnoj elektrani Černobil (uključujući one koji su privremeno raspoređeni ili ustupljeni);

       vojnih osoba, građana otpuštenih iz Vojna služba, kao i obveznici vojnog roka pozvani na specijalnu obuku i uključeni u tom razdoblju za obavljanje poslova vezanih uz likvidaciju posljedica katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil, uključujući polijetanje i dizanje, inženjersko i tehničko osoblje civilno zrakoplovstvo, bez obzira na mjesto razmještaja i poslove koje obavljaju;

       osobe privatnog i zapovjednog osoblja tijela unutarnjih poslova, Državne vatrogasne službe, savezne vatrogasne službe Državne vatrogasne službe, osobe koje služe u postrojbama Nacionalna garda Ruska Federacija i imaju posebne činove policije, djelatnike unutarnjih poslova, savezne vatrogasne službe Državne vatrogasne službe, uključujući građane otpuštene iz vojne službe koji su služili u zoni isključenja nuklearne elektrane Černobil 1986.-1987.;

       vojne osobe, građani otpušteni iz vojne službe, kao i obveznici vojnog roka pozvani na vojnu obuku i koji su 1988.-1990. godine sudjelovali u radu na objektu Skloništa;

       koji su postali invalidi, zadobili ili pretrpjeli radijacijsku bolest i druge bolesti kao posljedica nesreće 1957. godine u proizvodnom društvu Mayak i ispuštanja radioaktivnog otpada u rijeku Techa, među onima koji su primili (uključujući privremeno poslane ili upućene) 1957. - 1958. neposredno sudjelovanje u radu na otklanjanju posljedica nesreće 1957. u proizvodnom društvu Mayak, kao i zaposleni na poslovima zaštitnih mjera i sanacije radioaktivno kontaminiranih područja uz rijeku Teču 1949.-1956., osobe koje su primljene (uključujući privremeno upućene ili ustupljene) 1959. - 1961., neposredno sudjelovanje u radu na otklanjanju posljedica nesreće u proizvodnom društvu Mayak 1957., osobe evakuirane (preseljene), kao i oni koji su samovoljno otišli naselja izložen radioaktivnoj kontaminaciji kao rezultat nesreće 1957. u proizvodnom društvu Mayak i ispuštanja radioaktivnog otpada u rijeku Techa, uključujući i djecu, uključujući djecu koja su bila u stanju intrauterinog razvoja u vrijeme evakuacije (preseljenja), kao te vojno osoblje, civilno osoblje vojnih postrojbi i specijalni kontingent koji su evakuirani 1957. godine iz zone radioaktivne kontaminacije (istodobno među građanima koji su dobrovoljno otišli su i osobe koje su od 29. rujna 1957. do 31. prosinca 1958. otišle iz naselja koji su bili izloženi radioaktivnoj kontaminaciji uslijed nesreće 1957. godine u proizvodnom društvu "Mayak", kao i osobe koje su u periodu od 1949. do 1956. godine napustile naselja izložena radioaktivnoj kontaminaciji zbog ispuštanja radioaktivnog otpada u Techa River), osobe koje žive u naseljima izloženim radioaktivnoj kontaminaciji zbog nesreće 1957. na pr. proizvodno udruženje "Mayak" i ispuštanja radioaktivnog otpada u rijeku Techa, gdje je prosječna godišnja efektivna ekvivalentna doza zračenja od 20. svibnja 1993. godine bila veća od 1 mSv (uz razinu prirodnog pozadinskog zračenja za područje), osobe koje su samovoljno otišle u novo mjesto stanovanja iz naselja izloženih radioaktivnoj kontaminaciji uslijed nesreće 1957. godine u proizvodnom društvu Mayak i ispuštanja radioaktivnog otpada u rijeku Teču, gdje je prosječna godišnja efektivna ekvivalentna doza zračenja 20. svibnja 1993. bila je veća od 1 mSv (uz to, u usporedbi s razinom prirodne radijacijske pozadine za to područje);

       osobe koje su neposredno sudjelovale u ispitivanju nuklearnog oružja u atmosferi i vojnih radioaktivnih tvari, vježbe s uporabom takvog oružja do 31. siječnja 1963.;

       osobe izravno uključene u podzemna ispitivanja nuklearnog oružja u uvjetima izvanrednih radijacijskih situacija i djelovanja drugih štetnih čimbenika nuklearnog oružja;

       osobe koje su izravno uključene u otklanjanje radijacijskih nesreća koje su se dogodile na nuklearnim postrojenjima površinskih i podmorskih brodova i u drugim vojnim objektima i koje su na propisani način registrirane od strane saveznog tijela izvršne vlasti nadležnog u području obrane;

       osobe izravno uključene u rad (uključujući vojno osoblje) na sastavljanju nuklearnih punjenja prije 31. prosinca 1961.;

       osobe koje su izravno uključene u podzemna ispitivanja nuklearnog oružja, izvode i pružaju poslove na prikupljanju i zbrinjavanju radioaktivnih tvari;

       invalidi Velikog domovinskog rata;

       invalidi iz redova vojnih osoba koje su postale invalidi I., II. i III. skupine zbog ozljede, potresa mozga ili ozljede zadobivenih u obrani SSSR-a, Ruske Federacije ili u obavljanju drugih dužnosti vojne službe, ili primljene kao posljedica bolest povezana s boravkom na fronti, odnosno iz redova bivših partizana, kao i drugih kategorija invalida, izjednačenih u smislu mirovinsko osiguranje navedenim kategorijama vojnog osoblja;

  porezni odbitak u iznosu od 500 rubalja za svaki mjesec poreznog razdoblja na koje se primjenjuje

  • Heroji Sovjetskog Saveza i Heroji Ruske Federacije, kao i osobe nagrađene Ordenom slave tri stupnja;

    civili Sovjetske armije i Ratne mornarice SSSR-a, tijela unutarnjih poslova SSSR-a i državna sigurnost SSSR, koji je okupirao pozicije u vojnih jedinica, stožeri i ustanove koje su bile u sastavu djelatne vojske za vrijeme Velikog Domovinskog rata ili osobe koje su u tom razdoblju boravile u gradovima čije sudjelovanje u obrani ovim osobama uračunavaju u staž za određivanje mirovina po povlaštenom uvjeti utvrđeni za vojne osobe postrojbi djelatne vojske;

    sudionici Velikog domovinskog rata, borbene akcije za obranu SSSR-a iz redova vojnih osoba koje su služile u vojnim postrojbama, stožerima i ustanovama koje su bile u sastavu vojske, te bivših partizana;

    osobe koje su bile u Lenjingradu za vrijeme njegove blokade tijekom Velikog Domovinskog rata od 8. rujna 1941. do 27. siječnja 1944., bez obzira na duljinu boravka;

    bivši, uključujući maloljetnike, zatvorenike koncentracijskih logora, geta i drugih zatočeničkih mjesta koje je stvorila nacistička Njemačka i njezini saveznici tijekom Drugog svjetskog rata;

    invalidi od djetinjstva, kao i osobe s invaliditetom I i II skupine;

    osobe koje su oboljele ili pretrpjele radijacijsku bolest i druge bolesti povezane s izloženošću zračenju uzrokovane posljedicama radijacijskih nesreća u nuklearnim postrojenjima za civilne ili vojne svrhe, kao i kao rezultat ispitivanja, vježbi i drugih radova vezanih uz bilo koju vrstu nuklearnih postrojenja , uključujući nuklearno oružje i svemirska tehnologija;

    mlađe i srednje medicinsko osoblje, liječnici i drugi zaposlenici zdravstvenih ustanova (osim osoba čije profesionalna djelatnost povezani s radom s bilo kojom vrstom izvora ionizirajućeg zračenja u uvjetima radijacijske situacije na svom radnom mjestu, što odgovara profilu posla koji se obavlja), koji su primili prekomjerne doze izloženosti zračenju tijekom pružanja medicinska pomoć i održavanje u razdoblju od 26. travnja do 30. lipnja 1986. godine, kao i osobe pogođene katastrofom u nuklearnoj elektrani Černobil i izvorom ionizirajućeg zračenja;

    osobe koje su donirale koštanu srž za spašavanje života ljudi;

    radnika i namještenika, kao i bivših vojnih osoba i umirovljenih iz službe privatnih i zapovjednih službenika tijela unutarnjih poslova, Državne vatrogasne službe, savezne vatrogasne službe Državne vatrogasne službe, osoba koje su služile u postrojbama Nacionalne vatrogasne službe. stražari Ruske Federacije i imaju posebne policijske činove, zaposlenici tijela unutarnjih poslova, ustanova i tijela kazneno-popravnog sustava, savezne vatrogasne službe Državne vatrogasne službe, zaposlenici ustanova i tijela kazneno-popravnog sustava koji su primili profesionalne bolesti povezana s izloženošću zračenju na radu u zoni isključenja nuklearne elektrane u Černobilu;

    osobe koje su 1957.-1958. bile (uključujući privremeno upućene ili ustupljene) neposredno uključene u rad na otklanjanju posljedica nesreće 1957. u proizvodnom društvu Mayak, kao i one zaposlene na poslovima provođenja zaštitnih mjera i radioaktivne sanacije kontaminirana područja uz rijeku Techa 1949. - 1956.;

    osobe evakuirane (preseljene), kao i one koje su samovoljno napustile naselja izložena radioaktivnoj kontaminaciji uslijed nesreće 1957. u proizvodnom društvu Mayak i ispuštanja radioaktivnog otpada u rijeku Techa, uključujući djecu, uključujući djecu koja su u vrijeme evakuacije (preseljenja) bili su u stanju intrauterinog razvoja, kao i bivše vojno osoblje, civilno osoblje vojnih postrojbi i specijalni kontingent koji su evakuirani 1957. godine iz zone radioaktivne kontaminacije. Istovremeno, dobrovoljno su otišle osobe koje su otišle od 29. rujna 1957. do uključujući 31. prosinca 1958. godine iz naselja koja su bila izložena radioaktivnoj kontaminaciji uslijed nesreće 1957. godine u proizvodnom društvu Mayak, kao i koji su od 1949. do 1956. godine napustili naselja izložena radioaktivnoj kontaminaciji uslijed ispuštanja radioaktivnog otpada u rijeku Techa;

    osobe evakuirane (uključujući i one koji su dobrovoljno otišli) 1986. iz zone isključenja nuklearne elektrane Černobil, koja je bila izložena radioaktivnoj kontaminaciji uslijed katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil, ili preseljena (preseljena), uključujući i one koji su dobrovoljno otišla iz zone preseljenja 1986. godine i narednih godina, uključujući djecu, uključujući djecu koja su bila u stanju intrauterinog razvoja u vrijeme evakuacije;

    nju i supružnike vojnog osoblja koji su umrli od posljedica ozljede, potresa mozga ili ozljede zadobivenih u obrani SSSR-a, Ruske Federacije ili u obavljanju drugih vojnih dužnosti, ili kao posljedica bolesti povezane s na frontu, kao i ona i supružnici državnih službenika poginulih u obavljanju službene dužnosti. Navedeni odbitak priznaje se supružnicima poginulih vojnih osoba i državnih službenika, ako nisu stupili u ponovni brak;

    građani otpušteni iz vojne službe ili pozvani na vojnu obuku, koji obavljaju međunarodnu dužnost u Republici Afganistan i drugim zemljama u kojima su se vodila neprijateljstva, kao i građani koji su sudjelovali u neprijateljstvima u skladu s odlukama državnih tijela Ruske Federacije na teritoriju Ruske Federacije;

  Članak 3. postao je nevažećim od 01.01.2012.

  porezni odbitak u iznosu od 400 rubalja za svaki mjesec poreznog razdoblja primjenjuje se na one kategorije poreznih obveznika koje nisu navedene u podstavcima 1. - 2. stavka 1. ovoga članka, a vrijedi do mjeseca u kojem je njihov dohodak obračunat po obračunskoj osnovi od početka godine. porezno razdoblje (u odnosu na koje Porezna stopa utvrđeno stavkom 1. članka 224. ovog zakonika) od strane poreznog agenta koji daje ovaj standardni porezni odbitak premašio je 40.000 rubalja. Počevši od mjeseca u kojem je navedeni prihod premašio 40 000 rubalja, porezni odbitak predviđen ovim podstavkom ne primjenjuje se;

  Od 01.01.2016., podstavak 4. dijela 1. vrijedi u novom izdanju (Savezni zakon od 23.11.2015. br. 317-FZ):

  porezni odbitak za svaki mjesec poreznog razdoblja odnosi se na roditelja, bračnog druga (suprugu) roditelja, usvojitelja, skrbnika, skrbnika, udomitelja, bračnog druga (suprugu) udomitelja na čijem je uzdržavanju dijete, u sljedeći iznosi:

  1400 rubalja - za prvo dijete;
  1400 rubalja - za drugo dijete;
  3000 rubalja - za treće i svako sljedeće dijete;
  3 000 rubalja - za treće i svako sljedeće dijete;
  12.000 rubalja - za svako dijete ako je dijete mlađe od 18 godina dijete s invaliditetom, odnosno redoviti student, apsolvent, pripravnik, pripravnik, student do 24 godine, ako je osoba s invaliditetom I grupe ili II;

  porezni odbitak za svaki mjesec poreznog razdoblja primjenjuje se na skrbnika, skrbnika, udomitelja, bračnog druga udomitelja na čijem je uzdržavanju dijete, u sljedećim iznosima: