Prihodi od oporezivanja. NDFL (porez na dohodak)

Bolnica je predmet NDFL-a;

2) naknada plaćena u skladu sa zakonodavstvom Rusije (savezne, regionalne ili lokalne) i povezane:

odlukom suda, Fisliso dobiva naknadu za pravu štetu koju mu je prouzročio i sudske izdatke, Ovi iznosi ne podliježu NDFL-u. Pismo Ministarstva financija Rusije od 13.03.18 broj 03-04-05 / 15295.
uz nadoknadu štete uzrokovane ozljedom ili drugom oštećenjem zdravlja građanina. Ove naknade ne podliježu porezu na dohodak samo u granicama koje su utvrdili Građanski kodeks RF (pismo FTS datirano 21.10.2011. Broj EF-3-3 / 3456). Naknada je podložna izgubljenim zaradama i dodatnim troškovima uzrokovanim oštećenjem zdravlja (). Postupak izračuna izgubljene zarade utvrđen je u članku 1086. Građanskog zakonika;
s izvršenjem dužnosti zaposlenosti (uključujući i prelazak na rad na drugi lokalitet i naknada za putne troškove);
s otpuštanjem zaposlenika (s izuzetkom naknade za neiskorišteni odmor);
uz besplatnu odredbu stambeni prostori i komunalne usluge, gorivo ili odgovarajuću naknadu za novac;
s naknadom za ostale troškove, uključujući troškove poboljšanja profesionalne razine zaposlenika;

3) alimentacija;

4) potpore ( besplatna pomoć, ne podložna NDFL-u), koje se pružaju:

podupirati znanost i obrazovanje (kulturu i umjetnost) u Rusiji;
organizacije (International i (ili) ruski) uključene u popise koje je odobrila vlada: Rezolucije 15. srpnja 2009. br. 602, od 28.06.2008 br. 485;

5) jednokratna isplata (uključujući u obliku materijalna pomoć nije podložna NDFL-u):

zaposlenici (uključujući bivše zaposlenike koji su se povukli) u vezi sa smrću bliskih rođaka, kao i članove obitelji umrlih zaposlenika (uključujući bivše zaposlenike koji su se povukli). Takve isplate se ne oporezuju u cijelosti bez ograničenja (pismo Ministarstva financija od 06.08.2012. 03-04-06 / 6-217);
zaposlenici (roditelji, posvojitelji, skrbnici) tijekom prve godine nakon rođenja (usvajanje) djeteta (u roku od 50.000 rubalja po djetetu). Granica od 50.000 rubalja. Primijeniti na svaki od roditelja odvojeno (e-poruke Ministarstva financija od 26. rujna 2017. br. 03-04-07 / 62184 i FTS od 05.10.2017. Brz-4-11 / 20041); Pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 21.03.18. 03-04-06 / 17568

6) stipendije koje plaćaju veće i srednje obrazovne ustanove;

7) trošak zaposlenika izdanog i članovima njegove obitelji vaučera sa sanatorij-resort tretman ili oporavak u ruskom sanatoriju (ako je ulaznica stečena zbog zadržana dobit);

8) Dnevni u unutar 700 rubalja. po danu u Rusiji i 2500 rubalja. Tijekom dana boravka u dugogodišnjem;

9) Naknada za organizaciju dokumentiranih izdataka zaposlenika (njihovi supružnici, djeca, roditelji), bivši zaposlenici (umirovljenici u dobi), kao i osobe s invaliditetom stjecanje lijekovaimenovan od strane liječnika (u roku od 4000 rubalja godišnje);

10) materijalna pomoć zaposlenici i bivši zaposlenici koji su podnijeli ostavku u vezi s umirovljenjem ili invaliditetom (u roku od 4000 rubalja godišnje);

11) troškovi tretmana (Medicinska skrb) zaposlenik, članovi njegove obitelji, kao i bivši zaposlenici koji su ispalili u vezi s umirovljenjem. Takav dohodak ne podliježe porezu na dohodak, pod uvjetom da je organizacija plaćena liječenje ( medicinska služba) Zbog dobit koji je na raspolaganju na raspolaganju nakon isplate poreza na dohodak (st. 1 str. 10 od čl. 217 NK). Možete koristiti određene ciljeve kao dobit tekuće godine, ostaju nakon oporezivanja i zadržane dobiti proteklih godina.

(Pismo Ministarstva financija od 08/16/2012 br. 03-04-06 / 6-244). Istodobno, izuzeće od NDFL-a je obvezujući ne na smanjenje porezne osnovice za porez na dohodak, ali s dostupnosti organizacije sredstava preostala nakon plaćanja poreza na dohodak dovoljne za plaćanje liječenja (medicinska služba) (pismo od FTS je datiran 08/23/2012. AC-4-3 / 13953).
. . . . . . . . . . . . .

13) prihodi od prodaje uzgojene u osobnim pomoćnim gospodarstvima Stočarstvo (kako u živim i klanjem proizvoda u siru ili recikliranom obliku), proizvodnju usjeva (kako u prirodnom i obrađenom obliku).

Prihodi od prodaje poljoprivrednih proizvoda od građana ne podliježu NDFL-u, Ali postoji uvjet: Prodavatelj mora imati dokument koji potvrđuje da je proizveo (podigao) proizvode na zemlji koja mu pripada. Takav dokument izdaje odbor hortikulturne, vrtu ili dacha neprofitne udruge ili ruralno naselje. U pomoći, navedite veličinu web-lokacije. Pomoć je napisana u slobodnom obliku.

Napomena: kvadrat zemljište Ne smije biti više od 0,5 hektara. Vidi članak 2. i stavak 5. članka 4. Zakona o 7. srpnja 2003. br. 112-FZ.

Prodavatelj bi uvijek trebao imati dokument kojim se potvrđuje pravo na korist, a zatim mu NDFL ne mora platiti. Ako prodavatelj nema takav dokument, od dohotka od prodaje poljoprivrednih proizvoda, dužan je platiti NDFL i predao se na 3-NDFL deklaracije.

. . . . . . . . . . . . .

44) Ndfl od troškova večera za sezonske zaposlenike Nema potrebe za zadržavanjem. Plaćanje za prehranu radnika koji su zauzeti na sezonskim područjima ne podliježu NDFL (klauzula 44 umjetnosti. 217 NK). Ali samo u slučajevima kada su ispunjeni dva uvjeta:

sezonski rad, to jest, zbog klimatskih i drugih prirodni uvjeti Zaposlenici obavljaju rad u razdoblju do šest mjeseci (čl. 293 TC);
uvjeti za raspored sezonskog rada slijedi iz ugovora o radu (čl. 294 TC).

Ako uvjeti za rad vaših zaposlenika odgovaraju sezonskim, a zatim ne drže porez na dohodak od troškova njihove prehrane (pismo Ministarstva financija od 04/06/2018 br. 03-04-06 / 22896 ).

. . . . . . . . .

70) Prihodi u obliku plaćanja (naknada) dobiveni pojedinaca koji nisu pojedinačni poduzetnici pojedinci Za njih sljedeće usluge Za osobnu, dom i (ili) druge slične potrebe:

na nadzoru i skrbi o djeci, bolesnika s osobama koje su dostigli 80 godina, kao i druge osobe kojima je potrebna stalna neovlaštena skrb za zaključak medicinske organizacije;
na podu.
Čišćenje stambenih prostora, domaćinstvo.

na izbornik

Što plaćanje držati ndfl

Ovisi o koje plaćanja trebaju držati NDFL, Softver, tako definirati:

je vaša organizacija u ovoj vrsti plaćanja;
koji status ima primatelja prihoda:, kao i izvor njihovih prihoda;
biti uključen ova vrsta Plaćanja na objekt oporezivanja.

Cilj oporezivanja za stanovnike su i prihodi iz izvora u Rusiji i dohotku primljeni iz izvora izvan Rusije (str. 1 NK). Predmet oporezivanja nerezidenata samo je primljen od izvora u Rusiji (stavak 1. čl. 209. NK).

Prihodi iz izvora u Rusiji

1. Prihodi primljeni od ruske organizacije i poduzetnici, kao i stalni uredi stranih organizacija u Rusiji, u obliku:

dividende;
plaćanja osiguranja po nastanku osiguranog događaja;
koristi, mirovine, stipendije i druga slična plaćanja.

2. Prihodi za izvršenje radne dužnosti, izvršeni rad, pružanje usluga ili druge radnje izvršene u Rusiji. Za ta plaćanja, stvarna lokacija izvora plaćanja dohotka nije važna. Važno je kada je osoba radila - u Rusiji ili u inozemstvu.

Iz ovog pravila postoji iznimka. Dohoći vođe ruskih organizacija i stalne misije stranih tvrtki, kao i pripadnici svog odbora direktora, prepoznaju se izvori u Rusiji, čak i ako je aktivnost zapravo provedena u inozemstvu. Gdje su plaćanja, u ovom slučaju također ne bitno.

3. Prihodi dobiveni u vezi s uporabom u Rusiji:

imovine (na primjer, isplate najma);
autorska prava i srodna prava.

4. Prihodi od prodaje imovine nalaze se u Rusiji (uključujući vrijedne papire, udio u odobrenom kapitalu i pravima zahtjeva).

5. Prihodi od korištenja vozila za prijevoz u Rusiju i iz Rusije, kao i na njenom teritoriju.

6. Ostale vrste dohotka vezanih uz aktivnosti u Rusiji.

na izbornik

Situacije za dobivanje prihoda od strane zaposlenika ili plaćanja pojedincu, hoće li zadržati NDFL

Plaćanje zaposlenicima

Je li potrebno zadržati NDFL iznos naknadekoji zaposlenik prima pod ugovorom smještaj na svom osobnom automobilu za oglašavanje
Držite ndfl od besplatnog zajma kada se vraća zaposlenik. Prema zaposleniku, iznos kredita se prenosi na drugi građanin koji nema nikakav odnos s organizacijom
Držite ndfl s pozitivnom razlikom između iznosa izdanog i vraćenog kredita, Zajmodavac je zaposlenik organizacije. Ugovor o zajmu zaključen je u strana valuta, Izračuni između stranaka provode se u rubaljama
Je li potrebno zadržati NDFL s plaćanjima zaposlenicima, uključeni u javne radove, Djelomično plaćanja financiraju se proračunskim sredstvima
Je li potrebno zadržati NDFL s iznosom prosječne plaćene zarade tijekom vojnih naknada Organizacija časnika
Plaća I. plaćanje naknada, obračun zaposlenik umrli, Organizacija - porezni agent plaća zatražene iznosa rođacima pokojnika
Iz koje količine dnevnog podizanja NDFL ako zaposlenik je poslan na novo poslovno putovanje istog danaKada ste stigli s prethodnog poslovnog putovanja. Svakodnevno za ovaj dan platio je dvostruku veličinu (za svako poslovanje)
Naknada za gubitak profesionalnog radnog kapaciteta, Naknada se plaća na temelju tarifnih ugovora o industriji
Dohodak u naturiAko, osim ovih dohotka, zaposlenik prima samo priručnik na račun FSS-a Rusije, oslobođen od oporezivanja
Zaposleni za naknadu štete prema sporazumu o nagodbi
Iznos promocije koju plaća zaposlenik - Član narodnog odreda., Promocija plaća na račun subvencija iz lokalnog proračuna, koje organizacija dobiva po dogovoru s Gradskom upravom

na izbornik

Plaćanja za zaposlenike

NFFL i doprinosi srokoja organizacija plaća svoje procjenitelje u samoregulatorna organizacija Procjene (sro). Organizacija procjenjuje
Lee s količinom doprinosa koje organizacija plaća svojim zaposlenicima prema ugovorima o ne-državnim mirovina
Lee treba zadržati Ndfl sa zaposlenicimaAko je organizacija platila robu (rad, usluge) za njihovu maloljetničku djecu

Plaćanja za ugovore o građanskim pravima

Ndfl iz dohotka građana pod ugovorom o najmu, Organizacija iznajmljuje imovinu od građanina koji nije poduzetnik
Prodaja imovine u skladu s Ugovorom Komisije, Organizacija je zaključena ugovorom građana u kojem djeluje kao agent za povjerenstvo
Plaćanja za sporazum o agenciji, Organizacija u svoje ime, ali u ime građanina, najmoje prostorije koje mu pripadaju. Najam dolazi na račun organizacije
Naknada troškova Umjetnik za ugovor o građanskom pravu o obavljanju posla (usluga). Organizacija plaća naknadu osim naknade
NDFL pri kupnji automobila od građanina
Trebam li držati NDFL kada se kupi od populacije recikliranja (otpadni metal, otpadni papir itd.)
Ndfl pri vraćanju kredita, Zaposlenik vraća zajam dobiven u gotovini, dionicama drugih organizacija
Potraživanjana popisu nakon isteka ograničenje (na primjer, ako je organizacija dala građaninu uslugu koju pojedinac iz jednog ili drugog razloga nije platio)
Bonusi pojedinca - Kupac kao dio programa vjernosti, ako karta bonusa Prodavatelj ne objavljuje. Bonusi se pripisuju elektroničkim računu kupca

na izbornik

Plaćanje osnivačima

Ndfl s plaćanjima u osnivače s smanjenjem odobren kapital Nffl je subjekt.
Nekretnina koju su stvorili doprinosi osnivača pripada Društvu o pravu vlasništva (stavak 1. članka 66. Građanskog zakonika). Dakle, sredstva se plaća smanjenjem nekretnina, koja je imovina organizacije, a ne njegovi osnivači. Prihodi od strane građanina s smanjenjem odobrenog kapitala na popisu članka 277. nisu navedeni.
Ndfl od troškova udjela koje je primio osnivač kada likvidacija, ooo, Likvidirana organizacija je osnivač druge organizacije. Udio u drugoj organizaciji raspoređuje se između osnivača likvidirane organizacije razmjerno njihovim dionicama.
Prilikom likvidacije organizacije, sudionici (osnivači) imaju pravo dobiti dio preostale imovine nakon naselja s vjerovnicima (stavak 7. stavka 1. čl. 8 Zakona o 08.02.1998 br. 14-FZ). Ndfl je potrebno držati Iz svih prihoda građanina koji mu je plaćen u gotovini i na naturi (čl. 209. stavak 1. čl. 210 NK). Istodobno, prihodi se priznaju kako bi dobili ekonomske koristi (čl. 41 NK).
NDFL S. razlika između početnog i novog Nominalnu vrijednost udjela (dionica) osnivača organizacije. Razlika je nastala s povećanjem odobrenog kapitala na račun zadržane dobiti.
NDFLS ne podliježu dohotku osnivača dobivenih od povećanja nominalne vrijednosti svojih dionica (dionica) ako se odobreni kapital promijeni zbog revalorizacije stalne imovine (stavak 19. čl. 217 NK). Ako je povećanje nominalne vrijednosti dionica (dionica) dovelo do povećanja odobrenog kapitala zbog zadržane dobiti, ta se naknada ne primjenjuje. S iznosom primljenih prihoda Ndfl se mora održavati U općim razlozima (čl. 209. stavak 1. čl. 210 stavak 1. čl. 226 NK).

Naknada štete

Nagrade i dobici

Lee je potrebna Ndfl iz nominalne vrijednosti gotovinskih certifikatakoje organizacija izdaje kao nagrade pri provođenju promocija.
Nagrade da se slana otopina dobivaju tijekom promotivnih događaja, pušten iz NDFL-a Samo ako njihov trošak ne prelazi 4000 rubalja. (stavak 28. čl. 217 NK).

na izbornik

Dodatne veze na temu

Stopa NDFL ovisi o vrsti dohotka i statusu pojedinca. U tom slučaju, kakva porezna oklada odabrati - pogled na tablicu oklada

Polazni poduzetnici razmišljaju o tome kako zakonski izbjegavati plaćanje poreza. Otvaranje poslovanja uključuje mnogo birokratskih prepreka. Porezno opterećenje na početku za neku IP ne traže.

Otvaranje IP u 2017. godini možete iskoristiti jedinstvenu mogućnost izuzeća od poreza. To će omogućiti da ustane i osigura dobru ekonomsku zakladu - temelj poduzetničke karijere u budućnosti. Tijekom tog razdoblja, tržište se manira brže i ljubav prema potrošačima je osvojena.

Država je spremna za gubitke radi održavanja malih poduzeća. Procijenjeni "nevlasnik" će biti oko 250 milijardi rubalja. Ovo zakonodavstvo i razdoblje mirovanja za IP mogu se pripisati državnim ulaganjima koja povećavaju broj postojećih PI. Registrirani poduzetnici će povećati proračun zemlje u budućnosti, povećavajući društvenu i ekonomska razina populacija.

Zakon se ne odnosi na prethodno registrirani IP ili Piz.litz, koji je već primio status poduzetnika. Oni će platiti porez u djelovanju svega preferencijalno razdoblje.

Oporezivanje IP-a.

Prije razmatranja objavljivanja IP-a iz oporezivanja, trebalo bi biti svjesno što bi plaćanja trebala doprinijeti. Plaćanja u državni proračun Udio:

Porezi na dohodak: privremeni, potencijalno mogući, stvarni.
Porezi na nekretnine koji se koriste u poslovne svrhe.
Porezi na količinu roba i usluga provode se - PDV.
Porezi s fiz.litsom: zemljište, prijevoz itd.

Poduzetnika na podu

IP, koji je tijekom registracije ostao na opći način Plaćanje poreza ne može se objaviti iz poreznog opterećenja. Obvezna plaćanja bit će NDFL, porez na imovinu.

Postoje amandmani za PDV:

ne plaćaju poduzetnici s oporezivim prihodima na 2 milijuna rubalja u tri mjeseca;
otkazana za nerefinirane aktivnosti za umjetnost. 149 NK (medicinske usluge trudnice, prodaja protetskih i ortopedskih proizvoda);
za izvoznike i sudionike vanjskotrgovinskih transakcija primjenjuje se nulta stopa na izvoznim operacijama.

Mogućnosti izuzeća od poreza značajno se šire tijekom prijelaza na posebne načine.

Posebni porezni režimi

Poseban porezni režim Omogućuje vam da resetirate stopu PDV-a, porez na dohodak i porez na dohodak. Međutim, postoje rezerve za svaki način rada. Na primjer, poduzetnik na USN plaća porez na nekretnine koji sudjeluje u poslovanju i pada regionalni popis obveznih oporezivanja.

Izuzeće od poreza zajednički sustavne znači nedostatak obveznih plaćanja. SP na posebnu modu treba platiti državi. Proračunski porezi koji se odnose na ponašanje komercijalnih aktivnosti:

na USN, Eschn objekt oporezivanje će biti prihod ili stvarna dobit;
na područnu i PSN-u porez izračunava FTS koristeći osnovnu profitabilnost i izračunavanje potencijalnih prihoda;

Uspavati

Pojednostavljen porezni sustav Najpopularnije među IP-om. Ona nosi mali porezni teret i jednostavan je u izvješćivanju.

Poduzetnik navodi poreze u državnom proračunu i izvanproračunski državni fondovi. Doprinosi osiguranja Čine 30% plaćene plaće svih zaposlenika.

Porezna stopa na USN "Prihodi" je 6%, od prošle godine u nekim regijama - 1%. Za USN "prihodi - troškovi" plaćanja se naplaćuju po stopi od 15%, au regijama 5-15%. Dodatna prednost Bit će smanjenje unaprijed plaćanja zbog navedenih premija osiguranja. IP može izrezati jedan porez za 50%. Poduzetnik bez angažiranih zaposlenika, prilikom uzimanja u obzir doprinose i mali dohodak, može voditi jedan porez na nulu. Za USN "troškove prihoda", premije osiguranja uzimaju se u obzir pri određivanju porezne osnovice.

Izvještavanje će se sastojati samo od jedne izjave, koja se donosi do 30. travnja. U slučaju prekršaja, rokovi se naplaćuju svaki dan. Za usporedbu, kada pronađem izvješćivanje, svaki kvartal se izvodi na područjima.

Pojednostavnici ne pripadaju PDV-a, iznimka je uvezena roba u Ruskoj Federaciji.

USN će biti koristan za poduzetnike koji izračunavaju porez od dohotka. U rijetkim slučajevima, to je inferiorno do kraja. Nije sve IP ima pravo ići na USN.

PSN.

Sustav oporezivanja patenta nema računovodstvenog i izvješćivanja sustava. Ovaj način rada ne podrazumijeva podnijeti poreznu prijavu, a iznos plaćanja se izračunava prilikom plaćanja patenta.

IP dobiva poseban patent koji vam omogućuje da se nosite s određenim aktivnostima. Nabavljeno je na razdoblje od 1-12 mjeseci. To je prikladno za početak malog poduzeća: saznati potražnju potrošača, vidjeti razvojne izglede.

Trošak patenta je fiksiran. Korisno je sa značajnim profitima, ali neprofitabilno s malim prihodima. Regije imaju pravo promjene maksimalna veličina Mogući dohodak do 10 puta. Izračuni uzimaju u obzir broj radnika, prodajnog područja, prisutnost vozila, itd.

Poduzetnik ima pravo kupiti patent za nekoliko aktivnosti. Premije osiguranja (20%) plaćaju se za medicinsku i mirovinsko osiguranje, Nedostatak PSN-a bit će ograničenje aktivnosti, broj zaposlenih, trgovački trg i primljeni prihod.

Porezni praznici

Prije dvije godine u regijama Ruske Federacije, počelo je uvođenje posebnih mjera za potporu malih poduzeća. Privremeni porezni oslobođen porezni odmor, U početku, prednosti bile su za SP, radeći u proizvodnom, društvenom ili znanstvenom području. Od 2016. godine popis je proširio usluge kućanstava za stanovništvo. Međutim, sukladnost s određenom vrstom aktivnosti neće biti jedini uvjet za početak razdoblja milosti.

Trajanje poreznih praznika je 2 godine. U tom razdoblju glavni porezi će biti plaćeni po stopi od 0%. Međutim, kako je ranije spomenuto, regije imaju pravo utvrditi svoje uvjete. Na primjer, za Moskvu, blagdani mogu biti od 1,03,15 do 31.12.20, au području - od travnja 2015. do travnja 2018. godine.

Savezni zakon vrijedi na području Ruske Federacije. Međutim, to je preporuka. Regionalne vlasti samostalno određuju hoće li ga uvesti na njezinu teritoriju. Također imaju pravo promijeniti uvjete za dobivanje poreznih praznika i razdoblje njihovog djelovanja.

U malim regijama, zakon nije prihvaćen, budući da lokalni proračun snažno ovisi o poreznim plaćanjima poduzetnika. Iz tog razloga, neki IP-ovi u 2017. dužni su platiti sve poreze i plaćanja.

Pravo na nultu kamatnu stopu

IP na USN, PSN-ovi su u nekim slučajevima izuzeti od plaćanja poreza. Ali ne svi spadaju u pogodnosti. Zakonodavstvo predviđeno za određene zahtjeve za njih:

registracija PI-a nastala je po prvi put nakon stupanja na snagu regionalnog prava na porezni odmor;
IP koristi pojednostavljeni ili patentni porezni sustav plaćanja;
broj angažiranih radnika ne više od 15 osoba za PSN ili 100 za USN;
dohodak ne prelazi 60 milijuna rubalja za oba porezna sustava;
IP se bavi određenim aktivnostima.

Za praćenje novih poduzeća je jednostavno, jer su svi podaci o fizičkoj slobodi u državnom registru. Sjetite se da se prilikom registracije IP-a koristi. On je onaj koji će biti glavni dokaz za poduzetnika koji je prvi otvorio IP.

Sukladnost sa svim uvjetima ne dopušta pravo na primjenu nula ponuda. oporezivanje. Zahtijeva odluku tijela lokalne samouprave. Dopušteno je dodatno uvesti ograničenja za smanjenje broja IP-a koji mogu koristiti pogodnosti.

Vlasti regija imaju pravo izmijeniti zakon. U Voronezh i Udmurtiji uvjeti za porezne praznike su slični onima predviđenim u saveznom zakonu. Na području Altai, samo SP na PSNS spadaju pod nultu stopu. Maksimalne informacije o povlaštenom oporezivanju dostupne su u odjelima za regionalne NS.

Moskovsko državno pravo ograničava broj zaposlenih na 15 osoba za USN i PSN.

"Preferencijalne" aktivnosti

Porez ne podliježe dobit u društvenoj, industrijskoj i znanstvenoj sferi. Za svaku regiju pruža svoje aktivnosti. Mi ih navodimo za IP na USN u Moskvi:

Proizvodnja pića i prehrambenih proizvoda. Osim alkoholnih i alkoholnih pića.
Šivanje, bojanje i rezanje krzna.
Stvaranje tekstila.
Šivaći cipele i drugi proizvodi kože.
Obrada drveta i proizvodnja drvnih proizvoda, osim za proizvodnju namještaja.
Stvaranje drvenih masa, celuloze, kordona, papira i proizvoda od njih.
Izdavač, ispis, replikacija informacija o medijima.
Proizvodnja robe iz plastike i gume.
Oslobađanje gotovih metalnih proizvoda.
Stvaranje opreme i strojeva. Iznimka - streljivo i oružje.
Proizvodnja računalne opreme i uredske opreme.
Oslobađanje električne opreme.
Izrada komunikacijskih uređaja, televizije i radija.
Proizvodnja medicinske opreme, instrumentacije, optika, satovi.
Proizvodnja namještaja.
Oslobađanje glazbenih instrumenata.
Sportska roba.
Izrada igara.
Oslobađaju četke i metlu.
Proizvodnja drugih proizvoda koji nisu uključeni u navedene skupine.
Recikliranje recikliranje.
Istraživanje ili razvoj u znanstvenoj sferi.
Pružanje usluga u obrazovanju.
Socijalne usluge i zdravstvena zaštita.
Sportske aktivnosti.

Ako IP na PSNS-u, za to postoji još jedan popis vrsta aktivnosti koje nisu oporezive:

Proizvodnja i popravak krzna, tekstilnih i kožnih proizvoda, haberdashery i pletene proizvode, šeširi.
Proizvodnja, slikanje, popravak cipela.
Održavanje i popravak kućanski aparati, radio elektroničku opremu, sate, metalne proizvode, kao i zamjenu baterija.
Proizvodnja i popravak cipela.
Tutoring, obuka u tečajevima.
Briga za pacijente, djecu.
Stvaranje robe narodne umjetnosti.
Stvaranje i popravak keramike, hladnije jela.
Graviranje radi na bilo kojoj površini.
Popravak dječjih igračaka.
Stvaranje i ispis posjetnica, pozivnica.
Kopiraj, tkanje, obvezujuće, rub i kartonske usluge.
Proizvodnja i obnova proizvoda tepiha.
Organizacija i ponašanje sportskih aktivnosti.
Privatne medicinske ili farmaceutske aktivnosti u prisutnosti licence.
Izleti.
Usluge prevođenja.

Zakazano je u 2017. godini kako bi se značajno proširio popis aktivnosti koje se ne oporezuju. Nova IP će biti u mogućnosti koristiti nultu kamatnu stopu na njemu.

Nastava u nekoliko aktivnosti

Ako se IP ne angažira u jednom, već nekoliko aktivnosti, zatim proizvesti izračun prihoda u kontekstu svake vrste. Ukupni prihodi od povlaštenih aktivnosti trebaju biti više od 70%.

Postupak izračuna prihoda predviđen je člankom 249. NC - sve vrijednosti su sažele na djelima i nadzemni. Upisani financijska sredstva Nisu temelj za izračunavanje prihoda.

Poduzetnik ima pravo napustiti računovodstvo. USN predviđa samo primljeno računovodstvo novac, Prema dostupnim podacima, porez se lako razmatra. Međutim, za izuzeće od poreza pri provođenju vrsta gore navedenih aktivnosti, potrebno je voditi evidenciju koji će pomoći da dokažem pravu zakon o koristi. Danas, u te svrhe, mnogi specijalizirani softver. Najlakša će opcija biti Excel proračunske tablice.

Prijelaz na novu stopu

Porezno opterećenje treba voditi računa o poduzetniku, porezna uprava Nemojte manifestirati inicijativu. Čak i uz pravo na koristi, dokumentira se.

Izuzeće PDV-a opravdavaju raznim okolnostima. Prema tome, popis dokumenata za svaki slučaj je različit.

Za poduzetnika izvoznika:

ugovor ili ugovor s stranim osobama;
carinska deklaracija;
prometni dokumenti;
ispunjena deklaracija s nultom stopom.

Popis se može proširiti ovisno o vrsti robe.

Ako je IP prihod ne više od 2 milijuna rubalja za 3 mjeseca:

zahtjev za korištenje naknada;
dokaz da granica nije prekoračena (dnevnik fakture).

IP na USN prije primjene stope od 0% zbog provedbe ne-oporezivih aktivnosti ne bi trebalo spriječiti poreznim tijelima. Čim se pravo na koristi, to se automatski primjenjuje. Po završetku datoteke izvještajnog razdoblja porezna deklaracija iz porezna stopa 0%.

Ako poduzetnik koristi PSN, tada nulta vrijednost označava patentnu prijavu. Ako se dobije s poreznom stopom od 6%, a IP nije znao postavljene naknade, onda napravite promjenu u patentu. Zamjena treba biti ukrašena 6% za 0%. Svakako primite patente za sve aktivnosti.

Zakonodavstvo omogućuje IP-u kombinirati PSN i USN.

Redoslijed prijelaza na nultu stopu

Poduzetnik mora učiniti:

Saznajte u FTS ili Nalog.ru o vrstama mogućih prednosti za IP u svojoj regiji, njegova je aktivnost pod nultom stopom.
Ako je potrebno, pripremite potrebne dokumente.
Napišite zahtjev za patent ako je potrebno - prijelaz na PSN.
Obavijestite FNS na prijelaz na USN u prvih 30 dana nakon registracije.

Izvještavanje

FTS je objavio 2 slova za IP na USN i PSN. Prvi je odobrio oblik zahtjeva za registraciju patenta, koji podnosi poduzetnici za dobivanje porezne olakšice, Glavne razlike OT. standardna primjena - Još jedan šifra (0920 5017), polje za pojedinosti regionalnog prava.

U drugom pismu, oblik deklaracije preporučuje se za USN (0301 1010) s nultom stopom. Poduzetnici na USN moraju se održati godišnju izjavu. Posebni oblici nisu osigurani, ali postoji preporučena. Prvobitno je razvijen za poduzetnike Krim, na koje su korištene povlaštene stope. Dok se promjena formalnog oblika ne dogodi, FTS savjetuje izvješće o preporučenom stanju.

Za IP registrirano od 1.01.15 do 31.12.15, nulta stopa može se primijeniti u razdoblju od 1. do 2016. godine, od 1. siječnja do 31. prosinca 16. prosinca - u 2016.-2017.

PSN ne podrazumijeva godišnju isporuku deklaracije u bilo kojoj stopi.

Prednosti ne pripadaju premija osiguranja za poduzetnika i zaposlenika. 2017. godine. fiksna plaćanja PF je ostao isti i plaća se FTS-u.

Razdoblje preferencijalnog odmora

Zemljana stopa može se koristiti ne da bi se proširila 2 porezna razdoblja nakon registracije. Porezna se razdoblje smatra kalendarskom godinom.

Djelovanje povlaštenih blagdana prestaje 1.01.21 godina. Na raspolaganju poduzetniku oko 4 godine za registraciju i korištenje milosti s nultom kamatnom stopom. Kada se registriraju u 2020. godini privilegije se primjenjuju samo na poreznu osnovicu za 2020. godinu.

Radnje u gubitku naknada

Recepcija 16. zaposlenika ili rasta udjela, ne pada pod nultom stopom, aktivnostima, otkazati porezne praznike. Povrat na prethodni sustav plaćanja poreza, koji je naveden tijekom registracije:

USN prihodi;
USN prihodi - troškovi.

Rekalkulacija je izrađena od početka kalendarske godine, kada su povrijeđeni uvjeti za odredbu nulte stope.

Značajke Grace

Ako IP radi na PSN-u s nultom kamatnom stopom, onda je potrebno slijediti radnju patenta i da ga pravodobno produžiti. U suprotnom, automatski se prelazi na temelju, gdje se ne daje uporaba od 0%.

Patent se dobiva i produžuje, a na USN prijelazi samo jednom. Da biste to učinili, primjenjuju se na FTS. Ako se vrsta aktivnosti smatra povlaštenim na oba poreznog sustava, tada će USN biti profitabilniji.

Nakon preskakanja vremena za prijelaz na USN (30 dana), možete izdati patent. Idite na USN bit će moguće iz nove kalendarske godine.

USN se koristi za sve aktivnosti, a patent je jedna vrsta. Ako se provodi par aktivnosti, onda je svaki patent. U suprotnom, dio aktivnosti će biti na temelju poreznih prekida.

Nakon završetka poreznih praznika, IP bi trebao donijeti odbitak za određenu prethodno definiranu shemu. Ako su zahtjevi povrijeđeni tijekom povlaštenog razdoblja, porezni obveznik obavlja plaćanja u cijelosti. Iznos novca izračunava se iz prihoda. Početna točka za izračune na USN-u je trenutak registracije ili 1. siječnja, ako su se povrede dogodile u drugoj porezno razdoblje, Rekalkulacija izračuna na PSNS-u - datum patenta. Ako ne isplatite dug u vremenu, povreda je zabilježena. U budućnosti gubi sposobnost odbijanja na PSN-ovima.

Danas se porezno opterećenje u Ruskoj Federaciji za IP smatra visokom. Za nove poduzetnike država nudi porezni odmor - nultu kamatnu stopu za 2 godine izvješćivanja. U mnogim regijama izmjene su izmjene i dopune savezni zakon U obliku ograničenja aktivnosti ili razdoblja važenja poreznih praznika.

Pojedinci koji su odlučili sudjelovati u poduzetničkim aktivnostima koristeći porezne blagdane trebali bi naučiti sve suptilnosti regionalnih zakona i istražiti klasifikator aktivnosti objavljenih iz poreza. Tek tada bi trebao biti državna dužnost za otvaranje IP-a.

Ne podliježe porezu nDFL poklopac Prihodi su navedeni u čl. 217. Porezni broj, i umjetnosti. 215 Poreznog zakona Ruske Federacije pokazuje dohodak stranaca koji ne podliježu osobni dohodak PFFL. Za neke prihode, izuzeće vrijedi ovisno o određenim uvjetima. Razmotrite značajke ne-oporezivog dohotka.

Koji prihodi ne podliježu porezu na dohodak: Opće odredbe

Dohodi koji ne podliježu NDFL-u, jasno su označeni porezno zakonodavstvo, Razlozi za zakonodavca kako bi različite vrste Prihodi neke kategorije Fizika su pušteni iz plaćanja poreza, može postojati nekoliko. Takvi dohodak je pretežno društveno orijentiran ili usmjeren na poticanje razvoja zaostajanja ili neprofitabilne industrije.

Dakle, konvencionalno osnova za izuzeće od NDFL-a mogu se podijeliti na nekoliko podvrsta:

1. Socio-orijentirano:

društvene kartice (mirovina, naknada ili jednokratne isplate, prednosti, itd.);
poticanje plaćanja (plaćanja donatorima, nagradama u vezi s sudjelovanjem na natjecanjima, pomaganje vladinim agencijama, itd.);
podršku dobrotvorne svrhe i volontiranje;
promocije za određene kategorije društveno nezaštićenih pojedinaca (na primjer, veterani nagrađivanja).

2. Dizajniran za razvoj "depresivnih" smjera:

održavanje osobne poljoprivrede;
potrošnja bankovnih i investicijskih usluga.

ispunjenje radne dužnosti, uključujući naknadu za putovanje ili kada se kreće na posao u drugom mjestu;
s sadržajem polja, ali ne i više od 700 rubalja.

Ograničavajuća veličina prilikom plaćanja putovanja, na temelju izuzeća od NDFL-a, iznosi 700 rubalja. po danu na području Ruske Federacije i 2 500 rubalja. U ekvivalentnom u inozemstvu. I mi smo izuzeti od oporezivanja sve razumne ciljane potrošnje tijekom poslovnog putovanja, koji su dokumentirani od strane: putovanja do odredišta, naknade za zračne luke, troškove do stanice (zračne luke), prtljage, zapošljavanja, telekomunikacijskih usluga, dužnosti po primitku prosvjete putovnice , valutna komisija. Ukupno, porezni troškovi neće se oporezivati \u200b\u200bako se stvarni datumi odlaska / povrata vezani uz uslužno putovanje neznatno odbacuju iz datuma navedenih u narudžbi za poslovno putovanje. Međutim, ako je takva devijacija u biti, porez će morati zadržati.

Pročitajte više o tome u materijalu. "Datumi u ulaznicama se ne podudaraju s datumima poslovnog putovanja - Ministarstvo financija podsjeća na NDFL" .

Ako dokumenti potvrđuju plaćanje za zapošljavanje stanovanja su izgubljeni, sigurno ne nameće porez na dohodak samo na samo iznose u iznosu od 700 rubalja / dan u Rusiji i 2.500 rubalja / dan u inozemstvu. Takav je nalog uspostavljen za oporezivanje plaćanja članova Upravnog odbora ili bilo kojeg sličnog izvršnog tijela Društva u svezi s njihovim dolaskom na sastanak upravnog odbora ili sličnog tijela.

3.1. Plaćanja volonterima kada ispunjavaju svoje dužnosti bez naknade, uključujući i zapošljavanje stanovanja, donošenje na mjesto pružanja njihovih usluga, hrane, stjecanja osobne zaštitne opreme, plaćanja osiguranja za zdravstvene rizike zdravlja. Sve unutar iznosa koji se primjenjuje na putovanje navedeno u gornjem stavku.

3.2. Izgubio je snagu od 01.05.2018.

3.3. Ulazak od 01.01.2019.

4. Naknada za donatorsku krv, mlijeko i drugu pomoć koju pružaju donatori.

5. aliminalne isplate.

6. Grantovi u sferi znanosti, kulture, obrazovanja koje pruža domaći i inozemne organizacije, popis koji je odobren od strane Vlade Rusije.

6.1. Grantovi, nagrade i premije dobivene u natjecanjima ili natjecanjima koje organiziraju ne-komercijalne institucije putem bespovratnih sredstava nagrada RF.

6.2. Prihodi u gotovini ili prirodnom obliku za plaćanje prehrane (do 700 rubalja - u Ruskoj Federaciji i 2.500 rubalja. - U inozemstvu), smještaj, kao i trošak putovanja do mjesta natjecanja, natjecanja itd. - Profitne organizacije zbog bespovratnih sredstava predsjednika Ruske Federacije.

7. Nagrade (domaći i strani) za postignuća u području obrazovanja, kulture, umjetnosti, strojeva i znanosti, mediji za državnu listu, kao i nagrade koje je dao regionalni veći službenici Za slična postignuća.

7.1. Isključen od 2016. godine.

8. Plaćanja za jednokratnu upotrebu (uključujući matwork, Naturoplast), proizveden:

obitelj poslodavca od pokojnika ili umirovljenika (uključujući u vezi sa smrću člana obitelji) zaposlenika ( p razmazivanje );
iz federalnog regionalnog proračuna u obliku pomoći pomoći siromašnim i nezaštićenim u socijalnom aspektu segmenata stanovništva;
poslodavac pri rođenju (preuzimanjem pritvora, usvajanja) djeteta za 1 godinu u rasponu od 50.000 rubalja.

Je li financijska pomoć? nDFL zaposlenik, saznati .

8.1. Nagrada za pomoć vladinih agencija u smislu prevencije i objavljivanja terorističkih akata, pomoć FSB-a i operativaca.

8.2. Dobrotvorna organizacija.

8.3. Plaćanja vezana uz početak prirodnih katastrofa i druge više sile, uključujući u vezi sa smrću rođaka zbog takvih događaja (izvori plaćanja nisu važni).

8.4. Plaćanje žrtvama od terorističkih akata u Rusiji.

8.5. Jednokratno plaćanje novčanicama za umirovljenike u siječnju 2017. godine.

9. Naknada troškova vaučera poslodavaca u sanatoriju, lijepih i drugih sanatorijskih institucija (osim turističkih) zaposlenika ili članova njihovih obitelji. Izvori plaćanja mogu biti sredstva sama organizacije, proračunske fondove ili novca vjerskih zajednica ili nevladinih organizacija. Pročitajte više o porezu na NDFL vaučere na poslu, pročitajte .

10. Plaćanje poslodavca medicinske usluge (Uključujući medicinske pripravke) zaposlenicima ili članovima njihovih obitelji (iz sredstava koja ostaju na raspolaganju poslodavcu nakon plaćanja poreza na dohodak, kao i sredstva organizacija osoba s invaliditetom, vjerskih i dobrotvornih društava). Obvezno stanje je poštivanje ne-novčani obrazac Izračune ili izdavanje gotovine za ruke fizičkog poreznog obveznika.

11. Stipendije.

12. Plaćanje rada iz državnih sredstava financiranih iz proračuna u smjeru radnika u inozemstvu.

13. Prihodi od prodaje osobno uzgojenih usjeva ili stočnih proizvoda s uslužnim gospodarstvima. Obvezni uvjeti Su neobračunalne radne snage i ne-provjera veličine zemljišne parcele uspostavljene za komunalne farme. Primjeriti iz oporezivanja, potvrdu koju izdaje tijelo lokalne uprave (predsjednik zadruge u vrtu, itd.), Potvrđujući podrijetlo poljoprivrednih proizvoda.

13.1. Proračunska plaćanja za razvoj podružnice.

14. Prihodi poljoprivrednika iz poljoprivrednog obrazovanja tijekom prvih 5 godina.

14.1. Grantovi poljoprivrednicima za stvaranje gospodarstva, početni aranžman i razvoj farme stoke.

14.2. Subvencije poljoprivrednicima.

15. Prihodi od prodaje školjki šumskih darova.

16. Prihodi registriranih članova obiteljskih zajednica među narodima sjeverne (male), zaposlene etničke aktivnosti.

17. Prihodi od prodaje igre i muhe koje proizvode lovci.

17.1. Prihodi od prodaje prihoda (s određenim ograničenjima utvrđenim u čl. 217.1 Poreznog zakonika i primjenjivo od 2016.) i pokretna imovinaBivši od 3 godine. Od 01/01/2019, klauzula se odnosi na prihode primljene od prodaje imovine koja se koristi u poslovnim aktivnostima. Za detalje pogledajte materijal "od 2019. godine prodaju dio imovine IP-a bit će lagao" , Ova stavka se ne primjenjuje na prihod primljen od prodaje vrijednosnih papira.

17.2. Prihodi od prodaje dijela u odobrenom kapitalu Društva, dionice koje je porezni obveznik imao više od 5 godina.

17.3. Prihodi od prodaje otpada makulatte.

18. nasljedna masa.

18.1. Imovina dobivena kao dar osim nekretnina, vozila i vrijednosnih papira (udio u Kaznenom zakonu).

19. Prihodi dioničara tijekom ponovne procjene imovine iu drugim slučajevima.

20. Sportske nagrade.

20.1. Jednokratne isplate poticaja iz sporta neprofitne organizacije (uvedeno 07/03/2016).

20.2. Poticajne monetarne i prirodne isplate sudionicima Paralmpics-2016 (uveden 30. studenog 2016.).

21. Naknada za obuku.

21.1. Uplata za neovisna procjena Kvalifikacije (uvedene od 2017.).

22. Stjecanje priručnika za rehabilitaciju osoba s invaliditetom, uključujući i plaćanje za psi vodiča, kao i za sprječavanje invaliditeta.

23. Nagrada za blago.

24. isključena od 2013. godine.

25. Kamate na vlade.

26. Milosrđe Siročad, kao i iz obitelji s niskim primanjima.

27-27.1. Isključen od 2016. godine.

28. Svaki prihod ne više od 4.000 rubalja. godinu dana u obliku:

darovi iz Jurlitz i IP;
nagrade u natjecanjima;
poslodavac tepisi;
naknada od strane poslodavca troškova droga koje imenuje liječnika (čekovi su obavezni);
pobjeđuje u marketinškim promocijama;
matsophos je onemogućen.

Čitajte o potrebi organiziranja takvih prihoda u materijalu "Ministarstvo financija podsjetilo je da se NDFL darovi moraju uzeti u obzir bez obzira na njihovu vrijednost" .

29. Prihodi od poreza na vojne pristojbe.

30. Zarada na izborima, referendumima.

31. Plaćanja članovima sindikata kroz doprinose.

32. Obveznice za država.

33. Zreli i darovi veteranima, krilima s invaliditetom i njihovim udovima, stražnjim radnicima, bivšim ratnim zarobljenicima i zatvorenicima tijekom Velikog domorobnog rata, doneseni su zbog:

proračun Ruske federacije ili sredstava stranog država - u ukupnom iznosu;
druge osobe - u iznosu do 10.000 rubalja. u godini.

34. Prihodi obitelji s djecom u obliku državne potpore.

35. Proračunska naknada na plaćanju kamata na zajmove.

36. Plaćanja iz državnog proračuna ili lokalni proračuni Za izgradnju (stjecanje) stanovanja.

41. Besplatni smještaj primljen od države s Servicecemen, kao i slobodno zemljište ili stanovanje iz općinskog (državnog) imovine.

41.1 Prihodi od poreznog obveznika u okviru programa obnove u Moskvi.

42. Naknada djelomičnog plaćanja roditelja predškolnica za vrtić.

43. isključena od 2016. godine.

44. Osiguravanje prehrane sezonskog radnika za terenski rad.

45. Prihodi u obliku plaćanja za putovanje na mjesto studija i natrag do maloljetnika.

46. \u200b\u200bDohomi žrtava prirodnih katastrofa, terorističkih napada u obliku usluga obuke, medicinske usluge i sanatorij-resort usluge.

47. Često su osigurani emitiranje na izborima.

48. Uštede u mirovinu.

48.1. Prihodi dužnika zbog otplate duga kreditni ugovor Od naknade za osiguranje.

49-51. Isključena od 2017. godine.

52. Imovina prenesena za ciljni kapital NVO, koja se može dobiti natrag od strane donatora pri raspuštanju ciljnog kapitala, otkazivanje donacije.

53. Plaćanje raspoloživošću na štetu.

54. Hitno plaćanje mirovinskih ušteda.

55. Naturathalate u obliku hitne pomoći koja se pruža turistima.

56-57. Prihodi u pripremi za FIFA-2018.

58. Dividende, uzimajući u obzir odredbe koje isključuju dvostruko oporezivanje.

59. Podrška koju poslodavac pruža u granicama utvrđenim potvrdom u okviru Zakona o zapošljavanju.

60. Prihodi od likvidacije inozemne pravne osobe pod uvjetom da je postupak likvidacije dovršen do 01.03.2019., Kao i podnošenje poreznog obveznika s popisom obilježja dobivenih imovine.

60.1. Prihodi u obliku vrijednosnih papira primljenih od strane ribarstva do nekretnine do 31. prosinca 2019. iz inozemne organizacije, koji je dioničar, podložan brojnim ograničenjima utvrđenim ovom stavkom.

61. Troškovi sudskog suda.

62. Dugovi otpisani u stečaju (uvedeni od 2016.).

63. Prihodi od prodaje imovine prilikom prepoznavanja bankrota (uvedena od 2016.).

64. Plaćanje naknade štedišama prilikom kupnje prava na doprinos (uveden od 2016.).

64.1. Prihodi koji proizlaze iz građana Krim i Sevastopola zbog prestanka obveza poreznog obveznika u skladu sa zakonom "o posebnostima otplate ..." 30. prosinca 2015. br. 422-FZ.

65. Prihodi od restrukturiranja hipotekarnog duga (uvedeni od 2016.).

66. Prihodi od kontroliranih inozemna tvrtka Podložno neovisnoj deklaraciji (uveden na 15.02.2016.).

67. Prihodi od inozemne pravne osobe koja nije povezana s raspodjelom dobiti, u iznosu doprinosa u njemu (uveden na 15.02.2016.).

68. Bonusi prikupljeni na aktivne kupce (uvedene od 2017.).

69. Mjesečna plaćanja veteranima neprijateljstava (uvedena od 2017.).

70. Dohouse pojedinaca (ne-IP i ne privlače zaposlenike) iz usluga skrbi u potrebi za to, podučavanje, održavanje, čišćenje (uvedeno od 2017.). Koristi se u 2018-2019.

71. Nadoknada iz sredstava Fonda za naknadu sudionicima zajednička gradnja S bankrotom developera (vrijedi od 01.01.2018.).

72. Dohomi poreznih obveznika za razdoblje od 01/01/2015 do 12.12.2017., Od kojih porezni agent nije zadržao NDFL, a informacije o njima podnesena su u FTS (vrijedi od 29. prosinca 2017.). Iznimke su prihodi:

za obavljanje radova, usluga ili radnih dužnosti;
u obliku dividendi (posto);
matveygodes i prihod u naturi, uključujući darove;
u obliku nagrada i dobitaka.

73. Dohomi sudaca u obliku jednokratne isplate za stjecanje ili izgradnju stana.

Su porez na dohodak od alimenta

Pitanje je da li je alimentacija podložna porezu na dohodak, zabrinjavaju mnogi građani, a porezni broj daje jasan odgovor. U skladu sa stavkom 5. čl. 217 Porezni broj alimentacija, koja se dobivaju pojedinci - porezni obveznici, ne podliježu porezu na dohodak.

Pojava takvog pitanja je zbog činjenice da je stjecanje alimentacije je prilično zajednički tip prihoda za razvedene obitelji. Alimentacija se održava (dobrovoljno plaćeno) uvijek od dohotka, "pročišćeni" od poreza, tj. Od onih s kojima je zadržano zadržano.

Koji se mijenjalo u oporezivanju prihoda od prodaje nekretnina od 2016. godine

Od 2016. izdanje iz plaćanje NDFL-a Prihodi građana od prodaje imovine regulirani su novim pravilima. To je zbog dolaska poreznog zakonika. novi članak 217.1 i promjena teksta stavka 17.1. Umjetnosti. 217, koji mijenja postupak izuzeća od oporezivanja dohotka primljenih od prodaje nekretnina i druge imovine.

Konkretno, sada je imovina podijeljena u 2 skupine:

nekretnine ili dionice u njemu;
ostala imovina koja je bila u vlasništvu poreznog obveznika više od 3 godine.

Porezni broj je uveo novi koncept - maksimalni minimalni život imovine (stavak 2. čl. 217.1 Poreznog zakonika Ruske Federacije). Prema NK RF-u, ovo razdoblje ima 2 vrijednosti: 3 godine i 5 godina. 3-godišnji osjećaj odredbe od strane nekretnina u određivanju prihoda objavljenog iz plaćanja poreza na dohodak je uspostavljen za situaciju na prodaju (klauzula 3. čl. 217.1 Poreznog zakona Ruske Federacije):

nekretnine ili udio u njemu koji je primio porezni obveznik naslijedio ili kao dar iz bliskih rođaka;
privatizirana imovina;
nekretnine dobivene u skladu s ugovorom o životu kašnjenja.

U drugim slučajevima, prihodi od prodaje nekretnina oslobođeni su od plaćanja NDFL-a nakon petogodišnjeg razdoblja posjeda ove imovine (klauzula 4. čl. 217.1 Poreznog zakonika Ruske Federacije).

Posebna se pozornost posvećuje vrijednosti prodane nekretnine. Ako je prodajna cijena manja katastarska vrijednostPorezna osnovica definirat će se kao katastarska vrijednost od početka godine prodaje pomnožena s 0,7. Iznimka od pravila bit će prodaja objekata na kojima nije identificirana katastarska vrijednost (stavak 5. čl. 217.1 Poreznog zakonika Ruske Federacije).

Pravo subjekata Federacije uvedeno je za donošenje odluka o smanjenju petogodišnjeg razdoblja vlasništva, što omogućuje slobodu prihoda od prodaje nekretnina iz NDFL-a, te smanjiti koeficijent koji se primjenjuje na Katastarska vrijednost za određivanje porezne osnovice prilikom prodaje objekta po cijeni niži od katastarske vrijednosti (Str. 6 Art. 217.1 Porezni broj Ruske Federacije).

Inovacije se odnose samo na one predmete koji su bili u vlasništvu poreznog obveznika od 01/01/2016. Za imovinu stečenu od 2016. godine, stara pravila za oslobođenje nekretnina iz NFFL-a djeluju: trogodišnji mandat vlasništva i nedostatak ovisnosti porezne osnovice od cijene prodaje i katastarske vrijednosti.

Za više informacija o ovisnostima o pravilima koje se primjenjuju iz godine vlasništva nad vlasništvom, pročitajte u članku. "Prodaja nekretnina ispod katastarske vrijednosti - porezne posljedice" .

Koji iznos inozemnog dohotka nije porez

U umjetnosti. 215 Poreznog koda navodi dohodak stranaca koji ne podliježu osobni dohodak PFFL. To uključuje:

prihodi konzula i diplomata, kao i članovi njihovih obitelji s njima na području Ruske Federacije (oni se oporezuju samo prihod koji nisu povezani s konzularnom ili diplomatskom službom i dobiveni u Rusiji iz lokalnih izvora);
prihodi tehničkih radnika i osoblja diplomatskih konfedeta u licu stranih državljana, kao i privremeno življenje s njima u Rusiji, pripadnici njihovih obitelji, osim prihoda dobivenih iz drugih izvora u Rusiji;
prihodi zaposlenika međunarodnih organizacija.

Ovaj se članak odnosi samo na građane zemalja s kojima je Rusija ušla u relevantne međunarodne ugovore o uspostavi sličnog naloga za Rusi istog ranga.

Rezultati

Porezno zakonodavstvo predviđa oslobađanje pojedinaca pojedinaca od poreza u NDFLS-u u nekim slučajevima. Sveobuhvatan popis takvih slučajeva daje se u čl. 217 (za Ruse) i umjetnost. 215 (za strane državljane) poreznog zakonika. Većina pozicija za koje je dohodak Rusa oslobođen odnosi se na društvenu orijentaciju ovog dohotka (javne naknade, kompenzacijske isplate, mirovine, plaćanja za djecu, matwork). Također oslobođenje se proširuje na dohodak seljačkih i osobnih pomoćnih gospodarstava, prihoda od prodaje šumskih darova i lovačkih trofeja.

Od 2016. godine, NDFL popuste na nov način. nekretnina, Granični rokovi su promijenjeni u vlasništvu prodavača. Osim toga, došlo je do obvezujuće prodaje imovine svojoj katastarskoj vrijednosti za situaciju u objektu po cijeni niži od katastarske procjene, a subjekti Ruske Federacije imali su pravo smanjenja glavnog graničnog razdoblja i smanjenje Koeficijent koji sudjeluje u izračunu porezne baze iz katastarske vrijednosti.

Porez na dohodak pojedinaca (NDFL) je porez koji se uzima u obzir na temelju ukupnog dohotka pojedinaca i povučen je u. Pitamo se u ovom članku, koji je porez na dohodak pojedinaca u 2018. godini.

Ispitanici i porezni objekti

U Ruska FederacijaPrema članku 207. Poreznog zakonika Ruske Federacije, platitelji NDFL Su pojedinci -, kao i pojedinci koji nisu stanovnici Ruske Federacije, ali u isto vrijeme dobivaju prihode iz izvora u Rusiji.

Predmet oporezivanja NDFL-a (članak 209. Porezne kodeks Ruske Federacije) je dohodak koji je primio:

iz izvora u Ruskoj Federaciji, bez obzira na to tko ga prima (rezident ili ne);
iz izvora izvan Rusije, ako je primatelj rezident Ruske Federacije.

Porezna osnova

Porezna osnovica NDFL (članak 210. Porezne kodeks Ruske Federacije) uzima u obzir sve prihode poreznih obveznika koji se dobivaju u prirodnom ili monetarnom obliku, kao iu obliku materijalnih naknada.

Na porezna osnova Ne utječu na zadržavanje pojedinca koji je proveo sudska odluka ili druga tijela koja imaju pravo.

Porezna osnovica se prikuplja odvojeno za svaku vrstu prihoda u skladu s tekućim poreznim stopama.

Porezno razdoblje na NDFL određuje se člankom 216. NK u Ruskoj Federaciji i jednak je jednoj kalendarskoj godini.

Iznos NDFL

Glavni porez kamatna stopa jednak 13%. No, stopa na neke vrste prihoda razlikuje se od standarda.

Ovi dohodak uključuju:

nagrade i dobici koje porezni obveznik prima sudjelovanje u igrama, natjecanjima i drugim događajima, u iznosu koji prelazi 4 tisuće rubalja (35%);
prihodi od kamata primljeni od depozita u bankama, ako je iznos primljenog iznosa premašuje iznos obračunate kamate na depozit u rubalja, izračunat na stopi refinanciranja središnje banke Ruske Federacije plus 5%; ako doprinos valuti, zatim s količinom kamate iznad 9% godišnje (35%);
iznos štednog postotka prilikom primanja pojedinca kreditna sredstva, Za kredite u rubaljama, predmet oporezivanja je iznos izračunate kamate, premašujući 2/3 stope refinanciranja, za kredite u stranoj valuti, porezna osnovicu izračunava se kao razlika u obračunatu kamatu prema ugovoru i po stopi od 9%;
osim materijalne naknade koja se dobiva za korištenje zajmova koji se zapravo troše na kupnji stambene zgrade, stan ili novu izgradnju njih (35%);
dividende koje nisu stanovnici Ruske Federacije iz sudjelovanje u aktivnostima ruskih organizacija (15%);
izravni prihodi nerezidenata Ruske Federacije (30%).

Prednosti plaćanja

Naknade NDFL se pružaju u obliku porezne olakšice, Jednostavno rečeno, ovo je iznos.

Odbitaka za porez na dohodak pojedinaca su ovog tipa:

standard;
imovina;
društveni;
profesionalni.

Fizička osoba može dobiti nekoliko poreznih odbitaka odjednom. Tijekom plaćanja NDFL, oni su sažeti, a zatim oduzete ukupan iznos Dobit, a od preostalog poreza je već plaćen.

Kako ispuniti izjavu za povrat poreza na dohodak pri kupnji apartmana: primjer

GDE pogreška: Pogreška dizanje datoteke - ako je potrebno, isključite provjeru pogrešaka (404: nije pronađeno)

Što nije podložno NDFL-u

U skladu s člancima 217. Poreznog zakona o Ruskoj Federaciji, postoji cijeli popis prihoda koji ne podliježu oporezivanju NDFL-a. Ovdje nećemo dati cijeli popis, ali mi ćemo naznačiti samo najčešće opcije.

Stoga iznosi ne podliježu porezu na dohodak:

Javne naknade, plaćanja i naknada, koja se plaćaju u skladu s važećim zakonodavstvom. To uključuje i naknade za nezaposlene, trudnoću i porođaj.
Država I. mirovinekoji su imenovani na način propisan zakonodavstvom Ruske Federacije.
Naknade plaćanja na temelju rješenja lokalnih vlasti.
Grantovi koji se pružaju potporu obrazovanju, znanosti, kulturi i umjetnosti u Ruskoj Federaciji od strane ruskih ili stranih organizacija u skladu s popisom Vlade Ruske Federacije.
Strane, međunarodne ili ruske premije za izvanredna dostignuća u području tehnologije, znanosti, obrazovanja, književnosti, kulture i umjetnosti.
Iznosi koje poslodavi pružaju članovima obitelji pokojnog radnika ili zaposlenika u vezi sa smrću nekoga iz obitelji.
Stipendije diplomiranih studenata, studenata i drugih studenata.
Prihodi od ptica koje se uzgajaju na osobnim gospodarstvima, životinjama, kao i pčelarnim proizvodima, proizvodnju usjeva i raste cvijeća.
Dohodak seljak ili farmakoje se dobivaju na ovoj farmi.
Prihodi od nasljeđivanja u monetarnom i materijalnom obliku.
Iznosi u fizičkom i novčanom obliku, koji porezni obveznik dobiva kao rezultat dara. Vrijedi razjasniti neke točke. NDFL iz darova se ne naplaćuje, osim slučajeva donacije vozila, nekretnina, dionica, dionica, dionica.

Još uvijek postoje mnogi drugi članci s prihodima koji ne podliježu NDFL-u.

Individualni poduzetnik i NDFL

Plaća li IP NDFL? Pitanje je komplicirano, a sve ovisi o nijansama.

Prvo, iz platnog sustava. Individualni poduzetnik koji plaća poreze na područjima, PSN ili UCNOS, ne plaća porez na dohodak primljene od aktivnosti poseban način rada oporezivanje.

Ako je IP na temelju temelje, on plaća NDFLS na kraju godine.

Drugo, individualni poduzetnik Navodi NDFL ne samo za sebe, već i za svoje zaposlenike (u slučajevima kada su). No, kao što je već gore navedeno, to je dvosmisleno pitanje. Ako ste pojedinačni poduzetnik, tijekom izvještajne godine, prihod, koji je, prema zakonodavstvu Ruske Federacije, oporezuje se i nije primljena od glavne vrste aktivnosti, a zatim NDFL za to morate platiti , Primjer takvog dohotka može biti iznos dobiven za prodaju vozilo ili nekretnine.

Što je kôd proračuna klasifikacije NFFL-a

CBC je popis uniforme za sve kodove. klasifikacija proračuna, On je odobren od strane Ministarstva financija Ruske Federacije. Sadrži sve troškove rashoda proračuna, izdvajanja. Kodovi su dvadeset znamenki. Dakle, za pojedinog poduzetnika, kodeks proračuna klasifikacije osobnog dohotka NDFL je potreban za plaćanje porez na dohodak Za sebe i za njihove zaposlenike (ako su).

Za angažirane radnike, pojedinačni poduzetnik se smatra poreznom agentom o porezu na dohodak. U isto vrijeme, NDFL CBC za zaposlenike je jedan, a za sebe, pojedinca.

Porezni plc

Između ostalog, pojedini poduzetnik koji djeluje kao poslodavac mora imati porezni registar o računovodstvu doprinosa poreza na dohodak zaposlenika. Za neusklađenost s ovim uvjetima, financijska kazna može ugroziti.

Upisati računovodstvo NDFL Potrebni smo za osobno računovodstvo podataka za svaku fizičku osobu iz koje porezni agent posjeduje porez.

Kako prikupiti

Općenito, ona se javlja po stopi od 13% za stanovnike Ruske Federacije i 30% - za nerezidente Ruske Federacije u odnosu na dohodak pojedinca. Za stanovnike, kamatna stopa se uklanja iz iznosa plaće minus porezne olakšice na porez na dohodak. Za nerezidente uzima se u obzir samo iznos prikupljene plaće.

Problemi s ndfl

Najvažniji problem plaćanja NDFL je odrediti objekt oporezivanja. Zbog dvosmislenosti u zakonodavstvu Ruske Federacije često se pojavljuju kontroverzne situacije, kada različito tumačenje određenih vrsta dohotka dovodi do povrede prava poreznih obveznika.

NDFL se mijenja u 2016. godini

Glavne promjene u odnosu na NDFL u 2016. odnose se na činjenicu da je od 1. siječnja uveden novi oblik izračuna - 6-NDFL. Ova izjava treba sadržavati podatke o obračunatim prihodima zaposlenika, kao i već plaćenim poreznim veličinama. Iznajmite izvješće najkasnije do posljednjeg radnog dana u mjesecu koji slijedi nakon kvartala.

Ako je poduzetnik smanjio oblik 6-NDFL, kazna u količini od 1000 rubalja zadržat će ga; Osim toga, fiskalna tijela imaju pravo blokirati svoj tekući račun ako nakon 10 dana izvješće 6-NDFL nema pravo.

Ako nema prihoda, izvješće se još uvijek podnosi, što ukazuje na nule u svim grafikonima.

Drugi smislena promjena Što se tiče NDFL-a odnosi se na one poduzetnike koji imaju više od 25 ljudi: sada moraju poduzeti samo u elektroničkom obliku.

Ako poduzetnik nije smanjio porez, potrebno je obavijestiti fiskalno tijelo: takva poruka je podnesena u skladu s posebnim oblikom 2-NDFL do 1. ožujka (prethodno razdoblje podnošenja do 1. veljače).

Pa, posljednja najznačajnija promjena odnosi se na poduzetnike koji rade na patentu ili nepovoljno: ranije su predali oblik 2-NDFL obrasca na mjestu rada, a sada će morati posjetiti porezna inspekcija na mjestu registracije. Također će trebati donijeti i novi oblik 6-NDFL

Rokovi i plaćanja u hrani u 2018. godini

Prikupljanje NDFL-a u 2018. godini planirano je na isti način kao iu 2017. godini. Potrebno je proslijediti Odjel za saveznu poreznu službu Ruske Federacije na mjestu prebivališta na razdoblje najkasnije do 2. svibnja 2018. godine.

Plaćanje poreza na dohodak treba biti najkasnije do 15. srpnja 2018. godine.

Pojedinci koji su primili obaviješteni porezna službaU skladu s člankom.227 Poreznog zakona Ruske Federacije, prijenos unaprijed plaćanja:

u prvih šest mjeseci - najkasnije do 15. srpnja tekuće godine u iznosu od pola godišnjeg napretka;
za treće tromjesečje - najkasnije do 15. listopada u iznosu od četvrtine godišnjeg napretka;
i tijekom četvrtog tromjesečja - najkasnije do 15. siječnja sljedeće godine, također u iznosu od jedne četvrtine od godišnji iznos Plaćanje unaprijed.