Sljedeće operacije podliježu uključivanju PDV-a. Koje usluge i operacije ne podliježu porezu na dodanu vrijednost? Što je podložno PDV-u i što ne

U nekim slučajevima moguće je ostvariti robu bez PDV-a, međutim, kako bi se točno odredio iznos poreza, trebalo bi razjasniti neke točke u zakonodavstvu. Postoji popis operacija, roba i usluga koje se mogu riješiti nula ponuda. ili međuprostor od 10%.

Postoje neki proizvodi i operacije koje PDV ne podliježu postojećim zakonima. Da biste utvrdili da li je proizvod ili usluga koja se treba oporezivati, morate znati je li operacija predmet slučaja. Ne pripadaju takvim ciljevima operacija koje se ne priznaju kao provedbu prema postojećem zakonodavstvu.

Primjeri slične operacije:

• Prijenos dugotrajne imovine ili NMA.
• Valuta.
• Pružanje imovine članica Društva u iznosu od početnog doprinosa u slučaju izlaska društva.

Postoje i druge operacije koje se neće riješiti jer se ne prepoznaju kao predmet oporezivanja. To uključuje prijenos zgrada za stanovanje, prijenos snage, prijenos imovine pri privatizaciji, prijenos prava na imovinu primatelja organizacije, itd.

U odnosu na neke robe i usluga koriste se povlašteni način rada. To uključuje svemirske aktivnosti, neke vrste prijevoza, provedbu pojedinih vrsta medicinskih proizvoda. Većina društveno značajna roba podiže se po stopi od 10%.

Da biste odgovorili na pitanje koje roba podliježe PDV-u, dovoljno je upoznati se s odredbama u NK. To uključuje sve proizvode s izuzetkom onih koji su podložni preferencijalnoj stopi u 10% ili potpunom izdanju iz plaćanja.

Na popisu roba ne podliježe PDV-u maksimalna stopa 20%, ali, stopa na kojoj će biti 10%, uključuje društveno značajne proizvode. Popis uključuje dječje proizvode, medicinske proizvode, obrazovnu literaturu.

Popis proizvoda za koje nije dužan platiti porez, brojni medicinski proizvodi, aktivnosti vezane uz brodogradnju i prostor, uključene su neke vrste prijevoza.

Usluga

Upoznati s puna popisaKoje usluge ne podliježu PDV-u, možete u NK. Dakle, PDV za medicinsku službu, s izuzetkom veterinarske, kozmetologije, nije dužan platiti porez. Osim toga, neu pouzdane operacije uključuju brigu o djeci u predškolskim ustanovama, dijelovima i krugovima.

Ritualne usluge, najam, neprofitne usluge kulture, neki prijevoz, bar usluge, medicinski proizvodi, uključujući rehabilitaciju s invaliditetom, mogu se kupiti bez plaćanja neizravnog poreza.

Postoji nekoliko operacija koje ne podliježu oporezivanju PDV-a. To uključuje investicijska područja, izgradnja objekata za servicemen. Osim toga, operacije koje nisu oporezivi PDV uključuju organizaciju organizacije u kojoj je navedeno više od 80% osoba s invaliditetom.

Također ne podliježu porezu za dobrotvorne svrhe, kino, znanstveno - istraživanje, rad olimpijskog odbora.

Koje operacije podliježu PDV-u

Postoji popis koji sadrži podatke koje operacije podliježu PDV-u. Dakle, porez se obračunava u slučaju da se roba provodi u Ruskoj Federaciji, dok se ne spada prefidentno kategorija, Također, porez je preveden u prijenos robe za vlastite potrebe.

Svi predmeti trebaju izvršiti plaćanje - velike tvrtke, kao i IP, koji se koristi od strane OSN-a. Također izvršiti obavezno plaćanje inozemne organizacijekoji se bave poslovnim u Rusiji.

Vrste aktivnosti koje ne podliježu PDV-u

Prema sporazumu, PDV ne podliježe određenim vrstama aktivnosti. To su područja ulaganja, kao i izgradnju objekata za vojsku, uključujući i stanovanje. Također nije potrebno ako se osoblje osoblja uglavnom sastoji od invalide, aktivnosti su povezane s dobrotvornošću ili stvaranjem filma.

Nat ne podliježe PDV-u IP na USN. Važno je zapamtiti da se uvjeti za oslobođenje mogu ponekad revidirati, inovacije se pojavljuju na ovom području.

Prema NK-u, neke organizacije mogu biti puštene iz PDV-a. Da bi se utvrdila mogućnost izuzeća od oporezivanja, platitelj mora izračunati prihode - ako je apsolutno manje od 2.000.000, moguće je primijeniti na razdoblje od 1 godine. U isto vrijeme, za definiranje stvarnih prihoda, uzimaju se tri mjeseca u nizu.

Također, neki proizvodi ne podliježu maksimalnom porezu. PDV 20% robe ne podliježe činjenici da su proizvodi društveno značajan, ima stopu od 10%, na određene kategorije usluga i proizvoda - 0%.

Pravo na oslobođenje pojavljuje se iz organizacije nakon što je obavijest usmjerena i razmatrana, koja bi trebala biti poslana porezna služba. Obvezni dokumenti Da biste dobili oslobođenje je obavijest, računovodstvo od ravnoteže, knjigovodstvene knjige, prodaja.

Pitanje odgovor

Često se obveznici pojavljuju pitanja o plaćanju PDV-a za izvoz i uvoz operacije, kao i značajke pružanja usluga strana poduzeća, Računovodstvo poreza na dohodak. Preporučuje se unaprijed upoznati s odgovorima na pitanja.

Uvoz je uvoz proizvoda kupljenih u inozemstvu kroz carinu druge zemlje. Izvozna razlika je u tome što će se operacija smatrati izvozom za drugu zemlju. PDV za uvozne operacije izračunava se na temelju sljedećih operacija troškova vrijednosti proizvoda, veličine carinskih naknada i trošarina.

Kao rezultat toga, cijena robe se povećava. Ako je iznos poreza, koji je uveden pri prelasku granice, iznad poreza na prodaju proizvoda, predmet može nadoknaditi dio razlike. Za to morate podnijeti izjavu o poreznoj službi s pratećim dokumentima na proizvod.

Izvoz (izvoz) proizvodi vam omogućuje snimanje PDV-a s nultim postotkom. To znači da je iznos primljen nakon prodaje ne oporezuje, kao što je došlo do unutarnjeg kupca, već inozemnog partnera. Nadoknaditi porez na izvoz koji trebate podnijeti porezna uprava Neki radovi su ugovori s inozemnim partnerom za opskrbu, iscjedak iz banke, pratećih radova.

Pružanje usluga stranim tvrtkama i naprotiv

Porezna osnova za izračun plaćanja je rad i pružanje usluga, proizvodi izvedeni na teritoriju Ruske Federacije. Za izračunavanje poreza trenutak Bit će lokacija tvrtke, upravo zato što je izvođač proveo aktivnosti, stopa će ovisiti o tome.

Ako se dokaže činjenica da je usluga osigurana u Ruskoj Federaciji, bit će potrebno platiti porez prema domaćem zakonodavstvu. Ako je teritorij usluge prepoznat kao teritorij druge zemlje, porezi se obračunavaju prema zakonima ove države.

Računovodstvo poreza na dolaznu vrijednost

PDV prilikom pružanja usluga se plaća gotovo uvijek, s izuzetkom neke kategorije operacije, kao i neke osobe koje koriste poseban režim, Dolazni prikupljanje se formira u onima koji nešto stječu. To jest, osoba se smatra platić ako kupi robu i prima račune.

Moguće je proširiti dolazni porez ako je plaćanje izvršeno u vrijeme proizvodnje. Odbitak se može provesti na temelju fakture. Izračunajte količinu naplate za plaćanje proračuna može biti takva - od iznosa odlazne oduzimanja iznos dolaznog poreza - njihova razlika je iznos plaćanja.

Na primjer, lice implementira odjeću. Kupuje se u rasutom stanju i prodaje konačnom kupcu na maloprodaji, prihod i dohodak pojavljuje se na trošak ovoga. Ukupno 500.000 roba je kupljeno za to razdoblje, uplaćen je doprinos od 20% - 100.000. Ovaj porez je unos. Nakon prodaje robe u istom razdoblju morate platiti iznos odlazne isplate u proračun. Na primjer, roba je provedena u iznosu od 200.000, iznos za plaćanje je 40.000. Potrebno je platiti 100 tisuća u proračun - 40 tisuća \u003d 60 tisuća.

Porez se treba odraziti u dokumentima. Propisano je fakturom fakture. Za računovodstvo primjenjuje devetnaesti račun u računovodstvu.

Porezna dodanu vrijednost - jedan od neizravni porezi Rfu cijeni gotovo bilo kojeg proizvoda ili usluge u zemlji.

Državni proračun Rusije za 25% Dostavljene primitke od naplate tog poreza. Činjenica da PDV ne podliježe u Rusiji i što to znači, razgovarajmo u članku.

Dragi čitatelji! Naši članci govore o tipičnim načinima rješavanja pravna pitanjaAli svaki slučaj je jedinstven.

Ako želite znati kako riješiti točno vaš problem - kontaktirajte online konzultant obrazac na desnoj strani ili nazovite putem telefona besplatne konzultacije:

Koncept

Što to znači "ne podliježe PDV-u"? Bilo koji trgovačka aktivnost Na području Ruske Federacije, akrematijska dobit podliježe PDV-u - neizravni porezPovlačenje dijela troškova roba, usluga ili rada u korist državnog proračuna.

U Ruskoj Federaciji nalaze se 3 stope PDV-a:

Postoji opsežan popis roba, usluga i radi pDV nije predmet, To jest, s organizacijama i IP-om, koje proizvode takve robe ili pružanje usluga ne naplaćuju se, a porezni obveznik ne bi trebao napisati račun koji potvrđuje isporuku robe ili pružanje usluga i rada.

Također, vrijednost PDV-a ne položi proizvođač proizvođača ili usluga. cijena Robe, usluge ili rad.

Operacije koje se ne raspravlja ne smiju se miješati s operacijama na koje se stopa PDV-a koristi u 0%.

Ne podliježe poreznim operacijama, aktivnostima, uslugama i robama na području Ruske Federacije u odnosu na ruski porezni stanovnici i stopa PDV-a je 0% primijenjeno na izvoz robe i usluge.

Stoga su neovezanja, usluge ili roba preferencijalna, a njihov je popis odobren vladine agencije Rf.

Mogu li dobiti porezna odbitak Za obuku u školi? Učite odmah.

Usluga

Koje usluge ne podliježu PDV-u? Porezni broj Ruske Federacije uspostavljen popis usluga koje ne podliježu PDV-u. Ovaj popis uključuje:

Operacije

Koje operacije ne podliježu PDV-u? Sljedeće operacije ne podliježu PDV-u:

Dodatno pušten iz plaćanja

Što ne podliježe PDV-u? PDV ne podliježe aktivnostima pojedinih poduzetnika i organizacija koje pripadaju malim poslovnim subjektima i prebačeni na poseban porezni režim pojednostavljeni sustav oporezivanja (USN).

Poduzeća i pojedinačni poduzetnici koji su prešli na USN, plaćaju jedan porez Prema shemama "prihodi" ili "prihodi minus troškovi" i ne plaćaju PDV.

Također PDV se ne naplaćuje s poduzećima i IP-om, koji su prošli poreznim režimom poljoprivredniproizvođači.

Popis roba i usluga ne podliježe PDV-u se s vremena na vrijeme mijenja zahvaljujući odlukama Vlade Ruske Federacije, nalozima i pismima ministarstava i drugim podnaslova.

Izuzeće od takvog poreza strogo se regulira, dakle, organizacije i IP, provođenje aktivnosti ili operacija koje nisu oporezivi PDV kontroliraju se poreznim nadzorom i kontrolnim tijelima.

PDV je jedna od najvećih važnih i zbirki poreza u zemlji. Međutim, nisu sve organizacije i IP priznaju porezni obveznici. Odvojene skupine roba i usluga za oporezivanje PDV-a ne padaju. U članku razmislite o tome što je PDV podložan, a što nije.

Što je PDV? Glavni obveznici

Osobni obveznici smatraju se licima (organizacijama i pojedincima) koji obavljaju određene uvjete u procesu njihovog rada. To se odnosi na vrste aktivnosti, volumena prihoda.

Neki obveznici su izuzeti od dužnosti prikupljanja PDV-a u početku zbog korištenog oporezivanja. Moguće je dobiti korist od onih čiji prihod ne prelazi 2 milijuna rubalja za prethodno 3-mjesečno razdoblje.

Sljedeći subjekti ne plaćaju PDV:

1. Organizatori olimpijskih i paraolimpijskih igara u Sochiju, koji se odnose na držanje nogometnog prvenstva na licu lica.
2. Subjekti koriste preferencijalni porez - USN, UNVD, ESHN, PSN.
3. Oslobođen od plaćanja institucije i IP-a iz obujma prihoda od najviše 2 milijuna u posljednja 3 mjeseca.
4. Poduzeća vezana uz provedbu nevažećih proizvoda i usluga.
5. Sudionici projekta "Skolkovo".

Poduzeća i IP se automatski oslobađaju od PDV-a u slučaju preferencijalnog oporezivanja. Takve organizacije i IP imaju pravo na odrediti iznos poreza u dokumentima za provedbu poreza, ali u isto vrijeme ne bi trebali zaboraviti prenijeti na proračun i izvješće na vrijeme. Iznimka je samo prodaja u okviru izvoza uvoza. U takvim slučajevima PDV se prenosi u proračun, bez obzira na status subjekta na pojedina pravila.

Uz nedovoljnu količinu prihoda, subjekti ispunjavaju uvjete za oslobađanje od PDV-a. Da biste potvrdili ovu značajku, pružaju odgovarajuću obavijest i dokumente za potvrdu ovlaštenjima FTS-a.

Tijekom godine ispitanici se ne mogu odbaciti tijekom godine, osim ako iznos prihoda nije prelazio određene granice. Nije ima pravo iskoristiti takve naknade i one čije se aktivnosti odnose na provedbu trošarina proizvoda.

Stol. Porezni obveznici

Porezni objekt

Na PDV-u, roba i usluga priznaju se u poreznim objektima koji se provode u zemlji. Grupni prijenos robe često nije razlog optužbe poreza. Osim toga, porezni objekti uključuju:

• izgradnja i instalacijski rad namijenjen vlastitoj uporabi;
• dobivanje posla ili pružanja usluga za vlastite potrebe ako te operacije ne smanjuju porez na dohodak;
• teče robe na carinsko područje Ruske Federacije.

Mjesto provedbe za određivanje objekta oporezivanja je teritorij Ruske Federacije. Ako se postupci provode izvan djelovanja države nadležnosti, ove robe i usluge su oslobođeni od oporezivanja (ne spadaju u njega).

Potvrditi činjenicu provedbe određenih radova / pružanja usluga unutar zemlje, prilično sklopljen ugovor s osobom koja je predstavnik Ruske Federacije ili strana države, Dokumenti će također biti potrebni za pružanje usluga ili prijenos robe.

Koje robe i usluge nisu oporezivani

Popis operacija koje su izuzete od obračunskog PDV-a opsežni su. To uključuje prijenos imovine društveno-kulturnog i društvenog značaja, općine i javne ustanove Prema privatizaciji, operacije s kopnene parcele i drugi.

Sljedeće operacije i roba ne podliježu PDV-u:

• provedba niza medicinskih proizvoda i usluga;
• prodaja hrane dječjim institucijama;
• usluge zaštite djece i starijih osoba;
• transport putnika javnim prijevozom;
• prodaju vjerske robe;
• neke bankarske operacije;
• prodaja dionica u Kaznenom zakonu lica u fondovima;
• obrazovne usluge, socijalne usluge maloljetnici;
• obavljanje više društvenih i kulturnih programa;
• prodaju robe ili pružanje usluga od strane organizacija osoba s invaliditetom;
• usluge odvjetnika;
• prodaja metala, plemenitih metala;
• sadržaj nekretnina B. apartmanske kuće, komunalne usluge;
• ostale robe i usluga u skladu s odredbama poreznog zakonika Ruske Federacije.

U slučajevima kada subjekt u radu koristi operacije, pad za oporezivanje i izuzete, zahtijeva zasebno računovodstvo za određivanje poreza na plaćanje. Odvojeno računovodstvo nije potrebno ako ukupni udio Porezne operacije ne prelaze 5% ukupnih prihoda.

Zasebno računovodstvo je namijenjeno praćenju postformacije roba i usluga uključenih u formiranje poslovanja oslobođenih od oporezivanja. Koristiti daljnji porezni odbitak kao rezultat tih radnji nije dopušteno.

Primjer. Društvo u svojim aktivnostima provodi se oporeziv i ne-oporezivi PDV. U 2. tromjesečju za organizaciju, usluge prijevoza osigurana su u iznosu od 16520 rubalja (uključujući 2520 rublja PDV) na isporuku neoporezivog PDV-a robe. Nabava materijala za provedbu oporezive robe proizvedeno je u iznosu od 22420 rubalja, uključujući PDV 3420 rubalja. Provedena roba samo 56640, uklj. PDV 8640 rubalja. Provedba robe oslobođena od oporezivanja dogodila se u iznosu od 20.000 rubalja. Koji porez slijedi na temelju posla?

1. DT 44 - CT 60 (16520 rubalja) - Usluge prijevoza primljene na ne-oporezive operacije PDV-a.

2. DT 10 - CT 60 (19 000 rubalja) - Odubljeni su materijali koji su uključeni u provedbu oporezive robe.

3. DT 19 - CT 60 (3420 rubalja) - PDV je istaknut pri izradi materijala.

4. DT 62 - CT 90-1 (20 000 rubalja) - se implementiraju neplanizirani proizvodi.

5. DT 62 - CT 90-1 (56640 rubalja) - PDV kupca je proveden.

6. DT 90-3 - CT 68 (8640 rubalja) - PDV je istaknut tijekom provedbe.

7. CT 68 - DT 19 (5220 rubalja) - plaćanje plaćanja.

PDV u izvoz-uvoz operacije

Operacije pod kojima roba prelazi carinsku granicu države (uvoz robe), spada u oporezivanje PDV-a, bez obzira na temu, njegovu vrstu aktivnosti. U takvim slučajevima, porez se obračunava od strane platitelja samostalno i nalazi se u proračunu. Ova se odredba odnosi i na osobe na područjima, USN i drugim povlaštenim poreznim sustavima.

Proizvod koji se uvozi na teritorij Ruske Federacije podliježe porezu od 0%. Platilac samostalno čini izračun PDV-a, ovisno o vrsti proizvoda, mjesečno plaća porez na odredbu izvješćivanja i potvrđivanja dokumenata u kontrolne vlasti.

Popis PDV-a, kao što je naknadno podliježe odbitku, smanjuje konačni iznos poreza na plaćanje.

Izračun poreza

Na području Ruske Federacije postoji nekoliko poreznih stopa - 0%, 10%, 18%. Glavna stopa iznosi 18%, optužena za robu i usluge koje nisu izuzete od oporezivanja.

Stopa od 10% koristi se u odnosu na neke vrste proizvoda, čiji je popis fiksiran u NK. To su dječja dobra, tiskani proizvodi, zajednička hrana (mlijeko, kruh, meso, jaja, brašno i druge).

Uvoz robe na teritorij Ruske Federacije podliježe 0% po stopi. U tom slučaju, povlaštena oporezivanje o takvim operacijama nije važeća.

Zadatak ovog članka je pomoći poduzetnicima da se bave što usluge ne podliježu PDV-u. Popis takvih aktivnosti je vrlo opsežan: to je u potpunosti dano u članku 149 Porezni broj Rf, au ovom članku će se zaustaviti generalni principi i uvjeti.

Popis usluga

Važno je uzeti u obzir da je, prema poreznom zakoniku Ruske Federacije, subjekti poduzetničkih aktivnosti nisu izuzeti od PDV-a, ako su njihove aktivnosti usmjerene na donošenje naknada trećoj strani. Podrazumijeva se da posrednici koji provode usluge (robu ili rad) trebaju platiti porez na opća pravila.

Razmotrite usluge, čija je provedba legalno objavljena iz PDV-a:

• za brigu o starijim osobama, bolesnima i invalidima (potreba za skrbi mora biti potvrđena dokumentima);
• u sadržaju djece u općim obrazovnim ustanovama,
• vježbanje klase s manjim dijelovima, studijima, krugovima itd.;
• na prijevoz ljudi kada se to provodi po istoj stopi za sve;
• ritualne usluge;
• održavanje, kao i popravak tijekom jamstvenog razdoblja robe, ako se ne uzimaju dodatne naknade za takve usluge;
• usluge za koje se uzima državna ili patentna carina;
• u području kulture ili umjetnosti, ako takve usluge imaju nekomercijalne organizacije;
• za servisiranje mora i zrakoplova.

Ovaj popis nije iscrpan i može se promijeniti. Osim toga, takve vrste usluga ne podliježu prijenosu PDV-a:

• operacije koje obavlja bankarska institucija (ovdje nema prikupljanja);
• na nedržavno osiguranje umirovljenika i operacija osiguranja;
• usluge na zajam kao u vrijedne papireah i novac;
• blagajna;
• usluge koje pruža Sanatorium Resort, wellness institucije;
• usluge za prodaju prostorija i kuća (stambene);
• dodjeljivanje prava vjerovniku.

Ove operacije i usluge oslobođene su poreza u slučaju kada je licenca dobila na navedenoj aktivnosti.

Razmotrite određene točke detaljnije.

Posredničke usluge

U stavku 7. članka 149., sljedeće je učvršćeno: porezno izuzeće ne može se koristiti ako se poduzetništvo provodi u interesu treće strane i temelji se na ugovoru (uključujući agenciju), Komisiju ili Komisiju, kada inače ne predviđa porezni broj.

Jednostavno stavite, posrednik koji implementira povlaštene robe i usluge dužan je platiti PDV iz primljene naknade.

Ovdje postoje iznimke:

Usluge za prodaju umjetničkih narodnih obrta, ako se prepoznaje njihovo umjetničko dostojanstvo, a uzorci su donijeli odgovarajuću registraciju (ovdje nema izvadive robe).

U gore navedenim slučajevima porez ne mora platiti i proizvođače takvih dobara i usluga i provedbe posrednika.

Javne organizacije s invaliditetom

Prednosti za javne organizacije s invaliditetom predviđene su u stavku 3. članka 149. NK-a. Složio se da operacije za prodaju usluga, robe ili rada ne podliježu PDV-u, ako se proizvode i prodaju javnim organizacijama osoba s invaliditetom.

Štoviše, u takvim organizacijama broj osoba s invaliditetom ili njihovih pravnih zastupnika ne smije biti manji od osamdeset posto.

Ista kategorija korisnika uključuje usluge za prodaju robe koju proizvode poduzeća, odobren kapital koji se u potpunosti sastoji od depozita javnih organizacija s invaliditetom (njihovo članstvo treba biti najmanje 80% posto).

U slučaju tih tvrtki da se primjenjuju iz plaćanja PDV-a, treba slijediti još jedan niz uvjeta:

• broj osoba s invaliditetom u organizaciji trebao bi biti najmanje pedeset posto;
• ukupni udio radnika s invaliditetom u općem plaćanju naknada trebao bi biti najmanje dvadeset pet posto.

Počevši od prvog listopada 2011. godine navedene kategorije uključuju i općinske i državna poduzećakoji odgovaraju gore navedenim kriterijima. U isto vrijeme, uzima se u obzir izračun broja zaposlenika. Ovaj se pokazatelj izračunava za četvrtinu.

Popis ne uključuje osobe koje obavljaju rad u sporazumima o građanskim pravima, ako takvi zaposlenici nisu uključeni u osoblje; Također ne uključuju popis vanjskih stranaka.

Društvo nema pravo koristiti naknade kada:

• roba je oprezna;
• prodana roba je uključena u popis onih čija provedba ne podliježe izuzeću od poreza. Takav popis odobrava vlada.

U svakom slučaju, trebali biste se sjetiti opće pravilo: Usluge podliježu PDV-u, kada prodajna roba ne izravno proizvode izravno od samog poduzeća.

Medicinska dobra i usluge

Postoji popis liječnika popis koji je odobrila vlada Ruske Federacije, koja ne podliježe PDV-u.

Ova naknada može iskoristiti pravne osobei privatnim poduzetnicima, kao i posrednici kada se bave. Važno je da svi moraju imati odgovarajuću dozvolu. Sposobnost odbijanja ot. propisane naknade ne.

Osim prodaje robe s popisa, odredba nije porezna medicinske uslugeAko pružaju organizacije medicinske specijalizacije, institucije, liječnici koji prakticiraju pojedinačno.

Iznimke od ovog popisa: kozmetičke, sanitarne i epidemiološke, veterinarske institucije. Međutim, ako se takve usluge financiraju iz proračuna, primjenjuje se i uključivanje poreza na njih.

Organizacija ili liječnik koji obavlja privatnu praksu dužna je imati dozvolu. U suprotnom, koristi se ne pružaju.

Nemoguće je odbiti takve koristi.

Usluge obrazovanja

Nema potrebe plaćanja PDV-a za obrazovne aktivnosti koje se provode nekomercijalni obrazovne organizacije I ima za cilj provesti obrazovne programe, stručnu obuku ili provedbu dodatnih obrazovnih programa. Navedena aktivnost treba navesti u licencu. Pod kategorijama razmatranja ne padaju konzultantske usluge i usluge za prijenos prostora.

Dakle, usluge u obrazovnoj sferi oslobođene su poreza samo kada se ispostave u smjeru dodatnog i osnovnog obrazovanja i potvrđene dopuštenjem dokumenta (licenca).

Osim toga, kao što je već spomenuto, klase PDV-a s djecom manjeg doba u dijelovima, krugovima, raznim studijima itd.

DO pojedinačni poduzetnici i trgovačke organizacije Porezne olakšice ne primjenjuju se. Nemoguće je odbiti koristi.

Usluge za pružanje posuđenih sredstava

Usluge osiguranja kredita u gotovini iu obliku vrijednosnih papira, uključujući kamate, ne podliježu PDV-u. I licenca nije potrebna za takve aktivnosti.

Kada Društvo izda sredstva za dug, i iznos kredita i kamata u okviru Sporazuma bit će objavljen od poreza.

Od korištenja naknada prilikom pružanja takvih usluga možete odbiti ako želite.

Razmotrite slučaj kada se zajam izdaje u fizičkim uvjetima. Društvo mora platiti porez na općoj osnovi. Ova odredba je zbog sljedećeg: robni zajam je realizacija u svojoj bit. Osim toga, vraćajući ovu vrstu kredita, primatelj kredita mora platiti PDV.

Summing Up, može se reći da je popis usluga, u provedbi koju su koristi pružene vrlo široke. Za svaku specifičnu situaciju, bolje je upoznati se sa zahtjevima i nijansama porezno zakonodavstvo unaprijed.

PDV - samo o teško: video

Odgovarajući na pitanje koje je PDV podložno, potrebno je obratiti pozornost na 2 aspekta: je li operacija objekt oporezivanja PDV-a i nije prepoznat u čl. 149 poreznog zakonika. Porezni objekt uključuje 4 skupine poslovanja (odredba 1. članka 146. Porezne kome):

• provedba na području ruske federacije roba (radova, usluga), predmeta zaloga, prijenos robe (radovi, usluge) na temelju nevolja ili inovacija, prijenos imovinskih prava. U tom slučaju, provedba može biti kompenzirana i besplatna (str. 1, 1 članak 146 Poreznog zakonika Ruske Federacije);
• prijenos robe (radovi, usluge) za vlastite potrebe, tj. Ne u svrhu primanja s njihovom pomoći od trećih strana, ali za potrebe same organizacije. Takav prijenos podliježe PDV-u ako se troškovi ne priznaju u svrhu poreza na dohodak (str. 2. stavka 1. čl. 146 Poreznog zakonika Ruske Federacije). Jer se ne mogu prepoznati ekonomski razumno (čl. 252. Poreznog zakonika Ruske Federacije), ili su navedeni među troškovima koji se ne uzimaju u obzir prilikom izračuna poreza na dohodak (čl. 270 Poreznog zakonika Ruske Federacije) , U isto vrijeme, činjenica prijenosa robe mora biti potvrđena dokumentirana (na primjer, prilikom prijenosa robe iz jedne jedinice na drugu, Torg-13);
• izrada izgradnje i instalacije rad za vlastitu potrošnju. Ovo je CMR koji se plaća za sebe (stavak 3. stavka 1. čl. 146 Poreznog zakonika Ruske Federacije). Međutim, ako su građevinski izvođači sudjelovali u izgradnji, a organizacija djeluje kao investitor ili developer, predmet PDV-a ne nastaje (pismo Ministarstva financija od 09.09.2010. 03-07-10 / 12) ;
• uvoz robe na teritorij Ruske Federacije (stavaka 4. stavka 1. čl. 146 Poreznog zakonika Ruske Federacije). Govorimo o raskrižju robe carinske granice i uvozimo ih na teritorij carinske unije (stavak 3. stavka 1. čl. 2 TC EAEP).

Da PDV ne podliježe

Objekti koji ne priznaju provedbom PDV-a nisu povezani s predmetom oporezivanja PDV-a (stavka 1. stavka 2. članka 146, stavak 3. čl. 39. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Ovo je, na primjer:

• operacije vezane uz valutnu žalbu, osim u svrhu numizmike (str. 1. stavka 3. čl. 39. Poreznog zakonika Ruske Federacije);
• oS prijenos nematerijalna imovina, druga imovina od strane nasljednika u reorganizaciji Društva (str. 2. stavka 3. čl. 39. Poreznog zakona o Ruskoj Federaciji);
• prijenos imovine od strane sudionika gospodarskog društva u okviru njegove početni doprinos Kada ga izlazi iz društva, kao iu likvidaciji društva (str. 5. stavak 3. čl. 39. Porezne kodeksa Ruske Federacije).

Ostale operacije ne podliježu PDV-u zbog činjenice da se ne priznaju kao predmet oporezivanja, nazvane u stavku 2. čl. 146 NK RF. Među njima:

• prijenos stambenih zgrada, vrtića, cesta, električnih mreža i drugih objekata vlastima državne i lokalne samouprave (str. 2. stavka 2. čl. 146 Poreznog zakonika Ruske Federacije);
• prijenos vlasništva države i općinska poduzeća tijekom privatizacije (str. 3. stavka 2. čl. 146 Poreznog zakonika Ruske Federacije);
• prodajni kopnene parcele i udio u njima (str. 6 str. 2 umjetnosti. 146 Poreznog zakonika Ruske Federacije);
• prijenos vlasničkih prava na pravni savjetnik organizacije (str. 7 str. 2. članka 146. Poreznog zakonika Ruske Federacije);
• provedba imovine, vlasničkih prava dužnika, prepoznat od bankrota (Str. 15 str. 2 čl. 146 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Osim toga, postoje operacije koje se smatraju uključivanjem PDV-a, ali u isto vrijeme ne podliježu oporezivanju PDV-a (oslobođeni od oporezivanja). Oni su izravno nazvani u stavku 1-3 umjetnosti. 149 Poreznog zakona Ruske Federacije i njihov popis zatvoren.

Operacije ne podliježu oporezivanju PDV-a

To su operacije za provedbu određenih vrsta roba i usluga. Roba koja ne podliježe PDV-u, na primjer:

• medicinske proizvode navedene u odobrenom popisu (odobreni. Uredba Vlade Ruske Federacije 30.09.2015. N 1042, stavak 1. stavka 2. čl. 149. Poreznog zakonika Ruske Federacije);
• hrana proizvedena od strane ugostiteljskih i stolnih obrazovnih organizacija i medicinske ustanove (Str. 5 str. 2 umjetnosti. 149 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• stambene zgrade, Živa razmaka, Dionice u njima (str. 22 stavka 3. članka 149. Poreznog zakona o Ruskoj Federaciji).

Su usluge PDV-a?

Da bi usluge bili podložni PDV-u, mjesto njihove provedbe, prvo, teritorij Ruske Federacije trebalo bi priznati (čl. 148 Poreznog zakonika Ruske Federacije). I drugo, ne bi se trebali nazvati u stavku 2., 3. umjetnosti. 149 Poreznog zakona Ruske Federacije, gdje su navedene transakcije, ne oporezivi PDV. U skladu s ovim stavcima, odredba je izuzeta od oporezivanja:

• medicinske usluge od strane organizacija i vodećih medicinskih aktivnosti (str. 2. stavka 2. čl. 149 Poreznog zakonika Ruske Federacije);
• usluge za usluge nadzora i skrbi u predškolskim obrazovnim organizacijama, za nastavu u krugovima, sekcijama, studijima (str. 4. stavka 2. čl. 149 Poreznog zakonika Ruske Federacije);
• usluge popravka i održavanja dobara i kućanskih aparata u okviru jamstvenog razdoblja rada bez naknada za naplatu (str. 13. stavka 2. čl. 149 Poreznog zakonika Ruske Federacije);
• ritualne usluge (str. 8 str. 2. umjetnosti 149 Poreznog zakonika Ruske Federacije);
• usluge farmacijske organizacije za proizvodnju lijekova, proizvodnju i popravak spektakularne optike (str. 24. \\ T 2 od čl. 149 Poreznog zakonika Ruske Federacije);
• usluge sanatorij-resorta, wellness organizacija, rekreacijskih organizacija i oporavak djece koja se nalaze na području Ruske Federacije (str. 18. stavka 3. članka 149. Poreznog zakonika Ruske Federacije).

Popis ne-oporezivih usluga je dovoljno velik, tako da su samo neki od njih iznad.

Uvjeti korištenja izuzeća od PDV-a u čl. 149 Poreznog zakona Ruske Federacije

Među neoporezivim operacijama su oni koji se provode u okviru licenciranih aktivnosti. Dakle, ako organizacija nema odgovarajuće dozvole, onda ne može biti izuzeto od PDV-a (stavak 6. čl. 149. Poreznog zakonika Ruske Federacije).

Također, iskoristite oslobođenje u članku. 149 Porezni kodeks Ruske Federacije mogu organizacija i IP, koji djeluju u vlastite interese, a ne u interesu druge osobe pod ugovorom Komisije, nalozi, itd. (stavak 7. čl. 149 Poreznog zakonika Ruske Federacije).

I još jednu važnu nijansu. Uz istovremenu provedbu operacija koje podliježu PDV-u i koje ne podliježu PDV-u. 149 Poreznog zakona Ruske Federacije, potrebno je provesti zasebno računovodstvo nekih drugih operacija (stavak 4. čl. 149. Poreznog zakonika Ruske Federacije). I također zasebno uzeti u obzir ulazni PDV po robi, rad, usluge korištene u nekim drugim operacijama.