6-NDFL je jedna od vrsta izvješćivanja o prihodima pojedinaca zaposlenih kod individualnog poduzetnika ili doo. Regres je također prikazan u ovoj poreznoj prijavi. Svaki računovođa mora znati koje nijanse postoje prilikom ispunjavanja poreza na dohodak-6, kako ispravno prikazati različite vrste odmora u obrascu.
Što bi se trebalo odraziti u obrascu 6-NDFL
6-NDFL je porezna prijava koju podnosi poslodavac. Mora prikazati prihode pojedinaca zaposlenih u tvrtki. Ova izjava prikazuje sljedeće informacije:
- ukupan iznos samog prihoda;
- sve porezne olakšice;
- iznos poreza (u pravilu se radi o porezu na dohodak u iznosu od 13 ili 30%).
Svi poduzetnici i LLC društva koji imaju zaposlene dužni su podnijeti izjavu obrasca 6-NDFL.
Odraz plaće za godišnji odmor za zaposlenika u stupcima deklaracije
Regres se može isplaćivati istovremeno s plaćom ili odvojeno od nje. Stoga postoje 2 opcije kako ih možete prikazati u potvrdi o porezu na dohodak od 6 osoba.
- Ako se regres za godišnji odmor obračunava u različito vrijeme s osnovnom plaćom, onda ih trebate unijeti u zasebne stupce odjeljka 2. ove izjave;
- Ako se regres obračunava istovremeno s osnovnom plaćom, u tom slučaju ih je i dalje potrebno unijeti u posebne stupce odjeljka 2. ove izjave.
Iz ovoga zaključujemo da bi u svakom slučaju regres za godišnji odmor trebao biti prikazan u posebnom stupcu u drugom odjeljku deklaracije. To je zbog činjenice da ako se godišnji odmor obračunava zajedno s plaćom, tada će se uvjeti plaćanja poreza na dohodak razlikovati.
Ispunjavanje prvog dijela: podaci o prihodima zaposlenika i plaćanju poreza
Sada malo o ispunjavanju 2. lista deklaracije. U redak 020 treba navesti ukupan iznos primljenih prihoda za izvještajno razdoblje. U retku 040 propisujemo konačni porez koji se mora obračunati na te iznose. U retku 070 navodimo ukupan iznos poreza koji se prenosi.
Uputa: odraz obračuna, odbitka i prijenosa poreza na dohodak
Konkretan primjer pomoći će razumjeti kako ispravno odražavati operaciju plaćanja novca zaposleniku za sljedeći godišnji odmor.
Pretpostavimo da je godišnji odmor isplaćen 27.03.2019. Zatim ih je potrebno odraziti u odjeljku 2 obrasca 6-NDFL za 1. tromjesečje, sastavljenog od datuma izvješćivanja 31. 3. 2019., kako slijedi:
- na liniji 100 naznačiti datum 27.03.2019.;
- na liniji 110 - 27.03.2019.;
- na liniji 120 - 02.04.2019.;
- na redovima 130 i 140 - potrebni ukupni pokazatelji.
Kako prikazati plaću za godišnji odmor
Ispod je algoritam radnji za prikazivanje u deklaraciji onih naknada za godišnji odmor koje se prenose u sljedeći mjesec ili tromjesečje.
- Visina razgraničenja, bez obzira na razdoblje njihove isplate, propisana je u prvom dijelu izjave;
- Regres s naznakom stvarnog datuma i iznosa poreza po odbitku bit će prikazani već u drugom dijelu.
Tekući godišnji odmor (prosinac - siječanj): kada ih isplatiti, kako izračunati i prenijeti porez na dohodak
Ispunjavanje deklaracije u slučaju isplate tekuće plaće za godišnji odmor još uvijek izaziva mnogo pitanja od računovođa. Danas je najčešći stav da se prenesena regres za godišnji odmor odražava u prijavi u izvještajnom razdoblju kada je tvrtka stvarno isplatila regres, zadržala porez na dohodak i prebacila ga u proračun.
Regres za prosinac 2017. prebačen je u prosincu, a porez je prebačen u prosincu, ali rok za prijenos poreza pada 31.12.2017. - ovo je godišnji odmor. Sljedeći radni dan je 01.09.2018., što znači da se ovi iznosi moraju odraziti u 2. dijelu deklaracije za 1. kvartal 2018. godine.
MShttps://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=446641
Kako odraziti dodatke u vezi s preračunavanjem prosječne zarade
Ako je zaposlenik "pretjerao" s godišnjim odmorom ili je zbog njihovog pogrešnog obračuna došlo do potrebe za dodatnim godišnjim odmorom, te podatke treba unijeti u deklaraciju.
- U redovima 100 i 110 prikazan je dan kada je primljena ova doplata.
- Redak 120 postoji u slučaju da je uplata pala na vikend, a potrebno je prenijeti stvarni datum plaćanja na radni dan.
- U redovima 130. i 140. morate navesti ukupan iznos uplate i porez po odbitku.
Kako ispuniti obrazac u slučaju paušalnog plaćanja za godišnji odmor
Ispod je algoritam za ispunjavanje deklaracije u ovoj situaciji:
- u drugom odjeljku u retku 100 morate navesti ukupan iznos plaćanja;
- u retku 110 - datum ovih uplata.
Koji kod unijeti
Paušalno plaćanje ne može se klasificirati kao naknade i bonusi, stoga za njega nije predviđena posebna šifra u prijavi poreza na dohodak-6. Preporuča se klasificirati ga kao "ostala" plaćanja, navodeći šifru prihoda 4800. Također, ne biste trebali klasificirati ovo plaćanje kao "isplate za godišnji odmor".
Treba li plaćanje porodiljnog dopusta biti uključeno u 6-porez na dohodak
Budući da porodiljno bolovanje ne podliježe porezu na dohodak, ne bi se smjelo odražavati u obrascu 6-porez na dohodak.
Podliježe li porezu na dohodak plaće i naknade za dopust u slučaju smrti
U čl. 184. Zakona o radu Ruske Federacije kaže da ako je zaposlenik umro, tada njegovim rođacima treba nadoknaditi troškove pogreba i isplate plaća koje još nisu isplaćene. U dopisu Ministarstva financija RF broj 03-04-06/4-28 od 30. siječnja 2013. stoji da se ove isplate ne oporezuju. A također porez na dohodak ne podliježe prihodima nasljednika preminulog.
Rokovi u 2018
- Prvi kvartal u godini traje do 30. travnja.
- Pola godine – do 31. srpnja.
- Prvih devet mjeseci – do 31. listopada.
- Za svih dvanaest mjeseci – do 1. travnja sljedeće godine.
Kazne za kašnjenje u podnošenju računa
Ako govorimo o kršenju rokova za podnošenje ove izjave, tvrtka se suočava s kaznom od 1 tisuću rubalja za svaki mjesec kašnjenja. U nekim slučajevima, kašnjenje je ispunjeno činjenicom da porezni ured može blokirati bankovni račun tvrtke. Može proći nekoliko tjedana da se povuče odluka o obustavi poslovanja.
Odgovornost za nedostatak potrebnih informacija
Ako govorimo o navođenju lažnih informacija u deklaraciji ili nedostatku dijela podataka, onda to tvrtki prijeti kaznom od 500 rubalja.
Ispunjavanje prijave poreza na dohodak-6 nije tako teško. Glavna stvar je ispravno uzeti u obzir naknadu za godišnji odmor, zapamtite da se porez na dohodak mora pravovremeno zadržati, ispravno postaviti kodove odbitka i pridržavati se općih pravila za ispunjavanje obrasca. Odgovorno pristupite pripremi deklaracije jer se tvrtka može suočiti s novčanom kaznom zbog navođenja lažnih podataka ili pogrešaka.
Prilikom formiranja 6-NDFL u izvješće se uključuje prihod građana. Prije svega, to su plaća, naknade i godišnji odmor. Obračun takvih plaćanja provodi se na poseban način.
Idemo shvatiti kako odražavati naknadu za godišnji odmor u porezu na dohodak od 6 osoba - u nastavku ćete pronaći primjere ispunjavanja i uzorke odjeljaka obrasca.
Regres za godišnji odmor s plaćom u 6-porez na dohodak
Poslodavac mora podnijeti obrazac 6-NDFL poreznim tijelima svako tromjesečje. Istaknuti su i primljeni iznosi, samo u izvještajnom razdoblju, i ukupni od početka godine.
Ovaj obrazac ne uključuje samo iznose plaće, već i godišnji odmor.
Članak 136. Zakona o radu Ruske Federacije kaže da zaposlenik ima pravo na naknadu za godišnji odmor najkasnije tri dana prije početka godišnjeg odmora.
Kod poreza na dohodak po odbitku vrijede sljedeća pravila:
- Datum priznavanja prihoda je datum na koji osoba primi sredstva. To je regulirano člankom 223 Poreznog zakona Ruske Federacije. Ove naknade za godišnji odmor u porezu na dohodak 6 prikazane su u retku 100, odjeljak 2.
- Datum poreza na dohodak po odbitku je ujedno i datum kada je zaposlenik primio sredstva. O tome svjedoči članak 226. Poreznog zakona Ruske Federacije. Ti su podaci prikazani u retku 110, odjeljku 2.
- Rok za plaćanje poreza na regres je zadnji dan u mjesecu u kojem je osoba stvarno primila novac. To je naznačeno člankom 226 Poreznog zakona Ruske Federacije. Podaci se upisuju u redak 120, odjeljak 2.
Bilješka! Ako govorimo o iznosima plaća, onda je datum primitka prihoda posljednji dan u mjesecu za koji su obračunati.
Kada su u jednom mjesecu naplaćeni i iznosi plaće i godišnjeg odmora, godišnji odmor se u izvještaju odražava prema sljedećim pravilima:
- Ako su plaće i regres isplaćeni na različite dane, onda se porez na dohodak od regresa u 6-porezi na dohodak obračunava s navođenjem odvojenih datuma u pogledu razdoblja za isplatu i plaćanje poreza na dohodak.
- U slučaju kada je zaposlenik primio oba iznosa istog dana, također će se morati podijeliti u odjeljku 2 obrasca 6-NDFL, budući da će razdoblje prijenosa poreza i dalje biti drugačije.
Iz ovoga možemo zaključiti da je regres za godišnji odmor u odjeljku 2 6-NDFL uvijek prikazan zasebno za termine od 100-140, budući da će konačni datum plaćanja za te iznose biti drugačiji. O tome svjedoči dopis Federalne porezne službe Ruske Federacije od 11. svibnja 2016. broj BS-4-11/8312.
U odjeljku 1 svi prihodi bit će upisani u redak 020, odbici se primjenjuju u redak 030, porez obračunati u redak 040, a porez po odbitku u redak 070.
Razmotrite kako se plaće i godišnji odmor odražavaju u 6-porezi na dohodak, primjer popunjavanja redak po redak.
Organizacija izdaje plaće 8. Plaća za siječanj isplaćena je 08.02.2019. i iznosila je 45.000 rubalja. Istog dana s plaćama, osoba je primila naknadu za godišnji odmor u iznosu od 42.000 rubalja. Odbici zaposlenika se ne primjenjuju.
Obrazac će se ispuniti na sljedeći način:
U odjeljku 1:
- redak 020 - ukupan prihod (45.000 + 42.000 = 97.000).
- redak 040 - obračunati porez (97.000*0,13=12.610).
- redak 070 - porez po odbitku (12 610).
U odjeljku 2:
- redak 100 - datum primitka prihoda u obliku plaće (02.08.2019.).
- redak 110 - datum odbijanja poreza na dohodak od ovog dohotka (08.02.2019.).
- red 120 - krajnji datum za plaćanje ovog poreza (02.11.2019. (08. veljače, petak)).
- redak 130 - iznos zarade za siječanj (45.000).
- redak 140 - iznos poreza na dohodak na plaću (45.000*0,13=5.850).
- redak 100 - datum primitka prihoda u obliku regresa (08.02.2019.).
- redak 110 - datum odbijanja poreza na dohodak od ove vrste dohotka (08.02.2019.).
- red 120 - krajnji datum plaćanja ovog poreza (28.02.2019.).
- redak 130 - iznos naknade za godišnji odmor (42.000).
- redak 140 - iznos poreza na dohodak na regres (42.000*0,13=5.460).
Regres odvojeno od plaće u 6-porez na dohodak
Ako su datumi primitka plaća i godišnjih odmora različiti, to se odražava u odjeljku 2 obrasca 6-NDFL. Kako odraziti naknadu za godišnji odmor u ovom slučaju?
Kod 6-poreza na dohodak, datum primitka dohotka "godišnji odmor" bit će drugačiji od prihoda "plaća". Stoga se u odjeljku 1, kao i obično, prikazuju zbrojevi za sve vrste dohotka, a u odjeljku 2 retke 100-140 popunjavaju se posebno za svaku vrstu.
Razmislite kako prikazati regres za godišnji odmor u 6-porezu na dohodak, uzmimo isti primjer, ali pretpostavimo da je zaposlenik primio regres za godišnji odmor 14. veljače 2019.
Obrazac 6-NDFL izgledat će ovako:
- redak 020 - ukupan iznos, plaća plus godišnji odmor (45.000 + 42.000 \u003d 97.000).
- redak 040 - obračunati porez na dohodak od ukupnog iznosa (97.000 * 0,13 = 12.610).
- redak 070 - porez na dohodak po odbitku (12.610).
- redak 100 - datum primitka prihoda u obliku plaće (02.08.2019.).
- redak 110 - datum zadržavanja prihoda od ovog prihoda (08.02.2019.).
- stranica 120 - krajnji datum za prijenos ovog poreza (02.11.2019.).
- redak 130 - obračunata plaća za siječanj (45.000).
- redak 140 - iznos poreza na dohodak na plaće (45.000 * 0,13 \u003d 5.850).
- redak 100 - datum primitka prihoda u obliku regresa (14.02.2019.).
- redak 110 - datum odbitka poreza na dohodak (14.02.2019.).
- redak 120 - datum završetka prijenosa poreza na dohodak (28.02.2019.).
- redak 130 - iznos naknade za godišnji odmor (42.000).
- redak 140 - iznos poreza na dohodak na regres (42.000 * 0,13 \u003d 5.460).
Dakle, može se reći da je u odjeljku 2 nemoguće kombinirati različite vrste prihoda i različite datume njihovog primitka. Ako je zaposlenik prikupio nekoliko vrsta prihoda, tada u odjeljku 2 morate ispuniti nekoliko blokova redaka 100-140.
Rolling regres u 6-porez na dohodak
Iznosi za godišnji odmor nastaju kada ih je osoba primila u jednom mjesecu, a njegov je godišnji odmor počeo tek u sljedećem.
Prilikom prikazivanja takvih iznosa potrebno je uzeti u obzir datume priznavanja prihoda, njegovog odbitka i prijenosa.
Razmotrimo primjer kada je zaposlenik primio regres za godišnji odmor 31. siječnja 2019., a njegov je godišnji odmor počeo tek 4. veljače 2019. godine. Iznos naknade za godišnji odmor je 42.000 rubalja. Ispunjeni obrazac će izgledati ovako:
- Sec. 1, str. 020 – 42 000
- Sec. 1, str. 040 – 5460
- Sec. 1, str. 070 – 5460
- Sec. 2, str. 100 – 31.01.2019
- Sec. 2, str. 110 – 31.01.2019
- Sec. 2, str. 120 – 31.01.2019
- Sec. 2, str. 130 – 42 000
- Sec. 2, str. 140 – 5460
Druga situacija je obračun u jednom izvještajnom razdoblju (tromjesečju), a isplata u drugom. Na primjer, zaposleniku je obračunata naknada za godišnji odmor 29.03.2019., a primio ju je 01.04.2019. Ovaj prihod će se odraziti samo u polugodišnjem izvješću, neće biti prikazan u obrascu za 1. tromjesečje.
Izvještaj će tada izgledati ovako:
- Sec. 1, red 020 - 42 000
- Sec. 1, red 040 - 5460
- Sec. 1, red 070 - 5460
- Sec. 2, red 100 - 01.04.2019
- Sec. 2, red 110 - 01.04.2019
- Sec. 2, red 120 - 30.04.2019
- Sec. 2, red 130 - 42 000
- Sec. 2, red 140 - 5460
Bilješka! Kada se otpuštenom radniku isplati naknada za godišnji odmor, u obliku 6-NDFL ona se odražava na razdoblje na koje pada dan prestanka ugovora o radu.
Kako bi se ispunili zahtjevi zakona prilikom popunjavanja 6 poreza na dohodak, regres bi trebao biti ispravno prikazan. Ovaj novi obrazac za prijavu uveden je nedavno, pa će vam konkretni primjeri pomoći da brže shvatite njegov rad.
Prilikom ispunjavanja ovog izvješća morate razumjeti glavnu razliku od obrasca 2 poreza na dohodak, koji je ranije korišten. Novi dokument sadrži podatke izravno o poreznom agentu i njegovim obvezama prema državi. Stoga ne treba navesti podatke o dohotku koji ne podliježe oporezivanju.
No, u 6 porez na dohodak obavezno se evidentiraju regresi za godišnji odmor i bolovanje. Oporezuju se po standardnoj stopi, 13%. Za preciznu kontrolu potrebno je u izvještajnom dokumentu imati ne samo odgovarajuće iznose, već i važne datume:
- primanje prihoda (stvarnog);
- porez na dohodak po odbitku;
- prijenos poreza na dohodak u proračun.
Opći zahtjev je strogo poštivanje rokova za podnošenje podataka Federalnoj poreznoj službi:
- 05.2016;
- 08.2016;
- 10.2016;
- 04.2017.
Napominjemo da je posljednji dokument s podacima za posljednje tromjesečje prihvatljivo prenijeti zajedno s ostalim izvješćima u proljeće sljedeće godine.
Kako ne biste slučajno prekršili pravila, treba imati na umu da će se samo prilikom osobnog posjeta poreznoj upravi odgovarajući datumi poklopiti. Prilikom slanja pisma morate dobiti službenu potvrdu u pošti. U sustavu elektroničkog upravljanja dokumentima automatski se bilježe potrebni podaci.
Pogreške i netočnosti kažnjavaju se novčanom kaznom. Imate 5 dana da ispravite. Ako se rokovi krše dulje od 10 dana, zakon dopušta blokadu računa poreznog agenta. Iz tog razloga se ne preporuča činjenje prekršaja koji mogu poremetiti normalno djelovanje poduzetnika, organizacije.
Primjer ispunjavanja obrasca
Kako iskazati regres za godišnji odmor u porezu na dohodak 6: popunjavanje naslovne stranice
Opća pravila za pripremu takve izvještajne dokumentacije vrijede iu ovom slučaju:
- Popunjavanje polja počinje od lijevog ruba.
- Ako postoje prazna mjesta, u njih se ispisuju crtice: "-".
- Ako ima mrlja, morat ćete ponovno ispuniti list. Ispravci i korištenje korektivnih olovaka nisu dopušteni.
- Prilikom lijepljenja očuvan je integritet papirnog medija.
Lakše je ispunjavati obrasce pomoću specijaliziranog softvera. Izvještavanje je također praktičnije u digitalnom obliku. Papirnati obrasci su prihvatljivi samo uz mali broj osoblja. Ako država ima 25 ili više osoba koje primaju prihode, onda koriste isključivo elektroničko upravljanje dokumentima.
Počnimo s naslovnom stranom:
- Na prvoj stranici na vrhu su naznačeni identifikacijski parametri poreznog obveznika. Ako je ovo podružnica poduzeća, tada se unose podaci kontrolne točke. U našem primjeru prijavu podnosi individualni poduzetnik Petrov, pa ovaj stupac popunjava crticama.
- Ako je izvješće ispravno popunjeno, inspekcijska tijela neće imati primjedbi. U suprotnom ćete morati izvršiti ispravke. Novi dokument bit će prilagodba, što je označeno serijskim brojem u odgovarajućem stupcu. U našem primjeru se sastavlja prva verzija izvješća pa se unose nule.
- Izvješće se popunjava i dostavlja NI tromjesečno, s šifrom unosa: 21, 31, 33, odnosno 34. Ovaj dokument je polugodišnji, stoga je napisano "31".
- Zatim ispunite stupce s tipičnim podacima: šifra porezne uprave, mjesto podnošenja izvješća, ime, broj telefona.
- U posebnom bloku navedite puno ime. fizička osoba. To može biti odgovorni zaposlenik poduzeća, predstavnik. U potonjoj verziji sastavlja se zapisnik s podacima o dokumentu koji potvrđuje odgovarajuće ovlaštenje.
Napominjemo da datum pripreme dokumenta ne potvrđuje činjenicu njegovog pravovremenog podnošenja tijelima FMS-a.
Regres u 6 porez na dohodak: popunjavanje izvještajnog dijela
Sada ćemo detaljnije proučiti kako odražavati naknadu za godišnji odmor u obliku 6 poreza na dohodak. Ti se iznosi smatraju dohotkom i oporezuju se po stopi od 13%. Važni su gore navedeni uvjeti za obračun i prijenos regresa i poreza. Ovdje su značajke popunjavanja pojedinih pozicija.
Prvi odjeljak sadrži sažete podatke, koji se smatraju kumulativnim ukupnim:
- Redak 020. Ovdje se upisuje iznos svih prihoda fizičkih lica koji se oporezuju. U našem primjeru uz plaću se dodaje godišnji odmor. Ovaj stupac uzima u obzir razgraničenja za izvještajno razdoblje, pa je vrlo moguće da će vrijednost biti veća od stvarnih uplata. Mirovine i druge državne naknade nisu uključene.
- U redcima 040 i 070 iskazuju se iznosi obračunatog i zadržanog poreza na dohodak. Ne moraju se podudarati. Prilikom popunjavanja koriste se stvarni podaci, potvrđeni primarnim dokumentima.
- Nije bilo prihoda u vidu dividendi, predujmova i drugih akcija prema popisu prvog odjeljka, pa se crticama popunjavaju sljedeći redovi: 025; 030; 045; 050; 080 i 090.
- U redak 060 upisuje se broj zaposlenih (2) koji su u ovom razdoblju ostvarili prihod.
Podaci za drugi dio prikazani su u tablici:
| Crta | Značenje |
U zasebnom savjetovanju odgovorili smo na pitanje,. No, osim ovih isplata, u pravilu se u izračunu nalaze i druge, kao što su plaće, bonusi, bolovanje itd. U ovom ćemo savjetovanju detaljno razmotriti kako ispuniti obrazac 6-porez na dohodak na regres s plaćom. A mi ćemo analizirati situaciju kada budu isplaćene isti dan.
Datumi u 6-NDFL
Kako biste ispravno prikazali različite vrste plaćanja u obrascu za prijavu poreza na dohodak od 6 osoba, morate jasno znati kako se utvrđuje sljedeće:
- datum stvarnog primitka prihoda;
- datum poreza na dohodak po odbitku;
- rok za prijenos poreza po odbitku od dohotka.
Datumi plaće u 6-porez na dohodak
Ako govorimo o plaćama, onda je datum stvarnog primitka ove vrste prihoda posebno naveden u stavku 1. stavka 2. - ovo je posljednji dan obračunskog mjeseca. Odnosno, smatra se da je plaća za siječanj primljena 31. siječnja GGGG, za veljaču - 28. (29.) 3.
Porez na dohodak uplaćuje se u proračun najkasnije sljedeći dan od dana isplate plaće (stav 1. točka 6.).
Tako smo saznali da:
- datum stvarnog primitka dohotka u obliku plaće je posljednji dan u mjesecu za koji su plaće obračunate;
- datum odbitka poreza na dohodak je datum isplate plaće;
- Rok za prijenos poreza na dohodak je sljedeći dan od dana isplate plaće.
Datumi odmora u 6-NDFL
Za razliku od plaće, datum stvarnog primitka dohotka u obliku regresa za godišnji odmor utvrđuje se prema općem pravilu utvrđenom točkom 1. stavka 1. kao danom isplate tog dohotka licu. Odnosno, kada poslodavac zaposleniku prenese naknadu za godišnji odmor na bankovnu karticu ili da novac iz blagajne poduzeća, tada se prihod smatra primljenim.
Obračun i odbitak poreza na dohodak vrši se u jednom danu – na dan isplate dohotka. To proizlazi iz stavka 1. stavka 3. i stavka 1. stavka 4.
No, rok za prijenos poreza reguliran je posebnim pravilom - stavkom 2. stavkom 6. Sukladno njemu, porez na dohodak s godišnjeg odmora uplaćuje se u proračun najkasnije zadnjeg dana u mjesecu u kojem su zaposlenici primili novac za godišnji odmor.
Tako smo saznali da:
- datum stvarnog primitka prihoda u obliku regresa je datum isplate regresa;
- datum odbitka poreza na dohodak je datum isplate regresa;
- Rok za prijenos poreza na dohodak je zadnji dan u mjesecu u kojem je isplaćen godišnji odmor.
Ispada da su rokovi za plaćanje poreza na plaću i regresa uvijek različiti, čak i ako se te uplate vrše isti dan. Stoga se u odjeljku 2 obrasca 6-NDFL prihod u obliku plaće prikazuje odvojeno od prihoda u obliku naknade za godišnji odmor.
Regres za godišnji odmor s plaćom u 6-porezi na dohodak: primjer
Na primjeru ćemo pokazati kako se godišnji odmor zajedno s plaćom odražava u 6-porezu na dohodak.
Primjer. Dvije osobe rade u Lotos LLC:
- generalni direktor - s plaćom od 50.000 rubalja;
- glavni računovođa - s plaćom od 35.000 rubalja.
Glavni računovođa prima mjesečni standardni porezni odbitak za jedino 7-godišnje dijete u iznosu od 1400 rubalja.
Sve isplate obračunate u korist zaposlenika prikazane su u donjoj tablici.
| mjesec primanja | Vrsta prihoda | Iznos obračunatog prihoda, rub. | Porez na dohodak na dohodak (13%), rub. |
| siječnja 2017 | Plaća | 85 000 | 10 868* |
| veljače 2017 | Plaća | 85 000 | 10 868 |
| ožujka 2017 | Plaća | 85 000 | 10 868 |
| travnja 2017 | Plaća | 85 000 | 10 868 |
| svibnja 2017 | Plaća | 52 500 | 6 643 |
| Odmor | 45 000 | 5 850 | |
| lipnja 2017 | Plaća | 80 200 | 10 244 |
| UKUPNO: | x | 517 700 | 66 209 |
<*>Porez na dohodak izračunava se uzimajući u obzir standardni porezni odbitak koji se daje zaposleniku: (85.000 rubalja - 1.400 rubalja) x 13% = 10.868 rubalja.
Organizacija ima sljedeće datume obračuna plaća:
- za prvu polovicu obračunskog mjeseca - 20. dan ovog mjeseca;
- za drugu polovicu obračunskog mjeseca - 5. dan sljedećeg mjeseca.
DOO "Lotos" ispunilo je izračun u obrascu 6-NDFL za prvu polovicu 2017. kako slijedi.
Odjeljak 1. obračuna 6-poreza na dohodak
Popunjava se kumulativno od početka 2017. (u našem primjeru do lipnja 2017.).
na liniji 010 - 13 / naznačena je stopa po kojoj se porez na dohodak obračunava i odbija od dohotka fizičkih osoba;
na liniji 020 - 517 700 / naveden je ukupan iznos prihoda (uključujući regres za godišnji odmor) fizičkim licima za razdoblje siječanj - lipanj 2017.;
na liniji 030 - 8 400 / naznačen je iznos poreznih olakšica koji se pruža fizičkim licima za razdoblje siječanj - lipanj 2017.;
na liniji 040 - 66 209 / naznačen je porez na dohodak, obračunat od dohotka fizičkih osoba;
na liniji 060 - 2 / naveden je broj pojedinaca koji su primili dohodak (uključujući i regres za godišnji odmor) po svim poreznim stopama;
na liniji 070 - 55 965/ označava porez na dohodak po odbitku od ukupnog iznosa dohotka isplaćenog fizičkim licima po svim poreznim stopama za razdoblje siječanj - lipanj 2017. godine.
Bilješka!
Budući da će se porez na dohodak od plaće obračunate za lipanj 2017. godine zadržati tek u srpnju kada je stvarno plaćen, to znači da se pripadajući iznos poreza neće uključiti u pokazatelj u retku 070.
Odjeljak 2. obračuna 6-poreza na dohodak
Popunjava se samo za posljednja 3 mjeseca izvještajnog razdoblja (u našem primjeru za travanj - lipanj 2017.).
Informacija o isplati primanja za ožujak.
Usput!
Ako operacija počinje u jednom izvještajnom razdoblju, a završava u drugom, tada se u odjeljku 2 obrasca 6-NDFL odražava u razdoblju završetka. A trenutak završetka transakcije odgovara razdoblju u kojem nastupa rok za plaćanje poreza. Tako će plaća za ožujak 2017., isplaćena u travnju, biti uključena u izvješće za 6 mjeseci, a za lipanj - samo u izvještaj za 9 mjeseci.
na liniji 100 - 31.03.2017 / naveden je datum primanja prihoda od strane pojedinaca; za plaću - ovo je zadnji dan u mjesecu za koji se obračunava (klauzula 2);
na liniji 110 - 05.04.2017 / naznačen je datum odbijanja poreza na dohodak od plaće, podudara se s datumom njegove isplate zaposlenicima (stav 1. točka 4.);
na liniji 120 - 06.04.2017 / naznačen je rok za prijenos poreza na dohodak; za plaću, to je dan koji slijedi od dana njezine isplate (stav 1. točka 6.);
na liniji 130 - 85 000 / označava iznos plaće zaposlenima;
na liniji 140 - 10 868 / označava porez na dohodak po odbitku od isplate plaća zaposlenicima.
Informacija o isplati dohotka za travanj (za raščlambu redova vidi gore).
na liniji 100 - 30.04.2017;
na liniji 110 - 05.05.2017;
na liniji 120 - 10.05.2017;
Zapamtiti!
Ako rok plaćanja poreza utvrđen Poreznim zakonom Ruske Federacije pada na vikend ili neradni praznik, tada se prebacuje na sljedeći radni dan nakon vikenda ili praznika (članak 7.).
na liniji 130 - 85 000;
na liniji 140 - 10 868.
Informacija o isplati primanja za svibanj.
Bilješka!
U odjeljku 2 obrasca 6-NDFL isplate "plaća" i "odmor" prikazane su u zasebnim blokovima, budući da je za ove vrste dohotka određen drugačiji rok plaćanja poreza (stav 1. i stavak 2. točka 6.).
1) Odmor
na liniji 100 - 05.05.2017 / naznačen je datum stvarnog primitka prihoda; za regres - ovo je datum njihove isplate fizičkim licima (klauzula 1, klauzula 1);
na liniji 110 - 05.05.2017 / naznačen je datum odbijanja poreza na dohodak od regresa, podudara se s datumom njihove isplate fizičkim licima (stav 1. točka 4.);
na liniji 120 - 31.05.2017 / naznačen je rok za prijenos poreza na dohodak, za regres - to je zadnji dan u mjesecu u kojem su plaćeni (stav 2. točka 6.);
na liniji 130 - 45 000 / naveden je iznos regresa koji se isplaćuje pojedincima;
na liniji 140 - 5 850 / naznačen je porez na dohodak po odbitku prilikom isplate regresa fizičkim licima.
2) Plaća (za raščlambu linija, vidi gore).
na liniji 100 - 31.05.2017;
na liniji 110 - 05.06.2017;
na liniji 120 - 06.06.2017;
na liniji 130 - 52 500;
na liniji 140 - 6 643.
Ispunjeni uzorak obračuna u obrascu 6-NDFL Lotos LLC za 6 mjeseci 2017., koji odražava regres uz plaću, prikazan je u nastavku.
Obrazac za izvješćivanje 6-NDFL stupio je na snagu u svibnju 2015. godine. Podrazumijeva se da će uz njegovu pomoć porezni agenti moći dostaviti potrebne podatke poreznoj upravi, a pritom ih razvrstati koristeći obrazac što je povoljnije, kako bi se povećala učinkovitost obrade izvješća. U članku ćemo detaljno razmotriti kako odražavati naknadu za godišnji odmor u 6-porezi na dohodak i primjer ispunjavanja prijave.
- sve organizacije koje se nalaze na teritoriju naše zemlje;
- pojedinci koji su stekli status samostalnog poduzetnika;
- stručnjaci pravnog "fronta", odnosno nositelji javnih bilježnika ili odvjetničkih privatnih ureda;
- podjele stranih tvrtki koje obavljaju zasebne djelatnosti.
Stjecanjem statusa agencije, što je međusobno povezano s poreznim olakšicama, tvrtka odmah podliježe određenim obvezama prema državi. Oni su jasno navedeni u Poreznom zakonu Ruske Federacije, koji je glavni regulatorni akt za ovu situaciju, u članku br. 230. Pogledajmo cijeli popis detaljno.
- Primarna dužnost opisanog subjekta je izračunavanje iznosa iznosa koji se oduzima od novčanih prihoda isplaćenih zaposlenicima tvrtke, primljenih kao plaćanje za rad.
- Osim izračuna iznosa, odnosno njegovog izračuna, organizacija se također obvezuje zadržati iznos primljen od prihoda zbog osoba koje rade u tvrtki.
- Treća dužnost poreznog agenta je prebaciti podignuti novac u državnu blagajnu.
- Četvrta točka proizlazi iz gore navedenih točaka. Osim gore opisanih radnji, tvrtka se za njih mora prijaviti Federalnoj poreznoj službi Rusije. Ovaj postupak se provodi korištenjem praznog obrasca.
Detaljne upute za ispunjavanje obrasca za porez na dohodak 6 naći ćete u našem članku. Također ćemo detaljno navesti opće podatke o prijavi, tko treba ispuniti obrazac i razmotriti sustav izricanja kazni. .
Kako bi ispunila svoje obveze prema zemlji, tvrtka mora imati mogućnost povlačenja obračunatog odbitka. Stoga je poduzećima zabranjeno uplaćivati u državnu riznicu iz vlastitog novca, ali je zakonski dužno povući dio sredstava iz sredstava koja primaju pojedinci. Također je strogo zabranjeno dodavati klauzule u ugovor o radu za neodređeno vrijeme ili radi privremenog ili jednokratnog obavljanja predmeta vezanih uz plaćanje poreza iz proračuna društva.
Osim odgovornosti, organizacije poslodavaca imaju i obveze prema poreznoj upravi. Za neispunjavanje uvjeta propisanih zakonom ili samo djelomično njihovo ispunjenje podrazumijeva se primjena novčane sankcije:
- novčane kazne;
- kazne.
Nažalost, situacije s primjenom novčane kazne događaju se zavidnom učestalošću, posebice u slučajevima kada se primanja zaposlenicima daju u nenovčanim oblicima i odmah stječu status materijalne koristi koja pripada pojedincu. U ovoj situaciji morate zadržati sredstva isplaćena zaposlenicima.
Budući da se organizacija može suočiti sa situacijom u kojoj nije moguće odbiti postotak prihoda iz proračuna, iz bilo kojeg razloga, odgovorna je za nastali dug i dužna je o tome obavijestiti poreznu službu u utvrđenom roku. po zakonu. Ako se obavijest dogodi, onda se obveza zadržavanja novca skida s agenta i ide na samog dužnika. U protivnom će u nemilost pasti ne samo porezni obveznik koji ne plaća porez, nego i organizacija u kojoj je registriran. Od njega će se naplatiti novčana kazna u iznosu koji porezni obveznik nije dao državi. U slučaju neplaćanja kazne naplaćuje se kazna za svaki mjesec kašnjenja.
Kad se jednom nađete u tako neugodnoj situaciji, nemojte misliti da ste dugo u ropstvu porezne službe. Samo pošaljite propuštenu obavijest, platite ostatak i budite slobodni od grižnje savjesti.
Koja je razlika između potvrde 2-NDFL i prihvaćenog obrasca 6-NDFL
Neki neiskusni računovođe misle da nakon što se potvrda unese u obrazac 6-NDFL, možete zaboraviti dati obrazac 2-NDFL. Ova informacija je spekulacija i u osnovi je pogrešna.
Obveza prijenosa podataka poreznoj službi putem obrasca s oznakom 2-NDFL ostaje na organizaciji. Osim toga, postoji jedna razlika između njega i oblika o kojem se govori u članku. Zaključak je da potvrda broj 6 sadrži opće informacije, uključujući podatke o organizaciji u cjelini, a papir broj 2 se daje poreznoj službi osobno za sve zaposlenike tvrtke koji su pojedinci.
Pravila za davanje 2-NDFL certifikata pronaći ćete u članku na našem portalu. Saznajte više o tome što je navedeno u ovoj potvrdi i rokovima za njezino podnošenje. Kao i česte greške početnika u ispunjavanju obrasca.
Što je 6-potvrda o porezu na dohodak
Ova potvrda je ažurirani oblik obračuna poreza na dohodak. Godina njegovog uvođenja u upotrebu je 2016. Nije iznenađujuće da mnogi stručni stručnjaci još uvijek ne znaju kako ispravno ispuniti neke od njegovih stupaca, jer je u tako kratkom vremenu prilično teško zapamtiti sve nijanse ispunjavanja nova dokumentacija.
Podnošenje ovog obrasca Federalnoj poreznoj službi provodi se radi izvještavanja. Izrađuje se tromjesečno, odnosno svaka tri mjeseca jednogodišnjeg poreznog razdoblja. Izračun pokazatelja potrebnih za ulazak u obrazac vrši se za svakog zaposlenika, odnosno stručnjaka treće strane koji radi za tvrtku. Prema zakonu, potrebni su sljedeći pokazatelji:
- iznos primanja pojedinca;
- iznos poreza koji treba oduzeti od traženog dohotka;
- stvarno povučeni iznos poreznog odbitka itd.
Tri su dijela ovog vodiča:
- naslovna stranica ili naslovnica;
- Dio br. 1, koji predstavlja indikatore zajedničke za organizaciju;
- dio br. 2, s naznakom konkretnih dana kada su pojedinci ostvarili prihod, kada je porez zadržan i iznose svake od navedenih jedinica.
Obveza davanja potrebnih inspekcijskih podataka ostvaruje se podnošenjem prijave u obliku poreznog agenta, koji, kao što je navedeno, mogu biti sljedeće osobe.
- Organizacija koja je otvorena na području naše zemlje. U tom slučaju, izvještaji se prenose stručnjacima odjela porezne službe koji rade s organizacijom kojoj tvrtka pripada na mjestu registracije.
- Organizacija koja ima odvojene pododjele na teritoriju Rusije. Mnogi smatraju da bi u ovoj situaciji izvješćivanje iz zasebnih poslovnica u svakom slučaju trebalo podnositi u sjedištu tvrtke, no to je zabluda. Za poreznu službu, svaka je podružnica, bez obzira na status, takoreći zasebna tvrtka, stoga se izvješće u ime svake podružnice podnosi poreznom uredu prema mjestu gdje se nalazi.
- Društva organizirana kroz individualno poduzetništvo podnose izvještaje poreznoj upravi na koje upućuju prema mjestu poslovanja društva zbog korištenja sljedećih režima:
- jedinstveni porez na pripisani dohodak;
- patentni sustav oporezivanja.
- Najveći porezni obveznici koji dostavljaju izvještajne podatke inspekciji koji se odnose na mjesto registracije prema statusu poreznog obveznika ili, za posebne podružnice pravne osobe, mjesnoj inspekciji prema mjestu gdje se nalaze.
Koji je vremenski okvir za davanje obrasca u obliku 6-NDFL
Potrebna potvrda sastavlja se i šalje poreznoj službi Rusije jednom svaka tri mjeseca, odnosno dio poreznog razdoblja, koji se naziva tromjesečje. Dostava se ne vrši osobno za svakog zaposlenika, već sažeti podaci za cijelu tvrtku.
Podatke na obradu potrebno je prenijeti poreznoj upravi prije isteka tridesetodnevnog razdoblja nakon izvještajnog tromjesečja.
Ako tvrtka ima manje od 25 zaposlenih, poželjno je sastaviti izvještajni dokument u papirnatom obliku. Ako je osoba veća, onda je logičnije prenijeti informacije na elektronički medij, odnosno u virtualni format.
Osnova koja služi kao osnova za popunjavanje izvještajne isprave o kojoj se raspravlja je registar nadležan za porezno računovodstvo. Sadrži informacije o:
- dospjela i isplaćena sredstva od organizacije pojedincima;
- porezne olakšice odobrene zaposlenicima;
- porezne olakšice u korist državne blagajne.
Kako bi ispravno unijeli podatke u obrazac, računovođe su dužne koristiti određeni knjižni klasifikator kodova za prihode i odbitke. Podaci u njemu odobreni su zakonom u ime porezne službe Ruske Federacije.
Pogreške u dizajnu obrasca na papiru
Prema pravilima koje je uspostavila Federalna porezna služba Ruske Federacije, prilikom ispunjavanja potvrde treba izbjegavati pogreške.
Tablica 1. Registracijske pogreške
| Greške | Obrazloženje |
|---|---|
| Ne mogu napraviti popravke | Zabranjeno je "brisati" greške strugačem, prekriti ih lakovima, drugim tvarima. Ako se napravi pogreška pri pisanju ili se slučajno unesu netočni podaci, obrazac se mora zbrinuti kao netočno ispunjen. |
| Obrazac ne možete ispisati na A4 listu s obje strane | Za poseban odjeljak obrasca morate imati poseban list, inače obrazac neće biti prihvaćen na provjeru. To je velikim dijelom posljedica činjenice da računalo obavlja primarnu obradu, kroz koju se papiri voze, kao na pokretnoj traci. Ako je ispis napravljen na obje strane lista, drugi dio će ostati neskeniran, pa će porezni agent zaraditi kaznu. |
| Ne možete ispisati memorandum na A4 papiru koji nije standardno bijeli | Ovo je grub prekršaj i porezni službenici ne prihvaćaju izgovore, poput nemogućnosti kupnje paketa običnog papira za ispis. |
| Zabranjeno je pričvršćivanje listova | Kako biste točno prenijeli ispunjeni obrazac poreznoj upravi, koristite spajalice za papir i višestruke obrasce bez korištenja klamerice i spajalica koje probijaju listove. |
Kako ispravno ispuniti obrazac
Postoji određeni skup pravila o ispunjavanju obrasca, službeno utvrđenih od strane porezne službe. Pogledajmo ih.
Pravilo 1 Popunjavanje stupaca, podrazumijevajući digitalne ili testne indikatore, nužno počinje s lijeve strane, udesno, bez preskakanja ćelija, odnosno od samog ekstrema.
Pravilo 2 U slučaju da pokazatelji iz vaše organizacije ne staju na jedan list obrasca, možete ga proširiti za svaki od odjeljaka ispisom praznih primjeraka obrasca. Ispunite onoliko listova koliko vam je potrebno da u potpunosti odražavate situaciju.
Pravilo 3 Mjesto na listu, koje podrazumijeva upis njegovog broja, rezervirano je za kontinuirano numeriranje, počevši od naslovne stranice. Ispada da će njegov broj uvijek biti 001, dok će na stranici 5 biti oznaka 005 itd. Popunjavanje numeracije vrši se na isti način kao i za ostale stupce, u smjeru s lijeva na desno, pri čemu se niti jedna ćelija ne preskače.
Pravilo 4 Dopušteno je popunjavanje stupaca olovkom tintom sljedećih boja:
- plava;
- crno;
- ljubičasta.
Nije važno kakva je sama olovka, kemijska ili helija, ili možda nalivpero, itd.
Pravilo 5 Ukoliko poduzeće nema naznake da se jedan od stupaca popuni, potrebno je u redak unijeti nulu, u iznosu od jednog znaka.
Pravilo 6 Ako se ni razmaci ispod znakova u segmentu polja s desne strane ne mogu popuniti, stavite crticu u obliku kratke vodoravne crte.
Pravilo 7 Posebne upute vrijede za pisanje vrijednosti izraženih kao razlomci. Ako pri popunjavanju broja ovog obrasca ostaju ćelije za brojeve koji izražavaju cijeli dio, a ostaju prazne prije stavljanja dijela iza točke, morate prekrižiti tako što ćete cijelom dužinom staviti vodoravnu crtu.
Uzmimo primjer. Zamislite da imate 15 praznih ćelija za većinu vrijednosti, a samo dvije za element koji dolazi nakon točke. Istovremeno, za prvi dio imate samo šest brojeva. U tom će slučaju indikatori na papiru biti prikazani kada se popuni kako slijedi: 555555———.55. U početku se takva oznaka može činiti nerazumljivom, ali postupno se većina stručnjaka navikava na prihvaćene standarde punjenja i problemi se prestaju javljati.
Pravilo 8 Drugo pravilo se odnosi na pisanje kodova za sveruski klasifikator teritorija općina. Prema utvrđenim pravilima, sjedište upisuje šifru prikladnu za svoje mjesto, a podružnice upisuju drugu odgovarajuću za njihovu lokaciju.
Prema mjestu prebivališta ove šifre za područja općina označavaju predstavnici stanovništva koji se bave privatnim poslom, odnosno:
- individualni poduzetnici;
- vlasnici odvjetničke prakse;
- osnivači javnobilježničkih ureda.
Šifre su vezane uz mjesto registracije za one poduzetnike pojedinačne koji su registrirani prema mjestu u kojem se obavlja radni proces, a njihova djelatnost podliježe obliku jedinstvenog poreza na dohodak imputirane prirode i (i) patentni sustav.
Pravilo 9 Svaki ispunjeni list obrasca potrebno je ovjeriti potpisom čelnika poreznog zastupnika ili njegovog ovlaštenika. Uz to, obavezno je navesti datum kada je potpis stavljen.
Prikaz plaće za godišnji odmor u obliku 6-NDFL
Zaposlenici svake tvrtke, prije ili kasnije, nakon dolaska na posao, odlaze na zasluženi godišnji odmor. Za svaki dan službenog odmora koji im je osigurala tvrtka, imaju zakonsko pravo na primanje kompenzacijskih naknada. Osim toga, u slučaju kada zaposlenik zauvijek napusti radno mjesto, on je također po zakonu dužan osigurati regres za godišnji odmor koji nije primio.
Budući da su te uplate također uključene u kategoriju dohotka pojedinaca, bit će oporezovane, stoga će podatke o izvršenim manipulacijama s njima trebati dostaviti poreznoj službi pomoću potvrde 6-NDFL. Ispunjavanje podataka vezanih uz naknadu za godišnji odmor karakteriziraju mnoge različite značajke na koje morate obratiti pažnju. To je stoga što se, zapravo, isplata godišnjeg odmora ne odnosi na plaće neisplaćene za rad zaposlenika.
Pogledajmo pobliže postupak ispunjavanja obrasca koji je proveden u sljedećim slučajevima:
- ako su zaposlenicima isplaćena sredstva za godišnji odmor;
- ili naknada za odlazeće članove tima.
Kako prikazati naknadu za godišnji odmor
Datum primitka sredstava je zapravo dan kada je organizacija izravno izdala ili prenijela novac koji pripada zaposleniku na bankovnu karticu. Prilikom prijenosa sredstava porezni agent je po zakonu dužan od njih zadržati iznos poreza koji duguje državi. Sljedećeg dana potrebno je prenijeti povučeni porez u državnu blagajnu.
Što se tiče plaće, dan njezina izdavanja za nesmetano ostvarivanje poreznih odbitaka je zadnji dan u mjesecu za koji se računala za obračunavanje na račun radnika. No, kao što smo već rekli, plaćanje za odlazak na godišnji odmor nemoguće je uvrstiti u plaću, jer zaposlenik u ovom trenutku ne radi, već odmara, često čak ni u zemlji. Ispada da u ovom slučaju neće funkcionirati uobičajena metoda naknade za ispunjavanje obrasca 6-NDFL.
Ispravan način ispunjavanja obrasca je da napišete datum kada je regres za godišnji odmor zaposleniku direktno u ruke ili prebačen na njegov bankovni račun (bankovna plastična kartica). Prema zakonu, organizacija u kojoj osoba radi dužna mu je dati sredstva za godišnji odmor prije početka godišnjeg odmora, odnosno 72 sata koja su protekla radnim danima u tjednu. Ispada da je također tri dana prije prijenosa godišnjeg odmora potrebno odbiti porezne odbitke od dohotka pojedinca u korist državnog proračuna. I potrebno je prenijeti "povučeni" novac prije kraja mjeseca u kojem su izvršene prethodne manipulacije.
Prilikom ispunjavanja obrasca potrebno je kombinirati primljene pokazatelje godišnjeg odmora zajedno s drugim sredstvima koja su pripisana zaposleniku u stupcima dijela br. 1 obrasca. U dijelu br. 2 isplate godišnjih odmora navedene su odvojeno od ostalih novčanih primitaka, čije se vrijeme razlikuje od njih.
Bilješka! Ako je tijekom izvještajnog razdoblja dospjeli prihod za godišnji odmor isplaćen u različite dane, odnosno svaki datum se mora unijeti u obrazac.
Pogledajmo primjer kako se isplate godišnjeg odmora prikazuju u obrascu poreza na dohodak 6. Vlasnik ste tvrtke – pravne osobe koja je poslodavac pa samim time i porezni obveznik. Nedavno ste dvoje zaposlenika isplatili novac koji je išao za godišnji odmor. To se dogodilo sljedećih datuma:
- prvi zaposlenik je 14. kolovoza primio 17 tisuća rubalja (iznos zadržanog poreza bio je 2 tisuće 210 rubalja);
- drugi je 21. kolovoza dobio 23 tisuće rubalja (iznos poreza po odbitku od iznosa iznosio je 2 tisuće 990 rubalja).
U razdoblju od 36 tjedana, organizacija je prikupila 2 milijuna za plaće zaposlenika, primijenila porezne olakšice za 50 tisuća, obračunala porez na dohodak u iznosu od 253,5 tisuća i zadržala novac za 230,5 tisuća.
Dakle, koraci računovođe vaše tvrtke bit će sljedeći.
Otvorite dio broj 1 predmetnog obrasca. Ovdje pronađite stupac br. 0202, u koji se istovremeno upisuju podaci o regresu i plaćama zaposlenika. Dobit ćete sljedeći iznos: 23.000 + 17.000 + 2.000.000 \u003d 2 milijuna 40 tisuća rubalja.
Zatim ćemo obračunati porez na primljeni iznos unijeti u stupac broj 040. Da biste saznali o kojem iznosu je riječ, potrebno je iznos poreza koji je odbijen na izdanu regresiju dodati na 253,5 tisuća kuna. Kao rezultat, dobivamo 258 tisuća 700 rubalja.
Iznos stvarno zadržanih sredstava u korist države bilježi se u stupcu broj 070.
Sada prijeđimo na drugi dio obrasca. U njemu je, osim stupaca koji sadrže naznake plaće isplaćenih zaposlenicima, potrebno navesti dodatne stupce za navođenje regresa koji se isplaćuje u različitim danima kolovoza.
Za iznos sredstava izdanih 14. kolovoza za godišnji odmor u iznosu od 17 tisuća, ispunite redove ispod brojeva:
Porez na dohodak zadržan istog dana u iznosu od 2 tisuće 210 rubalja prikazan je u redovima:
Dan uplate poreznih odbitaka u državnu blagajnu također je izvršen u kolovozu, 31., stoga ovaj datum treba ispisati u redu br. 120.
Sve navedeno vrijedi u drugom slučaju.
Iznos godišnjeg odmora isplaćen drugom zaposleniku i njegov datum upisuje se u stupce:
Iznos iznosa poreza i dan njegovog povlačenja u stupcima:
Dan prijenosa poreza, odnosno isti kao u prethodnom slučaju, 31.09.16., naveden je u retku 120.
Kako u obrazac unijeti trošak godišnjeg odmora i prikazati njihov preračun
Česta pojava u Ruskoj Federaciji je takozvani radni park. Prevedeno na životne okolnosti, pojam se odnosi na stalnu potrebu da se poslu posveti svo raspoloživo vrijeme i zaboravi na godišnji odmor. Kao rezultat toga, mnogi stručnjaci akumuliraju razdoblja odmora koja su solidna u vremenu, jednostavno nemaju vremena da ih "skinu". Kada režim rada oslabi, radnik konačno ima priliku da se malo odmori, uzimajući samo polovicu vremena koje mu je na raspolaganju prema zakonu.
Ispada da čitavo razdoblje godišnjeg odmora može početi u svibnju i završiti krajem prosinca. Događa se da je zaposlenik otišao na godišnji odmor trideset dana kasnije nego što je primio godišnji odmor.
U ovom slučaju, unosi u obrazac nisu podložni posebnim promjenama, jer je postupak unosa regresa u obrazac isti i ovisi samo o datumu uplate. Što se tiče odbitka poreza na dohodak, on se mijenja samo istovremeno s visinom uplata, ali ne i s datumom odlaska radnika na godišnji odmor.
Ispada da je za ispravan prikaz jednog razdoblja godišnjeg odmora, podijeljenog na nekoliko dijelova, potrebno samo zbrojiti porez povučen iz obračuna godišnjeg odmora plaćenog za jedan mjesec, a istovremeno ga u cijelosti poslati u državnu blagajnu.
Uzmimo primjer. Zaposlenik ste tvrtke i isplatili ste regres za godišnji godišnji odmor trima zaposlenicima u istom mjesecu kolovozu, ali su datumi isplate bili različiti, i to:
- prvi broj;
- četrnaesti;
- dvadeseti.
Ispada da se ukupno prikupljeni porez od njih može prenijeti u državnu blagajnu do kraja kolovoza jednom uplatom. Istodobno, ako 30. kolovoza pada na slobodan dan ili državni praznik, tada se plaćanje može izvršiti sljedećeg dana u radnom tjednu.
Video - Preračunavanje naknade za godišnji odmor u certifikatu 6-NDFL
Kako ispuniti stupce obrasca za naknadu neiskorištenog godišnjeg odmora
Zaposleniku organizacije koji je odlučio zauvijek napustiti svoje radno mjesto, radi odlaska na drugo radno mjesto ili bez jasnog životnog cilja, prema zakonu, treba isplatiti novac koji je naknada za dane godišnjeg odmora koje ima nagomilane, koje nije mogao koristiti dok je radio na prethodnom mjestu.
Budući da zaposlenik ne ide na posao i ne radi u dane godišnjeg odmora, očito je da se isplaćena regresa za godišnji odmor, koja je u ovoj situaciji prerasla u naknadu, ne može definirati kao dohodak dobiven naplatom rada. Međutim, sama naknada ne odnosi se ni na isplatu rada niti na godišnji odmor, budući da zaposlenik koji je prima više nije u osoblju organizacije.
Ovakvo stanje dovodi do definiranja službenog datuma primitka naknade kao datuma njezine isplate zaposleniku koji odlazi.
Bilješka! Prilikom otpuštanja zaposlenik ima pravo tražiti mnogo različitih naknada, međutim, samo godišnji odmor među njima podliježe oporezivanju kao primljeni prihod.
Nakon što dan otpuštanja zapravo postane datum primitka svih isplata koje organizacija duguje zaposleniku, dakle, isti dan prima i ostatak plaće i godišnji odmor. Pritom se za ova dva izvora prihoda zadržava porez na dohodak koji se sljedeći dan mora uplatiti u državni proračun.
Dakle, kako prikazati naknadu za godišnji odmor na stranicama dotičnog obrasca? Da vidimo.
Prilikom prikaza informacija bit će uključena oba dijela dokumenta.
Dakle, u prvom od njih prihodu se dodaje iznos dospjele naknade za godišnji odmor i bilježi u stupac broj 020. Iznosi poreza po odbitku, također zajedno, bilježe se u redovima:
U drugom dijelu obrasca naknada za godišnji odmor radnika bilježi se zajedno s primljenim plaćama, jer su isplaćene, kako se sjećamo, istog dana i najvjerojatnije u isto vrijeme. Obratite pažnju na objavu. Razlikuje se od fiksiranja pokazatelja za isplate godišnjih odmora po tome što se ne utječu na pojedine retke drugog odjeljka, označene brojevima 100-140, jer se naknada može prikazati samo pomoću reda plaće.
Navedimo primjer prikazivanja u obliku naknade za "neskinuti" odmor. U vašoj tvrtki 15. kolovoza jedan je zaposlenik dao otkaz.
Napominjemo da su datum razrješenja i datum podnošenja zahtjeva za razrješenje bitno različite stvari. Između njih postoji najmanje dvotjedno razdoblje obveznog rada zaposlenika po zakonu.
Dakle, vratimo se našem primjeru. Zaposleniku koji odlazi u mirovinu dat je sljedeći iznos novca:
- plaće su izašle na 12,5 tisuća;
- naknada za godišnji odmor od 10,5 tisuća kuna.
Istodobno, za primljena sredstva odbijen je porez na dohodak pojedinca u iznosu od 2.990 rubalja.
Vaša tvrtka je mjesec dana platila rad državi u iznosu od milijun i pol, obračunala porezni odbitak za nju u iznosu od 195 tisuća i poslala 175 tisuća u riznicu.
U ovoj se situaciji prvi dio obrasca ispunjava identično kao u gore opisanom primjeru za unos godišnjih odmora. Iznos naknade za godišnji odmor kombinira se s plaćom osobe koja odlazi i ulazi u stupac br. 020. Obračun će biti sljedeći: 23.000 + 1.500.000 = 1.523.000.
Stupac broj 040 popunjava se podacima o porezu obračunatom na iznos odbitka. Da biste ga pronašli, trebate dodati porez za zaposlenika na porez za cijelu tvrtku za mjesec dana, kao rezultat, dobivate 197 tisuća 990 rubalja.
Iznos odbitka koji se stvarno zadržava i daje državnoj riznici izračunava se zbrajanjem stvarnih vrijednosti istih odbitaka, odnosno rezultat je 177 tisuća 990 rubalja. Rezultirajuća vrijednost se bilježi u stupcu br. 070.
U drugi dio obrasca mjesečno se upisuju plaće koje ostvaruju zaposlenici tvrtke po općem postupku, a posebno se evidentiraju plaće isplaćene za rad i naknada za godišnji odmor osobi koja napušta rad.
Dan kada je zaposleniku prebačen novac za plaće i naknadu za godišnji odmor, kao i njihova vrijednost zajedno, navedeni su u stupcima:
Izbrojimo koliko. Ako je plaća obračunata u iznosu od 10,5 tisuća, a naknada 12,5, tada će zajedno iznositi 23 tisuće jedinica ruske valute.
U stupcu broj 120 upisuje se datum prijenosa poreza na dohodak koji se odbija od plaće i naknade za godišnji odmor, u našem slučaju je to 16. kolovoza.
Sumirati
Kao što možete vidjeti, vrlo je lako shvatiti nijanse ispunjavanja odbitaka za godišnji odmor na obrascu za porez na dohodak od 6 osoba ako pažljivo pročitate članak napisan za vas. Velika prednost ovog oblika, nedavno predstavljenog, je njegova jednostavnost. Iskusni računovođe posebno su uspješni u ispunjavanju. Međutim, da nije bilo pogrešaka, takve materijale ne bi ni čitali, stoga vam savjetujemo da ponovno pažljivo proučite predstavljeni tekst kako biste konačno razumjeli informacije dane u njemu. Osim toga, predlažemo da uzmete olovku i komad papira i pokušate izračunati koristeći primjere koje smo dali.
Osim ispravnog odabira grafikona za relevantne informacije, uvijek morate imati na umu ozbiljnost slučaja. Suradnja s poreznom službom Rusije nije smiješna šala, njezini zaposlenici prilično su strogi prema propustima poreznih agenata i nastoje ih odmah kazniti za manje nedostatke. Kako ne biste pretrpjeli neugodne financijske gubitke, obratite pozornost ne samo na ono što ispunjavate, već i na to kako to radite.
Sigurni smo da nakon nekoliko pokušaja nećete ponoviti niti jednu pogrešku. Želimo vam puno sreće i sjajnih uspjeha!
