Kada predati izvješća i platiti porez SP. Kako podnijeti godišnju prijavu Kada platiti porez

Za uspješnu provedbu poduzetničkih aktivnosti potrebno je točno znati kako podnijeti IP izvješće.

Svake godine svaki poduzetnik, pa i onaj koji radi po pojednostavljenom sustavu oporezivanja i jedini je zaposlenik svog poduzeća, državnim službama mora podnijeti sva potrebna izvješća. Istodobno, neka izvješća moraju se podnositi tromjesečno, a postoje ozbiljne kazne za nedostavljanje informacija.

Pokušajmo shvatiti kakvu vrstu izvješća treba podnijeti pojedinačni poduzetnik.

Odmah rezervirajmo da danas postoji mnogo organizacija koje se obvezuju poduprijeti aktivnosti poduzetnika. Odnosno, uz naknadu, ne samo da će vam reći kako se prijaviti IP-u, već će vam i pomoći u izvršenju kompletnog paketa dokumenata.

Kakvo izvještavanje rade IP

Porezna izvješća pojedinaca

Porezna izvješća, naravno, ovise o odabranom sustavu oporezivanja. Tako, na primjer, poduzetnici koji su na jedinstvenom porezu na imputirani dohodak (UTII) ili na pojednostavljenom sustavu oporezivanja (STS) podnose samo opću poreznu prijavu, dok poduzetnik koji je na jedinstvenom poreznom sustavu (DOS) također mora podnijeti prijava PDV-a, izjava o dohotku fizičkih lica i izvještaj o višku primljenih prihoda (ako postoji). Tu se ne računaju porezi na zemljište i poljoprivreda, kao i podaci za mirovinsko i osiguranje i statistički podaci.

Računovodstveni izvještaji individualnog poduzetnika

Na temelju saveznog zakona od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ, apsolutno svi subjekti gospodarske djelatnosti, uključujući individualne poduzetnike, moraju voditi računovodstvene evidencije. Istodobno, isti zakon kaže da ako poduzetnik vodi evidenciju prihoda i rashoda (ili samo jedan od tih parametara) ili izvješća o drugim objektima oporezivanja, ima pravo ne voditi evidenciju. Sukladno tome, financijska izvješća pojedinca poduzetnika, bez obzira na to u kojem sustavu oporezivanja se nalazi, ne mogu se predati.

IP financijsko izvješćivanje

Unatoč činjenici da smo gore naveli da pojedinačni poduzetnik ne vodi računovodstvene evidencije, on i dalje mora evidentirati rezultate svoje poduzetničke aktivnosti prema pojednostavljenoj shemi. Prema Nacionalnom standardu financijskog izvješćivanja br. 1, poduzetnici moraju voditi evidenciju o svojim poslovnim aktivnostima (poslovnim transakcijama i događajima) u knjizi prihoda individualnih poduzetnika (mogu se podijeliti na knjigu prihoda i knjigu poslovanja), kao i u raznim izvještajima. .

knjiga prihoda

Taj se dokument može održavati i u elektroničkom i u papirnatom obliku (elektronska knjiga se naknadno tiska, pertiraju i numeriraju na isti način kao i papirnati), pri čemu se mora osigurati nemogućnost ispravljanja podataka u elektroničkom obliku. Eventualne ispravke u knjizi obračuna prihoda treba obrazložiti (a još bolje da ih uopće ne dopuštaju) i ovjeriti s datumom potpisom čelnika poduzeća (a ako poduzeće ima pečat, i pečatom). Podaci u knjizi moraju biti dosljedni, potpuni i točni; knjiga se pokreće za razdoblje od jedne financijske godine.

Takve knjige su glavna izvješća pojedinačnih poduzetnika.

Vedomosti

Podnošenje IP izvještaja također podrazumijeva održavanje devet različitih izjava (ako je potrebno), i to:

• za gotovinsko računovodstvo;
• računovodstvo zaliha;
• računovodstvo obračuna s kupcima i kupcima;
• računovodstvo obračuna s dobavljačima;
• obračun plaća;
• računovodstvo biološke imovine;
• računovodstvo kretanja nematerijalne imovine i dugotrajne imovine;
• obračunavanje troškova amortizacije nematerijalne dugotrajne imovine;
• sažetak list.

Na temelju knjiga i izvješća dva puta godišnje se sastavljaju financijska izvješća poduzetnika pojedinca i predaju poreznoj službi.

Rokovi za prijavu IP

Podnošenje porezne prijave od strane individualnog poduzetnika ne ovisi samo o poreznom sustavu poduzetnika, već i o tome je li poslodavac, kao i o vrsti djelatnosti poduzetnika.

IP tromjesečno izvješćivanje

Za poduzetnike bez zaposlenih

Pojedinačni poduzetnik na UTII tromjesečno (do 20. dana sljedećeg mjeseca) podnosi poreznu prijavu i plaća jedinstveni porez (do 25. dana sljedećeg mjeseca).

Poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu i OSN-u tromjesečno (do 15. dana sljedećeg mjeseca) dostavlja podatke u Fond socijalnog osiguranja (ako postoji ugovor o osiguranju).

Svako tromjesečje (do 20. u idućem mjesecu) poduzetnik podnosi PDV prijavu i plaća porez na zemljište DOS-u.

Za poduzetnike s zaposlenicima

Poduzetnici koji su poslodavci tromjesečno dostavljaju podatke Fondu socijalnog osiguranja (do 15. u idućem mjesecu obračun za obvezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti, u svezi s majčinstvom, kao i za obvezno socijalno osiguranje od profesionalne bolesti i nesrećama u proizvodnji) i mirovinskom fondu (do 15. dana drugog mjeseca nakon izvještajnog dostavljaju se izvješća o uplati doprinosa i personaliziranom računovodstvu).

IP godišnje izvješćivanje

Za poduzetnike bez zaposlenih

Poduzetnici godišnje podnose pojednostavljenom poreznom sustavu:

• prije 30. travnja porezna prijava;
• do 31. ožujka izjavu o uplati poljoprivrednog poreza (po potrebi);
• prije 1. veljače, deklaracija o porezu na zemljište (ako je potrebno);
• do 1. travnja statistički podaci.

p> Poduzetnici na DOS-u dodatno dostavljaju:

• do 30. travnja prijavu poreza na dohodak i izjavu o procijenjenom dohotku za iduću godinu.

Za poduzetnike s zaposlenicima

Samostalni poduzetnici koji su poslodavci godišnje podnose poreznoj službi:

• do 20. siječnja podatak o prosječnom broju zaposlenih
• do 1. travnja podatke o primanjima zaposlenih

Treba napomenuti da svi poduzetnici dostavljaju podatke o prosječnom broju zaposlenih, čak i ako nemaju zaposlenih.

Ako rokovi za prijavu IP-a još uvijek nisu sasvim jasni, ili sumnjate u njihovu usklađenost, ili ste zabrinuti da se nećete sjetiti svega odjednom i da biste se mogli negdje zbuniti i ne podnijeti izvješća na vrijeme, zapamtite da možete pronaći kalendar prijavljivanja IP-a na nekim stranicama na internetu.

Izvještavanje o likvidaciji IP-a

Zatvarajući IP, poduzetnik mora podnijeti najnovija izvješća mirovinskom fondu i poreznoj službi. Pritom je bolje podnijeti izvještaje mirovinskom fondu neposredno prije zatvaranja poduzeća ili odmah nakon, bez odgađanja, te svakako obavijestiti zaposlenike fonda o likvidaciji jer će u protivnom nastaviti prikupljati doprinose. .

Individualni poduzetnici su pojedinci koji su registrirani na propisan način i obavljaju poduzetničku djelatnost bez osnivanja pravne osobe, kao i voditelji seljačkih (poljoprivrednih) domaćinstava (članak 2. članka 11. Poreznog zakona Ruske Federacije, stavka 1.5. članak 23. Građanskog zakonika RF).

Planira li se ukidanje izvješćivanja za pojedinačne poduzetnike?

01.03.2018. u obraćanju Saveznoj skupštini, predsjednik Ruske Federacije V.V. izrazio je želju da se poduzetnici koji koriste digitalne usluge (uključujući i one koje uključuju korištenje metoda daljinskog upravljanja za poduzetnike) u potpunosti izuzmu od prijavljivanja, čime bi plaćanje poreza za pojedinačne poduzetnike postalo jednostavna automatska transakcija. A za poduzetnike koji koriste CCP potrebno je značajno pojednostavljenje poreznog izvješćivanja. Ali za rješavanje zadataka, naravno, treba vremena. A o istodobnom ukidanju izvješćivanja za poduzetnike trenutno ne govorimo.

Koje izvješće treba podnijeti IP?

Podsjetimo da individualni poduzetnici ne smiju voditi računovodstvene evidencije (klauzula 1, dio 2, članak 6. Federalnog zakona od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ). Stoga nisu dužni dostavljati financijska izvješća.

No, individualni poduzetnici moraju podnijeti porezna i statistička izvješća. Kakvu poreznu prijavu podnositi i kojom učestalošću ovisi o primjenjivom poreznom režimu.

Dakle, individualni poduzetnici u općem načinu podnose na kraju godine poreznu prijavu poreza na dohodak (obrazac 3-NDFL), a tromjesečno podnose i PDV prijave.

Poduzetnici na UTII-u prijave o imputaciji podnose svako tromjesečje, a individualni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu podnose pojednostavljenu prijavu tek na kraju godine.

Pri primjeni sustava oporezivanja patenata izjava se uopće ne podnosi.

Ako pojedinačni poduzetnik ima zaposlene, onda će i o njima morati prijaviti. Potrebno je dostaviti Obračun premija osiguranja, obrazac 4-FSS, obrasci SZV-M i SZV-STAZH, kao i izvješće o obračunatom i zadržanom porezu na dohodak (

Razgovarali smo o tome kako se registrirati kao samostalni poduzetnik i nadamo se da smo uspjeli otkloniti strahove oko knjigovodstva i izvještavanja. Ambiciozni poduzetnici često su zatečeni kada trebaju odabrati porezni režim. A bez jasnog razumijevanja ovog trenutka jednostavno je nemoguće krenuti dalje. Irinu Shnepsts, financijsku direktoricu i vlasnicu outsourcing tvrtke MIRGOS, ponovno smo zamolili da jednostavno objasni: koji su porezni režimi, koja je razlika između računovodstvenog i poreznog izvješćivanja individualnog poduzetnika, tko može voditi računovodstvo umjesto vas , te na koje načine individualni poduzetnik plaća porez i podnosi izvješća.

Porezni režimi za pojedinačne poduzetnike: što je isplativije?

Sada razgovarajmo o poreznim režimima: koji bi bio isplativiji za slobodnog radnika ili vlasnika male tvrtke.

porezni režim- to su uvjeti pod kojima ćete raditi, sastavljati dokumente, koje poreze ćete morati platiti i koje izvještaje podnositi državnim tijelima.

Prema zadanim postavkama, pri registraciji IP-a, način se dodjeljuje Osnovni, temeljni, odnosno uz plaćanje PDV-a, poreza na dohodak, poreza na imovinu. To su prilično složeni porezi, vrijedi ostati na općem režimu samo ako vam je to vrlo isplativo, na primjer, postoje veliki kupci koji žele kupovati samo s PDV-om. Za ostalo preporučam prelazak na ili. I ne morate platiti porez na promet na patent. Na svim ostalim načinima, nažalost, potrebno je.

U nekim regijama (ali ne u Moskvi) moguće je da se uvjeti prijave mogu pročitati u zakonu za vašu regiju. Potražite ime poput " O sustavu oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za određene vrste djelatnosti”+ naziv vaše regije ili grada.

Postoji još jedan poseban porezni režim - ESHN(jedinstveni poljoprivredni porez), ali je pogodan samo za proizvođače poljoprivrednih proizvoda.

Općenito, pojedinačni poduzetnik može primijeniti nekoliko posebnih načina za različite vrste djelatnosti ili kombinirati poseban način s glavnim.

Svaki način rada ima svoje poteškoće i svoje prednosti. Kako bih vam pomogao u snalaženju u mogućim porezima i izvješćima u svakom od poreznih režima, dat ću usporednu tablicu poreza koje plaćaju individualni poduzetnici.

Za povećanje kliknite na sliku

I nekoliko komentara.

Najpovoljniji način za pojedinačne poduzetnike je USN 6% ili patent. Patent je moguć ne za sve vrste djelatnosti, već prema zatvorenom popisu (poučavanje, osobne usluge, privatni detektivski rad, neke vrste trgovine - vidi članak 346.43 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Na pojednostavljenom poreznom sustavu prijavu podnosite samo jednom godišnje i plaćate akontaciju poreza 4 puta godišnje. Vodite knjigu prihoda. Na Patentu plaćate samo trošak patenta (ne možete odmah, u dvije rate), nema predujmova ili izjava ako vodite knjigu prihoda.

UTII je donekle sličan patentu, vrijedi i za određene vrste aktivnosti:

Najčešći među onim pojedinačnim poduzetnicima koji se bave trgovinom.

Postoje dvije varijante pojednostavljenog poreznog sustava: jedna, kada računate samo svoje prihode i plaćate 6% od njih, a druga, oduzimate troškove od prihoda i plaćate 15% od razlike.

Za one individualne poduzetnike koji pružaju usluge, prikladnija je prva opcija, 6% (dohodak).

Druga opcija (15%) je korisna kada imate velike službene troškove (više od polovice prihoda). Na primjer, plaćate najam ureda, plaće zaposlenicima, kupujete materijal za proizvodnju ili robu za preprodaju.

I vrijedi se prisjetiti da svaki pojedinačni poduzetnik mora platiti tzv "fiksni" doprinosi za vlastito mirovinsko i zdravstveno osiguranje(svake godine njihova veličina se mijenja, to se može navesti na web stranici Mirovinskog fonda). A ako je IP žena i želi, treba joj samostalno sklopiti ugovor s Fondom socijalnog osiguranja i plaćati doprinose za cijelu godinu (što je lijepo, jako mali iznos).

Koji su obrasci izvješćivanja za pojedinačne poduzetnike i koja je razlika između njih?

Samo se nemojte odmah bojati riječi "izvještavanje".

• Financijska izvješća- to su svima poznate riječi "bilanca" i "izvještaj o dobiti i gubitku".
• Porezno izvješćivanje- to su porezne prijave (PDV, dobit, STS, imovina i tako dalje).

Samostalni poduzetnici ne izrađuju i ne predaju bilance, ne smiju uopće voditi računovodstvene evidencije, pod uvjetom da vode Računovodstvene knjige prihoda (i rashoda).

Porezne prijave podnose svi, osim privatnih poduzetnika na patent. Za kakav porez - ovisi o odabranom poreznom režimu.

Postoji i zasebna vrsta izvještaja - plaćanja premija osiguranja u mirovinski fond, u fond socijalnog osiguranja - popunjavaju ih samo oni individualni poduzetnici koji imaju zaposlene.

Da se ne zbunite i ne propustite rok za plaćanje poreza ili podnošenje prijave, savjet iz prakse:

• Pročitajte 2-3 izvora informacija, jedan od njih je nužno službeni, tj. Porezni zakonik ili informacija na službenoj web stranici Federalne porezne službe.
• Napravite ploču za sebe, koje poreze platiti, u kojem roku, kada podnijeti prijavu. Zatim napišite članke zakona gdje piše o njima. I označite na pločici koji datum i što ste radili, kada ste platili porez, kada ste podnijeli prijavu. I tako svako tromjesečje. Vrlo discipliniran i pomaže zapamtiti svoje poreze.

Kako podnijeti izvješća, u poreznom redu?!

Pojedinačni poduzetnik može podnijeti izvještaje na tri načina:

1. Osobno (na papiru i flash disku).
2. Poštom (na papiru).
3. TKS-om (drugim riječima, e-mailom), bez papira i redova u poreznoj ili pošti.

Najnapredniji način je elektroničko izvještavanje. To se plaća putem posebnog telekom operatera. Prilikom odabira metode izvješćivanja, usporedite koja će biti skuplja:

• stajati pola sata u poštanskom uredu, plaćati poštanske usluge nekoliko puta godišnje (za poduzetnike individualne sa zaposlenicima) ili jednom godišnje (za fizičke poduzetnike bez zaposlenih);
• platiti određeni iznos novca i poslati ista izvješća elektroničkim putem bez napuštanja računala;
• otići u poreznu, razgovarati s inspektorom, stati u red, provoditi vrijeme na cesti.

Ne postoji strogo pozitivan način. Izračunajte što vam odgovara.

Možete poslati na poštu ili u poreznu i kurir. Naravno, prilikom slanja svog zastupnika u poreznu, svakako mu napišite punomoć za podnošenje izvješća.

Kako voditi poslovno računovodstvo?

Vrlo često se poduzetnici postavljaju pitanje: isplati li se voditi knjigovodstvo sami ili ga povjeriti posebno obučenoj osobi?

I ovdje vi i ja razumijemo da ako o tome pitate računovođu, dobit ćete odgovarajući odgovor: naravno, bolje je to povjeriti stručnjaku.

Ako pitate za mišljenje svog prijatelja IP-a, on će reći: što se tu ima povjeriti, platite nekome novac, vodite se.

Pitate li poreznu, vjerojatno će vam reći da nema veze, samo da na vrijeme i uredno plaćate porez.

Odgovorit ću ovako. Ne vjerujte nikome na riječ. Računajte svaki svoj pokret. Imate pitanje o računovođi? Procijenite koliko vam je vremena potrebno za obračun poreza i izlaganje papira, čitanje zakona i traženje odgovora na forumima. Izračunajte koliko košta sat vašeg vremena, a koliko posao računovođe. Ako imate vremena, ali malo novca - vodite evidenciju sami, nije zastrašujuće. Ako imate novca i malo vremena - povjerite računovođi.

Postoje i takvi alati za računovodstvo i izvještavanje za pojedinačne poduzetnike, kao što su programi (1C, BukhSoft) i internetske usluge (Moj posao, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, Moje financije i drugi). Online usluge omogućuju kontrolu vremena plaćanja poreza i podnošenja izvješća, pomažu u podnošenju izvješća (podložno stjecanju elektroničkog digitalnog potpisa). Treba razumjeti da što je usluga jeftinija, to je ograničenija u smislu skupa funkcija. Razuman pristup odabiru automatiziranog računovodstvenog asistenta kombinacija je niske cijene, prisutnosti potrebnih funkcija i vlastitog osjećaja odgovornosti.

Za nepodnošenje izvješća ili neplaćanje poreza, prema zakonu, odgovoran je samo poduzetnik.

Ne online usluga, ne vaš računovodstveni pomoćnik, već vi osobno. Stoga vas molim da budete financijski pismeni i uvijek razmišljajte svojom glavom.

Moj savjet: ako vodite sebe, vodite u dobroj vjeri. Vi ste vlastiti računovođa. Pročitajte zakone, posavjetujte se s profesionalnim računovođom (na primjer, savjetujemo individualne poduzetnike o računovodstvu u početnoj fazi, pokažite i recite što, kako i gdje se radi). Ako koristite online uslugu ili program, provjerite sve, jer greške su moguće u svakom programu. Nemojte započinjati računovodstvo kako kasnije ne biste morali preplatiti stručnjaka treće strane kako biste uklonili nered u vašem računovodstvu. Prikupite sve dokumente koji potvrđuju primitak robe, radova, usluga od vaših dobavljača, vodite knjigu prihoda i rashoda, oznaku rokova za podnošenje izvješća i poreza. Spremite sve papire u fasciklu, prikupite gotovinu i račune o prodaji, račune, bankovne izvode.

Rezimirati

Za pojedinačne poduzetnike primjenjuju se porezni režimi: osnovni (sa svim porezima), STS (6% prihoda ili 15% razlike između prihoda i rashoda), patent. Rjeđe UTII i ESHN (poljoprivredni). Najpovoljniji je obično USN 6% ili patent.

Izvještavanje je računovodstveno i porezno. Samostalni poduzetnici vode knjige prihoda i rashoda i jednom godišnje podnose porezno izvješće - prijavu. Donirati možete osobno, poštom ili elektroničkim putem.

Zaključno, želim reći: uspjet ćete!

Nikad ne znaš što možeš učiniti dok ne pokušaš. Nadjačati registraciju IP-a, vođenje evidencije IP-a, prijavu - sve možete. Pročitajte zakone, posavjetujte se (samo, molim vas, sa stručnjacima, a ne s kolegama koji su, poput vas, još uvijek malo upućeni u problematiku, znaju samo s čime su se sami susreli), povežite elektroničko prijavljivanje, plaćajte poreze i vodite račun tvoj novac.

Sretno u poslu!

Napišite u komentarima, jeste li se već registrirali kao samostalni poduzetnik ili tek planirate i tražite informacije na tu temu? Radite/planirate li samostalno voditi knjigovodstvo ili vjerujete stručnjaku?

Registrirajući se kao samostalni poduzetnik, gospodarstvenik se obvezuje izvještavati državne službe o procesu i rezultatu svog rada. Kako bi pažljivo pratila red i poštivanje zakona u poslovanju, Vlada je uvela različite oblike izvješćivanja, uključujući porezno izvješćivanje za pojedinačne poduzetnike, koji su osmišljeni kako bi se pojednostavila i sistematizirala interakcija između poduzetnika pojedinca i državnih tijela.

Radi pogodnosti takvih odnosa, različiti načini podnošenja IP izvješća:

• osobno pojavljivanje u lokalnoj Federalnoj poreznoj službi;
• slanje poštom;
• putem interneta, uz malu naknadu preko operatera.

Kakvo izvješćivanje radi IP

Izvještavanje, koje se uobičajeno podnosi IP-u, treba podijeliti u grupe:

1. Dostavljeno prema zahtjevima poreznog režima,
2. Može se trgovati zaposlenicima (ako ih ima),
3. Izdaje se za gotovinske transakcije (ako postoji gotovinska namirenje),
4. Posluženo na doplatu porezi (za pojedinačne poduzetnike koji su ih dužni plaćati).

Porezno izvješćivanje za individualne poduzetnike: ovisno o poreznom režimu, rokovima izvješćivanja

Ako poduzetnik koncentrira svoje napore na jedan izvor prihoda i, sukladno tome, odabere samo jedan porezni režim, lakše ga je prijaviti, a ponekad nije preporučljivo angažirati knjigovođu. Ali događa se da pojedinačni poduzetnik kombinira nekoliko izvora prihoda odjednom, od kojih se svaki oporezuje prema vlastitom sustavu, tada je teško bez računovođe, jer ćete morati podnositi izvješća za svaki način pojedinačno.

Izvještavanje ovisno o poreznom režimu:

Uz sve navedeno, gotovo uvijek (uz USNO, OSNO, PSN, ESHN) IP je dužan ispuniti knjiga prihoda i rashoda (KUDIR). A poanta nije čak ni u kazni (dvjesto rubalja) Federalne porezne službe zbog njenog izostanka, već u činjenici da je teško kontrolirati vaše poslovanje, ne bilježim gotovinske primitke i troškove. Prema pravilima, knjiga mora biti u poduzeću u papirnatom obliku, prošivena i s numeriranim stranicama. Prije je to bilo potrebno prvo ovjeriti kod porezne službe, ali je ta obveza s pojedinca uklonjena.

Ako poduzetnik prijavi UTII, KUDIR se ne mora čuvati, štoviše, porezna obveza za pokretanje ove knjige je nezakonita. Mnogi individualni poduzetnici, kako bi izbjegli sukobe s Federalnom poreznom službom, i dalje organiziraju popunjavanje „Knjige UTII“, ali ne propisuju podatke o prihodima i rashodima.

IP godišnje izvješćivanje

IP izvještavanje o gotovinskim transakcijama

Bilo bi pogrešno pretpostaviti da su gotovinske transakcije vezane uz režim oporezivanja ili prisutnost središnje druge ugovorne strane u poduzeću.

Gotovinska transakcija- radnja vezana uz primanje, skladištenje i izdavanje gotovine. Individualni poduzetnici u čijem se poslovanju odvija gotovinski promet trebaju biti upoznati s pravilima gotovinske discipline, koja uključuju kompetentno izvršavanje novčanih dokumenata, kontrolu nad novčanim limitom i sl.

Ako individualni poduzetnik vodi KUDIR, ima pristup pojednostavljena shema vođenja novčane discipline(treba navesti u organizacijskoj računovodstvenoj politici, izdati odgovarajući nalog), u kojem ne morate ispuniti:

• KO-1,
• (dopušteno je ne popunjavati slučaj kada postoji samo jedan blagajnik).

Osim toga, dopušteno je ne predvidjeti ograničenje gotovine na saldu gotovine. Jedna stavka ostaje nepromijenjena i strogo kontrolirana - izdavanje plaća zaposlenicima u gotovini. Ovdje je još potrebno sastaviti platni spisak i platni spisak.

Samostalni poduzetnik izvještava o dodatnim porezima

Popis dokumenata koje prihvaća Federalna porezna služba od poduzetnika nije ograničen na tradicionalne vrste izvješća. Ovisno o tome kako točno pojedini poduzetnik živi, ​​postoje posebne kategorije poreza i naknada.

Tromjesečno izvješćivanje za individualne poduzetnike sa i bez zaposlenih

Razmotrite popis izvješća koja se moraju podnijeti na kraju svakog tromjesečja. Mogu se grupirati prema mjestima na koja se izvještaji šalju:

• oni koji se predaju Federalnoj poreznoj službi,
• oni koji se šalju u FIU,
• oni koji su u nadležnosti FSS-a.

Vrijedi napomenuti da je izvješće RSV-1, također tromjesečno dostavljano FIU-u, ukinuto od 01.01.2017.

Samostalni poduzetnik bez zaposlenih. Odmah napominjemo da je obveza podnošenja izvješća izvanproračunskim fondovima za sebe ukinuta za poduzetnike od 2010. godine.

IP izvješćivanje o patentu

Izbor PSN načina uvelike pojednostavljuje život poduzetnika, zbog minimalnog broja obveznih izvješća. Pojedinačni poduzetnik na patentu nema porez na imovinu, nema porez na dohodak, nema PDV. Sukladno tome, o njima nema izvješća. A od 2012. godine postalo je još lakše poslovati - otkazali su podnošenje izvješća izvanproračunskim fondovima za samog poduzetnika.

Dakle, individualni poduzetnik na PSN-u bez zaposlenih mora provoditi KUDIR (ako individualni poduzetnik kombinira više razreda, KUDIR se provodi posebno za svaki od njih), i tu prestaju njegove dužnosti. Kada je poduzetnik prisiljen zaposliti radnike, mora biti spreman na činjenicu da će od trenutka kada se prvi zaposlenik pojavi u njegovom poduzeću, biti mnogo više obveznih plaćanja i prijava.

Zapošljavanjem zaposlenika IP postaje njihov porezni agent. Sada plaća:

1. porez na dohodak za svakog zaposlenog. Isplate se vrše mjesečno, a izvješćivanje o novčanim primicima zaposlenika šalje se Federalnoj poreznoj službi jednom godišnje, morate imati vremena za sastavljanje dokumenta prije 20. travnja nove izvještajne godine.
2. Doprinosi za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije i FSS. Ova plaćanja podliježu obvezi podnošenja sljedećih izvješća:

• u FSS: 4-FSS za uplate obračunate i prenesene u fond (tromjesečno prije 15. dana u mjesecu nakon završetka razdoblja);
• u mirovinskom fondu Ruske Federacije: RSV-1 (do 01.01.2017.);
• u Federalnoj poreznoj službi: porez na dohodak-2 (do 1.04);
• Rosstatu: statistički podaci (do 1. travnja).

Kao što vidimo, osim popunjavanja KUDIR-a, individualni poduzetnici na PSN-u sa zaposlenicima imaju i dužnosti poreznog agenta u odnosu na zaposlenike, što otežava računovodstveno i porezno računovodstvo.

Izvještavanje o likvidaciji IP-a

Razmotrite popis izvješća izdanih po prestanku IP-a:

1. Zahtjev za zatvaranje u obrascu P26001. Dokument kojim se službeno obavještava porezna uprava da je pojedinačni poduzetnik odlučio napustiti posao.
2. Dokument koji potvrđuje plaćanje državne pristojbe. Potvrda o uplati u proračun u iznosu od 160 rubalja za rad državnih tijela radi isključivanja pojedinačnog poduzetnika s popisa na kojima je on naveden kao stvarno obavlja svoju djelatnost.
3. Pomoć od FIU(više nije relevantno, budući da Federalna porezna služba podnosi zahtjev FIU-u na vlastitu inicijativu).
4. izjava o likvidaciji. Prebacuje se na Federalnu poreznu službu nakon službenog prestanka aktivnosti. Uvjeti i postupci registracije ovise o poreznom sustavu:

• Ako je poduzetnik pojedinac izabrao pojednostavljeni porezni sustav, izvješće podnosi do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca službenog prestanka rada individualnog poduzetnika. Tada se plaća porez. U roku od 15 dana dostavlja se papir o završetku radova.
• Ako je pojedinačni poduzetnik platio UTII, ispunjava zahtjev za UTII-4 o odjavi kao jedinstveni porezni obveznik. Pojedinačnom poduzetniku za to se daje 5 dana od dana otpuštanja iz USRIP-a. Izvještaji se podnose i porez se prenosi prije 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog.

Svi dokumenti izdani tijekom likvidacije poduzeća moraju se čuvati i skladištenje na IP-u najmanje 5 godina, budući da se dokumentarna revizija od strane porezne službe provodi i nakon prestanka poslovanja.

Popis potrebnih obrazaca

Potrebni obrasci navedeni su u nastavku:

Pravilnik o temi

Propisi su:

Uobičajene pogreške

Greška broj 1: Poduzetnik pojedinac je odmah nakon registracije kao takav prodao osobni automobil i stan, nakon čega je prihod od prodaje svog poduzeća upisao u KUDIR za prijavu Federalnoj poreznoj službi.

Svaki poduzetnik pojedinac mora prijaviti svoje aktivnosti poreznoj upravi u jasno određenom roku. Kada točno podnijeti prijavu ovisi o tome u kojem se poreznom režimu nalazite. No, je li godišnje izvješćivanje o IP uvijek obvezan zahtjev? Idemo shvatiti koji porezni sustavi zahtijevaju godišnje izvješće.

Godišnje izvješćivanje IP-a na OSNO

Individualni poduzetnici koji su ostali na glavnom poreznom sustavu (OSNO) bit će dužni prijaviti za godinu o sljedećim stavkama:

1. Porez na dohodak (PIT).

Izjave na obrascima 3-NDFL i 4-NDFL podnosite najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Ne zaboravite da ako postoje zaposlenici, izvješće o njihovim prihodima također se podnosi Federalnoj poreznoj službi. U tom slučaju porezna uprava od vas čeka godišnju potvrdu u obliku 2-NDFL najkasnije do 1. travnja.

2. Prosječan broj zaposlenih.

3. Obračun premija osiguranja.

Podnosi se FOJ-u najkasnije do 15. veljače u papirnatom obliku (najkasnije do 20. veljače - u elektroničkom obliku).

Poduzetnici na PSN-u i UTII-u moraju dati samo jednom godišnje:

3. Statističko izvješćivanje u obrascu "1-poduzetnik" Rosstatu (do 1. travnja).

U 2015. poduzetnik je svake godine morao podnijeti prijavu poreza na zemljište. Sada za tim nema potrebe - plaćanje poreza vrši se na temelju obavijesti koju će vam porezna ispostaviti prije 1. listopada.

Za podnošenje IP izvještaja za godinu odgovoran je poduzetnik koji je na OSNO, USN i ESHN. Ako plaćate porez na imputirani prihod ili patent, ne morate se prijaviti za godinu. Budite oprezni u svemu što se odnosi na vrijeme i informacije. Odgovorni ste za pogrešno ili netočno ispunjene podatke. Javljanjem na vrijeme jačate “temelj” svog poslovanja i spašavate se od mogućih kazni.