Godišnje izvješće sp. Koje izvješće treba podnijeti pojedinačni poduzetnik (pojedinačni poduzetnik)? Poslodavci prijavljuju i Fond socijalnog osiguranja

Uz ponosnu titulu "poduzetnik" imate nove obveze u pogledu plaćanja poreza, podnošenja izvješća i poštivanja ostalih zakonskih uvjeta. Kako se ne zbuniti u zakonodavstvu i ne pogriješiti? Ova će uputa, nadam se, pomoći "mladom" poduzetniku da se ne zbuni i organizira u početnoj fazi. Razmotrite situaciju kada:

1. Samostalni poduzetnik radi samostalno bez uključivanja zaposlenika;
2. Plaćanje za IP usluge pripisuje se IP računu (IP ne prihvaća gotovinu i ne mora koristiti CCP);
3. Promet IP-a daleko je od granice, čiji višak lišava IP prava na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava.

Ako, nakon rezultata izvještajnog (poreznog) razdoblja, "pojednostavljeno" prijeđe granicu prihoda od 150 milijuna rubalja, izgubit će pravo na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava (klauzula 4, članak 346.13 Poreznog zakona Rusije). Federacija).

1. Koje poreze plaća pojedinačni poduzetnik

Zapravo, pojednostavljeni porezni sustav (porezna osnovica – dohodak) čini se jednim od najjednostavnijih sustava oporezivanja. Od individualnih poduzetnika potreban je minimum truda za vođenje evidencije i obračun poreza.

Pojedinačni poduzetnik koji je odabrao pojednostavljeni porezni sustav (porezna osnovica - dohodak) plaća pojednostavljenu poreznu stopu po stopi od 6% (sastav Ruske Federacije može je smanjiti za određene vrste djelatnosti). Istodobno, individualni poduzetnik oslobođen je plaćanja poreza na dohodak u smislu dohotka od poslovanja, PDV-a i poreza na imovinu (osim objekata nekretnina koji podliježu porezu na imovinu na poseban način, temeljem njihove katastarske vrijednosti) . IP ne vodi računovodstvene evidencije.

Za izračunavanje oporezivog iznosa dohotka, individualni poduzetnici dužni su voditi evidenciju prihoda u knjizi prihoda i rashoda organizacija i pojedinačnih poduzetnika koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja (članak 346.24 Poreznog zakona Ruske Federacije). Obrazac takve knjige odobren je Naredbom Ministarstva financija Rusije od 22. listopada 2012. N 135n. Knjiga je registar isprava na temelju kojih se utvrđuje visina prihoda. U knjizi se bilježi i plaćanje premija osiguranja, čime se umanjuje iznos poreza. Glavni izvor podataka za popunjavanje Knjige našeg mladog poduzetnika je izvod tekućeg računa za relevantno razdoblje.

BCC za pojednostavljeni porezni sustav "dohodak" 6% - 18210501011011000110.

Predložak za ispunjavanje naloga za plaćanje može se generirati pomoću usluge na web stranici nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Platitelj treba odabrati vrstu plaćanja i usluga će ponuditi CCC.

Osim toga, pojedinačni poduzetnik mora za sebe platiti iznos premija osiguranja u mirovinskom fondu Ruske Federacije i FFOMS-u Ruske Federacije:

1) premije osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje u visini utvrđenoj sljedećim redoslijedom:

- ako iznos prihoda platitelja za obračunsko razdoblje ne prelazi 300.000 rubalja, - u fiksnom iznosu od 26.545 rubalja za obračunsko razdoblje 2018, 29.354 rubalja za obračunsko razdoblje 2019., 32.448 rubalja za obračunsko razdoblje 2020.;

- ako prihod platitelja za obračunsko razdoblje prelazi 300.000 rubalja, - u fiksnom iznosu od 26.545 rubalja za obračunsko razdoblje 2018. (29.354 rubalja za obračunsko razdoblje 2019., 32.448 rubalja za obračunsko razdoblje 2020.) plus 1,0 posto prihoda platitelja koji prelazi 300.000 rubalja za obračunsko razdoblje. Istodobno, iznos premija osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje za obračunsko razdoblje ne može biti veći od osam puta veći od fiksnog iznosa premija osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje utvrđenog drugim stavkom ovog podstavka (26.545 * 8 = 212.360 rubalja) ;

2) premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu 5.840 rubalja za obračunsko razdoblje 2018., 6.884 rubalja za obračunsko razdoblje 2019. i 8.426 rubalja za obračunsko razdoblje 2020.

Cijeli iznos se priznaje kao fiksno plaćanje: 26.545 + 1% od prekoračenja od 300.000 + 5.840.

Iznose premija osiguranja za obračunsko razdoblje individualni poduzetnik uplaćuje najkasnije do 31. prosinca tekuće kalendarske godine. Premije osiguranja izračunate od iznosa prihoda uplatitelja većeg od 300.000 rubalja za obračunsko razdoblje isplatitelj plaća najkasnije do 1. srpnja godine koja slijedi nakon isteka obračunskog razdoblja.

Iznos koji treba platiti prije kraja godine može se platiti odjednom ili prenijeti u ratama. Na primjer, jednom u tromjesečju u iznosu koji se odnosi na tekuće tromjesečje.

Ukoliko naš individualni poduzetnik nije registriran od početka godine, tada treba uplaćivati ​​premije osiguranja u manjem iznosu, odnosno razmjerno danima od dana registracije individualnog poduzetnika do kraja godine.

Primjerice, pojedinačni poduzetnik registriran 20. veljače. Dakle, razdoblje od datuma registracije do kraja godine iznosi 10 mjeseci i 9 dana. Visina premije osiguranja za razdoblje do 31. prosinca iznosit će:

Iznos za 10 mjeseci = (26545 5840) * 10/12 = 26.987,50 rubalja.

Zbroj za 9 dana veljače = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 rubalja.

Ukupno = 27.854,96 RUB

BCC fiksnog doprinosa OPS-u - 182 102 02140 06 1110 160.

BCC fiksni doprinos za CHI - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Kako odrediti iznos dohotka koji se uračunava u poreznu osnovicu

Za potrebe obračuna “pojednostavljenog” poreza, prihod se smatra primljenim na dan kada ste stvarno primili novac (na primjer, na bankovni račun). Ovaj način priznavanja prihoda naziva se gotovina. To znači da je iznos unaprijed primljenog IP-a uključen u iznos oporezivog dohotka. Ako je ugovor raskinut i potrebno je vratiti primljeni predujam, tada se iznos povrata upisuje u Knjigu obračuna prihoda i rashoda sa znakom “-” u razdoblju kada je povrat izvršen.

Međutim, prema Ministarstvu financija Ruske Federacije, ako se predujam (predujam prema ugovoru) vrati kupcu (kupcu) u poreznom razdoblju u kojem "pojednostavljivač" nije imao prihod, tada je nemoguće smanjiti poreznu osnovicu za iznos akontacije (Pisma Ministarstva financija Rusije od 30. srpnja 2012. N 03-11-11/224, od 06.07.2012. N 03-11-11/204) . Oni. na kraju godine iznos prihoda ne može biti< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Dobre vijesti! Nisu svi prijenosi sredstava podložni odrazu u knjizi prihoda i uključivanju u obračun poreza. Nisu uključeni u oporezivi prihod, posebno sljedeći transferi:

1. Sredstva primljena na temelju ugovora o kreditu ili zajmu, kao i sredstva primljena za otplatu takvih zajmova;
2. Dohodak koji podliježe drugim poreznim stopama (dividende, kuponi obveznica, itd.);
3. Dohodak koji se oporezuje prema drugim sustavima oporezivanja (porez na dohodak, UTII, patent, itd.);
4. Primici koji u svojoj biti nisu prihod: sredstva primljena povratom neispravne robe, novčana sredstva koja je protustranka pogrešno prenijela ili ih je banka pogrešno uknjižila na tekući račun poreznog obveznika i sl.

Primjer odražavanja prihoda u knjizi:

3. Kada platiti porez

Porez na kraju godine poduzetnik uplaćuje u proračun – najkasnije do 30. travnja sljedeće godine (za organizacije je određen drugi rok).

Samostalni poduzetnik tijekom godine mora uplatiti akontaciju - najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja.

Ako posljednji dan roka za plaćanje poreza (akontacije) pada na vikend i (ili) neradni praznik, porez (akontacija) se mora prenijeti najkasnije sljedeći radni dan nakon njega (član 7. , članak 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

4. Kako izračunati iznos uplate

Predujmovi se obračunavaju na temelju prihoda za relevantno izvještajno razdoblje na obračunskoj osnovi.

Akontacija = porezna osnovica za izvještajno razdoblje po obračunskoj osnovi * 6%.

Iznos uplate na kraju izvještajnog razdoblja = Predujam na kraju izvještajnog razdoblja - plaćene premije osiguranja za izvještajno razdoblje - akontacije plaćene ranije u tekućoj godini.

Iznos poreza na kraju godine izračunava se na sljedeći način:

Porezna obveza (povratna) = Porezna osnovica za godinu * 6% - plaćene premije osiguranja za porezno razdoblje - akontacije plaćene ranije u tekućoj godini.

Primjer

Poduzetnik pojedinac primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav s predmetom oporezivanja "dohodak" s ukupnom poreznom stopom za ovaj objekt u iznosu od 6%. Nema najamnih radnika. Tijekom protekle godine (porezno razdoblje), IP je primio prihod u iznosu od 720.000 rubalja.

U navedenom poreznom razdoblju, poduzetnik pojedinac je za sebe uplatio premije osiguranja u iznosu:

— 4.000 rubalja. - u prvom tromjesečju;

— 12.000 rubalja. - u roku od pola godine;

- 20.000 rubalja. — u roku od 9 mjeseci;

— 28.000 rubalja. - tijekom godine dana.

Napomena: iznosi premija osiguranja u primjeru su naznačeni apstraktno!

Riješenje

Na temelju rezultata 1. tromjesečja, akontacija će biti:

72 000 rub. x 6% = 4320 RUB

Taj se iznos umanjuje za premije osiguranja plaćene u prvom tromjesečju.

4 320 - 4 000 = 320 rubalja.

Iznos poreza koji se plaća po pojednostavljenom poreznom sustavu na temelju rezultata 1. tromjesečja do roka do 25.04. bit će 320 rubalja.

2. Na kraju polugodišta, akontacija će biti:

288.000 * 6% = 17.280 rubalja.

Ovaj iznos se umanjuje za premije osiguranja plaćene tijekom šest mjeseci:

17.280 - 12.000 = 5.280 rubalja.

Plaćanje do 25.07. bit će 5 280-320 = 4960 rubalja.

3. Na temelju rezultata 9 mjeseci, akontacija će biti:

504.000 × 6% \u003d 30.240 rubalja.

Ovaj iznos se umanjuje za premije osiguranja plaćene u roku od 9 mjeseci:

30.240 - 20.000 = 10.240 rubalja.

Plaćanje za 9 mjeseci do 25.10. bit će 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 rubalja.

4. Obračun poreza na kraju godine:

720.000 RUB x 6% = 43.200 RUB

Ovaj iznos se umanjuje za premije osiguranja plaćene tijekom godine:

43.200 - 28.000 = 15.200 rubalja.

Ovaj rezultat se umanjuje akontacijama plaćenim za prvo tromjesečje, šest mjeseci i 9 mjeseci:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rubalja.

Dakle, prema rezultatima godine (do roka 30. travnja sljedeće godine), porez koji se plaća iznosit će 4.960 rubalja.

Ako u prvom tromjesečju 2019. pojedinačni poduzetnik uplati u proračun iznos premija osiguranja za 2018., koji se izračunava kao 1% od iznosa prihoda koji prelazi 300.000 rubalja, tada će takvo plaćanje doprinosa smanjiti iznos Pojednostavljeni porezni sustav za 1. tromjesečje 2019.

5. Nijanse izračunavanja i priznavanja "odbitka" u obliku premija osiguranja plaćenih za sebe

1) Pojedinačni poduzetnici koji ne vrše plaćanja pojedincima koji su platili premije osiguranja izračunate kao 1% od iznosa prihoda koji je na kraju obračunskog razdoblja (kalendarske godine) premašio 300 tisuća rubalja, imaju pravo uzeti u obzir navedene iznose uplaćenih premija osiguranja pri obračunu poreza u tom poreznom razdoblju (tromjesečju) u kojem su plaćene. Pismo Federalne porezne službe Rusije od 31. listopada 2014. N GD-4-3 / [e-mail zaštićen]

Ako je iznos premije osiguranja veći od iznosa poreza (predujmova) plaćenog u svezi s primjenom pojednostavljenog poreznog sustava, tada se porez (predujam poreza) u ovom slučaju ne plaća. Prijenos u sljedeće porezno razdoblje dijela iznosa fiksnog plaćanja koji nije uzet u obzir pri obračunu (smanjenju) plaćenog iznosa poreza u vezi s primjenom pojednostavljenog poreznog sustava zbog nedovoljnog iznosa obračunati porez nije predviđen. To znači da ako je, na primjer, plaćanje prema pojednostavljenom poreznom sustavu iznosilo 10.000 rubalja, a plaćene su premije osiguranja od 13.000 rubalja, onda se pojednostavljeni porezni sustav ne mora platiti, ali razlika je 3.000 rubalja. se ne nadoknađuje ni na koji način.

2) Prema st. 1 str. 3.1 čl. 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije, iznos poreza (akontacije) prema pojednostavljenom poreznom sustavu za porezno (izvještajno) razdoblje može se smanjiti za iznos plaćenih premija osiguranja unutar obračunatih iznosa. Ali ne govorimo o računici u ovom razdoblju. Oni. doprinosi se mogu obračunati za prošla razdoblja, ali uplaćeni u tekućim. Na temelju toga, za iznose premija osiguranja uplaćenih u poreznom (izvještajnom) razdoblju koji prelaze obračunate, „pojednostavitelj“ s objektom „dohodak“ nema pravo umanjiti iznos poreza (akontacije) za pripadajuću razdoblje.

Preplaćeni iznos premija osiguranja može se uzeti u obzir kao smanjenje poreza u poreznom (izvještajnom) razdoblju u kojem je porezno tijelo odlučilo prebiti preplaćene premije osiguranja od budućih plaćanja (Pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 20. veljače 2015. N 03-11-11 / 8413).

6. Koju prijavu i gdje treba podnijeti poduzetnik pojedinac

1) Samostalni poduzetnik podnosi prijavu poreznom tijelu u mjestu registracije do 30. travnja godine koja slijedi nakon poreznog razdoblja. Obrazac deklaracije odobren je Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 26. veljače 2016. N MMV-7-3/99 [e-mail zaštićen]

U slučaju nepodnošenja prijave na vrijeme, porezno tijelo ima pravo:

- izreći novčanu kaznu u iznosu od 5% iznosa poreza koji nije uplaćen u roku utvrđenom zakonom o porezima i pristojbama, koji podliježe uplati (doplati) na temelju ove prijave, za svaki puni ili nepun mjesec od datum koji je određen za njegovo podnošenje, ali ne više od 30 posto navedenih iznosa i ne manje od 1000 rubalja;

- obustavlja poslovanje na računu poreznog obveznika.

U svrhu potvrđivanja iznosa navedenih u izjavama, IP vodi evidenciju prihoda u knjizi prihoda i rashoda. Porezno tijelo može zatražiti ovu knjigu na zahtjev tijekom uredske i porezne revizije.

2) Uplatitelji koji ne vrše plaćanja fizičkim licima oslobođeni su obveze dostave obračuna premija osiguranja.

3) Individualni poduzetnici dužni su dostavljati statistička izvješća tijelima za statistiku. Svi oblici statističkog izvješćivanja mogu se pronaći na službenoj web stranici Rosstata www.gks.ru u odjeljku „Oblici federalnog statističkog promatranja“; sadrži, između ostalog, "Album obrazaca saveznog statističkog promatranja, prikupljanje i obrada podataka o kojima se provode u sustavu Federalne državne službe za statistiku, za 2017. godinu." U istoj rubrici objavljuje se i Popis obrazaca federalnog statističkog promatranja za 2017. godinu.

Osim toga, kako bi se brzo informirali gospodarski subjekti o podnošenju obrazaca za statističko izvješćivanje, na internetskom portalu Rosstata na adresi statreg.gks.ru postavljen je sustav za pronalaženje informacija. U njega možete ući s glavne stranice stranice kroz odjeljak "Informacije za ispitanike" / "Popis ispitanika u odnosu na koje se provode savezna statistička promatranja." Nakon navođenja OKPO koda, ili TIN-a, ili PSRN-a i unosa sigurnosnog koda, sastavit će se popis obrazaca koje treba dostaviti organizacija.

U nedostatku organizacije na popisu objavljenom na statreg.gks.ru, kazne prema čl. 13.19 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije ne primjenjuju se, osim u slučajevima kada je ispitanik obaviješten (uključujući i pisanim putem) o provođenju saveznog statističkog promatranja u odnosu na njega o određenim oblicima saveznog statističkog promatranja koji su obvezni za podnošenje.

Snimke zaslona mogu potvrditi odsutnost ispitanika na popisu, pod uvjetom da sadrže određene podatke: datum i vrijeme kada je informacija primljena s web stranice na internetu, podatke o osobi koja ju je prikazala na ekranu i dalje ispisala, podatke o korištenom softveru i računalnoj opremi, nazivu stranice, koja pripada podnositelju zahtjeva. U ovoj situaciji, snimke zaslona mogu poslužiti kao opravdanje.

4) Prema stavku 3. čl. 80. Poreznog zakona Ruske Federacije, podaci o prosječnom broju zaposlenika za prethodnu kalendarsku godinu organizacije (pojedinačni poduzetnici koji su privukli zaposlenike tijekom navedenog razdoblja) dostavljaju se najkasnije do 20. siječnja tekuće godine. Dakle, sve dok individualni poduzetnik nije privukao zaposlenike na posao, nije potrebno podnositi izvješće o prosječnom broju zaposlenih.

Idemo shvatiti koja izvješća IP podnosi za pojednostavljeni porezni sustav, patent, UTII i OSNO sa i bez zaposlenih. Članak sadrži prikladnu tablicu i korisne usluge za poslovanje.

Ispravno i pravovremeno prenijeti porez plaćen po pojednostavljenom poreznom sustavu, pomoći će vam:

Kakvo izvješćivanje pojedini poduzetnik podnosi IFTS-u u pravilu ovisi o poreznom sustavu koji primjenjuje. No, postoje i prijave pojedinog poduzetnika, koje treba podnijeti, bez obzira na važeći porezni režim. Pogledajmo vrste ovih izvješća u sljedećem odjeljku.

Obavezna IP izvješća

Ako gospodarstvenik ima zaposlene, dužan je godišnje dostavljati podatke o njihovom prosječnom broju. To se ne odnosi samo na pojedinačne poduzetnike koji u izvještajnoj godini nisu nikoga zaposlili (članak 3. članka 80. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Također morate izvijestiti o svim pojedincima kojima je IP izvršio plaćanja u gotovini i naturi u izvještajnoj godini. Riječ je o osobama s kojima je sklopio ugovore o radu, kao i GPC ugovore za obavljanje poslova ili pružanje usluga. Što se tiče poreza na njih, potrebno je dostaviti potvrde u obliku 2-NDFL (mjesečno) i opći obračun 6-NDFL (tromjesečno).

Izračun prema obrascu 6-NDFL može se generirati u programu BukhSoft u 3 klika. Uvijek se sastavlja na ažurnom obrascu, uzimajući u obzir sve izmjene zakona. Program će automatski ispuniti izračun. Prije slanja u poreznu upravu, obrazac će biti testiran u svim programima provjere Federalne porezne službe. Isprobajte besplatno:

6-porez na osobni dohodak online

Što se tiče premija osiguranja, potrebno je podnijeti tromjesečna izvješća RSV, 4-FSS i mjesečna SZV-M.

Ne morate sami prijaviti uplaćene premije osiguranja.

IP porezi bez prijavljivanja

Uz prijavu, pojedinačni poduzetnik mora, bez obzira na režim koji primjenjuje, platiti porez na vozila koja su za njega registrirana. Plaćanje se vrši na temelju zaprimljene porezne obavijesti i isprave o uplati, najčešće poštom. Ne morate se javljati IFTS-u.

Da li je inspekcija ispravno obračunala porez možete saznati putem internetskog kalkulatora:

Izračunajte porez na prijevoz

Poduzetnik-vlasnik nekretnine dužan je platiti porez na nekretnine predviđen za fizička lica. Plaćanje se vrši i na temelju porezne obavijesti bez prijave IFTS-u.

Izračunajte porez na imovinu

Slična pravila vrijede i za porez na zemljište.

IP izvještavanje o pojednostavljenom poreznom sustavu

Gospodarstvenici koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja podnose poreznim tijelima sljedeće vrste izvješća.

1. Izjava o jedinstvenom porezu prema USN-u. Obrazac je odobren Naredbom broj MMV-7-3/352 od 04.07.2014. Izvještavati je potrebno godišnje, najkasnije do 30. travnja naredne godine.

Razmotrimo uzorak ispune:

Jedinstvenu poreznu prijavu po pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018. godinu dostaviti najkasnije do 30. travnja 2019. (utorak).

Ovo izvješće se popunjava na temelju pokazatelja iz Knjige prihoda i rashoda.

Pripremite deklaraciju na internetu

Napominjemo da gospodarstvenici koji koriste objekt "dohodak" s poreznom stopom različitom od 6% ne mogu ispuniti gornji obrazac. Ima samo maksimalnu stopu od 6%. Federalna porezna služba u ovom slučaju preporučuje korištenje preporučenog obrasca (pismo Federalne porezne službe od 20. svibnja 2015. br. GD-4-3 / 8533). Ima prazan redak 120, odjeljak 2.1.

1. Izjava o neizravnim porezima pri uvozu robe iz zemalja članica EAEU (odobrena naredbom Federalne porezne službe od 27. rujna 2017. br. SA-7-3/765). Mjesečni obrazac. Morate se prijaviti najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca kada je takva roba primljena na računovodstvo. Prilikom uvoza predmeta leasinga (s prijenosom vlasništva na primatelja leasinga u skladu s ugovorom) prijavljuju se najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem dospijeva dospjelo plaćanje po ugovoru.

IP izvješćivanje o patentu

Prilikom korištenja PSN-a gospodarstvenik je dužan voditi Knjigu obračuna prihoda i rashoda, kao i platiti trošak patenta. Zakonodavstvo ne predviđa potrebu podnošenja prijave patenta.

Istodobno, ako gospodarstvenik obavlja gore navedene poslove ili je angažirao osoblje, dužan je IFTS-u podnijeti odgovarajuća izvješća.

Izračunajte cijenu patenta online

IP izvješćivanje o UTII

U pogledu pripisanog poreza, individualni poduzetnik ima obvezu izvještavanja tromjesečno (tromjesečno – porezno razdoblje) u obliku koji je odobrila Federalna porezna služba naredbom broj MMV-7-3/353 od 04.07.2014.

Rok za podnošenje prijave IFTS-u je najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon poreznog razdoblja.

Stol. Rokovi za podnošenje UTII deklaracije u 2019

Ispunite UTII deklaraciju pomoću posebne online usluge BukhSofta:

Pripremite UTII deklaraciju na mreži

1. Izjava o neizravnim porezima pri uvozu robe iz zemalja članica EAEU (odobrena naredbom Federalne porezne službe od 27. rujna 2017. br. SA-7-3/765). Mjesečni obrazac. Morate se prijaviti najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca kada je takva roba primljena na računovodstvo. Prilikom uvoza predmeta leasinga (s prijenosom vlasništva na primatelja leasinga sukladno ugovoru) prijavljuju se najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca dana dospijeća plaćanja po ugovoru.
2. Ako je pojedinačni poduzetnik porezni agent za PDV ili obavlja poslove na temelju ugovora o zajedničkoj djelatnosti, povjereničkog upravljanja imovinom ili ugovora o koncesiji, dužan je podnijeti PDV prijavu.

IP izvještavanje o OSNO

Samostalni poduzetnici na OSN obveznici su poreza na dohodak i PDV-a. Oni su dužni podnijeti sljedeće vrste izvješća.

1. Deklaracija 3-NDFL. O tome trebate prijaviti čak i ako nema prihoda za porezno razdoblje (kalendarsku godinu). Obrazac je odobrila Federalna porezna služba Naredbom br. MMV-7-11/671 od 24. prosinca 2014. godine. Dokument morate dostaviti IFTS-u u mjestu prebivališta.
2. Izjava o procijenjenom dohotku (Obrazac 4-NDFL). Obrazac je odobrila Federalna porezna služba naredbom broj MMV-7-3/768 od 27. prosinca 2010. godine. Inspektori zahtijevaju da se popuni i dostavi za obračun IP akontacije poreza na dohodak, koju će uplatiti tijekom godine.

Obveza podnošenja ove vrste izvješćivanja nastaje za pojedinog poduzetnika od trenutka kada ostvari prvi prihod, a zatim godišnje.

Određeni rok je određen samo za registrirani IP. Trebaju se prijaviti IFTS-u u roku od 5 radnih dana nakon što je mjesec završio od primitka prvog prihoda.

1. PDV prijava (odobrena naredbom Federalne porezne službe od 29. listopada 2014. br. MMV-7-3/558). Mora se dostavljati elektroničkim putem na tromjesečnoj osnovi. Rok - najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka tromjesečja.

Stol. Rokovi za podnošenje PDV prijava u 2019. godini

Ispunite prijavu PDV-a pomoću posebne online usluge BukhSofta:

Pripremite online prijavu PDV-a

Tablica o IP izvješćivanju i rokovima za njegovo podnošenje

Sve informacije o prijavljivanju individualnih poduzetnika o porezima i premijama osiguranja prikupili smo za vas u zgodnoj tablici 3.

Tablica 3. Sva IP izvješća

Koristan video

Kompetentno vođenje evidencije jedan je od glavnih uvjeta za uspjeh svake poduzetničke aktivnosti.

Dakle, svaka osoba uključena u ovo ili ono dužna je podnositi godišnja izvješća u rokovima koje utvrđuju državne strukture. To se također odnosi na one poduzetnike koji rade s pojednostavljenim sustavom oporezivanja.

Oni koji imaju svoj posao trebaju biti svjesni da će uz godišnja izvješća na kraju svakog morati priložiti i poneku dokumentaciju. Ako se to ne učini na vrijeme, poduzetnik se suočava s ozbiljnim kaznama, sve do zatvaranja organizacije.

Naravno, na suvremenom tržištu usluga postoji mnogo različitih tvrtki koje nude vlastite za izradu svoje izvještajne dokumentacije i dostavu svih papira državnim tijelima.

No, prije nego što angažira dodatne odvjetnike i računovođe, sam poduzetnik treba barem malo razumjeti koji dokumenti se nalaze u godišnjim i tromjesečnim izvješćima, kao i rokovima za njihovo podnošenje.

Rokovi za podnošenje IP izvješća mogu varirati ovisno o brojnim čimbenicima. Ovo je porezni sustav koji regulira vođenje određenog posla, odabranu vrstu poduzetničke djelatnosti, kao i da li vlasnik djeluje kao poslodavac i ima li zaposlenih u njegovom osoblju:

Što se tiče tromjesečnog izvješćivanja za pojedinačne poduzetnike koji su zaposlili radnike, oni moraju dostaviti FSS-u sve podatke navedene u važećem kodu svaka 4 mjeseca.

Podaci se prenose u rubljama i kopejcima najkasnije do 15. dana svakog mjeseca koji završava tromjesečje - travanj, srpanj, listopad, siječanj.

U tu svrhu tamo se prenose izvještaji da su premije osiguranja uspješno i pravodobno plaćene.

Ako gospodarstvenik koji se bavi bilo kojom vrstom gospodarske djelatnosti nema zaposlene u svom osoblju, tada na kraju svakog tromjesečja mora podnijeti poreznu prijavu - prije 20. Plaća se i jedinstveni porez, ali ovdje je rok duži za 5 dana - do 25.

Svake godine svi poduzetnici (to se posebno odnosi na pojedinačne poduzetnike) koji imaju svoje poslovanje dužni su podnijeti izvješće koje uključuje:

Izjave o plaćanju poljoprivrednog poreza do 31. ožujka i o plaćanju poreza na zemljište do 1. veljače (ako postoji potreba za podnošenjem takvih dokumenata).

Prijavu o porezu na dohodak, kao i o procijenjenom dohotku u narednoj godini – te podatke potrebno je dostaviti do 30. travnja.

Takve izvještajne dokumente daju gospodarstvenici koji u svom kadru nemaju zaposlenike.

Nešto je drugačiji rok za podnošenje izvješća za poduzetnike koji pružaju poslove, kao i sama dokumentacija. Dodatno trebaju osigurati:

Porezne vlasti zahtijevaju i podatke o izravnim prihodima zaposlenika. Rok za predaju je 30. travnja.

Pojedinačni poduzetnici trebaju biti svjesni da će i ako uopće nemaju zaposlenika, ipak morati dati podatke o prosječnom broju zaposlenih. Međutim, počevši od 2014. ovo pravilo je ukinuto.

Rokovi izvješćivanja za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu

Ako poduzetnik ima priliku odabrati pojednostavljeni sustav oporezivanja za sebe, tada će morati podnositi mnogo manje izvješća.

To se odnosi i na tromjesečnu i na godišnju dokumentaciju. Dakle, rok za podnošenje IP izvještaja za po 6%:

• izvješće o prosječnom broju zaposlenih koji se dostavlja do 20. siječnja;
• deklaraciju do 30. travnja. Ako nema prihoda, onda treba podnijeti nultu prijavu.

Ovaj sustav oporezivanja je najjednostavniji. Omogućuje poduzetniku da ne razmišlja o nekim plaćanjima, a također štedi pojedinačnog poduzetnika od vođenja složene dokumentacije.

Ova opcija može biti najbolje rješenje za one koji se bave malim poduzećem. Ograničenja za takav sustav oporezivanja su godišnji prihod veći od 60 milijuna rubalja, korištenje više od 100 zaposlenika u procesu poslovanja, kao i prisutnost podružnica, osiguravajućih društava itd.

Za poduzetnike koji su na pojednostavljenom poreznom sustavu po stopi od 15%, popis dokumenata uključenih u izvješće puno je širi:

• izvješće o broju zaposlenih daje se na isti način kao i za pojednostavljeni porezni sustav 6% - do 20. siječnja.
• ovo pravilo vrijedi i za prijavu dohotka - mora se predati najkasnije do 30. travnja, i s dohotkom i s nulom.
• do 1. travnja potrebno je da svi poduzetnici pojedinci koji koriste pojednostavljeni porezni sustav po stopi od 15% dostave potvrde na obrascu 2-;
• svakog tromjesečja dodatno se dostavljaju izvješća o zaposlenicima, kao i informacije FOJ-u i FSS-u.

Prijava i prestanak IP-a

Ako je poduzetnik iz ovog ili onog razloga odlučio zatvoriti i potpuno likvidirati slučaj, tada će i dalje morati podnijeti konačna izvješća mirovinskom fondu i poreznoj upravi.

Ne isplati se odugovlačiti s ovim pitanjem, jer će oni individualni poduzetnici koji nisu na vrijeme dostavili potrebnu dokumentaciju i dalje prikupljati doprinose. Stoga je najnovija izvješća najbolje slati ili uoči likvidacije, ili odmah nakon zatvaranja organizacije.

Naravno, u slučaju prestanka djelatnosti, individualni poduzetnik mora podnijeti i poreznu prijavu. Bilo bi prikladno pripremiti sve radove prije kraja jednog od izvještajnih tromjesečja. Dakle, ne morate raditi jedan posao s manjim promjenama nekoliko puta.

Što se tiče uvjeta skladištenja dokumentacije, preporučljivo je da poduzetnik drži papire o podnesenim izvješćima godinu dana nakon zatvaranja organizacije. To ima smisla učiniti u slučaju da porezna uprava odluči pozvati bivšeg gospodarstvenika na reviziju.

Gdje i kako podnijeti IP izvješća

Odabravši najprikladniji sustav oporezivanja, poduzetnik mora podnijeti prijave nadležnim tijelima (općim ili o dohotku fizičkih lica), kao i PDV.

Ako se prihod pojedinačnog poduzetnika iznenada značajno povećao, o tome se mora odmah pripremiti izvješće. Kada se u posjedu nalazi zemljište ili individualni poduzetnik upravlja bilo kojom vrstom poljoprivrednog poduzeća, dužan je platiti porez na odgovarajući naziv.

Nakon što su popunjene sve prijave i uplaćene porezne pristojbe, izvještaji o obavljenom radu šalju se PFS-u i FSS-u.

Budući da poduzetnik spada u subjekte gospodarske djelatnosti, računovodstvo, odnosno njegovo kompetentno upravljanje, izravna je odgovornost gospodarstvenika.

No, postoji klauzula u zakonu koja poduzetnike pojedinačne oslobađa tako teškog zadatka: računovodstvene evidencije se mogu izostaviti ako postoji bilo kakvo računovodstvo prihoda i rashoda ili se vodi izvješće o drugim objektima oporezivanja.

No, poduzetnik je i dalje dužan evidentirati svoje aktivnosti, jednostavno po manje-više jednostavnoj shemi. Treba dobiti svoj prikaz u knjizi prihoda i izvještajima. Podaci se moraju unositi dosljedno i točno tijekom cijele godine.

Vođenje bilo kojeg posla nije lako i zahtijeva određeno znanje. Zato je gotovo nemoguće samostalno podnijeti sve izvještaje bez elementarnih informacija iz regije. Da bi to učinili, najčešće individualni poduzetnici ili drže posebno obučene ljude u svom osoblju ili se za pomoć obraćaju odgovarajućoj organizaciji.

Ni pod kojim uvjetima nema smisla odgađati podnošenje godišnjih i tromjesečnih izvješća, budući da su rokovi za njihovo podnošenje jasno utvrđeni, a njihovo nepoštivanje se kažnjava opipljivim kaznama.

Izvješće pojedinca poduzetnika za tromjesečje mora se na vrijeme predati poreznoj upravi. Što je točno potrebno predati poduzetniku, određeno je važećim poreznim režimom i propisuje država na zakonodavnoj razini.

Rad na općem sustavu oporezivanja

Nakon provedbe aktivnosti registracije, individualni poduzetnici odmah se bave prijavom za koju je potrebno kompetentno rukovodstvo, poznavanje važećeg zakonodavstva, rokova i drugih pravila za njegovo podnošenje. Ne podnose se sva izvješća za cijelu godinu, neki dokumenti zahtijevaju tromjesečno podnošenje. Gospodarstvenici ne smiju zaboraviti da se razdoblje u kojem je dopušteno podnošenje porezne dokumentacije ne podudara s utvrđenim razdobljima za plaćanje iznosa poreza.

Koje izvještaje IP podnosi tromjesečno? Ako pojedinačni poslovni subjekt u svojoj djelatnosti primjenjuje opći sustav oporezivanja, poreznom tijelu mora podnijeti prijavu poreza na dodanu vrijednost. Podnošenje dokumenta vrši se 1 put u 3 mjeseca. Vrijeme podnošenja ograničeno je na 25. dan u mjesecu nakon završetka izvještajnog razdoblja. Na temelju osobitosti vođenja dokumentacije od strane poduzetnika i radi lakšeg obrade od strane zaposlenika federalnih poreznih inspektorata, prijave se podnose u elektroničkom obliku.

Plaćanje iznosa poreza prema utvrđenim šiframa proračunske klasifikacije vrši se u ratama. Ukupan iznos za proteklo porezno razdoblje podijeljen je na 3 udjela, doprinosi se plaćaju prije 25. dana za 3 mjeseca koja slijede nakon traženog razdoblja. Na temelju toga, uplate za prva 3 mjeseca (kvart) poduzetnik može izvršiti u jednakim udjelima u travnju, svibnju i lipnju od početka mjeseca u roku od 25 dana. Na isti način plaćaju se porezi za ostala tromjesečja u godini.

Natrag na indeks

Radite na UTII

Tromjesečno izvješćivanje individualnih poduzetnika neće proći bez deklaracija o jedinstvenom porezu na imputirani dohodak. Dokumentacija je obvezna za poduzetnike koji plaćaju porez na temelju visine prihoda koje osigurava država (utvrđuje se na godišnjoj razini), bez obzira na iznose prihoda koji gospodarstvenici zapravo ostvaruju.

Izvješće o jedinstvenom porezu na pripisani dohodak podnosi se tromjesečno do 20. u mjesecu koji slijedi nakon isteka tromjesečja (porezno razdoblje je 3 mjeseca). Ako poduzetnik ne koristi predmetni porezni režim, tada mora podnositi izvješća po pojednostavljenom sustavu ili po općem režimu naplate poreza. Pojedinačni poslovni subjekti koji su u sklopu registracijskih aktivnosti naveli da planiraju obavljati djelatnost uz plaćanje samo jednog poreza, nisu obvezni podnositi obrasce za druge režime.

Za početnika koji još nije ušao u sve zamršenosti interakcije s državnim tijelima, bolje je razjasniti postupak održavanja i podnošenja izvještaja poreznoj službi u mjestu njegovog prebivališta. Takve radnje pomoći će izbjeći novčane i druge kazne za kasno podnošenje deklaracije ili ispunjavanje pogrešnih dokumenata.

Prilikom rada na jedinstvenom porezu na imputirani dohodak, pojedinačni poduzetnik treba obratiti pažnju na to da se UTII prijave za svako tromjesečje moraju predati u kraćem roku u odnosu na plaćanje poreza.

Porezna sredstva dozvoljeno je položiti do 25. dana (u mjesecu koji je početak sljedećeg tromjesečja).

Na zahtjev poduzetnika, tijekom izvršenja registracijskih dokumenata, prije početka rada, možete napisati zahtjev kako biste odmah mogli raditi na pojednostavljenom sustavu. Korištenje takvog režima omogućuje ne samo oslobađanje od raznih doprinosa, već i podnošenje izjava ne svako tromjesečje, već samo jednom tijekom izvještajne godine. Dopušteno je prijeći na pojednostavljeni sustav tijekom rada individualnog poduzetnika, za to morate sastaviti zahtjev i podnijeti ga poreznom uredu.

Natrag na indeks

Izvještavanje po pojednostavljenom poreznom sustavu

Za pojedinog poduzetnika koji koristi pojednostavljeni režim najlakše je podnijeti izvještajne dokumente. Sustav ne zahtijeva plaćanje poreza na dohodak, poreza na dodanu vrijednost i doprinosa vezanih za imovinske objekte. Ako poduzetnik ne zapošljava osoblje, mora sastaviti računovodstvena i porezna izvješća u minimalnom iznosu.

Sama prijava po pojednostavljenom režimu podnosi se tek nakon isteka porezne godine. No, podatke u knjigu prihoda i rashoda potrebno je unositi čak ni tromjesečno, nego mjesečno. Poduzetnici koji koriste pojednostavljeni režim imaju pravo zaposliti najviše 100 djelatnika za poslovanje. Istodobno, postoji potreba za vođenjem dodatnih izvješća, plaćanjem poreza i doprinosa za socijalno osiguranje.

Poslije 3 mjeseca poslovni subjekt mora podnijeti izvješće izvanproračunskom tijelu za socijalno osiguranje. Ako gospodarstvenik fondu dostavlja dokumentaciju u papirnatom obliku, rok za podnošenje je ograničen na 20. dan drugog mjeseca nakon završetka tromjesečja. Kada IP podnese tromjesečno izvješće navedenoj instituciji u elektroničkom obliku, dopušteni rok se produljuje za još 5 dana, odnosno ograničava se na 25. dan istog mjeseca.

Izvještavanje se šalje Državnom mirovinskom fondu svaka 3 mjeseca. Prilikom podnošenja papirnatih izvještaja rokovi su ograničeni na 15. dan drugog mjeseca nakon završenog tromjesečja. Elektronsku kopiju predmetnih dokumenata dopušteno je dostaviti prije 20. dana, a rok je drugi mjesec nakon izvještajnog tromjesečnog razdoblja.

Poreznoj službi i drugim državnim tijelima dopušteno je predati potrebne obrasce izvješća od strane individualnog poduzetnika ili korištenjem alternativnih mogućnosti podnošenja. Među njima su:

• nalog za dostavu provjerenoj ili ovlaštenoj osobi, za što je potrebno sastaviti ispravu povjerenja ovjerenu kod bilježnika;
• prijava se šalje preporučenom poštom;
• slanje dokumenata u elektroničkom obliku putem interneta.

Nije bitno koji način predaje poslovni subjekt odabere. Glavna stvar je da se ne krše rokovi za podnošenje tromjesečnih dokumenata.

Popis potrebnih izvještajnih dokumenata koje poslovni subjekti moraju sastaviti i dostaviti nadležnim tijelima varira. To je zbog poreznih režima, poslovne prakse i uključenosti zaposlenika. Neće biti problema s ispunjavanjem i podnošenjem izvješća ako se pridržavate procedure predviđene na zakonodavnoj razini.

Pojednostavljeni sustav jedan je od optimalnih modela oporezivanja za poduzetnike. Omogućuje bavljenje gotovo bilo kojom djelatnošću, uz plaćanje samo jednog osnovnog poreza, a obim potrebnih izvješća je značajno smanjen. Popis obrazaca koji se ispunjavaju i rokovi za njihovo podnošenje utvrđuju se zakonom. Razmotrite izvještavanje IP-a o pojednostavljenom poreznom sustavu u 2018.: tablica i rokovi.

Pri korištenju pojednostavljenog sustava potrebno je pripremiti i podnijeti jedinstvenu prijavu po pojednostavljenom poreznom sustavu. Izdaje se samo jednom nakon isteka kalendarske godine.

Za razliku od organizacija, poduzetnik ima kasnije dopušteni rok za podnošenje ove izjave - do 30. travnja. Budući da ovaj dan pada na vikend, rok za predaju dokumenta se pomiče do 3. svibnja 2018. godine.

Osim toga, još uvijek postoje rokovi za podnošenje prijave o nastanku određenih događaja.

Dakle, ako poduzetnik odluči zatvoriti svoje poslovanje, konačnu izjavu mora poslati prije 25. dana u mjesecu koji slijedi.

U ovoj situaciji poduzetnik je dužan podnijeti prijavu do 25. u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja gubitka mogućnosti korištenja pojednostavljenog poreznog sustava.

Rokovi za plaćanje akontacije

Godišnje izvješće o pojednostavljenom sustavu podnosi se samo jednom godišnje. Međutim, norme zakonodavstva utvrđuju obvezu obračuna i prijenosa predujma poreza u proračun.

Ova se operacija mora obaviti na kraju svakog tromjesečja. Porezni zakon propisuje rok u kojem je poduzetnik dužan to učiniti - do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon prethodnog tromjesečja. Konačna godišnja uplata vrši se do 30. travnja sljedeće godine nakon izvještajne.

Prilikom određivanja roka za plaćanje, morate imati na umu da on podliježe pravilu prijenosa. Iz ovoga proizlazi da ako takav dan pada na vikend ili praznik, onda se mora pomaknuti naprijed na sljedeći radni dan.

Zainteresirati će vas:

Elektronsko izvješćivanje: u kojem slučaju je obavezno, što je potrebno, operateri, troškovi, besplatne metode

U 2018. godini porezni transferi prema pojednostavljenom poreznom sustavu trebat će biti dovršeni u sljedećim rokovima:

Prilikom prijenosa iznosa akontacije ili konačnog poreza potrebno je ispravno unijeti KBK kod u nalog za plaćanje.

Zbog činjenice da pojednostavljeni sustav nudi dva načina za određivanje iznosa poreza - na temelju dohotka, ili ih umanjiti za iznos nastalih troškova, postoje i dvije skupine CCC-a:

• "Prihod":

– Porezni 182 105 01011011000110

– Kazne 182 105 01011012100110

– Novčana kazna 182 105 01011013000110

• "Prihodi minus rashodi":

– Porezni 182 105 01021011000110

– Kazne 182 105 01021012100110

– Novčana kazna 18210501021013000110

Ako poduzetnik koristi sustav “Prihodi umanjeni za rashode”, tada se u određenim slučajevima može tražiti da plati minimalni porez. To se nužno događa ako je primljen gubitak ili je određeni iznos poreza ispod minimalne razine.

Pažnja! Prije je postojao poseban CCC za minimalni porez. Sada ga treba prenijeti na isti gdje se porez šalje po sustavu “Prihodi minus rashodi” - 182 105 01021011000110.

Smanjenje pojednostavljenog poreznog sustava zbog doprinosa za pojedinačne poduzetnike i za zaposlene

Prilikom utvrđivanja iznosa poreza postoji zakonski način za njegovo smanjenje. To se posebno odnosi na poduzetnike koji koriste sustav "Dohodak". Istodobno, postotak smanjenja ovisi o prisutnosti ili odsutnosti uključenih zaposlenika.

Ako pojedinačni poduzetnik koristi sustav "Prihoda", tada se za smanjenje koriste sljedeća pravila:

• Poduzetnik bez zaposlenih može smanjiti cjelokupni iznos poreza u cijelosti, s privučenim zaposlenicima - ne više od 50%.
• Porez se može smanjiti na sljedeće doprinose:
  • (2018. njihov će iznos biti 32.385 rubalja);
  • 1% primljenog prihoda je više od 300 tisuća rubalja;
  • Preneseni doprinosi za zaposlene u mirovinskom fondu, zdravstvenom osiguranju, socijalnom osiguranju i za ozljede;
  • Bolovanje isplaćeno za prva 3 dana;
  • Doprinosi radnika za dobrovoljno zdravstveno osiguranje.

Za optimalno smanjenje iznosa poreza za pojedinačne poduzetnike koji posluju u sustavu prihoda USN, isplativije je tromjesečno prenositi doprinose za sebe u različitim iznosima.

Zainteresirati će vas:

TZV-MP novo izvještavanje za male poduzetnike

Kod korištenja sustava „Prihodi umanjeni za rashode“ iznosi uplaćenih doprinosa uključuju se u rashode u stvarno prenesenim iznosima.

Važno! Doprinosi za koje se planira smanjenje poreza moraju se uplatiti u istom razdoblju za koje se porez obračunava. Nije važno za koje je kalendarsko razdoblje izvršen ovaj prijenos.

IP izvještavanje o pojednostavljenom poreznom sustavu u 2018.: tablica i rokovi

Izvještavanje koje podnosi poduzetnik dijeli se na ono koje poduzetnik pojedinac treba dostaviti sebi i ono koje zastupa kao poslodavac.

Pritom poduzetnici ne moraju slati financijska izvješća. Takva obveza im nije dodijeljena.