Standardni odbitak dostupan je rezidentnim zaposlenicima s djecom koji primaju porez na dohodak po stopi od 13% (isključujući dividende). Međutim, postoje ograničenja na iznos prihoda na koji se mogu primijeniti odbitci. Reći ćemo vam kako osigurati standardne odbitke za djecu za porez na dohodak u 2017., do kojeg iznosa se primjenjuju.
Ograničenja standardnih odbitaka za djecu
Uvijek osigurajte standardne odbitke za djecu samo na pismeni zahtjev zaposlenika.
Korištenje odbitaka poreza na dohodak izravno utječe na iznos porezna osnovica. Stoga pitanje postaje važno do kojeg iznosa se primjenjuju standardni odbici za djecu kod poreza na dohodak u 2017. godini?
Odgovor na ovo pitanje je sljedeći: granica dohotka zaposlenika, do koje se mogu osigurati standardni odbitci, iznosi 350.000 rubalja. Prihodi se uzimaju u obzir od početka godine prema načelu nastanka događaja. Ako je zaposlenik imao dohodak koji je djelomično oslobođen poreza na dohodak, u ograničenje dohotka uključite samo oporezivi dio.
Primjer. Ivanov I.P. dobio financijsku pomoć u iznosu od 7000 rubalja. Pri izračunu granice dohotka za Ivanova, kako bi se osigurao standardni odbitak za dijete, računovođa mora uzeti u obzir samo 3.000 rubalja. (7000 - 4000). Jer materijalna pomoć u iznosu od 4000 rubalja. Ne podliježe PDV-u.
Granični dohodak za primanje standardnog odbitka za djecu od strane radnika s nepunim radnim vremenom je isti - 350.000 rubalja. No, kod izračuna primanja bitno je je li honorarni radnik interni ili eksterni.
Ako je honorarni radnik interni, uzmite u obzir njegov ukupni prihod i za glavno i za kombinirano radno mjesto. A ako je vanjski - ne uzimajte u obzir honorarni prihod.
Možda će vas zanimati i sljedeći materijali:
Veličina standardnih odbitaka za djecu u 2017
Radi praktičnosti, u donjoj tablici prikazali smo iznos standardnih poreznih olakšica za porez na dohodak u 2017. godini za djecu. Na primjer, odbitak za prvo dijete iznosi 1400 rubalja.
Standardni porezni odbici za porez na dohodak u 2017. godini za djecu, veličina koje su navedene gore, pripadaju zaposleniku, bez obzira na to koliko je isplata mjesečno primio.
Na primjer, Ivanov I.P. jedno dijete. U rujnu mu je uračunata i plaća i regres. U rujnu je Ivanov imao pravo na odbitak u iznosu od 1400 rubalja. od svih mjesečnih prihoda.
Imajte na umu: neki radnici standardni odbitak pod uvjetom dvostruko. Dakle, jedini roditelj djeteta ili bilo koji drugi zaposlenik može dobiti uvećani odbitak ako je drugi roditelj pismeno odbio odbitak.
Ako samohrani roditelj sklopi brak, gubi pravo na dvostruki odbitak. A ako se razvede, to mu se pravo obnavlja.
Veličine standardnih poreznih olakšica za porez na dohodak u 2017. za djecu, koje se mogu primijeniti u dvostrukoj veličini, vidi gore.
Koliko dati odbitak ako nije bilo prihoda
Akumulirajte odbitke za zaposlenika ako nije imao prihoda u bilo kojem mjesecu. Na primjer, bio je na godišnjem odmoru. Ali ovo pravilo vrijedi samo unutar jedne kalendarske godine. Pogledajmo primjer.
Primjer. Zaitseva V.N. ima dvoje djece. U studenom je otišla na godišnji odmor o vlastitom trošku i nije imala nikakvih primanja. U prosincu je dobila nagradu. Odbitak iz studenog odgođen je za prosinac, pa je u prosincu računovođa Zaitsevoj dao odbitak u iznosu od 5600 rubalja. (2800 + 2800).
Zahvaljujući poreznim olakšicama možete smanjiti oporezivu osnovicu poreza na dohodak. Odbici su predviđeni i za građane koji imaju djecu. Koji odbici postoje za dijete, kome se mogu dati, pod kojim uvjetima i koje su njihove veličine - o tome u našem članku.
Tko ima pravo na standardne odbitke za djecu
Standardni "dječji" odbici poreza na dohodak predviđeni su stavkom 4. stavka 1. čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije. Odbitak mogu ostvariti osobe na čijem je uzdržavanju dijete:
- roditelji,
- supružnici roditelja djeteta,
- posvojitelji
- udomitelji,
- skrbnici,
- povjerenici.
Ako je osoba priznata kao jedina osoba koja uzdržava dijete, njezin se porezni odbitak za djecu udvostručuje. Pod samohranim roditeljem podrazumijevaju se slučajevi u kojima očinstvo nije utvrđeno, otac nije upisan u dokument o rođenju, ili je drugi roditelj umro, ili ga je sud proglasio nestalim (pisma Ministarstva financija Ruske Federacije Federacije od 17. travnja 2014. godine broj .2013 broj 03-04-05/25442). Jedan od supružnika koji nakon razvoda sam odgaja dijete ne smatra se samohranim roditeljem.
Sklapanjem braka samohrani roditelj gubi taj status, a prestaje primjena dvostrukog odbitka za dijete - od sljedećeg mjeseca odbitak će biti samački. Međutim, novi bračni drug roditelja također stječe pravo na odbitak, za to nije potrebno posvojiti dijete.
Dvostruki odbitak za dijete postoji za jednog od roditelja u slučaju da drugi roditelj pisanim putem odbije "dječji" porezni odbitak i potvrdi svoje odsustvo potvrdom o porezu na dohodak 2.
I kakav je odbitak za djecu moguć ako drugi supružnik nema oporezivi prihod? Ovdje se ne primjenjuje samo jednostruki - dvostruki odbitak. Na primjer, ako majka djeteta ne radi, tada će njegov otac moći dobiti odbitak poreza na dohodak "djeteta" samo u jednom iznosu.
Porezni odbitak za djecu: veličine
Za svako dijete mlađe od 18 godina i djecu koja studiraju s punim radnim vremenom, diplomirane studente, rezidente, stažiste, kadete mlađe od 24 godine, oslanjaju se na porezne olakšice za djecu za porez na dohodak. Postoji izravna ovisnost iznosa odbitka o računu na kojem se dijete pojavilo u obitelji:
- odbitak za prvi - 1400 rubalja,
- za drugu - 1400 rubalja,
- za treće i svako sljedeće najmlađe dijete - 3000 rubalja.
Ministarstvo financija Ruske Federacije u pismu od 15. ožujka 2012. br. 03-04-05 / 8-302 objasnilo je da je pri određivanju iznosa standardnih odbitaka za djecu potrebno uzeti u obzir njihovu ukupnu broj u obitelji. Čak i kada je najstarije dijete puno više od 18 godina i ne prima odbitak za njega, ono i dalje ostaje prvo od djece. Na primjer, u obitelji ima troje djece: 26, 17 i 15 godina - koji se odbitak za 3 djece primjenjuje u ovom slučaju? Za prvo dijete (26 godina) odbitak se više ne oslanja, za drugo (17 godina) - 1400 rubalja, za treće (15 godina) - 3000 rubalja.
Djeca s invaliditetom posebna su kategorija za koju se porez na dohodak plaća po povećanoj stopi. Odbitak za dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina ili osobu s invaliditetom I. ili II. skupine, redovitog studenta do 24. godine starosti, iznosi:
- 12 000 rub. – za roditelje, njihove bračne drugove, posvojitelje;
- 6000 rub. - za udomitelje, skrbnike i staratelje djeteta.
Važno je napomenuti da iznos odbitaka ne ovisi o redoslijedu rođenja djece s invaliditetom, te se dodaje uobičajenim "dječjim" odbicima od poreza na osobni dohodak.
Ograničenje odbitka za djecu u 2017
"Dječji" odbici primjenjuju se od početka godine, dok dohodak koji se oporezuje po stopi od 13% ne prijeđe 350.000 rubalja. (ovaj iznos ne uključuje primljene dividende). Na primjer, majka čiji je prihod 60.000 rubalja. mjesečno, dobit će standardni odbitak za djecu u 2017. od siječnja do uključivo svibnja. U lipnju će njezin prihod iznositi 360.000 rubalja. (60 000 rubalja x 6 mjeseci), prag je 350 000 rubalja. premašen, što znači da se pravo na odbitak gubi do kraja godine. "Dječji" odbitak se ne primjenjuje od mjeseca u kojem je prihod "prešao" preko limita.
Početak odbitka poreza na dohodak za djecu moguć je od mjeseca rođenja djeteta (skrbništvo, posvojenje). Umanjenje porezne osnovice nastavlja se do isteka godine djetetove 18. godine života ili se nastavlja tijekom razdoblja njegova školovanja do 24 godine, uključujući i vrijeme akademskog dopusta.
Kako dobiti olakšice od poreza na dohodak za djecu
Odbitak od porezne osnovice mogu ostvariti oni roditelji, posvojitelji, skrbnici koji dokumentiraju potrebu za tim i imaju oporezivi dohodak.
Proći odbitak poreza na osobni dohodak po djetetu u 2017. godini, služe se sljedeće dokumente poslodavac:
- rodni listovi za svu djecu
- vjenčani list roditelja
- za samohranog roditelja, dokumenti koji potvrđuju ovaj status, presliku putovnice,
- ako je dijete posvojeno, dokumenti koji potvrđuju posvojenje, starateljstvo, starateljstvo,
- ako je dijete s invaliditetom, uvjerenje o invalidnosti,
- ako je dijete učenik, potvrdu od obrazovna ustanova.
Kao što vidite, zakonski odbitak za djecu u 2017. godini moguć je za svakog roditelja, posvojitelja ili skrbnika koji je porezni obveznik koji je dokumentirao svoje pravo i ima oporezivi prihod.
porezne olakšice 2017. tko može dobiti redovnu pojedinaca podijeljeni su u tri glavne vrste:
Svojstvo:
- pri kupnji stanova i zemljišta;
- prilikom plaćanja hipotekarnih kamata;
- prilikom prodaje imovine.
Društvene mreže:
- prilikom plaćanja liječenja i kupnje lijekova;
- prilikom plaćanja školarine;
- troškovi životnog osiguranja i mirovinsko osiguranje i odredbe;
- o trošku financirani dio mirovine;
- za dobrotvorne svrhe;
Standard:
- na djeci;
- sebi.
Porezni odbitak za 2017. mogu ostvariti građani koji borave na području Ruske Federacije dulje od 183 dana (odnosno imaju status) i primaju dohodak koji podliježe porezu na dohodak po stopi od 13%. Dodatni uvjeti specifični odbitci ovise o vrsti nastalog troška ili ostvarenog prihoda, kao u slučaju odbitak imovine prihod od prodaje imovine. Odbitak možete ostvariti kontaktiranjem porezne uprave na mjestu registracije s paketom dokumenata koji potvrđuju pravo na naknadu.
Rok za prijavu 3 poreza na dohodak u 2017. nije se mijenjao. Za one građane koji su u 2016. godini prodali nekretnine ili vozila određen je do 30. travnja 2017. godine. Za one koji žele dobiti povrat poreza na dohodak za troškove liječenja, školovanja, kupnju stambenog prostora, rok za podnošenje dokumenata za naknadu tijekom godine nije ograničen.
U 2017. godini možete ostvariti umanjenja za prethodne tri godine: 2016., 2015. i 2014., te za 2013. godinu kod ostvarivanja naknade za zaposlenog umirovljenika koji prenosi ostatak.
Porezni odbici u 2017.: koje su se promjene dogodile
Razgovarajmo o promjenama vezanim uz porezne olakšice u 2017. godini:
1. Promjena obrasca 3-NDFL deklaracije pri odbitku za 2016.
NA novo izvještavanje promijenjeni su bar kodovi, povećana je granica dohotka za standardni odbitak za djecu, dodan je postupak iskazivanja troškova za plaćanje obrtne naknade za samostalne poduzetnike, nova vrsta dohotka - od prodaje imovine po trošku nižem od katastarskog, a izmijenjen je i postupak izračuna visine dohotka od prodaje te imovine.
2.Promjena vrste isprave kojom se potvrđuje pravo na povrat novca pri kupnji stambene nekretnine
Promjene u odbitku poreza na imovinu u 2017. godini odnose se na podnošenje dokumenata koji potvrđuju vlasništvo nad stečenim stambenim objektom. Dakle, počevši od 15. srpnja 2016., dokument koji potvrđuje vlasništvo nad stambenom nekretninom je izvadak iz Jedinstvenog državnog registra prava. Potvrda o uknjižbi vlasništva nije izdana od sredine prošle godine.
3. Promijenjen je postupak obračuna dohotka kod prodaje nekretnine ako je vrijednost iz kupoprodajnog ugovora niža od katastarske vrijednosti
Ako je prema kupoprodajnom ugovoru vrijednost prodane nekretnine 30 posto ili više niža od njezine katastarske vrijednosti, porez se obračunava prema formuli:
Katastarska vrijednost x 0,7
Ostvareni prihodi iskazuju se na listu A pod oznakom 09. Ova promjena je posljedica činjenice da prodavatelji nekretnina često u ugovoru navode podcijenjenu vrijednost kako bi izbjegli obvezu plaćanja poreza.
Godine 2016. mnoge su inspekcije, u vezi s trenutnim dvosmislenim položajem Federalne porezne službe Ruske Federacije, građanima omogućile odbitke za troškove obuke drugog supružnika. Naime, građanin koji je platio školovanje supruge ili supružnika mogao je podnijeti zahtjev inspekciji za povrat tih troškova.
Dopis iz listopada 2016. br. BS-4-11/20142 Federalni Porezni ured istaknuo je nemogućnost povrata ovih troškova, zbog činjenice da pravo na odbitak za supružnika nije naznačeno u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Ujedno se precizira da drugi bračni drug može sam sebi naknaditi troškove školovanja, čak i ako ih je snosio drugi bračni drug.
5. Promjene u poreznoj olakšici za djecu za 2017. godinu
Stupanjem na snagu novog povrat poreza za porez na osobni dohodak (za 2016.), granica dohotka za primanje standardnog odbitka za dijete (djecu) povećana je s 280 000 rubalja. do 350.000 rubalja
6.Novi izgled društveni odbitak
Od 2017. godine uspostavljena je nova vrsta socijalnog odbitka - za troškove sudjelovanja u procjeni stručnih sposobnosti. Postupak podnošenja zahtjeva za ovu vrstu odbitka sličan je postupku za dobivanje drugih socijalnih odbitaka, s jednom iznimkom - još se ne može primiti na mjestu rada. Veličina novog odbitka također je ograničena na 120.000 rubalja. ukupno s ostalim društvenim odbicima.
Obrazac 3 NFDL u 2017
Vrijedi od 2017 novi oblik izvještavanje o porez na dohodak. Izjava 3-NDFL u 2017. u novom obrascu podnosi se samo pri odbitku ili prijavi prihoda za prethodni period(2016).
Ukoliko se žele ostvariti odbitci za ranija razdoblja (2015., 2014. i za umirovljenike za 2013. godinu), izjava se podnosi na obrascu koji je bio važeći u prijavljenom razdoblju. Primjerice, prilikom predaje izvješća za 2015. godinu potrebno je popuniti 3-NFDL prema obrascu koji je bio na snazi u 2015. godini.
Bilješka, da će u slučaju podnošenja deklaracije za 2016. godinu na starom obrascu inspekcija istu odbiti primiti.
Prijavu 3 poreza na dohodak (novi obrazac iz 2017.), kao i do sada, moguće je ispuniti na sljedeće načine:
Ručno. Obrazac za prijavu možete preuzeti ili preuzeti na Porezni ured. Deklaracija se popunjava velikim tiskanim slovima plavom ili crnom tintom, u skladu s uputama za ispunjavanje;
Uz pomoć programa koji je razvio FTS. Besplatna usluga pomoći će vam pri unosu podataka u 3 porez na dohodak 2017. Napominjemo da verzija softvera mora odgovarati razdoblju za koje se podnosi prijava. Odnosno, ako je izvješće završeno za 2016. godinu, program mora biti s verzijom softvera relevantnom za 2016. godinu itd.
Korištenje računala(bez upotrebe poseban program). Za to je potrebno preuzeti obrazac i ispuniti ga na računalu crnim slovima velikim slovima koristeći programe kao što su Abode Acrobat i Microsoft Excel.
Možete podnijeti 3-NDFL deklaraciju u 2017. na sljedeće načine:
- osobni posjet poreznoj upravi;
- preko posrednika prema javnobilježničkoj punomoći;
- preporučenom poštom s opisom priloga;
- preko interneta u Osobni račun porezni obveznik.
Standardni porezni odbici 2017
Također će vas zanimati
150 misli o Porezni odbitak u 2017”
Kakav je obrazac zahtjeva za standardni odbitak poreza na dohodak za dijete u 2017. godini? Koje su značajke odobravanja odbitaka za djecu? Razmotrimo ova pitanja detaljnije.
Vrste odbitaka za djecu za smanjenje poreza na dohodak
Dohodak pojedinaca koji podliježu porezu na dohodak po stopi od 13% može se smanjiti standardnim poreznim olakšicama (1. stavak, članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije). U sklopu ovih odbitaka u 2017. predviđeni su standardni odbici za djecu.
Da biste dobili mjesečni odbitak za dijete, imate pravo na:
- svaki od roditelja je zakonski vjenčan, razveden ili nevjenčan;
- supružnik roditelja;
- svaki od usvojitelja, staratelja, staratelja, kad ih je više;
- svaki od usvojitelja, ako ih je dvoje.
Odbitak za djecu daje se za svaki mjesec kalendarske godine sve dok dohodak poreznog obveznika, oporezovan po stopi od 13%, ne premaši 350.000 rubalja od početka godine. Od mjeseca u kojem je ukupni prihod postao veći od 350.000 rubalja, odbici za djecu nisu osigurani.
Koji dokumenti su potrebni
U 2017. godini poslodavac ima pravo osigurati standardni porezni odbitak za dijete tek nakon što od zaposlenika primi presliku rodnog lista djeteta. Imajte na umu da se odbitak obično daje djeci mlađoj od 18 godina. Izuzetak su djeca mlađa od 24 godine koja redovito studiraju u obrazovna ustanova. Za takvu punoljetnu djecu roditelji također imaju pravo na odbitak. Da biste potvrdili pravo na odbitak, zatražite od zaposlenika potvrdu iz mjesta obrazovanja njegovog djeteta. Ako dijete studira u inozemstvu, potvrda o studiranju mora biti prevedena na ruski jezik.
Zaposlenik je također dužan podnijeti pisani (ili tiskani) zahtjev za poreznu olakšicu za djecu za 2017. godinu. Ne postoji takav obrazac za prijavu. Prijava se podnosi u bilo kojem formatu. Evo primjera takve izjave.
Da bi dobio standardne porezne olakšice, zaposlenik organizacije mora podnijeti zahtjev u bilo kojem obliku računovodstvu ili kadrovskom odjelu. Štoviše, on to mora učiniti prije kraja struje porezno razdoblje tj. 2017. Inače će odbitak za 2017. moći dobiti samo sam - u svom IFTS-u podnošenjem izjave 3-NDFL.
|
