Vrsta i broj uplata koje plaćaju pojedinačni poduzetnici ovisi o tri razloga:
- Odabrani sustav oporezivanja;
- Dostupnost angažiranih radnika;
- Dostupnost predmeta oporezivanja za druge poreze.
Razmotrimo ukratko koje poreze individualni poduzetnici moraju platiti prema općem i posebnom režimu oporezivanja sa i bez zaposlenih.
Porezi ovisno o odabranom poreznom režimu
Koje poreze pojedinačni poduzetnik plaća na OSNO?
Poduzetnici na opći način rada Oporezivanje podliježe 3 glavna poreza:
|
Porez |
Ponuda |
Rok plaćanja |
|
18% - glavni; 10% - odnosi se na prodaju određene kategorije robe (medicinski i prehrambeni proizvodi), stoke i pružanje niza usluga (željezničke i transportne usluge u Rusiji); 0% - povlaštena stopa koja se primjenjuje pri prodaji robe koja se izvozi pod režimom izvoza. |
Porez po rezultatima tromjesečja može se platiti u paušalnom iznosu, do 25. dana u mjesecu nakon izvještajnog tromjesečja ili tri uplate u roku od 3 mjeseca nakon izvještajnog tromjesečja. Primjerice, za 1. tromjesečje 2017. godine samostalni poduzetnik morat će platiti porez ili u jednokratnom iznosu do 25. travnja 2017 godine, odnosno 3 uplate:
|
|
|
13% - glavni 30% - za nerezidente Ruske Federacije |
Porez se plaća jednom godišnje, do 15. srpnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine. U 2017. (za 2016.) porez na dohodak morat će se platiti do 17. srpnja(rok - 15.07 pada u subotu). Također, tijekom godine, pojedinačni poduzetnik mora izvršiti akontacije na temelju rezultata svakog tromjesečja na temelju poreznih obavijesti koje šalje Federalna porezna služba. Predujmovi se isplaćuju do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja (polugodište, 9. i 12. mjesec). |
|
|
Porez na imovinu |
Stopu određuju lokalne vlasti |
Samostalni poduzetnici morat će platiti porez za 2016. godinu do 1. prosinca 2017. godine. Napominjemo da se porez plaća na temelju porezna obavijestšalje porezna uprava |
Koliko poreza pojedinačni poduzetnik plaća na pojednostavljeni porezni sustav?
Pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav plaćaju samo jedan porez za korištenje pojednostavljenog sustava, po stopi od 6 ili 15% (ovisno o odabranom objektu). Nema drugih poreza (kao što je slučaj sa zajednički sustav) ne plaćaju.
Tijekom godine poduzetnik mora platiti 3 akontacije na temelju rezultata svakog kvartala i završnu uplatu za godinu. U 2017. predujmove će trebati platiti:
- za 1. kvartal - do 25.04;
- za pola godine - do 25.07;
- za 9 mjeseci - do 25.10.
Koje poreze pojedinačni poduzetnik plaća na UTII?
Pripisani poduzetnik plaća porez na temelju rezultata svakog tromjesečja, najkasnije u roku od 25 dana od završetka izvještajnog razdoblja. U 2017., pojedinačni poduzetnici će morati platiti porez na UTII:
- za 1. kvartal - do 25.04.;
- za 2. kvartal - do 25.07;
- za 3. kvartal - do 25.10;
- za 4. kvartal - do 25.01.2018
Koje poreze plaća poduzetnik na patent?
Poduzetnik na PSN-u plaća samo trošak patenta na temelju kojeg posluje. Patent se plaća ovisno o razdoblju za koje je primljen:
- Ako je za razdoblje kraće od 6 mjeseci, patent se plaća tijekom njegova valjanosti;
- Ako za razdoblje od šest mjeseci do godinu dana - u dvije isplate: prva u iznosu od 1/3 troška plaća se u roku od 90 dana od početka rada na PSN-u, a druga u iznosu od preostali dio, do isteka dokumenta.
Plaćanja pojedinačnih poduzetnika ovisno o dostupnosti oporezivih objekata za druge poreze
Poduzetnik je, bez obzira na primijenjeni režim, dužan platiti niz poreza ako ima predmet oporezivanja za to plaćanje.
Do kojeg datuma plaćati porez za pojedinačne poduzetnike, u u ovom slučaju, ovisi o načinu naplate poreza poduzetnika. Razmotrimo glavne vrste poreza i rokove za njihovo plaćanje, koji se moraju prenijeti u proračun ako postoji odgovarajuća obveza:
Plaćanja ovisno o raspoloživosti djelatnika
Ako pojedinačni poduzetnik nema zaposlene radnike, dužan je plaćati fiksno premije osiguranja u mirovinski fond i fond obveznog zdravstvenog osiguranja samo za sebe. Svi samostalni poduzetnici, bez iznimke, plaćaju doprinose, neovisno o odabranom sustavu oporezivanja, dostupnosti prihoda ili poslovanju u izvještajnom razdoblju (osim određenih kategorija samostalnih poduzetnika, uključujući samostalne poduzetnike pozvane na Vojna služba, žene na rodiljnom dopustu). U 2017. godini individualni poduzetnici moraju platiti premije osiguranja:
- Na OPS - 26%
- Za obvezno zdravstveno osiguranje - 5,1%
Premije osiguranja obračunavaju se na temelju minimalne plaće utvrđene od 1. siječnja izvještajnog razdoblja. Ako se do 1. siječnja ne usvoje zakoni o izmjeni minimalne plaće, obračun doprinosa u 2017. morat će se izvršiti na temelju minimalne plaće od 7500 rubalja.
Razmotrivši koje poreze pojedinačni poduzetnik plaća bez zaposlenih, utvrdit ćemo koja plaćanja poduzetnik plaća u proračun za svoje zaposlenike.
U skladu s važećim zakonodavstvom, pojedinačni poduzetnik je dužan platiti sljedeće isplate za svoje zaposlenike:
Imajte na umu da se od 2017. godine administracijom premija osiguranja bavi Savezna porezna služba, pa se svi doprinosi, osim za ozljede, prenose na CBC ovog odjela.
Svaki se poduzetnik želi riješiti papirologije, gurajući u udaljeni kut debele mape s izvješćima, deklaracijama i drugim atributima s kojima je povezano porezno računovodstvo. I moguće je. USN, ili, kako se popularno naziva, "pojednostavljeno", smanjuje do maksimuma porezno opterećenje i omogućuje vam uštedu na naknadama. Ali ovaj način rada također ima nijanse, a da ih ne znate, na kraju možete koštati mnogo novca. Stoga ćemo detaljno razmotriti pojednostavljeno oporezivanje za pojedinačne poduzetnike, obraćajući pozornost na Posebna pažnja porezi 2020.
Što je pojednostavljeni porez za pojedinačne poduzetnike?
Režim posebnog pojednostavljenog poreznog sustava usmjeren je na razvoj malih poduzeća. Jedinstveni porez na njega plaća se jednom, na kraju poreznog razdoblja (godine). Istovremeno se podnosi deklaracija.
Režim ima tri izvještajna razdoblja:
- Četvrtina;
- Pola godine;
- Trećina godine (9 mjeseci).
O njima nema potrebe izvještavati, samo unesite akontacija, izračunao je sam poduzetnik. Odnosno, pojednostavljeni porezni sustav stvarno pojednostavljuje održavanje porezno knjigovodstvo, spašavajući individualne poduzetnike od gužve s papirima i komunikacije sa zaposlenicima porezne inspekcije. Ali to nisu sve prednosti.
Oporezivanje samostalnih poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu sa i bez zaposlenih u 2020. godini zamjenjuje čak 3 poreza:
- Za osobni dohodak lica;
- Za imovinu, iako uz niz iznimaka;
- Za dodatnu vrijednost, također uz niz iznimaka.
Ohrabruje i pojednostavljena porezna stopa. Ako poduzetnik odluči oporezivati svoj prihod - 6%, ali ako se kao osnovica odabere rashod - 15%. A od tih malih iznosa još uvijek možete oduzeti iznos premija osiguranja. Nije uzalud što pojednostavljeni porezni sustav tako atraktivno označava - pojednostavljeni sustav oporezivanja. Ovo dekodiranje je 100% opravdano.
Postoji samo nekoliko nedostataka sustava:
- Pojednostavljeni porezni sustav je fleksibilan, ali još uvijek krhak. Vrlo je lako izgubiti pravo na oporezivanje prema njemu. Na primjer, ako godišnji prihod neočekivano premaši 150 milijuna.
- svi novčane transakcije mora se obaviti preko blagajne.
- Ne moraju se svi troškovi pridržavati posebnog popisa.
- Isto vrijedi i za imovinu i socijalna plaćanja, iznos carine ne može se smanjiti na njihov trošak.
Promjene 2020
U 2020 porezno pravo je doživio mnoge promjene u pogledu pojednostavljenog poreznog sustava. Stoga, razmotrimo što je pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS) za pojedinačne poduzetnike 2020. Točnije, s kojim će se inovacijama suočiti gospodarstvenik koji se bavi poduzetništvom:
- Ograničenja su povećana. Sada se pojedinačni poduzetnik može obogatiti bez straha od gubitka prava na pojednostavljeni porezni sustav. npr. novi limit prihod je 120 milijuna rubalja u odnosu na prethodnih stotinu. A kada se prebacite na mod, profitirajte 9 mjeseci. može doseći 112 milijuna.
- Minimalna plaća ostala je ista - 7,5 tisuća, ali samo do srpnja, od čega će ta brojka porasti na 7,8 tisuća rubalja, što će također olakšati poslovanje.
- Više se ne nameću kazne jednake maksimalnoj uplati za prijavu dugova.
- Umjesto običnih blagajni, morat ćete koristiti online opcije. Preko njih će informacije o prodaji ići izravno u poreznu upravu, što bi trebalo olakšati porezno knjigovodstvo.
- Uvedeni su novi BCC za doprinose, a promijenile su se i šifre za olakšice za djecu.
- Zakonodavac je odlučio pojednostaviti još jednu točku - osnivač nije osobno dužan plaćati porez; to mogu učiniti druge osobe. Recimo, netko iz uprave poduzeća.
Prijelaz na pojednostavljeno
Koliko god pojednostavljeni porez bio atraktivan, kategorija poreznog obveznika individualnog poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu nije dostupna svima. Zakonodavstvo nameće niz zahtjeva za pojedinačne poduzetnike, a ako ih ne ispunite, nećete moći spadati u ovu kategoriju.
Tko može prijeći na pojednostavljeni porezni sustav, a tko ne može:
Vrste aktivnosti za pojednostavljeni porezni sustav
Vrste aktivnosti koje potpadaju pod pojednostavljeni porezni sustav u 2020. za pojedinačne poduzetnike navedene su u Poreznom zakoniku Rusije. Među njima ima iznimaka, pa razmotrimo one koji zabranjeno u okviru pojednostavljenog poreznog sustava:
- Banke, pa čak i mikrofinancijske institucije;
- Privatni mirovinski fondovi;
- Osiguravajuća društva;
- investicijski fondovi;
- Zalagaonice;
- Rudari i prodavači rijetkih minerala;
- Priređivači igara na sreću;
- Proizvođači trošarinske robe;
- Privatni bilježnici, odvjetnici;
- Proračunske, državne institucije;
- Osobe koje su potpisale ugovor o podjeli robe/proizvoda;
- I registriran izvan Rusije.
U drugim područjima djelatnosti, pojedinačni poduzetnik može biti uključen u popis poreznih obveznika pod pojednostavljenim oporezivanjem.
Kada prijeći na pojednostavljeni porezni sustav
Prijelaz na pojednostavljenje moguć je samo s početkom novog porezno razdoblje , stoga se zahtjev podnosi od 1. listopada do kraja prosinca. Ali čak i ovdje postoji iznimka - ako se samostalni poduzetnik tek otvara, dopušteno je podnijeti zahtjev za pojednostavljeni porezni sustav zajedno s ostalim dokumentima za registraciju poslovnih aktivnosti.
Poduzetnici koji su izašli iz pojednostavljenog sustava, bez obzira iz kojih razloga, ne mogu se u njega vratiti prije 12 mjeseci nakon izlaska.
2 vrste pojednostavljenog poreznog sustava - 6 i 15 posto
Prilikom prelaska na pojednostavljeni porezni sustav, pojedinačni poduzetnik morat će odabrati režim pod kojim će se njegovo poslovanje oporezivati. Ukupno načina 2:
- Prihod– samo se dobit poduzeća oporezuje po stopi od 6%. Potonji se može smanjiti na 1% odlukom regionalnih vlasti. Ali samo za određena područja djelovanja. Stoga se zdravstveni sektor u Voronježu oporezuje po stopi od 4%.
- Prihodi-rashodi– pri obračunu poreza uzimaju se u obzir troškovi poduzeća. Stopa – 15%. Lokalne vlasti također ga mogu smanjiti na 5%. Tako je pojednostavljeni porezni sustav od 6 posto za pojedinačne poduzetnike (dohodak-troškovi) u 2020. godini dostupan u Kirovu za stanovnike područja parkova. I na 10% za pojedinačne poduzetnike koji se bave znanstvenim istraživanjem u Moskvi.
To je fleksibilnost režima, svatko može uzeti kao osnovu za oporezivanje onaj parametar koji mu odgovara.
Ako rashodi dosegnu 60%, a prihodi samo 40%, najrelevantniji bi bio režim dohodak od pojednostavljenog poreznog sustava-troškovi.
Koje poreze pojedinačni poduzetnici moraju platiti na pojednostavljeni porezni sustav od 6% sa i bez zaposlenih u 2020. godini?
Popis naknada koje se plaćaju na pojednostavljenoj osnovi ovisi o raspoloživosti zaposlenika. Kada ih nema, poduzetnik plaća isključivo za sebe. Ako postoji, onda i za njih. Drugačiji je i postupak odbijanja naknada od poreza.
Doprinosi za samostalne poduzetnike 6%: nema zaposlenih
Koliko poreza treba platiti pojedinačni poduzetnik prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja (pojednostavljeno) bez zaposlenih u 2020. Samo 2 – prilozi za sebe:
- Popravljeno. U mirovinski fond - 19356,48 rubalja. i Fondu obveznog medicinskog osiguranja - 3796,85 rubalja. Ove obvezne vrijednosti nisu uvijek stabilne, budući da ovise o minimalnoj plaći koja se mijenja iz godine u godinu.
- S viškom prihoda. Poduzetnik mora platiti ovu naknadu samo ako dohodak individualnog poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu od 6 posto prelazi 300 tisuća kuna. Iznos naknade je 1% razlike između 300 tisuća kuna i prihoda.
Odnosno, ukupni porez na dohodak za pojedinačne poduzetnike prema pojednostavljenom poreznom sustavu od 6% u 2020. godini bez zaposlenih iznosi 23 153,33 rubalja plus 1% viška, ako ga ima.
Porezni odbici za samostalne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav bez zaposlenih u 2020. mogu se izvršiti za puni iznos doprinosa. Ali treba imati na umu da samo one za koje je plaćanje izvršeno u istom razdoblju za koje se plaća porez. Od uplate se može odbiti i 1% viška.
Primjer: IP Sidorov platio je 100 000 doprinosa u kvartalu zajedno s 1% za višak prihoda. Porez je iznosio 300.000. Izračunajmo iznos uplate:300000 – 100000 = 200000
Na temelju izračuna očita je razlika između početnog poreza i onog obračunatog s doprinosima. Ali trebali biste zapamtiti: Možete odbiti samo one naknade koje su plaćene u oporezivom razdoblju. Stoga ih je bolje polagati kvartalno.
Doprinosi za samostalne poduzetnike 6% sa zaposlenima
Ako poduzeće zapošljava radnike, tada poduzetnik mora plaćati doprinose i za sebe i za njih. Naknade za sebe plaćaju se na isti način kao u prethodnoj verziji. Ali za zaposlenike ćete morati platiti potpuno drugačije naknade:
- Ako rade ugovor o radu– 30% odbitaka u njihovu korist. To uključuje plaće, nagrade i bonuse.
- Prema zakonu o građanskom pravu - 2,9% također svih sredstava koja su mu pripala.
Poduzetnik ima pravo na umanjenje poreza na teret uplaćenih doprinosa. Štoviše, kako za sebe tako i za zaposlenike. Istina, postoji ograničenje - ne više od 50% početnog iznosa.
Koje poreze plaća pojedinačni poduzetnik 15%
Oporezivanje za pojedinačne poduzetnike s pojednostavljenim poreznim sustavom, prihod minus rashodi u 2020. sastoji se od istih naknada kao i za prethodno razmatrani objekt. Ali predviđa odbitak svih doprinosa od poreza bez ograničenja. Odnosno do 100%. A naknade se ne samo oduzimaju, već se unose u rashodnu kolonu tvrtke.
Postoji još nekoliko nijansi za pojednostavljeni porezni sustav od 15 posto u 2020. za pojedinačne poduzetnike:
- Ako rashodi premašuju prihode, tada se taj gubitak može uzeti u obzir u novoj godini smanjenjem poreza na njega. To je istina najveća veličina takav bi odbitak trebao biti manji od 30%.
- Ako tvrtka posluje na dug (troškovi više prihoda), ipak ćete morati platiti dio poreza. Minimalni iznos prijenosa je 1% dobiti.
- Izračunati minimalna uplata potrebno stalno. Ako je veći od uobičajene formule (Dohodak - Ras.) x 15%, to je ono što treba platiti. A razlika između standarda i minimalna plaćanja treba uzeti u obzir u stupcu troškova poduzeća u sljedećem razdoblju.
USN prihod minus rashodi u 2020.: što je uključeno u troškove (popis za pojedinačne poduzetnike)
Prihodi i rashodi relevantan su predmet oporezivanja za skupe vrste poslovanja. No, ne za sve, budući da se svi troškovi pojedinog poduzetnika ne mogu pojednostavljeno odbiti od carine. Osim toga, morate stalno pratiti sva potrošena sredstva, što zahtijeva i vrijeme i trud.
Koji se troškovi mogu otpisati:
- za kupnju osnovnih sredstava;
- za proizvodnju dugotrajne imovine;
- za ugradnju stalnih sredstava;
- za kupnju isključivih prava;
- za kupnju nematerijalne imovine;
- za kupnju know-howa.
Troškovi koji se mogu otpisati:
- dobivanje patenata;
- popravak objekata i objekata – vlastitih i iznajmljenih;
- najamnina i drugi povezani troškovi;
- materijalni troškovi;
- plaća;
- sve vrste troškova osiguranja.
Potpuni popis troškova u okviru režima pojednostavljenja može se naći u Poreznom zakoniku u čl. 346.16.
Kada bi pojedinačni poduzetnik trebao platiti porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu u 2020. godini?
Rokovi za plaćanje poreza za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu bez zaposlenih u 2020. godini prikazani su u tablici:
Ako je samostalni poduzetnik zaposlio radnike, ovim datumima dodaje se još jedan datum - 15. u mjesecu. Doprinosi zaposlenika moraju biti plaćeni do tog datuma.
Korak po korak upute za početnike: kako platiti porez za pojedinačne poduzetnike pomoću pojednostavljenog poreznog sustava (USN) u 2020.
Ispravno platiti pojednostavljeni porezni sustav i puno uštedjeti svota novca, nije potrebno imati veliko matematičko znanje. Pogledajmo korak po korak kako pojedinačni poduzetnici plaćaju poreze po pojednostavljenom postupku u 2020.
Obračun poreza: individualni poduzetnik 6% sa zaposlenima
IP "Konovalov" proizvodi mekane igračke. Radionica zapošljava 5 ljudi, a cilj koji je odabrao Konovalov je prihod. Stopa u njegovoj regiji je standardna - šest posto.
Za tromjesečje, profitabilnost je iznosila 30 tisuća za sebe i kolege, a za šest mjeseci rada također je dao doprinose za 30 tisuća kuna. za dohodak iznad norme, jednak: (550 - 300) x 1% = 2,5 tisuća plaćanja pojednostavljenog sustava oporezivanja, koji se mora platiti za ova 2 razdoblja:
- Naknada za prvi termin: 90000 x 6% = 5400. Minus naknade: 5400 – 30000 = -24600 . Ali prema zakonu, odbitak za samostalne poduzetnike sa zaposlenima ne može biti veći od 50% poreza, pa uzimamo polovicu prvotno obračunatog iznosa za plaćanje: 5400/2 = 2700 rub.
- Naknada za pola godine: 550000 x 6% = 33000. Minus naknade: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . To je opet manje od polovine, što znači da će biti plaćeno sljedeće: 33000/2 = 16500 . Kada bi prvi iznos bio veći od polovice osnovnog poreza ili jednak njemu, trebalo bi platiti upravo tu cifru, a ne polovicu.
Obračun poreza: individualni poduzetnik 6% bez zaposlenih
IP "Šećerni pereci" otvorio je malu točku za proizvodnju konditorskih proizvoda. Odlučio je raditi sam, bez angažiranja unajmljenih radnika, prema pojednostavljenom poreznom sustavu od 6%. Dohodak kapitala za prva 3 mjeseca iznosio je 56.000, a izračuni u fondovi osiguranja– 23154. Postotak za prekoračenje = (560000 – 300000) x 1% = 2600 RUR.
Akontacija = 560000 x 6% = 33000. I minus troškovi osiguranja potreba i 1% = 33000 – 23154 – 2600 = 7246 rub.
Kako izračunati porez za individualne poduzetnike 15%
Primjer br. 1
IP "Dvoretsky" usmjeren je na prodaju građevinskog materijala pojedincima. Sve poslove prodaje obavlja sam. Režim – prihodi-rashodi petnaest posto. Za godinu je tvrtka ostvarila dobit od 950.000 rubalja, doprinosi za sebe iznosili su 30.000 plus 1% viška, što je jednako (950000 – 300000) x1% = 5000. U stupcu troškova poduzeća iznos je 5000.
350000 x 15% = 52500. Minus troškovi tvrtke: 52500 – 5000 = 47500 . No, poduzetnik je svjestan da se sve premije osiguranja mogu uračunati u trošak, pa je i njih oduzeo: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .
Zahvaljujući svom znanju, poduzetnik je uspio smanjiti carinu čak 4 puta. Ako je angažirao nekoliko prodavača, onda bi i za njih odbio naknade iz pojednostavljenog poreznog sustava.
Primjer br. 2
Individualni poduzetnik "Charodey" bavi se doradom prostora po pojednostavljenoj stopi od 15%. Dobio je 200.000 rubalja. stigao. Rashodi s troškovima i doprinosima iznose 199.000 kn.
Porez = 200 000 – 199 000 = 1000 rub., ali minimalno = 200000 x 1% = 2000. To znači da poduzetnik mora platiti ne 1, već 2 tisuće rubalja.
Računovodstvo i izvješćivanje
Postoje mnoge očite prednosti u ovom načinu rada, ali on ne oslobađa poslovnog čovjeka od održavanja računovodstvenih dokumenata i podnošenja izvješća. Iako se deklaracija podnosi jednom, postoje i druge vrste izvješća koje je potrebno podnijeti rokovi. Postoje kazne za kašnjenje, od kojih većina ovisi o porezu. A ovo je puno novca.
U tablici su prikazani svi rokovi kada trebate podnijeti izvješća pojednostavljenom poreznom sustavu:
Osim izvještavanja, poduzetnici nisu oslobođeni računovodstva. Istina, pojednostavljena je do krajnjih granica, jedina knjiga koju treba ispuniti je KUDIR. Potrebno ga je provesti. I bolje je ne biti lijen, jer porezna inspekcija može zahtijevati da ga predočite na kraju bilo kojeg poreznog razdoblja.
Sada znate kako pojedinačni poduzetnici mogu plaćati poreze pomoću pojednostavljenog poreznog sustava (USNO) i voditi poreznu evidenciju 2020. Iz opisa je jasno da računovodstvo za samostalne poduzetnike sa zaposlenima nije tako jednostavno i zahtijeva veću brigu pri plaćanju naknada i podnošenju izvješća. Ali gospodarstvenici bez kadra mogu slobodno disati. Sve računovodstvo za njih sastoji se od deklaracije koja se podnosi Federalnoj poreznoj službi i KUDIR-u.
Dobar dan, dragi čitatelji.
Nedavno se na našoj web stranici pojavio članak o tome kakvu vrstu izvješća pojedinačni poduzetnik podnosi pojednostavljenom poreznom sustavu bez zaposlenih u 2017. (). Pogledajmo sada detaljnije pitanje koje će poreze i doprinose pojedinačni poduzetnik bez zaposlenih platiti u 2017. godini.
Radi jasnoće, razmotrite konkretan slučaj:
- IP na pojednostavljeni porezni sustav 6%
- Ne i nije bilo zaposlenih
- Samostalni poduzetnik je poslovao tijekom cijele 2017. godine (odnosno od 01.01.2017. do 31.12.2017.).
Počnimo s činjenicom da je u ovom slučaju samostalni poduzetnik dužan uplaćivati obvezne doprinose za mirovinsko i zdravstveno osiguranje
Za cijelu 2017. godinu ove će isplate biti:
3. Ukupno za 2017 = 27 990 rubalja
Ove naknade mogu se platiti odmah, ali većina samostalnih poduzetnika radije plaća ove naknade tromjesečno uz sljedeće rokove:
- za 1. kvartal 2017.: od 01.01.2017. do 31.03.2017.
- Za 2. kvartal 2017.: od 01.04.2017. do 30.06.2017.
- Za 3. kvartal 2017.: od 01.04.2017. do 30.09.2017.
- Za 4. kvartal 2017.: od 01.10.2017. do 31.12.2017.
Ali najvažnije je zapamtiti da se te naknade moraju platiti striktno prije 31. prosinca 2017.
Ako je godišnji prihod pojedinačnog poduzetnika veći od 300.000 rubalja godišnje
Osim toga, ako je pojedinačni poduzetnik primio prihod veći od 300.000 rubalja godišnje, tada je dužan platiti dodatni doprinos mirovinsko osiguranje u iznosu od 1% od iznosa većeg od 300.000 rubalja godišnje.
Na primjer:
Pojedinačni poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav od 6% bez zaposlenih dobio je prihod od 1.500.000 rubalja za cijelu 2017. godinu.
To znači da uz obvezne doprinose za osiguranje:
1. Obvezni doprinos za mirovinsko osiguranje: 23 400 rubalja.
2. Obvezni doprinos zdravstveno osiguranje: 4590 rubalja
Naš individualni poduzetnik mora dodatno platiti:
(1.500.000 – 300.000)X1%=12.000 rubalja.
Ako je pojedinačni poduzetnik ostvario manje od 300.000 rubalja prihoda godišnje, tada plaća samo obvezne premije osiguranja:
1. Obvezni doprinos za mirovinsko osiguranje: 23 400 rubalja.
2. Premija obveznog zdravstvenog osiguranja: 4590 rubalja
No ovo je samo kratki opis situacije s ulozima samostalnih poduzetnika, a preporučamo da se upoznate s dodatne opcije na ovu temu obveznih doprinosa IP, jer postoje mnoge druge suptilnosti i nijanse koje također morate znati.
Svakako ih pročitajte:
Porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu
Također, pojedinačni poduzetnik iz našeg primjera plaća porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu u iznosu od 6% svih prihoda. Troškovi se ne uzimaju u obzir.
Nastavimo istraživanje na primjeru pojedinačnog poduzetnika koji je zaradio 1.500.000 rubalja godišnje.
1 500 000 X 6% = 90 000 rubalja godišnje.
Ali to nije sve, samostalni poduzetnik koji koristi pojednostavljeni sustav poreza na dohodak može u potpunosti od ovog poreza odbiti doprinose za obvezno zdravstveno i mirovinsko osiguranje, pod uvjetom da da su isplaćene striktno do 31.12.2017.
90 000 – 27 990 = 62 000 porez po pojednostavljenom poreznom sustavu za 2017. godinu, uzimajući u obzir odbitke za obvezna osiguranja doprinosa u 2017. godini.
Jedna važna točka:
Čitatelj bi se s pravom mogao zapitati: „Je li moguće od poreza u okviru pojednostavljenog poreznog sustava odbiti dodatni doprinos u iznosu od 1% od iznosa koji prelazi 300 000 rubalja godišnje? Kako uzeti u obzir 12.000 iz vašeg primjera?”
Da, ovaj dodatni doprinos možete odbiti od poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Istina, ovdje postoji jedna nijansa.
- Ako ste tijekom 2017. godine platili 1%, tada se može odbiti samo od poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2017. godinu. To rade mnogi samostalni poduzetnici koji ne čekaju kraj kalendarske godine.
- Ako platite 1% nakon kraja 2017. godine, tada se ovaj doprinos može odbiti od poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018. godinu. Vrlo je važno! Usput, ovu uplatu trebat će u cijelosti platiti prije 1. travnja 2018.
I još jedna važna točka
Porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu plaća se tijekom cijele godine, uz strogo utvrđene rokove:
- Za prvi kvartal od 01.04.-25.04.2017
- Za 6 mjeseci od 01.07.-25.07.2017
- Za 9 mjeseci od 1.10.-25.10.2017
- 12 mjeseci od 1. siječnja do 30. travnja 2018. prije isporuke povrat poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu.
Odnosno, ne možete platiti porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu jednom na kraju godine. Neophodno je pridržavati se rokova za akontacije prema pojednostavljenom poreznom sustavu, koji su navedeni gore.
Također, postavljaju se mnoga pitanja za pojedinačne poduzetnike koji ostvaruju porezne odbitke od poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu za obvezne doprinose za osiguranje, što ćemo razmotriti u našim budućim člancima.
Pretplatite se na vijesti o web mjestu na kraju ovog članka kako ne biste propustili nove članke i materijale za obuku za pojedinačne poduzetnike.
Ostali porezi za samostalne poduzetnike
Osim poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu, pojedinačni poduzetnik može platiti i druge poreze koji proizlaze iz određenih vrsta djelatnosti.
Na primjer:
- Porez na vodu
- Porez na vađenje ruda
- Porez na prijevoz. Usput, imajte na umu da platitelji sustava Platon imaju pravo smanjiti ga,
- Porez na imovinu
- Porez na zemljište
- I tako dalje…
Potpuni popis može se proučiti na službenoj web stranici Federalne porezne službe: https://www.nalog.ru/rn77/ip/#t2
U 2017. godini na snagu su stupile nove izmjene zakona koje se odnose na samostalne poduzetnike.
Kako bi se pojednostavilo održavanje i poslovanje, odobreno je nekoliko inicijativa u sklopu antikriznog plana.
Kao što su, na primjer: porezni i nadzorni praznici, povećanje vrsta djelatnosti za nositelje patenata, ograničavanje dvostruko oporezivanje i drugi.
Plaćeni porezi samostalnih poduzetnika bez zaposlenih i sa zaposlenima za 2017. godinu
U Ruskoj Federaciji poduzetniku se daje izbor poreznog sustava.
Odabire se jedna od pet postojećih opcija ovisno o opsegu poslovanja, broju zaposlenih i resursima.
Iznos koji će pojedinačni poduzetnik uplatiti u blagajnu ovisit će o odabranom načinu.
Stoga je važno znati neke od suptilnosti plaćanja poreza za pojedinačne poduzetnike za 2017. bez zaposlenih i sa zaposlenicima u različitim varijantama oporezivanja.
Isplate za samostalne poduzetnike bez zaposlenih
Za samostalne poduzetnike koji posluju bez zapošljavanja radnika postoji glavni i posebni modovi oporezivanje:
- STS (glavni sustav oporezivanja) automatski se dodjeljuje pojedinačnom poduzetniku nakon registracije.
Ukoliko individualni poduzetnik preferira neki drugi sustav, potrebno je u određenom roku ispuniti i podnijeti zahtjev za prijelaz.
OSN se sastoji od nekoliko poreza, a kao rezultat njihovog zbrajanja dobiva se prilično velik iznos: - Pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS) ponekad može značajno smanjiti troškove pojedinačnih poduzetnika.
- Ovdje puno ovisi o uspjehu razvoja poduzeća i izboru poduzetnika:
1) Prihod po stopi od 6%.
2) Dobit po stopi od 15%. - Imputirani porez na dohodak (UTI) popularan je među pojedinačnim poduzetnicima bez zaposlenih.
Pojednostavljuje prijavu i porezni pritisak.
Plaćanje je 15% od prihoda; - Patentni sustav u potpunosti eliminira plaćanje poreza za patent;
- Jedinstveni poljoprivredni porez (JPP) vrijedi isključivo za proizvodnju vezanu uz poljoprivredne proizvode.
Organizacija plaća 6% dobiti u blagajnu.
Svi posebni načini rada dizajnirani su za specifične vrste aktivnosti.
U nekim situacijama korištenje jednog od načina može biti protuzakonito.
Porezi za samostalne poduzetnike sa zaposlenima
Poduzetnik koji privlači radnike za daljnje zapošljavanje je poslodavac.
Osim plaće zaposlenika, dodatni doprinosi za svakog zaposlenika dodaju se njegovim troškovima:
- Porez na osobni dohodak osobe (NDFS) iznosi 13% plaće zaposlenika, odbijene od ovog iznosa.
- Doprinosi za osiguranje u izvanproračunske fondove.
Pojedinačni poduzetnik sa zaposlenima u 2017. može legalno uštedjeti na plaćanjima i odbicima.
Na primjer, pojedinačni poduzetnici koji se bave proizvodnjom igračaka i hrane.
Kako se obračunavaju porezi i doprinosi samostalnih poduzetnika u tekućoj 2017. godini
IP je jednostavan pojedinac s pravom poslovanja.
Za razliku od pravne osobe, porezi za samostalne poduzetnike puno su jednostavniji i lakši.
Ali, ipak, čak iu ovom slučaju, potrebno je vrijeme da se shvati što kada platiti i kako izračunati.
Doprinosi za obvezno osiguranje u mirovinski fond (mirovinski porez)
Ako je prihod pojedinačnog poduzetnika za 2017. unutar 300 tisuća rubalja, tada formula za izračun izgleda ovako:
1 minimalna plaća * 12 * 26%.
Ako iznos premašuje 300 tisuća rubalja, naplaćuje se još 1% na prihod iznad ove oznake.
Gornja granica doprinosa u mirovinski fond nije veća od
8 minimalna plaća * 12 * 26%.
Doprinosi za obvezno osiguranje FFOMS-u
Ovi su doprinosi ove godine nepromijenjeni za sve pojedinačne poduzetnike bez obzira na prihod i iznose 4.590 rubalja, izračunavaju se na sljedeći način:
1 minimalna plaća * 12 * 5,1%.
Doprinosi pojedinog poduzetnika za zaposlene
Već gore raspravljeno Detaljan opis obračun za ovaj doprinos.
Porezi na pojednostavljeni porezni sustav
Takozvani "pojednostavljeni" sustav vrlo je popularan među vlasnicima malih poduzeća.
Porez se obračunava ili na dohodak ili na dohodak umanjen za iznos rashoda, prema odluci poduzetnika.
Za izračun iznosa koji treba platiti, množimo osnovicu sa stopom, koja je:
- “troškovi se odbijaju od prihoda” - 15%;
- “prihod” - 6%.
U nekim je regijama stopa smanjena s 15% na 5%, a 6% čak na 1%.
Lokalne vlasti to čine kako bi privukle ulaganja ili razvile određene vrste djelatnosti.
Imajte na umu da se porez u pojednostavljenom režimu, kao iu općem režimu, izračunava na temelju iznosa ukupnog dohotka.
Prema tome, ako pojedinačni poduzetnik neko vrijeme nije radio i nije primio prihod, tada ovaj porez ne treba platiti.
Porezi pojedinačnih poduzetnika za PSN
Ovaj način je dizajniran isključivo za pojedinačne poduzetnike.
Potrebno je saznati za koje se vrste djelatnosti patent može uzeti od teritorijalnih inspektorata, jer u svakoj regiji postoje izmjene i dopune.
Patent vrijedi samo za predmet u kojem je izvorno izdan, osim za prijevoz tereta.
Prema patentnom režimu, broj zaposlenika ne može biti veći od petnaest ljudi, a maksimalni godišnji prihod ne smije biti veći od 60 milijuna rubalja.
Patent se može preuzeti na period od 1 do 12 mjeseci.
Da biste saznali cijenu patenta za godinu dana, morate znati potencijalni prihod godišnje u ovom području djelatnosti, što se množi sa 6%.
Patent koji vrijedi najviše 6 mjeseci mora se platiti u roku od 25 dana nakon što stupi na snagu.
Ako je trajanje dulje od šest mjeseci, plaćanje se vrši sljedećim redoslijedom: trećina se plaća u roku od 25 dana, a preostali dio najkasnije 30 dana prije isteka roka važenja.
Porezi na UTII
Plaćanje se odnosi na određena područja djelatnosti.
Regionalno gledano, njihov se popis može ne samo smanjiti, nego takav režim može biti i potpuno zabranjen.
Porez se obračunava na sljedeći način:
BD * FP * K1 * K2 * 15%,
- K1 – koeficijent deflatora. Ministarstvo gospodarskog razvoja Ruske Federacije postavlja ovaj pokazatelj godišnje.
- K2 – faktor smanjenja, koji se utvrđuje godišnje regionalne strukture(raspon od 0,005 do 1).
- DB – osnovni mjesečni dohodak po fizičkoj jedinici. indikator.
- FP je fizički pokazatelj, koji može biti broj radnika, maloprodajni objekti ili površina trgovačkog prostora i mnoge druge opcije.
Plaćanje se uglavnom obračunava za 3 mjeseca, odnosno kvartalno.
Isplaćuje se do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon kvartala.
Postoje ograničenja u broju zaposlenih; njihov broj ne smije biti veći od 100 ljudi.
Porez za samostalne poduzetnike na jedinstveni poljoprivredni porez
Isplata je namijenjena onima koji proizvode poljoprivredne proizvode.
Porez se obračunava po principu:
“ukupni prihodi minus rashodi”, stalna porezna stopa je 6%.
Ako pojedinačni poduzetnik već posluje koristeći opći ili pojednostavljeni sustav oporezivanja, moguće je prijeći na jedinstveni poljoprivredni porez tek od početka sljedeće godine.
Kombinacija poreznih režima - prilika za smanjenje poreza za pojedinačne poduzetnike
Za one koji znaju i vole štedjeti, postoji još jedna sjajna prilika - kombinirati neke porezne režime.
Nakon što ste izračunali približno porezno opterećenje, možete raditi u jednom načinu za jednu vrstu djelatnosti i odabrati optimalniju opciju za drugu djelatnost.
Ako se aktivnosti provode na različitim objektima, moguće je kombinirati načine rada jedne vrste.
Mogućnosti kombinacije: PSN i pojednostavljeni porezni sustav; UTII i PSN; Jedinstveni poljoprivredni porez i UTII; UTII i PSN; UTII i pojednostavljeni porezni sustav
Nespojivo: pojednostavljeni sustav oporezivanja i OSN; Jedinstveni poljoprivredni porez i pojednostavljeni porezni sustav.
Nemoguće je nedvosmisleno reći kako pravilno i isplativo kombinirati porezne režime.
Budući da se iznosi moraju izračunati za svaku regiju i vrstu djelatnosti pojedinačno.
Ali korištenjem ovih načela definitivno je moguće smanjiti plaćanja bez kršenja zakona.
Iznosi dodatnih doprinosa i davanja koje samostalni poduzetnici plaćaju sa sebe u 2017
Osim svih preneseni porezi, odgovornosti pojedinog poduzetnika uključuju plaćanje poreza na imovinu:
- Porez na prijevoz (nametnut na osobni prijevoz poduzetnik)
- Porez na imovinu (stan, vikendica, kuća, itd.)
- Porez na zemljište (zemljište)
- Porez na vodu (bunar, bunar)
Od 2017. godine na snagu je stupio novi sustav obračuna: na temelju katastarske vrijednosti.
Prije toga, sustav inventara je funkcionirao.
Po novi sustav Iznos poreza koji se mora uplatiti u državnu blagajnu znatno je porastao.
Porezna stopa za stambenih prostorija za Moskvu je:
- za sobe s katastarska vrijednost do 10 milijuna rubalja – 0,1%;
- od 10.000.000 do 20.000.000 rubalja. – 0,15 %;
- od 20.000.000 do 50.000.000 rubalja. -0,2%;
- od 50.000.000 do 300.000.000 rubalja. – 0,3 posto.
Za objekte čija je vrijednost veća od 300.000.000 rubalja, stopa obračuna je 2%.
Nekretnine čija izgradnja još nije dovršena također podliježu porezu od 0,3%.
Katastarsku vrijednost utvrđuje na zahtjev neovisni stručnjak, podaci se pohranjuju u državni katastar nekretnina.
Revalorizacija se provodi najmanje jednom u 5 godina i ne češće od jednom u 2 godine, au nekim regijama svake 3 godine.
- Umirovljenici
- Borci
- Osobe s invaliditetom
- Vojni izvođači
- Ordonoše
- Žrtve Černobila
- Neke kategorije državnih službenika
Od 2017. promijenjen je zakon o porezu na promet stanova, neoporezivo razdoblje vlasništva nad objektom postalo je 5, umjesto 3 godine.
Pri prodaji nekretnine vlasnik će morati platiti 13% poreza na dohodak.
Postoje i dodatni industrijski porezi, oni ovise o tome na što se poduzetnikova djelatnost odnosi:
- Porez na minerale
Plaćanje se plaća ako je područje djelatnosti poduzetnika izravno povezano s rudarstvom
Naplaćuje se u iznosu ovisno o položaju parcele i njenoj površini - Lov
Plaćanje se vrši od osoba koje imaju dozvolu za korištenje elemenata životinjskog svijeta - Ribarstvo
Naplaćuje se od osoba koje imaju dozvolu za korištenje vodnih tijela - Izrada tiskanih proizvoda
- Provođenje lutrije
Dodatni porezi, pristojbe i plaćanja plaćaju se prema bilo kojem sustavu oporezivanja po izboru poduzetnika.
Je li samostalni poduzetnik bez djelatnosti i zaposlenih dužan išta plaćati?
Iz nekog razloga, početnici poduzetnici vjeruju da ako su njihova poduzeća neaktivna i ne generiraju prihod, onda ne trebaju ništa platiti.
U zakonu Ruska Federacija, neovisno o tome radi li samostalni poduzetnik ili ne, premije osiguranja se ipak plaćaju.
Na isti način poduzetnik mora osigurati porezna služba sva potrebna izvješća.
Kada poduzeće ne radi, ne plaćaju se doplate i doprinosi za zaposlene.
Kao rezultat toga, ispada da će iznos poreza na takvo poduzeće u 2017. biti: 27.990 rubalja.
Isplaćuju se na kraju godine ili po želji postupno kroz godinu po kvartalima.
Imajte na umu da svi porezi i doprinosi koji nisu plaćeni na vrijeme podliježu kazni u obliku penala, ponekad vrlo velikih iznosa.
I od vas će se tražiti da ga vratite zajedno s glavnim plaćanjem.
Puno je jeftinije i učinkovitije platiti sve na vrijeme!
Obračun stalnih doprinosa za 2017. godinu
Postupak za obračun doprinosa u mirovinski fond u 2017. godini:
- Fiksni dio doprinosa plaća se do 31. prosinca izvještajne godine. Obvezno je plaćanje za sve poduzetnike, bez obzira na prisutnost ili odsutnost financijske i gospodarske aktivnosti, režim oporezivanja i iznos ostvarenog dohotka. Fiksni doprinosi u mirovinskom fondu Ruske Federacije izračunavaju se pomoću formule (minimalna plaća na početku godine x tarifa doprinosa za osiguranje (26%) x 12);
- prije 1. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine plaća se procijenjeni dio doprinosa za osiguranje u mirovinski fond (1% iznosa prihoda iznad 300 tisuća rubalja godišnje)
U 2017. FFOMS-u se isplaćuju samo fiksne uplate. Doprinosi FFOMS-u od prihoda iznad 300 tisuća rubalja. se ne obračunavaju niti plaćaju. Fiksni doprinosi za FFOMS izračunavaju se po formuli (minimalna plaća na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12)
Za izračun premija osiguranja za cijelu 2017. godinu trebate minimalna veličina plaće utvrđene od 1. siječnja izvještajne godine*. Izračunati godišnji iznos doprinosi će se temeljiti na iznosu utvrđenom 1. srpnja, naime 7500 rubalja.
Fiksni doprinosi za 2017. godinu
* Izračuni se temelje na minimalnoj plaći za 2017. – 7500 rubalja.
| Doprinos | Stopa | KBK za 2017. godinu | Za 1 mjesec | Za 1 četvrtinu | U godini |
| Mirovinski fond (dio osiguranja) | 26% | 18210202140061110160 | 1950-00 | 5850-00 | 23400-00 |
| FFOMS | 5,1% | 18210202103081013160 | 382-50 | 1147-00 | 4590-00 |
| Ukupno: | 2332-50 | 6997-50 | 27990-00 | ||
Obračun doprinosa za nepotpuno izvještajno razdoblje
Ako samostalni poduzetnik nije radio cijelo izvještajno razdoblje, iznos premije osiguranja izračunava se kao iznos:
doprinosi za pune mjesece rada (minimalna plaća x PFR stopa (ili FFOMS) x broj mjeseci);
iznos doprinosa za mjesec dana bez punog rada (minimalna plaća: broj kalendarski dani u mjesecu x broj dana od datuma registracije (uključujući) do kraja mjeseca x Stopa mirovinskog fonda (ili FFOMS));
Oni. ako je poduzetnik registriran 10. veljače 2017., iznos premija osiguranja za 2017.: mirovinskom fondu Ruske Federacije bit će 20.753,57 rubalja. (7500 x 26% x 10 mjeseci + (7500: 28 x 18) x 26%); u FFOMS - 4070,89 rubalja. (7500 x 5,1% x 10 mjeseci + (7500: 28 x 18) x 5,1%).
Rok za uplatu fiksnih uplata je do 31. prosinca godine za koju se plaćaju doprinosi, no uplate je bolje uplatiti prije 27. prosinca, jer banke u zadnjim danima godine možda nemaju vremena izvršiti prijenos uplata. .
Obračun doprinosa za prihode veće od 300 tisuća rubalja
Ako prihod pojedinog poduzetnika za razdoblje naplate premašit će 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 27.990,00 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prijeći na Mirovinski fond RF obračunava dio premije osiguranja u iznosu od 1% viška*.
Zakon predviđa ograničenje iznosa doprinosa za osiguranje u mirovinski fond. Ne smiju prelaziti umnožak od osam minimalnih plaća na početku godine i Tarifa mirovinskog fonda, uvećano 12 puta. Oni. za 2017. maksimalni iznos doprinosa u mirovinski fond je 187 200 rubalja. (7500 x 8 x 26% x 12)
Važno! Za poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav od 15% (dohodak minus rashodi), troškovi se ne uzimaju u obzir pri izračunu premije osiguranja.
Obračun dohotka
| Porezni režim | Prihod | Odakle nam to? |
| OSNO (dohodak od djelatnosti) | Dohodak koji podliježe porezu na dohodak, umanjen za iznos prof porezne olakšice. Obračunato u skladu s čl. 227 Poreznog zakona Ruske Federacije i pismo Federalne porezne službe Rusije od 10. veljače 2017. br. BS-4-11/2494@.” | Izjava 3-NDFL; klauzula 3.1. i klauzula 3.2. List B |
| pojednostavljeni porezni sustav bez obzira na odabranu opciju oporezivanja (6% ili 15%) | Oporezivi prihod Jedinstveni porez. Izračunato u skladu s člankom 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije | |
| Patentni sustav | Potencijalni prihod. Izračunato u skladu s člankom 346.47 i 346.51 Poreznog zakona Ruske Federacije | Prihod od kojeg se izračunava trošak patenta |
| UTII | Pripisani prihod. Izračunato u skladu s člankom 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije | Odjeljak 2 str.100 Izjava o UTII. Ako postoji više odjeljaka 2, svi iznosi u retku 100 se zbrajaju |
| Jedinstveni poljoprivredni porez | Dohodak koji podliježe jedinstvenom porezu na poljoprivredu. Izračunato u skladu s klauzulom 1. članka 346.5 Poreznog zakona Ruske Federacije | Rezultat stupca 4 Knjige prihoda i rashoda |
Ako pojedini poduzetnik primjenjuje više od jednog poreznog režima, oporezivi dohodak od djelatnosti se zbraja.
Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% iznosa prihoda iznad 300 tisuća rubalja moraju se prenijeti u proračun najkasnije do 1. travnja godine koja slijedi nakon isteka obračunskog razdoblja.
Pozor poduzetnici! Od 2017. plaćati doprinos na dohodak veći od 300 tisuća rubalja. Koriste se sljedeći BCC brojevi:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 za doprinose iz dohotka za 2017. godinu i kasnija razdoblja;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 za doprinose iz dohotka za 2016. godinu i ranija razdoblja.
Primjer: Prihod individualni poduzetnik Rođeni 1970. godine iznosili su 2 400 000 tisuća rubalja u 2017. godini. Iznos doprinosa za osiguranje u mirovinski fond bit će: fiksni dio 23 400,00 rubalja. + pojedinačni dio (2 400 000 – 300 000) x 1% = 21 000 rub. Ukupno: 44 400,00 RUB Plaćamo FFOMS-u, bez obzira na visinu prihoda fiksno plaćanje 4590,00 rub.
Primjeri obračuna Akontacije za 1. kvartal 2017. godine
Individualni poduzetnik bez zaposlenih, sustav oporezivanja na “dohodak”.
| Opis | Izračuni | Proizlaziti | |
| 1 | Brojimo porezna osnovica
(prihod) |
330 000 RUB | 330 000 RUB |
| 2 | Brojimo početni porez |
330.000 RUB x 6% | 19 800 RUB |
| 3 | Brojimo premije osiguranja kumulativno za 1. kvartal |
6998 RUB | 6998 RUB |
| 4 | Mi definiramo odbitak (jednake premijama osiguranja, koji ne prelaze primarni porez) |
6998 RUB (naknade)< 19 800 RUB (prvi porez) |
6998 RUB |
| 5 | Računamo akontacija za 1 četvrtinu (porez razdoblja - odbitak) |
19 800 RUB - 6 998 RUB | 12 802 RUB |
| 12 802 RUB | |||
| Rok plaćanja: | 25. travnja | ||
| KBK: | 18210501011011000110
|
||
Individualni poduzetnik sa zaposlenima, sustav oporezivanja na “dohodak”.
Prihod pojedinačnog poduzetnika za 1. kvartal iznosio je 330.000,00 rubalja. Fiksni doprinosi mirovinskog fonda i saveznog fonda obveznog zdravstvenog osiguranja plaćeni su za 1. kvartal = 6998,00
| Opis | Izračuni | Proizlaziti | |
| 1 | Brojimo porezna osnovica (prihod) kumulativno za 1. kvartal |
330 000 RUB | 330 000 RUB |
| 2 | Brojimo početni porez (porezna osnovica x porezna stopa) |
330.000 RUB x 6% | 19 800 RUB |
| 3 | Brojimo premije osiguranja kumulativno za 1. kvartal |
6998 RUB | 6998 RUB |
| 4 | Mi definiramo odbitak (jednake premijama osiguranja, |
6998 RUB (naknade)< 9900 RUB (prvi porez/2) |
6998 RUB |
| 5 | Računamo akontacija za 1 četvrtinu (porez razdoblja - odbitak) |
19 800 RUB - 6 998 RUB | 12 802 RUB |
| Ukupna akontacija za 1. kvartal jednaka je: | 12 802 RUB | ||
| Rok plaćanja: | 25. travnja | ||
| KBK: | 18210501011011000110 | ||
Samostalni poduzetnik bez zaposlenih, sustav oporezivanja "dohodak - rashod"
| Opis | Izračuni | Proizlaziti | |
| 1 | Brojimo prihod kumulativno za 1. kvartal |
3 330 000 RUB | 3 330 000 RUB |
| 2 | Brojimo troškovi kumulativno za 1. kvartal |
150 000 rub. | 150 000 rub. |
| 3 | Brojimo porezna osnovica (prihodi - rashodi) kumulativno ukupno za 1. kvartal |
3 330 000 - 150 000 | 3 180 000 RUB |
| 4 | Računamo akontacija za 1 četvrtinu (porezna osnovica x porezna stopa) |
3.180.000 RUB x 15% | 477 000 RUB |
| Ukupna akontacija za 1. kvartal jednaka je: | 477 000 RUB | ||
| Rok plaćanja: | 25. travnja | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
Samostalni poduzetnik sa zaposlenima, sustav oporezivanja "dohodak - rashod"
Prihod pojedinačnog poduzetnika za 1. kvartal iznosio je 3.330.000,00 rubalja. Troškovi - 150.000,00 rubalja
| Opis | Izračuni | Proizlaziti | |
| 1 | Brojimo prihod kumulativno za 1. kvartal |
3 330 000 RUB | 3 330 000 RUB |
| 2 | Brojimo troškovi kumulativno za 1. kvartal |
150 000 rub. | 150 000 rub. |
| 3 | Brojimo porezna osnovica (prihodi - rashodi) kumulativno ukupno za 1. kvartal |
3 330 000 - 150 000 | 3 180 000 RUB |
| 4 | Računamo akontacija za 1 četvrtinu (porezna osnovica x porezna stopa) |
3.180.000 RUB x 15% | 477 000 RUB |
| Ukupna akontacija za 1. kvartal jednaka je: | 477 000 RUB | ||
| Rok plaćanja: | 25. travnja | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
LLC, sustav oporezivanja "dohotka".
Prihod pojedinačnog poduzetnika za 1. kvartal iznosio je 330.000,00 rubalja. Fiksni doprinosi mirovinskog fonda i saveznog fonda obveznog zdravstvenog osiguranja plaćeni su za 1. kvartal = 6998,00
| Opis | Izračuni | Proizlaziti | |
| 1 | Brojimo porezna osnovica (prihod) kumulativno za 1. kvartal |
330 000 RUB | 330 000 RUB |
| 2 | Brojimo početni porez (porezna osnovica x porezna stopa) |
330.000 RUB x 6% | 19 800 RUB |
| 3 | Brojimo premije osiguranja kumulativno za 1. kvartal |
6998 RUB | 6998 RUB |
| 4 | Mi definiramo odbitak (jednake premijama osiguranja, koji ne prelaze primarni porez / 2) |
6998 RUB (naknade)< 9900 RUB (prvi porez/2) |
6998 RUB |
| 5 | Računamo akontacija za 1 četvrtinu (porez razdoblja - odbitak) |
19 800 RUB - 6 998 RUB | 12 802 RUB |
| Ukupna akontacija za 1. kvartal jednaka je: | 12 802 RUB | ||
| Rok plaćanja: | 25. travnja | ||
| KBK: | 18210501011011000110 | ||
LLC, sustav oporezivanja "prihodi - rashodi"
Prihod pojedinačnog poduzetnika za 1. kvartal iznosio je 3.330.000,00 rubalja. Troškovi - 150.000,00 rubalja
| Opis | Izračuni | Proizlaziti | |
| 1 | Brojimo prihod kumulativno za 1. kvartal |
3 330 000 RUB | 3 330 000 RUB |
| 2 | Brojimo troškovi kumulativno za 1. kvartal |
150 000 rub. | 150 000 rub. |
| 3 | Brojimo porezna osnovica (prihodi - rashodi) kumulativno ukupno za 1. kvartal |
3 330 000 - 150 000 | 3 180 000 RUB |
| 4 | Računamo akontacija za 1 četvrtinu (porezna osnovica x porezna stopa) |
3.180.000 RUB x 15% | 477 000 RUB |
| Ukupna akontacija za 1. kvartal jednaka je: | 477 000 RUB | ||
| Rok plaćanja: | 25. travnja | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
Na temelju materijala: vesbiz.ru, buhsoft.ru, malyi-biznes.ru
U 2019. godini na snagu je stupilo više od deset zakona koji se odnose na individualno poduzetništvo.
Za razliku od pravnih osoba, porezi za samostalne poduzetnike puno su jednostavniji i lakši.
Ali, ipak, čak iu ovom slučaju, potrebno je vrijeme da se shvati što kada platiti i kako izračunati.
Doprinosi za obvezno osiguranje u mirovinski fond (mirovinski porez)
Ako je prihod pojedinačnog poduzetnika za 2019. unutar tri stotine tisuća rubalja, tada je fiksno plaćanje za obračunsko razdoblje:
29 354 rubalja
Ako iznos premašuje tri stotine tisuća rubalja, još jedan posto se nameće na prihode iznad ove oznake.
Maksimalni iznos mirovinskih doprinosa izračunava se po formuli:
29 354 rubalja x 8
Odnosno, više od 234.832 rubalja. (29 354 RUB x 8) za 2019., ne može se izvršiti uplata mirovinskih doprinosa
Doprinosi za obvezno osiguranje FFOMS-u
Ovi su doprinosi ove godine nepromijenjeni za sve pojedinačne poduzetnike bez obzira na prihod i iznose 6.884 rublja. Ispada da je iznos doprinosa za osiguranje u FFOMS porastao u 2019. za 1.044 rublja.
Doprinosi pojedinog poduzetnika za zaposlene
Detaljan opis izračuna ovog doprinosa već je razmatran gore.
Porezi na pojednostavljeni porezni sustav
Takozvani "pojednostavljeni" sustav vrlo je popularan među vlasnicima malih poduzeća.
Porez se obračunava ili na dohodak ili na dohodak umanjen za iznos rashoda, prema odluci poduzetnika.
Za izračun iznosa koji treba platiti, množimo osnovicu sa stopom, koja je:
- “rashodi se odbijaju od prihoda” - 15 posto;
- “dohodak” - 6 posto.
U nekim je regijama stopa smanjena s 15 posto na 5 posto, a sa 6 posto čak na 1 posto.
Lokalne vlasti to čine kako bi privukle ulaganja ili razvile određene vrste djelatnosti.
Imajte na umu da se porez u pojednostavljenom režimu, kao iu općem režimu, izračunava na temelju iznosa ukupnog dohotka.
Prema tome, ako pojedinačni poduzetnik neko vrijeme nije radio i nije primio prihod, tada ovaj porez ne treba platiti.
Porezi pojedinačnih poduzetnika za PSN
Ovaj način je dizajniran isključivo za pojedinačne poduzetnike.
Potrebno je saznati za koje se vrste djelatnosti patent može uzeti od teritorijalnih inspektorata, jer u svakoj regiji postoje izmjene i dopune.
Patent vrijedi samo za predmet u kojem je izvorno izdan, osim za prijevoz tereta. 
Prema patentnom režimu, broj zaposlenika ne može biti veći od petnaest ljudi, a maksimalni godišnji prihod ne smije biti veći od šezdeset milijuna rubalja.
Patent se može podnijeti na razdoblje od mjesec dana do dvanaest mjeseci.
Da biste saznali trošak patenta za godinu dana, morate znati potencijalni prihod za godinu u određenom području djelatnosti, koji se množi sa 6 posto.
Patent koji vrijedi najviše 6 mjeseci mora se platiti u roku od dvadeset pet dana nakon što stupi na snagu.
Ako je trajanje dulje od šest mjeseci, plaćanje se vrši sljedećim redoslijedom: trećina se plaća u roku od dvadeset pet dana, a preostali dio najkasnije 30 dana prije isteka roka važenja.
Porezi na UTII
Plaćanje se odnosi na određena područja djelatnosti.
Regionalno gledano, njihov se popis može ne samo smanjiti, nego takav režim može biti i potpuno zabranjen.
Porez se obračunava na sljedeći način:
DB * FP * K1 * K2 * 15 posto,
- K1 – koeficijent deflatora. Ministarstvo gospodarskog razvoja Ruske Federacije postavlja ovaj pokazatelj godišnje.
- K2 – koeficijent smanjenja, koji se godišnje utvrđuje po regionalnim strukturama (u rasponu od 0,005 do 1).
- DB – osnovni mjesečni dohodak po fizičkoj jedinici. indikator.
- FP je fizički pokazatelj, koji može biti broj radnika, maloprodajni objekti ili površina trgovačkog prostora i mnoge druge opcije.
Isplata se uglavnom obračunava za tri mjeseca, odnosno za četvrtinu.
Isplaćuje se do dvadeset petog u mjesecu koji slijedi nakon kvartala.
Postoje ograničenja u broju zaposlenih; njihov broj ne smije biti veći od stotinu.
Porez za samostalne poduzetnike na jedinstveni poljoprivredni porez
Isplata je namijenjena onima koji proizvode poljoprivredne proizvode.
Porez se obračunava po principu:
“ukupni prihodi minus rashodi”, stalna porezna stopa je 6 posto.
Ako pojedinačni poduzetnik već posluje koristeći opći ili pojednostavljeni sustav oporezivanja, moguće je prijeći na jedinstveni poljoprivredni porez tek od početka sljedeće godine.
Kombinacija poreznih režima - prilika za smanjenje poreza za pojedinačne poduzetnike
Za one koji znaju i vole štedjeti, postoji još jedna sjajna prilika - kombinirati neke porezne režime.
Nakon što ste izračunali približno porezno opterećenje, možete raditi u jednom načinu za jednu vrstu djelatnosti i odabrati optimalniju opciju za drugu djelatnost.
Ako se aktivnosti provode na različitim objektima, moguće je kombinirati načine rada jedne vrste.
Mogućnosti kombinacije: i pojednostavljeni porezni sustav; UTII i PSN; Jedinstveni poljoprivredni porez i UTII; UTII i PSN; UTII i pojednostavljeni porezni sustav
Nespojivo: pojednostavljeni sustav oporezivanja i OSN; ESKHN i USN.
Nemoguće je nedvosmisleno reći kako pravilno i isplativo kombinirati porezne režime.
Budući da se iznosi moraju izračunati za svaku regiju i vrstu djelatnosti pojedinačno.
Ali korištenjem ovih načela definitivno je moguće smanjiti plaćanja bez kršenja zakona.
Iznosi dodatnih doprinosa i davanja koje samostalni poduzetnici plaćaju sa sebe za 2019
Uz sve navedene poreze, obveze pojedinačnih poduzetnika uključuju plaćanje poreza na imovinu:
- Porez na prijevoz (nametnut osobnim prijevozom poduzetnika).
- Porez na imovinu (stan, dacha, kuća, itd.).
- Porez na zemljište (zemljište).
- Pristojba za vodu (zdenac, zdenac).
Od 2018. godine na snagu je stupio novi sustav obračuna: na temelju katastarske vrijednosti.
Prije toga, sustav inventara je funkcionirao.
Prema novom sustavu, iznos poreza koji se mora platiti u državnu blagajnu znatno je porastao.
Stopa poreza za stambene prostore u Moskvi je:
- za prostore čija je katastarska vrijednost do 10 milijuna rubalja - 0,1 posto;
- od 10.000.000 do 20.000.000 rub. – 0,15 posto;
- od 20.000.000 do 50.000.000 rub. -0,2 posto;
- od 50.000.000 do 300.000.000 rub. – 0,3 posto.
Za objekte čija je vrijednost veća od 300.000.000 rubalja, obračunska stopa je 2 posto.
Porezom od 0,3 posto podliježu i nekretnine čija izgradnja još nije dovršena.
Katastarsku vrijednost utvrđuje po nalogu neovisna stručna osoba, podaci se pohranjuju u državni katastar nekretnina.
Revalorizacija se provodi najmanje jednom u pet godina i ne češće od jednom u dvije godine, u nekim regijama svake tri godine.
- Umirovljenici.
- Sudionici borbenih djelovanja.
- Osobe s invaliditetom.
- Vojni izvođači.
- Ordonoše.
- Žrtve Černobila.
- Neke kategorije državnih službenika.
Od 2018. promijenjen je zakon o porezu na promet stanova, neoporezivo razdoblje vlasništva nad objektom postalo je 5 godina, umjesto tri.
Pri prodaji nekretnine vlasnik će morati platiti 13% poreza na dohodak.
Postoje i dodatni industrijski porezi, oni ovise o tome na što se poduzetnikova djelatnost odnosi:
- Porez na mineralne sirovine plaća se ako je djelatnost poduzetnika izravno povezana s vađenjem mineralnih sirovina.
Naknada ovisi o lokaciji mjesta i njegovoj površini. - Lov Naplata se vrši od osoba koje imaju dozvolu za korištenje elemenata životinjskog svijeta.
- Ribarstvo.
Prikuplja se od osoba koje imaju dozvolu za korištenje vodnih tijela. - Izrada tiskanih proizvoda.
- Provođenje lutrije.
- Porez na mineralne sirovine plaća se ako je djelatnost poduzetnika izravno povezana s vađenjem mineralnih sirovina.
Dodatni porezi, pristojbe i plaćanja plaćaju se prema bilo kojem sustavu oporezivanja po izboru poduzetnika.
Je li samostalni poduzetnik bez djelatnosti i zaposlenih dužan išta plaćati?
Iz nekog razloga, početnici poduzetnici vjeruju da ako su njihova poduzeća neaktivna i ne generiraju prihod, onda ne trebaju ništa platiti.
Prema zakonu Ruske Federacije, bez obzira na to radi li pojedinačni poduzetnik ili ne, premije osiguranja se i dalje plaćaju.
Na isti način, poduzetnik mora dostaviti poreznoj službi sva potrebna izvješća.
Kada poduzeće ne radi, ne plaćaju se doplate i doprinosi za zaposlene.
Kao rezultat toga, ispada da će iznos poreza na takvo poduzeće za 2019. biti: 36 238 rubalja.
Isplaćuju se na kraju godine ili po želji postupno kroz godinu po kvartalima.
Imajte na umu da svi porezi i doprinosi koji nisu plaćeni na vrijeme podliježu kazni u obliku penala, ponekad vrlo velikih iznosa.
I od vas će se tražiti da ga vratite zajedno s glavnim plaćanjem.
Puno je jeftinije i učinkovitije platiti sve na vrijeme!
O porezima i izvješćivanju samostalnog poduzetnika s zaposlenicima saznajte iz videa.
U kontaktu s
