Danas porezno zakonodavstvo nudi mnoge mogućnosti za koje možete dobiti poreznu olakšicu. Za podnošenje zahtjeva za povrat poreza nije potrebno imati nikakvo posebno pravno znanje; procedura je jednostavna. Pa ipak, pročitajte ovaj odjeljak, možda imate pravo na dodatni prihod od države.
Možda je teško u našoj zemlji sresti osobu stariju od 18 godina koja ne poznaje skraćenicu porez na dohodak. Porez na dohodak ili porez na dohodak pogađa sve službeno zaposlene građane.
Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, apsolutna većina dohotka u našoj zemlji oporezuje se po stopi od 13%. Osim plaća, to se odnosi na:
- prihod od privatne nastave ili druge vrste savjetovanja;
- prihod od iznajmljivanja imovine ili vozila;
- prihod od prodaje imovine koja je pripadala navedenom vlasniku kraće od 3 godine (prije 2016.) ili 5 godina (nakon 2016.) i sl.
Postoje i druge vrste prihoda, poput dobitaka od reklamne kampanje. Mogu se oporezivati do 35%, a na te iznose nema zakonskog povrata.
Treba imati na umu da čak i ako imate druge prihode s posebnom poreznom osnovicom, odbitak se ostvaruje samo za dohodak koji se oporezuje po stopi od 13%.
Što je porezna olakšica i kako do nje
Po definiciji, porezni odbitak je iznos na koji se ne plaća porez od 13%. Pogledajmo nekoliko mogućnosti kako se to može učiniti praktično.
Smanjenje porezne osnovice
Na primjer, vaša plaća je 25.000 rubalja. Svaki mjesec dobivate odbitak od 1000 rubalja. U praksi to znači da će se porez na osobni dohodak od 13% odbijati ne od cijele plaće od 25.000 rubalja, već od iznosa umanjenog za odbitak, odnosno od 24.000 rubalja.
Povratak u roku od godinu dana
Razmotrili smo situaciju kada se odbitak daje mjesečno. U nizu slučajeva porezna uprava koristi mehanizam u kojem se za izvještajno razdoblje uzima godina. Odnosno, tijekom godine primate plaću i plaćate 13% poreza na dohodak - sve je kao i obično. Na kraju godine poreznoj upravi predajete dokumente koji potvrđuju vaše prihode, pravo na odbitak i plaćen porez te će vam odmah biti vraćen iznos koji ste preplatili državi.
Mjesečni povrat novca
Moguće je da ne morate čekati kraj godine da biste iskoristili poreznu olakšicu. Novac se može vraćati mjesečno od poslodavca. Da biste to učinili, također trebate predati dokumente poreznoj upravi i dobiti potvrdu o pravu na porezni odbitak. Nakon toga će računovodstvo tvrtke prestati zadržavati porez na osobni dohodak na određeno razdoblje. I time ostvarujete svoje pravo na odbitak.
Postoji 5 vrsta poreznih olakšica:
- standard;
- društveni;
- vlasništvo;
- profesionalni;
- povezan s gubicima u transakcijama s vrijednosnim papirima.
Razmotrit ćemo prve četiri najčešće vrste poreznih olakšica.
Standardni porezni odbitak
Ovaj porezni odbitak je fiksni iznos, bez obzira na vaš prihod, i daje se mjesečno. Postoje 2 moguće situacije za pružanje ove vrste odbitka:
Imati djecu na brizi
Za prvo i drugo dijete, roditelji ili skrbnici dobivaju odbitak u iznosu od 1.400 rubalja, za treće i drugu djecu - 3.000 rubalja. Odbici se daju dok dijete ne navrši 18 godina, a ako potonje studira na sveučilištu s punim radnim vremenom, razdoblje će trajati do 24 godine.
Ako je na skrbi dijete s teškoćama u razvoju, iznos naknada je veći. Od 2016. postavljeni su na 12.000 rubalja. za roditelje i 6.000 rubalja za skrbnike ili posvojitelje.
Pružanje naknade prestaje kada vaš ukupni prihod od početka godine dosegne 280 000 rubalja (nakon 2016. - 350 000 rubalja). I u novom izvještajnom razdoblju isplate će se nastaviti.
Primjer. Vasily Vasechkin ima dvoje djece - 9 i 10 godina. Za njih ima pravo na odbitak u iznosu od 2800 rubalja u 2019. godini, a plaća mu je 40 000 rubalja. Prije svega, Vasilij će dobiti odbitak od siječnja do uključivo srpnja, budući da će u srpnju ukupni prihod biti željenih 280.000 rubalja. Porez na osobni dohodak tijekom tog razdoblja bit će (40 000 – 2 800)*13% = 4 836 rubalja.
Da Vasechkin nije podnio odbitak, platio bi državi 40.000 * 13% = 5.200 rubalja od svoje plaće. Neto dobit iznosi 364 rubalja mjesečno, a za 7 mjeseci dobit će novčanu naknadu od 2548 rubalja.
Dostupnost jedne od povlaštenih kategorija
To uključuje "preživjele u Černobilu", osobe s invaliditetom Velikog Domovinskog rata, vojno osoblje koje je postalo invalidno u službi. Imaju pravo na odbitak od 3000 RUB.
Heroji Rusije i SSSR-a, sudionici Drugog svjetskog rata, bivši zatvorenici koncentracijskih logora, osobe s invaliditetom od djetinjstva, "Afganistanci" - standardni odbitak od 500 rubalja. Potpuni popis kategorija nalazi se u članku 218. Poreznog zakona.
Socijalni porezni odbitak
Pružanje socijalnog odbitka moguće je u sljedećim slučajevima:
- troškove vlastitog obrazovanja ili obrazovanja djece;
- troškovi liječenja, za sebe ili bližu rodbinu;
- milosrđe;
- doprinose za buduće mirovine.
“Granijum” za socijalne odbitke ukupno za liječenje i obrazovanje je 120.000 rubalja. Izuzetak je skupo liječenje, za koje je predviđen odbitak za puni iznos.
Primjer. Vasilij, potrošivši 50.000 rubalja. za vaše obrazovanje, 50.000 rubalja. za obrazovanje djeteta, 50.000 rubalja. za svoje liječenje i 50.000 za liječenje supruge, morat će odlučiti u kojim kategorijama će dobiti odbitak.
Moći će podnijeti dokumente za povrat poreza na dohodak samo od maksimalnog iznosa (120 tisuća rubalja), bez obzira na stvarnost (200 tisuća rubalja). Maksimalni iznos povrata za njega bit će 120 000 * 13% = 15 600 rubalja.
Vasečkinu je također važno znati da je rok valjanosti ovog odbitka ograničen. Dokumenti se podnose u godini koja slijedi nakon godine u kojoj su troškovi nastali. Odnosno, ako je plaćanje izvršeno u 2015., tada se deklaracija 3-NDFL treba ispuniti posebno za ovo izvještajno razdoblje.
Nema potrebe odgađati prijavu jer je povrat poreza moguć samo za prethodne 3 godine. Primjerice, u 2019. godini prihvaćaju se deklaracije za 2018., 2017. i 2016. godinu. Ako je prethodno obavljen trening ili tretman, nemoguće je izvršiti povrat novca.
Ako porez na osobni dohodak plaćen za godinu ne dopušta da dobijete puni odbitak, ostatak se izgara.
Odbitak poreza na imovinu
Od 2001. sretni novi stanari mogu iskoristiti olakšicu od poreza na nekretnine i vratiti dio potrošenog novca. Istih 13% iznosa kupnje isključujući majčinski kapital i druge naknade podliježu povratu.
Imovinski odbitak osiguran je ako:
- kupnja gotovog stana (kuće, sobe) ili građevinskog zemljišta;
- kupnja nekretnine uz hipoteku;
- stambena izgradnja.
Zakon podrazumijeva ograničenja maksimalnog iznosa isplate za sve koji odluče iskoristiti ovu mogućnost.
Prvo, iznos od kojeg se vraća porez na osobni dohodak ne može biti veći od 2.000.000 rubalja.
Primjer 1. Pretpostavimo da je netko Vasily Vasechkin kupio stan vrijedan 5 milijuna rubalja. Moći će izdati odbitak za 13% od 2 milijuna - 260.000 rubalja.
Primjer 2. Ako je Vasechkin kupio sobu za 500.000, vraća se 13% ukupne cijene stanovanja - 65.000 rubalja.
Drugo, maksimalni iznos koji će vlasnik dobiti u jednoj godini je ograničen. Ne bi smio premašiti iznos poreza na dohodak koji je vlasnik uplatio u proračun za to razdoblje.
Primjer. Pretpostavimo da g. Vasechkin prima službeni prihod od 15 tisuća rubalja. Za godinu će platiti porez na osobni dohodak u iznosu od 15 000 * 13% * 12 mjeseci = 23 400 rubalja. Upravo toliko će vratiti za kupnju doma u tekućem razdoblju. Ostatak dospjelog odbitka ide sljedeće godine i tako dalje dok se ne izvrši puna isplata.
U svim ostalim aspektima, državljanin Ruske Federacije koji ima prihod koji podliježe porezu na dohodak, a nije samostalni poduzetnik s posebnim poreznim stopama, ima pravo podnijeti zahtjev za odbitak imovine.
Profesionalni porezni odbitak
- individualni poduzetnici (čiji se dohodak primjenjuje po stopi od 13%!);
- odvjetnici i nastavnici u privatnoj praksi;
- autori koji primaju naknadu za svoje radove;
- osobe koje pružaju usluge prema ugovoru.
Predviđeno za izvještajno razdoblje jednako jednoj godini.
Zanimljiva značajka ovog odbitka tiče se poduzetnika. Vratimo se Vasečkinu, koji je već stekao status samostalnog poduzetnika. Njemu će se porezni odbitak obračunavati od poslovnih troškova - nabave materijala, plaća podređenima itd. Ako Vasilij može dokumentima opravdati troškove, dobit će odbitak za cjelokupni iznos troškova. Ali ako nema potrebne čekove, Vasilij može ostvariti pravo na odbitak u iznosu od 20% svojih prihoda.
Također postoji fiksna stopa povrata poreza na dohodak za umjetnička djela ako autor ne može potvrditi troškove. Ova stopa se kreće od 20 do 40%. Na primjer, ako naš Vasilij napiše knjigu i kao autor dobije 40.000 rubalja, može zatražiti odbitak od 20% tog iznosa, a da ne izmišlja nikakve troškove za stvaranje remek-djela.Je li moguće dobiti poreznu olakšicu?
Ne samo da je moguće, nego je i potrebno. Uostalom, to uopće nije teško učiniti!
Ako postoji bilo kakav nesporazum ili jednostavno ne želite sami razumjeti sve zamršenosti, povjerite ovo pitanje profesionalcima. Da biste to učinili, ostavite zahtjev za ispunjavanje prijave poreza na dohodak. I u roku od nekoliko sati dobit ćete popunjeni obrazac 3-NDFL koji trebate odnijeti u poreznu upravu i čekati da vam novac sjedne na tekući račun.
Dakle, porezna olakšica je pravo u nizu situacija na primanje prethodno plaćenog poreza na dohodak. Poreznim obveznicima vraća se dio sredstava utrošenih za razne namjene ili dobivaju dodatno povećanje prihoda. Ova prilika ne zahtijeva nikakva ulaganja, što znači da nema razloga da je propustite.
Jeste li znali da je nakon kupnje nekretnine i plaćanja kamata na hipotekarni kredit moguće dobiti do 650 tisuća rubalja kao poreznu olakšicu? Govorimo vam što je porezna olakšica i odgovaramo na najčešća pitanja o njezinu primitku.
Jeste li znali da je nakon kupnje nekretnine i plaćanja kamata na hipotekarni kredit moguće dobiti i do 650 tisuća... Financije
1. Što je porezna olakšica?
13% vaše plaće podliježe prijenosu u proračun Ruske Federacije u obliku poreza na osobni dohodak. Država vam omogućuje da "vratite" dio plaćenog poreza. Možete dobiti porezni odbitak u vezi sa stjecanjem nekretnine (imovinski odbitak, popis objekata definiran je u Poreznom zakoniku Ruske Federacije), s troškovima liječenja, obuke (socijalni odbici) itd.
Posebno ćemo govoriti o odbitku poreza na imovinu koji se daje pri kupnji nekretnine i plaćanju kamata na hipotekarni kredit.
2. Koje su situacije obuhvaćene odbicima poreza na imovinu?
Odbitak poreza na imovinu može se dobiti, uključujući prodaju imovine, kupnju stambenog prostora u Ruskoj Federaciji (stambene zgrade, stana, sobe itd.), Izgradnju stambenog prostora, kupnju zemljišta za individualnu stambenu izgradnju, prilikom otplate kamata na kredite , predviđeno za stjecanje gore navedene nekretnine.
3. Tko može dobiti odbitak poreza na imovinu?
Odbitak poreza na imovinu omogućen je građanima Ruske Federacije koji primaju dohodak oporezovan po stopi 13% .
Porezne odbitke ne mogu primiti:
- nezaposlene osobe koje nemaju drugog izvora prihoda osim državne naknade za nezaposlene;
- pojedinačni poduzetnici koji primjenjuju posebne porezne režime (pojednostavljeni sustav oporezivanja ili jedinstveni porez na imputirani dohodak).
4. Nakon što smo kupili stan, uknjižili smo ga na suprugovo ime, mogu li ja (moja supruga) ostvariti olakšicu poreza na imovinu?
Samo vlasnici nekretnina mogu dobiti odbitak poreza na nekretnine. Ako se stan kupuje kao zajedničko zajedničko vlasništvo, tada se porezni odbitak u tom slučaju raspoređuje prema udjelu u vlasništvu. Ako se imovina stječe kao zajednička imovina, tada se podjela udjela radi ostvarivanja odbitka poreza na imovinu obavlja neposredno kod poreznog tijela pisanjem zahtjeva za podjelu udjela od strane bračnih drugova.
5. Može li se ostvariti odbitak poreza na imovinu pri kupnji nekretnine putem hipotekarnog kredita?
Da. Odbitak imovine za hipoteku može se dobiti i od troška kupljene nekretnine i od iznosa kamata plaćenih na hipotekarni zajam.
Odbitak imovine izračunava se kao 13% od iznosa troškova:
- za kupnju ili izgradnju stambenog prostora;
- za otplatu kamata na hipotekarni kredit.
Prilikom kupnje nekretnine, maksimalni iznos troškova koji se uzima u obzir pri određivanju iznosa odbitka poreza na imovinu utvrđen je zakonom u iznosu od 2 milijuna rubalja. Dakle, za nekretnine vrijedne više od 2 milijuna rubalja, maksimalni iznos odbitka poreza na imovinu bit će 260 tisuća rubalja.
Ako nekretnina košta manje od 2 milijuna rubalja, iznos poreznog odbitka bit će jednak 13% vrijednosti nekretnine. A nepotrošeni saldo odbitka poreza na imovinu može se koristiti u budućnosti (do 2014. nepotrošeni saldo je "izgorio").
Ako ima više vlasnika, svaki od njih može podnijeti zahtjev za ostvarivanje poreznog odbitka u iznosu od 13% vrijednosti svog udjela u vlasništvu nekretnine, uz gore navedeno ograničenje maksimalnog iznosa odbitka poreza na imovinu.
Pri kupnji nekretnine korištenjem hipotekarnog kredita, porezni odbitak se daje na iznos plaćenih kamata, ali ne više od 3 milijuna rubalja (maksimalni iznos odbitka poreza na imovinu bit će 390 tisuća rubalja).
Dakle, pri kupnji nekretnine na kredit možete dobiti odbitak poreza na imovinu u iznosu do 650.000 rubalja.
8. Želim kupiti stan od svoje sestre. Mogu li dobiti poreznu olakšicu?
Ne. Odbitak poreza na imovinu za stjecanje nekretnina ne priznaje se ako je promet stjecanja nekretnina sklopljen sa srodnicima: bračnim drugom, roditeljima, djecom (uključujući posvojenu djecu), braćom i sestrama, polubraćom i sestrama, skrbnicima (povjerenicima) i štićenicima. .
9. Uzeli smo hipotekarni kredit i koristili majčinski kapital, možemo li dobiti poreznu olakšicu?
Ne. Ako ste koristili majčinski kapital prilikom podnošenja zahtjeva za hipotekarni kredit, tada se ne daje odbitak poreza na imovinu od iznosa majčinskog kapitala.
10. Godine 2012. kupio sam nekretninu za 1 milijun rubalja i dobio sam poreznu olakšicu. Planiram kupiti još jedan stan za 4 milijuna rubalja. Mogu li zatražiti ostatak poreznog odbitka na iznos od 1 milijun rubalja?
Nažalost ne. Do raspodjele poreznog odbitka na više nekretnina dolazi samo ako pojedinac nije iskoristio porezni odbitak prije 2014. godine.
11. Kako mogu dobiti sredstva koja čine iznos odbitka poreza na imovinu?
Postoje dva načina za dobivanje odbitka poreza na imovinu:
- podnošenjem odgovarajuće molbe poslodavcu. U tom slučaju poslodavac neće obustaviti porez na dohodak (u iznosu od 13% iznosa plaće) od iznosa vaše plaće do kraja kalendarske godine u kojoj ste podnijeli takav zahtjev. Da biste to učinili, morate podnijeti poreznoj upravi sve potrebne dokumente za dobivanje odbitka, dobiti dokument koji potvrđuje vaše pravo na odbitak poreza na imovinu i podnijeti zahtjev svom poslodavcu za odbitak poreza na imovinu;
- povratom iznosa koji čini odbitak poreza na imovinu iz proračuna. U tom slučaju možete dobiti iznos poreznog odbitka koji odgovara iznosu poreza na osobni dohodak plaćenog od vašeg dohotka (podložno ograničenju maksimalnog iznosa odbitka poreza na imovinu). Da biste to učinili, morate poreznoj upravi podnijeti prijavu za godinu(e) u kojoj je plaćen porez na dohodak u iznosu poreznog odbitka.
12. Gdje se trebam obratiti? Koje dokumente je potrebno predočiti?
Da biste dobili poreznu olakšicu/potvrdili svoje pravo na poreznu olakšicu, morate se obratiti poreznoj upravi u mjestu prebivališta. Trebat će vam sljedeći dokumenti:
- Porezna prijava (u obrascu 3-NDFL);
- Potrebna je putovnica i porezni identifikacijski broj;
- Potvrda poslodavca o iznosima obračunanih i zadržanih poreza za odgovarajuću godinu (u obrascu 2-NDFL);
- Preslike dokumenata koji potvrđuju pravo na stanovanje;
- Preslike isprava o plaćanju koje potvrđuju troškove poreznog obveznika prilikom kupnje nekretnine i uplate kamata prema ugovoru o hipoteci, ugovoru o ciljnom kreditu;
- Presliku vjenčanog lista i pisanu izjavu (sporazum) o dogovoru stranaka transakcije o raspodjeli iznosa odbitka poreza na imovinu između supružnika (prilikom stjecanja imovine u zajedničko suvlasništvo);
- Izvod iz matične knjige rođenih djeteta – kada roditelj stječe nekretninu u vlasništvo djeteta mlađeg od 18 godina;
- Odluka organa starateljstva o osnivanju starateljstva ili starateljstva nakon stjecanja od strane skrbnika (staratelja) - nakon stjecanja nekretnina u vlasništvo njihovih štićenika mlađih od 18 godina.
Roditelji djeteta koji ga uzdržavaju imaju pravo na mjesečni standardni odbitak poreza na dohodak (u daljnjem tekstu: odbitak za djecu).
Porezna olakšica omogućuje smanjenje dohotka koji podliježe porezu na dohodak po stopi od 13% (osim dohotka od vlasničkog udjela u organizaciji) za određeni iznos i plaćanje manjeg poreza. Da biste iskoristili odbitak, morate imati status poreznog rezidenta (3. stavak članka 210., 4. stavak 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Referenca. Porezni rezidenti
Kao opće pravilo, porezni rezidenti su pojedinci koji su stvarno u Ruskoj Federaciji najmanje 183 kalendarska dana tijekom sljedećih 12 uzastopnih mjeseci ( klauzula 2 čl. 207 Poreznog zakona Ruske Federacije).
1. Osobe s pravom na odbitak
Oba roditelja mogu dobiti odbitak u isto vrijeme. Osim toga, ovo pravo imaju bračni drugovi roditelja, posvojitelji, staratelji, staratelji, posvojitelji i supružnici posvojitelja koji uzdržavaju dijete. Istodobno, supružnici posvojitelja, skrbnici i povjerenici djeteta nemaju pravo na odbitak (čl. 4, st. 1, čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Roditelji koji nisu u braku, ali službeno plaćaju alimentaciju ili na drugi način uzdržavaju dijete nisu lišeni prava na odbitak.
2. Ograničenja davanja odbitaka
Prilikom pružanja odbitka uzima se u obzir sljedeće (stavak 5, , , , 17 stavak 4 stavak 1 članka 218 Poreznog zakona Ruske Federacije):
1. Iznos dohotka roditelja: odbitak se daje mjesečno sve dok dohodak (plaća) roditelja, izračunat od početka godine, ne dosegne 350 000 rubalja. Od mjeseca u kojem prihod prelazi ovaj iznos, odbitak se ne priznaje.
2. Dob djeteta: u pravilu možete dobiti odbitak za djecu mlađu od uključivo 18 godina. Međutim, razdoblje za dobivanje odbitka produžuje se dok dijete ne navrši 24 godine ako je redoviti student, student, diplomirani student, stanovnik, pripravnik ili kadet.
3. Invaliditet djeteta: povećani odbitak predviđen je za redovitog studenta, diplomskog studenta, specijalizanta, pripravnika, studenta mlađeg od 24 godine, ako je osoba s invaliditetom I. ili II.
3. Iznos odbitka
Porezni odbitak predviđen je za svako dijete u iznosu koji ovisi o broju djece u obitelji, naime (stavak 1. - 10. stavak 4. stavak 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije):
1400 rub. - za prvo dijete;
1400 rub. - za drugo dijete;
3000 rub. - za treće i svako sljedeće dijete.
12 000 rub. - za dijete s invaliditetom za roditelja, supružnika roditelja, posvojitelja i 6.000 rubalja. za skrbnika, staratelja, posvojitelja, bračnog druga posvojitelja, bez obzira na red rođenja tog djeteta.
U ovom slučaju, iznos standardnog odbitka za dijete s invaliditetom zbraja se s iznosom odbitka koji je osiguran za dijete, uzimajući u obzir kakvo je dijete u obitelji (čl. 14 Revizije, odobreno od strane predsjedništva Vrhovnog suda Ruske Federacije 21. listopada 2015.).
Pri određivanju iznosa odbitka uzima se u obzir ukupan broj djece. Prvo dijete je najstarije po dobi, bez obzira na to je li za njega osiguran odbitak ili ne (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 23. siječnja 2012. N ED-4-3/781@).
Primjer. Određivanje iznosa odbitka za djecu
Porezni obveznik ima troje djece: dva sina od 17 i 25 godina i kćerku od 15 godina (invalid druge skupine). Porezni obveznik ima pravo na mjesečni odbitak poreza na osobni dohodak u iznosu od 16.400 rubalja. (1.400 rubalja za maloljetnog sina i 15.000 rubalja za kćer (3.000 rubalja za treće dijete i 12.000 rubalja za dijete s invaliditetom)).
4. Pružanje dvostrukog odbitka
Može se osigurati dvostruki odbitak (stavak 12, 15 stavak 4 stavak 1 članak 218 Poreznog zakona Ruske Federacije):
- jedinom roditelju (posvojitelju) na njegov zahtjev do stupanja u brak. Mjesec u kojem se sklapa brak bit će posljednji mjesec za dvostruki odbitak.
Bilješka. Samohranim roditeljem smatra se roditelj ako dijete nema drugog roditelja zbog smrti, nepoznate odsutnosti ili ako je u rodnom listu djeteta naveden samo jedan roditelj. Nepostojanje registriranog braka između roditelja ne odnosi se na takve slučajeve;
- jedan od roditelja, ako drugi roditelj napiše zahtjev za odbijanje primanja poreznog odbitka;
- jedini usvojitelj, staratelj, staratelj.
5. Načini primanja odbitka
Postoje dva načina ostvarivanja poreznog odbitka: od poslodavca i od porezne uprave. Pogledajmo svaki od njih redom.
5.1. Primanje odbitka od poslodavca
Da biste dobili porezni odbitak za djecu, morate se obratiti poslodavcu sa zahtjevom i dokumentima koji potvrđuju pravo na odbitak (3. stavak članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Takvi dokumenti su posebno:
- rodni list djeteta ili posvojenje (ako je dijete posvojeno). Za povećanje odbitka za treće i svako sljedeće dijete bit će vam potrebni i rodni listovi (posvojenje) za prvo dvoje djece;
- potvrda o registraciji braka;
- potvrda o invalidnosti (ako je dijete s invaliditetom);
- potvrdu obrazovne ustanove u kojoj se dijete školuje (ako je dijete starije od 18 godina);
- dokumenti koji potvrđuju činjenicu prijenosa sredstava za uzdržavanje djeteta (na primjer, alimentacija);
- izjava roditelja da je drugi roditelj koji traži odbitak uključen u zbrinjavanje djeteta. To je potrebno ako roditelji nisu u braku, ali drugi roditelj uzdržava dijete, iako ne plaća alimentaciju.
Bilješka. Ako porezni obveznik radi istodobno za više poslodavaca, odbitak se može ostvariti samo za jednog poslodavca po vlastitom izboru ( klauzula 3 čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Ako ste dobili novi posao ne od početka kalendarske godine, za dobivanje poreznog odbitka trebat će vam potvrda o dohotku primljenom za ovu godinu na obrascu 2-NDFL, koju je izdao vaš prethodni poslodavac (čl. 216.
Bilješka. Da biste ispunili deklaraciju, možete koristiti besplatni program koji je objavljen na web stranici Federalne porezne službe Rusije u odjeljku "Softver / deklaracija".
Porezna inspekcija mora provjeriti deklaraciju i dokumente u roku od tri mjeseca od datuma podnošenja (klauzula 2 članka 88. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Ako se potvrdi pravo na odbitak i potvrdi činjenica preplate poreza na dohodak, odgovarajući iznos preplate podliježe povratu u roku od mjesec dana od dana primitka vašeg zahtjeva za povrat poreza ili završetka uredske kontrole. , ako ste podnijeli zahtjev zajedno s izjavom (6. članak 78. Poreznog zakona Ruske Federacije; 11. Informativno pismo Predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 22. prosinca 2005. N 98).
Korisne informacije o problemu
Službena stranica Federalne porezne službe -
Odgajanje djeteta financijski je dosta teško, pogotovo kada nije samo u obitelji. Država se trudi pomoći građanima s djecom. U tu svrhu odobrena je porezna olakšica za djecu. Zapisano je u čl. br. 218 Porezni zakon Ruske Federacije. Kada osoba službeno radi, ima mogućnost iskoristiti povlasticu i platiti porez na dohodak na manji iznos.
Porezni odbitak za djecu, pojmovi i definicije
Što je porezni odbitak za djecu može se razumjeti pažljivim proučavanjem članka 218. Poreznog zakona.
Svi službeno zaposleni plaćaju državi porez na osobni dohodak u iznosu od 13%. Primjerice, od plaće od 11 tisuća kuna zaposlenik će uplatiti doprinos u državnu blagajnu (11000 × 13%) = 1430 rubalja.
Izdani odbitak je iznos koji umanjuje poreznu osnovicu. Ostvarivanjem porezne olakšice na dohodak djece zaposlenici smanjuju mjesečni doprinos državnom proračunu. U praksi to izgleda ovako. Iznos naknade odbija se od obračunate plaće, a ostatak se oporezuje po stopi od 13%.
Ako je zaposlenik napisao izjavu poslodavcu, standardna porezna olakšica za djecu može se osigurati svaki mjesec tijekom poreznog razdoblja. Samo, zakon postavlja ograničenje plaće od 350.000 rubalja godišnje. Ako se ovaj pokazatelj premaši, naknada se obustavlja do sljedeće godine.
Jednokratna registracija naknade putem IFMS-a dopuštena je ako nije izdana na mjestu rada. To možete učiniti jednom godišnje, ali možete dobiti naknadu za sve mjesece odjednom u jednom iznosu.
Prilikom napuštanja trenutnog radnog mjesta, osoba dobiva potvrdu 2 - porez na dohodak, koju je potrebno predati novom poslodavcu radi standardnih poreznih odbitaka. Ovaj dokument sadrži detaljne podatke o osiguranim pogodnostima i poreznoj osnovici.
Kada osoba radi kod više poslodavaca u isto vrijeme, morat će izabrati kod kojeg će se prijaviti za naknadu. Obično se naknade pružaju na glavnom mjestu rada. Preporuča se da sami pratite pružanje odbitaka. Ako se utvrdi greška, morate je prijaviti računovodstvu.
Ako se osigura prekomjerni iznos naknade, zaposlenik će morati sam platiti dodatni porez.
Tko ima pravo podnijeti zahtjev za odbitak za dijete?
Tko ima pravo na porezni odbitak može se utvrditi temeljem čl. 218 NK. Sljedeće osobe imaju pravo na standardni odbitak za djecu:
- roditelji;
- usvojitelji;
- skrbnici.
Svaki zakonski zastupnik ima pravo podnijeti zahtjev za beneficije. Na primjer, majka i otac potomka su na istom radnom mjestu. Isto vrijedi i za ostale zakonske zastupnike djeteta.
Zahtjevi za podnositelja zahtjeva
Prije nego što razmislite o tome kako podnijeti zahtjev za naknadu, morate se upoznati s uvjetima. Postoje određeni zahtjevi kada se daje iznos odbitka za dijete:
- Pogodnost se može koristiti samo za djecu. Do koje dobi:
- do navršenih 18 godina;
- do 24 godine ako studiraju u redovnom studiju.
- Primanja zakonskog zastupnika su službene prirode i podliježu porezu na dohodak.
- Prihod roditelja od početka godine nije veći od 350 tisuća rubalja. S mjesecom prekoračenja ovog limita prestaje važiti predviđena olakšica poreza na dohodak.
- Potomstvo je ovisno o zakonskom zastupniku.
Kada su svi uvjeti ispunjeni, možete otići kod poslodavca podnijeti zahtjev za beneficije.
Standardni porezni odbici za djecu s utvrđenim invaliditetom izdaju se bez obzira na dobne kategorije.
Iznos dječjeg doplatka
Prema zakonu, pogodnost vrijedi samo dok se ne prijeđe zakonski limit od tristo pedeset tisuća rubalja u tekućem obračunskom razdoblju. Treba ga ponovno dovršiti u novoj godini. Neki poslodavci ne zahtijevaju od zaposlenika da godišnje pišu izjave. Obrazac zahtjeva predviđa registraciju beneficija za cijelo vrijeme dok potomstvo ne dostigne određenu dob. Ali većina organizacija prisiljena je svake godine osigurati potreban paket dokumentacije. To je zbog sigurnosne mreže; svaka osoba može izgubiti pravo na primanje naknada u roku od godinu dana.
Standardni odbitak za dijete u 2017. je:
U tablici nije naznačen iznos koji se vraća, već iznos odbitka. Drugim riječima, ovaj pokazatelj neće biti podložan porezu na dohodak.
Dječji odbitak mogu izdati oba roditelja istovremeno ako se porez na dohodak uplati u državnu blagajnu. Ovo uzima u obzir:
- Redoslijed djece za svakog roditelja posebno, jer njihov broj može biti različit. Sukladno tome, iznos odbitka za majku i oca bit će drugačiji.
- Djeca mogu biti rođena ili usvojena.
- Broje se svi potomci, uključujući odrasle i one koji su umrli. Na primjer, prethodno je podnositelju zahtjeva omogućena naknada za dvoje djece. Jedan potomak je odrastao, ali se rodio drugi. Sukladno tome, socijalne naknade smatrat će se kako slijedi: 1400 + 3000 = 4400 rubalja.
Nema odbitaka za umrlu djecu, oni se samo uzimaju u obzir pri izračunu broja djece.
Izračun dječjih odbitaka u primjerima
Pretpostavimo Simonova Olga Ivanovna ima troje djece: pet, sedam i deset godina.
Iznos njezine obračunate mjesečne plaće je 45 tisuća rubalja.
Budući da su svi ljudi dužni platiti 13% poreza na dohodak na zaradu, ni ona nije iznimka. Ali žena ima pravo iskoristiti sljedeće pogodnosti:
- 1400 rub. – odbitak za prvo dijete;
- 1400 rub. – drugi potomak;
- 3000 rub. - trećoj bebi.
Ispada da se ukupni porezni odbitak za mjesec izračunava na sljedeći način: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubalja.
Prema tome, žena je plaćena u svojim rukama: 45 000 – (45 000 – 5800) × 13% = 39 904 rubalja. U nedostatku beneficije, računovodstvo bi obračunalo porez na dohodak na cjelokupni iznos vremenskih razgraničenja.
Standardni odbici osigurani su do mjeseca dok iznos prihoda ne premaši 350 tisuća rubalja. S ovim dohotkom olakšica poreza na dohodak prestaje važiti u osmom mjesecu - u kolovozu.
Pogledajmo sada primjer kako se izračunava:
Gavrilova Valentina Pavlovna ima dvoje djece: 25 i 13 godina. Njezina mjesečna plaća iznosi 15 tisuća rubalja.
Nema pravo na naknade za starije dijete. Tada će izračun dohotka biti sljedeći:
15000 – (15000 – 1400) × 13% = 13232 rubalja.
Štoviše, ako najmlađi potomak nije bio drugi, već treći, dobila bi odbitak u iznosu od 3000 rubalja. Prema tome, izračun će izgledati ovako:
15000 – (15000 – 3000) × 13% = 13440 rubalja.
Iz posljednjeg primjera jasno je da za odraslu djecu nije predviđen odbitak, ali su oni uključeni u izračun iznosa.
Dvostruka korist, kome se smije
Zakonodavstvo naše zemlje dopušta određenim kategorijama radnika da dobiju dvostruke naknade:
- U slučaju odbijanja naknade drugog roditelja koji na nju ima pravo. Da bi to učinio, roditelj koji je odbio odbitak mora dobiti potvrdu s mjesta zaposlenja da naknada nije osigurana.
- Jedini roditelj, ako se utvrdi smrt ili nepoznata odsutnost drugog roditelja. Tada ćete morati donijeti dokumente - temelje.
- Samohrane majke. U neudate žene ne ubrajaju se žene čija je djeca u rodnom listu ima popunjenu rubriku oca. Čak i ako ne žive zajedno.
Pogodnost nećete moći odbiti:
- roditelj koji ne radi;
- žena na rodiljnom dopustu;
- osobe prijavljene na zavod za zapošljavanje.
Ispada da ako su oba roditelja službeno zaposlena, jedan od njih ima pravo na dvostruki porezni odbitak za dijete. No, za to je potrebno izdati službeno odbijanje beneficije jednom od njih.
Primjer izračuna dvostrukog odbitka
Pogledajmo izračun dvostrukog poreznog odbitka na primjeru. Recimo, Elena Pavlovna Klimova ima plaću od 37 tisuća rubalja i jedno dijete. Njezin je suprug službeno odbio pomoć. Od ovog trenutka žena ima pravo tražiti dvostruku naknadu.
Prema zakonu, jedan potomak ima pravo na socijalni odbitak od 1400 rubalja, dvostruka naknada izračunava se na sljedeći način:
1400 × 2 = 2800 rub.
Ispada da će zaposlenica primiti svoju plaću, uzimajući u obzir obračunati i obustavljeni porez na dohodak:
37 000 – (37 000 – 2800) × 13% = 32 554 rubalja.
Ispada da ako roditelj odbije naknadu, drugi zakonski zastupnik koristi tu naknadu u dvostrukom iznosu.
Dokumenti potrebni za osiguranje odbitka
Odredba standardnog poreznog odbitka za djecu samo je primjenjive prirode. Da bi to učinio, zaposlenik mora računovodstvenom odjelu na radnom mjestu dostaviti sljedeće dokumente:
- prijava prema obliku organiziranja;
- identifikacija;
- rodni listovi svih potomaka;
- potvrde o vjenčanju ili očinstvu, ako su dostupni;
- činjenica potvrde invaliditeta, ako postoji;
- potvrdu iz mjesta studiranja kada je dijete starije od 18 godina.
Kada je roditelj jedini zakonski zastupnik, dodatno je potreban jedan od sljedećih dokumenata:
- potvrda o smrti drugog roditelja;
- sudsko rješenje o nestaloj osobi;
- uvjerenje o nepostojanju utvrđivanja očinstva.
Skrbnik će odluku o skrbništvu ili sporazum dodatno morati donijeti posvojiteljskoj obitelji.
Da biste podnijeli zahtjev za povrat od porezne uprave, morate dodatno prikupiti:
- deklaracija na godinu, najviše tri;
- uvjerenje o prihodima iz mjesta zaposlenja;
- ugovor o servisiranju bankovne kartice ili računa;
- preslike sve navedene dokumentacije, osim potvrda.
Kada se paket dokumentacije predaje osobno u poreznu upravu, morate sa sobom ponijeti originale svih dokumenata. Servisni stručnjak će s njima provjeriti kopije i vratiti ih.
Kada se podnose dokumenti za odbitak?
Vrijeme odbitka poreza na djecu ovisi o danu podnošenja zahtjeva i drugim čimbenicima:
- pri rođenju djeteta;
- od dana zaposlenja.
Ponekad, iz nekog razloga, zaposlenik ne napiše odmah zahtjev za odbitak socijalnog poreza od trenutka nastanka prava. Tada poslodavac mora ponovno izračunati porez na dohodak za tekuću godinu. Inače, podnositelj zahtjeva ima pravo koristiti povlasticu kontaktiranjem Federalne porezne službe.
Maksimalno razdoblje na koje će inspekcija izdati naknadu je tri godine. Na primjer, zaposlenik je imao dijete, ali tu činjenicu nije prijavio na svom radnom mjestu. Prolaze dvije godine i on saznaje da je imao pravo na dječji odbitak. Za izdavanje povrata potrebno je prikupiti dokumentaciju i predati je Federalnoj poreznoj službi. Inspekcija će mu isplatiti odštetu za protekle dvije godine.
Mnoge ljude zanima kako dobiti odbitak na radnom mjestu. Zaposleniku se preporuča da se pridržava sljedećeg akcijskog plana:
- Prikupiti potrebnu dokumentaciju.
- Obratite se računovodstvu gdje je obračunat prihod. Napišite molbu i predajte papire.
- Ako mjesec još nije zatvoren za obračun plaća, za to će se osigurati porezni odbici za djecu. U suprotnom, zaposlenik će primati naknadu od sljedećeg mjeseca.
Kada obveznik poreza na dohodak radi istovremeno u nekoliko organizacija, moći će prijaviti porezni odbitak samo u jednoj od njih.
Kako dobiti odbitak za djecu putem Federalne porezne službe
Ako naknada nije osigurana od strane organizacije ili nije osigurana u cijelosti, zaposlenik ima pravo zatražiti povrat preko Savezne porezne službe. Postupak za dobivanje poreznog odbitka putem inspekcije:
- Ispunite poreznu prijavu. To možete učiniti na službenoj web stranici ili potražiti pomoć stručnjaka. Usluga specijalista će biti plaćena. Dokument možete sami ispuniti besplatno. Stranica sadrži detaljne upute za registraciju.
- Od poslodavca dobiti potvrdu 2 – porez na dohodak. Ako podnositelj zahtjeva ima više mjesta rada, potvrde se moraju uzeti iz svakog od njih.
- Prikupite preostalu potrebnu dokumentaciju.
- Predajte paket dokumenata stručnjaku Federalne porezne službe.
- Napiši dvije izjave:
- za povrat novca;
- o prijenosu sredstava na bankovni račun.
- Ako je sva dokumentacija ispravno prikupljena, specijalist je prihvaća.
- Kabinetska revizija se provodi u roku od dva mjeseca. U ovom trenutku podnositelj zahtjeva može biti pozvan na inspekciju radi rješavanja spornih pitanja.
- Ako se donese pozitivna odluka o isplati naknade, novac se doznačuje na bankovni račun primatelja u roku od mjesec dana.
- U slučaju odbijanja, obveznik poreza na dohodak ima pravo osporiti rješenje inspektora pred sudom.
Postoji nekoliko načina za podnošenje dokumentacije poreznoj službi:
- Osobno. Ovo je najčešća opcija jer je najbrža. Također je lakše odmah riješiti sve probleme koji se pojave na licu mjesta.
- Slanje paketa radova poštom, pismo s obavijesti i priloženim popisom. Sve fotokopije će se prethodno morati ovjeriti.
- Putem portala javnih servisa. Da biste to učinili, prvo ćete morati proći postupak registracije i potvrde podataka. Također morate aktivirati uslugu elektroničkog potpisa, koja košta pet stotina rubalja godišnje.
- Putem vašeg osobnog računa na web stranici IFMS. Ovo također zahtijeva prethodnu registraciju. Ovdje nije potreban elektronički potpis.
Svaka osoba ima pravo samostalno izabrati način povrata novca. Kao i prije, najčešće korištena opcija ostaje osobna privlačnost.
Prestanak odbitka
Svaka osoba prije ili kasnije gubi pravo na odbitak. To se događa iz jednog od razloga:
- Kada obračunska plaća prelazi 350 tisuća rubalja. u godini. U sljedećem razdoblju ponovno su predviđeni odbici.
- U slučaju smrti maloljetne osobe porezna olakšica za dijete traje do kraja godine, nakon čega prestaje vrijediti.
- Nakon navršenih osamnaest godina, u nekim slučajevima dvadeset i četiri godine života.
Kombiniraju li se odbici s drugim naknadama?
Odbici za djecu mogu se kombinirati s drugim vrstama naknada. Na primjer, možete istovremeno dobiti odbitak imovine. Također je moguće istovremeno podnijeti zahtjev za pogodnosti školovanja.
Samo imajte na umu da naknada ne može iznositi više od poreza koji se uplaćuje u proračun. Nije važno da li je odbitak imovine predviđen za djecu. Prema tome, ima smisla registrirati ih odvojeno kada je prihod beznačajan.
Pretpostavimo da podnositelj ove godine ima male obračunate plaće, au sljedećem obračunskom razdoblju oni su povećani. Samo uzmite u obzir vremenska ograničenja. Zahtjev za naknadu imovinskog odbitka, kao i naknade za djecu, moguće je podnijeti do tri godine unaprijed.
Kad se dijete rodi, svaki roditelj ima pravo na poreznu olakšicu.
Naknada se neće automatski izračunati. Da biste to učinili, morate prikupiti potrebnu dokumentaciju i kontaktirati svog poslodavca ili Federalnu poreznu službu.
Porez na dohodak od ključne je važnosti i za poslodavce i za zaposlenike u poduzećima. Od prvog, zahtijeva kompetentan i pravovremen proces obračuna, računovodstva i plaćanja. A za potonje se smatra fenomenom koji smanjuje pošteno zarađeni prihod. Porez također igra važnu ulogu za državu. To je zato što zauzima veliki udio u strukturi financijskog proračuna. Kako bi se pojednostavila težina oporezivanja dohotka za radno aktivno stanovništvo, zakon u određenim slučajevima predviđa porezni odbitak za porez na dohodak.
Vrijednost poreza na dohodak
Porez na dohodak je porez po odbitku na sve prihode i zarade ostvarene na području Ruske Federacije. Standardna stopa poreza na dohodak je 13%. Iznos izračunat po ovoj stopi od ukupne zarade obračunavaju i isplaćuju poslodavci.
Za potrebe poreza na dohodak uzima se dohodak ostvaren u novcu i naravi. Potonji se pretvaraju u novac određivanjem tržišne vrijednosti u trenutku obračuna naknade.
Porezno zakonodavstvo predviđa i druge stope.
- To je 35% novčanih nagrada i dobitaka.
- To je 30% prihoda koji u Rusiji ostvaruju nerezidenti.
- To je 15% dividende koju primaju građani koji nisu rezidenti Ruske Federacije.
- Također 9% na dividende koje primaju građani Ruske Federacije.
Kao socijalnu politiku u području oporezivanja dohotka država daje olakšice u vidu utvrđivanja liste dohodaka od kojih se ne vrši odbitak.
- Državne naknade, posebice novčana pomoć za djecu.
- Mirovine i socijalne naknade.
- Zakonom odobrene naknade.
Različite porezne olakšice od posebne su važnosti kod utvrđivanja olakšica pri porezu na dohodak. 
Pojam poreznog odbitka
Definicija poreza na dohodak, postupak za njegov obračun, obračun i plaćanje propisani su u glavnom zakonodavnom aktu. Uređuje poreznu politiku države i naziva se Porezni zakonik Ruske Federacije. Iz njegovog sadržaja proizlazi pojam što je porezni odbitak.
Odbici od dohotka odnose se na povlaštene mjere državne porezne politike. Glavni cilj njihova razvoja je smanjenje opterećenja porezom na dohodak zbog određenih financijskih troškova ili zbog specifičnih društvenih uvjeta. 
Zapravo, porezni odbitak je državna naknada utvrđena važećim zakonodavstvom koja smanjuje iznos dohotka koji podliježe porezu na dohodak. Drugim riječima, izražava iznos iznosa koji podliježe stopi poreza na dohodak koji će biti odbijen od ukupne zarade građanina.
Klasifikacija odbitaka
Primjena pojedinog poreznog odbitka ovisi o uvjetima utvrđenim zakonom za pojedinog obveznika. Postoje sljedeće vrste poreznih olakšica.
- Standard. One se odnose na same porezne obveznike i njihovu djecu.
- Društveni. S ciljem olakšavanja financijske situacije građana koji su imali troškove za dobrotvorne svrhe, obrazovanje ili liječenje.
- Vlasništvo, odnosio se na porezne obveznike koji su prodali, kupili ili izgradili stan.
- Profesionalni. Usmjereni su na određene kategorije poreznih obveznika.
Klasifikacija odbitaka poreza na dohodak provodi se prema nekoliko bitnih kriterija.
- Redom podnošenja(prilikom podnošenja prijave ili prilikom izdavanja zarade od strane poreznog agenta).
- U odnosu na prihode ili rashode(neoporezivi dohodak, naknada određenog postotka troškova ili umanjenje dohotka za iznos rashoda).
Standardni odbici
Predmetni odbici primjenjuju se na dohodak osoba koje su državljani Ruske Federacije i podliježu oporezivanju po stopi od 13%. Članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije daje popis standardnih odbitaka i kategorija građana na koje se odnose.
- Osobe pogođene radijacijom ili uključene u otklanjanje posljedica njezinih učinaka, posebno žrtve Černobila, imaju porezni odbitak od 3000 rubalja;
- Zaposlenici s djecom. Tada će se za prvo dvoje djece oduzeti 1.400 rubalja, a za treće i sljedeće dijete - 3.000 rubalja.
- Herojima i vojnicima.
Za standardne odbitke za djecu postoje ograničenja prihoda za godinu. Kao rezultat toga, ako zarada premašuje 280.000 rubalja, odbici za djecu prestaju. U izračun bruto prihoda uključeni su samo iznosi koji podliježu porezu od 13%.
Socijalna davanja za porez na dohodak
Dohodak koji podliježe porezu na dohodak po stopi od 13% iznosa također daje pogodnosti u obliku socijalnih odbitaka. Formalizira ih samo nadležno tijelo u mjestu prebivališta nakon podnošenja deklaracije. Izvješće se podnosi za godinu u kojoj su izvršena socijalna plaćanja.
Porezno zakonodavstvo predviđa sljedeće socijalne odbitke za porez na osobni dohodak.
- Prilikom plaćanja treninga.
- Prilikom plaćanja lijekova i liječenja.
- Kod financiranja vlastite mirovine.
- Za uplate u dobrotvorne svrhe.
Plaćanje školovanja mora biti potvrđeno ugovorom s obrazovnom ustanovom i objedinjenom uplatnicom. Naknadu poreza na dohodak možete ostvariti kada plaćate ne samo svoje školovanje, već i školovanje svoje djece i braće i sestara. Ograničenje je najveći iznos odbitka. To je jednako 120.000 rubalja.
Porezna olakšica za liječenje jedna je od rijetko traženih olakšica poreza na dohodak. Međutim, svaki zaposleni građanin može dobiti naknadu za preneseni iznos poreza na dohodak.
Socijalna davanja za dodatne troškove za povećanje mirovina osigurana su prilikom plaćanja doprinosa za nedržavno mirovinsko osiguranje. Dodatni doprinosi također se nadoknađuju samo ako su usmjereni na kapitaliziranu mirovinu. 
Dobrotvorna plaćanja predstavljaju iznose sredstava koja se besplatno šalju za potporu kulturnim, obrazovnim, vjerskim i medicinskim ustanovama. Odbici se vrše samo za potvrđene troškove nastale u novčanom ekvivalentu.
Porezni odbitak pri kupnji nekretnine
Odbitak imovine usmjeren je na iznose potrošene na kupnju ili izgradnju stambenog prostora. Postoji samo ograničenje njegove veličine. Odbitak ne može biti veći od 2.000.000 rubalja.
Porezni zakon Ruske Federacije također predviđa olakšice pri porezu na dohodak pri prodaji vlastite imovine u obliku nekretnine ili udjela u temeljnom kapitalu. U tom slučaju porezni obveznik mora posjedovati predmet prodaje manje od tri godine, a njegova vrijednost ne smije prelaziti 1.000.000 rubalja.
Relevantno zakonodavstvo ne predviđa odbitak poreza pri kupnji automobila, unatoč činjenici da se automobil, naravno, smatra vlasništvom. Iznos kredita za automobil institucija neće prihvatiti kao rashod koji spada u olakšice poreza na dohodak.
Naknada profesionalnih troškova
Za određene kategorije zaposlenika predviđene su određene porezne olakšice. Prije svega, to su profesionalni odbici pri obračunu poreza na dohodak. Karakteristična značajka takve naknade je ovisnost njezine veličine o troškovima koji su izravno povezani s ostvarivanjem prihoda od određene profesionalne djelatnosti.
Sljedeće osobe ispunjavaju uvjete za profesionalne odbitke.
- U skladu s utvrđenom procedurom, registrirani kao samostalni poduzetnici, odvjetnici ili javni bilježnici.
- Radnici po građanskom ugovoru.
- Građani koji su primili naknadu za pravo autora ili izumitelja.
Primjer izračuna socijalnog odbitka
Da bismo ispravno razumjeli princip rada socijalnih odbitaka, razmotrimo jasan primjer ovog procesa. Na primjer, roditelj je platio školovanje svog djeteta:
- za 2012. – 35.000 rubalja;
- za 2013. – 40.000 rubalja;
- za 2014. – 45.000 rubalja.
Njegova plaća je bila:
- za 2012. – 144.000 rubalja;
- za 2013. – 152.000 rubalja;
- za 2014. - 113.000 rubalja.
S obzirom na činjenicu da Porezni zakon Ruske Federacije dopušta naknadu za školarinu za razdoblje ne dulje od tri godine prije datuma izvješća, moguće je zbrojiti plaćanja za sve tri godine, što rezultira uplaćenim iznosom biti jednak 120.000 rubalja. 
Iznos poreza na osobni dohodak plaćen za ove tri godine je 409 000 * 13% = 53 170 rubalja. U ovom slučaju, sam odbitak se određuje u iznosu od 13% školarine, što ispada 15.600 rubalja. Sukladno tome, porezni obveznik će državi platiti 37.570 rubalja.
Primjer izračuna odbitka imovine
Imovinska naknada također ima svoju posebnost obračuna. Pogledajmo primjer izračuna poreznog odbitka za troškove stanovanja. Godine 2014. obitelj kupuje stan i plaća 1.870.000 rubalja za transakciju prema ugovoru. Dakle, uzimajući u obzir činjenicu da su dostavljeni svi dokumenti koji potvrđuju činjenicu kupnje i plaćanja, porezni odbitak iznosit će 1 870 000 * 13% = 243 100 rubalja.
Naknada poreza na dohodak ostvaruje se obračunavanjem poreza na dohodak na primitke u narednim razdobljima čiji se iznos ne obustavlja, već isplaćuje poreznom obvezniku.
Ostvarivanje olakšica koje se razmatraju pri obračunu poreza na dohodak poseban je proces u poreznom sustavu. Zakonom se utvrđuju posebne vrste naknada i odbitaka koji se daju poreznim obveznicima u iznosu poreza uplaćenih u proračun i na temelju postojanja posebnih uvjeta ili nastanka određenih troškova. Svaki porezni odbitak provodi se isključivo uz predočenje dokumenata koji potvrđuju pravo na njega.
