Zastara dugova samostalnih poduzetnika. Rokovi zastare plaćanja poreza IP. Zastara plaćanja poreza

Zastara je nužna kako bi se stranka koja je pretrpjela štetu u tom roku mogla obratiti sudu, čak i ako je prošlo dosta vremena. Opći rok zastare prema građanskom pravu je tri godine. Postoji li zastara za poreze i preplate i koliko traje? U našem ćemo se članku osvrnuti na rokove koje porezno zakonodavstvo dodijeljuje za naplatu poreza od pravnih osoba, poduzetnika i običnih građana, kao i za povrat preplaćenih poreza njima.

Zastara poreza

Ako osoba počini porezni prekršaj, rok zastare nakon kojeg više ne može odgovarati je tri godine. Odbrojavanje razdoblja počinje od dana kada je prekršaj počinjen ili odmah nakon završetka poreznog (izvještajnog) razdoblja u kojem je počinjen (članak 113. Poreznog zakona Ruske Federacije, članak 196. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Ruska Federacija). No porezno zakonodavstvo ne utvrđuje nikakve rokove nakon kojih bi se dužnik oslobodio obveze plaćanja poreza. Dakle, pojam „zastara plaćanja poreza” podrazumijeva razdoblje tijekom kojeg se neplaćeni (ili nepotpuno plaćeni) porez može naplatiti od poreznog obveznika od strane fiskalnih vlasti.

Ako se porez ne prenese u državni proračun na vrijeme i postoje zaostale obveze, to postaje osnova za Federalnu poreznu službu da kontaktira poreznog obveznika sa zahtjevom za njegovo plaćanje (1. stavak članka 45. Poreznog zakona Ruska Federacija). Zahtjev se predaje osobno platitelju-dužniku ili mu se šalje preporučenom poštom. Zahtjev se mora ispuniti u roku od 8 dana od dana primitka, odnosno u roku koji je u njemu izričito naveden. Nakon toga počinje računati rok zastare za plaćanje poreza.

Ako porezni obveznik-dužnik ne ispuni zahtjev u roku od 2 mjeseca, porezna uprava može odlučiti naplatiti neplaćene iznose. Ako se istekom tog roka zaostaci ne otplate, njihova naplata je moguća samo putem suda.

Za podnošenje zahtjeva sudu za naplatu dospjelih dugovanja novcem raspoloživim na bankovnim računima poreznog obveznika, zastara za poreze pravnih osoba i samostalnih poduzetnika je šest mjeseci nakon isteka roka određenog za ispunjenje prethodno izdanog zahtjeva iz Savezna porezna služba (3. stavak članka 46. Poreznog zakona Ruske Federacije) .

Ako je naplata zaostalih obveza "usmjerena" na dužnikovu imovinu, uključujući i njegovu gotovinu, tada će zastara poreza pojedinačnih poduzetnika i organizacija naplaćenih sudskim putem biti 2 godine od dana isteka roka za ispunjenje zahtjeva porezne vlasti (1. stavak članka 47. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Sve navedeno jednako se odnosi i na porezne obveznike i na porezne agente koji imaju dugovanja za prijenos relevantnih plaćanja.

U slučaju da su porezni službenici propustili rok zastare za podnošenje zahtjeva za neplaćanje poreza, sud ga, na zahtjev Federalne porezne službe, može obnoviti ako smatra da su razlozi za takav propust valjani.

Rok zastare za preplaćeni porez u proračun

Utvrdivši preplatu poreza, kazni, kazni, Federalna porezna služba mora obavijestiti poreznog obveznika o toj činjenici u roku od 10 dana (članak 78. članka 78. članka 3. Poreznog zakona Ruske Federacije). Preplaćeni iznos prebija se s budućim poreznim uplatama ili se vraća na račun poreznog obveznika.

Kada je preplata nastala krivnjom poreznog obveznika, on ima pravo inspekciji napisati zahtjev za povrat (prijeboj) u roku od 3 godine od dana uplate prekoračenog iznosa (čl. 7, čl. 78 Porezne zakonika Ruske Federacije), a ako porezna tijela nezakonito odbiju prijeboj ili povrat preplaćenog iznosa, podnesite tužbu sudu.

Zastara za prekomjerno naplaćene poreze je 3 godine. To znači da porezni obveznik koji je preplatio porez krivnjom Federalne porezne službe može je tužiti u roku od tri godine od trenutka kada je otkrio takvu preplatu. Zahtjev inspektoratu za povrat više uplaćenog iznosa u proračun podnosi se u roku od 1 mjeseca od dana kada je isplatitelj saznao za prekomjerno „povučeni“ porez ili od dana stupanja na snagu sudske odluke o naplati iznosa većeg od stvarni iznos duga (3. stavak čl. 79. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Zastara osobnih poreza

Rok zastare za poreze koje plaćaju pojedinci koji nisu samostalni poduzetnici utvrđen je čl. 48 Porezni zakon Ruske Federacije.

Savezna porezna služba može podnijeti zahtjev sudu za naplatu poreznog duga ako su prošle 3 godine od isteka roka za ispunjenje prvog zahtjeva, a tijekom tog vremena građanin duguje državi više od 3000 rubalja. Rok za prijavu je šest mjeseci od dana kada je iznos duga premašio 3.000 rubalja.

Ako u 3 godine dug ne bude veći od tog iznosa, porezna uprava ima šest mjeseci nakon isteka trogodišnjeg razdoblja da se obrati sudu.

Dakle, zastaru poreza ne treba brkati s rokom za dovođenje na odgovornost za porezne prekršaje. U tom kontekstu, to je rok u kojem porezna uprava ima pravo od poreznog obveznika naplatiti zaostatke, odnosno rok u kojem porezni obveznik može podnijeti zahtjev za povrat (prijeboj) preplaćenog poreza.

Rok zastare naplate poreza

Netko, na kraju, može točno odgovoriti na zastaru poreza i naknada za samostalne poduzetnike i doo i pojedince.

Odgovori odvjetnika (3)

Koliko sam shvatio, na vaše je pitanje već nekoliko puta odgovoreno. ali još uvijek niste dobili konkretan odgovor?

Ili ga uopće nije primio.

Porezni zakon Ruske Federacije ima čl. 48. koji predviđa zastaru za naplatu poreznih dugova od fizičkih osoba. Članak 2.:

Ako u roku od tri godine od dana isteka roka za ispunjenje
rani zahtjev za plaćanje poreza, pristojbi, kazni, kazni, uzeti u obzir
porezno tijelo (carinsko tijelo) pri obračunu ukupnog iznosa poreza,
naknade, kazne, novčane kazne koje se naplaćuju od pojedinca, npr
iznos poreza, pristojbi, kazni, novčanih kazni nije premašio 3.000 rubalja,
porezna uprava (carinska uprava) podnosi sudu za
naplata u roku od šest mjeseci od dana isteka navedenog
trogodišnji rok.

Ako je rok za podnošenje zahtjeva za povrat propušten iz valjanog razloga, sud ga može obnoviti.

Što se tiče pojedinačnih poduzetnika i organizacija, postoje različiti rokovi - oni su predviđeni čl. 47 Poreznog zakona Ruske Federacije (klauzula 1, stavak 3):

Odluka o naplati poreza na teret imovine poreznog obveznika
(porezni agent) - organizacija ili pojedinačni poduzetnik
prihvatiti u roku od godinu dana nakon isteka roka
zahtjevi za plaćanje poreza. Rješenje o naplati poreza na račun
imovina poreznog obveznika (poreznog agenta) – organizacije odn
individualni poduzetnik, prihvaćen nakon isteka navedenog
rok se smatra nevažećim i ne može se izvršiti. U tome
U tom slučaju porezno tijelo može podnijeti zahtjev sudu za povrat
porezni obveznik (porezni agent) - organizacija ili pojedinac
poduzetnik iznos dugovanog poreza. Aplikacija može
podnijeti sudu u roku od dvije godine od dana isteka ovršnog roka
zahtjevi za plaćanje poreza. Propušten rok iz dobrog razloga
podnošenje zahtjeva može sud vratiti u rad.

Nadam se da sam ti odgovorio na pitanje?

Hvala na odgovoru.

I, je li Rješenje Porezne službe, nakon terenske kontrole, prvi uvjet za plaćanje poreza ili je Rješenje ono koje šalje “papir” i tamo se piše Zahtjev za plaćanje poreza?

iznos poreza, pristojbi, kazni i novčanih kazni nije premašio 3.000 rubalja. A ako je taj iznos desetke puta veći, što onda?

A drugi dio odgovora je nekakva besmislica. prvo godinu dana, zatim dvije. Pojasnite molim.

Srdačan pozdrav, Dmitry

Imate li pitanje za odvjetnika?

Rješenje je da pošalju “komad papira” i na njemu piše obaveza plaćanja poreza?

A ako je taj iznos desetke puta veći, što onda?

Tada je porezna uprava prespavala rok za naplatu - i možemo mirno proglasiti posljedice propuštanja zastare. Tamo je jasno napisano – ako propušteno razdoblje od tri godine, zatim u roku od 6 mjeseci od dana ovog propuštanja Porezna može ići na sud, ali ako iznos nije veći od 3 tisuće... A ako je veći, onda tuženik proglašava da je rok propušten i to je to.

nekakvo smeće... prvo godinu mandata, pa dvije... molim te objasni.

Govorim jednostavnim riječima.

Porez postavlja zahtjev o plaćanju i daje rok poreznom obvezniku da ispuni ovaj zahtjev...

Došao je rok i zahtjev nije ispunjen. U roku od godinu dana nakon takvog nepoštivanja, porezna uprava može donijeti odluku.

U tom slučaju porezna uprava može ići na sud, a za to ima samo dvije godine od dana kada zahtjev je morao biti ispunjen.

Tražite odgovor?
Lakše je pitati odvjetnika!

Postoji li zastara za neplaćene poreze?

Dopis Ministarstva financija Rusije od 15. travnja 2008. br. 03-01-03/2-37
Uprava za poreznu i carinsko-tarifnu politiku razmotrila je dopis o mogućnosti priznavanja duga po porezima, pristojbama, kaznama i globama kao bezizglednog za naplatu i otpisivanja u slučaju da je nastupila zastara naplate te javlja sljedeće.

Obveza svakog poreznog obveznika plaćanja zakonom utvrđenih poreza i naknada utvrđena je čl. 57 Ustava Ruske Federacije.

Prema stavku 1. čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije (u daljnjem tekstu Kodeks), porezni obveznik je dužan samostalno ispuniti obvezu plaćanja poreza, osim ako nije drugačije određeno zakonodavstvom o porezima i naknadama.

Osnove prestanka obveze plaćanja poreza ili naknade uređene su čl. 44. Zakonika. Ovim člankom nije predviđeno propuštanje zastare naplate kao osnove za prestanak obveze plaćanja poreza i/ili pristojbi.

Na temelju normi Kodeksa, radi provedbe čl. 59 Kodeksa, koji utvrđuje otpis dugova za poreze i naknade samo ako ih je nemoguće naplatiti, Vlada Ruske Federacije odobrila je Rezoluciju br. 100 od 12. veljače 2001. „O postupku priznavanja nenaplativih i otpis zaostalih obveza i dugova za kazne i novčane kazne na savezne poreze i naknade, kao i dugove za doprinose za osiguranje državnim socijalnim izvanproračunskim fondovima, obračunate kazne i novčane kazne”, prema kojima se donose odluke o priznavanju duga kao nenaplativog i otpisu dugova provode se samo u odnosu na nepostojeće porezne obveznike: organizacije likvidirane u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, pojedinačne poduzetnike koji su proglašeni bankrotiranim, preminule (prepoznate kao takve) pojedince.

Sadašnje zakonodavstvo Ruske Federacije o porezima i naknadama ne predviđa druge osnove za proglašavanje da se dugovi za poreze i naknade, kazne i novčane kazne smatraju beznadnim za naplatu i otpis.

Ujedno vas obavještavamo da pitanje otpisa duga za koji je nastupila zastara za naplatu zaslužuje pozornost i da će se, po mogućnosti, razmotriti prilikom pojašnjenja Kodeksa i gore navedene Odluke Vlade RH. Ruska Federacija.

Ravnatelj Odjela za poreznu i carinsko-tarifnu politiku I. TRUNIN

www.buhonline.ru

Postoji li zastara poreza na mirovinski fond?

Stigao je porezni zahtjev. Cijeli dan sam pokušavao saznati koliki je porez i za koju godinu. Ja sam 2005. godine zatvorio samostalnu poduzetnicu, a porez je za 2002. i 2003. godinu došao iz mirovinskog fonda. Postoji li zastara ili ne?

Elena, Birobidžan

Odgovori odvjetnika (2)

Porezno tijelo ima pravo naplatiti porezni dug od fizičke osobe sudskim putem:
ako je dug veći od 3.000 rubalja, tada u roku od šest mjeseci nakon isteka roka za namirenje poreznog zahtjeva;
ako je dug 3000 rubalja. ili ispod tog iznosa - u roku od 6 mjeseci od trenutka kada ukupni iznos duga za sva plaćanja poreza premaši 3.000 RUB;
ako u roku od 3 godine (od dana utvrđenog za ispunjenje porezne obveze) iznos duga ne prelazi 3.000 rubalja. – u roku od šest mjeseci od isteka ovog trogodišnjeg roka.

Pojašnjenje klijenta

Je li moguće zatvoriti samostalnog poduzetnika ako postoji porezni dug?

Može biti jednostavnije, iznos duga za 2002. i 2003. godinu iznosi 3600 rubalja, a predlaže se otplata 1. travnja 2017. godine. Zastara je nastupila ili tek za šest mjeseci, t.j. 01.10.2017?

„Porezni zakon Ruske Federacije (prvi dio)” od 31. srpnja 1998. N 146-FZ
(ur. od 28. prosinca 2016.)

3. Rješenje o naplati donosi se po isteku roka utvrđenog u zahtjevu za plaćanje poreza, a najkasnije u roku od dva mjeseca od isteka navedenog roka. Odluka o naplati donesena nakon isteka navedenog roka smatra se nevažećom i ne može se izvršiti. U tom slučaju, porezno tijelo može podnijeti zahtjev sudu za naplatu od poreznog obveznika (poreznog agenta) - organizacije ili individualnog poduzetnika - iznosa poreza dospjelog za plaćanje. Zahtjev se može podnijeti sudu u roku od šest mjeseci od isteka roka za ispunjenje porezne obveze. Rok za podnošenje prijave propušten iz opravdanog razloga sud može vratiti.
„Porezni zakon Ruske Federacije (Drugi dio)” od 05.08.2000 N 117-FZ
(ur. od 28. prosinca 2016.):

Slanje porezne obavijesti dopušteno je najviše tri porezna razdoblja koja prethode kalendarskoj godini slanja.

Postavite pitanje našim odvjetnicima - puno je brže nego tražiti rješenje.

Rokovi zastare za poreze

Ako postoji zakon, onda ga se moraju svi pridržavati - i pravne i fizičke osobe. Ponekad se čini da zakonodavci svojim građanima postavljaju pretjerane zahtjeve za plaćanjem poreza.

Što je porez? To je, prije svega, plaćanje koje plaćaju građani zemlje. Obavezan je za sve.

Ako netko odbije platiti, država. vlasti mogu tužiti zbog nepoštivanja uvjeta zakonodavca. Ovršitelji ne uspijevaju uvijek naplatiti traženi iznos, a za neplaćanje ostaje odgovornost kazne.

Većinu građana muči pitanje postoji li porezni dug u zastari i ako postoji, kada se stari dugovi mogu otpisati.

Koncept - zastara - što je to?

Ovaj koncept je vrlo zbunjujući i ima dvostruko značenje. S jedne strane, to znači da je rok plaćanja davno postavljen i već je istekao. S druge strane poreznici, primjerice, traže plaćanje starih dugova.

No, koncept zastare poreza više je primjenjiv na obične građane – pojedince. Za njih je utvrđen rok od najviše devet mjeseci od dana isteka roka za plaćanje poreza.

Ako se pozovete na članke Poreznog kodeksa br. 113, možete saznati sljedeće - pojedinac se ne može smatrati odgovornim za neplaćanje ili neplaćanje ako su prošle tri godine od dana kršenja.

Čini se da je sve jasno: rok je prošao, što znači da nema potrebe za plaćanjem. Isti porezni zakon, ali već članak 48., kaže da se tužba može podnijeti za naplatu duga na teret imovine neplatiše, ali kao fizička osoba, porezni agent.

Isto tijelo različito tumači zakon, pa ima li zastare poreza ili ne?

Ako je porezni obveznik dobio obavijest o obvezi plaćanja starog poreza, za koju porezni obveznik možda nije znao, potrebno je obratiti pozornost na datum. U pravilu, ovaj zahtjev mora stići najkasnije deset dana nakon izdavanja odgovarajućeg naloga.

Ako se rok ne ispuni, tada se s poreznim vlastima možete raspravljati na sudu. Ali državno tijelo može obnoviti zahtjev za isplatu, unatoč isteku tri godine, na temelju svojih drugih članaka.

Ovo pitanje zanima i pojedinačne poduzetnike čija su plaćanja državnim agencijama zapela. Postoji li zastara poreza za samostalne poduzetnike?

Zastara dugova individualnih poduzetnika

Za gospodarstvenike je također rok zastare neplaćenih dugova tri godine, no to je navedeno u Građanskom zakoniku i ne odnosi se na imovinu poduzetnika. Ali ništa se ne govori o zastari. Međutim, Porezni zakon navodi da porezni obveznik, koji je privatni poduzetnik, ima određeno razdoblje u kojem mora ispuniti poreznu obvezu.

Činjenica neplaćanja može se otkriti tijekom uredske revizije ili bilo koje druge inspekcije koju provode porezna tijela.

Zaposlenici riznice prate sve poreze kojima se bave porezne vlasti u određenoj regiji.

Zastara i rokovi za podnošenje tužbe su različiti pojmovi.

Porez za poduzetnika ne zastarijeva i može se otpisati samo u dva slučaja - smrću poduzetnika ili ako se nad njim proglasi stečaj.

Dok se privremeni zahtjevi mogu povremeno primati od poreznih vlasti, otpisi poreza vrše se isključivo na temelju sudske odluke.

Zakonodavci mogu stalno slati obavijesti dužniku da je u kašnjenju. Porezne vlasti u pravilu određuju rok i datum kada se zaostale obveze moraju platiti.

Ako dužnik nastavi izbjegavati plaćanje, tada porezna uprava upućuje zahtjev ovršiteljima za naplatu duga. I tada ovršitelji imaju pravo zaplijeniti imovinu dužnika ili je čak zaplijeniti kako bi platili dug.

Isto vrijedi i za zastaru poreza na dobit. Nema zastare, a pravna osoba će biti dužna platiti svoje dugove, samo s kaznama koje su se nakupile za sve to vrijeme.

Kako se naplaćuje porezni dug od organizacija?

Dospjeli porezi organizacija

U većini slučajeva zahtjev za isplatu duga dolazi organizacijama deset dana prije datuma plaćanja duga. Ako se uplata ne primi, inspektorat podnosi slučaj sudu. Svi dugovi i neplaćeni porezi naplaćuju se od neplatiša sudskim putem.

Ova su istraživanja zakonski odobrena čl. Porezni broj br. 46, 47. Prije svega, porezna tijela šalju nalog banci za otpis sredstava s računa dužnika. Ako se to ne učini ili tvrtka nema novca na računu, tada će porezne vlasti već ići na sud radi naplate.

Sud može zaplijeniti imovinu tvrtke ili je zaplijeniti radi isplate duga. Sve je to propisano zakonom, stoga, kako ne biste ulazili u dodatne postupke s državnim tijelima, isplati se na vrijeme platiti sve poreze i doprinose.

Obveza plaćanja poreza u proračun nastaje za sve - samostalne poduzetnike, organizacije, pojedince. I suprotno uvriježenom mišljenju da se porezi mogu platiti u bilo kojem trenutku, to nije sasvim točno.

Zastara neplaćenih poreza samostalnih poduzetnika

Pojedinačni poduzetnik u okviru svoje djelatnosti dužan je platiti sve potrebne poreze u rokovima utvrđenim zakonom. Međutim, u praksi se često javljaju situacije kada porezna tijela tijekom postupka nadzora otkriju porezne dugove. U ovom slučaju, prva stvar koju Savezna porezna služba čini je slanje službene obavijesti dužniku zahtijevajući plaćanje poreza i kazni koje se obračunavaju na njega. Osim visine duga, u ovoj će se obavijesti navesti točni rokovi u kojima je samostalni poduzetnik dužan platiti porez.

Ako dužnik u tom roku nije platio traženi iznos, porezna uprava ima pravo podnijeti zahtjev sudu ili sami naplatiti dug slanjem dokumenata banci u kojoj pojedinačni poduzetnik ima tekući račun.

Ne samo porezne vlasti, već i pojedinačni poduzetnici mogu ići na sud

Obveza poreznih obveznika na plaćanje poreza, prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, neograničena je. Ali za naplatu iznosa duga dodjeljuje se strogo određeno vrijeme - 3 godine, od trenutka počinjenja poreznog prekršaja. To je nužno jer što više vremena prođe od trenutka takvog prekršaja, to je krivnju teže dokazati. Nakon tri godine porezni obveznik ne može biti optužen za porezni prekršaj. Ali važno je razumjeti od kojeg se trenutka počinju računati te 3 godine.

Ako su porezne vlasti utvrdile zaostatke u plaćanju poreza za drugo tromjesečje 2017., tada se trogodišnje razdoblje počinje računati ne od 01.07.2017., već od 01.01.2018.

Preplaćeni porez također može biti razlog za odlazak na sud

Rokovi zastare za preplaćene poreze

Zahtjeve ne podnose samo porezne vlasti, to mogu činiti i samostalni poduzetnici. Dopušteno im je podnijeti zahtjev za prebijanje ili povrat preplaćenog poreza. Rok za prijavu pravosudnim tijelima je isti - 3 godine.

Ako Federalna porezna služba otkrije preplatu, tada je dužna o tome obavijestiti pojedinačnog poduzetnika u roku od 10 dana od trenutka otkrivanja preplate. A individualni poduzetnik, zauzvrat, mora napisati zahtjev za prebijanje preplaćenog od budućih plaćanja poreza ili za vraćanje tog iznosa na tekući račun.

Nemojte propustiti zastaru, inače će biti problematično povratiti preplaćeni porez

Što učiniti ako je IP zatvoren

Postoje slučajevi kada pojedinačni poduzetnik zatvori obrt, ne obavlja nikakvu komercijalnu djelatnost, a odjednom dobije obavijest da je otkriven porezni dug. Odmah se postavlja pitanje: kako je to moguće? Uostalom, samostalni poduzetnik se ne može zatvoriti bez prethodnog plaćanja svih potrebnih poreza.

Činjenica je da fiskalne vlasti možda neće odmah otkriti premale uplate. To se obično događa tijekom dodatnih revizija ili na temelju podataka iz Savezne riznice o primljenim poreznim uplatama. Dakle, i nakon prestanka samostalnog poduzetnika može nastati obveza plaćanja nedostajućeg iznosa poreza, budući da je rok zastare za plaćanje poreza 3 godine, a prestanak samostalnog poduzetnika ni na koji način ne utječe na to razdoblje. .

Oporezivanje je prilično složeno područje. Glavna stvar je ne zaboraviti platiti poreze u proračun na vrijeme i zapamtiti da zaostale ili preplaćene poreze nisu uvijek krivnja poreznih obveznika. Pojedinačni poduzetnik, zajedno s poreznim vlastima, može se obratiti sudu radi žalbe na zahtjev poreznih vlasti ako smatra da je učinjena pogreška.

Zastara poreza

Sve navedeno jednako se odnosi i na porezne obveznike i na porezne agente koji imaju dugovanja za prijenos relevantnih plaćanja.

Rok zastare za preplaćeni porez u proračun

Zastara osobnih poreza

Rok zastare za poreze koje plaćaju pojedinci koji nisu samostalni poduzetnici utvrđen je čl. 48 Porezni zakon Ruske Federacije.

Ako u 3 godine dug ne bude veći od tog iznosa, porezna uprava ima šest mjeseci nakon isteka trogodišnjeg razdoblja da se obrati sudu.

Obveza plaćanja poreza zakonom je nametnuta svim subjektima građanskog prava: ne samo pravnim osobama, pojedinačnim poduzetnicima, već i građanima. Oporezivanje je složen pravni sustav, tijekom čije se primjene pojavljuju mnoga kontroverzna pitanja između poreznih obveznika i regulatornih organizacija. Dakle, jedan od važnih aspekata koji zahtijeva jasno razumijevanje i poštivanje je zastara poreznog duga.

Opći pojmovi o zastari

Kontrolna tijela u pravilu ne podsjećaju na potrebu plaćanja; u većini situacija subjekti to moraju učiniti sami. Ako porezni obveznik ne izvrši odbitke na vrijeme, nastaje porezni dug. Zastara u pravnoj primjeni znači određeno vremensko razdoblje u kojem fiskalna služba ima pravo od građanina naplatiti neplaćene (u cijelosti ili djelomično) porezne dugove i prisilno ih naplatiti sudskim putem.

Potrebno je razlikovati zastaru poreznog prekršaja od zastare za dovođenje na odgovornost za neplaćanje obračunatih poreza i obveznih pristojbi, uključujući kazne. Razdoblje u odnosu na prekršaje računa se od dana kada je osoba počinila prekršaj ili istekom poreznog razdoblja u kojem je prekršaj počinjen.

Što se tiče obveze plaćanja poreza, zakon ne utvrđuje rokove za oslobađanje od poreznog duga. Porezni obveznici različitih kategorija ne mogu se tretirati jednako; rokovi zahtjeva ovise o specifičnom statusu osobe: pravna osoba-organizacija, samostalni poduzetnik-trgovačko društvo i pojedinac.

Zastara poreza samostalnih poduzetnika

Za poduzetnike bez osnivanja pravne osobe rješenjem o prisilnoj naplati poreza ocjenjuje se pravilnost poštivanja/nepoštivanja roka određenog za plaćanje. Razmatrana su razdoblja nakon:

isteka roka u kojem je porezni obveznik položio iznose na posebne račune;
podnošenje prijave o obračunu i uplati obračunatog poreza;
primanje obavijesti od porezne inspekcije za plaćanje poreza kada se netočan iznos prethodno iskazan u izvješću uskladi (dodaje) na temelju rezultata nadzora.

Trenutačno porezna tijela imaju pravo na povrat dugova u razdoblju koje ne prelazi tri godine. U slučaju nepoštivanja zahtjeva, Savezna porezna služba naplaćuje dugove uglavnom bez odlaska na sud. Fiskalna služba ima pravo pribjeći sudskoj naplati u roku od 6 mjeseci nakon isteka roka određenog za plaćanje. Okolnosti pod kojima se naplata duga može izvršiti samo sudskim putem navedene su u članku 45. stavku 2. Poreznog zakona (I. dio) i predstavljaju iznimku od propisa o naplati u izvanparničnom postupku.

Značajke računanja

U praksi se za kategoriju samostalnih poduzetnika primjenjuje sljedeći pristup: ako se dug odnosi na trgovačke djelatnosti, tada se primjenjuje zastara za poreze pravnih osoba; ako je dug nastao tijekom nekomercijalne djelatnosti, razdoblje će biti slično kao za fizičke osobe. Budući da su u većini slučajeva aktivnosti pojedinačnih poduzetnika povezane s ostvarivanjem dobiti, u ovom su pitanju izjednačene s organizacijama.

Nakon podnošenja zahtjeva za isplatu nastalog duga, samostalni poduzetnik ga mora ispuniti u roku od osam dana od dana primitka, nakon čega se računa pretkuzni rok:

šest mjeseci od zadnje uplate - na teret novca na računima pojedinačnih poduzetnika (članak 46. Poreznog zakona);
dvije godine od posljednjeg datuma namirenja potraživanja - povrat povratom na imovinu individualnog poduzetnika (članak 47. Poreznog zakona).

Zastara osobnih poreza

Naplata zaostataka od građana odvija se kroz sudski postupak, za razliku od zahtjeva za organizacije. Na početku postupka šalje se obavijest osobi u određeno vrijeme da plati porez. Zastara neplaćanja poreza za podnošenje tužbe počinje se računati od dana kada su porezne vlasti otkrile neplaćanje (čl. 70. Poreznog zakona, I. dio), a jednak je:

tri mjeseca za dugove od 500 rubalja ili više;
godinu dana s dugom manjim od 500 rubalja.

Porezna služba mora obavijestiti građanina o dugu i dati vremena da samostalno plati dug - to je 8 radnih dana (članak 69. Poreznog zakona, dio I). Naplata naknade od dužnika-pojedinca regulirana je člankom 48. Poreznog zakona (dio I). Pravo na naplatu nepodmirenog duga preko suda opće nadležnosti nastaje ako:

dug > 3 tisuće rubalja - u roku od šest mjeseci nakon isteka roka za plaćanje na zahtjev;
dug ≤ 3 tisuće rubalja - u roku od šest mjeseci od trenutka kada ukupni dug za sve obvezne naknade premaši 3 tisuće rubalja;
dug

Dok su porezni dugovi neograničeni, privremena ograničenja vrijede za sljedeća plaćanja: porez na imovinu i naknade za prijevoz. Za njih su tri godine predviđene za prikupljanje. Dug se može otpisati ako traženi iznos nije primljen od dužnika u roku od tri godine. Utvrđuju se i tri godine za naplatu poreza na dohodak. Fiskalne vlasti imaju pravo tražiti od dužnika da plati zaostatke samo za određeno razdoblje, odnosno ako je osoba dužna pet godina, građanina mogu prisiliti na otplatu samo za posljednje tri godine.

Zakonodavni okvir

Postupak i rokovi za prisilnu naplatu poreznih dugova predviđeni su poreznim zakonodavstvom, a ne Zakonom o parničnom postupku – mnogi pogrešno vjeruju i smatraju da se u tom pogledu primjenjuju odredbe opće građanske zastare. Regulatorne odredbe Poreznog zakona su sljedeće:

Dio 3 čl. primjenjuje se na postupak plaćanja poreza na promet. 363 NK.
Pravila za plaćanje poreza na imovinu određena su člankom 409., poglavljem 32. Poreznog zakona, koji je zamijenio Savezni zakon br. 2003-1 od 01.01.2015.
Razdoblje zastare poreza na dohodak određeno je poglavljem 23. Poreznog zakona.

Plaćanje poreza od strane fizičkih i pravnih osoba Ruske Federacije potrebno je za pravovremeno punjenje državnog proračuna i potpuno održavanje državnog administrativnog aparata. Porezni doprinosi također su potrebni za razvoj socijalnih projekata, sveobuhvatnu potporu kategorijama stanovništva s niskim primanjima i tako dalje.

Za osiguranje kontrole fizičke i pravne osobe dužne su podnositi izvješća o poreznim obvezama.

Rok zastare je zakonom utvrđeno razdoblje određeno za zaštitu prava u tužbi građanina ili pravne osobe čija su prava, po njegovom mišljenju, povrijeđena. Ako rok istekne, sud ima pravo odbiti zahtjev za vraćanje prava, ali samo ako postoje objektivni razlozi potkrijepljeni dokazima.

Bilješka! Rusko porezno zakonodavstvo ne definira pojam "roka zastare". Ali to se odnosi na procesno pravo. Porezno zakonodavstvo određuje određene rokove, ako ih propusti, sud može odbiti poreznu službu pokrenuti pravni postupak za naplatu poreza.

Što je zastara? Članak 113. navodi da se poreznom obvezniku daje 3 godine od dana počinjenja poreznog kaznenog djela. No, članci 120. i 122. predviđaju iznimke - u slučaju grubog kršenja pravila o računovodstvu rashoda i prihoda.

Postoji mnogo poreznih sustava, ali ostaje pitanje koji odabrati. Članak će dati odgovor.

Polazna točka počinje teći od prvog dana određenog poreznog razdoblja koje slijedi nakon dana kada je prekršaj počinjen.

Rokovi zastare za svaku kategoriju poreznih obveznika

Postoje tri kategorije poreznih obveznika koji su obvezni platiti porez na vrijeme:

pojedinci;
pravne osobe;
individualni poduzetnici.

Zastara naplate prijevoznih poreza je tri godine. Ako se predstavnici porezne službe obrate sudu radi naplate, sud može odbiti samo zato što se obavijest o obveznom plaćanju poreza na prijevoz ne može uklopiti u trogodišnje razdoblje koje prethodi kalendarskoj godini.

S obzirom na navedeni zakon, pozornost je usmjerena na odredbe članka 10., koji također navodi trogodišnji rok. Ako porezna služba od osobe nije zahtijevala plaćanje poreza u razdoblju od pet ili deset godina, morat će platiti samo iznos za posljednje 3 godine.

Pravne osobe

Ne postoji propis u državnom zakonodavstvu koji bi omogućio da se neplatiše riješe potreba plaćanja dugova za određeno razdoblje. Da biste razumjeli kako postupiti u takvoj situaciji, trebali biste se obratiti sudskoj praksi.

Pravo je povrijeđeno, poreznici ga žele vratiti obraćajući se za pomoć sudu. Potonji obraća pažnju ne samo na zakon, već i na takav koncept kao što je rok zastare. Ali ako u zakonodavstvu nema koncepta "poreznog roka zastare", što učiniti u ovom slučaju?

Ispada da je sve jednostavno. Preventivno razdoblje razlikuje od roka zastare naplate duga. Obračunavaju se od trenutka kada je upućen zahtjev za plaćanje poreza, a ne od trenutka kada je takva obveza nastala.

Ako odaberete potonju opciju, morate napisati zahtjev u predstavništvu fiskalne službe.

Bilješka! Plaćanje preplate u prisutnosti krivnje na strani platitelja provodi se u roku od 3 godine od dana utvrđivanja. To je naznačeno člankom 78. Poreznog zakona. Ako dođe do preplate za koju je kriva porezna uprava, isplatitelj može tražiti određeni novčani iznos i zatražiti pomoć suda.

Što se tiče zastare za takve preplate, ona je također tri godine. Neplaćene poreze i preplate za koje je nastupila zastara fiskalna uprava mora otpisati porez. Ovaj zahtjev je naveden u članku 59. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Za više informacija o zastari poreza pogledajte ovaj video: