Opis prezentacije po pojedinačnim slajdovima:
1 slajd
Opis slajda:
2 slajd
Opis slajda:
Ciljevi i zadaci Ciljevi: Proširiti znanje o bankovnim karticama i sigurnosti njihove uporabe Otkriti tehničke metode prijevare Ciljevi: Dobiti informacije o bankovnim karticama Proučiti načine zaštite bankovnih kartica Proučiti tehničke metode prijevare
3 slajd
Opis slajda:
Bankovna kartica Bankovna kartica (eng. Bank Card, BCard, BC) - plastična kartica vezana za jedan ili više bankovnih računa; alat koji vam omogućuje pristup vašem osobnom bankovnom računu. Koristi se za plaćanje robe i usluga, uključujući putem interneta, kao i podizanje gotovine.
4 slajd
Opis slajda:
Pravila za sigurno korištenje kartice Kako biste izbjegli korištenje vaše kartice od strane druge osobe, čuvajte PIN kod odvojeno od kartice, nemojte pisati PIN kod na kartici, nemojte dijeliti PIN kod s drugim osobama (uključujući rodbinu), ne unosite PIN kod kada radite na mreži Internet Kako biste izbjegli prijevare s karticom, zahtijevajte transakcije s njom samo u vašoj prisutnosti, nemojte dopustiti da vam se kartica izvadi iz vida
5 slajd
Opis slajda:
Pravila za sigurno korištenje bankovne kartice Ako su vas kontaktirali telefonom, putem interneta, putem društvenih mreža ili na druge načine te pod raznim izgovorima pokušavaju doznati podatke o vašoj bankovnoj kartici, lozinke ili druge osobne podatke, budite oprezni : ovo su jasni znakovi prijevare. Ukoliko imate bilo kakvih nedoumica, preporučamo da prekinete komunikaciju i kontaktirate banku na broj telefona naveden na poleđini vaše bankovne kartice. Ne slušajte savjete trećih osoba i ne prihvaćajte njihovu pomoć prilikom obavljanja transakcija. Po potrebi kontaktirajte djelatnike poslovnice banke ili nazovite brojeve navedene na uređaju ili na poleđini kartice
6 slajd
Opis slajda:
Pravila za sigurno korištenje bankovne kartice Uništite račune s lozinkama iz sustava internetskog bankarstva ako ih ne planirate koristiti. Nemojte prenositi čekove trećim stranama, uklj. zaposlenici banke Držite svoju karticu izvan dohvata drugih. Ne dajte karticu drugoj osobi, osim prodavaču (blagajniku). Preporučljivo je čuvati karticu odvojeno od gotovine i dokumenata, posebno na putovanju
7 slajd
Opis slajda:
Prijevara Prijevara je krađa tuđe imovine ili stjecanje prava na tuđu imovinu prijevarom ili zlouporabom povjerenja. Osoba koja to radi naziva se prevarant ili prevarant.
8 slajd
Opis slajda:
Glavne vrste prijevara s bankovnim karticama Krađa bankovnih kartica Tehnički trikovi Kopiranje podataka kartice Krađa korištenjem virusa Phantom ATM Scotch metoda Utjecaj na psihu Tehnički trikovi Skimming Pisma i pozivi prevaranata Phishing
Slajd 9
Opis slajda:
Krađa bankovnih kartica Krađa je najčešći način prijevare. Vaš novčanik je ukraden, au njemu je nekoliko vaših kartica, uključujući kreditne kartice. Ako sve kartice imaju čip, onda će kriminalac morati znati PIN kod, bez kojeg ne možete platiti robu u trgovini, a ne možete podići novac s bankomata. Ako postoji kartica starog stila, možete je unovčiti u trgovini kupnjom bilo kojeg proizvoda.
10 slajd
Opis slajda:
Tehnički trikovi. Kopiranje podataka kartice od strane servisera Prodavač ili konobar kotrlja vašu karticu kroz poseban minijaturni ručni skimer. PIN kod ili drugi detalji kartice jednostavno se snimaju video kamerom, nakon čega se također izrađuje klon vaše kartice i s nje se podiže novac.
11 slajd
Opis slajda:
Krađa uz pomoć virusa Vrlo opasna vrsta tehnički napredne prijevare, kada je pametni telefon ili računalo "zaraženo" virusnim programom, na primjer, Trojan (detalji u članku). Ovo je tako pametna "digitalna štetočina" da ne samo da može oštetiti podatke na vašem računalu ili "ukrasti" vrijedne informacije, već i djelovati u ime vlasnika telefona (a dogodit će se i više!).
12 slajd
Opis slajda:
Krađa pomoću virusa Na primjer, instalirali ste neki besplatni program s GooglePlaya na svoj Android, a zajedno s njim virus je ušao u vaš pametni telefon. Vaš telefonski broj povezan je s karticom, tj. Usluga mobilnog bankarstva povezana je s vašim telefonom. Dakle, trojanac kojeg ste slučajno instalirali može pomoću SMS bankovnih naredbi saznati vaš saldo, poslati SMS naredbu za prijenos s vaše kartice na drugu te samostalno odgovoriti SMS-om na poruku kojom potvrđuje operaciju. Štoviše, vlasnik pametnog telefona možda neće vidjeti nikakve znakove aktivnosti, virus će ih jednostavno sakriti od njega ili će ih on vidjeti, ali će biti prekasno.
Slajd 13
Opis slajda:
Fantomski bankomat Umjesto pravog bankomata, prevaranti mogu napraviti plastični okvir u koji je ugrađen skimer. S kartice umetnute u čitač kartice mogu se očitati svi potrebni podaci za njezino naknadno unovčavanje, a pritom će napadači saznati vaš PIN kod upisan na “pseudo-tipkovnici”. Alternativno, bankomat može u potpunosti progutati karticu i ne vratiti je.
Slajd 14
Opis slajda:
Scotch metoda Osoba prilazi bankomatu, želeći podići novac sa svoje kartice, ubacuje karticu u čitač kartica i upisuje PIN kod na tipkovnici. Iz automata se čuje karakteristično šuštanje, ali iz nekog razloga se ne vidi novac. Osoba to “otpisuje” na kvar bankomata, sliježe ramenima, vadi karticu i odlazi do drugog bankomata. Kakav je rezultat? Novac je doduše podignut s kartice, čak ga je i bankomat izdao, no zapravo je bio zalijepljen na dvostrano ljepljivu traku koju je u aparat zalijepio prevarant koji će vam izvaditi novac.
15 slajd
Opis slajda:
Pisma i pozivi prevaranata Tipičan primjer SMS prijevare je primanje SMS poruke s navodnog broja banke o blokiranju sredstava na kartici zbog pokušaja neovlaštenog pristupa istima, s preporukom da nazovete broj naveden u ovoj poruci. Telefonom ćete biti obaviješteni da za otključavanje novca na kartičnom računu morate unijeti njegove podatke: broj kartice, puno ime, datum isteka i troznamenkasti tajni kod na poleđini plastike (CVV/CVC).
16 slajd
Opis slajda:
Pisma i pozivi prevaranata Dakle, nesretni vlasnik kartice, kako bi spasio svoj novac, prenosi sve važne podatke - nema mu vremena da razmisli i analizira situaciju, što je računica lukavih napadača. Štoviše, prevaranti će od vas tražiti i da izdiktirate lozinku koja je poslana na žrtvin mobitel (a to je ista jednokratna lozinka kojom trebaju potvrditi operaciju prijenosa novca s napadnute kartice). Ako osoba nije slijepa, tada će u SMS-u koju primi vidjeti frazu o nedopustivosti prijenosa jednokratne lozinke strancu. No, to će pročitati tek kasnije, kad shvati da mu je s kartičnog računa skinut pristojan iznos.
Slajd 17
Opis slajda:
Phishing Vrlo česta vrsta prijevare, kada se npr. korisnik interneta “sklizne” na pseudo-stranicu svoje internet banke, vrlo sličnu originalu, na kojoj će pokušati izvući (uloviti) podatke o njegovoj kartici na bilo koji način. Otuda i naziv ove metode prijevare, u prijevodu s engleskog. "ribolov" je ribolov. Glavna stvar je da osoba ode na lažnu stranicu i vjeruje da je na izvornom izvoru. Link na takve lažne stranice može sadržavati npr. e-mail prevaranta, napravljen u standardnom bankarskom obrascu (boje, logo itd.), a tekst će vas potaknuti da kliknete na njega, plašeći vas mogućih problema s novca na kartičnim računima. U isto vrijeme, nazivi takvih mjesta su slični po izgledu, ali se ipak malo razlikuju. Pronađite, na primjer, razlike između izvornog naziva stranice sberbank.ru i pseudo-stranice sbepbank.ru. Razlike nije tako lako uočiti “neiskusnom” oku.
18 slajd
Klikom na gumb "Preuzmi arhivu" potpuno besplatno preuzimate potrebnu datoteku.
Prije nego što preuzmete ovu datoteku, razmislite o onim dobrim esejima, testovima, seminarskim radovima, disertacijama, člancima i drugim dokumentima koji leže nezatraženi na vašem računalu. Ovo je vaš rad, treba sudjelovati u razvoju društva i koristiti ljudima. Pronađite ove radove i pošaljite ih u bazu znanja.
Mi i svi studenti, diplomanti, mladi znanstvenici koji koriste bazu znanja u svom studiranju i radu bit ćemo vam jako zahvalni.
Za preuzimanje arhive s dokumentom unesite peteroznamenkasti broj u polje ispod i kliknite gumb "Preuzmi arhivu"
Slični dokumenti
Plastična kartica je oblik bezgotovinskog plaćanja. Kartice s magnetnom trakom i pametne kartice. Usporedne karakteristike magnetskih i memorijskih kartica. Nacionalni sustav "Belcard". Proces plaćanja plastičnim karticama, razlozi zabrane transakcija s njima.
sažetak, dodan 29.04.2009
Aspekti poslovanja poslovnih banaka s plastičnim karticama. Platni sustav i njegovi sudionici. Analiza pasivnog i aktivnog poslovanja, usklađenosti s ekonomskim standardima poslovne banke, financijskih rezultata i transakcija plastičnim karticama.
diplomski rad, dodan 06.12.2009
Pojam i vrste plastičnih kartica. Regulatorno reguliranje poslovanja s plastičnim karticama. Analiza transakcija bankovnim karticama OJSC VTB. Strana iskustva u korištenju plastičnih kartica. Plastične kartice u uvjetima ekonomske nestabilnosti.
diplomski rad, dodan 16.08.2010
Klasifikacija i vrste bankovnih kartica. Trenutno stanje bankarskog sustava Ruske Federacije. Organizacija transakcija plastičnim karticama u OJSC "Northern Credit". Poboljšanje sustava transakcija s plastičnim karticama u Rusiji.
diplomski rad, dodan 19.11.2014
Bit, značenje, podjela bankovnih kartica. Zakonsko uređenje rada banaka s bankovnim karticama. Usporedna analiza organizacije rada s plastičnim karticama banke VTB 24 (CJSC) i drugih banaka u regiji Kostroma.
diplomski rad, dodan 11.09.2014
Povijest razvoja plastičnih kartica, njihove moderne vrste. Značajke funkcioniranja platnog sustava pomoću plastičnih kartica. Analiza poslovanja banaka na temelju plastičnih kartica. Funkcioniranje jedinstvene univerzalne obračunske mreže.
diplomski rad, dodan 18.09.2012
Pojam bankarskog proizvoda. Principi rada s plastičnim karticama. Analiza usluga koje banka pruža fizičkim i pravnim osobama. Izgledi za poboljšanje operativnih i gotovinskih usluga u poslovnim bankama Ruske Federacije.
diplomski rad, dodan 06.02.2014
Klijent traži otvaranje računa za offshore tvrtku, posrednička tvrtka mu daje na potpis bankovnu karticu i pismo banci, zatim potpisima klijenta ili dodaje potpise nepostojećih osoba (tako da u slučaju nečeg konkretnog osobe koje su potpisale mogu izbjeći odgovornost) ili jednostavno zamijeni bankovnu karticu.
Nakon što novac stigne na račun, banka dobiva nalog da ga prebaci negdje na offshore račun koji kontroliraju prevaranti. Drugi scenarij je da prevaranti povremeno provjeravaju u banci stanje na računu i prenose novac tek u trenutku kada se na njemu nakupi veliki iznos.
Druga vrsta prijevare je da posrednik klijentu prodaje offshore tvrtku po vrlo povoljnoj cijeni i pritom vrlo nenametljivo nudi da joj otvori račun u određenoj banci. Banka može imati vrlo respektabilno ime; njezino ime može čak gotovo duplirati ime poznate međunarodne banke (na primjer, Barclayes Bank umjesto Barclays; primjer je izmišljen).
Klijentu će se reći da je ruskom klijentu sada jako teško otvoriti račun u međunarodno renomiranoj banci, ali ova banka, naprotiv, voli ruske klijente. Također je moguće da će se obećati veće kamate od onih koje nude druge banke, primjerice 7-15%). Pojedinosti ove banke konačno će uspavati klijentov oprez: on može imati korespondentne račune u Švicarskoj, SAD-u i drugim naizgled pouzdanim mjestima.
(Što se tiče mjesta registracije banke, najvjerojatnije će lagati klijenta, govoreći da je banka registrirana u zemlji u kojoj on ima korespondentni račun (npr. Švicarska). Kao što pogađate, zapravo, banka nije švicarska, već najjeftinija offshore banka - npr. iz Naurua (trošak osnivanja je 20 -25 tisuća dolara) A vlasnici ove banke su vlasnici tvrtke koja nudi offshore tvrtke.
Prvi je da će vlasnici banke “trošiti” novac klijenta u rizičnim projektima, nadajući se da će uštedjeti novac i zaraditi visoke kamate. Možete pretpostaviti sudbinu većine tih projekata. Drugo, prevaranti će jednostavno pobjeći s novcem. Budite oprezni - ova prijevara je vrlo, vrlo popularna.
Kako je uprava banke uspjela ukrasti novac s računa poduzeća. OVO JE JEDNOSTAVNA SHEMA KRETANJA NOVCA KLIJENTA:
1. Klijent u banku donosi potvrdu o uplati kojom „nalaže“ banci da prebaci novac s njegovog računa na račun primatelja; 2. Operater banke (računovođa) provjerava ispravnost naloga, podudarnost potpisa čelnih osoba klijentske tvrtke s uzorcima potpisa na bankovnoj kartici, podudarnost pečata klijenta s uzorkom pečata na istoj. bankovnu karticu, prisutnost prenesenog iznosa na računu klijenta i, ako se svi znakovi podudaraju i ispravno izvršenje naloga za plaćanje uključuje ovu operaciju na popis bankovnih prijenosa;
3. Na jednom od primjeraka naloga za plaćanje (koji ostaje kod klijenta i pohranjuje se u njegovoj računovodstvenoj arhivi), bankarski operater stavlja pečat „Plaćeno” i formalno od tog trenutka potvrda o uplati za klijenta se smatra izvršenom, i novac se prenosi primatelju; 4. Upravitelj banke (ili njegov zamjenik) nekoliko puta dnevno autorizira bankovnu transakciju i novac (točnije, informacija o činjenici njegovog prijenosa) ide kroz računalne mreže u banku (banke) - primatelje novca. 5. Papirnata obavijest o činjenici prijenosa novca stiže u banku primatelja i poduzeće primatelj 7-10 dana nakon obrade naloga za plaćanje.
Ovo je idealna shema za jednostavnu bankovnu transakciju prijenosa novca. Što treba promijeniti kako bi klijent dobio potvrdu o uplati, novac se teretio s računa klijenta, ali zapravo ne bi završio na računu primatelja?
Vjerojatno je točka 4 našeg procesa trebala izgledati ovako: 4. 1. Određeni stručnjak (ili stručnjaci) pregledava popis transfera i dijeli ga u dvije kategorije:
-prva kategorija je novac koji se ne može zanemariti (to su prije svega transferi na račun porezne inspekcije, mirovinski i drugi fondovi za plaćanje energenata). Neprimanje novca na račune ovih primatelja može dovesti do brzog otkrivanja prijevare i prestanka aktivnosti prevaranata; -druga kategorija je novac koji se može “izgubiti” i koji niti primatelj niti (još više) uplatitelj neće odmah tražiti. Konkretno, radi se o plaćanjima stambenim organizacijama (DEZ-ovima i REU-ovima) koje, općenito govoreći, krajnje nemarno potvrđuju pravilnost činjenica plaćanja/neplaćanja svojih klijenata.
4. 2. Novac s popisa računa “druge kategorije” podizan je s ovih računa i transferiran (?), unovčen (?), konvertiran (?), izvožen (?) u daleke zemlje? Prilično je teško razviti takav postupak, a još manje ga provesti u stvarnoj bankarskoj praksi, osim ako pretpostavimo postojanje prethodne zavjere među najvišim menadžmentom banke i prisutnost povjerljivog stručnjaka, vjerojatno u računalnom servisu
Prevaranti priredili maskenbal za bankare Prave maskenbale za bankare su priredili prevaranti koji su sirotinju izdavali za uspješne menadžere i poslovne ljude. Predstava je bila potrebna za dobivanje velikih kredita. Prevarantima nije bilo osobito teško pronaći ljude koji nisu imali ni imovine ni stabilnih prihoda.
Prevaranti su siromašnima objašnjavali da sami ne mogu dobiti kredit, ali su spremni platiti kamate za usluge dobivanja kredita. Po istoj shemi odabrani su i jamci. Tijekom intervjua prevaranti su zajmoprimce oblačili u elegantna odijela, davali im potvrde o njihovim navodnim plaćama i objašnjavali im kako se ponašati u banci. Odrađujući obećanu naknadu, Moskovljani su dobivali zajmove i davali ih dobročiniteljima. U pravilu se radilo o iznosima od 10 do 15 tisuća dolara. Kad je došlo vrijeme plaćanja, bankari
neočekivano su saznali da su njihovi klijenti zapravo insolventni. Štoviše, takvi prostaci nisu imali stanove, automobile ili drugu imovinu kojom bi nadoknadili gubitke banke. Dugo se nije moglo pronaći prave primatelje novca. Prevaranti su djelovali previše oprezno. Ipak, uoči vikenda, kada su prevaranti priredili još jednu maškaradu, uhvaćeni su u jednoj od centrala velike banke. Kako se kasnije pokazalo, ovaj je ured bio omiljen među prevarantima. Samo ovdje su svoju prijevaru izveli 4 puta.
"Zrcalni računi" Nekoliko je organizacija u različito vrijeme kupilo račune koje je izdala banka "X". Prilikom otkupa novčanica provjerili su njihovu vjerodostojnost. Štoviše, vjerodostojnost papira potvrdio je i sam izdavatelj (odnosno banka koja je izdala te mjenice). Međutim, kada su organizacije predočile mjenice na plaćanje, izdavatelj ih je odbio primiti, navodeći da su već otplaćene. Banka koja je izdala te račune čak je dostavila dokumente koji potvrđuju plaćanje potpuno istih računa.
Nisu mogli odgovoriti na pitanje jesu li novčanice autentične niti obavljenim pregledima. Obrasci su prepoznati kao originalni, ali ne postoji točan zaključak o potpisima na računima. Postalo je jasno da su “mirror novčanice” proizvedene u istoj tiskari u kojoj se tiskaju obrasci pravih bankovnih mjenica. Malo je vjerojatno da će moći prisiliti izdavatelja da plati, jer je vrlo teško dokazati da je sama banka uključena u izdavanje krivotvorina. Obično u ovoj fazi provjere slučaj "visi".
Jedna je tvrtka kupila mjenicu od tvrtke na koju je trasirana. Međutim, problem je što sada ne mogu pronaći tu tvrtku. Na njenoj adresi već duže vrijeme sjedi jedna druga organizacija.
Mnogi korisnici dobili su e-mailove u kojima se od njih traži da potvrde svoje bankovne podatke na posebnoj web stranici zbog navodnih tehničkih problema.
Primjer je e-poruka poslana klijentima banke CITIBANK s predmetom "Važno upozorenje o prijevari iz banke Citibank". U samoj poruci stoji da je za provedbu akcije usmjerene na otkrivanje nezakonitih bankarskih poslova potrebno da korisnici provjere točnost svojih podataka na posebnoj web stranici.
Panda Software upozorava da su sve ove poruke krivotvorine, čija je glavna svrha dobivanje povjerljivih podataka o klijentu (brojevi računa, korisnička imena, lozinke, PIN kodovi i drugi tajni podaci). Poslane poruke pažljivo su izrađene u HTML-u kako bi što više sličile izvornim porukama internetskog bankarstva. Lažna e-pošta koristi još nezakrpanu ranjivost URLSpoof u pregledniku Microsoft Internet Explorer. Ova rupa navodi korisnika da misli da je web stranica kojoj pristupa putem veze iz e-pošte službena bankarska stranica, dok je zapravo samo točna kopija originala koji se nalazi na drugom poslužitelju.
Ako korisnik unese tražene podatke, oni će pasti ravno u ruke prevaranta koji je kreirao ovo pismo i web stranicu. Ova vrsta online prijevare uključuje korištenje lažnih e-poruka, skočnih prozora i web stranica.
U bankarskoj industriji zlostavljanje od strane osoblja prilično je uobičajena pojava. Svjetska praksa pokazuje da se zlouporabe puno češće događaju u malim bankama nego u velikim. To je prije svega zbog spajanja više radnih mjesta u malim bankama od strane jedne osobe, zbog čega je moguće krađu počiniti kao blagajnik, a potom to sakriti kao računovođa.
Većina domaćih banaka male su za svjetske standarde. Osim toga, domaće poslovanje sada prolazi kroz fazu visoke kriminalizacije, a male banke lakše padaju pod utjecaj kriminalnih struktura ili ih čak stvaraju. Sasvim je uobičajeno da klijenti („prevaranti“) podignu kredit unaprijed bez namjere da ga vrate. Zaposlenici banaka, koji po svjetskim standardima imaju niske plaće, često su podmićeni. Postoje mnoge "džepne" banke koje su usmjerene na služenje svojim osnivačima. Takvi osnivači često dobivaju praktički besplatne zajmove čija se otplata posebno ne prati.
Nedavno su u Rusiji, Bjelorusiji i baltičkim državama sami osnivači bankrotirali značajan broj malih banaka. Shema je bila standardna: nakon registracije banke privlačili su se novi klijenti koji su prelazili na obračunske i gotovinske usluge u već uspostavljenoj banci ili su u nju polagali novac, a aktivno su se privlačila sredstva za međubankarsko kreditiranje. Nakon što su akumulirali prilično znatan iznos u banci, osnivači banke dobili su posebno velike kredite, što je banku učinilo insolventnom. Nakon toga osnivači su izašli iz igre (ako su imali vremena), a treći klijenti banke pretrpjeli su gubitke.
Zlouporabe se mogu dogoditi u mnogim odjelima banke. Razmotrimo glavne metode mogućih prijevara u bankarskim odjelima. Prijevare se vrlo često događaju prilikom pružanja gotovinskih usluga klijentima. Osobito široke mogućnosti prijevare otvaraju se kada jedna osoba kombinira funkcije računovođe i operatera. Najčešće metode su sljedeće.
1. “Drzak” nedostatak. Iz bankovne blagajne ukrade se velika svota i to se nikako ne skriva, pa se blagajnica nada bijegu prije nego što počne revizija blagajne. Dolazi čovjek direktoru banke: - Tražite novu blagajnicu? - I onaj stari također.
Ova metoda, kao i neke prijevare o kojima se raspravlja u nastavku, ima uglavnom povijesnu vrijednost, budući da većina banaka trenutačno ima prilično stroge kontrole i provodi dnevnu inventuru stanja gotovine.
2. Izrada novčanih isprava za pokriće manjka Nakon “kratkog” uzimanja novca iz blagajne i nemogućnosti povrata, moguće je izraditi novčane isprave za pokriće iznosa manjka (npr. izdavanje naloga za terećenje). ).
3. Blagajnik je navodno pogriješio.Podiže se mala količina novca, prijavljuje se manjak, koji je navodno nastao zbog greške u prethodno napravljenim izračunima, te se predlaže prepravljanje starih dokumenata kako bi se postigla “potpuna ažurnost”. Na taj način se kradu male svote, ali ako se vješto “zaludi glava” višim instancama, koje bespogovorno prihvaćaju ispravke, svota može biti prilično velika.
4. Krađa novca od strane neovlaštene osobe Ova mogućnost javlja se u slučaju nemara blagajnika koji dopuštaju neovlaštenim osobama ulazak u prostorije blagajne. Također postoji mnogo načina na koje prevaranti mogu prevariti neopreznu i neiskusnu blagajnicu. U stranoj praksi poznat je slučaj kada je revizor prilikom kontrole blagajne uništio vlastiti ček. Međutim, takve radnje nisu učinkovite ako je ček već upisan u registar čekova. U nekim slučajevima partnerovi čekovi se uništavaju. Kao rezultat toga, blagajnik će imati manjak u iznosu čeka, a revizor i njegov pratitelj će dobiti prihod. Počinitelj kaznenog djela ne mora biti zaposlenik banke. U nedostatku odgovarajuće opremljenog radnog mjesta za blagajnika, krađu može počiniti i neovlaštena osoba.
5. Prikrivanje privučenog depozita Klijentu se predaju svi potrebni dokumenti o privlačenju njegovog novca u depozit, ali se taj novac ne evidentira. Po isteku roka depozita (a prijevarne transakcije obično se provode s dugoročnim depozitima), novac mu se vraća neprimićem sredstava koje je položio drugi klijent (tzv. "operacija preklapanja"). Gotovo uvijek, kod takve prijevare, manjak se nastavlja povećavati sve dok se trik ne otkrije s tužnim posljedicama za blagajnika.
Vrsta prikrivanja depozita može biti blago podcjenjivanje stvarnog položenog iznosa u bankovnim dokumentima. Ako je podcjenjivanje iznosa beznačajno, rok i kamata su prilično veliki, a klijent ne voli provjeravati ispravnost obračuna primljenog prihoda, tada možda neće biti ni potrebe za nadoknadom prethodno primljenog depozita, budući da će "nagomilane" kamate prikriti krađu.
6. Otpis sredstava s računa klijenata Ako je računovođa lijen i ne prati pažljivo kretanje novca na računu svoje tvrtke, novac može biti otpisan trećoj tvrtki. Ako klijent otkrije otpis, prevarant mu se ispričava i novac se vraća. Ako klijent ništa ne primijeti, prihod je primljen.
7. Prijenos novca u ime banke Novac se ne podiže s tekućeg računa klijenta, već se vrši uplata u ime banke nekoj tvrtki, npr. “za kupnju računala”, “za konzultantske usluge”. ”, prihod od depozita i sl. nepostojanje (ili lažiranje) popratnih dokumenata.
8. Zamjena krivotvorene prave valute Većina klijenata i dalje vjeruje bankama i njihovim zaposlenicima. To omogućuje prodaju krivotvorenih novčanica preko banke.
Iako su lažni dolari i njemačke marke vrlo česti (osobito u mjenjačnicama), blagajnici velikih banaka radije manje riskiraju. Njihova glavna "podvala" u tom pogledu je dijeljenje starih i pohabanih novčanica umjesto novih, koje je teško prodati za puni apoen.
Bilo je slučajeva da su isti blagajnici nakon nekog vremena prihvatili već izdane novčanice od klijenta koji ih je očajnički pokušavao prodati za dio nominalne vrijednosti. Onda su ti računi opet ubačeni u paket nepažljivog klijenta i priča se ponovila. U inozemnoj praksi također je uobičajeno ubacivanje krivotvorenih novčanica i drugih vrijednosnih papira.
9. Izvlačenje novca iz paketa Ako klijent dobije prilično veliku količinu novca, tada u banci često nema priliku preračunati iznos novca u svakom svežnju. Novac se odvozi iz banke bez brojanja i blagajnik ga broji tek u uredu klijenta. Otkriva se manjak, na što službenica u banci reagira s olimpijskom smirenošću: “Trebala sam to preračunati u banci!” Ako klijent otkrije manjak u banci, oni mu se ispričaju i uredno mu daju novac.
U domaćim bankama, u eri neplaćanja, moguće je marinirati klijente skoro do ručka, a onda im početi davati novac svima odjednom, stvarajući kaos. Osim toga, zaposlenici klijenata čekaju plaće, pa računovođe često nemaju vremena za preračune. U stranoj praksi mjenice se uklanjaju iz standardnih paketa ili se mjenice na velike iznose zamjenjuju mjenicama manjih apoena.
10. Obmana nepismenih, lakovjernih ili bolesnih klijenata Domaće stanovništvo se samo u propagandne svrhe može smatrati univerzalno pismenim i inteligentnim. U praksi, ne samo brojni djedovi i starice, već ljudi srednjih godina i mladi spremni su potpisati sve što banka ne nudi. Ista metoda se primjenjuje i na slabovidne, kojima blagajnica ispuni sve dokumente i kaže: “Potpišite ovdje”.
11. Otpis manjka drugim odjelima banke Kada zaposlenici gotovinsko-namirnog centra imaju pristup knjigovodstvenim dokumentima, nastali manjak često se otpisuje drugim odjelima banke, gdje se manjak može otkriti tek nakon određeno vremensko razdoblje. Odgoda u vremenu omogućuje vam da zbunite situaciju.
12. Metode suzbijanja gotovinskih i obračunskih prijevara Kako bi se mogućnost prijevara u gotovinskim i obračunskim centrima banaka svela na najmanju moguću mjeru, potrebno je: Provoditi česta nenajavljena preračunavanja gotovine kako na blagajnama tako iu trezoru. Blagajnički rad trebao bi biti što manje povezan s računovodstvenim bankarskim poslovima. Zaposlenici na blagajni ne bi trebali sudjelovati u sastavljanju depozitnih ugovora ili izdavanju potvrda o depozitu.
Samo blagajnici trebaju rukovati gotovinom. Ako je inspektoru ili revizoru koji provjerava blagajnu dopušten pristup novcu, nadzor nad njim moraju organizirati djelatnici blagajne. Blagajnicima se ne bi smjelo dopustiti da ispunjavaju papirologiju za svoje kupce. Ako je klijent slabo obrazovan ili bolestan, u izradi dokumenata trebao bi pomoći poseban djelatnik koji nije uključen u poslove upravljanja gotovinom. Sve transakcije koje prolaze kroz blagajnu moraju biti pravilno identificirane kao da ih je on obradio. Sav zamotani novac treba biti označen imenom blagajnika i datumom kada je novac stavljen u paket.
Nedopustivo je, čak i na zahtjev klijenta, da štednu knjižicu klijenta, njegovu potvrdu o depozitu, klijentov primjerak ugovora o depozitu i sl. čuva zaposlenik obračunsko-gotovinskog centra. Strogo je zabranjeno ostavljati veće količine gotovine na vidiku posjetitelja ili neovlaštenih djelatnika banke. Postoji mnogo trikova kako odvratiti pažnju blagajnika i "pecati" novac. Sve prijenose sredstava mora ovjeriti službenik kako se fiktivna kretanja sredstava ne bi mogla koristiti za operaciju "preklapanja".
Utvrđeni manjkovi ili viškovi u blagajni moraju se odmah prikazati u konsolidiranoj knjigovodstvenoj evidenciji. Pritužbe klijenata na centar za obračun gotovine razmatra službenik koji nije izravno povezan sa zaposlenicima navedene strukture.
Prijevare u kreditnoj službi (menadžmentu) Sama specifičnost rada kreditne službe (u velikim bankama – kreditne službe) pruža značajne mogućnosti za zlouporabu. Sljedeće vrste prijevara mogu se dogoditi u bankama koje ne poduzimaju odgovarajuće sigurnosne mjere.
Kredit osiguran “lažnim” kolateralom ili jamstvom Omiljena zabava domaćih prevaranata je uzeti kredit i ne vratiti ga. Štoviše, prilikom podizanja kredita često nemaju dovoljno kolaterala ili garancija, pa im je potreban odnos povjerenja s osobljem kreditnog odjela, osim ako, naravno, nemaju pristup višem menadžmentu banke. Nerijetko djelatnici ovog odjela sumnjivom klijentu pomažu u dobivanju kredita, uz proviziju i do 30 posto budućeg bespovratnog kredita.
Sve kolaterale koji se nude kao osiguranje kredita moraju pregledati odgovorne osobe banke koje nisu u izravnoj vezi sa zaposlenicima koji izdaju kredit. Svrha ove studije trebala bi biti utvrđivanje stvarne vrijednosti kolaterala prije dobivanja kredita i tijekom otplate kredita.
Neopravdani zajmovi tvrtkama u kojima postoji osobni interes Nije neuobičajeno da visoki dužnosnici banaka imaju dionice ili druge ekonomske interese u komercijalnim strukturama. Štoviše, oni su često sami ili preko figura u upravljačkim tijelima takvih struktura. Naravno, zainteresirani su za prosperitet svojih gospodarskih poduzeća, čak i na štetu banke. Kao rezultat toga, "njihova" poduzeća često dobivaju zajam po povlaštenoj kamatnoj stopi, čak i u nedostatku kolaterala ili jamca.
Ako se kredit izdaje odlukom višeg rukovodstva banke, svi dokumenti u vezi s kreditom relativno su ispravno popunjeni. Međutim, ako zajam "vašem" poduzeću treba odobriti direktor banke srednje razine, tada se koristi metoda zamjene prvog lista ugovora o zajmu, koji označava iznos zajma, njegov rok i kamatnu stopu. . Na drugom (nezamjenjivom) listu obično se nalaze potpisi uprave banke. Naravno, problemi se javljaju u vezi s dostupnošću konsolidiranog izvješćivanja o kreditima, ali u praksi su potpuno rješivi.
Pogrešno oslobađanje kolaterala Banka može pretrpjeti značajne gubitke zbog oslobađanja kolaterala za kredit. U domaćoj praksi sve se radi prilično primitivno. Klijent koji je podigao kredit u određenoj fazi (ako to nije predvidio od samog početka) počinje shvaćati da primljeni kredit neće moći vratiti. U normalnim uvjetima on nema mogućnost povrata svog kolaterala koji, prema pravilima, ne bi trebao biti na raspolaganju klijentu. No, ponekad je plačući moli za to s obrazloženjem da je hitno potreban na poslu.
Jedan domaći klijent dao je nekoliko kamiona MAZ kao zalog. Kad je rok otplate kredita počeo istjecati, a kreditna služba se zabrinula, klijent je otrčao u banku i razdragano izvijestio da je roba čijom će prodajom platiti kredit već stigla na carinu Brest i da je već otpremljena. pušten, jer je pokazao odgovarajuće faksove. Ostaje samo da se roba donese u trgovine. No budući da klijentu ponestaje novca, ne može unajmiti vozilo. Stoga je tražio da mu vrate založene automobile na nekoliko dana i obećao da će tada sve biti u redu.
I premda su u banci znali koliko je lako krivotvoriti faks poruke, klijentu su polovično izašli u susret i otkrili depozit. Zbog toga je novac od kredita nepovratno otišao u inozemstvo, a automobili su prodani nesuđenom kupcu. U stranoj praksi sve se radi elegantnije. U jednoj američkoj banci, broker za pamuk bio je jako zadužen kod banke za mjenice, zajamčene potvrdama o prodaji za velike količine pamuka. Pad tržišta pamuka doveo je
na činjenicu da se banka suzdržala od prodaje kolaterala u nadi da će tržišna vrijednost pamuka porasti. To je trebalo omogućiti otplatu kredita. U međuvremenu, brokeru su bila potrebna dodatna sredstva, ali su njegovi zahtjevi za kredit odbijeni. Kako bi riješio problem, šalter banke je, bez znanja upravnog odbora, izdao dužniku gore navedene račune o kupnji na kojima je bila velika količina pamuka. Posrednik je zatim sastavio mjenice za jedan od svojih državnih ureda, priložio im priznanice o oslobođenoj prodaji i predočio ih blagajniku banke na računovodstvo.
Iznos uplaćen pri eskontovanju zapisa položen je na račun brokera, koji je kapital odmah iskoristio za plaćanje privremenih obveza. Naknadno je brokerov ured u zemlji platio mjenicu i vratio potvrde o prodaji blagajniku banke, koji ih je zamijenio u papirnatom dosjeu kolaterala. Ova operacija je ponovljena nekoliko puta dok bankovni kontrolor na kraju nije otkrio prijevaru.
Podcjenjivanje prihoda od izdanih kredita U praksi je najčešća praksa da menadžer srednje razine, s odgovarajućim ovlastima, izda kredit po nižoj kamatnoj stopi od prosječne banke. Nije teško pronaći opravdanje za nisku kamatu, pogotovo ako je izdavanje takvog kredita popraćeno mitom
U bankama s loše uspostavljenim računovodstvom za otplatu kredita postoje određene mogućnosti za nenamjensko trošenje sredstava podcjenjivanjem primljenih kamata na kredit. Osim toga, moguće je privremeno otuđivanje sredstava u slučaju prijevremene otplate kredita. Pri radu s gotovinom iz blagajne se podiže pripadajući iznos sredstava. U stranoj banci pomoćna blagajnica servisirala je kamate na kredite. Prilikom sastavljanja knjigovodstvene evidencije na kraju radnog dana, podcijenio je ukupno primljene prihode od kamata i uzeo odgovarajući iznos gotovine iz blagajne.
Uzimanje neopravdano velikog iznosa kredita Većina banaka svojim zaposlenicima daje mogućnost podizanja određenog iznosa kredita pod povoljnim uvjetima. U nekim slučajevima za njih se otvara kreditna linija unutar utvrđenog limita. Takve zajmove povremeno pregledava uprava banke i kreditni odbori. Ipak, neki službenici banke u praksi uspiju dobiti neopravdano veliki kredit, a da o tome ne obavijeste upravu banke, primjerice, fiktivno ga podijelivši nekolicini podređenih službenika banke.
Krivotvorenje potpisa na računima klijenata Ova operacija još uvijek je egzotična za domaće poduzetnike, ali je u inozemstvu sasvim uobičajena. Strane banke izdaju zajmove po mjenicama zajmoprimaca, au ovom slučaju za krađu je dovoljno krivotvoriti takvu mjenicu. Postojanje krivotvorenih novčanica ponekad se otkrije kada račune pregledaju službenici upoznati s potpisima zajmoprimaca. Međutim, u praksi se mjenice vrlo rijetko provjeravaju.
Najučinkovitiji način utvrđivanja vjerodostojnosti mjenica je njihova izravna potvrda od strane zajmoprimaca. Ostale metode uključuju usporedbu potpisa na dokumentima s potpisima iste osobe na prethodno dostavljenim dokumentima u posjedu banke, kao i praćenje plaćanja iznosa na dokumentima. U velikim bankama posao treba rasporediti među zaposlenicima odjela na način da se eliminira sama mogućnost krivotvorenja (pod uvjetom da među njima nema zavjere). U malim bankama takve mjere opreza nisu vjerojatne zbog ograničenog broja zaposlenika.
Prevara s eskontnim računima Još jedna za naše prilike egzotična metoda. Kod njegove uporabe mjenice koje je banka već eskontirala povlače se na reeskont u drugoj ili čak istoj banci. Službenik odgovoran za knjigovodstvo i skladištenje eskontiranih mjenica ima priliku obaviti takav rad.
Zajmovi po računima lažnih dužnika Ova metoda se koristi kod izdavanja zajmova pod osiguranjem sredstava na računima primatelja kredita. U ovom slučaju postoji prostor za zlouporabu izdavanjem lažnih računa. Kako bi spriječila prijevaru, banka mora provjeriti vjerodostojnost potraživanja.
Neovlašteno prisvajanje sredstava stjecanjem povjerenja primatelja kredita U inozemnoj praksi zabilježeni su slučajevi da je službenik banke prisvajao veće svote novca koristeći se čekovima koje su zajmoprimci ostavljali u banci kako bi na kraju isteka roka platio primljene kredite. termin. Zaposlenik je uvjerio svoje klijente da napišu čekove s datumom u budućnosti i daju mu ih na čuvanje. Potom je promijenio datume čekova i na njih primio gotovinu, motivirajući svoje postupke činjenicom da su čekovi izdani za otplatu duga koji je dospio na dan primitka novca.
Umro građanin koji je dobio kredit, a djelatnici stranih banaka koje servisiraju kredite stanovništvu s otplatom na rate otkrivaju da je dužnik umro, a kredit nema od koga tražiti. U nekim zemljama (na primjer, u SAD-u) lako je dobiti smrtovnicu čak i za živu osobu. Kao rezultat toga, postaje moguće prevariti i banku i zajmoprimčeva životna osiguravatelja podnošenjem lažnih zahtjeva za smrt.
Suzbijanje zlouporabe kod dobivanja bankovnih kredita Politika protiv neopravdanog dobivanja bankovnih kredita trebala bi uključivati sljedeće točke. Odluke o odobravanju kredita donose se isključivo kolektivno na sjednici kreditnog odbora ili sličnog tijela. Jasno su razgraničene ovlasti menadžera raznih rangova da daju kredite i određuju kamatne stope.
Svi izdani ili odobreni krediti u potpunosti su osigurani likvidnim instrumentima osiguranja kojima banka raspolaže ili jamstvima (garancijama). Provodi se stalno i pažljivo praćenje dostupnosti kolaterala za kredite. Provode se redovite kontrole zakonitosti izdavanja kredita i određivanja kamatnih stopa. Strogo se kontrolira trošenje sredstava s posebnog kreditnog računa klijenta koji je podigao kredit. Imenuju se nezainteresirani djelatnici koji provjeravaju obveze svakog dužnika.
U strukturi većine banaka postoje odjeli (odjeli) za rad sa slobodnim financijskim sredstvima i vrijednosnim papirima (obveznice, dionice) za isplativo ulaganje kako vlastitih sredstava tako i slobodnih financijskih sredstava klijenata. Tipično, isti odjel također provodi poslove povjerenja. U malim bankama takve poslove obično obavlja jedan od rukovoditelja, a knjigovodstvene isprave vodi obični rukovoditelj, koji također kontrolira vrijednosne papire.
Najčešći tipovi prijevara su: “Prodaja” klijenata drugoj banci Uobičajena je praksa da zaposlenici niže i srednje razine banke daju podatke o svojim klijentima konkurentskim bankama. Istodobno, klijente koji žele oročiti značajnije novčane iznose posebno obavještavamo o smanjenim kamatama na depozite. a) Uz “drzak” pristup klijentu, potonjem se daje do znanja da je stopa Namerek banke puno viša. Klijent zahvaljuje i nosi novac u navedenu banku. Zaposlenik banke redovito posjećuje naziv banke i navodi klijente koje je "odvratio" od svoje banke i prima proviziju od konkurentske banke. Ako uprava banke koja je izgubila klijenta sazna za smicalice svog zaposlenika, on depozitaru odgovara da se samo borio da smanji troškove bankovnih kamata.
b) Kod suptilnijeg pristupa, kada se radi o klijentu koji je pravna osoba, klijent se “odvraća” od svoje banke bez ikakvih dodatnih riječi, a potom se potencijalni klijent prijavljuje konkurentskoj banci. Potonji sam obrađuje klijenta i, ako uspije, plaća proviziju zaposleniku koji je dostavio podatke. c) Ova se opcija sastoji od stvaranja osobne financijske tvrtke zaposlenika banke, čiji je osnivač figura. Shema za prikupljanje sredstava je standardna: klijent je uvjeren da su depozitne stope banke niske, a financijske tvrtke visoke. Klijent daje novac financijskoj tvrtki, koji prevareni zaposlenik odmah stavlja na depozitni račun u svojoj banci uz znatno višu kamatu.
Snižavanje tečaja pri prodaji sredstava na međubankarskom tržištu Zaposlenik povjerljivo pregovara s drugom bankom o prodaji sredstava po sniženoj kamatnoj stopi. Zatim se razlika (ili dio razlike) u dohotku po stvarnoj i umanjenoj stopi daje djelatniku koji je osigurao prodaju jeftinijih resursa.
Zadržavanje dijela prihoda od prodaje vrijednosnih papira klijenta Klijenti koji prodaju svoje vrijednosne papire preko bankovnog brokera često ne uspoređuju prihod od kamata iskazan u izvješću o prodaji vrijednosnih papira primljenom od bankovnog brokera s tržišnom cijenom vrijednosnih papira na dan prodaje . To omogućuje podcjenjivanje stvarne cijene u izvješću o prodaji vrijednosnih papira i time osiguravanje osobnih prihoda, često prijavljenih trećoj tvrtki kao provizija za posrednika.
U praksi se takve radnje malo kontroliraju i stručnjak za takve poslove praktički nema problema sve dok klijent ne postane ogorčen na stalne neuspješne transakcije bankovnog brokera s njegovim vrijednosnim papirima. Budući da se pritužbe na brokera prvenstveno upućuju samom brokeru, potonji ima priliku ponovno registrirati rezultate transakcija i mirno riješiti sukob bez da o tome obavijesti upravu banke.
Radit će pažljivije s korozivnim klijentom, iskušavajući se na drugim klijentima. Kao rezultat toga, menadžeri banaka neće biti svjesni tih krađa i neće poduzeti mjere da ih zaustave. Ova vrsta prijevare događa se ne samo pri prodaji vrijednosnih papira klijenata, već i pri kupnji istih, kada je u izvješću o kupnji vrijednosnih papira prikazana cijena viša od stvarnog tečaja.
Prikrivanje novčanih sredstava namijenjenih kupnji vrijednosnih papira Bankovni posrednik obično zahtijeva da se prilikom podnošenja zahtjeva za kupnju vrijednosnih papira od strane klijenta doznače i sredstva dovoljna za pokriće troška vrijednosnih papira prijavljenih za kupnju u trenutku isporuke. U stranoj praksi postoje slučajevi kada broker, prihvaćajući nalog klijenta, prisiljava klijenta da ispiše ček na iznos približno jednak vrijednosti vrijednosnih papira. Zaposlenik banke zatim unovčava ček i krade prihod od prodaje vrijednosnih papira korištenjem
U malim bankama vrlo je teško spriječiti ovu vrstu prijevare. Obično transakcije vrijednosnim papirima u potpunosti nadzire jedan zaposlenik, au rijetkim slučajevima dio transakcije pregledava drugi službenik ili zaposlenik. Ako je broker dovoljno pametan da sakrije svoje nezakonite radnje, nestašica može biti beskrajna.
“Bezobrazna” pljenidba i prodaja vrijednosnih papira banaka za osobne potrebe.Takva je krađa prilično česta kako u stranim tako iu domaćim malim bankama, kada transakcije s vrijednosnim papirima kontrolira prvenstveno jedan zaposlenik. Jasno je da se manjkovi ove vrste lako otkriju već pri prvoj reviziji, ali ipak se takve krađe rade u nadi da će se manjak vrijednosnih papira nadoknaditi do revizije.
Namjerno neučinkovita kupnja vrijednosnih papira Broker sklapa ugovore s izdavateljima vrijednosnih papira koji nisu vrlo isplativi ili čija je cijena umjetno napuhana korištenjem nestandardnih metoda. Zatim nagovara klijenta da kupi vrijednosne papire koje on nudi, primajući proviziju od izdavatelja.
Urota za prodaju ukradenih vrijednosnih papira banci Ova metoda temelji se na tajnoj zavjeri između bankarskih službenika i vlasnika ukradenih vrijednosnih papira kako bi se potonji smjestili u dužnički portfelj banke. Takvi se slučajevi obično događaju u malim bankama s neučinkovitim sustavima interne kontrole.
Zamjena obezvrijeđenih vrijednosnih papira profitabilnim iz portfelja banke Suština tehnike je da zaposlenik banke svoje vrijednosne papire koji su izgubili visok prinos zamijeni vrijednosnim papirima u vlasništvu banke. Naravno, potrebno je izvršiti izmjene u registru vrijednosnih papira banke, ali ako ga vodi sam zaposlenik prevaranta, tada nema ozbiljnih problema. Takve je transakcije također lakše provoditi u malim bankama, gdje ne postoji potrebno razdvajanje funkcija i uprava ne kontrolira pravilno investicijski portfelj.
Korištenje bankovnih računa za osobne špekulacije vrijednosnim papirima Nezakonito korištenje bankovnih računa od strane zaposlenika banke za osobnu trgovinu vrijednosnim papirima može uzrokovati velike nedostatke u odjelu vrijednosnih papira.
Sprječavanje zlouporabe u upravljanju resursima i vrijednosnim papirima Jednom zaposleniku ne bi trebalo biti dopušteno prihvaćanje naloga za kupnju/prodaju, organiziranje kupnje/prodaje ili vršenje kontrole nad vrijednosnim papirima povezanim s tim transakcijama, osim ako se izvješćivanje o njima periodički provjerava od strane kompetentna osoba.
Računovodstvo je oduvijek privlačilo prevarante, a prema međunarodnoj statistici računovođe su na drugom mjestu među bankarskim prevarantima. Kompetentan računovođa uvijek ima dobre mogućnosti za skrivanje svojih transakcija. U nastavku su navedene glavne nepoštene transakcije koje se mogu provesti putem računovodstva banke.
Nedopušteno prekoračenje po računu Računovođa svojom voljom tereti račun za iznos koji znatno premašuje stanje na računu. Kao rezultat takvog knjiženja, sljedeći dan će se na računu pojaviti dugovno stanje i to počinju sređivati s knjigovođom. Računovođa se kaje i kaže da je pogriješio. Može čak dobiti otkaz ili mu dati kredit za djelomičnu (vrlo malu) otplatu štete. No ipak, ova prijevara može imati smisla za računovođu ako djeluje u dogovoru s osobama kojima je prebacio novac. Neke banke imaju blokirane računalne mreže kako bi spriječile neovlaštena prekoračenja. U tom slučaju prevaranti mogu neovlašteno teretiti velike iznose s tekućih računa.
Dodjeljivanje vlastitih troškova računima klijenata Računovodstveni zaposlenici obično nemaju pristup gotovini ili računovodstvenim unosima izvan svog odjela. Stoga su prisiljeni ograničiti se na manipulaciju vlastitim zapisima. Prijevara se obično počinje naplaćivanjem osobnih troškova na račun klijenta ili na račun fiktivne tvrtke stvorene u svrhu apsorbiranja takvih troškova. U inozemnoj praksi uobičajeno je dva puta teretiti račun klijenta istim čekom i odobriti vlastiti račun iznosom tog čeka. To stvara ravnotežu prema kojoj računovođe mogu sami sebi ispisivati čekove, a istovremeno održavati ravnotežu između zaduženja i potraživanja.
Podcjenjivanje provizija na računima klijenata Ovom metodom iznos provizija dospjelih klijentu je podcijenjen, a razlika se naplaćuje na osobni račun računovođe ili na račun fiktivne tvrtke
Manipulacija kamatama obračunatim na depozite klijenata Ova se prijevara provodi napuhavanjem stvarnih kamata nakupljenih na računima i korištenjem napuhanog iznosa za kompenzaciju fiktivnih troškova. U manjim bankama, gdje je računovođama omogućen pristup gotovini i tuđim knjigovodstvenim spisima, povećava se mogućnost zlouporabe pribavljanjem gotovine i prikrivanjem manjkova u knjigovodstvenim knjiženjima.
Pljenidba čekova bankovnih službenika prije nego što se očituju u računovodstvu U inozemnoj praksi zabilježeni su slučajevi da je računovođa u prijevari uništio svoj osobni ček ili ček partnera prije nego što ga je knjižio na račun. Kako bi se prikrila ova operacija, provode se manipulacije s računima klijenata koji se posebno ne bave problematikom usklađivanja bankovnih izvješća. Mali depoziti prolaze kroz te račune kako bi se nadoknadili iznosi uništenih čekova. U tom slučaju knjiženja se vrše na odgovarajućim kontima, ali se iznosi tih depozita ne uključuju u nova stanja.
Krivotvorenje stanja u knjigovodstvenim karticama Metodologija je uglavnom slična gore opisanoj. Prilikom knjiženja uzeta je kao osnova stara bilanca na kojoj su dokumenti knjiženi, a zatim se oduzme upisani iznos. Precjenjivanje i podcjenjivanje iznosa transakcija Promjena iznosa transakcija kako bi se “ušteđeni” novac usmjerio na račun fiktivne tvrtke. Stupanj otkrivanja takve prijevare ovisi o temeljitosti kontrole nad radom računovođa od strane uprave banke, revizora i revizora.
Korištenje sredstava s privremeno nekorištenih računa Stanja privremeno nekorištenih računa prenose se na račun fiktivne tvrtke, koji se tereti za iznose koje je ukrao djelatnik računovodstva. Sprječavanje zlouporabe računovođa u banci U velikim bankama strogi sustav interne kontrole daje dobre rezultate, međutim u maloj banci ova preventivna mjera je neučinkovita. Mali broj zaposlenih ne omogućava racionalnu raspodjelu odgovornosti i lišava računovođe mogućnosti zlouporabe.
Kako bi se smanjila mogućnost prijevare u centrima za gotovinu i poravnanje banaka, potrebno je: Međutim, sljedeće mjere su uvijek korisne i za male i za velike banke: rotacija odgovornosti računovođa tako da isti računi klijenata nisu pod kontrolom jednog zaposlenika; Česte iznenadne revizije ili ispitivanja računa od strane iskusnih bankarskih revizora. Element iznenađenja vrlo je važan u otkrivanju prijevare. Svako upozorenje o reviziji ili provjeri računa daje računovođi vremena da prikrije zlouporabe, koje će biti teško pronaći ako je iskusni računovođa upleten u prijevaru; niti jedan računovođa ne bi trebao vršiti unose za prijenos sredstava s jednog računa na drugi pod bilo kojom izlikom;
mora se stalno nadzirati prisutnost ovlaštenog potpisa na svim transakcijama, osim na čekovima i depozitnim obrascima koji se šalju u odjel računovodstva; svi privremeno neiskorišteni računi moraju biti pod kontrolom jednog od zaposlenika banke iz poslovodnog tima; osobne račune zaposlenika računovodstvenog odjela treba stalno provjeravati zbog neobičnih depozita; Na kraju svakog dana trebali biste napraviti popis svih prekoračenja (ako postoje). Takve popise treba redovito provjeravati; Zaposlenici u računovodstvu ne bi trebali imati pristup gotovini blagajnika.
Otpis računa inozemnih klijenata pomoću fiktivnih dokumenata Ova vrsta prijevare osobito je česta kod vođenja šifriranih računa putem faksa. Ova vrsta upravljanja koristi se u mnogim stranim bankama (u zemljama ZND-a - prvenstveno u baltičkim državama). Prilikom otvaranja šifriranog računa klijent dobiva šifarnik iz kojeg izračunava šifarnik. Ovaj broj je naveden na dokumentu o uplati, koji klijent dostavlja banci faksom. Mora biti naznačeno da terećenje računa vrši osoba koja ima pravo upravljanja računom.
Ali i zaposlenik banke ima sličnu tablicu kodova, koju obavještava svog partnera u gradu u kojem živi vlasnik računa. Prima se odgovarajući faks od partnera, novac se prebacuje u drugu banku, gdje se brzo unovčava i gubi trag prevaranta. Takve su se prijevare dogodile u baltičkim bankama, ali ilegalno podizanje velike količine novca iz ciparske banke izazvalo je veliku pozornost među vlasnicima računa u offshoreu. Navedeni iznos je prebačen u Izrael i tamo unovčen. Za banku takva prijevara nije imala nikakvih posljedica, jer su svi vlasnici šifriranih računa bili prisiljeni potpisati dokument prema kojem banka nije odgovorna za dobivanje šifre.
stolove u krive ruke. A priori se pretpostavljalo da je vlasnik računa, a ne operater, propustio osigurati tajnu pohranu kodne tablice. Nakon ilegalnog podizanja novca, vlasnik računa pokušava pronaći istinu u banci. Ali postići bilo što može biti iznimno teško, pogotovo kada se novac tereti s računa offshore tvrtke s fiktivnim osnivačima i direktorima. U slučaju nezakonitog skidanja novca s računa, umjesto prijavljenog fiktivnog direktora Jonathana Johnsona, po banci kreće naš Vanka Ivanov s pečatom off-shore tvrtke, koji se također nastoji potpisati kao Jonathan Johnson. Naravno, nitko ga ne shvaća ozbiljno.
Glavna preporuka vlasnicima kodiranih računa je da ne prenose ili drže velike svote na tim računima, budući da prevaranti obično ne razmjenjuju male iznose. Osim toga, blagajnici u stranim bankama radije ne riskiraju svoje poslove zbog malih iznosa.
Otpis sredstava s korespondentnih računa svoje banke u inozemnoj banci Od strane službenika banke može doći do “bezobraznog otpisa” novca na vlastiti račun ili račun partnera (otpisao i pobjegao) ). Obično se za takve otpise koriste krivotvoreni dokumenti. Zlouporabe tijekom konverzije valuta Pretvorba valuta vrlo je česta operacija u baltičkim bankama za klijente iz Bjelorusije, Rusije, Ukrajine i nekih drugih zemalja u kojima postoje prilično strogi valutni propisi.
Takva konverzija obično se radi preko offshore tvrtki, tečaj se dogovara telefonski. Međutim, ako se realna stopa za klijenta pokaže manje isplativom u odnosu na onu dogovorenu telefonom, on je ipak prisiljen pristati. To stvara mogućnosti za zlouporabu od strane zaposlenika banke koji je uključen u konverziju. Službenik banke čak može poslati faks klijentu o tečaju konverzije valute. Ali danas samo najlijeniji ne krivotvore faksove.
Računalo može napraviti valutu iz ničega, au kontekstu stalnih i dinamičnih promjena tečajeva otvaraju se dodatne mogućnosti za prijevare. Temelje se na netočnoj preračunavanju tečajeva. Prevaranti mogu staviti ovu vrstu pogreške izravno u računalni program. U jednoj od vodećih moskovskih banaka voditelj odjela za automatizaciju netrgovačkih operacija modernizirao je računalni program za evidentiranje kretanja deviznih sredstava banke preko računa građana. Zbog toga je ovaj program, prilikom uvođenja komercijalnog tečaja rublja, precijenio tečajnu razliku namijenjenu odobrenju računa građana za 700 tisuća američkih dolara.
U jednoj od vodećih moskovskih banaka voditelj odjela za automatizaciju netrgovačkih operacija modernizirao je računalni program za evidentiranje kretanja deviznih sredstava banke preko računa građana. Zbog toga je ovaj program, prilikom uvođenja komercijalnog tečaja rublja, precijenio tečajnu razliku namijenjenu odobrenju računa građana za 700 tisuća američkih dolara. Tu razliku je trebalo “raspršiti” po računima. U tu svrhu iznosi od četiri do šest tisuća dolara prebačeni su na 121 bankovni račun građana. U ovom slučaju korišteni su računi vlasnika s neznatnim stanjem (od nekoliko centi do 10 dolara) i čije je obraćanje banci bilo malo vjerojatno.
Budući da takvih računa nije bilo dovoljno, prevarant je bio prisiljen obnoviti već zatvorene račune, ali i otvoriti nove. Naravno, za novootvorene račune nije bilo sudskih sporova, a za ugašene račune već je bilo u arhivi. Ostalo je samo "izvući" valutu dodijeljenu računima. Računalni program je i tu pomogao. Sljedećom modernizacijom sav novac preraspodijeljen je na račune koje je otvorio pomagač. Potonji je koristio šest ukradenih ili izgubljenih putovnica drugih građana u koje je zalijepio svoje fotografije. Predočio je te putovnice u banci i mirno podigao novac. Ukradeni novac podijelio je s voditeljem odjela za automatizaciju.
Krađa deviznih transfera Ova metoda ne zahtijeva nikakvo posebno objašnjenje. Navest ćemo samo nekoliko komentara o načinima suzbijanja takvih krađa. Ako postoji više prijenosa na jednom obrascu, tada je potrebno provjeriti zbrajanje obje vrste valuta, budući da je bilo slučajeva prijevara kada je pogrešno zbrajanje namjerno izvršeno. Kako bi se spriječila krađa valute primljene poštom, preporučuje se da se sva pristigla strana pošta otvara u prisutnosti dvije osobe. Valutu mora prebrojati jedan zaposlenik, a ovjeriti drugi.
Ponekad se sredstva primljena za transfere ukradu. Prijevara se sastoji u prijenosu samo dijela iznosa namijenjenog prijenosu. U slučaju "bezobrazne" krađe, prijenos se možda uopće neće izvršiti. Ako dužnosti blagajnika uključuju i prihvaćanje novca i obradu prijenosa, tada je krađu prilično teško otkriti. Međutim, vrlo ih je lako prepoznati kada stignu pritužbe iz inozemstva da novčani transferi nisu primljeni i da su ispali manji od očekivanog.
Prijevare s putničkim čekovima Prijevare s putničkim čekovima često se izvode prikrivanjem prijenosa novca tvrtki za koju su izdani putnički čekovi. U međunarodnoj praksi postoje slučajevi kada zaposlenik banke sam sebi ispisuje čekove, a zatim ih unovčava. Manjak se pokriva iz prihoda od dodatne prodaje čekova. Kako bi se spriječila ova vrsta prijevare, ne bi se smjelo dopustiti da putničke čekove drži osoba koja ih izdaje. Također možete preporučiti izdavanje čekova tek nakon što je plaćanje potvrđeno.
Uz standardne prijedloge poput “pojačati računovodstvo i kontrolu,” može se preporučiti sljedeće: ¾Konverzije stranih valuta treba provoditi jedna osoba, a provjeravati druga. ¾Odgovornosti zaposlenika trebaju biti podijeljene tako da je prijevara moguća samo ako postoji tajni dogovor. Dvoje ljudi je teže izvršiti lažnu transakciju temeljenu na dosluhu nego sami, a troje ljudi teže nego dvoje ljudi.
¾U mjeri u kojoj je to moguće, svu dolaznu poštu, posebno poštu iz inozemstva, treba otvoriti u prisutnosti dvije osobe. ¾Provizije za mjenjačke transakcije moraju se redovito provjeravati kako bi se osigurala točna naplata i točna knjiženja. ¾Plaćanje putničkih čekova mora izvršiti osoba koja nije osoba koja izdaje čekove.
Neke banke prihvaćaju vrijednosne papire, važne dokumente i materijalna dobra od svojih klijenata na sigurno čuvanje. Takvi predmeti imaju jednaku sigurnost i zaštitu kao imovina banke. Međutim, u nedostatku potrebne kontrole prijevare su moguće iu skladišnim prostorima. Najčešće prijevare pohrane su:
Prodor u skladišne komore u odsutnosti vlasnika U većini slučajeva, neovlašteni pristup bankarskih službenika skladišnim komorama provodi se korištenjem: a) tajno izrađenih duplikata ključeva klijenta; b) ključ klijenta, koji klijent ostavlja (zbog lijenosti ili pretjerane lakovjernosti) djelatniku banke. U oba slučaja krađa nije značajan problem. Gubici od neovlaštenog pristupa skladišnim komorama obično se otkriju kada kupci pregledaju svoje komore. Klijentu može biti vrlo teško dokazati krađu iz ćelije. Ako se lopov ne pronađe, naknada štete klijentu je vrlo velika
Stoga, pazite na svoj ključ, nemojte ga davati čak ni osobama od velikog povjerenja. Krađa naknada za iznajmljivanje kamera Do ovih vrsta gubitaka obično dolazi kada nema kontrole nad prihodima skladišta, a zaposlenik može staviti u džep gotovinu koju su kupci platili za korištenje kamera. Uvidom je lako otkriti da su neke od “praznih” ćelija iznajmljivane, tako reći, povjerljivo, bez odgovarajuće registracije i bez primanja od banke. Provjera također može pokazati nepostojanje kompleta ključeva za kamere koje nisu snimljene kao predaje klijentima.
Krađa vrijednosnih papira Vrijednosni papiri ostavljeni u banci nisu uvijek zaključani u komori kojoj se može pristupiti samo ako imate nekoliko ključeva odjednom, uključujući i ključ klijenta. Neki vrijednosni papiri (osobito obveznice s kuponima) zahtijevaju redovite prihode. Klijenti često taj posao povjeravaju službenicima banke. Tada krađa postaje elementarna stvar. Gubici od prijevara u skladištima za klijente mogu se spriječiti prvenstveno strogom kontrolom skladišnih djelatnika.
Prijevara s iznajmljenom imovinom Pronevjera prihoda od najma Obično samo zaposlenik koji kontrolira plaćanje najma ima kontakt s najmoprimcem nekretnine. Upravo kod njega najmoprimac najčešće odlučuje o visini najamnine. Tada se zaposlenik banke obraća višim tijelima sa zahtjevom za smanjenje plaćanja najma. Dobivši pozitivnu odluku, on ipak naplaćuje najamninu u istom iznosu, a razliku između početne i smanjene uplate stavlja u džep. Poznati su slučajevi da su se po niskim cijenama iznajmljivali stanovi u kojima su živjeli bliski prijatelji zaposlenika zaduženih za najam. Ti su pojedinci nisku najamninu objasnili objektivnim razlozima (na primjer, stanar je bolestan i ne može puno platiti).
„Bezobrazna“ pronevjera plaćanja najamnine Ovaj slučaj karakterizira činjenica da se najamnine naplaćuju, ali se ne predaju banci i pojavljuju se na bankovnim izvodima kao zaostale najamnine. Ovakav zločin lako se riješi promjenom utjerivača rente. Novi kolekcionar brzo saznaje da je njegov prethodnik skupljao novac, ali ga je koristio za svoje potrebe. Učinkovit način praćenja prostora za iznajmljivanje je osobna provjera popunjenosti prostora. Pregled dugoročnih ugovora o najmu i njihovo usklađivanje s knjigama stanara pomoći će u praćenju ukupnog prihoda i prepoznavanju neprikladnih prilagodbi prihoda od najma.
Izdavanje namjerno netočno izvršenih mjenica Mjenica je dužnička isprava, sastavljena na strogo određen način sa skupom standardnih pojedinosti. Kako bi mjenica bila poništena, prevaranti namjerno krše zakonom utvrđenu proceduru izdavanja mjenice. U određenom broju slučajeva mjenice izdaju odjeljenja ili podružnice velikih poslovnih struktura kojima sjedište nije dalo takvo dopuštenje. Kao rezultat toga, takvi se računi također poništavaju. I u ovom slučaju klijent ispašta.
Jedna od velikih bjeloruskih banaka prikupljala je sredstva putem svojih podružnica izdavanjem mjenica u ime tih podružnica. Kad je banka bankrotirala i klijenti počeli tražiti natrag svoj novac, pokazalo se da sjedište banke nije dalo svojim poslovnicama pravo izdavanja računa. Sudskim putem su svi ti računi proglašeni nevažećima. Klijenti više nisu mogli primati kamate na račune. Budući da su transakcije proglašene nevažećima, klijenti su mogli računati samo na povrat iznosa koji su doznačili banci. Naravno, puno su izgubili zbog inflacije. Štoviše, zbog bankrota banke, mnogi zajmodavci nisu mogli vratiti taj iznos.
Namjerna zlouporaba njegovih ovlasti od strane upravitelja Povelje poduzeća obično određuju granice nadležnosti čelnika poduzeća. Konkretno, statuti dioničkih društava obično propisuju najveću veličinu transakcija koje angažirani direktor poduzeća može sklopiti bez odobrenja uprave društva. Osim toga, često postoje ograničenja na direktorovo korištenje imovine tvrtke. Direktori poduzeća, prilikom sklapanja poslova, nemaju naviku informirati partnere o ograničenjima svojih ovlasti. Štoviše, nesavjesni upravitelji namjerno sklapaju ugovore izvan granica svojih prava uz naknadno odbijanje ispunjenja ugovornih obveza.
Direktor dioničkog društva podigao je veliki kredit osiguran imovinom poduzeća. Tvrtka nije na vrijeme vratila kredit. Kada je vjerovnik pokušao uzeti zalog, pokazalo se da direktor, prema povelji, nema pravo založiti nekretninu. Sud je proglasio zalog nevaljanim i ujedno naložio dužniku da vrati novac. Ostaje nejasno samo jedno pitanje: kada će i kako taj kredit biti vraćen.
Glavni organizator i idejni inspirator ove prijevare bio je ruski državljanin, bivši bankar, koji je osmislio novu shemu za poštenu prijevaru. Shema koju je izmislio prevarant, zbog koje su razne tvrtke iz mnogih regija Rusije izgubile milijarde nedenominiranih rubalja, mogla se kvalificirati za neku vrstu ekonomske nagrade da njezina provedba nije završila tako katastrofalno. Štoviše, njezini su razmjeri sasvim usporedivi s prijevarama ranih 90-ih koje su uključivale krivotvorene ruske čekove i zloglasne savjete.
Najprije su kriminalci kupili neku malu moskovsku banku u nevolji, kojoj je do tada Glavna uprava Središnje banke Ruske Federacije oduzela dozvolu za obavljanje nekih poslova i čak joj je potpuno oduzela dozvolu. A onda, dobivši pravo upravljanja, postavljajući svoje ljude na rukovodeća mjesta i legalno u ovoj fazi preuzimajući pečate, žigove i druge službene bankovne dokumente, kriminalci su, silom ili za novac, kupovali bjanko mjenice od prethodnog menadžmenta, koji su također u to vrijeme bili još stvarni, ali više ne likvidni. Nakon što su ga ispunili, lažni bankari su ponekad, preko svojih posrednika ili izravno faksom, raznim trgovačkim tvrtkama, koje su prema njihovim informacijama imale značajna dugovanja prema federalnom i lokalnim proračunima, slali svoj prijedlog da pomognu u isplati države.
Ne sumnjajući ništa, biznismeni su dolazili u Moskvu, vidjeli pristojno odjevene ljude koji su tvrdili da su pošteni bankari, zgradu banke, nakon čega su nekim viškom robe koju su imali platili iznos naveden u mjenici preko, opet, lažnih tvrtki i dobili nalog za plaćanje i jamstva da će sva njihova dugovanja banka prenijeti na državu. Rješenje je u pravilu dolazilo nakon nekoliko mjeseci. Do tada je, naravno, prevarenim poduzetnicima bilo gotovo nemoguće samostalno pronaći kraj.
Neke tipične sheme Postoji niz povijesno dokazanih shema prijevara. Popis u nastavku nije konačan i sadrži samo neke od najčešće korištenih sklopova. ¾netočna knjigovodstvena knjiženja; ¾neovlašteno podizanje sredstava s računa; ¾neovlašteno plaćanje sredstava trećim osobama; ¾plaćanje osobnih troškova iz sredstava banke; ¾krađa imovine; ¾ neovlaštena i neobračunata gotovinska plaćanja; ¾krađa i neovlašteno korištenje založene imovine.
Prijenos sredstava s neaktivnih ili neaktivnih računa klijenata Ovlaštene osobe vrše temeljnice ili izdaju naloge za plaćanje za prijenos sredstava klijenata na druge račune bez znanja klijenta. Nije moguće uspostaviti pisani ili telefonski kontakt s vlasnikom računa radi potvrde transakcije. Davanje zajmova nepostojećim zajmoprimcima Kreditni službenici namjerno ili nenamjerno prihvaćaju lažne zahtjeve za zajmove. Ove izjave mogu biti potkrijepljene pogrešnim financijskim izvještajima. Ovu vrstu kreditne prijevare počine i osobe koje su treće strane kreditne institucije („vanjska prijevara”) i kreditni službenici, direktori ili zaposlenici kreditne institucije („interna prijevara”).
Fiktivno pozajmljivanje, popraćeno “mitom” i preraspodjelom posuđenih sredstava Kreditni službenik izdaje zajam svojim suučesnicima, koji mu potom prebacuju sva ili dio primljenih sredstava. U nekim slučajevima zajmovi se mogu otpisati kao loša potraživanja. Ponekad se fiktivni zajmovi otplaćuju u isto vrijeme kada se izdaju novi zajmovi dobiveni na prijevaru. Ugovori o kreditu po principu “ti - ja, ja - ti” Insajderi banke dogovaraju kreditiranje drugima ili prodaju kredite drugim bankama u zamjenu za ugovor o otkupu njihovih kredita kako bi iza sebe sakrili kreditne i trgovačke transakcije.
Lančano financiranje Banci se nude veliki depoziti (obično posredovani depoziti) uz uvjet davanja zajmova određenim osobama koje su povezane s posrednim vlasnikom velikih depozita. Prevaranti banci obećavaju veliku zaradu, ali je rok otplate kredita duži od roka depozita (tzv. „vrući“ novac). Posredniku ili bankaru može biti plaćena provizija na transakciju (tzv. "povraćaj").
Zajmovi za izgradnju Zajmove za izgradnju karakterizira niz značajki koje ga razlikuju od ostalih vrsta otvorenih ili posrednih zajmova. Građevinski projekti imaju veću razinu rizika od, primjerice, završenih projekata. Postoje mnoge prijevarne sheme koje se koriste u ovom području. Neki od najčešćih shema uključuju procjenu troškova završetka, režijske troškove građevinskih izvođača, zahtjeve izvođača za povlačenje i korištenje shema zadržavanja. S obzirom na raširenost prijevara u građevinskoj industriji, u nastavku su dodatne informacije o najčešćim rizicima.
Procjena troškova dovršetka izgradnje Obično se podnositelj zahtjeva obraća kreditnoj instituciji za kredit za izgradnju, već imajući pri ruci svu potrebnu projektnu i procjeničku dokumentaciju. Kako projekt napreduje, procjena se revidira kako bi odražavala stvarne troškove.
Tijekom izgradnje, stvarni troškovi mogu premašiti ili biti manji od onih uključenih u procjenu, što bi se trebalo odraziti u nalogu za izmjene projekta. Ako je ugovor o zajmu ispravno sastavljen i izvršen, ne smiju se mijenjati procjene bez suglasnosti zajmodavca. Međutim, postoji rizik da izvođač ili zajmoprimac zajmodavcu lažno prikaže odstupanja u proračunu.
Režijski troškovi izvođača U nekim slučajevima, kod financiranja građenja, režijski troškovi izvođača su uključeni u predračun. Ovdje se prevarantima otvaraju veliki horizonti. Režijski troškovi uključeni su u procjenu kako bi građevinski izvođač imao na raspolaganju operativni kapital dok se projekt gradi. Pri raspodjeli općih troškova ne treba uzeti u obzir profitnu maržu, budući da izvođač ostvaruje dobit nakon završetka projekta. Povijesno gledano, isplata nenaplativih građevinskih zajmova ili ovrha zbog prijevare naplaćivala se na režijske troškove izvođača građevinskih radova.
Zahtjevi za povlačenje predujmova za građevinske kredite općenito se isplaćuju na temelju zahtjeva za povlačenje. Zahtjev za povlačenje je dokument kojim se dokumentiraju određeni troškovi koje je imao izvođač građevinskih radova koji želi primiti ta sredstva u obliku naknade ili izravnog plaćanja. Tipična prijevara u ovom području uključuje podnošenje zahtjeva za predujm za otplatu neprikladnih troškova, poput osobnih troškova ili troškova izgradnje koji nisu uključeni u projekt. Zahtjevi za povlačenje sredstava stvaraju ogromne mogućnosti građevinskim organizacijama da prevare zajmodavca, koji plaća izvođaču na temelju dokumenata koji su mu dostavljeni.
Značajan broj razmatranih peticija (podnesaka) za usklađivanje kazni sa Saveznim zakonom br. 207-FZ od 29. studenog 2012. odnosio se na prijevaru u području kreditiranja. A najveći broj osoba (807) od 2133 građana na koje je primijenjena Rezolucija Državne dume „O amnestiji” od 2. srpnja 2013. br. 2559-62, osuđeno je za prijevaru u području kreditiranja.
Prema analitičarima Nacionalnog ureda za kreditne povijesti (NBKI), od siječnja 2014. šteta od ove vrste prijevare iznosila je 153 milijarde rubalja, dok je godinu dana ranije bila 66,8 milijardi rubalja.
Objekt prijevare u području kreditiranja podudara se s objektom opće prijevare. To se objašnjava mjestom norme u Poglavlju 21. Kaznenog zakona Ruske Federacije „Zločini protiv imovine” i činjenicom da je prethodno odgovornost za ovo djelo bila predviđena čl. 159 Kaznenog zakona Ruske Federacije. Dodatni objekt koji se ovim sastavom štiti su društveni odnosi koji se razvijaju u području bankarstva, posebice u području kreditiranja.
Kredit (kreditni odnosi) je podvrsta ekonomskih odnosa koji nastaju na temelju sporazuma o kretanju vrijednosti. Sukladno odredbama stavka 2. poglav. 42 Građanskog zakonika Ruske Federacije (kredit), kreditni odnosi nastaju na temelju ugovora o zajmu i podvrsta su zajma. Budući da je dispozicija čl. 159.1 Kaznenog zakona Ruske Federacije ukazuje samo na kreditne odnose, čini se da sve druge vrste kredita ostaju izvan opsega ovog sastava. Prema odredbama čl. 816 Građanskog zakonika Ruske Federacije, ugovor o zajmu shvaća se kao sporazum između zajmodavca (banke ili druge kreditne organizacije) i zajmoprimca, prema kojem zajmodavac daje potonjem sredstva (zajam) u određenom iznosu na uvjete otplate i plaćanja kamata za korištenje sredstava. Ugovor mora biti sklopljen u jednostavnom pisanom obliku. Najčešći uvjeti ugovora o kreditu uključuju: iznos sredstava; namjena kredita; termin; osigurana jamstva povrata; kamatna stopa i postupak otplate kredita.
Iz navedenog možemo zaključiti da je predmet kaznenog djela isključivo novac. Zajam se također može dati u stranoj valuti (2. dio članka 819. Građanskog zakonika Ruske Federacije, 1. dio članka 807. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Samo banka ili druga kreditna organizacija može djelovati kao žrtva. U skladu s odredbama Saveznog zakona "O bankama i bankarskim djelatnostima", banka je pravna osoba čiji je glavni cilj ostvarivanje dobiti, čije se aktivnosti temelje na posebnoj dozvoli (licenci) Središnje banke, ovlašten za obavljanje sljedećih isključivih radnji: privlačenje depozita fizičkih i pravnih osoba; plasiranje ovih sredstava u svoje ime i na svoj trošak pod uvjetima otplate, plaćanja, žurnosti; otvaranje i vođenje bankovnih računa fizičkih i pravnih osoba. Kao vjerovnik može nastupiti i druga pravna osoba, što znači strana banka, tj. banka sa stranim ulaganjima ili podružnica strane banke.
Ako slijedite logiku zakonodavca, ispada da je banka ili druga kreditna organizacija zaštićenija u usporedbi s drugim osobama koje djeluju kao zajmoprimci, budući da odgovornost iz čl. 159 Kaznenog zakona Ruske Federacije je stroži u usporedbi s čl. 159.1 Kaznenog zakona Ruske Federacije. U slučaju prijevare za druge vrste kredita, radnje zajmoprimca će se kvalificirati prema općoj normi čl. 159 Kaznenog zakona Ruske Federacije. Činjenica da velika i posebno velika veličina u čl. 159.1, 159.3-159.6 Kaznenog zakona Ruske Federacije povećan je na 1,5 milijuna rubalja. i 6 milijuna rubalja. Sukladno tome, ovo još jednom ukazuje da je za banku gubitak u iznosu od 250 tisuća rubalja. i 1 milijun rubalja. nisu toliko značajni kao za obične pravne osobe ili građane. Dakle, minimalni odobreni kapital za novo registriranu banku iznosi 300 milijuna rubalja, a za običnu pravnu osobu - 10.000 rubalja. (za LLC).
Analiza sudske prakse pokazala je da je u većini slučajeva takva prijevara povezana s komercijalnim kreditiranjem, koje se izdaje izravno na prodajnim mjestima robe široke potrošnje. Dakle, presudom suda okruga br. 1 Rasskazovskog okruga Tambovske oblasti, D. je proglašen krivim za počinjenje kaznenog djela iz 1. dijela čl. 159.1 Kaznenog zakona Ruske Federacije. Kako bi otuđila tuđu imovinu, banci je pri podizanju potrošačkog kredita dala namjerno lažne i nevjerodostojne podatke o svom radnom mjestu i primanjima, a sredstva od kojih je utrošila za kupnju fotoaparata. Nakon toga nije ispunila obveze po kreditu.
Objektivnu stranu karakterizira otuđenje tuđe stvari prijevarom. Pretpostavlja se da djelo ne može biti počinjeno u vidu stjecanja prava na tuđu stvar, čime se svršetak kaznenog djela odgađa za kasniji datum. Smatra se dovršenim od trenutka prijenosa iznosa novca navedenog u ugovoru o zajmu na zajmoprimca, kao i stjecanja od strane njega zakonskog prava raspolaganja tim sredstvima, što također ispunjava odredbe 2. dijela čl. 819 Građanskog zakonika Ruske Federacije i 1. dijela čl. 807 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Metoda izvršenja objektivne strane je zlouporaba povjerenja, kako je definirano u skladu s rezolucijom Plenuma Vrhovnog suda Ruske Federacije od 27. prosinca 2007. br. 511, iako, kao što je prethodno naglašeno, zlouporaba povjerenja čini ne postoji kao samostalna metoda prijevare.
Analiza sudske prakse pokazala je da se često aktivnosti napadača zaustavljaju zbog okolnosti izvan njihove kontrole, primjerice, zbog otkrića da su dostavljeni podaci lažni. Dakle, prema presudi Gradskog suda Stupino u predmetu br. 1-294/13 u prosincu 2013., S. je proglašen krivim za počinjenje kaznenog djela iz dijela 3. čl. 30 sati 2 žlice. 159.1 Kaznenog zakona Ruske Federacije. S N. je ušla u zločinačko udruživanje s ciljem krađe novčanih sredstava sklapanjem ugovora između njih i neke banke o davanju kredita, dajući banci svjesno lažne i nevjerodostojne podatke. C., predao upravitelju
DOO „HKF BANK“, putovnica državljanina B., krivotvorena od strane N., u koju je ulijepljena fotografija S. Prilikom pokušaja sklapanja ugovora o kreditu, djelatnici DOO „HKF Banke“ su posumnjali u vjerodostojnost dokumenata, zbog čega je pozvana policija koja je privela S. , a N., koji je s njom ušao u zločinačku zavjeru, skrivao se od istrage.
No davanje lažnih podataka prilikom sklapanja ugovora o kreditu ne bi smjelo prejudicirati krivnju osobe. Gledište V.S.-a čini se dvosmislenim. Minskaja, da činjenica davanja namjerno lažnih (nepouzdanih) informacija već predstavlja opasnost za društvo. Osoba koja daje takve podatke može se voditi različitim motivima, koji nisu nužno povezani s naknadnim izvlačenjem imovinske koristi ili spašavanjem od troškova, a ne težiti cilju krađe sredstava. U svakom konkretnom slučaju sudovi bi trebali razmotriti razlog zašto se sredstva ne vraćaju. Čini se da bi žrtve u početku trebale isprobati moguće građanske pravne lijekove, a ne odmah se obratiti agencijama za provođenje zakona.
U skladu s materijalima predmeta br. 1-7/2014 presude sudskog okruga br. 2 okruga Zheleznodorozhny u Penzi, u siječnju 2014., optuženi S. proglašen je krivim za počinjenje 3 kaznena djela iz dijela 1. Umjetnost. 159.1 Kaznenog zakona Ruske Federacije. Temeljem materijala predmeta utvrđeno je da je S. sklopio 3 ugovora o kreditu za kupnju kućanskih aparata, od kojih ni po jednom nije izvršena niti jedna uplata za otplatu duga, čime je kreditnoj instituciji nanesena šteta. Ostavio je namjerno lažne podatke o mjestu rada i prihodima. Opt. S. nije priznao krivnju za počinjenje kaznenih djela, jer nije imao namjeru ukrasti sredstva. Prethodno je podigao i dva kredita koje je u cijelosti otplatio prije roka. Potom je opet podigao tri kredita za kupnju opreme, ali zbog obiteljskih poteškoća nije mogao vratiti sredstva za otplatu duga. Dao je lažne podatke o mjestu rada, budući da nije imao redovita primanja jer se nakon izlaska iz zatvora bavio privatnim vozačem, a automobil je oštećen uslijed prometne nesreće.
Obilježja uvjeta za provedbu projekta Obilježja uvjeta za provedbu projekta
- Vrsta aktivnosti učenika: izvannastavne aktivnosti
- Broj lekcija na temu/redni broj u temi: 4 / 1
- Vrsta lekcije: učenje novih znanja
- Oblik: skupina
- Opremljenost i/ili karakteristike obrazovnog okruženja: demonstracijsko računalo (multimedijski projektor, platno), prezentacija, kartice za praktični rad;
- Edukativno-metodička podrška:
- Financijske prijevare na internetu. Volkov S.E., Glotov V.I. uredio Karataev M.V. Moskva
- Projekt znanstvenog rada
- Tema: “Financijske prijevare” preporučena za 11. razred
- Svrha lekcije:
- proučiti vrste phishing financijskih prijevara,
- praktično učvršćivanje vještina u razvoju osobne strategije za kompetentno ponašanje u situacijama rastućih financijskih rizika i prijevara.
- formiranje društveno značajnih kompetencija
- Predmetni obrazovni rezultati
- upoznati studente s vrstama „financijske prijevare“,
- pripremiti „dopis o minimiziranju financijskih rizika“.
- Metapredmetni obrazovni rezultati
- sposobnost odabira radnji u skladu s postavljenim zadatkom
- iznijeti verzije, odabrati sredstva za postizanje ciljeva u grupi i pojedinačno.
- razvoj komunikativne kulture učenika;
- izraziti svoje misli i ideje, raspravljati o informacijama u radnoj skupini.
- Osobno:
- razvijati sposobnost rada u grupi,
- odgoj za racionalno vođenje financijskih transakcija,
- formiranje društvene aktivnosti i samostalnosti,
- razvoj kulturnih komunikacijskih vještina.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- 11. razred
- tema: “Financijske prijevare”
- Grupni rad
- Rad s konceptom
- Ideja
- Sažimajući
- Da li Vam se svidio ovaj oblik nastave?
- Što biste promijenili u lekciji?
- Gdje vam stečeno znanje može koristiti u životu?
- 2.1 Povijesni izlet.
- Izvještaj na temu “Financijske prijevare - phishing”.
- 2.2 Formuliranje cilja sata i problema sata
- Vrste krađe identiteta.
- Krađa identiteta
- "Zaljev na karti"
- Promocije pseudo-brandova
- Mjesta za krađu identiteta
- Phishing poruke
- Situacija broj 1
- Na VKontakte dolazi vam poruka: "Zdravo!!! Skoro da pobijedim na natječaju “Najfotka za 8. mart”, fali manje od postotka! Glavna nagrada je pametni telefon, skoro moj)))! ... (Vaše ime), možete li mi pomoći? Potrebno je poslati SMS sa tekstom “foto8” bez navodnika na broj ****. Ako nije teško, glasajte za mene, neću vam ostati dužan! Naravno, ako 1,5 rublja nije šteta ;-) Hvala unaprijed!!!” Hoćeš li probati?
- Situacija br. 2 Na oglasnoj ploči i društvenim mrežama vidjeli ste prijedlog: „Novac od kockanja. Povlačenje vršim preko trećih strana, za što plaćam 50%.” Oni vam nude profitabilnu operaciju. Na vaš račun bit će stavljena prilično velika količina novca koju morate podići s bankomata i podijeliti na dva dijela (na pola). Prvi dio pošaljite na drugi račun (ili elektronički novčanik), a drugu polovicu zadržite za sebe. Hoćeš li riskirati?
- Napomena: “Kako izbjeći da padnete u ruke prevarantima?”
- * Nije preporučljivo objavljivati osobne podatke na internetu. Osobni podaci uključuju broj vašeg mobilnog telefona, adresu e-pošte, kućnu adresu i fotografije vas, vaše obitelji ili prijatelja.
- * Ako objavite fotografije ili video zapise na internetu, svi ih mogu vidjeti.
- * Ne odgovarajte na Spam (neželjenu e-poštu).
- * Ne otvarajte datoteke koje su vam poslale osobe koje ne poznajete. Ne možete znati što te datoteke zapravo sadrže - mogu sadržavati viruse ili fotografije/video s "agresivnim" sadržajem.
- * Nemojte dodavati nepoznate osobe na svoju listu kontakata u IM (ICQ, MSN messenger, itd.)
- * Zapamtite da virtualni poznanici možda nisu oni za koje se predstavljaju.
- *Ako nemate rodbinu u blizini, nemojte upoznavati ljude koje ste upoznali na internetu u stvarnom životu. Ako je vaš virtualni prijatelj stvarno ono za što se predstavlja, bit će mu prihvatljiva vaša briga za vlastitu sigurnost!
- * Nikada nije kasno odraslima reći ako te je netko uvrijedio
