Porez na dohodak s godišnjih odmora i bolovanja: vodič za računovođu. Porez na dohodak s bolovanja - zadržan ili ne, postupci i uvjeti plaćanja poreza na dohodak na bolovanje uvjeti plaćanja

Državne naknade koje se isplaćuju pojedincima općenito ne podliježu porezu na dohodak, međutim, iznimka je napravljena za naknade za privremeni invaliditet i za njegu bolesnog djeteta (članak 217. stavak 1. Poreznog zakona Ruske Federacije). Drugim riječima - Porez na dohodak s bolovanja u 2018. godini mora se zadržati i prenijeti u proračun.

Kome i na čiji trošak se plaća bolovanje

Prema članku 2. zakona od 29. prosinca 2006. br. 255-FZ, naknade za privremenu invalidninu isplaćuju se u bez greške samo zaposlenicima koji su zaposleni pod . Oporeziva li se bolovanje porezom na dohodak u slučaju plaćanja izvođačima usluga u okviru? Ne, jer te osobe ne ispunjavaju uvjete za naknadu zbog bolesti od poslodavca, odnosno Fonda socijalnog osiguranja, a porezni odbitak ne dolazi zbog nedostatka porezna osnovica.

Naknada za prva tri dana bolovanja radnika isplaćuje se na teret poslodavca, preostale dane do obnavljanja radne sposobnosti ili utvrđivanja invalidnosti - na teret Fonda socijalnog osiguranja. Premije osiguranja se ne obračunavaju na iznos naknade. Poslodavac je dužan uplatiti novac u roku od 10 dana od dana predočenja potvrde o nesposobnosti za rad i uplatiti ih zajedno s isplatom sljedeće plaće.

Prijenos poreza na dohodak s bolovanja u 2018

Prilikom plaćanja bolovanja poslodavac djeluje kao porezni agent, t.j. mora zadržati porez na dohodak i prebaciti u proračun. Stopa poreza na dohodak u 2018. godini pri plaćanju bolovanja nije se mijenjala i iznosila je 13%.

Što se tiče porezne osnovice za obračun poreza na dohodak, ona ovisi o tome sudjeluje li vaša regija u pilot projektu FSS-a. Općenito, porez na dohodak se odbija od cjelokupne uplate, bez dijeljenja na dio koji plaća poslodavac i dio koji socijalno osiguranje plaća dodatno.

Primjer: Zaposlenik Vega LLC Alekseeva N.A. bio u bolnici 10 dana. Na temelju potvrde o invalidnosti, računovođa je izračunala naknadu za bolovanje u iznosu od 12.780 rubalja. Od toga su tri dana plaćena na teret organizacije (1278 * 3 = 3834 rubalja), a još 7 dana - na teret Fonda socijalnog osiguranja (1278 * 7 = 8946 rubalja). S obzirom da je cjelokupni iznos poduzeće uplatilo uz plaću, organizacija kao porezni agent zadržava porez na dohodak. Izračunajmo prihod od naknade: 12780 * 13% = 1661,4 rubalja. Aleksejev će u ruke dobiti 12.780 - 1.661,4 = 11.118,6 rubalja.

Porez na dohodak s bolovanja: pilot projekt Fonda socijalnog osiguranja

U navedenom primjeru poslodavac je zadržao porez na sav prihod, uključujući i dio koji se isplaćuje iz fonda socijalnog osiguranja. U općem slučaju, FSS nadoknađuje ovaj iznos nakon što poslodavac podnese zahtjev za povrat duga prema Obrascu 4-FSS.

Od 2012. godine pokrenut je Fond socijalnog osiguranja projekt pilota"Izravna plaćanja", u kojima se dio koji bi trebao biti uplaćen iz fondova socijalnog osiguranja šalje izravno zaposleniku. Cilj projekta - učinkovito korištenje proračunskih sredstava, štiteći interese zaposlenika od nesavjesnih poslodavaca koji odgađaju ili ne isplaćuju naknade, smanjuju slučajeve prijevare u osiguranju i smanjuju pogreške u izračunima.

Prema Uredbi Vlade Ruske Federacije od 21. travnja 2011. br. 294, sljedeće regije uključene su u provedbu pilot projekta:

Zadržava li se porez na dohodak od bolovanja tijekom pilot projekta? Da, naravno, ali posebnim redoslijedom:

1. Poslodavac plaća od vlastitih sredstava samo tri dana zbog bolesti i samo od tog iznosa zadržava porez na dohodak;
2. Počevši od 4. dana bolesti, naknada se prenosi na teret FSS-a, a on također djeluje kao porezni agent za ovaj iznos.

Ako se vratimo na naš primjer, tada će računovođa Vega LLC zadržati prihod samo od iznosa koji je plaćen na teret sredstava organizacije (1278 * 3 = 3834 rubalja). Porez na dohodak iznosit će 3834 * 13% = 498,42 rubalja, a zaposlenik će dobiti 3335,58 rubalja u svoje ruke. Ostatak novca će joj izravno prenijeti FSS.

Porezni agent za iznos doznačen iz fondova socijalnog osiguranja u ovaj slučaj sam temelj. Poslodavac nije odgovoran za zadržavanje i prijenos poreza na dohodak u proračun iz ovog dijela dohotka.

Kada prenijeti porez na dohodak s bolovanja

Kada prenijeti porez na dohodak s bolovanja u 2018. godini? Do 1. siječnja 2016. godine uvjeti za plaćanje poreza na dohodak radnika bili su sljedeći:

• najkasnije do dana primitka gotovine od banke ili prijenosa na račun pojedinca;
• u drugim slučajevima (na primjer, prilikom isplate prihoda od prihoda) - najkasnije sljedeći dan od dana stvarnog primitka prihoda.

Zakon br. 113-FZ od 2. svibnja 2015. promijenio je ovaj postupak, a od 1. siječnja 2016. potrebno je prenijeti porez na dohodak s bolovanja i naknade za godišnji odmor najkasnije zadnjeg dana u mjesecu u kojem je takav prihod ostvaren. plaćeno (članak 226 (6) Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ne želite imati poteškoća u vođenju računovodstva i porezno računovodstvo? Otvorite tekući račun u banka Tinkoff i besplatno vodite online knjigovodstvo.

Porez na dohodak od bolovanja u potvrdi 2-NDFL

U 2018. vrijedi obrazac računa dobiti i gubitka pojedinci, odobreno nalogom Federalne porezne službe od 17. siječnja 2018. br. MMV-7-11 / [e-mail zaštićen]Šifra za isplatu privremene nesposobnosti nije promijenjena pa se na stranici pomoći mora navesti šifra 2300. U ovu kategoriju su uključene samo naknade za bolovanje, jer porodiljne naknade ne podliježu porezu na dohodak.

Imajte na umu da iako se naknade isplaćuju istog dana kada i sljedeća plaća, datumi za primanje ove dvije vrste prihoda se razlikuju:

• datum primitka prihoda u obrascu plaće priznaje se posljednji dan u mjesecu za koji je obračunat;
• datum primitka primanja za vrijeme bolovanja je dan isplate radniku.

Primjerice, u kolovozu 2018. zaposleniku je isplaćena plaća i naknade za vrijeme nesposobnosti za rad u istom mjesecu, a 5. rujna su isplaćene. Mjesec primitka primanja u obliku plaće (šifra 2000) u potvrdi bit će kolovoz, a bolovanje (šifra 2300) - rujan, iako su oba iznosa isplaćena u isto vrijeme.

Ako se zaposlenik razboli, poslodavac mu mora isplatiti naknadu. Uzima li se porez na dohodak s bolovanja u 2017. godini? Ako da, kojim redoslijedom i u kojem vremenskom roku treba obračunati porez? Razmotriti važeće propise i planirane izmjene zakona.

Državne naknade prema općim pravilima ne podliježu oporezivanju, osim naknade za privremenu invalidninu. Na temelju stavka 1. čl. 217. Poreznog zakona Ruske Federacije u 2017. godini, bolovanje podliježe porezu na dohodak ako postoji potvrdni dokument - potvrda o nesposobnosti za rad. Iznos naknade mora se izračunati od prosječne zarade u roku od 3 radna dana od dana predaje invalidnine poslodavcu. Datum dospijeća plaćanja – najbliži datum obračuna plaće/predujma. Istodobno, bolovanje podliježe porezu na dohodak u cijelosti, odnosno porez se mora izračunati od cjelokupnog iznosa prikupljenih naknada (pismo Ministarstva financija Ruske Federacije br.

Oporeziva li se bolovanje?

Regulatorno razumijevanje da li bolovanje poreza na dohodak list je u smislu dodijeljenih plaćanja. Zapravo se radi o naknadi zaposleniku za vrijeme njegove odsutnosti iz opravdanog razloga – bolesti. Strani zaposlenici također imaju pravo računati na takve obračune, uz minimalno radno vrijeme od 6 mjeseci kod poslodavca, kao i na uplatu doprinosa za obvezno osiguranje od strane društva. Ovo pravilo vrijedi za situacije u kojima se osoba sama razboli ili brine o invalidnom članu obitelji.

Bilješka! Isplata bolničkih iznosa na općoj osnovi vrši se iz 2 izvora financiranja: prva 3 dana - iz vlastitih sredstava poslodavca, za preostale dane - iz FSS-a. Iznimka su "dječje" naknade.

Kada je potrebno obračunati porez na dohodak u proračun (stat. 226 Poreznog zakona):

• Porez na dohodak potrebno je odbiti na dan primanja naknade – u trenutku stvarne isplate (točka 4.).
• Potrebno je prenijeti porez na dohodak s naknada prije isteka kalendarskog mjeseca – za izvještajno razdoblje uzima se mjesec uplate iznosa (klauzula 6). Način i vrijeme izdavanja bolovanja zaposlenicima u 2017. godini nije bitan.

Pažnja! Uz pitanje: Naplaćuje li se porez na dohodak na bolovanje? računovođe često brinu o još jednom važna točka. Trebaju li naknade biti predmet premije osiguranja? Trenutno bolnički iznosi ne podliježu ESS-u u smislu mirovinskog, medicinskog i socijalnog osiguranja (članak 422. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kada se porez na dohodak ne zadržava na bolovanju

Porezno zakonodavstvo također regulira obrnute situacije kada bolovanje ne podliježe porezu na dohodak. Konkretne kategorije takvih razdoblja nesposobnosti za rad sadržane su u stat. 217 NK:

• Uredba o paušalnim iznosima plaćenim za B&R (trudnoća i porod).
• Dijete mjesečni iznosi plaća se do 1,5 god.
• Novčana naknada do navršene 3 godine života djeteta.

Zadržava li se porez na dohodak bolničkim radnicima zaposlenim prema GPA ugovorima? Prema stat. 422 Poreznog zakona Ruske Federacije, nije potrebno plaćati ESSC od invalidnina, to su isključeni iznosi. Osim toga, prema GPA ugovorima, bolovanje se ne obračunava i ne plaća, što znači da nema potrebe za obračunom poreza na dohodak.

Kako se obračunava porez na dohodak s bolovanja u 2017. godini?

Važno je ne samo znati oporezuje li se bolovanje, nego i znati ispravno izračunati porez koji se plaća u proračun. Procijenjena stopa- 13%, izvještajno razdoblje je mjesec stvarne isplate naknada. Prije obračuna potrebno je provjeriti ispravnost obrasca invalidnosti, zatim odrediti staž osiguranja radnika i izračunati prosječne dnevne zarade. Iznos poreza zaokružuje se na pune rublje.

Primjer izračuna:

Recimo Sviridov S.L. dostavljeno računovođi poslodavca (organizaciji koja se bavi trgovina na veliko) potvrda o bolovanju izdana od 16. siječnja do 23. siječnja 2017. Kako izračunati iznos naknada koje se plaćaju ako je zaposlenik radio u poduzeću 6 godina, a njegova plaća iznosi 35.000 rubalja. na mjesec?

Saznati Prosječna plaća, potrebni su nam podaci za 2015. i 2016. godinu. Pretpostavimo da se prihod nije promijenio, a 2015. Sviridov S.L. je primio samo 420.000 rubalja, kao i 2016. Razdoblje osiguranja je 6 godina, postotak plaćanja naknada je 80%.

Prosječna dnevna zarada \u003d 840.000 / 731 dan \u003d 1149,11 rubalja. Iznos beneficije \u003d 1149,11 x 8 dana \u003d 9193 rubalja. Iznos poreza na dohodak \u003d 9193 x 13% \u003d 1195 rubalja. Zaposlenik ima pravo na 7.998 rubalja za primopredaju.

Tipično ožičenje:

• D 44 K 70 za 3447 rubalja. - odražava obračunavanje naknada na teret poduzeća.
• D 77 K 69.1 za 5746 rubalja. - odražava obračun naknada na teret odjela FSS.
• D 70 K 68 za 1195 rubalja. - odražava obračun poreza na dohodak.
• D 68 K 51 za 1195 rubalja. - porez je prebačen na IFTS.

Porez na dohodak s bolovanja – pilot projekt

U nekim regijama Ruske Federacije postoji pilot projekt samostjecanje korist radnicima izravno iz FSS-a (popis sudionika u Vladinoj Uredbi br. 294 od 21.04.2011.). U ovoj situaciji poduzeće nije uključeno u izračune i ne bi smjelo naplaćivati ​​porez na dohodak, budući da je teritorijalni ogranak FSS-a formalni porezni agent, koji zapravo plaća iznos davanja. Za poslodavce je smanjena funkcionalnost obračuna s osobljem i proračunom: obveza plaćanja bolovanja za prva 3 dana bolesti ostaje obvezna. Zatim se letak, zajedno s podacima o prihodima, prenosi socijalnom osiguranju.

Promjene staža osiguranja

Trenutno Ministarstvo rada razvija prijedloge za povećanje iskustvo osiguranja. Prema Prijedlogu zakona predviđeno je povećanje minimalnog staža osiguranja za isplatu naknada u iznosu od 100% - do 15 godina umjesto 8; za plaćanje od 80% - do 8-15 godina umjesto 5-8; za plaćanje od 60% - do 8 godina umjesto 5. Povećanje rokova će se dogoditi postupno: za oko 6 mjeseci. godišnje kako bi se izmjene dovršile do 2029.

Zaključak - bolovanje podliježe porezu na dohodak u 2017. god opći red. Osnovna razlika u odnosu na redovnu isplatu plaće je u tome što se porez mora izvršiti prije posljednjeg dana kalendarskog mjeseca u kojem je naknada isplaćena. U izvješćivanju iznos poreza na dohodak treba biti prikazan u obrascima 2-porez na dohodak i 6-porez na dohodak, šifra dohotka - 2300.

Zdravo! Danas ćemo razgovarati o porezu na dohodak s bolovanja i vidjeti je li porez zadržan ili ne. Saznat ćete o slučajevima obračunavanja poreza na dohodak na bolovanje, vremenu prijenosa poreza na dohodak, postupku obračuna bolovanja i što je pilot projekt Fonda socijalnog osiguranja.

Odbija li se porez na dohodak od bolovanja

Bolovanje ili bolovanje - službena isprava koju zaposleniku izdaju zdravstvene ustanove i koja ukazuje na nemogućnost nastavka sudjelovanja radnika u procesu rada. U svom nazivu i u biti, ova korist nije ništa drugo nego naknada u vezi s suspenzijom službenih dužnosti.

S druge strane, takva je isplata na mnogo načina jednaka plaći, budući da je njezin primatelj prisiljen plaćati iz nje. Ako je zaposlenik službeno registriran u organizaciji, tada funkciju ispravnog obračuna i plaćanja poreza na dohodak od bolovanja obavlja poslodavac, kao porezni agent zaposlenika.

Po opće pravilo plaća se porez na dohodak od bolovanja, a radi se o sljedećim slučajevima:

• Radnik je na bolovanju zbog bolesti ili ozljede;
• Zaposlenik nije išao na posao jer je brinuo o bolesnom djetetu;
• Za vrijeme uvedene karantene.

Slučajevi kada se porez na dohodak s bolovanja ne plaća:

• Trudnoća i porođaj;
• Usvajanje djeteta.

Sve dodatne uplate od strane poslodavca na bolovanje za trudnoću i porod podliježu obveznom porezu na dohodak.

Rok za plaćanje poreza na dohodak s bolovanja

Do početka 2016. godine predstavnici porezne uprave službeno su obvezali poslodavca na plaćanje poreza na dohodak na bolovanje odmah nakon isplate naknada. U velikim organizacijama, striktno poštivanje ovog pravila dovelo bi do toga da bi se svaki dan neki iznosi morali prebacivati ​​u proračun, uzimajući u obzir broj zaposlenih i njihova bolovanja. U stvarnosti, to nisu učinili, inače bi morali održavati čitavo osoblje računovođa.

Takvo prisilno nepoštivanje ovog zahtjeva dovelo je do trvenja između računovodstva i porezne uprave. Na sreću, sada je Ministarstvo financija promijenilo ovo staro pravilo zbog njegove neisplativosti.

Sada opće pravilo prema roku za plaćanje poreza na dohodak s bolovanja glasi:

Poslodavac u ime svog zaposlenika dužan je iznos poreza na dohodak uplatiti u proračun najkasnije zadnjeg dana u mjesecu u kojem je radnik primio naknade.

Nije važno kako je plaćeno zaposleniku: gotovinom ili bankovnim prijenosom.

Postupak za obračun bolovanja

Koliki iznos treba isplatiti zaposleniku na bolovanju, a koliko državi?

Postupak izračuna:

1. Izgled broj dana službenog bolovanja- Ova brojka je naznačena na bolovanju. Za ovaj broj dana obračunat ćemo beneficije zaposleniku.
2. Izračunati prosječne dnevne zarade radnik. Da bi se to izračunalo, zbrajaju se mjesečne zarade za posljednje dvije godine i ukupan iznos podijeljeno sa 730, brojem dana u dvadeset i četiri mjeseca.
3. Otkriti iskustvo osiguranja radnik. Veličina plaćanja izravno ovisi o tome. Ako je osoba radila ukupno pet godina na svim svojim službenim poslovima, tada će se taj broj godina uzeti u obzir.
4. Izračunajte prosječnu dnevnu zaradu uzet će se u obzir pri obračunu bolovanja. Izračun se provodi na sljedeći način: izračunava se koliko godina osoba ima iskustvo i, sukladno tome, uzima se fiksni postotak.
5. Izračunati ukupan iznos isplatiti radniku. Da biste to učinili, pomnožite broj dana bolovanja sa prosječne zarade i oduzmite trinaest posto – iznos poreza na dohodak, koji će biti prebačen u proračun.

Organizacija plaća samo tri dana bolovanja, ostatak plaćanja za oporavak zaposlenika odbija se od Fonda socijalnog osiguranja (FSS).

Navedimo primjer. Pretpostavimo da je zaposlenik bio bolestan šest dana, a istovremeno ima sedam godina staža osiguranja. Njegova ukupna plaća za posljednje dvije godine iznosi 800.000 rubalja.

Prema izračunima, prosječna dnevna plaća iznosit će 1.096 rubalja (800.000/730). Ali u izračunu, uzimajući u obzir duljinu radnog staža, uzet ćemo samo 877 rubalja (1096 * 80%). Iznos za šest dana bez poreza je 5262 rubalja (877 * 6). Iza odbitak poreza na dohodak- 4578 rubalja (5262-13%).

Štoviše, poslodavac će platiti samo 2.631 rublju - bolovanje za zaposlenika tri dana. Preostali iznos plaća FSS.

Poslodavac obračunava i prenosi u proračun samo onaj iznos poreza na dohodak koji se obračunava od vlastitih uplata zaposleniku. Odnosno, samo za trodnevnu naknadu. FSS bi se trebao baviti porezom na dohodak za preostale dane bolovanja.

Pilot projekt FSS-a u 2019

Pilot projekti u regijama Ruske Federacije usmjereni su na pojednostavljenje rada računovođa, a time i organizacije u cjelini. Ovi projekti omogućuju prijenos naknada zaposlenicima izravno iz Fonda socijalne sigurnosti. Riječ je, naravno, samo o onom dijelu naknade za koji je odgovoran FSS. Fond se bavi i pitanjem kako samostalno obračunati i prenijeti porez na dohodak iz ovih davanja. Poslodavac samo treba FSS-u dostaviti potrebne podatke o zaposleniku.

U 2017. pilot projekt je obuhvatio 33 regije. Krajem 2018. već je uključivao 39 sastavnih entiteta Ruske Federacije. Planirano je da joj se 2019. pridruži još 20 regija, 2020. - 18. Tako će do kraja 2020. 77 regija moći postati sudionici "izravnih plaćanja".

Radni odnosi između poslodavca i njegovog zaposlenika sugeriraju da u slučaju bolesti potonjeg ima pravo na naknadu – naknadu za privremenu nesposobnost po osnovu bolovanja. Ovaj dokument se izdaje medicinska ustanova- bolnicu ili kliniku za cijelo razdoblje tijekom kojeg osoba nije prikazana na radnom mjestu. Po završetku bolovanja zaposlenik predaje bolovanje u računovodstvo. Za obračun naknada predviđeno je 10 dana, a sama isplata mora biti vremenski usklađena sa sljedećim datumom isplate plaće za ostatak mjeseca. Naravno, za vrijeme bolovanja zaposleniku se ne naplaćuje redovna plaća, au ovom slučaju ne standardni porezi. Postavlja se sasvim logično pitanje: oporezuju li se bolovanje i plaćanja vezana uz činjenicu bolesti zaposlenika?

Oporezivanje bolovanja u 2018

Ako je riječ o redovnoj plaći, onda se radi o obračunu premija osiguranja plaće, kao i poreza na dohodak. Naravno, sadašnja zakonska regulativa predviđa određene specifičnosti u pogledu toga na koji porez podliježu bolnička plaćanja.

Općenito, valja reći da u postupku obračuna poreza koji se uzimaju s bolovanja u 2018. nije bilo temeljnih promjena u odnosu na prošlu, barem ne sada. Ova se izjava odnosi i na postupak obračuna premija osiguranja i na postupak oporezivanja davanja porezom na dohodak.

Odbija li se porez na dohodak od bolničke naknade?

Postoji li porez na dohodak na bolovanje? Odgovor na ovo pitanje nalazi se u članku 217. Poreznog zakona. Sadrži popis prihoda pojedinca od kojih se porez na dohodak ne zadržava. Ne postoji naknada za vrijeme bolesti, iz čega možemo nedvosmisleno zaključiti da se ovaj porez mora zadržati, kao u uobičajenim slučajevima, neposredno nakon njegove uplate (klauzule 1, 4, članak 226 Poreznog zakona Ruske Federacije). ). Porezni zastupnik – poslodavac dužan je uplatiti porez po odbitku u proračun najkasnije zadnjeg dana u mjesecu u kojem je izvršio isplatu naknada u korist svog radnika. To je izravno navedeno u stavku 6. članka 226. Poreznog zakona. Ova odredba je relativno nova: izmjena se primjenjuje na 2016. godinu.

Isplaćeni iznosi naknada, kao i porez na dohodak po odbitku na kraju godine, iskazuju se u potvrdi na obrascu 2-porez na dohodak. Ovi iznosi se uzimaju u obzir pri sastavljanju tromjesečno izvješće 6-porez na dohodak.

No, postoje i situacije u kojima, prilikom plaćanja bolovanja zaposleniku, njegov poslodavac nije porezni agent za porez na dohodak. Riječ je o nizu regija u zemlji u kojima je proveden pilot projekt koji uključuje izravnu isplatu naknada iz Fonda socijalnog osiguranja, zaobilazeći poslodavca. U takvoj situaciji firma individualni poduzetnik svom bolesnom radniku plaća samo prva tri dana privremene nesposobnosti. Ovih dana, podsjećamo, poslodavcu se na teret FSS-a na ovaj ili onaj način ne nadoknađuju. Nadalje, obveze poslodavca svode se samo na prijenos dokumenata teritorijalnom tijelu FSS-a, odnosno samog bolovanja, kao i potvrdu o iznosu zarade zaposlenika za prethodne dvije godine. Nakon zaprimanja ovih dokumenata, socijalno osiguranje uplaćuje bolovanje izravno na osobni račun zaposlenika. Sukladno tome, poslodavac je suočen s obvezom odbijanja poreza na dohodak u takvoj shemi samo za plaćanje prva tri dana bolovanja.

Bolovanje i premije osiguranja

Poslodavac ne uplaćuje premije osiguranja iz bolničkih plaćanja, bez obzira radi li se o plaćanju prva tri dana bolovanja na teret poslodavca, ili o plaćanju za sljedeće dane bolovanja poslodavcu nadoknađuje FSS.

Oslobađanje od plaćanja glavnog dijela doprinosa - za obvezno mirovinsko, zdravstveno i socijalno osiguranje - od iznosa bilo kojih zakonski utvrđenih naknada koje su prethodno slijedile iz odredbi članka 9. Zakona od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ . Sada, kada se upravljanjem premija osiguranja bavi Porezni ured, a Zakon br. 212-FZ je postao nevažeći, slično pravilo je navedeno u Poreznom zakonu, odnosno u njegovom članku 422, koji, između ostalog, regulira pitanje čemu podliježe bolovanje u 2018. godini u kontekstu plaćanja premija osiguranja.

Poslodavac također ne uplaćuje doprinose “za ozljede” od privremene invalidnine. To je navedeno u članku 20.2 Zakona od 24. srpnja 1998. br. 125-FZ. Procedura za ovaj dokument nije se mijenjala ove godine.

Međutim, u svim tim propisi Riječ je o zakonskim iznosima naknada. A oni, kao što znate, ovise o stažu osiguranja i mogu iznositi 100%, 80% ili 60% prosječne zarade zaposlenika. Istodobno, postoji praksa da se bolesnicima isplaćuje bolovanje do 100% prosječne vrijednosti. To se radi o trošku samog poslodavca i isključivo po njegovoj volji, budući da FSS ne nadoknađuje takva dodatna plaćanja. Zapravo, zbog toga se gubi status obvezne zakonske naknade. Stoga će poslodavac u ovom slučaju morati biti velikodušan i premije osiguranja plaća iz iznosa doplate. Na to posebno ukazuje prošlogodišnji dopis Ministarstva rada od 26. veljače 2016. broj 17-3 / V-76.

Bilješka! To se odnosi samo na "redovno" bolovanje. Bolovanje za trudnoću i porod se ne oporezuje. Kako izračunati porodiljno bolovanje, možete vidjeti ovdje.

Plaća li se porez na bolovanje?

Svaki član osoblja može biti privremeno nesposoban za rad zbog bolesti ili skrbi za nezdravog člana obitelji. Tijekom tog razdoblja, sastavljenog posebnim dokumentom - potvrdom o nesposobnosti za rad - zaposlenik ne ispunjava svoje neposredne dužnosti, ali i dalje prima novac u iznosima određenim zakonom.

• Trebam li od tih sredstava zadržati porez na dohodak?
• Kako se to odražava u računovodstvene isprave poduzeća?
• Što je točno izvor ovoga plaćanje poreza?

Naučite iz članka.

Što kažu Ministarstvo zdravstva i Porezni zakonik Ruske Federacije

Zakonska regulativa Problemi s naknadama u vezi s bolovanjem javljaju se u dva smjera.

1. Pitanja u vezi s izdavanjem dokumenta o privremenoj nesposobnosti i njegovim podnošenjem kadrovskom odjelu poduzeća radi primanja legitimnih plaćanja provode se u skladu s naredbom Ministarstva zdravstva Ruske Federacije br. 1345 od 21. prosinca 2012. godine.
2. Pitanja u svezi oporezivanja u isplati naknade za invalidnost zaposlenika rješavaju se u skladu s normama čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Tekst Poreznog zakona jasno navodi stopu oporezivanja zaposlenika s privremenom nesposobnošću koji primaju naknade: porezi propisani zakonom moraju se zadržati od svih primljenih iznosa kao takvih (članak 1. članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije) . Razlog za ovu odluku je što je naknada za privremenu nesposobnost za rad, za razliku od ostalih državnih plaćanja, jednaka plaći.

IZNIMKA! Samo jedna vrsta bolovanja neće biti podložna oporezivanju – izdana u vezi s trudnoćom i porodom ili posvajanjem djeteta.

Čiji su iznosi oporezivi

U pravilu se sredstva za plaćanje bolovanja zaposleniku koji ga je prijavila uzimaju iz dva izvora:

• prva tri dana invalidnosti plaćaju se na teret poslodavca;
• ostatak bolovanja novčano nadoknađuje fond obveznog zdravstvenog osiguranja.

Na zakonom propisan način, računovodstvo obračunava iznos dospjelih za isplatu radniku koji se sastoji od novca poslodavca i FFOMS-a. Prije ispisa iznosa koji se obračunava na ruke, porezni agent, odnosno poslodavac, od tog iznosa odbija propisanih 13% poreza na dohodak.

Poslodavac nakon toga podnosi zahtjev Fondu zdravstvenog osiguranja za nadoknadu plaćanja bolovanja, za što je predviđen poseban obrazac 4-FSS.

Izravna naknada za bolovanje u odabranim regijama

U nekim područjima od 2012 Ruska Federacija postoji pilot projekt u okviru kojeg se može izbjeći “preusmjeravanje”. Novac, isplaćujući dio novca "socijalnog osiguranja" zaposleniku izravno, a ne preko poslodavca. Djeluje na temelju Uredbe Vlade Ruske Federacije od 21. travnja 2011. br. 294. Svrha ovog projekta:

• učinkovitija raspodjela novca iz proračuna;
• zaštita interesa zaposlenika od mogućih zloporaba od strane poslodavca;
• izbjegavanje prijevare;
• maksimalno eliminiranje pogrešnih izračuna.

Popis regija koje sudjeluju u pilot projektu nalazi se na službenim stranicama Fonda socijalnog osiguranja.

Oporezivanje "izravnih" invalidnina događa se s nekim nijansama:

• prva tri dana bolovanja plaća poslodavac, odnosno porez na dohodak po odbitku od naknade samo za te dane invaliditeta;
• Ostatak vremena bolesti ili njege člana obitelji nadoknađuje FSS, koji djeluje kao porezni agent u odnosu na zaposlenika koji prima isplate, odnosno prenosi 13% propisanih zakonom na Porezna uprava prije nego što se sredstva isplate.

Kako izračunati iznos poreza na dohodak s bolovanja

Dakle, za sredstva koja se isplaćuju po osnovu bilo kojeg bolovanja, osim za trudnoću, potrebno je odbiti porez na dohodak na uobičajen način, kao što se to događa kod obračuna plaće. Stopa poreza na dohodak u 2017. godini nije se mijenjala i još uvijek je uobičajenih 13% za poduzetnike i zaposlenike. Princip izračuna također ostaje isti.

BILJEŠKA! Uz porez na dohodak, doprinosi za socijalno osiguranje zadržavaju se od prihoda građana koji rade na temelju ugovora o radu: u mirovinskom fondu Ruske Federacije, FFOMS. “Bolnička” plaćanja ne podliježu zadržavanju socijalnih doprinosa.

Primjer obračuna poreza na dohodak s naknadom za privremenu nesposobnost

Ostatak sredstava (za 11 dana nesposobnosti za rad) će joj prenijeti FSS, on će također djelovati kao porezni agent za porez na dohodak od njih.

U tom slučaju poslodavac nije odgovoran za prijenos porezna sredstva na adresi, odnosno u INFS-u, njegove ovlasti i dužnosti ograničene su samo na iznos od 571 rublje. za prva tri neradna dana.

Rokovi za prijenos poreza na dohodak na bolovanje

Donedavno (do početka 2016. godine) porez na dohodak se morao plaćati u navedenim rokovima:

• do dana kada sredstva budu doznačena na račun osobe koja je dala bolovanje;
• u nekim situacijama (na primjer, kada se novac isplaćuje iz prihoda) - najkasnije sljedeći dan nakon primitka prihoda.

Usvojen je 2. svibnja 2015. godine Savezni zakon broj 113, kojim je izmijenjena ova naredba. Sada prijenos poreza na dohodak nije vezan uz dan stvarnih uplata, važni su kalendarski datumi. Porezna tijela moraju primiti uplatu poreza na dohodak do kraja mjeseca u kojem je isplaćena naknada (članak 226. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Značajke odražavanja podataka u potvrdi poreza na dohodak-2

Trenutno (2017.) postoji obrazac potvrde o prihodima pojedinaca, koji je odobren naredbom Federalne porezne službe br. MMV-7-11 / 485 od 30.10.2015. plaća, dokumentacija će prikazati različite brojeve:

• za plaću (stupac pod šifrom 2000) - zadnji dan u mjesecu njenog obračuna;
• za naknadu (stupac pod šifrom 2300) - dan njenog obračuna.

Primjerice, u listopadu 2016. zaposlenik je bolovao 5 dana, od 25. listopada do 29. listopada. Dio plaće za listopad, zajedno s bolovanjem, isplaćen mu je 10. studenog. U potvrda o porezu na dohodak bit će 2 različita datuma, jer se prihodi od plaće zakonski smatraju primljenim u studenom, a prihodi od bolovanja u listopadu, iako će novac doći na ruke istog dana.

knjigovodstveni zapisi

Sredstva organizacije koja čine naknadu za bolovanje obračunavaju se na zaduženju 20 "Glavna proizvodnja", kreditu 70 "Razmirenje s osobljem za plaće". Na teret FSS-a novac se dodjeljuje na teret 69-1 “Obračuni s FSS-om”, kredit 70. Porez na dohodak se odbija na teret 70, kredit 68 “Obračuni poreza i pristojbi”. I, konačno, isplata naknada na ruke već bez iznosa dolazi porez na teret 70, kredit 50 "Blagajna".

Od bolovanja se odbija porez na dohodak

Ako se zaposlenik razboli, poslodavac mu mora isplatiti naknadu. Uzima li se porez na dohodak s bolovanja u 2017. godini? Ako da, kojim redoslijedom i u kojem vremenskom roku treba obračunati porez? Razmotriti važeće propise i planirane izmjene zakona.

porez na dohodak s bolovanja u 2017

Oporeziva li se bolovanje?

Normativno shvaćanje podliježe li bolovanju porezom na dohodak je u smislu dodijeljenih plaćanja. Zapravo se radi o naknadi zaposleniku za vrijeme njegove odsutnosti iz opravdanog razloga – bolesti. Strani zaposlenici također imaju pravo računati na takve obračune, uz minimalno radno vrijeme od 6 mjeseci kod poslodavca, kao i na uplatu doprinosa za obvezno osiguranje od strane društva. Ovo pravilo vrijedi za situacije u kojima se osoba sama razboli ili brine o invalidnom članu obitelji.

Bilješka! Isplata bolničkih iznosa na općoj osnovi vrši se iz 2 izvora financiranja: prva 3 dana - iz vlastitih sredstava poslodavca, za preostale dane - iz FSS-a. Iznimka su "dječje" naknade.

Kada je potrebno obračunati porez na dohodak u proračun (stat. 226 Poreznog zakona):

• Porez na dohodak potrebno je odbiti na dan primanja naknade – u trenutku stvarne isplate (točka 4.).
• Porez na dohodak od naknada potrebno je prenijeti prije isteka kalendarskog mjeseca – za izvještajno se razdoblje uzima mjesec uplate iznosa (točka 6.). Način i vrijeme izdavanja bolovanja zaposlenicima u 2017. godini nije bitan.

Pažnja! Uz pitanje: Naplaćuje li se porez na dohodak na bolovanje? računovođe često brine još jedna važna točka. Trebaju li naknade biti predmet premije osiguranja? Trenutno bolnički iznosi ne podliježu ESS-u u smislu mirovinskog, medicinskog i socijalnog osiguranja (članak 422. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kada se porez na dohodak ne zadržava na bolovanju

Porezno zakonodavstvo također regulira obrnute situacije kada bolovanje ne podliježe porezu na dohodak. Konkretne kategorije takvih razdoblja nesposobnosti za rad sadržane su u stat. 217 NK:

• Uredba o paušalnim iznosima plaćenim za B&R (trudnoća i porod).
• Mjesečni iznosi za dijete koji se isplaćuju do navršene 1,5 godine života djeteta.
• Novčana naknada do navršene 3 godine života djeteta.

Zadržava li se porez na dohodak bolničkim radnicima zaposlenim prema GPA ugovorima? Prema stat. 422 Poreznog zakona Ruske Federacije, nije potrebno plaćati ESSC od invalidnina, to su isključeni iznosi. Osim toga, prema GPA ugovorima, bolovanje se ne obračunava i ne plaća, što znači da nema potrebe za obračunom poreza na dohodak.

Kako se obračunava porez na dohodak s bolovanja u 2017. godini?

Važno je ne samo znati oporezuje li se bolnički porez na dohodak, nego i znati ispravno izračunati porez koji se plaća u proračun. Procijenjena stopa - 13%, izvještajno razdoblje - mjesec stvarne isplate naknada. Prije obračuna potrebno je provjeriti ispravnost obrasca invalidnosti, zatim utvrditi staž osiguranja radnika i izračunati prosječnu dnevnu zaradu. Iznos poreza zaokružuje se na pune rublje.

Primjer izračuna:

Tipično ožičenje:

• D 44 K 70 za 3447 rubalja. - odražava obračunavanje naknada na teret poduzeća.
• D 77 K 69.1 za 5746 rubalja. - odražava obračun naknada na teret odjela FSS.
• D 70 K 68 za 1195 rubalja. - odražava obračun poreza na dohodak.
• D 68 K 51 za 1195 rubalja. - porez je prebačen na IFTS.

Porez na dohodak s bolovanja – pilot projekt

U nekim regijama Ruske Federacije postoji pilot projekt za zaposlenike da samostalno primaju naknade izravno od FSS-a (popis sudionika u Vladinoj Uredbi br. 294 od 21.4.2011.). U ovoj situaciji poduzeće nije uključeno u izračune i ne bi smjelo naplaćivati ​​porez na dohodak, budući da je teritorijalni ogranak FSS-a formalni porezni agent, koji zapravo plaća iznos davanja. Za poslodavce je smanjena funkcionalnost obračuna s osobljem i proračunom: obveza plaćanja bolovanja za prva 3 dana bolesti ostaje obvezna. Zatim se letak, zajedno s podacima o prihodima, prenosi socijalnom osiguranju.

Promjene staža osiguranja

Trenutno Ministarstvo rada razvija prijedloge za povećanje staža osiguranja. Prema Prijedlogu zakona predviđeno je povećanje minimalnog staža osiguranja za isplatu naknada u iznosu od 100% - do 15 godina umjesto 8; za plaćanje od 80% - do 8-15 godina umjesto 5-8; za plaćanje od 60% - do 8 godina umjesto 5. Povećanje rokova će se dogoditi postupno: za oko 6 mjeseci. godišnje kako bi se izmjene dovršile do 2029.

Zaključak - bolovanje se plaća porezom na dohodak u 2017. godini na opći način. Osnovna razlika u odnosu na redovnu isplatu plaće je u tome što se porez mora izvršiti prije posljednjeg dana kalendarskog mjeseca u kojem je naknada isplaćena. U izvješćivanju iznos poreza na dohodak treba biti prikazan u obrascima 2-porez na dohodak i 6-porez na dohodak, šifra dohotka - 2300.

Ako pronađete pogrešku, označite dio teksta i kliknite Ctrl+Enter.

Je li bolovanje (bolovanje) podložno porezu na dohodak?

Da li se porez na dohodak zadržava i plaća s bolovanja

Odgovor na pitanje treba li oporezovati bolovanje porezom na dohodak sadržan je u stavku 1. čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije. Naknada za privremenu invalidninu isključena je s popisa plaćanja koja ne podliježu porezu na dohodak. Budući da je dokument kojim se potvrđuje nesposobnost radnika potvrda o nesposobnosti za rad, porez na dohodak se obračunava od bolovanja.

Podsjetimo na plaćanja koja ne podliježu porezu na dohodak (članak 1. članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• jednokratna naknada za trudnoću i porod;
• mjesečni dodatak za njegu djeteta do 1,5 godine;
• mjesečna naknada za njegu djeteta do 3 godine života.

Uzima li se porez na dohodak 2017.-2018. s bolovanja ili ne

No, prilikom utvrđivanja redoslijeda, ponekad računovođe imaju dvojbe hoće li od bolovanja odbiti porez na dohodak kao kod oporezivanja plaća ili postoje razlike? Imajte na umu da se odbitak ovdje provodi na poseban način, različit od odbitka od plaće zaposlenika.

A razlika je u tome što je plaćanje bolovanja uključeno u oporezivi dohodak u mjesecu plaćanja (članak 1. članka 223. Poreznog zakona Ruske Federacije). Postoje razlike u postupku plaćanja poreza na dohodak s bolovanja u proračun. Ali više o tome u nastavku.

U poslovnoj praksi postoje okolnosti u kojima su se zaposlenici koji rade u poduzeću razboljeli nakon sklapanja građanskopravnih ugovora s njima. Postavilo se razumno pitanje: plaća li se porez na dohodak na bolovanje takvim zaposlenicima? Treba imati na umu da se zaposlenicima s kojima se sklapaju građanskopravni ugovori ne bi smjela plaćati bolovanje. Sukladno tome, porez na dohodak se ne naplaćuje niti plaća.

Plaća li se porez na dohodak na bolovanje na teret FSS-a

Prilikom plaćanja bolovanja u Ruskoj Federaciji vrijedi sljedeće pravilo: prva tri dana odsutnosti s posla zbog bolesti plaća poduzeće, sve ostalo plaća Fond socijalnog osiguranja. Mogu se pojaviti sumnje da li se porez na dohodak zadržava na bolovanju primljenom iz ovog Fonda. Već je gore rečeno da sredstva izdana u sklopu isplate invalidnina nisu uvrštena u popis neoporezivih naknada. Odnosno, cijeli iznos bolovanja mora biti podložan porezu na dohodak.

Zakon ne razdvaja plaćanja bolovanja na oporezivi porez na dohodak i neoporezivi dio. Iz tog razloga, odgovor na pitanje: oporezuje li se bolovanje na teret FSS-a, odgovor će biti potvrdan.

Koje je razdoblje i datum odbitka poreza na dohodak za bolovanje i regres?

Rok za plaćanje poreza na bolovanje iz 2016. godine je najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu u kojem je naknada isplaćena.

Inače, sličan postupak i rok plaćanja predviđen je i za porez na dohodak s regresa: porez treba zadržati i prenijeti u proračun najkasnije zadnjeg dana u mjesecu u kojem je isplaćena regresa.

O roku plaćanja poreza na dohodak možete pročitati i u člancima:

Privremena invalidnina - porez na dohodak i dodatak na prosječnu plaću

Dakle, na pitanje postavljeno na početku članka, odbija li se porez na dohodak od bolovanja, odgovor će biti nedvosmislen: nesumnjivo da .

Plaćanja bolovanja, s izuzetkom rodiljnih naknada, podliježu porezu na dohodak bez obzira na izvor isplate (na teret Fonda socijalnog osiguranja ili sredstava poslodavca). Porez na dohodak od naknade za bolovanje mora se zadržati po isplati i uplatiti u proračun najkasnije zadnjeg dana u mjesecu u kojem je naknada isplaćena.

Novac koji osoba prima za korištenje svog intelektualnog ili fizičkog rada je njezin prihod. Država obvezuje građane da određeni postotak od njih uplaćuju u svoj proračun. Zaposleni radnici službeno u slučaju bolesti (vlastite ili člana obitelji kojem je potrebna skrb) mogu računati na isplata naknade . Isto pravo imaju i žene na porodiljnom dopustu.

Novac za to dolazi od FSS-a (osim za prva 3 dana bolesti, plaća poduzeće). Nastaju kroz mjesečne rate da poduzeća plaćaju za svoje zaposlenike. No, oporezuju li se naknade i uzimaju li se u obzir plaćanja osiguranja dohodak osobe, te kada platiti porez na dohodak s bolovanja, saznajte u ovom aktualnom pregledu.

Obvezuje li se bolovanje porezom na dohodak i premijama osiguranja u 2017. godini

Svi odbici ili dodatna plaćanja regulirani su zakonodavstvom Ruske Federacije.

Invalidska potvrda i isplate osiguranja

Od 2017. pitanja o mirovini i zdravstveno osiguranje upravlja porezni broj , naime poglavlje 34. No, to nije utjecalo na bit stvari, te se sada, kao i prethodnih godina, ne naplaćuju premije osiguranja s bolovanja. Govori o tome Umjetnost. 422 str.1.1.:

“Ne podliježe premijama osiguranja za obveznike navedene u podstavak 1. stavka 1. članka 419. ovoga zakonika:

1. državne naknade isplaćene u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, zakonodavni akti subjekti Ruske Federacije, odluke predstavničkih tijela lokalne samouprave, uključujući naknade za nezaposlene, kao i naknade i druge vrste obveznog osiguranja za obvezno osiguranje socijalno osiguranje».

Ne uplaćuju se doprinosi niti jednom državnom tijelu, pa tako ni za osiguranje od ozljeda na radu. O tome svjedoči stavka 1.1 čl. 20.2 Zakona br. 125-FZ, čiji tekst ponavlja Porezni zakon.

Pažnja! Doprinosi se ni u kojem slučaju ne obračunavaju, bez obzira na to tko plaća naknadu, poslodavac ili Fond socijalnog osiguranja.

Iznimke

Međutim, postoje situacije u kojima se doprinosi ipak plaćaju. Neke organizacije svojim zaposlenicima daju dodatna jamstva koja su veća od onih utvrđenih zakonom.

To može uključivati 100% plaćanje bolovanja za sve zaposlenike, bez obzira na radno iskustvo. Na primjer, ako zaposlenik ima kratak staž koji mu po zakonu omogućuje primanje beneficija samo u iznosu od 60% , organizacija prenosi naknadu u cijelosti, plaćajući razliku iz vlastitih sredstava. Budući da ovaj dodatak nije državna naknada, podliježe premijama osiguranja ( klauzula 1.1 članka 420 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Također, naknade koje FSS ne može uplatiti također su predmet premije osiguranja. To se događa kada:

• odšteta je isplaćena suprotno zakonu;
• postoje greške koje su napravljene prilikom ispunjavanja dokumenata;
• nema popratnih dokumenata dio 4, čl. 4.7 Zakona br. 255-FZ).

FSS ne priznaje takve uplate, što znači da i oni trebaju prenijeti uplate osiguranja.

Potvrda o nesposobnosti za rad i porez na dohodak

A što je s porezom na dohodak – uzima li se porez na dohodak s bolovanja ili ne u takvim situacijama? Bilten izdan u dva slučaja:

• zbog bolesti, uključujući i bolest srodnika zaposlenika kojima je potrebna njega;
• na dekretu.

Razlog za izdavanje glasačkog listića određuje tko i u kojim situacijama plaća porez na dohodak s bolovanja. Krenimo od prve situacije. Ovdje se porez zadržava od cjelokupnog iznosa davanja ( Članak 217. Zakona br. 117-FZ).

Danas je u nekim regijama uveden " projekt pilota» FSS, prema kojem Fond samostalno prenosi svoj dio sredstava na osiguranike. U takvim slučajevima za jedno bolovanje će biti dva porezna agenta:

1. poduzeće plaća 3 dana;
2. FSS prenosi beneficije za preostale dane.

Svaki od njih plaća porez na dohodak samostalno na svoje uplate.

Pažnja! Ovu točku trebaju posebno uzeti u obzir osobe s porezne olakšice, kao što je vlasništvo. U certifikat 2-NDFL poslodavac neće odražavati informacije o isplatama FSS-a. Dakle, radi povrata plaćenog poreza Vladina agencija, morate se za pomoć obratiti podružnici Fonda. Zaposleniku koji koristi svoj odbitak kod poslodavca kada se porez na dohodak ne odbija od plaće odbit će se i od poreza na bolovanje koje plaća Fond socijalnog osiguranja.

Obvezuju li se plaćanja bolovanja na teret Fonda socijalnog osiguranja za trudnoću i porod porezom na dohodak?

Oporezivanje rodiljnog bolovanja regulirano je istim člankom kao i na redovitom biltenu. Tekst zakona kaže sljedeće:

« Ne podliježe oporezive (oslobođene od oporezivanja) sljedeće vrste dohotka fizičkih osoba:

1. državne naknade, osim naknada za privremenu nesposobnost (uključujući naknade za njegu bolesnog djeteta), kao i druge isplate i naknade isplaćene u skladu s važećim zakonom. Istodobno, naknade koje ne podliježu oporezivanju uključuju naknade za nezaposlene, naknade za trudnoću i porod.

To znači da se porodiljno bolovanje ne oporezuje. No naplaćuje se porez na dohodak na bolovanje radi njege djeteta.

Pažnja! Zaposlenici prijavljeni prema GPC sporazumi, bolovanje se ne plaća, odnosno ne plaća, jer poslodavac za njih ne plaća premije osiguranja.

Uvjeti plaćanja poreza na dohodak s bolovanja u 2017. godini

Utvrđuje se i sama procedura isplate naknade Zakon br. 255-FZ. Naknada se obračunava u roku od 10 radnih dana nakon što zaposlenik dostavi glasački listić ( čl.15). Prijenos sredstava se vrši sljedećeg dana isplate plaće ( dio 8, čl. 13). Porez na naknade se zadržava u trenutku kada se novac doznači zaposleniku ( Članak 4. čl. 226 Porezni zakon Ruske Federacije).

Pažnja! Funkciju plaćanja poreza preuzima poslodavac, jer on je porezni agent. Sam zaposlenik ne treba ništa nabrajati.

Ubuduće bi se zadržana sredstva trebala prebaciti u regionalni proračun. Informacija o tome koliko je vremena potrebno za plaćanje poreza na dohodak s bolovanja je u drugi stavak stavka 6. istog članka Poreznog zakona:

“Prilikom isplate dohotka poreznog obveznika u obliku naknade za privremenu invalidninu (uključujući naknade za njegu bolesnog djeteta) i u obliku naknade za godišnji odmor porezni agenti potrebno platiti iznose izračunati I zadržano porez najkasnije posljednjeg dana u mjesecu u kojem su izvršene takve uplate.

Ako je u regiji u kojoj se organizacija nalazi uveden “pilot projekt”, onda je postupak i rok za prijenos poreza na dohodak s bolovanja nešto drugačiji. Poslodavac zadržava porez i prenosi ga u proračun samo od svog dijela uplata. Odgovornost za plaćanje poreza na ostatak beneficija leži na FSS-u, organizacija ne treba brinuti o tome.

Porezna stopa - 13% . Međutim, budući da strani radnici (osim HQS-a) također podliježu obveznom socijalnom osiguranju od 2015., ono će se povećati na 30% za nerezidente Ruske Federacije.

Primjer izračuna

1. 548.650 / 730 = 751,58 rubalja - plaćanje jednog dana bolovanja;
2. 751,58 × 3 \u003d 2.254,74 rubalja. - iznos koji plaća poslodavac;
3. 2.254,74 × 13% = 293,12 rubalja — porez na dohodak koji drži organizacija;
4. 751,58 × 2 \u003d 1.503,16 - iznos koji je platio FSS;
5. 1.503,16 × 13% = 195,41 - porez na dohodak, koji zadržava FSS.

U obzir se uzima naknada zbog privremene nesposobnosti za rad prihod zaposlenika, to potvrđuje uključivanje ovih plaćanja u potvrdu u obrascu 2-NDFL. Sukladno tome, oporezuje se. Jedina iznimka je porodiljskih dopusta. Porez plaća poslodavac, sam zaposlenik ne sudjeluje u tom procesu. Iz invalidske potvrde ne prenose se premije osiguranja.

Članak je napisan na temelju materijala s web-mjesta: spmag.ru, assistentus.ru, raszp.ru, nalog-nalog.ru, workdispute.ru.