Stope PDV -a za robu godišnje. Kako se kasa promijenila u Rusiji. Obračunata stopa PDV -a

Porez na dodanu vrijednost (PDV) ostaje jedan od glavnih izvora nadopune prihoda federalnog proračuna Rusije u sljedećoj 2015. godini, zajedno s porezom na dohodak. I, zapravo, zato tome uvijek pridaju veću pozornost, jer svaka promjena tarifa i obračuna PDV -a može značajno utjecati ekonomska aktivnost bilo koje poduzeće koje plaća ovaj porez.

PDV u 2015

Stope PDV -a u 2015. godini ostat će na istoj razini, zajedno s obračunom PDV -a. Iako je ranije trebalo postupno smanjivati ​​PDV na 13%, ove je godine vlada napokon napustila ovaj pothvat. I obrnuto, već se razmatra pitanje povećanja stope na 20%.

Međutim, za sljedeću godinu, u skladu s člankom 164. Poreznog zakona Ruske Federacije, na području cijele države za usluge i dobra, stopa PDV -a fiksna je na razini od 18%. Izuzetak su: određeni medicinski pripravci strane i domaće proizvodnje, pojedinačna roba za djecu, određene namirnice, knjige i periodika koja nisu na temu obrazovanja. Za ovu vrstu robe utvrđuje se drugačija (povlaštena) osnovna stopa PDV -a u iznosu od 10%.

Elektroničko upravljanje dokumentima

Godine 2014. stupile su na snagu novine u Poreznom zakonu, uvedene Federalnim zakonom 28. lipnja 2013. godine. Promjene se odnose na metodologiju za pružanje takve općenito obvezujuće porezno izvještavanje poput PDV prijave.

I sami obveznici PDV -a, a zajedno s njima poreznim agentima, moraju dostaviti poreznu dokumentaciju za PDV utvrđenog obrasca isključivo u elektroničkom obliku. Izvješća je potrebno prenositi putem telekomunikacijskog kanala putem operatora elektroničkog dokumentarnog prikaza.

Porezni obveznici koji koriste specijalizirane ili pojednostavljene porezni režimi i / ili su u potpunosti oslobođeni plaćanja PDV -a, u slučaju da ti gospodarstvenici dostavljaju račune drugim ugovornim stranama sa posebno dodijeljenim iznosom poreza na dodanu vrijednost.

Ranije je takva obveza prijenosa poreznih izvješća na u elektroničkom formatu bila je na službenoj razini fiksirana isključivo za individualne poduzetnike i tvrtke, čiji je broj zaposlenih u državi u protekloj kalendarskoj godini premašio 100 ljudi. Novoosnovana (uključujući i reorganizacijom) poduzeća, s više od stotinu zaposlenih, imala su istu dužnost.

Porezni obveznici, zahvaljujući elektroničkom formatu izvješćivanja, dobivaju dobru priliku za razmjenu primarna dokumentacija međusobno u kratkom vremenu koristeći i Internet i bilo koje druge udaljene telekomunikacijske kanale. I slanje ove dokumentacije na adresu Porezna uprava više ne zahtijeva posebne napore.

Time se svima skraćuje vrijeme za slanje, podnošenje i čekanje odgovora na prihvaćanje izvješća financijske transakcije, što olakšava proces održavanja računovodstvo te usklađenost sa zahtjevima izvješćivanja u poduzeću.

Osim toga, znatno je pojednostavljen postupak sastavljanja PDV dokumentacije. Potvrda o prihvaćanju usluga / radova i TORG-12 mogu se brzo i jednostavno generirati pomoću softvera. To znači da sve pripremite, ispunite i pošaljete. Potrebni dokumenti Svaki računovođa s iskustvom u radu s uredskim programima moći će platiti PDV.

Mnogo je lakše potvrditi stopu PDV -a "0%" u slučaju kada se sva potrebna dokumentacija i radnje predviđene saveznim zakonodavstvom provode u elektroničkom obliku. To uključuje razne poslovne ugovore, akte ili račune, knjige o prodaji i kupnji, račune i izvozno-uvoznu dokumentaciju.

Povrat PDV -a

Ako poduzeće porezni obveznik tvrdi da će dobiti povrat PDV -a u 2015., onda više nije dovoljno da dokaže svoje pravo na takav povrat. Za primanje materijalne naknade iz proračuna, porezno tijelo morat će podnijeti pisani zahtjev. U protivnom, PDV se ne može vratiti.

Doista, norme članaka 176. stavka 7-8 Poreznog zakona Ruske Federacije ne predviđaju zahtjev za podnošenje takve peticije, ali kako bi se izbjegle kontroverzne situacije, takav se dokument ipak mora podnijeti jer bit će najizravniji i neosporiv dokaz za pokretanje postupka povrata PDV -a.

15. prosinca 2014 održan je internetski intervju s voditeljem Ureda za nadzor nad kamerama Federalne porezne službe Satin Dmitry Stanislavovich.

Tema intervjua na Internetu: "Porez nadodana vrijednost: inovacije 2015. "

Vodeći: Dobar dan, Dmitry Stanislavovich! Recite nam koje inovacije u vezi s podnošenjem prijava PDV -a očekuju porezni obveznici u 2015. godini?

Satin D.S.: Dobar dan! Počevši od poreznog razdoblja za 1. tromjesečje 2015. na temelju točke 177. članka 174. Kodeksa (izmijenjen i dopunjen Savezni zakon od 28. lipnja 2013. br. 134-FZ), porezna prijava PDV-a uključuje podatke navedene u knjizi otkupa i knjizi prodaje. Prilikom obavljanja posredničkih poslova, porezna prijava PDV -a uključuje podatke navedene u registru primljenih i izdanih računa u odnosu na ove aktivnosti.

Naredbom Savezne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. broj MMV-7-3 / [zaštićena e -pošta] odobreni obrazac povrat poreza za PDV, postupak za njegovo popunjavanje i format za podnošenje elektronički oblik... Nalog se trenutno donosi državna registracija u Ministarstvu pravosuđa Rusije.

V. novi oblik U poreznoj prijavi PDV -a nalaze se odjeljci koji sadrže podatke iz otkupnih knjiga, prodajnih knjiga, dnevnika primljenih i izdanih računa.

U skladu sa stavkom 3. članka 80. i stavkom 5. članka 174. Kodeksa, porezna prijava PDV -a mora se podnijeti u elektroničkom obliku putem telekomunikacijskih kanala putem operatora elektroničko upravljanje dokumentima... Dakle, formiranje porezne prijave PDV -a na papiru nije predviđeno zakonodavstvom o porezima i pristojbama.

Osobe koje nisu porezni obveznici PDV -a ili porezni agenti za PDV, ali obavljajući posredničke aktivnosti, mora, na temelju stavka 5.2 članka 174. Kodeksa, poreznom tijelu u vezi s navedenom djelatnošću dostaviti dnevnik primljenih i izdanih računa za TCS preko EDM operatora.

Savezni porezna služba razvijen besplatni program "Porezni obveznik pravne osobe" za vođenje knjiga o kupovini i prodaji, kao i formiranje porezne prijave za PDV. Podatak softverski proizvod bilo koji porezni obveznik može koristiti preuzimanjem besplatno to sa službene web stranice Savezne porezne službe Rusije (http://www.nalog.ru/rn77//program/all/nal_ul/).

Vodeći: Dmitrije Stanislavoviču, postoji takva situacija: dobronamjerna tvrtka u deklaraciji je odrazila brojne račune za koje dobavljač uopće nije dostavio nikakva izvješća. Iako je u vrijeme transakcije druga ugovorna strana, prema izvodu iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba, bila potpuno operativna. Koje su posljedice za poreznog obveznika u ovom slučaju?

Satin D.S.: Ako druga ugovorna strana poreznog obveznika nije podnijela poreznu prijavu PDV -a ili se u dostavljenoj poreznoj prijavi ne odražavaju fakture, tada takva druga strana postaje predmet pozornosti poreznog tijela. U prvoj fazi, u nedostatku porezne prijave, porezno tijelo moći će obustaviti kretanje Novac na računima za namirenje. Nadalje, provodi se utvrđeno poglavlje 14 Porezni broj Ruska Federacija kompleks kontrolne aktivnosti o stvaranju dokazne baze o utaji poreza. To je povrat informacija i dokumenata, a po potrebi i druge mjere porezna kontrola... Istodobno, ako se utvrdi činjenica stvarnosti operacije, neće doći do posljedica za samog poreznog obveznika. Osoba koja je prekršila porezno pravo.

Istodobno, preporučujemo da pažljivo pristupite izboru potencijalnih ugovornih strana i pokažete dubinska analiza, jer je potrebno očuvati poslovni ugled i formirati pozitivnu poreznu povijest.

Vodeći: Ako postoje razlike u podacima između ugovornih strana, na primjer, različiti brojevi računa i različiti datumi, kako će to inspektori ocijeniti? A ako se iznosi na evidentiranim računima razlikuju?

Satin D.S.: Prije svega, kako bismo izbjegli tehničke greške u podnesenoj prijavi PDV -a, preporučujemo da provjerite ispravnost unosa protustranki u sustav TIN i KPP u podacima o drugim ugovornim stranama, koji su sadržani u vašem računovodstvenom (računovodstvenom) sustavu. Možete koristiti, na primjer, internetsku uslugu objavljenu na službenoj web stranici Savezne porezne službe Rusije (www.nalog.ru, http://npchk.nalog.ru).

Ako se i dalje uoče odstupanja u podacima o transakcijama ugovornih strana, dijelimo ih u dvije kategorije. Prva su tehničke pogreške, takozvane "ulazne pogreške", koje nemaju visoki prioritet u obradi. Pogreške u broju, datumu računa ili u drugim pojedinostima koje ne utječu na iznos poreza očekujemo otkloniti u fazi traženja pojašnjenja. U tom slučaju porezni obveznik imat će priliku poslati porezna tijela bez ikakvih obrazloženja porezne implikacije... Da biste to učinili, bit će potrebno navesti točne podatke u posebnom preporučenom obliku i poslati ih putem TCS -a putem operatora elektroničkog upravljanja dokumentima poreznim vlastima. U tom slučaju nije potrebno podnijeti revidiranu prijavu PDV -a.

Ako su odstupanja uzrokovana netočnim izračunom iznosa poreza ili je račun pogrešno odražen, tada će u skladu s člankom 81. Poreznog zakona Ruske Federacije biti potrebno podnijeti ažuriranu poreznu prijavu PDV -a. I ovdje je predviđen novi pristup. Sada je dopušteno podnošenje revidirane delta porezne prijave. Odnosno, u revidiranoj poreznoj prijavi ispunjavaju se samo oni odjeljci koji su ispravljeni. Više pojedinosti o postupku ispunjavanja porezne prijave potražite u nalogu Savezne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. broj MMV-7-3 / [zaštićena e -pošta]

Vodeći: Dmitry Stanislavovich, hvala vam na informativnom komentaru!

Budžet nema dovoljno novca. Zaoštrava se borba između poduzeća koje želi izbjeći plaćanje poreza i države koja želi od poslovanja dobiti što više. Problem je u tome što posao nije homogen - neki ne plaćaju dodatno kako bi preživjeli, dok drugi na principu: zašto plaćati ako ne možete platiti. Država ne može razlikovati jedno od drugog i reže sve istim kistom.

Oko PDV -a vodi se žestoka borba. Složenost prikupljanja (administriranja) PDV -a toliko je velika da se Savezna porezna služba zapravo pomirila s utajom i samo nadzire poštivanje statusa quo, tj. prikupiti ništa manje nego prošli put. U tu svrhu svaka regija ima "siguran udio odbitaka", koji je u prosjeku u Rusiji iznosio 90% - porezni obveznici ne bi ga trebali premašiti. Možete vidjeti sigurnu stopu odbitka za svoju regiju. Danas stopa naplate PDV-a ne prelazi 30-40%. No, u vezi s uvođenjem 2015. godine od strane Savezne porezne službe sustava ASK VAT-2, koji osigurava kontrolu plaćanja PDV-a od strane svih sudionika u lancu dobavljača i kupaca, bit će identificirani svi prekršaji. Brzina daljnjeg uništavanja ruskog gospodarstva sada će ovisiti o Federalnoj poreznoj službi. Na primjer, prema podacima TsMAKP -a, samo u ožujku 2015. godine oko 1,5 tisuća poduzeća otišlo je u stečaj. Možda nije sve zbog PDV -a. No, PDV je također odigrao ubilačku ulogu.

Pripremajući članak, na internetu sam naišao na sljedeći tekst: „... Tema PDV -a, njegove administracije i povrata poprimila je obilježja nacionalne katastrofe ... Postoji„ tajna borba “koja slijedi interese određene velike financijske i industrijske skupine, za mnoge od kojih je takozvani povrat PDV-a postao jedan od najstabilnijih i najpouzdanijih izvora prihoda. Otuda su došli brojni korisnici PDV -a, te izmjene, izmjene i dopune Zakona o PDV -u, kojih danas ima više od stotinu i u kojima se nada da će pronaći zrnce pravde u raspodjeli porezni teret će se utopiti ... ”.

Mislio sam da se radi o Rusiji. Ispostavilo se da je to u Ukrajini rekao zamjenik regionalnog vijeća u Odesi 2006. godine, dvije godine nakon "Majdana-2004". Nitko nije obraćao pozornost na "uplakani glas u pustinji". Deset godina kasnije - "Majdan -2014", pustošenje, građanski rat.

Otprilike tih godina, na poziv organizatora, sudjelovao sam na poreznoj konferenciji u Kijevu i napravio izvještaj na temu poboljšanja PDV -a. Rekao je otprilike isto što i danas. Sjećam se da mi je nakon konferencije jedan od organizatora rekao: “mi (tj. Oni u Ukrajini) - demokracija, vi (tj. U Rusiji) - diktatura, a nered je isti”. Naravno, klevetao je zbog diktature, ali u neredu smo bili jednoglasni. Porezi uništavaju proizvodnju i njima i nama.

U svom obraćanju 1. prosinca 2016. V.V. Putin je postavio zadatak da ispravi naše porezni sustav... Nadam se da će sada ideje našeg Centra (uključujući PDV), s kojima žurimo i neprestano poliramo dugi niz godina, konačno biti tražene.

U Rusiji je PDV na snazi ​​od 1. siječnja 1992. godine. Postupak za obračun poreza i njegovo plaćanje izvorno je određen zakonom "O porezu na dodanu vrijednost", od 2001. uređen je Poglavljem 21. Poreznog zakona Ruske Federacije. Maksimalna stopa Nakon uvođenja PDV -a u Ruskoj Federaciji iznosio je 28%, zatim je smanjen na 20%, a od 1. siječnja 2004. iznosi 18%. Neke namirnice, knjige i proizvodi za bebe sada također podliježu sniženoj stopi od 10%; izvoz i mnoge druge vrste dodane vrijednosti ne podliježu PDV -u, tj. stopa 0%.

PDV je jedan od glavnih izvora proračunskih prihoda. U 2015. godini naplaćen je PDV u iznosu od 4,1 bilijuna kuna. rubalja, uklj. 1.510,6 milijardi rubalja za uvoz. U 2016. godini planira se naplata PDV -a u iznosu od 4.409,0 milijardi rubalja, odnosno 31,97% prihoda federalnog proračuna. To je težina PDV -a za proračun koja zahtijeva posebna pažnja metodama i postupku za reformu ovog poreza.

Postojeća metodologija za obračun PDV -a i njezin sustav upravljanja otvaraju velike mogućnosti nesavjesnim poreznim obveznicima da izbjegnu plaćanje poreza i stvaraju dodatne probleme onima koji žele „platiti porez i mirno spavati“. Brojni sukobi između poreznih vlasti i poreznih obveznika povezani su s PDV -om. Više od polovice poreznih predmeta u arbitražnim sudovima posvećeno je PDV -u. Zlostavljanje cvjeta i u izvozu i u domaćoj prodaji.

Naplata PDV -a (proračunske rezerve) naznačena je podacima FTS -a o naplaćenom PDV -u i podacima Rosstata o dodanoj vrijednosti (vidi tablicu):

Stol. Strukturu PDV-a koju prikuplja Federalna porezna služba (obrazac 1-NOM), idodana vrijednost (Rosstat) prema industriji, milijarde rubalja

Ukupno, u 2015. proračun je primio PDV u iznosu od 4.100,0 milijardi rubalja, uklj. 2.589,4 milijarde rubalja. za proizvode koji se proizvode i prodaju u Rusiji (obrazac 1-NOM) i 1,510,6 milijardi rubalja. za uvoz (podaci Federalne carinske službe).

Tablica pokazuje da je efektivna stopa PDV -a u Rusiji u cjelini 4,51%. Ako se stopa PDV -a smanji sa 18% na 8%, a PDV se obračunava, kako predlažemo, na izravan način kao umnožak službene dodane vrijednosti poduzeća (plaća + dobit + amortizacija + porezi) po poreznoj stopi, tada će proračun dobiti dodatnih dva bilijuna rubalja. A ako po uzoru na Kinu ukinemo povrat PDV -a na izvoz proizvoda iz ekstraktivne industrije i djelomično smanjimo beneficije, dodatni proračunski prihodi bit će još veći. Gubici (oko 750 milijardi rubalja) zbog smanjenja stope PDV -a na uvoz također će se nadoknaditi. A ako identificiramo dodatnu vrijednost u sjeni, koja prema nekim podacima premašuje 40% BDP -a, dodatni proračunski prihodi postat će još veći. Tome će pridonijeti i značajno (sa 18% na 8%) smanjenje stope PDV -a. I bez povrata PDV -a ili sporova s porezni inspektor ovom prilikom! A "unovčavanje" će biti gotovo nepotrebno. A stanovništvu će se to svidjeti, jer maloprodajne cijene, koje uključuju PDV, bit će snižene.

Od 2015. došlo je do mnogih promjena u odnosu na porez na dodanu vrijednost (PDV). Neke od ovih promjena možete pronaći u. U nastavku se nalazi još inovacija koje su se pojavile od 2015. godine.

PDV - promjene 2015

Promjena 7 - Odbitak PDV -a može se zahtijevati u roku od tri godine.

U čl. 172 Poreznog zakona Ruske Federacije, posvećen porezne olakšice, dodana je točka 1.1 prema kojoj se odbici PDV -a mogu zahtijevati u roku od tri godine od datuma prihvaćanja za računovodstvo dobara, usluga, imovinskih prava.

Istom klauzulom utvrđeno je da ako kupac primi račun od prodavatelja nakon isteka poreznog razdoblja u kojem su uzeta u obzir roba, usluge, imovinska prava, kupac može prihvatiti PDV na ovom računu radi odbitka, pod uvjetom da rok nije za to podnesite prijavu poreza na dodanu vrijednost porezni period.

Amandman 8 - produženje roka za podnošenje deklaracije.

Od 2015. rok za podnošenje prijave PDV -a je do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja (do 2015. bio je do 20. dana).

Ova izmjena i dopuna također je odobrena Zakonom br. 382-FZ.

Promjena 9 - pravila za popunjavanje računa su prilagođena.

Promjene su utjecale na popunjavanje računa od strane povjerenika koji kupuje robu u interesu nalogodavca od nekoliko prodavača.

U tom slučaju komisionar izdaje račun pošiljatelju koji mora odražavati pojedinosti svakog od prodavatelja, podatke o dokumentima za plaćanje koji potvrđuju prijenos sredstava od strane komisionara svakom od prodavatelja. Također je potrebno odraziti popis robe za svakog pojedinog prodavatelja.

Također je dopušteno unositi dodatne podatke u račun, dok ne možete ukloniti postojeća polja i pojedinosti u obrascu za fakturu.

Promjena 10 - razvijen je i odobren novi oblik prijave PDV -a.

Novi oblik prijave PDV-a odobren je Nalogom Savezne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. broj MMV-7-3 / [zaštićena e -pošta] Mora se primijeniti već u 1. tromjesečju 2015. godine.

U novom obrascu postoje novi odjeljci: 8, 9, 10, 11 i 12 koji odražavaju podatke iz knjige nabave, knjige prodaje, registra primljenih i izdanih računa, ispunjenih u posredničkim aktivnostima.

V. novije vrijeme Vlada aktivno raspravlja o pitanju podizanja razine PDV -a na 20%. Podsjećamo, trenutna stopa PDV -a iznosi 18%.

Trenutno odluka o povećanju PDV -a još nije donesena. Alternativni način punjenja blagajne je uvođenje poreza na promet koji će iznositi dodatnih 3%.

PDV je vrlo osjetljiv porez. Promjena stope PDV -a utjecat će na sve proizvođače roba i usluga, kao i na same potrošače. PDV se može sa sigurnošću nazvati sistemski važnim porezom. Na primjer, u 2014. PDV bi trebao donijeti savezni proračun Rusija 3,7 bilijuna rubalja (!).

Povećanje PDV -a od 2% trebalo bi godišnje donijeti 500 milijardi rubalja u proračun. Istodobno, uvođenje poreza na promet od 3% donijet će samo 200 milijardi rubalja godišnje.

Bivši ministar financija Alexei Kudrin smatra da bi povećanje poreza moglo usporiti gospodarski rast.

Prema prvim informacijama, ruski predsjednik Vladimir Putin podržao je uvođenje poreza na promet u obliku dodatni porez po stopi od 3%. Odnosno, iznos PDV -a u 2015. trebao bi ostati nepromijenjen na razini od 18% godišnje.

Porez je teško administrirati. Čak i stručnjaci za specijalnost "oporezivanje" koji dolaze raditi u poreznu upravu teško mogu sve ispravno izračunati. Poteškoće nastaju pri odbijanju PDV -a, kao i utvrđivanju oporezive osnovice.