Ako u deklaraciji PDV-a vrijednost odbitaka premašuje iznos razgraničenja, porezne vlasti će početi provjeriti s ovisnošću. Pretpostavljana revizija s nepredvidivim rezultatom može biti podložna svim računima u tom razdoblju. Stoga, ponekad u interesu tvrtke odgode dio odbitaka za budućnost. Ali morate to učiniti s umom.
Kirill Polyakov, stručnjak "UNEP"
Za odbitak PDV-a, treba provoditi tri uvjeta u isto vrijeme (odredba 2. članka 171. stavka 1. čl. 172. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Prvo, moraju se zabilježiti roba (rad, usluge). Drugo, račun je bio potreban, otpušten od strane dobavljača. I treće, imovina bi trebala biti namijenjena za uporabu u poreznim operacijama PDV-a.
Odbitak se primjenjuje kada su ispunjene sva tri uvjeta - ne ranije, ali ne kasnije. Stoga, samo "zaboraviti" dio, recimo, listopad odbitaka da ih odražavaju u studenom, to je nemoguće. Takva zaborava neće voditi ništa drugo osim potrebe da prođe ažurirane izjave.
Stoga, kako biste sigurno odgodili budućnost odbitaka, morate obratiti pozornost na navedene uvjete za kredit ulaznog PDV-a.
Kako odgoditi usvajanje
Odbitak PDV na stalnu imovinu (a to je obično velike sume) Možete prenijeti sljedeće razdoblje pomoću pojašnjenja službenika. Porezni broj ne objašnjava što treba razmotriti usvajanje fiksne procjene (stavak 1. čl. 172. Poreznog zakonika Ruske Federacije). U početku se takva imovina odražava u računovodstvu na računu 08-4 "stjecanje dugotrajne imovine." Prema tome, nakon toga se smatra da se objekt uzima u obzir. Međutim, Ministarstvo financija i savezne porezne službe Rusije smatra da je moguće razmotriti ulazni porez samo kada se objekt prevede u račun 01 "Statna imovina" (pismo Ministarstva financija Rusije od 16.05.06. , 03-02-07 / 1-122, pismo savezne porezne službe Rusije od 05.04. 05 br. 03-1-03 / 530 / [Zaštićeno e-poštom]). Stoga, odgoditi odbitak, dovoljno je odgoditi puštanje u pogon u pogon.
ROBA PREMA PDV-a putem robe može biti moguće ulazak u sporazum o isporuci s tranzicijom vlasništva nakon pune uplate. U tom slučaju, kupac preuzima nekretninu za izvanbilančne račune 002 "robne i materijalne vrijednosti usvojene za odgovorno skladištenje". Već na temelju ovog zapisa, tvrtka može odbiti PDV na robu. Porezni broj zahtijeva da se imovina treba uzeti na račun (stavak 1. čl. 172. Poreznog zakona Ruske Federacije). I bez navođenja određenih računa računovodstvo (ravnoteža ili izvanbilančni) trebate odražavati objekt. Dužnosnici vjeruju da je odbitak PDV-a moguć samo imovinom, koja je navedena na ravnoteži *. Prema tome, odbitak je moguć tek nakon pune isplate robe. I to se razdoblje može mijenjati.
Odbitak PDV za radove ili usluge mogu se prenijeti, odgađajući potpisivanje čina s druge strane. Samo na temelju ovog dokumenta potpisanih od strane obje strane, rad se smatra ispunjenim, a usluge i mogu se uzeti na račun. Dakle, odbitak PDV-a može se prenijeti u budućnost, koja se koordinira s datumom ugovorne strane potpisivanja Zakona.
Kako zadržati fakturu
Ako se datum obračuna fakture razlikuje od datuma njezine proizvodnje, tada se odbitak promatra samo u razdoblju dobivanja dokumenta. Stručnjaci Ministarstva financija Rusije pridržavaju se takvom položaju (pismo od 16.06.05. 03-04-11 / 133). Iskorištavanje ovih objašnjenja, tvrtka može odgoditi odbitke za odabrane fakture računa za budućnost.
Da biste to učinili, napravite poseban dnevnik prijave ulaznih faktura (nemojte brkati s obveznim računovodstvenim časopisom primljene račune u kojima su ti dokumenti položeni). Takav časopis je analogni dnevnik registracije dolazne korespondencije, ali samo isključivo za fakture. Kada je faktura primljena u računovodstvenom odjelu, nalazi se datum primitka. Ovaj broj se zapisuje u knjizi kupnje.
Porez na dodanu vrijednost je možda najteži porez u postojeći sustav Oporezivanje Ruska Federacija.
Kao što znate, porezi se mogu podijeliti na izravno i neizravno. Izravne poreze naplaćuju se od strane države izravno iz prihoda ili imovine poreznog obveznika. Neizravni porezi ne ovise o prihodima, instaliraju se u obliku naknada za cijene ili tarife. Proizvođači i prodavači roba i usluga provode ih po cijenama uzimajući u obzir takve naknade.
Porez na dodanu vrijednost pripada neizravni porezi, Postupak izračuna, plaćanja i obračunavanja ovog poreza određuje se po poglavlju 21 Porezni broj Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: porez na dodanu vrijednost NK RF). Za organizaciju koja se bavi veleprodajom, postupak za izračunavanje ovog poreza ne sadrži nikakve posebne odredbe, odnosno, ako je organizacija trgovine PDV platitelj, izračunava i plaća PDV u općem narudu.
U procesu obavljanja njegovih aktivnosti, trgovinske organizacije prodaju (prodaju) robe. U skladu s normima poglavlja 21. "porez na dodanu vrijednost", naime, članci 146. Poreznog zakonika Ruske Federacije, operacije o prodaji robe na području Ruske Federacije su predmet oporezivanja na PDV.
Bilješka!
Cilj oporezivanja je prodaja robe na području Ruske Federacije.
Ako se roba provodi na teritoriju strano stanjeProvedba tih dobara nije predmet oporezivanja. Iznosi PDV-a koje plaćaju dobavljači u proizvodnji (stjecanje) ovih roba ne prihvaćaju se odbijaju i uzimaju se u obzir u njihovoj vrijednosti (ovo pravilo je utvrđeno stavkom 2. članka 170. Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Mjesto prodaje robe utvrđeno je u skladu s pravilima članka 147. Porezne kodeksa Ruske Federacije, prema kojima se roba smatra da se provode u Rusiji, ako postoji jedna ili više sljedećih okolnosti:
· Roba se nalazi na području Ruske Federacije i ne isporučuje se i ne prevozi;
· Roba u trenutku početka pošiljke ili prijevoza nalazi se na području Ruske Federacije.
Dakle, u odnosu na trgovinu, objekt oporezivanja je prodaja robe u Ruskoj Federaciji. Karakteristika vrijednosti poreznog objekta je porezna osnova da se porezni obveznici - trgovinske organizacije općenito određuju u skladu s odredbama članka 154. Porezne komeruje Ruske Federacije:
"Porezna osnova u provedbi poreznog obveznika robe (radovi, usluge), ako ovim člankom nije drukčije određeno ovim člankom, definira se kao vrijednost tih dobara (radova, usluga), izračunata na temelju cijena utvrđenih u skladu s člankom 40 ovog Kodeksa, uključujući trošarine (za drobljenje proizvoda) i bez uključivanja poreza u njih. "
U stvari, to znači da je cijena robe određenih stranaka transakcije donesena za porezne svrhe, a još nije dokazano suprotno, smatra se da ova cijena odgovara razini tržišnih cijena. Stoga je porezna baza PDV-a u trgovačkim organizacijama vrijednost robe koju provode od strane kupaca minus PDV.
Bilješka!
Porezne vlasti imaju pravo provjeriti ispravnost korištenja cijena samo u slučajevima:
· Transakcija između međuovisne osobe;
· Kada je posao karakter rada robne razmjene (BARTER);
· Prilikom obavljanja vanjskotrgovinskih transakcija;
· Kada je cijena transakcije odbijena za više od 20% razine cijena koja se primjenjuje porezni obveznik u identičnoj robi tijekom kratkog vremena.
Ako a porezno tijelo Utvrdit će da cijena transakcije koju primjenjuje porezni obveznik odstupa više od 20% tržišne cijene, a zatim situacija nije isključena da će organizacija morati preračunavati porezni iznos izračunat na temelju tržišne cijene robe , Osim toga, neće biti moguće izbjeći kazne.
Ako organizacija trgovanja provodi provedbu poljoprivrednih proizvoda i proizvoda njezine obrade kupljene od pojedinci (ne porezni obveznici), porezna osnova se definira kao razlika između cijene utvrđenog u skladu s člankom 40. Poreznom zakoniku Ruske Federacije, uzimajući u obzir porez i trošak stjecanja navedenih proizvoda. Drugim riječima, u ovom slučaju, trgovačka organizacija dužna je izračunati PDV od razlike između prodajne cijene, uzimajući u obzir porez i trošak stjecanja navedenih proizvoda. Ova odredba utvrđena je stavkom 4. članka 154. Poreznog zakonika Ruske Federacije.
Navedeni postupak primjenjuje se na poljoprivredne proizvode i proizvode njegove obrade na popisu koju je odobrila Vlada Ruske Federacije 16. svibnja 2001. br. 383 "na odobravanju popisa poljoprivrednih proizvoda i proizvoda njegove obrade (s izuzetkom Izvrsna roba) kupljena od pojedinaca (ne-porezni obveznici koji nisu porezni obveznici) ".
Visoko važna točka Prilikom izračunavanja poreza na dodanu vrijednost je trenutak oporezive osnove.
Već smo pozornost čitatelju posvetili čitatelju, kada su razmotrena pitanja formiranja računovodstvenih politika u porezne svrhe. Međutim, to neće biti suvišno da u skladu sa zahtjevima iz članka 167. Poreznog zakonika Ruske Federacije, organizacija može odabrati trenutak pojave. porezna osnova PDV ili "po uplatu" ili "na pošiljci".
Prema članku 167. Poreznog zakonika Ruske Federacije:
"1) za porezne obveznike koji su odobrili računovodstvene politike Za potrebe oporezivanja, trenutak određivanja porezne osnovice kao dostave i prezentacije kupca dokumenata namire - dan otpreme (prijenos) robe (radovi, usluge);
2) za porezne obveznike koji su odobrili računovodstvene politike u porezne svrhe, trenutak određivanja porezne osnovice kao povećanje novac- dan plaćanja otpremljene robe (izvršena djela predviđena za usluge). "
· Popis tehničkih sredstava koji se koriste isključivo za sprječavanje invaliditeta ili rehabilitacije osoba s invaliditetom, čija provedba ne podliježe porez na dodanu vrijednost, koju je odobrila Uredba Vlade Ruske Federacije 21. prosinca 2000. br , 999, "na odobrenje popisa tehničkih sredstava koji se koriste isključivo za invalid ili rehabilitaciju invalide, čija provedba ne podliježe porez na dodanu vrijednost."
Podstavku 9. stavka 2. članka 149. Poreznog zakonika Ruske Federacije prikazuje se pod oporezivanjem operacije za provedbu poštanskih maraka, označenih razglednica i označene omotnice, Treba imati na umu da se navedeno oslobađanje ne primjenjuje na prijenosni poštanski znakovi po cijenama koje prelaze nominalnu vrijednost.
U skladu s podstavkom 3. stavkom 6. članka 149. Poreznog zakonika Ruske Federacije, provedba proizvoda narodnih umjetnika priznatog umjetničkog dostojanstva (s izuzetkom trošenih roba), čiji su uzorci registrirani na način propisan Vlada Ruske Federacije ne podliježe porezu. Registracijska pravila odobren od strane Uredbe Vlade Ruske Federacije 18. siječnja 2001. br. 35 "o registraciji proizvoda za proizvode Dotične umjetničke ribe prepoznatog umjetničkog dostojanstva. "
Bilješka!
Članak 149. Poreznog zakonika Ruske Federacije sadrži popis operacija koje ne podliježu oporezivanju. Je li moguće pretpostaviti da su takve oslobađanja koristi? Pokušajmo shvatiti. Prema stavku 1. članka 56. Poreznog zakonika Ruske Federacije:
"Porezne naknade i naknade se priznaju posebne kategorije Poreznih obveznika i obveznika naknada predviđenih zakonom o porezima i naknadama u usporedbi s drugim poreznim obveznicima ili obveznicima naknada, uključujući i mogućnost da ne plaćaju porez ili prikupljanje ili plaćanje u manjem iznosu. "
Navedeni članak 149. Poreznog zakonika Ruske Federacije samo vam omogućuje da platite porez s navedenim operacijama.
Budući da je to korist, tada porezni obveznik ima pravo odbiti svoju uporabu na temelju stavka 2. članka 56. Ruske Federacije da odbije svoju uporabu ili obustaviti svoju uporabu u jedno ili više poreznih razdoblja, ako to ne u suprotnosti norme poreznog zakonodavstva.
Je li moguće odbiti iskoristiti prednosti utvrđene člankom 149. Poreznog zakona Ruske Federacije (Dodatak br. 4)?
Članak 149. Porezni broj sadrži dvije vrste naknada:
· Prednosti, iz koje porezni obveznik može odbiti;
· Prednosti koje porezni obveznik ne odbija.
Popis naknada za koje je predviđena mogućnost odbijanja, klauzula 3. članka 149. Porezne kodeksa Ruske Federacije, koristi koje se utvrđuju stavkom 2. ovo pravilo ne primjenjuju. Dakle, trgovinska organizacija ima pravo napustiti korištenje koristi samo pri provedbi proizvoda narodne umjetnosti ribara priznatog umjetničkog dostojanstva (osim iznimke izbrisane robe), čiji su uzorci registrirani na način propisan od strane Vlade Ruska Federacija.
Bilješka!
Ako trgovinska organizacija obavlja poslove, obje podložne oporezivanju i oslobođeni od njega, onda je to obavezan Trebalo bi postojati odvojeno računovodstvo takvih operacija (stavak 4. članka 149. Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Osim toga, nastaje potreba za odvojenim računovodstvom u komercijalnim organizacijama i zbog činjenice da porezno pravo Pruža razne oklade porez u prodaji robe. I premda je popis robe koja se oporezuje po stopi od 10% prilično je opsežna, ipak je glavna stopa PDV-a iznosila 18%, a često i veleprodajne organizacije provode prodaju robe s različitim poreznim stopama. Unatoč činjenici da porezni broj Ruske Federacije ne obvezuje porezni obveznik da vodi odvojeno računovodstvo u provedbi robe po različitim stopama (za razliku od istovremene provedbe oporezivog i izuzimanja od oporezivanja operacija), na našem je mišljenju, to jest potrebno je, jer će se inače porez izračunati maksimalna stopa Iz cijele količine provedbe.
Održavanje odvojenog računovodstva u kontekstu korištenih stopa će omogućiti određivanje porezne osnove zasebno za svaku vrstu robe oporezivom po različitim stopama (stavak 1. članka 153. Poreznog zakonika Ruske Federacije), a zatim koristiti pravila iz stavka 1. članka 166. Poreznog zakonika Ruske Federacije:
"Iznos poreza u određivanju porezne osnovice u skladu s člancima 154. - 159. i 162. ovoga Zakona izračunava se kao odgovarajuća porezna stopa porezne osnovice, te s odvojenim računovodstvom - kao iznos poreza, dobiven kao rezultat toga dodavanja poreza izračunati odvojeno prema potrebi porezna stopa Dionice relevantnih poreznih baza. "
Treba napomenuti da organizacije trgovine na veliko nemaju posebne poteškoće za organiziranje odvojenog računovodstva, za razliku od trgovine na malo. Pod vježbom veleprodajna prodajaPDV-a od prodavatelja za svaku prodajnu operaciju izdaje se kupcu na računu u kojoj su navedena primijenjena porezna stopa i iznos poreza koji se izračunava iz ove stope naznačeni za svaku vrstu robe.
Obveza poreznog obveznika o izvještaju o računima predviđena je porez na dodanu vrijednost poglavlje, naime, članak 169. Poreznog zakonika Ruske Federacije.
Podsjećamo vas!
· Računi su postavljeni najkasnije pet dana od datuma isporuke robe.
· U dokumentima namire i fakturama, iznos poreza označen je u zasebnom nizu.
Ako trgovinska organizacija provodi robu, provedba koja je izuzeta od oporezivanja, tada se u ovom slučaju opisuje bez dodjele odgovarajućeg poreznog iznosa, dok je odgovarajući natpis izvršen na računu ili je određen porezom ( PDV) pečat.
Račun fakture u skladu sa zahtjevom stavka 3. članka 169. Porezne kodeksa Ruske Federacije registriran je u prodajnoj knjizi, čiji oblik osigurava zasebno računovodstvo roba u kontekstu poreznih i prodajnih stopa koje se koriste od poreza , Na kraju svakog poreznog razdoblja porezni obveznik koristi konačna očitanja broja knjige prodaje prilikom ispunjavanja porezne prijave. Dakle, porezni obveznik ne zahtijeva posebnu raspodjelu u računovodstvu prodaje robe koja se provodi po različitim stopama.
Međutim, zbog prodajne knjige, uključujući poreze nastale na druge osnove, na primjer, iznos unaprijed ili drugih plaćanja povezanih s izračunom robe, organizaciju trgovine prije popunjavanja porezne deklaracije primjenjuje se i na prodajne knjige, zajedno s operacijama , Mora biti poseban računovodstvena potvrdagdje je ukupan iznos Porez na plaćanje trebalo bi biti dodijeljeno PDV iznosu koji se odnose na različiti tipovi prihod.
Bilješka!
Postupak popunjavanja računa, održavanje računovodstvenih dnevnika, knjiga o kupnji i knjige prodaje utvrđeno je uredbom Vlade Ruske Federacije 2. prosinca 2000. br. 914 "na odobravanje pravila za provođenje računovodstvenih dnevnika od primljenih i faktura, knjiga kupovina i prodajnih knjiga izračuna za porez na dodanu vrijednost.
Prema ovim dokumentima, trgovinska organizacija ispunjava porezna deklaracija I daje ga poreznom tijelu. Učestalost pružanja izjava ovisi o poreznom razdoblju na PDV-u, koji se porezni obveznici određuju u skladu s pravilima članka 163. Poreznog zakonika Ruske Federacije, prema kojem:
"jedan. Porezno razdoblje (uključujući porezne obveznike koji djeluju porezni agentiDaljnje - porezne agencije) osniva se kao kalendarski mjesec, osim ako nije drugačije određeno stavkom 2. ovog članka.
2. Za porezne obveznike (porezni agenti) s mjesečnim prihodima iz prodaje robe (radovi, usluge) bez uzimanja u obzir porez koji ne prelazi milijun rubalja, uspostavljen je kao četvrtina. "
Plaćanje poreza na poslove priznate kao predmet oporezivanja vrši se prema rezultatima svakog poreznog razdoblja najkasnije do 20. dana u mjesecu nakon isteka poreznog razdoblja.
U više detalja s pitanjima u vezi s računovodstvom i oporezivanjem u komercijalnim organizacijama, možete se upoznati u knjizi BKR-Intercom-revizija CJSC "trgovinske aktivnosti".
Usvajanje PDV-a za testiranje
U vezi s promjenama pravila za određivanje razdoblja dodjele PDV-a u kreće, u slučaju kada se datum primitka robe, radova, usluga i datum izvještaja o računima odnose na različita razdoblja (novo izdanje Članci 256 NK RK U skladu s izmjenama Zakona Republike Kazahstan od 30. studenog 2016. br. 26-VI SPC) donesene su izmjene i dopune PDV-a.
Promjene u konfiguracijskim objektima
U standardnim računima dodano je novi porez na dodanu vrijednost u novom računu (odgođeno prihvaćanje za testiranje) ". Račun 1420 "Porez na dodanu vrijednost", koji se ranije koristi, preimenovan na 1421 "porez na dodanu vrijednost za naknadu". Dakle, račun bilance 1420 će se odraziti na račun 1421. Također je dodao skupinu računa 1420 "PDV na naknadu", koja uključuje račune 1421 i 1422.
Za porezni plan računa se primjenjuju slične promjene.
Knock Documencacijske knjige ( Dolazak TMZ-a i usluga,
Prihvaćanje dodatne robe , Prijem NMA, Primitak od obrade, Izvješće o unaprijed, Povratak dobavljača robe) dodao je novi mehanizam,
omogućujući odgoditi usvajanje PDV-a za testiranje. U određene dokumente Dodao znak, čije je uređivanje moguće u obliku
Cijena i valutapomoću gumba "Cijena i valuta".
"Standardno" usvajanje PDV-a za testiranje
S "standardnom" shemom usvajanja za usvajanje PDV-a na test, tj. Kada se dobije porezni račun uz primarne dokumente:
1) Primarni dokument je sastavljen. Na primjer, dokument Dolazak TMZ-a i usluge.
2) Na temelju potvrde, dokument je unesenFaktura (primljena).
U ovaj slučaj opcija Odgodite usvajanje PDV-a za testiranje Nije instaliran, test PDV-a se izvodi u standardnom načinu rada pri provođenju primarnog dokumenta. Oni. Prilikom provođenja dokumenta o primitku formirat će se računovodstveni ožičenje na teret računa 1421 "Porez na dodanu vrijednost za naknadu" i prijedlog registra akumulacije PDV nadoknadiv, U odnosu na povratne operacije iz dobavljača formirat će se računovodstveni ožičenje na kreditnom računu 1421 "Porez na dodanu vrijednost za naknadu" i prijedlog registra akumulacije
Odgođeno usvajanje PDV-a za testiranje
Situacija na odgođenom usvajanju PDV-a na test javlja se u slučaju kada je porezni fakturu primljen kasnije od primarnih dokumenata. U tom slučaju, shema upravljanja dokumentima će biti kako slijedi:
1) Izdavan je primarni dokument s postavljenom opcijom. Odgoditi usvajanje PDV-a za testiranje, Na primjer, dokument Dolazak TMZ-a i usluga.
2) Dokument se izdaje Registracija drugih operacija stečena roba (radovi, usluge) za potrebe PDV-a.
3) Uneseni dokument Dostavnica (Primljeno).
Ako je faktura ispražnjena kasnije od datuma dostave / primitka, PDV se mora pripisati na određeni datum, po datumu fakture, Za ovaj B. primarni dokument Instalacija se uspostavlja Odgodite usvajanje PDV-a obrisatiInstaliranje ove značajke dovodi do činjenice da će prilikom provođenja dokumenta biti računovodstveno ožičenje po debitnom računu 1422 "Porez na dodanu vrijednost (odgođeno prihvaćanje)." Kretanje na registar akumulacije PDV K. nadoknaditineće biti.
Da biste stvorili operaciju za dodjeljivanje PDV-a za kredit, morate stvoriti dokument.
Registracija drugih operacija kupljene robe (radovi, usluge) za PDV iz
rad rada "Registracija prometa".
Prilikom formiranja dokumenta Registracija drugih operacija kupljene robe
(Radovi, usluge) za potrebe PDV-a na temelju dokumenata primitka imovine, u kojima je znak odgođenog donošenja PDV-a u offset, program će automatski uspostaviti račun kao odgovarajući račun 1422 "Porez na dodanu vrijednost (odgođeno prihvaćanje)." Prilikom provođenja dokumenta, ožičenje će se formirati kako bi se pripisali iznosu odgođenog PDV-a u offset. Formiraju se ožičinja na debitnom računu 1421 "Porez na dodanu vrijednost" i kredit na računu 1422 "Porez na dodanu vrijednost (odgođeno prihvaćanje), kao i akumulacijski registar PDV nadoknadiv.
Na temelju dokumenta Registracija drugih operacija kupljene robe (Radovi, usluge) za potrebe PDV-amožete formirati dokument Faktura (dobivena).
U slučaju povrata robe na temelju dokumenta Povratak robe od dobavljača
stvoreni dokument Registracija drugih operacija kupljene robe (djela, usluge) za potrebe PDV-as vrstom rada Podešavanje, A tragovi će se održati na zaduženju računa 1422 "Porez na dodanu vrijednost (odgođeno prihvaćanje za testiranje)" u dopisivanju s računom 1421 "Porez na dodanu vrijednost", kao i prijedlog u Registru akumulacije
Prilagodba PDV-a za naknadu .
Dakle, PDV u offset sada može biti poštivanje novih pravila najkasnije sljedećih datuma: po datumu primitka robe, radova, usluga ili datuma ispuštanja fakture.
Mehanizam ispunjavanja dijelova tablice u registraciji dokumenta drugih operacija kupljene robe (radovi, usluge) za PDV
Za praktičnost punjenje / prelijevanjepodaci u dokumentu Refinpropech
Vjeruje se da je norma koja je sadržana u stavku 1.1. Člane 172. Porezne kodeksa Ruske Federacije odnosila na robu, radove i usluge, osim za dugotrajnu imovinu. Budući da je za potonje iz stavka 3. stavka 1. članka 172. Poreznog zakonika Ruske Federacije uspostavljen još jedna norma. Kaže da su odbici PDV-a koje su predstavili prodavači poreznog obveznika pri stjecanju dugotrajne imovine, opreme za instaliranje ili nematerijalnu imovinu navedenu u stavcima 2. i 4. članka 171. Porezne kodeksa Ruske Federacije u potpunosti se provode nakon uzimanja u obzir Podaci dugotrajne imovine, opreme za ugradnju ili nematerijalnu imovinu. Preko tog položaja možete dobiti prigovore odjednom s obje strane.
PDV oduzima dugotrajnu imovinu dok ne uzima u obzir
Mi ćemo se baviti tekstom iz stavka 3. stavka 1. članka 172. Poreznog zakonika Ruske Federacije. Da li se stvarno treba razumjeti u smislu da je potrebno da ga odbije ulazni PDV na stečenu fiksnu imovinu odmah nakon kupnje. Po mom mišljenju, ne.
Dizajn navedenog stavka pokazuje da je zakonodavac protiv predstavljanja odbitka PDV do donošenja fiksne procjene. To jest, to vam omogućuje da to učinite samo nakon navedenog rada. Ako su autori ove odredbe htjeli odbiti ulazni PDV u glavnom mediju, provedeno je u isto vrijeme nakon uzimanja u obzir, ne bi koristili riječ "nakon" u stavku 3, i riječ "u ovom trenutku . "
Okrenimo se pismu Ministarstva financija Rusije od 12.02.15. 03-07-11 / 6141. U njemu, dužnosnici s pozivom na podstavak 1. stavka 2. članka 17. i stavka 1. članka 172. Porezne kodeksa Ruske Federacije sugeriraju da se porezni odbici mogu proglasiti u poreznim razdobljima u roku od tri godine nakon uzimanja u obzir robu koju steče poreznog obveznika, rad koji je osigurao imovinska prava poreznog obveznika. I nema značajki u pogledu dugotrajne imovine.
PDV za stalnu imovinu kao PDV iz robe
U navedenom stavku 1.1. Člane 172. Porezne kodeksa Ruske Federacije, referenca podliježe odredbi 2. članka 171. Poreznog zakonika Ruske Federacije. Potonji navodi da su odbici podložni poreznim iznosima podnesenim poreznom obvezniku u stjecanju robe, obavljanju rada i pružanju usluga, kao i prilikom kupnje imovinskih prava. No, je li dugotrajna imovina uključena u koncept "proizvoda" koji se koristi u stavku 2. članka 171. Poreznog zakonika Ruske Federacije. Po mom mišljenju, definitivno, da.
Prvo, u stavku 3. članka 38. Poreznog zakonika Ruske Federacije, utvrđeno je da proizvod za potrebe poreznog zakonika Ruske Federacije priznaje bilo koju imovinu provedenu ili namijenjenu provedbi. Čisto teoretski, može se tvrditi da se ova definicija odnosi na prodavače imovine nego kupcima.
Međutim, drugo, možemo se odnositi na stavak 8. članka 145. Poreznog zakonika Ruske Federacije. Odnosi se na iznose poreza koji je usvojio porezni obveznik da se odbije u skladu s člancima 171. i 172. Poreznog zakona o Ruskoj Federaciji, prije njihovog korištenja prava na oslobađanje od PDV-a na kupljenu robu, radovi, usluge, uključujući i stalne imovine i nematerijalna imovina, To jest, upućuje se na činjenicu da "stečena roba" uključuje dugotrajnu imovinu. Prema tome, barem kao dio glave PDV-a, pod riječju "proizvod", fiksna imovina također se podrazumijeva. I to znači da se odredbe stavka 1.1. Člane 172. Porezne komeneru Ruske Federacije primjenjuju na njih.
Odgođeni odbitak na PDV-u od stalne imovine
Ipak, poteškoće s odgođenom odbitkom na PDV-u u odnosu na stalnu imovinu jest. I odrazila se u pismu Ministarstva financija Rusije od 09.04.15 broj 03-07-11 / 20293.
Dužnosnici smatraju da je potrebno uzeti u obzir da, u skladu sa stavkom 1. članka 172. Poreznog zakonika Ruske Federacije, odbitaka poreza koje prodavači poreznog obveznika podnesene od strane prodavača poreznog obveznika pri stjecanju stanja imovine navedene u stavcima 2. i 4. članka 171 Porezni kodeks Ruske Federacije, izvrše se nakon uzimanja u obzir ove stalne imovine. Stoga je usvajanje odbitkom PDV-a na temelju jedne fakture dijelova u različitim poreznim razdobljima u roku od tri godine moguće nakon uzimanja u obzir robe, radova, usluga, osim za dugotrajnu imovinu.
Dakle, ako slijedite ovaj položaj, zbroj ulaznog PDV-a na glavnim sredstvima razbije se različitim porezna razdoblja Nemoguće je. To, naravno, snažno smanjuje mogućnost optimizacije PDV-a pomoću racionalne raspodjele po razdobljima iznosa porezne olakšice, Do pojave arbitražne prakse u korist poreznih obveznika za prijenos odbitaka za rizičnu imovinu
- Dokument primitak TMZ-a i usluga
- Račun dokumenata (primljen)
- Regulirano izvješće Obrazac 300,00
- Računovodstvo 8 za Kazahstan, Red 3.0
Pitanje:
Tvrtka je stekla uslugu u drugom tromjesečju 2017. godine, a fakturu je dostavio dobavljač već u trećem tromjesečju, prilikom ispunjavanja obrasca 300.00 za 2. tromjesečje, iznos primitka odražava se bez PDV-a. Kako ispuniti dokumente koji u obliku 300,00 za treće tromjesečje odražava iznos PDV-a koji se pripisuje kreditu (prema primitku dostavnice)?
Odgovor:
U slučaju kada se roba prvi put dobije, a tada se faktura ispušta, PDV mora biti pripisano za kredit izjave o računu. Ta je norma stupila na snagu 1. siječnja 2017. godine, zbog promjena u stavku 3. članka 256. NC RK.
U programu "1C: Računovodstvo 8 za Kazahstan" takva se situacija odražava u nekoliko dokumenata.
Budući da dobavljač još nije ispustio fakturu, PDV o ovoj operaciji ne podliježe kreditiranju.
U ovom slučaju, u dokumentu Dolazak TMZ-a i usluga Hipervezom Cijena i valuta Instalacija se uspostavlja Odgodite usvajanje PDV-a za testiranje.
Prilikom provođenja dokumenta, ožičenje s DT računa od 1422 "porez na dodanu vrijednost (odgođeno prihvaćanje za testiranje)".
Budući da se PDV ne pripisuje kreditu, kretanje u registru akumulacije PDV nadoknadiv Ne formirajte.
Nakon primitka fakture za ovaj unos, PDV se može pripisati offset. Da biste to učinili, dokument je registriran s vrstom operacije. Registracija cirkulacije, Ovaj se dokument može stvoriti na temelju dokumenta za stjecanje.
Dokument mora biti priključen na dokument. Da biste to učinili, na dnu dokumenta Registracija drugih operacija na kupljenu robu (rad, usluge) za PDVpomoću gumba Unesite računračun primljen od dobavljača je zabilježen.
Prilikom provođenja dokumenta kao odgovarajući račun, program će automatski uspostaviti račun 1422, nakon čega će PDV biti prihvaćen za test. Promet će se također formirati u registru PDV nadoknadiv.
U deklaraciji poreza na dodanu vrijednost (Obrazac 300.00), u redu 300.0013, količina PDV-a, koja se može pripisati i podatke o računu pohvalit će se datumom registracijskog dokumenta drugih operacija, što odgovara računu iscjedak fakture.
Pročitajte više o ispunjavanju dokumenata, ovisno o vremenu primanja fakture ili isporuke robe u članku ".
- 24539
