Ekonomski sadržaj financijskog stanja poslovne banke. Procjena financijskog stanja poslovne banke. Preliminarna analiza primjenjuje se pri ocjenjivanju statusa računa za utvrđivanje mogućnosti obavljanja bilo kakvih operacija od strane Banke

Federalna agencija za obrazovanje

Sve-ruski dopisni financijski i ekonomski institut

Odjel za statistiku

Tečaj

po disciplini "statistike"

"Statistička analiza financijskog stanja poslovne banke"

Broj opcije 13.

Uvod ................................................. ................................ ... 3

Poslovne banke. Njihove funkcije ................................................ .... 5

Sustav pokazatelja koji karakteriziraju financijsko stanje poslovne banke ...................................... .......................................... ..8

Statističke metode za analizu financijskog stanja poslovne banke ....................................... .................................................. ......... ... 14

Izračunati dio ................................................ ........................ .17

Analitički dio ................................................ .................. .31

Zaključak ................................................. ............................. .37

Popis rabljene literature .............................................. ................ 39

Aplikacije ................................................. .......................... ... 40

Uvod

Banka - komercijalna institucija koja privlači sredstva za pravne osobe i pojedince i u svoje ime stavljaju ih na uvjete otplate, plativosti i hitnosti, te također provode nagodbu, posrednika povjerenstva i druge operacije.

Bankarski sustav je najvažnija komponenta tržišne ekonomije. Specifičnosti banaka su da su oni, za razliku od običnih poduzeća, djeluju uglavnom u vlastitoj (privučeni) sredstvima i stoga postoji velika odgovornost za sigurnost pouzdanog novca.

Komercijalna banka (kreditna institucija), kao i svaka komercijalna organizacija, nastala je i djeluje radi dobivanja vlasnika (dioničari, dioničari) maksimalne dobiti o kapitalu uloženoj u njega. U tržišnom gospodarstvu, sposobnost za privlačenje dodatnih sredstava za banke je jedinstveno zbog stupnju njihove financijske održivosti. U tom smislu, uloga analize financijskog stanja Banke značajno je raste.

Financijsko stanje - Generaliziranje, sveobuhvatna karakteristika Banke - odražava razinu usklađenosti s Bankom u svojim aktivnostima ograničenja (minimalna veličina apsolutne i relativne vrijednosti kapitala, razinu inherentnih rizika i likvidnosti, trošak stjecanja Obveze, opći rizik itd.).

Provodi se analiza financijskog stanja kako bi:

Procjene tekuće i obećavajuće financijsko stanje Banke;

Mogućnosti i izvedivost razvoja Banke sa stajališta njihove financijske potpore;

· Statističke metode za analizu financijskog stanja poslovne banke.

Naselje Dio tečaja uključuje rješenje četiri zadatka na temu opcije izračunatog zadatka:

1. Rad s tablicom "Podaci o aktivnostima ruskih banaka":

· Proučavanje strukture agregata;

· Otkrivanje prisutnosti korelacije između znakova, uspostavljanja smjera komunikacije i mjerenja njezine brušenja;

· Nanesite metodu uzorka u zadatku;

2. Rad s tablicom "Podaci o poslovnoj banci".

Analitički dio rada uključuje analizu podataka prikazanih u "softverskim podacima.

Kada radite s tabličnim podacima, karticu Microsoft Office 2003 paketa Microsoft Office 2003.

U radu su se u radu koriste tutoriali za radnu knjigu, dodatnu literaturu, kao i internetske resurse.

Poslovne banke. Njihove funkcije

Ekonomska reforma provedena u Rusiji otvorila je novu pozornicu u razvoju bankarstva.

Banka - komercijalna institucija koja privlači sredstva za pravne osobe i pojedince i u svoje ime stavljaju ih na uvjete otplate, plativosti i hitnosti, te također provode nagodbu, posrednika povjerenstva i druge operacije.

Prva funkcija Komercijalna banka je posredovanje u zajmu, koju provode redistribuiranje sredstava privremeno objavljenim u procesu cirkulacije poduzeća i monetarnih prihoda pojedinaca. Osobitost posredničke funkcije poslovnih banaka je da je glavni kriterij za preraspodjelu resursa profitabilnost njihove uporabe od strane Zajmoprimca. Redistribucija resursa provodi se prema horizontalima gospodarskih odnosa od zajmodavca do zajmoprimca, kroz banke bez sudjelovanja međuproizvoda, o uvjetima plaćanja i otplate. Naknada za dane i primljene kredite sredstava nastaje pod utjecajem ponude i potražnje posuđena sredstva. Kao rezultat toga, postiže se slobodno kretanje financijskih sredstava na farmi.

Druga funkcija Komercijalne banke - poticanje akumulacije u gospodarstvu. Komercijalne banke, govoreći na financijskom tržištu uz potražnju za kreditnim resursima, ne bi trebalo samo mobilizirati postojeće uštede u gospodarstvu, već i da se formiraju prilično učinkovite poticaje za akumuliranje sredstava na temelju ograničavanja tekuće potrošnje. Poticaji za akumulaciju i štednju se formiraju na temelju fleksibilne politike depozita. Osim visoke kamate na depozite, bankovni vjerovnici zahtijevaju visoke jamstva pouzdanosti akumuliranih sredstava banci. Stvaranje jamstava bit će formiranje imovine bankarskih institucija, depozita u poslovnim bankama u Rusiji.

Treća funkcija Banke - posredovanje u plaćanjima između pojedinačnih neovisnih subjekata. U vezi s formiranjem tržišta dionica, razvoj i takva funkcija poslovnih banaka, kao što je posredovanje u operacijama vrijednosnih papira.

6. Izvještaj o novčanom opticaju je sastavljen mjesečno svakih 5 dana i dostavlja se RCC Centralne banke Ruske Federacije. Sadrži članke dolazi i potrošnje sredstava iz banke Banke u bilanci i aritmetičke rezultat kontrole.

Te mjere provode nekoliko ciljeva. Prvo, središnja banka Ruske Federacije ima priliku analizirati prilično informativne oblike izvješćivanja komercijalne banke, a time i jača operativnu kontrolu nad svojim financijskim stanjem. Drugo, doprinosi bližem odnosu između bilančnih i informacijskih podataka sadržanih u ukupnim financijskim izvještajima, što povećava pouzdanost svih oblika izvješćivanja banaka. Treće, krug analiziranih informacija središnje banke Ruske Federacije proširio, što je omogućilo stvaranje informacijske baze za učinkovitu bankarsku regulativu i nadzor u Rusiji.

Sustav pokazatelja koji karakteriziraju financijsko stanje poslovnih banaka

Pokazatelji koji se koriste za karakterizaciju aktivnosti banaka trebaju procijeniti njihovu pouzdanost i učinkovitost. Prva skupina pokazatelja predstavlja apsolutne statističke vrijednosti. To uključuje:

Imovine i resursa Banke;

Depozite Banke;

Bankovni krediti;

Kapital ili odobreni kapital;

Dobit.

Izvor informacija su plaćena bilanca objavljena u tisku. Međutim, za duboku analizu tih podataka, nije dovoljno, budući da su i kreditni resursi i njihova uporaba prikazani u takvim bilanci bez uzimanja u obzir njihovu hitnost.

Financijsko stanje banaka analizira se u sljedećim područjima - adekvatnosti kapitala, kvaliteta imovine, profitabilnosti rada Banke i njezinoj likvidnosti, pouzdanosti.

Pouzdani rad Banke ovisi o njegovoj sposobnosti u bilo koje vrijeme i u potpunosti ispunjava zahtjeve za svoje obveze, tj. Banka bi trebala brzo izvršiti plaćanja na korisničke zadatke i odgovoriti na svoje obveze u slučaju krizne situacije u banci ili na financijski tržište. Osim toga, kvaliteta imovine, razina kapitala i razina profitabilnosti trebala bi biti dovoljna za osiguravanje mogućnosti takvih situacija u srednjoročnom i dugoročnom razdoblju. Kako bi se procijenile te karakteristike, koristi se sustav međusobno povezanih koeficijenata koji karakteriziraju solventnost, kvalitetu imovine, učinkovitost aktivnosti, adekvatnost kapitala i likvidnost banaka.

1. Koeficijent dostatnosti vlastitih sredstava (kapitala) Banke, koji je definiran kao omjer vlastitih sredstava (kapitala) Banke na ukupan iznos imovine ponderirane s rizikom, minus vrijednosti osnovanih rezervi za vrijednosne papire i moguće gubitke na zajmovima. Jamstva i jamstva izdana u korist ovisnog društva nisu uključena.

gdje - glavni grad banke;

Ar - iznos imovine ponderirane s rizikom njihovih gubitaka;

PC je ukupan iznos stvorene rezerve za umanjenje vrijednosti vrijednosnih papira;

RK je ukupna količina rezervi za moguće gubitke na zajmovima;

RD je ukupan iznos rezervi za moguće gubitke na drugu imovinu i izračune s dužnicima.

U ekonomskim razvijenim zemljama, veličina koeficijenta ovog pokazatelja mijenja se od 4 do 8%. U našoj zemlji, od 1. siječnja 2000. godine, za banke s kapitalom manje od 5 milijuna eura, postavljeno je na 11%, s kapitalom 5 milijuna eura i iznad - 10%. Vlastita sredstva (kapital) Banke obavljaju nekoliko najvažnijih funkcija kako bi se osiguralo njegove životne vrijednosti. Prvo, kapital kompenzira trenutne gubitke; Drugo, podržava povjerenje kupaca i uvjerava bankovne vjerovnike u svojoj financijskoj snazi, treće, osigurava potrebne uvjete za funkcioniranje Banke i njezin organizacijski rast; Četvrto, glavni grad Banke služi kao osnova za osnivanje regulatornih tijela, koji određuju kontrolne standarde za svoje aktivnosti.

2. Minimalna veličina vlastitih sredstava Banke. Veličina vlastitih sredstava Banke definirana je kao:

· iznos odobreni kapital, fondovi banaka i neraspoređena dobit;

· prilagođen u rezervu za moguće gubitke na zajmove, akumulirani kupon ugradi, ponovno procjenjivanje sredstava u stranoj valuti, procjenjivanje vrijednosnih papira upućenih ORC-ovima i preispitivanju plemenitih metala;

· Smanjen za vrijednost: dopušteni gubici; otkupljene vlastite dionice; višak veličine temeljnog kapitala neaktivne banke preko svoje registrirane vrijednosti; nedislatirana obvezna rezerva za moguće gubitke na zajmovima; napuhana obvezna rezerva za umanjenje vrijednosti ulaganja u vrijednosne papire; krediti, garancije i jamstva koje daje banka svojim dioničarima (sudionici i insidera) iznad utvrđene granice; prekoračenje troškova stjecanja materijalne imovine (uključujući i stalna sredstva) u vlastitim izvorima; izdatke budućih razdoblja na obračunati, ali ne i plaćeni na vrijeme (dospjeli) postotak; tijekom 30 dana od potraživanja; naselja s organizacijama banaka na dodijeljenim fondovima; ulaganja Banke u dionice podružnica i zavisnih gospodarskih društava stečenih za ulaganja; Ulaganja u kapitalne kreditne organizacije - stanovnici.

3. Kumulativni iznos kredita i zajmova izdanih insajdera, koji ne mogu premašiti 3% vlastitih sredstava Banke (kapital).

4. Maksimalni iznos sredstava prikupljenih sredstava (depozita) stanovništva, koji se utvrđuje kao postotak ukupnog iznosa monetarnih depozita (depozita) stanovništva i iznosa vlastitih sredstava (kapitala) Banke. Maksimalna dopuštena vrijednost je 100%. Podaci o privučeni fondovi u poslovnim bankama Ruske Federacije prikazani su u Dodatku 1. \\ t

4.1. Maksimalni iznos obveza Banke na banke - nerezidenti i financijske organizacije - nerezidenti također se osnovana kao postotak obveza Banke prema gore navedenim predmetima i vlastitim sredstvima (kapital) Banke. Maksimalna dopuštena vrijednost je 40%.

5. Koeficijent korištenje vlastitih sredstava (kapital) Banke za stjecanje dionica (dionice) drugih pravnih osoba. Maksimalna dopuštena vrijednost je 25%.

6. Za analizu kvalitete imovine izračunava se koeficijent sigurnosti rizika:

Pokazuje koji udio dospjelih dugova u kreditnom portfelju, Banka se može obuhvatiti na račun neto dobiti i rezerve, bez izlaganja rizika od privučenih sredstava od svojih kupaca. Dopuštena se smatra da je 25% kreditnog portfelja zaštićeno profitom i rezervama.

7. Koeficijent profitabilnosti imovine:

Dopuštena vrijednost je 0,015, kritična - 0.

8. Omjes likvidnosti banke, tj. Sposobnost Banke da osigura pravodobno ispunjenje svojih obveza ("Dodatak 2"):

· Izračunava se omjer instant likvidnosti za procjenu solventnosti, koji je definiran kao omjer količine visoko likvidnih sredstava Banke na vrijednost obveza Banke na zahtjev. Minimalna dopuštena vrijednost ovog standarda postavljena je u iznosu od 15%;

· Tekući omjer likvidnosti - kako je definirano kao omjer količine likvidne imovine Banke na vrijednost obveza Banke na potražnju i do 30 dana. Minimalna dopuštena vrijednost koeficijenta postavljena je u količini od 50% od ravnoteže;

· Dugoročni omjer likvidnosti (k.4 ), koji se izračunava kao stav svih dugoročnih dugova, uključujući izdana jamstva i jamstva, dospijeće u odnosu na vlastite fondove (kapital) Banke, kao i obveze Banke o depozitnim računima i drugo dužničke obveze do dospijeća tijekom godine. Maksimalna dopuštena vrijednost koeficijenta postavljena je u količini od 120%;

· Zajednički omjer likvidnosti (k.6 ) - utvrđeno kao postotak omjera likvidne imovine i ukupne imovine Banke. Minimalna dopuštena vrijednost standarda postavljena je u iznosu od 20%.

Likvidnost Banke određuje se brojnim čimbenicima:

Kvaliteta imovine. Ako banka ima značajan iznos neopozivih kredita i veliku količinu nemoralne imovine, tada će u ovom slučaju Banka izgubiti likvidnost zbog potrebe za obavljanjem njihovih aktivnosti zbog prikupljenih sredstava;

Kamatne politike Banke i opće razine profitabilnosti njezinih operacija. Kontinuirani višak rashoda dohotka u konačnici će dovesti do gubitka likvidnosti;

Slika banke, pružajući mu priliku, ako je potrebno, brzo privući posuđene fondove treće strane.

Likvidnost Banke temelj njegovu solventnost. Solventnost se tumači kao sposobnost Banke u dogledno vrijeme iu ukupnom iznosu da odgovori na svoje obveze. Međutim, ne ovisi ne samo o likvidnosti ravnoteže, već i iz niza drugih čimbenika. To uključuje: političku i ekonomsku situaciju u zemlji ili regiji, stanje tržišta novca, mogućnost refinanciranja na središnju banku, razvoj tržišta vrijednosnih papira, dostupnost i savršenstvo kolaterala i bankarskog zakonodavstva i drugih čimbenika. Izračunava se omjer kapitala Banke (K):

Ako je stvarna vrijednost glavnog regulatornog omjera likvidnosti mnogo više od utvrđenog minimuma, tada će se aktivnost takve banke negativno ocjenjivati \u200b\u200bod strane dioničara (dioničara), sa stajališta neiskorištenih sposobnosti, do profita. U tom smislu treba napomenuti da se analiza likvidnosti bilance mora provoditi istovremeno s analizom povratka Banke. Iskustvo u komercijalnim bankama pokazuje da banke dobivaju više profita kada funkcioniraju na rubu minimalno dopuštenih vrijednosti standarda likvidnosti, tj. Potpuno koristi prava za privlačenje sredstava kao kreditnih resursa.

Statističke metode za analizu financijskog stanja poslovne banke

Metoda grupiranja (izračunati dio: zadatak 1,2) omogućuje vam da proučite ekonomske pojave u njihovom međusobnom povezivanju i međuovisnosti, otkrivaju utjecaj na studiranog pokazatelja pojedinih čimbenika, otkrivanje manifestacije određenih obrazaca svojstvenih aktivnostima banaka. Važno je zapamtiti da je osnova grupiranja uvijek trebala biti razumna klasifikacija proučavanih fenomena i procesa, kao i njihovih uzroka i čimbenika.

Analiza ravnoteže Banke omogućuje vam da kontrolirate likvidnost Banke, poboljšanju upravljanja bankarskim aktivnostima. Prilikom izgradnje bankarskih stanja, načela grupiranja operacija na ekonomski homogene značajke i s smanjenjem, u pravilu, u pravilu, likvidnost članaka o imovini i smanjenju stupnja potražnje za pasivnim sredstvima.

stol 1

Shema komercijalne banke

Dostupnost

Poste restant

Vlastiti

Poste restant

Kada skupite ravnotežu bilance, uzimajući u obzir stupanj likvidnosti, dodijeljena je sljedeća imovina:

· Novčana imovina (gotovina, rezerve u središnjoj banci, sredstva na dopisni račun u RCC-u), sredstva u drugim poslovnim bankama, vrijednosnim papirima. Članci ovog odjeljka odražavaju "primarne rezerve" u smislu likvidnosti;

· Ulaganja u vrijednosne papire, komercijalne zapise, vrijedan državni dokument vladinih organizacija, lokalnih vlasti, itd. Dio ove imovine može se odmah uputiti na gotovinske obrise s malim rizikom gubitaka i predstavlja "sekundarne rezerve" u vezi s tim. Ovaj odjeljak uključuje članke koji se odnose na minimalni rizik i približavanje likvidne imovine - vrijednosne papire izdane za razdoblje od 1 do 5 godina;

· Krediti izdani poduzećima, organizacijama, kao i pojedinačnim zajmoprimcima, drugim poslovnim bankama. Ta bilančna imovina odnosi se na mala ulaganja, budući da su banke rizici za njihovu pravovremenu otplatu i transformaciju u prvoklasne tekuće fondove;

4. Izračunajte prosječnu aritmetiku na izvoru podataka, usporedite ga s istim pokazateljem izračunatim u stavku 3. ovog zadatka. Objasnite razlog njihovog odstupanja. Donositi zaključke na temelju rezultata zadatka.

Odluka:

1. Faktorski znak staviti na temelju grupiranja privučenih sredstava. Grupiranje je jednostavno (jedan znak grupiranja). Svrha istraživanja je izgraditi seriju intervala i studirati koristeći ga prosječne karakteristike određenog skupa banaka. Minimalne i maksimalne vrijednosti značajki su:

Xmin \u003d 4117 milijuna rubalja., Xmax \u003d 26787 milijuna rubalja.

Duljina intervala

\u003d 4534 milijuna rubalja.

Za pomoćne izračune koristimo radni stol.

Pokazalo je nekoliko raspodjela. Analiziramo ga izračunavanjem potrebnih karakteristika.

tablica 2

Radni stol.

Broj grupe

Grupe banaka na veličinu sredstava podignute pravne i pojedince

№ Bank P / P

Privučeni način pravnih osoba i pojedinaca, X

Tablica 3.

Intervalni raspon raspodjele 36 banaka na veličinu sredstava prikupljenih pravnih i pojedinaca i izračun potrebnih obilježja

Broj grupe

Privukao sredstva pravnih osoba i pojedinaca

Broj banaka, f

Srednji interval, x

Akumulirane frekvencije sf.

Sl. 1. Histogram raspodjele 36 banaka u smislu prikupljenih sredstava pravnih osoba i pojedinaca.

Slika 2. Kumulirajući raspodjelu 36 banaka po veličini sredstava pravnih osoba i pojedinaca.

3. Prema izračunanoj tablici 3 izračunajte karakteristike.

Prosječna vrijednost privučenih sredstava pravnih osoba i pojedinaca (prema srednjoj aritmetičkoj formuli):

milijuna rubalja.

Disperzija :.

Prosječna kvadratna devijacija: milijuna rubalja.

Koeficijent varijacije :.

4. Izračunajte prosječnu vrijednost na izvoru podataka:

Prosječan \u003d 532981/36 \u003d 14805,03 milijuna rubalja.

Prosjek je blizu istog indikatora izračunatog u klauzuli 3. Razlika je objašnija činjenicom da pri izračunavanju grupiranih podataka, ne koristimo aktualne podatke, već sredine intervala u skupini koja nije prosječna u ovoj skupini. Prosječni izračunat na izvornim podacima je točan.

Zaključci:Prosječna količina privučenih sredstava pravnih osoba i pojedinaca iznosi 14805,33 milijuna rubalja, u skladu s grupiranim podacima - 14696,33 milijuna rubalja. Prosječni kvadratni odstupanje 5901.95 milijuna rubalja, disperzija - 78. Koeficijent varijacije je 40,16%, tj. Više od 33%, što ukazuje na heterogenost agregata u veličini sredstava sredstava pravnih osoba i pojedinaca. Histogram ima oblik zvona, tj. Distribucija je blizu normale.

Zadatak 2.

Prema izvorima podataka:

1. Postavite dostupnost i prirodu veze između znakova privukao sredstva i dobit, Formiranjem pet skupina s jednakim intervalima na obje zemlje, metode:

a) analitičko grupiranje,

b) Tablica korelacije.

Odluka:

1.A) Faktorski znak, položen u podnožju grupiranja - privučeni fondovi. Rezultati - dobit. Grupiranje je jednostavan (jedan grupirani znak) analitic (služi za identifikaciju odnosa između znakova).

Xmin \u003d 4117 milijuna rubalja. i Xmax \u003d 26787 milijuna rubalja.

Uzmite broj intervala K \u003d 5 (postavite u stanju).

Duljina intervala

4534 milijuna trlja.

Izgradite analitičku tablicu:

Za pomoćne izračune koristimo radnu tablicu:

Tablica 4.

Radni stol

Broj grupe

Dobit, Y.

Rezultati će biti podnesen kao grupni analitički tablica:

Tablica 5.

Ovisnost između privučenih sredstava i dobit do 36 banaka.

Broj grupe

Skupine banaka na veličinu prikupljenih sredstava pravnih osoba i pojedinaca, milijuna rubalja.

Broj banaka, f

Privukla sredstva pravnih osoba i pojedinaca, milijuna rubalja., X

Dobit, Y.

U prosjeku za 1 banku

U prosjeku za 1 banku

zaključci: Postoji izravna veza između fondova koji privlači i profit. Uz rast prvog indikatora, drugi raste.

b) Izgradite tablicu korelacije:

Tablica 6.

Tablica korelacije

Skupine banaka na veličinu prikupljenih sredstava pravnih osoba i pojedinaca, milijuna rubalja.

Dobit, milijun rubalja.

Prema tablici: veza je ravna, jer se vrijednosti ne-nula nalaze na glavnoj dijagonali.

Da bismo izračunali disperziju međugrupe, konstruiramo pomoćni stol.

Tablica 7.

Empirijski odnos korelacije.

Zaključci: Ovisnost između privučenih sredstava i dobiti je izravna - što je više pokazatelj, to je drugi drugi.

Koeficijent određivanja pokazuje da je 33,9% varijacije dobiti banke zbog varijacije temeljnih sredstava. S obzirom da je empirijska stopa korelacija 0,582, odnosno odnos između privukla sredstva i profit je primjetna.

Zadatak 3.

Prema rezultatima izvršenja zadatka 1 s vjerojatnošću od 0,683 za određivanje:

1. Pogreška uzorkovanja prosječne veličine privučenih sredstava i granica u kojima će biti smještena prosječna veličina sredstava u općoj populaciji.

2. Pogreška uzorkovanja udio banaka s sredstvima prikupljena 10455 milijuna rubalja. i više i granice u kojima će biti opći omjer.

Odluka:

1. Za vjerojatnost p \u003d 0,683, na tablici funkcija Funkcije Laplace, nalazimo koeficijent povjerenja t.

Postoje sljedeći podaci o komercijalnoj banci, milijun rubalja:

Tablica 9.

Indikatori

Kapitalna banka

Imovina banke - ukupno

uključujući tekućinu

od njih su visoko tekuće

uključujući:

poste restant

do 30 dana

od 31 do 90 dana

1 godina i više

Obvezne rezerve banke

Opišite financijsko stanje banke (izračunati faktore trenutne, tekuće, dugoročno, opće likvidnosti, banka solventnosti). Donositi zaključke.

Odluka:

Tablica 10.

Izračunata tablica

Koeficijent

Izračun

Instant likvidnost

k1.\u003d High-likvidna sredstva / potražnja

Tekuća likvidnost

k2 \u003d.tekuća imovina / (obveze na zahtjev + do 30 dana)

Dugoročna likvidnost

k3 \u003d.dugoročni dug banka preko 1 godine / (kapital + obveze Banke Banke za razdoblje od 1 godine i iznad + dužničke obveze više od 1 godine)

Ukupna likvidnost

k4.\u003d Tekuća imovina / (imovina banke - obvezne pričuve)

Solventnost

K.\u003d zapravo plaćene obveze / zapravo podnesene obveze

Instant omjer likvidnosti je 35,6% (više od 20%), stoga je Banka liquena (to je u stanju pravovremeno ispuniti svoje obveze). Tekući koeficijent likvidnosti je 68,4% (iznad 50%), što ukazuje na stanje imovine i obveza Banke. Koeficijent dugoročne likvidnosti iznosi 77,6% (manje od 120%), stoga su politike kredita i depozita uravnotežene. Koeficijent opće likvidnosti je 31,4% (više od 20%), banka je otapala. Koeficijent solventnosti je 98%.

Može se zaključiti o pozitivnom rezultatu aktivnosti Banke.

Analitički dio

1. Izjava o zadatku

Financijsko stanje - Generaliziranje, sveobuhvatna karakteristika Banke - odražava razinu usklađenosti s Bankom u svojim aktivnostima ograničenja (minimalna veličina apsolutne i relativne vrijednosti kapitala, razinu inherentnih rizika i likvidnosti, trošak stjecanja Obveze, opći rizik itd.).

Država, prvenstveno zainteresirana za održavanje besprijekorne reputacije banaka, utvrđuje ih određena ograničenja, standarde kao obvezne za izvršenje i preporuke koje reguliraju aktivnosti banaka kako bi se osigurala njihova pouzdanost, likvidnost, solventnost.

Solventnost u doslovnom smislu riječi je sposobnost, sposobnost plaćanja, plaćanja. Uz stalnu prisutnost sredstava na Corscheu, kao iu postojećoj prilici da ih privuku sa strane, ako je potrebno, nema problema s solventnim solventskim ne.

Glavni, primarni učinak na solventnost osigurava likvidnost Banke. Sposobnost likvidnosti - banke da ispuni svoje obveze na vrijeme, a ne samo na povratku uloženih sredstava s plaćanjem relevantne naknade kao postotak, ali i na izdavanje kredita.

Likvidnost i solventnost je samo ono što je jamac stabilnosti bankarskog sustava, kao i ključ povjerenja iz stanovništva.

Trenutno, središnje banke zemalja s razvijenim gospodarstvima reguliraju solventnost poslovnih banaka kroz uspostavu ograničenja na njihove obveze, preraspodijeliti dug jednog zajmoprimca, uvođenje posebne kontrole nad izdavanjem velikih kredita, stvarajući sustav refinanciranja komercijalnih banaka i obvezna rezervacija dijela prikupljenih sredstava, postotak politike i operacije s vrijednosnim papirima na otvorenom klizalištu.

Prema podacima prikazanim u tablici. 1, trebate:

· Izvući zaključke.

stol 1

Podatke o, tisuću rubalja:

Indikatori

Kapitalna banka

Imovina banke - ukupno

uključujući tekućinu

od njih su visoko tekuće

Banke obveze na računima - ukupno

uključujući:

poste restant

do 30 dana

od 31 do 90 dana

1 godina i više

Dugoročna banka duga tijekom 1 godine, uključujući i zajmove

Obveze Banke za primljene zajmove i druge dužničke obveze tijekom 1 godine

Obvezne rezerve banke

U stvari predstavljene obveze

U stvari plaćene obveze

Uvod

Poglavlje 1. Suština i važnost ekonomske analize aktivnosti poslovne banke

1.1 bit, objektivni i ciljevi analize financijskog stanja Banke

1.2 Formiranje informacijske baze za analizu poslovne banke

1.3 Organizacijske i ekonomske značajke OJSC "Štedionica Rusije"

Poglavlje 2. Financijski izvještaji kao osnova za analizu aktivnosti poslovne banke

2.1 Značenje i vrste izvještavanja o bankama

2.2 Karakteristike izvještajnih oblika Banke korištene u analizi financijskih izvještaja

2.3 Postupak podnošenja izvješća kreditnih institucija u središnjoj banci Ruske Federacije

Poglavlje 3. Evaluacija financijskog stanja JSC-a“ Štedionica Rusije” Na temelju financijskih izvještaja

3.1 Evaluacija i analiza sastava i strukture imovine i obveza Banke

3.2 Evaluacija i analiza likvidnosti i solventnosti SberBank Rusije

3.3 Evaluacija financijske stabilnosti Banke

Zaključak

Popis rabljene literature

Primjena

Uvod

Za upravljanje novčanim procesima, kreditiranjem i bankovnim izračunima u gospodarstvu, potrebno je imati operativne i pouzdane informacije o statusu i kretanja sredstava na bankovnim računima. Svestrani, pouzdani, operativni i obrađeni podaci, objektivno odražavaju ekonomsku klimu u zemlji, situacija u regijama i raznim područjima gospodarske aktivnosti, porez i carinska politika države, uvjeti cijena, potražnja i opskrbe na financijskim tržištima nužno su za donošenje odluka o upravljanju kao u državi razini i uspješne komercijalne aktivnosti u različitim sektorima gospodarstva, uključujući i bankarski sektor.

Važnost raznovrsnih informacija za uspješnu i učinkovitu aktivnost kao bankarski sustav u cjelini i za pojedine banke teško je precijeniti. To je zbog raznolikosti njihovih odnosa s kupcima i dioničarima, partnerima i konkurentima, središnjom bankom i vlastima, stanovništvom, medijima. Posebna važnost stječe analizu informacija pri izradi strateški važnih odluka u današnje vrijeme, kada se ruske banke stavljaju u središte izvanrednih okolnosti uzrokovanih djelovanjem mnogih kontradiktornih kriznih procesa u gospodarstvu, politici, javnom životu.

Učinak razumne ekonomske odluke određuje se ispravnošću procjene i usporedbe vlastitih sposobnosti s potrebama i uvjetima tržišta. To se odnosi na aktivnosti poslovnih banaka, možda čak i više od drugih poslovnih područja, kao pogrešna procjena i nepravilna odluka može dovesti do likvidacije Banke ili uzrokovati ozbiljne materijalne štete kupcima, uključujući građane.

Relevantnost teme u studiju leži u činjenici da kreditne institucije trebaju objektivan i pouzdan sustav procjene sadašnjeg i, eventualno obećavajućeg položaja, budući da učinkovitost upravljanja komercijalnim bankama određuje sposobnost vješto iu potpunosti potrebe i ekonomski ciljevi države, što je nemoguće postići bez operativnih informacija.

Svrha ovog rada je pokušati dokazati potrebu za analizom financijskog stanja komercijalne banke (na primjeru zasebne banke), da dovede alat za alat u financijskom izvještaju o računovodstvenoj bilanci. Cilj istraživanja u ovom izgledu je dionica komercijalne banke "Štedionica Rusije".

Da bi se postigli postavljeni ciljevi, moraju se riješiti sljedeći zadaci:

Odrediti suštinu i značaj ekonomske analize aktivnosti poslovne banke;

Dati karakteristične oblike financijskih izvještaja koji se koriste u analizi financijskih izvještaja;

Razmotriti postupak pružanja izvješćivanja u središnjoj banci Ruske Federacije;

Dati karakteristiku u studiju;

analizirati dinamiku valute ravnoteže;

procijeniti kvalitativnu i kvantitativnu strukturu imovine i odgovornost;

odrediti specijalizaciju aktivnosti Banke, stanje likvidnosti, profitabilnosti i stupanj rizičnosti pojedinih bankarskih operacija;

karakterizirati stanje sredstava banaka, izvori njihovog formiranja i smjera uporabe;

odrediti prisutnost vlastitih sredstava, promjene u strukturi izvora resursa, sastav i dinamiku imovine;

procijeniti dosljednost aktivnog i pasivnog poslovanja Banke;

razmotrite tendenciju da promijenite financijsko stanje Banke.

Teoretske materijale, istraživanje različitih autora, udžbenika i nastavnih pomagala, statističkih podataka i računovodstveni financijski izvještaji štedne banke Rusije za razdoblje od 2004. do 2005. godine privučeni su kao izvorna informacijska baza.

POGLAVLJE 1. Suština i važnost ekonomske analize aktivnosti poslovne banke.

1 .1 bit, svrha, zadaci analize financijskog stanja Banke

U modernoj komercijalnoj banci, financijska analiza i analiza financijskog stanja, kao njezina komponenta, nije samo element financijskog upravljanja, već i njezin temelj, budući da se poznato da su financijske aktivnosti prevladavajuća banka. Korištenje analize, kao kontrolne funkcije, takve funkcije, kao što su revizija i kontrola provodi se unutarnji reguliranje aktivnosti Banke.

Uloga analize financijskog stanja u upravljanju aktivnostima poslovnih banaka, poboljšanje pouzdanosti i kvalitete upravljanja ne samo je odgovorna, već i određivanje održivosti pojedinih poslovnih banaka i bankarskog sustava u cjelini.

Važna značajka analize financijskog stanja u bankama je da su njihove aktivnosti neraskidivo povezane s procesima i fenomenima koji se pojavljuju u okruženju u kojem funkcioniraju. Stoga, analiziranje financijskog stanja u Banci treba prethoditi analiziranjem okolnog financijskog i političkog, poslovnog i gospodarskog okruženja.

Učinkovitost većine upravljačkih rješenja može se procijeniti pomoću financijskih pokazatelja, stoga je analiza financijskog stanja, kao sastavni dio financijske analize stupanj, rad i jedan od glavnih uvjeta za kvalitetu kvalitete i učinkovitosti odluka uprave , Proučavanje i opisivanje ekonomske učinkovitosti aktivnosti Banke, analiza je jedna od funkcija upravljanja zajedno s planiranjem, organizacijom, regulacijom, koordinacijom, motivacijom, poticajem, humanizacijom i kontrolom. To jest, analiza financijskog stanja i financijske analize općenito u komercijalnoj banci istražuje i ocijenjena ne samo učinkovitost same banke, već i ekonomsku učinkovitost upravljanja njima.

Osim provedbe općeg procjene ekonomske učinkovitosti Banke, analiza financijskog stanja je alat za predviđanje i financijsko modeliranje aktivnosti Banke, metodu studije i evaluacije svojih alternativnih (ili novih) smjera i način procjene troškova kreditne institucije.

Funkcija analize kao financijsko predviđanje i financijsko modeliranje alat se danas provodi u procesu proučavanja i ocjenjivanja glavnih dijelova poslovnog plana Banke.

Prilikom provedbe određenih vrsta financijskog upravljanja (imovine, obveza, likvidnosti, rizika, itd.), Analiza financijskog stanja je alat za provedbu svake od navedenih vrsta upravljanja i njihove naknadne procjene.

Tijekom upravljanja imovinom, zadatak ostvarivanja njihove najviše profitabilnosti postavljen je u skladu s potrebnom razinom likvidnosti i dopuštenom razinom rizika. Taj se zadatak provodi samo na temelju analize sustava financijske imovine u ovim smjerovima i ciljanim mjerama za formiranje odgovarajuće strukture imovine.

Kontrola obveza povezana je s: analizom nepovezanih sredstava; proučavanje glavnih smjerova za pronalaženje potrebnih kreditnih resursa za ispunjavanje obveza prema klijentima i razvoju aktivnih operacija; Analiza mogućih načina privlačenja "jeftinih" resursa.

Dakle, analiza financijskog stanja kao dio financijske analize, kao praksa, kao vrsta upravljačkih aktivnosti prethodi odlučivanju o financijskim pitanjima, kao pozornici, rad i uvjet za njihovo usvajanje (informativna i analitička podrška), a zatim sažima i procjenjuje rezultate rješenja na temelju konačnih informacija.,

Financijsko stanje - Generaliziranje, sveobuhvatne karakteristike Banke - odražava razinu usklađenosti s Bankom u svojim aktivnostima ograničenja (minimalna veličina apsolutne i relativne vrijednosti kapitala, razinu rizika i likvidnosti, troškovi stjecanja obveza , opći rizik, itd.).

Svrha upravljanja Bankom u tom pogledu je osigurati uvjete za dobivanje željenih financijskih rezultata pri održavanju potrebne razine njegovog financijskog stanja u isto vrijeme. Financijska analiza omogućuje procjenu stupnja postizanja ciljeva upravljanja, tj. njegova učinkovitost; U isto vrijeme, financijski uvjet Banke više karakterizira učinkovitost svog financijskog upravljanja od upravljanja u cjelini.

U bankama, rješavanje pitanja vezanih uz procjenu financijskog stanja, izbor pokazatelja i alata za njegovo ponašanje, menadžeri različitih razina se isplaćuju značajnoj pozornosti, ali to je uglavnom zbog provedbe određenih vrsta upravljanja: imovine , Obveze, kapital, rizici, gdje je svaka skupina menadžera odgovorna za učinkovito upravljanje poslovima na radu na radu. Takva organizacija za analizu omogućuje vam dispergiranje rizika povezanih s upravljanjem. Financijsko stanje Banke u cjelini procjenjuje se samo na temelju analize svojih financijskih izvještaja, kao i informacija sadržanih u različitim ujedinjenim izvješćima o aktivnostima banaka koje su razvili državni savezni odjeli i poslali banke, koje se prenosi na saveznoj razini. Ta izvješća sadrže informacije o imovini svake banke, njezine obveze, kapital, dohodak i rashodi za tekuće tromjesečje i tri prethodne godine, druge informacije.

Međutim, kako bi se dobila potpuna i objektivna procjena aktivnosti Banke za vlastite potrebe, potrebno je provesti opće integriranu analizu svih strana u aktivnostima Banke, kao i kvalitetu upravljanja.

Koncept financijske analize ima prilično široku interpretaciju iu ekonomskoj teoriji ne postoji konsenzus o njegovoj suštini.

U teoriji ekonomske analize, financijska analiza smatra se sastavnim dijelom upravljanja i financijskog računovodstva. U isto vrijeme, upravljački računovodstvo se razumije ne samo računovodstvenom, već i planiranjem, statistikom, analizom gospodarske aktivnosti, koja zauzvrat uključuje financijsku analizu.

U financijskom upravljanju, financijska analiza, zajedno s planiranjem je neovisni dio ove znanstvene discipline, kao i alat za financijsko upravljanje koji se koristi u svim svojim fazama iu svim vrstama (prilikom upravljanja imovinom, izvorima sredstava, kapitala, financijskih ulaganja ). U praktičnoj ravnini, financijska analiza je element upravljanja, njezina komponenta. U isto vrijeme, prema V.V. Kovalev, financijsko upravljanje bilo kojim objektom podrazumijeva "procjenu proizvodnih i financijskih područja svojih aktivnosti u kontekstu okoliša, pretraživanje i mobilizaciju izvora sredstava kako bi se osigurala ova aktivnost i financijska naselja sa svim ugovorom za to. objekt (država, vlasnici, investitori, vjerovnici i dr.) ".

Analiza aktivnosti poslovne banke (u daljnjem tekstu: CB), kao sastavni dio upravnog dijela operacija uključuje:

Određivanje vrijednosti pokazatelja koji karakteriziraju ispunjavanje standarda utvrđenih za regulatorna tijela komercijalne banke;

Analiza pokazatelja učinkovitosti upravljanja kapitalom poslovne banke, tj. Vlastitih sredstava;

Izračuni i analiza pokazatelja koji karakteriziraju troškove vlastitih i privučenih sredstava poslovne banke;

Analiza pokazatelja aktivnog poslovanja Banke, uzimajući u obzir likvidnost uloženih sredstava u njega, utvrđivanje profitabilnosti različitih aktivnih operacija;

Identifikacija i analiza čimbenika koji utječu na financijsko stanje i rezultate aktivnosti poslovne banke.

Financijska analiza je metoda akumulacije, transformacije i korištenja financijskih informacija, namijenjenih:

Procijeniti sadašnje i obećavajuće financijsko stanje organizacije;

Procijeniti mogući i odgovarajući tempo razvoja organizacije s pozicije financijske sigurnosti;

Identificirati raspoložive izvore sredstava i procijeniti mogućnost i izvedivost njihove mobilizacije;

Pretpostavlja se o situaciji organizacije na tržištu.

Prema L.G. Batrakova, analiza poslovne banke je sustav posebnih znanja vezanih uz proučavanje financijskih rezultata aktivnosti Banke, identificirajući čimbenike, trendove i omjere nastale procese, opravdavajući smjerove razvoja Banke.

Financijska analiza u komercijalnoj banci kao sustav za procjenu ekonomske učinkovitosti svojih aktivnosti i način procjene kvalitete upravljanja njima provodi se u radu uglavnom dva međusobno povezana područja: analiza financijskih rezultata i analizu financijskog stanja banka.

Analiza financijskih rezultata omogućuje vam da odredite i analizirate iznose prihoda od korištenja financijskih, radnih i drugih resursa, troškova za sve vrste resursa, kao i veličinu dobiti kreditne organizacije i njezine distribucije , Ovdje se analiziraju podaci sadržani u računu dobiti i gubitka kreditne institucije.

Analiza financijskog stanja je kombinacija metoda za proučavanje procesa formiranja i korištenja bankovnih fondova Banke, kao i adekvatnosti sredstava potrebnih za organizaciju učinkovitih bankarskih aktivnosti.

Analiza financijskog država potrebna je za:

Identifikacija financijske situacije;

Identificiranje promjena u financijskom stanju u prostoru-vremenski rez;

Identificiranje glavnih čimbenika koji su uzrokovali promjene u financijskom stanju;

Prognoza osnovnih trendova u financijskom stanju.

Glavne funkcije financijske analize poslovne banke (sl. 1.2.1) su:

Objektivna procjena financijskog stanja, financijskih rezultata, učinkovitosti i poslovne aktivnosti objekta analize;

Identifikaciju čimbenika i uzroka postignutih država i dobivenih rezultata;

Priprema prihvaćenih odluka o upravljanju;

Otkrivanje rezervi za poboljšanje financijskog stanja i financijskih rezultata, poboljšanje učinkovitosti svih aktivnosti.

Sl. 1.2.1

Središnja značajka analize, koju obavlja, traži rezerve za poboljšanje učinkovitosti aktivnosti na temelju proučavanja najboljih praksi i postignuća znanosti i prakse.

Po našem mišljenju, financijska analiza, studiranje i opisivanje ekonomske učinkovitosti aktivnosti Banke, jedna je od neovisnih funkcija upravljanja, tj. Sustav procjene ekonomske učinkovitosti Banke omogućuje vam da implementirate analizu kao funkciju upravljanja, temelj analize financijskih rezultata i financijskog stanja Banke.

Ciljevi financijske analize poslovne banke (sl. 1.2.2), Prema V.V. SHCHERBAKOV, uključuju:

Procjenu učinkovitosti vlastitih sredstava Banke (kapital);

Određivanje utjecaja čimbenika na financijske rezultate i financijskog stanja Banke;

Procjenu učinkovitosti imovine i obveza Banke;

Određivanje vrijednosti pokazatelja koji karakteriziraju provedbu Banke obveznih ekonomskih standarda za njegove aktivnosti, uključujući pokazatelje likvidnosti;

Određivanje drugih generalnih financijskih pokazatelja.

Sl. 1.2.2 Ciljevi financijske analize poslovne banke

Suština financijske analize u velikoj mjeri određuje njegovi predmeti, koji u poslovnoj banci odražavaju sadržaj svih financijskih aktivnosti kreditne institucije u njihovom izgaranju.

Glavni cilj analize u komercijalnoj banci je sve svoje komercijalne aktivnosti: protok novčanih tokova, stanje baze resursa, ulaganja, financijski rezultati, likvidnost i solventnost.

Objekti financijske analize u Banci mogu uključivati \u200b\u200bi pokazatelje financijskih rezultata, izvedbe i financijskog stanja Banke; pokazatelji uspješnosti sustava financijskog upravljanja; Učinkovitost bankarskih usluga, operacija, tehnologija, sustava financijskih sigurnosnih sustava itd.

Budući da je financijska analiza važna kao sastavni dio procesa upravljanja poslovanjem Banke, analiza poslovanja Banke je objekt analize, koji se može klasificirati na sljedeći način:

Operacije vezane uz formiranje i postavljanje sredstava banaka (upravljanje imovinom i obveze);

Ostale operacije izravno povezane s formiranjem i plasman bankovnih resursa (usluga povjerenja, financijski savjeti, itd.).

V. Batrakova naglašava da su poslovne banke komercijalne banke, ugovorne strane banke, uključujući Bank of Russia (CBR), kreditne institucije, vladine porezne službe, revizorske tvrtke, lokalne i središnje vlasti, stvarne i potencijalne klijente i dopisnike banke, druge pojedince i pravne osobe.

Multiplicitet ispitanika analize određuje prisutnost velikog broja svrha.

S položaja same banke, svrha analize je poboljšanje upravljanja financijama, uz ograničenja unesene regulatornim tijelima i unutarnja ograničenja koju je utvrdila uprava poslovne banke.

Procjena financijskog stanja poslovnih banaka koje predstavljaju interese društva provodi uglavnom od strane Banke Rusije, koja je nacionalna institucija i trebala bi osigurati poštivanje interesa građana i investitora i financijskog i kreditnog sustava.

Sa stajališta poštivanja interesa društva, komercijalna banka trebala bi se voditi načelima uzajamno korisna partnerstva, koordinirati njegove politike s interesima društvenog razvoja. Stoga, objektima Banke Rusije, prilikom provjere financijskog stanja poslovne banke, ne samo da otkrivaju stupanj usklađenosti s utvrđenim ekonomskim standardima likvidnosti, odbitaka do centraliziranih fondova, itd. (Koji je osnova održivosti cjelokupnog bankarskog sustava), ali iu okviru upravljanja bankarstvom kontrolira usklađenost s posebnim uputama i pravilima za bankarske aktivnosti od samog početka operacija.

Porezni ured tijekom revizije i analize izvještavanja Komercijalne banke obavlja financijsku kontrolu nad ispunjenjem od strane banaka obveza u proračun. Provođenje revizije (revizija) poslovne banke, Porezna služba posvećuje pozornost na specifične aktivne i pasivne poslove Banke, računovodstvo i razmišljanje u izvješćivanju o dohotku, izdacima i dobit banaka.

Usluge revizije (vanjske i unutarnje), provodeći godišnju punu reviziju komercijalne banke (ili tekuće kontrole), provjerite točnost vjerodajnica i pokazatelja izvješćivanja, potvrđujući ili odbijajući rezultate banaka.

Svaki od subjekata na tržištu: Bank Rusije, poslovnih banaka, drugih kreditnih i financijskih institucija, poduzeća i organizacija, revizorske tvrtke, lokalne i središnje vlasti, pojedinci slijede vlastite ciljeve pri analizi banaka. Međutim, zajednički cilj analize za sve subjekte je utvrditi učinkovitost aktivnosti i stupanj pouzdanosti funkcionalne banke.

Metoda analize financijskog stanja komercijalne banke predviđa uporabu niza specifičnih metoda analitičkih istraživanja.

Karakteristične značajke metode analize financijskog stanja poslovne banke su:

Određivanje sustava pokazatelja, sveobuhvatno karakterizira gospodarske aktivnosti organizacija;

Uspostavljanje kodiranja pokazatelja s dodjelom agregatnih čimbenika i čimbenika (osnovnih i sekundarnih), koji utječu na njih;

Identificiranje obrasca međusobnog povezivanja između čimbenika;

Odabir tehnika i načina za proučavanje odnosa;

Kvantitativno mjerenje utjecaja čimbenika na kumulativni pokazatelj.

Kombinacija tehnika i metoda koje se koriste u proučavanju ekonomskih procesa je metodologija za analizu financijskog stanja poslovne banke. To jest, tehnika je skup analitičkih metoda i pravila za proučavanje ekonomskih fenomena i ekonomskih procesa podređeni su postizanju cilja analize financijskog stanja poslovne banke.

Razmotrite glavne metode za analizu financijskog stanja poslovne banke.

1. Metoda grupiranja. Ova metoda omogućuje sistematiziranje podataka podataka i drugih obrazaca izvješćivanja, kako bi ih učinili prihvatljivijim za analizu, odabir kriterija za analizu, kao i stupanj grupiranja grupa na temelju bankovnih računa za druge narudžbe, analitički izvanbilančne račune imovine i obveze ravnoteže, ovisno o svrhama analitičkog rada. Na primjer, za takvu analizu mogu se razlikovati sljedeći ključni pokazatelji banke:

1) Ovlašteni kapital (UV) je ukupan iznos izdanih i plaćenih dionica Banke (dionica, depozita), uključujući revalorizaciju njegovog valutnog dijela.

2) vlastiti kapital (k) - sredstva koja su imovinu banke bez obveza prema svojim klijentima i vjerovnicima i zaposlenicima da dostave takve obveze. Jednak iznosu odobrenog kapitala, druga sredstva itd.

3) Komunikacijske obveze - vrijednost obveza Banke, čija je potražnja jednaka nuli ili nepoznatom. Uključuje uglavnom ostatke na naselju, proračun, struje, dopisnika (Loro) račune pravnih osoba i pojedinaca, doprinosa građana.

4) Ukupne obveze (CO) - ukupan iznos svih obveza Banke. Sastoji se od obveza potražnje i hitnih obveza (depozita, depozita, međubankarki dobiveni, itd.).

Ukupne obveze \u003d obveze komunikacije + hitne obveze

5) Tekuća imovina (LA) su imovina Banke s minimalnim trajanjem "aktivacije" kao sredstvo plaćanja. To su svi bankovni fondovi na blagajni, o korespondentnim računima u drugim bankama, u rezervama središnje banke.

6) imovina rada (rizičnog) (AR) je iznos sredstava koje se pružaju svakome ili zbog bilo koga ili drugih uvjeta koji podrazumijevaju mogućnost neplaćenog za jedan ili drugi razlozi. Uključuje izdane zajmove (zajam dug), stečene vrijednosne papire, leasing, faktoring, itd.

7) Kapitalna zaštita (ZK) - vrijednost ulaganja u imovinu i ostale materijalne imovine Banke (zemljište, nekretnine, oprema, plemeniti metali itd.). Pojam "zaštita kapitala" naglašava ulogu ove vrste imovine u inflaciji.

2. Metoda koeficijenata. Metoda vam omogućuje da identificirate kvantitativni odnos između različitih skupina, tj. Odrediti udio računa računa (pojedinačnih računa, članaka) u ukupnom iznosu imovine (odgovornost) ili u odgovarajućem odjeljku.

Kao dio ove metode mogu se koristiti sljedeći koeficijenti.

1) omjeri adekvatnosti kapitala.

Ovaj koeficijent pokazuje koliko je ulaganje KB u radnoj imovini (AR) zaštićeno vlastitim kapitalom CB (K), koji će se postići mogući gubici u slučaju povrata ili povrata u okviru umanjenja vrijednosti radnog imovine ,

Ovaj koeficijent pokazuje omjer kapitala (k) do ukupnih obveza (CO), tj. Skala CB operacija.

K3 \u003d (k - UV) / k

Ovaj koeficijent pokazuje koji dio KB jednakog kapitala formira dobit, odnosno zbog aktivnosti samog KB (UV - odobreni kapital).

Ovaj omjer pokazuje koliko je CB važan u obzir procese inflacije i koji udio njihove imovine stavlja u nekretnine, vrijednosti, opremu (crveno-zaštićeni kapital).

2) CB koeficijenti likvidnosti.

K5 \u003d L / O

Instant likvidnost pokazuje koliko KB koristi novac klijenta kao vlastitih kreditnih resursa (la - likvidna sredstva, ob - obveze za potražnju).

K6 \u003d la / s

Ovaj koeficijent pokazuje koji dio ukupnih obveza CB-a može se vratiti na prvi zahtjev kupaca.

Ovaj koeficijent pokazuje udio likvidnih sredstava u ukupnom iznosu imovine (a) i karakterizira ljestvicu primljenih rizika.

3) koeficijenti profitabilnosti CB.

K8 \u003d PR / c

Ovaj omjer karakterizira učinkovitost korištenja Banke podignutih sredstava (PR profita).

K9 \u003d PR / ar

Ovaj koeficijent karakterizira učinkovitost operacija CB-a.

K10 \u003d PR / k

Ovaj koeficijent pokazuje učinkovitost korištenja kapitala.

K11 \u003d PR / A

Ovaj koeficijent pokazuje količinu dobiti u odnosu na valutu ravnoteže ili učinkovitost korištenja svih resursa.

K12 \u003d PR / UV

Ovaj koeficijent pokazuje učinkovitost KB, odnosno sposobnost povećanja svog kapitala profitom, a ne na štetu dodatnih pitanja dionica.

Također su koristili koeficijente kvalitete imovine, kvalitetu obveza.

3. Tehnika kamile (koristi se u američkom bankarskom sustavu). Kratica kamila je kombinacija početnih slova analiziranih komponenti. To dešifriranje na sljedeći način:

Adekvatnost kapitala ili adekvatnost kapitala. Sustav određuje koji se kapital Banke može koristiti za zaštitu svojih vjerovnika (štediša) i dovoljno je njegova vrijednost;

- kvaliteta imovine ili kvalitetu imovine. Sustav procjenjuje stupanj povratka imovine, koncentrirajući se na financijski utjecaj problema kredita;

M - upravljanje ili upravljanje kvalitetom. Sustav određuje kvalitetu upravljanja bankama na temelju procjene rezultata rada, usklađenosti sa zakonima i uputama koje donosi sustav kontrole;

E - zarada ili profitabilnost (profitabilnost). Sustav procjenjuje učinkovitost aktivnosti Banke i određuje je li dobit dovoljna za budući razvoj Banke;

L - likvidnost ili likvidnost. Sustav određuje je li banka dovoljno tekuća u smislu pravodobno izvršenja svojih obveza.

Većina pokazatelja na temelju koje se grade procjene američkog sustava ocjenjivanja, utvrđuju se u odsutnosti, na temelju dokumenata koji ulaze u agenciju za nadzor banaka. Međutim, ako je potrebno, za pojašnjenje dijelova dijelova osigurano je za nadzorne provjere na terenu. Stoga se tehnika kamile ne može u potpunosti pozvati.

U prvoj fazi analize pozornost bankovnih kontrolora usredotočuje se na kapital kao temeljni pokazatelj pouzdanosti Banke. Banka sa značajnim kapitalom može preživjeti ozbiljne gubitke, zadržavajući solventnost i prevladavajuće investitore da izgube svoj novac.

Ocjenjuje se sljedeća imovina koja se provodi na mjestu u procesu pregleda Banke. Sva imovina podijeljena je na nestandardni, sumnjiv i gubitak. Zatim se određuje uobičajena ponderirana klasifikacija, koja sadrži 20% ne-standard, 50% sumnjivih i 100% imovine klasificirane kao gubitke. Omjer zajedničke suspendirane klasifikacije kumulativnom CEFTal je glavni pokazatelj koji određuje kvalitetu imovine.

U trećoj fazi, prihodi Banke postaju predmet pozornosti nadzornih tijela. Prihodi se procjenjuju na temelju njihove razine (količine) i strukture (kvalitete). Od položaja kvantitativnog aspekta, prihodi se procjenjuju putem analize prinosa bankarske imovine (određena podjelom neto dobit u prosječnom iznosu ukupnog iznosa imovine) za tri godine u okviru odgovarajuće skupine banaka. Korištenje podataka za tri godine omogućuje eliminiranje učinka iskrivljavanja kratkoročnih konjunturnih oscilacija prihoda od bankovnih prihoda. Prilikom analize prihoda koristi se sljedeća klasifikacija banaka u ukupnoj imovini: manje od 50 milijuna dolara; 50-100 milijuna dolara; 100-300 milijuna dolara; 1-5 milijardi dolara; Više od 5 milijardi dolara u evaluaciji prihoda primjenjuje se sustav ocjenjivanja od pet točaka.

Nakon toga se analizira likvidnost banke banke. Potonji se procjenjuje na temelju sposobnosti Banke da ispuni obveze i spremnost da zadovolji potrebe kupca usluga. Analiza likvidnosti, kao i analiza prinosa, razlikovat će se od banke do Banke ovisno o veličini, sadržaju i mjerilu bankarskog poslovanja. Unified formula za procjenu likvidnosti različitih banaka ne postoji. Likvidnost zasebne banke procjenjuje se od 1 do 5, uzimajući u obzir nestalnost depozita, stupanj ovisnosti o kreditnim resursima koji su osjetljivi na promjene kamatnih stopa, dostupnost likvidnih sredstava, dostupnost tržišta novca, Učinkovitost upravljanja imovine i odgovornosti, sadržaja, veličine i namjeravanog korištenja kreditnih obveza prema budućem datumu.

I na kraju, u posljednjoj fazi se analizira kvaliteta upravljanja. Procjenjuje se sa stajališta učinkovitosti upravljanja banke. Postoji širok raspon objektivnih i subjektivnih čimbenika. Uz takve čimbenike kao adekvatnost kapitala, kvaliteta imovine i profitabilnosti, aktivnosti uprave također se procjenjuju na takvim parametrima kao profesionalne kompetencije, sposobnost vođenja i vodstva, usklađenosti s bankarskim pravilima, mogućnost planiranja i odgovora promjenjive okolnosti itd. Skaliranje se provodi na temelju istog sustava ocjenjivanja od pet točaka.

Nakon što je predstavnik bankarskih nadzornih tijela ocijenio svih pet komponenti Camel sustava, postaje moguće odrediti ukupnu ocjenu Banke, koja se naziva konsolidirana ocjena. U tu svrhu, procjena pet pokazatelja dodaje i podijeljena s pet. Konsolidirana ocjena daje bankarskom nadzorniku jasnu ideju o tome je li banka općenito "dobra", "zadovoljavajuća", "dovoljna", "kritična" ili "nezadovoljavajuća".

Razmotrite glavne nedostatke i prednosti gore navedenih metoda (tablica 1.2.1).

Tablica 1.2.1

Nedostaci i prednosti financijske analize poslovne banke

	Prednosti	nedostaci
Metoda grupiranja	Otvorenost tehnike; Točnost i jednostavnost;	Nemogućnost usporedbe zbog nedostatka standarda
Metoda koeficijenata	Jednostavnost izračuna; Logički pojas i fundamentalnost.	Nemogućnost korištenja u dinamici; Nesuglasice o uključenim koeficijentima
Tehnika kamila	Standardizirana metoda za procjenu banaka; Konsolidirana procjena izražava stupanj potrebne intervencije, koja se mora poduzeti u odnosu na banku od kontrolnih vlasti.	Na temelju stručnih (subjektivnih) procjena, tako da će kvaliteta konačnog rezultata u velikoj mjeri ovisiti o profesionalnosti stručnjaka

Analiza tablice upućuje na to da će se u budućnosti uspostaviti razvoj metoda financijskih analize banaka na način primjene tehnika na temelju prednosti tradicionalnih metoda s mogućnošću njihove moguće kombinacije.

Razvoj novog i / ili poboljšanja starih tehnika za analizu financijskog stanja banaka zahtijeva prvenstveno adekvatnu tehničku i informacijsku bazu. Trenutno, u uvjetima brzog razvoja visokih računalnih tehnologija, dostupnost modernih analitičkih softverskih proizvoda jedna je od glavnih konkurentskih prednosti. Sustavi bankarskih analiza koji vam omogućuju da izgradite odgovarajuću sliku stanja bankarske industrije kao cjeline i individualnih kreditnih institucija na temelju punih i ispravnih izvora informacija, imaju veliku važnost bankarskom sustavu.

Dakle, sumiranje prvog poglavlja studije, treba napomenuti da je analiza financijskog stanja poslovne banke sustav posebnih znanja vezanih za proučavanje financijskih rezultata aktivnosti Banke, identificirajući čimbenike, trendove i omjere nastalih procesa, opravdavajući smjerove razvoja Banke.

Suština analize financijskog iznosa komercijalne banke izražena je svojim funkcijama na koje uključuju: objektivnu procjenu financijskog država, financijski rezultati, učinkovitost i poslovanje objekta analize; identifikaciju čimbenika i uzroka postignutih država i dobivenih rezultata; Priprema prihvaćenih odluka o upravljanju; Otkrivanje rezervi za poboljšanje financijskog stanja i financijskih rezultata, poboljšanje učinkovitosti svih aktivnosti.

Ciljevi analize financijskog stanja poslovne banke su: evaluacija učinkovitosti upravljanja vlastitim sredstvima (kapitalom) Banke; Određivanje utjecaja čimbenika na financijske rezultate i financijskog stanja Banke; procjenu učinkovitosti imovine i obveza Banke; Određivanje vrijednosti pokazatelja koji karakteriziraju provedbu Banke obveznih ekonomskih standarda za njegove aktivnosti, uključujući pokazatelje likvidnosti; Određivanje drugih generalnih financijskih pokazatelja.

Analiza komercijalne banke trebala bi biti izgrađena na određenim načelima (državnost, znanstveni, sustavnost, itd.), Dok su ta načela međusobno povezana i međudržavna, a zatim kada se analiziraju, potrebno je osigurati opsežno korištenje njih.

Posebnu pozornost treba posvetiti pitanjem organiziranja informacijske potpore za analizu, odnosno kada se analizira, potrebno je koristiti informacije koje zadovoljavaju brojne zahtjeve: analitiku informacija, njegovu autentičnost, učinkovitost, usporedivost, racionalnost itd.

Analiza financijskog stanja Banke sastavni je dio financijskog računovodstva Banke, temelj planiranja aktivnosti Banke. To je sustav posebnih znanja vezanih uz proučavanje financijskih i ekonomskih rezultata Banke, identificirajući čimbenike, trendove i razmjere ekonomskih procesa, opravdavajući područja razvoja Banke. Analiza bi trebala:

dati stvarnu i sveobuhvatnu procjenu postignutih rezultata;

identificirati nedostatke upravljanja bankama;

dobiti kvantitativnu procjenu ekonomskog potencijala Banke, na štetu od kojih će se provesti njegov daljnji razvoj;

razviti strategiju za daljnji razvoj na temelju zapravo u razvoju uvjeta na financijskim tržištima.

Načela analize financijskog stanja poslovne banke uključuju sljedeće:

načelo vanjske interakcije. Prilikom analize bankarskih aktivnosti, ekonomska, socijalna i politička struktura zemlje uzima se u obzir, u kojoj je komercijalna banka (zakonodavstvo, regulatorni zahtjevi regulatornih tijela, ekonomska politika Vlade, itd.);

načelo znanstvenog pristupa. Analiza bi se trebala temeljiti na sveobuhvatnom znanstvenom pristupu i uzeti u obzir najnovija kretanja u području ocjenjivanja različitih pravaca bankarskih aktivnosti i iskustva njihove primjene u praksi;

načelo složenosti. Analiza treba uzeti u obzir sve strane u poslovanju poslovne banke, tako da je razvijen paket integriranih mjera za uklanjanje nedostataka i poboljšanje učinkovitosti aktivnosti Banke;

načelo sustasstva. Analiza mora biti sustavna, tj. Svaki element financijskih i komercijalnih aktivnosti Banke trebao bi se smatrati dio jedinstvenog složenog sustava koji ima čitav skup veza s sustavom poslovne banke i s vanjskim okruženjem. Svi ti odnosi nužno su podložni studiji;

načelo točnosti. Analiza se treba temeljiti na točnim i pouzdanim informacijama, podržanim odgovarajućim izračunima i analitički razumnim zaključcima;

načelo korisnosti (praktično značenje, prognostička vrijednost). Rezultati analize treba aktivno primjenjivati \u200b\u200bu budućim aktivnostima poslovne banke. Materijali za analizu treba aktivno koristiti u opravdanju, podešavanju i razjašnjavanju planiranih pokazatelja;

načelo planiranja. Analiza treba redovito provoditi, Banka mora postojati u Banci odobreni plan za provođenje analitičkih istraživanja;

načelo učinkovitosti. Analiza treba provesti odmah, jer njegovi rezultati odgovaraju istoj tržišnoj konjunkturi, koji se u ovom trenutku razvio. Stoga, samo u ovom trenutku, zaključci analize mogu učinkovito koristiti uprava poslovne banke. Rezultati i zaključci analize trebaju biti ispitan od strane uprave Banke u svojim svakodnevnim aktivnostima, stvaranje operativnih rješenja i razvoj strateških planova. Ima smisla stvoriti relevantnu bazu podataka na temelju rezultata studija o svojim aktivnostima za nekoliko godina;

načelo objektivnosti (nepristranost, bezličan). Analiza treba provesti apsolutno objektivno koristeći znanje, iskustvo i uzimajući u obzir mišljenja svih zaposlenika Banke, koji imaju ovlasti da ga drži.

načelo usporedivosti. Rezultati analize moraju biti usporedivi sa sličnim podacima koje su dobivene od strane drugih banaka, s prosječnim pokazateljima bankarskog sustava, uz podatke o drugim zemljama, kao i s rezultatima iste banke u više prethodnih razdoblja.

načelo gospodarstva. Trošak analize mora biti minimalan, mnogo manji od rezultirajućeg učinka.

Glavne funkcije analize financijskog stanja Banke mogu se smanjiti na sljedeće:

proučavanje utjecaja različitih makroekonomskih i socijalnih zakona o financijskim aktivnostima Banke, uspostavu obrazaca i trendova u ekonomskim fenomenima u njihovoj interakciji postojanju određene banke (na primjer, promjenu tržišne situacije, tržišne stope, tečajeve koji utječu na komercijalne aktivnosti Banke i njegove financijske pokazatelje);

obrazloženje za tekuće i obećavajuće planove (bez dubinske analize aktivnosti Banke i obrazloženja za prognoze, bez proučavanja obrazaca razvoja financijske i kreditne institucije i identificiranje relevantnih nedostataka, nije moguće razviti plan , adekvatan za uspješan razvoj Banke);

kontrolu nad provedbom planova i upravljačkih rješenja u provedbi aktivno pasivnih operacija;

tražiti rezerve za poboljšanje učinkovitosti rada Banke;

procjena rezultata poslovne banke i provedbe razvijenih planova, procjenu razine koju je postigla Banka u svojim komercijalnim i financijskim aktivnostima, procjenu cjelovitosti korištenja svih sredstava Banke (takva procjena dopušta da brzo intervenirate u trenutnim aktivnostima Banke kako biste uklonili identificirane nedostatke);

razvoj kompleksa mjera za korištenje identificiranih dodatnih sredstava (razvoj intrabank dokumenata i propisa kako bi se povećala profitabilnost Banke pri smanjenju rizika i održavanje likvidnosti na odgovarajućoj razini).

Postoje mnogi kriteriji koji se koriste za identifikaciju vrsta i smjerova za analizu banke. Razmotrite neke od njih.

Ovisno o prirodi korisnika analize informacija, bankarstvo je analiza podijeljena na unutarnje i vanjske.

Unutarnja analiza provodi se iz položaja i provedbu ciljeva same funkcioniranje gospodarskih entiteta (tj. S gledišta upravitelja i vlasnika Banke), a vanjsko - sa stajališta svih onih koji su izvan To, ali ima svoje interese.

Što se tiče komercijalnih banaka, najznačajnije razlike u sadržaju unutarnje i vanjske financijske analize prikazane su u tablici 1.

Treba napomenuti da tradicionalno izdvoji tri glavne vrste unutarnje analize:

1) Analiza pretraživanja. Podaci o analizi pretraživanja usmjereni su na dodjelu informacija (tj. Podaci o sadašnjosti i prošlosti) sustavno manifestiraju odnose i obrasce. Slijedom toga, svrha pretraživanja je održiva obveznice i obrasci koji postoje u podacima u pokazateljima, ali nisu identificirani tijekom analize.

2) rutinska analiza. Analiza na temelju izračuna propisanih standarda i pokazatelja. Praktično ne shvaćaju bankari kao element analitičkog rada, ali je imperativ za sve kreditne organizacije.

Tablica 1 - Usporedne karakteristike unutarnje i vanjske analize

Usporedivi znakovi	Značajke
Unutarnja analiza	Vanjska analiza
Analiza objekta	financijski i ekonomski procesi njihovi čimbenici i rezultati	Rezultati Financijski i ekonomski procesi
Analiza objekta	financijski rezultati. Profitabilnost i financijsko stanje Banke, ekonomske učinkovitosti i učinkovitosti upravljanja	Pokazatelji financijskih rezultata, profitabilnost i financijsko stanje Banke
Analiza predmeta	većina bankarskih stručnjaka, menadžera različitih razina i vrsta upravljanja, analitičari. Unutarnji revizori i kontroleri, upravljanje bankama, privukli su revizore i konzultante	Banka autsajderi, nadzorna tijela, vlasnici
Stupanj regulacije	odluke upravnih tijela Banke	Međunarodni i nacionalni standardi
Količina korištenih informacija	cijeli sustav informacija o aktivnostima banke i njegovom okolišu	u okviru tekućih financijskih izvještaja
Kvaliteta dobivena kao rezultat analize informacija	je u velikoj mjeri probabilistička i subjektivna	objektivnije, jer Analiza se temelji na informacijama koje su odobrene od strane nadzornih tijela o već provedenim operacijama.
Načini da odražavaju informacije		na temelju općeprihvaćenih načela i računovodstvenih standarda
Vrste analize ovisno o tome kako se informacije koriste u njenom ponašanju	trenutačna, retrospektivna, obećavajuća analiza	Retrospektivan
Jedinice		monetarna dimenzija
Pravilnost		uspostavljena regulatornim aktima
Stupanj odgovornosti	disciplinski	upravni

3) Ciljana analiza. Provodi se izravno na zadatak priručnika. Kombinira elemente pretraživanja i rutinske analize koristeći veliki broj ekonomskih pokazatelja i temelji se na cijeloj analitici, informacije.

Ovisno o spektru pitanja u studiju, analiza financijskog stanja Banke podijeljena je na punu i tematsku. Obje vrste analize provode se na temelju usklađenosti s načelom složenosti. Uz punu analizu, sve strane na radu banke su proučavane, tj. Vanjske i unutarnje veze, s tematskim samo uskim rasponom pitanja, omogućujući identificiranje mogućnosti poboljšanja pojedinih stranaka aktivnostima Banke (na primjer, dobit bankarstva, zajmove, strukture depozita, financijski rezultati, analiza likvidnosti, rizika operacije, itd.).

Ovisno o razdoblju, analiza se provodi, analiza se može klasificirati na sljedeći način: dnevno, tjedno, mjesečno mjesečno, tromjesečno, polugodišnje godišnje.

Ovisno o učestalosti ponašanja:

sustavno;

periodično;

epizodična;

Na temelju ciljeva i prirode istraživanja postoji preliminarna, operativna (kontrolna i operativna) i konačna (konačna, naknadna) analiza.

Preliminarna analiza koristi se u procjeni statusa računa za utvrđivanje mogućnosti obavljanja bilo kakvih operacija od strane Banke.

Operativna analiza pribjegava se tijekom tekućeg rada Banke za procjenu usklađenosti s odredbama likvidnosti i drugih pokazatelja i usvajanja hitnih mjera koje osiguravaju njihovu provedbu, kao i da dobiju dovoljnu dobit.

Konačna analiza koristi se u određivanju učinkovitosti aktivnosti Banke za razdoblje propisom i otkrivanjem rezervi povećanja profitabilnosti.

Ovisno o predmetu studije, analiza bilance Banke podijeljena je na funkcionalnu, strukturnu, poslovnu i cijenu, nacionalnu ekonomsku (analizu razmjera aktivnog pasivnog poslovanja).

Funkcionalna analiza omogućuje vam da identificirate specijalizaciju aktivnosti komercijalne banke, njegovo mjesto u sustavu odnosa između banaka, mogućih oblika i perspektiva interakcije s drugim ugovorom ovog sustava, kao i procjena učinkovitosti i izvedivosti funkcije koje obavlja banka.

Strukturna analiza se vrši prema vrsti bankarskih operacija. Kroz ovu analizu određuju se sastav i udio gospodarskih izvođača o aktivnim i pasivnim operacijama, kao i strukturu dohotka, troškova i dobit.

Analiza operativne vrijednosti produbljuje proučavanje profitabilnosti Banke i daje predodžbu o troškovima i profitabilnosti (ili neprofitabilnosti) određenih operacija. To vam omogućuje da procijenite važnost svake vrste operacija u formiranju dobiti Banke i razvijaju glavne smjerove depozita banke i politike kredita prema određenim ugovorima kako bi se povećala dohodak.

Nacionalna ekonomska analiza omogućuje određivanje ljestvice aktivnog pasivnog poslovanja i bankarske dobiti, kao i stupanj sudjelovanja poslovne banke u formiranju novčane mase i fonda za zajam zemlje. Analiza skale aktivnih pasivnih operacija provodi se usporedbom razmjera specifičnih vrsta poslovanja s prosječnom razinom sličnih pokazatelja ili njihove apsolutne ljestvice na bankarskom sustavu u cjelini.

Ovisno o analizi analize, razlikuju se sljedeće vrste komercijalne analize banke:

unutarnja samopouzdanja banaka koje su provele;

udaljena analiza banaka, uključujući i druge banke u predmetu (analiza aktivnosti i njegovih financijskih rezultata, strukturu i dinamiku kapitala, baze podataka i imovine, čimbenici održivosti financijskog stanja Banke na temelju njegovog službenog i objavljenog izvješćivanja).

Najvažnije metode ekonomske analize aktivnosti Banke su:

1. Tradicionalne metode (komparativni; regulatorni; strukturna; grafički; metoda refleksije tablice; druge metode).

2. Statističke metode (strukturno dinamički; indeks; regresija; korelacija; metoda grupiranja; bilanca; druge metode).

3. matematičke metode (matematičko programiranje; modeliranje imitacije; metoda koeficijenta; linearni modeli; faktorska analiza; analiza probabilističkih događaja; druge metode).

Najčešće korištena u analizi bankarske prakse je:

Metoda usporedbe. To uključuje usporedbu nepoznatog fenomena s dobro poznatim pojavama, studirao je ranije kako bi se pronašla uobičajena ili identificirala kardinalne razlike između njih.

Kada se analiziraju aktivnosti komercijalne banke, ova metoda se koristi za rješavanje svih zadataka. Najkarakterističnija usporedbe:

planirani i stvarni pokazatelji aktivnosti Banke kako bi se utvrdilo stupanj provedbe poslovnog plana Banke;

stvarni pokazatelji rezultata aktivnosti Banke s regulatornim informiranjem osnovana od strane Banke Rusije;

stvarni pokazatelji s pokazateljima prethodnih razdoblja za određivanje trenda razvoja Banke;

pokazatelji aktivnosti studijske banke s pokazateljima drugih banaka - natjecatelja kako bi se odredilo mjesto analizirane banke na bankarsko tržište i njezinu konkurentnost;

rezultate istraživanja različitih elemenata aktivnosti Banke, što omogućuje da se omogući opći zaključak o kvaliteti svog rada (na primjer, usporedbu analize prihoda i analize troškova Banke);

rezultate raznih menadžerskih rješenja najvišeg i sekundarnog vodstva Banke kako bi se vršilo visokokvalitetno upravljanje bankama;

rezultati aktivnosti Banke (profitabilnost i profitabilnost) prije i nakon uvođenja bilo koje nove tehnologije - ova analiza omogućuje vam da procijenite povrat tih tehnologija.

Metoda usporedbe. Ova metoda se temelji na dovođenju svih pokazatelja aktivnosti Banke koje se koriste u svojoj analizi u usporedivom obliku (na primjer, dovodeći kvantitativni izraz svih pokazatelja u jednu valutu, s obzirom na tečaj koji se razvio na tržištu za svaki određeni datum) ,

Metoda koeficijenata. Ova metoda osigurava korištenje apsolutnih, ali relativnih pokazatelja. Uz pomoć metode koeficijenata, procjenjuje se pokazatelje kvalitete poslovanja, likvidnosti, profitabilnosti, profitabilnosti banaka.

Metoda grupiranja osigurava grupiranje različitih bilančnih stavki (drugo izvješćivanje, na primjer, račun dobiti i gubitka) kako bi se utvrdili podaci potrebni za analizu određenog smjera aktivnosti Banke. Na primjer, grupiranje može slijediti stupanj likvidnosti, ekonomsku bit bankarskog poslovanja, razinu profitabilnosti imovine, troškove obveza itd.

Bilanca je usporedba aktivnih i pasivnih dijelova ravnoteže Banke i definiranje njihove jednakosti.

Grafička metoda je slika banke podataka identificirana u procesu analize aktivnosti grafova, raznih brojki i crteža. Ova metoda doprinosi većoj jasnoći rezultate analize za upravljanje i vlasnike Banke.

Tabularna metoda je prezentacija informacija identificiranih u procesu analize tablica. Ova metoda je najučinkovitija u smislu daljnjeg stvaranja baze podataka na temelju rezultata analize aktivnosti Banke u različitim vremenskim razdobljima. Metoda tablice omogućuje vam da u potpunosti prati razvoj aktivnosti banke u dinamici tijekom određenog vremena. Korištenje informacija prikazanih u tabličnom obliku najprikladnije je prilikom obavljanja naknadnih analiza aktivnosti Banke.

U većini slučajeva, analitičar samostalno bira sustav metoda za analizu financijskog stanja Banke, na temelju značajki bankarskih aktivnosti, ciljeva analize, opsega poslovanja, specijalizacije banke, ciljeva bankarske politike, veličina Same banke, bazu klijenata, pružanje pravovremenih informacija i softverskih tehnologija, itd.

Tradicionalno, analiza financijskog stanja Banke ima sljedeće glavne upute:

1. Strukturna analiza baze podataka i aktivnih operacija

2. Analiza adekvatnosti kapitala i likvidnosti;

3. Analiza kvalitete obveza i imovine;

4. Analiza profitabilnosti i učinkovitosti.

U praksi se primjenjuje značajan broj koeficijenata za procjenu tih pokazatelja. Stoga je zadatak odabira od postojećeg skupa tih koeficijenata koji uglavnom određuju financijsko stanje Banke.

Dakle, u ovom stavku razmotrili smo sljedeća pitanja: zašto je Banka potrebna za analizu financijskog stanja; da je on; Koja su načela i funkcije analize; Koji slijed tradicionalno analizira. Sada razmotrite svaki od glavnih smjerova za analizu financijskog stanja Banke detaljnije.

Financijska akademija pod vladom Ruske Federacije

Odjel "Bankarstvo"

Rad je dopušteno zaštititi
Voditelj Odjela za prof. Lavrushushin O. I.

Teza

"Analiza financijskog stanja
Komercijalna banka "

Kredit za studentskog instituta

Skupina K-5-3

Kolpakova m.V.

Znanstveni savjetnik

doc. kafić. "Bankarstvo". Er n. Polishchuk A. I.

Konzultantska stolica

doc. Gobareva ya. L.

Vanjski recenzent

Moskva - 2002.

Uvod ................................................. .. .......................................... 3.

Poglavlje 1. Analiza i procjena financijskog stanja Banke ...... 5

1.2. Financijska stabilnost i pouzdanost kredita
Organizacije ................................................. .........................................jedanaest

1.3. Pregled glavnih tehnika za analizu financijskog stanja
banka................................................. .................................................. ..osamnaest

Poglavlje 2. Značajke daljinske analize financijskog stanja poslovne banke .................................. ...... .............. 41.

2.1. Glavni metodološki preduvjeti za formiranje metodologije za analizu financijskog stanja Banke ................................ ........... ...................... 41.

Poglavlje 3. Izgledi za financijsku analizu
Banka u uvjetima automatizacije .............................................. ...... 66.

3.1. Automatizacija analize financijskog statusa Banke ................... 66

3.2. Izgledi za razvoj financijske analize
Komercijalna banka ................................................ ............................................. 76.

Zaključak ................................................. .............. .................................. 77.

Aplikacije ................................................. ................................. 80.

Popis se referenci koristi .............................................. ........... 89

Uvod

Moderna faza razvoja bankarskog sustava karakterizira neka stabilizacija i umjereni razvoj nakon nekoliko iskusnih kriza sustava. U ovoj fazi banke počinju pristupiti svim rizicima, uključujući i rizik od aktivnog međubankovnog poslovanja, koji uključuju: međubankovni kreditiranje, otvaranje i održavanje operacija putem nostronih računa u drugim bankama, otvaranje depozitnih računa u drugim bankama, operacije s vrijednim papirima druge banke i tako dalje. S druge strane, klijenti banke, i pravne i pojedince, sada su postali odgovorniji i namjerno pripadaju uslužnom banci. Svi ti čimbenici određuju relevantnost razvoja i poboljšanja metoda za analizu financijskog stanja banaka

Stoga će predmet ovog rada biti analiza financijskog stanja Banke na temelju financijskih izvještaja, takva se analiza naziva vanjskim ili daljinskim.

Svrha pisanja posla je nastavak traženja optimalnih alata za udaljenu analizu banaka i, kao glavni rezultat, sastavljajući autorovu metodologiju za analizu financijskog stanja Banke.

Tema daljinske analize banaka uglavnom je bila obuhvaćena pritiskom na dovoljno jednostrano, fokus je plaćen za ocjene bankarstva. U mnogim publikacijama podrazumijeva se u okviru ocjene banke i jednostavno rangiranje banaka u jednom indikatoru (kapital, imovina, dobit). Ove ocjene, fundamentalno analiziraju različite aspekte financijske održivosti banaka, najprije je posljednji put, međutim, nedavno počeo mijenjati najbolje u smislu produbljivanja bankarske analize i proširiti broj čimbenika koji čine jedan ili drugi rating. S druge strane, nije dovoljno, po našem mišljenju, takvi aspekti problema analize financijskog stanja Banke pokrivaju se kao tehnika za izračunavanje granica na banke u kolegom; Metodološki temelji za formiranje metoda daljinske analize banaka. Također, a ne na kraju ispitivanih trenutaka su teoretski temelji za analizu financijskog stanja banaka: koncepti pouzdanosti, financijske održivosti kreditne institucije, itd., Ne postoji jasno razumijevanje čimbenika financijske održivosti banka. Dakle, u predmetu, postoji dosta nedovoljno proučavanih pitanja koja će posebnu pozornost posvetiti procesu rada pisanja.

Razvoj ovog problema temeljio se na sljedećim izvorima:

· Monografi Panova G. S., Polishchuk A. I., Maslenchenkova Yu. S. Fetisov G. i DR;

· Disertacije o pitanjima financijske analize banaka Novikova V. V., Zhivala V. N.

· Periodični ispis članaka;

· Metode ruskih banaka na analizi banaka ugovornih strana.

Prvo poglavlje o radu bit će teoretski karakter, bit će objavljen u njemu osnovne pojmove teme koje se razmatraju, a također će se razmotriti neke tehnike udaljenog analize.

Drugo poglavlje rada bit će praktično, primijenjeno. Ona će formulirati glavne metodološke preduvjete za formiranje metodologije za analizu financijske stabilnosti Banke, prikazana je metoda autorove daljinske analize. Osim toga, pokazat će se korištenje autorove metodologije kako bi se utvrdila granica aktivnog međubankovnog poslovanja.

Treće poglavlje bit će posvećeno izgledima za razvoj problema u studiju.

Analiza i procjena financijskih
Države banke

Financijska analiza kao praksu kao vrsta upravljačkih djelatnosti prethodi donošenju odluka o financijskim pitanjima, kao pozornici, rad i uvjet za njihovo usvajanje (Informacijska i analitička podrška), a zatim sažima i ocjenjuje rezultate odluka na temelju konačnih informacija ,

Financijska analiza kao što znanost istražuje financijske odnose izražene u kategorijama financijskih i financijskih pokazatelja. U isto vrijeme, njegova uloga u upravljanju komercijalnom banci je da je to neovisna funkcija upravljanja, alat za financijsko upravljanje i metoda njegove procjene. / 23, str.18 / takva definicija daje Sheremet A. D. u svojoj monografiji. Za točniji odraz suštine analize, potrebno je malo drugačiji pristup konceptu analize financijskog stanja. Određivanje autora daljinske analize financijskog stanja Banke bit će dan na kraju poglavlja.

Najvažnija klasifikacija vrsta financijske analize je podjela analize unutarnji i vanjski, Glavna značajka za razlikovanje ovdje je predmet analize. Unutarnja analiza provodi se insiper banke, dok su subjekti vanjske (daljinske) analize banke, kao što su nadzorna tijela (Bank of Russia), ugovorne strane na tržištu MBC-a, potencijalne kupce. Razlikovanje subjekta subjekta, daljinska analiza se smanjuje od informacija koje se koriste za analizu informacija (informacijske baze podataka). Ako unutarnja analiza djeluje sa svim punim informacijama o aktivnostima Banke, samo su najčešći oblici financijskih izvješća često dostupni vanjskoj analitici:

· Obrazac broj 101 - Izjava o računovodstvu o računovodstvenim računima;

· Obrazac br. 102 - Izjava o dobiti i gubitku kreditne organizacije / 6 /;

· Izračun ekonomskih standarda / 4 /.

I vrlo često morate analizirati na temelju samo 101. obrasca.

Dodijeljene su sljedeće skupine vanjskih korisnika izvješćivanja (i, u skladu s tim, analiziraju rezultate). Prva skupina - to su predmeti čiji su interesi izravno povezani s aktivnostima Banke. Glavni predstavnici ove grupe:

1. Dioničari banke. Oni su zainteresirani za: razvojno prognoza, uključujući dugoročnu, učinkovitost upravljanja bankama, profitabilnost i rizike aktivnog poslovanja Banke, izgledi za dividende politike.

2. Lenders. Zajmodavci su više zainteresirani za kratkoročne perspektive. Za vjerovnike ne postoji toliko profitabilnost bankarskih operacija kao likvidnost, sposobnost Banke da na vrijeme plaća svoje obveze.

3. Klijenti banke. Naravno, zainteresirani ste za spektar i kvalitetu usluga koje pruža Banka, ali ovaj slučaj, kupci se smatraju korisnicima financijskih aktivnosti. Uz ovaj položaj, oni su prvenstveno zainteresirani za pouzdanost Banke.

Sljedeća skupina vanjskih korisnika analitičkih informacija su predmeti, čije financijsko stanje nije izravno povezano s rezultatima aktivnosti Banke. Oni su posrednici između Banke i prve skupine vanjskih korisnika ili koriste analitičke informacije za obavljanje kontrolnih i upravljačkih funkcija. Takvi korisnici mogu biti puno. Glavni predstavnici ove grupe:

1. Središnja banka.On prati ispunjenje komercijalnih banaka i standarda kako bi spriječio neuspjehe u sustavu državnog bankarstva.

2. Revizijske tvrtke.

3. Statističke i informacijske usluge, agencije za ocjenjivanje. / 19, c.11 /

Prema tome, skupine vanjskih korisnika mogu odaberite vrste tehnika daljinske analize:

ü Metode koje koriste središnje banke različitih zemalja

ü analitički postupci korišteni u procesu revizije banke (u pravilu, prilikom planiranja);

ü Metode za analizu banaka ugovorne strane na njih utvrđuju granice aktivnih međubankovnih operacija na njima.

Banke - Metodologija analize, koja se provodi, u pravilu, bilo informacijskih usluga ili specijaliziranih agencija za ocjenjivanje. Njegove glavne značajke su sveobuhvatna procjena financijske održivosti, koja se najčešće izlaže s zajedničkom ocjenom ocjene ove zajmove. Rezultati ocjenjivanja aktivno koriste stanovništvo, dioničare Banke. Ratnike za određene pokazatelje također su uobičajene u ruskom tisku (imovina, kapital, dobit, itd.). Ponekad se ova vrsta rangiranja naziva ocjena. No, pojam rang je ispravan za ovu aktivnost (s engleskog ranga).

Vrijednost ocjena banaka je vrlo velika, jer postoji mnogo značajnih financijskih rješenja na temelju njih. Čak i banke s vlastitim analitičkim tehnikama za analizu bankovnih banaka koriste procjene ocjenjivanja kao sastavni dio metodologije analize (vidi ovaj pristup u Sberbank metodologiji, stavak 2.1. Ovog rada).

Za metode središnjih banaka, karakteristična značajka je da je svrha analize u ovom slučaju detekcija financijski nestabilnih, problematičnih banaka za primjenu različitih bonitetnih mjera do njih do opoziva licence. Takav je cilj logičan, budući da je zadatak središnjih banaka mnogih zemalja (uključujući Rusiju) osigurati stabilnost bankarskog sustava, a detekcija financijski nestabilnih banaka potrebna je za optimalnu koncentraciju nadzornog napora. Važna značajka mnogih centralkaknih metoda je njihova mješovita priroda, osiguravajući čisto daljinu analizu prema financijskim izvještajima i terijskim čekovima (vidi stavak 2.1. - Tehnika kamila).

Svrha analize bankovnih banaka, koja se stalno provode analitičkim odjelima različitih banaka - optimizacija kreditnog rizika na aktivno poslovanje Banke. Praktični ishod analize djeluje u pravilu kako bi se utvrdilo granica aktivnih operacija s analiziranom bankom, koja se ne može premašiti. Prepoznatljiva značajka mnogih metoda je da ne postoji potreba za stavljanjem na temelju analize ukupne agregirane procjene financijskog stanja Banke (kao u ocjenama), prognoza solventnosti banke ugovorne strane je prilično dovoljan kroz određeni kratkoročni (1-3 mjeseca).

Posebno obilježje revizijske analize financijskih izvješća Banke je usmjeren na identificiranje problematičnih područja računovodstva, tih stranica koje trebaju platiti blisku pozornost (veliki iznos revizijskih postupaka). Otkrivene su neuobičajene promjene članaka bilance, neobične specifične težine onih ili drugih pokazatelja izvješćivanja i tako dalje. Značajka metodologije je njihova mješovita priroda: Ovi financijski izvještaji se analiziraju s gledišta razumijevanja revizora aktivnosti ovog gospodarskih subjekata koje je to dobiveno tijekom prethodnih inspekcija.

Sada se čini razumnim otići u formulaciju određivanja udaljene analize financijskog stanja Banke. U biti, daljinska analiza je riješiti pitanje daljnjeg razvoja banke - fundamentalno zatvoren za analitiku sustava. Koncept vanjske analize može se podnijeti nasljedna shema:

Shema 1.

Zakon o podacima Kao što je gore spomenuto, financijska izvješća Banke. Također na raspolaganju analitičar su poznati podaci o vanjskom okruženju u kojem se razvija analizirana banka. Iz ovog shematskog konstrukta, ograničenja udaljene analize je odmah vidljiva, koja djeluje odmah u 2 aspekta:

1. Informacijska baza je nepotpuna i ne sadrži informacije o svim čimbenicima financijske stabilnosti Banke (o čimbenicima financijske održivosti Banke i njihovom odmoru u financijskim izvještajima, vidi stavak 1.2.). U praksi analize, svladano je korištenjem nedostajućih internih informacija (inspekcijske provjere središnjih banaka, podatke o prošlih provjera revizora). Ali ne svi analitičari imaju pristup ovoj vrsti podataka.

2. Financijski izvještaji mogu biti iskrivljeni. Ovaj faktor je od posebne važnosti za rusku analitičku praksu, budući da je u domaćim bankama ovaj problem vrlo akutan. Želio bih napomenuti da su poremećaji - interno svojstveni financijskim izvještajima. To je zbog činjenice da izvještavanje formira računovodstvo, što je ekonomski ovisno o upravljanju banci. Problem izvješćivanja izobličenja stječe posebnu oštrinu ako postoje ozbiljni problemi koji ugrožavaju njegovo postojanje, a definicija takvih banaka je najvažniji zadatak daljinske analize. Na ovom faktoru, naravno, analitičari reagiraju, stoga, u metodama analize, mnoge banke, prva stavka je takozvani "čišćenje ravnoteže" iz različitih skica. Ipak, ovaj problem je vrlo teško prevladati, a ima značajan utjecaj na rezultate procesa i analize.

Druga komponenta gornje sheme je stvarni proces analize. Kvaliteta ovog procesa određena je točnosti probabilističke prosudbe o budućem razvoju Banke dobivenim rezultatima analize, ali ne može prevladati u potpunosti izabrana ograničenja informacijske baze.

Oslanjajući se na gore navedene argumente, predstavljamo vlastitu definiciju udaljene analize financijskog stanja banaka. Daljinska analiza financijskog stanja banaka naziva se aktivnostima za prevladavanje informacija o insajderima i autsajderima Banke kako bi se dobila najtočnija prosudba vjerojatnosti o budućem razvoju analizirane banke.

zaključci, Analiza financijskog stanja Banke je dvosmisleno međusobno povezani koncept. Prema našem mišljenju, to je logično usredotočiti se na razumijevanje financijske analize kao o aktivnostima za prevladavanje informiranja nesrazmjera između autsajdera i insajdera Banke.

1.2. Financijska stabilnost i pouzdanost
kreditna organizacija

Analiza objekt je financijsko stanje poslovne banke, koja se u gospodarskoj literaturi obično smanjuje na financijsku održivost ili pouzdanost kreditne institucije. Studija suštine navedenih pojmova može se naći u različitim autorima; Prvi od njih će se razmotriti G. G. Fetisov, Prvo poglavlje monografije / 21 / koje je posvećeno ovom problemu.

Prije svega, G. G. Fetisov žali na terminološku stranu problema, kao i do iskustva drugih znanosti, gdje su pouzdanost i stabilnost objekti bliskog studija za nekoliko stoljeća.

Najviše uzrokuje karakteristika pojam "pouzdan" može se naći u S. I. Ozhegova, koji ga interpretira kao:

1) nadahnjujuće povjerenje;

2) izdržljiv, s poteškoćama od kojih je teško, oštetiti, snažno;

3) dobro rade;

4) trajno, ne zaustavljanje, izračunato dulje vrijeme, a ne privremeni;

5) Otporan, držeći čvrsto, ne oklijevajte, ne padaju, obnovljeni nakon manjeg odstupanja.

Prema GG Fetisov, u proučavanju problema pouzdanosti kreditne institucije, možete koristiti iskustvo drugih industrija znanosti i tehnologije, gdje se posebno razmatra pouzdanost, kao i "integrirana imovina tehničkog objekta (uređaj, Uređaji, strojevi, sustavi), koji se sastoje u njegovoj sposobnosti obavljaju navedene funkcije, održavajući vaše glavne karakteristike unutar postavljenih granica. "

Stabilnost objekta obično je povezana s pouzdanošću. Dakle, stabilnost strukture je njegova sposobnost da izdrži napore koji žele povući iz početnog stanja statičke ili dinamičke ravnoteže. Stabilnost Banke je njegova sposobnost da se suprotstavi mogući negativni čimbenici unutarnjeg i vanjskog okruženja. Najčešće se kategorija održivosti koristi kao karakteristika složenih dinamičkih sustava koji podliježu utjecaju velikog broja čimbenika, uključujući čimbenike s slučajnim karakteristikama. Budući da je banka također složen dinamički sustav koji djeluje u promjenjivim tržišnim uvjetima, ona se mora razmotriti sa stajališta sustava sustava.

Korištenje pojma "stabilnost" zajedno s pojam "pouzdanost", prema G. G. Fetisovu, vrlo je pošteno. V. DAL je definirala riječ pouzdanu kao "dodatnu nadu; odani, nesumnjivi, izdržljivi, čvrsti, jaki; Što ili kome se možete osloniti, što ne zavarava. " Pojam stabilnost dolazi od riječi "pokrenuti, odoljeti kome, koji, stajati čvrsto, stajati, uspješno se suprotstaviti snazi, da izdrži, ne odustaje. Održivo - to znači uporno, snažno, čvrsto, ne oštro. "

Nakon toga, G. G. Fetisov tvrdi da se, sa svojom sličnosti, pojmovi "stabilni" i "pouzdani" međusobno razlikuju, u vezi s kojima pridonose konceptima pouzdane banke, stalnu banku nekih nijansi. Prije svega, može se primijetiti da percepcija pouzdanosti Banke može biti nejednaka iz različitih pozicija.

Sa stajališta kupaca banke, njezini štediša su pouzdana banka povezana s uvjerenjem da će Banka ispuniti svoje obveze prema njima (prema V. Gal, koji neće prevariti). Poznato je da je u modernim uvjetima za investitore od posebne važnosti.

Pouzdanost koncepta drugih nijansi ima od položaja same banke. Na primjer, dioničari Banke, ulaganje u bankarske aktivnosti kapitala, vjeruju da će njihova banka biti područje prihoda kapitala, što je ovdje da će dobiti dobit, jednaka ili više od dobiti od ulaganja u druge sektori gospodarstva. Općenito, oni su zainteresirani za dovoljan prihod na svom kapitalu.

Drugi položaj u zaposlenicima banke koji su zainteresirani za kontinuirano djelo u određenoj kreditnoj ustanovi, u dobivanju stabilne i visoke plaće.

Pogled na pouzdanu banku iz Društva može se podnijeti središnja banka, koja je nacionalna institucija koja se brine o interesima građana i investitora i bankarski sustav. Pouzdana banka s javnim stavkama osigurava očuvanje bilance interesa oba banaka i njihovih kupaca. Pouzdana banka je banka koja vjeruje klijentima, što osigurava usklađenost s interesima kupaca i investitora, promiče provedbu i interesa i poslovanja, vođena je načelima partnerstva međusobno korisnim odnosima, provodeći politike u interesu društvenog razvoja.

Nadalje, G. Fetisov donosi tezu da je "održiva banka" je temeljniji koncept. Prvenstveno je u odnosu na koncept "pouzdan banci". Pouzdanost ovisi o stabilnosti. Ako pouzdanost nije uvijek stalna banka, onda je stalna banka uvijek pouzdana. Od položaja klijenta, možete se nadati da će vas banka neće prevariti, s pozicije dioničara ili zaposlenika banke, možete se nadati za provedbu vaših interesa, ali to ne znači da je ova nada u potpunosti s potpunom stabilnošću. Banka, koja je na primjer, pouzdana, može ispuniti svoje obveze prema klijentu, ali će ići protiv njegove stabilnosti, može uzrokovati smanjenje dobiti i čak dovesti do gubitaka.

Ipak, pojmovi pouzdanosti i održivosti nemoguće je suprotstaviti se. Uz svu svoju sličnost i određenu razliku, oni imaju pravo na samostalno postojanje, jer nisu uvijek iste nijanse u položaju banke. Od položaja klijenta, za koje je poštivanje partnerstava važnije koristiti pojam "pouzdanost" za ispravnije, dok je u makroekonomskom planu, koncept stabilnosti je prihvatljiviji za karakterizaciju financijskog stanja apstraktne banke. Dakle, s položaja G. G. Fetisov, pouzdana banka je takva banka čija aktivnost nesumnjivo dovodi do realizacije interesa određenog subjekta.

U svojoj analizi G. G. Fetisov razlikuje koncepte "teoretski ili de-yura pouzdan banke" i "doista, stvarno pouzdana banka". De Yura sve banke su pouzdane, jer su prošle državni registracijski filtar, imaju dozvolu, dakle, u svojim ekonomskim, zakonodavnim i profesionalnim standardima, odgovaraju naslovu Banke. Nepouzdane banke, u teoriji nisu registrirane od strane središnje banke ili druge ovlaštene državne vlasti. Ipak, na primjer, Rusija je u sadašnjoj fazi bogata nečistim, kaznenim primjerima bruto povrede pravila igre, prodaju.

Prema G. G. Fetisovu, poslovni rizik odabira pouzdane banke određuje se brojnim komponentama. To uključuje:

q Trajanje rada Banke na tržištu;

q Bivša poslovna priča;

q imidž banke;

q klasa pouzdanosti i stabilnosti (od bankovnih ocjena).

Kao što je navedeno, stabilnost Banke na Fetisovu je njegova sposobnost da se uspješno razviju i odupiru negativnim vanjskim čimbenicima okoliša. Stoga se stabilnost Banke legitimno smatra sa stajališta adekvatnosti vanjskog okruženja. Ova usklađenost ima dva parametra: adekvatnost opće poslovne aktivnosti i njegove pravovremenosti, U prvom slučaju, one se banke mogu smatrati stabilnim, što nešto smanjuje svoju poslovnu djelatnost u skladu s padom ukupne poslovne aktivnosti. Kao što znate, banke i njihovo poslovanje razvijaju se s razvojem općih transakcija i usluga. Ako se smanji obujam industrijskih i trgovačkih poslova, neizbježno uzrokuje i smanjenje novčanih tokova koji prolaze kroz kreditne institucije, smanjujući obujam depozita, namire, valute i druge operacije. Smanjenje obujma poslovanja banaka u sličnoj situaciji bio bi netočan negativnim strankama svojih aktivnosti. Banka, koja je navršila pad svoje aktivnosti u kontekstu smanjenja ukupne poslovne aktivnosti, može, prema Fetisovu, razmotriti održivu banku.

Dodatne informacije mogu se dati drugi parametar - pravodobnost napora za razvoj bankarskih aktivnosti. U tom slučaju, aktivnost Banke može biti pravovremena (u skladu s općom ekonomskom situacijom), prerano i kasno. U posljednja dva slučaja, stalno razvija banka može priznati da smanji njegovu učinkovitost.

Nekoliko različitih pozicija u pogledu formulacije koncepata stabilnosti ili pouzdanosti kreditne organizacije pridržava se NOVIKOVA V. V. Kao Fetisov G. G., leksično na temelju definicije DAHL, smanjuje koncept pouzdanosti na tri kriterija:

Ø Snaga;

Ø Konstantnost postojanja;

Ø Istraživačko povjerenje. / 17 /

Trajnost V. V. Novikova razumije kao stabilnost objekta negativnim (destruktivnim) čimbenicima unutarnjeg i vanjskog okruženja. Konstantnost postojanja je druga karakteristika, koja je zapravo prva, ali u dugoročnom aspektu. Doista, ne postoji postojanje za banku bez dugoročne održivosti štetnim čimbenicima. Treća karakteristika pouzdanosti Banke je povjerenje
Istraživač se sastoji prvenstveno u ispravnosti odabrane metodologije za proučavanje pouzdanosti Banke. Glavni pristupi izgradnji metode proučavanja stabilnosti Banke će se razmotriti u drugom poglavlju o radu.

U svojoj studiji, V. V. Novikov ne koristi koncept održivosti Banke.

Na kraju svog terminološkog istraživanja V. V. Novikova navodi sljedeću definiciju koncepta pouzdanosti Banke:

Pouzdanost poslovne banke - to je dijalektička ravnoteža, u kojoj se postignuće i jačanje čvrstoće, postojanost i povjerenje provode kao nedosljednost uništenja kroz adekvatnost kapitala, profitabilnost, likvidnost, kvalitetu imovine i konačno povjerenje u adekvatnost metoda spoznaje stvarnog stvarnost kroz razumno upravljanje.

Nakon ta dva koncepata, želio bih formulirati vašu vlastitu definiciju pouzdanosti (financijska održivost Banke). Po našem mišljenju, ovi koncepti su sinonimi i mogu se koristiti zajedno kako bi se analizirali financijski uvjet Banke. Dakle, pod pouzdanošću (financijsku održivost) banke, takvo kvalitativno stanje Banke treba razumjeti, u kojem će inače nastaviti raditi u predviđenim (analiziranim) budućim, konfiguriranjem obveza svih svojih ugovornih strana. Prednost ove definicije je da je to vidljivo iznad svega zadatka daljinske analize, što je moguće dati najtočniju prosudbu vjerojatnosti o financijskoj stabilnosti ove kreditne organizacije u budućnost, Upravo je to povećanje točnosti gornje probabilističke prosudbe, metodologija za analizu financijskog stanja Banke, metodoloških pristupa kojima će se razmotriti u drugom poglavlju treba poslati.

Zaključak: Koncepti pouzdanosti i financijske stabilnosti banaka raspravljaju se. Različiti autori ih razumiju na različite načine. Sa stajališta G. Fetisov, izraz "održiva banka" je temeljniji koncept. Sa stajališta makroenalize (na primjer, cijeli bankarski sustav Rusije), izraz "održivost" je ispravna, dok je financijsko stanje određene druge ugovorne strane je točnije odrediti koncept "pouzdanosti". Još jedno gledište pripada V. V. Novikovoj, koja u svojoj terminološkoj analizi ne koristi izraz "održivost" uopće. Smanjuje koncept pouzdanosti na tri međusobno povezane i neotuđive komponente: snagu, dosljednost postojanja i povjerenja istraživača. Treće stajalište je autor. Prema našem mišljenju, pouzdanost (ili stabilnost) treba smatrati takvom kvalitativnom stanju banke na kojoj će inače nastaviti svoj rad u budućnosti.

1.3. Pregled osnovnih metoda analize financijskog stanja Banke

Kromonov tehnika. / 35 /

Za izračunavanje trenutnog indeksa pouzdanosti u kromonovskoj metodi koristi se zbroj ponderiranih vrijednosti neke funkcije iz nametnutih koeficijenata. Funkcija je zbroj dvije komponente i izgleda ovako:

F (X) \u003d a * f (X; 0,5; 0,2) + (1-a) * ln (1 + x / 20) * 20,5

Za velike vrijednosti koeficijenata, kada pouzdanost raste manje i manje, drugi termin je u biti drugi, s malim - prvi. Gdje:

X - Vrijednosti impliciranih koeficijenata;

F (X; 0,5; 0,2) - funkcija normalne raspodjele s prosjekom od 0,5 i disperzije 0,2;

Ln - prirodni logaritam

Parametar ograničava učinak svake od komponenti i posebno određuje, zakrivljenost grafikona, njezino odstupanje od linearne funkcije. Prema mišljenju stručnjaka, optimalna vrijednost poravnanja mora biti najmanje 0,6.

U LN formuli (1 + X / 20) * 20.5, parametri 20.5 i 20 se odaberu na takav način da sa svim koeficijentima jednakim nuli, trenutni indeks pouzdanosti bio bi nula i sa svim koeficijentima jednakim optimalnom vrijednošću, Sadašnja pouzdanost indeksa bila bi 100.

1. Parametri ravnoteže

Kao izvorni podaci, koriste se bankarski račun na računima drugog reda. Bilančne račune drugog reda grupirani su u ekonomski homogene skupine. U isto vrijeme, nemoguće je ukloniti podatke zbog plana nesavršenosti računa, zanemaruje se ili je odgovarajući račun zaokružen u jednom ili drugom smjeru (na primjer, račun "izračuni s drugim dužnicima" se smatra odbitkom iz kapitala, iako se često uzimaju likvidna sredstva). Svi takvi parametri su sedam.

I. Ovlašteni kapital (UV) je ukupan iznos izdanih i plaćenih dionica Banke (dionica, depozita), uključujući revalorizaciju valutnog dijela.

Ii. Vlastiti kapital (k) - sredstva koja su u vlasništvu Banke, bez obveza prema svojim klijentima i vjerovnicima i zaposlenicima pružanja takvih obveza