Porez na dohodak pojedinci - Ovo je obvezna novčana naknada koja se održava od plaće svi građani Ruska Federacija, kao i osobe bez državljanstva.
Umirovljenici, djeca i osobe s invaliditetom ne plaćaju porez. Stopa NDFL ovisi o vrsti prihoda pojedinca i njegovog statusa (rezident ili nerezident). Glavna porezna stopa je 13%, ali postoje i specifične stope od 9, 15,30 i 35%.
Objave na čekanju i plaćaju NDFL
Računovodstvo gospodarsko poslovanje Prema tom porezu, tu je rezultat 68 "izračuni na poreze i naknade" Subjekti 1 "izračuni na porez na dohodak na pojedince."
Objave na NDFL:
- S. plaće ndfl: DT - 70 "Proračuni s osobljem za plaćanje radne snage" KT- 68-1
- Porez na dohodak nositelja dionica (ne zaposlenika poduzeća) izračunava se iz članstva u odobrenom kapitalu (i za zaposlenike - ožičenje je identično prethodnom): dt - 75 "izračuni s osnivačima" Subjeccount " Izračuni za naknadu dohotka "CT - 68-1
- NDFL se izračunava iz iznosa novčanih nagrada pod građanskim pravom ugovorima: DT - 76 "Izračuni s različitim dužnicima i vjerovnicima" CT - 68-1
- Porezni iznosi se prenose u proračun: DT - 68-1 CT - 51 "izračunatih računa"
- Obračunate kazne i novčane kazne na NFFL: DT- 99 "dobit i gubici" KT- 68-1
- Prevedene količine novčanih kazni i kazni u proračun: DT - 68-1 KT -51
Primjer razgraničenja NDFL iz dividendi
Stanje:
Osnivač tvrtke "Phoenix" Zakharov P.K. Dobiti 55 %
iz veličina gotovine neto dobit na isplatu dividendi. Neto dobit za 2015. godinu je 2 000 000 trlja.
Izračuni:
- Izračunajte veličinu dividendi, koje bi trebale dobiti Zakharov pk Za ovo Čista dobit Tvrtke pomnožite po postotku kapitala u kapitalu:
2 000 000 * 55/100 \u003d 1 100 000 utrljati. - Držite i prevedite u proračun iznos NDFL Zakharov P.K. U obliku dividendi. U tu svrhu, veličina dividendi na stopi NDFL u 2015. godini je:
1 100 000 * 13/100 \u003d 143 000 rubalja.
Napomena: Od siječnja 2015. godine, stopa dohotka u obliku dividendi u iznosu od 9% prestala je djelovati u Ruskoj Federaciji. Sada je 13% - to je izlučena stopa NDFL. - Izračunati monetarni iznos Dividende, koje bi trebale dobiti Zakharov pk Nakon zadržavanja poreza:
1 100 000 - 143 000 \u003d 957 000 trljati.
Primopćenja za držanje NDFL s dividendama
Prema gore navedenom primjeru:
- Dividende Zakharov pk:
DT - 84 "zadržana dobit (nepokriven gubitak)" KT -75 1 100 000 trljati. - Porez se obračunava iz prihoda u obliku dividendi:
Dt - 75 kt - 68-1 143 000 trljati. - Dividende Zakharov pk:
Dt - 75 ct - 50 "cassa" 957 000 trljati. - NDFL je preveden u proračun:
Dt - 68-1 ct - 51 "izračunatih računa" 143 000 trljati.
Primjer razgraničenja poreza na dohodak od interesa primljenog na zajam
Stanje:
Fizičko osnivač lica Petrov V.K. Izdao je zajam tvrtke "Luch" 500 000 rubaljaispod 12% godišnje.
Izračuni:
- Izračunajte kamatu, koji bi trebao platiti rasvjetu poduzeća za korištenje kreditne Petrov (zajmodavca) za mjesec dana. Za to je iznos kredita pomnožen godišnji postotak, podijeljen s brojem dana u godini i umnožen broj dana u određenom mjesecu, koji traje postotak razgraničenja:
500 000 * 0,12 / 365 * 30 \u003d 4931,51 utrljati. - Izračunajte količinu NDFL-a. Za to, prikupljeni postotak mjesečno se umnožava na brzinu NDFL za ovu vrstu prihoda (kamata na zajam):
4931,51 * 13/100 \u003d 641.1 rubalja. - Izračunajte količinu kamata koja će biti plaćena prilikom uzimanja u obzir odbitak poreza na dohodak. Da biste to učinili, od obračunate kamate na zajam za mjesec dana, po količini NDFL:
4931,51 - 641,1 \u003d 4290,41 rubalja.
Primoriranje za držanje NDFL-a s kamatom na zajam
Prema gore navedenom primjeru:
- Enterprise "Luch" primio od osobe osnivača Petrove V.K. kreditne — 500 000 rubalja.:
DT - 51 "izračunati računi" CT - 66 "izračuni na glavni dug" 500 000 rubalja. - Naknadno kamate na zajam za mjesec:
DT - 91 SubCount "Ostali troškovi" CT - 66 Subjekti "izračuni po postotku" 4931,51 utrljati. - Oslikani porez na dohodak s količinom interesa na zajam:
DT - 66 Subjekti "izračuni postotkom" CT - 68-1 641.1 rubalja. - Kamata na zajam se plaća kada drži PMFL:
DT - 66 Subccount "Izračuni po postocima" CT - 51 4290,41 utrljati. - Navedeni iznos od osobnog dohotka PFFL u proračunu:
Dt - 68-1 ct - 51 641.1 rubalja.
Primjer izračunavanja NDFL-a iz plaća
Za razliku od drugih vrsta dohotka, utječu čimbenici iznos poreza na dohodak osoba s zaradom:
- plaća, prednosti, premije, plaćanje odmora, itd.;
- porezni odbitak;
- status stanovanja ili nerezident.
Odbitak poreza dopušteno je primijeniti zaposlenike koji su u skladu s takvim kriterijima:
- njihovi prihodi podliježu NDFL-u - 13%;
- pogledajte kategorije invalide (onemogućene), "Černobil stanovnici", veterani, rođaci osoba s invaliditetom i veterana, roditelja s djecom mlađom od 18 godina i drugi;
- njihovi prihodi povećavaju rezultat od početka godine ne prelaze 280.000 rubalja.
Za stanovnike, stopa NDFL je 13%, a za nerezident - 30%. Nerezident koji živi u zemlji više od 183 dana, postaje rezident.
Porezni odbitak je iznos za koji je porezni iznos dopušten da smanji ili porezna osnova, Postoje mnoge vrste poreznih odbitaka, smatramo standardnom vrstom odbitka poreza.
Stanje:
Majka troje djece mlađe od 18 godina, od kojih je jedna osoba s invaliditetom, prima plaće u iznosu 30 000 rubalja , Ona je državljanin Ruske Federacije.
Izračuni:
- Određujemo iznos odbitka poreza: prema poreznom zakoniku Ruske Federacije, iznos odbitka poreza na prvom i drugom djetetu je 1.400 rubalja, a na trećem djetetu - osoba s invaliditetom - 3000 rubalja. :
1400 +1400 +3000 \u003d 5800 utrljati. - Izračunajte količinu NDFL: od iznosa plaće, uzimamo iznos porezne olakšice i razlika se pomnožava poreznom stopom:
(30 000 - 5800) * 13/100 \u003d 3 146 utrljati. - Izračunajte količinu plaće koje zaposlenik prima na odbitku NDFL:
30 000 - 3 146 \u003d 26 854 utrljati.
Objave o razgraniku i zadržavanju NDFL s plaćom
Prema gore navedenom primjeru:
- Postoji plaća radniku:
DT - 44 "prodajni troškovi" CT - 70 "izračuni s osobljem na plaći" 30 000 rubalja. - Dellfl s plaćom:
DT - 70 kt - 68-1 3 146 Utrljajte. - Plaća je izdala radnik s konkretnim računom poduzeća:
Dt - 70 kt - 51 26 854 Utrljajte. - Iznos poreza prenosi se u proračun:
Dt - 68-1 ct - 51 - 3 146 Utrljajte.
Porez na dohodak pojedinaca je najznačajniji oblik. izravan porez, Izračunava se kao postotak količine određene vrste prihoda korištenjem poreznih odbitaka koji se moraju potvrditi dokumentima i poštivati \u200b\u200bzakonodavstvo. Bilo koja vrsta prihoda je u skladu s određenom poreznom stopom. Prevladavajuća stopa u Ruskoj Federaciji iznosi 13%.
Postoje takve vrste poreznih odbitaka:
- standard - Osigurano je s takvim kategorijama građana kao invalide, "Černobil", veterani, njihovi muževi / žene, djeca i roditelji, roditelji djece po dobi ispod 18 godina, koji imaju dohodak godišnje manje od 280.000 rubalja.drugi;
- socijalni - koje pružaju građani koji imaju troškove obrazovanja, na sponzorstvu, za liječenje i stjecanje lijekova, za ne-obvezne mirovinske jamstva i osiguranje;
- imovina - Osigurano je građanima koji počine takve aktivnosti s imovinom:
- o provedba nekretnina;
- o Stjecanje stanova (apartman, kuća, soba);
- o Izgradnja kuće ili kupnje zemljišta na kojoj će se pojaviti gradnja;
- o otkupninu imovine u vladine svrhe.
- profesionalni - to je odbitak za dohodak od vlastitog poslovanja, privatnih odvjetnika i notarica, za autorove nagrade za izume u području znanosti, književnosti, umjetnosti;
- porezna odbitak - daje se predmet prijenosa na naknadna izvješćivanja gubitaka od operacija s operacijama financijski instrumenti i vrijednosne papire.
Klasifikacija stopa i prihoda na koje distribuiraju
35 %:
- takvi prihodi stanovnika kao pobjede nagrada preko 4000 rubalja .;
- prihod od kamata od zajma;
- izračun postotka štednje;
- plaćanje za potrošnju financijska sredstva kreditne zadruge.
- prihodi stanovnika i nerezidenata o vrijednosnim papirima;
- svi ostali nerezidentni prihodi, osim onih koji podliježu ponudi 13 i 15%.
- prihodi nerezidenata u obliku dividendi iz ruskih organizacija.
- za stanovnike - svi ostali prihodi koji ne spadaju na stope 35, 30 i 9%;
- za nerezidente - prihode stranaca koji su prepoznat kao visoko kvalificirani stručnjaci; Patentne prihode; Prihodi od kupanja na ruskim brodovima i drugima.
- za stanovnike - prihode za obveznice s hipotekom i dohotkom kreatora hipoteku administracije.
Pročitajte i članak: → "Ugovor o materijalnoj odgovornosti. Primjer kompilacije. "
- Zaposlenik namjerno izazvao štetu, ili je nastao kao posljedica intoksikacije narkotike ili alkohola ili kao posljedica zla namjere (uspostavljena na sudu).
- Zaposlenik je uzrokovao oštećenje materijalnih vrijednosti organizacije radno vrijeme;
- Šteta je došlo zbog nedjelovanja ili nepotpune obavljanja njegovih dužnosti određenog zaposlenika;
Računovodstveni ožičenje: Držeći nedostatak plaća Nakon svih potrebnih postupaka, računovođa je dužan zadržati relevantne račune i povući potrebnu količinu od plaće zaposlenika.
Računovodstvo Holding od plaća: Objave i primjeri
Holding na inicijativu poslodavca: - drugo plaćanje na računu plaća; - nepotrošeni i pravovremeni nisu vraćeni iznosi izdani u okviru izvješća, u vezi s prijenosom na rad na drugom mjestu, itd.; - nepotrebno izdane plaću i druge iznose, nepotrebno plaćeni zaposlenik u vezi s prebrojavom pogreškom ili dokazom njegove krivnje u jednostavnom ili ne ispunjavanju radnih standarda; - iznos naknade za nepažljiv dan odmora na razrješenju zaposlenika do kraja godine; - iznose naknada (bolničke i materinstva), nepotrebno se plaćaju u slučaju prebrojave pogreške (na primjer, pri izračunavanju zarade procijenjeno razdoblje Napravljena je aritmetička pogreška) ili nezakonitih djelovanja zaposlenika (na primjer, zaposlenik sakrio informacije koje utječu na iznos naknada).
Knjižnica
Holding na inicijativu poslodavca je u slučaju oštećenja ili gubitka imovine (debit 70 kredit 73.2), dug o odgovornim iznosima (debit 70 kredit 71). Također, poslodavac može zadržati dio plaće zaposlenika novac Na otplatu zajma koji su prethodno izdani (debit 70 kredit 73.1). Ponekad poslodavac greškom može platiti plaću u većoj veličini.
Tada se dio preplate održava s zaposlenikom. Još jedna situacija: zaposlenik je uzeo cijeli plaćeni odmor, ali je prestao do kraja razdoblja za koje je uzet. Količine odmora za one dane za koje zaposlenik nema pravo se održava (debit 70 kredit 73). Primjer: Zaposlenik iz plaća (28.000 rubalja) održao je gotovinu za otplatu kredita u iznosu od 5.500 rubalja.
Računovodstvo odbijanja od plaća
Kao rezultat toga, izvršni listovi održavaju uslijeđali u iznosu:
- Od strane alimentacije - 9 662,80 * 0,58 \u003d 5 604,42 RUB.;
- Naknada štete - 9 662,80 * 0,42 \u003d 4 058,38 utrljati.
Holding od plaća: ožičenje i primjeri Obvezni udjele poreza na dohodak posjeduje svaki zaposlenik s plaćom u iznosu od stope:
- 13% - ako je zaposlenik stanovnik Ruske Federacije;
- 30% - ako ne-rezident Ruske Federacije;
- 35% - u slučaju pobjede, iznos štednog postotka i tako dalje;
- 15% - od dividende nerezidenta Ruske Federacije;
- 9% - od dividendi do 2015. godine; Kamate na obveznice s hipotekarnom pokrivenošću do 2007. godine, od prihoda od strane osnivača upravljanje povjerenjem Hipoteka premaz.
U isto vrijeme, nije važno u kojem se dobije prihod u gotovini ili prirodnom. Razmotrite primjer: zaposlenik Vasilkov a.a.
Postupak za održavanje nedostatka plaća, primjeri ožičenja i pogrešaka
Iznos odbitka izračunava se iz svih naknada osuđenih bez odbitak NDFL, Računovodstvo za holdings na executive listove provodi se na računu br. 76 "Izračuni s različitim dužnicima i vjerovnicima", subaccount "izračune za izvršni dokumenti"" Tipična korespondencija računa prikazana je u tablici 1.3.
Važno
Tablica 1.3 Tipična korespondija za računovodstvene račune za izvršnu listu u slučajevima utvrđenim zakonodavstvom, na inicijativu uprave od plaće zaposlenika, možete zadržati cijeli iznos duga organizaciji. Nema ograničenja na iznos oporavka Zakona o radu Ruske Federacije ne nameće. Količina materijalne štete, koja se zadužena za zaposlenika ovisi o tome koja se dostavlja odgovornost za to: dovršeno ili ograničeno.
Uz ograničenu odgovornost, zaposlenik mora platiti naknadu štete u iznosu koji ne prelazi prosječnu mjesečnu plaću.
7.6. Računovodstvo odbijanja od plaća
U računovodstvu, držanje i prijenos članarine odražavaju se u istom postupku kao i odraz premija osiguranja. U isto vrijeme, dodatni subjekt se otvara na računu 76. 7. Iznosi na izvršnom listu - alimentacije o održavanju manje djece i nadoknaditi štetu nastalu organizaciji.
Ako držite iznose izvršnih listova, izdaje se unos: dug debi debit 70 kredit na računu 76 - za iznos odbitka alimentacije; Debitne račune 76 račun kredita 51 - na količini zadržane alimentacije koju je dobio primatelj (ili kredit računa 50 "blagajnik" - ako se alimentacija plaća izravno iz ureda organizacije); Račun za debitni račun 70 Kreditni račun 73 "Izračuni s osobljem za druge operacije", subaccount "izračune za naknadu materijalne štete" - u količini odbitaka do otplate materijalne štete uzrokovane organizacijom.
Glavno računovodstveno ožičenje za plaće i držite od njega
Držanje od plaća bit će legitimno ako je zatražio redoslijed naloga za objašnjenju o činjenici da je šteta pretrpjela i, naknadno, zaposlenik je upoznat s nalogom u kojem je uzrok odbitka legitiman i odgovara savezni zakon Ruska Federacija. Pitanje broj 3. Glavni direktor objavio je unutarnji poredak novčanih kazni za pogreške u dokumentima, bilo da je to legitimno. Samo po sebi, takav nalog ne može biti legitiman jer ne udovoljava radnom zakonodavstvu.
U situaciji u kojoj pogreške u dokumentima dovode do materijalne štete tvrtke, kao što su pogreške u porezna deklaracija Oni mogu dovesti do novčane kazne, izdane organizaciji, čak iu tom slučaju treba organizirati posebnu komisiju kako bi se identificirali počinitelji, dobivanje objašnjenja od njih.
Plaće kreditiranje
U situaciji u kojoj radnik u potpunosti odbije nadoknaditi štetu, moguće je držati se od plaća bez pisanog pristanka. Ako je zaposlenik materijalno odgovorna osoba u skladu s radnom zakonodavstvom, a činjenica nestašice je identificiran i zabilježen tijekom cijelog potrebnog pravnog postupka, onda nema prepreka za održavanje štete od plaća svaki mjesec neće u potpunosti pokriti štetu organizaciji. Pitanje broj 2. Nalog za oporavak nedostatka sastavljen je za nekoliko mjeseci nakon popravljanja činjenice identificiranja nedostatka, da li je zadržavanje plaće legitimno.
Pažnja
Kredit 76. Plaćanje ograničenim obvezama u korist povratnika vrši se u izvršnom dokumentu ili u roku od tri dana i izdaje se zapisnik:
- Debit 76 kredit 51.
Troškovi prijenosa vrše se na štetu zaposlenika (Komisija Banke, itd.). Primjer ožičenja: Oslikan NDFL od plaće zaposlenika prikupljene plaće u iznosu od 35.000 rubalja. To je stanovnik, stopa uključivanja od 13%. Alimentacija od 7.000 rubalja održava se mjesečno od njega.
Ožičenje: Račun DT računa CT Opis Opis ožičenja Količina dokumenata 27 70 Obaviještena plaće 35000 Valjanost na plaće 70 68 NDFL ožičenje za porez na prihode na indekse pojedinaca 4550 plaća Cross 70 76 Deficirani dodaci 7000 Popis izvedbe 66 51 Mjesečni kredit otplata duga 112 500 Nalog za plaćanje Razmjena
Vrste zadržavanja od plaće i njihovog knjigovodstva za knjiženje
Plaća u isto vrijeme iznosila je 10.000,00 rubalja. Maksimalni iznos je jednak \u003d 8 700.00 * 0.2 \u003d 1740.00 rubalja. Zajam zadržavanja ožičenja od Wasilkova plaće: DT CT suma, utrljajte. Operacije 5 70 10 000.00 Accrued Plaće 70 68 1 300,00 Osobni NDFL 70 73.1 1 500,00 Holding za otplatu kredita Prema zahtjevu zaposlenika za prijavu zaposlenika, glava može održati potrebne iznose od plaća, ali i glava može odbiti u takvom zadržavanje.
U isto vrijeme, veličina zadržavanja zaposlenika nije ograničena. Držeći se od plaća na zahtjev zaposlenika u razvoju: DT CT opis operacije 70 76 Iznos prijave zaposlenika smatrat će primjerom: zaposlenik Vasilkov a.a. Objavio je zahtjev za ulaganje doprinosa sindikata u iznosu od 2%. Plaća u isto vrijeme iznosila je 10.000,00 rubalja.
Plaća se može deponirati tek nakon isteka tog pitanja. Po zakonu, ne može biti dulje od 5 dana. Posljednjeg dana novca od blagajnika, blagajnik je dužan napraviti trag na polog za zaradu nasuprot prezimenom u procijenjena izjava, Ako računovodstvena izvješća pojavljuju se pohranjene plaće, tada se nastaje organizacija računi koji se plaćaju Prije zaposlenika.
U slučaju da zaposlenik nije primjenjivao na računovodstveni odjel s zahtjevom da mu donese plaću, onda se otpis takvih dugova događa nakon isteka ograničenje, Nakon toga, dug se oduzima na račun br. 91 "Nenionske troškove". Ograničenje je tri godine. Deponirana plaća izdaje se ovisno o dostupnosti potrebne količine sredstava na blagajni.
Kako, obračunate plaće, odrediti iznos "za izručenje"? Plaća, zbog izručenja zaposlenika, je razlika između iznosa naknade koja se izračunava na svim osnovama i količini odbitaka. Ovisno o osnovama, postoje 3 vrste odbitaka od prikupljenih osoba u korist osoba u iznosu plaća i druge naknade: - obavezno; - na inicijativu poslodavca; - po dogovoru između zaposlenika i organizacije. Obvezni odbici uključuju: - porez na dohodak pojedinaca (NDFL); - alimentacija; - administrativne novčane kazne i druge iznose o izvršnim dokumentima u korist pravnih osoba i pojedinaca; - Držati iznose od plaće osoba osuđenih za kazneno djelo.
Operacije zadržavanja NFFL-a, ožičenje u nastavku formiraju se na računima računovodstvo Poduzeća poslodavaca. Za izračune, plan računa predviđa račun. 68 "Izračuni s proračunom" na koji su suštini otvoreni ovisno o odredištu. Razmotrite primjere formiranja ožičenja poreza na dohodak kada se odražavaju različite situacije - platiti plaću, dividende, koristi itd.
Prema Stat. 226 str. 4 nk porezni agenti (Poslodavci) moraju obavljati porez prilikom plaćanja bilo kakvog dohotka zaposlenicima. Neoporezivi operacije navedene su u Stat. 217 NK i uključuju koristi za BIR, druge vrste javnih koristi, mirovina, plaćanje naknada Za ozljeđivanje zdravlja i drugih.
Svakako držite NDFL od sljedećih plaćanja:
- Plaća radnika.
- Odmor i bolnice, osim isključeno.
- Iznosi na izvršne listove.
- Zbroj putovanja - na ruskim putovanjima od 700 rubalja, na stranom - od 2500 rubalja. u danu.
- Materijalna pomoć više od 4000 rubalja. zaposlenik, 50.000 rubalja. Na rođenju djeteta.
- Dohodak u naturi ekvivalent.
- Dividende.
- Kreditni interes.
- Plaćanja materijalna korist (Postupak određivanja Stat. 212 NK).
- Ožičenje se izvodi različiti puteviPrimjeri su prikazani u nastavku. Na kreditnom računu uvijek će biti 68, izmjene zaduženja ovisno o vrstama odbitka. Analitičko računovodstvo se provodi po poreznim stopama, zaposlenicima, razlozima plaćanja.
NDFL - ožičenje:
- NDFL iz plaće zadržava se - ožičenje D 70 do 68.1 provodi se u izračunima s zaposlenicima koji se bave ugovorom o radu. Slično tome, odražava zadržavanje odmora.
- Osobni NDFL pod ugovorima o GPD-u - ožičenje D 60 do 68.1
- Prema materijalnoj korist, NFFL se pripisuje - ožičenje D 73 do 68.1.
- Po materijalna pomoć Accomted NDFL - D 73 K 68.1.
- U dividendima se zadržava NDFL - ožičenje D 75 do 68.1, ako fizički nije zaposlenik tvrtke.
- Dividendom, NDFL se zadržava - ožičenje D 70 do 68.1, ako je primatelj dohotka zaposlenik Društva.
- Prema predviđenim zajmom / dugoročnim kreditima, razgraničenje NFFL-D 66 (67) do 68.1 odražava se.
- Naveli su NDFL na proračun - ožičenje D 68.1 do 51.
Primjer izračunavanja poreza na dohodak i formiranje tipičnog ožičenja:
Zaposlenik PankRATOV I.M. Obračunate zarade u siječnju u iznosu od 47.000 rubalja. Fizički bi trebao odbiti jedan manje dijete 1400 utrljati. Izračunajte iznos poreza na držanje i obavljanje računovodstvenog ožičenja.
Zbroj NDFL \u003d (47000 - 1400) x 13% \u003d 5928 rubalja. Izdavanjem Pankratova "na rukama" ostaje 41072 rubalja.
Ožičenje:
- D 44 do 70 za 47000 rubalja. - prikupljena zarada u siječnju.
- D 70 do 68,1 do 5928 rubalja. - odražava držanje NDFL-a.
- D 70 do 50 do 41072 rubalja. - odražava plaćanje novčanih zarada iz ureda tvrtke.
- D 68,1 do 51 do 5928 rubalja. - Napravljen je prijenos poreza.
Dopuniti uvjete primjera. Pretpostavimo Pankatov i.m. Odobren zajam svoje organizacije od 150.000 rubalja. S plaćanjem kamata u iznosu od 8000 rubalja. Izračunati S. postotak NDFL-a po stopa poravnanja na 13%.
Zbroj NDFL \u003d 8000 x 13% \u003d 1040 rubalja.
Ožičenje:
- D 50 do 66 do 150000 rubalja. - odražava zajam.
- D 91 do 66 na 8000 rubalja. - Odriče se kamata.
- D 66 do 68,1 za 1040 rubalja. - porez se izračunava.
- D66 do 50 do 151040 rubalja. - Uzimajući u obzir oslanjajući interes, zajam se vraća s gotovinom.
Zaključak - razgraničenje NFFL-ova koji koriste knjiženja je obvezni postupak Plaćanja za bilo kakav dohodak pojedincima, s izuzetkom neoporezivih operacija. Porezna stopa Regulirano na zakonodavnoj razini i razlikuju se od strane kategorija zaposlenika.
Debit 73 kredit 10 (01, 41 ... 50)
- utvrdio je gubitak imovine (materijali, roba, fiksnu imovinu, novac, itd.).
Iznos oštećenja organizacije nadoknađuje stranke pogođene postupcima njegovog zaposlenika, odražavaju ožičenje:
Debit 73 kredit 76 (60)
- odražava dug prije zahvaćene stranke.
Količina oštećenja viša od normi prirodnih deklaracija će biti posipana počiniteljima (pod. "B" od stavka 28. Pravilnika o računovodstvu i izvješćivanju).
Za iznos sredstava obnovljena od zarade zaposlenika Napravite ožičenje:
Debit 70 kredit 73
- Održan od štete plaće zaposlenika po narudžbi glave.
Ako je dobrovoljno ili sudska odluka, zaposlenik kompenzira iznose oko zarade, odražavaju ga ovako:
Debit 50 kredit 73
- nadoknaditi iznos štete zaposlenika.
Za iznos koji zaposlenik ne nadoknađuje organizacije (Sud je prepoznao nevin, ili on nosi ograničenu materijalnu odgovornost), čine ožičenje:
Debit 91-2 kredit 73
- napisan na drugim troškovima troškova štete.
Voditelj organizacije može odlučiti o oporavku nedostatka tržišne cijene. Razlika između tržišta i vrijednost ravnoteže Kratkoća odražava ožičenje:
Debit 73 kredit 98
- ogleda razliku između knjigovodstvene vrijednosti nestalih vrijednosti i iznosa koji će se oporaviti od počinitelja.
Kako će kriv biti otplaćen dug, nedostatak nedostatka uključuje u drugom dohotku:
Debit 98 kredit 91-1
- Dio prihoda od budućih razdoblja uzima se u obzir kao dio ostalih prihoda.
Voditelj organizacije može u potpunosti ili djelomično prikupiti nedostatak od krivnje zaposlenika (čl. 240 Zakona o radu Ruske Federacije). Uzroci mogu biti različiti: prethodna zasluga zaposlenika, teška financijska situacija, beznačajnost oštećenja, itd. Količina štete uključuje i druge troškove:
Debit 91-2 kredit 73
- ogleda ostatak vrijednosti Nedostaje vrijednosti u drugim troškovima.
Ako je organizacija odbila oporaviti od zaposlenika, iznos štete, onda je potrebno zadržati NDFL od njega i na trošak štete za nastavak doprinosi osiguranja.
Napravite iste postove ako je organizacija plaćena zaposleniku upravna kazna (na primjer, za kršenje prometnih pravila) iu budućnosti odlučio sam ne prikupiti ovaj iznos, Ne zaboravite zadržati NDFL i naplatiti premije osiguranja.
Ndfl
Ako organizacija naplaćuje štetu od zaposlenika, nije potrebno održati NDFL, jer u ovom slučaju dohodak ne nastaje od zaposlenika. To proizlazi iz članka 41. Poreznog zakonika Ruske Federacije.
Situacija: Trebam li zadržati NDFL ako je organizacija odbila oporaviti od oštećenja materijala zaposlenika?
Odgovor: Da, trebate.
NDFL podliježe dohotku zaposlenika primljenih u monetarnom ili prirodnom obliku (čl. 209. stavak 1. čl. 211 Poreznog zakonika Ruske Federacije). Općenito, u naturi, posebno, plaćanje od strane organizacije za zaposlenike robe, radova, usluga (sub. 1, stavak 2. članka 211 Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Odgovornost zaposlenika u spomen na poslodavca na njega, izravna materijalna šteta napisana je u članku 238. Zakona o radu Ruske Federacije. Dakle, ako se dokaže krivnja zaposlenika u uzrokovanju materijalne štete, a utvrđuje se količina štete, zaposlenik ima obvezu utvrditi ovu štetu organizaciji. Međutim, glava može u potpunosti ili djelomično odbiti oporaviti štetu od počinitelja (čl. 240 Kodeksa rada Ruske Federacije). U takvoj situaciji ispostavlja se da je organizacija nadoknadila štetu (sebi ili trećim stranama) umjesto zaposlenika. I u skladu s tim, potonji ima dohodak u naturi. Od ovoga povratak na držanje NDFL (Čl. 210, 211 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Slični zaključci slijede iz pisma Ministarstva financija Rusije 10. travnja 2013. br. 03-04-06 / 1183, od 8. studenog 2012. br. 03-04-06 / 10-310.
U isto vrijeme, NDFL izračunava iznos izravne štete koje uključuje:
- trošak uništene (oštećene) imovine;
- trošak stjecanja, obnove imovine (na primjer, za popravke);
- troškovi štete uzrokovane zaposlenikom trećim stranama (na primjer, nadoknaditi štetu u nesreći).
U isto vrijeme, savezna porezna služba Rusije vjeruje da ne treba držati NDFL s iznosom zaposlenika PDD-a za kršenje prometnih pravila.
Situacija: Trebam li održati NDFL ako je upravna kazna za zaposlenika platila organizaciju (na primjer, za povredu prometnih pravila o automobilu organizacije)?
Odgovor: Da, trebate. Iako su objašnjenja kontrolnih odjela na ovo pitanje dvosmislene.
Prema predstavnicima financijskog odjela, troškovi plaćanja upravne kazne su šteta poslodavcu. Odbijanje da se oporavi iznos novčane kazne s krivim zaposlenika dovodi do nastanka posljednjeg dohotka u naturi. Prema tome, u takvoj situaciji, organizacija mora zadržati NDFL (pisma Ministarstva financija Rusije od 17. lipnja 2014. br. 03-04-05 / 28925, od 12. travnja 2013. br. 03-04-06 / 12341 , od 10. travnja 2013. br. 03-04-06 / 1183, od 8. studenog 2012. br. 03-04-06 / 10-310).
Međutim, prema riječima Rusije, u ovaj slučaj Držite NDFL nije potrebno. Uostalom, ako organizacija ne naplaćuje iznos novčane kazne od zaposlenika koji ima apsolutno, ne prima dohodak u naturi. To znači osnova prikupljeni NDFL ne.
Slična objašnjenja sadržane su u pismu Federalne porezne službe Rusije od 18. travnja 2013. br. EF-4-3 / 7135.
Važno je napomenuti da je pravo na razjašnjenje zakona o porezima i naknadama povjerena Ministarstvu financija Rusije (stavak 1. čl. 34.2 Poreznog zakonika Ruske Federacije). U čemu porezne inspekcije Oni su dužni biti vođeni pisanim objašnjenjima stručnjaka financijskog odjela o primjeni zakonodavstva o porezima i naknadama (sub. 5 stavak 1. članka 32. Poreznog zakona o Ruskoj Federaciji).
Prema tome, pri rješavanju pitanja održavanja poreza na dohodak u slučaju kada organizacija nije prikupila iznos upravne kazne iz krivog zaposlenika, slijedi položaj Ministarstva financija Rusije. Na primjer, u slučaju plaćanja upravne kazne za zaposlenika koji je povrijedio prometna pravila organizacijom automobila. U isto vrijeme, nije važno koliko je povreda zabilježena: fotoaparat photovideo fixation ili izravno od strane policijskog službenika.
Vijeće: Postoje čimbenici koji omogućuju da zadrže NDFL od administrativne kazne, koji se organizacija ne oporavila od kvarova. Oni su sljedeći.
Iz pisma Ministarstva financija Rusije od 12. travnja 2013. br. 03-04-06 / 12341, od 10. travnja 2013. br. 03-04-06 / 1183 Iz toga slijedi da u nekim slučajevima NDFL ne treba držati. To je moguće ako:
- zaposlenik je počinio povredu pod okolnostima isključujući materijalnu odgovornost (čl. 239 Zakona o radu Ruske Federacije);
- poslodavac nije osigurao zaposleniku o stanju za očuvanje imovine;
- zaposlenik je postupio u skladu s nalozima poslodavca, odlaganje, drugim dokumentima koji su obvezni. Na primjer, pisana naznaka u kojoj je napisano da je zaposlenik dužan doći do odredišta u najkraćem mogućem roku.
U takvim situacijama zaposlenik se ne može privući materijalnu odgovornost. Dakle, kada plaćate za organizaciju novčane kazne za zaposlenika, ne nastaje s obvezom zadržavanja NDFL-a.
Postupak izračuna preostalih poreza na naknadu štete koju je prouzročio zaposlenik ovisi o tome koji sustav oporezivanja primjenjuje organizaciju.
Doprinosi osiguranja
Ako organizacija optuživa štetu od zaposlenika, premije osiguranja nisu potrebne za prikupljanje. Doista, u ovom slučaju, predmet oporezivanja doprinosa je odsutan (čl. 7 Zakona o 24. srpnja 2009. br. 212-FZ, čl. 20.1 Zakona od 24. srpnja 1998. br. 125-FZ) ,
Situacija: Trebam li naplatiti premije osiguranja ako je upravna kazna za zaposlenika platila organizaciju (na primjer, za povredu prometnih pravila o automobilu organizacije)?
Odgovor: Da, trebate.
Po opće pravilo Administrativna kazna mora platiti onome koji je privučen odgovornost (1. dio umjetnosti. 32.2 Upravnog zakona Ruske Federacije). To jest, u ovom slučaju to je zaposlenik.
Ako je kazna platila organizaciju za njega, onda u ovom slučaju zaposlenik nastaje prihod. U isto vrijeme, u popisu iznosa oslobođenih doprinosa, nije dostavljena upravna kazna za zaposlenika. Dakle, doprinosi se moraju obračunati zajednički nalog (Čl. 7 i 9 zakona od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ, članak 20.1 i 20.2 Zakona o srpnju 24. srpnja 1998. br. 125-FZ).
Ta se pravila primjenjuju i pri plaćanju administrativne kazne za zaposlenika koji je povrijedio prometna pravila o automobilu organizacije. U isto vrijeme, nije važno koliko je povreda zabilježena: fotoaparat photovideo fixation ili izravno od strane policijskog službenika.
Porez na dobit
Prilikom izračunavanja poreza na dohodak, trošak štete će se isplatiti krivim, odražavati u sastavu prihoda od ne-prihoda (klauzula 3. čl. 250 Porezni broj Ruske Federacije).
Na novčanoj metodi, veličina prihoda od ne-prihoda bit će jednak iznosu zadržavanja od plaće zaposlenika u svakom razdoblje izvješćivanja (stavak 2. čl. 273. Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Prilikom prikupljanja prihoda odredite štetu na datum krivnje. Ako organizacija postiže štetu kroz sud, datum priznavanja dohotka je dan unosa sudska odluka u pravna sila, To je navedeno u podstavku 4. stavku 4. članka 271. Porezne kodeksa Ruske Federacije. Ako se odluka ne žali, stupa na snagu mjesec dana nakon podnošenja (stavak 1. čl. 209. stavak 2. čl. 321 Kodeks parničnog postupka Ruske Federacije). U tom slučaju, prihodi se priznaju u iznosu navedenom u sudskoj odluci.
Situacija: Je li moguće uključiti količinu materijalne štete koju je prouzročio zaposlenik organizacije, na trošak rashoda koji smanjuju oporezivu dobit? Zaposlenik u potpunosti nadoknađuje štetu.
Odgovor: Da, moguće je ako je njezina veličina opravdana i dokumentirana.
U Porezni broj Ruska Federacija izričito ne kaže hoće li smanjiti oporezive prihode na iznos materijalne štete koju je prouzročio zaposlenik. U isto vrijeme, materijalna šteta dovodi do smanjenja ekonomskih koristi organizacije, odnosno jest. Da bi se u obzir materijalna šteta u troškovima, njezina veličina mora biti opravdana i dokumentirana (stavak 1. čl. 252. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Obrazloženje je da, kada je naknada nedostatka zaposlenika, organizacija dobije dohodak (stavak 3. čl. 250 Porezni broj Ruske Federacije). Dokumentarna potvrda potrošnje je Izjava Accuard, objašnjenja od strane zaposlenika i drugih dokumenata. Ako se ti zahtjevi promatraju, količina materijalne štete može biti uključena u drugu troškovi nealizacije u cijelosti (sub. 20 str. 1 čl. 265 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Takav položaj potvrđuje pismo Ministarstva financija Rusije od 17. travnja 2007. br. 03-03-06 / 1/245.
Savjet:postoje argumenti koji će uzeti u obzir troškove, čak i ako šteta od zaposlenika nije prikupila. Oni su sljedeći.
Ako zaposlenik s njegovim postupcima osramoti organizaciju, troškovi naknade ove štete mogu se uzeti u obzir prilikom izračuna poreza na dohodak. I bez obzira, ti su gubici optuženi za zaposlenika ili plaćeni od vlastitih sredstava Organizacije. Porezno pravo Ne obvezuje ih uzeti takve troškove da ih upućuju iz počinitelja. Samo sama činjenica naknade štete je važna (sub. 13, 1 čl. 265 Poreznog zakona Ruske Federacije). I zahtijevati naknadu za gubitke od kvarova ili ne, ovisi o naponu organizacije.
Takav zaključak došao je suci u rezolucijama FAS-a u Moskovskom okrugu od 16. lipnja 2014. No. F05-5735 / 2014 i Ural Distrikt 13. ožujka 2009. br. F09-1303 / 09-C2.
Od cijene izgubljene (ukradene) imovine vratite ulazni PDV koji je prethodno odveden za odbijanje .
Primjer refleksije u računovodstvu i oporezivanju odbitaka u otplatu materijalne štete na organizaciji koju je koristio zaposlenik. Organizacija primjenjuje opći porezni sustav
Prosječna plaća zaposlenika je 44.000 rubalja.
Ukupan iznos štete prouzročene od zaposlenika je 40,700 rubalja.
Voditelj organizacije odlučio je oporaviti materijalne štete od kvarova.
Maksimalni iznos odbitka je:
Debit 94 kredit 01 subaccount "raspolaganje dugom imovinom"
- 40 700 rubalja. - otpisana s preostale vrijednosti;
Debit 73 kredit 94
- 40 700 rubalja. - dodijeljen zaposleniku iznos oštećenja;
Debit 26 kredit 70
- 9900 rubalja. (45 000 trljati. × 22%) - obračunate mirovinski doprinosi financirati dio osiguranja rastanak;
- 1305 utrljati. (45 000 rubalja. × 2,9%) - obračunate doprinose za socijalno osiguranje;
- 2295 rubalja. (45.000 rubalja. × 5,1%) - Doprinosi zdravstveno osiguranje u FFOM-ovima;
- 90 rubalja. (45 000 rubalja. × 0,2%) - prikupljeni doprinosi za nezgode i profesionalne bolesti;
- 5850 rubalja. (45 000 utrljati. × 13%) - podiže nDFL.
U ožujku (oštećenje odbitka):
Debit 70 kredit 73
- 7830 rubalja. - Izračunava iznos odbitka za otplatu štete.
U travnju (plaćanje plaće):
Debit 70 kredit 50
- 31 320 rubalja. (45 000 utrljati. - 5850 rubalja. - 7830 rubalja) - izdana je zaposlenik plaće minus odbitak.
Porez na dohodak izračunava se tromjesečno (pogranično). U ožujku je organizacijski računovođa uključivao iznos štete na 40,700 rubalja u troškovima, au dohotku odrazio je iznos naknade koja se naplaćuje ovaj mjesec, 7830 rubalja.
Primjer refleksije u računovodstvu i oporezivanju odbijanja pomiriti štetu od kvarova zaposlenika. Organizacija primjenjuje opći porezni sustav
CJSC Alfa primjenjuje opći porezni sustav. Stopa naknada za osiguranje za nezgode i profesionalne bolesti iznosi 0,2 posto. Doprinosi za obveznu mirovinu (socijalnu, medicinsku) organizaciju osiguranja plaća se za opće tarife.
Početni trošak Xerox prema računovodstvenim podacima je 45.000 rubalja.
Količina obračunate amortizacije prema računovodstvenim podacima je 4300 rubalja.
Iznos poreznih plaćanja koje naplaćuje kvarovski zaposlenik nije prelazio utvrđenu granicu od početka godine. Kondratyeva nema djecu, tako standardno porezne olakšice NDFL mu se ne pruža.
Službeni službenik dužnosna plaća - 45 000 rubalja.
Rezidualna vrijednost glavnog fonda je 40,700 rubalja. (45 000 trljati. - 4300 rubalja.).
Voditelj organizacije u potpunosti je odbio prikupljati štetu od počinitelja. Budući da je sama organizacija nadoknadila štetu umjesto zaposlenika, Condratyeva ima dohodak u prirodnom obliku, iz kojeg je alfa računovođa držao NFFL u iznosu od 5291 rubalja. (40 700 rubalja. × 13%).
U računovodstvu, zbrinjavanje računovođa za dugotrajne imovine odražava korištenjem podračuna "odlaganje dugotrajne imovine" na račun 01. Alfa računovođa je napravio takve unose.
U ožujku (plaće i porezi, oštećenje otpisa):
Debit 01 subaccount "Odlaganje fiksne imovine" kredit 01
- 45 000 rubalja. - shvaćeno početni trošak dugotrajna imovina;
Debit 02 kredit 01 subaccount "raspolaganje dugom imovinom"
- 4300 rubalja. - količina obračunate amortizacije se otpisuje;
Debit 73 kredit 01 subaccount "raspolaganje dugom imovinom"
- 40 700 rubalja. - odražava preostalu vrijednost fiksne procjene zaposleniku;
Debit 91-2 kredit 73
- 40 700 rubalja. - tereti iznos koji će se nadoknaditi zaposlenik za naknadu štete;
Debit 26 kredit 70
- 45 000 rubalja. - plaća zaposlenika se obračunava;
Debit 26 kredit 69 "Izračuni iz FOU-a o osiguravajućem dijelu radne mirovine"
- 18 854 utrljati. ((45 000 rubalja. + 40 700 rubalja.) × 22%) - prikupljeni mirovinski doprinosi za financiranje osiguranja dio radne mirovine;
Debit 26 Kredit 69 SudCount "Izračuni iz FSS-a na doprinosi socijalnog osiguranja"
- 2485.30 Utrljajte. ((45 000 rubalja. + 40 700 rubalja.) × 2,9%) - nastao za socijalno osiguranje;
Debit 26 kredit 69 "izračuni s FFOM-ovima"
- 4370.70 rubalja. ((45 000 rubalja. + 40 700 rubalja.) × 5,1%) - doprinosi medicinsko osiguranje u FFOM-u su obračunati;
Debit 26 kredit 69 subcount "Izračuni s FSS-om na doprinosima osiguranja od nezgoda i trgovini"
- 171.40 rubalja. ((45 000 rubalja. + 40 700 rubalja) × 0,2%) - obračunati doprinose za osiguranje od nezgoda i profesionalnih bolesti;
Debit 70 kredit 68 subaccount "Izračuni NFFL"
- 11 141 rubalja. ((45 000 rubalja. + 40 700 rubalja.) × 13%) - podiže nDFL.
U travnju (plaćanje plaće):
Debit 70 kredit 50
- 33 859 Utrljajte. (45 000 rubalja. - 11 141 rubalja) - izdana je zaposlenik plaće minus NDFL.
Porez na dohodak izračunava se tromjesečno (pogranično). Iznos štete u iznosu od 40,700 rubalja. Računovođa se ne uzima u obzir pri izračunavanju poreza na dohodak. U isto vrijeme, sva obračunate premije osiguranja u iznosu od 25.881,40 rubalja. (18 854 RUB. + 2485.30 RUB. + 4370.70 rub. + 171.40 rubalja) odrazili su se u troškove za potrebe poreza na dohodak.
Primjer refleksije u računovodstvu i oporezivanju odbijanja organizacije da se oporavi od zaposlenika upravne kazne za povredu prometnih pravila automobilom registriranom za organizaciju. Organizacija primjenjuje opći porezni sustav
CJSC Alfa primjenjuje opći porezni sustav. Stopa naknada za osiguranje za nezgode i profesionalne bolesti iznosi 0,2 posto. Doprinosi za obveznu mirovinu (socijalnu, medicinsku) organizaciju osiguranja plaća se za opće tarife. U ožujku, vozač organizacije A.S. Kondratyev je prekršio pravila ceste (premašila set brzinu od 85 km / h). Ta povreda je zabilježena fotoaparatom fotovideo. Obavijest o kršenju ušla je u organizaciju u ožujku. Kazna je bila 5000 rubalja. (5. dio umjetnosti. 12.9 Upravnog zakona Ruske Federacije).
Iznos poreznih plaćanja koje naplaćuje kvarovski zaposlenik nije prelazio utvrđenu granicu od početka godine. Nema djece iz Kondratyeva, tako da se standardni porezni odbici za porez na dohodak ne pružaju.
Službeni službenik dužnosna plaća - 45 000 rubalja.
Organizacija je u cijelosti platila novčanu kaznu. U isto vrijeme, šef organizacije u potpunosti odbio prikupljati štetu (iznos novčane kazne) s počiniteljem. S tim u vezi, Kondratyev ima dohodak u naturi, iz kojeg je ALFA računovođa zadržao NFFL u iznosu od 650 rubalja. (5000 rubalja. × 13%).
Računovođa "Alfa" je takve unose u računu.
U ožujku (plaće i porezi, oštećenje otpisa):
Debit 73 kredit 76
- 5000 rubalja. - ogleda iznos novčane kazne za naknadu zaposlenika;
Debit 91-2 kredit 73
- 5000 rubalja. - tereti iznos koji će se nadoknaditi zaposlenik za naknadu štete;
Debit 26 kredit 70
- 45 000 rubalja. - plaća zaposlenika se obračunava;
Debit 26 kredit 69 "Izračuni iz FOU-a o osiguravajućem dijelu radne mirovine"
- 11 000 rubalja. ((45 000 rubalja. + 5000 rubalja.) × 22%) - prikupljeni mirovinski doprinosi financiranju osiguranja dio radne mirovine;
Debit 26 Kredit 69 SudCount "Izračuni iz FSS-a na doprinosi socijalnog osiguranja"
- 1450 rubalja. ((45 000 rubalja. + 5000 rubalja.) × 2,9%) - razmatrani doprinosi za socijalno osiguranje;
Debit 26 kredit 69 "izračuni s FFOM-ovima"
- 2550 utrljati. ((45 000 rubalja. + 5000 rubalja.) × 5,1%) - doprinosi medicinsko osiguranje u FFOM-u su obračunati;
Debit 26 kredit 69 subcount "Izračuni s FSS-om na doprinosima osiguranja od nezgoda i trgovini"
- 100 rubalja. ((45 000 rubalja. + 5000 rubalja) × 0,2%) - Doprinosi za osiguranje od nezgoda i zanemari;
Debit 70 kredit 68 subaccount "Izračuni NFFL"
- 6500 rubalja. ((45 000 rubalja. + 5000 rubalja.) × 13%) - LFL je zadržan.
U travnju (plaćanje plaće):
Debit 70 kredit 50
- 35 500 rubalja. (45 000 rubalja. - 6500 rubalja) - Plaća je izdana zaposlenik minus NDFL.
Porez na dohodak izračunava se tromjesečno (pogranično). Iznos štete u iznosu od 5000 rubalja. Računovođa se ne uzima u obzir pri izračunavanju poreza na dohodak. U isto vrijeme, sva obračunate premije osiguranja u iznosu od 15 100 rubalja. (11 000 rubalja. + 1450 rubalja. + 2550 rubalja. + 100 rubalja) ogledalo se u rashodima za potrebe poreza na dohodak.
Uspavati
Ako se organizacija primjenjuje pojednostavljeno i plaća jedan porez Iz razlike između dohotka i rashoda, iznose koji su zadržani od zaposlenika u naknadi štete povećavaju poreznu osnovicu (stavak 1. čl. 346.15 Poreznog zakonika Ruske Federacije). Količina prihoda ne-rekticiranja u vrijeme zadržavanja od plaće, prilikom zarađivanja novca blagajnikom, itd. (Stavak 1. čl. 346.17 Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Prilikom izračunavanja jedinstvenog poreza, troškovi u obliku količine štete ne smanjuju poreznu bazu organizacije na pojednostavljenu. Ti troškovi nisu u popisu troškova koji se mogu uzeti u obzir prilikom izračunavanja jedinstvenog poreza (odredba 1. članka 346.16 Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Alpha LLC primjenjuje se pojednostavljeno. Porezni objekt je razlika između prihoda i rashoda.
U ožujku, krivnja voditelja organizacije A.S. KONDRATIVNA nije uspjela obroke. Prema stručnjacima, uređaj za oporavak ne podliježe.
Početni trošak Xerox prema računovodstvenim podacima je 45.000 rubalja.
Količina obračunate amortizacije prema računovodstvenim podacima je 4300 rubalja.
Ugovor o punoj materijalnoj odgovornosti s Kondratyevom nije zaključen.
Službeni službenik dužnosna plaća - 45 000 rubalja.
Rezidualna vrijednost glavnog fonda je 40,700 rubalja. (45 000 trljati. - 4300 rubalja.).
Materijalna oštećenja manje srednja plaća Zaposlenik, pa Kondratyev nadoknađuje gubitke u punom iznosu.
(45 000 utrljati. - 45 000 trljanja. × 13%) × 20% \u003d 7830 utrljati.
Ako se organizacija primjenjuje pojednostavljeno i plaća porez na dohodak, onda su iznosi zadržani od zaposlenika na naknadu štete također povećati poreznu osnovicu (odredba 1. članka 346.15 Poreznog zakonika Ruske Federacije). Količina oštećenja izračuna jednog poreza ne utječe.
Primjer, kako uzeti u obzir o pojednostavljenju ("Prihodi minus troškovi") zadržavanje o otplati materijalne štete koju je prouzročio zaposlenik
Alpha LLC primjenjuje se pojednostavljeno. Porezni objekt - Prihod.
U ožujku, krivnja voditelja organizacije A.S. KONDRATIVNA nije uspjela obroke. Prema stručnjacima, uređaj za oporavak ne podliježe.
Početni trošak Xerox prema računovodstvenim podacima je 45.000 rubalja.
Količina obračunate amortizacije prema računovodstvenim podacima je 4300 rubalja.
Prosječna plaća zaposlenika je 44.000 rubalja.
Ugovor o punoj materijalnoj odgovornosti s Kondratyevom nije zaključen.
Službeni službenik dužnosna plaća - 45 000 rubalja.
Rezidualna vrijednost glavnog fonda je 40,700 rubalja. (45 000 trljati. - 4300 rubalja.).
Ukupan iznos štete je 40,700 rubalja. (Preostala vrijednost imovine priznaje se po tržišnoj cijeni).
Veličina materijalne štete je manja od prosječne plaće zaposlenika, pa Kondratyev nadoknađuje gubitak u ukupnom iznosu.
Maksimalni iznos odbitka mjesečno je:
(45 000 utrljati. - 45 000 trljanja. × 13%) × 20% \u003d 7830 utrljati.
Mjesečno prije puna otplata Dug zaposlenika za ovaj račun računovođa "Alfa" će povećati ne-inženjerske prihode organizacije. Količina materijalne štete u izračunu pojedinačnog poreza se ne uzima u obzir.
Kopježiti
Ako organizacija plaća BARDD, onda iznos odbitaka, kao i trošak samog oštećenja, ne utječe na izračun poreza. Obuhvata se izračunava na temelju imputiranog prihoda (stavak 1. čl. 346.29 Poreznog zakona o Ruskoj Federaciji).
Potpisivanjem ugovora o radu, zaposlenik može promatrati predmet o nositi odgovornosti na radu koji mu je povjeren. To znači da u skladu s koda za rad Poslodavac se štiti od mogući gubiciu vezi s pogrešnim izvršenjem njihovih odgovornosti podređenih. U članku ćemo ispričati o čuvanju nedostatka plaća, neka nam dati primjere postova.
Uzrokujući materijalnu štetu zaposleniku organizacije
U slučaju popravljanja činjenice nestašice ili materijalne štete, poslodavac ima pravo na oporavak od plaća iznosa štete. Holding treba provoditi u pravnom okviru:
- Trebalo bi organizirati posebnu provjeru kako bi se utvrdilo iznos nastale štete;
- Provjera je izradila Komisija, koja izvlači djela uzroka i količinu štete i određuje počinitelja;
- Zaposlenik koji je kriv za izazivanje štete dužan je upoznati se s aktima i da se izdaju u pisanju razloga za koje je prouzročena šteta na organizaciji;
- Zaposlenik se tereti za obvezu nadoknade štete.
U skladu s radnom zakonodavstvom, zaposlenik je pun materijalne odgovornosti u sljedećim situacijama:
- Nedostatak novca ili robe nastao je u izvršenju odgovornosti određenog zaposlenika.
- Zaposlenik nosi materijalnu odgovornost za određenu robu ili sredstva u okviru ugovora o radu potpisan s organizacijom. Pročitajte i članak: → ".
- Zaposlenik namjerno izazvao štetu, ili je nastao kao posljedica intoksikacije narkotike ili alkohola ili kao posljedica zla namjere (uspostavljena na sudu).
- Zaposlenik je uzrokovao oštećenje materijalnih vrijednosti organizacije ne tijekom radnog vremena;
- Šteta je došlo zbog nedjelovanja ili nepotpune obavljanja njegovih dužnosti određenog zaposlenika;
Računovodstveni ožičenje: Držanje nedostatka plaća
Nakon svih potrebnih postupaka, računovođa je dužan zadržati odgovarajuće račune i povući potreban iznos od plaće zaposlenika.
| Zaduženje | Kreditne | Opis |
| 73 | 10 (01, 41,…) | Otkrivena kratkoća materijalne vrijednosti (OS, Delegacija, roba itd.) |
| 70 | 73 | Držeći nedostatak plaće zaposlenika |
| 50 | 73 | Dobrovoljno oštećenje zaposlenika |
| 91.2 | 73 | Otpis na druge troškove u slučaju nepotpune naknade nedostatka zaposlenika |
| 73 | 98 | Odraz iznosa namijenjen za naknadu štete |
| 98 | 91.1 | Kako zaposlenik nadoknađuje nedostatak, iznos uključuje i druge prihode |
Veličina odbitka od plaća
Držanje od plaća mogu se klasificirati kao:
- Obvezni: NDFD, držite izvršne dokumente.
- Zadržati inicijativu poslodavca.
Prema zakonodavstvu o radu, maksimalni mogući iznos zadržavanja od plaće je 20% od plaće, osim ako nije drugačije određeno. Samo ako postoji razumni razlog, poslodavac može računati na veliki iznos koji ne prelazi prosječnu mjesečnu plaću. Iako u nekim slučajevima sudska odluka može propisati iznos povremeno prekoračenje plaće zaposlenika, ali je to prilično iznimka nego pravilo i ovisi o svakom konkretnom slučaju u okviru postojećeg zakonodavstva.
Prema dogovoru s poslodavcem, zaposlenik ima pravo nadoknaditi štetu kroz prijenos ekvivalentnih vrijednosti materijala.
Držanje od nestašice plaća u inventaru
Inventar - najviše učinkovita metoda Identificirati ono što je izgubljeno je slomljeno ili ukradeno i identificirati krivnju koja će pretrpjeti materijalnu odgovornost za prouzročenu štetu. Ali prije nego što se optužbe, potrebno je saznati je li nedostatak prirodne norme pada određen zakonom. Ako još uvijek postoji jasna povreda i nestašica, ukrašena relevantnim djelima, tada vrijedi identificirati stvarnu količinu štete koju je zaposlenik dužan nadoknaditi.
Nedostatak blagajnika, držite se od blagajnika plaća
Detekcija nedovoljnog iznosa novca na blagajni također je oštećen. Ako se dogodio takav presedan, potrebno je provesti reviziju blagajne. Postupak za provođenje revizije treba biti ugrađen u unutarnji legalni dokumenti, Kao iu provedbi inventara (revizija je jedan od oblika inventara) potrebno je osigurati da iznos nestašice prelazi prirodnu normu pada utvrđenog zakonom.
Provođenje potpunog potrebnog postupka za utvrđivanje činjenice nestašice i upoznavanja onih koji su odgovorni s revizijskim dokumentima, organizacija ima cjelokupno pravo Da se oporavi od količine plaća nedostatka, ako ne prelazi veličinu prosječne mjesečne plaće. Postupak oporavka posjećuje direktor tvrtke U posebnom redoslijedu, koji bi trebao biti objavljen u roku od mjesec dana nakon pripreme svih akata, inače se nedostatak može čuvati na recept izvršnog tijela.
Zadržavanje od plaće prilikom otpuštanja zaposlenika
Postoje situacije kada se otkrije nedostatak, svi dokumenti su ukrašeni, a zaposlenik uhvati želju da odustane od organizacije. U takvoj situaciji poslodavac ima pravo:
- Ponudite zaposleniku da ostane do trenutka potpunog razvoja njihovog duga prije organizacije, ali je to radije ne zakonske mjere, ali osobno između zaposlenika i poslodavca;
- Poslodavac ima pravo zadržati količinu štete ne prelazi plaće ili, ima dobrovoljni pristanak podređenosti, da bi se cjelokupni iznos štete od plaćanja oslanjao na otkaz;
- Oporaviti štetu kroz izvršna tijela.
Razrješenje zaposlenika ne može uzrokovati dokaze od naknade štete organizaciji ako je cijeli postupak održan u utvrđenom rusko zakonodavstvo Pravni okvir.
Primjer izračunavanja zadržavanja od plaće zaposlenika
Zaposlenik tvrtke specijaliziran za najam automobila primio je novčanu kaznu za pogrešno parkiralište servisni automobilKada ga koristite neaktivno vrijeme. Kazna je izdana organizaciji i iznosila je 5.000,00 rubalja. Prosječna mjesečna plaća zaposlenika je 27.000,00 rubalja. O činjenici oštećenja štete, Društvo je iznosilo relevantne akte s kojima je krivac bio poznat.
- Početkom mjeseca zaposlenik je izdao predujam od 10.000,00 rubalja (NDFL nije prikupljena), 20% se može čuvati od tog iznosa: 10 000,00 * 0,2 \u003d 2 000,00 rubalja
- U cijelom mjesecu, plaće su obračunate u iznosu od 27.000,00 rubalja, NDFL je 3,510,00 rubalja, izračunava iznos povrata.
- (27 000,00 - 3 510,00 - 10 000,00) * 0,2 \u003d 2 698, 00 rubalja
- Količina ostatka je 5 000,00 - 2 000,00 - 2 698,00 \u003d 302, rublje
Često susreću pogreške u zadržavanju plaća
- Povreda utvrđenog postupka predviđenog radnom zakonodavstvom djelomično instalirani rokovi i sastavljanje relevantnih radnji. Ako se to dogodi, zaposlenik će imati pravo podnijeti zahtjev za sud za žalbu na postupke poslodavca;
- I velike sumekoji nisu predviđeni zakonodavstvom o radu;
- Držanje od plaća zbog ne-pravnih kršenja utvrđenih Zakonom o radu. U nekim organizacijama se prijavljuju poslodavci unutarnji sustav novčane kazne za sjedalo u društvene mreže tijekom radnog vremena, pušenje, izgled itd
Zajednička pitanja i odgovori na njih
Broj pitanja 1. U situaciji u kojoj radnik u potpunosti odbije nadoknaditi štetu, moguće je držati se od plaća bez pisanog pristanka.
Ako je zaposlenik materijalno odgovorna osoba u skladu s radnom zakonodavstvom, a činjenica nestašice je identificiran i zabilježen tijekom cijelog potrebnog pravnog postupka, onda nema prepreka za održavanje štete od plaća svaki mjesec neće u potpunosti pokriti štetu organizaciji.
Pitanje broj 2. Nalog za oporavak nedostatka sastavljen je za nekoliko mjeseci nakon popravljanja činjenice identificiranja nedostatka, da li je zadržavanje plaće legitimno.
Držanje od plaća bit će legitimno, ako je zatražio redoslijed naloga za objašnjenju o činjenici da je šteta pretrpjela i, naknadno, zaposlenik je upoznat s nalogom u kojem je uzrok odbitaka legitiman i u skladu sa saveznim Pravo Ruske Federacije.
Pitanje broj 3. Glavni direktor objavio je unutarnji poredak novčanih kazni za pogreške u dokumentima, bilo da je to legitimno.
Samo po sebi, takav nalog ne može biti legitiman jer ne udovoljava radnom zakonodavstvu. U situaciji u kojoj pogreške u dokumentima dovode do materijalne štete Društva, kao što su pogreške u poreznoj deklaraciji mogu dovesti do novčane kazne napisan na organizaciji, čak iu tom slučaju treba organizirati posebnu komisiju kako bi se utvrdile počinitelje, primaju objašnjenja od njih. I tek tada se nalog objavljuje o oporavku oštećenja tih specifičnih osoba na određenoj prigodi.
Pitanje broj 4. Moguće je vratiti dug tvrtki bez zadržavanja plaća.
Može biti. Po dogovoru s glavnim ravnateljem, zaposlenik može dobrovoljno platiti štetu putem blagajnika, kao i pružanja istog vlasništva, zadržati potreban popravak itd U tom slučaju, načini rješavanja situacije može se raspravljati osobno između zainteresiranih osoba.
