Često nas pitaju kako uzeti u obzir materijalnu imovinu u vrijednosti do 40 tisuća rubalja? Prema stavku 5. PBU 6/01 "Računovodstvo dugotrajne imovine", oni se mogu odraziti u zalihama. Naravno, puno je isplativije trošak takve robe i materijala odjednom uključiti u troškove nego naplatiti amortizaciju. Ali neka nomenklaturna mjesta su prilično vrijedna imovina. Na primjer, ova kategorija često uključuje ured i Uređaji: prijenosna računala, printeri, televizori, hladnjaci itd. Samo ih otpiši kao uobičajeni materijali, "ruka nije podignuta." Želio bih ovu nekretninu uzeti u obzir u kontekstu materijalno odgovornih osoba i kontrolirati njezinu dostupnost. Kako organizirati takvo računovodstvo u programu 1C: Enterprise Accounting 8 izdanje 3.0?
Prije svega, odražavamo primitak robe i materijala.
Izrađujemo dokument tipa "Roba (faktura)", navedite 10.09 kao računovodstveni račun
Ako vaš dokument nema stupce za odabir računovodstvenih računa, tada morate malo promijeniti postavke programa. O tome sam detaljno govorio u članku Zašto računovodstveni računi nisu vidljivi u dokumentima u 1C 8?
Nakon primitka formiraju se sljedeća kretanja na računovodstvenim računima.
Zatim je potrebno robu i materijal prebaciti u pogon i otpisati njihov trošak kao rashod. Ali prvo morate biti sigurni da je potrebna funkcionalnost omogućena u programu. Idite na karticu "Glavno".
U odjeljku "Zalihe" označite okvir "Kombinezon i posebna oprema".
Zatim zatvaramo obrazac, idemo na karticu "Skladište" i odabiremo stavku "Prijenos materijala u rad".
Ispunite oznaku "Inventar i kućanske potrepštine".
Što treba navesti u stupcu "Način evidentiranja troškova"?
Ovdje se odabire element istoimenog imenika koji sadrži podatke o troškovnom računu i podkontou na koji želite otpisati trošak robe i materijala.
Može birati postojeći način ili dodajte novu.
Objavljujemo dokument i vidimo sljedeća kretanja na računima.
Istovremeno s uključivanjem troška robe i materijala u sastav troškova, ova stavka se stavlja na izvanbilančni račun "MTs.04", gdje se računovodstvo vodi u kontekstu financijski odgovornih osoba.
Ovaj račun se može kreirati u bilo kojem trenutku bilanca stanja i vidjeti materijale u upotrebi.
Kada je potrebno konačno otpisati zalihe, na primjer, zbog kvara ili fizičkog trošenja, potrebno je koristiti dokument "Otpis materijala iz pogona".
U tom slučaju će se generirati obrnuto knjiženje na računu "MTs.04".
Prije početka rada s inventarom (radna odjeća), moraju se knjižiti na odgovarajuće račune (na račun “10 / I / C” - za inventar, ili na račun "10 / CO / C" - za radnu odjeću).
Samo da se zna materijalna sredstva koji su u funkciji koristi se izvanbilančni račun "MC - Materijalna imovina u pogonu" s povezanim analitičarima za zaposlenike i robe i materijale.
Za obračun zaliha koristi se i radna odjeća sljedeće operacije DCU magazin:
1. Prijem MBP-a u pogon;
2. Prijenos IBE-a s jednog zaposlenika na drugoga;
3. Povratak MBP-a iz upotrebe;
4. Otpis IBP-a izvan pogona.
1. Prijenos MBP-a u pogon
U ovom koraku je naznačena oprema / kombinezon koji se prenosi za rad.
Kreiramo operaciju "Prijenos MBP-a u pogon". U zaglavlju računa navodimo djelatnika kojem prenosimo inventar/kombinezon u pogon i skladište iz kojeg prenosimo, kao i otpisni račun, ako će se inventar/kombinezon otpisati odmah po prijenosu za rad:
U pojedinostima računa za svaki inventar (kombinezon) koji je prenesen u pogon naznačujemo hoće li se ovaj inventar/kombinezon teretiti iz rada odmah po prijenosu u pogon (na teret otpisnog računa navedenog u zaglavlju (npr. , 20/PROCH) i na teret "MC") ili ne.
Da biste to učinili, koristite polje "Otpisati?" u detaljima računa, koji može imati jednu od dvije vrijednosti "Ne" ili "Da".
Nakon što je inventar/kombinezon pušten iz skladišta, od tog trenutka se smatra da je u funkciji.
2. Prijenos IBE s jednog zaposlenika na drugog
U ovom koraku se specificira zaliha/radna odjeća koja se prenosi s jednog zaposlenika na drugog.
Izrađujemo operaciju "Prijenos IBE s jednog zaposlenika na drugog." U zaglavlju računa, u polju “Od koga” označavamo djelatnika od kojeg prenosimo inventar/kombinezon, a u polju “Kome” - naznačimo djelatnika kojem prenosimo inventar/kombinezon. U pojedinostima računa navodimo inventar / kombinezon koji se prenosi:
3. Povratak MBP-a iz upotrebe
U ovom koraku se označavaju zalihe i kombinezoni koji se vraćaju u skladište iz rada.
Kreiramo operaciju "Povratak MBP-a iz rada". U zaglavlju računa u polju "Od djelatnika" navedite djelatnika od kojeg primamo vraćeni inventar / kombinezon.
Vanbilansni računi mts02 računovodstvo
U polju "U skladište" navedite skladište u koje se vraćaju zalihe / kombinezoni.
U detaljima računa navodimo inventar/kombinezon koji se vraća:
(Ukoliko je inventar/radna odjeća otpisana odmah po prelasku u pogon, tada se ovaj inventar/radna odjeća ne vraća).
4. Stavljanje MBP-a iz pogona
Kreiramo operaciju "Prestanak rada MBP-a". U zaglavlju računa navodimo otpisni račun i djelatnika koji ima u pogonu otpisani inventar / kombinezon:
U pojedinostima računa, ako se inventar/kombinezon otpisuje kao škart, tada se u polju "Primljeni škart za iznos" navede iznos primljenog škarta, u protivnom ovo polje ostavite praznim. Na temelju količine zaprimljenog škarta popunjava se tablica knjiženja škarta obrasca MB-8.
Ako je ova zaliha (kombinezon) već otpisana iz poslovanja u operaciji „Prijenos MBP-a u rad“, tada će se zalihe / kombinezoni otpisati samo iz kredita izvanbilančnog računa „MC“ , inače će se otpis izvršiti na otpisni račun naveden u zaglavlju računa .
Prijem materijala
Materijali mogu ući u organizaciju na sljedeće načine:
1. Od dobavljača uz naknadu.
Materijali se primaju od dobavljača na temelju popratnih dokumenata kao što su: tovarni list i račun. Nadalje, u skladištu se izdaje nalog za prijem (obrazac br. M-4). Podaci iz naloga za prijem unose se u karticu knjigovodstva materijala (obrazac br. M-17).
Ako se po primitku materijala od dobavljača otkriju odstupanja u stvarnim podacima u pogledu količine, kvalitete i sl. s dokumentima, ili nema popratnih dokumenata (nefakturirana isporuka*), tada se sastavlja Akt o primopredaji materijala (obrazac br. M-7), materijal se kreditira od strane provizije po sniženim cijenama i Obavijest o kreditu nije sastavljena. Iznos viška materijala pripisuje se povećanju duga prema dobavljaču ili se višak primljeni materijal prihvaća na čuvanje (obračunava se na izvanbilančni račun 002), a ako se nedostatak otkrije krivnjom dobavljača , na njega se postavlja zahtjev.
Po prihvatu materijala u skladištu dobavljača, vozaču (špediteru) se izdaje punomoć za prijem materijala (obrazac br. M-2 ili br. M2a).
Ožičenje:
D10 K60 - materijali primljeni po stvarnom trošku
D19 K60 - ulazni PDV uključen
D68 K19 - Prebijanje PDV-a
D60 K51 - plaćanje dobavljaču
2. Od vlastita proizvodnja(izrada materijala vlastitim snagama)
Prijem materijala iz vlastite proizvodnje u skladište dokumentira se Zahtjevom-Računom (obrazac br. M-11).
Ožičenje:
D20.23 K10.70.69.02.76
D10 K20.23 - po stvarnoj cijeni
3. Od osnivača
unošenje materijala u odobren kapital(UK):
D10 K75 - po dogovorenoj cijeni
4. Prilikom demontaže opreme.
Zaprimanje materijala tijekom demontaže opreme dokumentirano je Zakonom (obrazac br. M-35).
5. Za barter transakcije
A) uknjižba po prodajnoj vrijednosti prenesene imovine:
D10 K60
D19 K60
B) odraz prenesene imovine po prodajnoj vrijednosti s PDV-om:
D62 K90.1 (91.1) - prihod bez PDV-a
D90.3 (91.2) K68 - PDV
D90.2 (91.2) K10.41.07 itd. - otpis iz registra prenesene imovine prema Knjigovodstvena vrijednost
D90.9 (91.9) K99 - dobit
D99 K90.9 (91.9) - gubitak
C) prebijanje dugova za prodajnu cijenu bez PDV-a:
D60 K62
D) odraz PDV-a (PONIŠTENO OD 2009.):
D51 K62 - primio PDV od druge ugovorne strane
D68 K19 - Prebijanje PDV-a iz proračuna
D60 K51 - PDV prenesen na drugu stranu
6. Besplatna potvrda
Ožičenje:
D10 K98 - po procijenjenoj cijeni
Kada se materijali puštaju u proizvodnju ili u druge svrhe:
D20,26,44 K10
D98 K91.1
U skladu s Uputama za korištenje Kontnog plana, materijali se mogu kreditirati na dva načina:
1. po stvarnoj cijeni
koriste ih, u pravilu, organizacije koje imaju mali raspon materijala. Svi troškovi nabave materijala također se iskazuju na računu 10 "Materijali".
1. Stvarni trošak materijala kupljenog uz naknadu je zbroj stvarnih troškova za nabavu materijala, bez PDV-a i drugih povratnih poreza.
Stvarni troškovi uključuju:
1. iznosi plaćeni dobavljaču;
2. iznose plaćene za informacijske, savjetodavne i posredničke usluge za nabavu materijala;
3. carine i pristojbe;
4. bespovratni porezi;
5. troškovi nabave, dostave materijala na mjesto njihove uporabe;
6. troškovi dovođenja materijala u stanje prikladno za namjensku uporabu;
7. ostali troškovi izravno povezani s nabavom materijala.
2. Stvarni trošak materijala, kada ih proizvodi sama organizacija, utvrđuje se na temelju stvarnih troškova povezanih s njihovom proizvodnjom.
3. Stvarni trošak materijala uloženog u temeljni kapital (UK) utvrđuje se iz njihove novčana vrijednost dogovoreno od strane osnivača.
4. Stvarni trošak materijala koji se dobiva besplatno utvrđuje se na temelju njihove trenutne Tržišna vrijednost na dan registracije.
5. Stvarni trošak materijala primljenog u zamjenu za drugu imovinu je vrijednost prenesene imovine (prodajna vrijednost).
Ožičenje:
D10 K60 - dopisnica primljena
D19 K60 - prihvaćeno za obračun PDV-a na tiskanicu
D26 K10 - tiskanica izdana zaposlenicima.
2. po sniženim cijenama
u ovom slučaju obvezno je korištenje računa 15 "Nabava i nabava materijalnih sredstava". Na dugovanju ovog računa iskazuju se stvarni troškovi nabave (nabave) materijala, a na potražnoj strani računa knjigovodstvena vrijednost primljenog i kapitaliziranog materijala. Razlika između stvarne i knjigovodstvene vrijednosti otpisuje se na račun 16 "Odstupanje vrijednosti materijalnih sredstava". Akumulirane razlike na računu 16 otpisuju se na teret računa za obračun troškova proizvodnje (troškova prodaje), a ako je razlika negativna, ukidaju se.
Ožičenje:
D60 K51 - faktura dobavljača plaćena
D10 K15 - papir prihvaćen za računovodstvo po sniženoj cijeni
D15 K60 - papir prihvaćen za računovodstvo po stvarnoj cijeni
D19 K60 - prihvaćeno za obračun ulaznog PDV-a
ispostavilo se da je knjigovodstvena vrijednost papira manja od stvarne, vršimo knjiženje:
D16 K15 - za razliku između računovodstva i stvarna cijena(prekoračiti otpisano)
D26 K10 - papir koji izdaje zaposlenik.
na kraju mjeseca otpisuju se odstupanja od konta 16:
D26 K16 - otpisana su odstupanja konta 16.
Odbitak za amortizaciju materijala
Materijali koji su moralno zastarjeli ili su djelomično izgubili svoje početne kvalitete, ili čija se trenutna procijenjena vrijednost smanjila, odražavaju se u bilanca stanja na kraju izvještajnog razdoblja, umanjeno za ispravak vrijednosti za smanjenje troška materijala formiranog na teret financijski rezultati, za iznos razlike između sadašnje procijenjene vrijednosti, ako je veća od tržišne vrijednosti.
Ožičenje:
u prosincu se stvara rezerva za 31.12.:
D91.2 K14 (ne umanjuje oporezivi dohodak)
ako sljedeći izvještajno razdoblje te se rezerve iz bilo kojeg razloga otpisuju, rezerva se obnavlja:
D14 K 91.1
Slično se upisuje u slučaju povećanja tržišne vrijednosti materijala za koje su prethodno stvorene odgovarajuće rezerve.
Za svaku pričuvu vodi se analitičko računovodstvo na računu 14. U bilanci se takvi materijali iskazuju neto za rezerviranje.
Obračun materijala u tranzitu i nefakturiranih isporuka*
1. Materijali u tranzitu
Materijali se smatraju u tranzitu ako nisu stigli u skladište do kraja mjeseca, ali je vlasništvo nad njima već prešlo na kupca.
Takvi materijali se odražavaju na kontu 10 "Materijali" bez knjiženja u skladište. U sljedećem mjesecu, kada je materijal stvarno primljen u skladište, ti se iznosi storniraju i vrši se redovan unos za knjiženje materijala u skladište.
Ožičenje:
Registracija materijala u transportu:
D10.materijali u transportu K60 - po stvarnoj cijeni
D19 K60 - ulazni PDV uključen
Kada materijal stigne u skladište:
D10.materijali na putu K60 - preokret!
D10 K60 - po stvarnoj cijeni
D68 K19 - Prebijanje PDV-a
D60 K51 - plaćanje dobavljaču
2. Nefakturirane isporuke*
Takvi materijali se prihvaćaju prema aktu i prihvatu građe sastavljenom u skladištu, po knjigovodstvenoj vrijednosti.
Ako do kraja mjeseca dokumenti o nagodbi neće biti primljeni od dobavljača, ti materijali ostaju u ocjeni prihvatljivosti.
U sljedećem mjesecu, po primitku dokumenata za namirenje, trošak nefakturirane isporuke usklađuje se uzimajući u obzir primljene dokumente.
Ožičenje:
Knjiženje materijala prije primitka od dobavljača dokumenata za obračun i plaćanje:
D10 K60 - po knjigovodstvenoj vrijednosti
Uz predočenje isporučitelja dokumenata za namiru i plaćanje, trošak se usklađuje:
D10 K60 - ako je stvarni trošak veći od knjigovodstvene vrijednosti
ili
D10 K60 - storniranje ako je stvarni trošak manji od knjigovodstvene vrijednosti
D19 K60 - ulazni PDV uključen
D68 K19 - Prebijanje PDV-a
Ako se dokumenti za namirenje za nefakturirane isporuke zaprime u sljedećoj godini, tada
Računovodstveni trošak materijala se ne mijenja;
- iznos PDV-a je prihvaćen za obračun u u dogledno vrijeme;
- navedena su obračuna s dobavljačem.
Istodobno, razlika između knjigovodstvene vrijednosti kapitaliziranih materijala i njihove stvarna cijena tereti u mjesecu u kojem su primljeni dokumenti za namiru i plaćanje:
Ožičenje:
D60 K91.1 - dobit prethodnih godina (sa smanjenjem troška materijala)
D91.2 K60 - gubitak prethodnih godina (s povećanjem cijene materijala)
ODLAGANJE MATERIJALA
Materijali u poduzeću mogu biti:
1.
pušten u proizvodnju
izdaje se graničnim kartonom (obrazac br. M-8) - ako su utvrđeni normativi (granice) utroška materijala, odnosno Zahtjev-tovarni list (obrazac br. M-11) - ako su normativi nije utvrđeno.
2. prenijeti na korištenje za vlastite potrebe
Stranica nije pronađena
implementiran sa strane
izdaje se Račun za puštanje materijala na stranu (obrazac br. M-15).
Ožičenje:
D62 K91.1 - po prodajnoj cijeni (prodajna vrijednost), uključujući PDV
D91.2 K68.2 - PDV se naplaćuje u proračun iz prodajne cijene
D51 K62 - potvrda o uplati od kupaca za materijal
D91.9 K99 - obračunata dobit od prodaje materijala
D99 K91.9 - obračunati gubitak od prodaje materijala.
4. likvidiran zbog nužde.
5. dao kao ulog u temeljni kapital ili zajedničku djelatnost
Ožičenje:
ako se računovodstvo vodi po stvarnom trošku korištenjem računa 10 "Materijala":
D58 K10 - otpis po stvarnom trošku
D91.2 K58 ili
D58 K68 - Povrat PDV-a
ako se računovodstvo materijala vodi pomoću računa 15.16:
D58 K10 - otpis po knjigovodstvenoj vrijednosti
D16 K58 ili
D58 K16 - dovođenje do stvarnih troškova
D91.2 K58 ili
D58 K91.1 - dovođenje stvarnog troška do dogovorenog.
D58 K68 - Povrat PDV-a
6. prenijeti bez naknade (ili temeljem ugovora o donaciji).
Ožičenje:
ako se računovodstvo vodi po stvarnom trošku korištenjem računa 10 "Materijala":
D91.2 K10 - otpis po stvarnom trošku
ako se računovodstvo materijala vodi pomoću računa 15.16:
D91.2 K10 - otpis po knjigovodstvenoj vrijednosti
D91.2 K16 - ako je stvarni trošak veći od knjigovodstvene cijene
D16 K91.1 - ako je stvarni trošak manji od knjigovodstvene cijene
D91.2 K68.2 - PDV naplaćen na procijenjeni trošak
D99 K91.9 - akumulirani gubitak od doniranih materijala.
7. u slučaju nestašice
Ožičenje:
ako se računovodstvo vodi po stvarnom trošku korištenjem računa 10 "Materijala":
D94 K10 - otpis po stvarnom trošku
ako se računovodstvo materijala vodi pomoću računa 15.16:
D94 K10 - otpis po knjigovodstvenoj vrijednosti
D16 K19 ili
D94 K16 - otpis odstupanja od stvarnog troška
D20,26,44 K94 - otpis manjka unutar normi prirodnog gubitka
D73.2, 91.2 K94 - otpis manjka krivcu ili na financijski rezultat.
Kada se materijali puste u proizvodnju ili na drugi način zbrinu, ocjenjuju se na jedan od sljedećih načina:
1. po Prosječna cijena svaka jedinica
to je vrednovanje materijala koje organizacija koristi na poseban način ili zaliha koje ne može biti na uobičajen način zamjenjuju jedno drugo dragocjeni metali, kamenje itd.);
2. po prosječnoj cijeni koštanja
utvrđuje se tako da se ukupni trošak vrste materijala podijeli s njihovom količinom, odnosno koji se sastoji od cijene koštanja i količine za stanje na početku mjeseca i za materijale primljene u ovom mjesecu;
3. po cijeni prve kupnje (FIFO)
temelji se na pretpostavci da se materijali koriste u proizvodnji redoslijedom njihove nabave, odnosno materijali prvi ulaze u proizvodnju i vrednuju se po trošku ranih nabavki, uzimajući u obzir stanje na početku mjeseca. A saldo na kraju mjeseca vrednuje se po trošku najnovijih akvizicija.
LIFO metoda je ukinuta od 01.01.08
Analitičko računovodstvo materijala
Provodi se na mjestima skladištenja (u skladištima) iu računovodstvu poduzeća.
U skladištima evidenciju vode materijalno odgovorne osobe na posebnim karticama koje se otvaraju za svaki naziv i vrstu materijala. Kartice odražavaju radnje na primitku i potrošnji materijala.
U računovodstvu poduzeća računovodstvo se provodi na jedan od sljedećih načina:
1) Kvantitativno-zbirno računovodstvo
knjiženja u računovodstvene kartice vrše se na temelju dokumenata zaprimljenih iz skladišta.
2) Operativno računovodstvo
kartice se ne vode u računovodstvu, za računovodstvo koriste ovjerene kartice popunjene u skladištu.
3) Ukupno računovodstvo
provodi se u kontekstu skladišnih mjesta i financijski odgovornih osoba samo u zbroju.
TROŠKOVI TRANSPORTA I PRERADE (TZR)
Prema stavu 70 Smjernice za računovodstvo zaliha (IPZ) Troškovi prijevoza i nabave za nabavu materijala su:
- trošak utovara materijala u vozila i njihov prijevoz, koji plaća kupac iznad cijene ovih materijala prema ugovoru;
- putni troškovi za neposrednu nabavu materijala;
- plaćanje skladištenja materijala na otkupnim mjestima, na željezničkim kolodvorima, u kampovima, u lukama;
- marže (doplate), provizije (troškovi usluga) plaćene drugim organizacijama;
- trošak gubitaka za isporučeni materijal u transportu (nestašica, šteta) u granicama prirodnog otpada;
- plaćanje kamata na dane kredite i zajmove u vezi s nabavom materijala prije njihovog računovodstvenog prihvaćanja;
- troškovi održavanja nabavnog i skladišnog aparata organizacije, zaposlenika koji su izravno uključeni u nabavu (kupnju) materijala i njihovu isporuku (pratnja);
- troškovi održavanja posebnih nabavnih mjesta, skladišta i agencija organiziranih u mjestima nabave materijala;
- drugi troškovi.
RAČUNOVODSTVO
Prema članku 83. Metodoloških smjernica za računovodstvo zaliha (IPZ), ti se troškovi mogu obračunati na jedan od tri načina:
1. kao dio troška kupljenog materijala
rashodi su uključeni u stvarni trošak kupljenog materijala koji se odražava na računu 10 "Materijali". Ovu metodu preporučljivo je primijeniti s malim rasponom materijala ili u slučaju značajne važnosti pojedinih vrsta i skupina materijala.
2. na posebnom podračunu na račun 10 "Materijala"
rashodi se evidentiraju na posebnom podračunu na kontu 10 "Troškovi prijevoza i nabave". Ova metoda se koristi ako su takvi troškovi neznatni ili se ne mogu pripisati trošku određenih vrsta materijala.
Ožičenje:
D10.1 K60 - materijali primljeni od dobavljača
D10.1.1 K60 - odražavaju se troškovi transporta i nabave materijala
D19 K60 - reflektirani PDV na troškove prijevoza i nabave materijala
D60 K51 - plaćanje dobavljaču za materijal i troškove transporta i nabave
D68 K19 - prihvaćeno za odbitak PDV-a na materijal i troškove prijevoza i nabave.
3. iskazuju se na posebnom računu "Nabava i nabava materijalnih sredstava"
Na teretu računa 15 “Nabava i nabava materijalnih sredstava” iskazuje se primitak materijala po nabavnoj cijeni (Dug 15 Potraživanje 60). Kredit računa 15 u korespondenciji s računom 10 "Materijali" uključuje trošak stvarno primljenih od strane organizacije i kreditiranih zaliha.
Prema stavku 80. Smjernica, računovodstvene cijene dopuštene su za primjenu u analitičkim računovodstvenim i skladišnim prostorima.
Kao računovodstvene cijene materijala koriste se sljedeće:
a) ugovorne cijene;
b) stvarni trošak materijala prema podacima prethodnog mjeseca ili izvještajnog razdoblja (izvještajne godine);
c) planirane i procijenjene cijene;
G) Prosječna cijena materijalne grupe.
U slučaju značajnijih odstupanja planiranih i prosječnih cijena od tržišnih, iste su podložne reviziji. Takva odstupanja ne bi smjela prelaziti, u pravilu, 10%.
Dakle, knjiženjem Potraživanja 10 Kredita 15 materijali se deponiraju u skladište po obračunskim cijenama.
Iznos razlike u trošku nabavljenih zaliha, obračunat u stvarnom trošku njihove nabave (nabave) i knjigovodstvenim cijenama, tereti se s računa 15 na račun 16 „Odstupanje u trošku materijalnih sredstava“.
U skladu s člankom 85. Smjernica, TZR se također može pripisati računu bilance 15. Stoga će odstupanje u trošku materijala (razlika između stvarnog troška nabavljenih materijala i njihove knjigovodstvene cijene) uključivati ne samo razlika između troška materijala po ugovornoj cijeni i njegove obračunske cijene, ali i iznosa TZR, te iznos odstupanja na kraju izvještajnog razdoblja otpisuje se u cijelosti na bilančni račun 16.
Na saldu računa 15 organizacija može imati samo troškove materijala naznačene u dokumentima za namirenje dobavljača (račun, faktura, zahtjev za plaćanje itd.), za koje su prava posjedovanja, korištenja i raspolaganja prenijeta na kupca , ali oni sami materijali još nisu stigli (materijali su na putu).
Ožičenje:
D15 K60 - materijali primljeni od dobavljača
D19 K60 - odbijen PDV na primljene materijale
D15 K60 - reflektirani TZR na temelju materijala
D19 K60 - odbijen PDV na TZR
D60 K51 - plaćanje dobavljaču za materijal
D68 K19 - prihvaćeno za odbitak PDV-a na materijale i TZR
D10 K15 - odražava primitak materijala po diskontnim cijenama
D16 K15 - odražava iznos odstupanja (uključujući TZR) između stvarnog troška kupljenog materijala i knjigovodstvene cijene.
OPISATI
U skladu s člankom 86. Metodoloških smjernica za računovodstvo zaliha (IPZ), troškovi transporta i nabave koji se odnose na materijale puštene u proizvodnju, za potrebe upravljanja i za druge svrhe, podliježu mjesečnom otpisu na račune računovodstvo, koji odražavaju potrošnju relevantnih materijala (na račune proizvodnje, uslužne djelatnosti i farme itd.).
Jedna od sljedećih opcija za otpis troškova prijevoza i nabave mora biti registrirana u računovodstvenoj politici organizacije:
1. metoda prosječnog postotka u kojoj se troškovi otpisuju kao povećanje troška utrošenog materijala u iznosu izračunatom po formuli:
1. Kako biste odrazili prijenos materijala u proizvodnju, prvo morate izračunati Prosječna cijena jedinica materijala, koja je jednaka:
(ukupni trošak materijala kupljenog u tekućem mjesecu, uzimajući u obzir stanje na početku mjeseca)
______________________________________________________________________________________
(ukupna količina materijala na zalihama)
2. Izračunajte postotak otpisa troškova transporta i nabave (TPR) u tekućem mjesecu (udio TPR-a u troškovima materijala otpisanih u proizvodnju):
(preostale zalihe na početku mjeseca + primici zaliha za mjesec)
_____________________________________________________________________________________
(ukupni trošak materijala kupljenog tijekom mjeseca, uzimajući u obzir stanje na početku mjeseca x 100%)
Imajte na umu da ostavljamo četiri decimale u rezultirajućem iznosu nakon decimalne točke.
3. Poznavajući postotak otpisa, možemo izračunati iznos otpisa TZR u tekućem mjesecu:
Trošak materijala koji se prenosi u proizvodnju u tekućem mjesecu množi se s postotkom.
Ožičenje:
D20 K10.1 - materijali otpisani za proizvodnju
Računovodstvo dugotrajne imovine u vrijednosti do 20.000 rubalja. u "1C: Računovodstvo 8.0"
Redoslijed odražavanja u računovodstvenom i poreznom računovodstvu takvih dugotrajnih sredstava je isti.
Za obračunavanje imovine koja ispunjava kriterije za uključivanje u dugotrajnu imovinu, ali prema računovodstvenoj politici organizacije mora se računovodstveno odraziti u dio MPZ-a, a prema pravilima Poreznog zakona Ruske Federacije kao dio materijalni troškovi, preporuča se koristiti mehanizam za obračun zaliha i kućanskih potrepština. Takve objekte možete prikazati na računu 10.09. Prema Uputama za korištenje kontnog plana (odobrenim naredbom Ministarstva financija Rusije od 31. listopada 2000. br. 94n), ovaj je račun osmišljen tako da vodi računa o prisutnosti i kretanju inventara, alata, kućanstva zalihe i druga sredstva rada, koja su uključena u sredstva u prometu.
Objavljivanje takav se MPZ odražava u programu na isti način kao i svi drugi materijali. Da biste to učinili, koristite dokument s vrstom operacije "kupnja, provizija". Kao račun za obračun dolaznih zaliha trebate navesti račun 10.09 "Inventar i kućanske potrepštine"(kako za računovodstveno tako i za porezno računovodstvo poreza na dobit).
Za prijenos takav MPZ u proizvodnju trebali biste koristiti dokument na čijoj kartici "Inventar i kućanske potrepštine"
Prilikom knjiženja dokumenta trošak zaliha prenesenih u proizvodnju tereti se s računa za obračun materijala u skladištu na račun za obračun troškova proizvodnje (troškova prodaje) navedenog u načinu evidentiranja troškova. Istovremeno, kako bi se osigurala pravilna kontrola kretanja ovih objekata u proizvodnji ili pogonu, oni će se automatski odraziti na teret posebnog izvanbilančnog računa.
Vanbilansni račun MC.04 "Inventar i kućanski pribor u pogonu" osmišljen je kako bi se osigurala pravilna kontrola kretanja inventara i kućanskih potrepština u pogonu. Analitičko računovodstvo za ovaj račun provodi se u okviru nomenklature, serija materijala u pogonu i materijalno odgovornih osoba.
Sa stvarnim raspolaganje MPZ-om mogu se otpisati s izvanbilančnog računa MTs.04. Za to se koristi ovaj dokument. "Otpis materijala iz poslovanja", na čijoj kartici "Inventar i kućanske potrepštine" naznačena je nomenklatura, serija materijala u pogonu, materijalno odgovorna osoba i broj stavljenih iz pogona objekata MPZ.
Prilikom knjiženja dokumenta, MPZ objekt će se teretiti s kredita izvanbilančnog računa 10.MTs.
Ako u poreznom računovodstvu sredstvo treba uključiti u imovinu koja se amortizira, dok u računovodstvu računovodstvena politika organizacija zahtijeva svoj odraz u inventaru, njegovo knjiženje u programu treba se odraziti kao primitak objekta dugotrajne imovine pomoću dokumenta "Prijem robe i usluga" s vrstom operacije "oprema".
Od termina korisna upotreba takvog objekta prelazi 12 mjeseci, a trošak u trenutku primitka nije uvijek finaliziran, tada prije donošenja posebne odluke o uključivanju ove imovine u sastav zaliha, treba ga pripisati na račun 08.04 "Nabava dugotrajne imovine"(i računovodstvo i porezno računovodstvo).
Nakon što je vrijednost imovine konačno formirana, ona se mora računovodstveno prikazati kao dio zaliha, a u poreznom računovodstvu mora biti uključena u dugotrajnu imovinu. Da bi prikazao ovu operaciju, program koristi dokument "Prihvat za računovodstvo OS" s vrstom operacije "oprema", gdje na kartici "Računovodstvo" dovoljno je odabrati računovodstveni tretman sredstva „Odraz u MPZ-u“. Zatim morate navesti predmet zaliha, kao i računovodstveni račun i skladište gdje će biti odobren.
Označi "Porezno računovodstvo" morate navesti parametre amortizacije dugotrajnog sredstva za porezno računovodstvo.
Dugotrajna imovina koja se računovodstveno vodi kao dio inventara treba se prikazati u poreznom računovodstvu na posebnom računu 01.MTs "OS, evidentirano kao dio inventara u računovodstvenim evidencijama". To je potrebno kako bi se ispravno prikazao iznos privremenih razlika, a također omogućuje odvojeno računovodstvo takve imovine koja se amortizira.
Ako se dugotrajno sredstvo odražava u računovodstvu kao dio inventara, potvrdni okvir "Amortizacija troškova" na oznaci "Porezno računovodstvo" neće biti dostupan, budući da amortizacija u poreznom računovodstvu može započeti tek nakon što je materijal prebačen u proizvodnju. Prilikom knjiženja dokumenta, program će odražavati reklasifikaciju imovine u računovodstvu - njezina će vrijednost biti otpisana s investicijskog računa u dugotrajna sredstva, a nova građa će biti pripisana na račun inventara.
Prilikom knjiženja dokumenta, inventurna stavka će se knjigovodstveno uknjižiti na račun skladišta i zalihe naznačen u dokumentu u iznosu jednakom broju dugotrajnih sredstava prihvaćenih na računovodstvo navedenom u tablici "Osnovna imovina" dokument "Prihvat za računovodstvo OS". U poreznom računovodstvu, vrijednost imovine će se prenijeti na račun dugotrajne imovine u organizaciji.
Ako organizacija primjenjuje odredbe PBU 18/02 "Obračun obračuna poreza na dobit", tada će se prilikom knjiženja dokumenta odraziti pozitivne privremene razlike u vrednovanju troška materijala (konto 10.MTs) i negativne privremene razlike u vrednovanju dugotrajne imovine (konto 01.MTs). Ovo su pomoćni podaci namijenjeni odražavanju čekanja porezna imovina, što bi se trebalo odraziti u razdoblju kada će se objekt otpisati kao rashod u računovodstvu.
Porezni račun 10.MC "Materijali uključeni u OS u NU" osmišljen je tako da odražava iznose privremenih razlika na materijalima koji se obračunavaju u poreznom računovodstvu kao dio dugotrajne imovine.
Za prijenos zaliha u proizvodnju u računovodstvu, trebate koristiti dokument "Prijenos materijala u pogon", na čijoj kartici "Inventar i kućanske potrepštine" naznačeni su nomenklatura, način iskazivanja troškova otplate troška nomenklature, broj inventarnih stavki prenesenih u proizvodnju, materijalno odgovorna osoba, kao i računi za obračun nomenklature u skladištu.
Porezni račun 10.MTs treba navesti kao porezni račun za stavke zaliha puštene u rad radi ispravnog odraza privremenih razlika u procjeni vrijednosti imovine, budući da su podaci zaliha iskazani u poreznom računovodstvu kao dugotrajna imovina.
Prilikom knjiženja dokumenta trošak zaliha prenesenih u proizvodnju tereti se s računa obračuna materijala u skladištu na račun obračuna troškova proizvodnje (troškova prodaje) navedenog u načinu evidentiranja troškova.
Računovodstvo dugotrajne imovine u vrijednosti do 20.000 rubalja. u "1C:Enterprise"
Istovremeno, kako bi se osigurala pravilna kontrola kretanja ovih objekata u proizvodnji ili radu, oni će se automatski odraziti na teret posebnog izvanbilančnog računa MC.04 "Inventar i kućanski pribor u pogonu".
Ako organizacija primjenjuje odredbe PBU 18/02, tada će se prilikom knjiženja dokumenta iznos privremenih razlika u procjeni materijala koji se odražava u poreznom računovodstvu kao dugotrajna sredstva prenijeti s računa 10.MTs na račun za evidentiranje troškova proizvodnje (troškovi prodaje) navedeni u načinu iskazivanja troškova.
Nakon što se prijenos objekta MPZ-a u pogon prikaže u računovodstvenim evidencijama, potrebno je u poreznom računovodstvu postaviti amortizacijski okvir za pripadajući objekt dugotrajne imovine. Ovu zastavicu može postaviti dokument "Promjena stanja OS", koji je potrebno izdati samo za porezno računovodstvo. Kao rezultat toga, amortizacija će se obračunavati mjesečno za dugotrajno sredstvo evidentirano u poreznom računovodstvu (počevši od mjeseca nakon mjeseca u kojem je odabrano ovo polje). Ovaj dokument je pozvan iz izbornik "FA i nematerijalna imovina - parametri amortizacije - promjena stanja OS".
U slučaju stvarnog povlačenja zaliha mogu se otpisati s izvanbilančnog računa MTs.04. Također, u slučaju stvarnog otuđenja inventarne stavke, možete u poreznom računovodstvu otpisati pripadajuću dugotrajnu imovinu. Za to se koristi ovaj dokument. "Otpis OS", u kojem je dovoljno popuniti stupce koji se odnose samo na porezno računovodstvo. Kolone vezane za računovodstvo, u ovaj slučaj ne treba popunjavati. Prilikom knjiženja dokumenta, dugotrajno sredstvo će se otpisati iz poreznog računovodstva.
TurboConf 5 - proširenje mogućnosti 1C konfiguratora
PAŽNJA!
1C: Enterprise 8.0. Univerzalni vodič
Ctrl-F5 ili ctrl-r
2000
ljudski.
Računovođa OS-a, kaže da nije zgodno raditi s njim izvanbilančna MC 04 zbog činjenice da je drugi podračun serije robe i bolji umjesto njega bio podračun Odjela. Na ovaj račun otpisujemo dokument "Prijenos materijala u pogon" kartica inventar i kućanstva. pribor.
Pitanje je: Možete promijeniti podkonto .. ali kako ga pravilno vezati da se ovaj podkonto stavi u objave dokumenta, ne mogu razumjeti kako je vezan?
Hvala unaprijed svima koji se odazovu!!
AdBlock ubija besplatan sadržaj. 1Sergey
PAŽNJA! Ako ste izgubili okvir za unos poruke, kliknite Ctrl-F5 ili ctrl-r ili gumb "Osvježi" u pregledniku.
Tema je arhivirana. Dodavanje poruka nije moguće.
Ali možete kreirati novu temu i sigurno ćete dobiti odgovor!
Svaki sat ima ih više od 2000
ljudski.
U proizvodnji proizvoda organizacije koriste kombinezone, kao i raznu opremu i opremu za kućanstvo. U pravilu, vijek trajanja ovih pomoćnih materijala ne prelazi 12 mjeseci. Prema računovodstvenim pravilima, takva se imovina, bez obzira na trošak, priznaje kao zalihe i otpisuje prilikom prijenosa u proizvodnju. Kako odražavati prijenos materijala u rad u 1C 8.3 i koju metodu odražavanja troškova odabrati u 1C 8.3, pročitajte u ovom članku.
Pročitajte u članku:
Obračun kombinezona, opreme i inventara strogo je reguliran zakonima. Prijenos ovih materijala u rad u 1C 8.3 odražava se na zaduženju računa troškovi proizvodnje. Istovremeno, poseban primarni dokument. Primjerice, prilikom otpisa radne odjeće popunjavaju izjavu MB-7 „Izvod računovodstva za izdavanje radne odjeće, zaštitne obuće i zaštitnih uređaja“. Prilikom izdavanja inventara ili posebne opreme sastavljaju zahtjev-račun na obrascu M-11.
Prijenos materijala u rad u 1C vrši se pomoću posebnog dokumenta "Prijenos materijala u rad". U njemu je potrebno postaviti priručnik "Metode odraza troškova". Kako postaviti načine odražavanja troškova u 1C prilikom prijenosa materijala u rad i kako organizirati prijenos zaliha u rad u 1C 8.3 u 6 koraka, čitajte dalje.
Prijenos na rad kombinezona
Korak 1. Napravite u 1C 8.3 dokument "Otpis materijala za rad"
Idite na odjeljak "Skladište" (1) i kliknite na poveznicu "Prijenos materijala u rad" (2). Otvorit će se prozor za izradu dokumenta.
U prozoru koji se otvori kliknite gumb "Kreiraj" (3). Otvorit će se dokument koji trebate ispuniti. 
U obrascu koji treba ispuniti navedite:
- vaša organizacija (4);
- datum prijenosa (5);
- skladište iz kojeg se otpisuju kombinezoni (6);
- jedinica na koju se prenosi kombinezon (7).
Korak 2. U dokumentu "Otpis materijala za rad" ispunite karticu "Obeo kombinezoni"
Na kartici "Oprema" (1) kliknite gumb "Dodaj" (2). U polju "Nomenklatura" (3) odaberite potrebne kombinezone iz nomenklaturne knjige. Zatim ispunite polja:
- "Količina" (4). Navedite broj prenesenih kombinezona;
- "Pojedinac" (5). Odaberite zaposlenika na kojeg se kombinezon prenosi;
- "Svrha uporabe" (6). Ovdje navedite računovodstvene parametre za otpis radne odjeće. Upotrijebite način plaćanja "Povrat troškova pri primopredaji". U metodi odražavanja troškova navedite račun za otpis, na primjer, "20.01".
Polja "Račun" (7) i "Transferni račun" (8) automatski će se popuniti. Za dovršetak operacije pritisnite tipke "Snimanje" (9) i "Izvođenje" (10). Sada u računovodstvu postoje unosi o prijenosu radne odjeće u pogon. 
Kliknite gumb "DtKt" (11) za pregled računovodstvenih unosa za ovu operaciju. 
Knjiženja pokazuju da se na kontu 10.11.1 "Posebna odjeća u pogonu" odražava prijenos kombinezona (12) i otpis njegovog troška na troškove (13). Otpis se očituje na teretu računa 20.01 "Glavna proizvodnja" (14). Na posebnom računu MTs.02 "Kombinezoni u pogonu" (15) u 1C 8.3 vode se kombinezoni za svakog zaposlenika kojem je izdana. Ako je radna odjeća postala neupotrebljiva, otpišite je s ovog računa uz dokument “Otpis materijala iz pogona”. 
Prijenos u rad posebne opreme
Ako se trošak radne odjeće u potpunosti otpiše kada se izda zaposlenicima, tada se trošak posebne opreme može otpisati na tri načina:
- proporcionalno učinku;
- metoda pravocrtnog otpisa;
- jednom u punom iznosu po puštanju u rad.
Metoda otpisa konfigurirana je u priručniku "Svrha upotrebe". Kako to učiniti, čitajte dalje.
Korak 1. Ispunite karticu "Posebna oprema" u dokumentu "Otpis materijala za rad"
U 1C 8.3, posebna oprema, kao i kombinezoni, prenose se u proizvodnju dokumentom "Otpis materijala za rad". Kako izraditi dokument i ispuniti njegove osnovne podatke napisano je u koraku 1 prethodnog odjeljka. Za prijenos posebne opreme u proizvodnju predviđena je kartica Posebna oprema (1). Na ovoj kartici kliknite gumb "Dodaj" (2). U polju "Nomenklatura" (3) odaberite opremu za prijenos u pogon iz priručnika nomenklature. U polju "Količina" (4) navedite količinu opreme za prijenos. 
Korak 2. Postavite referentnu knjigu "Svrha upotrebe" za obračun stavljanja posebne opreme iz pogona
Kao što smo ranije pisali, postoje tri načina za otpis troškova posebne opreme. Način otpisa konfigurira se u polju "Svrha upotrebe" (1). Kliknite gumb (2) za postavljanje načina plaćanja. Otvara se prozor postavki Usage Assignment. 
U ovom prozoru u polju "Način plaćanja" (3) odaberite jednu od tri metode, na primjer "Linearno". U polju "Korisni vijek (u mjesecima)" (4) navedite u koliko mjeseci će se isplatiti trošak u slučaju linearnog otpisa. U načinu evidentiranja troškova (5) navedite otpisni račun, npr. 20.01. Za spremanje postavki kliknite "Spremi i zatvori" (6). 
Korak 3. Zabilježite prijenos posebne opreme u rad
Polja "Račun" (1) i "Transferni račun" (2) u kartici "Posebna oprema" automatski će se popuniti. Za dovršetak prijenosa posebne opreme u proizvodnju kliknite gumbe "Snimi" (3) i "Pošalji" (4). Sada u računovodstvu postoje evidencije o prelasku u rad posebne opreme. Kliknite na gumb "DtKt" (5) da provjerite ožičenje. Otvorit će se prozor za ožičenje. 
Knjiženja pokazuju da se na kontu 10.11.2 “Posebna oprema u pogonu” prikazuje njezino kretanje pri prijenosu u radionicu (6) i otpis troška na troškove (7). U našem primjeru postavljena je linearna metoda otplate troška. Dakle, u računovodstvu se iznos otplaćuje kroz amortizaciju, kada se pokrene operacija "Zatvaranje mjeseca". U poreznom računovodstvu iznos se vraća odmah (8). Otpis se očituje na teretu računa 20.01 "Glavna proizvodnja" (9). Na posebnom računu MTs.03 "Posebna oprema u pogonu" (10) u 1C 8.3, oprema se obračunava za svaku jedinicu. Ako je oprema postala neupotrebljiva, otpišite je s ovog računa uz dokument “Otpis materijala iz pogona”. 
Prijenos u rad inventara i kućanskih potrepština
Korak 1. Ispunite karticu "Inventar i kućanske potrepštine" u dokumentu "Otpis materijala za rad"
U 1C 8.3 oprema za kućanstvo, kao i kombinezoni, prenose se dokumentom "Otpis materijala za rad". Kako izraditi dokument i ispuniti njegove osnovne pojedinosti napisano je u koraku 1 odjeljka "Prijenos radne odjeće u pogon". Za prijenos inventara kućanstva predviđena je kartica "Inventar i kućanske potrepštine" (1). Na ovoj kartici kliknite gumb "Dodaj" (2).
- "Nomenklatura" (3). Odaberite traženi inventar iz nomenklaturne knjige;
- "Količina" (4). Navedite iznos prenesenog zaliha;
- "Pojedinac" (5). Odaberite djelatnika odgovornog za skladištenje zaliha;
- »Način evidentiranja troškova« (6). U ovom imeniku odaberite način iskazivanja troškova, koji označava račun za otpis troškova zaliha na troškove, na primjer, račun 25.
Polje "Račun" (7) će se automatski popuniti. Za dovršetak operacije pritisnite tipke "Snimi" (8) i "Pošalji" (9). Sada u računovodstvu postoje upisi o prijenosu zaliha u pogon. 
Kliknite gumb "DtKt" (10) za pregled računovodstvenih unosa za ovu operaciju. 
Iz knjiženja se vidi da se otpis troška zaliha odražava na teret računa 25 "Opći troškovi proizvodnje" (11). Na posebnom računu MTs.04 "Inventar i kućne potrepštine u pogonu" (12) u 1C 8.3 vodi se inventar za zaposlenike kojima je izdan. Ako je inventar postao neupotrebljiv, otpisati ga s ovog računa uz dokument “Otpis materijala iz pogona”.
MC 04 izvanbilančni račun- što je to?Analizirajmo što je izvanbilančni račun MTs.04, predviđen kontnim planom programa 1C: Računovodstvo, i u kojim slučajevima se koristi.
Zašto su nam potrebni vanbilansni računi MC (MTs.01, MTs.02, MTs.03, MTs.04)
U kontnom planu programa 1C: Računovodstvo, pored 11 općeprihvaćenih, postoji niz dodatnih izvanbilančnih računa. To je učinjeno radi temeljitijeg i praktičnijeg računovodstva.
Račun MTs.04 je podračun MTs računa "Materijalne vrijednosti u pogonu" zajedno s još tri podračuna:
- MC.01 "Osnovna sredstva u pogonu",
- MC.02 "Kombinezon u pogonu",
- MC.03 "Posebna oprema u pogonu".
MTs.02 je izvanbilančni račun koji se koristi za obračun kombinezona izdanih zaposleniku za obavljanje njegovih službenih dužnosti. Račun MC.03 akumulira podatke o specijalnim alatima i opremi puštenim u rad. Račun MTs.01 se često koristi ako se dugotrajno sredstvo drugačije odražava u poreznom i računovodstvenom.
Uvođenje ovih računa u računovodstvo je zbog potrebe kontrole imovine koja se tereti iz bilance organizacije, obračunava u troškovima, ali se koristi u poslovnim aktivnostima organizacije. Njihovo zaduženje odražava vrijednosti koje se trebaju obračunati, u kontekstu nomenklaturnih pozicija, materijalno odgovornih osoba i mjesta skladištenja. Kredit odražava otpis imovine. Istodobno, knjiženja se bilježe samo na teret ili samo u korist takvih računa - korespondencija s izvanbilančnim računima nije tipična.
Sa značajkama korištenja izvanbilančnih računa u računovodstvu možete se upoznati u članku .
Unosi na teret računa MC.04
Prema Kontnom planu (naredba Ministarstva financija Ruske Federacije od 31. listopada 2000. br. 94n), saldo računa 10.09 koristi se za knjiženje zaliha i zaliha za kućanstvo. Kako bi odražavao ovu poslovnu operaciju, program 1C: Računovodstvo predviđa dokument "Prijem robe i usluga".
Prilikom obračuna alata i ostalog inventara izrađuje se novi dokument s vrstom transakcije "Kupnja, provizija". Dokument se popunjava s naznakom:
- što dolazi,
- od koga,
- u kojoj količini
- po kojoj cijeni.
Račun 10.09 “Inventar i kućanske potrepštine” odabran je kao dugovni račun.
Upis u dobro konta 10.09 odvija se prilikom prijenosa inventara i ostale imovine kućanstva u pogon. Za to se kreira i održava dokument “Prijenos materijala u pogon”.
Prilikom prijenosa inventara popunjava se kartica "Inventar i kućne potrepštine":
- nomenklatura prenesenih vrijednosti odabire se prema pozicijama,
- zaposlenik ih prihvaća na korištenje,
- naveden je računovodstveni račun 10.09 i način iskazivanja troškova.
Prilikom knjiženja dokumenta, vrijednosti se otpisuju s knjigovodstvenog konta 10.09 na konto troška. Istodobno, ove dragocjenosti terete račun MTs.04 u kontekstu nomenklature, količine i materijalno odgovornih osoba. Tako je moguće organizirati odgovarajuću kontrolu nad sigurnošću imovine organizacije.
Dokument “Prijenos materijala u pogon” omogućuje ispis evidencije izdanja (obrazac MB-7) ili zahtjeva za fakturom (obrazac M-11). Ako je potrebno, možete promijeniti financijski odgovornu osobu odgovornu za sigurnost ekonomske vrijednosti uzeti u obzir u bilanci.
Unosi u dobrobit računa MC.04
Upis u dobrobit računa MTs.04 nastaje kada je nekretnina stvarno otuđena. Da biste to učinili, kreira se novi dokument "Otpis materijala iz poslovanja". U ovom dokumentu popunjava se kartica "Inventar i potrepštine za kućanstvo":
- označava nomenklaturu i količinu imovine koja se povlači,
- dokument o njegovom prijenosu u rad,
- osoba odgovorna za njegovo čuvanje.
Dokument omogućuje ispis akta za otpis (obrazac MB-8).
Inventar računa MC.04
Za organizacije koje provode inventuru - prisilni postupak(članak 27. Pravilnika o računovodstvu, odobren naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 29. srpnja 1998. br. 34n). Istodobno treba revidirati i bilančne i izvanbilančne račune.
Više o postupku inventarizacije izvanbilančnih računa možete saznati u materijalu. .
Izvanbilančno računovodstvo zaliha i druge ekonomske imovine provodi se radi kontrole njihove sigurnosti. Zbog toga je nužan popis takve imovine koja omogućuje utvrđivanje stvarne prisutnosti imovine koja je navedena u računovodstvu. Program "1C: Računovodstvo" omogućuje dodatnu obradu koja se koristi u dokumentu "Inventar robe u skladištu". Omogućuje vam inventarizaciju vrijednosti na vanbilansnom računu MC.04.
Rezultati
Korisnici koriste izvanbilančni račun MC.04 računovodstveni program"1C: Računovodstvo" za obračun zaliha i kućanskih zaliha stavljenih u rad. Primanje inventara ide na teret ovog računa, a otuđenje - kroz njegovo odobrenje. Analitiku se provodi u kvantitativnom smislu, po nomenklaturnim pozicijama i materijalno odgovornim osobama.
Obračun radne odjeće i specijal. popis je strogo reguliran zakonom Ruska Federacija. Na temelju ovih standarda računovodstvo se vodi i u programu 1C Računovodstvo 8.3.
Kako bi se odrazio prijenos takvih materijala i drugih niskih cijena u rad, postoji dokument istog naziva, koji se nalazi u odjeljku "Skladište". Napominjemo da prije otpisa materijala moraju stići u skladište. Može se reflektirati različiti putevi, na primjer, dovršenjem kupnje dokumenata "Potvrda (Akt, faktura)".
Prije svega, ispunimo zaglavlje dokumenta. U njemu navodimo organizaciju LLC "Roga", skladište i pododjel lokacije materijala.
Napominjemo da vam ovaj dokument omogućuje istovremeno puštanje u rad kombinezona, posebne opreme, kao i inventara i kućanskih potrepština. U našem slučaju, detalji za sve grupe materijala bit će isti, pa će podaci biti sadržani u istom dokumentu, samo na različitim karticama.
Razmotrimo primjer puštanja u rad sedam zaštitnih kaciga i pet jakni za građevinske radnike. Izdat ćemo ih našem zaposleniku Genadiju Sergejeviču Abramovu. Ubuduće će oni biti navedeni za njega. Ovi materijali su radna odjeća, pa ćemo ih označiti na prvoj kartici istog naziva u dokumentu.
Napominjemo da su i zaštitne kacige i jakne za graditelje radna odjeća, što mora biti naznačeno u podatkovnim karticama nomenklaturnih pozicija.
Za ispravan prikaz ovih materijala u računovodstvu vrlo je važno ispravno naznačiti svrhu uporabe u odgovarajućem stupcu tabelarnog dijela. Ovdje se podaci odabiru iz posebnog istoimenog imenika koji možete sami ispuniti.
U našem primjeru, svrha korištenja zaštitnih kaciga je "Kacige za građevinske radnike". Sve podatke smo popunili sami. U našem primjeru, zaštitne kacige će se otplaćivati ravnomjerno tijekom njihovog korisnog vijeka trajanja. To je 11 mjeseci.
Ovu vrstu troškova prikazat ćemo na računu 25. Ovisno o pravilima rada u vašem poduzeću, račun može biti drugačiji.
Bilješka da se, sukladno važećem zakonu, radna odjeća s korisnim vijekom trajanja kraćim od godinu dana može odjednom otpisati. U okviru našeg primjera, zaštitne kacige i jakne za građevinare imaju manje od 12 mjeseci.
Nakon unosa svih potrebnih podataka u dokument, može se izvršiti. Rezultirajuće ožičenje u našem primjeru prikazano je na donjoj slici.
Posebna oprema
Posebna oprema uključuje posebnu opremu, alate i pribor. Značajke njegovog računovodstva i pravila za klasifikaciju ove skupine materijala strogo su regulirani i odobreni naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije br. 135n od 26. prosinca 2002. godine.
U sklopu ovog primjera trebamo pustiti u rad kalup za lijevanje čokoladnih Djeda Božićnjaka. Te ćemo podatke unijeti u prethodno kreirani dokument, jer će se datum prijenosa i ostali detalji zaglavlja podudarati.
U tabličnom dijelu, na kartici "Posebna oprema", navedeni su gotovo isti podaci kao i u slučaju radne odjeće. U ovom slučaju razlikovat će se samo broj prijenosa od 10.11.2. Program će automatski ispuniti neke podatke. Da biste to učinili, važno je u nomenklaturnoj kartici navesti da je obrazac "Djed Mraz" posebna oprema.
Dokument će generirati kretanja slično kao kod kombinezona, samo što se u ovoj situaciji koristi i izvanbilančni račun MC.03.
Inventar i kućanstvo pribor
Na posljednjoj kartici prikazat ćemo puštanje u rad organizatora tiskanice. Odnijeli smo ga na inventar i kućanstva. pribor. Ispunjavanje kartice vrši se slično kao u prethodnim primjerima.
U ovoj smo situaciji, kao odraz troškova, naznačili da će otplata organizatora nastupiti kada bude pušten u rad. Trošak ćemo pripisati Opći troškovi na račun 26. Za računovodstvo možete koristiti drugi račun.
Posebno je važno ispravno popuniti i postaviti u 1C 8.3 načine za odražavanje troškova.
Dokument je formirao samo dva pokreta za prijenos organizatora dopisnica kao inventara u rad. U ovom slučaju koristi se izvanbilančni račun MC.04.
