Pošaljite svoj dobar rad u bazu znanja je jednostavno. Upotrijebite obrazac u nastavku
Studenti, diplomski studenti, mladi znanstvenici koji koriste bazu znanja u svom studiju i radu bit će vam jako zahvalni.
Hostirano na http://www.allbest.ru/
- Uvod
- Zaključak
- Bibliografija
Uvod
Vlasnički kapital- to je skup novčanih sredstava koje stvara poslovna banka za obavljanje djelatnosti i osiguranje povjerenja štediša i drugih vjerovnika. Povećanje vlastitog kapitala banke osigurava se ostvarenom dobiti i njezinim udjelom ostavljenim banci.
U suvremenim uvjetima, za normalno poslovanje banke, jedan od najvažnijih uvjeta je vrijednost vlastitog kapitala koji se formira ulozima osnivača, dobiti i iz njega formiranih sredstava. Veličina vlastitih sredstava igra važnu ulogu u procjeni stabilnosti, solventnosti i pouzdanosti banke. Bankarski kapital je poseban oblik bankarskih sredstava. Ona je, za razliku od drugih izvora, trajne, neopozive prirode, ima jasno definiranu pravnu osnovu i funkcionalna izvjesnost, preduvjet je za formiranje i funkcioniranje svake poslovne banke, t.j. služi kao jezgra na kojoj se temelje sve aktivnosti poslovne banke od prvog dana njenog postojanja.
Glavni izvori formiranja temeljnog kapitala poslovne banke su: odobreni kapital; Pričuvni kapital; dionička premija; sredstva posebne namjene i akumulacije u tom dijelu. čija upotreba ne dovodi do smanjenja imovine banke; povećanje vrijednosti dobivene revalorizacijom imovine; rezerve za moguće gubitke na poslovima kreditiranja (pričuve opće prirode); neiskorištena dobit prethodnih godina i tekuće godine, subordinirani krediti.
Pojam vlastitih sredstava i kapitala banke
Teorija svjetskog bankarstva razlikuje koncepte vlastitih sredstava i bankovnog kapitala. Prvi koncept je najopćenitiji, drugi se shvaća kao posebno stvorena sredstva i rezerve namijenjene osiguravanju ekonomske stabilnosti banke. Međutim, u ruskoj praksi koncepti "vlastitih sredstava" i "kapitala" su identični.
Kapital je novčani izraz sve nekretnine u vlasništvu banke. U skladu sa Saveznim zakonom „O Centralnoj banci Ruska Federacija"dionički kapital" se postavlja kao zbroj odobren kapital, sredstava kreditne institucije i zadržane dobiti«.
Vrijednost vlastitih sredstava banke prvenstveno je u održavanju stabilnosti. U početnoj fazi osnivanja banke, vlastita sredstva pokrivaju prioritetne troškove (zemljište, zgrade, oprema, plaća), bez kojih banka ne može započeti s radom, stvaraju se potrebne rezerve. Vlastiti izvori također su glavni izvor ulaganja u dugotrajnu imovinu. Vlastita sredstva banaka uključuju:
odobren kapital;
rezervni fond;
posebni fond;
pričuve osiguranja;
Dodatni kapital;
neraspoređenu dobit tijekom godine.
Temeljni kapital poslovne banke je novčani izraz minimuma obavezna veličina imovine koju banka mora posjedovati kao pravna osoba i kao gospodarska jedinica, t.j. to je iznos imovine, samo uz čiju prisutnost se novonastala banka može općenito registrirati kao pravna osoba i dobiti prvu, najjednostavniju bankovnu dozvolu, a kojom je banka u konačnici odgovorna svojim vjerovnicima (tj. ako u kako bi ispunila svoje obveze, za plaćanje banci neće ostati druga sredstva).
Temeljni kapital banke - temelj njezinih sredstava - čine ulozi pravnih i fizičkih osoba - sudionika (dioničara ili dioničara) banke. Temeljni kapital banke (i izravno i kao dio vlastitog kapitala) obavlja niz vrlo važnih funkcija:
u početnoj fazi rada banke djeluje kao početna sredstva potrebna za prioritetne troškove;
u razdoblju rasta banci je potreban dodatni kapital za stvaranje novih kapaciteta, a u tu svrhu banke često pribjegavaju, posebice, za privlačenje novih sudionika - dioničara ili dioničara, tj. povećati svoj temeljni kapital;
kapital je regulator poslovanja banke, uključujući i limiter nerazumno brzog rasta njezina poslovanja i pripadajućih rizika. Nadzorna tijela, postavljajući određene zahtjeve za banke u pogledu kapitala, postavljaju norme ekonomskog ponašanja namijenjene zaštiti banaka od financijske nestabilnosti i pretjeranih rizika;
prisutnost solidnog kapitala stvara i jača povjerenje klijenata u banku. Međutim, ova funkcija se ne može shvatiti izravno;
kapital djeluje kao amortizer protiv tekućih gubitaka, omogućujući banci nastavak poslovanja čak i suočeni s relativno velikim neočekivanim gubicima ili izvanrednim troškovima. Iako banka mora imati rezervna sredstva za financiranje takvih troškova, u nepovoljnim okolnostima (primjerice, s velikim neplaćanjima klijenata), gubici se mogu toliko povećati da se dio odobrenog kapitala mora koristiti za pokrivanje gubitaka. On je taj koji služi kao svojevrsni zadnji tampon, apsorbirajući tekuće gubitke dok uprava banke ne riješi hitne probleme.
Pričuvni fond poslovne banke namijenjen je za nadoknadu gubitaka u aktivnom poslovanju i, u slučaju nedovoljne dobiti, služi kao izvor plaćanja kamata na bankovne obveznice i dividende na povlaštene dionice. Pričuvni fond se formira na teret godišnjih odbitaka od dobiti. Minimalni iznos fonda od razine odobrenog kapitala utvrđuje Središnja banka Ruske Federacije. Međutim, Komercijalna banka samostalno određuje razinu maksimalne veličine fonda pričuve, koja je utvrđena statutom banke. Taj iznos može se kretati od 25 do 100% temeljnog kapitala. Nakon postizanja utvrđene razine, formirani fond pričuve prenosi se u temeljni kapital (kapitaliziran), a njegovo pripisivanje počinje iznova.
Uz rezervni fond, u poslovnoj banci se stvaraju i drugi fondovi (za proizvodnju i društveni razvoj sama banka): fond posebne namjene, akumulacijski fond i sl. Ova sredstva, slična pričuvi, u pravilu se formiraju na teret dobiti banke. Postupak formiranja sredstava i njihovo korištenje utvrđuje kreditna institucija propisima o sredstvima, kao i normativni dokumenti Centralna banka Ruske Federacije.
Dodatni kapital Banka uključuje sljedeće tri komponente:
povećanje vrijednosti imovine nakon revalorizacije. Postupak revalorizacije utvrđuje se posebnim regulatornim dokumentima Središnje banke Ruske Federacije izdanim po ovom pitanju;
dionička premija (samo za dioničare kreditne institucije), koji predstavlja prihod ostvaren u razdoblju izdavanja pri prodaji dionica po cijeni većoj od nominalne vrijednosti dionica, kao razlika između troška (cijene) plasmana i njihove nominalne vrijednosti;
temeljni kapital poslovne banke
imovina primljena bez naknade od organizacija i pojedinaca.
Osiguravajuće pričuve su posebna komponenta kapitala banke. Osiguravajuće pričuve se formiraju kada se obavljaju određeni aktivni poslovi. To prvenstveno uključuje rezerve stvorene za moguće gubitke po kreditima i za obračun mjenica, rezerve za eventualnu amortizaciju vrijednosnih papira koje je banka stekla, kao i rezerve za moguće gubitke po ostaloj imovini i namirenjima s dužnicima. Svrha ovih rezervi je izravnavanje Negativne posljedice stvarno smanjenje tržišne vrijednosti različite imovine. Rezerve se formiraju na teret dobiti banke u bez greške propisuje Centralna banka Ruske Federacije.
Zadržana dobit odnosi se i na vlastita sredstva banke, budući da u tržišnom gospodarstvu načela poslovanja poslovnih banaka podrazumijevaju samostalno raspolaganje dobiti preostalom nakon plaćanja poreza, dividendi i odbitka u rezervni kapital.
Ukupni kapital banke usklađuje se za iznos koji proizlazi iz revalorizacije sredstava u strana valuta, vrijednosni papiri koji optječu na organiziranom tržištu vrijednosnih papira (OSB), plemeniti metali, kao i iznos primljenih (plaćenih) akumuliranih prihod od kupona.
Kontrolirajući aktivnosti poslovnih banaka, Središnja banka Ruske Federacije utvrđuje omjere adekvatnosti kapitala za poslovne banke. Ovaj pokazatelj određuje se dopuštenom veličinom odobrenog kapitala banke i maksimalnim omjerom njezina cjelokupnog kapitala i iznosa imovine, uzimajući u obzir procjenu rizika.
Uz apsolutnu vrijednost veličine kapitala banke (kao i odobrenog kapitala), Središnja banka Ruske Federacije uvodi relativne standarde, u skladu s kojima se uspostavlja odnos između veličine vlastitih sredstava i volumena razne vrste bankarski poslovi.
Vlastita sredstva služe banci kao izvor razvoja njezine materijalne baze; koriste se za kupnju zgrada, potrebnih strojeva, opreme, računala itd.
U strukturi pasive banke udio vlastitog kapitala je neznatan. Međutim, on bi trebao biti dovoljan da ispuni obveze koje je banka preuzela, zaštiti interese štediša i drugih vjerovnika te spriječi bankrot od bankrota.
Struktura vlastitog kapitala banke i njezine funkcije
Temeljni kapital banke je skup potpuno uplaćenih elemenata različite namjene koji osiguravaju gospodarsku samoaktivnost, stabilnost i održivo poslovanje banke. Preduvjet za uključivanje u temeljni kapital određenih fondova je njihova sposobnost da odigraju tu ulogu fond osiguranja za pokrivanje nepredviđenih gubitaka koji nastanu tijekom poslovanja banke, čime se omogućava banci da nastavi s tekućim poslovanjem ako do njih dođe. Međutim, nemaju svi elementi kapitala ista zaštitna svojstva. Mnogi od njih imaju svoje jedinstvene karakteristike koje utječu na sposobnost predmeta da oporavi izvanredne nepredviđene situacije. Ova je okolnost uvjetovala izdvajanje dvije razine u strukturi vlastitog kapitala banke:
glavni (osnovni) kapital koji predstavlja kapital prve razine;
dodatni kapital, ili Tier 2 kapital.
U sastav osnovnog kapitala ubrajaju se sredstva najtrajnije prirode, koja poslovna banka može pod bilo kojim okolnostima slobodno koristiti za pokrivanje nepredviđenih gubitaka. Ovi elementi se odražavaju u izvješćima koje banka objavljuje, čine osnovu na kojoj se temelje mnoge ocjene kvalitete poslovanja banke, te u konačnici utječu na njezinu profitabilnost i stupanj konkurentnosti.
Dodatni kapital, uz određena ograničenja, uključuje sredstva koja su manje trajne prirode i mogu se koristiti samo pod određenim okolnostima u gore navedene svrhe. Trošak takvih sredstava može se mijenjati tijekom vremena.
Kao dio izvora osnovnog kapitala banke izdvajaju se:
temeljni kapital banke u organizacijskom i pravnom obliku dioničko društvo nastale kao rezultat izdavanja i plasmana redovnih dionica, kao i povlaštenih dionica koje nisu kumulativne;
temeljni kapital banke u organizacijsko-pravnom obliku društva s ograničenom odgovornošću, formiran uplatom udjela od strane osnivača;
dionička premija banaka;
sredstva banaka (pričuva i druga sredstva) formirana iz dobiti prethodnih godina. ostaje na raspolaganju bankama i potvrđuje revizijska organizacija;
dobit tekuće godine i prethodnih godina u dijelu koji je potvrđen revizorskim izvješćem.
Izvori dodatnog kapitala su:
povećanje vrijednosti imovine zbog revalorizacije;
sredstva formirana na teret odbitka od dobiti tekuće i prethodne godine prije potvrde od strane revizorske organizacije;
dobit tekuće godine koju nije potvrdila revizorska organizacija;
dobit prethodnih godina prije revizijske potvrde prije 1. srpnja godine koja slijedi nakon izvještajne (u nedostatku takve potvrde, dobit nakon navedenog datuma ne uključuje se u izračun kapitala);
podređeni zajam;
dio temeljnog kapitala formiran kapitalizacijom povećanja vrijednosti imovine tijekom revalorizacije.
Bankarski kapital je poseban oblik bankarskih sredstava. Ona je, za razliku od drugih izvora, trajne neopozive naravi, ima jasno definiranu pravnu osnovu i funkcionalnu sigurnost, preduvjet je za formiranje i funkcioniranje svake poslovne banke, t.j. služi kao jezgra na kojoj se temelje sve aktivnosti poslovne banke od prvog dana njenog postojanja.
Unatoč neznatnom udjelu u sredstvima poslovne banke, vlastiti kapital obavlja niz vitalnih funkcija: zaštitne; operativni; regulatorni.
zaštitna funkcija. To je glavna, glavna funkcija temeljnog kapitala poslovne banke. To je, zapravo, njegovo opće vlasništvo. Vlasnički kapital zbog svoje trajne prirode djeluje kao "primarna obrana" interesa štediša i vjerovnika koji financiraju značajan dio imovine banke. Ovo je svojevrsni "sigurnosni pojas", koji im omogućuje primanje naknade za gubitke u slučaju likvidacije banke. U bankarskoj praksi se temeljnim kapitalom smatra iznos unutar kojeg banka jamči odgovornost za svoje obveze.
Istodobno, temeljni kapital služi za zaštitu same banke od bankrota. Imajući neopoziv karakter, omogućuje banci obavljanje poslova, unatoč nastanku velikih nepredviđenih gubitaka, nadoknađujući tekuće gubitke dok uprava banke ne riješi nastale probleme. Nije slučajno što se u ekonomskoj literaturi uspoređuje s "amortizerom", zvanim "neka vrsta jastuka", "novcem za crni dan" i, konačno, "konačnom crtom obrane".
operativna funkcija. Tijekom cijelog razdoblja poslovanja banke, vlastiti kapital glavni je izvor formiranja i razvoja materijalne baze banke, osiguravajući uvjete za njezin organizacijski rast. Dakle, za početak rada novoj banci su potrebna sredstva za obavljanje prioritetnih troškova kao što su kupnja ili najam prostora, kupnja potrebnih strojeva, opreme itd. U ulozi početnih sredstava za nadoknadu takvih troškova djeluje vlastiti kapital formiran u fazi stvaranja poslovne banke.
U razdoblju rasta svaka banka koja posluje zainteresirana je kako za uspostavljanje dugoročnih odnosa sa svojom klijentelom tako i za privlačenje novih solventnih klijenata. To prisiljava banku da radi na proširenju spektra bankarske usluge, poboljšanje njihove kvalitete, povećanje broja razvoja, uvođenje naprednih bankarske tehnologije, nove softverske proizvode, nadogradnje opreme, kao i za obavljanje strukturnih aktivnosti. Financijska osnova banke, kao i sredstvo zaštite od rizika povezanih s organizacijskim rastom i razvojem poslovanja, je njezin vlastiti kapital.
regulatorna funkcija. Ova funkcija povezana je, s jedne strane, s posebnim interesom društva za normalno funkcioniranje poslovnih banaka i održavanje stabilnosti cjelokupnog bankarskog sustava, as druge strane s normama ekonomskog ponašanja koje omogućavaju kontrolu poslovanja. banke. U njemu, kao i u prethodnim, utjelovljeno je zaštitno svojstvo vlastitog kapitala banke. Potonji je osmišljen kako bi zaštitio poslovnu banku od financijske nestabilnosti i prekomjernih rizika, djelujući kao regulator njezinih aktivnosti, odnosno da služi kao potpora za ujednačen, uredan rast bankarske imovine i regulira obujam gotovo svih pasivnih operacija. Navedene funkcije kapitala pridonose smanjenju rizika bankarstvo.
Karakteristike pojedinih elemenata temeljnog kapitala
U početku, u fazi stvaranja poslovne banke, jedini izvor vlastitog kapitala je temeljni kapital. Ostali izvori formiraju se neposredno tijekom poslovanja banke. Kako se stvaraju, odobreni kapital postaje dio vlastitog kapitala banke, ali i dalje ostaje njezin glavni element. Odobreni kapital, koji čini jezgru temeljnog kapitala, igra značajnu ulogu u aktivnostima poslovne banke. On je taj koji određuje minimalni iznos imovine koji jamči interese štediša i vjerovnika banke i služi kao osiguranje za njezine obveze. On je taj koji poslovnoj banci omogućuje nastavak poslovanja u slučaju velikih nepredviđenih troškova i koristi se za njihovo pokriće ako sredstva pričuve kojima banka raspolaže za financiranje takvih troškova nisu dovoljna. Bankarski analitičari polaze od činjenice da banka, za razliku od drugih trgovačkih poduzeća, zadržava svoju solventnost sve dok je njezin temeljni kapital netaknut.
Premija na dionice kreditne institucije u pravnom obliku dioničkog društva je pozitivna razlika između cijene dionica kada ih je prodao prvi vlasnik i nominalne vrijednosti dionica. Ovaj prihod se uključuje u izračun fiksnog kapitala nakon registracije izvješća o rezultatima izdavanja od strane Banke Rusije.
Dionička premija kreditne institucije u pravnom obliku društva s ograničenom odgovornošću je pozitivna razlika između vrijednosti dionica kada ih sudionici uplaćuju prilikom povećanja temeljnog kapitala i nominalne vrijednosti dionica po kojoj su uključeni su u temeljni kapital. Ovaj prihod se uključuje u izračun temeljnog kapitala nakon upisa u u dogledno vrijeme promjene u visini temeljnog kapitala.
Sredstva kreditne organizacije (pričuvni i drugi fondovi) formirana u skladu sa zahtjevima savezni zakoni i propisi Banke Rusije na način propisan osnivačkim dokumentima kreditne institucije, uključeni su u izračun osnovnog kapitala na temelju podataka godišnje bilance, potvrđenih od strane revizorske organizacije.
Ne uključuju se sredstva koja su izvor kredita (zajmova) zaposlenicima kreditne institucije, sredstva materijalnih poticaja i gospodarskih poticaja, kao i druga sredstva uslijed kojih se smanjuje vrijednost imovine kreditne institucije. u obračunu vlastitih sredstava (kapitala).
Dobit prethodnih i tekuće godine uključuje se u osnovni kapital na temelju podataka potvrđenih od strane revizorske organizacije.
Brojni artikli djeluju kao izvori dodatnog kapitala. Okarakterizirajmo neke od njih.
Povećanje vrijednosti imovine zbog revalorizacije dugotrajne imovine uključuje se u izračun dodatnog kapitala najviše jednom u tri godine na temelju podataka posljednje godišnje bilance, potvrđenih od strane revizorske organizacije.
Hibridni instrument kao što je podređeni zajam može djelovati kao dodatni kapital. Poslovnoj banci se daje na rok od najmanje pet godina i vjerovnik ga može potraživati tek po isteku ugovora, a u slučaju likvidacije banke - nakon potpunog namirenja potraživanja ostalih vjerovnika.
No, unatoč činjenici da podređeni zajam nije otplativ na inicijativu vlasnika, on i dalje predstavlja oročenu dužničku obvezu s fiksnim rokom otplate i u pravilu se ne može u potpunosti iskoristiti za pokrivanje gubitaka banke koji su služili kao temelj za uvođenje dodatnih ograničenja njegove veličine. Konkretno, podređeni zajam koji se koristi kao element dodatnog kapitala ne može prelaziti 50% vrijednosti temeljnog kapitala.
Izračun vlastitog kapitala banke i njegova dostatnost
Vlasnički kapital kao skup svih izvora osnovnog i dodatnog kapitala u bilanci banke je bruto temeljni kapital banke (bruto kapital). Međutim, u ruskoj bankarskoj praksi, izračunati ekonomskih standarda, otvorene granice valutna pozicija a u drugim slučajevima, kada se za utvrđivanje vrijednosti bonitetne bankarske norme koriste vlastiti kapital (kapital) banke, koristi se pokazatelj neto vlasničkog kapitala (neto kapitala), koji predstavlja iznos vlastitih sredstava koji su stvarno dostupni banci i mogu koristiti kao kreditna sredstva. Neto kapital utvrđuje se u fazama.
Prva faza je određivanje iznosa neto fiksnog kapitala. Iz zbroja svih izvora fiksnog kapitala koji su dostupni banci, a koji, kao što je već navedeno, čine prvu razinu bruto temeljnog kapitala banke, isključeni su nematerijalna imovina minus obračunata amortizacija; vlastite dionice koje je poslovna banka otkupila od dioničara; nepokriveni gubici prethodne godine; gubitak tekuće godine; ulaganja u dionice (participativni interesi).
Druga faza je utvrđivanje stvarne vrijednosti dodatnog kapitala (tj. podložno ograničenjima), koji će biti uključen u izračun neto temeljnog kapitala banke. Zbroj izvora dodatnog kapitala banke uspoređuje se s dobivenom vrijednošću neto fiksnog kapitala. Ako se pokaže da je taj iznos manji ili jednak vrijednosti neto fiksnog kapitala, onda će se sav taj iznos uključiti u izračun dodatnog kapitala. Inače se mora smanjiti na veličinu jednak neto stalni kapital čiji je izračun napravljen u prvoj fazi. Ako je rezultirajuća vrijednost neto fiksnog kapitala nula ili negativna, tada se izvori dodatnog kapitala uopće neće uključiti u izračun temeljnog kapitala banke.
Time se postiže maksimalni omjer između različitih dijelova vlastitog kapitala banke: zbroj elemenata dodatnog kapitala ne smije prelaziti 100% vrijednosti neto osnovnog kapitala.
Treća faza je izračun iznosa neto temeljnog kapitala. Od ukupnog iznosa neto osnovnog i dodatnog kapitala dobivenog kao rezultat dvije prethodne faze, iznos nedovoljno kreiranih rezervi za moguće gubitke po kreditima 2-5. rizične skupine, za amortizaciju vrijednosnih papira i ostale imovine, dospjelih potraživanja duža od 30 dana, pod uvjetom podređenih kredita.
Vrijednost neto temeljnog kapitala banke mora biti pozitivna. Njegova negativna vrijednost ukazuje na to da poslovna banka zapravo nema slobodnih vlastitih sredstava, te se samo posuđena sredstva koriste za pokrivanje nepredviđenih troškova banke. Kao rezultat toga, financijska stabilnost poslovne banke je značajno smanjena, što dovodi u slučaju krizna situacija do ozbiljnih komplikacija i dodatnih poteškoća.
Adekvatnost kapitala odražava ukupnu ocjenu (uglavnom od strane regulatora) stabilnosti banke.
To znači da će se banka smatrati pouzdanom u smislu njezina kapitala ako se parametri potonjeg uklapaju u standarde izračunavanja koje je empirijski razvila bankarska zajednica ili bankarski regulator.
Svjetsko bankarsko iskustvo razvilo je metodu temeljenu na svrsishodnosti povezivanja iznosa kapitala s razinom rizika aktivnog poslovanja banaka.
U skladu s Uputom br. 110-I Banke Rusije "O obveznim omjerima banaka", pri izračunu adekvatnosti regulatornog kapitala banke, njena imovina se grupira ovisno o stupnju investicijskog rizika i mogućem gubitku dijela njihovu vrijednost. Imovina se ponderira rizikom množenjem sredstava na dotičnom računu bilance ili njihovog dijela s faktorom rizika. Imovina ruskih banaka podijeljena je u pet grupa prema razini rizika s ponderiranim koeficijentima od 0-2, 10, 20, 50 i 100%. Nulti rizik se dodjeljuje sredstvima na korespondentskim i depozitnim računima kod Banke Rusije, obaveznim rezervama prenesenim u Banku Rusije, bankovnim sredstvima položenim za namire čekovima, sredstvima na štednim računima pri izdavanju dionica, ulaganjima u obveznice Banke Rusije, neopterećena obvezama i drugim sredstvima. Naprotiv, Banka Rusije postavila je najveći stupanj rizika (50-100%) za sredstva na računima u bankama - rezidentima Ruske Federacije i u bankama - nerezidentima zemalja koje nisu uključene u skupinu razvijenim zemljama, za vrijednosne papire za preprodaju i drugu imovinu.
Koeficijent adekvatnosti kapitala poslovne banke definira se kao omjer vlastitog kapitala banke i ukupnog volumena rizično ponderirane aktive, a njegova minimalna prihvatljiva vrijednost utvrđuje se ovisno o veličini vlastitog kapitala banke. Minimalna dopuštena vrijednost omjera adekvatnosti kapitala (kapetan) banke, kao i minimalni iznos kapitala novostvorene banke, mijenjala se s promjenom uvjeta poslovanja banaka.
Zaključak
Temeljni kapital banke je skup bankovnih novčanih sredstava formiranih ulozima osnivača i dobiti banke. Vlasnički kapital je glavni izvor sredstava banke.
Struktura vlastitog kapitala banke može varirati ovisno o nizu čimbenika: kvaliteti imovine, korištenju vlastite dobiti i osiguravanju kapitalne osnove banke.
Glavni izvori formiranja temeljnog kapitala poslovne banke su: odobreni kapital; Pričuvni kapital; dionička premija; sredstva posebne namjene i akumulacije u tom dijelu. čija upotreba ne dovodi do smanjenja imovine banke; povećanje vrijednosti dobivene revalorizacijom imovine; rezerve za moguće gubitke na poslovima kreditiranja (pričuve opće prirode); neiskorištena dobit prethodnih godina i tekuće godine, subordinirani krediti (depoziti).
Važnu ulogu u ocjenjivanju ima analiza vlastitih sredstava financijska stabilnost staklenka. U sadašnjim uvjetima financijske krize, kada posuđena sredstva nisu opravdan korak, jer pružena u previsokom postotku. Bankovni kapital dolazi do izražaja kao glavni izvor bankovnih sredstava. U takvoj neizvjesnoj situaciji samo one banke koje jamče povrat sredstava klijenata mogu normalno funkcionirati bez velikih gubitaka. Takav je jamac vlastiti kapital banke.
Bibliografija
1. Ananiev D.N. Bankarski sektor Rusija: rezultati i perspektive razvoja // Novac i kredit, 2013. br. 3. Str.38.
2. Bankarstvo: udžbenik / O.I. Lavrušin, I.D. Mamonova, N.I. Valentseva [i dr.]; izd. poštovan aktivnost znanosti Ruske Federacije, doktor ekonomije. znanosti, prof O.I. Lavrušina. 5. izd., ster. M.: KNORUS, 2011. 768 str.
3. Galanov V.A. Osnove bankarstva: Udžbenik za srednje specijalizirane obrazovne ustanove strukovno obrazovanje. Forum, InfraM. 2012. 630 str.
4. Zharkovskaya E.P. Bankarstvo: Udžbenik za srednje škole Ed.5., ispravljen, dodan. Visoko financijsko obrazovanje, 2011. - 630 str.
5. Ivanov, V.V. Analiza financijsko stanje banka / V.V. Ivanov // Bankarstvo u Moskvi, 2013. br. 11. str. 1618.
6. Krainova Yu.E. Kratki tečaj dalje bankarstvo: Vodič za sveučilišta Student Hitne pomoći, 2010. 360 str.
7. Maltsev V.A. rusko tržište bankarske usluge: upravljanje inovativnim razvojem. // EKO, 2012. br.8. S. 192
8. Nosova G.V. Stvaranje prve državne poslovne banke u Rusiji. // Financije, 2013. br.1. S.7173.
9. Olkhova R.G. Bankarstvo: Menadžment u suvremenoj banci: Udžbenik za sveučilišta. Ed. KnoRus, 2011. - 632 str.
10. Olshanny A.I. Bankovno kreditiranje(ruski i strano iskustvo), Moskva: RDL, 2010. 456 str.
11. Semibratova O.I. Bankarstvo: Udžbenik za osnovno strukovno obrazovanje, 2. izd., prerađeno, dop. Primarni stručno obrazovanje. Ed. ITs Academy, 2011. 650 str.
Hostirano na Allbest.ru
...Slični dokumenti
Koncept bankovnog kapitala. Struktura vlastitog kapitala banke i karakteristike njegovih pojedinih elemenata. Izračun vlastitog kapitala banke. Adekvatnost vlastitog kapitala banke. Organizacijska struktura poslovne banke.
seminarski rad, dodan 09.09.2008
Pojam vlastitog kapitala banke, proces njegovog formiranja i korištenja, struktura. Osnovni kapital banke. Procjena adekvatnosti kapitala banke kao kriterija financijske stabilnosti. Analiza vlastitih sredstava (kapitala) poslovne banke.
test, dodano 29.01.2010
Funkcije vlastitog kapitala banke, njegova dostatnost. Struktura vlastitog kapitala banke i karakteristike njegovih pojedinih elemenata. Analiza stanja formiranja bankovnog kapitala od strane bankarskog sustava Republike Uzbekistan i Uzpromstroybank.
seminarski rad, dodan 18.07.2013
Pojam temeljnog kapitala i njegove funkcije. Čimbenici koji određuju zahtjeve za povećanjem kapitala banke. Analiza temeljnog kapitala i strukture vlastitih sredstava poslovne banke CB "ART-Bank". Kapitalizacija banaka i njezina regulacija.
seminarski rad, dodan 22.02.2012
Postupak formiranja i obračuna temeljnog kapitala poslovne banke. Dokumentiranje, analitičko i sintetičko računovodstvo vlastitog kapitala na primjeru doo CB "Megapolis". Glavni načini poboljšanja računovodstvo kapital.
seminarski rad, dodan 01.04.2011
Ekonomska bit kapitala. Kapital poslovne banke i njegova struktura. Međunarodni standardi, metode i metode procjene adekvatnosti kapitala poslovne banke. Uloga temeljnog kapitala u osiguravanju financijske stabilnosti banke u Republici Kazahstan.
seminarski rad, dodan 28.07.2009
prezentacija, dodano 15.04.2014
poslovne banke. Struktura resursa i izvori njihovog formiranja. Pojam, funkcije, struktura i formiranje vlastitog kapitala. Adekvatnost kapitala banke. Problemi i značajke formiranja vlastitog kapitala ukrajinskih banaka.
seminarski rad, dodan 12.02.2009
Pojam i struktura vlastitog kapitala banke. Svrhe i funkcije bankarskog kapitala. Adekvatnost kapitala banke. Negativni čimbenici sudjelovanja države u kapitalu banaka. Formiranje i računovodstvo vlastitih sredstava banke. Računovodstvo sredstava banke.
seminarski rad, dodan 19.12.2006
Bankovne funkcije kapitala. Državna regulacija djelatnost banaka Ruske Federacije. Analiza temeljnog kapitala banke OJSC "AK BARS": ekonomska karakteristika; sastav; analiza dovoljnosti. Problemi kapitalizacije banaka.
Bankarski kapital se sastoji od posuđen novac i vlastiti kapital.
Vlasnički kapital- to su sredstva u izravnom vlasništvu banke, za razliku od posuđenih sredstava koja je banka već neko vrijeme privlačila. Posebnost vlastitog kapitala banke od drugih poduzeća je da vlastiti kapital banke iznosi približno 10% sredstava, au poduzećima - oko 40-50%.
Unatoč malom udjelu, vlastiti kapital banke obavlja nekoliko vitalnih funkcija. zaštitna funkcija. Značajan dio imovine banke (oko 88%) financiraju deponenti, stoga je glavna funkcija temeljnog kapitala banke i ekvivalentnih sredstava zaštita interesa štediša. Zaštitna funkcija kapitala znači mogućnost isplate naknade štedišama u slučaju likvidacije banke. Prisutnost vlastitog kapitala prvi je uvjet za pouzdanost banke.
operativna funkcija. Poznato je da je banci za uspješan rad potreban početni kapital koji se koristi za kupnju zemljišta, zgrada, opreme, zapošljavanje djelatnika, kao i za stvaranje financijskih rezervi u slučaju nepredviđenih gubitaka. U te svrhe koristi se i temeljni kapital.
regulatorna funkcija. Osim što osiguravaju financijsku osnovu za poslovanje i štite interese štediša, vlastita sredstva banaka obavljaju i regulatornu funkciju koja je povezana s posebnim javnim interesom za uspješno funkcioniranje banaka, kao i zakonima i propisima koji dopuštaju državi tijela da vrše određenu kontrolu nad operacijama. Pravila koja se odnose na temeljni kapital banke uključuju zahtjeve minimalni kapital potrebna za dobivanje bankarske dozvole, devizne dozvole, mogućnost privlačenja depozita stanovništva, a također i reguliranje veličine imovine (standardi Središnje banke Ruske Federacije).
Za većinu banaka formiranje kapitala ostaje ozbiljan problem. Resursnu bazu kreditnih institucija i dalje karakterizira nedostatak dugoročnih i održivih obveza. Mnogo toga je povezano sa ograničene mogućnosti banke za davanje dugoročnih kredita.
Za pojedine banke strukturu sredstava karakteriziraju značajne razlike. Struktura bankarskih resursa pojedinih poslovnih banaka ovisi o stupnju njihove specijalizacije ili, obrnuto, univerzalizacije, karakteristikama njihove djelatnosti, stanju tržišta kreditnih sredstava i drugim čimbenicima.
Struktura vlastitih sredstava banke heterogena je po kvalitativnom sastavu i mijenja se tijekom godine ovisno o nizu čimbenika, posebice o prirodi korištenja dobiti koju banka prima. Vlastita sredstva (kapital) banke sastoje se od temeljnog kapitala i dobiti, iz koje banka plaća poreze, formira pričuve i druga sredstva, a u preostalom iznosu isplaćuje dividende dioničarima banke.
Vlastiti kapital banke temelj je za povećanje obima njenog aktivnog poslovanja, stoga je za svaku banku iznimno važno pronaći izvore njegovog povećanja. Mogu biti zadržana dobit iz prethodnih godina, uključujući bankovne rezerve; plasman dodatnih emisija vrijednosnih papira ili privlačenje novih dioničara.
U uvjetima relativne financijske nestabilnosti i nerazvijenosti tržišta dionica, mnoge ruske banke osiguravaju rast vlastitog kapitala akumuliranjem dobiti. Kapitalizacija dividendi je često najlakši i najjeftiniji način prikupljanja vlasničkog kapitala.
Velike banke su naširoko korištene emisija dionica kao učinkovit način prikupljanja sredstava. Velike banke s dobrom reputacijom imaju priliku plasirati svoje dionice na burzu i manipuliranjem cijenom dionice i određivanjem visine dividendi provoditi učinkovite operacije u cilju izvlačenja dodatne dobiti. Za male banke, zbog slabog razvoja tržišta dionica i visokih rizika za ulagače, značajno je otežana mogućnost mobiliziranja dodatnih sredstava kroz izdavanje dionica. Nemoguće je ne uzeti u obzir činjenicu da je mobilizacija sredstava izdavanjem i plasmanom dionica relativno skupa i nije uvijek prihvatljiva za banku (sa stajališta kontrolni paket dionica dionice) način financiranja. Jeftinije je i isplativije privući sredstva investitora nego povećati vlastiti kapital.
U inozemnoj praksi, za povećanje temeljnog kapitala, široko se koristi izdavanje obveznica. Banka koja raste stalno treba dugoročni kapital za financiranje svog rasta i može odlučiti imati zadužnice u strukturi svog kapitala. Ta se potreba pokriva refinanciranjem otkupa obveznica koje dospijevaju novim izdanjem obveznica. U Rusiji ova praksa još nije našla široku rasprostranjenost.
Bankovne rezerve formiraju se na teret dobiti banke i uključuju:
rezervni fond. Dizajniran za pokrivanje velikih gubitaka;
· fond pričuve za amortizaciju vrijednosnih papira. Dizajniran za pokrivanje gubitaka koji proizlaze iz pada cijene vrijednosnih papira;
rezerva zajma. Koristi se za pokriće potencijalnih gubitaka po kreditima i tereti se na teret troškova banke;
fond ekonomski razvoj. Utvrđuje se na skupštini dioničara, namijenjeno razvoju banke (stjecanje nekretnina za banku, opreme, poticaja zaposlenicima i sl.).
Uključena sredstva zauzimaju dominantno mjesto u strukturi bankarskih sredstava. U svjetskoj bankarskoj praksi sva privučena sredstva dijele se na depozite i ostala privučena sredstva prema načinu njihove akumulacije. Glavni dio privučenih sredstava poslovnih banaka su depoziti. Važno je napomenuti da depozite prihvaćaju samo banke koje imaju takvo pravo u skladu s licencom Banke Rusije. Suvremenu bankarsku praksu karakterizira širok izbor depozita (depozita) i, sukladno tome, depozitnih računa: depozita po viđenju, oročenih depozita, štedni ulozi, ulaganja u vrijednosne papire. Depoziti mogu se klasificirati i po uvjetima, kategorijama štediša, uvjetima polaganja i podizanja sredstava, plaćenim kamatama, mogućnostima ostvarivanja pogodnosti za aktivno poslovanje banke i sl.
Ostala prikupljena sredstva- to su sredstva koja banka dobiva u obliku kredita ili prodajom vlastitih dužničkih obveza na tržištu novca. Od depozita se razlikuju po tome što se kupuju na tržištu na konkurentskoj osnovi. Inicijativa za njihovo privlačenje pripada samoj banci. Koriste ih uglavnom velike banke. Obično su to značajni iznosi zbog kojih se pripadajuće transakcije smatraju veleprodajnim.
U modernim uvjetima glavni izvori sredstava poslovnih banaka- ovo:
§ depoziti poduzeća i organizacija;
§ međubankovni depoziti. Analiza dinamike međubankovnih depozita pokazuje promjenu stupnja aktivnosti banke u razvoju poslovanja s korespondentnim bankama. Rastuća ovisnost o velikim međubankovnim kreditima ne može se okarakterizirati pozitivno.
Bankarski kapital postoji samo u pokretu, stvaraju se određeni razmjeri između njegovih dijelova, formiraju se određeni troškovi. Kontinuitet kretanja bankarskog kapitala povećava njegovu profitabilnost, konkurentnost i Tržišna vrijednost. Financijska stabilnost banke, njezina solventnost ovise o stanju kapitala. Na učinkovitost njegovog rada utječu, na primjer, takvi čimbenici kao što je faza poslovni ciklus(kriza, depresija, oporavak), stupanj konkurencije, bankarska i porezna politika, inflacija.
Kapital - zbroj izvora vlastitih sredstava banke. Vlastita sredstva banaka uključuju:
- odobren kapital,
- rezervni fond
- posebna sredstva
- rezerve osiguranja,
- dodatni kapital,
- neraspoređena dobit tijekom godine.
Vrijednost vlastitih sredstava banke prvenstveno je u održavanju njezine stabilnosti. U početnoj fazi nastanka banke, vlastita sredstva pokrivaju primarne troškove (zemljište, zgrade, oprema, plaće), bez kojih banka ne može započeti s radom. Na račun vlastitih sredstava banke stvaraju rezerve koje su im potrebne. Konačno, vlastiti izvori su glavni izvor ulaganja u dugotrajnu imovinu.
U početnoj fazi djelovanja izvor formiranja temeljnog kapitala je odobreni kapital. Posjeduje najveći udio u vlastitim sredstvima. Povećanje udjela temeljnog kapitala u strukturi vlastitih sredstava (ili bilance) svjedoči o jačanju statusa poslovne banke.
Banka u budućnosti povećava vlastiti kapital kako kroz rast samog temeljnog kapitala tako i kroz druge izvore, odražavajući uglavnom rezultate aktivnog poslovanja (bankovna sredstva, zadržana dobit).
Na ruskom bankarski sustav postoje dvije grupe poslovnih banaka; dionički i nevlasnički (dionički). Stoga se struktura operacija formiranja vlasničkog kapitala može proučavati takvim pasivnim operacijama:
1. Izdavanje redovnih dionica koje čine temeljni kapital dioničkih banaka.
2. Izdavanje povlaštenih dionica koje čine temeljni kapital dioničkih banaka.
3. Dionice koje su sudionici uložili za formiranje temeljnog kapitala.
4. Vlastite dionice kupljene od dioničara.
5. Vlastiti udjeli u temeljnom kapitalu dioničke banke, otkupljeni od sudionika.
6. Dionička premija dioničkih banaka.
7. Sredstva banke (pričuva i sl.).
8. Dobit tekuće i prethodnih godina, umanjena za iznos raspoređenih sredstava (zadržana dobit).
9. Povećanje vrijednosti imovine zbog revalorizacije.
10. Osiguravajuće pričuve.
11. Subordinirani zajam.
Pričuvni fond poslovne banke namijenjen je nadoknadi gubitaka u aktivnom poslovanju, a u slučaju nedovoljne dobiti služi kao izvor plaćanja kamata na bankovne obveznice i dividende na povlaštene dionice. Pričuvni fond se formira na teret godišnjih odbitaka od dobiti. Minimalni iznos od razine odobrenog kapitala utvrđuje Središnja banka Ruske Federacije. Istodobno, poslovna banka samostalno određuje razinu maksimalne veličine rezervnog fonda, koja je utvrđena u statutu banke. Taj iznos može se kretati od 25 do 100% temeljnog kapitala. Nakon dostizanja utvrđene razine, formirani fond pričuve prenosi se na ovlašteni (kapitaliziran), a njegovo pripisivanje počinje iznova.
Uz rezervni fond u poslovnoj banci stvaraju se i drugi fondovi (za proizvodni i društveni razvoj same banke): fond posebne namjene, fond akumulacije i dr. Ti se fondovi, kao i fond pričuva, obično formiraju od dobit banke. Postupak formiranja sredstava i njihovo korištenje utvrđuje kreditna institucija propisima o sredstvima, kao i regulatornim aktima Središnje banke. Dodatni kapital banke uključuje sljedeće tri komponente:
1) povećanje vrijednosti imovine tijekom revalorizacije. Postupak revalorizacije utvrđuje se posebnim regulatornim aktima Centralne banke koji se izdaju po tom pitanju;
2) dionička premija (samo za dioničare kreditnih institucija). Predstavlja prihod ostvaren u razdoblju izdavanja od prodaje dionica po cijeni većoj od nominalne vrijednosti dionica, kao razliku između vrijednosti (cijene) plasmana i njihove nominalne vrijednosti;
3) imovina koja je bez naknade primljena u vlasništvo od organizacija i pojedinaca.
Zadržana dobit odnosi se i na vlastita sredstva banke, budući da u tržišnom gospodarstvu načela poslovanja poslovnih banaka zahtijevaju samostalno raspolaganje dobiti koja je preostala nakon oporezivanja.
Ukupni kapital banke usklađuje se za iznos dobiven kao rezultat revalorizacije sredstava u stranoj valuti, vrijednosnih papira koji optječu na organiziranom tržištu vrijednosnih papira (OSM), plemenitih metala, kao i za iznos primljenih (isplaćenih) akumuliranih kuponskih prihoda. .
Vlastita sredstva poslovne banke, u skladu s propisima Središnje banke Ruske Federacije, smanjuju se za vrijednost:
- priznati gubici;
– otkupljene vlastite dionice (dionice);
- višak temeljnog kapitala nedioničke banke nad njezinom registriranom vrijednošću;
- nedovoljno stvoreno obavezna rezerva za moguće gubitke kredita;
– nedovoljno stvorena obvezna pričuva za amortizaciju ulaganja u vrijednosne papire;
– zajmovi, jamstva i jamstva koje banka daje svojim dioničarima (sudionicima) i insajderima iznad utvrđenih limita;
– višak troškova nabave materijalne imovine (uključujući nabavu dugotrajne imovine) nad vlastitim izvorima;
– odgođeni troškovi na obračunate, a neplaćene kamate;
– potraživanja u trajanju dužem od 30 dana;
– obračuni s organizacijama banaka za dodijeljena sredstva.
Funkcije temeljnog kapitala su:
zaštitna funkcija. Kapital banke je granična vrijednost jamstva za odgovornost prema svojim štedišama i vjerovnicima. U slučaju stečajnog postupka, vlastitim sredstvima poslovne banke podmiruju se dugovi prema proračunu, vlasnici obveznica i drugih dužničkih obveza, deponenti. Novac za oročene depozite i depozite po viđenju itd.
Operativna funkcija Vlastita sredstva služe kao izvor za razvoj materijalne baze banke, koriste se za nabavku zgrada, strojeva, opreme, računalne tehnologije itd. koja joj je potrebna.
Obavljanje regulatorne funkcije kapitala povezano je isključivo s posebnim interesom društva za uspješno funkcioniranje banaka. Uz pomoć pokazatelja kapitala banke državna tijela provode procjenu i kontrolu poslovanja banaka. Pravila koja se odnose na temeljni kapital banke obično uključuju zahtjeve za njegovu minimalnu veličinu, ograničenja imovine i uvjete za kupnju imovine druge banke, koristeći se za ograničavanje kreditnih i investicijskih aktivnosti.
Sredstva banke sastoje se od vlastitih i pozajmljenih sredstava, a to su obveze prema financijskim institucijama, poduzećima i građanima koji svoja sredstva polažu u banke kao:
ü stanja na korespondentnim računima;
ü obračunski i tekući računi;
ü depoziti;
ü ulaganja u vrijednosne papire;
u i drugima.
Vlastiti kapital formira se uglavnom zahvaljujući ulozima njegovih osnivača ili vlasnika (dioničara), t.j. ovo je temeljni kapital, kao i na teret dobiti koja ostaje na raspolaganju banci. Osim toga, pri izračunu kapitala uzimaju se u obzir i imovina primljena bez naknade i dionička premija plasmanom dionica po cijeni iznad nominalne vrijednosti; određene vrste bankovnih pričuva; primili dugoročne kredite.
Kapital banke mora osigurati zaštitu interesa i vjerovnika i štediša. Pritom imovina banke mora premašiti iznos njezinih obveza za iznos vlastitog kapitala. Posljedično, vlasnici banke svojim depozitima stvaraju odgovarajuću pričuvu osiguranja za pokriće svih gubitaka.
Vlastiti kapital je pokazatelj koji karakterizira:
v mogućnost i kvaliteta rada banke;
v svojom veličinom određuje izvedivost dobivanja licence za proširenje opsega poslovanja, stjecanje novih zgrada, ureda, otvaranje poslovnica u zemlji i inozemstvu.
Pokazatelj visine kapitala nadzorna tijela koriste kao temeljni u ocjenjivanju aktivnosti banaka i stupnja njihove pouzdanosti.
2. Elementi kapitala
Pri izračunu veličine temeljnog kapitala banke koriste se različite metode. Većina poslovnih banaka koristi metodologiju koju je razvio Baselski odbor za nadzor banaka pri Banci za međunarodna poravnanja. Postupno se uvodi u Rusiju. Prema ovoj metodologiji, izvori vlastitih sredstava uključuju:
1. temeljni kapital kreditnih institucija u obliku dioničkog društva;
2. dionička premija od plasmana vrijednosnih papira;
3. imovina primljena bez naknade;
4. rezerve itd.
Dodatni kapital uključuje:
T povećanje vrijednosti imovine banke zbog njezine revalorizacije uzimajući u obzir inflaciju;
T rezerve za moguće gubitke po zajmovima u mjeri u kojoj se mogu smatrati rezervama opće prirode;
Sredstva i dobit T banke prethodne i izvještajne godine;
T u smislu temeljnog kapitala dioničke banke, formiranog kapitaliziranjem povećanja vrijednosti imovine tijekom njezine revalorizacije;
T preferencijalne dionice, osim onih koji su klasificirani kao stalni kapital;
T temeljni kapital banke, koja djeluje u obliku društva s ograničenom odgovornošću, formirana na teret dionica (uloga njegovih sudionika).
3. Adekvatnost kapitala
Nadzorna tijela obično postavljaju ograničenja minimalna veličina obveznih pokazatelja ekonomske adekvatnosti kapitala banaka. Ovaj pokazatelj definiran je kao omjer vlastitih sredstava banaka prema imovini izračunat uzimajući u obzir rizik ulaganja. U praksi se za evaluaciju koriste indikatori:
û K1- omjer kapitala i obveza banke, koji nije uključen u njen kapital;
û K2- omjer kapitala i ukupne vrijednosti imovine;
û Omjer rizične imovine je omjer kapitala banke i iznosa rizične imovine. Ovaj se pokazatelj smatra glavnim i koristi ga središnja banka kao obvezni ekonomski standard koji regulira adekvatnost kapitala (u inozemstvu, njegova granica je 8%). Od 01.01.2000., ruske banke s kapitalom od 3-5 milijuna eura morale su imati omjer adekvatnosti od najmanje 9%, preko 5 milijuna eura - najmanje 8%. Od 01.01.2001. njegova vrijednost mora biti najmanje 10% odnosno 11%.
Postizanje utvrđenih pokazatelja od strane banke ovisi o sljedećim čimbenicima:
1. financijske mogućnosti dioničari banke;
2. Struktura njegovog kapitala;
3. Kvaliteta, razina koncentracije i stupanj rizične imovine banke;
4. Razina kvalificiranosti menadžmenta banke;
5. Organizacija računovodstva i interne kontrole u banci;
6. Tržišna orijentacija banke;
7. Položaj banke na tržištu bankarskih usluga.
4. Vrste prikupljenih sredstava
Glavninu sredstava banke čine pozajmljena sredstva koja pokrivaju 80% sredstava za bankarsko poslovanje. To uglavnom uključuje međubankovne kredite, uključujući zajmove Centralna banka, kao i bankovno izdavanje dužničkih obveza.
Međubankovni zajmovi (depoziti) su zajmovi primljeni od drugih kreditnih institucija u svrhu održavanja optimizacije likvidnosti. Središnje banke država mogu djelovati kao vjerovnici poslovnih banaka. Na primjer, Banka Rusije, kao zajmodavac u krajnjoj instanci, organizira sustav za refinanciranje kreditnih institucija, koji predviđa da banka daje zajmove na razdoblje od najviše 1 godine osiguranih vrijednosnim papirima i drugom imovinom.
Za održavanje likvidnosti središnja banka može poslovnim bankama dati sljedeće vrste kredita:
û lombardni zajmovi (osigurani državnim vrijednosnim papirima);
û krediti unutar dana;
û Jednodnevni krediti za namirenje (preko noći);
û Krediti za sanaciju poduzeća;
û Stabilizacijski krediti.
5. Nedepozitni resursi
Jedan od najvažnijih uvjeta za izdavanje kredita je određivanje visine kamatnih stopa na kredite. Istodobno se kamata zajma određuje ovisno o veličini kredita, njegovim uvjetima, načinu kreditiranja, sigurnosti kredita, stupnju kreditni rizik, vrijednost kapitala zajmoprimca, priroda odnosa između banke i klijenta.
Centralna u skupini svih kamatnih stopa je službena diskontna stopa središnje banke ( bankovni tečaj, službena stopa, stopa refinanciranja, reeskontna stopa itd.).
Ključna stopa, od koje počinje odbrojavanje svih stopa, je stopa na međubankovno poslovanje (uglavnom se utvrđuje na tržištima novca razvijenih zemalja).
Vodećom stopom na kredite poslovnih banaka smatra se stopa na kredite prvoklasnih zajmoprimaca. Na primjer, osnovna stopa u UK; standardna stopa za kratkoročne kredite u Francuskoj. Ova stopa je tržišna, iako je podložna regulaciji od strane vladine agencije i služi kao sastavni dio svih ostalih kamatnih stopa na zajmove poduzećima i pojedincima u obliku:
û Predujmovi;
û Računovodstvo komercijalnih mjenica i bankovnih akcepta;
û Oročeni krediti osigurani zalihama.
Predavanje 5 Bankarski rizici i njihova klasifikacija .
Plan predavanja:
4. Rizik kreditiranja zemlje
5. Upravljanje bankarski rizici
6. Analiza bankarski rizici
1. Bit bankarskih rizika
U bilo kojem ekonomska aktivnost postoji rizik od gubitka, što je komercijalni rizik.
Komercijalni rizik- Neizvjesnost u mogući rezultat i njegova neizvjesnost.
Sastavni dio komercijalni rizik su financijski rizici koji su povezani s vjerojatnošću gubitka određenih svote novca ili nedostatak istih.
Općenito, rizici se dijele na:
ü Neto - mogućnost gubitka ili nulti rezultat;
ü Spekulativno - izražava se u vjerojatnosti dobivanja pozitivnog ili negativnog rezultata.
Rizik je vrijednosni izraz vjerojatnog događaja koji vodi do gubitka. U pravilu, što je veći rizik, veća je i šansa za ostvarivanje dobiti. Općenito, rizici proizvodnog bankarskog poslovanja uključuju: kreditni, kamatni, valutni rizik, rizik portfelja i rizik izgubljene financijske koristi.
Kreditni rizik- to je opasnost od neplaćanja od strane zajmoprimca glavnice i kamata na kredit.
Kamatni rizik– opasnost od gubitaka poslovnih banaka, kreditnih institucija, investicijski fondovi(tj. oni koji iznajmljuju i slobodno koriste imovinu u svrhu ostvarivanja dobiti kao rezultat prekoračenja kamatnih stopa koje plaćaju na privučena sredstva).
Valutni rizik- to je opasnost od valutnih gubitaka pri obavljanju inozemnih kreditnih valutnih transakcija.
rizik portfelja– mogućnost gubitaka na tržištu vrijednosnih papira.
Rizik izgubljene financijske koristi- to je rizik neizravne (kolateralne) financijske štete (izgubljene dobiti) kao posljedica neprovođenja planiranih aktivnosti.
2. Načela klasifikacije rizika
Najvažniji elementi na kojima se temelji klasifikacija bankarskih rizika su:
1. Vrsta (vrsta) poslovne banke . Ovdje možemo govoriti o tri vrste poslovnih banaka: specijaliziranim, sektorskim, univerzalnim. Na primjer, specijaliziranom inovativnom bankom dominiraju povećani rizici povezani s kreditiranjem rizičnih poduzeća, složenim tehnologijama, čija je implementacija u početku teška. Industrija - usko su povezani s pojedinom industrijom, pa razina njihovih rizika (osim rizika proizvoljnog bankarskog poslovanja) ovisi o ekonomskim rizicima klijenta banke. Univerzalne banke prisiljeni su u svom poslovanju uzeti u obzir sve vrste bankarskih rizika. Stoga je preporučljivo razviti optimalan skup vrsta rizika za svaku vrstu banke.
2. Područje nastanka i utjecaj bankarskog rizika. Ovdje su banke klasificirane prema riziku na sljedeći način: rizik zemlje, rizik zemlje financijska pouzdanost kapital banke, rizik određene vrste bankovnog poslovanja (tj. rizik neplaćanja, nepovrata bankovna garancija). S druge strane, rizici se, ovisno o obimu pojave, dijele na vanjski , tj. one koje nisu izravno povezane s aktivnostima banke ili pojedinog klijenta, a koje uključuju nestabilnost tečaja, inflaciju, nelikvidnost ili stečaj klijenata. Unutarnji rizici se dijele na rizike u glavnim i pomoćnim djelatnostima, dok se rizici u glavnoj djelatnosti sastoje od sljedećih vrsta: kreditni, kamatni, valutni rizici po poslovima faktoringa i leasinga i dr., a rizici sporednih djelatnosti uključuju gubitke u formiranju depoziti, rizici bankovnih zlouporaba, rizici vezani uz izvanbilančno poslovanje, gubitak ugleda banke i stalne baze klijenata.
3. Sastav stalnih i privremenih klijenata banke. Sastav klijenata banke omogućuje odabir stručnjaka koji bi na temelju odgovarajućih metoda mogli odrediti ovaj ili onaj stupanj rizika. Istovremeno, mali zajmoprimac je izložen većoj ovisnosti o nepredviđenim okolnostima tržišnog gospodarstva. Veliki zajmoprimci izloženi su manjem riziku. Istodobno, preporučljivo je rangirati stupanj rizika za zajmoprimca ili zajmodavca prema razinama.
Veliki zajmovi izdani jednom zajmoprimcu ili skupini povezanih zajmoprimaca, kao i određenoj industriji, regiji, zemlji, često uzrokuju propadanje banaka. Stoga je jedna od metoda za reguliranje rizika od davanja velikih zajmova ograničavanje njegove veličine - 10 - 15% temeljnog kapitala poduzeća. A najčešća metoda minimiziranja rizika je identificiranje i poštivanje ekonomskih propisa i likvidnosti banke. Ovisno o metodama izračuna, rizici su dvije vrste:
ü Kompleks- uključuje procjenu i predviđanje rizika pojedine banke i praćenje likvidnosti banke;
ü Privatni– temelji se na kreiranju ljestvice omjera rizika ili pondera rizika za pojedinu bankovnu operaciju.
4. Metoda izračuna rizika. U izračunima se mogu koristiti statističke, matematičke, prosječne kronološke metode, kao i ekspresna procjena.
¨ Statistička metoda:
û Raspon varijacije - razlika između maksimalnog i minimalna vrijednost red
û Disperzija:
Gdje je x j vrijednost predznaka niza;
x je prosječna vrijednost;
n - točka.
û Standardna devijacija:
û Koeficijent varijacije:
¨ Matematička metoda
¨ Prosječna kronološka metoda
¨ Ekspresna - analiza se provodi prema agregiranoj horizontalnoj odn vertikalna ravnoteža, tj. Identificiraju se "bolesne" stavke bilance.
5. Određivanje stupnja bankovnog rizika. Stupanj bankovnog rizika uzima u obzir puni, umjereni, niski rizik, ovisno o mjestu na ljestvici rizika. Ovu ljestvicu karakterizira vjerojatnost događaja koji će dovesti do gubitka sredstava od strane banke za ovu operaciju. Stupanj bankovnog rizika izražava se u postocima ili određenim koeficijentima, a isti rizik može imati različit stupanj ovisno o mogućnostima jamstava, osiguranja rizika. Primjerice, dugoročni krediti za izgradnju novog doma ili poslovnog prostora imaju 100% stupanj rizika, dok osiguranje transakcije može smanjiti rizik i biti u rasponu od 10 - 30%.
6. Raspodjela rizika tijekom vremena važan je čimbenik u uvjetima poslovanja. Treba imati na umu da su sve kreditne transakcije podložne i prošlom i sadašnjem riziku, au nekim slučajevima i budućem riziku. Operacije koje uključuju izdavanje jamstava, akceptiranje mjenica, dokumentarne akreditive i prodaju vrijednosnih papira izložene su tekućem riziku. Primjerice, izravno plaćanje jamstava nakon određenog vremena, plaćanje računa, provedba akreditiva na teret banke može dovesti do budućeg rizika. U trenutku plaćanja jamstva, ako banka nije uzela u obzir određene gubitke, tada snosi i prošli rizik, t.j. onaj koji je banka neposredno preuzela prilikom izdavanja jamstva.
7. Priroda računovodstva rizika. Prema prirodi računovodstva bankarskog poslovanja, rizici se dijele na rizike za bilančno poslovanje i za izvanbilančno poslovanje. U isto vrijeme, često kreditni rizik, koji proizlazi iz bilančnih transakcija, proteže se i na izvanbilančne transakcije. Na primjer, kada tvrtka ode u stečaj. U tom slučaju treba uzeti u obzir stupanj mogućnosti gubitaka iz iste djelatnosti, koja se istovremeno odvija na bilančnom i izvanbilančnom poslovanju. Na primjer, procjena stupnja rizika za valutne opcije (kupnja i prodaja imovine između dviju strana) treba se temeljiti ne samo na valutnom riziku, već i na tržišnom riziku općenito (na primjer, kod obveznica riznice, eura depoziti, dionički indeksi).
8. Sposobnost upravljanja bankarskim rizicima . U ovaj slučaj rizici su:
û Otvoreno - ne podliježe regulaciji;
û Zatvoreno - regulirano, a za neke operacije uvedena su posebna ograničenja za određene rizike.
Primjerice, jedna od konverzija za valutne račune je obvezna zatvorena pozicija na kraju radnog dana, t.j. devalvirana valuta se preračunava u valutu čiji tečaj raste.
3. Postupak za izračun bankarskih rizika
Ulaganje kapitala uvijek prati izbor najbolje opcije i procjena stupnja rizika.
Ovisno o veličini gubitaka, razlikuju se posebne zone ili područja rizika. Na primjer, u zona bez rizika gotovo su nula. Zona podnošljivog rizika područje unutar kojega određena vrsta bankarske djelatnosti zadržava svoju svrsishodnost naziva se, t.j. postoje gubici, ali su manji od očekivane dobiti. Zona kritičnog rizika karakterizira rizik od gubitaka koji premašuju unaprijed očekivanu dobit i u budućnosti mogu dovesti do nenadoknađenog gubitka sredstava korištenih u poslovanju. Zona rizika od katastrofe- ovo je područje gubitaka koje po svojoj veličini premašuje kritičnu razinu i dostiže maksimalnu vrijednost jednaku imovinskom stanju banke.
Granice svih ovih zona određuju se prema određenim čimbenicima rizika. Omjer rizika definira se kao omjer maksimalnog mogućeg gubitka iz aktivnosti banke i iznosa vlastitih sredstava. Ako koeficijent ne prelazi 0,3, tada je značajna aktivnost banke u zoni prihvatljivog rizika. A s vrijednošću koeficijenta od 0,3 - 0,7 - rizik je kritičan, preko 0,7 - katastrofalan.
4. Rizik kreditiranja zemlje
Prilikom implementacije zajedničke operacije uz sudjelovanje inozemnih partnera često se javlja problem rizika zemlje u kojoj se nalaze sudionici transakcije.
Rizik kreditiranja zemlje je mogućnost gubitaka u inozemnom kreditiranju uzrokovanih događajima u drugoj zemlji. Rizik se uglavnom pripisuje kapitalu, a ne obvezama, iako može postojati rizik inozemnih obveza, tj. one banke koje imaju svoje podružnice u inozemstvu. Sve vrste inozemnih kredita podložne su riziku zemlje. Istodobno, sva neplaćanja povezana sa stečajem poduzeća, kao i loše upravljanje gospodarstvom, nazivaju se i rizikom zemlje ili komercijalnim rizikom.
