Fluxul de numerar. Despre ce vorbea tata bogat? Atragem flux de numerar Flux de numerar puternic

Cel mai important cuvânt în afaceri și investiții este

Astăzi, mulți oameni se confruntă cu dificultăți financiare, deoarece prea mulți bani ies din buzunar și intră foarte puțin. Dacă veți avea succes financiar, trebuie să aflați cum să canalizați mai mulți fluxuri de numerar în buzunare.

Am aflat că există trei modele de flux de numerar. Săracii, clasa de mijloc și cei bogați.

Model slab de flux de numerar

Veți auzi adesea pe cei care încearcă din răsputeri, dar spunând: „Trăiesc de la o zi la alta”. Din păcate, abia pot face față tuturor cheltuielilor lunare. Muncesc din greu, adesea două locuri de muncă, doar pentru a ajunge la sfârșit, dar sunt întotdeauna într-un loc dificil, deoarece doar marchează timpul.

Modelul slab al fluxului de numerar arată astfel:

Modelul fluxului de numerar din clasa mijlocie

Clasa de mijloc trăiește, de asemenea, de multe ori cu plată, dar din motive diferite și într-un mod diferit. Așa arată un model de gamă medie:

Acest model este tipic societății noastre ideale. La urma urmei, oamenii care trăiesc conform acestui model au probabil locuri de muncă bine plătite, case bune, mașini și Carduri de credit... Acesta este ceea ce tatăl meu bogat a numit „visul clasei muncitoare”.

După ce a pus deoparte niște bani într-un cont de pensionare, clasa de mijloc cheltuie bani pe tot felul de jucării și datorii care nu pun bani în buzunar, ci îi scot. Aceasta este o „cursă de șobolani”.

De-a lungul timpului, vă construiți un stil de viață în care trebuie fie să vă păstrați locul de muncă, să găsiți un loc de muncă mai bine plătit, fie să lucrați ore suplimentare. Și dacă vei fi concediat, totul se va prăbuși.

De multe ori, când oamenii joacă jocul meu Cash Flow, îl văd pentru prima dată. Depășind obstacolele din joc, ei învață alfabetizare financiarăși încep să înțeleagă că se află într-o situație financiară dificilă, deși din exterior par destul de bogați. După joc, unii oameni încep să gândească ca bogați.

Modelul fluxului de numerar al celor bogați

Acesta este modelul fluxului de numerar al celor bogați:

Tatăl bogat și-a dorit fiul său și eu să ne gândim la acest model încă de când eram mici. Nu a vrut niciodată să fim atrași de ideea unui loc de muncă bine plătit. El a dorit ca noi să dezvoltăm gânduri numai despre active și venituri sub formă de câștiguri de capital, dividende, venituri din chirii și dobânzi din afaceri și imobiliare.

Gândește-te ca fiind bogat

Dacă doriți să aveți succes în era informației, cu cât vă dezvoltați mai repede inteligența financiară și emoțională, cu atât vă veți simți mai rapid din punct de vedere financiar și liber financiar. În prezent, cu mai puține locuri de muncă, acest tip de model de flux de numerar are mai mult sens pentru mine. Și pentru a realiza acest model, trebuie să vedeți lumea din punctul de vedere al unui om de afaceri și al unui investitor, și nu al unui angajat și al unui specialist.

Unul dintre cele mai importante lucruri pe care mi le-a învățat tatăl meu bogat a fost controlul personal fluxul de numerarși fluxurile de numerar din lume. El m-a învățat cum să controlez fluxul de numerar al lumii, observând trei lucruri:

Posturi vacante: Multe locuri de muncă care erau plătite generoase nu mai există în America. Acum sunt în străinătate în Statele Unite.
oameni: revărsarea locurilor de muncă din Statele Unite i-a obligat pe mulți să caute nou loc de muncă... Acest lucru necesită adesea mutarea într-un oraș nou sau chiar într-o țară în care anumite industrii prosperă. Îmi place să investesc pe piețe pe care vin oamenii, nu pe unde pleacă.
Bani gheata: În timpul Marii recesiuni, am văzut bani care curgeau de pe piața bursieră în economii, obligațiuni și aur, cu alte cuvinte, în locuri sigure. Banii revin înapoi bursa, dar pentru cât timp? Pentru a fi bogat, trebuie să vedeți de sus unde curge banii și, în consecință, să ajungeți înaintea altora.

Săptămâna trecută am vorbit despre. A putea folosi datoria este una dintre cele mai importante abilități pe care o persoană le poate învăța. Și lecția importantă este că numai datoria care face ca fluxul de bani în contul dvs. bancar este o datorie bună.

Eu și partenerii mei creăm propriul flux de numerar urmărind mișcarea globală Bani... De exemplu, investim prin împrumuturi pentru a cumpăra clădiri rezidențiale în zone în care există locuri de muncă bune, zone în care oamenii și banii sunt în mișcare. Simplu spus, proprietățile imobiliare valorează puțin dacă nu există locuri de muncă. Locurile de muncă atrag oamenii. Și acolo unde există mișcare de oameni, există fluxuri de numerar. Este simplu, dar majoritatea oamenilor nu sunt instruiți să o caute. În consecință, fluxul de numerar suferă.

Definiția fluxului de numerar, analiza fluxului de numerar

Informații privind definirea fluxului de numerar, analiza fluxului de numerar

1. Definiție

Definiție

Sub formă de notație

Clarificări

2. Analiza fluxurilor de numerar

3. Sistem de gestionare a fluxului de numerar

4. Principalii factori care afectează fluxul de numerar

5. Pe scurt despre principalul lucru

1. DefinițieFluxul de numerar

Fluxul de numerar sau fluxul de numerar este extras din acesta conținut economic o serie de numere, constând dintr-o succesiune de bani primiți sau plătiți, distribuiți în timp. Gestionarea fluxului de numerar se bazează pe conceptul de circulație a banilor. De exemplu, banii sunt convertiți în inventar, creanțe și înapoi în bani, completând ciclul fondului de rulment al companiei. Când fluxul de numerar este redus sau blocat complet, apare fenomenul insolvenței. O întreprindere poate experimenta o lipsă de fonduri chiar dacă în mod formal aceasta rămâne profitabilă (de exemplu, sunt încălcate condițiile de plată de către clienții companiei). Aici se leagă problemele companiilor profitabile, dar nelichide, aflate în pragul falimentului.

Denumirea general acceptată pentru fluxul de plăți este CF. Denumirea seriei numerice este CF0, CF1, ..., CFn. Un membru separat al unei astfel de serii poate avea semnificații atât pozitive, cât și negative.

În esență, fluxul de numerar este diferența dintre veniturile și costurile unei entități economice (de obicei o firmă), exprimată ca diferență între plățile primite și efectuate. În general, aceasta este suma venituri reținute firma și cheltuielile sale de amortizare (a se vedea. Amortizare), salvate pentru a-și forma sursa de fonduri pentru reînnoirea viitoare a capitalului fix. Cu alte cuvinte, fluxul de numerar - Cantitate netă bani efectiv primiți de companie într-o perioadă dată. În multe lucrări traduse, acest concept este exprimat prin termenii „flux de numerar” sau „flux” bani gheata”, Ceea ce este clar regretabil, deoarece cuvintele„ Cash ”în engleză și„ cash ”în rusă sunt foarte diferite în ceea ce privește gama de concepte pe care le acoperă. De exemplu, fluxul de numerar include deduceri din amortizare sau modificări ale intrărilor în conturi bancare firme (pentru plăți fără numerar): nici una, nici cealaltă nu au absolut nimic de-a face cu numerarul în sens convențional.

2. Analiza fluxurilor de numerar

Analiza fluxului de numerar este, în esență, determinarea momentelor și valorilor intrărilor și ieșirilor de numerar. Scopul analizei fluxului de numerar este în primul rând analiza sustenabilitatea financiarăși rentabilitatea întreprinderii. Punctul său de plecare este calculul fluxurilor de numerar, în principal din activități operaționale (curente). Punctul său de plecare este calculul fluxurilor de numerar, în principal din activitati curente.

Fluxul de numerar caracterizează gradul de autofinanțare a întreprinderii, puterea sa financiară, potențialul, rentabilitatea.

Bunăstarea financiară a unei întreprinderi depinde în mare măsură de fluxul de fonduri pentru acoperirea obligațiilor sale. Lipsa sursei minime necesare de fonduri poate indica dificultăți financiare. Un surplus de numerar poate fi un semn că o afacere este în pierdere.

Este convenabil să se analizeze fluxurile de numerar folosind o situație a fluxurilor de numerar. Conform standard international IAS7 acest raport este format nu în funcție de sursele și domeniile de utilizare a fondurilor, ci în funcție de domeniile de activitate ale întreprinderii - curente, investiționale și financiare. Este sursa principală de informații pentru analiza fluxului de numerar.

Părți componente situația fluxului de numerar este primirea și eliminarea numerarului în contextul curentului, investiției și activități financiare organizații.

Activitățile curente includ impactul numerarului tranzacții de afaceri influențând mărimea profitului organizației. Această categorie include operațiuni precum vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii) necesare în activitățile de producție ale organizației, plata dobânzii la un împrumut, plăți la salarii transferul impozitelor.

Activitatea de investiții este înțeleasă ca achiziționarea și vânzarea de active fixe, hârtii valoroase, emiterea de împrumuturi etc.

Activitățile financiare includ primirea de fonduri de la proprietari și restituirea către proprietari a fondurilor pentru activitățile companiei, tranzacții cu acțiuni răscumpărate etc.

Întocmirea unei situații a fluxurilor de numerar implică:

Determinarea fondurilor ca urmare a activităților curente ale organizației;

Determinarea fondurilor ca urmare activități de investiții organizații;

Determinarea fondurilor ca urmare a activităților financiare ale organizației.

Pentru aceasta se utilizează datele din bilanț și din contul de profit și pierdere.

Declarația de profit și pierdere arată cât de profitabilă a fost activitatea pentru organizație în perioada analizată, dar nu poate arăta intrarea și ieșirea de fonduri în activitățile curente, de investiții și financiare ale companiei.

Contul de profit și pierdere este întocmit pe bază de acumulare, atunci când veniturile / cheltuielile sunt recunoscute în perioada în care apar și nu în perioada de intrare / ieșire de numerar.

Pentru a identifica fluxul de numerar, este necesar să se transforme contul de profit și pierdere. În acest caz, se utilizează ajustări, conform cărora veniturile sunt recunoscute numai în suma fondurilor primite efectiv, iar cheltuielile în suma plăților efective.

Există două metode pentru transformarea declarației de profit și pierdere: directă și indirectă.

Cand metoda directa Fluxul de numerar transformă fiecare element al situației de profit și pierdere, în procesul căruia se determină primirea efectivă a fondurilor și cheltuiala reală. Metoda indirectă nu implică transformarea fiecărui element din contul de profit și pierdere. Conform acestei metode, punctul de plecare al calculului este valoarea profitului (pierderii) anual pentru perioada de raportare analizată, care este ajustată prin adăugarea tuturor cheltuielilor care nu sunt legate de fluxurile de numerar (de exemplu, cheltuieli de amortizare) și deducerea tuturor veniturilor care nu sunt legate de fluxurile de numerar.

Înainte de a întocmi o situație a fluxului de numerar, în primul rând, este necesar să aflăm care element de bilanț pentru cel puțin două perioade a fost sursa fluxului de numerar și care a cauzat cheltuielile acestuia. Acest lucru se face folosind un tabel care prezintă sursele de educație și consumul de fonduri ale întreprinderii. În primul rând, se calculează modificarea fiecărui element din bilanț și apoi această modificare este alocată surselor sau consumului. fonduri monetareîn conformitate cu următoarele reguli:

Sursa banilor disponibili este orice creștere a articolului atribuit „Obligațiilor” sau „ Capitaluri proprii Un exemplu este împrumut bancar.

Orice scădere a conturilor active este, de asemenea, o sursă de generare a fluxului de numerar. Exemple: vânzare active imobilizate sau o scădere a inventarului.

Consum:

Consumul de fonduri reprezintă orice scădere a unui cont atribuit pasivului sau capitalului propriu. Un exemplu de consum al fondurilor disponibile este rambursarea împrumutului.

Orice creștere a elementelor active din bilanț. Achiziționarea de active imobilizate, formarea stocurilor sunt exemple de consum al fluxului de numerar.

Formarea și consumul fluxului de numerar are loc în orice tip de activitate a companiei. Tabelul de mai jos arată care operațiuni legate de un anumit domeniu de activitate (producție, investiții, financiar), au cauzat un flux (+) și care au cauzat o ieșire (-) a fondurilor firmei.

Sursa banilor disponibili este orice creștere a elementului denumit „Datorii” sau „Capitaluri proprii”. Un exemplu este un împrumut bancar. Orice scădere a conturilor active este, de asemenea, o sursă de generare a fluxului de numerar. Exemple: vânzarea activelor imobilizate sau reducerea stocurilor.

3. Sistem de gestionare a fluxului de numerar

Atunci când construiți un sistem de gestionare a fluxului de numerar, este important să optimizați procesele de afaceri relevante, pentru care este necesar să determinați:

Componența districtului federal central, conform căreia bugetele fondurilor sunt formate și controlate;

Participanții la proces, adică angajații companiei care acționează ca inițiatori ai plăților, controlori ai implementării reglementărilor interne, acceptanți;

Obligațiile și competențele fiecărui participant la procesul de afaceri, în special pentru determinarea limitelor de plată și ale celor responsabili de luarea deciziilor cu privire la anumite plăți;

Programul de timp pentru trecerea plăților, în special, pentru a stabili calendarul și succesiunea trecerii cererilor de plată.

Planificare și control;

În viitor, acest lucru va reduce costurile forței de muncă ale managerilor superiori ai companiei (directorii generali și financiari) pentru a controla cheltuirea fondurilor. Dacă mai devreme trebuiau să vizualizeze și să semneze fiecare cerere de plată, acum, atunci când sumele cheltuielilor sunt aprobate în bugete și procedura de acordare a plăților este formalizată, controlul asupra fluxurilor de numerar poate fi încredințat managerului financiar. În consecință, directorul financiar (CEO) va aproba doar un număr limitat de plăți, de obicei peste limită, mari sau neregulate. De exemplu, este suficient să conveniți cu privire la suma plății pentru închirierea unui birou o dată când bugetul este aprobat, lăsând controlul asupra procedurii de plată în sine și conformitatea sumelor cu bugetul pentru managerul financiar.

Procesele de afaceri construite corect ajută la rezolvarea unei alte probleme urgente - la minimizarea riscului de abuz de către angajații întreprinderii prin separarea funcțiilor de control al plăților și inițierea acestora. De exemplu, șeful unei linii de afaceri acceptă toate cererile de plată din districtul său central federal și este responsabil pentru executarea bugetului, iar un angajat asistență financiară(acesta poate fi director financiar, manager financiar) monitorizează conformitatea cererilor cu limitele bugetare și implementarea procedurilor de reglementare sistem de plata.

Gestionarea eficientă a fluxului de numerar crește gradul de flexibilitate financiară și operațională a companiei, deoarece conduce la:

Îmbunătățirea gestionării operaționale, în special în ceea ce privește soldul încasărilor și cheltuielile fondurilor;

Creșterea volumelor de vânzări și optimizarea costurilor datorită posibilităților mari de manevrare a resurselor companiei;

Îmbunătățirea eficienței gestionării datoriilor și a costului de deservire a acestora, îmbunătățirea condițiilor de negociere cu creditorii și furnizorii;

Crearea unei baze fiabile pentru evaluarea performanței fiecărei divizii a companiei, a acesteia starea financiarăîn general;

Creșterea lichidității companiei.

Ca urmare, un nivel ridicat de sincronizare a încasărilor și cheltuielilor de fonduri în termeni de volum și timp face posibilă reducerea nevoii reale a întreprinderii pentru curent și solduri de asigurare active monetare care deservesc activitatea principală, precum și o rezervă de resurse de investiții pentru investiții reale.

Acest echilibrare a intrărilor și ieșirilor de fonduri în etapa de planificare se realizează prin dezvoltarea unui buget al fluxului de numerar (BFB), al cărui format depinde de specificul afacerii. întreprindere specifică... Rezultatul calculelor este determinarea fluxului de numerar net pentru perioada bugetară reflectat pe o linie separată ca „creștere sau scădere a numerarului” în funcție de valoarea sa (pozitivă sau negativă) și soldul de numerar la sfârșitul perioadei de planificare. Dacă acesta din urmă este negativ sau mai mic decât standardul minim stabilit, atunci, în primul rând, se efectuează o analiză a intrărilor și ieșirilor de fonduri pentru a identifica rezervele suplimentare și, în al doilea rând, se întocmește un plan de creditare pentru a atrage surse externe de finanțare .

Decizia de a atrage un împrumut este condiționată de fezabilitatea economică mai mare a acestei metode de finanțare externă în comparație cu alte metode disponibile de acoperire a decalajului de numerar (o creștere a avansurilor de la cumpărători, modificări ale condițiilor împrumut comercial, creșterea pasivelor stabile). În prezent, băncile oferă diverse produse de împrumut: descoperit de cont, credite la termen, linii de credit, garanții bancare, scrisori de credit etc. Pentru a elimina lipsurile de numerar pe termen scurt, este de preferat să folosiți un descoperit de cont, dar cu utilizarea constantă a capitalului împrumutat, alegerea tipurilor produse de credit ar trebui să se bazeze pe contabilizarea acțiunii de pârghie financiară și operațională.

4. Principalii factori care afectează fluxul de numerar

Toți factorii care afectează formarea fluxurilor de numerar pot fi împărțiți în extern și intern. LA factori externi includ: conjunctura mărfii și piețele financiare, sistemul de impozitare a întreprinderilor, practica stabilită a împrumuturilor către furnizori și cumpărători de produse (reguli ale cifrei de afaceri), sistemul pentru efectuarea tranzacțiilor de decontare ale entităților economice, disponibilitatea surselor externe de finanțare (împrumuturi finanțare direcționată).

Dintre factorii interni, ar trebui să se stabilească etapa ciclului de viață la care se află întreprinderea, durata operațională și cicluri de producție, sezonalitatea producției și vânzărilor de produse, politica de amortizare a întreprinderii, urgența programelor de investiții, calitățile personale și profesionalismul conducerii întreprinderii.

Construirea unui sistem de gestionare a fluxului de numerar al întreprinderii se bazează pe următoarele principii:

Fiabilitate și transparență informativă;

Planificare și control;

Solvabilitate și lichiditate;

Raționalitate și eficiență.

Baza managementului este disponibilitatea informațiilor contabile prompte și fiabile generate pe baza contabilității și contabilității de gestiune. Compoziția acestor informații este foarte diversă: mișcarea fondurilor în conturi și la casa de numerar a întreprinderii, creanțe și plăți ale întreprinderii, bugete plăți de impozite, programele de rambursare și rambursare a împrumuturilor, plățile dobânzilor, bugetele pentru achizițiile viitoare care necesită plata în avans și multe altele. Informațiile în sine provin din diverse surse, colectarea și sistematizarea acestora trebuie reglate cu atenție, deoarece întârzierea și erorile în furnizarea informațiilor pot duce la consecințe grave pentru întreaga companie în ansamblu. În același timp, fiecare companie determină independent formatul furnizării, frecvența colectării informațiilor și schema fluxului de documente.

Dar rolul principalîn gestionarea fluxurilor de numerar, este dedicat asigurării echilibrului acestora în ceea ce privește tipurile, volumele, intervalele de timp și alte caracteristici esențiale. Pentru a rezolva cu succes această problemă, este necesar să se introducă sisteme de planificare, contabilitate, analiză și control la întreprindere. La urma urmei, planificare activitatea economicăîntreprinderea în general și fluxul de numerar în special crește semnificativ eficiența gestionării fluxului de numerar, ceea ce duce la:

Reducerea nevoilor actuale ale întreprinderii pentru acestea pe baza creșterii cifrei de afaceri a activelor monetare și creanțe de încasat, precum și alegerea unei structuri raționale a fluxurilor de numerar;

Utilizare eficientă fonduri gratuite temporar (inclusiv soldurile asigurărilor) prin implementare investiții financiareîntreprinderi.

asigurarea unui excedent de numerar și a solvabilității necesare a întreprinderii în perioada curentă prin sincronizarea fluxului de numerar pozitiv și negativ în contextul fiecărui interval de timp.

Astfel, gestionarea fluxului de numerar - element esential politica financiarăîntreprindere, pătrunde întregul sistem de management al întreprinderii. Este dificil să supraestimăm importanța și importanța gestionării fluxurilor de numerar într-o întreprindere, deoarece nu numai stabilitatea întreprinderii într-o anumită perioadă de timp depinde de calitatea și eficiența acesteia, ci și de capacitatea de a se dezvolta în continuare, de a obține succes financiar în pe termen lung.

5. Pe scurt despre principalul lucru

Fluxurile de numerar reflectă veniturile și cheltuielile actori economici... Analizând fluxurile de numerar, puteți afla gradul de stabilitate financiară, autofinanțarea întreprinderii, puterea sa financiară, potențialul financiar, profitabilitatea. Managementul fluxului de numerar este cea mai importantă parte a politicii financiare a întreprinderii, care pătrunde în întregul sistem de management al întreprinderii.

Surse de

ru.wikipedia.org -Wikipedia-The Free Encyclopedia

slovari.yandex.ru - Yandex.Dictionaries

www.wikiznanie.ru - enciclopedie gratuită

www.financial-lawyer.ru - Avocat financiar IA

www.cfin.ru - Site-ul „Management corporativ”

www.bizuchet.ru - Proiectul "BizUchet"

Fluxul de numerar net este unul dintre principalii indicatori ai activității de afaceri, conceput pentru a răspunde la întrebarea conducerii „Unde sunt banii?” Citiți ce este acest indicator, din ce componente este format și cum să îl calculați. Și, de asemenea, vedeți un exemplu de calcul al fluxului de numerar net.

Despre ce este acest articol:

Ce este fluxul de numerar net

Fluxul de numerar net (NPF) este rezultatul însumării tuturor fluxurilor de numerar și a ieșirilor de numerar (minus) pentru proiect în contextul intervalelor de timp, de obicei luni sau ani. Indicatorul este folosit pentru a calcula eficiență economică proiect de investiții, precum și pentru întocmirea unui extras al fluxului de numerar al companiei pentru perioada trecută.

Intrarea și ieșirea de capital - aceasta este primirea și returnarea împrumuturilor și împrumuturilor, plata dividendelor către acționari - nu sunt utilizate în calculul PNP pentru proiect de investiții pentru că altfel poza atractivitatea investițională proiectul va fi denaturat.

Formula fluxului de numerar net

Înainte de a vorbi despre cum să găsim fluxul de numerar net, să luăm în considerare în ce constă. NPP include:

Fluxul de numerar operațional (OCF).
Fluxul de numerar din activități de finanțare (FCF).
Fluxul de numerar pentru investiții (ICF).

Prin urmare, fluxul de numerar net este determinat de formula:

unde i este un interval de timp, de obicei o lună sau un an

Împărțirea fluxului de numerar în fluxuri operaționale, financiare și de investiții are o sarcină semantică importantă. După ce am primit rezultatul general sub forma fluxului de numerar, vă este greu să răspundeți care dintre domeniile de activitate ale companiei au avut un efect pozitiv (sau negativ) asupra modificării numerarului.

Activitățile de exploatare sunt neprofitabile? Sau este o sarcină ridicată a datoriilor care dă un efect negativ în formă? sume mari plata dobânzilor? Sau în perioadă de raportare a investit compania într-un proiect nou, a cumpărat echipamente noi? Împărțind fluxul de numerar în componente, veți vedea clar toate tendințele afacerii dvs. și veți trage concluziile corecte.

Să vizualizăm fluxurile de numerar care aparțin fiecărei componente.

Imagine... Componentele fluxului de numerar net

În funcție de situația specifică, se pot referi la aceleași fluxuri de numerar tipuri diferite Activități. De exemplu, dobânda pentru un împrumut poate fi atât activitate financiară, dacă împrumutul este luat pentru finanțarea activității curente, cât și investiții, dacă împrumutul este cheltuit numai pe o nouă linie de activitate. Plățile prin leasing pot fi, de asemenea, atât fluxuri de numerar operaționale, cât și financiare și de investiții.

Utilizatorii de informații despre fluxul de numerar net

Compania oferă informații despre fluxul de numerar net în situația fluxurilor de numerar (ODDS, în practica străină, situația fluxului de numerar). Aparține rapoartelor reglementate, deoarece importanța sa poate fi greu supraestimată. Situația fluxurilor de numerar colectează toate informațiile despre modificările numerarului companiei în perioada de raportare.

Pentru managementul companiei, fluxul de numerar net este instrument de gestionare a lichidității companiei ... Adică, pe baza datelor din situația fluxului de numerar, managerii pot evalua dacă compania va putea rambursa creanțe dacă vor exista suficiente fonduri pentru a investi în proiecte noi sau, dimpotrivă, este necesar să căutăm modalități de finanțare externă a activităților.

Situația fluxului de numerar servește ca bază pentru creditori și investitori pentru luarea deciziilor de investiții, arată cât de bine o companie poate gestiona numerarul, dacă va plăti dividende etc.

Metode de calcul al fluxului de numerar net

Pentru a calcula fluxul de numerar net și a completa situația fluxurilor de numerar, puteți utiliza metoda directă sau indirectă. Alegerea metodei de calcul care vi se potrivește depinde de contabilitatea curentă din compania dvs., de exhaustivitatea datelor inițiale privind veniturile și cheltuielile și de obiectivele dvs., desigur.

Metoda directă

Metoda se bazează pe utilizarea directă a datelor din conturile de numerar ale companiei. Pentru a-l utiliza, este necesar să se efectueze măsuri pregătitoare, adică să se stabilească sistemul de analiză contabilă pentru conturile „bancare” și „de numerar”.

Completați ghidul de activitate. Introduceți activități de exploatare, activități financiare, activități de investiții.
Completați directorul articolelor privind fluxurile de numerar, după ce ați introdus toate articolele de care aveți nevoie.
Atribuiți o activitate, un element de flux de numerar sau un element de cheltuială de numerar fiecărui flux de numerar.

Ca urmare, la sfârșitul perioadei de raportare, veți primi un flux net de numerar întocmit sub forma unei declarații a fluxurilor de numerar folosind metoda directă.

Va arăta ca în tabelul 1.

tabelul 1... Exemplu ODDS (fragment)

Avantajele acestei metode sunt:

capacitatea de a arăta sursele primirii de fonduri și cheltuielile de fonduri, de a efectua analize privind contrapărțile, contractele, nomenclatura etc;
legătura directă cu bugetul fluxului de numerar și analiza facilă a faptelor și planurilor;
ușurința construirii unui calendar de plăți bazat pe date.

Metoda directă are și dezavantaje, acestea sunt următoarele:

intensitatea muncii. Dacă compania folosește metoda directă de contabilizare a TVA-ului, atunci artiștii interpreți locali trebuie să completeze cel puțin două analize suplimentare pentru fiecare mișcare. Cu volume mari, aceasta este o cantitate catastrofală de ore de muncă;
pe baza ODDS generate de metoda directă, este imposibil să se determine relația rezultatul financiarși modificări ale volumului de fonduri.

Metoda indirectă

Metoda indirectă este considerată a fi mai ușor de calculat fluxul de numerar net, deși standardele raportare internațională recomandăm utilizarea metodei directe. Pentru a calcula NPH utilizând metoda indirectă, trebuie doar să aveți date detaliate despre acumularea de venituri și cheltuieli ale companiei pentru perioada de raportare.

Trebuie să acționați în conformitate cu algoritmul:

Luați situația poziției financiare și situația rezultatului global al companiei pentru perioada de raportare.
Formați structura ODDS, de exemplu, în Excel, așa cum se arată în tabelul 2.

masa 2

Completați raportul secvențial scăzând (adăugând) tranzacții nemonetare din activitățile operaționale din suma rezultatului financiar net.

Astfel de operațiuni includ:

amortizarea imobilizărilor și imobilizărilor necorporale;
venituri / pierderi din cedarea mijloacelor fixe și imobilizărilor necorporale;
venituri / pierderi din reevaluarea activelor fixe și a activelor necorporale;
costurile impozitului pe venit;
venituri / pierderi din reevaluarea monedei;
crearea / radierea rezervelor;
eliminarea datoriilor neperformante.

Drept urmare, veți primi un flux de numerar net din activitățile operaționale.

Apoi, introduceți în tabel fluxurile de numerar pozitive și negative din activități financiare, cum ar fi:

obținerea de împrumuturi;
rambursare a creditului;
pasive de leasing financiar;
aporturi de capital social.

Rezultatul va fi un flux net de numerar din activități de finanțare.

În cele din urmă, aduceți totul tranzacții monetare natura investițională, cum ar fi:

cumpărarea de imobilizări, imobilizări necorporale, imobilizări financiare;
vânzarea activelor imobilizate;
primirea de dividende;
împrumuturile acordate și dobânzile aferente acestora.

Astfel, veți forma un fond de capital privat din activități de investiții.

Ultimul pas va fi însumarea fluxurilor de numerar și obținerea unui indicator calculat prin metoda indirectă.

Avantajele utilizării metodei indirecte includ:

Umplerea rapidă și ușoară a ODDS.
Capacitatea de a vedea vizual sursele de formare a fluxului de numerar și de a identifica rezervele pentru optimizarea acestuia.

Dezavantaje ale metodei indirecte:

Este imposibil să se formeze un buget al fluxului de numerar pe baza acestuia.
Va fi dificil pentru un non-finanțator să o înțeleagă și să o analizeze.

Atunci când se utilizează atât metode directe, cât și indirecte, este imperativ să se verifice schimbarea fondurilor pe parcursul perioadei. Verificați cu ce este egal fluxul de numerar net, indiferent dacă se menține egalitatea

NPP = DS end p - DS start p

Dacă da, ați completat corect ODDS.

Exemplu de calcul al fluxului de numerar net

Fluxul de numerar net este utilizat nu numai pentru situația fluxurilor de numerar din perioada trecută. El este un parametru cheie al planificării investițiilor. Toți indicii și parametrii investițiilor sunt calculați pe baza acestui indicator. Să luăm un exemplu despre cum să formăm un proiect de investiții de capital privat și să evităm greșelile obișnuite.

Companie care operează pe piață comerţ cu ridicata tehnologia digitală mobilă, are în vedere un proiect de investiții pentru a deschide o rețea de puncte de vânzare cu amănuntul la Moscova și Sankt Petersburg. Proiectul are o perioadă de valabilitate utilă și normativă de 3 ani (în continuare strategia companiei poate fi modificată).

În prima etapă, este planificată achiziționarea de echipamente (rafturi, iluminare de contra, echipamente pentru magazin etc.) pentru 20.000 USD, instalarea și ajustarea acestui echipament se ridică la 3.000 USD, iar alți 900 USD trebuie investiți într-un an . Venitul total al companiei la sfârșitul primului an al proiectului este de așteptat să fie de 120.000 USD, din care proiectul în sine ar trebui să aducă 40.000 USD. Până la sfârșitul primului an, este planificat să plătească dividende acționarilor din suma de 6.000 $. Fluxurile de numerar operaționale așteptate la sfârșitul anului, exprimate în prețurile anului inițial, investiția poate fi estimată din Tabelul 3 de mai jos (cu excepția valorii reziduale a echipamentului).

Tabelul 3... Fluxuri de numerar operaționale preconizate pentru proiect

Compania realizează investițiile sale inițiale la 40% cu capital împrumutat la 14%, împrumutul ar trebui rambursat în 3 ani (metoda de rambursare a capitalului împrumutat este renta). Anterior, compania a suportat costuri de cercetare de piață de 5.000 USD.

Vom forma un flux de numerar net pentru proiect. Pentru a face acest lucru, vom afla mai întâi ce plăți vom include în calcul și care nu.

Costurile pentru achiziționarea echipamentului, instalarea și punerea în funcțiune a acestuia sunt incluse în NPP. Acestea sunt fluxuri de numerar pentru investiții. Unde costuri inițiale este necesar să se reducă cota de finanțare din surse externe în cuantum de 40%.

Costul inițial va fi: (20.000 + 3.000) * 0,6 = 13 800 $

Veniturile proiectului, costurile variabile și costurile fixe sunt, de asemenea, incluse în VAN. Acestea sunt fluxuri de numerar operaționale. Amortizarea trebuie separată de costurile fixe și exclusă din NPP. Amortizarea este o tranzacție nemonetară.

Cu toate acestea, deprecierea trebuie luată în considerare la calcularea impozitului pe profit proiectat, care ar trebui inclus în fluxurile de numerar operaționale.

Primirea și rambursarea unui împrumut nu ar trebui luate în considerare în fluxul de numerar net, deoarece acesta este un flux de intrare și ieșire de capital, urmând să apară dobânzi pentru utilizarea unui împrumut. Acestea se vor referi la fluxul de numerar financiar.

Costurile cercetării de marketing, la fel ca toate celelalte costuri suportate anterior (costuri scăzute), nu ar trebui luate în considerare în NPP pentru proiect. Criteriu - deși aceste fluxuri sunt legate de fluxurile preconizate ale proiectului, ele nu pot fi monetizate.

Dividende de plătit și alte fluxuri de trezorerie generale de afaceri (cum ar fi împrumuturi, emisiuni de obligațiuni, achiziții Bunuri financiare) nu sunt luate în considerare în NPR, deoarece acest lucru contrazice regula „relevanței”.

ÎN Anul trecut activitățile proiectului ar trebui să includă valoarea terminală a mijloacelor fixe, deoarece veți avea ocazia să vindeți active fixe pe piața liberă dacă dispare necesitatea utilizării lor.

Valoarea terminală a mijloacelor fixe este calculată utilizând formula:

În primul rând - ∑Am = 20.000 + 900 - (7.400 + 8.500 + 3.000) = 2.000 $

NPH final pentru proiectul de investiții este format în Tabelul 4.

Tabelul 4... NPP final pentru proiect

	Suma (USD
Fluxurile de investiții	Imobilizări + instalare
Fluxuri operaționale
	Costuri variabile
	Costuri fixe minus amortizarea

Fluxurile financiare	Dobândă
		(13 800)

În concluzie, observăm că gestionarea fluxului de numerar net este cea de-a doua sarcină cea mai importantă pentru finanțator după gestionarea profitabilității. Înțelegeți mecanismele pentru formarea capitalului privat în compania dvs. și obțineți un instrument eficient de influențare aprovizionare de baniîn circulație și, în același timp, veți găsi răspunsul la o întrebare atât de importantă a capului "Unde sunt banii?"

Învățarea de a subjuga energia monetară este cel mai dificil lucru. Dar cel mai interesant lucru este că, după ce stăpânești această energie materială cea mai densă, va deveni mult mai ușor să lucrezi cu alte energii. Mai întâi trebuie să înțelegeți că energia abundenței este aceeași energie a creativității, iubirii, sexului, plăcerii și abundenței. Aruncă din minte gânduri de genul - „Sunt fericit în dragoste, așa că nu am noroc cu banii” și invers - „totul este în regulă cu finanțele, așa că toată lumea mă folosește, nu există dragoste”. Cel mai repede, energia prosperității vă va veni de mână cu dragoste. Este important ca bărbații să-și amintească întotdeauna că bogăția vine prin dragostea sa pentru o femeie, daruri și îngrijire. O femeie neprimată îi va „împiedica” bărbatul să ajungă pe culmi. Și femeile ar trebui să încerce să-și amintească că prosperitatea în familie va ajunge mai repede la familie prin simțul ei de sine, prin capacitatea de a se bucura cu sine. Dacă o femeie nu are bărbat acum, cu atât mai mult are nevoie să învețe să se iubească, să se răsfețe și să se îmbrace, să-și ofere relaxare emoțională. De asemenea, se întâmplă să existe un bărbat, dar el „nu este cumva”. Din păcate, acest lucru nu este neobișnuit. Iar o femeie își asumă responsabilități masculine - dintr-un inspirator se transformă într-o întreținătoare. O astfel de femeie ar trebui totuși să încerce să acorde mai multă atenție dezvoltării în sine a calităților feminine și să nu își dedice puterea încercărilor de reeducare a jumătății ei. De ce este important să reglementăm relația dintre un bărbat și o femeie pe drumul spre prosperitate? Deoarece distorsiunile din relații afectează direct realitatea în care trăim. Nemulțumirea față de un partener ne face automat nemulțumiți de realitatea materială. Când relațiile se îmbunătățesc, se stabilizează și alte lucruri.

De asemenea, ar trebui să vă amintiți întotdeauna că banii nu tolerează atunci când oamenii sunt îngrijorați de asta. Cele mai fiabile și cale rapidă a deveni foarte sărac și nefericit înseamnă să-ți faci griji în mod constant că nu vei avea suficient. Chiar dacă situația în care vă aflați este dificilă și necesită o soluție imediată, chiar și atunci nu ar trebui să vă irosiți energia pentru a experimenta. Trebuie să rezolvi calm problema, dacă este posibil, sau doar să treci la alte gânduri și fapte. Acest lucru este destul de dificil de învățat, deoarece din copilărie învățăm să ne facem griji pentru toate - vor pedepsi, vor da un deuce etc., dar, însușind această metodă, veți obține o baghetă magică în mâinile dvs. pentru rezolvarea problemelor. Această metodă nu va aduce milioane, dar vor exista mai puține probleme cu banii.

Dacă nu doriți să vă mulțumiți cu puțin, atunci mai întâi de toate trebuie să vă extindeți orizonturile financiare interne. Calculați media venit lunarîn ultimul an - acesta este cadrul vostru real. Acesta este plafonul dvs. financiar actual. Nu vă fie teamă să cereți Universului mai mult decât primiți în prezent. Notați pe ce doriți să cheltuiți banii. Fără a fi leneș să-ți notezi dorințele materiale, îți poți dubla deja fluxul de numerar.

Amintiți-vă, banii vin într-un scop specific - o cină într-un restaurant, o rochie nouă, un curs de engleză, o excursie în Tunisia sau de caritate, sau poate aveți un vis mare? Pentru Univers, toate visele, planurile și obiectivele sunt egale. Nu vă faceți griji cu privire la amploarea dorințelor dvs., dar nici nu neglijați micile detalii.

Un alt secret este legea zecimii. Acordați 10% din venitul dvs. în fiecare lună pentru caritate. Verifică-ți singur cum funcționează.

Pentru cei care sunt angajați în dezvoltarea spiritualității și auto-perfecționare, în primul rând trebuie să stabiliți latura materială a vieții. Fără o bază materială solidă, inevitabil te vei întoarce în dezvoltarea ta. Dacă vi se spune că dengi nu este principalul lucru sau că este rău, atunci fugiți de acești înțelepți de departe. Cu excepția cazului în care, desigur, ați ajuns deja la conștiința lui Hristos.

Problema banilor îngrijorează absolut fiecare persoană. Singura diferență constă în gradul acestei emoții. Cineva se gândește cum să își mărească capitalul și cineva despre ce să plătească pentru un apartament și ce să cumpere alimente. Dar întrebarea este: "Cum să atragi bani în viața ta și să nu ai nevoie de nimic?" sunt întrebați de aproape toată lumea, cu excepția călugărilor budisti și a celor iluminați, care practic nu au contact cu societatea și trăiesc în propriile lor lumi separate.

Dorința de a trăi cu demnitate și de a avea mulți bani este absolut normală, deși mulți oameni sunt rușinați de acest lucru și nu se tem de ce să spună, ci chiar să se gândească la asta.

Din atitudinile părinților noștri, care, apropo, au trăit într-o epocă complet diferită, ne-am făcut judecățile despre bani. În cea mai mare parte, totul se reduce la faptul că banii sunt răi, doar oamenii necinstiți și bandiții pot avea mulți bani, iar oamenii normali nu pot prospera și trăi în lux.

Sau că dacă primești mulți bani astăzi, atunci mâine îți vor fi luați, pare o prejudecată cumplită din aceleași vremuri că dacă râzi mult, atunci cu siguranță vei plânge în curând. Îți aduci aminte de asta? Este doar îngrozitor, trebuie să recunoști. Poți să râzi și să te bucuri cât de mult îți dorește inima, iar acest lucru este foarte util, prin aceasta creezi un câmp pozitiv în jurul tău. De asemenea, cu - puteți avea cât de mulți dintre ei doriți și, cu cât aveți mai mulți, cu atât vă vor veni mai mulți (bani în bani).

De asemenea, am auzit multe despre faptul că o persoană spirituală nu poate fi interesată de o problemă materială. Dar acum, când intrăm într-o nouă eră, când începem să înțelegem că am fost înșelați de mulți ani (dacă nu chiar secole!) Și că toate gândurile și dorințele noastre se concretizează dacă ne punem energia și emoțiile în ele, acest lucru afirmația a încetat de mult să fie norma și regula. Fiecare persoană merită să trăiască cu demnitate, iar banii în mâinile fiecărei persoane pot deveni atât răi, cât și buni.

Cum să atragi bani în viața ta?

Totul este suficient de simplu! În primul rând, trebuie să lucrați asupra dvs. și să găsiți orice convingeri și programe limitative care împiedică intrarea prosperității în viața voastră. Și atunci trebuie să vă lucrați la gândire, conștiință, puncte de vedere și atitudini.

Amintiți-vă o frază foarte simplă, dar puternică: "Unde este gândul, există energie!" Dacă gândurile tale sunt îndreptate spre nevoie, atunci asta vei primi de la viață. Și dacă gândurile tale vizează prosperitatea și bucuria, atunci asta vei primi. Viața este o oglindă care reflectă toate gândurile noastre, colorate de experiențe emoționale. Ceea ce vă concentrați atenția se reflectă în viața voastră!

Oamenii își pun adesea următoarea întrebare: „De ce sunt în mod constant în acord cu un val pozitiv, meditez, vizualizez, citesc afirmații, dar nu se întâmplă nimic în viața mea? Eșecurile continuă să mă bântuie, problemele nu sunt rezolvate și starea de spirit este „carusel” - în sus și în jos ”. Și chestia este că toate gândurile tale se reflectă în viața ta, dar ... cu o întârziere! Orice schimbare a conștiinței trebuie lucrată cel puțin 21 de zile.

De asemenea, problema poate fi că, în adâncul sufletului, nu crezi în norocul tău, nu te iubești pe tine însuți, nu crezi că ești demn de nimic. Și în acest caz, oglinda ta reflectă exact asta pentru tine. Puteți citi și citi automat afirmații și atitudini, dar dacă nu aveți un răspuns în suflet, dacă nu simțiți bucurie, atunci toate acestea nu au sens. Și, desigur, nu are sens, chiar dacă nu vezi totul cu viziunea ta interioară, adică nu vizualizezi.

Deci chiar din azi, începeți să vă schimbați atitudinea față de și să înfloriți efectuând exerciții simple - vizualizare.

Vizualizarea bogăției

Vizualizarea este recreerea mentală a unui eveniment dorit. Această tehnică a fost folosită mult timp în psihologie. Există metode separate pentru creșterea banilor și deschiderea fluxului de numerar, iar astăzi vă voi spune despre unele dintre ele. Scopul vizualizării este să învățați cum să interacționați corect cu energia monetară și să intrați în flux.

Vizualizare „Money Magnet”

Această metodă nu necesită cheltuieli energetice mari și este foarte simplă de realizat. Esența exercițiului este să vă imaginați pe voi înșivă ca un magnet al banilor. Imaginați-vă ca pe un magnet și, după ce ați obținut cea mai clară senzație posibilă, începeți să vă imaginați că banii se lipesc de corpul vostru. Când sunt mulți dintre ei, colectați mental acești bani în mai multe pachete și puneți-i într-un seif imaginar (portofel, valiză etc.). Acesta va fi locul tău secret în care îți vei pune banii. Această acțiune întărește fluxul de numerar și oferă o senzație de avere. Mulțumim Universului pentru prosperitate și a ta!

Vizualizare „Arborele banilor”

Această metodă va necesita mai multe costuri energetice decât prima. Dacă aveți dificultăți de vizualizare și introducere a imaginii, atunci exersați prima metodă. Dacă imaginația ta funcționează bine și știi să evoci diverse senzații în corpul tău, atunci s-ar putea să devii un copac al banilor.

Ridică-te drept, îndreaptă-ți spatele, întinde brațele și simte o tensiune plăcută pe tot corpul și mușchii. Închideți ochii și simțiți-vă cât mai clar ca un copac: aveți rădăcini puternice și puternice care vă leagă de pământ și o uriașă coroană verde care se întinde spre cer. Numai că în loc de frunze, această coroană are bani. Simțiți greutatea plăcută a frunzișului dvs.: verde, foșnet și irizat, apoi vă legănați ușor și fluturați brațele, simțind că o parte din frunziș vă cade la picioare. Apoi, reîncarnați-vă din nou în voi înșivă, luați acești bani, numărați-i și puneți-i în pachete și apoi într-un loc secret (la fel ca în prima metodă). Încheiați exercițiul cu recunoștință.

Alegeți exercițiul la care aveți un suflet și faceți-l zilnic. Și pentru a elabora temerile și blocurile ascunse care vă împiedică să înfloriți, vă sfătuiesc să utilizați reglarea energiei pentru fluxul de numerar.

Nu vă lăsați agățați de neajunsuri și nevoi, concentrați-vă asupra bucuriilor și așteptați minuni plăcute din fiecare zi!

Vă dorim prosperitate, bucurie și împlinirea tuturor dorințelor voastre!