Cum să trimiți o buclă la biroul fiscal. Cum se completează cartea de cheltuieli și venituri în cadrul sistemului fiscal simplificat (KUDiR). Eșantioane de completare a KUDiR privind sistemul fiscal simplificat

Registrul de venituri și cheltuieli (KUDiR) este necesar pentru a înregistra veniturile și cheltuielile unei organizații sau ale unui antreprenor individual în procesul activităților lor zilnice pe întreaga perioadă de impozitare (an).

Un eșantion de completare a KUDiR privind sistemul fiscal simplificat pentru antreprenorii individuali în 2019

Vizualizați un eșantion de completare KUDiR pentru antreprenori individuali cu o simplificare sistemul fiscal: Pagina 1 , pagina 2 , p. 3 , pagina 4

Forma cărții de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor în cadrul sistemului simplificat de impozitare pentru antreprenorii individuali și SRL

Vizualizați forma cărții de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor în cadrul sistemului fiscal simplificat: Pagina 1 , pagina 2 , p. 3 , pagina 4 , p. 5 , pagina 6

Cartea este completată în ordine cronologică, fiecare intrare este însoțită de o indicație a documentului pe baza căreia a fost făcută intrarea.
De exemplu, în cazul în care au fost emise o mulțime de chitanțe / documente de cheltuieli pentru ziua respectivă, puteți indica suma totală a chitanțelor / cheltuielilor scriind un PKO / Casă de marcat pentru aceasta și indicând în coloana corespunzătoare toate numerele a documentelor de raportare pentru această dată.

Pe parcursul anului, pentru fiecare trimestru, se completează propria secțiune KUDiR. Pentru fiecare nou perioada impozabilă se începe o nouă carte contabilă.

Cartea poate fi păstrată în în format electronic; la sfârșitul perioadei de impozitare, acesta este tipărit, numerotat, cusut, indicat numărul de pagini și sigilat cu semnătura managerului și sigiliul (pentru antreprenorii individuali - dacă există).

Dacă erorile sunt făcute manual în timpul menținerii cărții, acestea sunt corectate, datate cu indicația documentelor justificative, certificate prin semnătura șefului și sigiliul organizației (pentru antreprenorii individuali - dacă există).

Instrucțiuni pentru completarea KUDiR cu sistemul fiscal simplificat

Pagina titlu. Indicat:

• anul pentru care se finalizează cartea;
• data - ziua, luna și anul când a fost făcută prima înregistrare în carte;
• numele organizației sau numele complet al antreprenorului individual, TIN;
• obiectul impozitării („venit” sau „venit minus cheltuieli”);
• unitate Bani, codul ei pentru OKEI (ruble - 383);
• adresa legală a organizației / adresa de domiciliu a antreprenorului individual;
• conturi de decontare (pentru antreprenori individuali - dacă există).

Secțiunea „Venituri și cheltuieli” (p. 2-3)
Se compune din patru tabele (una pentru fiecare trimestru). Fiecare indică:

• numărul ordinal al înregistrării,
• datele documentului (numărul și data) care confirmă primirea sau cheltuiala; poate fi vorba de date dintr-un raport Z, chitanță, factură sau ordin de plată; dacă parohia era în SSO și existau mai multe astfel de formulare într-o singură zi, la sfârșitul zilei se poate elibera folosind ele bon de creditși introduceți-l în KUDiR;
• conținutul operațiunii - circumstanțele primirii / cheltuielilor de bani sunt explicate aici (venituri: chitanță la casierie, plată conform contractului ... pentru ..., a primit un avans de la ... pentru ..., etc. Cheltuieli - numai pentru Sisteme STS„Venituri minus cheltuieli” - a fost acordat un avans angajaților, salariile au fost transferate etc.)
• venituri - numere cu indicația copeicilor separați prin virgule; dacă a existat o rambursare, suma acesteia cu un semn minus este introdusă în această coloană, iar datele documentului pentru rambursare sunt indicate în coloana 2;
• cheltuieli - indicate numai pentru sistemul USN „Venituri minus cheltuieli”.

Ajutorul pentru această secțiune este completat:

• linia 010 - pentru cei care sunt pe „venit” STS
• liniile 010, 020 și 040, 041 - dacă sumele lor nu sunt negative.

Secțiunea „Calculul cheltuielilor pentru achiziționarea de active fixe” completat de cei care au ales sistemul fiscal simplificat „venitul minus cheltuielile” și numai dacă în perioada de impozitare organizația / antreprenorul individual a cheltuit pentru achiziționarea de active fixe și / sau active necorporale.

Secțiunea „Calculul valorii pierderii, reducerea bazei de impozitare” completați numai contribuabilii pe „venitul minus cheltuielile” STS și numai dacă în trecut sau în perioada de impozitare curentă au existat pierderi pe care contribuabilul are dreptul să le transfere la următoarea perioadă de impozitare.

Secțiunea „Cheltuieli de reducere a impozitului” completați numai de către contribuabili pe „venitul” STS. Vorbim despre prime de asigurare - plăți anticipate fixe (trimestrial), pe care un antreprenor individual fără angajați le plătește pentru el însuși și un antreprenor individual și persoană juridică - angajatori - pentru angajații lor. Dacă un antreprenor individual are angajați, va fi posibilă reducerea sarcinii fiscale cu cel mult 50%.
Sumele plătite trimestrial și cu indicarea totalului cumulat sunt înregistrate.

Raportarea financiară este întotdeauna dificilă pentru întreprinderile mici. Și raportarea fiscală este de două ori complicată, deoarece fiecare bănuț care nu va „bate” controlorul fiscal cu cifre de afaceri poate duce la sancțiuni grave pentru un antreprenor. Baza raportare fiscală SP într-un mod simplificat este Cartea de contabilitate cu o abreviere complicată KUDiR. Vom analiza modul de completare a acestuia cu sistemul fiscal simplificat.

KUDiR - formalități și nuanțe de bază ale contabilității fiscale

Principalul document care reglementează contabilitatea fiscală a antreprenorilor înregistrați în registrul de stat ca antreprenor individual într-un regim simplificat este articolul 346.24 din Codul fiscal al Federației Ruse " Contabilitate fiscală". Iată dispozițiile cheie pentru aplicarea acestui lucru document contabil toți antreprenorii și organizațiile individuale. De fapt, acestea constau într-o singură cerință a Serviciului Federal de Impozite al Federației Ruse: toți plătitorii impozitului unic simplificat trebuie, din momentul începerii activității comerciale, să țină Cartea Evidențelor Veniturilor și Cheltuielilor (KUDiR).

Primul lucru care, de regulă, îi interesează pe antreprenorii care își încep propria afacere, este necesar să certificăm Cartea cu IFTS. Vom răspunde imediat: nu este nevoie să certificăm KUDiR la autoritățile fiscale. Dar trebuie avut în vedere faptul că atunci când efectuați cec de birou după depunerea declarației în cadrul sistemului fiscal simplificat, inspectorii au dreptul să solicite Cartea pentru revizuire și verificare cu datele specificate în rapoarte. Dacă se constată că KUDiR nu a fost efectuat în mod corespunzător (sau nu a fost deloc), precum și dacă se găsesc erori în el, omul de afaceri poate fi amendat cu suma de 10.000-30.000 de ruble (acest lucru este reglementat de articolele 120 din Codul fiscal al Federației Ruse și 15.11 din Codul administrativ).

Al doilea lucru pe care ar trebui să-l știți: pe baza KUDiR, contribuabilii simplificați își calculează baza de impozitare. În acest sens, dacă un antreprenor individual combină unul sau mai multe moduri cu sistemul fiscal simplificat, contabilitatea profitului și a costurilor ar trebui păstrată separat: pentru fiecare mod - o carte separată de venituri și cheltuieli.

Video: amenzi pentru antreprenori individuali în absența KUDiR

Cum se desfășoară KUDiR în 2018

Forma Cartii contabile a fost aprobată printr-un ordin separat al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din data de 22.02.2012 nr. 135n și anexele sale. În acest sens, controlul activitatea economică ar trebui să fie efectuate în mod regulat și competent. Principalele cerințe formale care sunt impuse antreprenorilor atunci când întocmesc Cartea contabilității activităților economice sunt următoarele:

• numai acele tranzacții din care se plătește impozitul sunt incluse în carte; dacă veniturile sau cheltuielile nu afectează impozitare, nu sunt introduse în KUDiR;
• la fiecare primire de venituri și cheltuieli, este necesar să introduceți în timp util toate detaliile documentului justificativ în KUDiR;
• Cartea de raportare fiscală poate fi emisă atât pe hârtie, cât și în format electronic;
• dacă Cartea este ținută manual, înainte de a o completa, trebuie să fie numerotată, cusută, numărul de pagini este aplicat pe ultima pagină, ultima pagină este vizată de SP, se pune un sigiliu (dacă există);
• în cazul în care KUDiR a fost efectuat pe un computer, atunci când declară, acesta trebuie tipărit, numerotat și semnat;
• toate datele sunt introduse cu o indicație a cerințelor detaliate pentru fiecare document;
• sumele sunt plătite în ruble cu copeici;
• înregistrările în KUDiR sunt completate în ordine cronologică;
• Cartea este păstrată pe o bază cumulativă, în care rezultatele sunt însumate separat pentru fiecare perioadă de raportare: trimestrul I - trimestrul II și jumătate de an - trimestrul III și 9 luni ale anului curent - trimestrul IV și anul de raportare complet, cifre anuale sunt transferate în declarație conform sistemului fiscal simplificat;
• un an de raportare - un KUDiR;
• dacă trebuie făcute corecții în Cartea pe hârtie, acest lucru trebuie făcut cu mare atenție, fiecare corecție este aprobată personal de antreprenor, data intrării este pusă lângă ea.

De asemenea, puteți efectua KUDiR în programe de contabilitate speciale

Și rețineți: autoritățile fiscale nu acordă atenție dacă există erori minore în completarea formală. Principalul lucru este că Cartea este menținută în mod sistematic și conține informații complete despre toate tranzacțiile care afectează calculul bazei de impozitare.

Sunt cateva puncte cheie menținerea acestui document, care afectează corectitudinea contabilității fiscale, trebuie discutate mai detaliat:

Nouă formă de KUDiR pentru antreprenorii individuali: ce s-a schimbat în 2018

Un registru standard ar trebui să fie compus din patru secțiuni principale:

• Secțiunea I din KUDiR conține venituri și cheltuieli ale întreprinzătorilor individuali;
• Secțiunea II - costuri comerciale pentru achiziționarea de active fixe (active fixe) și active necorporale (active necorporale);
• Secțiunea III conține pierderi din ultimii ani, reducând colectarea impozitelor;
• Secțiunea IV este dedicată cheltuielilor care reduc valoarea impozitului plătit la buget primele de asigurare;
• Secțiunea V este o inovație a anului 2018, aici antreprenorii care plătesc taxa comercială trebuie să reflecte aceste plăți către bugetul regional.

În ceea ce privește noua secțiune, introdusă din ianuarie 2018, conform Ordinului Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 1 decembrie 2016 nr. 227n, toți antreprenorii care utilizează obiectul „venit / 6%” au dreptul de a-și reduce valoarea taxei în detrimentul taxei plătite de aceștia pentru comisionul comercial. Datele din noua secțiune sunt introduse prin analogie cu secțiunile anterioare:

• toate detaliile document de plată(în acest caz- pentru plățile anticipate enumerate ale taxei comerciale);
• perioada pentru care s-a efectuat plata;
• cantitatea de vehicul cu copeici.

Secțiunea V KUDiR, introdusă din 2018, este completată ca standard: detaliile documentului, perioada și suma

Rețineți că, probabil, astăzi taxa comercială este irelevantă pentru întreaga țară (CU a fost introdusă până acum doar la Moscova). Însă abordarea impozitării comerțului este Sankt Petersburg, se vorbește de multă vreme despre Sevastopol, aceste inovații pot avea loc și în alte orașe cu semnificație federală. Deci cine știe dacă mâine autoritățile regionale din regiunea în care lucrează antreprenorul individual își vor introduce impozitul de la comercianți.

Vă rugăm să rețineți la ce să aplicați contabilitate fiscală valoarea taxei comerciale din secțiunea IV este posibilă numai dacă omul de afaceri are o notificare oficială de la biroul fiscal cu privire la aplicarea acesteia pentru antreprenorii individuali.

Ca rezultat:

• prima secțiune este păstrată de toți comercianții: atât cei care se află la obiectul „venit”, cât și cei care țin evidența bazei de impozitare (NB) „venitul minus cheltuielile”;
• mai mult, vă rugăm să rețineți că, dacă simplificat 6% umple doar blocul „venit” din această pagină, atunci coloana „cheltuieli” este un element deosebit de important pentru antreprenori în sistemul fiscal simplificat 15%;
• Secțiunile II-III sunt conduse numai de oameni de afaceri care aplică „venituri - cheltuieli” NB;
• iar secțiunile nr. IV-V sunt necesare numai pentru persoanele simplificate cu baza „venitului”.

Pași și abordări pentru completarea KUDiR pe tipuri diferite STS diferă

Completarea cărții de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor pentru antreprenorii individuali cu STS „venit” 6%: eșantion și nuanțe

Este logic ca KUDiR să reflecte întregul profit al afacerii: încasări în contul de decontare al antreprenorului individual de la contrapartide, tot ce a trecut prin casă în timpul vânzării etc. Contabilitatea constantă a părții de venit este importantă pentru antreprenorii individuali lucrând la ambele obiecte. La urma urmei, valoarea impozitului depinde în mod direct de acest lucru, în primul rând. În al doilea rând, partea veniturilor afectează însăși capacitatea de a desfășura activități comerciale în cadrul acestui regim fiscal (amintiți-vă veniturile de 150 de milioane de ruble). În plus, veniturile afectează suma comisioanelor de asigurare pentru antreprenorii individuali (1% din profituri peste 300 de mii de ruble). Prin urmare este unul dintre aspecte critice contabilitate fiscală.

ÎN Pagina titlu Antreprenorul individual KUDiR în sistemul de impozitare simplificat 6% indică: perioada, numele complet, numărul individual de impozitare, adresa de reședință și obiectul impozitării acestuia

Deoarece plătitorul de IP pe „venitul” USN trebuie să ia în considerare doar propriul profit atunci când calculează baza, atunci în secțiunea nr. I a KUDiR, omul de afaceri trebuie să introducă numai chitanțe în contul curent sau bani care trec prin casa de marcat . Mai mult, articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse va ajuta la abordarea problemei ce trebuie luat în calcul la venituri pentru calcularea bazei de impozitare.

Profitul care nu poate fi luat în considerare la codul fiscal simplificat poate fi găsit în articolele 224, 251, 284 din Codul fiscal al Federației Ruse. Deci, acestea nu sunt considerate venituri:

• banii pe care antreprenorul individual îi primește de la FSS la rambursarea costurilor concediilor de boală ale angajaților companiei;
• orice sumă plătită în plus către contrapartide și departamente;
• sumele primite la împrumuturi;
• rambursări ale banilor împrumutului emise de antreprenorul individual;
• salariu dacă întreprinzătorul individual este angajat în altă parte decât afacerea privată;
• venituri din vânzarea de bunuri care nu sunt implicate în activități comerciale (de exemplu, mașini sau imobile) etc.

Primirea profitului se reflectă prin introducerea detaliilor ordinului de plată sau a unui extras din instituție de credit... După cum sa menționat deja, dacă este necesar să se reflecte returnarea banilor către client în KUDiR, această sumă este introdusă în coloana „venit” ca fiind negativă.

În secțiunea I a KUDiR pe bază de acumulare, numai cifrele și sumele din veniturile antreprenorilor individuali din sistemul fiscal simplificat sunt plasate cu 6%

O altă nuanță care trebuie luată în considerare la înregistrarea KUDiR este introducerea datelor în secțiunea IV. Deoarece contribuțiile fixe de asigurare, precum și plățile sociale voluntare, reduc valoarea impozitului, volumul acestor plăți ar trebui reflectat în secțiunea a patra.

Cartea specifică detaliile documentului de plată, perioada pentru care au fost plătite aceste contribuții, scopul asigurării: contribuția la pensie, Miere. contribuția de asigurări sau de asigurări sociale, precum și valoarea exactă a fiecărei plăți. Aici antreprenorii individuali indică nu numai primele de asigurare „pentru ei înșiși”, ci și întreaga gamă de plăți de asigurare pentru angajații lor. Rezultatul este plătit trimestrial, iar contribuția anuală finală a unui antreprenor individual care desfășoară activități independente - în decembrie a anului curent.

În secțiunea IV, în linii separate, pe măsură ce se fac plăți, precum și pe bază de acumulare, toate plăți de asigurare IE „pentru mine” și pentru angajați

Completarea KUDiR în cadrul sistemului fiscal simplificat „venit minus cheltuieli” - exemple de pagini necesare

Simplificatorii care aplică o taxă de șase procente nu sunt obligați să controleze în totalitate și cu atât mai mult să-și înscrie cheltuielile de afaceri în carte, deoarece nu afectează baza de impozitare la calcularea impozitului. Oamenii de afaceri din STS „venituri - cheltuieli” trebuie să introducă toate detaliile despre costuri în documentul de raportare.

Pagina de titlu a KUDiR IE privind sistemul fiscal simplificat 15% diferă de rata de 6% numai în rândul „Obiectul impozitării”

O listă completă a costurilor pe care un antreprenor individual în sistemul simplificat de impozitare de 15% are dreptul să le deducă se află în articolul nr. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, precum și în Anexa 2 la ordinul Ministerului Finanțele Federației Ruse din data de 22.10.2012 nr. 135n. Când completați KUDiR și raportați, trebuie să vă îndrumați după acestea reguli... Iată cele mai frecvente costuri care pot fi luate în considerare la calcularea bazei de impozitare a „venitului minus cheltuielile” STS:

• articole de inventar, materii prime, materiale pentru desfășurarea activităților comerciale;
• costurile de livrare a mărfurilor și materialelor și alte costuri de transport;
• plăți de leasing;
• TVA percepută contrapartidelor;
• taxe comerciale, taxe;
• costurile remunerației angajaților, bonusurile, alte plăți motivaționale către personal;
• Cheltuieli de internet etc.

După cum sa menționat deja, este necesară și secțiunea I din KUDiR pentru afaceri pe un sistem simplificat. Doar spre deosebire de sistemul fiscal simplificat de 6%, ambele coloane sunt completate aici: atât venituri, cât și cheltuieli.

În versiunea sistemului fiscal simplificat, 15% sunt deja completate în costuri și trebuie tratate cu deosebită atenție

Principalele costuri ale afacerii într-o formă extinsă sunt reflectate în registrul din blocul II. Acesta este calculul cheltuielilor pentru achiziționarea de imobilizări, imobilizări necorporale. În exterior, acest bloc pare masiv și complex, dar aici trebuie doar să introduceți cu precizie date în coloane. Abordarea fundamentală este importantă aici - cheltuielile de afaceri pot fi luate în considerare numai dacă cheltuielile sunt justificate economic, confirmate prin documente și în viitor vor aduce profit proprietarului unic.

În secțiunea II, nu este indicată doar valoarea costurilor, sunt necesare și datele de punere în funcțiune a sistemului de operare și multe alte puncte

Să notăm câteva Puncte importante care trebuie luate în considerare la întreținerea KUDiR:

• la calcularea unei taxe unice pe sistemul fiscal simplificat de 15%, numai costurile materialelor, materiilor prime, altor bunuri și materiale sunt luate în considerare numai în momentul în care sunt depozitate la întreprinzătorul individual, plătite contrapartidei și vândute ;
• primele de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie, OPS și OSS pentru angajații cu un sistem de impozitare simplificat de 15% nu reduc colectarea unică a impozitelor, ci sunt incluse în baza impozabilă ca cheltuieli în totalitate;
• cheltuielile personale ale unui antreprenor individual pe „venituri - cheltuieli” STS, care nu au legătură directă cu obținerea unui profit, sunt interzise să fie introduse în KUDiR.

În ciuda faptului că a face afaceri pe un sistem simplificat este considerat elementar, la o examinare mai atentă a raportării și contabilității pentru acest lucru regim fiscal totul devine nu atât de evident. Există o mulțime de cerințe din partea autorităților fiscale și capcane care pot provoca momente neplăcute cu Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal și penalități. Prin urmare, este mai bine să luăm în serios contabilitatea fiscală de la bun început.

ÎN Federația Rusă sunt reglementate mai multe modalități de plată a impozitelor pentru antreprenorii individuali. Toate veniturile și cheltuielile antreprenorului trebuie luate în considerare și înregistrate, după care documentația este trimisă Serviciului Fiscal Federal.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme legale dar fiecare caz este diferit. Dacă vrei să știi cum rezolva-ți problema- contactați un consultant:

CERERILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și FĂRĂ ZILE.

Este rapid și ESTE GRATUIT!

În acest articol, vom analiza mai îndeaproape următoarele informații:

• ce este KUDiR? Pentru ce este documentul relevant?
• ce schimbări a făcut în 2019? Vom da legături către prevederile legilor;
• structura documentației - din ce secțiuni constă;
• procedura stabilită de desfășurare;
• Cum ar trebui un antreprenor să completeze KUDiR? Probă;
• dacă este necesar să capsăm paginile documentului;
• care este responsabilitatea pentru încălcări și care sunt caracteristicile raportării pentru antreprenorii singuri?

Ce este

În primul rând, cetățenii trebuie să știe că fiecare persoană este obligată să plătească impozite, afacerea „umbră” implică atât răspunderea administrativă, cât și cea penală (în unele cazuri) față de autorități. Sunt colectate de către Federal Oficiu fiscal Rusia și Codul omonim le reglementează activitățile.

Antreprenorii individuali (IE) sunt indivizi care au dreptul să desfășoare activități de muncă adecvate. Există mai multe sisteme de impozitare în Federația Rusă, unele dintre ele au fost dezvoltate și aprobate special pentru astfel de cetățeni. Majoritatea antreprenorilor aleg STS (6%).

Există două sisteme de impozitare simplificate:

• versiune generală (numai profit);
• „Venituri minus cheltuieli (în mod similar, excluzând fondurile cheltuite)”.

Unele OKVD (coduri de activitate) nu permit utilizarea STS, este înlocuit fie de sistemul de colectare „General”, fie „Patent” (PSN).

Antreprenorul înregistrează toate veniturile și cheltuielile. Pe baza fondurilor primite ca urmare a activității sale de muncă, se calculează impozitul - se deduce o anumită sumă. Una este transferată la Serviciul Federal de Impozite din Rusia, cealaltă cotă se duce la PFR. De asemenea, nu uitați de OCH.

Datele sunt înregistrate în registrul de venituri și cheltuieli, în KUDiR. Inspectoratul fiscal este necesar pentru studiu, documentul corespunzător servește drept dovadă că antreprenorul nu evită colectarea.

Ultimele modificări

Până în 2019, cartea avea doar patru secțiuni. Fiecare capitol va fi descris mai jos. Inovația a afectat structura - „Secțiunea V” este inclusă oficial în KUDiR. Reforma a fost efectuată de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse, care a fost consacrat în ordinea corespunzătoare (227n, 7. 12. 2016).

Modificările au afectat restul secțiunilor, antreprenorii au dobândit noi drepturi și obligații. De la 1 ianuarie 2017 a intrat în vigoare Legea 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, care reglementează plățile fixe pentru asigurare obligatorie cetățeni.

Începând cu 2019, antreprenorii individuali („Venitul” USN) au dreptul să contribuie la asigurări la KUDiR. Există o condiție - un antreprenor trebuie să se angajeze în activități specifice la o singură persoană, adică să nu aibă angajați (cetățeni independenți).

Din același an, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse a eliberat proprietarii întreprinderi individuale contabilizează veniturile din muncă companii străine pe care o controlează. Prevederea corespunzătoare se aplică antreprenorilor care au ales sistem simplificat impozitare.

În conformitate cu Lege federala la numărul 82, cartea evidențelor nu mai trebuie să fie sigilată.

Această inovație se aplică companiilor și antreprenorilor individuali angajați în sistemul fiscal simplificat. Începând din 2019, când s-au tipărit paginile KUDiR, aplicarea ștampilelor și semnăturilor pe fiecare foaie a fost anulată.

Structura

Cartea contabilității veniturilor și cheltuielilor întreprinderii conține 6 părți:

• Pagina titlu. Informații de bază despre companie și proprietarul acesteia. Mai departe - secțiuni;
• „Venituri și cheltuieli”, lista principală. Patru mese;
• pierderile suportate ca urmare a achiziției, fabricării sau construcției de imobilizări corporale și imobilizări necorporale. Numerele corespunzătoare sunt luate în considerare la calcularea dimensiunii bazei de impozitare pentru întreaga perioadă de raportare;
• pierderi care reduc valoarea taxei generale;
• costuri reducerea taxei datorate utilizarea sistemului fiscal simplificatși plata avansurilor;
• valoarea impozitului comercial.

Informațiile conținute în al cincilea paragraf al listei (secțiunea-4) informează despre cheltuielile prevăzute la articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 3.1).

Procedura generală de dirijare

Exista reguli generale păstrarea unui registru de venituri și cheltuieli:

1. De la începutul fiecărui nou perioadă de raportare se începe un nou KUDiR.
2. Dacă întreprinzătorul individual a greșit, atunci este obligat să le corecteze, să explice (de ce) și să certifice cu o semnătură personală.
3. De la începutul anului 2013, nu este nevoie să certificăm cartea la Serviciul Federal de Impozite.
4. Toate tranzacțiile sunt listate în ordine cronologică, fiecare eveniment este numerotat și semnat.
5. Scrieți numerele și cuvintele clar și clar. Versiunile electronice sunt tipărite, fiecare pagină este numerotată. Există câmpuri cu celule (TIN). Fiecare pătrat conține un număr.
6. Sumele sunt introduse în ordine rotunjită, fără copeici.

Cum se completează corect proba

Un eșantion de completare KUDiR pentru antreprenori individuali pe STS 6 în 2019 va ajuta antreprenorii începători să evite problemele legate de plata impozitelor și a penalităților administrative pentru încălcări.

Serviciul Federal pentru Impozite din Rusia încearcă să studieze rapoartele relevante pe cât posibil, iar orice discrepanță poate duce la probleme.

Pagina titlu

Pagina de titlu a registrului contabil, procedura pentru procedura de compilare:

• lăsați neatins câmpul OKUD;
• indicați data exactă a începerii întreținerii documentului;
• scrieți-vă adevăratul nume de familie, prenumele și patronimicul;
• introduceți TIN în casete. Formularul conține două linii, 1 - pentru organizații, 2 - pentru antreprenori individuali;
• OKPO este completat după bunul plac. Numărul său este conținut într-o scrisoare de informații de la RosStat. Codul este, de asemenea, conținut pe site-ul OKPO ru;
• obiectul impozitării nu este proprietarul sau firma, ci sistemul corespunzător. Scrieți numele exact, de exemplu, „venit” sau „venit minus cheltuieli”;
• indicați adresa locației principale a biroului companiei. Dacă un antreprenor conduce activitatea de muncă la locul de reședință, apoi introducem datele sale;
• în continuare - cont curent. Se recomandă verificarea dublă. După cifre, scrieți numele băncii care a emis contul bancar.

1. Se pune numărul ordinal al evenimentului (coloana-1).
2. Data intrării și numărul documentului care confirmă informațiile relevante (d-2).
3. Intrări de numerar. Vă indicăm data sosirii și codul de identificare al raportului Z.
4. Primirea de fonduri în contul curent. Data, numărul sau extrasul.
5. Conform BSO (formular strict de raportare). În mod similar, data și alte informații. Dacă pe parcursul unei zile lucrătoare există mai multe SRF-uri, atunci întocmim un ordin de primire de numerar (PKO), îl numerotăm. De asemenea, întocmim, nu uitați să indicați suma. Este interzisă combinarea SSR pentru diferite zile într-un singur PKO! Este permisă întocmirea unei comenzi pentru chitanțe exclusiv pentru ziua curentă.
6. Rambursările ar trebui să fie emise cu un semn minus (denumit în continuare suma), numerele documentului (de exemplu, acord reziliat) și datele sunt atașate.
7. Coloana „Cheltuieli” este întocmită în mod similar. Numerar sau cecuri de vânzare, instrucțiuni, comenzi și alte hârtii. Coloana corespunzătoare este completată numai de obiecte legate de sistemul de impozitare „venituri minus cheltuieli”! Semnul minus nu este utilizat.
8. Obiectele „Venit” scriu date într-o linie Excel. Iată numărul sumei primite pentru anul respectiv. „Venituri minus cheltuieli” - 010-030, 040 și 041 (cu excepția rezultatelor negative ale calculului).

• mijloace fixe. Aceasta include bunuri materiale(auto, echipamente) utilizate de companie pentru mai mult de 1 an;
• active necorporale (brevete, mărci comerciale), termenul de utilizare este același.

Venituri minus cheltuieli

A doua secțiune este completată doar de antreprenorii care utilizează „venitul minus cheltuielile” STS, cu condiția ca astfel de pierderi să fie suportate în perioada de impozitare.

În a treia secțiune (pentru aceleași obiecte), cheltuielile pentru anii anteriori sunt înregistrate cu un transfer la impozitul curent.

Sursa de venit

A patra parte a KUDiR se aplică exclusiv antreprenorilor care desfășoară activități specifice conform programului „venit” al sistemului fiscal simplificat. Procedura de înregistrare:

• studiem cu atenție tabelul, stabilim data perioadei;
• numerotarea evenimentului;
• următoarea coloană este data și documentul (numărul);
• apoi introducem suma contribuțiilor;
• numărați „Total”.

Trebuie să cus

Antreprenorilor li se cere să unească paginile cărții. Acest lucru se aplică atât documentelor pe hârtie, cât și versiunilor electronice pe care contribuabilul le va imprima. Toate paginile sunt numerotate, numărul lor este indicat la sfârșit și se pune o semnătură. Foile sunt închise într-un folder.

Responsabilitatea pentru încălcări

Aproape toate încălcările legate de KUDiR implică responsabilitate administrativă. Una dintre cele mai frecvente infracțiuni ale antreprenorilor este ascunderea veniturilor și fixarea falsă a cheltuielilor.

Neglijența în a face afaceri (absența unei cărți, de exemplu) se pedepsește cu o amendă egală cu 10.000 - 30.000 de ruble, după cum demonstrează articolul 120 din Codul fiscal.

Caracteristici fără muncitori

Antreprenorul păstrează o carte „pentru sine”. Datele despre angajați, ale lor salarii iar deducerile nu se fac către KUDiR.

Antreprenorii individuali care desfășoară activități independente sunt scutiți de impozitare prin încasarea plăților către FFOMS. Guvernul Federației Ruse pregătește un proiect de lege care va permite cetățenilor relevanți să treacă la sistemul fiscal simplificat - 3% în loc de șase.

Autoritățile ruse se angajează să sprijine întreprinderile mici, în special reformele vor afecta așa-numiții cetățeni independenți (antreprenori singuri).

Contabilitatea veniturilor, cheltuielilor, înregistrarea și stocarea KUDiR reglementează Codul fiscal RF. Managementul său este responsabilitatea directă a antreprenorilor și a companiilor individuale.

Cartea contabilității veniturilor și cheltuielilor (KUDiR) este utilizată pentru contabilitatea corectă și corectă a impozitelor, nu are nimic de-a face cu contabilitatea. Toți antreprenorii individuali care în activitățile lor se bazează pe sistemul fiscal simplificat (sistemul simplificat de impozitare) sunt obligați să îl efectueze. Sunt permise două opțiuni pentru desfășurarea KUDiR pentru antreprenorii individuali în cadrul sistemului fiscal simplificat: pe hârtie și electronic. În primul caz, se completează un formular de document, tipărit pe hârtie, toate datele sunt introduse manual în el. În al doilea caz, se completează un formular electronic, acest lucru se face folosind programe speciale sau servicii online.

Pentru a menține un registru de venituri și cheltuieli, formă uniformă... Este același lucru atât pentru opțiunile de umplere pe hârtie, cât și pentru cele electronice.

Diferența constă în faptul că un document pe hârtie trebuie numerotat, cusut, sigilat și semnat și semnat de un antreprenor individual fără eșec înainte de a-l completa. Versiunea electronică a cărții este numerotată, cusută și sigilată numai la sfârșitul perioadei de raportare (an). Din 2013, KUDiR este certificat numai de un antreprenor individual; acest lucru nu trebuie să fie făcut de către Inspectoratul Fiscal.

În procesul de menținere și completare a CU a veniturilor și cheltuielilor, atât pe hârtie, cât și în formă electronică, este permisă corectarea erorilor. La introducerea manuală a datelor folosind un stilou, fiecare corecție trebuie să fie motivată și, de asemenea, certificată prin semnătura și sigiliul antreprenorului. În versiunea electronică, corecturile pot fi făcute chiar înainte de tipărirea documentului.

Completarea în contabilitatea D și R se efectuează pe baza documentația primară(contracte, cecuri, facturi etc.). Toate intrările în acesta sunt făcute în conformitate cu cronologia anumitor gospodării. operațiunile efectuate în perioada de raportare. La efectuarea înregistrărilor, trebuie să fie indicate numărul de serie și data documentului pe baza căruia a fost făcut.

Cum este completat KUDiR?

1. Reflectând un anumit venit în KUDiR, specificați întotdeauna tipul acestuia (de exemplu, venituri). Data primirii venitului (reflectarea acestuia în KUDiR) este data efectivă a primirii acestuia, adică creditarea fondurilor în cont, depunerea acestuia în casier etc.
2. Reflectând cheltuielile în KUDiR, faceți întotdeauna referire la articolele corespunzătoare din Codul fiscal al Federației Ruse, pe baza cărora cheltuielile sunt recunoscute la o anumită dată și la data respectivă sunt înscrise în registrul contabil D&R

Următoarele operațiuni pot fi indicate ca cheltuieli:

• Costurile întreprinzătorilor individuali pentru plata salariilor angajaților (remunerarea forței de muncă), achiziționarea de materiale (materii prime), costul plății dobânzii la împrumuturi. Acestea sunt introduse în KUDiR până la data radierii efective a fondurilor din contul p / sau a plății de la casierie.
• Cheltuieli suportate în legătură cu achiziționarea oricărui produs (produse) în scopul vânzării ulterioare. Reflectat pe măsură ce produsul este vândut.
• Costurile pentru transportul mărfurilor, depozitarea acestora, service-ul sunt posibile.

1. Este mai rezonabil să afișați cheltuielile și veniturile pe linii separate.
2. Dacă există TVA, ar trebui să se reflecte în KUDiR pentru antreprenorii individuali în sistemul fiscal simplificat, ca o linie separată, în timp ce taxa pe valoarea adăugată poate fi luată în considerare valoare totală, pentru aceasta nu trebuie să așteptați vânzarea completă a întregului produs.
3. Un nou KUDiR ar trebui să înceapă pentru fiecare perioadă de raportare (an).
4. La menținerea unei cărți în formă electronică, la sfârșitul perioadei de raportare, sunt tipărite absolut toate secțiunile sale, inclusiv cele care nu sunt completate.
5. KUDiR se desfășoară chiar și atunci când activitatea IP nu este de fapt realizată. În acest caz, este imprimat un KUDiR zero.

KUDiR este completat simplu, puteți vedea acest lucru din eșantionul prezentat.

Forma și proba de umplere KUDiR

Cartea contabilității veniturilor și cheltuielilor (KUDIR) este un registru fiscal pentru înregistrarea veniturilor și cheltuielilor în cadrul sistemului fiscal simplificat. Cartea veniturilor și cheltuielilor este, de asemenea, necesară pentru a determina baza impozabilă pentru impozit unic calculat la aplicarea simplificării. Articolul se va concentra asupra modului de completare a cărții și a informațiilor care ar trebui să fie conținute în ea.

Registrul de venituri și cheltuieli: formular

Faptul că o carte ar trebui păstrată pe o bază simplificată este confirmat de art. 346.24 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Există 2 tipuri de cărți pentru contabilitatea veniturilor și cheltuielilor: pentru „simplificate” și pentru contribuabilii din sistemul de impozitare a brevetelor. Ambele formulare sunt aprobate prin ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din data de 22.10.2012 nr. 135n.

Aceeași ordine conține textele instrucțiunilor pentru completarea ambelor tipuri de cărți. Anexele 1 (formular de carte) și 2 (ordinea de completare, denumită în continuare procedura) sunt consacrate cărții de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor, utilizată de „simplificat” (organizații și antreprenori individuali).

Puteți afla mai multe despre regulile contabilității în cadrul USN în articolul „Procedura de menținere a contabilității în conformitate cu USN (2019).

Contabilitatea veniturilor și cheltuielilor în cadrul sistemului fiscal simplificat: principiile reflectării veniturilor

Conform art. 346.24 din Codul fiscal al Federației Ruse, cartea veniturilor și cheltuielilor este destinată numai înregistrării tranzacțiilor în cadrul regimului simplificat. Din aceasta rezultă că pentru a reflecta tranzacțiile legate de primirea de fonduri sau proprietăți, care, în conformitate cu art. 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse nu reprezintă venituri în scopuri fiscale conform STS, nu este obligatoriu în cartea veniturilor și cheltuielilor.

Exemplu

Organizația „Sisyphus” aplică sistemul fiscal simplificat cu obiectul „venit minus cheltuieli”. În primul trimestru, organizația a avut venituri sub formă de încasări din vânzarea de bunuri, precum și cheltuieli sub forma plății chiriei pentru spațiile ocupate și achiziționării de bunuri. În plus, banca a primit un împrumut pentru reaprovizionarea fondului de rulment.

Veniturile rezultate din încasarea veniturilor, precum și cheltuielile, trebuie reflectate în registrul de venituri și cheltuieli la datele corespunzătoare tranzacțiilor.

Suma împrumutului nu trebuie să fie înscrisă în carte, întrucât conform sub. 10 p. 1 art. 251, sub. 1 clauza 1.1 a art. 346,15 Cod fiscal fonduri de credit obiectul impozitării nu este format.

Cartea contabilității veniturilor și cheltuielilor pentru antreprenori și organizații individuale: caracteristici ale reflectării tranzacțiilor în timpul tranziției de la regimul general de impozitare

Specificul intrării în registrul de venituri și cheltuieli ale operațiunilor de către organizații și antreprenori individuali care trec la sistemul fiscal simplificat de la regim general impozitare, prevăzută de normele paragrafului 1 al art. 346.25 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Fondurile primite înainte de trecerea la sistemul fiscal simplificat în cadrul contractelor care se execută după trecerea la sistemul simplificat de impozitare sunt supuse reflectării în cartea de venituri și cheltuieli.

Dacă venitul a fost inclus în baza de impozitare pentru impozitul pe venit, atunci nu trebuie să fie reflectate, chiar dacă au fost primite după trecerea la sistemul fiscal simplificat.

Nu este necesar să se reflecte în cartea de venituri și cheltuieli cheltuielile care, conform art. 346.16 nu reduce dimensiunea bazei de impozitare pentru impozitul unic.

Cartea veniturilor și cheltuielilor: formular atunci când combinați două moduri

Unii contribuabili combină 2 moduri: STS și UTII. În acest caz, cartea contabilității veniturilor și cheltuielilor în cadrul sistemului fiscal simplificat nu ar trebui să conțină nici venituri corespunzătoare UTII, nici cheltuieli aferente.

Acest lucru este confirmat de scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 29 octombrie 2004 nr. 03-06-05-04 / 40. Autorii scrisorii se bazează pe prevederile clauzei 8 a art. 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse. Deoarece nu s-au făcut modificări la acest paragraf, concluziile prezentate în scrisoare sunt relevante până în prezent.

Pe lângă contabilizarea veniturilor și tranzacții de cheltuieliîn carte se calculează baza impozabilăși se determină valoarea pierderilor din perioadele anterioare, care îl reduc (articolul 346.24 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauzele 2.6-2.11, 4.2-4.7 din procedură).

Însă impozitul de plătit în registrul de venituri și cheltuieli nu este calculat - acesta este scopul declarației fiscale.

Unde să vezi raporturile de control pentru a verifica datele declarației, citiți articolul „FTS a emis rapoarte de control pentru declarație în cadrul sistemului simplificat de impozitare” .

Cartea veniturilor cu sistem de impozitare simplificat 6%

Dacă contribuabilul, preferând să lucreze la sistemul fiscal simplificat, a ales obiectul „venit”, lista operațiunilor ar trebui să indice:

• plăți permise de clauza 3.1 a art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru reducerea cuantumului impozitului (clauzele 5.1-5.7 din procedură);
• cheltuieli sub formă de subvenții în cadrul sprijinului de stat pentru întreprinderile mici și mijlocii;
• cheltuieli sub formă de plăți pentru stimularea angajării cetățenilor șomeri (coloana 5, secțiunea I, paragrafele 3-6, clauza 2.5 din procedură).

Conform alin. 7 clauza 2.5 din Procedură Contribuabilii cu obiectul „venit” pot înscrie alte cheltuieli în cartea de venituri și cheltuieli pentru din proprie inițiativă... Dacă acestea sunt absente, este permis să nu completați certificatul la secțiunea. Eu, sect. II, sect. III, precum și coloana 5 sec. I (paragraful 2, clauza 2.5, clauzele 2.6, 3.1, 4.1 din procedură).

Unde se descarcă cartea gratuită a veniturilor și cheltuielilor din 2018 (modificări în KUDiR din 2018)

Începând din 2018, contribuabilii care aplică sistemul fiscal simplificat trebuie să utilizeze forma actualizată a cărții de venituri și cheltuieli pentru a înregistra veniturile și cheltuielile. Faptul este că, prin ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 07.12.2016 nr. 227n, care a intrat în vigoare la 01.01.2018, formularul KUDIR a fost completat cu secțiunea V, care reflectă valoarea taxei comerciale, care reduce valoarea impozitului unic în cadrul sistemului de impozitare simplificat pentru plătitorii sistemului de impozitare simplificat cu un obiect „Venit”. Prin același ordin, au fost aprobate modificări la Procedura de completare a KUDIR, atât în ​​ceea ce privește completarea acestei secțiuni, cât și conținând corecții tehnice.

O formă goală a cărții de venituri și cheltuieli din 2018 poate fi descărcată gratuit într-un format convenabil pe orice site web de contabilitate sau utilizați referința și sistemul juridic disponibile.

Forma cărții de venituri și cheltuieli, care este în uz din 2018, poate fi descărcată și de pe site-ul nostru.

Rezultate

Toate „simplificate”, indiferent de obiectul de impozitare selectat, completează Secțiunea I din KUDIR. Completarea altor secțiuni ale KUDIR se datorează tipului de obiect de impozitare, „venit” sau „venit minus cheltuieli”, se aplică de către plătitorul impozitului simplificat. Pentru „persoanele simplificate” care au ca obiect „venituri” de impozitare din 01.01.2018 KUDIR a fost suplimentat cu încă o secțiune, care reflectă sumele plătite ale taxei comerciale.