Emiterea de responsabilitate. Instrucțiuni pentru persoanele responsabile

Multe companii pot păcătui emiterea infinită Sub raportul de bani directorului său sau altui angajat al unei poziții înalte.

Acest lucru se face, de regulă, pentru a nu lua fonduri excesive băncii sau pentru a ascunde emiterea de fonduri pentru nevoile lor proprietarul companiei, care este, de obicei, liderul său.

Cu toate acestea, un astfel de rapoarte nesfârșite sunt pline de probleme!

Ce este un raport nesfârșit

Mulți contabili se efectuează această operațiune. Și constă în faptul că capul companiei la sfârșitul zilei de lucru este emis de ordinea de numerar consumabilă în conformitate cu valoarea raportului de numerar, care depășește soldul de numerar sau suma de bani pe care șeful companiei o ia pur și simplu la nevoile lor.

A doua zi, de exemplu, la începutul său, "se întoarce" din cadrul raportului, iar la sfârșitul zilei de lucru există din nou eliminarea unei anumite sume. Și așa în fiecare zi. Acesta este numit un cont infinit.

Pot pedepsi pentru asta?

În primul rând, merită să reamintim că alineatul (1) Articolul 15.1 din Codul administrativ al Federației Ruse pedepsește organizația obișnuită numai pentru:

• pentru calculele în numerar cu alte organizații sau antreprenori în sumele care depășesc indicarea Băncii Federației Ruse nr. 3073-Y din 07.1013. Limită de numerar - adică 100 de mii de ruble (în moneda Federației Ruse) și suma echivalentă cu 100 mii de ruble, dacă calculele sunt produse în moneda straina. Ar trebui să se țină cont de faptul că această limită se aplică așezărilor privind orice acorduri civile-juridice încheiate între organizații și (sau) antreprenori;

• pentru dezamăgire completă sau parțială în numerar în numerar și orice, nu doar venituri;

• pentru încălcarea ordinului de stocare al libertății bani. Potrivit abz.7 p.2 din instrucțiunile Băncii Rusiei nr. 3.010 - de la 03/11/14. Sub numerar gratuit, numerar, care depășește limita de numerar stabilită de întreprindere și sunt de fapt la checkout. Și stocate astfel de fonduri ar trebui doar în contul bancar;

• pentru acumularea de numerar la box-office peste limita de numerar instalată la întreprindere. Excepțiile reprezintă economii de numerar în acele zile în care se fac salariu, burse și alte remunerații, care se referă la Fondul salarial (în conformitate cu metodologia utilizată pentru a completa formele de observare statistică) și când se plătesc facilitățile sociale. În aceste zile, când Abz.8 P.2 Indicații nr. 3210-Y, este permis să depășească termenul de plată, să includă ziua îndepărtării în numerar din contul bancar pentru implementarea plăților specificate. În plus, este permisă stocarea banilor peste limita la checkout-ul într-o vacanță non-de lucru și weekend, dar numai dacă organizațiile și antreprenorii se înregistrează în operațiuni în numerar în aceste zile.

Printre încălcările menționate mai sus nici o responsabilitate pentru încălcarea regulilor de emitere a fondurilor responsabile.

În special, acest lucru este confirmat de concluziile luate în Decizia din 26 martie 2014. Curtea de Apel de Apel a șaptea a Federației Ruse în cauza nr.A67-5875 / 2013.

Esența problemei luată în considerare în această hotărâre a fost că întreprinderea a emis periodic fonduri la capul său, care a depășit limita de numerar stabilită. Șeful societății nu a furnizat un raport privind fondurile responsabile obținute anterior.

Inspectoratul fiscal a considerat un astfel de subfold de comportament în temeiul articolului 15.1 din Codul administrativ al Federației Ruse. Dar Curtea și-a exprimat opinia că, în acțiunile șefului Societății, există încălcări numai pentru a elibera numerar în cadrul raportului, dar nu există încălcări că acesta este prevăzut la articolul 15.1 alineatul (1) din Codul administrativ al Rusiei Federația, adică Nu există niciun motiv să credem că în acest fel întreprinderea a acumulat bani peste limită și a încălcat ordinea depozitării fondurilor gratuite.

În plus, Curtea a concluzionat că banii liberi este până la momentul eliberării persoanei autorizate cu scopul activităților societății.

Astfel, după emiterea acestor fonduri în cadrul raportului, statutul de "liber" pierde, ceea ce înseamnă că tocmai pentru aceste sume, societatea nu se aplică societății și nu acoperă pedeapsa prevăzută la articolul 1 al articolului 1 15.1 din Codul Cod al Federației Ruse.

Cu toate acestea, se bucură devreme. Curtea din Decretul considerat a refuzat Inspectoratul Fiscal numai pentru că a aplicat o încălcare sub formă de acumulări de fonduri supra-limite prin emiterea unui cont infinit și, de fapt, a susținut lipsa întreprinderii dreptul de a-l emite șefului de bani În cadrul raportului, fără a furniza un raport privind rapoartele emise anterior.

Dar există soluții și în favoarea autorității fiscale. De exemplu, decizia corilor din Moscova din data de 14.08.13 din cauza nr. 7-1920 / 2013. În acest caz, raportul nesfârșit a fost, de asemenea, dezvăluit, adică. Șeful companiei a înmânat banii responsabili la casier și le-a primit imediat suma mai mare din nou în raport. Aceste operațiuni au fost emise de documentele de verificare a achiziției și cheltuielilor.

Autoritatea fiscală a concluzionat că societatea încalcă procedura de stocare a fondurilor gratuite. Și Curtea a fost susținută de această concluzie, referindu-se la faptul că:

• numerarul emis de raport nu a fost consumat, inclusiv nevoile enumerate în Indicația nr. 3073 Bank of Rusia;
• Șeful societății nu a predat rapoartele Advance, dintre care faptul că mijloacele și ținta lor sau utilizarea lor ne-țintă ar fi vizibilă;
• numerar "a lăsat" casierul pentru o ușoară perioadă de timp și returnată în întregime.

În acest fel, Șeful companiei, potrivit Curții, atunci când faceți un echilibru super-luminos de bani, așa cum a fost emis în cadrul raportului privind nevoile economice, a acționat fictiv și înlocuit efectiv organizația de credit, păstrați bani liberi (adică super-luminos). Ca urmare, compania și directorul său au fost pedepsiți pe baza cererii 1 din articolul 15.1 din Codul administrativ al Federației Ruse.

De ce nu pedepsiți antreprenorii pentru astfel de infracțiuni? Pentru că nu le recunosc: spre deosebire de entitate legală Antreprenorul poate scrie pe propriile sale nevoi la sfârșitul zilei, toate banii de la casier la un ban! Și nu are nevoie să facă un raport nesfârșit. Mai mult, indicarea Băncii Rusiei nr. 3073, chiar și limita nu prevede numerar cu antreprenorul în scopuri personale.

Ce vede inspecția fiscală în acest sens?

De îndată ce la verificarea ordinii de referință operațiuni în numerar Inspectoratul Fiscal consideră emiterea de fonduri șefului societății în cadrul raportului și returnarea acestor bani într-o zi sau două la casierul întreprinderii, este considerat - Astfel, întreprinderea stochează numerar super-luminos.

Autoritățile fiscale sunt construite pe baza faptului că:

• banii nu sunt cheltuiți destul de, inclusiv nevoile întreprinderii;
• raportul în avans nu renunță;
• Într-o declarație de a primi fonduri de la casier (dacă această declarație este deloc), obiectivul fictiv este indicat. Iar declarația în sine este necesară numai pentru respectarea oficială a cerințelor instrucțiunilor băncii din RF nr. 310-y.

Și chiar dacă raportul Zero Advance va renunța, autoritatea fiscală se va concentra pe nu există consum efectiv de bani responsabili. Acest fapt va servi drept dovada principală a înlocuirii șefului societății a responsabilităților companiei de a menține bani super-luminoși în contul bancar.

Mai ales dacă raportul este "emis" câteva duzini sau sute de mii de ruble, și această sumă se dovedește la momente. Ca urmare, este clar că întreaga procedură privind întoarcerea și emiterea ulterioară a numerarului în raport este fictivă!

În plus, autoritatea fiscală poate pune la îndoială disponibilitatea efectivă a acestor fonduri.. La urma urmei, este foarte des să plătească taxe suplimentare din venitul fondatorilor, plata dividendelor pe care o ascund pentru eliberarea unui cont infinit.

În plus, autoritățile fiscale sunt ieșire de ieșire Sumele solide la contabilitate pe care managerul companiei nu le cheltuiește deloc îl poate considera cu venituri cu toate problemele care decurg din aici. Acestea. Calculați din această sumă NDFL! Mai ales, există practica de arbitrajcare apare pe partea laterală autoritățile fiscale.

De asemenea, pot face reprezentanți fonduri extrabugetare Când efectuați check-ul dvs. - angajați contribuții de asigurare Pentru aceste sume.

Cum să eviți astfel de probleme? În primul rând, trebuie să găsiți o modalitate de a reseta raportul nesfârșit existent și de a găsi posibil pentru a evita acest lucru, folosind operații complet diferite.

Cum pot plăti un raport nesfârșit

Nu instalați limita de numerar

Întreprinderile mici pe baza alineatului (2) din Instrucțiunile Băncii Federației Ruse №3210-U au dreptul să nu instaleze limita casieriei - și depozitarea la domiciliu Câți bani și în mod independent să ia o decizie cu privire la nevoie de contul lor de predare.

Este suficient pentru asta verificați comanda, unde să declarați limita de anulare (!) (Nu că este "0"). Fără acest document, autoritatea fiscală va considera limita zero și orice exces de acesta chiar 1 Kopeck recunoaște încălcarea, care ar trebui pedepsită în conformitate cu articolul 15.1 din Codul Universității Administrative Medicale. Și apoi puteți "păcătui" conturile infinite, dar încă nu le abuzează!

Antreprenorul poate anula, de asemenea, limita. Dar este mult mai ușor pentru el să facă altfel: el poate la sfârșitul fiecărei zile lucrătoare complet resetați soldul de numerar la checkout, luând-o la nevoile personale. Și acest lucru nu este interzis. În plus, nici măcar nu prevede restricții în sumă, dar cu condiția ca ordinul de cheltuieli să stea "pentru nevoile personale".

Continuați un acord de împrumut fără dobândă

Puteți, de exemplu, asociați un împrumut fără dobândă. Această opțiune este potrivită numai pentru organizații.. Această operațiune va permite închiderea datoriei în cadrul sumelor de raportare ale capului societății.

Dar aici există Contra:

• angajatul cu un împrumut fără dobândă apare beneficii materiale sub formă de procentaj de economii (PP.1 din revendicarea 1 din articolul 212 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și este supusă 35% NDFL;
• a evita profitul materialuluiAcest lucru necesită stabilirea unui procent de împrumut. Dar apoi compania are un venit impozabil;
• În plus, împrumutul va muta numai soluția la problema cu o responsabilitate infinită - la urma urmei, împrumutul va putea totuși să se întoarcă oricum.

Este de remarcat faptul că, conform instrucțiunilor Băncii Federației Ruse nr. 3073, emiterea de împrumuturi poate fi efectuată numai din aceste instrumente care au fost eliminate din contul curent. Prin urmare, pentru a nu plăti bani în plus, sunt întocmite numai înregistrări pe hârtie sub formă de testare:

D SCH.73 "Calcule cu personalul pentru alte operațiuni" subaccount "împrumuturi acordate" la Sch. 71 "Calcule cu persoane responsabile" - acoperirea datoriei pe mijloacele contabile de un acord de împrumut decorate cu debitorul.

De fapt, datoria sub valoarea responsabilă își schimbă pur și simplu forma. Dar mai întâi aveți nevoie de suma responsabilă pentru a fi recunoscută ca o întreprindere și datoria în sine. Pentru a face acest lucru, puneți un act de reconciliere și semnați-l.

În plus, consimțământul scris al angajatului va fi obligat să testeze obligații. La urma urmei, împrumutul real de obținere nu a fost, deoarece nu a fost introducerea în casieriei întreprinderii de a stinge datoria la o altă obligație.

Și de îndată ce datoria este închisă prin mijloace responsabile, nu trebuie să vă fie frică de a umfla gestionarea documentelor: trebuie să faceți un alt act de reconciliere cu o datorie închisă în contul 71, care trebuie să semneze un debitor. În plus, cu reluarea unui cont infinit, este în valoare de așteptare până când împrumutul este închis.

Recunoaște răspunderea datoriei

Există o altă opțiune de resetare a contului Infinit: organizația poate recunoaște fața responsabilă a datoriei și la care se referă la el în scris. În acest caz, persoana responsabilă trebuie să convină cu această datorie și să încheie un acord cu întreprinderea cu privire la rambursarea treptată a acestei datorii din salariul său.

Mai ales vă permite să faceți un articol 248 Codul Muncii Rf. În acest caz, li se permite să stabilească chiar și rate în rambursarea datoriei în prezența consimțământului dintre debitor și organizație.

Ce dă? În primul rând, face ca rapoartele nesfârșite să fie sigure deoarece este recunoscută oficial ca datorie. În al doilea rând, această sumă se întoarce treptat la întreprindere și nu este supusă niciunei impozite și contribuții.

Dar din nou pentru a da raportul nesfârșit, până la "datoria" anterioară este reprezentată, nu ar trebui. În plus, persoana responsabilă va trebui să accepte unele pierderi din câștigurile sale.

Și puteți face altfel: iartă datoria și scrieți-o. Dar atunci persoana responsabilă va avea un venit impozabil pe NDFL în cantitatea întregului cont infinit, care este listat. Și din toată această sumă va trebui să recupereze 13% din NDFL (clauza 1 din articolul 2624 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În plus, va trebui să acumulim și primii de asigurare rămas bun de la întreprindere (o scrisoare a Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale a Federației Ruse din 17.05.10 №1212-19).

În plus, progresul unei datorii este organizația nu va putea:

• recunoașteți fără speranță;
• și scrieți-l pe cheltuieli non-deacte!

Încheie un acord de închiriere a proprietății angajaților

Puteți face un acord pentru închirierea proprietății angajatului, astfel încât apoi "pe hârtie" sau de fapt rambursați raportul nesfârșit cu acești bani. Chiria va fi abordată de 13% din NDFL, dar nu de primele de asigurare. În plus, aceste plăți vor merge la cheltuielile întreprinderii.

Dar este necesar doar ca proprietatea să fie disponibilă în ordine, a fost transferată la actul societății și a fost adoptată pentru conturile off-bilanțate din cont 001 "active fixe de închiriere", iar suma de închiriere nu ar trebui să depășească piața actuală.

Plățile de închiriere vor permite treptat să închidă raportul nesfârșit:

D SCH. 001 - Închiriere de proprietăți adoptate de la angajați pentru contabilitate off-echilibru;

D SCH. 26 " Costuri generale de funcționare»La SC.73, subaccount" Închiriere de proprietate a angajaților " - reflectarea acumulară lunară a chiriei (dacă proprietatea este închiriată de la capul companiei),

D SCH. 97 "Cheltuieli ale perioadelor viitoare" la Sch.73, subaccount "Închirierea proprietății angajaților" - Chiria anuală reflectată. Această sumă va fi apoi percepută lunar pentru cheltuieli în suma de 1/12;

D Sch.73, subaccount "Închirierea proprietății angajaților" la Sch. 51 "așezări", 50 "Cassa" - Dacă sunt efectuate plăți reale. Dar trebuie să vă amintiți: dacă este închiriat proprietate imobiliara Pentru un angajat, puteți plăti numerar pe acest contract numai dacă sunt eliminate din contul curent. De la veniturile în numerar este imposibil!

Apoi, din acești bani, deviația datoriei se face cu privire la sumele responsabile, decorate printr-o ordonanță de primire cu formularea "deviației datoriei pentru fonduri responsabile". Și dacă se face imediat compensarea plăților de închiriere și a datoriilor în sumele responsabile, ocolind casierul și contul curent, apoi următorul post se face lunar:

D SCH.73 Subaccount "Închirierea proprietății angajaților" la SCH. 71 "Calcule cu persoane responsabile".

În acest caz, acesta nu va fi inutil să compună și să semneze periodic un cont de recunoaștere în contul 71, unde se va reflecta suma treptată a sumei responsabile.

Angajat de compensare a plăților pentru o mașină

În loc de închiriere, puteți efectua o plată angajatului pentru compania utilizată de el în interesul întreprinderii. Acest lucru necesită un acord privind compensarea și ordinea corespunzătoare.

Această opțiune pentru resetarea contului infinit este posibilă. numai dacă angajatul are o mașină. Apoi, despăgubirea plătită în limitele normelor nu va fi impusă de NDFL (articolul 217 alineatul (3) din Codul Fiscal) și de primele de asigurare (paragrafele "și" Partea 2 la alineatul (1) din articolul 9 din Legea federală nr. 212 -Fz datat 24.09 iulie. "Cu privire la contribuțiile de asigurare").

Adevăr, mărimea limitei de compensare neimpozabilă nu este atât de semnificativăÎn special, atunci când se utilizează autoturisme cu o capacitate de până la 2000 de metri cubi inclusiv, o lună se face despăgubiri în valoare de 1.200 de ruble (Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 92 din 08.02.02).

Video - raportul sau cum să trageți bani de la compania sa:

Unele reguli s-au schimbat în emiterea de fonduri responsabile. În detaliu, în detaliu vom aborda cum să emităm un angajat de bani în raport în 2018.

Conceptul de cont

ADVANCE, emis de salariat pentru a pune în aplicare organizația necesară a ordinelor de serviciu, pe care a căror consumul trebuie raportat recunoscut ca raport.

Ce să cheltuiți bani în cont

Nu întotdeauna cheltuielile organizației sunt plătite prin intermediul contului lor curent. În unele cazuri, poate fi necesar să se emită bani angajatului în raport. Aceste cazuri includ:

• Furnizare de organizații (de exemplu, cumpărarea de bunuri, lucrări sau servicii);
• O călătorie de afaceri (când angajatul este emis zilnic, precum și bani pentru călătorie și cazare);
• Cheltuielile executive.

Baza de emitere a fondurilor din rapoartele de rezervă este unul dintre următoarele documente:

• declarația angajatului, care merită un director de viză care conține cantitatea de emitere, precum și perioada pentru care este autorizată să dea;
• ordinea capului despre emiterea de fonduri.

Pentru ca în documentele care sunt emise de conturi la cumpărarea de bunuri ca cumpărător, a fost indicată o organizație, în plus față de fondurile responsabile, un angajat trebuie să primească o procură.

Cine poate emite bani responsabili

Cum de a da bani în considerare

Până de curând, pentru a obține bani responsabili, angajatul a trebuit să scrie o declarație. Dar, de la 19 august 2017, nu este necesar să faceți acest lucru. Primiți acum că banii responsabili pot fi chiar acei lucrători care nu au fost raportate la avansul anterior. Astfel de modificări sunt conținute în instrucțiunile băncii centrale nr. 4416-y.

Ordinea emiterii de bani în raport

Deoarece nu este necesar să se înregistreze declarații angajaților de eliberare a sumelor responsabile, acestea trebuie înlocuite cu comanda (ordonată) a capului societății.

Ordinea înregistrării ordinului nu este indicată în instrucțiunile băncii centrale, dar se spune că ordinea ar trebui să conțină:

• Numele complet al angajatului care primește fonduri responsabile;
• Valoarea fondurilor care trebuie emise unui angajat;
• Termenul limită pentru emiterea de fonduri.

Important! Dacă în ordinea capului pentru eliberarea fondurilor responsabile este formularea inexactă, IFTS are dreptul de a considera ca încălcări ale regulilor de stocare a numerarului. Pentru ca această companie amenință pedeapsa administrativă sub forma unei amenzi de până la 50.000 de ruble.

Luați în considerare opțiunile pentru formularea în ordinea eliberării sumelor responsabile.

De exemplu, o astfel de formulare "i ordonă în viitor să producă petrova O.p. Numerar la 30.000 de ruble fără declarații "sau astfel", pentru a emite petrova O.p. Numerar fără aplicații, atâta timp cât plata în avans nu ajunge la 30.000 de ruble, "nu conține o formulare exactă, ceea ce înseamnă că poate fi considerată o încălcare.

Să dăm un exemplu de formulare care să permită fondurile responsabile ale unui angajat fără teama de organismele de inspecție: "Verificați O.P. Petrova în cadrul unui raport de 30.000 de ruble pentru 5 zile lucrătoare pentru a achiziționa papetărie. "

Ordinul poate conține, de asemenea, o comandă de emitere a fondurilor responsabile mai multor angajați, de exemplu, atunci când trimiteți mai mulți angajați într-o călătorie de afaceri.

Aplicăm o comandă de eșantion pentru emiterea de fonduri responsabile mai multor angajați atunci când le trimitem într-o călătorie de afaceri.

Cerere de emitere de bani în raport

În ciuda faptului că nu sunt necesare declarații privind regulile de emitere a fondurilor responsabile, unele organizații sunt mai convenabile de a lucra cu declarații. În acest caz, aplicația anterioară necompletată poate fi oarecum simplificată. De exemplu, pentru a elimina o astfel de rezervări că lucrătorul a adoptat deja raportul în avans privind fondurile responsabile emise mai devreme. Această cerință și-a pierdut puterea, acum puteți emite imediat bani de către programul contabil, chiar dacă nu a calculat încă avansul anterior.

Cu toate acestea, dacă compania dorește să mențină o astfel de cerință, atunci puteți înlocui pur și simplu formularea. De exemplu, puteți specifica că noul avans este eliberat numai dacă angajatul a raportat pe cel vechi. Înregistrați o astfel de regulă este necesară în poziția unei întreprinderi despre angajații responsabili.

Să dăm un exemplu de cererea unui angajat pentru emiterea de fonduri responsabile.

În cazul în care dispoziția privind angajații responsabili nu conține formularea pe care fondurile sunt depuse numai la cererea angajatului sau după un raport complet privind mijloacele obținute de bulevardul trecut, trebuie să fie făcute. Dacă, în plus, managerul dorește să limiteze și suma fondurilor responsabile, atunci reglementările ar trebui să furnizeze o formulare conform căreia suma de plată unică sau valoare totală Datoria lucrătorului nu poate depăși o anumită limită.

Bani pentru a raporta pe cartea angajatului

Când organizația enumeră angajatul de zi în raport plata fără cashScrierea cererii sau înregistrarea ordinului nu va avea nevoie. Procedura prezentată mai sus se aplică numai așezărilor de numerar. Dar pentru companie nu va fi în continuare superfluă să aranjeze unul dintre aceste documente. Deci ea se va proteja de o procedură inutilă de organisme de inspecție. În plus, în actul local al companiei, este mai bine să se includă o condiție pe care organizația are dreptul de a traduce o bancă responsabilă pe card. A B. ordinul de platăPotrivit cărora transferul de fonduri va fi transferat pe cartea angajatului trebuie să se precizeze că banii se eliberează în cadrul raportului.

Important! Fondurile responsabile pot fi listate harta salarială muncitor sau pe el harta personală. Pentru aceasta, angajatul trebuie să scrie o declarație cu o solicitare adecvată și o indicație a detaliilor pentru transfer.

Eliberarea fondurilor responsabile

Bani pentru a raporta directorul

În cazul în care numerarul este eliberat directorului, este de asemenea necesar să se plaseze o comandă. Ordinul indică, de asemenea, scopul de a emite fonduri, valoarea emiterii și perioada pentru care este necesar să se achiziționeze bunurile necesare. Această afirmație nu merită scrisă, astfel încât subproductivul va fi vizitat. Ordinul emite capul pentru el însuși. Ordinul este întocmit de consumul, în care directorul va pune directorul și pentru o persoană responsabilă.

Cum să raportați pentru bani în raport?

Șeful organizației este stabilit, după care angajatul trebuie să raporteze pentru fondurile primite. De exemplu, contabilul a fost emis un avans pentru achiziționarea de papetărie, pentru o perioadă de 5 zile. După această perioadă, contabilul trebuie să furnizeze un raport în termen de 3 zile. În cazul în care raportul este întocmit de cheltuielile de călătorie, atunci angajatul trebuie să raporteze până la 3 zile de la data revenirii din călătorie.

Emiterea de bani în subsecțiunea din registrul de numerar- 2017 anul a adus o serie de schimbări în acest domeniu de activități economice ale organizațiilor. Scopul articolului nostru este de a reaminti cu privire la procedura de efectuare a operatiunilor legate de responsabilitate si spune despre inovare.

Persoana responsabilă de bani: Ce este nou în 2016-2017

În iulie 2016, a intrat în vigoare o schimbare a COAP (Legea din 03.07.2016 Nr. 316-фЗ). Indirect, aceste schimbări de îngrijorare și operațiuni cu mijloace responsabile. În special, abordarea autorităților de control a fost modificată în identificarea încălcărilor IP și a entităților de afaceri mici (SMP) pentru prima dată. Acum, organismele de control nu ar trebui să se grăbească cu impunerea unei amenzi asupra vinovatului dacă încălcarea a fost dezvăluită pentru prima dată și nu aduce o amenințare gravă la adresa vieții și sănătății populației, păstrarea ecologiei, mostenire culturala, Natura, nu poate duce la urgență și nu amenință securitatea statului.

Conform Legii nr. 316-FZ și art. 4.1.1. Codul administrativ, în cazul în care inspecțiile pentru prima dată identifică o încălcare a tranzacțiilor în numerar (și sunt direct legate de raportare), amenda poate fi înlocuită cu un avertisment. Dar acest lucru nu eliberează vinovatul să elimine încălcarea.

În 2017, s-au efectuat 2 modificări-cheie în așezări cu conturi:

• A anulat aplicarea obligatorie de la persoana responsabilă la eliberarea de bani. Emiterea de bani poate fi efectuată pe baza document administrativ. Director al întreprinderii sau IP.

Are ordinea de eliberare a subdistrului fiecărui angajat separat, a se vedea.

• Puteți emite sume pentru raport, chiar dacă nu sunt returnate fonduri responsabile (clauza 6.3 din Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 11.03. 2014 nr. 3210-Y).

Modificările sunt făcute la indicarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2017 nr. 4416-Y și a intrat în vigoare la 19.08.2017.

Bani emise în raport: cablarea și regulile de bază

Regula 1. Când proiectați documente de numerar Contabilul este obligat să fie ghidat de prevederile Instrucțiunilor nr. 3210-Y.

Regula 2. Emisiunea de bani pentru persoana responsabilă este întocmită pe baza unui ordin sau a unui alt document administrativ al conducerii societății sau a unei declarații scrise a angajatului. Cererea trebuie să indice cantitatea de extrădare și perioada pentru care se eliberează bani. În plus, este necesar să se descrie scopul pentru care sunt necesare mijloace responsabile, astfel încât este clar că nevoia lor este cauzată de necesitatea producției și este asociată cu activitățile întreprinderii (clauza 6.3 din instrucțiunile nr. 3210- y). În același timp, dacă, în timpul zilei, suma este eliberată diferiților angajați, este suficient să se aranjeze o ordine a persoanei de guvernământ, indicând F. I. O. și posturile tuturor conturilor, sumele, obiectivele și termenii de eliberare. Ordinul trebuie să fie semnat de către cap și să mențină data și regorarea (scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 6 septembrie 2017 nr. 29-1-1-1-1 / 2064).

NOTĂ! Din 19.08.2017 cererea de emitere a banilor în raport nu este procedura obligatorie. Suficientă ordine a managerului.

Regula 3. Termenul de emitere a mijloacelor responsabile este stabilit actul local Întreprinderi. Dar perioada de returnare este norma stabilită de lege, este de 3 zile (alineatul (2) punctul 6.3 din Instrucțiunile nr. 3210-Y). După expirarea termenului pe care au fost emise fondurile, în termen de 3 zile subproducătorii sunt obligați să raporteze și / sau să returneze soldul de bani.

Regula 4. Emiterea de bani în subsecțiunea de la casierie este emisă de ordinul de cheltuieli. Returnarea resturilor de sume de responsabilitate - comenzi parohiale. Banii din rapoarte pot fi emise și prin transferarea lor la card bancar Solicitantul (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 25 august 2014 nr. 03-11-11 / 42288). Returnați reporterul de bani poate fi, de asemenea, prin transferarea fondurilor în contul curent al întreprinderii. Cu toate acestea, posibilitatea unor așezări responsabile fără numerar trebuie consacrată în politicile contabile.

Privind transferul de sume de responsabilitate la cardul bancar al angajatului și le-a citit.

Regula 5. Limita sumelor care pot fi emise în raportul nu este setat. Prin urmare, compania are dreptul de a emite bani în orice sumă persoanei de responsabilitate. Cu toate acestea, dacă persoana responsabilă este calculată în numerar în conformitate cu contractele în numele întreprinderii lor, trebuie luată în considerare limita de calcul (100.000 de ruble pe contract).

Regula 6. Emiterea de bani în persoana care are datoria cu privire la sumele de răspundere, din 19.08.2017 nu este o încălcare a legii.

Despre ce suma maximă poate fi emisă în conturi, cum și când să o faceți, puteți învăța din articol .

Regula 7. Începând cu anul 2014, întreprinderile și antreprenorii individuali pot emite rapoarte de numerar, sub care nu numai angajații care lucrează pe baza unui contract permanent de ocupare a forței de muncă, ci și cei care sunt cu întreprinderea în relațiile dreptului civil (scrisoarea Băncii Centrale a Rusiei Federația din 10 octombrie 2014 № 29-1-1-6 / 7859).

Eliberat din caseta de numerar - Cum afectează această mențiune conturile contabilității? Cablarea va avea următoarea formă: DT 71 CT 50. Amintiți-vă că contabilitatea analitică a sumelor responsabile se desfășoară în contextul persoanelor responsabile. Acest lucru vă permite să verificați rapid dacă o persoană responsabilă are datoria înclinată în fondurile emise.

Ce cheltuieli economice sunt fonduri la raport

În ceea ce privește conturile (Ordinul Ministerului Finanțelor din 31.10.2000 nr. 94n) în secțiunea Descrierea contului 71 din "așezările cu persoane de responsabilitate", sa spus că acest cont reflectă operațiunile privind așezările cu angajații întreprinderea în sumele emise către cheltuielile administrative și alte cheltuieli din raport.

Care include costurile administrative și economice, stabilite într-o scrisoare a Gosstroya RF "cu privire la procedura de determinare a costului construcțiilor și a prețurilor gratuite (contractuale) pentru produse de constructii în condiții relațiile de piață"Dat 29 decembrie 1993 nr. 12-349. În ciuda faptului că scrisoarea este legată de stabilirea prețurilor în construcții, este destul de înțeleasă prin semnificația conceptului de "costuri administrative și economice".

În practică, banii din raport sunt cel mai adesea emise pentru următoarele nevoi:

• costurile poștale și de comunicare;
• TMT pentru aparate de control, inclusiv papetărie;
• nevoi executive;
• cheltuieli de calatorie etc.

Mai sus, am condus următoarea regulă: într-o declarație privind emiterea de bani în raport sau ordinea relevantă a managerului, trebuie să specificați nevoile pentru care se eliberează bani. Și, deși nu este oficial direct legea prin lege, punctul 6.3. Nota nr. 3210 se observă că banii sunt emise "cu privire la costurile asociate activităților unei entități juridice, un antreprenor individual". Prin urmare, într-o declarație sau o ordonanță pentru emiterea de bani la raport mai bine, specificați un scop specific de obținere a fondurilor.

Dacă din registrul de numerar a emis bani persoanei responsabile pe rezervoare, cablajul poate avea următoarea formă:

Data funcționării				Descrierea operațiunii
				Bani eliberați persoanei responsabile pentru achiziționarea de papetărie până la 25.08.2017 inclusiv (aceasta este vineri)
				A primit un raport în avans de la persoana responsabilă
				La casier, perioada contabilă a returnat echilibrul banilor săraci

Comandate emise: cablarea tipică

Pentru a putea trimite angajați într-o călătorie de afaceri, compania trebuie dezvoltată. În acest document intern sau în acest document intern similar, sunt indicate toate principalele nuanțe de guvernare care reglementează această procedură: căruia, atunci când, în ce sume se eliberează cheltuielile pentru cheltuieli de deplasare și că aceste costuri pot include.

Reamintim că cheltuielile de călătorie au o limită zilnică zilnică stabilită în 2017 în cantitatea de:

• Cu excursii de serviciu în Rusia - 700 de ruble pe zi.
• Când plecările în străinătate - 2 500 de ruble pe zi.

În cazul în care cantitatea de mine zilnice depășește limitele stabilite, acest exces este supus primelor de impozitare pe venit și de asigurare (clauza 3 din articolul 217 alineatul (2) din art. 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Citiți mai multe despre banii lui Lyer pentru costurile zilnice pot fi găsite.

Exemplu

Un angajat al Ivanov P. P. a trimis o călătorie de afaceri către Federația Rusă timp de 6 zile (luând în considerare drumul de acolo și înapoi). 02/14/2017 Ivanov P. P. a primit bani într-o călătorie de afaceri în valoare de 10.000 de ruble. Plecarea angajatului - 02/14/2017, returnarea - 01/19/2017 (aceasta este o zi liberă). 02/21/2017, luni, lucrătorul a apărut în departamentul de contabilitate și a oferit un raport privind o călătorie de afaceri și un raport în avans. În raportul Advance al Ivanov P. P. Puneți un cont pentru hotel, verificați să plătiți pentru servicii de curățenie.

Dimensiunea zilnică în întreprindere pentru călătorii de afaceri în Rusia - 700 de ruble pe zi. Ivanov P. P. este un angajat al unui departament comercial, o călătorie de afaceri este asociată cu îndatoririle sale oficiale și cu încheierea unui acord privind vânzarea de produse întreprinderi.

IMPORTANT! În ciuda faptului că, în data de 19 februarie 2016, calendarul este un weekend, în această zi pentru Ivanov P. P. este un lucrător, așa cum era pe drum, întorcându-se de la o călătorie de afaceri. Alocația zilnică pentru această zi este de asemenea percepută (clauza 4 a deciziilor guvernamentale ale Federației Ruse din 13 octombrie 2008 nr. 749, art. 113 din Codul Muncii al Federației Ruse).

Data funcționării			Sumă	Descrierea operațiunii
14.02.2017				A emis bani la o persoană responsabilă pe cheltuielile de călătorie
21. 02.2017				A primit un raport în avans privind utilizarea fondurilor: - 5 000 de ruble. - achiziționarea de bilete feroviare; - 4 200 de ruble. - zilnic timp de 6 zile de călătorie; - 300 de ruble. - Cheltuieli pentru curățarea îmbrăcămintei - administrați de hoteluri (permis de furnizarea întreprinderii)
21. 02.2017				Returnate la casierul reziduului întreprinderii cu privire la cantitățile reduse de răspundere
28. 02.2017		68tfl.		Impozitul pe venitul personal acumulat privind costurile de curățare a îmbrăcămintei, deoarece valoarea totală a ratei zilnice, luând în considerare aceste cheltuieli depășește limita stabilităpentru călătorii de afaceripeste Federația Rusă
01. 03.2017	68tfl.			Enumerate NDFL la buget
28.02.2017				Numite contribuții la OPS, OMS, în cantitate de costuri de curățare, întrucât suma totală a ratei zilnice, ținând seama de aceste cheltuieli depășește limita stabilită pentru călătoriile de afaceri
01.03.2017				Elementați insoluții la buget

Angajatul nu a raportat contul la timp: ce să facă

Există cazuri în care persoana responsabilă nu este raportată la timp. Un contabil în acest caz ar trebui să știe ce să facă. Există mai multe opțiuni de acțiune:

1. Țineți datoria din salariul angajatului în cazul consimțământului său.
2. Să-i ierte datoria de a rezolva conducerea.
3. În cazul în care persoana responsabilă se opune deducerii datoriei din salariu, întrebarea este rezolvată numai prin intermediul Curții.

În cazul în care persoana responsabilă nu oferă un raport în avans la departamentul de contabilitate și nu returnează fondurile primite în raport, la o lună de la sosirea ultimei zile pentru avansarea raportului Advance (articolul 137 din Codul muncii Federația Rusă) este obligată să decidă să dețină bani din salariul angajatului. Pentru a face acest lucru, este necesar să se pregătească o comandă de exploatație, să o semnezi cu regizorul și să notifice angajatul debitorului (obțineți o semnătură la comandă și fixați data de referință).

În cazul în care directorul a decis să ierte datoriile angajatului, atunci după adoptarea unei astfel de decizii, executată de Ordin, valoarea datoriei responsabile trebuie să fie acumulată la asigurarea și impozitul pe venitul personal și să le transfere la buget. În același timp, data venitului pe salariat va fi considerată data semnării sale în cadrul documentului în care se observă că datoria este formată de el (articolul 2 din art. 415 din Codul civil al Federației Ruse ). Puteți păstra NDFL atunci când plătiți angajatului care a urmat decizia și alertele angajatului (punctul 6 din art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În cazurile în care este imposibil să se păstreze NDFL (de exemplu, angajatul renunță), este necesar să se emită un certificat de 2-NDFL cu un semn de "2". Trimiterea acesteia la impozit trebuie să fie necesară până la data de 1 martie a anului următor celui în care un angajat a fost obținut venituri (alineatul (5) din art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Rezultate

Am revizuit procedura de emitere a sumelor responsabile, precum și modul în care este emis de cablarea hosoperării "emisă de subsecțiunea biletului". Vă acordăm atenția asupra faptului că, începând cu anul 2017, cererea de emitere a numerarului în raport nu este necesară și puteți da noi sume, chiar dacă salariatul nu a raportat în raportul anterior.

Erori permise de entitățile economice în implementarea așezărilor cu persoanele de responsabilitate pot fi împărțite în două grupuri principale: încălcări ale designului documentar al așezărilor cu persoane responsabile; Nerespectarea cerințelor actelor de reglementare care reglementează procedura de efectuare a contabilității pentru soluționarea persoanelor responsabile. În această publicație n.v. Bine, un avocat, un expert în probleme de impozitare, consideră erori tipice În fiecare dintre grupurile numite. Metodiștii "1c" conduc exemple de reflecție a așezărilor cu persoanele responsabile în programul "1c: Contabilitate 8" (ediția 3.0).

Next - Regulamentul nr. 373-P

Declarații neo-formă pentru emiterea sumelor responsabile

Puteți emite bani în raport numai pe baza declarației unui angajat adresată șefului. Înregistrează o perioadă specifică pentru care se eliberează fonduri (clauza 4.4 din prevederile Băncii Centrale a Federației Ruse din 12.10.2011 nr. 373-P, denumită în continuare Regulamentul nr. 373-P). Setarea termenului ca capul poate fi ca sub forma unei anumite perioade (de exemplu, 14 zile lucrătoare) și ca o anumită dată (de exemplu, până la 9 iunie).

Nu există excepții de la situația în care o persoană responsabilă este șeful organizației, în drept nu este furnizat.

Cu toate acestea, nu este destul de logic cu capul de a scrie o aplicație în nume propriu. Există două opțiuni pentru proiectare în această situație.

(1) Cererea trebuie să conțină în mod necesar o intrare proprie a capului cu privire la cantitatea de numerar și termenul pentru care sunt emise, semnătura capului și data. În cazul în care capul ia bani în raport, el poate scrie o eliminare (notă de birou) despre extrădarea lor, indicând suma în el, momentul în care banii sunt luați, data și punerea semnării acestuia.

2. Puteți pleca ca nume de "declarație".

Formularea "îmi cer scuze" poate fi înlocuită cu fraza "Trebuie să dați". Și în antet, în loc de "regizor ...", indică doar numele organizației (de exemplu: în "Baza" LLC).

Întrucât legislația Federației Ruse afirmă în mod explicit că Viza privind cererea de eliberare a sumelor responsabile este liderul, întrebarea este relevantă pentru transferul acestei autorități unui alt angajat. O astfel de nevoie poate apărea, de exemplu, în perioada de vacanță sau de boală.

Există două puncte de vedere asupra acestui scor.

Primul este că autoritatea de atribuire a cererilor de eliberare a sumelor responsabile ar trebui transmisă prin proxy. Faptul este că numai șeful organizației are dreptul să-și reprezinte interesele fără o procură. Emiterea sumelor responsabile este asociată cu adoptarea unei decizii de gestionare privind cheltuielile fondurilor unei entități juridice. Fără autoritatea competentă, alți angajați iau această decizie nu este îndreptățită.

A doua poziție este după cum urmează: Pentru transferul autorității, nu este nevoie de procura, este suficient să emită o comandă în formă arbitrară. Acest lucru este explicat astfel.

Semnarea unei cereri de eliberare a sumelor responsabile ale tranzacției nu este: Această acțiune nu vizează stabilirea, modificarea sau rezilierea drepturilor și responsabilităților civile. Prin urmare, nu este necesară procedura.

În opinia noastră, primul punct de vedere este mai justificat, iar procura este mai bine să emită. În practica economică a procurii, nu numai de fapt să încheie tranzacții, ci și pentru implementarea altor funcții "reprezentative". De exemplu: Procura are nevoie de un angajat care ia documentele cu privire la proprietatea asupra organizației imobiliare, dacă acest angajat nu este un lider al entității juridice.

Emiterea ilegală a sumelor responsabile

Dacă persoana responsabilă nu a raportat că suma eliberată, atunci noul avans nu ar trebui să fie emis.

De exemplu, sub forma unui raport în avans nr. AO-1 (ustensilă. Rezoluția Comitetului de Statistică de Stat din Rusia din 01.08.01 nr. 55) prevede un grafic pentru echilibrul sau depășirea sumei primite anterior de către un avansuri. Dar acest lucru nu înseamnă că lucrătorul are dreptul să raporteze cu privire la mai multe sume responsabile.

Luați bani în raport cu raportul angajatul are dreptul numai după stingerea pe deplin a datoriei la avansarea anterioară.

Această regulă se aplică organizației, în care un singur angajat constă dintr-un singur angajat. Pentru încălcarea normei specificate, responsabilitatea este posibilă în conformitate cu articolul 15.1 din Codul administrativ al Federației Ruse. Faptul este că lipsa rapoartelor în avans în societate care confirmă cheltuielile fondurilor emise anterior și punerea în aplicare a următoarei sume contabile a angajatului, dacă are datorie, conduce la încălcarea legislației. În conformitate cu dispunerea articolului 15.1 din Codecha Federației Ruse pentru nerespectarea procedurii de lucru cu numerar în numerar. Iar procedura de menținere a tranzacțiilor în numerar prin lege este prevăzută pentru o amendă:

• de la 4.000 la 5.000 de ruble. - pentru oficialii organizației (de exemplu, cap);
• de la 40.000 la 50.000 de ruble. - Pentru organizație.

În practica arbitrală, există precedente de atracție în justiție în această situație (vezi, de exemplu, decizia Curții de Arbitraj din regiunea Rostov nr. A53-33625 / 2012).

Nerespectarea limitei de decontare în numerar

Legislația actuală a Federației Ruse prevede suma limită a așezărilor de numerar pe un singur contract - 100.000 de ruble. (Punctul 1 din Instrucțiunile Băncii Rusiei din 20.06.2007 nr. 1843-Y).

Această limitare se aplică calculelor în numerar: între organizații; între organizație și antreprenorul individual; între antreprenorii individuali.

Specialiștii de practicieni apar adesea o întrebare, ca regulă, corelează cu retragerea de numerar la persoanele responsabile care nu sunt înregistrate ca antreprenorii individuali Și nu acționează în cifra de afaceri economică ca participanți independenți.

Este necesar să se ia în considerare următoarele. În cazul în care angajatul utilizează sumele responsabile pentru decontări în conformitate cu contractele, pe care le încheie în numele organizației (antreprenor) prin proxy (sau pe acorduri deja încheiate), ar trebui respectată limita așezărilor în numerar. Aceasta rezultă din scrisoarea Băncii Rusiei din 04.12.2007 nr. 190-t.

La achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii) prin intermediul unui reprezentant, un beneficiar efectiv este considerat calcule de producție a cetățenilor, dar un director în relațiile cu un reprezentant (angajator). În conformitate cu articolul 182 din Codul civil al Federației Ruse, tranzacția comisă de reprezentantul creează direct, se schimbă și se oprește drepturi civile și îndatoririle reprezentate.

Trebuie să se înțeleagă că calculele cu participarea persoanelor la răspundere includ două operațiuni diferite:

• emiterea de bani persoanei de responsabilitate;
• ia în considerare aceste fonduri de către o persoană responsabilă.

Puteți oferi unui angajat raportului orice sumă, inclusiv depășirea a 100.000 de ruble, dacă nu este instalat altfel în documentul angajatorului local.

Dar când se calculează contrapartidele prin fața responsabilă a limitei de 100.000 de ruble. Pentru un contract este necesar să se utilizeze.

Trebuie remarcat faptul că, conform scrisorii din Banca Rusiei din Rusia 04.12.2007 nr. 190-t. Legislația nu stabilește nicio restricție temporară pentru așezările de numerar (de exemplu, o zi lucrătoare) și conține o limită a sumei (100 mii de ruble) în cadrul unui contract. Adică, această cerință nu poate fi eludă, pur și simplu separarea unei plăți totale pentru mai multe plăți unice produse în zile diferite.

Întrebarea este că întrebarea este dacă limita de calcul ar trebui respectată dacă calculele prin intermediul persoanelor responsabile produc un angajator care nu este nici o entitate juridică sau un antreprenor individual (IP). De exemplu: notarul.

Notarul nu este un antreprenor individual.

Activitatea notarială este activități juridice speciale care se desfășoară în numele statului, nu este antreprenoriat și nu urmărește obiectivul profitului. Această prevedere este confirmată de funcția Curții Constituționale a Federației Ruse prevăzută în Decizia din 19.05.1998 nr. 15-p.

În relațiile juridice fiscale, notarii implicați în practica privată sunt echivalente cu antreprenorii (articolul 11 \u200b\u200bdin Codul Fiscal al Federației Ruse). În alte relații, statutul juridic al notarilor privați nu este identificat cu statutul juridic al antreprenorilor individuali ca indivizi care desfășoară activități antreprenoriale fără formarea unei entități juridice de atunci Înregistrarea de stat. Ca antreprenor individual.

Prin urmare, în scopul aplicării unei limite la calcule prin persoana responsabilă, notarul nu poate fi echivalat persoanei fizice prin activități antreprenoriale fără formarea unei entități juridice.

Ignoranța regulilor pentru calcule utilizând carduri bancare

Puteți să trimiteți sume responsabile în două moduri:

• numerar prin casier;
• pe un card bancar.

Primul mod este mai frecvent. Numerarul pentru emiterea unui raport poate fi obținut de la curent cont bancar. În plus, puteți emite o sumă de raportare de la veniturile primite de biroul organizației din vânzarea de bunuri (muncă, furnizarea de servicii).

Al doilea mod de eliberare a banilor în raport este cel mai adesea asociat cu transferul unui angajat al cardului bancar corporativ. Această carte poate fi utilizată pentru a plăti cheltuielile de călătorie și executive, precum și alte operațiuni de afaceri.

De fapt documentare Legislația angajaților privind transferul de carduri nu este reglementată. Această comandă este mai bine să aprobe în documentele interne ale angajatorului. În același timp, trebuie rezolvate următoarele întrebări:

• În ce document, emiterea și returnarea cardului vor fi înregistrate (cel mai adesea angajatorul are un jurnal de emisiune de carduri corporative);
• În cazul în care un angajat scrie o cerere de emitere a unei hărți, iar liderul de a publica ordinea corespunzătoare;
• cum de a proteja informațiile despre codul PIN (poate, de exemplu, echivalează aceste informații pentru secretele de service);
• care este procedura de pierdere a cardului de către angajat (este mai bine să se asigure responsabilitatea titularului să raporteze imediat pierderea cardului băncii pentru a bloca operațiunile pe acesta).

Transferul hărții în sine la eliberarea sumelor responsabile nu este egal. Sumele privind debitul contului 71 sunt reflectate în corespondența cu conturile contabile în momentul în care persoana responsabilă profită de card, adică va elimina fondurile de pe card sau va plăti-o (vezi Tabelul 1).

Tabelul 1. Schema de contabilitate la emiterea sumelor responsabile printr-un card corporativ.

Nu. P / P	Acțiune contabilă	cometariu
	Contabilitatea se face cu debitarea cablajului 71 Credit 55	Indiferent dacă angajatul a fost calculat folosind cardul sau a eliminat numerarul printr-un ATM, scrierea de bani de la contul de card. Reflectată de această cablare. Aceasta este, înainte de momentul în care se eliberează documentele primare care confirmă fluxul, fondurile scoase din contul unei entități juridice ca urmare a operațiunilor deținătorului cardului corporativ, precum și în cazul retragerii numerarului, sunt considerate a fi emise la angajat. Ce sumă și când un angajat eliminat de pe card, puteți învăța din declarația bancară.
	Sumele dintr-un cont de credit 71 "Calcule cu persoanele de responsabilitate" sunt scrise în debuturi de conturi: (sau) 26 "cheltuieli generale"; (sau) 60 "calcule cu furnizorii sau contractori"; (sau) 91 "Alte venituri și cheltuieli" etc.	Această cablare trebuie făcută atunci când angajatul va prezenta un raport în avans, va atașa documentele achitante, iar raportul va aproba capul.
	În contabilitatea fiscală, cheltuielile plătite de card sunt, de asemenea, luate în considerare în mod obișnuit. Raportul angajatului poate prezenta forma unificată N AO-1. Suma obținută de hartă este reflectată în rândul "Advance".	În raportul Advance, este mai bine să indicați că banii sunt primiți din cont utilizând un card bancar și să aducă numărul emis de angajat al cardului.

De harta corporativă Fața de raportare elimină bani dintr-un cont de card special. Este important de menționat că notificarea fiscală nu trebuie să fie anunțată cu privire la deschiderea cardului corporativ. Organizația este obligată să raporteze în scris inspecția fiscală Despre toate conturile bancare deschise. Aceasta rezultă din articolul 2 alineatul (2) alineatul (2) din Codul fiscal al Federației Ruse. Cu toate acestea, harta corporativă în sine nu este un tip independent de cont bancar. Și dacă a fost emisă nu în legătură cu deschiderea unui nou cont de card special, obligația de a se supune serviciul fiscal Notificările nu apar.

O altă caracteristică este că atunci când se plătesc pentru bunuri (lucrări, servicii), cu ajutorul unui card corporativ, nu este necesară limita de calcul (100.000 de ruble pe contract).

După cum sa menționat mai sus, această limită se aplică numai calculelor în numerar.

Acest lucru este confirmat de normele de la alineatul (1) din Indicarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 20.06.2007 nr. 1843-Y.

Următoarea situație este destul de comună. Managementul companiei a emis hărți corporative personale.

În același timp, specialiștii practicanți pot avea o întrebare: dacă un alt angajat subordonat acestui manager, sau oricine altcineva, folosește acest card corporativ în călătorii de afaceri, inclusiv străine sau plătiți pentru bunuri (muncă, servicii). Cu alte cuvinte, este posibilă utilizarea unui card corporativ nominal pentru emiterea sumelor în raport cu alte persoane.

Din păcate, explicațiile oficiale ale departamentelor de control pe această temă nu sunt. Nu există o practică legală federală.

Esența problemei este după cum urmează. Proprietatea cardului corporativă a managerului nu este. Cu toate acestea, potrivit autorităților fiscale, dacă cardul este nominalizat, numai capul poate gestiona mijloacele. Curțile o astfel de abordare cel mai adesea nu susțin.

De exemplu, oferim decizia Curții de Arbitraj a teritoriului Altai din 04.10.2012. A03-6142 / 2012. Organizația a fost capabilă să-și apere dreptul de a emite sumele responsabile printr-un card corporativ nominal, aplicând următoarele argumente:

• cartea bancară este una dintre formele de emitere a fondurilor în cadrul raportului angajatului întreprinderii și, în consecință, acțiunile de eliminare și apoi utilizarea fondurilor de numerar nu poate fi considerată o încălcare a procedurii de lucru cu numerar, prevăzută în Articolul 15.1 din Codul administrativ al Federației Ruse;
• politici contabile Organizația prevede emiterea de fonduri în cadrul raportului persoanelor responsabile în două moduri: plăți fără numerar pe carduri bancare corporative și numerar prin primirea de numerar din registrul de numerar;
• fondurile scoase din contul unei entități juridice (cardul corporativ bancar) ca urmare a operațiunilor (plata la terminalul, eliminarea fondurilor într-un ATM) utilizând un card bancar, sunt considerate emise raportului direct deținătorului cardului;
• bani pe o hartă corporativă nu este deținută de un angajat, ci organizații. Un angajat care a emis o hartă este capabil să gestioneze banii în contul bancar al organizației. Cu toate acestea, operațiunile deținătorilor de carduri pot fi efectuate numai în limitele specificate în acord cu Banca. Un raport privind cheltuielile în numerar țintă pe un card bancar corporativ este reprezentat de titularul directorului organizației nu mai târziu de trei zile lucrătoare de la data decontării pe hartă.

În această secțiune, merită să luăm în considerare o altă întrebare interesantă legată de emiterea unor sumele responsabile în procedura fără numerar: este posibilă lista sumelor responsabile pentru cartea salarială a salariului?

Imediat, menționăm că responsabilitatea pentru transferul de bani responsabili pe aceeași carte bancară pe care este enumerată salariul său. Aceste acțiuni nu sunt legate de numărul de tulburări de numerar (articolul 15.1 din Codul administrativ al Federației Ruse).

Există o practică de arbitraj pozitivă în această privință.

O astfel de procedură nu este contrară legislației, dar există excepții - activitățile agenților de plată.

Activități de primire a unui agent de plată de la un plătitor în numerar care vizează performanța obligații monetare individual Înainte de furnizorul de plată pentru muncă, servicii, precum și autoritățile publice direcționate, guvernele locale și instituții bugetareÎn jurisdicția lor, ca parte a îndeplinirii funcțiilor stabilite de legislația Federației Ruse, reglementată de Legea federală din 03.06.2009 nr. 103-FZ (denumită în continuare Legea nr. 103-FZ).

Agentul de plată este obligat să transmită instituției de credit primite în timpul primirii plăților în numerar pentru înscrierea integrală a contului său bancar special (punctul 15 din art. 4 din Legea nr. 103-FZ). Utilizați emiterea de bani în cadrul raportului la sfârșitul trecerii la schimbarea responsabilității în temeiul art. 15.1 Codul administrativ al Federației Ruse nu este permis. Aceasta confirmă acest lucru, de exemplu, decizia Curții de Arbitraj din regiunea Saratov din 11 decembrie 2012 în cauza nr. A57-18746 / 2012.

Conform cazului cazului, veniturile prin terminalul de plată din cauza primirii sume mici Numerarul este emis temporar de către agentul de plată în raport (pentru acumulare). Și suma formată peste 20.000 de ruble. Agentul de plată imediat predat băncii pentru a umple un cont special. Organizația a crezut că, în acțiunile sale, nu a existat nici o compoziție de infracțiune. Curtea nu a fost de acord cu această abordare.

Partea obiectivă a infracțiunii administrative, prevăzută la articolul 15.1 din Codul administrativ a Federației Ruse, este o încălcare a responsabilităților pentru instituția de credit primită de la contribuabili la primirea plăților în numerar pentru înscrierea integrală pe un cont bancar special (conturi) . Obligația agentului de plată, stabilită la articolul 4 alineatul (15) din Legea nr. 103-FZ, nu este abordată cu privire la valoarea plăților sau din modul în care numerarul primit - prin terminalul sau direct la biroul organizației.

Erori la aprobarea raportului Advance

Persoana responsabilă este obligată în timp ce nu depășește trei zile lucrătoare de la data datei de expirare, care este emisă pentru bani în raport cu raportul, pentru a prezenta un raport în avans cu documentele de confirmare atașate.

Dacă lucrătorul nu a fost raportat în timp util în conformitate cu sumele responsabile din cauza lipsei de lucru (de exemplu, în caz de boală) există o comandă specială. Este necesar să se numără trei zile lucrătoare de la data următoarei zilei de la data expirării pe care se eliberează bani "sau de la data angajării" (p. 4.4 din prevederile nr. 373-P).

Una dintre întrebările actuale - pentru ce moment din momentul în care angajatul (persoana responsabilă) trebuie aprobat printr-un raport în avans. Mai precis: poate angajatorul să întârzie în mod deliberat termenele limită pentru aprobarea raportului Advance, fără a returna un angajat de depășire (dacă este disponibil).

Totul depinde de modul în care termenul de aprobare a rapoartelor și decontărilor în avans cu angajații este înregistrat în documentele interne ale angajatorului. În poziția numărul 373-P, există o condiție ca termenul atribuit acestor proceduri, capul stabilește independent.

În cazul în care perioada specificată nu este stabilită și are un loc, într-adevăr, punerea în aplicare târzie a așezărilor cu persoane responsabile de rambursare a recalculării este chestiunea responsabilității pentru aceste acțiuni.

Responsabilitatea administrativă pentru aprobarea târzie a raportului în avans în legislație nu este stabilită. Nu este interzis să nu rambursezi imediat angajatului, ci să plătească în părți. Cu toate acestea, este necesar să se țină seama de normele privind responsabilitatea materială a părților la contractul de muncă.

Responsabilitatea materială a angajatorului, încălcând perioada de plată stabilită salariile, plata vacanței, calculul în timpul concedierii și alte plăți, bazându-se pe lucrătorii, prevede articolul 236 din Codul Muncii al Federației Ruse, în conformitate cu care, în încălcarea de către angajatorul perioadei stabilite pentru plata salariilor, plățile pentru plecare Pentru concedieri și alte plăți datorate angajatului, angajatorul este obligat să le plătească cu plata dobânzii ( compensarea monetară) În suma care nu este mai mică de o sută în vigoare în acest moment, rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse din sumele neplătite pe termenul pentru fiecare zi de întârziere începând de la a doua zi după perioada de plată stabilită în ziua calculului real incluziv. Valoarea compensației monetare plătite angajatului poate fi majorată printr-un acord colectiv sau contract de muncă. Obligația de a plăti aceste compensații monetare apare indiferent de prezența vinovăției angajatorului.

Conceptul de "alte plăți datorate angajatului" din acest articol nu este dezvăluit, în virtutea cărora costurile făcute de salariat din propria lor călătorie în numerar, achiziționarea de proprietăți pentru organizație cu consimțământul angajatorului, care sunt Sub rezerva rambursării angajatului la aprobarea angajatorului, are dreptul la atribuirea raportului în avans al angajatului care a efectuat costuri din fondurile proprii.

Deciziile judecătorești pe această temă nu sunt atât de mult. Ca exemplu, luați în considerare decizia Curții Districtuale UST-Yansky a Republicii Sakha (Yakutia) din 11.02.2011 nr. 2-13 / 2011, în care Curtea au fost făcute următoarele concluzii:

• includerea costului unui angajat în cont 71 indică consimțământul angajatorului de a plăti pentru datoria angajatului, angajatorul vine cu responsabilitatea financiară pentru acțiunile sale privind întârzierea plății angajatului altor plăți datorate angajatului;
• În cazul în care raportul Advance nu a fost niciodată aprobat de cap, dobânda se calculează de la data raportului Advance către angajator către angajator.

Este demn de remarcat faptul că nu există explicații oficiale ale departamentelor de control pe această temă, precum și practica judiciară a nivelului federal, organizațiile au șansa de a evita acumularea de interes în conformitate cu articolul 236 din Codul Muncii al Federației Ruse.

În instanță, puteți utiliza următoarele argumente. Articolul 236 din Codul Muncii al Federației Ruse, după cum sa menționat mai sus, inclusiv "alte plăți datorate angajatului". Rambursarea sumelor contabile poate fi considerată nu ca plată, ci ca compensare. Articolul 236 din Codul Muncii al Federației Ruse cu privire la aplicarea interesului pentru compensațiile prevăzute de legislația în vigoare nu menționează.

În prima parte a acestei secțiuni, am luat în considerare consecințele încălcării procedurii de aprobare a raportului Advance admis de către angajator. Să analizăm situația inversă.

Ce se va întâmpla dacă angajatul nu oferă un raport în avans pentru aprobare de către angajator? Este posibilă atragerea unui astfel de angajat la responsabilitatea disciplinară?

O astfel de situație a făcut obiectul luării în considerare a deciziei Curții Ust-Kutsky din regiunea Irkutsk din 10 aprilie 2013 nr. 2-405. Curtea a concluzionat că atragerea responsabilității disciplinare este inacceptabilă.

În conformitate cu cerințele legislației actuale ale muncii, sancțiunile disciplinare pot fi aplicate angajatului pentru încălcarea disciplinei lor de lucru, adică pentru abaterile disciplinare.

Distracția disciplinară este cea vinovată, nelegală, non-performanță sau performanță necorespunzătoare de către un angajat al sarcinilor de muncă pe care îl alocă (încălcarea cerințelor legislației, obligații în temeiul contractului de muncă, normele Regulamentului intern al forței de muncă, instrucțiuni oficiale, provizioane, ordine ale angajatorului, regulile tehnice etc.).

Angajatul organizației nu este obligat să cunoască normele de dispoziție nr. 373-P (despre necesitatea raportării în termen de trei zile), dacă în virtutea relația de muncă Responsabilitățile sale nu includ cunoașterea poziției specificate.

Ca urmare a examinării cazului specificat, instanța a fost acordată pentru a compensa angajatul, de asemenea, daune morale.

Hotărârea judecătorească ar fi diferită dacă organizația a acționat document intern La calculele cu persoanele responsabile în care se va furniza normele privind termenele limită pentru raportul de punere în funcțiune.

Toți angajații trebuie să fie familiarizați cu acest document sub tablou. În acest caz, încălcarea ar putea fi considerată abatere disciplinară cu numirea măsurilor de responsabilitate oferite de legislație: un avertisment, mustrare, concediere.

Aducem că, în cele din urmă, efectuarea angajatului (de a numi sancțiuni financiare) pentru reprezentarea târzie a raportului în avans, precum și pentru alte abateri disciplinare, este inacceptabilă. Măsurile de responsabilitate financiară în acest caz nu sunt prevăzute de legislația în vigoare.

Cantitatea de arierate în cantitățile slabe de răspundere ale angajatorului se poate recupera.

În conformitate cu articolul 392 din Codul Muncii al Federației Ruse, angajatorul are dreptul să se aplice Curții cu privire la litigiile pentru daunele cauzate angajatorului în termen de un an de la data detectării daunelor cauzate. La trecerea din motive valide pentru această perioadă, aceasta poate fi restabilită de instanță.

Nu există documente de achitare

La persoana responsabilă în avans în obligatoriu Aplică documente care confirmă suma și natura costurilor.

Dacă sumele responsabile vor fi rambursate de către angajat în absența documentelor achitante, ar trebui luată în considerare consecințe fiscale Această operație (a se vedea tabelul 3).

Tabelul 3. Rambursarea persoanei responsabile de cheltuieli în absența documentelor achitante

Numele plății către buget

Acțiune contabilă

Fondurile accidentale sunt emise unui angajat pentru cheltuieli, direct legate de activitatea organizației, unde constă în stat. De exemplu, poate fi bani de călătorie sau finanțe alocate lunar pentru a cumpăra papetărie sau plata materialelor de imprimare.

Emiterea de bani în cont se face într-o anumită ordine care necesită respectarea tuturor regulilor. În primul rând, ar trebui să fie scrisă o declarație persoană responsabilă despre necesitatea de a-i aloca fonduri cheltuielile de producție. Declarația este, de asemenea, întocmită atunci când fondurile sunt necesare pentru șeful întreprinderii, deoarece aceste costuri sunt în mod necesar supuse cablului contabil.

Puteți primi fonduri responsabile ca numerar la biroul de numerar și pe cardul bancar. În ceea ce privește termenul pentru care se eliberează bani, el este determinat de șeful companiei.

Cum este procesul de emitere a contului de fonduri? Ce nuanțe ar trebui să știe angajații întreprinderii? Și cum este verificarea costurilor?

Detalii centrale

Toate persoanele contabile care au primit bani pentru costurile de producție sunt obligate să prezinte un raport complet cu privire la ceea ce fondurile companiei au fost cheltuite. Declarația de costuri este asigurată departamentului de contabilitate al companiei, la care chitanțe și verificări de la achiziții, taxe pentru cazare în hotel, tarif etc.

Regulile de emitere a banilor ulteriori, precum și alte considerente privind costurile stabilite prin procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar în Federația Rusă. Deci, potrivit acestora, întreprinderile au dreptul de a emite fonduri responsabile nu numai de personalul biroului principal, ci și sucursalele care nu sunt independente.

În plus, legislația privind fondurile subfinanțate se stabilește după cum urmează:

• emiterea de bani poate fi efectuată de angajați numai în scopul plății costurilor asociate activităților societății (de exemplu, plata unei călătorii de afaceri);
• persoana care a primit fonduri responsabile este obligată cu trei zile lucrătoare, la finalizarea perioadei specificate în cerere atunci când emite bani sau de la data sosirii de la o călătorie de afaceri, să raporteze cu privire la sumele cheltuite de contabilul societății;
• angajații organizației, care, anterior, nu au depus pentru ratele anterioare emise de el, nu pot primi fonduri noi.

În ceea ce privește transferul banilor emise unei terțe părți, persoana raportoare nu are dreptul de a efectua astfel de tranzacții.

Principalul motiv pentru emiterea fondurilor responsabile este ordinea directorului întreprinderii. Cu toate acestea, fără consimțământul angajatului de a primi bani, contabilitatea nu a avut dreptul de a-și scrie angajatul.

Pentru a obține călătorii sau bani executivi, persoana responsabilă trebuie să scrie o declarație corespunzătoare, indicând suma, termenul de utilizare a banilor și a informațiilor cu privire la scopul emiterii acestora.

Aplicația este compilată în formă liberă, deoarece nu există forme speciale pentru a obține conturi. O aplicație exemplară va fi solicitată de un contabil.

Total momente

Procedura de menținere a tranzacțiilor în numerar nu este o sumă stabilită specifică care să fie autorizată să fie emisă. Dimensiunea cheltuielilor economice Organizația determină independent în funcție de tipul scopului lor.

Același lucru este valabil și pentru condițiile de utilizare a fondurilor: Contabilitatea le stabilește în conformitate cu ordinul șefului organizației. În același timp, dacă afirmă că fondurile sunt emise, de exemplu, timp de șase luni, angajatul nu este obligat să le returneze înainte sau să facă un raport lunar de cheltuieli.

Excepția este o inițiativă personală, în alte cazuri nimeni nu are dreptul de a forța o persoană raportată să elaboreze raportul în avans Înainte de expirarea utilizării banilor.

Fondurile responsabile de numerar emise de angajați să plătească pentru nevoile economice, rambursarea cheltuielilor de cumpărare a benzinei sau plata călătoriei în transport publicse eliberează unui anumit cerc de persoane. Lista datelor angajaților este determinată de șeful organizației și este, de asemenea, aprobat.

Numerar în raport cu raportul în scopuri de călătorie se eliberează în cadrul sumei stabilite Întreprinderea de beton. Determină valoarea managementului organizației. Dacă este necesar, poate fi lărgit.

Baza de eliberare a călătoriei este ordinea capului în direcția angajatului la birou.

Dacă într-o declarație de a emite un angajat al unei organizații nu va indica perioada pentru care primește bani, costul cheltuielilor va trebui să furnizeze în termen de trei zile lucrătoare de la primirea lor.

Ordine și documente

Baza procedurii de emitere a fondurilor responsabile este de a elabora o ordonanță a managementului mai mare. Numai la baza sa, contabilitatea organizației are dreptul de a renunța din contul principal al întreprinderii o sumă negociabilă pentru costurile de producție. Formularul de comandă poate fi descărcat pe Internet sau îl poate face în formă gratuită, un exemplu de care, de asemenea, cu ușurință pentru a găsi pe Internet.

Ordinul trebuie să conțină astfel de informații:

• o listă de persoane care consideră emiterea de contabili;
• posturi de personal;
• sumele considerate a fi emise în cadrul raportului;
• utilizarea fondurilor;
• data depunerii raportării în avans.

Toți angajații care consideră că emiterea de bani pentru un raport suplimentar ar trebui să fie obligatorii pentru Ordin și să-și pună semnăturile, confirmând astfel faptul că au citit ordinea și sunt de acord să primească fonduri.

De asemenea, cu aceste persoane, este necesar să se încheie un acord de răspundere materială și numai după aceea că pot fi trimise la casierie pentru a primi numerar.

Ce documente sunt necesare pentru înregistrarea ratelor?

Legislația Federației Ruse cu privire la desfășurarea înregistrărilor în numerar se stabilește o listă a documentelor necesare pentru furnizarea de bani la emiterea în cadrul raportului:

• , care conține motivul emiterii de fonduri, precum și datele privind inițiatorul emiterii și destinatarului (nota nu este necesară dacă inițiatorul este directorul întreprinderii);
• care reprezintă și asigură capul;

În cazul în care fondurile sunt retrase din conturile contabile ale organizației legate de ordinele de muncă, atunci unul dintre următoarele documente poate fi necesar să primească numerar:

• certificat de călătorie;
• cartea înregistrării ofițerilor de călătorie;
• sarcina de lucru;
• procura de plată pentru plata cheltuielilor în numele companiei;
• cartea contabilă a puterilor existente.

De ce obiectivele de bază

Plățile de substrat sunt fabricate pentru a plăti costul necesar funcționării normale a întreprinderii. Aceste fonduri sunt emise atât angajaților companiei, cât și contractorilor furnizate organizațiilor serviciilor lor.

Legislația stabilește o listă de costuri de bază pe care compania le are dreptul de a compensa banii responsabili.

Astfel, numirea plății poate fi după cum urmează:

• plata călătoriilor de birou (călătorie de afaceri);
• angajat de locuințe în detrimentul firmei;
• pentru achiziționarea valorilor mărfurilor;
• cheltuielile executive;
• plata lucrărilor și serviciilor efectuate pentru organizație;
• achiziționarea de papetărie și accesorii de uz casnic pentru birourile companiei etc.

Este interzisă implicarea fondurilor responsabile în procesul principalei cifre de afaceri monetare a organizației: efectuează calcule majore între întreprinderi și antreprenori privați. Limită maximăAcest director are dreptul de a scrie un raport pentru operațiunile legate de creșterea activelor fixe, nu depășește 100 de mii de ruble.

Termenele limită

Starea obligatorie a plăților contabile - prezentarea raportului contabil cu privire la cost. Acesta trebuie depus după expirarea mijloacelor, și anume la trei zile după încheierea acestuia.

Emiterea de bani în cont este efectuată pentru momentul în care compania va indica. Fiecare întreprindere determină independent nu numai suma, ci și durata utilizării banilor în raport cu raportul.

Faptul este că legea nu prevede perioada specifică de returnare a datelor. Organizațiile le pot da, de exemplu, atât timp de trei zile, cât și șase luni. Pentru fiecare angajat, directorul în sine stabilește momentul examinării.

Bani în cadrul raportului Compania are dreptul de a emite atât angajați, constând în personalul și organizațiile contractante. Cu toate acestea, cu ultimele dintre ele, problemele asociate cu feedul raportul în avans.

Faptul este că există adesea cazuri de angajare a contractorilor neloiale care știu că nu vor fi listate în companie și nu pot fi ținute cu ele, pur și simplu nu îndeplinesc obligații de a prezenta un raport privind costurile, motiv pentru care apar problemele contabilitatea companiei.

Ce trebuie să faceți în acest caz? Pentru a emite fonduri în timpul activității unei întreprinderi care nu sunt constând în stat, urmează numai după ce contractantul semnează răspunderea pe suport de hârtie față de companie. De asemenea, conducerea organizației în scopul reasigurării are dreptul să facă unele modificări ale contractului, de exemplu, pentru a indica faptul că, cu întârzierea depunerii unui raport, suma eliberată contractantului va acumula 1% pentru fiecare zi restante .

În plus, emiterea de fonduri în raport, este necesar să se organizeze următoarele reguli:

• la transferarea banilor pe cardul bancar, contabilul trebuie să precizeze numirea plății, ca responsabilă;
• cererea de fonduri ar trebui să conțină informații privind forma emiterii: numerar sau non-numerar;
• să instruiască un angajat cu privire la faptul că fondurile primite de acestea nu pot fi transferate altor angajați, altfel atunci când verifică, nu pentru a evita dificultățile;
• nu scrieți bani fără pre-trasare persoană responsabilă În caz contrar, compania va amenința o amendă de 50 de mii de ruble;
• banii cheltuiți în valută străină ar trebui să fie traduse în ruble.

În acest din urmă caz, un angajat pentru un număr mai precis de cost trebuie să aibă un document care să confirme cursul de schimb, conform căruia schimbul. Dacă nu există un astfel de document, atunci contabilizarea convertește moneda în ruble la rata actuală a băncii centrale a Federației Ruse.

Nuanțele procedurii

Puteți emite noi bani responsabili numai după raportul Advance al unui angajat pentru fondurile primite anterior pentru cheltuieli. Dacă angajatul a deblocat datoriile pe acest fapt, atunci scrieți bani, compania va sparge disciplina de numerar, care se pedepsește cu amendă.

În ceea ce privește prezentarea raportului, se desfășoară în scris. Legislația prevede o formă specială a unui formular care trebuie completat, precum și o listă documente obligatoriinecesare pentru a se prezenta pentru a dovedi acest lucru costurile.

Raportul în avans este predat angajatului timp de trei zile de la data încheierii unei călătorii de afaceri sau a perioadei specificate în cererea de emitere.

Ce trebuie să vă amintiți

Solicitați un raport al angajatului pentru costurile fondurilor primite, numai dacă a primit bani pentru cheltuieli în avans. Dacă a petrecut bani personali, pe care compania le-a rambursat, emiterea de institute, atunci raportul în avans nu ar trebui depus. În acest caz, este suficient înainte de a emite bani pentru a lua o declarație de la angajat pentru a compensa cheltuielile în interesul întreprinderii și documentelor care le confirmă: încasări, verificări, cheltuieli, etc.

În cazul în care un angajat nu prezintă documentele relevante, atunci atunci când verificați conturile vor fi percepute de autoritățile fiscale, ca venit și acumularea NDFL.

În ceea ce privește întoarcerea fondurilor rămase, atunci returnarea angajatului acestora are dreptul la orice mod convenabil pentru aceasta:

• numerar în numerar;
• pe contul companiei.

Cu toate acestea, în acest caz, poate exista o problemă cu banca în sine. Deci, unele instituții financiare refuză să accepte numerar în cazul în care societatea le-a emis în formă electronică.

Pentru a evita această problemă, listarea fondurilor prin intermediul băncii, nu trebuie să menționați că aceasta se intoarce. Cel mai bine indică bani ca și alte sosiri sau anularea hotărâre judecătorească, Returnați echilibrul instrumentelor angajatului și returnați datoria returnată din salarii.

Momente controversate și verificați

Adesea, la primirea și emiterea mijloacelor ulterioare, apar puncte de problemă, pentru a rezolva această nevoie imediat și în loc. Adesea, contabilii neexperimentați își amână decizia de mai târziu și de a descărca nevoia de suma necesară care se încheie cu amenzi sau concedieri.

Tabelul de mai jos prezintă exemple de momente controversate care apar destul de des:

Situatie	Decizie
Angajatul a avut nevoie urgent de răspundere, iar liderul nu este la locul de muncă.	Pentru a organiza o comandă poate director adjunct sau contabil, dar numai în prezența unui procuror pentru această procedură.
Capul a cerut oral să-i aloce bani pentru un alt raport.	Emiterea de contabili se desfășoară exclusiv dacă există o declarație scrisă și director nu o excepție.
Angajatul are nevoie de suma mai mare decât limita stabilită de 100 mii.	Face o afacere posibilă numai în formularul de numerar. Dacă banii trebuie să fie tradus într-un card bancar, atunci limita depășind va fi considerată o încălcare a registrelor de numerar.
Banii sunt evacuați de către contractant de la casier pentru a cumpăra materiale de construcție.	În 2019, toate persoanele angajate în temeiul contractului civil juridic sunt angajați legal din punct de vedere legal al întreprinderii. Prin urmare, emiterea de responsabilitate în acest caz nu este o încălcare a disciplinei de numerar.
În contabilitate insistă asupra semnării tratatului privind responsabilitatea materială.	Dacă un angajat constă în statul organizației, atunci semnarea acestui contract nu este obligatorie. În caz de întoarcere, datoria poate fi păstrată din salariile sale.

Bani de la casier

Pentru ca Compania să facă emiterea de numerar în cadrul raportului, trebuie să aibă un casier. Din acest motiv, banii responsabili pot fi obținuți exclusiv prin casierul organizației de tranzacționare, care este special pentru astfel de scopuri.

Orice sume emise de casierie sunt un salariu sau fonduri pentru cheltuielile întreprinderii, evidențiază angajații pe baza mandat de consumÎn care se înregistrează următoarele informații:

• datele angajaților care au primit bani;
• cantitate;
• motiv special;
• număr de ordine;
• termeni de folosire;
• data emiterii.

Valoarea contabilității este determinată de directorul companiei și elimină, de asemenea, suma dorită din contul echivalent al întreprinderii. Dacă nu există prea mulți bani, ele pot fi luate din soldul de numerar situat la checkout la momentul recursului angajatului.

Schema pentru director

Emiterea contabililor pentru șeful societății se desfășoară în același mod ca și în cazul altor angajați. Nu există caracteristici și privilegii în obținerea banilor consumabili în cadrul dreptului de raportare a directorilor, deoarece aceștia sunt aceiași angajați ai companiei, ca toți ceilalți.

Procedura de înregistrare, ca și în cazurile generale, începe cu compilarea ordinului și scrierea cererii. Singura diferență este că, în declarație, nu este necesar să scrieți "regizorul LLC ...", este suficient să specificați numele companiei și să asigurați un document prin semnarea și imprimarea.

Dacă auditul fiscal Se dovedește emiterea directorului contabililor, dar nu va fi descoperită de declarații, firma se confruntă cu amendă de 50 mii pentru încălcarea legislației privind tranzacțiile în numerar.

Algoritm.

Pentru a acumula fondurile din legislație, a fost stabilită o anumită ordine formată din mai multe etape:

• verificarea datoriilor pentru sumele emise anterior;
• făcând o declarație;
• Înregistrarea ordinului de cheltuieli;
• comenzi de cablare la checkout;
• box-office.

Declarația este scrisă în formă gratuită adresată șefului întreprinderii și personal angajat care va fi distins prin bani. Indică în mod necesar cantitatea de numerar și durata de utilizare.

Ordinul de cheltuieli este emis de contabilul șef, casierul sau societatea de administrare. Se semnează ca contabil sau director, în funcție de care dintre ele este la locul de muncă.

Înainte de emiterea de fonduri, casierul este obligat să verifice consumatorul rezultat și, de asemenea, să se asigure personalitatea persoanei contabile prin solicitarea unui pașaport sau alt document.

După înregistrarea cărții de numerar cu privire la comanda primită și emisă la raport. Responsabil pentru acest proces este un contabil sau contabil șefDacă sunt absenți la locul de muncă, directorul contribuie.

Reflecție în contabilitate

Firma de cheltuieli în numerar se reflectă în raportul contabil. În plus, fiecare operație financiară are propriul codare instalat Codul fiscal Rf.

Deci, dacă contabilii au fost eliberați pentru papetărie sau cheltuieli de uz casnic sau pentru plată lucrări de reparații Pentru întreprindere, apoi în raportul de contabilitate fiscală această operație Acesta este realizat de 44-FZ - Legea federalălegate de sfera vânzărilor, serviciilor și de lucru pentru a asigura nevoile municipale și de stat.

Contabilitatea contabilă pentru emiterea de bani în raport se face în ziua debitare a fondurilor din contul total al companiei. Dacă In. raport fiscal Nu specificați datele din fonduri ca fiind responsabile, atunci FTS o va lua pentru încălcare. În plus, o taxă fiscală va fi confiscată pentru obținerea acestor bani de la persoana raportoare.

Toate rapoartele contabile ale întreprinderii sunt efectuate în program 1C, fondurile responsabile nu sunt o excepție. În caz de întoarcere, echilibrul banilor sau raportul cheltuit cu privire la limitele de timp, suma lipsă se reflectă atât pe împrumut - calculul cu persoanele responsabile, cât și de debitul este lipsa și pierderea.

În viitor, sumele lipsă sunt scrise și au intrat într-un program ca plată pentru personal sau calcule pentru alții. consumabile. Avansul scump în sine se desfășoară din contul de salarizare, care este, de asemenea, supus cablului contabil.