Calcule cu cheltuieli de deplasare a persoanelor responsabile. Procedura de calcul cu persoanele de responsabilitate. Când returnați banii, înregistrarea se face așa

Contabilitate Faces - Cine este? Cum sunt așezările reciproce cu persoanele responsabile, cum să emită bani în raport, cum să-l facă documentat și ce cablare să reflecte în contabilitate? Veți găsi răspunsuri la aceste întrebări în articolul de mai jos.

Cine sunt fețele responsabile?

Aceștia sunt angajați ai întreprinderii care au emis bani gheata privind activitatea de cheltuieli legate de activitățile întreprinderii. Adică, banii nu pot fi eliberați în scopuri personale, ar trebui să fie cheltuite numai pentru nevoile organizației (nevoi economice, călătorii de birouri etc.). Emiterea de bani pentru persoanele de răspundere ar trebui să fie corect încadrată: documentată și utilizând cablarea.

Calcule contabile cu persoane responsabile

Pentru a ține cont de banii emise în cadrul raportului, se aplică un cont 71, numit "calcule cu persoane responsabile". Contabilitatea analitică pe SC. 71 poate fi efectuată pentru fiecare persoană responsabilă individuală.

71 cont. contabilitate - Pasiv activ, ceea ce înseamnă că este implementat simultan prin regulile care acționează pentru conturile active și pentru pasiv. Care sunt regulile - citiți

Banii pentru un raport pot fi eliberați numai angajaților întreprinderii, iar lista acestor lucrători în ordine trebuie înregistrată. Ordinea persoanelor responsabile este aprobată de către cap. În viitor, va fi posibilă eliberarea de bani numai persoanelor specificate în această ordine.

Emiterea documentară a rapoartelor de bani

Banii sunt eliberați persoanei responsabile pe baza declarației sale, ceea ce indică suma necesară și perioada pentru care trebuie emisă. Șeful organizației aduce această afirmație, angajatul cu o declarație merge la biroul de casierie pentru primirea de bani.

Emiterea rapoartelor de bani se efectuează pe baza ordinului de numerar consumabil. Dacă această persoană responsabilă nu include datoria la sumele anterioare emise și este inclusă în ordinea persoanelor responsabile, atunci numerarul necesar este emis din registrul de numerar.

În contabilitate, emiterea de bani în raport este întocmită cu ajutorul cablului D71 K50.

Suma poate fi emisă, în legislația rusă Nu există restricții. Dar trebuie să vă amintiți că transferul de bani responsabili de la o persoană la altul este interzis.

În plus, angajatul poate obține bani în numerar de la casier, le poate obține și pe contul său curent în bancă. Acest lucru este deosebit de convenabil dacă angajat este într-o călătorie de afaceri. Dacă se eliberează banii fonduri fără numerar, Se reflectă în cablajul D71 K51.

Angajatul care a primit suma raportează, ar trebui să raporteze ulterior instrumentele cheltuite: ceea ce este cheltuit și în ce dimensiune. În plus, el trebuie să furnizeze documente care să confirme costurile produse.

În termen de trei zile de la data expirării specificată în declarația angajatului, persoană responsabilă Ar trebui să existe un raport în avans decorat sub formă de AO-1. Raportul în avans reflectă obiectivele fondurilor primite, care este dimensiunea sumei cheltuite suma cheltuită. Trecerea unui raport în avans către departamentul de contabilitate, angajatul trebuie, de asemenea, să atașeze documente de confirmare.

Dacă persoana responsabilă a cheltuit suma rezultată nu este în întregime și el a rămas bani, trebuie să fie returnați la casierul întreprinderii, în timp ce primirea D50 K71 este emisă și documentul este completat - ordin de numerar.

Dacă cheltuielile angajatului au depășit suma obținută, atunci depășirea trebuie eliberată unui angajat de la casier pe baza ordinului de numerar consumabil, aceasta reflectă cablajul D71 K50.

După ce a primit un raport în avans de la persoana responsabilă care indică obiectivele la care a fost cheltuit avansul, contabilul ar trebui să producă cablajul necesar pentru a scrie datoria pe debitul lui Sch.71 lângă acesta.

În funcție de tipul de costuri, contabilitatea conturilor de credit. 71 corespunde debitorului conturilor corespunzătoare.

Dacă avansul este cheltuit la cumpărare valorile materialelorSe efectuează cu un cabluri D10 K71 sau D15 K71.

Dacă suma responsabilă este cheltuită într-o călătorie de afaceri, apoi cablarea D20 (23) K71 pentru întreprinderile de producție sau D44 K71 - pentru tranzacționare.

Dacă avansul este cheltuit pentru achiziționarea de active fixe, apoi cablarea D08 K71.

Dacă avansul este cheltuit pentru achiziționarea de bunuri, apoi cablarea D41 K71.

Dacă, în perioada prescrisă, angajatul nu a furnizat un raport în avans și nu a returnat banii, sunt scrise de la creditul Sch.71 în debitul lui Sch.94 "Lipsa și pierderea de la daunele la valori" (cabluri D94 K71).

Dacă întreaga sumă poate fi ținută din salariul persoanei responsabile, atunci se efectuează D70 K94. Dacă nu, datoria este scrisă în debitul "Calcule cu personalul din alte tranzacții", atunci puteți deține cantitatea de părți în fiecare lună din salariul angajatului (cablarea C73).

Cablajul contului 71:

Introducere ................................................. .. ................................................ .. ........... 3.

1. Caracteristicile așezărilor cu persoane responsabile ........ 5

1.1. Conceptul și contabilitatea calculelor cu persoanele responsabile ...... 5

1.2. Clase de cheltuieli reprezentative ..................... ... .................... ....7.

1.3. Calcule cu persoanele responsabile cu privire la sumele emise pentru cheltuieli de călătorie ..................................... ..................................... ..... 9.

1.4. Clase de cheltuieli operaționale și economice .................................. 13

2. Ordinea înregistrării documentelor a așezărilor cu persoane responsabile pe exemplul LLC "Kit de mobilier" 14

2.1. Contabilitatea primară a calculelor cu persoanele responsabile ................................ 14

2.2. Contabilitatea analitică și sintetică a calculelor cu persoane de răspundere ....................................... .................................................. ......... ... 19.

3. Îmbunătățirea contabilității așezărilor cu persoanele responsabile ......................................... .................................................. ....

Concluzie ................................................. ...............................28.

Lista referințelor utilizate .............................................. ............ 29.

Calculele cu persoanele responsabile au loc aproape la fiecare întreprindere și sunt foarte diverse, deoarece Includeți: achiziția pentru numerar cu piese de schimb, materiale, combustibil, articole de papetărie; plata echipamentelor mici de reparații, vehicule; Cheltuieli de călătorie pe teritoriu Federația Rusă și în străinătate; Cheltuielile executive.

De regulă, în activitatea practică a oricărei întreprinderi, calculele cu persoanele responsabile sunt masive și sunt asociate cu multe alte secțiuni de partiționare, cum ar fi registrele de numerar, calculele cu furnizorii și contractanții, operațiunile privind circulația valorilor materiale etc. Cauzează o muncă ridicată și relevanța contabilității calculelor cu persoanele responsabile.

În procesul de activități financiare și economice, organizațiile au nevoie să utilizeze numerar pentru soluționarea angajaților în călătoriile de afaceri, emiterea de fonduri în scop reprezentativ, să achiziționeze pentru plăți în numerar în alte organizații sau indivizi, Să plătească pentru activitatea desfășurată, furnizarea de servicii, precum și alte obiective economice, expedițiile de expediție, explorarea geologică, cheltuielile întreprinderilor și organizațiilor autorizate, inclusiv sucursalele care nu sunt în echilibru independent și în afara activităților organizației. În același timp, angajații organizației care primesc fonduri pentru nevoile specificate în scopuri contabile sunt numite persoane responsabile.

Principalele sarcini ale așezărilor contabile cu persoanele de răspundere sunt:

1. reflecție în timp util, completă și fiabilă asupra conturilor contabile ale cheltuielilor reale pentru cheltuielile de deplasare;

2. Valabilitatea documentară a utilizării sumelor responsabile și a incluziunii rezonabile în costuri;

3. Controlul asupra utilizării economice și raționale a fondurilor pentru obiective economice.

Contabilitatea cu persoanele responsabile are propriile caracteristici. Scopul lucrării este de a studia contabilitatea contabilă cu persoanele de responsabilitate.

Sarcini de lucru:

· Examinați materialul teoretic care funcționează în prezent reguli În contabilizarea așezărilor cu persoanele de responsabilitate, fiți conștienți schimbări recente legislație;

· Analizați activitatea intreprindere existentă În domeniul contabilității, utilizând documente de contabilitate, documente primare pentru proiectarea fondurilor;

· Lumina la fel de largă ca posibilele probleme ale contabilității cheltuielilor de deplasare;

· Puneți propuneri de îmbunătățire a plăților contabile cu persoanele responsabile.

Scopul acestei lucrări este de a studia contabilitatea și ordinea gestionării documentelor a așezărilor cu persoane responsabile în "Kit de mobilier" LLC.

Obiectul acestui studiu este starea contabilității calculelor cu persoanele responsabile în "Kit de mobilă" LLC.

Semnificația practică a acestui studiu este de a demonstra reflecții ale așezărilor cu persoanele responsabile în "Kit de mobilier" LLC prin documentele de reglementare actuale și oferă recomandări pe baza unui studiu.

1.1. Conceptul și contabilizarea așezărilor cu persoane responsabile

În cazul persoanelor responsabile din contabilitate, angajații organizației (inclusiv partenerii), care sunt emise de numerarul de casierie cu condiția de depunere a unui raport privind utilizarea lor (prin urmare, termenul "în cadrul raportului").

Persoanele contabile sunt considerate angajați ai organizației care au primit bani din registrul de numerar. De altfel, banii sunt eliberați pentru cheltuielile de călătorie viitoare, precum și pentru a plăti costurile economice, costurile asociate cu achiziționarea de materiale pe en-gros cu ridicata cu amănuntulȘi alte nevoi de afaceri. Calculele cu persoanele responsabile au loc aproape la fiecare întreprindere și sunt foarte diverse:

· Achiziționarea de piese de schimb, materiale, combustibil pentru numerar, consumabile de birou, plata cheltuielilor post-telegraf;

· Plata reparațiilor mici de echipamente de birou, vehicule;

· Cheltuieli de călătorie pe teritoriul Federației Ruse și din străinătate;

· Vorbitori reprezentativi.

Subiectul așezărilor întreprinderilor cu angajații care călătoresc la biroul de călătorie, atât în \u200b\u200bRusia, cât și în alte țări, este destul de bine studiat și acoperit de presa economică și ediții speciale. În plus, cheltuielile de călătorie se referă la categoria costurilor unei întreprinderi care sunt în mod constant sub atenția strânsă a organismelor de inspecție.

Dar, în același timp, trebuie remarcat faptul că majoritatea publicațiilor pe această temă reduce, de regulă, la luarea în considerare a celor existente documente de reglementare și o descriere a procedurii de înregistrare a documentelor primare. Fără îndoială, aceste publicații au o anumită semnificație pentru un contabil medical, deoarece contabilitatea organizată în mod corespunzător este în mare parte cheia pentru formarea fiabilă. situațiile financiare Și, în consecință, o bază impozabilă pentru o serie de impozite.

La emiterea de fonduri, este necesară organizarea:

· Determinarea sumei fondurilor responsabile și termenul pentru care se eliberează;

· Obțineți de la persoana responsabilă un raport privind cheltuielile la termen cel târziu după 3 zile lucrătoare de la data expirării la care au fost emise fonduri;

· Problema angajatului în cadrul raportului care face obiectul unui raport complet sau la progresele înregistrate anterior;

· Să interzică transferul fondurilor responsabile de la un angajat la altul;

· Determinarea listei persoanelor care pot înlocui casierii și pot primi numerar în cadrul raportului în bancă.

Dreptul de a primi bani în raport are doar acei angajați ale căror nume se află în lista persoanelor responsabile. Această listă este aprobată prin ordinul capului companiei. De regulă, șoferii, lucrătorii scriu aici servicii de uz casnic, secretari, precum și cei care sunt adesea în călătorii de afaceri. Cu alte cuvinte, muncitorii care ar putea avea nevoie de bani pentru a-și îndeplini drepturile oficiale: Șoferul este de a cumpăra benzină, secretarul - trimite poștă, a declarat pentru a plăti pentru hotel.

Toți angajații întreprinderii care primesc bani în raport trebuie să respecte numerarul.

Ordinul are nevoie nu numai de a lista angajații responsabili, ci și pentru a indica cât de mult fiecare dintre aceștia poate primi la un moment dat, pentru ce oră și când trebuie să ia rapoarte în avans departamentului de contabilitate.

Dacă aveți nevoie să emită bani în față, care nu este specificată în comandă, puteți face o comandă separată, în care sunt indicate numele de familie și poziția angajatului, termenul pentru care a fost emis, data, nu mai târziu decât care trebuie să prezinte un raport în avans la departamentul de contabilitate etc.

Fiecare angajat al cărui nume de familie este inclus în lista persoanelor responsabile, trebuie să vă familiarizați cu ordinul de primire și, dacă este necesar, să clarificați regulile pe care trebuie să le respecte, să primească numerar și să le raporteze.

În procesul de activități, aproape fiecare contabil se confruntă cu problema contabilității corecte și a impozitării cheltuielilor de călătorie. În același timp, apar întrebări adesea, în special, că, să fie considerate o călătorie de afaceri; Care este procedura de punere în funcțiune a angajaților întreprinderilor care lucrează la normă parțială sau de a desfășura activități în temeiul acordurilor de drept civil; Ce documente de reglementare care afectează problemele cheltuielilor de călătorie trebuie să fie ghidate acum.

În același timp, organizația poate emite fonduri persoanelor responsabile în următoarele scopuri: pentru nevoile economice; pentru cheltuielile de călătorie; Pentru plata cheltuielilor executive.

Cheltuielile reprezentative sunt costurile organizației pentru primirea și întreținerea reprezentanților altor organizații implicate în negocieri pentru stabilirea și menținerea cooperării, precum și participanții care au sosit la reuniunea Consiliului Organizației.

Cheltuielile executive includ costurile: privind desfășurarea recepției oficiale (mic dejun, cină, cină sau alt eveniment similar) reprezentanți ai altor organizații; privind furnizarea de transport a reprezentanților altor organizații legate de livrarea acestora în locația și înapoi; pe serviciul bufet al persoanelor care participă la o întâlnire în timpul negocierilor; Pentru plata traducătorilor care nu constând în statul organizației.

Această listă este exhaustivă. Prin urmare, costurile de organizare a divertismentului și a recreerii, plata vizelor, precum și plata participanților la negocieri, nu sunt cheltuieli reprezentative.

Întreprinderile determină în mod independent procedura de promovare a fondurilor pentru reprezentare, confirmarea documentară. Pentru negocierile de succes cu partenerii de afaceri, atunci când efectuează reuniuni acționarilor, primind diverse delegații, este adesea necesar să se facă anumite costuri. Aceste cheltuieli sunt numite reprezentant.

Contabilitate- Documentele de reglementare care reglementează așezările cu acestea, vom da în acest articol - au o poziție complet clară caracteristică juridică. Să vorbim despre cine poate fi contabilizarea legislației, precum și luați în considerare ce relații de reglementare sunt determinate.

Regulamentul privind așezările cu persoane responsabile în 2017: Cadrul de reglementare

Subproducția este numită angajat al societății (sau IP), la care angajatorul în prealabil emite bani pentru a face achiziții necesare pentru activitățile lor, de regulă, la achiziționarea de papetărie, bunuri de uz casnic, combustibil și valori mobiliare, ca precum și cheltuielile de călătorie și reprezentative.

Relațiile participanților la aceste relații juridice sunt reglementate de următoarele acte de reglementare de bază:

• indicând banca Rusiei "cu privire la procedura de menținere operațiuni în numerar entitati legale și procedura simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar antreprenorii individuali și entități mici de afaceri "de la 11.03.2014 № 3210-Y;
• ordonanța Ministerului Finanțelor a Federației Ruse "privind aprobarea planului de conturi contabile ale activităților financiare și economice ale organizațiilor și instrucțiunilor de utilizare a acesteia" din 31.10.2000 nr. 94n;
• legea "privind contabilitatea" de la 06.12.2011 nr. 402-FZ;
• Codul administrativ;
• Codul muncii al Federației Ruse.

În plus, scrisorile explicative vor fi aplicate relațiilor juridice cu persoanele responsabile emise de structurile departamentului financiar al Federației Ruse: Ministerul Finanțelor, FTS, Banca Rusiei. Un exemplu de astfel de explicație poate fi o scrisoare a Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 21 iulie 2017 nr. 09-01-07 / 46781 (despre posibilitatea emiterii de bani în cadrul raportului în formă non-numerar).

Calcule cu contabilitate și indicare a Băncii Rusiei nr. 3210-Y

Acest document este un act major care stabilește regulile de emitere a fondurilor responsabile. În conformitate cu punctul 6.3 din Instrucțiunile nr. 3210, șeful societății (sau IP) are dreptul de a emite un numerar angajatului pentru a exercita costurile asociate activităților acestei societăți (sau a antreprenorului). Aceasta înseamnă că fizicul, care nu este angajat al acestui Hossekject, nu va putea să primească bani în raport cu raportul.

În același timp, conceptul de "lucrător" indică faptul că nr. 3210-y tratează oarecum diferit decât alte reglementări, în special TC RF. În conformitate cu alineatul (5) din Instrucțiunile nr. 3210-Y, sub angajat, personalitatea se înțelege, cu care Hozsubject are un contract de muncă sau drept civil. Aceeași poziție a Băncii Rusiei în legătură cu interpretarea conceptului de "angajat" este urmărită în scrisoarea sa de la 02.10.2014 nr. 29-R-R-6/7859. Astfel, banii din cadrul raportului are dreptul să primească nu numai un angajat care să desfășoare funcții de angajare, ci și un antreprenor cu care acordul civil are un contract civil.

Despre drepturile și responsabilitățile lucrătorilor citiți publicația .

Să menționăm alții reguli importante Emiterea de numerar responsabilă, consacrată la punctul 6.3 din Instrucțiunile nr. 3210-Y:

• Emiterea de fonduri pentru raport este permisă îndeplinirea costurilor asociate credibilității persoanei, angajatului al cărui subproductiv este.
• Emiterea sumelor responsabile se face pe baza unei cereri cu un angajat, în care indică: mărimea sumei necesare pentru cumpărare și termenul care va fi necesar pentru a face această achiziție. În acest mod decorat, declarația trebuie îmbunătățită și apoi dați-i o viză la cap. În loc de o declarație, este permisă emiterea de bani pe baza ordinului capului companiei, care indică, de asemenea, dimensiunea lor, Ţintă și destinatarul sumelor responsabile. Ordinul trebuie să conțină un număr și o dată de înregistrare, precum și semnătura șefului (scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 6 septembrie 2017 nr. 29-1-1-OE / 2064).
• Transferul de la Registrul de numerar în numerar este însoțit de înregistrare.

• Este posibilă emiterea următoarei perioade contabile chiar dacă există datorii privind sumele de raportare anterioare. Acest amendament (precum și permisiunea de a emite bani responsabili pe baza ordinului liderului) în indicarea nr. 3210-a-a-a fost făcută la indicarea Băncii Centrale a Federației Ruse din data de 19.06.2017 nr. 4416- y (a intrat în vigoare la 19.08.2017).
• După 3 zile, numărate din ultima zi a perioadei, care a fost emisă de sumele responsabile, angajatul este obligat să prezinte un raport în avans cu privire la costurile produse de acesta, însoțind confirmând documentația primară.

Datele reflectă raportul în avans Publicația vă va ajuta în cont .

• Documentația de raportare prezentată de angajat este verificată de Chubbichum sau contabil și în absența acestora, liderul (el aprobă, de asemenea, raportul, și stabilește, de asemenea, termenele limită în care se fac așezări finale cu o persoană responsabilă).

IMPORTANT! NOTĂ Numărul 3210 nu conduce suma limită, care poate fi emisă în cadrul raportului, precum și termenele la care sunt emise mijloace responsabile: Criteriile și antreprenorii companiei sunt instalate independent.

Reflecția operațiunilor cu fonduri responsabile în contabilitate

Următorul document, care merită considerat, vorbind despre relațiile cu persoanele de responsabilitate, este planul contabil (aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor Federației Ruse din 31.10.2000 nr. 94n). Și deși Ministerul Finanțelor însuși nu-i asumă acte de reglementare În virtutea naturii sale consultative (o scrisoare "privind aplicarea noului plan de cont contabil" nr. 16-00-13 / 05, nr. 16-00-13 / 05), acest document este direct legat de reflectarea Omogenerările cu sumele responsabile în contabilitate.

Pentru a ține cont de așezările cu conturile prin planul de conturi prevede contul. 71. Analiticii din acest cont se efectuează pentru fiecare sumă responsabilă.

Citiți mai multe despre utilizarea SCH. 71 Citiți în material .

Reglementarea legală de reglementare a așezărilor cu persoane responsabile: Legea nr. 402-FZ

Luați în considerare o listă a prevederilor de bază ale legii contabile, care sunt legate de proiectarea locală documente administrative, rapoarte în avans și confirmarea cheltuielilor persoanei raportoare la primar:

• Fiecare fapt al costurilor întreprinderii trebuie confirmat document primar.. Contabilitatea nu acceptă documentația întocmită pentru omogenerile neproduse (articolul 9 alineatul (1) din Legea nr. 402-FZ).
• Toate documentele primare ar trebui să includă detaliile enumerate la alineatul (2) din art. 9 din Legea nr. 402-FZ.
• Primarul este întocmit direct atunci când face o fabrică specială fabrică sau imediat după finalizare. Persoane responsabile documentația primarăsunt obligați să o transfere în timp util angajați în contabilitate operațiuni economice La întreprindere (punctul 3 din art. 9 din Legea nr. 402-FZ).
• Compania este însărcinată cu obligația de a organiza controlul intern efectiv al faptelor fabricii comise de aceștia (alineatul (1) din art. 19 din Legea nr. 402-FZ).

IMPORTANT! În îndeplinirea acestuia din urmă în lista de mai sus, obligațiile de la întreprindere sunt emise, în special ordinul șefului, aprobând lista angajaților care au dreptul de a primi bani în raport cu raportul. Vă sfătuim să executați o listă de conturi prin comandă, dar să nu enumerați aceste persoane în politicile contabile. Acest lucru se explică prin faptul că o listă de angajați aprobați prin ordin poate fi modificată în orice moment. Dar faceți modificări politici contabile Nu este întotdeauna posibil (punctul 6 din art. 8 din Legea nr. 402-FZ).

Descărcați o comandă de eșantion de fețe la răspundere pe care le puteți putea.

Codul muncii: Drepturile și responsabilitățile contabile

Legislația muncii este, de asemenea, legată direct de problema reglementării relațiilor cu persoanele de responsabilitate. Deci, Codul Muncii al Federației Ruse:

• distribuie la cap ordinul general Înregistrarea sumelor responsabile datorate relația de muncă cu o firmă care eliberează bani în cadrul raportului - art. 16-19 tc rf;
• stabilește responsabilitatea despăgubirii de către un angajat al sumelor de raportare necheltuite în termenele în care creanțele pot fi înaintate - art. 137 tk rf;
• stabilește limita cantității de deduceri din salariul angajatului - art. 138 tk rf;
• obligă un angajator să compenseze angajatul atunci când își folosește proprietatea personală, inclusiv banii (articolul 188 din Codul Muncii al Federației Ruse), compensa cheltuielile la trimiterea de călătorii de afaceri (articolul 165, 168, 168.1 din Codul muncii Federația Rusă).

Detalii - în material .

Cod administrativ: Responsabilitatea pentru încălcarea procedurii de numerar

Responsabilitatea directorului pentru nerespectarea procedurii de emitere a fondurilor responsabile stabilite prin indicarea nr. 3210-Y nu este furnizată. Cu toate acestea, unele situații (de exemplu, emiterea de bani în raport și fără declarația unui angajat și fără ordinea managerului) pot implica creanțe ale organismelor de control asociate cu o încălcare a procedurii de stocare numerar în numerar. la registru. Dar pentru aceste infracțiuni există deja o responsabilitate complet concretă - conform art. 15.1 Codul administrativ.

Citiți despre dimensiunea amenzilor pentru astfel de încălcări în articol .

NOTĂ! În perioada 19.08.2017, organizația sau antreprenorul nu mai pot fi amendate pentru emiterea unor sume responsabile angajaților fără un raport privind cheltuielile anterioare - acest element este exclus din instrucțiunile nr. 3210-y.

Rezultate

Procedura de emitere, restituire și contabilitate a fondurilor responsabile se efectuează pe baza multor documente de reglementare de reglementare. În același timp nu mai puțin rol important De asemenea, jucați explicații și scrisori de departamente care nu sunt reglementate.

Persoanele responsabile - angajații întreprinderii care primesc progrese în numerar la exercitarea costurilor economice și a costului călătoriei. Procedura de menținere a tranzacțiilor în numerar determină procedura de emitere a banilor în raport cu raportul. Eliberarea se face în prezența casierului și fără casier, o verificare este emisă de la biroul băncii.

Sumele responsabile privind costurile de afaceri sunt emise în valoare de o necesitate de 2 zile pentru cel mult 3 zile. Dacă în afara locației companiei - în cantitatea de necesități de 10 zile de până la 15 zile. Pentru excursii de afaceri de birou: pentru tariful de acolo și înapoi, zilnic și costurile pentru angajare premisele rezidențiale.

Dacă lucrătorul de călătorie este dezactivat temporar, acesta este rambursat de angajarea unui premise rezidențiale, cu excepția cazurilor în care angajatul era în spital, iar zilnic zilnic plătește tot timpul până când va continua instrucțiunile și revenirea, dar nu peste 2 luni.

Dizabilitatea temporară și incapacitatea de a returna trebuie să fie stabilite documentate. În timpul călătoriei, nu există zile de handicap temporar. Angajatul este rambursat servicii pentru achiziționarea prealabilă a biletelor, utilizarea patului, taxa de asigurare, costurile de rezervare a spațiilor rezidențiale, de a utiliza transportul uz comun (cu excepția unui taxi), dacă se află în afara destinației numai pe baza documentelor.

Ziua plecării este ziua plecării vehicul De la locul de muncă permanentă, iar ziua de sosire este ziua de sosire a vehiculului la locul de muncă. Când este trimis la plasarea până la 24 de ore este ziua curentă, după 0 ore - următoarele zile.

Dacă destinația este situată dincolo de oraș, timpul de sosire este luat în considerare în fața postului. Modul de funcționare și recreere este determinat de întreprinderea care a trimis-o. În loc de zilele de odihnă utilizate în timpul unei călătorii de afaceri, alte zile nu sunt furnizate. În cazul în care angajatul pleacă într-o călătorie de afaceri prin ordinul administrației într-un weekend, atunci cealaltă zi de odihnă este furnizată în mod prescris.

Beneficiile obținute sunt permise să utilizeze persoanele responsabile numai pe aceste obiective pe care le sunt emise. În termen de 30 de zile de la returnarea de la o călătorie de afaceri, indivizii responsabili sunt obligați să prezinte un raport în avans privind sumele consumate.

Calculele cu persoanele responsabile sunt luate în considerare pe un cont activ-pasiv 71 "Calcule cu persoane responsabile". Emiterea de numerar se eliberează persoanei responsabile pe baza unei note de birou, care ar trebui să indice: scopul consumului, cronologia și suma necesară pentru acest lucru. Nota oficială ar trebui să semneze șeful întreprinderii și numai după aceea că un contabil poate scrie ordinea de numerar consumabilă această sumăȘi casierul este de a emite o sumă de raportare.

Persoana responsabilă trebuie să prezinte un raport în avans cu documente de confirmare la Departamentul Contabil al întreprinderii ( verificări de mărfuri) Privind achiziționarea de articole pentru nevoile administrative și economice. Soldul sumei neutilizate Persoana responsabilă revine la casierul întreprinderii la ordinul de numerar de primire.

Șeful întreprinderii poate trimite o persoană responsabilă unei călătorii de afaceri (de exemplu, într-o călătorie pentru o anumită perioadă de timp într-o altă regiune sau orașul pentru a îndeplini orice instrucțiuni ale capului).

În direcția persoanei de responsabilitate, un certificat de călătorie este întocmit în cadrul Federației Ruse din Departamentul de Contabilitate al întreprinderii, care trebuie să conțină următoarele detalii necesare:

1) prenume, nume, persoană de răspundere patronică;

2) o destinație a unei călătorii de afaceri;

3) numele întreprinderii în care este comunicată persoana responsabilă;

4) un scop al unei călătorii de afaceri;

5) timpul de călătorie.

Un certificat de călătorie trebuie semnat de șeful întreprinderii. Legislația actuală prevede următoarele garanții și plăți de compensare Când călătoriți:

1) conservarea de către angajatul trimis de-a lungul timpului călătoriei de afaceri a locului de muncă (pozițiile) și câștigurile medii;

2) plata zilnicilor zilnici în timpul călătoriei de afaceri;

3) plata cheltuielilor pentru deplasarea la destinație și înapoi;

4) Plata cheltuielilor pentru angajarea spațiilor rezidențiale. În contabilitate, operațiunile cu persoane responsabile sunt reflectate în următoarele cabluri:

1) Se eliberează o plată în avans pentru cheltuielile de călătorie:

Cont de debit 71 "așezări cu persoane de responsabilitate", contul de credit 50 "casier";

2) reflectă costurile de angajare a spațiilor rezidențiale (cu excepția TVA):

Conturile de debit 44 "Cheltuieli de vânzare", contul de credit 71 "Decontări cu persoane responsabile";

3) Cantitatea de TVA plătită pentru angajarea spațiilor rezidențiale este luată în considerare:

Contul de debit 19 "Impozitul pe valoarea adăugată pe valorile dobândite",

Creditul de cont 71 "Decontări cu persoane responsabile";

4) Returnarea sumei neutilizate la casieria de la persoana responsabilă:

Contul de debit 50 "Cassa",

În raportul Advance, documentele decorate care confirmă consumul de sume de responsabilitate sunt atașate, certificatul de călătorie eliberat este atașat la călătorii de afaceri etc.

În contabilitate, rapoartele Advance sunt verificate și determinate de sumele care urmează să fie aprobate de conducerea întreprinderii.

Cu privire la suma emisă de raport, înregistrarea este înregistrată:

Pentru sumele cheltuite adoptate și aprobate de către rapoarte avansate, înregistrările sunt făcute:

Conturile de debit 25 "Cheltuieli observaționale", 26 " Costuri generale de funcționare", 10" Materiale ",

Contul de credit 71 "Calcule cu persoane responsabile".

Persoanele incorecte, sumele revin la casierul întreprinderii:

Contul de debit 50 "casier", cont de credit 71 "Calcule cu persoane de responsabilitate".

În cazul călătoriilor de afaceri străine, emiterea unui avans în valută este înregistrată după cum urmează:

Contul de debit 71 "Calcule cu persoane de responsabilitate", contul de credit 50 "Cassa".

Sumele responsabile nu au fost returnate angajaților din termenele limităsunt retrase după cum urmează: Debit 94 "Lipsa și pierderile din valorile de valoare", Credit 71 "Calcule cu persoane de responsabilitate".

Dacă aceste sume pot fi ținute din salariu, se înregistrează înregistrarea:

Debit 70 "Calcule cu personalul salarial", creditul 94 "deficite și pierderi de la deteriorarea valorilor".

Dacă nu pot fi păstrate:

Debitul 73 "Calcule cu personalul pentru alte operațiuni",

Credit 94 "Lipsa și pierderea de la deteriorarea valorilor".

Contabilitatea analitică se efectuează pentru fiecare emitere în avans. Emiterea de noi progrese poate fi numai cu raportul complet privind plata anterioară anterioară. Transferul în avans către o altă persoană nu este permis.

Șeful organizației semnează o comandă pentru direcția angajatului într-o călătorie de afaceri, ceea ce indică date personale ale angajatului (prenume, nume, patronimic), țara de ședere, obiective și un timp de călătorie. La călătoria unui angajat în străinătate (cu excepția țărilor CSI), nu poate fi emis un certificat de călătorie. Toate mărcile despre ora sosirii și plecarea angajatului sunt efectuate în pașaportul său străin când traversează granița. La întoarcere, angajatul, precum și o călătorie obișnuită de afaceri, este un raport privind îndeplinirea sarcinii atribuite, aprobată de șeful organizației. Toate documentele care confirmă cheltuielile de călătorie ale angajatului și compilate într-o limbă străină trebuie traduse literal în limba rusă.

Ziua de trecere a frontierei la părăsirea Federației Ruse este plătită în valută străină stabilită în mod normal pentru intrarea în țară, ziua de trecere a frontierei la revenirea pe teritoriul Federației Ruse este plătită în ruble. Dacă lucrătorul este trimis în mai multe țări, ziua zilnică de trecere de la o țară la alta se plătește pe standardele stabilite pentru intrarea în țară, în valută străină.

Conform excursiilor de afaceri străine, rata zilnică este stabilită prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 02.08.2004 nr. 64N "privind stabilirea valorii plăților zilnice și limitarea normelor de rambursare a costurilor pentru angajarea spațiilor rezidențiale cu excursii de afaceri pe termen scurt pe teritoriul țărilor străine. "

Procedura de achiziție moneda straina Pentru eliberarea angajatului său care merge într-o călătorie de afaceri străină. O singură opțiune sunt calcule care utilizează corporații card bancar.

În cont, poate exista o sumă, dar prin acord cu banca, organizația stabilește limita calculelor utilizând cardul. Numerarul cu un card bancar corporativ poate fi utilizat în afara Federației Ruse numai pentru a plăti costurile de călătorie (executive).

Întrucât fondurile eliminate de la Cardul Bank Corporate sunt considerate a fi emise în cadrul raportului, organizația angajatorului nu are nevoie să emită numerar pe cheltuielile de călătorie în valută străină. Toate plățile necesare vor fi efectuate de un angajat reamintit prin harta corporativă. La întoarcerea unui angajat dintr-o călătorie de afaceri, cu excepția documentelor obișnuite (bilete de călătorie, conturile hotelului etc.) la raportul Advance, este necesar să se acorde originalelor tuturor documentelor legate de utilizarea unui card corporativ - încasările ATM , alunecă. Banca, care a deschis un card corporativ, are dreptul de a solicita organizației să confirme toate operațiunile efectuate cu utilizarea lor,

Moneda pentru logare poate fi achiziționată atât utilizând un cont monetar și prin elementul de schimb.

Organizațiile nu este necesar să se emită un avans în valută străină în valută străină. Ea poate plăti un angajat de ruble. Și angajatul va cumpăra o valută străină în biroul de schimb.

În contabilitate și contabilitate fiscală, toate calculele privind compania internațională de punere în funcțiune se traduc în ruble. În același timp, cheltuielile de călătorie se reflectă în cursul Băncii Centrale a Rusiei la data aprobării raportului Advance.

Exemplu

Ivanov S.Yu., un angajat al Victoria LLC, care vizează logarea. La 28 august, organizația la plătit de la casierul de 30.000 de ruble pentru a plăti cheltuielile de călătorie. Un Ivanov. Am cumpărat valută străină în biroul de schimb.

La 6 septembrie, a fost aprobat un raport în avans al Ivanov S. Yu, suma cheltuielilor la care a fost de 1.000 de dolari. Banca Băncii Rusiei în această zi a fost de 29.2307 de ruble / USD.

În înregistrările contabile ale Victoria LLC, au fost făcute următoarele cabluri.

DT 71 CT 50 30 000 RUB. - a emis numerar unui angajat acuternos în cadrul raportului. 6 septembrie:

DT 26 KT 71 29 230.7 Rubles. (1000 USD x 29.2307 ruble / USD) - cheltuielile de călătorie sunt luate în considerare;

DT 50 KT 71 769.3 Rubles. (30 000 de ruble. - 29 € 230,7 ruble) - Restul Ivanov, S. Yu. Sa întors la biroul organizației.

Dacă organizația are un cont monetar, atunci poate cumpăra o valută străină pentru prognoza în non-numerar serviciul Bank.. În același timp, moneda achiziționată este recalculată în ruble la rata Băncii Rusiei la data achiziționării și emiterii de bani. Cheltuielile comandate se reflectă în cursul Băncii Rusiei la data aprobării raportului în avans. În plus, atât în \u200b\u200bcontabilitate, cât și în contabilitatea fiscală, moneda străină este tradusă la sfârșitul perioadei de raportare.

Exemplu

Să presupunem că Victoria LLC a decis să elibereze Ivanov S. Yu. Să plătească pentru cheltuielile de călătorie în valută străină - 1000 USD. Pentru aceasta, organizația a depus o cerere băncii de service pentru achiziționarea de valută străină. Banca a enumerat 35 000 de ruble.

La 28 august, Banca a cumpărat o monedă la rata de 29,85 ruble / USD și a înrolat-o în contul monedei al organizației pentru o minus comision de taxă în valoare de 500 de ruble. În aceeași zi, moneda a fost creditată la casier și a emis un angajat.

La 6 septembrie, a fost aprobat un raport în avans al Ivanov S. Yu, suma cheltuielilor la care a fost de 1000 USD.

Rata bancară a Rusiei sa ridicat la:

• 28 august - 29.2289 ruble / USD;
• 31 august - 29.2447 ruble / USD;
• 6 septembrie - 29.2307 ruble / USD.

DT 57 KT 51 35 000 RUB. - bani enumerați cu privire la achiziționarea de monedă;

DT 52 KT 57 29,2289 RUB. (1000 USD x 29.2289 Rubles / USD) - creditat în moneda în detrimentul organizației;

Dt 91-2 CT 57 500 de ruble. - a organizat o remunerație a Comisiei de către Bancă;

DT 91-2 CT 57 621.1 Rubles. (1000 USD x (29,85 ruble / USD - 29.2289 Rubles / USD)) - a reflectat diferența dintre cursul de schimb al monedei și Banca Băncii Rusiei;

DT 50 subaccount "Cassa valută" CT 52 29,2289 RUB. - Dipamed. moneda de numerar. la registru;

DT 71 CT 50 subaccount "Cassa valută" 29,2289 RUB. - a emis o monedă a unui angajat comandat în cadrul raportului.

DT 26 CT 71 29,2307 RUB. (1000 USD x 29.2307 ruble / USD) - cheltuielile de călătorie sunt luate în considerare;

DT 71 KT 91-11.8 Rubles. (1000 USD X (29.2307 Rubles / USD - 29,2289 Rubles / USD)) - Se ia în considerare o diferență negativă a ratei de schimb.

Registrul de contabilitate sintetic și analitic (combinat) este numărul de ordine de comandă 7. Conturile analitice sunt deschise pe fiecare persoană responsabilă la o linie separată.

Când utilizați organizarea formei automate de contabilitate utilizând produs software. "1c: întreprindere" Registrele de contabilitate sintetică sunt conturile contului 71 (carte principală), analiza contului 71, stația de operare și alte registre. contabilitate analitică Declarația de operare a contului 71 este vorbind, analiza contului 71 de subconto, se transformă între subconto, carte de cont 71, contul de cont 71 de subconto, etc.