Emiterea de numerar în cadrul raportului se face. Instrucțiuni pentru persoanele responsabile

Acest numerar către angajat pentru costurile asociate cu punerea în aplicare a entității juridice, un antreprenor individual, ordinul de numerar de cheltuieli se eliberează în cadrul documentului administrativ (Ordinul șefului) societății (IP) sau o declarație scrisă a responsabilității persoană.

Bani în rapoarte

Două modificări în ordinul de numerar din 19.08.2017

1. Banii responsabili pot fi emise fără o declarație a unei persoane prin documentul administrativ al șefului organizației. În plus, documentul administrativ este emis pentru fiecare numerar.
   

   Notă: Scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 06.09.17 nr. 29-1-1-0e / 20642

2. Ultimul paragraf al paragrafului 6.3 a fost eliminat, potrivit căruia era imposibil să se emită un nou avans dacă a existat o datorie pe suma obținută anterior.

În conformitate cu punctul 6.3. Instrucțiuni ale băncii centrale a Federației Ruse pentru emitere bani Angajatul Fondului la sfera de aplicare a cheltuielilor legate de activitățile unei entități juridice, un antreprenor individual, ordinul de numerar de cheltuieli se eliberează în documentul administrativ (ordinul șefului) societății (IP) sau o declarație scrisă a angajatului compilat într-un formular arbitrar și conține inscripția privind cantitatea de numerar și perioada pentru care se eliberează numerar, semnătura capului și data. Ce pot da bani? Un angajat poate cheltui suma numai pentru obiective specifice prescrise într-o declarație sau o comandă. Familiarizarea angajatului cu ordinea sub semnătură.

Organizația este obligată să organizeze și să efectueze controlul intern al faptelor vieții economice comise (Legea din 6 decembrie 2011 nr. 402-FIP). Procedura de monitorizare a operațiunilor economice, inclusiv pentru emiterea de bani persoanelor responsabile, determină șeful organizației. Prin urmare, aceasta limitează de obicei lista angajaților care au dreptul de a primi bani în raport cu raportul. Pentru aceasta, capul poate emite o comandă.

Nu faceți o listă de angajați care au dreptul de a primi rapoarte de bani, parte a ordinii despre. Dacă lista de împrumut aprobă un document separat, acesta poate fi modificat în orice moment. Puteți intra în conturi în politicile contabile numai în cazuri strict limitate (partea 6 din Legea din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ).

Pentru a asigura corectitudinea contabilității, exactitatea informațiilor și controlul în calculele cu angajații care au primit bani în cadrul raportului se aplică ""

Ordinea emiterii de numerar de la casier în cadrul raportului de vizionat

Un angajat poate cheltui suma numai pentru obiective specifice prescrise în ordine. Familiarizarea angajatului cu ordinea sub semnătură.

Notă: Descărcați ordinea capului.doc 38 kB

LLC "Gasprom"

Inn 4308123456, PPP 430801001, OKPO 98756423
Numele complet al organizației, codurile de identificare (INN, CAT, OKPO)

Ordinul nr. 1984.

privind emiterea sumelor responsabile din registrul de numerar

kirov .... ...... ... ... ... ... ... ... 14.09.2017

Pentru a achiziționa papetărie, comandă:

Notă E.v. Ivanov din suma biletului de 10.000 (zece mii) de ruble. Pentru o perioadă de cinci zile calendaristice.

Responsabil de executarea ordinului de a numi contabilul șef A.S.PETROV.

Director __________ A.V. Muller.

Cu ordinul familiarizat (a):

E.v. Ivanov.

LA FEL DE. Petrov.

Ce sancțiuni sunt posibile dacă dați bani contabili timp de un an?

Reporterii nu au întotdeauna timp să raporteze pentru sumele pe care le-au primit un avans și să furnizeze controale de mărfuri. Pentru ca evoluțiile cât mai puțin posibil, organizația poate decide face bani bani pe un raport de lungă durată. De exemplu, timp de un an sau jumătate de an. Este legal? A existat un raport?

1. Puteți emite bani pe reclame atât lucrătorilor cu personal, cât și persoanelor care lucrează în temeiul acordurilor de drept civil (scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 02.10.2014 nr. 29-R-R-6/7859).

(2) Valoarea fondurilor emise de director nu este reglementată legislativ reglementată.

3. Persoana responsabilă în plățile în numerar cu furnizorii - nu mai mult de 100.000 de ruble pe un contract.

la meniul

Secvența de a emite bani în raport

Cum este emisiunea de bani? Dana Instrucțiuni pas cu pas.

1. Obțineți o aplicație scrisă a persoanei responsabile sau a ordinii executive

Deci, organizația are dreptul să enumere bani responsabili pe aceeași carte bancară, care este listată de salariul angajatului, cu condiția ca acesta să fie furnizat politici contabile. În același timp, dacă contabilul dorește să se protejeze pe deplin de litigiile inutile cu agenții de control, dacă este posibil, toate calculele privind cantitățile de răspundere sunt efectuate prin casier.

În orice caz, responsabilitatea pentru transferul banilor responsabili ai angajatului la aceeași carte bancară pe care este enumerată salariul său nu este stabilită. La numărul tulburări de numerar (Încălcarea procedurii de lucru cu numerar și întreținere operațiuni în numerar) transferă sumele responsabile pe harta salarială Nu se aplică ().

Plăți fără numerar cu persoane responsabile: Contabilitate și consecințe fiscale

De multe ori valorile materialelor Dobândesc persoanele responsabile ale organizației. Puteți da bani rapoartelor din caseta de numerar a întreprinderii. Este sigur să plătiți pentru bunuri și servicii de pe un card corporativ sau cu un card personal angajat? Contabilizarea acestor operațiuni și a acestora consecințe fiscale Luați în considerare în acest articol.

la meniul

Întrebări și răspunsuri la raportul privind raportul Advance

Este posibil să se emită numerar în cadrul raportului?

Teoretic, nu există restricții. Acest lucru scrie, de asemenea, banca centrală în scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 02.10.2014 nr. 29-R-R-6/7859.

La urma urmei, contractul încheiat cu medicul aparține acordurilor de drept civil, iar prezența unui astfel de contract vă permite să emită bani în raport.

Dar dacă nu doriți să alocați statutul de raportare a fizicii contractorului, atunci aveți dreptul să oferiți astfel de oameni în numerar pe RKO cu formularea "pentru a îndeplini un astfel de contract". În instrucțiuni (), nu se spune că costurile de numerar asociate conducerii entității juridice pot fi plătite exclusiv prin emiterea de bani în raport - se stabilesc pur și simplu norme pentru cazul în care aceste cheltuieli sunt plătite prin emiterea de bani sub raport.

Dar totuși merită să adauge un element la contract cu contractantul în care lista cheltuielilor va fi dată în detrimentul organizației necesare pentru executarea contractului și unde se va spune că banii pot fi emise la contractant din box office. Și în RTO, faceți o legătură cu acest element al contractului.

Fațele contabile sunt calculate pe non-numerar cu o hartă personală, în ciuda faptului că au primit inițial numerar.

Documentele de raportare sunt evidențiate de operațiunea prin transfer bancar. FTS consideră că este posibil să se țină seama de costurile plătite de card (scrisoarea FTS de 06/22/2011 nr. EM-4-3 / 9876).

Nu ați uitat că atunci când transferați fonduri la personal carduri bancare angajați să plătească nevoile de uz casnic (bunuri, materiale) în ordine politici contabile Organizațiile ar trebui să fie prevăzute pentru dispoziții care determină procedura de calcule cu persoanele responsabile prin intermediul cardurilor bancare personale (o scrisoare a Ministerului Finanțelor Federației Ruse din 25 august 2014 nr. 03-11-11 / 42288).

În coloana "Cumpărător" a verificării comerciale, BSO scris "Persoană privată"

În cazul în care un persoană responsabilă Nu voi cere vânzătorului să emită documente pentru organizație, vânzătorul în numărătoare "cumpărător" va scrie "persoană privată". Este posibil să se ia în considerare o astfel de factură în cheltuieli?

Pentru a reduce contribuabilul impozabil, contribuabilul are dreptul să ia în considerare o astfel de cheltuieli generale. Costurile în scopuri fiscale sunt acceptate în conformitate cu respectarea condițiilor de la alineatul (1): Costurile trebuie justificate și documentate.

Costurile de confirmare pot executa corect documentele primare (deasupra capului, acte). Potrivit art. 9 din Legea federală din 06.12.2011 nr. 402-FZ, fiecare fapt de viață economică este supus documentului de contabilitate inițial. În același timp, forma unui astfel de document ar trebui să conțină detalii obligatorii prevăzute la alineatul (2) din art. 9 din Legea nr. 402-FIP:

• titlul documentului; Data desenului documentelor; Numele organizației, în numele căruia este elaborat un document;
• conţinut operațiunea economică; contoare de funcționare economică în termeni fizici și monetare; numele posturilor responsabile pentru comiterea operațiunii economice și corectitudinea proiectului său;
• semnăturile personale ale acestor oameni.

"Cumpărătorul" necesar nu se aplică detaliilor obligatorii. Prin urmare, absența acestor recuzită sau o indicație în numele cumpărătorului "persoană privată" nu împiedică adoptarea cheltuielilor pe factură.

Lucrătorul a cumpărat TMC pe propria cheltuială și a adus controale. Cum să compensați aceste costuri?

Autoritățile fiscale evaluează astfel de situații în moduri diferite. În unele cazuri, consideră că angajatul cu o persoană responsabilă, în altele - consideră operațiunea ca o achiziție de la un angajat al proprietății.

Unul dintre opțiuni posibile Este posibil să existe o concluzie cu un angajat al instrucțiunilor (). În acest caz, organizația instruiește un angajat să găsească și să dobândească anumite TMC cu caracteristici specificate și să se angajeze să compenseze angajatul costurile suportate pentru achiziționarea acestei proprietăți.

Există o sumă maximă care poate fi emisă persoanei responsabile? Pentru cât timp este permis să emită fonduri responsabile?

Legislativ nu a stabilit o limită de fonduri, care pot fi emise partajării contului. De asemenea, nu este instalat și o singură utilizare maximă a cantităților de responsabilitate.

Notă: Exemplu de umplere raportul în avans Când călătoriți.docx 25 kB

Tabelul de pe partea revolving a raportului nu este, de asemenea, necesar.

Primirea că sub linia tăieturii este un anacronism, aruncă, de asemenea, nu a fost nici un beneficiu pentru o lungă perioadă de timp și, prin urmare, poate fi aruncat calm.

Ceea ce trebuie să plecați sub forma unui raport în avans ?

Datele privind avansarea anterioară - reziduul sau depășirea. Ele vă permit să vedeți imediat dacă există obligații restante între dvs. și angajatului.

Informații despre aplicații, adică, confirmând documentele, verificările de mărfuri, concediu mai bun. La urma urmei, astfel de lucrări sunt importante și o parte integrantă a Raport. Fără ei, pur și simplu nu confirmați costurile. A se vedea, de exemplu, o scrisoare a serviciului fiscal federal al Rusiei la Moscova din 19 iulie 2012 nr. 17-15 / 64647.

Descărcare goală: Excel (48 Kb)

Cum se reflectă în organizarea contabilă salariile Lucrătorul într-un echilibru returnat în timp util al sumei responsabile emise pentru cheltuielile de călătorie?

1. 
   Loturile sunt date despre tranzacțiile de numerar și disciplinele în numerar în 2014, în conformitate cu proiectul de indicare a Băncii Centrale a Federației Ruse. 3210-Y. Contabilitatea în numerar este descrisă la checkout, întreținere și completare a cărții de numerar pentru IP. Calculul DAN, eșantionul și capacitatea de a descărca o formă de limită de numerar și o comandă.
2. 
   Procedura indicată pentru utilizare entitati legale și antreprenorii individuali ai numerarului primiți în registrele lor de numerar, precum și dimensiunea limită.

Fondurile accidentale sunt emise unui angajat pentru cheltuieli, direct legate de activitatea organizației, unde constă în stat. De exemplu, poate fi bani de călătorie sau finanțe alocate lunar pentru a cumpăra papetărie sau plata materialelor de imprimare.

Emiterea de bani în cont se face într-o anumită ordine care necesită respectarea tuturor regulilor. În primul rând, o declarație ar trebui să fie scrisă de la persoana responsabilă cu privire la necesitatea de alocare cheltuielile de producție. Declarația este, de asemenea, întocmită atunci când fondurile sunt necesare pentru șeful întreprinderii, deoarece aceste costuri sunt în mod necesar supuse cablului contabil.

a primi mijloace substituite Este posibil atât în \u200b\u200bnumerar la casa de numerar a întreprinderii, cât și pe cardul bancar. În ceea ce privește termenul pentru care se eliberează bani, el este determinat de șeful companiei.

Cum este procesul de emitere a contului de fonduri? Ce nuanțe ar trebui să știe angajații întreprinderii? Și cum este verificarea costurilor?

Detalii centrale

Toate persoanele contabile care au primit bani pentru costurile de producție sunt obligate să prezinte un raport complet cu privire la ceea ce fondurile companiei au fost cheltuite. Declarația de costuri este asigurată departamentului de contabilitate al companiei, la care chitanțe și verificări de la achiziții, taxe pentru cazare în hotel, tarif etc.

Regulile de emitere a banilor ulteriori, precum și alte considerente privind costurile stabilite prin procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar în Federația Rusă. Deci, potrivit acestora, întreprinderile au dreptul de a emite fonduri responsabile nu numai de personalul biroului principal, ci și sucursalele care nu sunt independente.

În plus, legislația privind fondurile subfinanțate se stabilește după cum urmează:

• emiterea de bani poate fi efectuată de angajați numai în scopul plății costurilor asociate activităților societății (de exemplu, plata unei călătorii de afaceri);
• persoana care a primit fonduri responsabile este obligată cu trei zile lucrătoare, la finalizarea perioadei specificate în cerere atunci când emite bani sau de la data sosirii de la o călătorie de afaceri, să raporteze cu privire la sumele cheltuite de contabilul societății;
• angajații organizației, care, anterior, nu au depus pentru ratele anterioare emise de el, nu pot primi noi fonduri.

În ceea ce privește transferul banilor emise unei terțe părți, persoana raportoare nu are dreptul de a efectua astfel de tranzacții.

Principalul motiv pentru emiterea fondurilor responsabile este ordinea directorului întreprinderii. Cu toate acestea, fără consimțământul angajatului de a primi bani, contabilitatea nu a avut dreptul de a-și scrie angajatul.

Pentru a obține călătorii sau bani executivi, persoana responsabilă trebuie să scrie o declarație corespunzătoare, indicând suma, termenul de utilizare a banilor și a informațiilor cu privire la scopul emiterii acestora.

Aplicația este compilată în formă liberă, deoarece nu există forme speciale pentru a obține conturi. O aplicație exemplară va fi solicitată de un contabil.

Total momente

Procedura de menținere a tranzacțiilor în numerar nu este o sumă stabilită specifică care să fie autorizată să fie emisă. Dimensiunea cheltuielilor economice Organizația determină independent în funcție de tipul scopului lor.

Același lucru este valabil și pentru condițiile de utilizare a fondurilor: Contabilitatea le stabilește în conformitate cu ordinul șefului organizației. În același timp, dacă afirmă că fondurile sunt emise, de exemplu, timp de șase luni, angajatul nu este obligat să le returneze înainte sau să facă un raport lunar de cheltuieli.

Excepția este o inițiativă personală, în alte cazuri nimeni nu are dreptul de a forța o persoană raportată să elaboreze raportul în avans Înainte de expirarea utilizării banilor.

Fondurile responsabile de numerar emise de angajați să plătească pentru nevoile economice, rambursarea cheltuielilor de cumpărare a benzinei sau plata călătoriei în transport publicse eliberează unui anumit cerc de persoane. Lista datelor angajaților este determinată de șeful organizației și este, de asemenea, aprobat.

Numerar în raport cu raportul în scopuri de călătorie se eliberează în cadrul sumei stabilite Întreprinderea de beton. Determină valoarea managementului organizației. Dacă este necesar, poate fi lărgit.

Baza de eliberare a călătoriei este ordinea capului în direcția angajatului la birou.

Dacă într-o declarație de a emite un angajat al unei organizații nu va indica perioada pentru care primește bani, costul cheltuielilor va trebui să furnizeze în termen de trei zile lucrătoare de la primirea lor.

Ordine și documente

Baza procedurii de emitere a fondurilor responsabile este de a elabora o ordonanță a managementului mai mare. Numai la baza sa, contabilitatea organizației are dreptul de a renunța din contul principal al întreprinderii o sumă negociabilă pentru costurile de producție. Formularul de comandă poate fi descărcat pe Internet sau îl poate face în formă gratuită, un exemplu de care, de asemenea, cu ușurință pentru a găsi pe Internet.

Ordinul trebuie să conțină astfel de informații:

• o listă de persoane care consideră emiterea de contabili;
• posturi de personal;
• sumele considerate a fi emise în cadrul raportului;
• utilizarea fondurilor;
• data depunerii raportării în avans.

Toți angajații care cred că emiterea de bani pentru un alt raport ar trebui să fie obligatoriu Pentru a vă familiariza cu comanda și puneți-vă semnăturile, confirmând astfel faptul că au citit ordinea și sunt de acord să primească fonduri.

De asemenea, cu aceste persoane, este necesar să se încheie un acord de răspundere materială și numai după aceea că pot fi trimise la casierie pentru a primi numerar.

Ce documente sunt necesare pentru înregistrarea ratelor?

Legislația Federației Ruse cu privire la desfășurarea înregistrărilor în numerar se stabilește o listă a documentelor necesare pentru furnizarea de bani la emiterea în cadrul raportului:

• , care conține motivul emiterii de fonduri, precum și datele privind inițiatorul emiterii și destinatarului (nota nu este necesară dacă inițiatorul este directorul întreprinderii);
• care reprezintă și asigură capul;

În cazul în care fondurile sunt retrase din conturile contabile ale organizației legate de ordinele de muncă, atunci unul dintre următoarele documente poate fi necesar să primească numerar:

• certificat de călătorie;
• cartea înregistrării ofițerilor de călătorie;
• sarcină de lucru;
• procura de plată pentru plata cheltuielilor în numele companiei;
• cartea contabilă a puterilor existente.

De ce obiectivele de bază

Plățile de substrat sunt fabricate pentru a plăti costul necesar funcționării normale a întreprinderii. Aceste fonduri sunt emise atât angajaților companiei, cât și contractorilor furnizate organizațiilor serviciilor lor.

Legislația stabilește o listă de costuri de bază pe care compania le are dreptul de a compensa banii responsabili.

Astfel, numirea plății poate fi după cum urmează:

• plata călătoriilor de birou (călătorie de afaceri);
• angajat de locuințe în detrimentul firmei;
• pentru achiziționarea valorilor mărfurilor;
• cheltuielile executive;
• plata lucrărilor și serviciilor efectuate pentru organizație;
• achiziționarea de papetărie și accesorii de uz casnic pentru birourile companiei etc.

Este interzisă implicarea fondurilor responsabile în procesul principal. cifra de afaceri monetară Organizații: efectuează calcule majore între întreprinderi și antreprenori privați. Limită maximăAcest director are dreptul de a scrie un raport pentru operațiunile legate de creșterea activelor fixe, nu depășește 100 de mii de ruble.

Termenele limită

Starea obligatorie a plăților contabile - prezentarea raportului contabil cu privire la cost. Acesta trebuie depus după expirarea mijloacelor, și anume la trei zile după încheierea acestuia.

Emiterea de bani în cont este efectuată pentru momentul în care compania va indica. Fiecare întreprindere determină independent nu numai suma, ci și durata utilizării banilor în raport cu raportul.

Faptul este că legea nu prevede perioada specifică de returnare a datelor. Organizațiile le pot da, de exemplu, atât timp de trei zile, cât și șase luni. Pentru fiecare angajat, directorul în sine stabilește momentul examinării.

Bani în cadrul raportului Compania are dreptul de a emite atât angajați, constând în personalul și organizațiile contractante. Cu toate acestea, cu acesta din urmă, pot exista probleme asociate cu depunerea unui raport în avans.

Faptul este că există adesea cazuri de angajare a contractorilor neloiale care știu că nu vor fi listate în companie și nu pot fi ținute cu ele, pur și simplu nu îndeplinesc obligații de a prezenta un raport privind costurile, motiv pentru care apar problemele contabilitatea companiei.

Ce trebuie să faceți în acest caz? Pentru a emite fonduri în timpul activității unei întreprinderi care nu sunt constând în stat, urmează numai după ce contractantul semnează răspunderea pe suport de hârtie față de companie. De asemenea, conducerea organizației în scopul reasigurării are dreptul să facă unele modificări ale contractului, de exemplu, pentru a indica faptul că, cu întârzierea depunerii unui raport, suma eliberată contractantului va acumula 1% pentru fiecare zi restante .

În plus, emiterea de fonduri în raport, este necesar să se organizeze următoarele reguli:

• la transferarea banilor pe cardul bancar, contabilul trebuie să precizeze numirea plății, ca responsabilă;
• cererea de fonduri ar trebui să conțină informații privind forma emiterii: numerar sau non-numerar;
• să instruiască un angajat cu privire la faptul că fondurile primite de acestea nu pot fi transferate altor angajați, altfel atunci când verifică, nu pentru a evita dificultățile;
• nu scrieți bani fără pre-trasare persoană responsabilă În caz contrar, compania va amenința o amendă de 50 de mii de ruble;
• banii cheltuiți în moneda strainaCând este raportat ar trebui să fie tradus în ruble.

În acest din urmă caz, un angajat pentru un număr mai precis de cost trebuie să aibă un document care să confirme cursul de schimb, conform căruia schimbul. Dacă nu există un astfel de document, atunci contabilizarea convertește moneda în ruble la rata actuală a băncii centrale a Federației Ruse.

Nuanțele procedurii

Puteți emite noi bani responsabili numai după raportul Advance al unui angajat pentru fondurile primite anterior pentru cheltuieli. Dacă angajatul a deblocat datoriile pe acest fapt, atunci scrieți bani, compania va sparge disciplina de numerar, care se pedepsește cu amendă.

În ceea ce privește prezentarea raportului, se desfășoară în scris. Legislația prevede o formă specială a unui formular care trebuie completat, precum și o listă documente obligatoriinecesare pentru a se prezenta pentru a dovedi acest lucru costurile.

Raportul în avans este predat angajatului timp de trei zile de la data încheierii unei călătorii de afaceri sau a perioadei specificate în cererea de emitere.

Ce trebuie să vă amintiți

Solicitați un raport al angajatului pentru costurile fondurilor primite, numai dacă a primit bani pentru cheltuieli în avans. Dacă a petrecut bani personali, pe care compania le-a rambursat, emiterea de institute, atunci raportul în avans nu ar trebui depus. În acest caz, este suficient înainte de a emite bani pentru a lua o declarație de la angajat pentru a compensa cheltuielile în interesul întreprinderii și documentelor care le confirmă: încasări, verificări, cheltuieli, etc.

În cazul în care un angajat nu prezintă documentele relevante, atunci atunci când verificați conturile vor fi percepute de autoritățile fiscale, ca venit și acumularea NDFL.

În ceea ce privește întoarcerea fondurilor rămase, atunci returnarea angajatului acestora are dreptul la orice mod convenabil pentru aceasta:

• numerar în numerar;
• pe contul companiei.

Cu toate acestea, în acest caz, poate exista o problemă cu banca în sine. Deci, unele instituții financiare refuză să accepte numerar în cazul în care societatea le-a emis în formă electronică.

Pentru a evita această problemă, listarea fondurilor prin intermediul băncii, nu trebuie să menționați că aceasta se intoarce. Cel mai bine indică bani ca și alte sosiri sau anularea hotărâre judecătorească, Returnați echilibrul instrumentelor angajatului și returnați datoria returnată din salarii.

Momente controversate și verificați

Adesea, la primirea și emiterea mijloacelor ulterioare, apar puncte de problemă, pentru a rezolva această nevoie imediat și în loc. Adesea, contabilii neexperimentați își amână decizia de mai târziu și de a descărca nevoia de suma necesară care se încheie cu amenzi sau concedieri.

Tabelul de mai jos prezintă exemple de momente controversate care apar destul de des:

Bani de la casier

Pentru ca Compania să facă emiterea de numerar în cadrul raportului, trebuie să aibă un casier. Din acest motiv, banii responsabili pot fi obținuți exclusiv prin casierul organizației de tranzacționare, care este special pentru astfel de scopuri.

Orice sume emise de casierie sunt un salariu sau fonduri pentru cheltuielile întreprinderii, evidențiază angajații pe baza mandat de consumÎn care se înregistrează următoarele informații:

• datele angajaților care au primit bani;
• cantitate;
• motiv special;
• număr de ordine;
• termeni de folosire;
• data emiterii.

Valoarea contabilității este determinată de directorul companiei și elimină, de asemenea, suma dorită din contul echivalent al întreprinderii. Dacă nu există prea mulți bani, ele pot fi luate din soldul de numerar situat la checkout la momentul recursului angajatului.

Schema pentru director

Emiterea contabililor pentru șeful societății se desfășoară în același mod ca și în cazul altor angajați. Nu există caracteristici și privilegii în obținerea banilor consumabili în cadrul dreptului de raportare a directorilor, deoarece aceștia sunt aceiași angajați ai companiei, ca toți ceilalți.

Procedura de înregistrare, ca și în cazurile generale, începe cu compilarea ordinului și scrierea cererii. Singura diferență este că, în declarație, nu este necesar să scrieți "regizorul LLC ...", este suficient să specificați numele companiei și să asigurați un document prin semnarea și imprimarea.

Dacă auditul fiscal Se dovedește emiterea directorului contabililor, dar nu va fi descoperită de declarații, firma se confruntă cu amendă de 50 mii pentru încălcarea legislației privind tranzacțiile în numerar.

Algoritm.

Pentru a acumula fondurile din legislație, a fost stabilită o anumită ordine formată din mai multe etape:

• verificarea datoriilor pentru sumele emise anterior;
• făcând o declarație;
• Înregistrarea ordinului de cheltuieli;
• comenzi de cablare la checkout;
• box-office.

Declarația este scrisă în formă gratuită adresată șefului întreprinderii și personal angajat care va fi distins prin bani. Indică în mod necesar cantitatea de numerar și durata de utilizare.

Ordinul de cheltuieli este emis de contabilul șef, casierul sau societatea de administrare. Se semnează ca contabil sau director, în funcție de care dintre ele este la locul de muncă.

Înainte de emiterea de fonduri, casierul este obligat să verifice consumatorul rezultat și, de asemenea, să se asigure personalitatea persoanei contabile prin solicitarea unui pașaport sau alt document.

După înregistrarea cărții de numerar cu privire la comanda primită și emisă la raport. Responsabil pentru acest proces este un contabil sau contabil șefDacă sunt absenți la locul de muncă, directorul contribuie.

Reflecție în contabilitate

Firma de cheltuieli în numerar se reflectă în raportul contabil. În plus, fiecare operație financiară are propriul codare instalat Codul fiscal Rf.

Deci, dacă contabilii au fost eliberați pentru papetărie sau cheltuieli de uz casnic sau pentru plată lucrări de reparații Pentru întreprindere, apoi în raportul de contabilitate fiscală această operație Acesta este realizat de 44-FZ - Legea federalălegate de sfera vânzărilor, serviciilor și de lucru pentru a asigura nevoile municipale și de stat.

Contabilitatea contabilă pentru emiterea de bani în raport se face în ziua debitare a fondurilor din contul total al companiei. În cazul în care raportul fiscal nu specifică fondurile fondurilor ca fiind responsabile, atunci FTS o va lua pentru încălcare. În plus, o taxă fiscală va fi confiscată pentru obținerea acestor bani de la persoana raportoare.

Toate rapoartele contabile ale întreprinderii sunt efectuate în program 1C, fondurile responsabile nu sunt o excepție. În caz de întoarcere, echilibrul banilor sau raportul cheltuit cu privire la limitele de timp, suma lipsă se reflectă atât pe împrumut - calculul cu persoanele responsabile, cât și de debitul este lipsa și pierderea.

În viitor, sumele lipsă sunt scrise și au intrat într-un program ca plată pentru personal sau calcule pentru alții. consumabile. Avansul scump în sine se desfășoară din contul de salarizare, care este, de asemenea, supus cablului contabil.

Pe forumul nostru, problemele legate de emiterea de numerar în cadrul raportului apar pe forumul nostru. Pentru a ajuta la contabilii novice, am decis să facem un algoritm care să elibereze numerar în raport, precum și să vorbim despre cum să acționăm în situații ambigue rezultate din lucrarea cu "sub-maniers".

Algoritmul pentru emiterea de numerar

Eliberarea numerarului angajatului în raport poate solicita, de exemplu, pentru a:

• achiziționarea de valori de mărfuri și materiale;
• cheltuieli pe o călătorie de afaceri;
• așezări în cadrul contractelor încheiate în numele organizației.

Documentul principal care stabilește regulile de emitere a fondurilor pentru raport - aceasta este indicarea Băncii Rusiei de la 11.03.14 nr. 3210-in "privind procedura de menținere a tranzacțiilor în numerar cu persoane juridice și o procedură simplificată de desfășurare a numerarului Tranzacții cu antreprenori individuali și entități de afaceri mici "(denumit în continuare). Pentru a emite bani în raport în cazul general, vă recomandăm să respectați următorul algoritm:

Pasul 1: Verificați datoria

Specificați dacă datoria nu este listată în raportul primit anterior prin bani. Dacă pentru sumele anterioare, angajatul nu a fost raportat, atunci este imposibil să se emită o nouă sumă.

Pasul 2: Obțineți o declarație

Angajatul trebuie să depună o cerere de eliberare a fondurilor pentru raport. Forma unificată Nu există declarații, deci se poate aplica o formă arbitrară. Declarațiile de text trebuie reflectate:
- cantitatea de numerar;
- Durata emiterii.
Capul trebuie să convină asupra emiterii de bani și a pus semnarea și data declarației (punctul 6.3 din instrucțiuni). Fără o cerere, este imposibil să se emită numerar în cadrul raportului (cu excepția cazurilor în care este instituit un card bancar corporativ pentru calcule).

Pasul 3: Abonați Casierul

După primirea cererii, consultați Ordinul de cheltuieli. Aprobat prin Decretul Comitetului de Statistică de Stat din Federația Rusă de 18.08.98 nr. 88.
Ordinul de numerar poate aranja (punctul 4.2 al paragrafului 4 din instrucțiuni):
- Contabil șef;
- contabil sau alt funcționar (inclusiv casier) definit în document de reglementare., sau ofițerul oficial, individualcu care se încheie un contract de furnizare a serviciilor contabile;
- șeful (în absența contabilului șef și contabil).
Ordinul de numerar trebuie să fie semnat de contabilul principal sau de contabil. În cazul absenței lor, liderul (paragraful 4.3 al paragrafului 4 din instrucțiuni).

Pasul 4: Treceți comanda la casier

Casierul verifică ordinea primită. Dacă nu există erori, atunci după prezentarea unui pașaport sau a unui alt document care atestă persoana, angajatul este eliberat numerar (paragraful 6.1 din paragraful 6 din instrucțiuni). Ordinea de numerar este semnată de către destinatar și de casier.

Pasul 5: Verificați cartea de numerar

La ordinea decorată, casierul trebuie să înregistreze în caracterul de numerar.. În același timp, înregistrările din Cartea de numerar sunt obligatorii cu datele documentelor de numerar de către contabilul-șef sau contabil (cu absența lor - de către cap) și sunt semnate de persoana care a efectuat reconcilierea specificată (punctul 4.6 din paragraful Punctul 4 din instrucțiuni).

Dacă nu există casier în companie (angajat, ale cărui îndatoriri oficiale includ efectuarea tranzacțiilor în numerar), apoi semnați un ordin de numerar și emiteți lider în numerar (punctul 4 din instrucțiuni).

Raportul în avans

Angajatul care a primit bani trebuie să raporteze asupra lor, adică să-și imagineze un raport în avans. Raportul ar trebui depus în termen de trei zile lucrătoare din ziua următoare (punctul 6.3 din paragraful 6 din Instrucțiunile, punctul 26 din "Dispoziții privind comandanții", aprobat. Decretul Guvernului Federației Ruse din 10/13/08 nr. 749 ):

Expirarea termenului pentru care a fost emis banii;
- întoarcerea de la o călătorie de afaceri;
- Accesul la locul de muncă (de exemplu, după vacanță sau boală, dacă termenul de emitere a banilor a lovit această perioadă).

Raportul ar trebui să fie atașat documente care confirmă costurile (de exemplu, controalele de mărfuri și numerar).
Raportul în avans este prezentat contabilului sau contabilului șef și cu absența lor - la cap.
Persoana care este prezentată este un raport în avans, verifică cheltuielile țintă ale fondurilor, disponibilitatea documentelor justificative, corectitudinea designului și a sumelor de numărare. După aceasta, raportul Advance este aprobat de către cap. Termenul limită în care acest raport este verificat, aprobarea și calculul final este stabilit de către cap (punctul 6.3 din paragraful 6 din Instrucțiuni). După aprobarea raportului Advance, se fac sumele monetare responsabile. Cu toate acestea, se întâmplă că lucrătorul a cheltuit mai puțin sau mai multe fonduri decât primite în cadrul raportului. Cum să fii în aceste cazuri?

Cheltuit mai puțin

Pentru a accepta banii rămași, contabilul șef ar trebui să fie emis și să semneze primirea ordinului de numerar, în care, în special, reflectă suma banilor returnați.

Petrecut mai mult.

După aprobarea raportului Advance, șeful general al organizației ar trebui să fie returnat angajatului la ordinul de cheltuieli, ale cărui detalii sunt încheiate într-un raport în avans.

Dacă banii nu sunt returnați

În cazul în care raportul în avans nu este aprobat sau soldul nu este returnat, atunci banii pot fi deținuți din salariu (articolul 137 din Codul Muncii al Federației Ruse). Aceasta urmează:

• pentru a obține consimțământul angajatului de a organiza suma relevantă (dacă angajatul nu este de acord să dețină, puteți recupera banii prin instanță);
• În cursul lunii de la data expirării perioadei stabilite pentru a returna fondurile responsabile, pentru a publica ordinea liderului organizației deținere (dacă pierdeți termenul, atunci va trebui să colectați bani în instanță);
• familiarizați cu ordinul angajatului (litera Rostrud din 09.08.07 nr. 3044-6-0).

Situații ambigue

Cerințele pentru emiterea de bani în raport se schimbă în mod constant. Pentru a preveni greșelile în lucrare, astăzi este necesar să se urmărească indicarea Băncii Rusiei din 11 martie 2014. Cu toate acestea, principalele greșeli nu sunt comise din cauza ignorarii noii legislații. Motivul acestora este mai degrabă obiceiul de a efectua în mod incorect una sau altă operațiune în timpul proiectării fondurilor. Aici vom vorbi despre ei în acest articol.

Numărul de eroare 1. Fără aplicații

Fondurile sunt emise în cadrul raportului fără a primi o cerere în numele banilor. De exemplu, companiile trebuie să facă urgent copii ale documentelor pentru a avea timp, un contabil pur și simplu emite fonduri fără a necesita o declarație adecvată din partea unui angajat. Ulterior, nimeni nu-și amintește și o astfel de lucrare. Cu toate acestea, lipsa unei cereri este o eroare. Conform clauzei 6.3. Indicații nr. 3210-a pentru emiterea de numerar în cadrul raportului privind costurile asociate cu punerea în aplicare a activităților, trebuie să se elibereze un ordin de numerar consumabil în formularul 0310002. Această lucrare ar trebui să fie pregătită pe o declarație scrisă a persoanei responsabile, compilate într-o formă arbitrară și conține o intrare pe suma numerarului și pe perioada la care sunt emise, semnătura capului și data.

Numărul de eroare 2. Banii necheltuiți

Numerarul emis în cadrul raportului și nu a fost cheltuit, ar trebui returnat casierul întreprinderii pentru o perioadă de trei zile. Eroarea va fi dacă angajatul nu face acest lucru. Precum și dacă mijloacele pe care le returnează mult mai târziu sau cheltuielile nu vor fi confirmate documente primare.

În sensul punctului 6.3 din Instrucțiunile nr. 3210, persoana responsabilă este obligată sau să prezinte un raport în avans sau să returneze numerarul.

Directorul a luat bani de la biroul de numerar al companiei, dar în aceeași zi le-au întors. A doua zi, capul a luat încă 144.000 de ruble. Ca urmare, inspecția a atras o companie în justiție în temeiul articolului 15.1 din Codul administrativ al Federației Ruse. Și arbitrii au fost de acord cu ea ...

Pentru a evita greșelile, este recomandabil să se familiarizeze angajatul în prealabil cu nevoia de a returna fondurile. Acest lucru se poate face dacă îl dați să citiți documente interne Companiile care stabilesc responsabilitatea returnării banilor emise în cadrul raportului sau pentru a înregistra sarcinile relevante în contractul de muncă. O altă cale de ieșire din situație este pregătirea avansului de la cuplu.

În cazul în care, în perioada prescrisă, angajatul nu a returnat suma responsabilă nepenstă, atunci angajatorul trebuie să ia măsuri pentru a se recupera. În aceste scopuri, în conformitate cu aceasta, are dreptul să păstreze plata irevocabilă în avans din salariu, luând în considerare limitele de 20% prevăzute, fiecare plată a câștigurilor salariale. O astfel de decizie se face nu mai târziu de o lună de la data limită stabilită pentru a reveni la un avans și, cu condiția ca salariatul să nu conteste motivele și valoarea de reținere (scrisoarea din Rostrud din data de 09.08.2007 nr. 3044- 6-0).

Numărul de eroare 3. A fost emis anterior

Companiile și antreprenorii individuali pot emite numerar numai de acei persoane care au raportat fonduri emise anterior. Dacă angajatul nu a făcut, ar fi o greșeală să-i dea un nou "lot" de bani.

Conform clauzei 6.3 din Instrucțiunile nr. 3210, persoana responsabilă este obligată la timp să nu depășească trei zile lucrătoare de la data expirării perioadei pe care emiterea de numerar sau de la data angajării, să prezinte contabilul șef sau contabil ( În absența lor - către manager) un raport în avans cu documentele de confirmare anexate.

În consecință, înainte de a emite fonduri la raport, este necesar să se verifice dacă salariatul a raportat pentru sumele anterioare, a returnat fondurile nereușite.

Această eroare duce adesea la dispute judecătorești. De exemplu, o rezoluție a Curții de Apel al IX-lea din data de 25 februarie 2014 nr. A40-144835/13 nr. A40-144835/13 poate fi dată.

Cu toate acestea, calculele prin hărți corporative Nu egale cu așezările de numerar, ci sunt recunoscute de non-numerar, prin urmare regula de mai sus nu se aplică (Rezoluția Curții de Apel Al nouălea de Apel nr. 09AP-10884/2013).

Numărul de eroare 4. Nu există un raport în avans

În unele cazuri, raportul în avans confirmat de cheltuielile de fonduri poate fi pur și simplu absent în companie, de exemplu, el a fost pierdut. O altă eroare este completare incorectă Acest document, de exemplu, la astfel de inexactități poate fi atribuit: lipsa de numire a unui avans; Detalii obligatorii ale raportului; discrepanța dintre sumele fondurilor emise și efectiv cheltuite, care sunt confirmate de documentele primare; Lipsa semnăturilor persoanei și contabilului responsabil.

1. titlul documentului;
2. data compilației sale;
3. numele companiei care a compilat un document;
4. conținutul faptului de viață economică;
5. amploarea măsurării naturale și (sau) monetare care indică unități de măsură;
6. poziția unui angajat care a comis o afacere, o operațiune și responsabilă de proiectarea sa;
7. semnături.

Lipsa unui raport în avans sau a unei umpleri necorespunzătoare este o încălcare foarte frecventă. Pentru a evita această eroare, este necesar să verificați disponibilitatea raportului, precum și conținutul său. Pentru ca verificarea documentelor să fie efectuate în mod continuu, este recomandabil să se numească o persoană responsabilă de auditul documentului. Acestea pot avea un contabil sau un specialist al serviciului de audit intern. Responsabilitățile relevante trebuie să fie prescrise cu un angajat.

Numărul de eroare 5. Limita încălcată

Valoarea maximă a calculelor în numerar în cadrul unui contract între entități juridice, precum și între întreprinderi și antreprenori individuali, este de 100.000 de ruble (indicarea Băncii Rusiei din 107.10.2013 nr. 3073 - de la "implementarea bani gheata"). O astfel de restricție este, de asemenea, aplicată dacă persoana responsabilă a contabilului contribuie cu numerar la biroul de numerar al furnizorului.

Cu toate acestea, cheltuielile pentru emiterea de către un angajat de bani în raport se efectuează fără a lua în considerare dimensiunea maximă de calcul.

Absența comenzii este o eroare. Pentru a evita acest lucru, trebuie să reglementați emiterea și proiectarea politicilor contabile. În plus, în contractul de muncă cu un contabil, este necesar să se înregistreze responsabilități clare pentru emiterea de comenzi la elaborarea de fonduri pentru raport ...

Reamintim că restricția a fost operată anterior la emiterea de fonduri pentru raport (indicarea nr. 1843-a). Și o astfel de eroare poate fi detectată de către auditori pentru perioadele anterioareCa parte a verificării timp de trei ani. Deci, în timp ce se relaxează mai devreme.

Dacă este posibil, efectuați calcule prin metoda non-numerar. Calculele "în viață" sunt recomandate numai în cazul nevoilor extreme, de exemplu, companiile aveau nevoie de stilouri sau hârtie de imprimantă.

Numărul de eroare 6. Nu există documente primare

Orice fapt al activității economice a companiei trebuie confirmat de lucrări primare. Cu toate acestea, adesea firmele astfel de documente uită.

Articolul 9 din Legea "privind contabilitatea" consacră că primar document de contabilitate. Trebuie să fie compilate la efectuarea faptului de viață economică și dacă nu pare posibil - imediat după încheierea sa. Fondurile de cheltuieli trebuie confirmate documentate. De exemplu, verificați, primirea, actul de acceptare și transfer, factură, feroviar și avioane, comenzi de plată.

În absența documentelor primare, acesta va fi imposibil să se confirme că fondurile sunt cheltuite cu precizie pe aceste obiective care sunt indicate de salariat în raportul Advance. Aceasta va acorda cu siguranță atenție oficialilor în timpul revizuirii.

Numărul de eroare 7. Numai un cec

La plata pentru bunuri (lucrări, servicii) în numerar pentru dovezi documentare de cheltuieli, împreună cu verificarea numerarului Sunt necesare alte documente primare, mărturisind relația dintre costurile suportate ale întreprinderilor care vizează primirea veniturilor. Astfel de clarificări sunt prezentate în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 25 iunie 2013, EF-4-3 / [E-mail protejat]

Prin urmare, persoana responsabilă nu este suficientă pentru a lua doar un control pentru a confirma că cheltuielile au fost efectuate asupra obiectivelor corporative.

Pentru a evita situațiile controversate, este necesar să se înregistreze în actul local, care documentele sunt confirmate prin costuri, precum și instruirea angajaților, care trebuie să colecteze.

Numărul de eroare 8. Nu există niciun ordin de numerar

Luând o cerere cu o persoană responsabilă de emiterea de fonduri pentru un raport, un contabil poate uita să scrie o comandă de numerar. Cu toate acestea, forma unui astfel de document este chiar aprobată documentată. Conform clauzei 6.4 din indicația lui 3210-a, emiterea de la Oficiul unei entități juridice diviziunea separată Numerarul necesar pentru tranzacțiile în numerar se efectuează în modul prevăzut de entitatea juridică, în conformitate cu ordinul de numerar consumabil 0310002.

Astfel, lipsa unei comenzi este o eroare. Pentru ao menține, este necesar să se reglementeze în politicile contabile emiterea și proiectarea acestui document. În plus, în contractul de muncă cu un contabil, este necesar să se înregistreze responsabilități clare pentru emiterea de comenzi atunci când fac fonduri pentru raport.

Numărul de eroare 9. Acoperirea NDFL

Dacă lucrătorul nu a returnat banii, aceste fonduri sunt tratate ca beneficiu. Cu toate acestea, poate exista o situație în care angajatul nu a returna numerarul ca urmare a uitării. Sau, de exemplu, a cheltuit cu adevărat bani, dar nu a raportat asupra lor, când a plecat pentru o călătorie de afaceri.

Ministerul Finanțelor consideră că beneficiul impozabil poate apărea în legătură cu iertarea datoriei. Într-una din scrisorile sale, specialiștii departamentului au indicat că angajatul va primi dreptul de a dispune de datoria la fonduri și va avea un venit impozabil (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 24 septembrie 2009 nr. 03-03-06 / 1/610).

Valoarea limitată de calcule în numerar în cadrul unui contract între entități juridice, precum și între întreprinderi și antreprenori individuali, este de 100.000 de ruble ...

Cu toate acestea, instanțele sunt de acord cu o poziție similară. Arbitrii cred că, atâta timp cât există o posibilitate ca angajatul să raporteze, există posibilitatea de a ține sume neutilizate (deoarece nu a expirat de limitare), fondurile eliberate nu ar trebui să fie recunoscute ca beneficiu economic al angajatului (Decretul FAS al raionului Volga din data de 04/01/2013 nr. A55-15647 / 2012).

Adesea, cetățenii se confruntă cu conceptul de "emiterea de bani în raport".

Nu fiecare știe ce este și cum este determinată.

Pentru a vă familiariza cu procedura de emitere a banilor în raport cu costurile, fiecare contabil și alți indivizi.

Ce înseamnă să emită bani în raport, ce nevoie poate fi în acest sens

Zilele de răspundere sunt resurse financiarea emis un angajat pentru cheltuielile care vizează organizarea sau antreprenorul.

Acestea pot fi costuri economice și de călătorie.

Emiterea de bani în raport se efectuează prin pregătirea cheltuielilor ordine de numerar .

Acest lucru se face pe baza declaratie scrisa(Fig. Dreapta), creat în formă arbitrară de către o persoană responsabilă.

Angajatorii trebuie să fie amintiți că este interzisă producerea procedurii luate în considerare în cazul în care angajatul nu a furnizat obligații convenite anterior de a efectua operațiuni.

Este demn de remarcat faptul că declarațiile angajaților și cap sunt compilate folosind forme diferite.

Ceea ce este reglementat de emiterea, termenul limită și suma

Numerarul poate fi emis în cadrul raportului angajaților în următoarele scopuri:

• achiziționarea valorilor mărfurilor;
• cheltuieli în perioada de ședere într-o călătorie de afaceri;
• punerea în aplicare a așezărilor în temeiul contractelor încheiate în numele întreprinderii.

De bază Un document care reglementează emiterea de bani în raport și stabilește normele de desfășurare a acestei proceduri, aceasta este indicarea Băncii Rusiei, ceea ce indică procedura de punere în aplicare a tranzacțiilor în numerar ale Jur. Persoane.

De asemenea, această procedură se extinde la antreprenorii privați. În conformitate cu această indicație, antreprenorii trebuie să adere la următoarele procedura de procedură:

1. verificarea existenței datoriei de la angajat;
2. obținerea unei declarații;
3. înregistrarea ordinului de numerar al cheltuielilor;
4. transferul de mandat la casierie;
5. box-office.

În cazul în care organizația nu are angajat responsabil de efectuarea de tranzacții de numerar, această procedură ar trebui să fie angajată direct cap.

Șeful organizației sau antreprenor individual Independent decide asupra calendarului și a valorii fondurilor emise în raport.

Această parte a punerii în aplicare a procedurii limitat legislația rusă. Valoarea mijloacelor emise nu ar trebui să depășească 100 mii de ruble.

De asemenea, ar trebui să se țină seama de faptul că calendarul și suma ar trebui să fie prescrise în declarația persoanei responsabile și sunt confirmate de semnarea capului.

Numerarul trebuie să fie cheltuit în timpul stabilit Râsete sau se intoarce Întreprindere în interiorul trei zile Prin expirarea sa.

În cazul în care termenele nu sunt stabilite, procedura trebuie efectuată în termen de trei zile de la primirea de bani în cadrul raportului.

Ce documente sunt necesare

Primirea de bani în raport de către un angajat se efectuează prin trimiterea acesteia la declarația corespunzătoare adresată șefului.

Lege nu este instalat formă specială Declarații, deci este creat în formă arbitrară.

În obligatoriu în text, trebuie să reflectați următoarele informații:

• suma în numerar;
• termen limită pentru bani;
• data cererii;
• semnătura capului sau a altor persoane autorizate.

În conformitate cu paragraful 6.3 Indicații ale Băncii Rusiei Capul trebuie să coordoneze condițiile de emitere a numerarului angajaților și să-și confirme consimțământul la semnătură.

Este interzisă emiterea de bani angajaților organizației fără o declarație adecvată. O excepție de la regulă este situațiile în care compania are un card bancar corporativ.

După semnarea cererii, supraveghetorul va trebui să emită o comandă de numerar consumabilă. Rezoluția Comitetului de Statistică de Stat din Federația Rusă de 18.08.98 nr. 88 este stabilită Forma comenzii CO-2.

În conformitate cu punctul 4.2 al paragrafului 4 al instrucțiunilor, este disponibilă verificarea ordinului de numerar:

• organizarea contabilului-șef;
• alte oficialiiavând autoritatea de a efectua o astfel de procedură, care este indicată în documentele administrative;
• persoanele care, sub contractul cu întreprinderea furnizează servicii de contabilitate;
• lider, dacă alte persoane autorizate sunt absente.

În conformitate cu punctul 4.3 al paragrafului 4 al Instrucțiunilor Băncii Rusiei, ordinul de numerar trebuie semnat de unul dintre cele de mai sus.

Procedura de emitere a banilor și rapoartelor

Casierul întreprinderii ar trebui să producă verifica Comenzi primite. În absența erorilor, angajatul este emis o sumă stabilită de fonduri după prezentarea acesteia unei persoane care atestă persoana.

Procedura este completată de semnarea ordinului de numerar de către casier și angajați.

Casierul trebuie, de asemenea, să înregistreze caracterul de numerar. Conform mandatului decorat anterior. În conformitate cu paragraful 4.6 p. 4 Instrucțiuni, Este necesar să se verifice documentele.

O persoană care deține această procedură trebuie să pună o semnătură ca confirmare a fiabilității datelor.

Pentru absența casierului În cadrul organizației, îndatoririle sale au dreptul să execute capul.

Angajatul care a primit fonduri în cadrul raportului se angajează să prezinte un raport în avans. Trebuie să fie compilate în termen de trei zile de la:

• expirarea specificată în aplicație;
• reveniți de la o călătorie de afaceri;
• dacă nu a fost posibil să o transmiteți în timp util ca urmare a unei boli sau a unei vacanțe, atunci după ce ați lucrat.

LA Raport Un angajat trebuie să atașeze documente care indică caracteristică Cheltuielile de finanțare. Ele pot fi, de exemplu, controale de numerar comercial.

Să prezinte un raport angajaților autorizați ai organizației sau directorului său.

Persoana care a primit un raport din partea angajatului trebuie să verifice cheltuielile țintă ale fondurilor, prezența și corectitudinea întocmirii documentelor, respectarea sumelor de distribuție și numărare.

Apoi, raportul Advance ar trebui aprobat de către cap.

La sfârșitul procedurii efectuate achita Sume contabile de bani.

Nuanțe în cazul directorului emitent

După modificarea regulilor de primire a banilor în raport, procedura a fost simplificată în mod semnificativ. Cu toate acestea, directorul întreprinderii ar trebui, de asemenea, să facă o declarație dacă este necesar pentru a îndeplini operațiunile economice și alte operațiuni.

Acest lucru se explică prin faptul că societatea are un contract de muncă similar atât cu capul, cât și cu lucrătorii.

Cererea în numele directorului are unele diferențeCu toate acestea, este de asemenea întocmită în formă arbitrară. În ea, capul se referă direct la companie.

În unele cazuri, directorul nu indică scopul raportului în cadrul raportului, dar acest lucru nu ar trebui făcut pentru a evita problemele. De asemenea, trebuie să specificați timpul și suma de bani.

Formulările sunt diferite de aplicație standard: Se pare că capul aprobă emiterea de fonduri pentru el însuși. La sfârșitul regizorului pune data și semnătura care vor fi rezolvate.

Erori comune în procedură

În procesul de emitere a fondurilor pentru un raport, sunt adesea permise erori grave. Cele mai frecvente dintre ele:

• Lipsa de aplicare. Acest lucru duce la situații de conflict, deoarece primirea și cheltuielile nu sunt evidențiate.
• Disponibilitate nespecificat Fonduri. Banii care nu au fost cheltuiți ar trebui să se întoarcă la întreprindere în timp util.
• Disponibilitatea datoriilor de la un angajat pentru tranzacțiile anterioare. Așa cum am menționat mai devreme, emiterea de bani angajatului înainte de a îndeplini obligațiile prevăzute înainte, interzise.
• Nici un raport în avans. Aceasta duce la litigii, deoarece este imposibil să se dovedească faptul că cheltuielile de fonduri sau returnări. Destul de des acest document este pur și simplu pierdut.
• Inconfigurarea procedurii și limita maximă. Pentru a evita această eroare, este necesar să se înregistreze clar toți termenii în politica contabilă a organizației.
• Nu există documente primare. Activitățile întreprinderii de orice tip ar trebui confirmate de documentele primare relevante. Dacă lipsesc, este imposibil să se dovedească oportunitatea cheltuielilor de bani.
• Prezența unei verificări ca document de confirmare. Angajatul trebuie să aibă documente care să indice disponibilitatea legăturii dintre bunurile și serviciile achiziționate și nevoile companiei în aceste tranzacții.
• Lipsa ordinului de numerar. Acesta ar trebui să fie eliberat de un contabil, care necesită o indicație adecvată în contractul de muncă încheiat între el și organizație.
• Acumulată NDFL. Suma banilor NDFL va fi impozitat în cazul în care angajatul nu la returnat, în consecință, primind beneficii din acest lucru.
• Greutatea legislației monetare. Emiterea de fonduri în valută străină este interzisă prin lege. Excepții sunt cazuri în care angajatul merge într-o călătorie de afaceri în străinătate.

Cablare contabilă necesară

Numerarul emiterea unui raport în cadrul raportului este emis folosind cabluri D71-K50. Cu o indicație a operațiunii ", angajatul a emis bani în raport".

După ce a citit modul în care se face emiterea de bani angajaților din raport, managerii și contabilii întreprinderilor vor fi pregătiți pentru această procedură. Nu este mai puțin util să știți ce erori pot fi făcute în același timp, ceea ce le va evita.

Vă aducem atenția la un videoclip cognitiv pe tema a ceea ce erori tipice Contabilitate curentă cu facilități responsabile.