Primele de asigurare. Ratele primelor de asigurare (tarifele) în IFNS. Primele de asigurare conform acordurilor GPC

În 2020, legiuitorii au pregătit o mulțime de „surprize” legate de schimbarea procedurii de calcul și plată a contribuțiilor la pensie obligatorie, medicale, asigurări sociale. În special, în 2020, baza de impozitare marginală pentru calcularea primelor de asigurare de către agenții fiscali a fost majorată semnificativ, iar mecanismul de calcul al plăților pentru antreprenorii independenți a fost, de asemenea, modificat. În articol vă vom spune care sunt ratele primelor de asigurare în 2020, cum să calculați valoarea contribuțiilor pentru persoanele juridice, antreprenorii individuali „pentru ei înșiși” și pentru angajați.

Ratele primelor de asigurare în 2020 pentru organizații

În 2020, pentru organizațiile care acționează ca agenți fiscali și plătesc prime de asigurare pentru angajați, au fost reținute tarifele de bază anterioare pentru plata contribuțiilor, precum și tarifele suplimentare pentru veniturile care depășesc limita de bază impozabilă.

În 2020 valoare limită baza impozabilă este stabilită la următorul nivel:

• la calcularea contributiilor pentru obligatorii asigurare de pensie(OPS) - 1.021.000 de ruble;
• la calcularea contribuțiilor pentru asigurările sociale obligatorii (OSS) - 815.000 de ruble.

În 2020, limita de calcul a contribuțiilor la obligatoriu asigurare de sanatate(CMI), ca și în anii precedenți, nu a fost stabilit.

Tabelul de mai jos oferă un rezumat al ratelor primelor de asigurare în 2020:

Atunci când calculează venitul unui angajat pentru depășirea limitei fiscale, contabilul ar trebui să ia în considerare valoare totală remunerația plătită salariatului în perioada de raportare. Dacă un angajat este angajat în anul curent și anterior angajatul a primit venituri de la un alt angajator, atunci contabilul trebuie să ia în considerare doar valoarea remunerației plătite la locul de muncă curent (venitul de la angajatorul anterior nu participă la calculul).

Luați în considerare un exemplu. 07.01.2020 Kupriyanov a fost angajat de Magnit LLC. Conform rezultatelor din iulie 2020, Kupriyanov a primit:

• salariu - 17.006 ruble;
• alocație - 1.122 ruble;
• premium - 855 de ruble.

Contabilul Magnit a acumulat contribuții la veniturile lui Kupriyanov - 18.983 de ruble. (17,006 ruble + 1,122 ruble + 855 ruble):

• pentru OPS - 176,26 ruble. (18,983 ruble * 22%);
• pe OSS - 550,51 ruble. (18,983 ruble * 2,9%);
• pentru asigurarea medicală obligatorie - 1.119.99 ruble. (18,983 ruble * 5,9%).

În perioada august-decembrie 2020, Kupriyanov a primit următoarele sume de remunerație:

Contabilul a calculat lunar suma venitului plătit lui Kupriyanov din momentul în care acesta a început să lucreze, pentru a depăși suma maximă admisă de impozitare.

Deoarece în cursul anului venitul însumat al lui Kupriyanov nu a depășit valoarea maximă admisă, contabilul Magnit acumulează prime de asigurare la ratele de bază:

Ratele primelor de asigurare pentru angajații străini

În 2020, angajatorii care plătesc remunerații în favoarea angajaților care sunt cetățeni ai altor state sau apatrizi acumulează prime de asigurare la următoarele rate:

• la OPS - 22%;
• OSS – 1,8%;
• la asigurarea medicala obligatorie - netaxat.

Tarifele de mai sus se aplică angajaților care stau temporar pe teritoriul Federației Ruse. Dacă angajatul este recunoscut ca rezident permanent în Federația Rusă (are permis de ședere), atunci atunci când calculează contribuțiile, angajatorul ar trebui să aplice ratele de bază:

• la OPS - 22%;
• OSS – 2,9%;
• pentru CHI - 5,9%.

Veniturile angajaților străini care au statutul de specialist înalt calificat sunt supuse primelor de asigurare în următoarea ordine:

Veniturile angajaților care sunt cetățeni ai țărilor membre EAEU sunt supuse contribuțiilor la ratele de bază care sunt acceptate pentru cetățenii Federației Ruse. Această procedură se aplică atât specialiştilor cu înaltă calificare, cât şi altor categorii de persoane.

Luați în considerare un exemplu . Margeladze Sh.L. este cetățean al Georgiei. În martie 2020, Margeladze a sosit în Federația Rusă și s-a angajat la Pharaoh LLC.

Venitul lui Margeladze pentru martie 2020 s-a ridicat la 21.054 de ruble. Deoarece Margeladze are statutul de rezident temporar pe teritoriul Federației Ruse (nu există permis de ședere), contabilul Pharaoh LLC a calculat primele de asigurare în următoarea ordine:

Tarife preferențiale ale primei de asigurare în 2020

În 2020, dreptul de a aplica rate preferențiale la calcularea primelor de asigurare a fost păstrat pentru organizațiile care participă la proiectul Skolkovo, fundații caritabile privind sistemul fiscal simplificat, organizatii nonprofit servicii sociale, precum și pentru companiile care implementează rezultatele muncii intelectuale.

Informații actualizate cu privire la tarifele de alimentare în 2020 sunt prezentate în tabelul de mai jos:

Tarifele primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali „pentru ei înșiși”

În 2020, procedura de calcul a primelor de asigurare pe care întreprinzătorii individuali le plătesc „pentru ei înșiși” a fost complet schimbată. La calcularea contribuțiilor pentru 2020, antreprenorii nu trebuie să fie „atașați” la indicatorul salariului minim - acum valoarea contribuțiilor este stabilită în articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Contribuțiile pentru asigurările sociale obligatorii ale întreprinzătorilor individuali în 2020 nu trebuie să fie acumulate.

Dacă antreprenorul a fost înregistrat în cursul anului (după 01.01.2020), atunci calculul contribuțiilor pentru el se va face proporțional cu perioada de înregistrare:

StrContributions IP \u003d FixPl / 12 * ColPolMes,

Unde FixPl - o rată fixă ​​a primelor de asigurare în conformitate cu art. 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse;
KolPolMonth - perioada de activitate efectivă, determinată de la momentul înregistrării până la momentul radierii ca întreprinzător individual (în luni).

Dacă înregistrarea se face în timpul lunii de raportare, atunci valoarea contribuțiilor în acest caz este calculată în conformitate cu perioada reală de înregistrare (numărul de zile dintr-o lună):

Contribuții IP Str \u003d FixPl / 12 / ColdDnIncompleteMonth * ColdDnReg,

Unde ColdDaysIncompleteMonth- număr zile calendaristiceîn luna incompleta perioada in care antreprenorul individual a fost inregistrat la USRIP;
CoolDnReg- perioada de ședere a unui antreprenor individual la înregistrarea în USRIP pentru o lună incompletă (număr de zile).

Luați în considerare un exemplu . 18.05.2020 Kurylenko s-a înregistrat ca antreprenor individual (inclus în USRIP). 30.11.2020 IP Kurylenko a fost radiat. Să calculăm valoarea primelor de asigurare ale lui Kurylenko pentru perioada 18.05.2020 până la 30.11.2020:

1. Prime de asigurare pentru OPS pentru mai 2020:

26.545 rub. / 12 luni / 31 de zile * 14 zile = 999,01 RUB

1. Prime de asigurare pentru OPS pentru perioada iunie-noiembrie 2020 (6 luni):

26.545 rub. / 12 luni * 6 luni = 13.272.50 ruble.

1. Prime de asigurare pentru CHI pentru mai 2020:

5.840 rub. / 12 luni / 31 de zile * 14 zile = 219,78 ruble.

1. Prime de asigurare pentru CHI pentru perioada iunie-noiembrie 2020 (6 luni):

5.840 rub. / 12 luni * 6 luni = 2.920 rub.

Suma totală a primelor de asigurare pe care Kurylenko trebuie să le plătească la sfârșitul anului 2020 s-a ridicat la 17.411,29 ruble.

UST sau impozit social unificat - așa cum se numea înainte deducerile de asigurare angajatori pentru angajati. În 2010 UST anulat, dar termenul a rămas: mulți contabili din obișnuință continuă să numească prime de asigurare " impozitul social". Ce este UST și sub ce formă există acum, vom înțelege în articol.

Până în 2010, UST a fost reglementată de capitolul 24 din Codul fiscal al Federației Ruse. Apoi a fost desființată această secțiune a legii, precum și impozitul în sine, iar administrarea plăților de asigurări a fost transferată către PFR, FSS și MHIF.

În 2017, plăți pentru asigurare obligatorie, cu excepția contribuțiilor pentru vătămări, au fost din nou transferate sub jurisdicția Serviciului Fiscal Federal.

Deci, care este numele corect pentru UST în 2018? Doar „Prime de asigurare”. Ele sunt reglementate de capitolul 34 Codul fiscal RF.

Cine plătește primele de asigurare (UST) în 2018

Oricine folosește forță de muncă angajată. Acestea sunt organizații și antreprenori individuali care angajează salariaţi cu contracte de muncă. Toți aceștia sunt obligați să plătească contribuții pentru patru tipuri de asigurări obligatorii:

• pensiune;
• medical;
• social;
• din accidente industriale.

Dacă un angajat a fost angajat în baza unui contract de drept civil pentru a presta anumite lucrări sau servicii, contribuțiile trebuie deduse doar pentru pensie și asigurări de sănătate. Alte taxe - prin acordul părților. Dacă aveți îndoieli dacă primele de asigurare sunt corect întocmite și ce fel de deduceri trebuie să plătiți pentru un anumit angajat, consultați specialiști. Acest lucru va ajuta la prevenirea amenzilor și a problemelor fiscale în viitor. În cazul în care personalul companiei nu are un contabil competent, vă sfătuim să contactați profesioniștii de service.

Toate deducerile sunt efectuate de angajator pe cheltuiala sa. Este împotriva legii să transferi povara fiscală asupra unui angajat, chiar dacă acesta este de acord.

Pentru mai multe informații despre modul în care întreprinzătorii individuali plătesc primele de asigurare pentru ei înșiși, citiți articolul.

Ratele primelor de asigurare (UST) în 2018, tabel

Acest tabel prezintă tarifele standard pentru 2018:

* Dacă venitul anual al unui angajat atinge valoarea limită de 1.021.000 de ruble. rata este redusă la 10% până la sfârșitul anului.

** Dacă venitul anual al unui angajat atinge limita de 815.000 de ruble, plățile de asigurări sociale nu sunt percepute.

Condiții de plată a primelor de asigurare (UST) în 2018

Termenul este același pentru toate tipurile de asigurări - până în data de 15 a lunii următoare celei în care se acumulează venit. În cazul în care data de 15 cade într-un weekend, termenul limită este mutat la următoarea zi lucrătoare după acesta.

Rate reduse ale primelor de asigurare

Detalii despre cine este eligibil tarife reduseîn 2018 și în ce condiții poate fi aplicată scutirea este cuprinsă în articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Iată care sunt cele mai comune categorii de beneficiari:

1. Antreprenorii și organizațiile din sistemul fiscal simplificat care desfășoară activitățile enumerate la paragraful 5 al paragrafului 1 al art. 427 din Codul fiscal al Federației Ruse.
2. Antreprenorii din sistemul de brevete în legătură cu plățile către angajații implicați în activități care sunt specificate în brevet (cu excepția chiriei, cu amănuntulși catering).
3. Organizații și antreprenori pe UTII care desfășoară activități de farmacie (farmaceutică).

Pentru toți angajatorii enumerați mai sus în 2018, tariful pentru asigurarea de pensie este de 20%, iar pentru cele sociale și medicale - 0%.

Din păcate, în 2019, acest beneficiu nu va mai fi valabil pentru ei - perioada tarifelor reduse nu a fost prelungită.

Ministerul Finanțelor al Federației Ruse, în scrisoarea sa din 08.01.2018 nr. 03-15-06 / 54260, a anunțat, de asemenea, că extinderea beneficiilor pentru întreprinderile mici implicate în producție și sfere sociale neincluse în buget.

Pentru restul beneficiarilor menționați la articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, beneficiile vor continua să fie valabile, dar cu modificări minore.

Modificări viitoare ale primelor de asigurare

Pe lângă eliminarea beneficiilor, în 2019 îi așteaptă pe angajatori următoarele modificări:

Valoarea limită pentru contribuțiile la asigurările de pensie se va modifica la 1.150.000 de ruble, pentru plățile de asigurări sociale - la 865.000 de ruble.

Rata de 22% pentru asigurarea de pensie va deveni permanentă. Înainte de aceasta, tariful general era de 26%, iar rata de 22% urma să fie valabilă abia în 2017-2020.

Va crește și contributii fixe antreprenori pentru ei înșiși.

În 2019, antreprenorii individuali vor trebui să plătească singuri:

29.354 RUB pentru asigurarea obligatorie de pensie;

6.884 RUB pentru asigurarea obligatorie de sănătate.

În ceea ce privește plata de 1% din venituri de peste 300 de mii de ruble, nimic nu se schimbă.
Suma maximă a plății IP pentru OPS în 2019 va fi de 234.832 de ruble. (8 × 29.354 ruble).
În plus, în 2019, antreprenorii individuali care doresc să plătească voluntar prime de asigurare pentru ei înșiși în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea vor trebui să plătească 3.925,44 ruble la bugetul FSS al Rusiei.

Mărimea primelor de asigurare și a beneficiilor se schimbă tot timpul și uneori este foarte dificil să urmăriți inovațiile. Confuzie cote de impozitare poate duce la amenzi. Înțelegerea complexității primelor de asigurare și plata tuturor taxelor la timp nu este dificilă dacă apelați la sprijinul profesioniștilor. Angajații serviciului vă vor ajuta să înțelegeți reformele fiscale și se vor ocupa de comunicarea cu fiscul. Încercați - este foarte convenabil!

Cum să economisiți la primele de asigurare

Există puține căi legale, dar ele există.

De exemplu, puteți încheia cu un potențial angajat nu un contract de muncă, ci un contract de student. Bursele în baza unui contract studentesc nu sunt supuse primelor de asigurare.

Articolul 422 enumeră plățile care nu fac obiectul primelor de asigurare. O parte din salariul angajatului poate fi înlocuită cu aceste plăți. Da, fără taxă ajutor material până la 4 mii de ruble pe an, asistență materială la naștere și adopția unui copil în limita a 50 mii de ruble per copil, diurnă în orice sumă și compensație cheltuieli de calatorie, etc.

Dacă apelați la serviciile persoanelor fizice în temeiul convențiilor de drept civil, pe lângă impozitul pe venitul personal, trebuie să plătiți 22% din contribuțiile la pensie și 5,1% din contribuțiile medicale din remunerația conform prezentului acord. Căutați o persoană care oferă aceleași servicii, dar este înregistrată ca comerciant unic. Semnează un acord cu el ca și cu un antreprenor individual, iar apoi va plăti impozite și contribuții pentru el însuși.

În prezent, contribuții la stat fonduri extrabugetare se calculeaza in functie de tarifele anterioare, dar tinand cont de limitele modificate pentru fiecare tip de plata. Reamintim mecanismul de calcul al primelor de asigurare și oferim un tabel cu ratele curente pentru acestea pentru toți plătitorii ale căror atribuții includ acumularea și plata primelor în 2018.

Contribuții obligatorii la fonduri

Toate plățile (remunerarea) primite pentru îndeplinirea sarcinilor de muncă, alte lucrări și servicii pe baza diferitelor acorduri sunt supuse contribuțiilor (clauza 1 a articolului 420 din Codul fiscal al Federației Ruse), cum ar fi:

• comenzi de drepturi de autor;
• publicare;
• încheiate la înstrăinarea/acordarea de drepturi asupra operelor de artă, știință și literatură, precum și alte convenții care implică încasarea de venituri din prestarea de servicii și lucrări.

Baza impozabilă este suma totală a plăților separat pentru fiecare persoană fizică. Numărătoarea inversă a sumelor de venit începe de la începutul anului și este luată în considerare pe bază de angajamente până la sfârșitul acestuia (clauza 1, articolul 421 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

În total, volumul primelor de asigurare obligatorie (SI) este de 30% din plățile acumulate și se repartizează după cum urmează:

• contributii la Fond de pensie – 22 %;
• contribuții la Fondul de Asigurări Sociale - 2,9%;
• contribuții la Fondul de asigurări medicale obligatorii - 5,1%.

Plata primelor de asigurare

Condițiile de transfer al NE nu s-au modificat: plățile trebuie efectuate înainte de data de 15 a lunii următoare celei de raportare (clauza 3, articolul 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Contabilitatea deducerilor se efectuează fără rotunjire, în ruble și copeici. Plata contribuțiilor și depunerea de rapoarte cu privire la acestea (cu excepția „leziunilor”) se face în IFTS.

Întreprinzătorii individuali și organizațiile care sunt angajatori sunt obligați, de la plățile către angajații care lucrează în baza contractelor de muncă, să transfere lunar primele de asigurare pentru pensie, asigurări medicale și sociale în Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse. Contribuțiile pentru vătămare sunt încă plătite către FSS.

Notă: din 2017, procedura de plată și raportare a primelor de asigurare s-a schimbat, acest lucru se datorează transferului controlului asupra primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse și intrării în vigoare capitol nou 34 din Codul fiscal al Federației Ruse „Contribuții de asigurări”.

Din plăți indiviziiîn cadrul contractelor de drept civil, este necesar să se transfere contribuțiile numai pentru pensie și asigurări medicale (contribuțiile pentru accidente nu se virează în niciun caz, iar contribuțiile pentru invaliditate temporară se virează numai dacă în contract este specificată o astfel de clauză).

Plățile către angajații care sunt scutiți din punct de vedere legal de la plata primelor de asigurare sunt enumerate la art. 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Notă că antreprenorii individuali, pe lângă plata primelor de asigurare pentru angajați, trebuie să transfere suplimentar și primele de asigurare pentru antreprenorii individuali „pentru ei înșiși”.

Consultanță fiscală gratuită

Ratele primelor de asigurare pentru angajați în 2020

În 2020, primele de asigurare trebuie plătite la următoarele rate:

• Pentru asigurarea de pensie (OPS) - 22% .
• Pentru asigurarea de sănătate (CHI) - 5,1% .
• Pentru asigurări sociale (OSS) - 2,9% (excluzând contribuțiile de la accidente).

În același timp, unii întreprinzători individuali și organizații au dreptul de a aplica tarife reduse(vezi tabelul de mai jos).

În 2020, limitele de calcul a contribuțiilor s-au modificat:

• la OPS 1 292 000 freca. (în caz de exces, contribuțiile se plătesc cu o rată redusă - 10% );
• pe OSS 912 000 freca. (în caz de exces nu se mai plătesc contribuțiile);
• la asigurarea medicală obligatorie - se anulează valoarea limită.

Notă că în 2020 nu există beneficii la primele de asigurare pentru majoritatea întreprinzătorilor individuali și organizațiilor care au fost aplicate înainte de 2018. În special, anularea a afectat antreprenorii individuali cu brevet, precum și reprezentanții IMM-urilor care lucrează în sectoarele social și industrial și care aplică sistemul fiscal simplificat. Tarifele reduse au fost lăsate doar pentru ONG-uri și organizații caritabile. Pentru mai multe informații despre tarifele premium, consultați tabelul de mai jos.

Tarife generale pentru primele de asigurare în 2020

Tarife reduse pentru primele de asigurare în 2020

Notă: beneficiari, în cazul depășirii limitelor de 1.292.000 și 912.000 de ruble. Nu trebuie să transferați contribuții la asigurările sociale și de pensii.

Tarife suplimentare pentru primele de asigurare în 2020

Notă: contribuții suplimentare sunt plătite indiferent de limitele de 1.292.000 și 912.000.Totodată, companiile care au evaluat condițiile de muncă pot fi plătite suplimentar. contribuții la asigurările de pensie la rate speciale (clauza 3 a articolului 428 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Procedura și condițiile de plată a primelor de asigurare

Contribuțiile la asigurări către Serviciul Fiscal Federal și FSS trebuie transferate lunar nu mai târziu de data de 15 luna viitoare. Dacă ultima zi coincide cu un weekend sau sărbătoare, termenul limită de plată a contribuțiilor se amână pentru următoarea zi lucrătoare.

Plata contributiilor la asigurarile de pensie

Plata primelor de asigurare de sanatate

Plata contributiilor de asigurari sociale

Transferul primelor de asigurare se efectuează pe două tipuri asigurari sociale obligatorii:

• în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea în Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse;
• din accidente de muncă şi boli profesionaleîn FSS.

Cuantumul primelor de asigurare pentru invaliditate temporară este 2,9% din salariu, dar poate varia în funcție de beneficiile aplicate ().

Primele de asigurare pentru accidente variază de la 0,2 inainte de 8,5% in functie de ce clasa risc profesional se referă la afacerea dvs. principală.

În codurile 2019 clasificare bugetară pentru transferul primelor de asigurare pentru asigurările sociale nu s-au modificat:

• KBK 182 1 02 02090 07 1010 160.(în caz de invaliditate temporară);
• KBK 393 1 02 02050 07 1000 160.(din accidente industriale).

Restul detaliilor de plată le puteți afla contactând filiala teritorială a FSS și oficiu fiscal la locul de înregistrare.

Notă: primele de asigurare trebuie plătite și raportate în ruble și copeici.

Raportarea primelor de asigurare

Glisoarele de mai jos listează toate raportările care trebuie depuse pentru primele de asigurare în 2020:

Raportarea la Serviciul Fiscal Federal

Începând din 2017, IFTS trebuie să prezinte trimestrial un calcul al primelor de asigurare. Calculul se depune cel târziu în data de 30 a lunii, trimestrul următor. Astfel, în 2020 trebuie trecut:

• pentru anul 2019 - cel târziu la 30 ianuarie 2020;
• pentru trimestrul 1 al anului 2020 - cel târziu la 30 aprilie 2020;
• pentru semestrul anului 2020 - cel târziu la 30 iulie 2020;
• pentru 9 luni ale anului 2020 - nu mai târziu de 30 octombrie 2020;
• pentru 2020 - nu mai târziu de 1 februarie 2021.

Raportarea la UIF

Lunar, trebuie depus un raport la Fondul de pensii în formularul SZV-M, care conține informații despre pensionarii care lucrează. Termenul limită de depunere a raportului este cel târziu data de 15 a lunii următoare.

De asemenea, începând cu 1 ianuarie 2017, cel noua raportareîn forma SZV-STAZH, care reflectă informații despre experiență în asigurare muncitori asigurati. Acest raport trebuie depus la UIF în fiecare an, cel târziu până la data de 1 martie a anului următor.

Raportarea la FSS

În fiecare trimestru, Fondul de Asigurări Sociale trebuie să depună un calcul în formularul 4-FSS. Începând cu 1 ianuarie 2017, doar informații despre rănireȘi boli profesionale.

În 2020, termenul limită pentru transmiterea rapoartelor către FSS depinde de forma acestuia:

• În electronică - nu mai târziu de 25
• Pe hârtie - nu mai târziu 20 zi a lunii următoare trimestrului de raportare.

Notă! Din 2020, asigurați al căror număr mediu de angajați mai mult de 10 persoane sunt obligați să raporteze la în format electronic. Acest lucru se aplică la calcularea primelor de asigurare (RSV), precum și a formularelor 2-NDFL și 6-NDFL. Astfel de explicații sunt date în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 15 noiembrie 2019 N BS-4-11 / [email protected] De fapt, aceasta înseamnă că toate companiile și antreprenorii individuali cu mai mult de 10 angajați vor trebui să treacă la un formular electronic de raportare. Modificările au fost introduse prin Legea nr. 325-FZ din 29 septembrie 2019 și intră în vigoare la 1 ianuarie 2020. Adică, pentru 2019, raportarea trebuie depusă la formular electronic prin semnarea acestuia calificat semnatura electronica(CEP).

Angajatorii plătesc impozite pe salariile angajaților. Pentru unele grupuri de angajatori sunt prevăzute cote reduse sau, dimpotrivă, contribuții suplimentare. Am arătat ce impozite să plătească din salarii în 2018 ca procent în tabel.

Ce taxe pe salarii plătesc angajatorii în 2018

Impozitele pe care angajatorii le plătesc pe salarii pot fi împărțite în două grupe.

• Primul va avea un singur impozit - impozitul pe venitul persoanelor fizice. Este plătit de angajat, iar angajatorul acționează ca agent fiscal. Atunci când plătește un salariu unui angajat, angajatorul reține impozitul din venitul angajatului și îl transferă la buget,
• A doua grupă va include primele de asigurare pentru pensia obligatorie, asigurările sociale și medicale. Angajatorul transferă aceste plăți din fonduri proprii.

Atribuțiile unui agent fiscal și plătitor de prime de asigurare sunt îndeplinite de toți angajatorii fără excepție: atât organizații, cât și întreprinzătorii individuali.

Să vedem cu ce rate transferă angajatorii taxele pe salarii în 2019. Sunt schimbări. Prezentare generală a tuturor modificărilor din jurnalul „Salariu”.

Taxe pe salarii în 2018: rate de bază (tabel)

Anumite grupuri de angajatori au dreptul de a aplica rate reduse ale primelor de asigurare. Un număr de angajatori, dimpotrivă, sunt obligați să transfere contribuții suplimentare. Le vom lua în considerare mai jos.

Dacă o întreprindere sau un antreprenor individual nu are dreptul de a aplica tarife reduse și nu este obligat să calculeze contribuții suplimentare, ei consideră impozitele pe salarii la ratele de bază.

Masa. Ratele de bază pentru impozitele pe salarii în 2018

Iată un exemplu de calcul al impozitelor pe salarii în 2018 la rate de bază.

Exemplu

În ianuarie 2018, angajații întreprinderii au primit un salariu de 78.000 de ruble. Compania plătește contribuții pentru accidentări cu o cotă de 0,2%.

Pentru a simplifica calculele, presupunem că toți angajații sunt rezidenți, deduceri fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice nu luăm în considerare:

• Impozitul pe venitul personal este de 10140 de ruble. (78000 * 13%),
• Plata către FIU - 17160 ruble. (78000 * 22%),
• Plata către FSS pentru handicap și maternitate - 2262 ruble. (78000 * 2,9%),
• Contribuția la accidentare - 156 de ruble. (78000 * 0,2%),
• Plata pentru asigurarea de sănătate - 3978 ruble. (78000 * 5,1%).

Taxe pe salarii în 2018: tarife reduse (tabel)

Vezi în tabel cine în 2018 va putea plăti impozite pe salarii la cote reduse.

Masa. Rate reduse la impozitele pe salarii în 2018.

Taxe pe salarii în 2018: contribuții suplimentare (tabel)

Angajatorii plătesc contribuții suplimentare numai pentru asigurarea de pensie și numai atunci când plătesc venituri anumitor grupuri de angajați:

• Din salariul membrilor echipajului aeronavelor civile se percep contribuții suplimentare cu o rată de 14%,
• Contribuțiile suplimentare din salariile minerilor sunt plătite cu o rată de 6,7%,
• Plățile suplimentare din salariile lucrătorilor din industriile periculoase și periculoase depind de o evaluare specială a condițiilor de muncă.

Contribuțiile suplimentare din salariile lucrătorilor angajați în industriile grele și periculoase depind de dacă a fost efectuată o evaluare specială a condițiilor de muncă.

Masa. Tarife suplimentare pentru plata impozitelor pe salarii în 2018