Rata ESN este. Deputații au criticat un singur impozit social. Rata de impozitare socială, calculul exemplului

Statul nostru rămâne, în esență, social. Chiar și în complexul curent condiții financiare Încearcă să nu reducă scobitoarea obligațiilor sociale. Se pare că nu este întotdeauna. Unele taxe sociale servesc ca un anumit sprijin în îndeplinirea acestor sarcini. Despre el acum și va fi discutat.

ESN în 2020: De ce aveți nevoie

Abrevierea ESN este descifrată ca o singură taxă socială. Înainte de a trece la problema sumei ESN în 2020, vom discuta pe scurt cu privire la natura acestei taxe, sarcinile și facilitățile fiscale.

Pentru a începe, vom explica că această taxă nu a existat încă de mai mulți ani, a fost anulată acum 9 ani. Dar prin obișnuință, contribuții diferite ale acestui scop sunt numite un singur impozit social. În plus, există o șansă ca acesta să fie returnat.

Se calculează atât cu ajutorul bugetului, cât și al surselor extrabudgetare de fonduri. Scopul ESN - Furnizarea de oportunități pentru angajați în viitor pensie de stat și o serie de beneficii sociale. Din aceeași sursă a alocat sumele necesare ajutor gratuit în organizații medicale, A căror listă este definită de lege.

Cine plătește, care este obiectul impozitării

Pentru a deduce acest tip de impozit trebuie să lucreze oficial. Acestea sunt două grupuri mari de contribuabili.

1. IP angajat în practica privată.

2. Medici care nu sunt legați de categoria antreprenorilor individuali; IP, întreprinderi și organizații, persoane specifice, ceea ce face plățile către persoane fizice.

Aceste grupuri au oarecum obiecte diferite de impozitare pe o singură taxă socială. Primul grup ar trebui să facă deduceri din toate tipurile de venituri lăsate după contabilizarea legii indicate de lege. Pentru cei care se încadrează în cel de-al doilea grup, întregul volum de plăți devine obiecte de impozitare, care a fost efectuată persoanelor fizice în temeiul contractelor de tipuri diferite: atât prin muncă, cât și pe tot parcursul spectrului de drept civil.

Cum se calculează rata ESN în 2020

Pentru grupul principal de contribuabili, ratele ESN în 2020 au rămas la fel ca înainte. Ce face ca acesta să meargă? Dintre aceste trei specii de plăți:

• contribuții pentru asigurarea de pensie obligatorie, rata pe care este de 22%;
• deducerile pentru asigurarea medicală obligatorie, dimensiunea acestora este de 5,1%;
• plăți către fondul de asigurări, care reprezintă 2,9%.
• plățile de asigurare a accidentelor, rata depinde de riscul de activități de afaceri.

Pentru cantitatea maximă de contribuții la asigurarea de pensie în 2019, suma de 234.832 de ruble a fost adoptată, în 2020, o scândură dimensiune maximă contribuții la pensie Va crește la 259.584 de ruble. În ceea ce privește rata dobânzii, aceasta variază oarecum în funcție de cantitățile de acumulare.

Când ajungeți la limita stabilită anul acestaAcesta poate fi ajustat spre scădere. În 2019, rata menționată mai sus de 2,9% de către Fond asigurări sociale Este folosit pentru acumulari pentru cantitatea de mai puțin de 865.000 de ruble. Dacă sumele sunt mai mari de 865.000, atunci rata de acest fond Va fi zero. În 2020, contribuțiile sunt plătite FSS până când venitul este de 912.000 de ruble.

În ceea ce privește contribuțiile la asigurarea de pensie obligatorie, regula este aceeași: dacă acumulările sunt mai mici de 1.50.000 de ruble, rata ESN este stabilită la 22%, iar la plata a peste 1.50 000 de ruble, acesta scade la 10%. În 2020, la veniturile de 1.292.000 există o rată de 22%, iar peste această sumă scade la 10%. Pentru obligatoriu asigurare medicala Restricțiile limită nu au fost stabilite, în 2019, din întreaga cantitate de venit, 5,1% calculează.

Caracteristicile calculelor pentru IP

Câte procente din ESN în 2020 va trebui să deducă antreprenorii individuali? Pentru IP, a fost dezvoltat un sistem de calcul oarecum diferit. În primul rând, ei nu sunt obligați să plătească fonduri de asigurare, pot face acest lucru numai pe principii voluntare. În spatele lor rămân deduceri obligatorii În două fonduri: pensie și asigurare medicală. În 2017, ambele au fost estimate proporțional dimensiune minimă salariu.

Formula a fost după cum urmează. Deducerile la Fondul de Asigurări Medicale se calculează pe baza ratei de 5,1% din salariul minim pe an, adică 12 * 5,1% * mlor. Pentru Fond de pensie Calculul este similar, aplicați doar o rată de 26%.

Trebuie să țineți cont: dacă venitul antreprenor individual Anul va fi mai mare de trei sute de mii de ruble, apoi un procent din suma pe care limita este depășită de suma pe care limita este depășită mai sus.

Modificări majore în ESN

Vorbind despre masă ratele ESN În 2020, ar trebui să fie amintit și despre o serie de amendamente legate de plata SUA, care sunt depuse în acest an datorită modificărilor care afectează Codul fiscal al Rusiei.

1. Acum este imposibil să rotunjim sumele (în orice direcție), producând contribuții la ESN.

2. Conceptul de indicator maxim a apărut să acumuleze plăți la asigurarea de pensii. Aceasta este fixată prin lege, precum și prin modificări adecvate și reguli Natura locală privind impozitarea. Dar în medicină asigurări obligatorii Nu există încă astfel de restricții.

3. Contribuțiile de asigurare nu vor fi percepute cu suma plăți compensatorii care este mai mică de trei câștigurile medii lunareDacă angajatul este respins. Această inovație se referă la plata cheltuieli de calatorie. Și nu vor fi acumulate interesul de asigurareDar numai dacă aceste cheltuieli vor fi documentate.

4. pentru cetățeni străiniAngajatorii, angajatorii, de asemenea, vor fi obligați să deducă sumele necesare în scopuri. asigurarea de pensii. Excepțiile sunt furnizate numai specialiștii străini de înaltă clasă.

5. Numărul de întreprinderi care primesc dreptul la raportarea electronică, a crescut.

6. Contribuții fixe IP nu va fi calculat pe baza minimului.

Modificări asociate cu controalele amânate și de control

Întreprinderile de supraveghere Acum, dacă există motive serioase, poate crește durata controalelor din cele patru luni până la șase. Astfel de motive sunt:

• încălcări grave care necesită verificarea urgentă și adoptarea măsurilor imediate; Acestea trebuie să fie fixate și confirmate documentate;
• Încălcări pe ramuri situate în diferite subiecte Federația Rusăcare necesită verificări;
• inexactitate în documente sau lipsa datelor solicitate;
• involtitudinea deducerilor de asigurări, inclusiv pentru circumstanțele de forță majoră.

Angajatorul (Sp) are dreptul și chiar trebuie, în cazul unor astfel de circumstanțe de urgență, să solicite întârzieri sau plăți în tranșe pentru o singură taxă socială. Acestea pot avea astfel de motive ca o întârziere de finanțare nerezonabilă, iar pentru întreprinderile de conducere sezonieră, de asemenea, forța majoră: dezastre naturale și naturale, operațiuni militare etc.

Subiectul impozitării va trebui să fie supus unei organizații adecvate Declarația eșantionului stabilit. Pe baza ei va exista o anumită decizie.

Ratele ESN Tabele în 2020

Tarifele primelor de asigurare în 2020

Tarife reduse ale primelor de asigurare în 2020

Categorii PI pentru care rata preferențială în 2020 a fost anulată

Primele de asigurare IP "pentru tine" în 2019

Primele de asigurare IP "pentru tine" în 2020

De asemenea, poate fi utilă:

Informații utile? Spune-i prietenilor și colegilor tăi

Dragi cititori! Site-ul materialelor Site-ul este dedicat modalităților tipice de a rezolva impozitul și probleme legale, Dar fiecare caz este unic.

Dacă doriți să știți cum să vă rezolvați întrebarea - vă rugăm să contactați formularul de consultant online. Este rapid și gratuit! De asemenea, puteți consulta telefonic: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, Ext. 257. Regiuni - 8 800 350 84 13 DOB. 257.

Din ianuarie 2017, contribuțiile pentru asigurarea obligatorie în caz de handicap temporar și din cauza maternității, precum și pensia și contribuții medicaleServiciul Fiscal Federal va fi din nou administrat. În practică, a fost deja folosit în Legislația rusăDin 2001 până în 2009, a fost plătită o singură taxă socială (secrete abreviate). Acum, primele de asigurare vor fi menționate - Colecția de asigurări sociale unice (ESCC abreviat).

Cu toate acestea, asigurătorii nu vor înceta să interacționeze cu fondurile. FIU va continua să primească raportarea personalizată, iar FSS este de a verifica costurile sociale. Acest lucru va schimba compoziția de raportare și inovațiile vor apărea în definirea unei baze impozabile privind contribuțiile.

Modificările făcute două Legile federale De la 07/03/16 Nr. 243-FZ și de la 03.07.16 Nr. 250-FZ și include următoarele:

Amendamentele la Codul fiscal al Federației Ruse au fost modificate, o parte a celui de-al doilea va fi completată cu capitolul 34 (articole din 419-432) "Primele de asigurare". Toate principiile de bază ale impozitării impozitelor, sancțiunilor și amenzilor care sunt valabile pentru impozite, începând cu anul 2017, vor fi distribuite primelor de asigurare.

Impozitul social unificat în 2017 - rata este de numai 30% pentru majoritatea categoriilor de asigurători, este calculată pentru a asigura angajații întreprinderilor în diverse obiective beneficii sociale. Aceasta este, în primul rând, plățile de pensii de stat, beneficii pentru concediu medical, asigurare de sanatate indivizi. Procedura de calculare și plata primelor de asigurare sa schimbat începând cu anul 2017 în legătură cu adoptarea capitolului 34 din NK, într-o anumită măsură similară cu capitolul 24 "ESN" (Legea nr. 213-FZ de 24.07.09).

Vom da seama de faptul ca implică conceptul de unul taxa socialăcare reguli sunt calculate. Învățăm ratele reale de către categoriile de angajatori, precum și să vorbim despre cum să raportăm cu privire la această taxă și unde să plătim sume acumulate.

Contribuția de asigurări sociale unificate a ESS - Istoria apariției

Rolul principal al ESN este acumularea de "pernă" financiară pentru a oferi populației condiții sociale calitative. Venituri la bugetul de fonduri de la plata unui singur social taxa de asigurare sunt trimise prin programare în funcție de conținut operațiunea monetară - pentru furnizarea de servicii ingrijire medicala Instituții medicale, cu privire la plata beneficiilor stabilite de stat (inclusiv în scădere), pensiile, beneficii. Rata de impozitare afectează în mod direct eficiența obținerii de beneficii sociale lucrătorilor.

În ciuda faptului că ESN a fost de fapt anulată în 2009, impozitul și-a păstrat scopul și esența. Consolidarea fondurilor în ceea ce privește pensionarea, asigurările sociale, garantează o creștere a colectării impozitelor. O simplificare a procedurii de calculare, raportare și plată reduce eventualele erori și deficiențe ale contribuabililor. Din 2017, autoritatea federală directă care implementează administrarea și controlul deducerilor pentru nevoile sociale, fondurile din fonduri sunt prezentate mai jos, a numit FTS din Federația Rusă. Gestionarea contribuțiilor privind rănile rămâne în jurisdicția FSS.

Premium de asigurare unică 2017

Ipotezele că FTS dorește să introducă o singură contribuție socială, au apărut mult timp. Anularea practică a ESN (a acționat în perioada 2001-2009) și tranziția de la metoda regresivă de calculare a scalei la constanță nu a fost justificată de speranțele atribuite. Contribuabilii au primit un flux complicat de documente în ceea ce privește documentele de raportare și de plată, numărul organismelor de inspecție a crescut. Statul sa confruntat cu o scădere a nivelului de decontare cu bugetul și fondurile extrabudgetare, au existat încălcări ale disciplinei de plată și pierderea parțială Controale pentru taxele de angajamente.

Returnarea funcțiilor administrative de către autoritățile fiscale a devenit o realitate cu semnarea de către președintele Federației Ruse V.V. Decretul Putin nr. 13 din 15 ianuarie 16, în NK a apărut capitol nouPrimele de asigurare din FSS, FIU și OMS au unit într-o taxă. Ce sa schimbat la nivel global pentru contribuabili din 2017?

Contribuție de asigurări sociale unice - Dispoziții de bază:

• Administrație - începând cu 2017 se efectuează de către FTS. Pentru FSS rămâne controlul angajamentului și plata "prejudiciului", pentru raportarea FIU sub forma experienței SZV și SZV-M.
• Plătitori de plată - Companiile angajatorilor ( entitati legale și ip), antreprenori, populația independentă.
• Obiectul fiscal - Pentru angajatori, plățile sunt incluse în cadrul interacțiunii cu angajații, pentru veniturile IP din activități.
• Rata globală este dimensiunea sistemului 2016 și este de 30%: în FIU-22,%, în FSS - 2,9%, în OMS - 5,1%. Un pic a schimbat procedura de utilizare a tarifelor reduse preferențiale pentru unele categorii Afaceri.
• Contribuțiile fixe pentru calculul IP se efectuează pe baza salariului minim, se adaugă procentajul de venituri de la depășirea limitei. Amploarea venitului maxim este de 300 mii de ruble.
• Raportarea - a fost aprobat un nou cont EMS unificat, care să furnizeze, pentru prima dată în primul trimestru al anului 2017. Până la 30 aprilie (datorită weekend-urilor / sărbătorilor, termenul limită a fost amânată până la 2 mai).
• Format de raportare - asigurați-vă că reprezintă TCS în în format electronic Pentru asigurații cu numărul de peste 25 de persoane, toți ceilalți au dreptul să raporteze pe hârtie.
• Plata contribuțiilor - toate plățile formate începând cu anul 2017 sunt întocmite pe noile detalii (de decontare a serviciului fiscal federal, CBK, numele, hanul / CPP al destinatarului). Ultimele perioade sunt, de asemenea, plătite adresei FTS, inclusiv calcule pentru spumă, ardere și amenzi.
• Calendarul plății contribuțiilor - nu sa schimbat. În ceea ce privește acum, companiile trebuie să enumere ESCC până la data de 15 a doua zi pentru luna de raportare. Pentru plățile fixe, IP a stabilit alți termeni: în limita limitelor, impozitele ar trebui plătite până la sfârșitul anului calendaristic, în conformitate cu acumulari suplimentare, termenele limită sunt extinse la 1 aprilie 2018.
• Responsabilitatea pentru încălcarea calendarului plății RESC - se aplică sancțiunile prevăzute pentru încălcări fiscale (200 de ruble. Pentru fiecare nu în timp un raport raportat), până la blocarea conturilor de decontare a ne-plătitorilor, direcția colecției Banca cu privire la eliminarea sumelor neplătite. FSS are încă dreptul de a aplica sancțiuni asupra contribuțiilor la "vătămare", iar personalul FIU poate finf companiile pentru încălcarea regulilor de raportare în formă electronică (1000 de ruble) și pentru nerespectarea termenelor limită de livrare Contabilitatea personală (pentru fiecare persoană asigurată 500 de ruble sunt percepute).

Principala categorie de contribuabili ai SCC este obligată să calculeze taxele cu privire la tarifele din 2016. Defalcarea include 3 tipuri de asigurări: medicale, sociale, cel puțin (handicap temporar, precum și maternitate) și pensie. Rata dobânzii egal cu:

• 22% - în ceea ce privește contribuțiile la pensie.
• 5,1% - în ceea ce privește contribuțiile privind furnizarea medicală obligatorie a cetățenilor.
• 2.9% - în ceea ce privește contribuțiile la asigurările sociale.

Notă! Rata pentru calcularea contribuțiilor la "vătămare" este determinată de corpurile FSS în funcție de tip activitatea economică Companiile și performanța muncii pentru ultimul an fiscal - venituri, număr etc.

Limite 2017.

Pentru calculul corect al sumelor, vor fi necesare date privind veniturile angajaților. Suma este calculată de rezultatul crescând de la începutul anului calendaristic și la sfârșitul perioadei de raportare (trimestru, jumătate din an, 9 luni). Guvernul din Rezoluția nr. 1255 din 29.11.16 a fost înființat limitează dimensiunile Baza impozabilă pentru care se aplică ratele de asigurare generală:

• În ceea ce privește contribuțiile la pensie - 876.000 de ruble. Următoarele plăți sunt supuse impozitării la o rată de 10%.
• În ceea ce privește contribuțiile sociale - 755.000 de ruble. Tot ce sa terminat, nu impozitează.

Leziunile și contribuțiile în taxele medicale sunt supuse fără utilizarea limitelor. Un exemplu de calcul practic este prezentat mai jos.

Un exemplu de taxe ESCC în 2017 cu așteptările limitelor peste:

Presupune cEO Întreprinderi perioadă de raportare Au avut un rezultat în creștere 900000 de ruble. Calcularea acumulărilor privind contribuțiile sunt necesare:

• Pensiune - 195120 RUB. (876000 x 22% + (900000-876000) x 10%).
• Social - 25404 ruble. (876000 x 2,9%).
• Medical - 45900 de ruble. (900000 x 5,1%).

Reducerea pariurilor tarifare

Preferația redusă a citivelor instalate. 34 NK pentru anumite tipuri de asigurători. Tarifele sunt stocate la același nivel. Inovațiile sunt furnizate pentru "rezidenți simplist". Menținerea activităților preferențiale în care utilizarea tarifelor reduse este legitimă, limitează cantitatea de venit anual de 79 milioane RUB. În cazul depășirii parametrilor specificați ai ESCC, este necesar să recalculați la rate comune.

Principalele categorii de plătitori ai primelor de asigurare la rate scăzute de 20%:

1. Grerants - "simplificatori".
2. Instituții farmaceutice, farmacii.
3. Structuri caritabile.
4. "Simplificatoare" sfere de sport, artă, cultură, servicii sociale, sănătate, educație.
5. Antreprenori pe PSN.

La o rată totală de 14%, participanții la Skolkovo funcționează; Companiile turistice în individ zonele economiceatribuibile speciale; Companii IT. În plus, pentru anumite categorii de contribuabili, o rată totală este de 7,6%.

Contribuții fixe din partea IP

Antreprenorii și categoriile de persoane care desfășoară activități independente, de asemenea, nu se așteaptă la schimbări semnificative. Calculul și plata plăților fixe se efectuează separat, cu o defalcare a pensiei și a sprijinului medical (plățile sociale nu sunt necesare). Dimensiunea ESS este influențată de RMMETA aprobată la începutul anului (de la 1,17 ianuarie 7500 de ruble), precum și venitul total al asigurătorului. În același timp, impozitele în limite sunt calculate de tarife vechi, iar pentru sumele depășirii a fost introdusă o taxă suplimentară - 1%. Primele totale de asigurare sunt egale:

• În PFR - 23400 de ruble.
• În OMS - 4590 de ruble.

Concluzie - De fapt, o primă de asigurare unică a schimbat administratorii în fFR Face și FSS pe FTS. Defalcarea și detaliile ESCC în 2017 rămân la același nivel. Principalele inovații, esențiale pentru asigurători:

1. O creștere a limitelor limită pentru a determina contribuțiile în ceea ce privește pensia și asigurările sociale.
2. Introducere taxa suplimentară. 1% pentru IP.
3. Modificări în detalii pentru plăți, inclusiv CBC pentru impozite, penalități, amenzi.
4. Aprobarea noului calcul unic asupra ESCC, un raport personalizat asupra experienței în timp ce se dezvoltă.

În 2016, a devenit cunoscut faptul că o nouă taxă de asigurare unică ar veni să înlocuiască primele de asigurare. De fapt, țara trebuia să revină la plata unui singur taxa socială (ESN), cu care contabilii au spus la revedere din 2010. În cele din urmă, guvernul a decis să nu schimbe numele plății. Ca și înainte, asigurătorii calculează primele de asigurare, dar le plătesc în serviciul fiscal federal. Există o excepție: ca înainte de schimbarea administratorului contribuției, trebuie să plătiți contribuții din cauza accidentelor în producția de accidente industriale.

Mulți contabili dintre colegii lor sunt denumiți primele de asigurare ale ESN. În acest articol, vom folosi și acest concept. Dar merită să ne amintim că NK al Federației Ruse nu conține un termen atât de termen.

Ratele de contribuție în 2020 (tabel)

Contribuțiile de asigurare în 2020 includ patru tipuri de contribuții:

• în cazul maternității și boli;
• medical;
• pensiune;
• pe leziuni.

Rata generală a contribuției în 2020 este de 30% plus rata primelor de asigurare împotriva accidentelor (valoare variabilă și depinde de pericolul de producție). Tarifele din 2020 sunt direct dependente de valoarea maximă a bazei pentru calcularea primelor de asigurare. Dimensiunile tarifelor pentru masa predominantă de plătitori (articolul 425 din Codul fiscal al Federației Ruse) sunt prezentate în tabel.

Masa Tarifele

Achiziționați un singur calcul al primelor de asigurare la timp și fără erori!
Utilizați conturul. Exteriorul 3 luni gratuit!

Încerca

Unde să doneze raportarea

În 2020, contribuțiile trebuie raportate la FTS și FSS.

În plus față de acest calcul, asigurații trebuie să fie înmânate forma de 4 FSS. Din 2017, forma a devenit mai simplificată și conține numere numai pe contribuțiile "traumatice". Versiunea hârtiei a formularului trebuie să fie adoptată până la 20 și versiunea electronică - până în a 25-a zi a lunii care vine în perioada de raportare.

Exemplu de calcul

Fondul salarial al KGB LLC în februarie 2019 a fost de 358.378 de ruble. Niciunul dintre angajații plăților nu a depășit limita stabilită de lege. LLC "KGB" nu are beneficii. La rata de 0,3% din LLC KGB plătește contribuții "traumatice".

Contabilitate LLC "KGB" Contribuții calculate și obținute astfel de valori:

Ops \u003d 358 378 x 22% \u003d 78 843,16 ruble

OMS \u003d 358 378 x 5,1% \u003d 18 277,28 Ruble

Oss \u003d 358 378 x 2.9% \u003d 10 392.96 ruble

Contribuții pentru leziuni \u003d 358 378 x 0,3% \u003d 1 075,13 Ruble.

Total în software-ul FTS dIFERITE KBK. LLC "KGB" va lista contribuțiile în valoare de 107.513,40 ruble (78 843,16 + 18 277,28 + 10 392,96). În FSS trebuie să trimiteți 1.075.13 ruble.

În ciuda transferului primelor de asigurare din anul viitor serviciul fiscalNu sunt de așteptat modificări speciale în ordinea angajamentului lor. Începând cu 1 ianuarie 2017, capul 34 începe să lucreze Codul fiscalcare a lăsat ratele primelor de asigurare fără schimbări în noul an.

Tarifele primelor de asigurare în 2017- Masă

Ca și în 2016, 30% vor fi egali cu valoare totală Principala tarifare a primelor de asigurare. Pentru anumite categorii de plătitori, sunt continuate contribuții reduse (preferențiale). Toate ratele curente pentru recrutarea primelor de asigurare, atât de bază, cât și preferențiale, în conformitate cu șeful Codului Fiscal 34 al Federației Ruse, am colectat sub formă de tabele:

Primele de asigurare pentru 2017 - Tarife

Ratele reduse ale primelor de asigurare în 2017