Un card bancar corporativ este o plată mobilă modernă, care permite angajaților să facă achiziții și să plătească facturi în interesul organizației aproape oriunde și în orice moment. Spunem că cardurile bancare corporative reprezintă decât diferite de ordinare, precum și de procedura de proiectare și utilizare a acestora.
Ce este cardurile corporative
Angajații trebuie să plătească în mod constant pentru nimic în numele și în interesul organizațiilor lor: cheltuieli reprezentative și de călătorie, conturi ale furnizorilor, utilităților publice, consumabile de birou, bilete de călătorie etc.
Pentru a nu plăti astfel de cheltuieli pentru propriul cont, angajații sunt forțați să contacteze biroul organizației pentru emiterea de responsabilitate sumele monetare, precum și trimiteți rapoarte despre instrumentele de vorbire deja. În același timp, a stabilit alineatul (5) și 6 din indicațiile Băncii Centrale a Federației Ruse din data de 107.10.2013 nr. 3073 - în limită de eliberare a fondurilor de la biroul de numerar într-un singur acord (100.000 de ruble).
Cheat foaie de pe articolul de către biroul editorial al buk.1CE pentru cei care nu au timp
1. Un card corporativ - un tip de carduri de debit și de credit, care permite angajaților întreprinderii să plătească reprezentativ, călătorii și alte cheltuieli direct legate de activitati economice Organizații.
2. Banii pe o hartă corporativă sunt banii organizației în sine și când se utilizează cardul, au avut loc banii automați de la cont curent.
3. Hărți corporative Există debit și credit, înregistrat și purtător, ruble și monedă.
4. Informarea autorităților fiscale și fonduri extrabugetare Nu este necesară înregistrarea hărților corporative ale organizației.
5. Hărțile corporative pot fi utilizate atât pentru a elimina numerar și pentru punerea în aplicare a plăților fără numerar.
6. Procedura de raportare la eliminarea și tradusă din organizația de bani a cardurilor corporative aprobă independent.
Astfel, emisiunea standard de bani în raport este asociată cu inconveniente bine cunoscute: costuri temporare, documente și restricții sumă bani. O alternativă mult mai convenabilă și mai modernă la această metodă de emitere a banilor angajaților este utilizarea cardurilor bancare corporative.
Un card corporativ este un fel de carduri de debit și de credit, care permite angajaților întreprinderii să plătească reprezentative, de călătorie și alte cheltuieli direct legate de activitățile economice ale organizației.
Banii pe o astfel de hartă sunt banii organizației în sine și atunci când se utilizează cardul, au avut loc banii automați de cheltuieli din contul curent. Ca o opțiune - de la un cont de card la care este legat un card corporativ. Prin urmare, pe hărți corporative, limita de eliminare și cheltuielile de fonduri este stabilită pentru a preveni deșeurile mari.
Dreptul de a aplica hărțile corporative poate fi ca un angajat al organizației (de exemplu, contabil șef) și câteva. De obicei, directorul, contabilul, secretarul, precum și acei lucrători, ale căror activități sunt legate de excursii regulate de afaceri au carduri corporative.
Hărțile corporative sunt următoarele tipuri:
Debit - calculele își folosesc propriile fonduri pentru organizație. Aceasta prevede posibilitatea conectării unui descoperit de cont - dacă se termină fonduri proprii, Banca oferă banca fonduri împrumutate într-o anumită sumă.
Credit - Angajații sunt eliminați și plătiți bani nu la organizația în sine, ci de fondurile împrumutate aparținând instituției de împrumut.
De asemenea, pot fi hărți numit (Elaborarea unui angajat specific și poate fi utilizat numai) și cărți cu purtător(Nonenta, soluționarea și eliminarea banilor din astfel de carduri este permisă oricăror persoane responsabile de plată).
În plus, cartile Corporate Corporate Ruble și Moneda sunt distinse. Proiectarea acestuia din urmă este justificată, în special, în cazul necesității de a plăti cheltuielile legate de călătoriile de afaceri străine.
Înregistrarea hărților corporative
Procedura de eliberare și primire a hărților corporative este reglementată de furnizarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 24 decembrie 2004 nr. 266-P "privind emisiile de carduri de plată și pe operațiunile făcute cu utilizarea lor". Designul cardului corporativ este realizat de bănci pe baza declarației relevante a organizației.
Cardul bancar corporativ nu este cont bancar, și reprezintă doar un mijloc de plată (revendicarea 12.12 din prevederile Băncii Centrale a Federației Ruse din 24 decembrie 2004 nr. 266-P). Prin urmare, stabilirea unui card corporativ este posibilă numai dacă organizația are existat conturi bancare. Fără contul curent, obțineți cardul este imposibil.
Un card corporativ se poate naște atât la un cont curent existent, cât și pentru a deschide un cont separat sub o astfel de carte. Dacă organizația deschide un cont de card special, banii pe acesta vor fi stocați în mod autonom și indiferent de bani în contul curent. Puteți lega mai multe hărți corporative într-un singur cont.
Organizațiile nu sunt obligate să informeze autoritățile fiscale și fondurile extrabugetare cu privire la proiectarea hărților corporative. Cu toate acestea, ei nu sunt obligați să notifice despre deschiderea conturilor de carduri, deoarece această taxă a fost anulată de legea federală din 02.04.2014 nr. 52-FZ.
La deschiderea unui cont de card sub un card corporativ pentru o declarație despre deschiderea sa (în numele Yurlitz), un extras din registru, declarația viitorului titular al cardului despre eliberarea cardului, pașaportul său, precum și Puterea de avocat de pe titularul cardului cu drept de eliminare prin intermediul hărții pe hartă. O listă specifică de documente stabilește o bancă.
Banca propune, de asemenea, să stabilească anumite limite pentru a scrie banii de pe card. Pentru fiecare hartă pot fi instalate limite individuale. Ele pot fi permanente sau temporare. De exemplu, prin acord cu organizația, Banca poate interzice titularilor hărților corporative să scrie mai mult de 10.000 de ruble pe săptămână.
Hărți corporative
Ce credeți că împiedică utilizarea pe scară largă a cardurilor bancare corporative?
Folosind hărți corporative
Hărțile corporative pot fi utilizate atât pentru a elimina numerar și pentru punerea în aplicare a plăților fără numerar. În același timp, pentru punerea în aplicare a acestor operațiuni, angajații nu trebuie să scrie nici o declarație și de conducere pentru a face un separat document de reglementare. (PP.6.3 Instrucțiuni ale Băncii Centrale a Federației Ruse din 11.03.2014 nr. 3210-Y). Nu este obligată să transferați bani de la bancă la casierul întreprinderii și să le elibereze în cadrul raportului. La scoaterea cardului de numerar corporativ, nu este de asemenea necesar să efectuați acești bani prin casier.
Banii care utilizează o carte poate fi eliminată și tradusă într-un alt cont de către angajat în orice moment, atunci când este cazul. Un caz special de o astfel de nevoie este o călătorie de afaceri.
Mergând într-o călătorie de afaceri, un angajat cu un card corporativ poate plăti bilete de călătorie, combustibil și lubrifianți, camere de hotel, cantine și servicii de cafenele, precum și toate cheltuielile executive asociate. În plus, dacă există o cartelă corporativă în valută, un angajat care este în afara Rusiei poate elimina liber valută străină dintr-o astfel de hartă.
Toți banii scrise în acest fel de pe cardul corporativ sunt considerate automat pentru a fi emise în cadrul raportului unui angajat matern. Un colaborator returnat dintr-o călătorie de afaceri este obligat să raporteze numai costurile formei unice nr. AO-1.
În acest caz, nu sunt necesare rapoarte privind toate cazurile de cheltuieli ale fondurilor de pe card. Legislația acestor norme nu conține. Prin urmare, angajatul are dreptul să ofere un singur raport în avans cu privire la toate cazurile de eliminare și să cheltuiască bani de pe hartă. Furnizarea de documente justificative (verificări de numerar, bilete de călătorie etc.) apare în ordine comună.
Procedura de raportare eliminată și tradusă din cardul corporativ pentru bani Organizația revendică independent. Periodicitatea punerii în funcțiune a unor astfel de rapoarte în avans stabilește și organizația însăși, ținând seama de natura activității sale economice.
Pentru a putea utiliza Cardul Bank Corporate, un angajat trebuie să aibă un card corporativ nominal sau să fie enumerate în lista angajaților organizației îndreptățită la utilizarea hărților corporative nonIrier. Această listă este aprobată de șeful organizației.
De regula generalacauzate de cea mai mare esență a cardului corporativ, nu este permisă utilizarea acesteia în următoarele scopuri:
- plata angajaților salariați;
- plata angajaților de beneficii și despăgubiri;
- achiziționarea de bunuri și servicii în scopuri personale care nu sunt legate de activitatea economică a organizației.
Dar această regulă nu înseamnă că banii de pe un card corporativ nu pot fi utilizați în obiectivele de mai sus. De fapt, deoarece nu există restricții privind utilizarea cardurilor corporative nu conține o legislație. În același timp, eliminarea banilor de pe hartă în scopuri care nu sunt determinate de nevoile organizației în sine trebuie să fie emisă în mod corespunzător. Deci, pentru a plăti un salariu, un contabil poate face bani de pe card și poate contribui la biroul organizației, utilizând chitanța și ordinul de numerar.
Angajații pot utiliza, de asemenea, hărți corporative în scopuri personale (în timp pentru a urmări și a preveni că nu va funcționa), dar se formează o decădere. Trebuie să fie umplut cu salariul angajatului.
Buku.1С a deschis canalul în mesagerul telegramei. Acest canal în fiecare zi cu umor scrie despre principalele știri pentru contabili și utilizatori de programe 1C. Pentru a deveni un abonat la canal, trebuie să instalați Telegram Messenger pe telefon sau în tabletă și să vă alăturați canalului: https://t.me/buhru (sau Dial @buhru în bara de căutare din telegramă). Știri despre impozite, contabilitate și 1c - Prompt în telefonul dvs.!
12/24/2004 nr. 266-p.
Pentru angajați pot opera în mod liber carduri corporative, compania are nevoie de:
Elaborarea unui regulament privind procedura de utilizare a hărților corporative (partea 1 din art. 8 din Codul Muncii al Federației Ruse);
Aprobarea listei de posturi, a cărei responsabilități de angajare sugerează utilizarea hărților corporative în companie (alineatul (1) din art. 847 din Codul civil al Federației Ruse, Para Conturi pentru depozite (depozite);
Aflați poziția tuturor angajaților, ale căror posturi sunt enumerate în listă (partea 2 din art. 22 din Codul Muncii al Federației Ruse);
Organizarea contabilității și emiterea cardurilor bancare corporative în companie (art. 9 Lege federala De la data de 12/06/2011 nr. 402-FZ "pe contabilitate", în continuare - Legea nr. 402-FZ, Informații nr. PZ-10/2012 "La intrarea în vigoare din 1 ianuarie 2013 a Legii federale din decembrie 6, 2011 Nr. 402-FIP "pe contabilitate");
Înscrierea în metoda contabilă de contabilitate pentru sumele responsabile pe un cont special (clauza 7 din PBU 1/2008).
Regulamentul privind procedura de utilizare a hărților corporative
În articol vom trece de faptul că societatea a decis să deschidă un cont de card special separat.
Regulamentul privind procedura de utilizare a hărților corporative este un ghid metodologic pentru toți angajații companiei, care sunt încă atrași în acest proces pe datorie.
Într-o poziție cu privire la utilizarea cardurilor corporative, recomandăm instalarea:
Lista cheltuielilor și operațiunilor care pot fi efectuate de un angajat prin hartă corporativă. Notă: lista operațiunilor care sunt permise în cadrul Federația RusăDiferă de lista de persoane permise în străinătate. Ambele listă sunt afișate în tabel;
Limitează cardurile corporative. Acestea pot diferi pentru poziții diferite;
Termenul după care angajatul trebuie să returneze cardul;
Ordinea deținătorilor de carduri pentru sumele cheltuite;
Termenul în care angajatul trebuie să prezinte un raport în avans companiei cu un atașament al documentelor de confirmare;
Lista aproximativă a documentelor acceptate ca confirmare a costurilor. Puteți face un album al eșantioanelor și puteți face o aplicație în poziție. Atunci angajații vor avea o idee vizuală despre care documentul cere atunci când plătiți de card;
Cerințe pentru asigurarea protecției informațiilor cu rozodul;
Procedura pentru pierderea cardului;
Viziuni pentru încălcarea ordinului și procedura de despăgubire pentru daunele titularilor de carduri.
Lista operațiunilor cu carduri
| Tipul de operare | Scopul cheltuielilor | Teritoriu | |
| Rf. | În afara Federației Ruse | ||
| Numerar, filmat în ruble de pe un card corporativ | + | - | |
| Călătorie și cheltuieli | + | - | |
| Plata fără numerar în cardul corporativ Rubles | Activitățile economice ale companiei | + | - |
| + | - | ||
| Numerarul filmat de pe un card corporativ | Activitățile economice ale companiei | - | - |
| Cheltuieli de călătorie și reprezentative | - | + | |
| Plata fără numerar în Card Corporate Current | Activitățile economice ale companiei | - | - |
| Cheltuieli de călătorie și reprezentative | - | + | |
O alternativă la regulamentul privind procedura de utilizare a hărților corporative poate fi o secțiune separată privind utilizarea hărților corporative într-un alt act de reglementare local al companiei. O astfel de partiție, de exemplu, poate fi completată de procedura de procedură și dimensiuni de compensare. cheltuieli de calatorie, Prezentări privind rapoartele în avans privind cheltuielile de călătorie și economice ale angajaților companiei. Se arată mai jos.
Care are dreptul de a utiliza cărți corporative în companie
Utilizați hărțile corporative au dreptul la acei angajați pe care aceste carduri sunt decorate. La realizarea hărților corporative, compania depune lista aprobată a angajaților companiei cu dreptul de a utiliza carduri.
În cazul în care capul companiei a decis că a fost mai convenabil să se utilizeze carduri corporative nonIrier, el publică o comandă la aprobarea listei de posturi, a cărei înlocuire dă dreptul de a utiliza hărți corporative non -uale să plătească pentru bunuri și servicii în numele și în interesul companiei. Comandă de probă Vezi mai jos.
Prin întocmirea unei liste, rețineți că nu poate fi duplicată absolut program regulat. Este necesar să se organizeze un eșantion rezonabil și să nu includă posturi (profesii), îndeplinirea responsabilităților oficiale pentru care nu implică plata bunurilor și serviciilor în numele și în interesul societății.
Familiarizați angajații cu poziția poziției
Toți angajații care au lansat hărți nominale și ale căror posturi sunt enumerate în Ordinul trebuie să fie familiarizați cu dispoziția aprobată cu privire la procedura de utilizare a cardurilor bancare corporative sau cu localul local actul de reglementareîn care există o secțiune corespunzătoare.
Faptul familiarizării poate fi fixat pe ultima foaie de poziție sau într-un document separat (de exemplu, într-o declarație sau un jurnal).
Depozitare, emitere și rambursare a cardurilor corporative
Pentru a elimina cazurile de pierdere a cardurilor corporative, precum și utilizarea necorespunzătoare a companiei, ar trebui să se stabilească un control strict al depozitării și depozitării hărților corporative.
Numele cardurilor bancare corporative pot fi în mâinile deținătorilor, sub rezerva cerințelor de securitate cu acestea.
De regulă, cardurile corporative nonrier oferă unui angajat să îndeplinească o anumită sarcină - plata cheltuielilor de călătorie, reprezentative sau a altor cheltuieli.
Înregistrarea documentară a transferului legislației angajaților cardului nu este reglementată. Această comandă este mai bine să aprobe în regulamentele privind procedura de utilizare a hărților corporative. Ordinul poate fi după cum urmează:
Un angajat scrie o cerere de emitere a unui card nonient corporativ cu fundamentarea scopului cheltuielilor preconizate de fonduri;
Capul atrage declarația angajatului și indică limita cardului nonien. Proiectarea eșantionului aplicației este prezentată mai jos.
Vă rugăm să rețineți: nu există excepții pentru situația în care capul societății nu este furnizat în legislație. Dar compania are dreptul de a se situa în mod independent în funcție de condițiile de utilizare a hărților corporative.
Hărțile corporative sunt emise pentru o perioadă definită de regulament. Puteți emite o cartelă pentru o perioadă mai lungă, care diferă de poziția companiei specificată în poziția capului companiei.
Dacă un angajat conduce în mod constant într-o călătorie de afaceri, pe o ordine separată a managerului, el poate emite un card corporativ pentru o perioadă mai lungă de timp.
În cazul transmiterii termenului limită pentru întoarcerea unui card corporativ non-a, persoana autorizată să-și controleze mișcarea ar trebui să raporteze acest lucru la principalul lucru, atunci decizia de a bloca harta sau într-o soluție cu persoana responsabilă de vinovat.
Corporate Map Mișcare Journal
Data, termenul, obiectivul de a emite un card corporativ, numărul, limita, poziția și prenumele angajatului sunt înregistrate în revista de înregistrare și emitere de hărți (revista cardurilor bancare corporative).
Faptele de primire și returnare a unui angajat al unui card corporativ trebuie să fie confirmate de semnăturile din Jurnalul Personului responsabil și angajat al contabilității, care este responsabil pentru depozitarea acestora.
Exemplu de înregistrare A se vedea mai jos.
Cum să raportați pentru bani cheltuiți
Procedura de raportare a lucrătorilor privind cheltuielile de cheltuieli pe o hartă corporativă nu este stabilită printr-un act de reglementare separat. Dar compania o poate dezvolta independent, pe baza normelor care reglementează procedura de costul cheltuielilor în numerar.
Termen limită raportul în avans Cu privire la utilizarea numerarului cu corporații card bancar Puteți seta într-o poziție cu privire la procedura de utilizare a cardurilor corporative. Acesta poate fi instalat în zilele lucrătoare de la data expirării perioadei alocate pentru a executa instrucțiunile sau returnarea de la călătoria de afaceri.
Poate fi folosit forma unificată Raportul în avans nr. AO-1, \u200b\u200baprobat prin rezoluția Comitetului de Statistică de Stat din Rusia din 01.08.2001 nr. 55.
De asemenea, compania are dreptul de a-și dezvolta propriile ținând cont de caracteristicile asociate cu o combinație de cheltuieli în numerar și de numerar (clauza 4 din articolul 9 din Legea nr. 402-FZ).
Acordați atenție persoanelor dvs. de răspundere pe caracteristică de elaborare a unei plăți în avans pentru cheltuielile în numerar de pe un card corporativ.
Primirea pe care lucrătorul primește la eliminarea numerarului într-un ATM în sine nu poate fi considerată un document care să confirme cheltuielile angajatului.
Controalele (alte documente) ar trebui anexate la raportul Advance, indicând cheltuielile vizate ale cardurilor de numerar. Restul numerarului neutilizat, filmat de pe card, angajatul trebuie adăugat la biroul de numerar al companiei. Raportul în avans al angajatului trebuie să aprobe capul companiei.
Cardul corporativ. Vom spune despre nuanțele unor astfel de calcule.
Ce sunt hărțile corporative
Un card corporativ este un card, titularul căruia este un angajat al companiei de a emite un astfel de card. Băncile pot produce hărți de debit și corporative (p. 1.5 Dispoziții privind emisiile de carduri de plată și operațiunile comise cu utilizarea lor, aprobate la 24 decembrie 2004 nr. 266-P).
Titularul cardului de debit (calculat) poate efectua operațiuni în valoare de suma acestor calcule, în detrimentul banilor societății în contul său. Odată cu utilizarea unui card de credit, titularul poate efectua operațiuni în detrimentul banilor furnizate de Bancă în limita prescrisă, în conformitate cu termenii contractului de împrumut.
Ambele hărți corporative pot fi umezibile, cât și nonienneys. Hărți cu numele. Suntem emise pe un anumit angajat al unei companii de turism. Nimicțele sunt produse pe companie. O astfel de card se poate bucura de oricare dintre persoanele responsabile.
Ca spectacole practice, agențiile de turism sunt utilizate în principal carduri de debit Cu stabilirea unei limite pentru fiecare carte către diferite categorii de cheltuieli și de descoperit de cont.
Cum de a aranja un card corporativ
Pentru a organiza un card corporativ, o agenție de turism trebuie să încheie un acord cu banca. Trebuie să fie atașată:
- lista angajaților care vor folosi cardul. Semnăturile lor ar trebui să fie certificate de sigiliul firmei;
- copii ale pașapoartelor angajaților, despre care sunt fabricate cărți;
- contracte de utilizare a cardurilor instalat de bancă Formulare completate și semnate de angajați.
Cardul Bank Corporate este emis direct titularului specificat de compania turistică într-o declarație privind emiterea unui card bancar sau o societate care acționează pe baza unui procuror.
Cum se reglementează utilizarea unui card corporativ
Astfel încât angajații să poată opera în mod liber carduri corporative, o agenție de turism trebuie să elaboreze o dispoziție privind procedura de utilizare (partea 1 din art. 8 Codul Muncii Rf). Vă recomandăm să instalați:
- lista cheltuielilor și operațiunilor care pot fi făcute de un angajat al cardului corporativ;
- limitele de calcul pe cardurile corporative;
- data limită după care angajatul trebuie să returneze cardul;
- ordinea deținătorilor de carduri pentru sumele cheltuite;
- termenul în care angajatul trebuie să prezinte societății un raport în avans cu atașamentul documentelor de confirmare;
- lista documentelor acceptate ca confirmare a costurilor.
În plus, este necesar să se aprobe lista posturilor ale căror sarcini de muncă sugerează utilizarea hărților corporative (alineatul (1) din art. 847 Cod Civil Rf). Angajații ale căror posturi sunt enumerate în listă trebuie să fie familiarizați cu poziția sub semnătura (partea 2 din art. 22 din Codul Muncii al Federației Ruse).
Pentru a elimina cazurile de pierdere a hărților corporative, precum și utilizarea necorespunzătoare a fondurilor, este necesar să se organizeze contabilitate și emiterea de carduri bancare corporative în companie (articolul 9 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402- Fz "pe contabilitate"). Pentru a face acest lucru, este recomandabil să se dezvolte un registru, care să reflecte următoarele date: numerele de carduri, F. I. O. Deținătorii lor, datele de transfer și cardurile de returnare. Faptul de emitere și returnare a cardului corporativ va fi confirmat de un angajat care a primit-o, iar cei care păstrează carduri de date contabilitate.
Numele cardurilor bancare corporative pot fi în mâinile deținătorilor, sub rezerva cerințelor de securitate cu acestea. Toate hărțile nonien corporative sunt stocate în pachetul companiei. De regulă, cardurile non-străine oferă unui angajat să îndeplinească o anumită sarcină - plata cheltuielilor de călătorie, reprezentare sau alte cheltuieli.
Ce cheltuieli pot fi plătite pe hartă
Conform clauzei 2.5 din prevederile nr. 266-P, o entitate juridică poate efectua utilizarea cardurilor bancare, în special următoarele operațiuni:
- să primească bani pentru așezările din Rusia legate de activitățile călătoriei, inclusiv cu plata cheltuielilor de călătorie și reprezentative;
- plata în ruble asociate activităților călătoriei, inclusiv plata cheltuielilor de călătorie și reprezentative în Federația Rusă;
- primiți bani străini de către frontieră pentru a plăti cheltuielile de călătorie și executive;
- plătiți pentru cheltuieli de călătorie și executive în limitele Federației Ruse.
Contabilul agenției de turism are adesea o întrebare: poate un angajat de virgulă să utilizeze un card corporativ în străinătate să plătească servicii turistice în străinătate în numele organizației în sine? Și dacă poate, cum își desfășoară banca controlul valută al acestor operațiuni?
Legea federală din 10 decembrie 2003 nr. 173-FZ " regulamentul valutar și controlul valutarului»Nu au fost stabilite restricții tranzacții valutare între rezidenți și nerezidenți. În consecință, angajatul care acționează în numele și în numele organizației sale este comandat în străinătate, teoretic poate folosi un card corporativ pentru plata serviciilor turistice.
Anterior, prevederea privind procedura de emisii de către instituțiile de credit ale cardurilor bancare (aprobată de Banca Rusiei la 9 aprilie 1998 nr. 23-P) conținea o normă conform căreia, atunci când efectuează tranzacții în valută utilizând hărți corporative, o juridică Entitatea a fost obligată să prezinte în termen de o lună de la data la care banca autorizată Justificarea operațiunii, inclusiv raportul de cheltuieli. În situația actuală nr. 266-P, nu există o astfel de cerință.
În același timp, punctul 2.5 din Instrucțiunile Băncii Rusiei din 4 iunie 2012 nr. 138 și sa stabilit că atunci când scriu moneda străină dintr-un cont curent, utilizând un card bancar, un certificat de tranzacție valutară într-o bancă autorizată nu este trimis. În plus față de cazul operațiunilor valutare, necesitând un pașaport de tranzacție. Reamintește că atunci când efectuați tranzacții în valută, pașaportul de tranzacție nu poate fi emis dacă valoare totală Contractul nu depășește 50 de mii de dolari americani în rata oficială la data încheierii unui contract (clauza 5.2 din instrucțiunile nr. 138-C).
Astfel, organizația are dreptul de a plăti pentru serviciile turistice ale cardurilor bancare corporative în străinătate în valută străină.
Cum să raportați despre cheltuirea banilor pe o hartă corporativă
În prezent, nu există acte de reglementare care să stabilească documentul care ar trebui să fie un angajat al companiei pentru a confirma cheltuielile de fonduri pe harta corporativă. Prin urmare, agenția de turism poate utiliza forma unificată a unui raport în avans nr. AO-1 aprobat de Rezoluția Comitetului de Statistică a Rusiei din 1 august 2001 nr. 55.
De asemenea, compania are dreptul de a-și dezvolta propriul (alineatul (4) din Legea nr. 402-FZ), care ar trebui introdusă într-o anexă la contabilitatea contabilă (sub. 4 la alineatul (3) din art. 21 din Legea nr. 402-FZ, p. 4 PBU 1/2008).
Când angajatul are o taxă impozabilă pe venit
Efectuarea plăților către hărțile corporative, trebuie amintit că angajatul trebuie să raporteze pentru fondurile primite: să prezinte un raport în avans cu documente de confirmare.
Dacă angajatul nu a fost raportat în timp util pentru a cheltui bani sau nu a returnat fondurile îndepărtate de pe card, el rezultă venit impozit de NDFL (deciziile președinției WEST 5 martie 2013 nr. 14376/12, Fasul districtului Siberian de Vest pe data de 19 februarie 2014 № A45-25321 / 2012). Deși, în opinia unor judecători, lipsa de a confirma documentele privind cheltuielile de cheltuieli emise în cadrul raportului sau returnarea acestora la casier nu este dovada că astfel de sume pot fi atribuite veniturilor salariaților (rezoluția primei Curte de Apel de 11 aprilie 2013 nr. A43-14173 / 2012, Hotărârea Curții de Arbitraj din 31 ianuarie 2013 nr. A43-14173 / 2012).
Este necesar să se respecte limita calculelor atunci când utilizați cardul
Punctul 6 din Instrucțiunile Băncii Rusiei din 7 octombrie 2013 nr. 3073-U sunt limitate la calcule între entități juridice, entități juridice și antreprenori în numerar. Limita este de 100.000 de ruble. un contract.
Utilizarea unei cărți bancare corporative este plata fără numerar. Prin urmare, valoarea plății poate depăși 100.000 de ruble, dacă angajatul plătește bunuri (muncă, servicii) prin intermediul unui card.
Cu toate acestea, eliminarea numerarului cu un angajat cu un card înseamnă a primi fonduri pentru raport. Și de atunci persoană responsabilă Efectuează alte plăți în numele agențiilor de turism, astfel de numerar în calcule ar trebui utilizate ținând cont de limită.
Penalizarea pentru încălcarea limitei de așezări pentru o companie de călătorie este de la 40.000 la 50.000 de ruble, pentru ofiţer - de la 4000 la 5000 de ruble. (Art. 15.1 din Codul Federației Ruse privind infracțiunile administrative).
Cum să păstrați operațiunile contabile cu cardurile corporative
Operațiunile contabile cu carduri corporative trebuie efectuate pe conturile 55 "Conturile speciale în bănci". Pentru o contabilitate mai convenabilă a operațiunilor pe carduri corporative, subaccount "Hărți corporative" este deschisă în acest cont. Contabilitatea analitică pentru această subaccumă este recomandabilă pentru a efectua fiecare primită de harta corporativă. Prezența și mișcarea de numerar în rădăcină sunt luate în considerare în afară.
Exemplul 1.
Agenția de turism a trimis un angajat într-o călătorie de afaceri. În același timp, i sa dat un card corporativ prin înscrierea pe ea din contul curent de 45.000 de ruble. La întoarcerea de la o călătorie de afaceri, un angajat a prezentat un raport în avans.
Cheltuielile s-au ridicat la:
- 16 000 de ruble. - pe pasaj;
- 30 000 de ruble. - la cazare;
- 6300 de ruble. - zilnic;
- 3500 de ruble. - Cheltuieli executive.
Debit 55 Subaccount "Cardul Corporate" Credit 51
- 45 000 de frecare. - creditat pe card;
Debit 71 Credit 55 Subaccount "Cardul Corporate"
- 45 000 de frecare. - a scris fonduri de pe card atunci când plătesc de către angajat în formă non-în numerar sau în caz de retragere de numerar;
Debit 26 Credit 71
- 52 300 de ruble. - cheltuielile de călătorie reflectate;
Debit 44 Credit 71
- 3500 de ruble. - cheltuielile specializate sunt retrase;
Debit 71 Credit 50
- 10 800 de ruble. - Calculul final cu un angajat.
Cu ajutorul unui card corporativ, puteți face calcule în rădăcină. Apoi, contul va fi utilizat 57.
Exemplul 2.
Modificați datele de exemplu exemplu. Să presupunem că angajatul a fost trimis la conducerea internațională.
45 900 de ruble au fost transferate la achiziționarea de monedă din contul curent, 900 de dolari au fost creditați pe card. Rata de schimb valutar la data achiziționării a fost de 50 de ruble / USD (condiționat).
Cheltuielile s-au ridicat la:
- 30 000 de ruble. (600 USD x 50 ruble / USD) - Costuri de cazare;
- 15 000 de ruble. ((50 USD x 50 de ruble / USD x 6 zile.) - Zilnic zilnic în străinătate (rusă zilnic pe diem în exemplul).
Următoarea cablare se face în cont:
Debit 57 Subaccount "Cardul Corporate în Rubles" Credit 51
- 45 900 de ruble. - transferarea fondurilor pentru a achiziționa moneda;
Debit 55 Subaccount "Cardul Corporate în valută" Credit 57
- 45 000 de frecare. ((900 USD + 50 USD) - Moneda creditată;
Debit 91 Subaccount Credit "Alte Cheltuieli" 57
- 900 de ruble. (45 900 - 45 000) - reflectă costurile de conversie a rublelor la dolari SUA;
- 15 000 de ruble. - eliminat din numerarul cardului pentru a plăti zilnic;
Debit 71 Credit 55 Subaccount "Cardul Corporate în valută"
- 30 000 de ruble. - Scrisă din fondurile de carduri din rădăcina hotelului;
Debit 26 Credit 71
- 45 000 de frecare. - reflectă cheltuielile de călătorie ale persoanei responsabile pe baza raportului Advance.
Deoarece numerarul companiei a fost transformat în valută străină în ceea ce privește cheltuielile de călătorie ale angajatului și transferate pe un card corporativ la data așezărilor pe hartă, diferențele cursului în contabilitate nu apar (clauza 4, 5, 9 PBU 3/2006 , cererea la PBU 3/2006).
Companiile, precum și cetățenii obișnuiți, pot plăti cheltuielile lor folosind carduri bancare. Cu toate acestea, în ciuda tuturor comodității unei astfel de scheme, există unele dificultăți în proiectarea și contabilitatea acestor cheltuieli. Ei vor încerca să le considere.Stas White, Clerk.ru
Pentru a emite card de plată Compania trebuie să încheie un acord cu banca. Majoritatea organizațiilor de credit oferă astfel de servicii. Cu toate acestea, în cazul în care contractul cu banca concluzionează o organizație (client), atunci titularul cardului bancar este individualacționând în rolul unui reprezentant autorizat al Companiei. Acesta poate fi atât directorul companiei, cât și orice altă persoană. Numele lui este și nu numele companiei, va fi indicat pe hartă.
Persoanele juridice pot deschide două tipuri principale de carduri pentru angajații lor. Primul este un card de design, este destinat să efectueze operațiuni de către titularul său în suma stabilită de Bancă cuantumul fondurilor, calculele pe care se desfășoară în detrimentul banilor societății în contul său bancar. Al doilea card - credit. Calculele pe astfel de carduri sunt efectuate în detrimentul numerarului furnizat de Bancă în limita stabilită, în conformitate cu termenii contractului de împrumut.
Astfel, aceste două tipuri de carduri bancare diferă unul de celălalt, în primul caz, organizația de a obține o carte bancară computațională ar trebui transferată înainte de fonduri către contul bancar deja deschis sau să deschidă un cont de card special în bancă. În al doilea caz, banca oferă de fapt o organizație de împrumut.
Clienții (i.e. firmi) încheie un acord cu organizația de creditcare definește condiții specifice pentru furnizarea de numerar pentru soluționările privind operațiunile comise utilizând cardurile de decontare, carduri de credit, procedura de returnare a fondurilor furnizate, precum și acumularea și plata dobânzii la numerarul specificat.
Proprietarul cardului, compania comisaruluipot efectua operațiuni folosind mai multe carduri de decontare și de credit emise de o bancă. Pentru mai multe conturi de clienți, operațiunile pot fi efectuate utilizând un card de decontare sau un card de credit emis de o instituție de credit - emitentul persoanei autorizate de client. Toate acestea ar trebui să fie furnizate în Acordul de servicii cu banca.
Cardul de credit este întocmit direct la individ - deținătorul cardului, care poate fi efectuat utilizând carduri de decontare și de credit următoarele operații:
Bon fiscal;
Plata cheltuielilor aferente activităților economice, inclusiv cu plata cheltuielilor de călătorie și reprezentative, pe teritoriul Federației Ruse;
Primind numerar în valută străină în afara teritoriului Rusiei;
Plata cheltuielilor de călătorie și executive în valută străină în afara teritoriului Federației Ruse.
Apropo, compania utilizează cel mai adesea carduri bancare pentru a plăti pentru reprezentanți și cheltuieli de călătorie.
Un plus al acestor operațiuni este acela că costul plăților în numerar nu este acoperit de limita plăților în numerar între organizații - 60 de mii de ruble. La urma urmei, această limită este valabilă numai pentru plățile în numerar. Iar plata bunurilor, a lucrărilor sau a serviciilor printr-un card bancar "este un instrument de decontări non-numerar".
In cont
Baza de compilare a soluționării și a altor documente pentru reflectând sumele operațiunilor efectuate prin utilizarea cardurilor de plată în contabilitate este registrul plăților sau a unei reviste electronice. Atât celălalt document conferit băncii, iar registrul este de obicei emis pe hârtie, iar revista în formă electronică
Declinarea sau creditarea fondurilor pentru operațiunile cu carduri este de obicei efectuată nu mai târziu de ziua lucrătoare de la data primirii Băncii Registry Bank sau a revistei electronice din centrul de decontare unificat. Ulterior, aceste documente pot fi obținute de către firmă.
Este important!Transferul fondurilor pentru conturile de card trebuie să se reflecte în considerare după cum urmează:
La înregistrarea hărții, compania trebuie să raporteze inspecția fiscală. Pe lângă deschiderea oricărui alt cont, compania trebuie să notifice autoritățile fiscale în perioada de zece zile. Încălcarea acestui termen implică recuperarea unei amenzi în valoare de cinci mii de ruble (articolul 118 alineatul (1) din Codul fiscal al Federației Ruse).
D 55 Subaccount "Contul de carduri speciale" la 51 "Cont de decontare"
Transferați fonduri într-un cont de card bancar cu un cont curent
D 55 Subaccount "Contul de card special" la 52 "Contul valutar"
Fondurile sunt listate pe un cont de card bancar cu un cont de monedă
Valoarea remunerației, pe care taxele bancare pentru întreținerea unui cont de carduri speciale se află în cheltuielile de operațiuni contabile și ia în considerare debitul contului 91 "Alte venituri și cheltuieli", subaccount "alte cheltuieli".
În contabilitatea contabilă a organizației, la plata pentru serviciile băncii, se eliberează următoarea postare:
Servicii plătite de bancă
Cu toate acestea, este mai dificil să se organizeze contabilitate analitică pe "contul de carduri speciale" subaccount. La urma urmei, trebuie să se organizeze contabilitatea acestui subaccord în contextul conturilor de carduri specifice deschise într-o anumită bancă. În plus, contabilitatea analitică este afectată în mod semnificativ de condițiile pentru eliberarea și utilizarea cardurilor bancare oferite de Bancă.
De exemplu, la încheierea unui acord, Banca poate prezenta o condiție asupra existenței unui reziduu necomprimat (depozit de asigurare, care poate fi utilizat pentru calcule în cazuri excepționale pentru a acoperi depășirea limitei de plată). În acest caz, este recomandabil să se utilizeze subaccountul celui de-al doilea cont "Contul de carduri speciale - reziduuri necomplicabile" și "Limita specială de plată a contului".
Dacă mai multe carduri sunt deschise unui cont de card special, orice titular poate efectua operațiuni cu utilizarea lor în limita totală de plată. În acest caz, contul analitic al deținătorilor de carduri nu este necesar până la eliberarea cantității de numerar persoanei responsabile.
Dacă fiecare harta calculată Un cont de card separat corespunde transferului de fonduri într-un cont de card special în bancă, este transmisă o declarație specială, conținând datele deținătorilor și numerelor de carduri, precum și sumele care urmează să fie creditate pe fiecare card bancar. În acest caz, contabilitatea analitică se desfășoară în contextul titularilor cardurilor eliberate.
La deschiderea unei cărți bancare în valută, este necesar să se țină cont de faptul că, în conformitate cu regulamentul contabilitate "Contabilitate pentru active și pasive, costul care este exprimat în valută străină» PBU 3/2000, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 10 ianuarie 2000 nr. 22 "privind aprobarea reglementării contabile "Contabilitatea activelor și pasivelor, costul care este exprimat în valută străină" PBU 3/2000 "(denumită în continuare PBU 3/2000), moneda strainaContul de card special trebuie să fie supraestimat de data operațiunii și la data raportării contabile.
Diferențele valutare sunt luate în considerare în scopuri contabile și contabilitate fiscală; În plus, în ambele tipuri de contabilitate, valoarea diferențelor de schimb sunt considerate venituri non-dealerizare (cheltuieli). În contabilitate, diferențele de schimb sunt rezultate financiare Și se reflectă în contul 91 "Alte venituri și cheltuieli":
D 55 Subaccount "Contul de carduri speciale" la 91 subaccount "Alte venituri"
Reflectă cantitatea de diferența pozitivă a cursului de schimb
D 91 Subaccount "Alte cheltuieli" la 55 subaccount "Contul de carduri speciale"
Reflectă suma diferenței de curs negativ
În cadrul raportului
Bani scrise din cont entitate legalăsunt considerate a fi emise raportului titularului cardului bancar. În plus, titularul cardului poate utiliza un card de plată și direct pentru a elimina numerarul. În acest caz, angajatul trebuie să furnizeze rapoarte în avans și să confirme costurile documentelor. Dacă nu a făcut acest lucru, iar descărcarea băncii sugerează că retragerile de numerar efectuate din contul de card, contabilul organizației reflectă datoria angajatului organizației după cum urmează:
D 73 "Calcule cu personalul" la 55 subaccount "cont de carduri speciale"
Reflectă numerarul cu un cont de card special care nu a fost confirmat de documentele primare.
La primirea unui raport în avans, costurile (legate de activitățile de producție ale organizației) nu sunt recunoscute în general. Dacă organizația produsă de un angajat nu este legată de activitățile de producție ale organizației, acesta din urmă este obligat să le compenseze. Rambursarea de către angajat a acestor sume poate fi produsă de două moduri: fie angajatul organizației face numerar în registrul de numerar al organizației, fie organizarea de deteriorări salariile muncitor.
Se intenționează să plătească costurile asociate cu activitatea economică sau principală a societății, inclusiv cheltuielile de cheltuieli generale, reprezentative, de transport și de călătorie, precum și la primirea de numerar. Cardul nu poate fi utilizat pentru salarizare și plăți sociale. În esență, cardul corporativ este un analog al numerarului emis în cadrul raportului. Poate fi atât de debit, cât și de credit.
Pentru înregistrarea cardului, Jurlitsa trebuie să încheie un acord cu Banca cu privire la lansarea și întreținerea hărților corporative, care afișează informații despre angajații care vor folosi aceste carduri. Cererile ar trebui să fie anexate la contract de a emite hărți și de procura asupra acestora de la companie. De asemenea, pentru a deschide contul de decontare a cardurilor trebuie să fie furnizate documentelor relevante ale băncii.
Numărul posibil de carduri deschise în contul este determinat de fiecare bancă la discreția sa.
Pro pro la utilizarea hărților corporative pentru organizație:
Reducerea cheltuielilor de funcționare și a timpului asociat emiterii de sume responsabile. Companiile nu trebuie să primească numerar în numerar asupra costurilor de afaceri, precum și să își desfășoare livrarea și depozitarea;
Nu este necesar să cumpărați o fabrică pentru călătorii de afaceri străine sau să deschideți un cont valutar, iar declarațiile nu sunt necesare la trecerea frontierelor. Numerarul va fi taxat cu un cont de card de companie cu conversie automată în moneda țării în care este localizat titularul cardului;
Gestionarea și controlul cheltuielilor companiei. Abilitatea de a stabili limite prin carduri și de a conecta informații SMS pentru a controla consumul de numerar de către un angajat autorizat în timp real. De exemplu, o organizație poate completa cardul în orice moment sau poate crește limita operațiunilor unui angajat commodat. Banca oferă, de asemenea, o companie unui extras detaliat pentru operațiuni care utilizează carduri. Datorită acestui fapt, contabilitatea companiei poate controla cheltuielile țintă ale fondurilor de către angajați;
Abilitatea de a efectua plăți în valoare de peste 100 de mii de ruble. În conformitate cu indicarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 20 iulie 2007 Nr. 1843-Y, așezări de numerar în Federația Rusă dintre organizații, inclusiv antreprenorii individualiasociate cu implementarea activităților antreprenoriale, în cadrul unui contract se poate efectua într-o sumă care nu depășește 100 de mii de ruble. Calculele care utilizează un card corporativ se referă la plăți fără numerar - astfel, această restricție privind operațiunile cu cardurile corporative nu se aplică;
Cu ajutorul cardului, puteți efectua achiziții pe Internet;
Accesul pe 24 de ore la banii din contul organizației. Posibilitatea de a primi bani în ATM-uri;
Abilitatea de a atașa toate hărțile corporative la un cont de card cu o singură limită consumabilă pentru toți angajații organizației sau toate hărțile corporative sunt împărțite în grupuri cu propriul limită de credit;
Reducerea riscului de pierdere sau furtul de numerar. În cazul pierderii hărții, clientul o poate bloca, păstrând fondurile;
De asemenea, în funcție de tipul de hartă și de programul băncii, hărțile corporative au anumite tipuri de reduceri și beneficii.
Întreținerea anuală a unui card corporativ în băncile rusești Cu costuri medii de la 1 mii de ruble. De exemplu, în serviciul anual "Avangard" harta Mastercard Costă de afaceri 900 de ruble, și MasterCard Gold. - 2 mii în St. Petersburg Industrial Banca acționată (SIAB) Întreținerea anuală a cardului Visa Business. Va costa 1 mii de ruble.
Băncile pot instala un echilibru incompatibil pe card. Deci, în banca Avangard, este egal cu 10 mii de ruble.
