Serviciul electronic al Serviciului Fiscal Federal „Informații de referință privind ratele și beneficiile pentru impozitele pe proprietate” vă va ajuta să aflați ce beneficii sunt valabile în regiunea dvs. Verificați-vă stimulentele fiscale pe proprietate Ratele și stimulentele impozitului pe proprietate

În Rusia, în conformitate cu legea, cetățenii din anumite categorii pot primi beneficii fiscale în raport cu proprietatea privată a persoanelor fizice.

Acumularea impozitul mergeîn funcție de cadastru, nu de valoarea de inventar a proprietății.

Cadrul legislativ

O descriere a acestui impozit, precum și beneficiile datorate în legătură cu plata acestuia, pot fi găsite în Legea federală nr. 2003-1 "privind impozitele pe proprietate indivizi» (9.12.1991), care include deja o serie de modificări și modificări. De asemenea, informațiile necesare proprietarilor sunt conținute în detalii suficiente în Codul fiscal RF (articolele 399-409): privind plătitorii, obiectele impozitării, cotele de impozitare, prestații, procedura de determinare a impozitului pe proprietate și plata acestuia etc.

Impozitul pe proprietate este calculat persoanelor fizice de la inspectoratul de la locația proprietății, după care este trimisă o notificare fiscală proprietarului, care indică suma și datele calculului impozitului.

Acum proprietarii primesc aviz fiscal formă uniformă, care reflectă date despre transport, impozite funciareși impozitul pe bunurile personale.

În linia corespunzătoare impozitului pe proprietate, puteți vedea date despre anul de calcul, proprietatea impozabilă și locația sa, dimensiunea baza impozabilă, rata, cota de drept, prestațiile și suma totală a impozitului. Informațiile despre proprietatea deținută de cetățeni sunt conținute în corpurile Rosreestr.

Acest tip de taxă se aplică următoarelor proprietăți: apartamente sau camere, case, garaj, căsuțe de vară și alte clădiri. Impozitul se calculează, de asemenea, pe proprietatea comună, cu participarea obiectelor de mai sus.

Până în 2016, baza de impozitare pentru a calcula impozitul pe proprietatea lor către persoane fizice era valoarea de inventar a obiectelor impozabile de la începutul (1 ianuarie) al fiecărui an. Puteți afla valoarea de inventar a proprietății pentru perioada anterioară datei de 1 ianuarie 2013 la sucursalele ITO (se eliberează un certificat corespunzător). Informațiile prezentate pe site-ul Serviciului Federal pentru Impozite din Rusia vor ajuta la aflarea arieratelor fiscale.

În unele cazuri, există recalcularea impozitului pe proprietate cetățenilor din anii anteriori în direcția creșterii sumei. Acest lucru se datorează creșterii valorii inventarului obiectelor imobiliare și depunerii cu întârziere informatie necesara de la ITO. Trebuie remarcat faptul că recalcularea este permisă cu cel mult trei ani în avans.

Dacă trebuie să calculați impozitul în raport cu proprietate comună , atunci fiecare parte proporțională a acestuia este preluată de la un anumit cetățean (determinată prin înmulțirea valorii de inventar a obiectului cu cota corespunzătoare). Impozit general proprietate comunăîmpărțit în toți proprietarii în părți egale.

Situațiile nu sunt neobișnuite atunci când cetățenii nu au fost informați cu privire la necesitatea de a plăti impozite organele guvernamentale la timp cu notificări adecvate. Apoi, ei sunt obligați să efectueze plata cu cel mult trei ani înainte de primirea notificării de la fisc. Pentru impozitul plătit în plus către proprietari se poate efectua restituire conform ordinii stabilite.

Cotele de impozitare

Cotele de impozitare asupra proprietății persoanelor fizice sunt aprobate de autoritățile locale și de legile regionale atunci când vine vorba de Moscova și Sankt Petersburg.

În același timp, ratele nu pot fi mai mari decât limitele stabilite la nivel federal. Site-ul web FTS vă va permite să vă familiarizați cu ratele de impozitare locale în detaliu, consultând secțiunea relevantă.

Pe determinarea cotei de impozitare de tipul considerat este influențat de factori precum valoarea inventarului și chiar numărul obiectelor aparținând unui proprietar. În acest din urmă caz, calculul se bazează pe valoarea totală a proprietății.

Pentru a determina rata de impozitare aplicabilă unei anumite proprietăți sau obiecte, trebuie să aflați despre acestea valoarea totală a inventarului, care va fi, de asemenea, înmulțit cu coeficientul deflatorului, care este 1,425 .

Pentru 2019, s-a aplicat calculul impozitului pe proprietate factor de reducere 0,4 cu excepția obiectelor imobiliare legate de comerț, Cateringși servicii pentru consumatori.

Din 2015, în unele entități constitutive ale Federației Ruse, se calculează această taxă a cetățenilor după valoarea cadastrală obiecte. Treptat, până în 2019, este planificată calcularea bazei de impozitare pe baza valorii cadastrale deja în toate regiunile fără excepție. Puteți afla această valoare în autorități și pe site-ul web Rosreestr. De asemenea, este permisă contestarea cuantumului valorii proprietății dacă proprietarul nu este de acord cu acesta.

Dacă taxa este calculată la valoarea cadastrală, sunt furnizate următoarele deduceri fiscaleîn raport cu diverse obiecte rezidențiale: camere - 10 mp; apartamente - 20 mp; case - 50 mp m.

În plus, autoritățile din orașe precum Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol au dreptul de a crește dimensiunea deduceri fiscale.

Cu o valoare negativă a bazei de impozitare, se presupune că este zero pentru comoditatea calculării sumelor care vor trebui plătite cetățenilor pentru a se conforma legislației fiscale.

Impozitul pe proprietate la valoarea cadastrală presupune o rată pe trei niveluri:

• 0,1% - în ceea ce privește clădirile rezidențiale și alte spații de locuit, garaje, locuri de parcare, precum și obiectele care nu au fost încă finalizate;
• 0,5% - pentru toate celelalte obiecte;
• 2% - pentru proprietățile imobiliare scumpe de lux, al căror preț cadastral este mai mare de 300 de milioane de ruble, precum și pentru centrele comerciale.

În același timp, autoritățile regionale pot reduce rata la 0 sau o pot ridica la 0,3%.

Pentru a evita un salt accentuat al sarcinii fiscale în regiuni până în 2019, se va aplica o regulă conform căreia taxa va crește anual cu cel mult 20%, după care un astfel de coeficient va fi anulat.

Termeni și perioade de impozitare

Impozitul pe proprietate este perceput cetățenilor în fiecare an, iar baza anumitor valori sunt datele privind valoarea imobilelor, luând în considerare coeficientul, care este numit deflator pentru a ține cont de tendințele inflaționiste din economie. Plata impozitului trebuie efectuată cel târziu la 1 decembrie a anului care urmează anului în care a fost calculat impozitul.

Pe plata tarzie se pot percepe penalități în valoare de restanțe. Pentru neplata impozitului, un cetățean poate fi amendat, sub rezerva confiscării bunurilor și, de asemenea, în unele cazuri - adus la răspundere penală.

Perioadă impozitul pe proprietate pentru care se plătește impozitul pe proprietate se determină din momentul achiziției sale:

1. Dacă obiectul a fost deținut un an întreg, atunci se ia aceeași perioadă ca bază.
2. Dacă proprietatea este deținută mai puțin de un an, taxa se plătește din luna înregistrării dreptului de proprietate.
3. La primirea moștenirii - din luna deschiderii acesteia.
4. Dacă proprietatea a fost construită recent, atunci taxa trebuie plătită de la începutul anului, care se calculează pentru anul de construcție.
5. În cazul vânzării, distrugerii sau distrugerii bunurilor, colectarea impozitelor încetează de la începutul lunii în care proprietatea nu mai aparține proprietarului sau a încetat să mai existe.

Cine are dreptul la stimulente fiscale și cât

Beneficiile fiscale pentru această taxă sunt supuse reglementărilor detaliate, folosind articolul 407 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Scutirea de taxe este datorată următoarele categorii de cetățeni:

Obiecte de impozitare preferențială poate acționa:

• apartament sau cameră într-un apartament;
• spații sau structuri speciale utilizate pentru activități creative;
• structură utilitară sau structură mai mică de 50 mp m on terenuri pentru filiale personale, agricultură suburbană, camioane, horticultură sau construcții individuale de locuințe;
• garaj sau loc de parcare.

Privilegii furnizat pentru întreaga sumă a impozitului perceput asupra proprietății care este deținută. De asemenea, nu ar trebui să fie utilizat de proprietar în activități comerciale.

Pentru a vă exercita dreptul la un credit de impozit pe proprietatea personală, trebuie să vi se acorde oricând Autoritatea taxelor următoarele documentație: cerere relevantă, pașaport, certificat de pensie, documente de titlu pentru proprietate, pașaport tehnic sau cadastral al obiectului.

Cu toate acestea, dacă afirmație pentru a primi un beneficiu a fost emis de un cetățean înainte de 31 decembrie 2014, nu trebuie să solicitați din nou cererea. În cazul în care un cetățean nu și-a putut folosi dreptul la prestații la timp, atunci are dreptul de a depune o cerere la biroul fiscal cu o cerere de recalculare a impozitului și returnarea plății în plus Bani(nu mai mult de trei ani).

Dacă un cetățean care are dreptul la beneficii fiscale are mai multe obiecte de impozitare, atunci beneficiile sunt oferite pentru un obiect de un singur tip din care să aleagă. Până la 1 noiembrie a anului care va fi perioada de impozitareîn aplicarea privilegiului, beneficiarii furnizează o notificare a obiectelor de impozitare selectate pentru numirea unui privilegiu privind impozitul pe proprietate al persoanelor fizice. Dacă notificarea corespunzătoare nu este furnizată la timp, creditul fiscal va fi atribuit unui obiect de fiecare tip pentru care valoarea taxei va fi maximă.

Codul fiscal prevede o serie de beneficii pentru pensionari. Această categorie cetățenii pot primi beneficii (scutire de impozite) în legătură cu următoarele obiecte de impozitare:

Dreptul la o prestație este acordat pensionarilor în raport cu unul dintre obiectele din fiecare categorie, de exemplu, dacă un cetățean deține un apartament, o reședință de vară și un garaj, atunci el este complet scutit de plata impozitului pe proprietate. persoane. Dacă un cetățean are două case, atunci în raport cu una dintre ele, va trebui să plătească impozite.

Cu toate acestea, există cazuri în care pensionarii sunt obligați să plătească impozite către stat:

1. Dacă valoarea obiectului imobiliar depășește 300 de milioane de ruble;
2. Proprietatea pentru care ar putea exista o scutire de impozit este utilizată în activitatea antreprenorială.

Intr-o relatie terenuri beneficiile fiscale pentru pensionari sunt stabilite de autoritățile din fiecare regiune, pentru a obține informatii detaliate trebuie să contactați biroul teritorial al Serviciului Federal de Impozite.

Autoritățile locale au, de asemenea, dreptul de a determina categorii suplimentare de cetățeni beneficiari, de exemplu.

Modificările efective în calculul impozitului pe proprietate sunt prezentate în următorul videoclip:

Acest articol discută problema impozitului pe transport, specificul calculului acestuia, precum și cine poate conta pe stimulente fiscale taxa de transportși în ce condiții.

Informații generale despre taxa de transport

Taxa de transport - un tip de taxe percepute pentru operațiune Vehiculși plătite de proprietarul lor. La nivel legislativ, taxa a fost aprobată în 2003, de atunci, cetățenii și organizațiile care dețin vehicule supuse acestei taxe trebuie să plătească o anumită sumă de bani la bugetul țării o dată pe an. Fondurile primite ar trebui să fie direcționate către restaurarea drumurilor, sporind eficiența reglementării traficului.

Un contribuabil este o persoană care are documente care dovedesc dreptul la transportul propriu. Dacă deține mai multe vehicule, taxa se plătește pentru fiecare dintre ele separat.

Taxa de transport se refera la taxe regionale , prin urmare, condițiile și termenii plății acesteia, mărimea acesteia, precum și categoriile de cetățeni care au dreptul la privilegiu sunt determinate de autoritățile locale, completând normele federale și fără a le contrazice. Diferența dintre valoarea impozitului dintre subiecții Federației Ruse poate ajunge la zece ori.

Cuantumul taxei crește anual, dar și stimulentele fiscale sunt în creștere. Până când FTS nu primește dovezi documentare ale dreptului la prestație, cetățeanul va primi o notificare de la autoritățile fiscale cu privire la taxa fiscală. Persoana juridică calculează singură suma de plătit, înregistrează datele în declarație și plătește impozitul.

Calculul cuantumului taxei de transport se efectuează în funcție de indicatorul capacității de transport: cu cât este mai mare, cu atât este mai mare cuantumul taxei. Există game de putere stabilite și o rată de colectare pentru fiecare putere a mașinii. Sub rezerva impozitării datelor impozitare vehiculele specificate în lista art. 357 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Stimulente fiscale pentru taxa de transport pentru persoane fizice

Persoanele fizice primesc o notificare privind plata impozitului pe transport, calculată de angajații Serviciului Federal de Impozite, pe baza datelor primite de la poliția rutieră. Trebuie avut în vedere faptul că pentru un vehicul vândut și care nu este radiat la poliția rutieră, taxa va fi plătită de proprietarul anterior până când noul proprietar propriu al mașinii îl va înregistra pentru el însuși. Cu toate acestea, dacă procura a fost emisă înainte de 29.07.2002, taxa este plătită de persoana autorizată.

Până la 1 ianuarie 2016 luna în care a fost înmatriculat vehiculul și luna în care a fost radiat au fost considerate luni complete pentru impozitare. După această dată, dacă acțiunile specificate au fost efectuate înainte de a 15-a zi a lunii, se calculează impozitul pentru lună incompletă... Termenul limită pentru plata taxei în cauză pentru persoane fizice este 1 decembrie.

Pentru persoanele fizice, se oferă beneficii fiscale de transport federale (valabile în toată țara) și regionale (limitate la teritoriul unei entități constitutive ale Federației Ruse). Sul impozite federale vom indica mai jos în acest articol, iar concesiunile regionale trebuie clarificate cu autoritățile locale ale Serviciului Fiscal Federal.

Spre deosebire de persoanele juridice, persoanele fizice care au beneficii fiscale pentru bunuri mobile, ar trebui să vină pur și simplu la cel mai apropiat birou fiscal și să lase o declarație, atașând copii ale documentelor care dovedesc existența drepturilor la prestații. După aceea, FTS nu va trimite notificări privind plata impozitelor, iar persoanele fizice nu trebuie să depună o declarație fiscală pe cont propriu în fiecare an, cu explicații despre motivele neplății impozitelor.

Incurajări fiscale pentru transportul persoanelor juridice

În situația transportului de organizații, nu contează dacă este utilizat sau nu în procesul de producție, este important doar faptul că îl dețineți. Răspunderea de a plăti impozitul pe transport apare atunci când entitate deține unul dintre următoarele bunuri mobile:

• Transport terestru: auto, motocicletă, autobuz, microbuz, snowmobil.
• Transport pe apă: iaht, barcă, jet ski.
• Transport aerian: elicopter, avion.

Există și alte tipuri de transporturi impozabile care sunt utilizate mai rar de către persoanele juridice. Informațiile despre transport sunt trimise Serviciului Fiscal Federal de către autoritățile de înregistrare, de exemplu, poliția rutieră, în cazul proprietății unui mod de transport terestru.

Organizația nu este obligată să plătească impozite pentru:

1. Mașini special echipate pentru nevoile persoanelor cu dizabilități;
2. O mașină cu o putere a motorului mai mică de 100 CP transferată în proprietatea cetățenilor de către securitatea socială;
3. Mașini și echipamente agricole pentru transportul produselor agricole;
4. Transport pentru nevoile militare;
5. Avioane pentru transportul bolnavilor grav med. instituţie;
6. Transport pe apă, listat în registrul internațional al navelor;
7. Vase de pescuit;
8. Vase de detectare resurse naturale unde a dus mutul iapa;
9. Barci cu vâsle sau cu un motor nu mai puternic de 5 CP.

În plus, la fel ca în cazul persoanelor fizice, taxa de transport nu este plătită de fostul proprietar al vehiculului furat dacă are documente care să confirme faptul furtului.

Exemplu de credit fiscal pentru taxa de transport

Conditii: LLC „Fermierul” se ocupă cu cultivarea și vânzarea culturilor de legume, precum și cu producția de cuști pentru păsări. Organizația are tractoare și camioane pentru gunoi de grajd. Veniturile companiei pentru anul calendaristic sunt egale cu 900 de mii de ruble, dintre care 700 de mii de ruble au fost primite din vânzarea de legume, restul de 200 de mii au fost câștigate din vânzarea cuștilor pentru păsări. Este necesar să aflăm dacă „Fermierul” are dreptul să nu plătească taxa de transport.

Calcule: Să calculăm cota de venit care se încadrează în vânzarea de produse Agricultură... Să folosim formula:

DSH = VSCHP: RH * 100% ,

ДСХ - ponderea veniturilor din produsele agricole;

VSHP - încasări din produse agricole;

ОВ - venituri totale.

Înlocuiți valorile: DSX = 700.000: 900.000 * 100% = 77.78%

Concluzie: LLC „Fermierul” are dreptul să nu transfere impozite pe tractoare și camioane, deoarece ponderea veniturilor din produsele la care au participat utilaje agricole depășește jumătate din total încasări de numerar firme.

Lista stimulentelor fiscale

Luați în considerare o listă cu toate stimulentele fiscale pentru transport. Observăm în prealabil că toate avantajele de mai jos sunt aplicabile pe întreg teritoriul Federației Ruse exclusiv vehiculelor cu o putere a motorului de cel mult 200 CP.

Pentru a primi un beneficiu, trebuie să vă prezentați independent la biroul fiscal cu documente care să ateste că aparține contribuabilului categorie preferențială persoane fizice și scrieți o cerere pentru beneficii.

Pentru a primi o scutire bazată pe gestionarea unui mod special de transport, contribuabilul se înregistrează și trimite o declarație în termenul stabilit. În acesta, el indică motivele pentru care nu va transfera suma taxei și anexează hârtii care dovedesc dreptul său la neplata impozitului.

Incurajări fiscale de transport pentru pensionari

Pensionarii trebuie să-și amintească că posibilitatea de a primi o prestație de transport depinde de entitatea constitutivă a Federației Ruse în care este înregistrată. Doar după clarificarea informațiilor la biroul fiscal local, puteți fi sigur că prezentarea documentelor care dovedesc faptul că atingeți vârsta de pensionare garantează scutirea de la transferul impozitului la buget. În diverse entități constitutive ale Federației Ruse, pensionarii fie nu plătesc deloc această taxă, fie primesc scutiri sub formă de reduceri, fie taxa este anulată numai pentru un vehicul sau un anumit tip de bun mobil.

Pentru a formaliza prestația, pensionarul trebuie să contacteze Serviciul Fiscal Federal la locul înregistrării sale, să completeze o cerere și să aducă originalele documentelor care dovedesc statutul său de pensionar. Va trebui să indicați vehiculul dvs. și numărul obținut cu statul. înregistrare.

În plus, există cazuri în care, în ciuda absenței prestațiilor de transport în regiune, un pensionar îl poate primi, întrucât îndeplinește una dintre următoarele cerințe:

1. Are titlul de Erou al Muncii Socialiste, URSS;
2. Are calitatea de membru al unei societăți de veterani, iar apoi va exista dreptul la scutirea de la taxa de transport pentru o mașină care este operată în timpul procesului de lucru;
3. Un pensionar poate fi victima accidentului de la Cernobîl sau poate avea boli de radiații;
4. Un pensionar poate avea un handicap și poate avea o putere auto de până la 100 CP;
5. El poate fi parinte singur o familie cu mulți copii;
6. Acesta poate fi un soț militar care a atins vârsta de pensionare și a murit în serviciu.

Incurajări fiscale pentru transport la Moscova

Trebuie reamintit faptul că, chiar dacă există două motive pentru neplata taxei de transport, nu va fi posibil să nu se transfere taxa pe două mașini în același timp. Va trebui să alegeți care dintre ele să impoziteze și care nu, aici proprietarul alege singur ceea ce îi va fi mai benefic. În plus, vehiculele cu o putere a motorului mai mare de 200 CP nu intră sub incidența scutirii, decât dacă aparține unui membru al unei familii numeroase.

Iată o listă a persoanelor care sunt scutite de autoritățile de la Moscova de la transferul taxei de transport la buget (în plus față de cele care beneficiază de beneficii la nivel federal):

1. Eroii Federației Ruse și URSS;
2. Veterani și persoane cu dizabilități care au vizitat al doilea război mondial;
3. Persoanele cu dizabilități din grupurile I și II;
4. Persoane care se aflau în lagăre de concentrare;
5. Tutorii și părinții adoptivi ai copiilor cu dizabilități (dacă sunt doi dintre ei, beneficiul este acordat numai unuia dintre ei);
6. Conducătorii de vehicule cu o putere a motorului care nu depășește 70 CP;
7. Persoane rănite în spațiu și teste nucleare;
8. Persoane care au contribuit la eliminarea consecințelor accidentului de la Cernobâl;
9. Persoanele cu boli de radiații și victime ale radiațiilor;
10. Un părinte (doar unul dintre părinți) dintr-o familie cu mulți copii (dacă nu ați solicitat prestația imediat după obținerea statutului de părinte al unei familii cu trei (sau mai mulți) copii, este posibil să returnați suma plătită impozit);
11. În primii cinci ani de la înregistrarea transportului, locuitorii din zona Zelenograd nu pot transfera taxa.

În plus față de toate cele de mai sus, taxa este eliminată pentru vehiculele care, potrivit legii, nu sunt, în niciun caz, supuse impozitării. În 2017 pensionarii nu sunt beneficiari pe teritoriul Moscoveiși nu au dreptul să solicite acumularea de beneficii fiscale de transport. De asemenea nu a fost atribuit niciun beneficiu pentru veteranii muncii(în unele regiuni plătesc jumătate din impozit).

Pe site există un serviciu online pentru moscoviți www.r77.nalog.ru, în care, completând datele dumneavoastră personale, puteți afla despre datoriile pentru unele taxe, inclusiv transportul. Pentru comoditate, există o funcție de plată a taxelor aici cu cardul de credit prin intermediul site-ului web, după care contribuabilul primește un extras bancar.

Stimulentele fiscale federale pentru transport

La nivel federal, beneficiile fiscale (adică absența completă a unei colectări) au fost aprobate pentru următoarele grupuri de cetățeni:

1. Persoane cu dizabilități, pentru care transportul a fost re-echipat pentru nevoile lor speciale;
2. Proprietarii de vase cu propulsie de bărci;
3. Proprietarii de nave de pescuit;
4. Cei cărora le-a fost alocat transportul de către autoritatea de protecție socială (puterea motorului de până la 100 CP);
5. Proprietari de utilaje agricole;
6. Antreprenorii individuali care dețin nave pentru transportul de pasageri (condiție - vedere dată activitatea ar trebui să fie singura sursă de venit pentru antreprenor);
7. Proprietarii de platforme de foraj și nave înscrise în registrul internațional;
8. Proprietarii unei platforme plutitoare sau staționare;
9. Proprietarii de vehicule care sunt enumerate în furt.

Trebuie reamintit faptul că, dacă o persoană deține mai multe vehicule, este scutită de plata impozitului numai pentru cele care intră în condiții preferențiale. De exemplu, dacă un cetățean care nu este inclus pe lista beneficiarilor după vârstă sau alte criterii avea două mașini, dintre care una a fost furată și poate dovedi faptul furtului cu acte, atunci nu va plăti impozit doar pentru mașină furată, pe cea de-a doua mașină va exista anual o notificare fiscală.

Toate celelalte beneficii vor fi regionale, trebuie să vă adresați autorităților fiscale locale despre lista acestora.

Incurajări fiscale regionale pentru transport

După cum sa spus deja, beneficiile suplimentare pot fi aprobate de autoritățile locale, procedura și varietatea beneficiilor fiscale pentru transport diferă de la un subiect la altul al Federației Ruse.

Pot fi furnizate condiții preferențiale:

1. Autoritățile de stat și locale;
2. Societăți de persoane cu dizabilități;
3. Organizații de salvare, guvern și întreprinderi unitare;
4. Entități bugetare (școli, clinici, palate ale sportului și culturii);
5. Companiile de transport angajate în transportul de pasageri;
6. Companiilor agricole, forestiere, de locuințe și comunale, de prelucrare;
7. Asociații publice;
8. Firmele care livrează lucrătorii de acasă la muncă și înapoi.

Există și alte tipuri de beneficii, care vor fi discutate mai târziu.

Ce documente confirmă dreptul la un beneficiu fiscal pentru transport

Trebuie să solicitați un beneficiu fiscal pentru transport la Serviciul Federal pentru Impozite la locul înmatriculării proprietarului mașinii, unde a fost înregistrat transportul - nu contează. În cazul în care proprietarul vehiculului are mai multe motive pentru a primi o reducere fiscală sau pentru o scutire completă de la aceasta, puteți alege doar unul, la discreția șoferului.

Există două modalități de a trimite documente la biroul fiscal:

• Duceți-le personal la departamentul de recepție a hârtiei sau
• trimiteți documente prin poștă recomandată cu confirmare de primire.

FTS ar trebui să primească de la dvs. următorul pachet de documente:

1. O cerere completată pentru furnizarea unui beneficiu care indică motivele primirii acestuia (dacă contribuabilul este beneficiar, este necesar să se dovedească apartenența la o categorie specială de cetățeni scutiți de impozitare; dacă transportul se încadrează în fonduri fără taxe, va trebui să demonstreze acest fapt);
2. Informații despre vehicul (în primul rând, aceasta este puterea motorului);
3. O copie a TIN și a primelor două pagini ale pașaportului proprietarului mașinii;
4. O copie a pașaportului vehiculului.

Renunțarea la stimulentele fiscale pentru transport

Clauza 2 a articolului 56 din Codul fiscal al Federației Ruse conține clarificări cu privire la dreptul unui contribuabil de a refuza să îi ofere beneficii fiscale pentru care are la bază. Pentru a notifica Serviciului Fiscal Federal cu privire la dorința de a nu mai beneficia de beneficii fiscale, se depune o cerere la autoritatea fiscală care indică perioada pentru care se întocmește suspendarea primirii beneficiilor. După examinarea acestei cereri de către autoritatea fiscală, contribuabilul nu va putea aplica scutirea până la sfârșitul perioadei de timp pe care a indicat-o. O renunțare la prestație poate fi emisă pentru orice număr de perioade de impozitare complete (pentru impozitul pe transport, acesta este un an calendaristic), dar nu pentru câteva luni sau, de exemplu, un an și jumătate sau doi ani și jumătate.

În cazul în care aplicația nu indică perioada de neutilizare a privilegiului, valabilitatea acestuia se încheie pentru o perioadă nedeterminată.

Consecințele refuzului unui beneficiu fiscal sunt că proprietarul vehiculului nu va avea dreptul să solicite autorității fiscale să îi returneze taxele plătite în plus, întrucât un refuz scris al beneficiilor presupune că nu există o plată în exces ca atare.

Coduri de stimulare a vehiculelor

Dacă în legea subiectului Federația Rusă asupra impozitului pe transport sau într-un alt act legislativ normativ legislativ privind impozitele și taxele entității constitutive corespunzătoare a Federației Ruse, se stabilesc (se vor stabili) beneficii similare pentru acest impozit și alte beneficii pentru care nu sunt indicate beneficii fiscale specifice în coloana 3, apoi în Înapoierea taxei sunt indicate codurile stimulente fiscale corespunzând acelorași scutiri de taxe pe vehicule enumerate în coloana 3.

Acte legislative pe această temă

Actele sunt reprezentate de următoarele documente:

Greșeli tipice

Greșeala nr. 1: Plata taxei de transport (în absența drepturilor la orice prestații) pentru o lună întreagă în cazul în care mașina a fost înmatriculată sau a fost radiată înainte de a 15-a zi a acestei luni.

Impozitul pe proprietatea personală (denumit în continuare impozit) este o plată anuală obligatorie pentru deținerea proprietății: un apartament sau o cameră; clădire rezidențială; cameră sau structură, clădire utilitară, garaj sau parcare. Taxa este calculată pentru fiecare obiect individual. Dacă obiectul aparține mai multor proprietari, atunci impozitul este determinat proporțional cu acțiunile pentru fiecare proprietar.

Ce este nou pentru 2015?

Anterior, impozitul pe bunurile personale era aprobat de legile federale și locale. Pentru a da semnificație acestei taxe în 2015, Capitolul 32 a apărut în Codul fiscal al Federației Ruse (Codul fiscal al Federației Ruse) pe baza Legii semnate de președintele Rusiei. Se numește „Impozitul pe proprietate al persoanelor fizice” . Acest capitol permite municipalităților și orașelor federale (Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol) să crească impozitul pe bunurile imobiliare pentru persoanele fizice, pentru a umple bugetul local prin aceasta.

Cum se calcula impozitul pe proprietate înainte?

Deoarece acesta este un impozit local, acesta este transferat la bugetul local. Ca și înainte, și acum este considerat și colectat de autoritățile fiscale în conformitate cu legile autorităților locale. Astfel, suma cotei din valoarea proprietății tuturor proprietarilor săi apare în bugetul local. Fiecare entitate municipală stabilește în mod independent cotele de impozitare fără a depăși cele stabilite lege federala... Valoarea proprietății a fost determinată în funcție de valoarea inventarului - suma necesară pentru restaurarea unei clădiri rezidențiale minus uzura, ținând cont de coeficienții pentru fiecare obiect. Valoarea de inventar a obiectelor a fost efectuată în fiecare an de către birou inventar tehnic(ITO). Impozitul a fost definit ca valoarea de inventar a proprietății înmulțită cu rata de impozitare.

Ce a cauzat introducerea schimbărilor fundamentale?

Trecerea la calculul impozitului de la valoarea de inventar la valoarea cadastrală este cauzată de necesitatea restabilirii principiilor justiției sociale și egalității. Așa gândesc autoritățile. Metoda de calcul și-a depășit utilitatea, nu corespunde realității. A fost creat înainte de a fi relațiile de piațăîn țară. În unele cazuri, valoarea stocului este de multe ori mai mică decât valoarea de piață, deoarece nu ia în considerare indicatorii care afectează în mod semnificativ valoarea proprietății. Aceștia sunt indicatori precum locația obiectului, dimensiunea acestuia. Cu această evaluare apartament cu două camere la periferia orașului poate fi mai scump apartament cu cinci camere centrul orasului. În consecință, impozitul pe o piesă kopeck va fi mai mare și acest lucru este nedrept.

Ce modificări au fost introduse de capitolul 32 din Codul fiscal al Federației Ruse?

Începând din 2015, impozitul va fi calculat de către autoritățile fiscale din valoarea cadastrală a proprietății, care este calculată și stabilită Serviciul Federal Cadastru și Cartografie (Camera Cadastrală). Din decembrie 2012, valoarea cadastrală a apartamentelor a crescut de mai multe ori și s-a apropiat de valoarea de piață. Ca și până acum, cotele de impozitare pot fi stabilite de autoritățile locale, emițând legi locale, fără a depăși sfera legii federale.

Cât va trebui să plătiți?

Pentru a determina cât de mult va trebui să plătiți pentru proprietatea dvs., trebuie să cunoașteți exact baza de impozitare ( valoare cadastrală obiect) din care se va calcula impozitul și, desigur, cota impozitului. Cotele de impozitare pot fi găsite în Deciziile autorităților locale privind municipalitățile pe cont propriu. Informații despre tarifele și beneficiile actuale pentru taxe de proprietate este localizat pagina principala site-ul web al Serviciului Fiscal Federal din Rusia în secțiunea Servicii electronice. Serviciul „Informații de referință privind ratele și beneficiile pentru impozitele pe proprietate”.
La majoritatea subiectelor, este acceptat rata minimă 0,1% pentru proprietățile rezidențiale.
Baza de impozitare - valoarea cadastrală - este, de asemenea, cunoscută și disponibilă tuturor.

Cum se determină baza de impozitare?

Baza de impozitare este valoarea cadastrală a proprietății, care poate fi găsită pe site-ul web
Roestra. Pentru a face acest lucru, trebuie să utilizați serviciul online „Informații de referință despre obiecte imobiliare”. Informațiile privind valoarea cadastrală a proprietății pot fi obținute gratuit sub forma unui certificat cadastral. Pentru aceasta aveți nevoie de:
1. Accesați site-ul rosreestr.ru
2. Selectați serviciul electronic „Primirea informațiilor de la Comitetul Proprietății de Stat”
3. Comandați „Certificatul cadastral al valorii cadastrale a proprietății” pentru obiectul de interes.
4. Obțineți ajutor pentru fișierul Xml și cheia de acces pentru e-mail specificându-l în cerere
5. Utilizarea serviciu electronic„Verificarea unui document electronic” deschide ajutorul.

Și așa continuăm. Să presupunem că ați găsit valoarea cadastrală a proprietății dvs. Dar aceasta nu este încă o bază de impozitare. Legislația prevede o reducere a valorii cadastrale pentru toți cetățenii prin așa-numita deducere, cu alte cuvinte, statul scutește o parte din locuință de la impozit. Pentru diferite categorii, legea își stabilește propriile deduceri minime (autoritățile locale le pot spori)

* Dacă pe unul căsuță de vară sunt 2 case, atunci proprietarii de „complexe imobiliare unice” vor economisi 1 milion de ruble la deducere, indiferent de suprafața totală.

Exemple de calcul al impozitelor

Apartament

Suprafață 57 mp, valoare cadastrală 2.200.000, cota de impozitare 0,1%
Cost de 1 mp m.: 2.200.000 / 57 = 38.596
Baza de impozitare: 38 596 * (57 - 20) = 1 428 052, unde 20 sq M. Beneficiu
Suma impozitului: 1.428.052 * 0,1% = 1.428,05 ruble.

Suprafata 29 mp, valoare cadastrala 1.100.000, rata impozitului 0,1%
Cost de 1 mp m.: 1 100 000/29 = 37 931
Baza de impozitare: 37 931 * (29 - 10) = 720 689, unde 10 M² Beneficiu
Suma impozitului: 720.689 * 0,1% = 720,69 ruble.

Casă

Suprafață 150 mp, valoare cadastrală 5.500.000, cota de impozitare 1%
Cost de 1 mp m.: 5.500.000: 150 = 36.667
Baza de impozitare: 36 667 * (150 - 50) = 3 667 700, unde 50 mp este un beneficiu
Suma impozitului: 3 667 700 * 0,1% = 3666,7 ruble.

Complex imobiliar unic (două case)

Suprafata 300 mp, valoare cadastrala 8.000.000, rata impozitului 0,1%.
Baza de impozitare: 8.000.000 - 1.000.000 = 7.000.000, unde 1.000.000 de beneficii
Suma impozitului: 7.000.000 * 0,1% = 7.000 ruble.

În plus, la calcularea impozitului pe 4 ani, coeficienții reducători vor fi luați în considerare în fiecare an. 0,2; 0,4; 0,6; 0,8. Astfel, creșterea impozitului va fi treptată.

Care este cea mai proastă opțiune pentru toți cetățenii?

Noul articol 406 din Codul fiscal al Federației Ruse definește cote de impozitare pentru impozitul pe proprietate, care se calculează pe baza valorii cadastrale:

Legea limitează rata pe care o pot stabili autoritățile locale. Clauza 3 a articolului 406 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede că autoritățile locale pot reduce cotele de impozitare la zero sau pot crește, dar nu mai mult de trei ori. Nici nu visăm la „reducere”. Dar, în cel mai rău caz, va trebui să plătim pentru locuințe la o rată de 0,3%. Aceasta înseamnă că baza de impozitare va trebui să fie înmulțită cu 0,003 și vom primi suma care va trebui plătită anual la bugetul municipal.

Cum pot cetățenii să știe cât vor trebui să plătească?

Pentru a calcula impozitul pe proprietate pentru articolele imobiliare situate în diferite regiuni ale Federației Ruse, puteți utiliza serviciul Serviciului Fiscal Federal din Rusia „Calcul preliminar al impozitului pe proprietate pentru persoanele fizice pe baza valorii cadastrale”. Serviciul este situat pe pagina principală a site-ului serviciul fiscalîn blocul „Impozitul pe proprietate al persoanelor fizice”
În acele regiuni în care se adoptă tranziția la determinarea impozitului din valoarea cadastrală a proprietății, cetățenii pot calcula mai exact cât va crește impozitul pe un apartament.

Cât va crește impozitul în orașe, în special în cele mari?

Legea îi va lovi cel mai tare pe cei care locuiesc apartamente mari centrul orasului. Dacă locuința costă mai mult de 300 de milioane de ruble, va trebui să acordați 2% din baza impozabilă. Aceasta este o sumă semnificativă. Unii proprietari cu o suprafață mai mare de 1000 mp va trebui să plătiți în intervalul de 5-7 milioane de ruble pe an - aceasta este de 100 sau de mai multe ori mai mult decât înainte de adoptarea legii. Deci, să sperăm că bugetul familiei cetățeni obișnuiți cu modestia lor metri patrati nu va fi mult afectat de introducerea noii metode de calcul al impozitelor.

Cum se verifică sau se contestă valoarea cadastrală a unei locuințe?

Dacă valoarea cadastrală se dovedește a fi mai mare decât prețul pieței, pe care îl putem determina din informațiile tranzacțiilor imobiliare. Dacă Rosreestr a făcut o greșeală, de exemplu, a supraestimat suprafața unui apartament sau a estimat-o în mod incorect după un alt criteriu, atunci proprietarul apartamentului poate merge în instanță. De exemplu, dacă evaluarea nu acordă atenție faptului că locuința este situată într-o zonă industrială sau nu a fost efectuată de câțiva ani revizie, nu există loc de joacă și parcare în curte, iar cea mai apropiată școală și clinică sunt la câțiva kilometri distanță, instanța poate recunoaște din nou o astfel de evaluare ca nefondată. O cerere de revizuire a valorii cadastrale poate fi depusă la instanță în cel mult cinci ani de la data la care rezultatele contestate au fost introduse în cadastrul imobiliar de stat.

Beneficiile sunt păstrate?

Pensionarii, persoanele cu dizabilități din grupurile I și II, copiii cu dizabilități, personalul militar și alte câteva categorii de cetățeni sunt încă scutiți de impozitul pe proprietate. Familiile numeroase nu sunt incluse în această listă. Conform noii legislații, privilegiul este valabil numai pentru un singur obiect, dar pentru fiecare tip de proprietate: apartament sau cameră; Casă; cameră sau structură; structură economică sau construcție; garaj sau loc de parcare. De exemplu, dacă sunteți pensionar și aveți 2 apartamente, atunci va trebui să alegeți apartamentul pe care să nu plătiți impozit. Pentru a face acest lucru, va trebui să trimiteți o notificare privind alegerea unui apartament accesibil autorității fiscale înainte de 1 noiembrie 2015 pentru perioada de impozitare 2015.

Când să ne așteptăm la rezultatele noii legi?

Începând cu perioada de impozitare din 2015 și până în 2020, în funcție de alegerea regiunilor, regiunilor, teritoriilor, baza impozabilă poate fi valoarea cadastrală sau valoarea de inventar, ținând cont de coeficientul deflatorului.
La 1 ianuarie 2015, pentru a introduce impozitul pe proprietate, fiecare regiune a trebuit să:
1) stabiliți procedura de determinare a valorii cadastrale a proprietății;
2) să se stabilească o singură dată de la care baza fiscală pentru impozitul din regiune va fi determinată pe baza valorii cadastrale.
Trebuie avut în vedere faptul că regiunile au dreptul de a intra comandă nouă calculul impozitului de la 1 ianuarie 2015. Cu toate acestea, pentru a face acest lucru, trebuie să adopte și să publice legea regională relevantă până cel târziu la 1 decembrie 2014. Astfel, metoda de calcul a impozitului nu se va modifica imediat. Până în 2020, regiunile trebuie să decidă din ce moment vor trece nou sistem... După aceea, impozitul va crește treptat peste 4-5 ani. Deci, în unele regiuni, noua procedură a fost deja introdusă și toată lumea va ști când va primi o chitanță de plată a impozitului în 2016 pentru 2015 cu o dată scadentă înainte de 1 octombrie 2016.

Serviciul federal fiscal din Rusia a recomandat cetățenilor care, în 2017, au devenit pentru prima dată eligibili pentru un beneficiu în raport cu un impozit proprietate imobiliara sau vehicule, declarați acest lucru oricărei autorități fiscale înainte de 1 mai 2018. Această perioadă se datorează faptului că ulterior departamentul va începe să pregătească notificări fiscale pentru trimitere pe baza datelor disponibile, iar informațiile despre beneficiu nu pot fi luate în considerare la calcularea taxei, ceea ce va necesita recalcularea acesteia în viitor.

Oricine poate solicita un credit fiscal într-un mod convenabil: prin " Zona personală contribuabil pentru persoane fizice "pe site-ul Serviciului Fiscal Federal din Rusia, prin poștă sau contactând personal oficiu fiscal.

Autoritățile fiscale subliniază că, dacă cererea pentru un beneficiu fiscal a fost trimisă anterior autorității fiscale și nu a indicat că beneficiul ar fi utilizat într-o perioadă limitată, nu este necesară trimiterea din nou a cererii.

Pentru a vă reaminti, următoarele beneficii sunt în vigoare în prezent:

• pentru impozitul pe proprietate al persoanelor fizice - pentru 15 categorii de cetățeni enumerate în;
• la taxa de transport - pentru proprietarii de vehicule cu o greutate maximă admisibilă de peste 12 tone, sub rezerva înmatriculării mașinii în sistemul de colectare a taxelor „Platon” ();
• privind impozitul pe teren - pentru proprietarii de terenuri din categoriile de cetățeni specificate în (vorbim despre reducerea bazei de impozitare cu valoarea cadastrală de 600 mp a unui teren).

Care este procedura de recalculare a impozitului în cazul depunerii unei cereri pentru un beneficiu fiscal? Învăța de la "Enciclopedii de soluții. Impozite și taxe"versiuni de internet ale lui situlpini GARANT. A primi 3 zile gratuit!

În același timp, regiunile pot stabili beneficii fiscale suplimentare pentru persoanele fizice din transporturi, impozite funciare și impozite pe proprietate. Familiarizat cu lista completa beneficii fiscale (deduceri fiscale) pentru toate impozitele pe proprietate în vigoare pentru perioada de impozitare 2017 pot fi găsite în serviciul „Informații de referință privind ratele și beneficiile pentru impozitele pe proprietate” de pe site-ul oficial al Serviciului Federal de Impozite din Rusia.

De regula generala, contribuabilii trebuie să plătească impozitul pe proprietatea personală pentru 2017 cel târziu la 1 decembrie după perioada de impozitare expirată (). O perioadă similară este prevăzută pentru taxele de transport () și terestre (). Dar având în vedere că anul acesta 1 decembrie cade într-o zi liberă (sâmbătă), taxele trebuie plătite până pe 3 decembrie (luni) inclusiv.