IP este ținut cont. Ce rapoarte trebuie să depuneți? Rapoarte contabile SP pe ENVD

Toate raportările întreprinzătorilor individuali pot fi împărțite în patru categorii:

Raportarea in functie de sistemul de impozitare

declaratiilor fiscale

În conformitate cu sistemul de impozitare ales, antreprenorii individuali trebuie să depună declarații fiscale la IFTS:

Notă, că atunci când sunt combinate regimurilor fiscale necesar în afară pentru fiecare sistem de impozitare să țină evidențe, să depună rapoarte și să plătească impozite.

Consultanță fiscală gratuită

Cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KUDIR)

Registrul de contabilitate a veniturilor primite și a cheltuielilor efectuate (KUDIR) este obligat să fie ținut de toți întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare, OSN, PSN și ESHN. Din 2013, certificarea obligatorie a KUDIR în Serviciul Fiscal Federal a fost anulată. Cu toate acestea, o carte cusută și numerotată ar trebui să fie în orice caz (penalizarea pentru absența ei pentru un antreprenor individual este de 200 de ruble).

Antreprenorii individuali pe conduita UTII KUDIR nu este nevoie, dar în același timp trebuie să țină cont de indicatorii lor fizici (numărul metri patrati, muncitori etc.).

În ce formă să faceți acest lucru - legea nu reglementează, prin urmare, toate așa-numitele „Cărți ale UTII”, care sunt recomandate cu tărie de angajații Serviciului Federal de Taxe, sunt ilegale. Mai ales dacă conțin secțiuni precum „Venituri”, „Cheltuieli”, etc.

În orice caz, este necesar să se țină cont de indicatorii fizici, prin urmare, dacă costul unei astfel de cărți este acceptabil (amenda pentru absența acesteia este de la 500 la 700 de ruble), ar putea merita să o cumpărați. Dar, în același timp, este important să ne amintim că este necesar doar să păstrați înregistrări ale indicatorilor fizici în ea, toate celelalte informații despre venituri și cheltuieli nu trebuie introduse acolo.

Raportare pentru angajati

Toate raportările pentru angajați pot fi împărțite în trei categorii:

• Raportarea la Serviciul Fiscal Federal (Serviciul Fiscal).
• Raportarea către UIF ( Fond de pensie).
• Raportarea către FSS (Fond asigurări sociale).

Raportarea tranzacțiilor cu numerar

Entități comerciale care desfășoară operațiuni legate de primirea, emiterea și depozitarea bani gheata(tranzacții cu numerar), sunt obligate să respecte regulile de disciplină în numerar (executarea documentelor de numerar, respectarea limitei de numerar etc.).

Necesitatea menținerii disciplinei de numerar nu depinde de sistemul de impozitare ales sau de disponibilitatea unei case de marcat.

Cu toate acestea, din iunie 2014 procedura simplificată pentru menținerea disciplinei de numerar, care i-a afectat cel mai mult pe antreprenorii individuali.

Întreprinzătorii individuali nu mai sunt obligați să țină o casă de marcat la egalitate cu organizațiile și să întocmească documente de numerar(PKO, RKO, cartea de numerar). Antreprenorii trebuie doar să genereze documente care confirmă plata salariile(decontare si salarizare si salarizare).

De asemenea, conform procedurii simplificate, antreprenorii individuali și întreprinderile mici (numărul de angajați nu depășește 100 de persoane și veniturile nu depășesc 800 de milioane de ruble pe an) nu mai sunt obligați să stabilească o limită a soldului de numerar pentru numerar. Inregistreaza-te.

Raportare fiscală suplimentară

Unii antreprenori individuali desfășoară activități care presupun plata unor taxe suplimentare și raportare.

Tabel de taxe suplimentare și raportare

Pentru implementarea cu succes a activităților antreprenoriale, este necesar să știți exact cum să depuneți un raport IP. Acest lucru va ajuta la evitarea nu numai problemelor morale în relațiile cu autoritățile fiscale, ci și a unor sancțiuni destul de materiale. Prin urmare, în fiecare an fiecare antreprenor, chiar și unul care lucrează în sistemul simplificat de impozitare și este singurul angajat din afacerea sa, trebuie să depună toate rapoartele necesare la serviciile guvernamentale. În același timp, unele rapoarte trebuie depuse trimestrial și există sancțiuni grave pentru nefurnizarea informațiilor. Să încercăm să ne dăm seama ce fel de raportare ar trebui să depună un antreprenor individual. Există multe organizații care se angajează să susțină activitățile antreprenorilor. Adică, contra cost, nu numai că vă vor spune cum să raportați la IP, ci vă vor ajuta și la executarea unui pachet complet de documente.

De asemenea, merită luat în considerare faptul că, din 2016, antreprenorii care angajează peste 25 de persoane trebuie să depună rapoarte doar în formă electronică. Toate celelalte se pot descurca cu versiunea pe hârtie.

Ce fel de raportare face IP

Luați în considerare principalele tipuri de rapoarte care sunt transmise antreprenori individuali.

Rapoartele fiscale pentru proprietarul unic

rapoarte fiscale, desigur, depind de sistemul de impozitare ales. De exemplu, antreprenorii care folosesc moduri speciale impozitare (impozit unic pe venitul imputat (UTII), sistem de impozitare pe brevete (PSN), sistem simplificat de impozitare (STS), impozit unic agricol (UAT)), depune doar declarație generală de impozit, în timp ce un antreprenor care se află pe sistem comun(OSN) trebuie să depună și o declarație de TVA, declarație de impozit pe venit indivizii. Aceasta nu include impozitele pe teren, precum și informațiile către fondurile de pensii și asigurări și datele statistice.

De asemenea, din 2016, toți angajatorii vor trebui să transmită trimestrial informații privind impozitul pe venitul personal reținut.

Declarații contabile ale unui antreprenor individual

Pe baza legii federale din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ, absolut toți subiecții trebuie să țină evidența contabilă activitate economică inclusiv antreprenorii individuali. Totodată, aceeași lege prevede că dacă un antreprenor ține evidența veniturilor și cheltuielilor (sau doar unul dintre acești parametri) sau raportează asupra altor obiecte de impozitare, are dreptul să nu țină evidența. În consecință, situațiile financiare ale unui antreprenor individual, indiferent de sistemul de impozitare în care se află un antreprenor individual, nu pot fi renunțate.

Cartea de venituri, venituri și cheltuieli

După cum sa menționat deja, antreprenorul este scutit de conducere contabilitate daca tine evidenta in conformitate cu cerintele legislatia fiscala. Cu excepția întreprinzătorilor individuali care plătesc un singur impozit pe venitul imputat, registrul contabil principal este Registrul de venituri sau Registrul de venituri și cheltuieli.

Acest document poate fi păstrat atât electronic, cât și în formular de hârtie(carta electronica este ulterior tiparita, dantelata si numerotata in acelasi mod ca cea pe hartie), in timp ce trebuie asigurat ca informatiile nu pot fi corectate in format electronic. Orice corecții în registrul de contabilitate a veniturilor ar trebui explicate (și chiar mai bine să nu le permită deloc) și certificate cu data prin semnătura șefului întreprinderii (și dacă întreprinderea are sigiliu, tot cu sigiliu).

Informațiile din carte trebuie să fie consecvente, complete și exacte; o carte este începută pentru o perioadă de un an financiar. Astfel de cărți sunt principalele rapoarte ale IP

Termenele limită de raportare IP

Depunerea declarațiilor fiscale de către un întreprinzător individual depinde nu numai de sistemul de impozitare al întreprinzătorului, ci și de dacă acesta este angajator, precum și de tipul de activitate al antreprenorului.

Raportare trimestrială IP

Luați în considerare modul în care este prezentată raportarea trimestrială a IP.

Pentru proprietarii individuali fără angajați

Un antreprenor individual pe UTII trimestrial (până în data de 20 a lunii următoare) depune declarație fiscală și plătește un singur impozit (până în data de 25 a lunii următoare).

Un antreprenor la sistemul de impozitare simplificat și OSN trimestrial (până în data de 15 a lunii următoare) transmite informații la Fondul de asigurări sociale (dacă există un contract de asigurare). În fiecare trimestru (până în data de 25 a lunii următoare) un antreprenor depune o declarație de TVA la DOS.

Pentru proprietarii individuali cu angajați

Antreprenorii individuali care sunt angajatori depun trimestrial informații la Fondul de Asigurări Sociale (până în data de 15 a lunii următoare, calculul pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară, în legătură cu maternitatea, precum și pentru asigurarea socială obligatorie împotriva boli profesionaleși accidente de muncă) și la Fondul de pensii (înainte de data de 15 a celei de-a doua luni următoare celei de raportare se depun rapoarte privind plata contribuțiilor și contabilitate personalizată).

Din 2016, întreprinzătorii individuali transmit și informații trimestriale privind impozitul pe venitul personal în conformitate cu noul formular 6-NDFL. Raportul trebuie să conțină informații despre impozitele plătite pe veniturile angajaților antreprenorului, precum și alte date pe baza cărora poate fi calculată valoarea impozitului. Termenul limită pentru depunerea declarației 6-NDFL este ultima zi lucrătoare a lunii următoare trimestrului. Prima dată calcul de către formă nouă trebuie depuse până la 30 aprilie 2016.

Raportarea anuală IP

Să vedem cum iese raportare anuală IP.

Pentru proprietarii individuali fără angajați

Antreprenorii din sistemul fiscal simplificat depun anual o declarație fiscală până la 30 aprilie. Antreprenorii de pe DOS depun: înainte de 30 aprilie, o declarație de impozit pe impozitul pe venit și în termen de cinci zile de la expirarea unei luni de la data încasării veniturilor în cursul anului - o declarație de venit preconizat pentru anul următor.

Pentru proprietarii individuali cu angajați

Antreprenorii persoane fizice care sunt angajatori depun anual la serviciul fiscal: înainte de 20 ianuarie, informații despre numărul mediu de salariați până la 1 aprilie, informații despre veniturile salariaților.

Dacă termenele limită de raportare IP nu sunt încă complet clare, sau vă îndoiți de conformitatea lor sau vă îngrijorați că nu vă veți aminti totul dintr-o dată și s-ar putea să vă confundați undeva și să nu trimiteți documentele la timp, amintiți-vă că calendarul de raportare IP poate fi găsit pe unele site-uri de pe Internet.

Raportarea la lichidarea IP

La închiderea IP-ului, antreprenorul trebuie să depună cele mai recente rapoarte către Fondul de pensii și serviciul fiscal. În același timp, este mai bine să transmiteți rapoarte la Fondul de pensii imediat înainte de închiderea întreprinderii sau imediat după, fără întârziere. Se serveste si raportare fiscală când IP-ul este închis.

Totodată, un antreprenor din UTII depune un raport înainte de a depune documentele pentru lichidare, iar un antreprenor din sistemul simplificat de impozitare depune un raport nu mai târziu de data de 25 a lunii următoare celei în care a încetat activitatea (în conformitate cu cu datele specificate în notificarea către organul fiscal).

De menționat, de asemenea, că actele de lichidare și rapoartele depuse trebuie păstrate timp de trei ani, deoarece fiscul poate determina fost antreprenor pentru verificare. Sperăm că articolul nostru v-a ajutat să vă dați seama ce fel de raportare trimite un antreprenor individual.

Pentru a vă deschide și a dezvolta legal propria afacere, cel mai simplu mod este să vă înregistrați ca antreprenor individual (IP). Este extrem de simplu să faceți acest lucru, trebuie doar să scrieți o cerere de înregistrare, să plătiți taxa de stat (800 de ruble) și să primiți o chitanță pentru plată, să faceți copii ale pașaportului și ale codului de identificare și să veniți la biroul fiscal de la locul respectiv. de înregistrare cu acest pachet de documente. În cinci zile vei deveni antreprenor individual și vei putea ridica documentele relevante.

Contabilitatea IP - de ce depinde și cum să o păstrați

Înregistrarea unui întreprinzător individual se efectuează de către serviciul fiscal de la locul de înregistrare automat pe baza informațiilor din Registrul unificat de stat (conform articolului 83). Codul fiscal Federația Rusă). Din acest moment (de îndată ce IP-ul a fost înregistrat în scopuri fiscale), deveniți nu numai un proprietar independent al propriei afaceri, ci și un contribuabil care este obligat să țină evidența contabilă și fiscală, să raporteze în timp util și să plătească sumele necesare.

Să încercăm să ne dăm seama cum să raportăm IP.

De ce depinde impozitarea?

Raportarea și impozitarea depind de sistemul de impozitare ales în timpul înregistrării. De obicei, alegerea este între sistemul simplificat de impozitare (STS) și cel general (OSN). Unele activități nu sunt eligibile utilizarea sistemului fiscal simplificat, iar în unele regiuni există un singur impozit pe venitul imputat (UTII), care face automat imposibil sistemul simplificat de impozitare.

Amintiți-vă: dacă nu ați indicat imediat sistemul de impozitare în aplicație, IP-ul va fi înregistrat conform sistemului general și veți putea trece la sistemul de impozitare simplificat abia la începutul anului viitor.

Cum să păstrezi evidența fiscală

De altfel, un antreprenor individual nu ține documentația contabilă ca atare, indiferent de sistemul de impozitare ales. În cadrul sistemului de impozitare simplificat și al OSN, se menține o carte de venituri și cheltuieli, plus sunt păstrate carduri fiscale pentru angajați.

Contabilitate IP pentru UTII

Antreprenorii persoane fizice care lucrează la un singur impozit pe venitul imputat depun doar declarația corespunzătoare. Acest lucru trebuie făcut o dată pe trimestru înainte de a douăzecea zi a lunii următoare ultimei luni a trimestrului de raportare.

Contabilitatea PI în cadrul sistemului fiscal simplificat

Antreprenorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare trebuie să depună o declarație de impozit o dată pe an până la 30 aprilie. În plus, la începutul fiecărui an în Federal serviciul fiscal este necesar să se înregistreze o carte de venituri și cheltuieli (în care se înregistrează contabilitatea veniturilor și cheltuielilor unui antreprenor individual). Se poate tipări dintr-un fișier, puteți cumpăra unul finit, principalul lucru este să aveți timp să înregistrați cartea înainte de 30 aprilie.

Contabilitate si raportare fiscala

Un antreprenor care figurează în sistemul general de impozitare depune mai multe documente și apare mult mai des în serviciul fiscal.

În primul rând, în fiecare trimestru, înainte de a douăzecea zi a lunii următoare sfârșitului trimestrului, trebuie să depuneți o declarație de TVA.

În al doilea rând, o dată pe an, până pe 30 aprilie, se depune o declarație sub formă de 3-NDFL (pentru venit personal).

În al treilea rând, la înregistrarea unui antreprenor individual sau în cazul în care veniturile primite depășesc venitul estimat cu o sumă care depășește cincizeci la sută, se depune o declarație de impozite așteptate în formularul 4-NDFL.

managementul contabilității IP

După cum sa menționat mai sus, întreprinzătorii individuali sunt scutiți de contabilitate. Dar din 2013 intră în vigoare legea federală din 06.12.2011 Nr. 402-FZ, care prevede contabilizarea tuturor entitati economice, inclusiv întreprinzătorii individuali (conform articolului al doilea). În consecință, trebuie să se schimbe politica contabila antreprenor individual.

Dar, în același timp, articolul al șaselea din aceeași lege prevede că un întreprinzător individual are dreptul de a nu ține evidența contabilă dacă, în conformitate cu Codul fiscal, ține evidența veniturilor și cheltuielilor, precum și a altor obiecte de impozitare. în modul stabilit de legislaţia fiscală.

Prin urmare, acest alineat se aplică direct antreprenorilor care utilizează sistemul fiscal simplificat (conform articolului 346.24 din Codul fiscal). Același motiv pentru a nu ține evidența contabilă pentru întreprinzătorii individuali care se află pe DOS: pentru că baza lor de impozitare este toate veniturile primite.

p> Cea mai controversată problemă a fost cu antreprenorii care sunt pe UTII, întrucât nu țin evidența veniturilor și cheltuielilor și în general nu țin efectiv evidența ca atare, cum ar trebui să se schimbe politica contabilă a IP în 2013 în acest caz? Ministerul Finanțelor a clarificat situația prin scrisoarea nr. 03-11-11/239 din 13 august 2012: întrucât antreprenorii individuali care se află pe UTII țin în mod independent evidența unui indicator fizic (număr de angajați, locuri comerciale, suprafață de vânzare etc. .), nici contabilitatea în IP nu este inclusă.

Registrul veniturilor IP

Documente de reglementare

Antreprenorii care se află pe sistemul fiscal simplificat și OSN, conform Codului Fiscal, sunt obligați să țină o evidență a veniturilor și cheltuielilor. Forma cărții a fost aprobată prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei nr. 86n și al Ministerului Taxelor din Rusia N BG-3-04 / 430 din 13.08.2002. Modul exact de completare a cărții este precizat în ordinul Ministerului Finanțelor din 22 octombrie 2012 nr. 135n.

Conform documentelor de mai sus, raportarea IP poate avea loc atât pe hârtie, cât și în format electronic. Până la sfârșitul perioadei de raportare, antreprenorul pur și simplu imprimă dosarele și le certifică la Serviciul Fiscal.

Contabilitate

Există mai multe reguli cu privire la modul de păstrare a evidenței antreprenorilor individuali în cartea veniturilor și cheltuielilor, de care antreprenorii individuali care se află cel puțin în sistemul fiscal simplificat, cel puțin în DOS, trebuie să le țină seama:

1. toate veniturile, cheltuielile și tranzacțiile comerciale finalizate trebuie înregistrate integral, informațiile trebuie să fie de încredere și înregistrate în mod constant (continuu);
2. cartea trebuie să reflecte statutul de proprietate al antreprenorului individual și rezultatul activității antreprenoriale pentru perioada de raportare;
3. fiecare tranzacție comercială trebuie să fie însoțită de un document justificativ;
4. Toată contabilitatea este efectuată într-un mod pozițional.

IP pe UTII și cartea de venituri și cheltuieli

Codul fiscal (clauza a șaptea a articolului 346.26) impune întreprinzătorilor individuali să țină evidența întreprinzătorilor individuali pe UTII, dar procedura de ținere a evidenței veniturilor și cheltuielilor pentru această formă de impozitare nu este indicată nicăieri, de altfel, cuantumul veniturilor și cheltuielile nu afectează valoarea impozitului.

Totodată, antreprenorii individuali de pe UTII sunt obligați să țină evidența indicatorilor prin care se determină baza impozabilă. De exemplu, antreprenorii individuali care furnizează servicii personale trebuie să țină evidența numărului de angajați și a fișelor de pontaj. Antreprenorii care desfășoară cu amănuntul, poate asigura calculul baza de impozitare documente pentru incinta în care produc activitate antreprenorială(contract de închiriere sau titluri de proprietate).

Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar la IP

Conform regulamentului de conduită tranzactii cu numerar, în vigoare de la 01.01.2012, antreprenorii individuali trebuie să respecte disciplina de numerar. În același timp, deoarece este dificil pentru IP să-l separe fonduri personaleși fonduri de afaceri, se aplică următoarele scutiri:

• Un antreprenor individual poate să nu țină o carte de casă;
• Un antreprenor individual nu poate să stabilească o limită de numerar asupra soldului de numerar și să nu predea băncii toți banii generați peste limita;
• Este posibil ca un antreprenor individual să nu păstreze toți numerarul în bancă;
• Un antreprenor individual nu poate credita banii încasați la casierie;

În același timp, prezența casă de marcatîncă dictează contabilizarea de către întreprinzătorii individuali a următoarelor poziții:

• registrele casierului-operator;
• comenzi de intrare și de ieșire;
• cecuri de vânzări.

Contabilitatea personalului la IP

Un antreprenor individual care are angajați este obligat să țină evidența fondurilor plătite angajatului și a contribuțiilor la pensia de asigurare.

Documente generale de personal

De asemenea, un antreprenor individual (sau departamentul de personal al unui antreprenor individual) este obligat să aibă și să mențină toată documentația de personal necesară, și anume:

• regulamentul intern al muncii;
• personal;
• registru de trafic cărți de muncăși inserții în ele;
• fișele postului pentru fiecare post în conformitate cu personal(dacă atributii oficiale neincluse în contractul de muncă);
• reglementarea datelor cu caracter personal ale angajaților;
• reglementare privind remunerarea, sporurile și stimulentele materiale pentru angajați (dacă aceste posturi nu sunt prevăzute în contractul de muncă);
• instrucțiuni privind protecția muncii prin profesie (nu este necesar Regulamentul privind protecția muncii);
• jurnalul de familiarizare cu instrucțiunile;
• un jurnal al angajaților care trec un examen medical obligatoriu;
• programul de vacanță.

Contractul colectiv se încheie prin acordul părților, se prescrie Regulamentul privind secretul comercial al întreprinderii, dacă este menționat în contractul de muncă.

Documente individuale de personal

Fiecare angajat trebuie să aibă:

• contract de munca;
• ordona (instrucțiune) privind angajarea unui angajat;
• cardul personal al angajatului;
• Istoria Angajărilor;
• calculul pontajului și al salariului;
• un ordin (instrucțiune) privind acordarea concediului unui angajat;
• cererea unui angajat pentru concediu fără plată;

In cazul in care angajatul poarta responsabilitatea financiara totala (magazinari, manageri de aprovizionare), se incheie Acorduri de responsabilitate financiara integrala. Dacă se lucrează în ture, trebuie întocmit un program de schimb.

Contabilitatea mijloacelor fixe la IP

Lista cheltuielilor antreprenorilor care se află în sistemul simplificat de impozitare ar trebui să ia în considerare activele fixe (OS): proprietate care este amortizabilă în conformitate cu capitolul 25 din Codul fiscal. Acesta este un parametru extrem de important, a cărui cunoaștere este necesară pentru toți cei care țin evidențe cu un antreprenor individual.

Mijloacele fixe supuse amortizarii sunt toate obiectele care participă la obținerea de venituri, pot fi operate mai mult de un an și costă mai mult de douăzeci de mii de ruble. În același timp, obiectele care nu sunt folosite în scopuri de lucru sau care costă mai puțin de douăzeci de mii de ruble sunt adesea înregistrate în obiectele OS, deși ar fi mai profitabil să le înregistrăm ca cheltuieli materiale.

Sperăm că articolul nostru i-a ajutat pe viitorii și actualii antreprenori individuali să înțeleagă ce este contabilitatea fiscală și raportarea antreprenorilor individuali.

• Economie

Cuvinte cheie:

1 -1

Raportarea întreprinzătorilor individuali fără angajați

1. În cadrul sistemului normal de impozitare

1. declarație fiscală pentru TVA(Formular KND-1151001) - o dată pe trimestru, scadența este a 25-a zi a lunii următoare perioadei fiscale. Perioada impozabilă- sfert. Taxa se plătește pe părți, 1/3 pentru perioada fiscală expirată cel târziu în a 25-a zi a fiecăreia dintre cele trei luni următoare perioadei fiscale expirate.

Acestea. declarația pentru trimestrul 4 se depune până la 25 ianuarie, impozitul pentru trimestrul 4 se achită până la 1/3 până la 25 ianuarie, 25 februarie și 25 martie.

2. Înapoierea taxei 4-impozitul pe venitul persoanelor fizice(declarații de venit preconizat) - se depune după apariția veniturilor din activitatea de întreprinzător în termen de cinci zile de la expirarea unei luni de la data apariției unui astfel de venit. Declaratia se depune pentru ca fiscul sa calculeze avansurile pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice platite in cursul anului.

Dacă un antreprenor operează de mai mult de un an și nu plănuiește modificări semnificative ale veniturilor în anul curent, atunci acest formular nu poate fi depus, avansurile fiscale trebuie calculate conform declarației 3-NDFL depuse pentru impozitul anterior perioadă.

Dacă antreprenorul în anul curent are o creștere sau o scădere semnificativă a veniturilor (cu mai mult de 50%), atunci el este obligat să depună o declarație corectivă pentru recalcularea plăților în avans.

3. Înapoierea taxei 3-impozitul pe venitul persoanelor fizice- scadenta 30 aprilie a anului urmator perioadei fiscale.

Impozitul pentru anul se plătește cel târziu la data de 15 iulie a anului următor perioadei fiscale. În perioada fiscală, întreprinzătorii individuali plătesc plăți în avans:

• pentru ianuarie-iunie - nu mai târziu de 15 iulie, în valoare de 50% din suma anuala plăți în avans (a se vedea clauza 2 a acestui articol);
• pentru iulie-septembrie - cel târziu până la 15 octombrie, în valoare de 25% din valoarea anuală a plăților în avans;
• pentru octombrie-decembrie - nu mai târziu de 15 ianuarie, în valoare de 25% din valoarea anuală a plăților în avans.

2. Raportarea în cadrul sistemului de impozitare simplificat

1. impozit declarație privind impozit unic plătit în legătură cu aplicarea sistemului fiscal simplificat (formular KND-1152017) - se depune în oficiu fiscal la locul înregistrării IP cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale.

Notă! Declarația se depune o dată pe an!

Plățile în avans de impozit pentru trimestrul 1, semestrul 1, 9 luni se plătesc cel târziu în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare. Impozitul pentru anul se plătește cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate.

Plățile în avans se calculează în același mod ca și impozitul anual - pe valoarea veniturilor primite și a cheltuielilor efectuate (cu sistemul fiscal simplificat de 15%), și nu pe venitul estimat, ca în OSN.

2.

3. Raportarea sub un singur impozit pe venitul imputat

1. Declarație fiscală UTII (formular KND-1152016) - o dată pe trimestru cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare perioadei fiscale. Perioada fiscală - trimestru

Taxa se plătește cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare perioadei fiscale.

2. Antreprenorii individuali care lucrează în temeiul unor acorduri intermediare (comisioane, agenție etc.) cu contribuabilii care aplică OSNO și care emit/primesc facturi cu TVA în temeiul acordurilor cu aceștia sunt obligați să depună facturile cu TVA cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare înregistrează electronic IFTS. a facturilor emise/primite.

4. Raportarea în cadrul sistemului de impozitare a brevetelor

Antreprenorii individuali care lucrează în baza unor contracte intermediare (comisioane, agenție, etc.) cu contribuabilii care aplică OSNO și care emit/primesc facturi cu TVA în temeiul acordurilor cu aceștia sunt obligați să depună facturile cu TVA cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare IFTS în format electronic. formă jurnalele facturilor emise/primite.

Raportarea antreprenorilor individuali care sunt angajatori

Raportarea unui antreprenor individual constă în raportarea pentru el însuși (vezi secțiunea I) și raportarea impozitelor și contribuțiilor pentru angajați.

Raportarea impozitelor și contribuțiilor plătite din veniturile plătite persoanelor fizice în baza contractelor de muncă și a contractelor de muncă, servicii și comanda autorului nu depinde de sistemul de impozitare a întreprinzătorului individual. Prin urmare, lista este comună tuturor sistemelor de impozitare.

1. Informații despre numărul mediu de angajați- depus la IFTS la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual până la data de 20 ianuarie.

2. formular lunar SZV-M. Se depune la Fondul de pensii cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de raportare.

3. Foaie de plată la Fondul de Asigurări Sociale 4-FSS(cu privire la contribuțiile pentru accidente și boli profesionale). Se depune la filiala FSS în care antreprenorul este înregistrat ca angajator. Termenul limită de depunere este cel târziu până la data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare (dacă declarațiile sunt depuse pe hârtie) sau cel târziu până la data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare (dacă declarațiile sunt depuse pe suport electronic) . Perioade de raportare - trimestru, jumătate de an, 9 luni și an

4. Calculul primelor de asigurareîn PF, MHIF și FSS (în ceea ce privește contribuțiile pentru invaliditate temporară și maternitate) sub forma KND-1151111 - depusă la biroul fiscal teritorial cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare (calcular).

Perioade de raportare - 1 trimestru, 1 jumătate de an, 9 luni, perioada de facturare- an.

5. Raportare personalizata catre Fondul de Pensii. Forme SZV-STAGEȘi EFA-1. Se depune la filiala teritorială a Fondului de pensii înainte de data de 1 martie a anului următor perioadei de raportare.

6. Calcularea sumelor impozitului pe venitul personal calculate și reținute agent fiscal6-impozitul pe venitul persoanelor fizice. Se depune cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare (1 trimestru, 1 jumătate de an și 9 luni). Formularul anual trebuie depus până la 1 aprilie.

7. Certificatele de venit ale persoanelor fizice ( 2-impozitul pe venitul persoanelor fizice) - depusă la fisc până la data de 1 aprilie a anului următor celui de raportare.

Pentru a înțelege cum să desfășurați contabilitate corect pentru un antreprenor individual (antreprenor individual) în 2020, trebuie să cunoașteți câteva caracteristici.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme legale dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și ESTE GRATUIT!

Datorită acestui fapt, problemele cu autoritatea fiscală pot fi evitate. Toți antreprenorii fără excepție fara esec trebuie să țină conturi.

În 2020, un antreprenor individual poate solicita ajutor de la companii specializate, dar acest lucru implică costuri financiare considerabile. Din această cauză, ei preferă să-și facă propria contabilitate.

Ce trebuie sa stii

Antreprenorii privați au dreptul:

• utilizare servicii on-line pentru contabilitate;
• solicita ajutor de la firme specializate;
• luați singur decizii pentru a vă gestiona contabilitatea.

Este dificilă contabilitatea? Dacă cunoașteți toate nuanțele disponibile și abordați această problemă cu toată seriozitatea, atunci nu este nimic complicat.

Noțiuni de bază

Posibilitatea unei contabilități independente vă permite să economisiți semnificativ bani gheata dar este nevoie de mult timp pentru a face asta.

Mulți antreprenori preferă să folosească această opțiune, deoarece numeroase servicii online, software și cursuri de formare pot reduce la minimum cunoștințele necesare pentru a gestiona cu succes contabilitatea.

Înainte de a lua în considerare problema principală, inițial este recomandat să vă familiarizați cu conceptele de bază.

Conform definiției „documentației contabile” - acestea sunt documente care reflectă activitățile de afaceri ale companiei.

Cunoscând și înțelegând această terminologie, puteți evita problemele cu autoritățile fiscale și cu alte autorități de reglementare.

Dacă vorbim despre unde să ținem conturile, atunci ei notează:

• software 1C;
• serviciul online „Afacerea mea”.

Un antreprenor care ține contabilitatea are dreptul de a alege cel mai potrivit program sau serviciu pentru sine.

Care sunt scopurile ei

Sarcina cheie a unui antreprenor este să repare toate, fără excepție, tranzacții de afaceri care avea un loc.

Informațiile trebuie furnizate în documentatia contabila independent și este utilizat în scopul:

• luarea diferitelor decizii de management;
• generarea unui raport în scopul depunerii acestuia la organul fiscal;
• în scopul efectuării diverselor operaţiuni contabile.

Problemele identificate în timp util în fluxul documentelor vor minimiza riscurile de a primi o amendă de la autoritățile fiscale.

În același timp, scopul principal al contabilității de către un antreprenor este economiile semnificative de buget.

De exemplu, dacă vorbim despre cât costă să ții contabilitate pentru un antreprenor individual, atunci prețul depinde de regiunea de reședință. Prețul poate ajunge la 100 de mii de ruble.

Aspecte legale

Principal act legislativ, care reglementează afacerea, iar contabilizarea acesteia este considerată a fi . Conform legii, din ianuarie 2013 contabilitatea este obligatorie.

Pentru informarea dvs. - antreprenorii care au ales o variantă de impozitare simplificată () sunt supuși regulii pe baza căreia nu ar trebui să țină contabilitatea, dar în același timp trebuie să mențină contabilitate fiscală- bazat .

Instrucțiuni pas cu pas despre cum să gestionați singur contabilitatea IP în 2020

Un om de afaceri începător, cu o comandă independentă a contabilității, trebuie să știe despre complexitățile etapelor:

• alegerea regimului fiscal;
• formarea calendarului;
• utilizarea angajaților.

Cunoscând nuanțele disponibile, puteți minimiza cu ușurință riscurile diferitelor probleme cu autoritățile fiscale și alte autorități de reglementare a neînțelegerilor.

Alegerea unui sistem de impozitare

Multe depind de această etapă, deoarece valoarea impozitului diferă de 2 sau mai multe ori. În funcție de sistemul de impozitare care va fi ales, se disting și formele de raportare care vor trebui transmise autorităților de reglementare.

Astăzi există:

Pentru a lua în considerare toate fără excepție tranzactii financiare se aplica . Pe baza conținutului registrului de venituri și cheltuieli, întreprinzătorul individual este obligat să formeze la sfârșitul fiecărui an calendaristic și să plătească impozit până la 30 aprilie.

Suma este de 13% din venitul primit. În plus, când modul general trebuie să faceți deduceri în valoare de 18%.

Declarația se generează trimestrial, iar taxa în sine trebuie plătită cel târziu în data de 20 a primei luni următoare trimestrului de raportare.

Pentru a determina valoarea TVA, este imperativ să se efectueze KUDiR de cumpărături, vânzări,.

În plus, antreprenorii care lucrează cu numerar trebuie să păstreze și - mandate.

În plus, este obligatoriu să raportați impozitul pe proprietate. De exemplu, acest lucru nu este necesar pentru UTII și USN.

Atunci când aleg, oamenii de afaceri ar trebui să înregistreze numai parametrii fizici ai sferei de activitate a muncii, zona sediului și așa mai departe.

Este suficient să anunțați în mod regulat despre toate ajustările. Contribuțiile sunt fixe.

Cuantumul impozitului se stabilește pe baza bazei care se aprobă serviciu public pentru fiecare tip individual de activitate antreprenorială și diferiți coeficienți.

Oamenii de afaceri, atunci când aleg, trebuie să contabilizeze fiecare tip de activitate separat.

Raportarea este supusă transmiterii trimestriale, cel târziu în a 20-a zi de la cea de raportare. Taxa se datorează cel târziu pe data de 25.

Angajatii

Va fi dificil să țineți contabilitatea pe cont propriu atunci când utilizați un personal angajat. Devenind angajator direct, antreprenorul primește statutul de agent fiscal.

Din acest moment, el este obligat să facă calcule și să rețină de la fiecare muncitor acceptat oficial impozit datorat, inclusiv efectuarea contribuțiilor datorate la diferite fonduri de stat și nestatale pentru acestea.

Dacă vorbim despre raportare, atunci se adaugă necazurile antreprenorilor privați:

Este foarte dificil să exerciți controlul asupra tuturor problemelor de personal pe cont propriu și, în același timp, să desfășori activități antreprenoriale.

Din acest motiv, mulți profesioniști preferă să caute ajutor de la persoane calificate.

În total, pentru angajați, antreprenorii individuali trebuie să întocmească și să depună organism autorizat 7 tipuri de raportare, inclusiv menținerea și stocarea documentației necesare pentru personal.

Planificarea calendarului

Formarea unui calendar adecvat este etapa finală de pregătire pentru managementul de sine contabilitate.

În special, aceasta se referă la familiarizarea cu varietatea de rapoarte privind sistemul de impozitare ales și perioadele de depunere a acestora.

Software-ul modern vă ajută în acest sens și vă reamintește de data de raportare care se apropie, dar încă trebuie să știți despre datele stabilite.

Documentarea

Pentru a-și garanta propria siguranță față de neînțelegerile cu autoritățile de reglementare, antreprenorii trebuie să abordeze toată documentația cu toată puterea.

Video: cum să faci contabilitate de afaceri fără un contabil

Autoritatea fiscală are dreptul de a efectua un audit al întreprinzătorului chiar și la 3 ani de la închiderea acestuia.

De exemplu, în departamentul de contabilitate al unui magazin, următoarele trebuie stocate fără greșeală:

• acorduri cu furnizorii de produse sau (întreținerea echipamentelor, furnizarea de servicii de internet), proprietari, angrosisti obișnuiți și așa mai departe;
• acorduri cu institutii financiareși diverse extracte;
• documente primare;
• documentație de personal - dacă se folosește forța de muncă a lucrătorilor angajați;
• casă de marcat.

În funcție de zona în care lucrează antreprenorul, lista documentelor poate varia.

Aceste sfaturi vor permite unui tânăr antreprenor să minimizeze semnificativ riscurile diverselor probleme cu autoritatea fiscală.

Funcții pentru simplificat (USN)

Antreprenorul are dreptul de a alege una dintre metodele de „simplificare”, și anume: