Când să depuneți o declarație fiscală SP raportarea la fisc. Ce documente sunt pregătite pentru situațiile financiare ale IP

Începând propria afacere, antreprenorii nu acordă întotdeauna atenția cuvenită problemei contabilității. Cineva a auzit că un antreprenor individual nu este obligat prin lege, alții consideră că această problemă este secundară, iar alții că nu este nimic complicat aici și vă puteți ocupa singur de contul.

De fapt, configurarea contabilității IP de la zero este necesară deja în etapa de planificare a afacerii. De ce?

Există mai multe motive pentru aceasta:

1. O alegere competentă a sistemului de impozitare vă va permite să alegeți sarcina fiscală minimă posibilă. Pentru a preveni să vă încadrați fără să știți sub definiția schemelor fiscale ilegale, planificarea practică fiscală a afacerii dvs. ar trebui să fie efectuată de specialiști, nu de consilieri dubiși.
2. Compoziția raportării, momentul plății impozitului și posibilitatea de a obține beneficii fiscale depind de modul selectat.
3. Încălcarea termenelor de raportare, proceduri contabile, plata plăților fiscale și nefiscale va duce la sancțiuni neplăcute sub formă de amenzi, dispute cu serviciul fiscal, probleme cu contrapărțile.
4. Este alocat foarte puțin timp pentru alegerea unui regim fiscal după înregistrarea unui IP. Deci, pentru trecerea la sistemul simplificat de impozitare, este doar 30 de zile de la primirea certificatului. Dacă nu alegeți imediat sistemul de impozitare, veți lucra la OSNO. În cele mai multe cazuri, pentru un antreprenor începător, aceasta este cea mai neprofitabilă și dificilă opțiune.

Ai nevoie de un contabil pentru o întreprindere unică? Suportul contabil al IP este cu siguranță necesar. Singura întrebare este cine o va realiza - un contabil cu normă întreagă, un furnizor terț de servicii de contabilitate sau un antreprenor individual însuși?

Contabilitatea afacerilor pentru 2020

Legea nr. 402-FZ stabilește că întreprinzătorii individuali nu pot ține evidența contabilă. Cu toate acestea, această prevedere nu trebuie înțeleasă în așa fel încât întreprinzătorul individual să nu raporteze deloc statului. Pe lângă contabilitatea în sine, există o alta - contabilitatea fiscală.

Contabilitatea fiscală reprezintă colectarea și compilarea informațiilor necesare pentru calcularea bazei de impozitare și a plăților fiscale. Este condus de toți contribuabilii, inclusiv întreprinzătorii individuali. Pentru a înțelege procedurile de raportare fiscală și contabilitate fiscală, trebuie să aveți cunoștințe profesionale sau să studiați în mod independent aceste probleme. Și în plus, există raportări speciale privind angajații, numerar și documente bancare, documentație primară etc.

Adesea, antreprenorii nu văd o mare diferență între tipurile de contabilitate, așa că toată contabilitatea lor se numește contabilitate. Deși în sens normativ acest lucru nu este adevărat, în practică aceasta este o expresie familiară, așa că o vom folosi și noi.

Deci, care este modalitatea corectă de a face contabilitatea? Răspunsul este profesional. Un contabil pentru un antreprenor individual poate fi un angajat cu normă întreagă sau un specialist. Dacă numărul de tranzacții comerciale pentru un antreprenor individual nu este prea mare, atunci salariul unui contabil angajat pentru un loc de muncă permanent se poate dovedi a fi cheltuieli nejustificate. Dacă sunteți gata să vă faceți propria contabilitate, atunci vă vom spune cum să o faceți.

Cum poate o întreprindere individuală să facă contabilitatea? Este posibil? Puteți găsi răspunsul în ghidul pas cu pas de mai jos.

Cum întreprinzătorii individuali fac contabilitatea pe cont propriu: instrucțiuni pas cu pas pentru 2020

Deci, la întrebarea: „Este un antreprenor individual obligat să țină evidența contabilă în 2020?” am primit un raspuns negativ. Dar deși întreprinzătorii individuali nu țin evidența contabilă și nu depun situații financiare, am spus deja mai sus că este necesar ca antreprenorii să mențină gestiunea documentelor legate de afaceri. Cum să începi cu contabilitatea afacerilor? Citiți ghidul nostru pas cu pas.

Pasul 1. Faceți un calcul preliminar al veniturilor și cheltuielilor așteptate ale afacerii dvs. Veți avea nevoie de aceste informații atunci când calculați povara fiscală.

Pasul 2 Selectați un regim fiscal. Puteți afla în detaliu despre ce moduri sau sisteme de impozitare lucrează un antreprenor individual în Rusia, în articolul: „”. Aici le vom enumera doar: sistemul de impozitare principal (OSNO) și regimurile fiscale speciale (STS, UTII, ESHN, PSN, NPD). Povara fiscală a întreprinzătorilor individuali depinde direct de alegerea sistemului de impozitare. Sumele pe care trebuie să le plătiți la buget în diferite moduri pot varia semnificativ. Dacă nu știi cum să calculezi povara fiscală, îți recomandăm să obții o consultație fiscală gratuită.

Pasul 4 Decideți dacă veți angaja lucrători. Cum poate un antreprenor individual să țină contabilitate pentru un angajat? Raportarea angajatorilor poate fi numită destul de complexă, iar componența acesteia nu depinde de regimul fiscal ales și de numărul de angajați. În 2020, pentru angajați sunt depuse mai multe tipuri de rapoarte: la Fondul de pensii al Federației Ruse, la Fondul de asigurări sociale și la biroul fiscal. De exemplu, înainte de 20 ianuarie, toți angajatorii IP trebuie să treacă. În plus, angajatorii trebuie să păstreze și să păstreze evidența personalului.

Pasul 5 Studiază calendarul fiscal al regimului tău. Nerespectarea termenelor de depunere a rapoartelor și plata taxelor va duce la amenzi, penalități și restanțe, blocarea contului curent și alte consecințe neplăcute.

Pasul 6 Decideți tipul de serviciu de contabilitate. În moduri simple, cum ar fi STS Income, UTII, PSN, vă puteți păstra contabilitatea IP pe cont propriu. Asistentul dvs. principal în acest caz va fi servicii online specializate, precum 1C Entrepreneur. Dar pe OSNO și USN Venituri minus cheltuieli, precum și cu un număr mare de tranzacții comerciale, este mai rezonabil să externalizezi contabilitatea IP.

Pasul 7 Păstrează și salvează toate documentele legate de afaceri: contracte cu contrapărți, documente de confirmare a cheltuielilor, extrase bancare, documente de personal, extrase de casă, documente primare, informații primite etc. Inspectoratul fiscal poate verifica documentele privind activitățile întreprinzătorilor individuali chiar și în termen de trei ani de la radiere.

Contabilitatea și contabilitatea fiscală a întreprinzătorilor individuali pe OSNO

Puteți citi despre cazurile în care are sens să alegeți un sistem general de impozitare în. Contabilitatea unui antreprenor individual care lucrează pe OSNO va fi cea mai dificilă. Dacă vorbim despre formulare de raportare, atunci aceasta este o declarație 3-NDFL pentru anul și TVA-ul trimestrial.

Cel mai dificil lucru va fi administrarea taxei pe valoarea adăugată -. Ținerea contabilității unui antreprenor individual pe OSNO este deosebit de dificil să obții deduceri fiscale pentru această taxă sau rambursarea TVA-ului aferent.

Pentru comoditatea plății taxelor și primelor de asigurare, vă recomandăm deschiderea unui cont curent. Mai ales acum, multe bănci oferă condiții favorabile pentru deschiderea și menținerea unui cont curent.

Contabilitatea antreprenorilor individuali privind sistemul fiscal simplificat

Contabilitatea antreprenorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat este mult mai simplă, deoarece. Trebuie să depuneți o singură declarație de impozit pe an. Termenul limită de raportare pentru antreprenorii individuali asupra sistemului fiscal simplificat în 2020 fără angajați este 30 aprilie, iar în aceeași perioadă trebuie plătit impozitul anual minus plățile în avans.

Puteți ține contabilitatea întreprinzătorilor individuali în cadrul sistemului fiscal simplificat Venituri de 6% pe cont propriu. În acest mod se iau în considerare doar veniturile primite, cota de impozitare în cazul general este de 6%. La sfarsitul fiecarui trimestru trebuie sa platesti un avans, care va fi luat in calcul la calcularea impozitului unic la sfarsitul anului.

Cum să ținem contabilitatea întreprinzătorilor individuali în sistemul fiscal simplificat Venituri minus cheltuieli? Principala dificultate în acest regim fiscal va fi necesitatea colectării documentelor de confirmare a cheltuielilor. Pentru ca inspectoratul fiscal să accepte costurile declarate pentru reducerea bazei de impozitare, toate documentele trebuie să fie corect executate. Recunoașterea cheltuielilor pentru sistemul simplificat de impozitare Venitul minus cheltuielile este aproape la fel cu recunoașterea cheltuielilor pentru OSNO. Aceasta înseamnă că costurile trebuie să fie justificate economic și să se încadreze într-o listă specială specificată la articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Termenele limită de raportare IP în 2020: calendarul contabil și tabelul

Calendarul contabilului pentru antreprenorii individuali pentru anul 2020 include termenele limită de depunere a declarațiilor fiscale și de raportare asupra angajaților. Indiferent de regimul fiscal, toți angajatorii depun rapoarte la fonduri:

• termenul limită de depunere a rapoartelor la UIF (formular SZVM) - în fiecare lună, nu mai târziu de data de 15 a lunii următoare celei de raportare;
• termenul limită de raportare la FSS (formularul 4-FSS) este trimestrial, cel târziu până la 20 aprilie, 20 iulie, 20 octombrie, 20 ianuarie în formă de hârtie, pentru raportarea electronică până cel târziu în a 25-a zi, respectiv.

În plus, există rapoarte pentru angajați, care se depun la fisc: un singur calcul al contribuțiilor; 2-impozitul pe venitul persoanelor fizice; 6-impozitul pe venitul persoanelor fizice. Consultați calendarul complet de raportare a angajatorului pentru toate modurile.

Am compilat într-un tabel termenele limită pentru depunerea declarațiilor fiscale și plata impozitelor pentru întreprinzătorii individuali în 2020 pentru diferite moduri.

*Dacă plătitorii UAT nu au primit scutire de TVA, ei trebuie să raporteze și asupra acestei taxe.

Plătitorii PSN nu depun o declarație fiscală, iar termenul limită pentru plata costului unui brevet depinde.

Sperăm că instrucțiunile noastre pas cu pas despre cum să gestionați singur contabilitatea IP în 2020 au răspuns la toate întrebările dvs.

Raportarea întreprinzătorilor individuali fără angajați

1. În cadrul sistemului normal de impozitare

1. declarație fiscală pentru TVA(Formular KND-1151001) - o dată pe trimestru, data scadentă este a 25-a zi a lunii următoare perioadei fiscale. Perioada fiscală este de un sfert. Taxa se plătește pe părți, 1/3 pentru perioada fiscală expirată cel târziu în a 25-a zi a fiecăreia dintre cele trei luni următoare perioadei fiscale expirate.

Acestea. declarația pentru trimestrul 4 se depune până la 25 ianuarie, impozitul pentru trimestrul 4 se achită până la 1/3 până la 25 ianuarie, 25 februarie și 25 martie.

2. Înapoierea taxei 4-impozitul pe venitul persoanelor fizice(declarații de venit preconizat) - se depune după apariția veniturilor din activitatea de întreprinzător în termen de cinci zile de la expirarea unei luni de la data apariției unui astfel de venit. Declaratia se depune pentru ca fiscul sa calculeze avansurile pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice platite in cursul anului.

Dacă un antreprenor operează de mai mult de un an și nu plănuiește modificări semnificative ale veniturilor în anul curent, atunci acest formular nu poate fi depus, avansurile fiscale trebuie calculate conform declarației 3-NDFL depuse pentru impozitul anterior perioadă.

Dacă antreprenorul în anul curent are o creștere sau o scădere semnificativă a veniturilor (cu mai mult de 50%), atunci el este obligat să depună o declarație corectivă pentru recalcularea plăților în avans.

3. Înapoierea taxei 3-impozitul pe venitul persoanelor fizice- scadenta 30 aprilie a anului urmator perioadei fiscale.

Impozitul pentru anul se plătește cel târziu la data de 15 iulie a anului următor perioadei fiscale. În perioada fiscală, întreprinzătorii individuali plătesc plăți în avans:

• pentru ianuarie-iunie - nu mai târziu de 15 iulie, în cuantum de 50% din valoarea anuală a plăților în avans (a se vedea clauza 2 a acestui articol);
• pentru iulie-septembrie - cel târziu până la 15 octombrie, în valoare de 25% din valoarea anuală a plăților în avans;
• pentru octombrie-decembrie - nu mai târziu de 15 ianuarie, în valoare de 25% din valoarea anuală a plăților în avans.

2. Raportarea în cadrul sistemului de impozitare simplificat

1. impozit declarație fiscală unică plătit în legătură cu aplicarea sistemului fiscal simplificat (formular KND-1152017) - se depune la biroul fiscal de la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual până la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale.

Notă! Declarația se depune o dată pe an!

Plățile anticipate de impozit pentru trimestrul 1, semestrul 1, 9 luni se plătesc cel târziu în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare. Impozitul pentru anul se plătește cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate.

Plățile în avans se calculează în același mod ca și impozitul anual - pe suma veniturilor primite și a cheltuielilor efectuate (cu sistemul fiscal simplificat de 15%), și nu pe venitul estimat, ca în OSN.

2.

3. Raportarea sub un singur impozit pe venitul imputat

1. Declarație fiscală UTII (formular KND-1152016) - o dată pe trimestru cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare perioadei fiscale. Perioada fiscală - trimestru

Taxa se plătește cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare perioadei fiscale.

2. Antreprenorii individuali care lucrează în temeiul unor acorduri intermediare (comisioane, agenție etc.) cu contribuabilii care aplică OSNO și care emit/primesc facturi cu TVA în temeiul acordurilor cu aceștia sunt obligați să depună facturile cu TVA cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare înregistrează electronic IFTS. a facturilor emise/primite.

4. Raportarea în cadrul sistemului de impozitare a brevetelor

Antreprenorii individuali care lucrează în baza unor contracte intermediare (comisioane, agenție, etc.) cu contribuabilii care aplică OSNO și care emit/primesc facturi cu TVA în temeiul acordurilor cu aceștia sunt obligați să depună facturile cu TVA cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare IFTS în format electronic. formă jurnalele facturilor emise/primite.

Raportarea antreprenorilor individuali care sunt angajatori

Raportarea unui antreprenor individual constă în raportarea pentru el însuși (vezi secțiunea I) și raportarea impozitelor și contribuțiilor pentru angajați.

Raportarea impozitelor și contribuțiilor plătite din veniturile plătite persoanelor fizice în baza contractelor de muncă și a contractelor de muncă, servicii și comanda autorului nu depinde de sistemul de impozitare a întreprinzătorului individual. Prin urmare, lista este comună tuturor sistemelor de impozitare.

1. Informații despre numărul mediu de angajați- depus la IFTS la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual până la data de 20 ianuarie.

2. formular lunar SZV-M. Se depune la Fondul de pensii cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de raportare.

3. Salarizare la Fondul de Asigurări Sociale 4-FSS(cu privire la contribuțiile pentru accidente și boli profesionale). Se depune la filiala FSS în care antreprenorul este înregistrat ca angajator. Termenul limită de depunere este cel târziu până la data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare (dacă declarațiile sunt depuse pe hârtie) sau cel târziu până la data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare (dacă declarațiile sunt depuse pe suport electronic) . Perioade de raportare - trimestru, jumătate de an, 9 luni și an

4. Calculul primelor de asigurareîn PF, MHIF și FSS (în ceea ce privește contribuțiile pentru invaliditate temporară și maternitate) sub forma KND-1151111 - depusă la biroul fiscal teritorial cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare (calcular).

Perioade de raportare - 1 trimestru, 1 jumătate de an, 9 luni, perioada de facturare - an.

5. Raportare personalizata catre Fondul de Pensii. Forme SZV-STAGEȘi EFA-1. Se depune la filiala teritorială a Fondului de pensii înainte de data de 1 martie a anului următor perioadei de raportare.

6. Calcularea sumelor impozitului pe venitul personal calculate și reținute de un agent fiscal 6-impozitul pe venitul persoanelor fizice. Se depune cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare (1 trimestru, 1 jumătate de an și 9 luni). Formularul anual trebuie depus până la 1 aprilie.

7. Certificatele de venit ale persoanelor fizice ( 2-impozitul pe venitul persoanelor fizice) - depusă la fisc până la data de 1 aprilie a anului următor celui de raportare.

Raportarea este o bătaie de cap pentru toți oamenii de afaceri. Toți cei care au gătit vreodată în această bucătărie știe cât de dificil este să țină evidența termenelor de livrare a tuturor documentelor importante și, la urma urmei, amenzile și cele destul de mari sunt percepute pentru livrarea cu întârziere. Este adevărat, antreprenorii în acest sens au fost puțin mai norocoși decât persoanele juridice, deoarece raportarea întreprinzătorilor individuali nu este atât de voluminoasă. Și pe unele regimuri de impozitare și cu o combinație reușită de circumstanțe, nu poți ține deloc conturi. Luați în considerare cum să raportați la impozit.

Ce raportare face IP

Ar trebui să începeți cu clasificarea documentelor contabile. Toate raportările fiscale pentru întreprinzătorii individuali pot fi împărțite în 6 categorii, fiecare dintre acestea fiind cel mai bine luată în considerare separat:

• privind impozitele obligatorii, diferite pentru diferite regimuri de impozitare;
• pentru personalul angajat;
• privind tranzacțiile cu numerar;
• pentru taxe suplimentare, nevoia de plată care depinde de specificul afacerii;
• statistic;
• zero.

Raportare în diferite moduri

Totul este simplu aici: ce impozit plătește un antreprenor individual - depune astfel de rapoarte. Dacă combină două regimuri, depune 2 declarații.

Modul general

OSNO este numit modul implicit deoarece este atribuit acelor persoane care nu au aplicat pentru un alt sistem în timpul înregistrării la EGRIP. Și în modul automat și fără notificare. Nu mulți oameni preferă să rămână pe OSNO, deoarece acesta este și cel mai dificil mod, care nu poate fi realizat fără ajutorul unui contabil competent.

Antreprenorii individuali de pe OSNO plătesc toate tipurile de taxe obligatorii. Acesta este impozitul pe venitul personal, TVA și impozitul pe proprietate. Iar raportarea unui antreprenor individual care a ales OSNO pentru 2020 constă în 3 posturi:

Mod simplificat

Oricine a ales să lucreze la sistemul fiscal simplificat poate respira adânc, deoarece a încercat să simplifice acest regim spre glorie. Presupune depunerea unui singur raport - declarația de KND 1152017. De asemenea, termenul limită de depunere este plăcut - până la 30 aprilie a fiecărui an. De ce este totul atât de simplu?

Un antreprenor individual în sistem simplificat trebuie să plătească un singur impozit și o singură dată pe an, iar trimestrial efectuează plăți anticipate calculate independent. Funcționarii fiscali nu verifică corectitudinea calculelor anticipate, bazându-se pe conștiinciozitatea antreprenorilor. Și de ce acesta din urmă ar fi chimic dacă, după depunerea declarației, toate erorile „ipar” și diferența dintre suma plătibilă și suma plătită efectiv va trebui redusă la zero.

Serviciul Fiscal Federal nu scutește întreprinzătorii individuali dintr-un sistem simplificat de la menținerea KUDIR - o carte de contabilitate pentru venituri și cheltuieli. Este necesar să contabilizeze fondurile primite și cheltuite pentru a face afaceri și pentru calcularea corectă a bazei de impozitare și, ulterior, impozitul în sine.

Taxa unică agricolă

Numai acei oameni de afaceri ale căror activități se bazează pe producția de produse agricole pot trece la ESHN. Mai mult, 70% din toate veniturile ar trebui aduse de această zonă. Dar trebuie să depună o singură declarație KND 1151059. Termenul limită pentru depunerea acesteia este 31 martie.

Contribuabilii la Taxa Agricolă Unificată nu sunt scutiți de la completarea KUDIR, ca toți ceilalți antreprenori. Este necesar să-l furnizați IFTS numai la cererea organismului autorizat.

Un singur impozit pe venitul imputat

Pe UTII, oamenii de afaceri plătesc impozit nu pe venitul real, ci pe unul ideal. Statul o stabilește, iar autoritățile regionale introduc coeficienți speciali pentru reducerea cuantumului deducerilor. Acestea pot fi găsite pe site-ul FTS.

Toate raportările IP pe UTII se reduc la o declarație fiscală KND 1152016, care trebuie depusă trimestrial până în data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare.

Deoarece indicatorii imputati se schimba rar, iar venitul real nu este luat in considerare, este suficient sa calculezi o singura data impozitul UTII si sa stampezi aceleasi declaratii. Dar, bineînțeles, doar până când se schimbă una dintre valori sau până când se schimbă indicatorul fizic (suprafața încăperii, numărul de vehicule).

Departe de toate tipurile de activități pot fi impozitate pe UTII, prin urmare antreprenorii combină adesea acest regim cu altele, ceea ce înseamnă că raportarea se realizează în două regimuri în același timp. Totul ar fi bine, dar imputarea nu este disponibilă în toate regiunile Federației Ruse, de exemplu, la Moscova nu este.

Rapoartele contabile ale întreprinzătorilor individuali, inclusiv KUDIR, nu sunt necesare în modul imputat, dar pot fi păstrate pentru a simplifica contabilitatea.

Brevet

PSN este cel mai simplu sistem de impozitare, conceput doar pentru antreprenori. Organizațiile nu pot cumpăra un brevet, al cărui cost înlocuiește toate tipurile de taxe simultan și le scutește de raportare.

Întrucât lista de activități pentru SPE este limitată și nu poate angaja mai mult de 10 persoane, mulți oameni de afaceri combină brevetul cu alte regimuri. În acest caz, trebuie depuse și rapoarte corespunzătoare.

Raportare pentru angajații IP

Antreprenorii individuali fără angajați nu ar trebui să ofere acest tip de raportare și au avut noroc, deoarece persoanele care au angajat muncitorii predau un număr nemăsurat de acte:

Calculul primelor de asigurare - raport nou. A fost introdus în 2017 și a înlocuit forme precum RSV-1, RSV-2 și RV-3. Modificările sunt legate de transferul primelor de asigurare aflate sub jurisdicția Serviciului Fiscal Federal, fondul de pensii (PFR) și fondul de asigurări de sănătate (CHI) nu mai acceptă plăți de asigurare și nu controlează plata acestora.

Și încă o nuanță: proprietarii firmelor cu mai mult de 25 de angajați trebuie să trimită un raport la Serviciul Fiscal Federal electronic, restul - în hârtie.

IP de raportare zero 2020

Rapoartele zero pot fi depuse doar de către întreprinzătorii individuali pe un regim simplificat și general, întrucât un brevet nu implică deloc depunerea de rapoarte, iar pe UTII se iau venituri fictive pentru baza de impozitare, și nu reale, și nu pot exista. zero indicatori pe el.

Rapoartele Zero IP se depun în lipsa transferurilor de bani atât în ​​contul bancar, cât și la casierie. În loc de TVA și impozit pe venitul persoanelor fizice, puteți completa o singură declarație simplificată. Termenul limită pentru depunerea unui raport simplificat este până în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare. Acesta este un raport trimestrial, dar este format din doar 2 foi și poate fi completat pentru mai multe taxe simultan.

Pe sistemul simplificat, ei trimit și raportare zero, deși în acest caz completează același formular KND1152017, dar într-un mod ușor diferit:

• IP pe sistemul fiscal simplificat 6% introduceți informații doar pe pagina de titlu, p. 1.1 și p. 2.1.1;
• IP pe sistemul fiscal simplificat 15% introduceți informații pe pagina de titlu, p. 1.2 și p. 2.2.

Serviciile subordonate rareori necesită documente pentru a confirma activitatea zero, dar pot contacta banca și solicita un extras din contul antreprenorului. Dacă frauda este dezvăluită, contravenientul va plăti o amendă.

Raportare pe KKM

Antreprenorii individuali care efectuează tranzacții cu numerar folosind case de marcat trebuie să respecte în mod obligatoriu disciplina de numerar (ținerea evidenței de numerar, respectarea limitei de numerar la casierie).

Cu toate acestea, legiuitorii au redus numărul de rapoarte de numerar pentru întreprinderile mici; în 2020, întreprinzătorii individuali nu sunt obligați să păstreze numerarul pe picior de egalitate cu persoanele juridice și să întocmească documente de numerar (cash book, PKO, RKO). Restricția sub forma unei limite a disponibilității fondurilor în numerar a fost, de asemenea, eliminată din acestea. Singurul lucru care mai este atribuit oamenilor de afaceri este înregistrarea statelor de plată contabile pentru a confirma eliberarea salariilor.

Raportarea IP către Rosstat

Există și raportare statistică. Anual, Rosstat efectuează cercetări pe baza informațiilor primite de la șefii de firme. Nu toate persoanele ar trebui să se prezinte la acest organism, ci doar cele alese de Rosstat. Le va trimite o notificare cu formularele necesare de completat.

Un antreprenor individual care este interesat de Rosstat este obligat să depună rapoarte în termenul indicat în notificare - lună, trimestru, an. Pentru ignorarea cerinței, puteți primi o amendă, a cărei valoare este specificată la articolul 13.19 din cod și variază de la 10 la 40 de mii de ruble.

Întreprinzătorii rămași trebuie să se prezinte la autoritate la fiecare 5 ani. Când se apropie acest termen limită, Rosstat vă va reaminti de obligație trimițând o notificare cu formulare de completat.

Lista formelor obligatorii de rapoarte statistice ale IP în 2020 include:

Conform Legii federale nr. 402, antreprenorii trebuie să furnizeze lui Rosstat un bilanţ contabil şi documente privind rezultatele financiare. Puteți clarifica lista în organul regional subordonat.

Raportare suplimentară

În funcție de direcția afacerii și de specificul de a face afaceri, un antreprenor poate folosi accize, bioresurse, resurse de apă, minerale și transport. Toate acestea sunt impozitate, iar unele dintre ele trebuie luate în considerare.

Raportarea fiscală la închiderea IP

Mai devreme sau mai târziu totul se închide. Unele din cauza expansiunii afacerii și a nevoii de a forma o organizație, altele din cauza lipsei de profit. Oricum ar fi, unul dintre punctele obligatorii ale procedurii de lichidare este depunerea rapoartelor IP. Cu pregătirea sa și ar trebui să înceapă.

Fiecare mod are propriile reguli pentru livrarea ultimelor lucrări:

• IE depune rapoarte la UTII înainte de depunerea documentelor la închidere;
• privind sistemul simplificat de impozitare - înainte de data de 25 a lunii următoare lichidării;
• 3-NDFL - în termen de cinci zile de la data lichidării;
• Declaratie de TVA - pana pe 22 aprilie pentru primul trimestru al anului.

Toate rapoartele IP sunt supuse stocării în perioada stabilită de legiuitori. Pentru pierderea și deteriorarea documentelor, va trebui să plătiți amenzi, a căror valoare depășește costul restaurării.

Toate raportările întreprinzătorilor individuali pot fi împărțite în patru categorii:

Raportarea in functie de sistemul de impozitare

declaratiilor fiscale

În conformitate cu sistemul de impozitare ales, antreprenorii individuali trebuie să depună declarații fiscale la IFTS:

Notă că la combinarea regimurilor fiscale este necesar în afară pentru fiecare sistem de impozitare să țină evidențe, să depună rapoarte și să plătească impozite.

Consultanță fiscală gratuită

Cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KUDIR)

Registrul de contabilitate a veniturilor primite și a cheltuielilor efectuate (KUDIR) este obligat să fie ținut de toți întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare, OSN, PSN și ESHN. Din 2013, certificarea obligatorie a KUDIR în Serviciul Fiscal Federal a fost anulată. Cu toate acestea, o carte cusată și numerotată ar trebui să fie în orice caz (penalizarea pentru absența ei pentru un antreprenor individual este de 200 de ruble).

Antreprenorii individuali pe conduita UTII KUDIR nu este nevoie, dar în același timp trebuie să țină cont de indicatorii lor fizici (număr de metri pătrați, angajați etc.).

În ce formă să faceți acest lucru - legea nu reglementează, prin urmare, toate așa-numitele „Cărți ale UTII”, care sunt recomandate cu tărie de angajații Serviciului Federal de Taxe, sunt ilegale. Mai ales dacă conțin secțiuni precum „Venituri”, „Cheltuieli”, etc.

În orice caz, este necesar să se țină cont de indicatorii fizici, prin urmare, dacă costul unei astfel de cărți este acceptabil (amenda pentru absența acesteia este de la 500 la 700 de ruble), ar putea merita să o cumpărați. Dar, în același timp, este important să ne amintim că este necesar doar să păstrați înregistrări ale indicatorilor fizici în ea, toate celelalte informații despre venituri și cheltuieli nu trebuie să fie introduse acolo.

Raportare pentru angajati

Toate raportările pentru angajați pot fi împărțite în trei categorii:

• Raportarea la Serviciul Fiscal Federal (Serviciul Fiscal).
• Raportarea la Fondul de pensii (Fondul de pensii).
• Raportare la FSS (Fondul de Asigurări Sociale).

Raportarea tranzacțiilor cu numerar

Entități comerciale care desfășoară operațiuni legate de primirea, emiterea și depozitarea bani gheata(tranzacții cu numerar), sunt obligate să respecte regulile de disciplină în numerar (executarea documentelor de numerar, respectarea limitei de numerar etc.).

Necesitatea menținerii disciplinei de numerar nu depinde de sistemul de impozitare ales sau de disponibilitatea unei case de marcat.

Cu toate acestea, din iunie 2014 procedura simplificată pentru menținerea disciplinei de numerar, care i-a afectat cel mai mult pe antreprenorii individuali.

Întreprinzătorii individuali nu mai sunt obligați să țină o casă de marcat la egalitate cu organizațiile și să întocmească documente de numerar (PKO, RKO, cash book). Antreprenorii trebuie doar să genereze documente care confirmă plata salariilor (decontare și salarizare și salarizare).

De asemenea, conform procedurii simplificate, antreprenorii individuali și întreprinderile mici (numărul de angajați nu depășește 100 de persoane și veniturile nu depășesc 800 de milioane de ruble pe an) nu mai sunt obligați să stabilească o limită a soldului de numerar pentru numerar. Inregistreaza-te.

Raportare fiscală suplimentară

Unii antreprenori individuali desfășoară activități care presupun plata unor taxe suplimentare și raportare.

Tabel cu taxe suplimentare și raportare

Raportarea antreprenorului individual pentru trimestrul trebuie depusă la timp la organul fiscal. Ceea ce se cere exact pentru a fi predat unui antreprenor este determinat de regimul de impozitare aplicabil si este consacrat de stat la nivel legislativ.

Lucrări la sistemul general de impozitare

După implementarea activităților de înregistrare, antreprenorii individuali se ocupă imediat de raportare, ceea ce necesită un management competent, cunoașterea legislației în vigoare, a termenelor limită și a altor reguli pentru depunerea acesteia. Nu toate rapoartele sunt depuse pentru întregul an, unele documente necesită depunere trimestrială. Oamenii de afaceri nu trebuie să uite că perioada în care este permisă depunerea documentației fiscale nu coincide cu perioadele stabilite pentru plata sumelor impozitului.

Ce raportări transmite IP trimestrial? Dacă o entitate comercială individuală aplică sistemul general de impozitare în activitățile sale, atunci aceasta trebuie să depună o declarație privind taxa pe valoarea adăugată la organul fiscal. Depunerea documentului se face 1 dată în 3 luni. Termenul de depunere este limitat la a 25-a zi a lunii următoare încheierii perioadei de raportare. Pe baza particularităților menținerii documentației de către antreprenori și pentru confortul prelucrării acesteia de către angajații inspectoratelor fiscale federale, declarațiile sunt transmise în format electronic.

Plata sumelor de impozit conform codurilor de clasificare bugetară stabilite se efectuează în rate. Suma totală pentru perioada de impozitare trecută este împărțită în 3 părți, contribuțiile se fac înainte de a 25-a zi pentru 3 luni care urmează perioadei solicitate. Pe baza acesteia, plățile pentru primele 3 luni (trimestru) pot fi efectuate de către un om de afaceri în părți egale în lunile aprilie, mai și iunie de la începutul lunii în termen de 25 de zile. Impozitele pentru celelalte trimestre ale anului se plătesc în același mod.

Înapoi la index

Lucrați la UTII

Raportarea trimestrială a întreprinzătorilor individuali nu se va face fără declarații privind un singur impozit pe venitul imputat. Documentarea este obligatorie pentru antreprenorii care plătesc impozite pe baza sumei veniturilor furnizate de stat (se stabilește anual), indiferent de sumele veniturilor primite de oamenii de afaceri de fapt.

Un raport privind un singur impozit pe venitul imputat se depune trimestrial până în data de 20 a lunii care urmează trimestrului expirat (perioada fiscală este de 3 luni). Dacă un antreprenor nu utilizează regimul fiscal în cauză, atunci trebuie să depună rapoarte în regim simplificat sau în regim general de colectare a impozitelor. Entitățile fizice comerciale care, în cadrul activităților de înregistrare, au menționat că intenționează să desfășoare o afacere supusă unui singur impozit, nu sunt obligate să depună formulare pentru alte regimuri.

Pentru un subiect începător care nu a aprofundat încă în toate complexitățile interacțiunii cu agențiile guvernamentale, este mai bine să clarificați procedura de menținere și depunere a documentelor de raportare la serviciul fiscal de la locul său de reședință. Astfel de acțiuni vor ajuta la evitarea amenzilor și a altor penalități pentru depunerea cu întârziere a declarației sau completarea documentelor greșite.

Atunci când lucrează la un singur impozit pe venitul imputat, un antreprenor individual ar trebui să acorde atenție faptului că declarațiile UTII pentru fiecare trimestru trebuie depuse într-un timp mai scurt față de plata impozitului.

Este permisă depunerea fondurilor fiscale până în a 25-a zi (a lunii care este începutul trimestrului următor).

La solicitarea antreprenorului, în timpul executării documentelor de înregistrare, înainte de începerea funcționării, puteți scrie o cerere pentru a lucra imediat la un sistem simplificat. Utilizarea unui astfel de regim permite nu numai să fii scutit de diverse contribuții, ci și să depunem declarații nu trimestrial, ci o singură dată pe parcursul anului de raportare. Este permisă trecerea la un sistem simplificat în timpul funcționării unui antreprenor individual, pentru aceasta trebuie să întocmiți o cerere și să o depuneți la biroul fiscal.

Înapoi la index

Raportarea în cadrul sistemului fiscal simplificat

Pentru un antreprenor individual care folosește un regim simplificat, cel mai ușor este să prezinte documente de raportare. Sistemul nu necesită plăți privind impozitele pe venitul persoanelor fizice, taxele pe valoarea adăugată și contribuțiile aferente obiectelor de proprietate. Dacă un om de afaceri nu angajează personal, trebuie să întocmească rapoarte contabile și fiscale într-o sumă minimă.

Declarația în sine în regim simplificat se depune numai după expirarea anului fiscal. Cu toate acestea, este necesară introducerea informațiilor în cartea de venituri și cheltuieli nu chiar trimestrial, ci lunar. Antreprenorii care utilizează regimul simplificat au dreptul de a angaja cel mult 100 de angajați pentru operațiuni comerciale. În același timp, este necesar să se mențină rapoarte suplimentare, să se plătească taxe și contribuții de asigurări sociale.

După 3 luni, entitatea comercială trebuie să depună un raport la organul nebugetar de asigurări sociale. Dacă un om de afaceri depune documentația la fond în formă de hârtie, atunci termenul limită de depunere este limitat la a 20-a zi a celei de-a doua luni următoare trimestrului încheiat. Atunci când IP transmite un raport trimestrial instituției specificate în formă electronică, perioada admisibilă se prelungește cu încă 5 zile, adică se limitează la a 25-a zi a aceleiași luni.

Raportarea se trimite la Fondul de Pensii de Stat la fiecare 3 luni. La depunerea rapoartelor pe hârtie, termenele limită sunt limitate la a 15-a zi a celei de-a doua luni următoare trimestrului încheiat. O copie electronică a documentelor în cauză este permisă să fie depusă înainte de a 20-a zi, termenul limită fiind a doua lună după perioada trimestrială de raportare.

Este permisă predarea formularelor necesare de raportare către serviciul fiscal și alte agenții guvernamentale de către întreprinzătorul individual sau folosind opțiuni alternative de depunere. Printre acestea se numără:

• ordin de livrare către o persoană de încredere sau împuternicită, pentru care este necesară întocmirea unui document de încredere certificat de notar;
• raportarea se trimite prin scrisoare recomandată;
• trimiterea documentelor în formă electronică prin internet.

Nu contează ce metodă de depunere alege entitatea comercială. Principalul lucru este că termenele de depunere a documentelor trimestriale nu sunt încălcate.

Lista documentelor de raportare necesare care trebuie compilate și prezentate autorităților relevante de către entitățile comerciale variază. Acest lucru se datorează regimurilor fiscale, practicilor de afaceri și implicării angajaților. Nu vor fi probleme la completarea și depunerea rapoartelor dacă urmați procedura prevăzută la nivel legislativ.