Steuerpflichtiges Einkommen. Einkommensteuer (persönliche Einkommensteuer)

Krankenstand unterliegt der Einkommensteuer);

2) Entschädigungen, die gemäß der Gesetzgebung Russlands (föderal, regional oder lokal) gezahlt werden, und damit verbunden:

durch eine gerichtliche Entscheidung erhält eine Person eine Entschädigung für den ihr entstandenen und erlittenen tatsächlichen Schaden Anwaltskosten... Diese Beträge unterliegen nicht der Einkommensteuer. Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 13.03.18 Nr. 03-04-05 / 15295.
mit Ersatz von Schäden, die durch Verletzungen oder sonstige Gesundheitsschäden eines Bürgers entstanden sind. Diese Entschädigungen unterliegen nicht der persönlichen Einkommensteuer nur innerhalb der Grenzen, die von Das Bürgerliche Gesetzbuch RF (Schreiben des Eidgenössischen Steuerdienstes vom 21.10.2011 Nr. ED-3-3 / 3456). Die Erstattung erfolgt vorbehaltlich des entgangenen Verdienstes des Opfers und zusätzlicher Kosten durch Gesundheitsschäden (). Das Verfahren zur Berechnung des entgangenen Verdienstes ist in Artikel 1086 des Bürgerlichen Gesetzbuches festgelegt;
bei der Erfüllung ihrer Arbeitspflichten durch Mitarbeiter (einschließlich Umzug an einen anderen Ort und Erstattung von Reisekosten);
bei der Entlassung von Arbeitnehmern (mit Ausnahme der Entschädigung für nicht in Anspruch genommenen Urlaub);
mit kostenloser Bereitstellung Wohnquartier und Versorgungsunternehmen, Treibstoff oder eine damit verbundene finanzielle Entschädigung;
mit Erstattung anderer Ausgaben, einschließlich der Kosten für die Erhöhung des beruflichen Niveaus der Mitarbeiter;

3) Unterhalt;

4) Zuschüsse ( unentgeltliche Hilfeleistung, die nicht der Einkommensteuer unterliegt) zur Verfügung gestellt von:

Wissenschaft und Bildung (Kultur und Kunst) in Russland zu unterstützen;
Organisationen (international und (oder) russisch), die in den von der Regierung genehmigten Listen enthalten sind: Beschlüsse vom 15.07.2009 Nr. 602, vom 28.06.2008 Nr. 485;

5) Pauschalzahlungen(auch im Formular materielle Hilfe unterliegt nicht der Einkommensteuer):

Mitarbeiter (einschließlich ehemaliger Mitarbeiter im Ruhestand) im Zusammenhang mit dem Tod naher Angehöriger sowie Familienangehörige verstorbener Mitarbeiter (einschließlich ehemaliger Mitarbeiter im Ruhestand). Solche Zahlungen werden nicht uneingeschränkt besteuert (Schreiben des Finanzministeriums vom 06.08.2012 Nr. 03-04-06 / 6-217);
Arbeitnehmer (Eltern, Adoptiveltern, Vormund) im ersten Jahr nach der Geburt (Adoption) eines Kindes (bis zu RUB 50.000 pro Kind). Die Grenze liegt bei 50.000 Rubel. gelten für jeden Elternteil separat (Schreiben des Finanzministeriums vom 26.09.2017 Nr. 03-04-07 / 62184 und des Bundessteueramtes vom 05.10.2017 Nr. GD-4-11 / 20041); Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 21.03.18 Nr. 03-04-06 / 17568

6) Stipendien, die von höheren und weiterführenden Bildungseinrichtungen gezahlt werden;

7) die Kosten eines Gutscheins, der einem Mitarbeiter und seinen Familienangehörigen für eine Sanatoriumsbehandlung oder Gesundheitsverbesserung in einem russischen Sanatorium ausgestellt wurde (wenn der Gutschein auf Kosten von . gekauft wurde) Gewinnrücklagen);

8) Tagegeld innerhalb von 700 Rubel. pro Tag in Russland und 2500 Rubel. für den Tag einer Geschäftsreise im Ausland;

9) Erstattung von nachgewiesenen Auslagen durch die Organisation von Arbeitnehmern (deren Ehepartner, Kinder, Eltern), ehemaligen Arbeitnehmern (Rentner) sowie von Menschen mit Behinderungen für Einkauf von Medikamenten von den behandelnden Ärzten verordnet (innerhalb von 4000 Rubel pro Jahr);

10) materielle Hilfe Arbeitnehmer und ehemalige Arbeitnehmer, die aufgrund von Alter oder Behinderung in den Ruhestand treten (innerhalb von 4000 Rubel pro Jahr);

11) Behandlungskosten(medizinische Betreuung) des Arbeitnehmers, seiner Familienangehörigen sowie ehemaliger Arbeitnehmer, die aufgrund von Pensionierung ausscheiden. Diese Einkünfte unterliegen nicht der Einkommensteuer, sofern die Organisation die Behandlung bezahlt hat ( Ärztlicher Dienst) zu Lasten des nach der Zahlung der Einkommensteuer verbleibenden Gewinns (Artikel 217 Absatz 1 Satz 10 der Abgabenordnung). Sie können für die angegebenen Zwecke sowohl den nach Steuern verbleibenden Gewinn des laufenden Jahres als auch die Gewinnrücklagen der Vorjahre verwenden.

(Schreiben des Finanzministeriums vom 16.08.2012 Nr. 03-04-06 / 6-244). Gleichzeitig ist die Befreiung von der Einkommensteuer nicht mit einer Verringerung der Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer verbunden, sondern mit der Verfügbarkeit von Mitteln, die nach Zahlung der Einkommensteuer durch die Organisation übrig bleiben, um die Behandlung (medizinische Versorgung) zu bezahlen. (Schreiben des Eidgenössischen Steuerdienstes vom 23.08.2012 Nr. AS-4-3 / 13953).
. . . . . . . . . . . . .

13) Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten, die auf eigenen Nebenparzellen angebaut werden Tierhaltung (sowohl in lebender Form als auch Schlachtprodukte in roher oder verarbeiteter Form), Pflanzenprodukte (sowohl in natürlicher als auch verarbeiteter Form).

Einkünfte aus dem Verkauf landwirtschaftlicher Produkte von Bürgern unterliegen nicht der persönlichen Einkommensteuer... Aber es gibt eine Bedingung: Der Verkäufer muss über ein Dokument verfügen, das bestätigt, dass er (angebaute) Produkte auf dem ihm gehörenden Land produziert hat. Ein solches Dokument wird vom Vorstand eines Gartenbau-, Gartenbau- oder Vorstadtverbandes ausgestellt oder ländliche Siedlung... Geben Sie die Größe des Plots in der Hilfe an. Hilfe ist in freier Form geschrieben.

Hinweis: Bereich Grundstück sollte nicht mehr als 0,5 Hektar betragen. Siehe Artikel 2 und Absatz 5 von Artikel 4 des Gesetzes vom 7. Juli 2003 Nr. 112-FZ.

Der Verkäufer muss immer ein Dokument haben, das den Anspruch auf die Leistung bestätigt, dann muss er keine Einkommensteuer zahlen. Verfügt der Verkäufer nicht über ein solches Dokument, muss er die Einkommensteuer aus den Einnahmen aus dem Verkauf landwirtschaftlicher Produkte abführen und eine 3-Personen-Einkommensteuererklärung abgeben.

. . . . . . . . . . . . .

44) Einkommensteuer aus den Verpflegungskosten für Saisonkräfte du brauchst nicht zu halten. Die Bezahlung der Mahlzeiten für Arbeitnehmer, die in der Saisonarbeit im Außendienst beschäftigt sind, unterliegt nicht der Einkommensteuer (Artikel 217 Absatz 44 der Abgabenordnung). Aber nur in Fällen, in denen zwei Bedingungen erfüllt sind:

Saisonarbeit, d. h. aufgrund von klimatischen und anderen natürliche Bedingungen Arbeitnehmer verrichten eine Arbeit für einen Zeitraum von bis zu sechs Monaten (Artikel 293 des Arbeitsgesetzbuchs);
die Bedingung für die Saisonarbeitszeit ergibt sich aus dem Arbeitsvertrag (Art. 294 des Arbeitsgesetzbuches).

Entsprechen die Arbeitsbedingungen Ihrer Mitarbeiter der Saison, dann ziehen Sie von den Verpflegungskosten keine Einkommensteuer ab (Schreiben des Finanzministeriums vom 06.04.2018 Nr. 03-04-06 / 22896).

. . . . . . . . .

70) Einkünfte in Form von Zahlungen (Vergütungen), die von natürlichen Personen erhalten werden, die keine Einzelunternehmer sind, aus Einzelpersonen für die Bereitstellung die folgenden Dienstleistungen für persönliche, Haushalts- und (oder) andere ähnliche Bedürfnisse:

zur Beaufsichtigung und Betreuung von Kindern, Kranken, Personen, die das 80. Lebensjahr vollendet haben, sowie sonstigen Personen, die bei Abschluss einer ärztlichen Einrichtung der ständigen Fremdbetreuung bedürfen;
unterrichten;
zur Reinigung von Wohnräumen, Hauswirtschaft.

zur Speisekarte

Welche Zahlungen zum Einbehalt der persönlichen Einkommensteuer

Es kommt darauf an, ob von welchen Zahlungen Sie die Einkommensteuer einbehalten müssen, durch, also definiere:

ob Ihre Organisation diese Zahlungsart verwendet;
welchen Status hat der Einkommensempfänger: sowie die Quelle des erhaltenen Einkommens;
ist enthalten gegebene Ansicht Zahlungen an den Steuergegenstand.

Besteuerungsgegenstand für Gebietsansässige sind sowohl Einkünfte aus Quellen in Russland als auch Einkünfte aus Quellen außerhalb Russlands (Absatz 1 der Abgabenordnung). Gegenstand der Besteuerung von Gebietsfremden sind nur Einkünfte aus Quellen in Russland (Artikel 209 Absatz 1 der Abgabenordnung).

Einkommen aus Quellen in Russland

1. Einkünfte aus Russische Organisationen und Unternehmer sowie ständige Vertretungen ausländischer Organisationen in Russland in Form von:

Dividenden;
Versicherungsleistungen bei Eintritt eines Versicherungsfalls;
Leistungen, Renten, Stipendien und andere ähnliche Zahlungen.

2. Einkommen für die Erfüllung von Arbeitspflichten, geleisteter Arbeit, erbrachter Dienstleistung oder anderer in Russland durchgeführter Handlungen. Für diese Zahlungen spielt der tatsächliche Ort der Zahlungsquelle keine Rolle. Es ist wichtig, wo die Person gearbeitet hat - in Russland oder im Ausland.

Es gibt eine Ausnahme von dieser Regel. Die Einkünfte der Leiter russischer Organisationen und ständiger Vertretungen ausländischer Unternehmen sowie deren Verwaltungsratsmitglieder werden als aus Quellen in Russland stammend anerkannt, auch wenn die Tätigkeit tatsächlich im Ausland ausgeübt wurde. Woher kamen die Zahlungen? dieser Fall ist auch egal.

3. Einnahmen im Zusammenhang mit der Nutzung auf dem Territorium Russlands:

Eigentum (zum Beispiel Mietzahlungen);
Urheberrecht und verwandte Rechte.

4. Einkünfte aus dem Verkauf von Immobilien auf dem Territorium Russlands (inkl. wertvolle Papiere, Anteile am genehmigten Kapital und Anspruchsrechte).

5. Einkünfte aus der Nutzung von Fahrzeugen für den Transport von und nach Russland sowie auf seinem Territorium.

6. Andere Arten von Einkünften im Zusammenhang mit Tätigkeiten auf dem Territorium Russlands.

zur Speisekarte

SITUATIONEN des Einkommenseingangs durch einen Arbeitnehmer oder Zahlungen an eine natürliche Person, ob die persönliche Einkommensteuer einzubehalten ist

Angestelltenbonus

Muss ich die Einkommensteuer einbehalten? Vergütungsbeträge, die der Arbeitnehmer im Rahmen des Vertrages erhält für eine Anzeige auf seinem persönlichen Auto platzieren
Ob die Einkommensteuer einbehalten werden soll aus einem zinslosen Darlehen bei Rückgabe an den Mitarbeiter. Auf Wunsch des Arbeitnehmers wird der Kreditbetrag auf das Konto eines anderen Bürgers überwiesen, der in keiner Beziehung zur Organisation steht
Ob die Einkommensteuer einbehalten werden soll mit positiver Differenz zwischen der Höhe des ausgegebenen und zurückgezahlten Darlehens... Der Kreditgeber ist ein Mitarbeiter der Organisation. Der Darlehensvertrag wird abgeschlossen in Fremdwährung, Abrechnungen zwischen den Parteien erfolgen in Rubel
Ist es erforderlich, die Einkommensteuer von Zahlungen an Arbeitnehmer einzubehalten, angestellt in öffentlichen Arbeiten... Teilzahlungen werden aus Haushaltsmitteln finanziert
Muss ich die persönliche Einkommensteuer vom Betrag des durchschnittlich gezahlten Einkommens einbehalten? während der militärischen Ausbildung ein Mitarbeiter der Organisation
Gehalt und Ausgleichszahlungen, einem verstorbenen Mitarbeiter zustehen... Organisation - Steuerberater zahlt nicht beanspruchte Beträge an die Angehörigen des Verstorbenen
Ab welcher Höhe des Tagegeldes ist die Einkommensteuer einzubehalten, wenn der Arbeitnehmer wurde am selben Tag auf eine neue Geschäftsreise geschickt wenn Sie von einer früheren Geschäftsreise angereist sind. Das Tagegeld für diesen Tag wurde doppelt gezahlt (je Dienstreise)
Entschädigung bei Verlust der beruflichen Arbeitsfähigkeit... Die Entschädigungen werden auf der Grundlage von Branchentarifverträgen gezahlt
Einkommen in Form von Sachleistungen wenn der Arbeitnehmer zusätzlich zu diesen Einkünften nur einen steuerfreien Zuschuss auf Kosten der FSS Russlands erhält
Ausgleichszahlungen an einen Arbeitnehmer einvernehmlich
Die Höhe des an den Arbeitnehmer gezahlten Anreizes - ein Mitglied der Volkstruppe... Der Anreiz wird durch Zuschüsse aus dem Gemeindehaushalt bezahlt, die die Organisation in Absprache mit der Stadtverwaltung erhält

zur Speisekarte

Zahlungen für Mitarbeiter

Einkommensteuer und SRO-Beiträge dass die Organisation für ihr Evaluatorpersonal bezahlt in Selbstregulierungsorganisation Gutachter (SRO). Die Organisation ist an Bewertungsaktivitäten beteiligt
Ob die Beiträge, die die Organisation für ihre Mitarbeiter zahlt, einbehalten werden sollen im Rahmen nichtstaatlicher Rentenverträge
Muss ich halten? Einkommensteuer von Arbeitnehmern wenn die Organisation für die Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen) bezahlt hat für ihre minderjährigen Kinder

Zahlungen aus zivilrechtlichen Verträgen

Einkommensteuer vom Einkommen eines Bürgers im Rahmen eines Mietvertrages... Die Organisation vermietet Eigentum von einem Bürger, der kein Unternehmer ist
Verkauf von Immobilien im Rahmen einer Provisionsvereinbarung... Die Organisation hat mit einem Bürger einen Vertrag abgeschlossen, in dem sie als Kommissionär auftritt
Zahlungen im Rahmen des Agenturvertrages... Die Organisation vermietet im eigenen Namen, aber im Namen des Bürgers, die ihm gehörenden Räumlichkeiten. Die Miete wird dem Konto der Organisation gutgeschrieben
Aufwendungsersatz ausübenden Künstler im Rahmen eines zivilrechtlichen Vertrages zur Erbringung von Werkleistungen (Dienstleistungserbringung). Die Organisation zahlt eine Entschädigung neben der Vergütung
Einkommensteuer beim Kauf eines Autos von einem Bürger
Muss ich die Einkommensteuer einbehalten? beim Einkauf von Wertstoffen aus der Bevölkerung(Altmetall, Altpapier usw.)
Einkommensteuer auf Kreditrückzahlung... Der Arbeitnehmer gibt das erhaltene Darlehen in bar mit Aktien anderer Organisationen zurück
Forderungen am Ende der Laufzeit abgeschrieben Begrenzungszeitraum(zum Beispiel, wenn die Organisation einem Bürger eine Dienstleistung erbracht hat, für die die Person aus dem einen oder anderen Grund nicht bezahlt hat)
Individuelle Boni- der Käufer im Rahmen des Treueprogramms, wenn Bonuskarte der Verkäufer gibt nicht frei. Boni werden dem elektronischen Konto des Käufers gutgeschrieben

zur Speisekarte

Zahlungen an Gründer

Einkommensteuer aus Zahlungen an Gründer mit einem Abzug genehmigtes Kapital der persönlichen Einkommensteuer unterliegen.
Das auf Kosten der Gründereinlagen geschaffene Vermögen gehört der Gesellschaft auf Grund des Eigentums (§ 66 Abs. 1 BGB). Dies bedeutet, dass die Mittel durch Reduzierung des Eigentums der Organisation und nicht der Gründer gezahlt werden. Das Einkommen, das ein Bürger aus einer Herabsetzung des genehmigten Kapitals erhält, ist in der Liste von Artikel 217 nicht aufgeführt.
Einkommensteuer vom Wert des vom Gründer erhaltenen Anteils bei Liquidation von LLC... Die zu liquidierende Organisation ist Gründer einer anderen Organisation. Ein Anteil an einer anderen Organisation wird unter den Gründern der liquidierten Organisation im Verhältnis ihrer Anteile verteilt.
Bei der Liquidation der Organisation haben die Teilnehmer (Gründer) das Recht, einen Teil des Vermögens zu erhalten, das nach dem Vergleich mit den Gläubigern verbleibt (§ 7 Abs. 1 des Artikels 8 des Gesetzes vom 08.02.1998 Nr. 14-FZ). Einkommensteuer muss einbehalten werden aus allen Einkünften eines Bürgers, die ihm sowohl in Geld als auch in Sachleistungen ausgezahlt werden (Artikel 209 Absatz 1, Artikel 210 der Abgabenordnung). In diesem Fall wird der Bezug von wirtschaftlichen Vorteilen als Einkommen erfasst (§ 41 Abgabenordnung).
Einkommensteuer mit Unterschied zwischen Original und Neu der Nennwert der Aktien (Aktien) der Gründer der Organisation. Der Unterschiedsbetrag wurde durch eine Erhöhung des genehmigten Kapitals zu Lasten der Gewinnrücklagen gebildet.
Die Einkommensteuer der Gründer aus einer Erhöhung des Nennwerts ihrer Anteile (Aktien) wird nicht besteuert, wenn sich das genehmigte Kapital aufgrund der Neubewertung des Anlagevermögens geändert hat (Artikel 217 § 217 AO) . Sofern die Erhöhung des Nennwertes der Aktien (Aktien) durch eine Erhöhung des genehmigten Kapitals zu Lasten der Gewinnrücklagen verursacht wurde, entfällt dieser Vorteil. Von der Höhe des erhaltenen Einkommens Einkommensteuer muss einbehalten werden allgemein (Artikel 209 Absatz 1, Artikel 210 Absatz 1, Artikel 226 der Abgabenordnung).

Schadenersatz

Preise und Gewinne

Muss ich halten? Einkommensteuer mit dem Nennwert von Geldscheinen, die die Organisation bei der Durchführung von Werbeaktionen als Preise ausgibt.
Preise, die Einzelpersonen bei Werbeveranstaltungen erhalten, von der Einkommensteuer befreit nur wenn ihre Kosten 4000 Rubel nicht überschreiten. (Artikel 217 Klausel 28 der Abgabenordnung).

zur Speisekarte

WEITERE VERWANDTE LINKS

Der persönliche Einkommensteuersatz hängt von der Art des Einkommens und dem Status der Person ab. In welchem Fall, welcher Steuersatz ist zu wählen - siehe Tariftabelle

Aufstrebende Unternehmer denken darüber nach, wie sie Steuern legal vermeiden können. Ein Unternehmen zu gründen ist mit vielen bürokratischen Hürden verbunden. Die steuerliche Belastung zu Beginn ist für manche Einzelunternehmer nicht machbar.

Nachdem Sie 2017 einen Einzelunternehmer eröffnet haben, können Sie die einzigartige Möglichkeit zur Steuerbefreiung nutzen. Damit stehen Sie noch fester auf eigenen Beinen und schaffen ein gutes wirtschaftliches Fundament – das Fundament für eine unternehmerische Karriere in der Zukunft. In dieser Zeit wird der Markt schnell gemeistert und die Liebe der Verbraucher gewonnen.

Der Staat ist bereit für Verluste, um kleine Unternehmen zu unterstützen. Der geschätzte "Defizit" wird etwa 250 Milliarden Rubel betragen. Diese Gesetzgebung und die Neuheitsschonfrist für Einzelunternehmer sind auf staatliche Investitionen zurückzuführen, die die Zahl der tätigen Einzelunternehmer erhöhen. Registrierte Unternehmer werden in Zukunft das Budget des Landes erhöhen, soziale und wirtschaftliches Niveau Population.

Das Gesetz gilt nicht für zuvor registrierte Einzelunternehmer oder Einzelpersonen, die bereits den Status eines Unternehmers erhalten haben. Sie zahlen Steuern für die gesamte Dauer Zahlungsfrist.

Besteuerung von Einzelunternehmern

Bevor Sie über die Steuerbefreiung eines einzelnen Unternehmers nachdenken, sollten Sie wissen, welche Zahlungen er leisten muss. Die Zahlungen an den Staatshaushalt werden geteilt durch:

Einkommensteuern: temporär, potenziell, real.
Steuern auf Immobilien, die für geschäftliche Zwecke verwendet werden.
Steuern auf die Menge der verkauften Waren und Dienstleistungen - Mehrwertsteuer.
Individuelle Steuern: Land, Transport usw.

Unternehmer auf OSNO

Einzelunternehmer, der bei der Registrierung im Unternehmen geblieben ist allgemeines Regime Die Zahlung der Steuer kann nicht von der Steuerbelastung befreit werden. Obligatorische Zahlungen sind die Einkommensteuer, die Grundsteuer.

Es gibt Änderungen für die Mehrwertsteuer:

nicht von Unternehmern mit einem steuerpflichtigen Einkommen von bis zu 2 Millionen Rubel für drei Monate bezahlt;
für bestimmte Arten von Aktivitäten storniert, die in Art. 149 NK (medizinische Dienstleistungen für Schwangere, Verkauf von prothetischen und orthopädischen Produkten);
für Exporteure und Teilnehmer an Außenhandelsgeschäften wird auf Exportgeschäfte ein Nullsatz angewendet.

Mit dem Übergang zu Sonderregelungen werden die Möglichkeiten der Steuerbefreiung stark erweitert.

Besondere Steuerregelungen

Speziell Steuerregelung ermöglicht es Ihnen, den Satz für Mehrwertsteuer, Einkommensteuer und Vermögenssteuer auf Null zu setzen. Es gibt jedoch Vorbehalte für jedes Regime. Zum Beispiel zahlt ein Unternehmer im vereinfachten Steuersystem Steuern auf Immobilien, die seiner Geschäftstätigkeit nachgehen, und erhält eine regionale Liste der obligatorischen Besteuerung.

Steuerbefreiung vorgesehen gemeinsames System bedeutet nicht das Fehlen von obligatorischen Zahlungen. Ein einzelner Unternehmer in einem Sonderregime muss Steuern an den Staatshaushalt im Zusammenhang mit der Ausübung kommerzieller Aktivitäten zahlen:

zum vereinfachten Steuersystem, ESHN-Objekt die Besteuerung erfolgt in Form von Einnahmen oder realem Gewinn;
die Steuer auf UTII und PSN wird vom Föderalen Steuerdienst unter Verwendung der Grundrentabilität und der Berechnung des potenziellen Einkommens berechnet;

STS

Vereinfacht Steuersystem bei Einzelunternehmern am beliebtesten. Es trägt eine geringe Steuerbelastung und ist pflegeleicht.

Der Unternehmer überweist Steuern an den Staatshaushalt und außerbudgetäre Staatsfonds. Versicherungsprämien 30 % des Lohns aller Arbeitnehmer ausmachen.

Der Steuersatz für das STS "Income" beträgt 6%, gegenüber dem Vorjahr in einigen Regionen - 1%. Für das STS "Einnahmen - Ausgaben" werden Zahlungen mit einem Satz von 15% und in den Regionen von 5-15% berechnet. Ein zusätzlicher Vorteil aufgrund der aufgeführten Versicherungsprämien werden die Vorauszahlungen gekürzt. SP kann reduzieren Einzelsteuer um 50%. Ein Unternehmer ohne Leiharbeiter kann die Abgeltungssteuer unter Berücksichtigung von Beiträgen und einem geringen Einkommen auf Null bringen. Beim STS „Ertrag-Ausgaben“ werden Versicherungsprämien bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage berücksichtigt.

Die Berichterstattung besteht aus nur einer Erklärung, die bis zum 30. April eingereicht wird. Bei Verstößen gegen die Bedingungen wird für jeden Tag eine Strafe berechnet. Zum Vergleich: Wenn Sie UTII verwenden, werden vierteljährlich Berichte erstellt.

Vereinfachungen gelten nicht für Mehrwertsteuerzahler, mit Ausnahme von eingeführten Waren in die Russische Föderation.

Das vereinfachte Steuersystem wird für Unternehmer von Vorteil sein, die Steuern vom Einkommen berechnen. In seltenen Fällen ist es ENDV unterlegen. Nicht alle Einzelunternehmer haben das Recht, auf das vereinfachte Steuersystem umzusteigen.

PSN

Das Patentbesteuerungssystem verfügt nicht über ein Buchführungs- und Meldesystem. Diese Regelung beinhaltet keine Abgabe einer Steuererklärung, und die Höhe der Zahlungen wird bei der Zahlung des Patents berechnet.

Ein einzelner Unternehmer erhält ein spezielles Patent, das ihm die Ausübung bestimmter Tätigkeiten ermöglicht. Es wird für einen Zeitraum von 1-12 Monaten gekauft. Dies ist praktisch, um ein kleines Unternehmen zu gründen: die Nachfrage der Verbraucher ermitteln, die Entwicklungsperspektiven sehen.

Die Kosten für ein Patent sind fix. Dies ist bei erheblichen Gewinnen von Vorteil, bei geringem Einkommen jedoch unrentabel. Regionen haben das Recht, sich zu ändern maximale Größe mögliches Einkommen bis zum 10-fachen. Die Berechnungen berücksichtigen die Anzahl der Arbeiter, die Verkaufsfläche, die Verfügbarkeit von Fahrzeugen usw.

Ein Unternehmer hat das Recht, ein Patent für verschiedene Arten von Aktivitäten zu erwerben. Versicherungsprämien (20 %) werden für medizinische und Pensionsversicherung... Der Nachteil von PSN besteht in einer Einschränkung der Art der Aktivitäten, der Anzahl der Mitarbeiter, Verkaufsraum und das erhaltene Einkommen.

Steuerferien

Vor zwei Jahren wurde in den Regionen der Russischen Föderation mit der Einführung besonderer Maßnahmen zur Unterstützung von Kleinunternehmen begonnen. Vorübergehende Steuerbefreiung das Formular erhalten Steuerferien... Ursprünglich waren die Vorteile für einzelne Unternehmer im industriellen, sozialen oder wissenschaftlichen Bereich bestimmt. Seit 2016 wird die Liste um persönliche Dienstleistungen für die Bevölkerung erweitert. Die Einhaltung einer bestimmten Art von Aktivität ist jedoch nicht die einzige Bedingung für den Beginn der Nachfrist.

Die Dauer der Steuerferien beträgt 2 Jahre. Für diesen Zeitraum werden die Hauptsteuern in Höhe von 0% gezahlt. Wie bereits erwähnt, steht es den Regionen jedoch frei, ihre eigenen Zeitrahmen festzulegen. Zum Beispiel können die Feiertage in Moskau vom 1.03.15 bis zum 31.12.20 und in der Region von April 2015 bis April 2018 sein.

Das Bundesgesetz gilt auf dem Territorium der Russischen Föderation. Es hat jedoch beratenden Charakter. Regionale Behörden entscheiden unabhängig, ob sie es in ihrem Hoheitsgebiet einführen. Sie haben auch das Recht, die Bedingungen für den Erhalt von Steuerbefreiungen und deren Gültigkeitsdauer zu ändern.

In kleinen Regionen wurde das Gesetz nicht verabschiedet, da der lokale Haushalt stark von Steuerzahlungen der Unternehmer abhängig ist. Aus diesem Grund sind einige Einzelunternehmer im Jahr 2017 verpflichtet, alle Steuern und Zahlungen zu zahlen.

Anspruch auf Nullzins

Einzelunternehmer auf USN, PSN sind in einigen Fällen von der Steuerpflicht befreit. Aber nicht jeder hat Anspruch auf Leistungen. Die Gesetzgebung hat für sie bestimmte Anforderungen vorgesehen:

die erstmalige Registrierung eines Einzelunternehmers nach Inkrafttreten des regionalen Steuerbefreiungsgesetzes;
IE verwendet ein vereinfachtes oder patentiertes Steuerzahlungssystem;
die Zahl der eingestellten Arbeitnehmer beträgt nicht mehr als 15 Personen für das PSN oder 100 für das STS;
das Einkommen überschreitet 60 Millionen Rubel für beide Steuersysteme nicht;
SP ist an bestimmten Aktivitäten beteiligt.

Es ist nicht schwer, neue Unternehmen zu verfolgen, da sich alle Daten über eine Person im staatlichen Register befinden. Denken Sie daran, dass bei der Registrierung eines Einzelunternehmers die TIN der Einzelperson verwendet wird. Er wird der Hauptbeweis für den Unternehmer sein, dass er zuerst einen Einzelunternehmer eröffnet hat.

Die Einhaltung aller Bedingungen berechtigt den einzelnen Unternehmer nicht zur eigenständigen Bewerbung Nullsatz Besteuerung. Eine Entscheidung der Kommunalverwaltung ist erforderlich. Sie dürfen zusätzliche Beschränkungen einführen, um die Zahl der einzelnen Unternehmer zu reduzieren, die die Vorteile nutzen können.

Die regionalen Behörden haben das Recht, das Gesetz zu ändern. In Woronesch und Udmurtien sind die Bedingungen für Steuerbefreiungen ähnlich wie im Bundesgesetz vorgesehen. Im Altai-Territorium fallen nur einzelne Unternehmer auf PSN unter den Nullsatz. Die maximalen Informationen zur Vorzugsbesteuerung sind in den Regionalbüros der Nationalversammlung erhältlich.

Die Moskauer Stadtgesetzgebung begrenzt die Anzahl der Mitarbeiter für STS und PSN auf 15 Personen.

"Bevorzugte" Aktivitäten

Gewinne im sozialen, industriellen und wissenschaftlichen Bereich werden nicht besteuert. Jede Region hat ihre eigenen Arten von Aktivitäten. Wir listen sie für Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem in Moskau auf:

Getränke- und Lebensmittelproduktion. Ausgenommen sind alkoholische und alkoholische Getränke.
Nähen von Kleidung, Färben und Anziehen von Pelzen.
Herstellung von Textilien.
Nähen von Schuhen und anderen Lederwaren.
Herstellung von Holz und Holzprodukten, ausgenommen Möbelherstellung.
Herstellung von Zellstoff, Zellstoff, Cordon, Papier und Produkten daraus.
Verlag, Druck, Vervielfältigung von Informationsträgern.
Herstellung von Waren aus Kunststoff und Gummi.
Freigabe fertiger Metallprodukte.
Erstellung von Geräten und Maschinen. Ausnahme sind Munition und Waffen.
Herstellung von Computern und Bürogeräten.
Herstellung von Elektrogeräten.
Erstellung von Kommunikationsgeräten, Fernsehen und Radio.
Herstellung von medizinischen Geräten, Instrumenten, Optiken, Uhren.
Herstellung von Möbeln.
Produktion von Musikinstrumenten.
Sportartikel.
Spiele machen.
Ausgabe von Bürsten und Besen.
Herstellung anderer Produkte, die nicht in den aufgeführten Gruppen enthalten sind.
Recycling von Wertstoffen.
Forschung oder Entwicklung in einem wissenschaftlichen Bereich.
Erbringung von Dienstleistungen im Bildungsbereich.
Soziale Dienste und Gesundheitsfürsorge.
Sportliche Aktivitäten.

Befindet sich ein Einzelunternehmer in einem PSN, gilt für ihn eine andere Liste der nicht besteuerten Tätigkeiten:

Herstellung und Reparatur von Pelz-, Textil- und Lederwaren, Kurzwaren und Strickwaren, Mützen.
Schuhherstellung, Lackierung, Reparatur.
Instandhaltung und Reparatur Haushaltsgeräte, elektronische Geräte, Uhren, Metallprodukte sowie den Austausch von Batterien.
Herstellung und Reparatur von Schuhen.
Nachhilfe, Schulungen.
Pflege der Kranken, Kinder.
Herstellung von Waren des Volkskunsthandwerks.
Herstellung und Reparatur von Töpferwaren, Böttcherwaren.
Gravur funktioniert auf jeder Oberfläche.
Reparatur von Kinderspielzeug.
Erstellung und Druck von Visitenkarten, Einladungen.
Kopieren, Binden, Heften, Kanten und Kartonieren.
Herstellung und Restaurierung von Teppichprodukten.
Organisation und Durchführung von sportlichen Aktivitäten.
Private medizinische oder pharmazeutische Tätigkeiten mit einer Lizenz.
Führungen.
Übersetzungsdienst.

Es ist geplant, die Liste der steuerfreien Tätigkeiten im Jahr 2017 deutlich zu erweitern. Neue Einzelunternehmer können es zum Nullzinssatz nutzen.

Mehrere Aktivitäten ausführen

Wenn ein einzelner Unternehmer nicht eine, sondern mehrere Tätigkeiten ausübt, berechnet er das Einkommen im Kontext jeder Art. Das Gesamteinkommen aus privilegierten Tätigkeiten sollte mehr als 70 % betragen.

Das Verfahren zur Berechnung des Einkommens ist in Artikel 249 der Abgabenordnung vorgesehen - alle Werte für die ausgestellten Gesetze und Rechnungen werden summiert. Empfangen finanzielle Resourcen sind nicht die Grundlage für die Berechnung des Einkommens.

Der Unternehmer hat das Recht, die Abrechnung zu verweigern. Das vereinfachte Steuersystem sieht nur die Registrierung von Antragstellern vor. Geld... Anhand der verfügbaren Daten lässt sich die Steuer leicht berechnen. Um jedoch bei der Ausübung der oben genannten Arten von Aktivitäten von Steuern befreit zu werden, ist es erforderlich, Aufzeichnungen zu führen, die dazu beitragen, den Anspruch eines einzelnen Unternehmers auf eine Leistung nachzuweisen. Heutzutage gibt es viele spezialisierte Software für diese Zwecke. Die einfachste Möglichkeit wären Excel-Tabellen.

Wechsel zu einem neuen Tarif

Ein Unternehmer sollte sich um die Reduzierung der Steuerlast kümmern, Steuerbehörden nicht die Initiative ergreifen. Auch wenn Sie Anspruch auf Leistungen haben, wird dies zum Nachweis dokumentiert.

Die Mehrwertsteuerbefreiung ist durch verschiedene Umstände gerechtfertigt. Dementsprechend ist die Liste der Dokumente für jeden Fall unterschiedlich.

Für einen exportierenden Unternehmer:

Vertrag oder Vereinbarung mit von Ausländern;
Zollerklärung;
Transportdokumente;
ausgefüllte Deklaration mit Nullsatz.

Die Liste kann je nach Warenart erweitert werden.

Wenn das Einkommen des einzelnen Unternehmers 3 Monate lang nicht mehr als 2 Millionen Rubel beträgt:

Antrag auf Beantragung von Leistungen;
Nachweis, dass das Limit nicht überschritten wurde (Rechnungsjournal).

Ein einzelner Unternehmer im vereinfachten Steuersystem sollte die Steuerbehörden nicht verwarnen, bevor er den 0%-Satz aufgrund der Durchführung nicht steuerpflichtiger Tätigkeiten anwendet. Sobald der Anspruch auf eine Leistung gewährt wurde, wird sie automatisch angewendet. Am Ende des Berichtszeitraums einreichen Steuererklärung mit Steuersatz 0%.

Wenn der Unternehmer das PSN verwendet, wird der Nullwert in der Patentanmeldung angegeben. Wenn es mit einem Steuersatz von 6% eingegangen ist und der einzelne Unternehmer nichts davon wusste erbrachte Leistungen, dann das Patent ändern. Es muss ein Ersatz von 6% bis 0% ausgestellt werden. Stellen Sie sicher, dass Sie für alle durchgeführten Aktivitäten Patente erwerben.

Die Gesetzgebung erlaubt Einzelunternehmern, PSN und STS zu kombinieren.

Nulltarifübergangsverfahren

Der Unternehmer muss Folgendes tun:

Informieren Sie sich beim Bundessteueramt oder auf nalog.ru über die möglichen Vorteile für einzelne Unternehmer in Ihrer Region, ob ihre Aktivitäten unter den Nullsatz fallen.
Bereiten Sie bei Bedarf die erforderlichen Unterlagen vor.
Schreiben Sie bei Bedarf eine Patentanmeldung - wechseln Sie zu PSN.
Den Übergang zum vereinfachten Steuersystem dem Eidgenössischen Steuerdienst innerhalb der ersten 30 Tage nach der Registrierung mitteilen.

Berichterstattung

Der Federal Tax Service hat 2 Schreiben für Einzelunternehmer im USN und PSN veröffentlicht. Der erste genehmigte das Antragsformular für die Registrierung eines Patents, das von Unternehmern eingereicht wird, um zu erhalten steuerliche Anreize... Die Hauptunterschiede zu Standardaussage- ein weiterer Code (0920 5017), das Feld für die Einzelheiten des regionalen Gesetzes.

Der zweite Brief empfiehlt ein Deklarationsformular für das STS (0301 1010) mit einem Nullsatz. Unternehmer im vereinfachten Steuersystem müssen eine jährliche Erklärung abgeben. Es gibt keine spezielle Form, aber eine empfohlene. Ursprünglich wurde es für Unternehmer auf der Krim entwickelt, für die Vorzugstarife galten. Bis zur Änderung des amtlichen Formulars empfiehlt der Eidgenössische Steuerdienst, über das empfohlene zu berichten.

Für Einzelunternehmer, die vom 01.01.2015 bis zum 31.12.15 registriert sind, kann der Nullsatz in den Jahren 2015-2016, vom 01.01.2016 bis 31.12.16 - in den Jahren 2016-2017 angewendet werden.

PSN impliziert jedenfalls keine jährliche Rendite.

Die Leistungen gelten nicht für Versicherungsprämien für Arbeitgeber und Arbeitnehmer. Im Jahr 2017 feste Zahlung in der Pensionskasse bleibt gleich und wird an den Eidgenössischen Steuerdienst abgeführt.

Zeitraum des Vorzugsurlaubs

Der Nullsatz kann für bis zu 2 Steuerperioden nach der Registrierung verwendet werden. Als Besteuerungszeitraum gilt ein Kalenderjahr.

Die Vorzugsferien enden am 01.01.21. Der Unternehmer hat etwa 4 Jahre Zeit, sich zu registrieren und eine Nachfrist ohne Zinssatz zu nutzen. Bei der Anmeldung im Jahr 2020 gelten die Befreiungen nur für die Steuerbemessungsgrundlage für 2020.

Maßnahmen bei Leistungsausfall

Die Einstellung des 16. Arbeitnehmers oder die Erhöhung des Anteils, der nicht unter den Nullsatz der Tätigkeitsarten fällt, hebt die Steuerbefreiung auf. Es muss eine Rückkehr zum bisherigen Steuerzahlungssystem erfolgen, das bei der Registrierung angegeben wurde:

STS-Einkommen;
STS Einnahmen - Ausgaben.

Die Neuberechnung erfolgt ab Beginn des Kalenderjahres, in dem die Bedingungen für die Gewährung eines Nullsatzes verletzt wurden.

Merkmale der Gnadenfrist

Wenn ein einzelner Unternehmer mit einem Nullzinssatz am PSN arbeitet, ist es notwendig, die Gültigkeit des Patents zu überwachen und rechtzeitig zu erneuern. Andernfalls erfolgt der Übergang zu OSNO automatisch, wobei die Verwendung des 0%-Satzes nicht vorgesehen ist.

Das Patent wird erworben und verlängert, aber das STS wird nur einmal übertragen. Stellen Sie dazu einen Antrag beim Eidgenössischen Steuerdienst. Wenn die Art der Tätigkeit in beiden Steuersystemen als bevorzugt angesehen wird, ist das vereinfachte Steuersystem rentabler.

Nach Überspringen der Übergangsfrist zum vereinfachten Steuersystem (30 Tage) können Sie ein Patent anmelden. Ab dem neuen Kalenderjahr kann auf das vereinfachte Steuersystem umgestellt werden.

Das vereinfachte Steuersystem wird für alle Aktivitäten verwendet, und das Patent wird für eine Art verwendet. Wenn mehrere Aktivitäten durchgeführt werden, wird für jede ein Patent erteilt. Andernfalls findet ein Teil der Tätigkeit bei OSNO ohne Steuervorteile statt.

Nach dem Ende der Steuerbefreiung muss der einzelne Unternehmer Abzüge nach einem zuvor festgelegten Schema vornehmen. Wurden die Auflagen während der Nachfrist verletzt, leistet der Steuerpflichtige die Zahlungen in voller Höhe. Die Höhe der Mittel errechnet sich aus den Einnahmen. Ausgangspunkt für Rückstellungen nach dem vereinfachten Steuersystem ist der Zeitpunkt der Registrierung bzw. der 1. Januar, wenn im 2. Steuerperiode... Neuberechnung der Gebühren für PSN - das Datum des Eingangs des Patents. Wird die Schuld nicht rechtzeitig zurückgezahlt, wird ein Verstoß erfasst. In Zukunft entfällt die Möglichkeit, Abzüge für das PSN vorzunehmen.

Heute gilt die Steuerbelastung in der Russischen Föderation für Einzelunternehmer als hoch. Für neue Unternehmer bietet der Staat eine Steuererleichterung - Nullzinssatz für 2 Berichtsjahre. In vielen Regionen wurden Änderungen an das Bundesgesetz in Form von Beschränkungen der Tätigkeitsarten oder der Dauer von Steuerbefreiungen.

Personen, die sich für eine unternehmerische Tätigkeit mit Steuerbefreiungen entscheiden, sollten sich mit allen Feinheiten der regionalen Gesetze vertraut machen und die Klassifikation der Arten von steuerbefreiten Tätigkeiten studieren. Erst dann soll die staatliche Abgabe für die IP-Öffnung entrichtet werden.

Nicht steuerpflichtig Besteuerung der Einkommensteuer Das Einkommen ist in Art. 217 Steuer-Code, und in st. 215 der Abgabenordnung der Russischen Föderation gibt das Einkommen von Ausländern an, die nicht der Einkommensteuer unterliegen. Für einige Einkünfte gilt die Befreiung unter bestimmten Voraussetzungen. Betrachten wir die Merkmale des nicht steuerpflichtigen Einkommens weiter.

Welche Einkünfte unterliegen nicht der Einkommensteuer: Allgemeine Bestimmungen

Einkünfte, die nicht der Einkommensteuer unterliegen, werden in deutlich angegeben Steuergesetzgebung... Der Gesetzgeber hat Gründe dafür Verschiedene Arten Einkommen ausgewählte Kategorien Einzelpersonen waren von der Zahlung von Steuern befreit, vielleicht mehrere. Solche Einkommen sind überwiegend sozial orientiert oder zielen darauf ab, die Entwicklung von rückständigen oder unrentablen Industrien zu fördern.

Die Gründe für die Befreiung von der Einkommensteuer können also bedingt in mehrere Unterarten unterteilt werden:

1. Sozial orientiert:

Sozialleistungen (Rente, Entschädigung oder Einmalzahlungen, Handbücher usw.);
Anreizzahlungen (Zahlungen an Spender, Preiszahlungen im Zusammenhang mit der Teilnahme an Wettbewerben, Unterstützung von Regierungsstellen usw.);
Unterstützung von Wohltätigkeit und Freiwilligenarbeit;
Anreize für bestimmte Kategorien sozial benachteiligter Personen (z. B. Belohnungen für Veteranen).

2. Konzipiert für die Entwicklung von "depressiven" Bereichen:

persönliche Landwirtschaft;
Konsum von Bank- und Wertpapierdienstleistungen.

Erfüllung von Arbeitspflichten, einschließlich Reisekostenerstattung oder bei Arbeitsverlagerung in einen anderen Bereich;
mit Feldzulage, jedoch nicht mehr als 700 Rubel.

Der Höchstbetrag bei der Zahlung von Reisekostenzuschüssen aufgrund der Befreiung von der Einkommensteuer beträgt 700 Rubel. pro Tag auf dem Territorium der Russischen Föderation und 2.500 Rubel. im gleichwertigen Ausland. Darüber hinaus sind alle begründeten gezielten Ausgaben während einer Dienstreise, die dokumentiert werden, von der Besteuerung befreit: Fahrt zum Zielort, Flughafensteuern, Kosten zum Bahnhof (Flughafen), Gepäck, Wohnungsmiete, Telekommunikationsdienste, Visumpflicht, internationales Reisepass, Provision für Währungsumtausch ... Einschließlich Reisekosten werden nicht besteuert, wenn die tatsächlichen Abreise-/Rückreisetermine im Zusammenhang mit einer Dienstreise nicht wesentlich von den im Reiseauftrag angegebenen Terminen abweichen. Ist eine solche Abweichung jedoch erheblich, muss die Steuer einbehalten werden.

Lesen Sie mehr dazu im Material. "Die Daten auf den Tickets stimmen nicht mit den Daten der Dienstreise überein - das Finanzministerium erinnert an die Einkommensteuer" .

Wenn die Dokumente, die die Zahlung für die Wohnungsmiete bestätigen, verloren gegangen sind, ist es sicher, die Einkommensteuer nicht nur in Höhe von 700 Rubel pro Tag in Russland und 2.500 Rubel pro Tag im Ausland zu besteuern. Ein ähnliches Verfahren gilt für die Besteuerung von Zahlungen an Mitglieder des Verwaltungsrats oder eines ähnlichen Organs der Gesellschaft im Zusammenhang mit ihrer Ankunft zur Abhaltung einer Sitzung des Verwaltungsrats oder eines ähnlichen Organs.

3.1. Unentgeltliche Zahlungen an Freiwillige in Erfüllung ihrer Aufgaben, einschließlich Miete einer Wohnung, Fahrten zum Ort der Leistungserbringung, Verpflegung, Kauf von persönlicher Schutzausrüstung, Zahlung einer Krankenversicherung für Gesundheitsrisiken. Alles im Rahmen der im vorstehenden Absatz angegebenen Beträge für die Reisekostenvergütung.

3.2. ab 01.05.2018 ungültig.

3.3. Kraftverlust ab 01.01.2019.

4. Zahlung für gespendetes Blut, Milch und andere Hilfeleistungen der Spender.

5. Unterhaltszahlungen.

6. Stipendien im Bereich Wissenschaft, Kultur, Bildung, bereitgestellt von inländischen und ausländische Organisationen, deren Liste von der russischen Regierung genehmigt wurde.

6.1. Stipendien, Preise und Preise, die bei Wettbewerben oder Wettbewerben von gemeinnützigen Einrichtungen auf Kosten von Stipendien aus dem Preis der Russischen Föderation erhalten werden.

6.2. Geld- oder Sacheinnahmen zur Zahlung von Lebensmitteln (bis zu 700 Rubel - in der Russischen Föderation und 2.500 Rubel - im Ausland), Unterkunft sowie Reisekosten zum Veranstaltungsort von Wettbewerben, Wettbewerben usw -Gewinnorganisationen auf Kosten von Zuschüssen des Präsidenten der Russischen Föderation.

7. Preise (In- und Ausland) für Leistungen in den Bereichen Bildung, Kultur, Kunst, Technik und Wissenschaft, Medien lt. Regierungsliste sowie Auszeichnungen regionaler Hochschulen Beamte für ähnliche Erfolge.

7.1. Ausgeschlossen ab 2016.

8. Einmalzahlungen (einschließlich Sachleistungen, Sachleistungen) durch:

der Arbeitgeber an die Familie eines verstorbenen oder pensionierten (auch im Zusammenhang mit dem Tod eines Familienmitglieds) Arbeitnehmers ( NS für weitere Details siehe );
aus dem Bundeshaushalt in Form gezielter Hilfen für arme und sozial schwache Bevölkerungsschichten;
der Arbeitgeber bei der Geburt (Inhaftnahme, Adoption) eines Kindes innerhalb von 1 Jahr innerhalb von 50.000 Rubel.

Ist materielle Hilfe abhängig von Angestellter bei der Einkommensteuer, rausfinden .

8.1. Auszeichnung für die Unterstützung von Regierungsbehörden bei der Verhütung und Aufdeckung terroristischer Handlungen, Unterstützung des FSB und der Einsatzkräfte.

8.2. Wohltätigkeit.

8.3. Zahlungen im Zusammenhang mit dem Einsetzen von Naturkatastrophen und anderer höherer Gewalt, einschließlich im Zusammenhang mit dem Tod von Angehörigen aufgrund solcher Ereignisse (die Zahlungsquellen spielen keine Rolle).

8.4. Zahlungen an Opfer von Terroranschlägen in Russland.

8.5. Eine einmalige Barauszahlung an Rentner im Januar 2017.

9. Entschädigung der Arbeitgeber für Gutscheine für Sanatorien, Apotheken und andere Sanatoriums-Resort-Einrichtungen (außer touristische) an Arbeitnehmer oder deren Familienangehörige. Zahlungsquellen können Mittel der Organisation selbst, Haushaltsmittel oder Gelder von Religionsgemeinschaften oder NGOs sein. Weitere Informationen zur Besteuerung der Einkommensteuer auf bei der Arbeit ausgestellten Gutscheinen finden Sie unter .

10. Bezahlung durch den Arbeitgeber medizinischer Dienst(einschließlich Medikamente) an Arbeitnehmer oder deren Familienangehörige (aus Mitteln, die dem Arbeitgeber nach der Zahlung der Einkommensteuer zur Verfügung stehen, sowie aus Mitteln von Behindertenorganisationen, religiösen und karitativen Gesellschaften). Voraussetzung ist die Einhaltung bargeldloses Formular Vergleiche oder die Ausgabe von Bargeld in die Hände eines einzelnen Steuerpflichtigen.

11. Stipendien.

12. Arbeitsentgelt aus öffentlichen Mitteln bei der Entsendung von Arbeitnehmern ins Ausland.

13. Einkünfte aus dem Verkauf von selbst angebauten Pflanzen oder tierischen Produkten von Nebenbetrieben. Obligatorische Bedingungen Nichteinsatz von Lohnarbeitskräften und Nichtüberschreitung der Größe des für Nebenbetriebe errichteten Grundstücks. Um von der Besteuerung befreit zu werden, benötigen Sie eine Bescheinigung einer örtlichen Behörde (Vorsitzender einer Gartenbaugenossenschaft usw.), die die Herkunft der landwirtschaftlichen Erzeugnisse bestätigt.

13.1. Budgetzahlungen für die Entwicklung der Nebenlandwirtschaft.

14. Einkommen der Landwirte aus landwirtschaftlichen Tätigkeiten während der ersten 5 Jahre.

14.1. Zuschüsse an Landwirte für die Gründung eines landwirtschaftlichen Betriebes, Gründungsarrangements und Entwicklung eines Tierhaltungsbetriebes.

14.2. Subventionen für Landwirte.

15. Einnahmen aus dem Verkauf der Holzernte.

16. Einkommen der registrierten Mitglieder von Familiengemeinschaften unter den Völkern des Nordens (kleine Zahl), die ethnischen Aktivitäten nachgehen.

17. Einkünfte aus dem Verkauf von Wild und Pelzen, die von Jägern gefangen wurden.

17.1. Einkünfte aus dem Verkauf von Immobilien (mit bestimmten Einschränkungen gemäß Artikel 217.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und seit 2016 angewendet) und bewegliches Vermögen, die seit mehr als 3 Jahren in der Immobilie ist. Ab dem 01.01.2019 bezieht sich die Position auf Einnahmen aus dem Verkauf von genutzten Immobilien in unternehmerische Tätigkeit. Einzelheiten finden Sie im Material "Ab 2019 wird der Verkauf eines Teils des Eigentums eines einzelnen Unternehmers privilegiert" ... Diese Klausel gilt nicht für Erträge aus dem Verkauf von Wertpapieren.

17.2. Einkünfte aus dem Verkauf eines Teils des genehmigten Kapitals der Gesellschaft, Aktien, die der Steuerpflichtige länger als 5 Jahre besessen hat.

17.3. Einnahmen aus dem Verkauf von Altpapier durch Privatpersonen.

18. Erbliche Masse.

18.1. Schenkendes Eigentum, ausgenommen Immobilien, Fahrzeuge und Wertpapiere (Anteile am genehmigten Kapital).

19. Erträge an Aktionäre aus der Neubewertung von Vermögenswerten und in anderen Fällen.

20. Sportpreise.

20.1. Einmalige Leistungsprämien aus dem Sport gemeinnützige Organisationen(eingeführt am 03.07.2016).

20.2. Incentive Bar- und Sachleistungen an die Teilnehmer der Paralympics 2016 (eingeführt am 30. November 2016).

21. Studiengebühren.

21.1. Zahlung für unabhängige Bewertung Qualifikationen (eingeführt im Jahr 2017).

22. Kauf von technischen Mitteln zur Rehabilitation behinderter Menschen, einschließlich der Bezahlung von Blindenhunden, sowie zur Verhinderung von Behinderungen.

23. Belohnung für den Schatz.

24. Gelöscht ab 2013.

25. Zinsen auf Staatsanleihen.

26. Wohltätige Hilfe Waisen sowie aus einkommensschwachen Familien.

27-27.1. Ausgeschlossen ab 2016.

28. Alle Einkünfte, die 4.000 Rubel nicht überschreiten. pro Jahr in der Form:

Geschenke von juristischen Personen und Einzelunternehmern;
Preise bei Wettbewerben;
materielle Unterstützung des Arbeitgebers;
Erstattung der Kosten der vom behandelnden Arzt verschriebenen Medikamente durch den Arbeitgeber (Kontrolle erforderlich);
Gewinne bei Marketingaktionen;
materielle Hilfe für Menschen mit Behinderungen.

Lesen Sie über die Notwendigkeit, die Buchführung solcher Einnahmen im Material zu organisieren "Das Finanzministerium erinnerte daran, dass Geschenke unabhängig von ihrem Wert bei der Einkommensteuer berücksichtigt werden müssen" .

29. Einkommen der Wehrpflichtigen bei der militärischen Ausbildung.

30. Verdienste bei Wahlen, Referenden.

31. Zahlungen an Gewerkschaftsmitglieder auf Kosten der gezahlten Mitgliedsbeiträge.

32. Anleihegewinne aus Staatskrediten.

33. Sachleistungen und Zuwendungen an Veteranen, Kriegsinvalide des Zweiten Weltkriegs und deren Witwen, Heimatarbeiter, ehemalige Kriegsgefangene und Kriegsgefangene des Zweiten Weltkriegs durch:

der Haushalt der Russischen Föderation oder Gelder eines ausländischen Staates - vollständig;
andere Personen - bis zu 10.000 Rubel. Im Jahr.

34. Einkommen von Familien mit Kindern in Form von staatlicher Unterstützung.

35. Haushaltsrückerstattung für die Zahlung von Darlehenszinsen.

36. Zahlungen aus dem Staatshaushalt oder lokale Budgets für den Bau (Kauf) von Wohnungen.

41. Unentgeltlich vom Staat erhaltene Wohnungen für Militärangehörige sowie unentgeltlich erhaltene Grundstücke oder Wohnungen aus kommunalem (staatlichem) Eigentum.

41.1 Einkommen des Steuerzahlers im Rahmen des Renovierungsprogramms in Moskau.

42. Entschädigung für Teilzahlungen der Eltern von Vorschulkindern für den Kindergarten.

43. Gelöscht ab 2016.

44. Bereitstellung von Nahrung für den Saisonarbeiter für die Feldarbeit.

45. Einkünfte in Form von Fahrtkosten zum und vom Studienort für Minderjährige.

46. Einkommen von Opfern von Naturkatastrophen, Terroranschlägen in Form von Ausbildungsleistungen, medizinischen Leistungen und Sanatoriumsleistungen.

47. Kostenlose Sendezeit während der Wahlen.

48. Altersvorsorge.

48.1. Einkünfte des Kreditnehmers aus Schuldentilgung am Kreditvereinbarung aus dem Versicherungsanspruch.

49-51. Ausgeschlossen ab 2017.

52. Eigentum übertragen für Stiftungskapital NPO, die der Stifter bei Auflösung des Stiftungskapitals zurückerhalten kann, Aufhebung der Spende.

53. Einmalige Zahlung aus Altersvorsorge.

54. Dringende Zahlung von Rentensparen.

55. Sachleistungen in Form von Nothilfe für Touristen.

56-57. Einnahmen in Vorbereitung auf FIFA 2018.

58. Dividenden, die den Bestimmungen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung unterliegen.

59. Unterstützung durch den Arbeitgeber innerhalb der durch die Bescheinigung festgelegten Grenzen im Rahmen des Gesetzes über die Beschäftigung der Bevölkerung.

60. Einkünfte aus der Liquidation einer ausländischen juristischen Person, sofern das Liquidationsverfahren bis zum 01.03.2019 abgeschlossen ist, sowie Einreichung eines Antrags durch den Steuerpflichtigen mit einer Auflistung der Eigenschaften des erhaltenen Vermögens.

60.1. Einkünfte in Form von Wertpapieren, die eine natürliche Person vor dem 31.12.2019 von einer ausländischen Organisation, deren Anteilseigner sie ist, erhält, vorbehaltlich einer Reihe von Beschränkungen, die in dieser Klausel festgelegt sind.

61. Erstattung der Anwaltskosten.

62. Abgeschriebene Schulden bei Insolvenz (eingeführt im Jahr 2016).

63. Einkünfte aus dem Verkauf von Immobilien bei Insolvenz (eingeführt im Jahr 2016).

64. Ausgleichszahlungen an Einleger beim Erwerb des Einlagerechts von diesen (eingeführt im Jahr 2016).

64.1. Einkünfte der Bürger der Krim und Sewastopols infolge der Beendigung der Pflichten des Steuerzahlers gemäß dem Gesetz "Über die Einzelheiten der Rückzahlung ..." vom 30.12.2015 Nr. 422-FZ.

65. Erträge aus der Restrukturierung von Hypothekenschulden (eingeführt im Jahr 2016).

66. Einkommen aus kontrolliertem ausländische Firma vorbehaltlich seiner Selbstdeklaration (eingeführt am 15.02.2016).

67. Einkünfte einer ausländischen juristischen Person, die nicht mit der Gewinnausschüttung in Verbindung stehen, in Höhe der zuvor an sie geleisteten Einlage (eingeführt am 15.02.2016).

68. Aktiven Käufern aufgelaufene Boni (eingeführt im Jahr 2017).

69. Monatliche Zahlungen an Kriegsveteranen (eingeführt im Jahr 2017).

70. Einkommen von Einzelpersonen (die keine Einzelunternehmer sind und keine Leiharbeiter beschäftigen) aus Dienstleistungen für die Pflege von Bedürftigen, Nachhilfe, Hauswirtschaft, Reinigung (eingeführt im Jahr 2017). Es wird in den Jahren 2018-2019 verwendet.

71. Entschädigung aus dem Entschädigungsfonds an die Teilnehmer gemeinsamer Bau bei Insolvenz des Bauträgers (gültig ab 01.01.2018).

72. Einkommen der Steuerpflichtigen für den Zeitraum vom 01.01.2015 bis 01.12.2017, von dem der Steuerbevollmächtigte keine persönliche Einkommensteuer einbehalten hat und Informationen über diese an den Eidgenössischen Steuerdienst übermittelt wurden (gültig ab 29.12.2017). Ausnahme sind Einkommen:

zur Erbringung von Arbeiten, Dienstleistungen oder Arbeitspflichten;
in Form von Dividenden (Prozent);
materielle Vorteile und Sacheinkommen, einschließlich Geschenke;
in Form von Preisen und Gewinnen.

73. Einkünfte von Richtern in Form einer Pauschalzahlung für den Kauf oder Bau einer Wohnung.

Ist der Unterhalt einkommensteuerpflichtig?

Die Frage, ob Unterhalt einkommensteuerpflichtig ist, beschäftigt viele Bürger und die Abgabenordnung gibt darauf eine klare Antwort. In Übereinstimmung mit Absatz 5 der Kunst. 217 der Abgabenordnung unterliegen Unterhaltszahlungen von natürlichen Personen, die Steuerpflichtige sind, nicht der Einkommensteuer.

Dieses Problem ist auf die Tatsache zurückzuführen, dass Unterhaltszahlungen für geschiedene Familien eine recht häufige Einkommensart sind. Alimente werden immer von den Einkünften einbehalten (freiwillig gezahlt), von den Steuern „verrechnet“, also von denen, von denen bereits Abzüge vorgenommen wurden.

Was hat sich bei der Besteuerung von Einkünften aus dem Verkauf von Immobilien seit 2016 geändert

Ab 2016 Zahlungsbefreiung Einkommensteuer Bürger aus dem Verkauf von Immobilien unterliegen den neuen Regeln. Dies ist auf das Erscheinen in der Abgabenordnung zurückzuführen neuer Artikel 217.1 und eine Änderung des Textes von Klausel 17.1 der Kunst. 217, die das Verfahren zur Befreiung von der Besteuerung von Einkünften aus dem Verkauf von Immobilien und anderem Eigentum ändern.

Insbesondere ist die Immobilie jetzt in 2 Gruppen unterteilt:

Immobilien oder Anteile daran;
sonstiges Vermögen, das sich seit mehr als 3 Jahren im Eigentum des Steuerpflichtigen befindet.

In die Abgabenordnung wurde ein neues Konzept aufgenommen - die maximale Mindestdauer des Eigentums an Immobilien (Artikel 217.1 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Nach der Abgabenordnung der Russischen Föderation hat dieser Zeitraum 2 Bedeutungen: 3 Jahre und 5 Jahre. 3-jährige Eigentumsdauer von Immobilien bei der Ermittlung des Einkommens steuerbefreit Zahlung der Einkommensteuer, ist für Verkaufssituationen festgelegt (Artikel 217.1 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):

Immobilien oder ein Anteil daran, den der Steuerpflichtige durch Erbschaft oder Schenkung von nahen Verwandten erhält;
privatisiertes Eigentum;
Immobilien, die im Rahmen eines Lebenserhaltungsvertrags für einen verstorbenen Unterhaltsberechtigten erhalten wurden.

In anderen Fällen sind Einkünfte aus dem Verkauf von Immobilien nach einem fünfjährigen Besitz dieser Immobilie von der Zahlung der Einkommensteuer befreit (Artikel 217.1 Absatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Besonderes Augenmerk wird auf den Wert der verkauften Immobilie gelegt. Wenn der Verkaufspreis niedriger ist Katasterwert, dann wird die Bemessungsgrundlage als Katasterwert zu Beginn des Verkaufsjahres multipliziert mit 0,7 ermittelt. Eine Ausnahme von den Regeln ist der Verkauf von Objekten, für die der Katasterwert nicht ermittelt wurde (Artikel 217.1 Absatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Es wurde das Recht der Untertanen des Bundes eingeführt, Entscheidungen über die Verkürzung der 5-jährigen Amtszeit zu treffen, die es ermöglicht, Einkünfte aus dem Verkauf von Immobilien von der Einkommensteuer zu befreien, und über die Verringerung des Koeffizienten, der auf das Kataster angewendet wird Wert zur Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage beim Verkauf eines Objekts zu einem niedrigeren Preis als dem Katasterwert (S. 6 Artikel 217.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Die Neuerungen betreffen nur solche Gegenstände, die ab dem 01.01.2016 Eigentum des Steuerpflichtigen geworden sind. Für Immobilien, die vor 2016 erworben wurden, gelten die alten Regeln für die Befreiung von Immobilien von der Einkommensteuer: eine 3-jährige Befristung und keine Abhängigkeit der Steuerbemessungsgrundlage vom Verhältnis von Verkaufspreis und Katasterwert.

Weitere Informationen zur Abhängigkeit der geltenden Vorschriften vom Herkunftsjahr des Eigentums finden Sie im Artikel "Verkauf von Immobilien unter Katasterwert - steuerliche Auswirkungen" .

Wie viel Einkommen von Ausländern wird nicht besteuert

In Kunst. 215 der Abgabenordnung listet die Einkünfte von Ausländern auf, die nicht der Einkommensteuer unterliegen. Diese beinhalten:

Einkünfte von Konsuln und Diplomaten sowie deren Familienangehörigen, die mit ihnen auf dem Territorium der Russischen Föderation leben (besteuert werden nur Einkünfte, die nicht mit dem konsularischen oder diplomatischen Dienst verbunden sind und in Russland aus lokalen Quellen bezogen werden);
Einkünfte der technischen Mitarbeiter und des Servicepersonals der diplomatischen Vertretungen vertreten durch ausländische Staatsbürger, sowie deren Familienangehörige, die vorübergehend in Russland bei ihnen leben, mit Ausnahme von Einkünften aus anderen Quellen in Russland;
Einkommen von Mitarbeitern internationaler Organisationen.

Dieser Artikel gilt nur für Bürger jener Länder, mit denen Russland entsprechende internationale Verträge über die Einrichtung eines ähnlichen Verfahrens für Russen gleichen Ranges abgeschlossen hat.

Ergebnisse

Die Steuergesetzgebung sieht in einer Reihe von Fällen eine Befreiung des persönlichen Einkommens von der persönlichen Einkommensteuer vor. Eine erschöpfende Liste solcher Fälle ist in Art. 217 (für Russen) und Kunst. 215 (für ausländische Staatsbürger) der Abgabenordnung. Die meisten Positionen, für die das Einkommen der Russen ausgenommen ist, hängen mit der sozialen Ausrichtung dieses Einkommens zusammen (staatliche Leistungen, Ausgleichszahlungen, Renten, Zahlungen für Kinder, materielle Unterstützung). Die Befreiung gilt auch für Einkünfte aus bäuerlichen und privaten Nebenparzellen, Einkünfte aus dem Verkauf von Waldgeschenken und Jagdtrophäen.

Seit 2016 ist die Besteuerung der Einkommensteuer beim Verkauf von Immobilie... Die Fristen für dieses Eigentum im Eigentum der Verkäufer wurden geändert. Darüber hinaus bestand ein Zusammenhang zwischen dem Verkaufspreis der Immobilie und ihrem Katasterwert für den Fall, dass das Objekt zu einem niedrigeren Preis als dem Katasterwert verkauft wurde und die Untertanen der Russischen Föderation das Recht hatten, die Hauptfrist zu verkürzen und den Koeffizienten für die Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage aus dem Katasterwert zu reduzieren.

Die Einkommensteuer (PIT) ist eine Steuer, die auf der Grundlage des Gesamteinkommens natürlicher Personen berechnet und abgezogen wird c. Werfen wir in diesem Artikel einen Blick darauf, wie hoch die Einkommensteuer im Jahr 2018 ist.

Steuersubjekte und -gegenstände

V Russische Föderation, gemäß Artikel 207 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Zahler der Einkommensteuer sind Einzelpersonen - sowie Personen, die nicht in der Russischen Föderation ansässig sind, aber gleichzeitig Einkünfte aus Quellen in Russland beziehen.

Gegenstand der Besteuerung der Einkommensteuer (Artikel 209 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) sind Einkünfte, die erhalten werden:

aus Quellen in der Russischen Föderation, unabhängig davon, wer sie erhält (ein Einwohner der Föderation oder nicht);
aus Quellen außerhalb Russlands, wenn der Empfänger in der Russischen Föderation ansässig ist.

Die Steuerbemessungsgrundlage

Die Besteuerungsgrundlage für die Einkommensteuer (Artikel 210 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) berücksichtigt alle Einkünfte des Steuerpflichtigen, die er in Sach- oder Geldbeträgen sowie in Form von materiellen Vorteilen erhalten hat.

Auf Steuerbemessungsgrundlage Abzüge vom Einkommen einer natürlichen Person, die durch eine gerichtliche Entscheidung oder andere dazu befugte Stellen vorgenommen wurden, bleiben unberührt.

Die Steuerbemessungsgrundlage wird für jede Einkunftsart gesondert nach den aktuellen Steuersätzen ermittelt.

Der Besteuerungszeitraum für die Einkommensteuer wird durch Artikel 216 der Abgabenordnung der Russischen Föderation bestimmt und beträgt ein Kalenderjahr.

Höhe der Einkommensteuer

Hauptsteuer Zinssatz gleich 13%. Der Satz für einige Einkommensarten weicht jedoch vom Standardsatz ab.

Zu diesen Einkünften zählen:

Preise und Gewinne, die der Steuerzahler durch die Teilnahme an Spielen, Wettbewerben und anderen Veranstaltungen in Höhe von über 4 Tausend Rubel (35%) erhält;
Zinserträge aus Einlagen bei Banken, wenn der erhaltene Zinsbetrag den auf die Einlage in Rubel aufgelaufenen Zinsbetrag übersteigt, berechnet zum Refinanzierungssatz der Zentralbank der Russischen Föderation zuzüglich 5%; wenn die Einlage in ausländischer Währung erfolgt, dann ab einem Zinsbetrag von mehr als 9 % pro Jahr (35 %);
die Höhe der Zinsersparnisse, wenn sie von einer Person erhalten werden Kreditfonds... Bei Krediten in Rubel ist der Besteuerungsgegenstand der Betrag der berechneten Zinsen, der 2/3 des Refinanzierungssatzes übersteigt; bei Krediten in ausländischer Währung wird die Steuerbemessungsgrundlage als Differenz zwischen den aufgelaufenen Zinsen im Rahmen des Abkommens und dem Rate von 9%;
mit Ausnahme des materiellen Nutzens, der für die Inanspruchnahme von tatsächlich ausgegebenen Krediten für den Erwerb eines Wohngebäudes, einer Wohnung oder für den eigenen Neubau erhalten wurde (35 %);
Dividenden von Gebietsfremden der Russischen Föderation von Kapitalbeteiligung bei den Aktivitäten russischer Organisationen (15%);
direktes Einkommen von Gebietsfremden der Russischen Föderation (30%).

Leistungen bei Zahlung

Persönliche Einkommensteuervorteile werden im Formular bereitgestellt Steuerabzüge... Einfach ausgedrückt ist es die Menge.

Die Abzüge bei der Einkommensteuer sind der folgenden Art:

Standard;
Eigentum;
Sozial;
Fachmann.

Eine natürliche Person kann mehrere Steuerabzüge gleichzeitig erhalten. Bei der Zahlung der Einkommensteuer werden sie aufsummiert und dann von . abgezogen Gesamtsumme Gewinn und der Rest wird bereits versteuert.

So füllen Sie beim Wohnungskauf eine Erklärung zur Einkommensteuererklärung aus: Beispiel

GDE-Fehler: Fehler beim Hochladen der Datei - ggf. Fehlerprüfung deaktivieren (404: Not Found)

Was unterliegt nicht der Einkommensteuer

Gemäß Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation gibt es eine ganze Liste von Einkünften, die nicht der Einkommensteuer unterliegen. Wir geben hier nicht die gesamte Liste an, sondern geben nur die am häufigsten vorkommenden Optionen an.

Also die Beträge, die nicht der Einkommensteuer unterliegen:

Staatliche Leistungen, Zahlungen und Entschädigungen, die gemäß geltendem Recht gezahlt werden. Dazu gehören auch Arbeitslosengeld, Mutterschaftsgeld.
Staat und Arbeitsrenten die im Auftrag vergeben wurden, gesetzlich festgelegt RF.
Ausgleichszahlungen aufgrund von Entscheidungen der Kommunalverwaltungen.
Stipendien, die von russischen oder ausländischen Organisationen gemäß der Liste der Regierung der Russischen Föderation zur Unterstützung von Bildung, Wissenschaft, Kultur und Kunst in der Russischen Föderation gewährt werden.
Ausländische, internationale oder russische Auszeichnungen für herausragende Leistungen in den Bereichen Technik, Wissenschaft, Bildung, Literatur, Kultur und Kunst.
Beträge, die der Arbeitgeber den Familienangehörigen eines verstorbenen Arbeitnehmers oder Arbeitnehmers im Zusammenhang mit dem Tod eines Familienmitglieds gewährt.
Postgraduierten-, Bachelor- und andere Stipendien für Studenten.
Einkommen aus Geflügel und Tieren, die auf privaten Farmen aufgezogen werden, sowie aus Imkerei-, Pflanzen- und Zierpflanzenprodukten.
Bauerneinkommen oder Bauernhöfe die in diesem Betrieb gewonnen werden.
Einkünfte aus einer Erbschaft in monetärer und materieller Form.
Sach- und Geldbeträge, die der Steuerpflichtige aufgrund einer Schenkung erhält. Hier lohnt es sich einige Punkte zu klären. Auf Schenkungen wird keine Einkommensteuer erhoben, außer bei Schenkungen von Fahrzeugen, Immobilien, Aktien, Anteilen, Anteilen.

Es gibt viele andere Einkünfte, die nicht der Einkommensteuer unterliegen.

Einzelunternehmer und Einkommensteuer

Zahlt der Einzelunternehmer die Einkommensteuer? Die Frage ist komplex und alles hängt von den Nuancen ab.

Erstens aus dem Steuerzahlungssystem. Ein Einzelunternehmer, der Steuern nach UTII, PSN oder vereinfachtem Steuersystem zahlt, zahlt keine Einkommensteuer auf Einkünfte aus Tätigkeiten am Sonderregime Besteuerung.

Wenn der Einzelunternehmer bei OSNO ist, zahlt er am Jahresende die Einkommensteuer.

Zweitens, Einzelunternehmer listet die persönliche Einkommensteuer nicht nur für ihn selbst, sondern auch für seine Arbeitnehmer (sofern vorhanden) auf. Aber wie oben erwähnt, ist dies eine zweideutige Frage. Wenn Sie ein Einzelunternehmer sind und im Berichtsjahr Einkünfte erzielt haben, die nach den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation besteuert werden, und die nicht aus der Haupttätigkeitsart stammen, müssen Sie dafür persönliche Einkommensteuer zahlen. Ein Beispiel für ein solches Einkommen wäre der für den Verkauf erhaltene Betrag. Fahrzeug oder Immobilien.

Was ist der Klassifizierungscode für das Einkommensteuerbudget?

KBK ist eine Liste von Codes, die allen gemeinsam sind Budgetklassifizierung... Es wird vom Finanzministerium der Russischen Föderation genehmigt. Es enthält alle Ausgabenposten der Haushaltsmittel, Mittel. Die Codes sind zwanzigstellige Zahlen. Für einen einzelnen Unternehmer ist also der Klassifizierungscode für das Einkommensteuerbudget erforderlich, um zu zahlen Einkommenssteuer für sich selbst und für ihre Mitarbeiter (falls vorhanden).

Bei angestellten Arbeitnehmern gilt ein einzelner Unternehmer als Steuerbevollmächtigter für die Einkommensteuer. Gleichzeitig ist die KBK der Einkommensteuer für Arbeitnehmer eine und für den Einzelunternehmer - eine andere.

Einkommensteuerregister

Unter anderem muss ein als Arbeitgeber tätiger Einzelunternehmer ein Steuerregister zur Erfassung von Lohnsteuerabzügen für Arbeitnehmer einrichten. Bei Nichteinhaltung dieser Bedingung kann eine Geldstrafe drohen.

Registrieren von Abrechnung der Einkommensteuer ist für die personenbezogene Buchführung von Daten jeder Person erforderlich, von der der Steuerbevollmächtigte Steuern einbehält.

Aufladen

Im Allgemeinen beträgt sie 13 % für Einwohner der Russischen Föderation und 30 % für Nichtansässige der Russischen Föderation, bezogen auf das Einkommen einer natürlichen Person. Für Residenten wird der Zinssatz vom Betrag abgezogen Löhne abzüglich der persönlichen Einkommensteuervergünstigungen. Bei Gebietsfremden wird nur die Höhe des aufgelaufenen Gehalts berücksichtigt.

Probleme mit der Einkommensteuer

Das wichtigste Problem bei der Zahlung der Einkommensteuer ist die Bestimmung des Besteuerungsgegenstandes. Aufgrund der Mehrdeutigkeit in der Gesetzgebung der Russischen Föderation kommt es häufig zu kontroversen Situationen, wenn eine unterschiedliche Auslegung bestimmter Einkunftsarten zu einer Verletzung der Rechte des Steuerzahlers führt.

Änderungen der Einkommensteuer im Jahr 2016

Die wichtigsten Änderungen in Bezug auf die Einkommensteuer im Jahr 2016 beziehen sich auf die Tatsache, dass ab dem 1. Januar eine neue Berechnungsform eingeführt wird - die 6-fache Einkommensteuer. Diese Erklärung muss Angaben zum aufgelaufenen Einkommen der Arbeitnehmer sowie zur Höhe der bereits gezahlten Steuern enthalten. Die Meldung erfolgt spätestens am letzten Werktag des auf das Quartal folgenden Monats.

Wenn der Unternehmer das 6-NDFL-Formular nicht rechtzeitig eingereicht hat, wird ihm eine Geldstrafe von 1000 Rubel einbehalten; außerdem hat das Finanzamt das Recht, sein Girokonto zu sperren, wenn nach 10 Tagen die 6-NDFL-Meldung nicht vorgelegt wird.

Liegen keine Einkünfte vor, muss die Meldung trotzdem eingereicht werden, wobei in allen Spalten Nullen angegeben werden.

Sekunde signifikante Veränderung bezüglich der Einkommensteuer gilt für Unternehmer, die mehr als 25 Arbeitnehmer beschäftigen: Sie müssen ihre Meldungen nur noch in elektronischer Form einreichen.

Hat ein Unternehmer keine Steuer einbehalten, muss er das Finanzamt benachrichtigen: Eine solche Mitteilung wird auf einem Sonderformular 2-NDFL vor dem 1. März eingereicht (bisher war die Einreichungsfrist vor dem 1. Februar).

Nun, die letzte bedeutendste Änderung betrifft Unternehmer, die an einem Patent oder einer UTII arbeiten: Früher haben sie Berichte im 2-NDFL-Formular am Geschäftssitz eingereicht, und jetzt müssen sie besuchen Finanzamt am Ort der Registrierung. Es wird auch notwendig sein, dorthin zu bringen und neue Form 6-NDFL

Anmelde- und Zahlungsfristen 2018

Die Abgrenzung der Einkommensteuer im Jahr 2018 soll wie im Jahr 2017 erfolgen. ist spätestens am 2. Mai 2018 der Zweigstelle des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation am Wohnort zu übergeben.

Die Einkommensteuer muss bis spätestens 15. Juli 2018 entrichtet werden.

Personen, die eine Benachrichtigung erhalten haben von Steuerservice, gemäß Artikel 227 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Vorauszahlungen überweisen:

für die ersten sechs Monate - spätestens am 15. Juli des laufenden Jahres in Höhe der Hälfte des Jahresvorschusses;
für das dritte Quartal - spätestens am 15. Oktober in Höhe eines Viertels des Jahresvorschusses;
und für das vierte Quartal - spätestens am 15. Januar des Folgejahres, ebenfalls in Höhe von einem Viertel von Jahresbetrag Vorauszahlung.