Taxen obligatorischer Beitrag Zahler in Budget- und Extrabudgets-Fonds in bestimmten Größenmengen und in fristen. Er drückt monetäre Beziehungen aus, die sich aus dem Staat mit juristischen Personen und Einzelpersonen aufgrund von Umverteilung entwickelt nationaleinkommen und Mobilisierung von finanziellen Ressourcen in staatlichen Budget- und Extrabudgets-Fonds. Beiträge führen die wichtigsten Teilnehmer an der Produktion von Bruttoinlandsprodukt durch:
O Arbeitnehmer, schaffen materielle und immaterielle Vorteile und erhalten bestimmte Einnahmen;
O Wirtschaftsunternehmen, Kapitalbesitzer.
Aufgrund der Steuerbeiträge sind die finanziellen Ressourcen des in ihrem Budget gesammelten Staates und extrabudgetare funds.. Der wirtschaftliche Inhalt der Steuern wird somit die Beziehung zwischen wirtschaftlichen Einheiten und Bürgern zum einen und dem Staat andererseits auf die Bildung der öffentlichen Finanzen ausgedrückt.
Aber Steuern sind nicht nur wirtschaftskategorie.Aber auch gleichzeitig finanzielle Kategorie. Als Finanzkategorie äußern die Steuern die allgemeinen Eigenschaften, die allen finanziellen Beziehungen innewohnten, und ihre eigenen Besonderheiten und Funktionen, ihre eigene Bewegungsform, dh Funktionen, die sie von der gesamten Gesamtheit der finanziellen Beziehungen zuordnen. Steuerfunktionen zeigen ihre sozioökonomische Essenz, interne Inhalte. Was genau ist die Rolle der Steuern aus der Bevölkerung in marktwirtschaftWelche Funktionen erbringen sie im wirtschaftlichen Mechanismus? Zu diesem Problem gibt es mehrere Standpunkte, aber ich würde drei Steuern zuordnen:
O Verteilung;
O fiskal;
O Kontrolle.
Darüber hinaus kann die Verteilungsfunktion auf Regulierung und Stimulierung usw. zerkleinert werden.
Die konsequenteste implementierte Funktion ist das Fiskal. Die Steuerfunktion ist die Hauptmerkmale aller Staaten. Mit seinem Hilfestand geldfondsDas heißt wesentliche Bedingungen für das Funktionieren des Zustands.
Durch eine fiskalische (Budget-) Funktion findet ein Teil des Einkommens von Bürgern für die Instandhaltung des Staatesgeräts, der Verteidigung des Landes und des Teils des nichtproduktiven Kugel statt, der keine eigenen Einkommensquellen hat ( Viele Kulturinstitutionen - Bibliothek, Archive usw.), oder sie reichen nicht aus, um die Entwicklung der fälligen Ebene zu gewährleisten - Grundlagenwissenschaft, Theater, Museen und viele bildungseinrichtungen Es ist dieses Merkmal, das eine echte Möglichkeit bietet, einen Teil des Wertes des nationalen Einkommens zugunsten der am wenigsten gesicherten sozialen Sektionen der Gesellschaft umzuverwenden.
Der Wert der Steuerfunktion mit zunehmender wirtschaftlicher Entwicklung der Gesellschaftserhöhung erhöht sich. Das zwanzigste Jahrhundert zeichnet sich durch einen enormen Anstieg des staatlichen Ertrags aus Steuergebühren aus, der mit der Ausweitung seiner Funktionen und einer bestimmten Politik der sozialen Gruppen in der Macht verbunden ist. Der Staat nimmt zu finanzielle Mittel Führt wirtschaftliche und gesellschaftliche Ereignisse im Managementamt durch.
Eine weitere Funktion der Bevölkerungssteuer als wirtschaftliche Kategorie ist, dass die Möglichkeit der Quantifizierung der Steuereinnahmen und deren Vergleich mit den Bedürfnissen des Staates in finanziellen Ressourcen erscheint. Aufgrund der Kontrollfunktion wird die Wirksamkeit jedes Steuerkanals und der Steuer "Presse" insgesamt geschätzt, die Notwendigkeit, Änderungen am Steuersystem zu treffen, und haushaltspolitik.. Die Testfunktion der Steuer- und Finanzarbeit zeigt sich nur in den Bedingungen der Verteilungsfunktion.
Zunächst trug die Vertriebsfunktion der Steuern ein rein steuerliches Figur: Füllen Sie die Staatsschatzkammer, um eine Armee, Führungsapparat, soziale Kugel.. Da der Staat es jedoch als notwendig angesehen hat, sich aktiv an der Organisation des Wirtschaftslebens im Land teilzunehmen, hatte er regulatorische Funktionen, die durch den Steuermechanismus durchgeführt wurden. In der Steuerregulierung des Einkommens der Bevölkerung, stimulierenden und abschreckenden (deestimulierenden) Unterfunktionen erschienen. Aber die meisten Steuern, die jetzt in Rechnung gestellt wurden Russische FöderationEs gibt nur ein fiskales Ziel, und nur einige werden von einer Anpassungsfunktion angezeigt.
Die regulatorische Funktion bedeutet, dass Steuern als aktiver Teilnehmer an Umverteilungsverfahren eine ernsthafte Auswirkungen auf die Reproduktion, die stimulierende oder erholsame Kapitalanwälte, die das Lösungsmittelversorgung der Bevölkerung stimulieren oder zurückhalten. Diese Funktion ist von fiskal untrennbar und ist in enger Beziehung mit ihm verbunden. Die Ausweitung der Steuermethode in der Mobilisierung für den nationalen Einkommenszustand verursacht ständige Kontakte der Steuern mit den Teilnehmern des Produktionsprozesses, was dafür sorgt, dass er echte Möglichkeiten sorgt, die Wirtschaft des Landes in allen Reproduktionsstadien zu beeinflussen.
Die stimulierende Steuerunterfunktion wird durch ein System von Vorteilen umgesetzt, Ausnahmen, Präferenzen, die mit den Begünstigten des Besteuerungsobjekts aufgehoben werden. Sie manifestiert sich bei der Änderung des Besteuerungsgegenstands, senkt die steuerpflichtige Basis, wodurch der Steuersatz senkt.
Teilen von Steuern, die mit Einzelpersonen berechnet werden
Je nach dem Körper, das steuerlich lädt, gibt es 3 Steuergruppen in dem Steuersystem Russlands.
1. Bundessteuern.
2. Regionale Steuern.
3. Lokale Steuern und Gebühren.
Ich werde die wichtigsten Arten von Steuern von der Bevölkerung in Russland zuordnen.
Die wichtigsten Arten von Steuern, die von der Bevölkerung gezahlt werden.
u Zustandsdienst
sie Landsteuer
u Steuern auf Eigentum einzelpersonen
u steuer auf den erwerb ausländischer monetärer Zeichen
u steuer von den besitzern fahrzeug
u Einkommensteuer mit Einzelpersonen
u Anmeldekollektion mit Einzelpersonen - Unternehmer
sie haben Parkplatz Automobil
u-Gebühr für Grenzdesign
sie ernten Territorien siedlungen
u. Versicherungsbeiträge im Pensionsfonds Rf
sie Zollputzen
Einkommensteuer mit Einzelpersonen
Allgemeine Bestimmungen
Die Einkommensteuer mit Einzelpersonen ist die Hauptsteuer, die Individuen aus fast allen während des Jahres eingegangenen Einkommensarten nutzen.
Die Steuer wird innerhalb der von den Rechtsvorschriften festgelegten Fristen gezahlt, ein wachsendes Ergebnis von Anfang des Jahres mit einem Testament für zuvor eingereichte Beträge.
Tax S. lohn Von Arbeitgebern festhalten. Bürger, die während des Jahres ein Einkommen hatten, sind nicht nur aus der Erfüllung der Arbeits- und gleichwertigen Verantwortlichkeiten an der Stelle der Hauptarbeit (Dienstleistungen, Studien) verpflichtet, den Steuerbehörden eine Umsatzerklärung zu unterwerfen.
Wenn internationale Verträge der Russischen Föderation oder ehemaliger USSR. Installierte andere Steuerregeln einige Kategorien Bürger, die Regeln des internationalen Vertrags gelten.
Einzelne Unternehmer, die ein vereinfachtes System der Besteuerung, Rechnungslegung und Berichterstattung übernommen haben, zahlen die Einkommensteuer in Form, um die jährlichen Kosten eines Patents zu zahlen.
Zahler
Bürger der Russischen Föderation, ausländische Bürger, Staatenlose:
· In der Russischen Föderation gelegen nicht weniger 183 Tage im Kalenderjahr - Einnahmen aus Quellen in der Russischen Föderation und darüber hinaus
· In der Russischen Föderation gelegen weniger 183 Tage im Kalenderjahr - nur auf Einnahmen aus Quellen in der Russischen Föderation
Besteuerungsgegenstand
Kumulativer steuerpflichtiger Einkommen, das im Kalenderjahr eingegangen ist, sowohl in bar als auch in der Art, einschließlich in Form von wesentlichen Vorteilen.
Das Datum des Erhalts des Einkommens ist das Datum der Zahlung von Erträgen (einschließlich Vorauszahlung) oder übertragene Erträge oder das Datum der Übertragung von Einkünften in Sachleistungen.
Kumulatives steuerpflichtiges Einkommen.
Materieller Nutzen
Nach Erhalt des Mitarbeiters von der Organisation eines zinslosen Darlehens oder Darlehens unter geringer Prozentsatz Das kumulierte steuerpflichtige Einkommen umfasst wesentliche Vorteile in Form von Sparprozentsatz.
Nutzen ist der Unterschied zwischen dem auf der Grundlage des 2/3 der Refinanzierungsrate der Zentralbank der Russischen Föderation für Fonds in Rubel (oder 10% pro Annum für Mittel in der Dienstleistung) und der interessierenden Menge intern bezahlt. Die steuerpflichtige Leistungen wird von der Organisation abgehalten.
Immobilienverkauf.
Wenn Sie ein Eigentum des Eigentumsrechts eines Bürgers, der als Steuerzahler nicht registriert ist, verkaufen, kann ein kumulatives steuerpflichtiges Einkommen um einen nicht mehr als 5000-fachen Größe des Mottes reduziert werden, wenn Sie Wohnung, Hütten, Gartenhäuser verkaufen, landgrundstücke, Landanteile (Aktien) oder eine Summe, die die 1000-fache der Größe des Mottes nicht überschreitet - beim Verkauf anderer Immobilie. (Auf Antrag des Zahlers kann dieser Abzug durch eigentlich erzeugte und dokumentierte Ausgaben durch Selbstbehalt ersetzt werden.)
Erträge aus Quellen außerhalb der Russischen Föderation erhalten
Nach Erhalt des Einkommens aus Quellen außerhalb der Russischen Föderation, Bürger, die einen ständigen Wohnsitz in der Russischen Föderation haben, werden die Betrag der außerhalb der Russischen Föderation gezahlten Steuern zur Abnahme, aber nicht mehr als die unter den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation fälligen Beträge dh mit der Verwendung der russischen Einkommensteuerwaage.
Incomes unterliegen nicht der Besteuerung
· Prozentsätze und Gewinne an staatlichen Wertpapieren und lokalen Regierungen
· Versicherungszahlungen. (Vergütung) bei der obligatorischen Versicherung nach freiwilligen langfristigen Verträgen (für einen Zeitraum von mindestens fünf Jahren) Lebensversicherungen, sachversicherung und Haftpflichtversicherung wegen des Beginns versicherungsfallin der Entschädigung für den Verletzungsschäden, den Gesundheits- und Medizinkosten
· Zinsen und Gewinne auf Einzahlungen in Banken auf dem Territorium der Russischen Föderation, offen:
q In Rubel - wenn der Prozentsatz innerhalb der von der Zentralbank der Russischen Föderation festgelegten Refinanzierungsrate gezahlt wird
q B. fremdwährung - Wenn Prozentsätze innerhalb von 15% pro Jahr bezahlt werden
· Öffentliche Vorteile, Pensionen, Studentenstipendien
Umsatz steuerpflichtig durch solide Rate
Zinsen und Gewinne auf Einlagen in Banken, die sich auf dem Territorium der Russischen Föderation befinden, in dem Betrag, der die von der Zentralbank der Russischen Föderation festgelegten Refinanzierungsrate übertraf, die während des Vorhandenseins des Beitrags (15% pro Annum-On-Einlagen in Fremdwährung), und einige Arten von Versicherungszahlungen sind separat von anderen Einkommensarten aus der Ertragsquelle mit einem Satz von 15% steuerpflichtig.
Die Steuerbasis
Standardabzüge.
Standardabzüge erfolgen an Ort und Stelle der Hauptarbeit, und in Abwesenheit solcher - jede andere Einkommensquelle auf dem Antrag des Steuerpflichtigen oder des Steuerpflichtigens selbst am Ende des Jahres.
Es gelten nicht, wenn es 3- und 5-fache Vorteile gibt, und es gibt innerhalb des Einkommens, das zum Mindestsatz steuerpflichtig ist.
Pensionsabzüge
Die Beträge des Ertrags des Arbeitnehmers und zahlbar an die Pensionskasse der Russischen Föderation (1% des Einkommens des Angestellten). Nur die Haupteinkommensquelle entfernen; Die übrigen Quellen halten Beiträge zur Pensionskasse, aber es wird jedoch kein Abzug in der Berechnung der Einkommensteuer erstellt.
Delegationen zur Wartung von Kindern und Angehörigen
Produziert für jedes Kind oder abhängig
Erzeugte die Haupteinkommensquelle oder den Steuerzahler selbst Ende des Jahres.
Abzug für gemeinnützige Ziele
Beträge innerhalb des vom Steuerpflichtigen übertragenen Erträgen an die gemeinnützigen Ziele von Unternehmen, Organisationen und Kultureinrichtungen, Bildung, Gesundheitswesen und soziale SicherheitTeilweise oder vollständig aus dem Budget finanziert.
Entfernen Sie die Haupteinkommensquelle oder den Steuerpflichtigen selbst Ende des Jahres.
Delegationen für Entwickler.
Die Beträge, die aus dem Einkommen von Bürgern - Entwicklern und Käufern gerichtet sind - für den Erwerb oder den Bau (Fertigstellung) von Wohngebäuden, Wohnungen, Hütten und Gartenhäusern in der Russischen Föderation, einschließlich der Beträge, die darauf abzielen, Bankkredite und Interesse an ihnen zurückzuzahlen.
Die Anzahlung unterliegt dem Betrag innerhalb von 5000 Größen von Mottos, berücksichtigt im Dreijahreszeitraum, jedoch nicht mehr als der Betrag des aggregierten Jahreseinkommens.
Die Abzüge erfolgen nur von einem Objekt innerhalb von 3 Kalenderjahren, ab dem Jahr der Einreichung eines Antrags an die Rechnungslegungsabteilung der Haupteinkommensquelle oder an die Steuerbehörde.
Steuersätze
Steuersätze auf kumulativen Einkommen im Jahr 1999
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Die Größe des kumulativen steuerpflichtigen Einkommens im Kalenderjahr |
Steuersatz |
Steuersatz für die Budgets der Bestandsorgane der Russischen Föderation |
Gesamtsteuer |
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Bis zu 30.000 Rubel. |
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Von 30 001 bis |
2 700 p. + 12% |
3.600 p. + 15% Mit dem Betrag von mehr als 30 000 p. |
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Von 60 001 bis |
6 300 r. + 17% |
8 100 r. + 20% Mit dem Betrag von mehr als 60 000 r. |
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Von 90 001 bis |
3% |
11 400 p. + 22% |
14 100 p.+ 25% Mit dem Betrag von mehr als 90 000 r. |
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Von 150 001 Rubel. und |
24 600 r. + 32% |
29 100 R.. + 35% Mit dem Betrag von mehr als 150.000 p. |
Steuersätze auf dem Gesamteinkommen im Jahr 2000
Verantwortlichkeiten von Arbeitgebern und anderen Steuererhaltungsorganisationen
Das Verfahren zum Berechnen und Halten der Steuer
Bei der Bezahlung von Löhnen und anderen Arten von Vergütungen an die Mitarbeiter wird die Steuer berechnet und wird vom Unternehmen monatlich mit der Summe des gesamten steuerpflichtigen Erträgens durch ein wachsendes Ergebnis mit einem in den vergangenen Monaten erhaltenen Teststeuerbetrag gehalten.
Steuerabzüge erfolgen von der Haupteinkommensquelle (am Hauptort der Arbeit) und können von einer anderen Einkommensquelle nur in Abwesenheit des Hauptorts erfolgen.
Steuern, die nicht beibehalten oder zurückgehalten werden, werden vom Unternehmen nicht vollständig von Personen an angesammelt volle Rückzahlung Schulden mit Respekt vor Garantien, die von Rechtsvorschriften festgelegt wurden (nicht mehr als 50% des monatlichen Einkommens).
Bei der Bezahlung eines Einkommensbürgers aus dem Verkauf von Immobilien wird die Einkommensteuer von der Organisation abgehalten - die Einkommensquelle, wenn das Einkommen das nicht steuerpflichtige Minimum (5000- oder 1000-fache der Größe des Mottels) und wenn Ein Bürger berichtete nicht über die Steuerbehörde, dass die Steuerrechnung kennzahl Taxpayer - Inn) und wird unabhängig von der Steuer zahlen. Andernfalls meldet das Zahlungsauftragsertrag seinen Betrag an der Steuerbehörde an seinem Standort.
Die Unternehmen werden auf die Budgetbeträge übertragen, die mit steuerlichen Individuen, die mit Steuereinnehmern berechnet und nicht spätestens den Tag des tatsächlichen Empfangs an der Bank von BAR-Arbeit oder spätestens als der Tag des Transfers von Konten in der Löhne der Löhne in den Arbeitsplätzen auftreten.
Unternehmen, die nicht in einer Bank oder in einer Bank- oder Zahlungsgehalt von Umsatz aus dem Verkauf von Produkten (Werke, Dienstleistungen) nicht aufweisen, listen die Steuern der Steuern in Banken nicht spätestens am Tag nach dem Tag der Bezahlung des Gehalts auf.
Wenn Einzelpersonen Erträge von Arbeitgebern erhielten, nicht für die Durchführung von Arbeitszöllen (zum Beispiel erhalten) urlaubeZahlungen für Invalidität oder Erträge in Form von materiellen und sozialen Vorteilen), berechnet und verdient mit einer solchen Ertragsteuer, nicht spätestens der fünften Anzahl des Monats, der nach dem Monat, in dem das Einkommen erhielt oder angegebene Zahlungen ergab .
Die Übertragung von Steuern für Niederlassungen und andere separate Divisionen, die keine Konten in Banken haben, werden von der Hauptorganisation des Regionalbudgets am Standort der Niederlassung oder des Geschäftsbereichs getroffen.
Berichterstattung an Steuerbehörden
Unternehmen müssen der Steuerbehörde einreichen:
· Bericht über die endgültigen Beträge der Erträge und den einbehaltenen Steuerbeträgen, die den Einzelpersonen nicht anstelle der Hauptarbeit gezahlt haben - vierteljährlich, spätestens den ersten Monat des zweiten Monats nach dem Berichtquartal (nach dem Jahr - spätestens April) 1, das nächste Jahr für die Berichterstattung)
· Bericht über das Einkommen, das an Individuen am Ort der Hauptarbeit gezahlt wurde - jedes Jahr, spätestens am 1. April nächstes Jahr
· Informationen zu den Zahlungen von Einzelpersonen zur Ausführung von Wertpapierverpflichtungen (einschließlich Rechnungen) sowie auf andere Kauf- und Verkaufsgeschäfte wertvolle Papiere
· Berichte sollten auf magnetischen Trägern vorgelegt werden oder die Telekommunikation mit Telekommunikation (gilt nicht für Unternehmen in Bezug auf 10 Personen, außer Banken, Versicherungsorganisationen und professionellen Teilnehmern auf dem Wertpapiermarkt).
Organisationen, die sind steueragentenDie von einem Teil des ersten Steuerkennzeichens für Steueragenten vorgesehene Verantwortung wird durchgeführt.
Verantwortung von Bürgern über die Präsentation von Steuererklärungen und der Zahlung der Einkommensteuer
Die Steuererklärungen müssen Einzelpersonen sein, die Erträge aus anderen Organisationen und individuellen Unternehmern erhielten, außer Erträge am Hauptort (Dienstleistungen, Studien), wenn das Gesamteinkommen im vergangenen Jahr den in den Mindestsatz steuerpflichtigen Betrag übersteigt
Die Erklärung wird nach der Berichterstattung spätestens den 30. April an der Steuerbehörde eingereicht. Einzelpersonen sind innerhalb eines Monats nach der Einreichung berechtigt, die von ihnen geltenden Daten in der Erklärung zu klären.
Die Erklärung weist auf jede Quelle der Einkommenszahlungen und den Betrag der aufgelaufenen und kostenpflichtigen Steuer (separat auf das Einkommen auf der Hauptarbeit und von anderen Quellen) an.
Merkmale der Gründung von ausländischen Bürgern und Staatenlosen
Ausländische Bürger und Staatenlose, die dauerhaft in der Russischen Föderation wohnen (mehr als 183 Tage im Kalenderjahr)
Ausländische Bürger und Staatenlose, die dauerhaft in der Russischen Föderation (mehr als 183 Tage im Kalenderjahr) wohnen, zahlen in Russland aus ihrem globalen Einkommen eine Einkommensteuer in Russland. Das steuerpflichtige Einkommen dieser Bürger ist auf dieselbe Weise wie das Einkommen von Bürgern der Russischen Föderation, mit den folgenden Funktionen:
Inklusive Einkommen:
· Beträge an Zulagen, die in Verbindung mit der Unterkunft in der Russischen Föderation bezahlt werden
· Höhe der Entschädigung für Kinderschulungskosten in der Schule, Mahlzeiten, Reisemitglieder des weiblichen Zahlers im Urlaub und ähnliche Zwecke
· Zuschlag des Arbeitgebers für jeden Tag des Aufenthalts im Territorium der Russischen Föderation.
Aus dem Einkommen ausgeschlossen:
· Beträge trugen zu öffentlichen Sozialversicherungsmitteln und pensionsvorsorge
· Höhe der Entschädigung für das Einstellen von Wohnhäusern und zur Wartung des Autos für Servicezwecke
· Summen reisekostenmit Bewegung durch das Territorium der Russischen Föderation und über die Normen hinaus verbunden.
Umsatzgrade
Die Ertragserklärung wird der Steuerbehörde anstelle der Umsetzung von Aktivitäten (oder Unterkünften) in der Russischen Föderation vorgelegt:
· In den geschätzten Erträgen im Kalenderjahr - innerhalb eines Monats ab dem Datum der Ankunft in der Russischen Föderation (mit weiterem Aufenthalt in der Russischen Föderation im nächsten Kalenderjahr - bis zum 30. April des nächsten Jahres)
Bei der Kündigung während des Kalenderjahres der Tätigkeit im Territorium der Russischen Föderation und der Verlassen der Grenzen der Russischen Föderation sollte die tatsächlich in der Aufenthaltsdauer eingegangene Erklärung spätestens einen Monat vor der Abreise vertreten sein.
Das Verfahren zur Berechnung und Zahlungsteuer
Die Steuer wird auf Basis von Einkommenserklärungen berechnet steuerbehörde. Vorauszahlungen werden bis zum 15. Mai 15. August am 15. November gleiche Aktien der in Höhe von 75% der Steuerverbindlichkeiten berechnete Betrag (ermittelt von der vorgestellten Erklärung).
Der Aufpreis der Neuberechnung für das Berichtsjahr wird innerhalb eines Monats ab dem Datum des Erhalts der Zahlungsmitteilung durch die Steuerbehörde durchgeführt.
Den Betrag der Steuerbetrag außerhalb der Russischen Föderation ausgleichen
Die außerhalb der Russischen Föderation gezahlten Steuern werden nur innerhalb der durch die Rechtsvorschriften der Russischen Föderation festgelegten Grenzen getestet, d. H. mit der Verwendung der russischen Einkommensteuerwaage.
Ausländische Bürger und Staatenlose, die in der Russischen Föderation weniger als 183 Tage im Kalenderjahr leben
Ausländische Bürger und Staatenlose, die keinen ständigen Wohnsitz in der Russischen Föderation haben, zahlen gemeinsame Anordnung Einkommensteuer auf das Erträgen, die aus Quellen in der Russischen Föderation abgeleitet wurden, für die Erfüllung von Arbeitsaufgaben an der Primärstelle und nicht der Hauptarbeit.
Aus den sonstigen Erträgen aus Quellen in der Russischen Föderation wird die Steuer mit einem Satz von 20% an der Zahlungsquelle gehalten, sofern nicht anderweitig von den internationalen Verträgen der Russischen Föderation, dem ehemaligen UdSSR oder den Entscheidungen auf der Grundlage des Prinzips von Gegenseitigkeit.
Doppelsteuervermeidungsvereinbarungen
Die Herausforderung der Einkommensteuer mit ausländischen Individuen und Staatenlosen kann in Übereinstimmung mit den internationalen Verträgen der Russischen Föderation und der ehemaligen UdSSR eingeschränkt oder begrenzt werden, wenn in dem betreffenden Außenstaat die gleichen Maßnahmen in Bezug auf die Bürger der Russischen Föderation durchgeführt werden , das von der zentralen Steuerbehörde dieses Auslandsstaates offiziell bestätigt werden sollte. Im letzteren Fall erfolgt die Befreiung von der Besteuerung auf der Grundlage der Anweisungen des Finanzministeriums der Russischen Föderation.
Vermögenssteuer
Steuerobjekt.
Wohngebäude, Wohnungen, Hütten, Garagen, Andere Gebäude (Schuppen, Workshops, Canopies), Motorboote, Hubschrauber, Flugzeuge und andere Fahrzeuge (außer Autos, Motorräder usw.).
Kalkul- und Zahlungsverfahren
Die Steuer wird bezahlt einmal im Jahr basierend auf dem Bewertungsdatenbüro technisches Inventar und relevante Inspektionen. Wahre Steuer berechnet Mit einer Rate von 0,1 Prozent des Inventarwerts, und wenn eine solche Beurteilung nicht vorgenommen wurde, dann aus den Kosten, die bei der Berechnung der Höhe der obligatorischen staatlichen Versicherung bestimmt wurden. Die Zahlung erfolgt in gleichen Teilen in zwei Etappen: bis 15. September und bis zum 15. November.
Privilegien
Von der Grundsteuer bewegbar und unbeweglich völlig Veröffentlicht
· Bürger, die besondere Vorzüge in den Staat, Behinderte 1 und 2 Gruppen sowie Personen haben, sowie Personen, die von Strahlungsunfällen betroffen sind
· Helden der Sowjetunion und der Helden der Russischen Föderation sowie Personen, die die Reihenfolge des Ruhms von drei Grad verliehen haben
· Behinderte der ersten und zweiten Gruppen, die seit der Kindheit behindert ist, von zwangsvoller als auch Voltenonautik, der in militärischen Einheiten, Hauptsitz und Institutionen, die die aktuelle Armee ausmachen, in Vollzeitpositionen servierten oder
· Militärpersonal sowie Bürger, mit denen die Bürger entlassen haben militärdienst Bei Erreichen des maximalen Alters, im Militärdienst, dem Gesundheitszustand oder im Zusammenhang mit Organisations- und Personalaktivitäten, mit einer Gesamtdauer des Militärdienstes 20 Jahre und mehr.
· Mitglieder der Familien von Servicemen, die ihren Ernährer verloren haben.
Zusätzlich zu den Kategorien der Bürger in der Privatsphäre für Immobiliensteuernutzung:
· Alle Kategorien von Rentnern, Bürgern, die vom Militärdienst abgewiesen oder durch militärische Gebühren ermutigt wurden, die international in Afghanistan und anderen Ländern führten, in denen Kämpfe durchgeführt wurden.
· Eltern, Ehepartner von Militärpersonal und Beamten, die bei der Erfüllung der offiziellen Aufgaben starben,
· Landwirte Kultur, Kunst, Volksmeister - Besitzer von Gebäuden, Räumlichkeiten, einschließlich Wohnungen, für den Zeitraum der Organisation von Workshops in ihnen.
Von der Zahlung fahrzeugsteuer Besitzer von Motorbooten mit einer Motorkapazität von nicht mehr als 10 PS wird freigesetzt.
Steuer mit Fahrzeugbesitzern
Gegenstand der Besteuerung.
Steuern dieser Steuer sind Eigentümer von Autos, Motorrädern, Bussen und anderen selbstfahrenden Maschinen, die in Reifen ausgebildet sind.
Kalkulussteuer
Steuer wird berechnet Der Steuerzahler basiert unabhängig von der Motorleistung als Prozentsatz des Mindestlohns pro Leistungseinheit (1 PS). Macht, wenn es nicht im Pass des Autos aufgeführt ist, wird abhängig vom Volumen des Motors berechnet. Die Steuer wird bezahlt Jedes Jahr vor dem Durchgang der staatlichen technischen Inspektion.
Privilegien
Die Steuer von Fahrzeuginhabern zahlen nicht für speziell ausgestattete Autos und Motocole deaktiviert.
Steuer auf Spende.
Steuerobjekt.
Eigentum, in Ordnung der Erbschaft oder Spende. Bei der Erbschaft wird die Steuer aus der Unterkunft gezahlt, deren Kosten von denen der Preis von 850 Motonen und während des Geschenks übersteigt, wenn das Eigentum teurer ist als 80 mmot. Die Steuer zahlt einen Bürger, der Erbschaft oder Geschenk erhält.
Grundsteuer
Steuerobjekt.
Landwirtschaftliche Grundstücke, Landgrundstücke, die den Bürgern zur Verfügung gestellt werden, um persönliche Tochterbetriebe durchzuführen, einschließlich Gebieten in Gartenbaugenossenschaften, Land für den Bau von Wohnungen, Hütten, Garage. Je nach Hauptzweck ist das der Bürger zugewiesenen Land in landwirtschaftliches und nicht landwirtschaftliches Land unterteilt.
Kalkül und Zahlung der Steuer
Die Landsteuer wird auf der Grundlage des Gebiets der Site und der genehmigten Preise berechnet grundsteuer. Landsteuer pro Standorte in ländlichen Siedlungen und außerhalb deren Merkmale, die den Bürgern angeboten werden, um persönliche Tochterbetriebe, Gartenarbeit, Abdichten, Weiden zu führen, wird von der gesamten Landgut in den durchschnittlichen Steuersätzen des Landes der landwirtschaftlichen Grundstücke erhoben Bedeutung des Verwaltungsbereichs. Steuersatz Von der örtlichen Behörde in Höhe von 0,1 bis 2 Prozent der Kosten akzeptiert. Für Land, das von Wohnraum besetzt ist, wird die Gebühr in Höhe von 3 Prozent des Landsteuersatzes berechnet, jedoch nicht weniger als 60 Rubel pro Quadratmeter.
Die Steuer wird zweimal im Jahr bezahlt Gleiche Aktien - bis 15. September und bis 15. November.
Privilegien
Von der Zahlung der Landsteuer befreit
· Bürger, die in Volkskunsthandwerk beteiligt sind,
· Teilnehmer des großen patriotischen Krieges sowie Bürger, die sich für die für VOD-Teilnehmer eingerichteten Leistungen anwenden.
· Deaktivierte 1 und 2 Gruppen,
· Bürger, die Strahlung ausgesetzt sind,
· Soldaten und Bürger entlassen, um das Grenzzeitalter in den Tätigkeiten, den Gesundheitszustand oder die Organisations- und Personalaktivitäten zu erreichen, wenn die Gesamtdauer ihres Dienstes 20 Jahre und mehr beträgt.
· Familienmitglieder von Militärpersonal, ATC, Institutionen eines kriminellen Korrektursystems, der den Ernährer in der Erfüllung der offiziellen Aufgaben verloren hat,
· Helden der Sowjetunion, den Helden der Russischen Föderation, der sozialistischen Arbeit, die vollständigen Kavalerie der Reihenfolge von Ruhm und Arbeitsrahmen sowie für die "Heimat in den Streitkräften des UdSSR".
· Bürger, Erstes Organisieren von Bauernbauten (Landwirt) für die ersten fünf Jahre nach der Erbringung von Land.
· Bürger, die verletztes Land für landwirtschaftliche (Rekultivierung) für die ersten 10 Jahre des Gebrauchs erhielten.
Steuern sind die Hauptquelle der Bildung des Umsatzsteils des Budgets der Russischen Föderation. Nicht die letztere Rolle in diesem wird von den Steuern von Einzelpersonen gespielt. Personen in der Russischen Föderation unterliegen verschiedenen Arten von Steuern, einschließlich der Straßensteuer, der Eigentumsteuer, in der Nähe indirekte SteuerIn den Kosten des Produkts einbezogen, das von einem Individuum erworben wurde, aber die Hauptsteuer, die alle Bürger zahlen, ist eine Steuer von Einkommen von Einzelpersonen. Wykrojnik? W I Matryc, Wykrojniki Formy Watryskowe Krak? W.
Die Steuerzahler sind Einzelpersonen, die Mehrheit sowie Minderjährige erreicht haben - auf bestimmten Einkommensarten. Die Steuerzahler sind in der Regel in Anwohner und Nichteinwohner unterteilt. Das Hauptkriterium für die Ermittlung der Residenz ist der Aufenthalt eines Einzelnen im Land mehr als 183 Tagen im Jahr. Wenn eine Person diese Anforderung erfüllt, wird es steuerbewohner Russische Föderation.
Die Bedeutung der Trennung von Steuerzahlern auf Bewohnern und Nicht-Bewohnern besteht darin, dass die Bewohner vollkommen steuerverantwortung aus dem Einkommen, d. H. Sind der Einkommensteuer auf allen Quellen, sowohl intern als auch extern, sowie Nichteinwohner, die eine begrenzte Steuerhaftung tragen, d. H. Nur Einnahmen aus Quellen, die sich in einem bestimmten Land befinden, unterliegen der Besteuerung.
Alle von Einzelpersonen in der Russischen Föderation gezahlten Steuern können nach finanziellen und wirtschaftlichen, administrativen, rechtlichen und platzwilligen Funktionen klassifiziert werden.
Derzeit sind Einzelpersonen Zahler der folgenden Steuern und Gebühren:
) Steuer des Einkommens von Einzelpersonen;
) Nationale Steuer;
) Transportsteuer;
) Vermögenssteuer;
) Grundsteuer;
) Gebühren für die Verwendung der Objekte der Tierwelt;
) Wassersteuer.
Einkommensteuer von Einzelpersonen
Die Ertragsteuer auf den Umsatzerletzt in den Budgets der Gemeinden ist 1 Platz und ist die Hauptbevölkerungssteuer, die Mehrwertsteuer beträgt 26,7%.
Abbildung 1 - Zusammensetzung und Anteil der Steuern im Haushalt der Region Tscheljabinsk im Jahr 2008
Der Hauptzahl der Steuerzahlungen ergibt sich aus Steuern des Einkommens von Einzelpersonen, Mehrwert für Waren, die im Territorium der Russischen Föderation umgesetzt wurden, und eines soziale Steuerim Bundeshaushalt eingeschrieben.
Das grundlegende Dokument, das die Arbeit an der Besteuerung des Einkommens der Einzelpersonen reguliert, ist der Steuerkodex der Russischen Föderation und insbesondere Kapitel 23 von Teil II Steuer-CodeEinführung in Aktion von 01.01.2001 und individuellen Artikel von Teil I-Code.
Umsatzsteuerzahler sind:
Einzelpersonen, die einen ständigen Wohnsitz in Russland haben. Die Bewohner sind in Russland in Russland insgesamt nicht weniger als 183 Tage im Kalenderjahr.
Einzelpersonen, die im Russland in Russland keine dauerhafte Residenz in der Russischen Föderation haben.
Ausländische persönliche Unternehmen, deren Umsatz als das Einkommen ihrer Eigentümer gelten. Inhaber persönliches Unternehmen Eine Person wird in Betracht gezogen, in der in dem Eigentum, in dem es eine ökonomische Einheit gibt, deren Einkommen, in denen sich die Registrierung des Personalunternehmens des persönlichen Unternehmens nicht steuerlich auf Unternehmensgewinne oder anderer ähnlicher Steuer unterliegen.
Das Alter einer Person wirkt sich nicht auf die Anerkennung durch den Steuerzahler aus.
Das Objekt der Besteuerung in Einzelpersonen ist das kumulierte Einkommen, das im Kalenderjahr eingegangen ist:
bewohner aus Quellen in der Russischen Föderation und darüber hinaus;
nicht-Bewohner aus Quellen in der Russischen Föderation.
Aus dem Einkommen von Einzelpersonen werden Steuern zurückgehalten, um das Budget zu übertragen. Der Steuerbetrag ist von der Quelle der Einkommensteuer erforderlich, dem Steuerbetrag in der Zahlung der anstehenden Zahlungen angerechnet oder an ihre Anwendung an einen physischen Mensch zurückgegeben.
Steuerverpflichtungen sind seit langem Stahl ein wichtiger Teil moderner Mann. Informationen, wie die Besteuerung von Einzelpersonen, enthält Steuertypen den Steuerkennzeichen der Russischen Föderation. Heute versuchen wir schneller, die Hauptsteuern hervorzuheben, die von Bürgern Russlands gezahlt werden.
Steuern und Gebühren von Einzelpersonen
Wichtig! Es sollte berücksichtigt werden, dass:
- Jeder Fall ist einzigartig und individuell.
- Sorgfältiges Studium des Problems garantiert nicht immer ein positives Ergebnis des Falls. Es hängt von den Satz von Faktoren ab.
Um die detaillierter Beratung zu Ihrer eigenen Frage zu erhalten, müssen Sie nur eine der vorgeschlagenen Optionen auswählen:
Russische Rechtsvorschriften ermittelt solche Arten von Steuern und Gebühren von Einzelpersonen:
- transporthaftung von Einzelpersonen;
- einkommensteuer von Einzelpersonen;
- vermögenssteuer;
- grundsteuer;
- staatliche Pflicht - Die Sammlung, deren Größe je nach Abwechslung variiert charakteristische Eigenschaften geleistete öffentliche Dienstleistungen.
Betrachten Sie die von Einzelpersonen gezahlten Steuern, mehr Details.
Einkommenssteuer
9% für Dividenden, die von Bewohnern der Russischen Föderation erhalten werden
13% - allgemein anerkannter Rate
35% - relativ zu einzahlungszinsen, Gewinne in Glücksspielereignissen
30% für die Gewinne von Ausländern, die nicht ansässige Bewohner sind
15% für Dividenden von Ausländern erhalten
Personen, Erträge (Erträge), deren der dreizehn Prozentsteuer unterliegen, haben das Recht, dass Sie das kostenpflichtige Einkommen zurückgeben können.
- fachmann;
- standard;
- eigentum;
- sozial.
Das Verfahren zur Umsetzung der vorstehend genannten Regel, die Anwendungsmerkmale unterliegen dem anwendbaren Recht.
Transportsteuer
Inklusive Transportsteuer für die von Einzelpersonen in Rechnung gestellten Steuern.
- autos;
- busse;
- roller;
- motorräder;
- schneemobil;
- wasser, Lufttransport;
- ein weiterer selbstfahrender Mechanismus, der die staatliche Registrierung bestanden hat.
Die Steuersatz wird in Rubel berechnet, hängt von der Anzahl der Leistung des Motors ab. Gemeindegebiete der Bundespersonen sind berechtigt, die Steuer für ihre eigenen einzustellen, aber nicht mehr als zehnfache Größe definiert.
Vermögenssteuer
Eine beliebte Steuerart, die von Einzelpersonen in Rechnung gestellt wird, ist die Grundsteuer. Alle Russen werden bezahlt, Ausländer, die Eigentum haben. Der endgültige Betrag der Steuer, Kategorien von Personen, die von seiner Zahlung von ihrer Zahlung befreit sind, wird von den örtlichen Regierungsbehörden jedes Bundesbefugnisses bestimmt.
- 0,1% zu privaten Wohngebäuden, Häuser-Durchsuchen, Garagen, parkplätze., wirtschaftliche Strukturen;
- 2% der Objekte mit einem Katasterwert von mehr als dreihundert Millionen Rubel;
- 0,5% relativ zu anderen Gebäuden.
In Ermangelung eines Immobilienpreises in der Katasterregistrierung werden die Bestandsschätzungen zur Abgabe der Steuerschuld verwendet, die von Deflator-Koeffizienten multipliziert werden. Detailliertere Prozedur wie definierte Spezies steuerplatten Pharly reguliert Chroniken der Russischen Föderation.
Wenn Steuerzahler Teil des Objekts gehören (Anteil an der Wohnung), wird die Steuer in Anteil zu ihrem Anteil berechnet. Eigentumspolitik. Für den Erben wird es seit der Last seines Rechts auf Eigentum angeklagt, und kein Papier erhalten, das das Recht bestätigt, das Erbfahren zu bestätigen.
Landsteuer mit Einzelpersonen
- smasters in der Unterkunft haben;
- genießen Sie das Land rechts des Lebens des Lebens;
- ich plane auf den Plots das Recht auf dauerhafte Verwendung.
Für kleine Mitbewohner steuerverpflichtungen In Höhe von 0,3% installiert. Die Rechtsvorschriften sorgen jedoch für die Errichtung anderer Bindungsraten in Kategorien von Landploten, deren Bereich.
Die Verpflichtung wird bis Dezember des laufenden Jahres für das Vorjahr gezahlt. Zahlen Sie in der Russischen Föderation Einzelpersonensteuern, Arten von Landbezogenen Gebühren gemäß Steuerbenachrichtigungen.
Welches Einkommen von Einzelpersonen unterliegen Ndfl, und welche Nein?
Arten von Einkommen, die Ndfl unterliegen
- aus dem Verkauf von Eigentum, das weniger als 3 Jahre gehörte;
- von Vermietung von Immobilien zur Miete;
- umsätze außerhalb der Russischen Föderation erhalten;
- umsätze aus Gewinne;
- anderes Einkommen.
Arten von Einkünften, die NDFL nicht unterliegen
- umsatz aus dem Verkauf von Eigentum, das mehr als drei Jahre gehörte;
- erbschaftserlöse;
- einnahmen, die im Rahmen des Spendenvertrags von einem Familienmitglied erhalten wurden, und (oder) einen engen Relativ gemäß der Familienordnung der Russischen Föderation (vom Ehepartner, Eltern und Kindern, einschließlich Adoptiveltern und Angenommenen, Großeltern, Großmüttern und Enkelkindern, voll und nicht fruchtbar (gemeinsamer Vater oder Mutter) Brüder und Schwestern);
- anderes Einkommen.
In dem modernen Steuersystem Russlands gibt es je nach staatlichem Körper 3 Steuern von Einzelpersonen, die die Steuer auf Einzelpersonen berechnen und die Mittel dieser Steuer nutzt:
bundessteuern;
regionale Steuern I.
lokale Steuern und Gebühren.
Dementsprechend ist die Besteuerung von Einzelpersonen reguliert:
Steuercodes der Russischen Föderation zum Teil bundessteuern und
regionale Steuergesetze in Bezug auf regionale und kommunale Steuern.
Steuerkodex der Russischen Föderation
Die Basis russische GesetzeDie moderne Besteuerung von Einzelpersonen und juristischen Personen in der Russischen Föderation ist der Steuerkodex der Russischen Föderation. In diesem Material sprechen wir nur über die Besteuerung von Einzelpersonen.
Der Steuerkennzeichen der Russischen Föderation schafft:
arten von Steuern, die Individuen in der Russischen Föderation zahlen sollten;
die Gründung der Entstehung und des Verfahrens zur Durchführung von Pflichten zur Zahlung von Steuern und Gebühren;
formulare und Methoden der Steuerkontrolle;
verantwortung für die Bekämpfung von Steuerstraftaten;
das Verfahren für ansprechende Akte der Steuerbehörden (Steuerinspektorat) und Handlungen ihrer Beamten.
Der Steuerkennzeichen der Russischen Föderation ist zwei Teile:
der erste Teil des Steuerkennzeichens Befasst sich mit der Einrichtung. allgemeine Grundsätze Besteuerung, einschließlich der Besteuerung von Einzelpersonen;
zweiter Teil des Steuerkennzeichens Es verfügt über 4 Partitionen, darunter 18 Kapitel, unterteilt in Artikel, die bestimmte Steuern reguliert.
Während der Zeit, die seit der Verabschiedung des zweiten Teils des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation (über die Geschichte der Steuern in der Russischen Föderation erörtert, wird es unten diskutiert) viele Änderungen getroffen. Gleichzeitig erschienen Artikel des zweiten Teils des Steuerkennzeichens nicht sofort, sondern konsequent während 2001-2005..
IM modernes Russland Steuern sind die Hauptquelle der Bildung des Umsatzes des Budgets des Landes und der Regionen des Landes. Steuern von Einzelpersonen spielen eine herausragende Rolle bei der Bildung der Haushaltserlöse.
Steuergeschichte und Besteuerung von Einzelpersonen in Russland
Steuern in Russland Personen bezahlten Zeittitel. Steuern (Noten, Tithing) sind obligatorische Gebühren, die stark von schwachen, in der Regel unter den Slogans des Schutzes von Schwachchen aufgeladen werden. Der Schutz kann körperlich und spirituell sein (Kirchenwechtung), der in Prince Wladimir, dem roten Sonnenschein (der Täufer Russlands) nach Dani für den Inhalt des Prinzen und seines Kaders hinzugefügt wurde.
Das Finanzsystem des antiken Russlands begann sich erst am Ende des 9. Jahrhunderts nach der Vereinigung des alten russischen Staates zu entwickeln. Die Haupteinkommensquelle von Prinz Casna war Tribute - im Wesentlichen direkte Steuer. Tribut wurde mit Pelz oder Münzen von der Wohnungswohnung (mit Rauch) bezahlt.
Besteuerungssystem in Russland bei Tatar-Mongolen
Tatar-Mongolen bereicherten das Steuersystem in Russland stark mit einem ganzen Satz von Werkzeugen, die noch erfolgreich angewendet werden, um die Steuererhebung sicherzustellen:
die Einführung der sogenannten "Bevölkerungszählung";
das Konzept der Steuerinspektoren eingeführt;
sie führten die Abgrenzung der Steuern auf Federal (die in die Hauptstadt der Golden Horde, der Stadt Saray) und den Einheimischen geschickt wurden, die zur Verfügung standen, die steuerpflichtig waren;
wir haben das Konzept der "kollektiven Verantwortung" eingeführt, als für eine geschützte das ganze Dorf zerstören konnte.
Besteuerungssystem in Russland nach Befreiung von Tatar-Mongol
Nach Befreiung von Tatar-Mongol hat sich fast nichts für den Großteil der Bevölkerung verändert. Alle gleichen Zahlungen, die gleiche Zahlungsauftrag, nur jetzt wurden sie nicht in die Horde geschickt, blieb jedoch ihre Fürsten.
In dieser Zeit gab es solche Steuern:
steuer auf den Bau von städtischen Befestigungen,
steuer auf den Bau von Gebäuden, einschließlich Tempeln und Palästen für edler Personen,
steuer auf die Verbesserung der städtischen Gebiete und Straßen,
steuer auf die Produktion von Waffen - Schusswaffen und Kälte
kaufsteuer kaufen.
steuer auf Haushalten und Gartengebäude,
steuer auf produzierte Produkte und Produkte,
Besteuerungssystem in Russland während der Reformzeit von Peter 1
Während der Regierungszeit von Peter 1 wurde das gesamte Steuersystem Russlands mehrmals überarbeitet und geändert:
die Bevölkerung umschrieben wiederum;
steuern, die jetzt verpflichtet sind, Kissen zu zahlen - mit jeder männlichen Seele, beginnend mit Brustbabys und dem Ende mit hundertjährigen alten Männern. Und so dass der Streitfluss spaziert, unabhängig von der Anwesenheit dieser "Seele" an Ort und Stelle, falls die "Seelen selbst nicht zahlen kann, eine kreisförmige Verantwortung, die dazu verpflichtet ist, diese ganze Familie zu tun, in der diese" Seele "lebte .
Um den staatlichen Treasury aufzufüllen, wurden alle neuen Wege erfunden, neue Steuern eingeführt:
bis zur Steuer auf Bart und Schnurrbart;
solche Gebühren wurden als Kissen eingeführt, um die Stempelgebühr, die erste Kollektion aus den Cabrs, Steuern aus den langweiligen Innenhöfen, Öfen, Schiffen, Wassermelonen, Nüssen aus Kirchenüberzeugungen vorzunehmen.
Gleichzeitig wurde Peter I eine Reihe von Maßnahmen angenommen, um die Einheitlichkeit der Steuergraten sicherzustellen, die auf arme Menschen geschwächt wurden.
Besteuerungssystem in Russland nach dem Coup von 1917
Im Jahr 1921 wurden alle Steuern storniert. Als solches Steuersystem in klassischer Form existierte nicht.
Nach dem NEP-Zeitraum in den nächsten Jahrzehnten stieg die Besteuerung der Steuern jedoch stetig an, und immer auf Kosten von Menschen:
die Steuer wurde in Bauern mit jedem Anhörung, Kühe, von jedem Baum im Hof, gezahlt;
ertragsteuern von Arbeitnehmern, Beamten und kollektiven Landwirten;
einzelne landwirtschaftliche Steuer;
steuer auf Kinderlosigkeit und andere.
Besteuerungssystem in Russland nach dem Putsch 1991
Das Steuersystem, das in der UdSSR existierte, war wieder völlig kaputt. In den nächsten Jahren hat sich das Steuersystem in Russland öfter verändert als während der Regierungszeit von Peter 1.
Start steuersystem Die moderne Russische Föderation bezieht sich auf 1991:
steuern derzeit werden hauptsächlich aus Organisationen und Unternehmern erhoben, die offiziell geboren werden dürfen;
1998 wurde der Steuerkodex der Russischen Föderation angenommen, aber die ersten 2 Jahre des Steuerkenns funktionierten praktisch nicht:
artikel, die Steuern von Einzelpersonen regulieren, war es überhaupt nicht;
die einzige Steuer, die von der Bevölkerung gezahlt wird, ist das Ergebnis, der durch zunehmendes, sogenannte, sogenannte. "Progressive" Wette.
Im Jahr 2004 wurde jedoch das System der Besteuerung von Einzelpersonen in Russland bereits weniger entwickelt. In diesem Material werden wir nur die Hauptsteuern in Betracht ziehen, die der Mehrheit der Bevölkerung Russlands konfrontiert sind. Verschiedene Arten von Gebühren, Verbrauchsteuern staatliche Pflichten Wir werden es nicht bedenken.
Terminologie des Steuersystems:
steuerzahler - von wem die Steuern genommen werden;
steuerbehörden (Steuerinspektion) - WHO-Steuern werden genommen und
steueragenten - die Hilfe einiger Steuern.
In Hinsicht auf steuerrecht Steuerzahler können sein:
steuerbewohner oder
nichtbewohner
Steuereinwohner der Russischen Föderation:
- einzelpersonen, die sich tatsächlich in dem Territorium der Russischen Föderation befinden, mindestens 183 Tage im Jahr.
Nicht ansässige Sind alle anderen Personen.
Rechte und Pflichten von Steuerzahlern
Welche Rechte besitzen Steuerzahler:
erhalten Sie kostenlose Informationen von den Steuerbehörden bestehende Steuern. und Gebühren;
formulare erhalten steuerberichterstattung. und Erläuterungen zum Verfahren zum Füllen;
erhalten Sie schriftliche Erklärungen vom Finanzministerium der Russischen Föderation über die Anwendung der Rechtsvorschriften der Russischen Föderation auf Steuern und Gebühren;
steuerpausen verwenden;
erfordern die Einhaltung der Steuergeheimnis.
Pflichten der Steuerzahler:
gesetzlich festgelegte Steuern zahlen;
reichen Sie an der Steuerbehörde am Rechnungsort in den etablierten Steuererklärungen an, wenn eine solche Verantwortung gesetzlich zu Steuern und Gebühren angeboten wird;
während 4 Jahre alt.sicherstellung der Sicherheit von Dokumenten, die zur Berechnung und Zahlung von Steuern erforderlich sind, sowie Dokumente sowie Dokumente, die die Erträge und Bezahlung (beibehaltene) Steuern bestätigen.
Welche Steuern sollten Einzelpersonen in der Russischen Föderation bezahlen?
In der Tat seit 1992 beinhaltet das Besteuerung von Einzelpersonen in der Russischen Föderation für die Steuervorschriften der Russischen Föderation:
Zusätzlich zu diesen Steuern müssen Einzelpersonen gezielte und gemeinsame Steuern zahlen:
Einkommensteuer - Öffentliche Einkommensteuer (NDFL)
Einkommensteuer ist eine der Hauptsteuern in moderne Systeme Besteuerung der meisten Staaten.
Steuer des Einkommens von Einzelpersonen (NDFL) - die einzige SteuerDurch das das Steuerinspektorat die Berechnung anvertraut hat:
rechnungslegungsunternehmen, in denen Steuerzahler arbeiten oder
direkt an Steuerzahler,
daher ist hier die Steuererklärung obligatorisch.
Wenn das Einkommen nur einen Arbeitsort ist, wird diese Deklaration für den Steuerzahler von einem Buchhalter geliefert. Und wenn nicht nur ein Arbeitsort, dann ist es notwendig, zu drucken steuererklärung. Und um unabhängige Einkommensteuer so viel zu zahlen, wie sich die Erklärung herausstellt.
Die Steuereinkommen von Einzelpersonen (NDFL) wird durch Kapitel 23 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation reguliert.
Ziel der Besteuerung der persönlichen Einkommensteuer ist die folgenden Einkommensarten:
dividenden und Zinsen;
versicherungszahlungen;
umsatzerlöse aus Immobilien im Gebiet der Russischen Föderation, Wertpapiere und Teilnahmeanteil an der autorisierten Organisation von Organisationen;
vergütung für die Erfüllung von Arbeitsaufgaben;
andere Umsätze, die einer Person von den von ihm durchgeführten Aktivitäten erhalten.
Zur gleichen Zeit zum Besteuerbaren einkommenssteuer (NDFL) Das Einkommen beinhaltet:
beide Einkünfte, die in der Art von Barmitteln und Umsätzen erhalten wurden;
einzelpersonen mit ständigem Wohnsitz in der Russischen Föderation berücksichtigen die Erträge aus Quellen in der Russischen Föderation und darüber hinaus
und unter Personen, die keinen ständigen Wohnort haben, nur aus Einkommensquellen in der Russischen Föderation.
Der Steuerkennzeichen sorgt für Ertragsteuer (NDFL):
alle Einkommen des Individuums, das sowohl innerhalb der Russischen Föderation als auch im Freien erhalten hat;
nach Erhalt des Einkommens außerhalb der Russischen Föderation wird dieses erhaltene Ertrag auch auf den Einkommen im Land, deren Zahlung, besteuert.
und dann wird das Einkommen einer sekundären Besteuerung, bereits auf dem Territorium der Russischen Föderation, unterzogen.
eine Ausnahme ist es, Erträge aus dem Staat zu erhalten, mit dem die Russische Föderation eine internationale Vereinbarung über die Vermeidung der Doppelbesteuerung abgeschlossen hat;
im Falle einer Vereinbarung unterliegt das Verfahren zur Zahlung der Steuer von einer solchen Vereinbarung und zahlt in der Regel eine Einzelperson an der größte Rate Einer der Staaten.
Einkommensteuersätze:
35% - Gewinne und Preise,
30% - nicht ansässige Einkommensteuer,
9% in Bezug auf das Einkommen in Form von Dividenden von beteiligung in Organisationen.
13% für alle anderen Einnahmen.
Steuer auf Eigentum von Einzelpersonen
Die Grundsteuer von Einzelpersonen - ergibt sich nach dem Erwerb von Wohnungen oder einem Gartenbereich mit den Einstellungen. Die Grundlage für die Berechnung dieser Steuer ist die Nutzungskosten.
Welcher Prozentsatz dieser Immobilie muss in Form der Immobiliensteuer bezahlen - etabliert die lokale Verwaltung:
die meisten können - 2% des Wertes der Eigenschaft sein,
die Steuergebühr beträgt jedoch jedes Jahr.
Wenn das als Besteuerungsgegenstand anerkannte Immobilie im Allgemeinen ist dolly Besitz Der Steuerzahler gilt in mehreren Einzelpersonen, als jeder von ihnen in einem Anteil an seinem Anteil an dieser Immobilie anliegt.
Eigentumsteuersteuern Steuergesetzgebung Abteilungen in zwei Gruppen:
die erste Gruppe - Wohngebäude, Wohnungen, Hütten und andere Gebäude, Räumlichkeiten und Strukturen;
die zweite Gruppe ist Flugzeuge, Hubschrauber, Boote, Yachten, Boote und andere Wasser- und Lufteinrichtungen (außer für Juniorboote).
Die Steuerzahlung auf Eigentum von Einzelpersonen ist unter anderen Kategorien der Bürger befreit:
helden der Sowjetunion und der Helden der Russischen Föderation;
personen erhielten die Reihenfolge der Ruhm drei Grad;
deaktivierte I- und II-Gruppen;
seit der Kindheit behindert;
teilnehmer des großen patriotischen Krieges, andere Kampfoperationen zum Schutz der UdSSR;
die Auswirkungen von Strahlung beeinflussen;
rentner, die Renten, die in der von der Pensionsgesetzgebung der Russischen Föderation verordneten Weise ernannt werden, erhalten;
personen, die internationale Schulden haben.
Das Verfahren zur Zahlung von Steuer auf Eigentum von Einzelpersonen:
die Berechnung der Grundsteuer auf Einzelpersonen erfolgt von Steuerbehörden;
personen, die das Recht auf Vorteil haben, unabhängig zu profitieren erforderliche Dokumente im steuerinspektion;
die Steuer auf Gebäuden, Räumlichkeiten und Strukturen wird auf der Grundlage von Daten zu ihrem Inventarwert zum 1. Januar eines jeden Jahres berechnet.
nach neuen Gebäuden, Räumlichkeiten und Einrichtungen wird die Steuer seit Beginn des Jahres nach ihrer Montage oder Erwerb gezahlt.
Grundsteuer, die in Erbschaft und Spende führen
Diese Steuer ist gültig steuergesetzgebung RF einer Gruppe von Bundessteuern mit der Anmeldung in lokales Budget. Der Steuerkennzeichen der Russischen Föderation (Teil 1) übernahm diese Steuer auf eine Gruppe lokaler Steuern, indem er seinen Namen in die "Steuer auf Erbschaft oder Spende" geändert hat.
artikel 15 "Lokale Steuern und Gebühren" des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation
Seit 2006 ist die Situation des Steuerkennzeichens in Russland tätig, wonach er nicht unterliegt diese Art Besteuerung:
einnahmen, die von Einzelpersonen in der Größenordnung erhalten, mit Ausnahme der Vergütung, die den Erben (Nachfolgern) der Autoren der Autoren der Werke von Wissenschaft, Literatur, Kunst sowie Entdeckungen, Erfindungen und Industriedesigns gezahlt wurden;
einnahmen, die von Einzelpersonen in der Reihenfolge der Spende erhalten, außer bei Spende immobilien, Fahrzeuge, Aktien, Aktien, Feud.
Die Spende von Apartments, Autos, Anteilen, gegenseitigen Gegenseitungen unterliegt der Besteuerung.
Die Ausnahme ist:
- erhöhungen, die in der Reihenfolge der Spende erhalten werden, falls der Spender und begabt Mitglieder der Familie und (oder) engen Verwandten in Übereinstimmung mit dem Familiencode der Russischen Föderation (Ehepartner, Eltern und Kindern, einschließlich Adoptiveltern und Annahme, Großvater, Großmutter und Enkelkinder, voll und unvollständig (gemeinsamer Vater oder Mutter) Brüder und Schwestern);
Transportsteuer
Die Notwendigkeit zu zahlen transportsteuer Kommt nach dem Kauf von Bewegungsmitteln an, die an der staatlichen Registrierung unterliegen, beispielsweise ein Auto. Das Fahrrad der Registrierung unterliegt nicht der Transportsteuer.
Transportsteuerzahlungsverfahren:
berechnet das Steuerinspektorat, der sich auf die von der Verkehrspolizei erhaltenen Informationen verlassen und auf der Motorleistung in den Pferdekräften pro Jahr basieren;
per E-Mail sendet den Eigentümer der Fahrzeugberechnung von Transportsteuer und Erhalt zur Zahlung;
die Verkehrsteuer in 2 Empfängen wird im Frühling und Herbst bezahlt;
es gibt keine Deklaration darüber - nichts muss der Steuerprüfung eingereicht werden;
die Verpflichtung zur Zahlung der Transportsteuer in diesem Jahr, in dem es verkauft wurde.
Das Verfahren zur Berechnung und Zahlungsteuer von Fahrzeuginhabern (Transportsteuer) ist reguliert:
28 Kapitel "Transportsteuer" des Steuerkennzeichens und
die Gesetze der konstituierenden Entitäten der Russischen Föderation, die die spezifischen Zahlungsfristen und Steuersätze innerhalb der vom Steuerkennzeichen festgelegten Grenzen bestimmen.
Die Steuerzahler der Transportsteuer erkennen Personen an, in denen die von der Besteuerung erfassten Fahrzeuge gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation registriert sind.
Das Ziel der Besteuerung der Verkehrsteuer wird anerkannt:
autos, Motorräder, Roller, Busse und andere selbstfahrende Maschinen und Mechanismen auf einer pneumatischen und Raupe,
flugzeuge, Hubschrauber, Boote, Yachten, Segelgefäße, Boote, Schneemobile, Motorboote, Motorboote, Hydrocyclen, Nichtkombination (geschleppte Schiffe) und andere Wasser- und Luftfahrzeuge.
Sind nicht das Ziel der Besteuerung der Transportsteuer:
händlerboote sowie Motorboote mit einem Motor mit nicht mehr als 5 Leistung;
autos, speziell mit behinderten Fahrzeugen ausgestattet, sowie Autos Passagier mit Motorleistung bis zu 100 PS (bis zu 73,55 kW), erhalten (bis zu 73,55 kW), erhaltene (bis zu 73,55 kW) durch soziale Schutzbehörden in der gesetzlich vorgeschriebenen Weise.
Steuerzeitraum Auf der Transportsteuer wird als Kalenderjahr erfasst.
Steuersätze Bei der Transportsteuer werden die Gesetze der Bestandsorgane der Russischen Föderation je nach Motorleistung pro Leistungsteilung festgelegt.
Die steuerpflichtige Steuerbetrag, die an die Steuerzahler, die Einzelpersonen sind, wird von den Steuerbehörden auf der Grundlage von Informationen berechnet, die der Steuerbehörden von den Behörden vorgelegt werden staatliche Registrierung Fahrzeuge im Territorium der Russischen Föderation.
Verkehrsteuerzahlung erfolgt:
steuerzahler - eine Person am Standort von Fahrzeugen,
basierend auf der Steuermitteilung des Steuerbetrags, der zahlbar ist,
das dem Steuerpflichtigen von der Steuerbehörde für einen Zeitraum von spätestens am 1. Juni der Steuerperiode verliehen wird.
Grundsteuer
Ab dem 1. Januar 2005 sind Kapitel 31 "Landsteuer" des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation von Steuerzahlern der Landsteuerpersonen, die besitzen landgrundstücke Auf der rechten Seite:
eigentum,
recht auf dauerhafte (permanente) Verwendung oder
recht auf lebenslange Eigentum.
Nicht von Steuerzahlern von Landsteuerpersonen in Bezug auf Landplots anerkannt:
sie haben rechts von freier Dringlichkeit oder
von ihm unter dem Mietvertrag übertragen.
Die Steuerzeit der Landsteuer ist das Kalenderjahr Steuererleichterungen Für die Landsteuer definiert das Gesetz eine breite Palette von Steuerzahlern, für die die Vorteile festgelegt sind:
Helden der Sowjetunion,
Helden der Russischen Föderation,
Helden der sozialistischen Arbeitskräfte und voller Kavaler von Ruhmordellen usw.
Landsteuerperiode
Die Landsteuer wird spätestens am 1. Februar bezahlt, nach dem abgelaufenen steuerzeitraum. Einzelpersonen, Pay-Steuer auf der Grundlage einer von der Steuerbehörde gerichteten Mitteilung.
Von den folgenden Materialien erfahren Sie, wie Sie Ihre Steuerrückstände herausfinden und auf die günstigsten Wege zahlen können.
Die Nachfüllung der Budgets der Russischen Föderation auf allen Ebenen erfolgt auf Kosten von Steuern und Gebühren. Steuern mit FRADAN ist keine Ausnahme.
Steuern von Einzelpersonen in Russland
Alles in Betracht ziehen bestehende Steuern. Für Einzelpersonen, inkl. So erfahren Sie mehr über bestehende Steuerrückstände, wie Sie es zurückzahlen können, um auf die Berechnung der Steuer der bestehenden Immobilie und der durchgeführten Transaktionen aufmerksam zu achten.
Das Ziel der Besteuerung von Fizlitz
Das Ziel der Besteuerung von Einzelpersonen ist Erträge (Gehalt, Erbschaft, Geschenke, Dividenden ...) und das Eigentum (Apartments, Autos, Cottages ...). Es ist wichtig zu wissen, dass das illegale Einkommen nicht nur administrative oder strafrechtliche Haftung entstehen muss, sondern auch Steuern zu zahlen.
Wer ist der Steuerzahler?
Steuerzahler können für Erwachsene und kleinere Bürger Russlands sein (in der Tat im Territorium Russlands mindestens 183 kalendertage In den 12 Monaten in Folge) und Nicht-Bewohner arbeiten die Personen, die im Territorium der Russischen Föderation mit der Staatsbürgerschaft anderer Staaten arbeiten.
- Jugendliche und kleinere Kinder können Eigentum besitzen, inkl. Durch Erbschaft, das ist das Ziel der Besteuerung. Die Verpflichtung, auf den Schultern von Eltern und gesetzlichen Vertretern aufzunehmen.
- Darüber hinaus sind die Zahlungsteuern von Einzelpersonen verpflichtet - die Bewohner (innerhalb des Landes 183 oder mehr Tage im Jahr) als auch Nicht-Einwohner der Russischen Föderation verpflichtet.
Die Liste (Liste) von Steuern, die von den Bürgern zu den Budgets der Russischen Föderation zahlbar sind, beinhaltet
Einkommen (NDFL) №1
Die Hauptart der direkten Steuern. Es wird als Prozentsatz des kumulierten Einkommens von Einzelpersonen minus dokumentierte Kosten gemäß dem geltenden Recht berechnet.
Es gibt Ausnahmen in der Form eines nicht steuerpflichtigen Einkommens
- umsatz aus dem Verkauf von Eigentum, das mehr als drei Jahre gehörte;
- erbschaftserlöse;
- einnahmen, die im Rahmen des Spendenvertrags von einem Familienmitglied erhalten wurden, und (oder) einen engen Relativ gemäß der Familienordnung der Russischen Föderation (vom Ehepartner, Eltern und Kindern, einschließlich Adoptiveltern und Angenommenen, Großeltern, Großmüttern und Enkelkindern, voll und nicht fruchtbar (gemeinsamer Vater oder Mutter) Brüder und Schwestern).
Grundsteuer Nr. 2.
Seit 2017 ist die Immobilienbesteuerung basierend auf kadastralwert. durchgeführt in 72 konstituierenden Entitäten der Russischen Föderation. Steuerbenachrichtigungen. Bei der Zahlung der Grundsteuer auf Einzelpersonen auf der Grundlage des Katasterwerts in Bezug auf Immobilienobjekte, die von den Besteuerungsobjekten erfasst werden, wird FTS gesendet.
Transportsteuernummer 3.
Die Verkehrsteuer ist regional, in Kraft gesetzt, die durch die Gesetze der wichtigsten Unternehmen der Russischen Föderation in die Steuer in Kraft getreten sind, und ist obligatorisch, in dem Territorium des relevanten Fans der Russischen Föderation zu zahlen. Alles geldmittel Von ihm kommt es zu Budgets von Bestandsorganisationen der Russischen Föderation.
Landsteuer Nr. 4.
Personen der Landsteuer erkennen Einzelpersonen mit Grundstücken, die als Besteuerung des Besteuerungsgegenstands gemäß der Technik anerkannt sind. 389 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, auf dem Eigentumsrecht, das Recht auf dauerhafte (unbestimmte) Nutzung oder das Recht des lebensstehenden Besitzes (Absatz 1 von Art. 388 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).
Erkennen Sie nicht von Steuerpflichtigen Individuen in Bezug auf Landgrundstücke in ihrer Rechten unentgeltlicher Gebrauch, einschließlich des freien Dringlichkeitsrechts oder in sie unter dem Mietvertrag übertragen.
Eciz Nr. 5.
Nicht viele wissen, dass Einzelpersonen (Non-SP) auch Verbrauchsaustern sein können. Dies ist möglich, wenn Sie ausgerichteten Gütern durch den Zoll importieren / exportieren (Artikel 179 des NC).
Wassersteuernummer 6.
Einzelpersonen, darunter individuelle UnternehmerTrainieren wasserobjekteLizenzierung gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation.
Gebühr für die Jagd №7 und fangen Sie Fischnummer 8
Bürger, individuelle Unternehmer und juristische PersonenErhalt einer Lizenz (Erlaubnis) in der vorgeschriebenen Weise), um die Objekte der Tierwelt in der Russischen Föderation zu verwenden. Die Berechnung erfolgt gemäß Artikel 333 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation.
Steuer für selbständig №9
Ab dem 1. Januar hatten Freelancer endlich die Möglichkeit, "Rad" ohne unnötige Bürokratie und steuerliche Überbezahlungen zu arbeiten. Offizieller Name - Steuer auf professionellem Einkommen (NAP). Neu einzelsteuer auf der berufsaktivitäten Bisher wird nur in vier Regionen getestet, darunter Moskau und Tatarstan. Das Hauptziel des Experiments besteht darin, den Status von Freelancer zu legalisieren und dazu beitragen, den Schatten an diejenigen zu verlassen, die für sich selbst arbeiten. Wir verstehen, was es bedeutet, selbstständig zu sein, was es von Vorteil sein kann und was sie für diejenigen sagen, die sich entschieden haben, ihren Einkommenszustand zu zeigen.
Um das Missinstik der Bürger zu überwinden, garantiert das Gesetz die Invarianz eines professionellen Steuersatzes für 10 Jahre: 4% - für das Einkommen bei der Arbeit mit Einzelpersonen, 6% - mit IP- und juristischen Personen.
Es gibt auch "indirekte" Steuern
- die staatliche Pflicht ist eine Sammlung, deren Größe je nach den charakteristischen Merkmalen des bereitgestellten Zustandsdienstes variiert.
- verbrauchsteuern für Untergrund - Beim Kauf von Benzin ist Alkoholbasis die Grundlage der staatlichen Gebühren.
Diese Steuern werden wie folgt klassifiziert.
- Auf Ebene:
- bundeswesen;
- regional;
- lokal.
- Zum Erhalt:
- gerade;
- indirekt.
- Je nach Zahler:
- von Einzelpersonen
- rechtspersonen.
