Artikel NK auf USN. Vereinfachtes Besteuerungssystem. Steuersätze für usn

Eine einzige Steuer mit USN-Bezahlunternehmen und Unternehmer, die freiwillig auf "vereinfacht" umzogen wurden. Für das Ziel der Besteuerung "Umsatz" beträgt die Rate 6%. Für das Ziel der Besteuerung beträgt die Rate der Umsatzerlöse 15%. Dieses Material, das Teil des "Steuerkennzeichnungszyklus für Teekannen ist", ist in Kapitel 26.2 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation "vereinfachtes Besteuerungssystem" gewidmet. Dieser Artikel ist in einer einfachen Sprache verfügbar, die über das Verfahren zur Berechnung und Bezahlung einer einzelnen "vereinfachten" Steuer, über Besteuerungsobjekte und Steuersätze sowie auf Berichtsperioden beschrieben wird. Bitte beachten Sie: Artikel aus diesem Zyklus geben nur eine allgemeine Vorstellung von Steuern; Für praktische Aktivitäten ist es notwendig, die ursprüngliche Quelle zu kontaktieren - den Steuerkennzeichen der Russischen Föderation

Wer kann USN verwenden?

Russische Organisationen und einzelne Unternehmer, die sich freiwillig für usn entschieden haben und das Recht hat, dieses System anwenden zu können. Unternehmen und Unternehmer, die nicht geäußert haben, Wünsche, um zu "vereinfacht" wechseln, verwenden standardmäßig andere Besteuerungssysteme. Mit anderen Worten, der Übergang zur Zahlung einer einzelnen "vereinfachten" Steuer kann nicht erzwungen werden.

Füllen Sie aus und senden Sie eine Benachrichtigung des Übergangs in das USN-Internet

Welche Steuern müssen nicht bezahlen, wenn Sie USN verwenden?

Im Allgemeinen ist die Organisation, die auf das "vereinfachte" übertragen wurde, von und die Grundsteuer befreit. Einzelne Unternehmer - von der persönlichen Einkommensteuer und Steuer auf Eigentum von Einzelpersonen. Darüber hinaus zahlen sowohl Personen als auch andere nicht Mehrwertsteuer (mit Ausnahme der MwSt. Während der Einfuhren). Andere Steuern und Gebühren sollten im Allgemeinen gezahlt werden. Somit müssen "Simplyities" Zahlungen für die obligatorische Versicherung mit den Gehältern von Mitarbeitern abgeben, die NDFL usw. halten und auflisten

Es gibt jedoch Ausnahmen von den allgemeinen Regeln. Also, ab dem 1. Januar 2015 müssen einige "Einfacher" die Grundsteuer zahlen. Mit diesem Datum gilt die Befreiung von der Zahlung dieser Steuer nicht für Immobilienobjekte, in Bezug auf die Immobilien der Immobiliensteuer als Katasterwert definiert ist. Eine solche Eigenschaft kann zum Beispiel Handels- und Büroimmobilien zurückzuführen sein (Klausel 1 der Kunst. NK RF, Absatz 3 der Kunst. Nk rf).

Wo das vereinfachte System gültig ist

Während der russischen Föderation ohne regionale oder lokale Einschränkungen. Die Regeln für den Übergang zu USN und Rückkehr zu anderen Besteuerungssystemen sind für alle russischen Organisationen und Unternehmer gleichermaßen unabhängig vom Standort.

Wer ist nicht berechtigt, zum USN zu gehen

Organisationen, die Niederlassungen, Banken, Versicherer, Haushaltsinstitutionen, PAWNSHOPS, Investment- und Nichtstaatliche Pensionsfonds, Mikrofinanzorganisationen sowie eine Reihe anderer Unternehmen eröffnet haben.

Darüber hinaus ist der "Simpleist" von Unternehmen und Unternehmern verboten, die exzizierbare Waren produzieren, die Mineralien produzieren und verkaufen, die im Bereich des Glücksspiels arbeiten, oder auf die Zahlung einer einzelnen landwirtschaftlichen Maschine übertragen werden.

Beschränkungen der Anzahl der Mitarbeiter, die Kosten für Anlagevermögen und Anteil am autorisierten Kapital

Es ist nicht berechtigt, in ein vereinfachtes System der Organisation und IP zu wechseln, wenn die durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter 100 Personen übersteigt. Das Verbot des Übergangs arbeitet auch für Unternehmen und Unternehmer, die den Restwert des Anlagevermögens mehr als 150 Millionen Rubel haben.

Darüber hinaus ist es im Allgemeinen nicht möglich, UCN-Unternehmen zu verwenden, wenn der Anteil anderer juristischer Personen in ihnen als 25% ist.

Wie geht es nach USN?

Organisationen, die nicht mit den obigen Kategorien zusammenhängen, können in USN wechseln, wenn ihre Umsätze für den Zeitraum von Januar bis September 112,5 Millionen Rubel nicht überschreiten. Im Falle dieser Bedingung ist es notwendig, die Steuerinspektion spätestens 31. Dezember, und ab Januar des nächsten Jahres kann "vereinfacht" angewendet werden. Nach 2019 muss die angegebene Grenze mit dem Deflatkoeffizienten multipliziert werden. Am 2020 ist der Wert des Koeffizienten 1. Dies bedeutet, dass der maximale Wert der Umsatzerlöse im 2020 auf demselben Niveau blieb.

Unternehmer, die nicht mit den obigen Kategorien zusammenhängen, können unabhängig von dem Einkommensbetrag für das laufende Jahr auf WNN wechseln. Dazu müssen sie spätestens 31. Dezember eine Mitteilung an die Steuerprüfung vorlegen, und von Januar des nächsten Jahres kann IP ein vereinfachtes Besteuerungssystem anwenden.

Neu erstellte Unternehmen und neu registrierte IP sind berechtigt, ein vereinfachtes System ab dem Datum der Registrierung mit der Steuerinspektorat anzuwenden. Dazu ist es notwendig, spätestens 30 Kalendertage ab dem Datum der Registrierung für die Steuerabrechnung eine Mitteilung vorzulegen.

Organisationen und IPs, die aufgehört haben, um den Umneigungssteuerpflichtigen aufgehört haben, können von Anfang dieses Monats auf "Vereinfacht" wechseln, in dem ihre Verantwortung an der Zahlung einer einzelnen "unterschriebenen" Steuer eingestellt wurde. Dafür ist es notwendig, spätestens 30 Kalendertage ab dem Datum der Kündigung der Verpflichtung zur Bezahlung von UNVD einzugeben.

Verletzung der Fristen für die Beantragung der Verwendung von USN beraubt das Unternehmen oder Unternehmer das Recht, ein vereinfachtes System zu verwenden.

Wie lange müssen Sie sich "vereinfacht" bewerben?

Der Steuerzahler, der an der USN übergab, sollte es bis zum Ende der Steuerzeit anwenden, dh um den 31. Dezember des laufenden Jahres inklusive. Bis zu diesem Zeitpunkt ist es unmöglich, den USN freiwillig abzulehnen. Sie können das System auf eigene Anfrage nur ab dem 1. Januar des nächsten Jahres ändern, den Sie das Steuerinspektorat schriftlich benachrichtigen müssen.

Der frühe Übergang vom vereinfachten System ist nur in Fällen möglich, in denen das Unternehmen oder der Unternehmer das Recht auf "vereinfacht" während des Jahres verloren hat. Dann ist die Ablehnung dieses Systems obligatorisch, das heißt, hängt nicht von dem Wunsch des Steuerpflichtigen ab. Dies geschieht, wenn der Umsatz für das Quartal, die Hälfte des Jahres, neun Monate oder Jahr 150 Millionen Rubel (nach 2019 muss der angegebene Wert mit dem Ablenkkoeffizienten im Jahr 2020 multipliziert werden, dass dieser Koeffizient 1 ist 1). Das Recht auf USN geht auch verloren, wenn die Kriterien für die Anzahl der Mitarbeiter, die Kosten für Anlagevermögen oder Anteil am genehmigten Kapital abgeschlossen sind. Darüber hinaus geht das Recht auf "vereinfacht" verloren, wenn die Organisation in der Mitte in die Kategorie "Verboten" (z. B. einen Zweig öffnet, oder beginnt, exsibente Güter erzeugt).

Die Beendigung der Verwendung von "vereinfacht" tritt vom Beginn des Quartals auf, der das Recht verloren hat. Dies bedeutet, dass ein Unternehmen oder ein PP ab dem ersten Tag eines solchen Viertels Steuern auf dem anderen System neu berechnen sollte. Zeränge und Geldbußen werden in diesem Fall nicht aufgelaufen. Außerdem sollte der Steuerzahler mit dem Verlust des Rechts auf ein vereinfachtes System das Steuerinspektorat auf dem Übergang zu einem anderen Besteuerungssystem innerhalb von 15 Kalendertagen am Ende des relevanten Zeitraums informieren: Quartal, die Hälfte des Jahres, neun Monate oder Jahr.

Wenn der Steuerzahler aufgehört hat, in Bezug auf das zu arbeiten, in dem er ein vereinfachtes System aufgetragen hat, dann muss er innerhalb von 15 Tagen seine Inspektion darüber informieren.

Objekte "USN-Umsatz" und "USN-Umsatz abzüglich Kosten". Steuersätze

Der Steuerzahler, der in ein vereinfachtes System umgestellt wurde, sollte eine der beiden Besteuerungsobjekte auswählen. Im Wesentlichen sind dies zwei Möglichkeiten, um eine einzige Steuer abzuschließen. Das erste Objekt ist Ertrag. Diejenigen, die ausgewählt haben, fassen ihr Einkommen für einen bestimmten Zeitraum zusammen und multiplizieren sich um 6%. Die resultierende Ziffer ist der Wert einer einzelnen "vereinfachten" Steuer. Das zweite Besteuerungsgegenstand ist die Umsatzerlöse, die durch die Höhe der Aufwendungen reduziert wird ("Umsatzerlöse minus Kosten"). Hier wird der Wert der Steuer als der Unterschied zwischen den Einnahmen und den Aufwendungen berechnet, multipliziert um 15%.

Der Steuerkennzeichen der Russischen Föderation gibt den Regionen das Recht, je nach der Kategorie des Steuerpflichtigen eine reduzierte Steuersatz festzulegen. Ein Rückgang der Rate kann sowohl für das "Einkommensobjekt als auch für das Objekt" Umsatzminuskosten "eingegeben werden. Finden Sie heraus, welche Vorzugsraten in Ihrer Region akzeptiert werden, können Sie in unserer Steuerinspektion.

Wählen Sie, bevor ein Steuerobjekt ausgewählt werden muss, bevor Sie auf USN wechseln. Als nächstes wird das ausgewählte Objekt im gesamten Kalenderjahr angewendet. Anschließend kann ab dem 1. Januar des nächsten Jahres ein Objekt geändert werden, das zuvor seine Steuerinspektion spätestens 31. Dezember informiert hat. So ist es möglich, von einem Objekt auf einem anderen nicht mehr als einmal im Jahr zu wechseln. Es gibt eine Ausnahme: Die Teilnehmer des Vertrags über gemeinsame Tätigkeiten oder ein Vertrauensmanagementvertrag werden vom Recht beraubt, um zu wählen, dass sie nur ein Objekt "Umsatz abzüglich der Kosten" angewendet werden können.

Wie berücksichtigt man Einnahmen und Aufwendungen?

Besteuerbare Einkommen in USN sind Einnahmen gemäß der Haupttyp der Tätigkeit (Erträge aus der Implementierung) sowie die von anderen Aktivitäten erhaltenen Beträge, beispielsweise von Leasing-Eigentum (nicht deaktivierendes Einkommen). Die Liste der Ausgaben ist streng begrenzt. Es umfasst alle beliebten Deckungsartikeln, insbesondere Löhne, Kosten und Reparatur von Anlagevermögen, Kauf von Waren für die weitere Implementierung und so weiter. Gleichzeitig gibt es jedoch keinen solchen Punkt in der Liste als "andere Ausgaben". Daher zeigen die Steuerbehörden den Schweregrad und nennen die Kosten, die in der Liste nicht direkt erwähnt werden. Alle Erträge und Aufwendungen sollten im Sonderbuch berücksichtigt werden, deren Formular vom Finanzministerium genehmigt wird.

Mit einem vereinfachten System angewendet. Mit anderen Worten, das Einkommen im Allgemeinen wird zum Zeitpunkt des Geldeingangs für das laufende Konto oder in den Kassierer und die Kosten zum Zeitpunkt der Ermittlung der Organisation oder des IPs zur Verpflichtung des Lieferanten erfasst.

Steuern und Rechnungswesen, wenn Sie in einem intuitiven Webdienst weinten

So berechnen Sie eine einzelne "vereinfachte" Steuer

Es ist notwendig, die Steuerbasis zu bestimmen (dh den Betrag des Einkommens oder der Unterschied zwischen Erträge und Kosten) und es auf den entsprechenden Steuersatz multiplizieren. Die Steuerbasis wird durch das steigende Ergebnis aus dem Beginn der Steuerzeit berechnet, was demselben Kalenderjahr entspricht. Mit anderen Worten, die Datenbank wird innerhalb des Zeitraums vom 1. Januar bis zum 31. Dezember des laufenden Jahres ermittelt, dann beginnt die Berechnung der Steuerbasis mit Scratch.

Steuerzahler, die das Objekt "Einkommen Minuskosten" auswählen, sollten die Gesamtsteuer mit der sogenannten Mindeststeuer vergleichen. Letzteres entspricht einem Prozentsatz des Einkommens. Wenn eine einzelne Steuer, die auf übliche Weise berechnet wird, als weniger als das Minimum betrug, muss das Budget die Mindeststeuer auflisten. In anschließenden Steuerzeiten innerhalb der Kosten der Kosten ist es möglich, den Unterschied zwischen der Mindest- und "ordentlichen" Steuer zu berücksichtigen. Darüber hinaus können diejenigen, für die das Objekt "Umsatz minusaufwendig ist, Verluste für die Zukunft übertragen.

Wenn Sie Geld auf das Budget auflisten

Spätestens am 25. Tag des Monats nach dem Berichtszeitraum (Quartal, Hälfte des Jahres und neun Monaten) ist es erforderlich, eine Vorauszahlung in das Budget zu übertragen. Es ist der Steuerbasis für den Berichtszeitraum, der mit dem entsprechenden Preis, minus Vorauszahlungen für frühere Zeiträume multipliziert ist.

Am Ende der Steuerzeit ist es notwendig, den Endbudget den letzten Betrag einer einzelnen "vereinfachten" Steuer zu übertragen, und für Organisationen und Unternehmer wurden unterschiedliche Zahlungsbedingungen festgelegt. So müssen Unternehmen Geld spätestens am 31. März des folgenden Jahres überweisen, und IP - spätestens am 30. April nächstes Jahr. Bei der Auflistung des Gesamtwerts der Steuer sollten alle im Laufe des Jahres vorgenommenen Vorauszahlungen berücksichtigt werden.

Darüber hinaus senken Steuerzahler, die das Objekt "Umsatz" wählen, die Vorauszahlungen und den endgültigen Anstieg der steuerpflichtigen Steuern auf obligatorische Renten- und Krankenversicherungsbeiträge, Beiträge zur obligatorischen Versicherung bei temporärer Verlustfreiheit und aufgrund von Mutterschaft, auf der freiwilligen Versicherung, in der Fälle der vorübergehenden Behinderung von Mitarbeitern und auch auf Zahlungen in Krankenhäusern von Arbeitnehmern. In diesem Fall kann die Vorauszahlung oder der Endbetrag der Steuer nicht um mehr als 50% reduziert werden. Darüber hinaus stellte sich ab dem 1. Januar 2015 die Möglichkeit ein, die Steuer auf den vollen Betrag der bezahlten Handelssammlung zu senken.

So berichten Sie, wann weinte

Bericht über einen einzelnen "vereinfachten" Steuern eines pro Jahr. Die Unternehmen müssen sich spätestens 31. März und Unternehmer auf USN-Erklärung anbieten - spätestens 30. April, nach der abgelaufenen Steuerzeit. Berichterstattung über die Ergebnisse des Quartals Die Hälfte des Jahres und neun Monate ist nicht vorgesehen.

Steuerzahler, die das Recht auf "vereinfacht" verloren haben, müssen spätestens den 25. Tag des nächsten Monats eine Erklärung zur Verfügung stellen.

Unternehmen und IP, die aufgehört haben, sich an Aktivitäten anzurufen, die unter dem "vereinfachten" fallen, sollten spätestens den 25. Tag des nächsten Monats eine Erklärung zur Verfügung stellen.

Kombinieren von USN mit "Wenna" oder mit einem Patentsystem

Der Steuerzahler hat das Recht, die "unterschriebene" Steuer in einer Tätigkeit in einer Tätigkeit aufzuladen, und in anderen anderen Steuern auf der USN. Eine Option ist auch möglich, in der ein Unternehmer für eine Tätigkeitsaktivitäten "vereinfacht" gilt, und auf der anderen Seite ist ein Patentbesteuerungssystem.

In diesem Fall ist es notwendig, ein separates Rechnungswesen von Erträgen und Kosten für jeden der Spezialisten durchzuführen. Wenn dies nicht möglich ist, sollten die Kosten proportional auf Erträge aus Aktivitäten aus verschiedenen Steuersystemen verteilt werden.

Basis- und rechtliche Grundlagen

Ein vereinfachtes Besteuerungssystem (reduziertes USN oder UCNO) ist ein spezielles Steuersystem, das von Kapitel 26.2 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation festgelegt wurde.

Die Essenz von "vereinfacht", wie Buchhalter häufig aufgerufen werden, besteht darin, kleine Unternehmen zu helfen und die Steuerbelastung zu reduzieren. Der Name spricht für sich: Ein vereinfachtes Steuersystem vereinfacht die Berechnung und Steuerzahlungen an kleine Unternehmen.

Was ist wichtig, um über usn zu wissen:

Die Anwenden des Unternehmens oder der IP-Mai kann in Wesentlichen natürlich unterliegt, dass sie den gesetzlichen Einschränkungen definiert sind.
Wenn Sie ein vereinfachtes System anwenden, können Sie eine der beiden möglichen Steuerzahlungen auswählen:
- mit dem Wert der eingegangenen Erträge (Artikel 346.14, 346.20 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation);
- aus dem Unterschied zwischen den Einkommen und den Aufwendungen (Art. 346.14, 346.20 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).
Organisationen mit USN sind von der Mehrwertsteuerzahlung, der Einkommensteuer und einer Reihe anderer Steuern befreit. Steuerrechnung sie sind vereinfacht.
Einzelne Unternehmer, die USN mit USN verwenden, können möglicherweise nicht beruhten. Organisationen an den USN-Leistungen haben nicht.

Dokumentation:

Federal:

Obligatorische Bedingungen für die Verwendung von USN und Einschränkungen

Wenden Sie ein vereinfachtes Besteuerungssystem anwenden möglicherweise keine Organisation oder IP. Steuerkodex der Russischen Föderation (Artikel 346.12) Die Bedingungen für die Verwendung von USN und Einschränkungen werden festgelegt.

Diese Bedingungen und Beschränkungen sind wie folgt:

Die durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter für die Steuer (Berichterstattung) sollte nicht mehr als 100 Personen betragen.
Einnahmen nach den Ergebnissen von neun Monaten des Jahres, in dem die Organisation den Übergang zum USN zur Mitteilung des Übergangs zum USN sendet, sollte 45 Millionen Rubel nicht überschreiten.
Beachtung! Um seit 2017 nach USN zu gelangen, sollte der Umsatz für die ersten neun Monate 2016 nicht mehr als 59,805 Millionen Rubel sein.

Passt auf!
- Die Reihenfolge dieser Einnahmen jährlich spätestens 31. Dezember wird auf dem Deflator-Koeffizienten für das nächste Kalenderjahr indiziert. Der Deflator-Koeffizient für 2016 ist in Größe 1.329 eingestellt
  Ab dem 1. Januar 2016 verliert das Recht, das Neue zu berücksichtigen, das Recht, USN anwenden, wenn sein Umsatz 79,74 Millionen Rubel übersteigt.
- Die Ausnahmen sind Steuerzahler, die vor dem Wechsel in den USN-Nutzen-Revid-Regime eingesetzt werden. Sie haben kein Einkommen, das bei der Änderung des Steuerregimes berücksichtigt werden müssen.
Der Restwert des Anlagevermögens der zu abgeschriebenen Organisation sollte nicht höher als 100.000.000 Rubel sein.
Der Anteil der direkten Beteiligung anderer Organisationen im genehmigten Kapital des Unternehmens beträgt nicht mehr als 25%.

Beachten Sie, dass einige Organisationen, die in 25% der Beteiligung anderer Unternehmen eingeschränkt sind, nicht gelten. Das:

organisationen, in denen das autorisierte Kapital ausschließlich von Einzahlungen öffentlicher Organisationen von Personen mit Behinderungen besteht, wenn die durchschnittliche Anzahl von Personen mit Behinderungen mindestens 50% beträgt, und der Anteil an der Lohnfundament ist mindestens 25%;
nicht-kommerzielle Organisationen, inkl. die Werbespots, die in Übereinstimmung mit dem Gesetz der Russischen Föderation von 06.06.1992 N 3085-1 betrieben sind; .
wirtschaftsgesellschaften, deren einzige Gründer, deren Verbrauchergesellschaften und ihre Gewerkschaften in Übereinstimmung mit dem oben genannten Gesetz sind.

Die von wissenschaftlichen und pädagogischen Institutionen erstellten Wirtschaftsgesellschaften seit 2015, deren Arbeit in der praktischen Anwendung (Umsetzung) der Ergebnisse der intellektuellen Aktivitäten liegt. Das Recht auf OSN mit dem Anteil anderer Unternehmen, mehr als 25%, wurde nur bis zum Zeitraum vom 1. Januar 2011 bis 31. Dezember 2014 erteilt.

Dokumentation:

Gesetz der Russischen Föderation vom 19.06.19.1992 N 3085-1
(ed. dated 07/02/2013) "zur Konsumzusammenarbeit (Verbrauchergesellschaften, ihre Gewerkschaften) in der Russischen Föderation"

Steuerzahler

Steuerzahler Organisationen und einzelnen Unternehmer, die an der USN bestanden haben und zwingende Bedingungen und Einschränkungen erfüllen, werden erfasst (CM-Klausel obligatorische Bedingungen für die Verwendung von USN und Einschränkungen). Es gibt jedoch eine Reihe von Organisationen, die nicht berechtigt sind, ein vereinfachtes Besteuerungssystem anzuwenden:

organisationen, die Zweige und (oder) Repräsentation haben;
banken;
versicherer;
nichtstaatliche Pensionsfonds;
investmentfonds;
professionelle Teilnehmer auf dem Wertpapiermarkt;
lombart;
organisationen und individuelle Unternehmer beschäftigten sich an:
- herstellung von aufgeschnittenen Gütern;
- extraktion und Umsetzung von Mineralien (mit Ausnahme von gemeinsamen Mineralien);
organisationen im Glücksspielgeschäft;
organisationen und individuelle Unternehmer, die eine einzige landwirtschaftliche Steuer (ECN) bestanden haben;
in der privaten Praxis beteiligten Notaren, Anwälte etablierte Anwälte sowie andere Formen von Anwälten;
organisationen, die Teilnehmer an Produktierungsabkommen sind;
regierungs- und Haushaltsinstitutionen;
ausländische Organisationen;
mikrofinanzierungsorganisationen;
organisationen und individuelle Unternehmer, die den Übergang nicht rechtzeitig an ein vereinfachtes Steuersystem informierten.

Dokumentation:

Die Reihenfolge des Übergangs zum USN

In der Regel gilt die Organisation und IP-USN von Anfang an von Anfang an (dh das Kalenderjahr).

Für neu erstellte Organisationen (neu registrierte Unternehmer) wird ein besonderer Zustand eingerichtet - sie haben das Recht, vom Datum der Registrierung mit der Steuerbehörde "vereinfacht" zu bewerben.

Auf dem Übergang zur USN-Organisation sollte die Steuerbehörde an der Stelle und einzelne Unternehmer - am Wohnort, spätestens 31. Dezember des Jahres vor dem, in dem der Übergang geplant ist, spätet. Die Benachrichtigung weist auf das gewählte Besteuerungsgegenstand sowie den Restwert des Anlagevermögens und den Umsatzsteigerung und den Umsatzbetrag ab dem 1. Oktober des laufenden Jahres an.

Es sei darauf hingewiesen, dass die Reihenfolge des Übergangs zur USN-Benachrichtigung ist, dh der Steuerzahler ist verpflichtet, den Staat über sein Wunsch und die Fähigkeit, ein vereinfachtes System anwenden zu können. Sie müssen nicht auf eine Antwort oder eine Ankündigung von der Steuer warten.

Die neu erstellte Organisation und der neu registrierte Einzelunternehmer müssen die Steuerbehörde zum Übergang zum SSN nicht später als den Ablauf von 30 Kalendertagen ab dem Datum der Registrierung informieren. Dieses Datum wird in dem von der Registrierung (Orogrn) ausgegebenen Zertifikat angegeben. Die Laufzeit von 30 Tagen beginnt vom Datum nach dem Datum der Registrierung in der Steuer zu zählen.

Passt auf!

Mit dem Ausfall der Benachrichtigung des Übergangs zum USN zum angegebenen Zeitpunkt sind die Steuerzahler nicht berechtigt, dieses Steuerregime anzuwenden.

Organisationen und individuelle Unternehmer, die den Umsatz (ein einzelner, untererlagerter Einkommensteuer) anwenden, haben das Recht, während des Kalenderjahres in USN zu wechseln. Dies kann in zwei Fällen passieren:

sie hörten auf, Aktivitäten, die unter der UNVD fallen, bis zum Ende des aktuellen Kalenderjahres
sie hörten auf, die Kriterien für die Verwendung von Envd einzuhalten.

In diesen Fällen ist es notwendig, die Steuerbehörde innerhalb von 5 Tagen nach dem Ende der Aktivitäten auf UNVD zu informieren. Dazu ist es notwendig, zwei Dokumente einzugeben - eine Abwechslung der Abweichung als Zahler von UNVD und einem Antrag auf den Übergang zum USN.

Wichtig!

Wenn gemäß den Ergebnissen des Berichtszeitraums (Steuern) das Einkommen des Steuerpflichtigens 79.740.000 Rubel (einschließlich defratator-Koeffizient 1.329.Für vereinfachtete 2016 eingerichtet) oder eine andere Nichteinhaltung der etablierten Anforderungen ist erlaubt, es gilt als das Recht, das Upn von Anfang des Quartals anzuwenden, der eine solche Ausnahme (oder Inkonsistenz mit anderen Anforderungen) zugibt.

Steuerzahler Informiert über diese an die Steuerbehörde innerhalb von 15 Kalendertagen nach Ende des Berichtszeitraums (Steuern). Es ist auch verpflichtet, das Steuerinspektorat und bei der Kündigung unternehmerischer Tätigkeiten zu informieren, in Bezug auf die USN, und es ist auch notwendig, es spätestens 15 Tage ab dem Datum der Kündigung solcher Aktivitäten zu tun.

SteuerzahlerDie Verwendung von USN hat das Recht, seit dem Beginn des Kalenderjahres ein weiteres Besteuerungsregime zu gehen, die die Steuerbehörde spätestens den 15. Januar des Jahres, in dem er es beinhaltet, benachrichtigt.

Anwendungsformen für den Übergang zum USN-IP im Jahr 2016 und LLC sowie Berichte über den Verlust des Rechts auf deren Antrag, der von der Bestellung des Bundessteuerdienstes von Russland von 02.11.2012 N MMB-7-3 genehmigt wurde [E-Mail geschützt]

Der Steuerzahler hat das Recht, nicht früher als ein Jahr, nachdem er das Recht, nicht früher als ein Jahr zu wechseln, wiederzuwechseln.

Dokumentation:

Anordnung des Bundessteuerdienstes von Russland von 02.11.2012 N MMB-7-3 / [E-Mail geschützt]
"Bei der Genehmigung von Dokumentenformen zur Anwendung eines vereinfachten Besteuerungssystems"

Reihenfolge des Ministeriums der wirtschaftlichen Entwicklung von Russland von 20.10.2015 N 772
"Zur Errichtung von Deflator-Koeffizienten für 2016" (im Justizministerium der Russlands registriert 11.11.2015 N 39653)

Brief des Bundessteuerdienstes der Russischen Föderation von 02.11.2010 N SHS-37-3 / [E-Mail geschützt]
"In den Fristen zur Übermittlung von Anträgen über den Übergang zur Zahlung einer einzelnen landwirtschaftlichen Steuer und einem vereinfachten Besteuerungssystem"

Brief des Bundessteuerdienstes der Russischen Föderation von 04.08.2010 N SHS-17-3 / 847
<О направлении заявления в налоговый орган>

Besteuerungsobjekte und Steuersätze auf USN

Bei Verwendung von UCN können Sie einen von zwei Optionen für das Steuerobjekt auswählen:

umsatz (USN-Umsatz 2016);
umsatzerlöse reduziert um den Betrag der Aufwendungen (USN-Umsatz minusaufwendungen 2016).

Es gibt nur eine Ausnahme - Teilnehmer im Vertrag einer einfachen Partnerschaft oder des Vertrauensverhältnisses des Vertrauensmanagements. Sie können als Besteuerungsgegenstand nur die zweite Option ("Umsatzerlöse minus Kosten") verwendet werden (Ziffer 3 des Artikels 346.14 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

Es sollte wieder hervorgehoben werden, dass die Wahl des Steuerobjekts vom Steuerpflichtigen unabhängig von der Steuerzahler durchgeführt wird.

Das Steuerobjekt kann jährlich geändert werden (vom Beginn der neuen Steuerzeitraum). Um das zuvor gewählte Steuerobjekt zu ändern, müssen Sie die Steuerbehörde bis zum 31. Dezember des Vorjahres benachrichtigen. Objekt ändern Während des Jahres ist es unmöglich. Wenn Sie also die Verwendung von USN-Steuererträgen, minus Ausgaben "2016, dann das ganze Jahr mit einem solchen Besteuerungsgegenstand erklärt haben.

Steuersätze USN. Kann je nach Wahl des Steuerobjekts anders sein. Daraufhin gibt es zwei Möglichkeiten, auf denen der Zinssatz ermittelt wird:

I-Option, wenn das Ergebnis vom Besteuerungsgegenstand ausgewählt wird, beträgt die ESTN-Rate im Jahr 2016 um 6 Prozent.
II Option - Einkommen, die um den Höhe der Aufwendungen reduziert wurden - eine Rate von 15 Prozent.

Differenzierte Steuersätze im Bereich von 5-15% können durch die Gesetze der Bestandsorgane der Russischen Föderation festgelegt werden.

Passt auf!

Ab dem 1. Januar 2016 können regionale Behörden den Rate für HSN mit dem Objekt "Umsatz" reduzieren. Das Gesetz des Fans der Föderation ist die Steuerquote, die bei der Verwendung des UPN mit dem Objekt "Umsatz" gezahlt wird, nun im Bereich von 1 bis 6% installiert werden kann. Diese Änderungen wurden in Absatz 1 der Kunst gemacht. 346.20 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation.

Bislang könnten die Regionen den gezahlten Steuersatz ändern, wenn Sie USN mit dem Objekt "Umsatz abzüglich der Kosten" verwenden. Das heißt, die Befugnisse der Fächer der Föderation, die sich nur auf den Steuersatz angelegt haben, der 15% darstellt (Option II). Reduzieren Sie dieses Gebot der Behörden der Regionen, die von 5 bis 15% betrifft.

USN in Krim und Sewastopol

Die Behörden der Republik Krim und die Stadt von Sewastopol behalten das Recht, für 2016 den Nullsteuersatz auf der USN zu ermitteln, und sowohl für das Objekt "Einkommen" und für das Einkommen der Minuskosten "(Artikel 346.20 der Steuer Code). Gleichzeitig können die Steuersätze nach Art der Tätigkeit variieren.

2016 haben sie dieses Recht jedoch nicht genutzt und die folgenden Wetten festgelegt:

In der Krim - 3% für das Objekt "Umsatz" und 7% für das Objekt "Umsatz minus Kosten".
In Sewastopol - 5% für das Erträgen von Minusaufwendungen für individuelle Kategorien von Steuerzahlern (ländlich und Forstwirtschaft, Jagd, Angeln, Bildung, Gesundheitswesen, Kultur und Sport).

USN in St. Petersburg

Seit 2015 in St. Petersburg für Organisationen und Einzelunternehmer, die ein vereinfachtes Steuersystem mit dem Ziel der Besteuerung "Umsatz minusaufwendungen" anwenden, wird in Höhe von 7% ein Steuersatz eingerichtet. Diese Menge von USN-Umsatzerlöse minusaufwendungen im Jahr 2016 handeln weiter.

Seit 2016 haben die Fächer der Föderation das Recht erhalten, einen Null-Rate für neu registrierte IP herzustellen. Dieses Recht hatte sie jedoch auch zuvor, es wurde jedoch nur auf diesen Unternehmern verteilt, deren Aktivität auf die Produktion, soziale oder wissenschaftliche Felder bezieht. Nun hat sich die Liste der Aktivitäten erweitert. Er hat aufgefüllt:

aktivitäten im Zusammenhang mit Haushaltsdiensten;
tätigkeit auf der Grundlage des Patentsteuersystems (neue Aktivitäten sind aufgetaucht, für den es sich um ein Patent zu erhalten).

Mindeststeuer mit USN

Für das Steuerobjekt "Umsatz minusaufwendungen" gibt es ein Konzept der Mindeststeuer.

Mindeststeuer (Artikel 346.18 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation) ist eine Art niedrigere Grenzwert der Steuerbetrag, um zu zahlen. Es wird verwendet, wenn sich der Steuern auf der Basisberechnung als geringer als dieser Mindestbetrag erweist, oder wenn die Kosten von einem Übertragungseinkommen berechnet werden.

Der Mindeststeuerbetrag beträgt 1% des Einkommensbetrags für die Steuerzeitraum.

Dokumentation:

Bundesgesetz vom 13.07.2015 N 232-FZ
"Bei Änderungsanträgen zu Artikel 12 der Teile zuerst und zwei Teil des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation"

St. Petersburg:
Gesetz von St. Petersburg datiert 05.05.2009 N 185-36
"Zur Errichtung eines Steuersatzes auf dem Territorium des St. Petersburg für Organisationen und einzelnen Unternehmer, die ein vereinfachtes Besteuerungssystem anwenden (akzeptiert ZS SPB 04/22/2009)

Das Verfahren zur Ermittlung des Ertrags und des Aufwands

Umsatz für USN.

Bei der Ermittlung des Besteuerungsgegenstandes berücksichtigen die Steuerzahler die Erträge aus Umsatz- und Nicht-deaktivierenden Erträgen gemäß dem Steuerkodex der Russischen Föderation (Artikel 249, 250). Bei der Berechnung der Steuern werden nicht berücksichtigt:

einnahmen in Artikel 251 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation (sie enthält eine ziemlich lange Liste von Umsatzlisten, die bei der Ermittlung der Grundsteuer nicht berücksichtigt werden);
einnahmen der Organisation, die auf dem Gewinn von Organisationen steuerbar ist;
einkommen eines einzelnen Unternehmers steuerpflichtiger NDFL; Umsatz von Aktivitäten steuerpflichtigem Envd;
quittungen aus Aktivitäten, die an das Patentbesteuerungssystem übertragen wurden.

Das Datum des Erhalts des Umsatzes wird als Tag des Erhalts des Geldes für Konten in Banken (Registrierkassen) anerkannt, oder das Erhalt anderer Immobilien (Arbeiten, Dienstleistungen) und Eigentumsrechte sowie bei der Verwendung einer Bargeldmethode (bei Erträge und Ausgaben werden nur nach ihrer tatsächlichen Zahlung anerkannt) Rückzahlung von Schuldensteuerzahler.

Ausgaben in USN.

Die Kosten werden gemäß Artikel 346.16 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation ermittelt. Die Definition der Ausgaben ist nur wichtig, wenn das Steuerobjekt von dem Typ "Umsatz abzüglich der Kosten" angewendet wird.

Die Steuerbetrag kann insbesondere auf Zahlungskosten reduziert werden: Versicherungsprämien:

für die obligatorische Rente und Krankenversicherung;
versicherungsprämien für die obligatorische Sozialversicherung bei zeitweiliger Behinderung und aufgrund von Mutterschaft sowie Unfällen bei Arbeiten und Berufskrankheiten;
vorübergehende Invaliditätsleistungen;
zahlungen in freiwilligen persönlichen Versicherungsverträgen zugunsten von Mitarbeitern bei ihrer temporären Behinderung (mit Ausnahme von Industrieunfällen und Berufskrankheiten);
die Kosten für das Erwerb von Anlagevermögen und immateriellen Vermögenswerten;
materialaufwendungen und Arbeitskosten;
reisekosten, Briefpapier, Telefonie, Internet;
andere Arten von Kosten werden alle in Artikel 346.16 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation angegeben.

Damit die Kosten bei der Verringerung der Steuerbasis für die USN berücksichtigt werden sollten, sollten sie sein:

gerechtfertigt
bestätigte Dokumente
gerichtet, um Einnahmen zu erhalten.

Die Kosten werden nach ihrer tatsächlichen Zahlung (für die Lieferung von Waren, Arbeit, der Erbringung von Dienstleistungen, der Übertragung von Eigentumsrechten) anerkannt.

Bei Verwendung des Steuerobjekts "Umsatz" in der Höhe der Versicherungsprämien kann man eine einzige Steuer (jedoch nicht mehr als 50 Prozent) reduzieren.

Dokumentation:

Andere Steuern.

Die Verwendung von USN befreit die Organisation von der Zahlung:

steuer auf den Gewinn von Organisationen;
die Grundsteuer von Organisationen (mit Ausnahme der für Immobilieneinrichtungen gezahlten Steuer, der Steuerbasis, für den der Kadastralwert definiert ist - diese Änderung ist ab dem 1. Januar 2015 gültig).

Die Verwendung von USN setzt individuelle Unternehmer von der Zahlung an:

steuer auf das Einkommen von Einzelpersonen;
MwSt. (Mit Ausnahme der Fälle von Waren in das Zollgebiet der Russischen Föderation und bei der Durchführung von Vorgängen gemäß einem einfachen Partnerschaftsvertrag (gemeinsame Tätigkeit) oder ein Vertrauensverhältnis des Eigentums im Territorium der Russischen Föderation) ;
die Grundsteuer von Einzelpersonen, die für Geschäftsaktivitäten verwendet werden (mit Ausnahme von Besteuerungsobjekten, die in der Liste der Objekte enthalten sind, unter denen die Basis durch den Katasterwert bestimmt wird. Diese Liste wird auf regionaler Ebene ermittelt).

Dokumentation:

Steuer- und Berichtsperioden

Die Steuerperiode mit USN ist ein Kalenderjahr. An seinem Ende ist es notwendig, die Steuerbasis zu ermitteln und den Steuern zu berechnen, um dem Budget zu zahlen.

Berichtsperioden:

I Viertel
halbes Jahr
9 Monate Kalenderjahr

Am Ende der Berichtsperioden ist es notwendig, die Ergebnisse zusammenzufassen und Vorauszahlungen vorzunehmen.

Dokumentation:

Das Verfahren und das Timing der Zahlung, Anweisungen zum USN

Die Steuer wird auf zwei Arten gezahlt: Vorschub und auf der Grundlage des Berichtszeitraums.

Vorauszahlungen in USN

Das Verfahren zur Berechnung der Vorauszahlungen und der Steuerbetrag hängt von der Wahl des Steuerobjekts ab: "Umsatzerlöse" oder "Einkommen minus Kosten".

Berechnung der USN-"Umsatzerlöse" von 2016 (Wir sind derzeit an Fortschritten) wie folgt: Steuerzahler in den Ergebnissen jedes Berichtszeitraums (Quartal) Berechnen von Vorauszahlungen an tatsächlich erhaltenen Einkommenseinnahmen, die vom Vorfall von Anfang der Steuerzeit berechnet werden Bis zum Ende des ersten Quartals, die Hälfte des Jahres, 9 Monate mit einem Abzug zuvor berechneten Vorauszahlungen. Das wachsende Ergebnis bedeutet, dass die Basis nicht sicher aufgenommen wird, jedoch insgesamt für den entsprechenden Zeitraum. Zum Beispiel berücksichtigt der Steuerzahler die Steuer von Beginn der Steuerzeit bis zum Ende von 9 Monaten und zieht die bereits für das Halbjahr bezahlte Steuer ab.

Steuerzahler mit dem UPN-Objekt mit dem Objekt "Umsatz" reduzieren die Summe der einheitlichen Steuer (Vorauszahlungen für Steuer):

in den in dieser Steuer (Berichterstattung) gezahlten Versicherungsbeiträge (Berichterstattung) der Versicherungsprämien in der FFOM und FSS;
zu den Kosten für die Zahlung von temporären Invaliditätsleistungen (mit Ausnahme von Industrieunfällen und beruflichen Unfällen) für die ersten drei Tagen der Krankheit, jedoch nur in dem Teil, nicht von den Versicherungsgebühren von Mitarbeitern mit Versicherungsorganisationen nicht gedeckt;
in der Höhe der Zahlungen unter freiwilligen persönlichen Versicherungsverträgen, die zugunsten von Mitarbeitern im Falle ihrer vorübergehenden Behinderung für die vom Arbeitgeber bezahlten Tagen abgeschlossen wurden.

In diesem Fall kann der Betrag der Steuer- oder Vorauszahlungen nicht um den Betrag der angegebenen Kosten mehr als 50% reduziert werden.

Einzelne Unternehmer, die Einkommens- und Nichtzahlungen und andere Vergütungen an Einzelpersonen als Besteuerungsgegenstand entscheiden, verringern die Steuer- oder Vorauszahlungen für eine feste Größe der für sich selbst bezahlten Versicherungsprämien.

Steuerzahler, die die Kosten reduziert haben, berechnen die Vorauszahlungen auf die Ergebnisse jedes Berichtszeitraums, basierend auf dem Steuersatz und tatsächlich erhaltenen Erträgen, der auf die durch das zunehmende Ergebnis berechnete Kosten reduziert wird, wobei die Summen der zuvor berechneten Erträge berücksichtigt werden Vorauszahlungen.

Vorauszahlungen werden von Organisationen und Unternehmern am Ende des ersten Quartals der Hälfte des Jahres und 9 Monate spätestens am 25. Tag des ersten Monats nach dem abgelaufenen Berichtszeitraum gezahlt.

Passt auf!

Die Steuerzahler haben das Recht, den steuerpflichtigen Betrag zu reduzieren, nicht nur in Höhe von den Versicherungsbeiträgen, die zur obligatorischen Rentenversicherung ihrer Mitarbeiter beigetragen haben, sondern auch auf der Höhe der für ihre Versicherung bezahlten fixen Zahlung. Diese Klarstellung erfolgte mit dem Brief des Präsidiums des Russlands Russlands vom 18. Dezember 2007 Nr. 123.

Die Zahlung von steuer- und vierteljährlichen Vorauszahlungen erfolgt am Standort der Organisation oder am Wohnort eines einzelnen Unternehmers.

Zahlung der Steuer auf den USN nach dem Jahr

Die Steuer der Ergebnisse des Kalenderjahres wird von Organisationen gezahlt - spätestens 31. März des nächsten Jahres, einzelne Unternehmer - spätestens am 30. April nächstes Jahr.

Wenn der letzte Tag der Steuerzahlungen an einem Wochenende oder einem Feiertag fällt, wird dieser Zeitraum am nächsten Tag verschoben.

Wenn Sie das Recht verlieren, den Steuerzahler anzunehmen, muss der Steuerzahler steuerlich zahlen und spätestens den 25. Tag des Monats nach dem Viertel, in dem dieses Recht verloren geht, eine Steuererklärung einreichen.

Zusammen mit der Steuerzahlung für das Jahr ist es auch notwendig, eine Erklärung zu USN bereitzustellen. Die Form der Erklärung und des Verfahrens für seine Fertigstellung, die in der Größenordnung des Bundessteuerdienstes von Russland von 04.07.2014 N MMB-7-3 / [E-Mail geschützt]

Die Erklärung kann in Papier- oder elektronischen Format (vom Gesetzgeber festgelegt) auf Antrag des Steuerpflichtigens bereitgestellt werden.

Mit voller Liste electronic Electronic Document Management-BetreiberDie im Territorien einer bestimmten Region ist auf der offiziellen Website des Managements des Bundessteuerdienstes Russlands zum Thema Russian Federation zu finden.

Federal:
Reihenfolge des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 25.06.2009 N 58N
(Ed. DATAGE 20.04.2011, mit Wechsel von 20.08.2012) "Über die Genehmigung der Steuererklärung zur Steuererklärung in Verbindung mit der Verwendung eines vereinfachten Besteuerungssystems und der Reihenfolge seiner Füllung" (registriert in das Justizministerium der Russischen Föderation 06.08.2009 N 14493)

Bucheinnahme und Ausgaben mit USN

Das Hauptbuchhaltungsdokument "SimpleIST" ist ein Buch von Einkommens- und Ausgaben (Kudir). Es enthält alle Steuerrechnung während des ganzen Jahres, später auf seiner Grundlage eine Erklärung zu USN.

Was Sie über das Buch von Einkommen und Ausgaben wissen müssen:

Es kann in Papier oder elektronischer Form durchgeführt werden. In elektronisch natürlich bequemer. Alle Accounting-Programme können es bilden. In jedem Fall muss das Buch Ende des Jahres gedruckt, blinken, taub werden, und zeigt die endgültige Anzahl von Blättern auf der letzten Seite auf.
Die Form des Buches wird von der Reihenfolge des Finanzministeriums von 26.10.2012 Nr. 135n ermittelt. In demselben Dokument wird das Verfahren für seine Fertigstellung reguliert.
Nur die Einkommen und Aufwendungen, die in dem Buch aufgezeichnet werden, das bei der Berechnung des Steuerbetrags verwendet werden. Der Rest kann nicht angeben.
Die Wartung des Buches ist nicht das Recht, sondern die Pflicht des Unternehmens oder IP. Gleichzeitig ist es nicht notwendig, es in die Steuer zu übergeben. In einigen Fällen kann jedoch beim Überprüfen - die Steuer erfordern, und dann muss es innerhalb von 5 Werktagen eingereicht werden. Ansonsten können Sie eine gute, wenn auch kleine - 200 Rubel pro Firma und von 300 bis 500 Rubel pro Manager bekommen.

Dokumentation:

Code von administrativen Straftaten. Artikel 15.6.

Auftrag des Finanzministeriums Russlands von 10/22/2012 n 135n
"Über die Genehmigung der Formen des Buches der Buchhaltung auf Erträge und Aufwendungen von Organisationen und einzelnen Unternehmern, die ein vereinfachtes Besteuerungssystem anwenden, Bücher, die individuelle Unternehmer, die ein Patentsystem der Besteuerung anwenden, und ihre Füllungsaufträge" (im Ministerium für Gerechtigkeit von Russland 12/21/2012 N 26233)

Vereinfacht 2016: Was ist neu?

Ab dem 1. Januar 2016 ist USN 1.329. In Anbetracht dieses neuen Koeffizienten im Jahr 2016 kann der Steuerzahler nicht in der Lage sein, "vereinfacht" zu bewerben, wenn der Umsatz 79,74 Millionen reiben. Um 2017 in ein vereinfachtes Steuersystem zu gelangen, sollte der Steuerzahlerumsatz für die ersten 9 Monate 2016 59,805 Millionen Rubel nicht überschreiten.

Ab dem 1. Januar 2016 erhielten die Regionen zusätzliche Befugnisse, um Steuersätze bei der Verwendung von USN zu regulieren. Nun können die regionalen Behörden den Rate für die USN mit dem Objekt "Umsatz" (USN 6 Prozent) im Jahr 2016 reduzieren, und nicht nur für den USN mit dem Objekt "Umsatzminuskosten", wie zuvor. Die entsprechenden Änderungen wurden im Zusammenhang mit der Durchführung des Anti-Krise-Plans der Regierung getroffen. Sie werden vom Bundesgesetz vom 13.07.2015 N 232-FZ bereitgestellt. Der in der Nutzung von USN auf dem Objekt "Umsatz" bezahlte Steuersatz kann durch das Gesetz des Verzeichnisses der Russischen Föderation im Bereich von 1 bis 6% ermittelt werden.

Passt auf!

Ab dem 1. Januar 2016 stiegen die Strafen zur Verspätung der Steuerzahlung an. Dies geschah in Verbindung mit der Erhöhung der Refinanzierungsrate. Die Zentralbank der Russischen Föderation etabliert ihren unabhängigen Wert nicht mehr. Die Refinanzierungsrate ist nun gleich dem Hauptrate und beträgt 11%.

Gleichzeitig werden diese beiden Bestimmungen als Erträge (Kosten) des Monats des Übergangs erfasst, um die Steuerbasis für die Einkommensteuer mit der Abgrenzungsmethode zu berechnen. Im Übergang einer Organisation auf einem USN mit einem Steuerobjekt in Form von Erträgen, die auf die Höhe der Aufwendungen reduziert wurden, spiegelt die Steuerrechnung für einen solchen Übergang den Restwert des erworbenen (errichteten, hergestellten) Anlagevermögens wider und (erstellt von der Organisation selbst) von immateriellen Vermögenswerten, die vor dem Übergang zu einem vereinfachten Steuersystem gezahlt werden, in Form eines Unterschieds zwischen dem Anschaffungspreis (Strukturen, Fertigung, Erstellen der Organisation selbst) und der Höhe der aufgelaufenen Abschreibungen gemäß den Anforderungen von CH. 25 nk rf.

Kapitel 26.2. Vereinfachtes Steuersystem.

Neue Ausgabe der Kunst. 346.14 des Steuerkennzeichens 1. Das Besteuerungsgegenstand ist anerkannt: Einkommen; Umsatzerlöse reduziert sich um den Betrag der Aufwendungen. 2. Die Wahl des Besteuerungsgegenstandes erfolgt vom Steuerpflichtigen selbst, mit Ausnahme des in Absatz 3 dieses Artikels vorgesehenen Fall.

Das Besteuerungsgegenstand kann jährlich vom Steuerpflichtigen variieren. Das Besteuerungsobjekt kann von Anfang an von der Steuerzeit geändert werden, wenn der Steuerzahler die Steuerbehörde bis zum 31. Dezember des Jahres vor dem Jahr des Jahres benachrichtigt, in dem der Steuerpflichtige vorschlägt, das Steuerobjekt zu ändern.

Während der Steuerzeit kann der Steuerzahler das Steuerobjekt nicht ändern. 3.

Kunst. 346 Steuerkennzeichen (2017-2018): Fragen und Antworten

Für Steuerzahler, die die Einkommensteuer als Gegenstand gewählt haben, sind keine Mindeststeuer und die Übertragung von Verlusten für die Zukunft nicht bereitgestellt. Die Steuersatz beträgt die Steuersatz für das Ertrag um die Höhe der Aufwendungen um 15 Prozent (p.
2 EL. 346.20.

Beachtung

Nk rf). Bei der Berechnung der Steuerbasis in diesem Fall sinkt der Umsatzbetrag auf den Betrag der bezahlten und bezahlten Ausgaben, einschließlich der Höhe der obligatorischen Rentenversicherung sowie die Höhe der temporären Invaliditätsleistungen, die von der Organisation oder Unternehmer auf eigene Kosten gezahlt werden . Beachten Sie diese Art. 346.16 Code der Russischen Föderation bietet eine geschlossene Liste der Kosten bei der Verwendung des Steuerobjekts "Umsatz abzüglich der Kosten".

Daher können nicht alle ihre Ausgaben bei der Berechnung einer einzelnen Steuer berücksichtigen.

Kapitel 26.2 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation vereinfachtes Besteuerungssystem (USN)

Steuerkodex der Russischen Föderation für Steuerzahler Ab 01.01.2009 Das Recht, das Besteuerungsgegenstand zu ändern, ist verankert. Gleichzeitig bis zum 01.01.2009 konnte die Anlage innerhalb von drei Jahren nach ihrer Wahl nicht geändert werden.

Das Steuerobjekt kann nur von Anfang an von der Steuerzeit (dh das Kalenderjahr) variieren, während Steuerzahler die Steuerbehörden vor dem 20. Dezember das Vorjahr informieren müssen, in dem der Steuerpflichtige das Steuerobjekt ändern soll. Es ist nicht berechtigt, das Steuerzahlerobjekt zu ändern, das Mitglieder des Vertrags einer einfachen Partnerschaft (Vereinbarung über gemeinsame Aktivitäten) oder den Vertrag des Vertrauensmanagements von Eigentum sind.

Wichtig

Steuergesetzbuch der Russischen Föderation, zum Zeitpunkt des Übergangs zur Steuerzahlung auf den Gewinn von Organisationen in der Steuerrechnung, wird der Restwert der Anlagevermögen und immateriellen Vermögenswerten festgelegt, indem der Restwert dieser Anlagevermögen und immateriellen Vermögenswerten senkt Ermittelt auf dem Übertragungsdatum an den USN, der von der USN-Anmeldung (vereinfachtes Besteuerungssystem) ermittelten Aufwendungen in der von Absatz 3 der Technik vorgeschriebenen Weise. 346.16 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation. Individuelle Unternehmer im Übergang von anderen Besteuerungsregimen auf einem vereinfachten Steuersystem und mit einem vereinfachten Steuersystem auf andere Besteuerungsbestimmungen gelten die von P.

S. 2.1 und 3 EL. 346.25 des Steuerkennzeichens.

Artikel 346.14 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation. Steuerobjekte

Erklärungen im Rahmen eines vereinfachten Steuersystems werden von juristischen Personen bis zum 31. März und privaten Unternehmern abgelegt - bis zum 30. April. Erklärungen zu USN.

für beschränkte Haftungsunternehmen sollten alle Steuerzahlungen ausschließlich durch Nicht-Cash-Siedlungen durchgeführt werden.
benötigte dokumentarische Bestätigung der vom Einkommen vorgelegten Kosten;
das Vorhandensein von Einschränkungen der Kosten, die auf die Steuerbasis reduziert werden können (Liste in Art.

Wenn sich die Organisation mit USN (unabhängig vom Besteuerungsgegenstand) über das allgemeine Besteuerungsregime bewegt und angesetzte Vermögenswerte und immaterielle Vermögenswerte hat, ist die Kosten des Erwerbs (Bau, Herstellung, Erstellung der Organisation selbst, Fertigstellung, Nachrüstung, Wiederaufbau, Modernisierung und technische Wiederausrüstung), deren während der Anwendung des allgemeinen Steuerregimes vor dem Übergang zum USN geformt wird, werden nicht vollständig auf die Kosten für den Zeitraum der Anwendung eines vereinfachten Steuersystems in der von Absatz 3 vorgeschriebenen Weise übertragen der Kunst.
Organisationen und einzelnen Unternehmer, die zuvor das Gesamtbesteuerungsregime genutzt haben, wenn er auf ein USN (vereinfachtes Besteuerungssystem) wechselt, führt die folgende Regel die folgende Regel vor: Die in der MwSt. Steuerzahler berechnete MwSt. (Mehrwertsteuer) mit die Zahl der Zahlung, die teilweise Zahlung, die vor dem Umschalten auf die USN auf dem Konto der anstehenden Warenlieferungen, der Erfüllung der Arbeit, der Erbringung von Dienstleistungen oder der Übertragung von Immobilienrechten, die im Zeitraum nach dem Übergang zum USN durchgeführt wird, Unter dem Abzug in der letzten Steuerperiode sind der vorhergehende Monat des Übergangs des MwSt-Steuerzahlers auf der USN, wenn Dokumente, wenn Dokumente, die den Rückkehr von Steuern in der Kommunikation mit dem Übergang des Steuerpflichtigens an das vereinfachte Besteuerungssystem ergeben.

ST 346 NK RF Vereinfachtes Besteuerungssystem 2017

Code, zum Zeitpunkt des Übergangs zur Steuerung der Steuer auf den Gewinn von Organisationen in der Steuerrechnung, wird der Restwert der Anlagevermögen und immateriellen Vermögenswerte festgelegt, indem der Restwert dieser Anlagevermögen und immateriellen Vermögenswerten senkt Für das vereinfachte Besteuerungssystem, die vom Anwendungsfrist festgelegte Kosten ein vereinfachtes Besteuerungssystem in der nach Artikel 346.16 von Artikel 346.16 von Artikel 346.16 von Artikel 346.16 von Artikel 346.16 von Artikel 346.16 ermittelten Weise ermittelt werden. 4. Einzelne Unternehmer beim Umschalten von anderen Steuerregimen in ein vereinfachtes Besteuerungssystem und mit einem vereinfachten Steuersystem auf andere Besteuerungsvorschriften wenden die von den Absätzen 2.1 und 3 dieses Artikels vorgesehenen Regeln an.

ST 346 15 Steuerkodex der Russischen Föderation vereinfachtes Besteuerungssystem 2017

Hauptunterlagen des Steuerkennzeichens Kapitel 26.2. Das vereinfachte Steuersystem hat das Wortlaut des Dokuments mit Änderungen vorbereitet, die nicht in Kraft treten "Steuerkodex der Russischen Föderation (Teil der zweiten Stelle)" von 05.08.2000 N 117-Fz (Ed. Ab 07.03.2018)

Artikel 346.11. Allgemeine Bestimmungen
Artikel 346.12. Steuerzahler
Artikel 346.13.
Das Verfahren und die Bedingungen für den Beginn und Kündigung der Anwendung eines vereinfachten Besteuerungssystems
Artikel 346.14. Steuerobjekte
Artikel 346.15. Das Verfahren zur Ermittlung des Umsatzes
Artikel 346.16. Das Verfahren zur Bestimmung der Kosten
Artikel 346.17. Das Verfahren zur Erkennung von Erträgen und Aufwendungen
Artikel 346.18. Die Steuerbasis
Artikel 346.19. Steuerpflichtige Periode.
Berichtszeitraum
Artikel 346.20. Steuersätze
Artikel 346.21. Das Verfahren zur Berechnung und Zahlungsteuer
Artikel 346.22. Verlorene Kraft
Artikel 346.23.

ST 346 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation vereinfachtes Besteuerungssystem mit Kommentaren 2017

Die in den Unterabsätzen 1 und 2 dieses Absatzes aufgeführten Einnahmen und Aufwendungen werden von den Erträgen (Aufwendungen) des Monats des Übergangs zur Berechnung der Steuerbasis für die Ertragsteuer mit der Abgrenzungsmethode erfasst. 2.1. Im Übergang einer Organisation auf ein vereinfachtes Steuersystem mit dem Besteuerungsgegenstand in Form von Erträgen, der auf die Höhe der Aufwendungen reduziert wurde, spiegelt sich in der Steuerrechnung am Datum eines solchen Übergangs den Restwert der erfassten (hergestellten) von Fixed Vermögenswerte und erworbenes (erstellt von der Organisation) von immateriellen Vermögenswerten, die dem Übergang zu einem vereinfachten Steuersystem gezahlt werden, in Form eines Unterschieds zwischen dem Preis der Erwerb (Strukturen, Fertigung, Erstellen der Organisation selbst) und der Höhe der Angelegenheit Abschreibungen gemäß den Anforderungen des Kapitels 25 dieses Codes.

Artikel 346.11. Allgemeine Bestimmungen von USN - Vereinfacht

1. Das vereinfachte Steuersystem von Organisationen und individuellen Unternehmern wird zusammen mit anderen Steuerregimes angewendet, die durch die Rechtsvorschriften der Russischen Föderation auf Steuern und Gebühren festgelegt sind.

Der Übergang zu einem vereinfachten Steuersystem oder Rückkehr zu anderen Steuerbestimmungen wird von Organisationen und individuellen Unternehmern freiwillig in der von diesem Kapitel verschriebenen Weise durchgeführt.

2. Die Verwendung eines vereinfachten Besteuerungssystems von Organisationen sorgt für ihre Befreiung von der Verpflichtung zur Zahlung der Steuerung auf den Gewinn von Organisationen (mit Ausnahme der aus den Ertragsteuersätzen, die in den Absätzen 1.6, 3 und 4 gezahlten Steuern von Artikel 284 dieses Kodexs), Grundsteuerbehörden (mit Ausnahme der in Bezug auf Immobilienobjekte, die in Bezug auf Immobilienobjekte, die in Bezug auf Immobilienobjekte bezahlt haben, ist die Steuerbasis, für die der Katasterwert gemäß diesem Code definiert ist). Organisationen, die ein vereinfachtes Besteuerungssystem anwenden, werden nicht von Steuerzahlern der Mehrwertsteuer erfasst, mit Ausnahme der Wertschöpfungssteuer, die gemäß diesem Kodex in Übereinstimmung mit diesem Kodex, wenn Sie Waren in das Territorium der Russischen Föderation und anderer Territorien unter seiner Zuständigkeit (einschließlich Steuern unterliegen Nach Abschluss des Zollverfahrens der freien Zollzone auf dem Gebiet der speziellen Wirtschaftszone in der Region Kaliningrad zahlen) sowie die in Übereinstimmung mit den Artikeln 161 und 174.1 von diesem Code gezahlten Mehrwertsteuer.

Absatz hat die Kraft verloren.

Andere Steuern, Gebühren- und Versicherungsprämien werden von Organisationen gezahlt, die ein vereinfachtes Steuersystem entsprechen, gemäß den Bestimmungen zu Steuern und Gebühren.

3. Die Verwendung eines vereinfachten Steuersystems mit individuellen Unternehmern sorgt für ihre Befreiung von der Verpflichtung zur Zahlung von Steuerverpflichtungen (hinsichtlich des Einkommens von Geschäftsaktivitäten, mit Ausnahme der vom Einkommen in Form von Erträgen Dividenden sowie Einkommensteuersätze in den Absätzen 2 und 5 von Artikel 224 dieses Kodexs), die Eigentumsteuer von Einzelpersonen (in Bezug auf die für Geschäftsaktivitäten verwendete Immobilien, mit Ausnahme von Steuerobjekten für das Eigentum der Einzelpersonen In der gemäß Absatz 7 von Artikel 378.2 definierten Liste von Artikel 378.2 dieses Kodex unter Berücksichtigung der von Absatz von Artikel 378.2 von Artikel 378.2 von Artikel 378.2 von Artikel 378.2 von Artikel 378.2 festgelegten Funktionen. Einzelne Unternehmer, die ein vereinfachtes Steuersystem anwenden, werden nicht von Steuerpflichtigen der Mehrwertsteuer erfasst, mit Ausnahme der Wertschöpfungssteuer, die gemäß diesem Kodex in Übereinstimmung mit diesem Kodex, wenn die Ware in das Territorium der Russischen Föderation und anderen Territorien im Rahmen ihrer Gerichtsbarkeit (einschließlich Steuerbeträge, zahlbar nach Abschluss des Zollverfahrens der freien Zollzone auf dem Territorium der Sonderwirtschaftszone in der Region Kaliningrad) sowie die in Übereinstimmung mit den Artikeln 161 und 174.1 von diesem Code gezahlten Mehrwertsteuer.

Absatz hat die Kraft verloren.

Andere Steuern, Gebühren- und Versicherungsprämien werden von individuellen Unternehmern gezahlt, die ein vereinfachtes Besteuerungssystem entsprechen, gemäß dem Steuern und Gebührengesetz.

4. Für Organisationen und einzelne Unternehmer, die ein vereinfachtes Besteuerungssystem anwenden, ist das derzeitige Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen und das Verfahren zum Senden der statistischen Berichterstattung erhalten.

5. Organisationen und einzelnen Unternehmer, die ein vereinfachtes Steuersystem anwenden, sind nicht von der Erfüllung der Zölle der Steueragenten sowie die Pflichten der Kontrolle der Kontrolle der kontrollierten ausländischen Unternehmen, die von diesem Code angeboten werden, nicht ausgenommen.

Informationen zum Vergleichen von Steuersystemen, um die Zahlungen an das Budget rechtmäßig zu reduzieren, um bei der Geschäftstätigkeit in den Artikel zu lesen, lesen Sie in dem Artikel. "Und diejenigen, die noch Fragen haben, oder diejenigen, die von einem Fachmann einen Ratschläge bekommen möchten, können wir kostenlose Beratung zur Besteuerung anbieten Von 1c-Spezialisten:

Anwendung der Anwendung von USN 2019

Vereinfachtes Steuersystem, USN, Vereinfacht - Dies ist alle Namen der beliebtesten unter dem kleinen und mittleren Geschäft des Steuersystems. Die Attraktivität von USN wird als kleine Steuerbelastung und relative Einfachheit der Rechnungslegung und Berichterstattung erläutert, insbesondere für individuelle Unternehmer.

In unserem Service können Sie auf den Übergang auf den Übergang zum USN (relevant für 2019) zubereiten (relevant für 2019)

Das vereinfachte System kombiniert zwei verschiedene Steuermöglichkeiten, die sich in der Steuerbasis, der Steuersatz und das Verfahren zur Berechnung von Steuern unterscheiden:

USN-Umsatz,

Ist es immer möglich zu sagen, dass USN für die Rechnungslegung das profitabelste und einfache Steuersystem ist? Es ist eindeutig, diese Frage zu beantworten, da es möglich ist, dass in Ihrem besonderen Fall das vereinfachte nicht sehr rentabel ist und nicht sehr einfach ist. Es muss jedoch zugegeben werden, dass das USN ein flexibles und komfortables Werkzeug ist, mit dem Sie die Steuerlast des Unternehmens anpassen können.

Es ist notwendig, die Steuersysteme in mehreren Kriterien zu vergleichen, die wir vorschlagen, sie kurz zu gehen, wodurch die Merkmale eines vereinfachten Steuersystems festgestellt werden.

1. Beträge der Zahlungen an den Staat, wenn Sie Aktivitäten auf dem USN durchführen

Die Rede hier geht hier nicht nur um Zahlungen an das Budget in Form von Steuern, sondern auch über Zahlungen für die Rente, die medizinische und soziale Versicherung von Arbeitnehmern. Solche Aufzählungen werden als Versicherungsprämien genannt, und manchmal Gehaltsteuern (das aus der Sicht der Rechnungslegung falsch ist, aber es ist klar für diejenigen, die diese Beiträge zahlen). Durchschnittlich 30% der an die Mitarbeiter gezahlten Beträge und individuelle Unternehmer sind verpflichtet, diese Beiträge persönlich aufzulisten.

Die Steuersätze auf Simplistik sind deutlich niedriger als die Steuersätze des allgemeinen Besteuerungssystems. Für USN mit dem Objekt "Umsatz" beträgt der Steuersatz nur 6%, und seit 2016 erhielten die Regionen das Recht, den Steuersatz auf den UPN-Umsatz auf 1% zu senken. Für USN mit dem Objekt "Umsatz Minusaufwendungen" beträgt der Steuersatz 15%, es kann jedoch durch regionale Gesetze bis zu 5% reduziert werden.

Neben dem reduzierten Steuersatz haben die USN-Umsätze einen anderen Vorteil - die Möglichkeit einer einzelnen Steuer auf Kosten der im selben Quartal aufgeführten Versicherungsprämien. Juristische Personen und individuelle Unternehmer, die in diesem Modus arbeiten, können eine einzige Steuer von bis zu 50% reduzieren. IP ohne Arbeiter an der USN können den gesamten Beitragsumfang berücksichtigen, wodurch er mit geringem Einkommen keine einzige Steuer ist, um zu zahlen.

Bei USN-Umsatzerlöse können die abgeholten Versicherungsprämien in Ausgaben bei der Berechnung der Steuerbemessung die aufgeführten Versicherungsprämien berücksichtigt werden, sondern auch eine solche Berechnung der Berechnung gilt auch für andere Steuersysteme, daher kann es nicht als ein spezifischer Vorteil des vereinfachten Systems betrachtet werden. .

Daher ist der USN definitiv das profitabelste Steuersystem für einen Geschäftsmann, wenn Steuern auf der Grundlage des eingegangenen Einkommens berechnet werden. Weniger günstig, aber nur in einigen Fällen kann ein vereinfachtes System mit dem Envd-System für juristische Personen und IP verglichen werden und in Bezug auf die Kosten eines Patents für einzelne Unternehmer.

Wir ziehen die Aufmerksamkeit aller LLC an die USN-Organisation, die nur durch Nicht-Cash-Transfers Steuern zahlen kann. Dies ist die Anforderung der Kunst. Der 45-Steuergesetzbuch der Russischen Föderation, nach dem die Verpflichtung der Organisation für die Steuerzahlung nur nach Präsentation an die Bank des Zahlungsauftrags erfüllt wird. Steuern in bar Barschliffminfin-Verboten. Wir empfehlen, dass Sie ein Konto zu günstigen Begriffen eröffnen.

2. Die Komplexität der Buchhaltung und Berichterstattung über den USN

Unter diesem Kriterium sieht usn auch attraktiv aus. Die Steuerrechnung auf einem vereinfachten System erfolgt in einem speziellen Buch der Einkommens- und Ausgaben (Kudir) Buchhaltungsbuch (leer). Seit 2013 haben juristische Personen zur Vereinfachung auch Rechnungslegungsaufzeichnungen, IP keine solche Pflicht.

Damit Sie ohne wesentliche Risiken die Option des Rechnungslegungslagers ausprobieren, und entscheiden, ob es für Sie geeignet ist, sind wir zusammen mit der Firma 1C bereit, unseren Benutzern einen Monat kostenlosen Rechnungslegungsleistungen bereitzustellen:

Die Berichterstattung über USN wird von nur einer Erklärung vertreten, die von den Ergebnissen des Jahres bis zum 31. März für Organisationen und bis zum 30. April für IP erteilt werden muss.

Zum Vergleich, Mehrwertsteuerzahler, Unternehmen zu einem gemeinsamen Steuersystem und einem Umsatz sowie individuellen Unternehmern für Utii-Rent-Erklärungen vierteljährlich.

Wir dürfen das nicht vergessen, dass auf der USN, mit Ausnahme der Steuerzeit, d. H. Kalenderjahr gibt es auch die Berichtsperioden - das erste Quartal, das Hälfte des Jahres, neun Monate. Obwohl der Zeitraum als Berichterstattung genannt wird, ist es gemäß den Ergebnissen nicht notwendig, die Erklärung auf dem USN zu übergeben, aber es ist notwendig, die Zahlungen gemäß Cudir zu berechnen und zu zahlen, die dann bei der Berechnung berücksichtigt werden. Die einheitliche Steuer für das Jahr (Beispiele mit Berechnungen von Vorauszahlungen sind am Ende des Artikels angegeben).

Weiterlesen:

3. Streitigkeiten von USN-Zahlern mit Steuer- und Justizbehörden

Selten berücksichtigt, aber der gewichtige Plus des USN-Regimes ist auch die Tatsache, dass der Steuerpflichtige in diesem Fall nicht die Gültigkeit und die ordnungsgemäße Dokumentationsdesign der Ausgaben nachweisen muss. Es reicht aus, um das erhaltene Einkommen in der Cudir zu reparieren, und geben Sie die Erklärung der Erklärung auf dem USN an, ohne zu erfahren, ohne dass die Rückstände, Straztümlichkeiten und Sanktionen aufgrund der Ergebnisse einiger Kosten aufgelaufen sind. Bei der Berechnung der Steuerbasis in diesem Modus werden die Kosten überhaupt nicht berücksichtigt.

Streitigkeiten mit Steuerbehörden über die Anerkennung von Kosten, wenn die Ertragsteuer und die Gültigkeit der Schadensnutzung Geschäftsleute auch auf das höchste Schiedsgericht (in den Fällen handelt, sind die Steuerbehörden für die Nichtanerkennung der Steuerbehörden für Trinkwasser und Pflegeprodukte in Büros). Natürlich sollten die Steuerzahler auf den USN-Umsatz minusaufwendungen ihre Ausgaben mit ordnungsgemäß ausgeführten Dokumenten bestätigen, aber Streitigkeiten über ihre Gültigkeit sind hier spürbar weniger. Geschlossen, d. H. In Artikel 346.16 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation ist die Liste der Aufwendungen strikt definiert, die bei der Berechnung der Steuerbemessung berücksichtigt werden können.

Simplisses hatten Glück und in der Tatsache, dass sie nicht (außer MwSt. Beim Importieren von Waren in der Russischen Föderation), steuerlich, was auch viele Streitigkeiten hervorruft und in der Verwaltung komplex ist, d. H. Rückstellung, Zahlung und Rückkehr aus dem Budget.

USN ist viel weniger wahrscheinlich zu. In diesem System gibt es keine solchen Risikokriterien für Inspektionen, die bei der Berechnung der Ertragsteuer in der Berichterstattung widerspiegeln, einen hohen Anteil an Aufwendungen im Einkommen des Unternehmers bei der Berechnung von NFFL und einem erheblichen Anteil der Mehrwertsteuer zur Erstattung des Budgets. Die Folgen des Feldsteueraudits für das Unternehmen beziehen sich nicht auf das Thema dieses Artikels. Wir beachten nur, dass für Unternehmen die durchschnittliche Menge an Detikulanzen für seine Ergebnisse keine Million Rubel beträgt.

Es stellt sich heraus, dass das vereinfachte System, insbesondere die Variante der USN-Umsatz, die Risiken von Steuerstreitigkeiten und Ausgangsprüfungen verringert, und dies muss als zusätzlicher Vorteil anerkannt werden.

4. Fähigkeit, mit Zahlern von USN mit Steuerzahlern in anderen Modi zusammenzuarbeiten

Vielleicht ist der einzige wesentliche Minus von USN, den Kreis von Partnern und Käufern derjenigen zu begrenzen, die den ankommenden Mehrwertsteuer nicht berücksichtigen müssen. Der Kontrahenten, der mit der Mehrwertsteuer arbeitet, lehnt wahrscheinlich die Arbeit mit einem Vereinfachung ab, wenn nur seine Mehrwertsteuerkosten nicht mit einem niedrigeren Preis Ihrer Produkte oder Dienstleistungen ausgeglichen werden.

Allgemeine Informationen zum USN 2019

Wenn Sie ein vereinfachtes System günstig und günstig für sich selbst gezählt haben, empfehlen wir detaillierter, für den wir uns an die ursprüngliche Quelle wenden, d. H. Kapitel 26.2 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation. Beginnen wir mit dem UKN mit dem, der dieses Besteuerungssystem noch anwenden kann.

Kann USN im Jahr 2019 verwenden

Organisationen (juristische Personen) und IP (Einzelpersonen) können Steuerzahler sein, wenn sie nicht unter verschiedenen Einschränkungen fallen, die unten aufgelistet sind.

Eine zusätzliche Einschränkung gilt für eine bereits arbeitende Organisation, die sich in einen vereinfachten Modus bewegen kann, wenn nach den Ergebnissen der 9 Monate des Jahres, in dem es eine Mitteilung des Übergangs in die USN, das Einkommen aus Verkäufen und nicht Das Engineering-Einkommen hat 112,5 Millionen Rubel nicht überschritten. Bei einzelnen Unternehmern gelten diese Einschränkungen nicht.

banken, Pfandhöfen, Investitionskomponenten, Versicherer, NPF, professionelle Teilnehmer auf dem Wertpapiermarkt, Mikrofinanzorganisationen;
organisationen mit Zweigen;
regierungs- und Haushaltsinstitutionen;
organisationen führten und organisierten Glücksspiele;
ausländische Organisationen;
organisationen - Teilnehmer der Produktionsaustauschvereinbarungen;
organisationen, der Anteil der Beteiligung, an der andere Organisationen mehr als 25% beträgt (mit Ausnahme von gemeinnützigen Organisationen, Haushaltswissenschafts- und Bildungseinrichtungen sowie denen, in denen das Grundkapital vollständig aus den Beiträgen der öffentlichen Organisationen von Menschen mit Behinderungen besteht;
organisationen, der Restwert des Betriebssystems, in dem mehr als 150 Millionen Rubel sind.

Kann uns 2019 nicht verwenden

Organisationen und einzelne Unternehmer können nicht verwendet werden:

erzeugung von Erzeugnissen (Alkohol- und Tabakerzeugnisse, Autos, Benzin, Dieselkraftstoff usw.);
bergbau und Verkauf von Mineralien, außer Common, wie Sand, Ton, Torf, zerquetschter Stein, Baustein;
wir wechselten zu einem einzigen landwirtschaftlichen Zustand;
mehr als 100 Mitarbeiter haben;
nicht rechtzeitig über den Übergang zum USN und in der gesetzlich vorgeschriebenen Weise informiert.

USN gilt auch nicht für die Tätigkeiten von privaten Notare, Anwälten, die Anwälte, andere Formen der Anwälte etablierten.

Um eine Situation zu vermeiden, in der Sie UCN nicht anwenden können, empfehlen wir sorgfältig, die ausgewiesene Codeauswahl für IP- oder LLC auszuwählen. Wenn eine der ausgewählten Codes der obigen Aktivität entspricht, erlaubt die Steuer nicht, darüber zu berichten. Für diejenigen, die an ihrer Wahl zweifeln, können wir eine kostenlose Auswahl an geschwemmten Codes anbieten.

Besteuerungsgegenstand auf der USN

Ein unverwechselbares Merkmal von USN ist die Möglichkeit der freiwilligen Wahl des Steuerpflichtigens des Besteuerungsgegenstands zwischen "Erträge" und "Erträge, die um die Höhe der Ausgaben reduziert sind" (was häufiger als "Umsatz abzüglich der Ausgaben" genannt wird).

Ihre Wahl zwischen Besteuerungsobjekten "Umsatzerlöse" oder "Umsatz abzüglich der Kosten" des Steuerpflichtigens kann jährlich vorgenommen werden, bis zuvor bis zum 31. Dezember an das Steuerinspektorat gesagt wurde, um das Objekt aus dem neuen Jahr zu ändern.

Hinweis: Die einzige Einschränkung der Möglichkeit einer solchen Auswahl bezieht sich auf Steuerzahler an den Teilnehmern des Vertrags einer einfachen Partnerschaft (oder auf gemeinsame Aktivitäten) sowie den Vertrag des Vertrauensmanagements von Eigentum. Das Besteuerungsgegenstand auf der USN für sie kann nur "Umsatzerlöse minus Kosten" sein.

Steuerbasis auf USN

Für das Besteuerungsgegenstand erkennen die "Umsatzerlöse" des Steuerbemessungsstands den monetären Ausdruck des Einkommens, und für das Erträgen der Minusaufwendungen ist der Steuerbasis ein monetärer Ausdruck des Einkommens, der durch die Höhe der Aufwendungen reduziert wurde.

Die Artikel von 346,15 bis 346.17 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation haben das Verfahren zur Ermittlung und Erkennung von Erträgen und Ausgaben in diesem Modus festgelegt. Einkommen in USN erkennen an:

erträge aus dem Verkauf, d. H. Einnahmen aus dem Verkauf von Waren, Werken und Dienstleistungen unserer eigenen Produktion und früherer Erstellung und Einnahmen aus dem Verkauf von Immobilienrechten;
einkommen der nicht-Dealerisierung, die in der Kunst angegeben sind. 250 Steuerkodex der Russischen Föderation, wie gewährten Immobilien, Erträge, Erträge in Form von Zinsen, Darlehen, Darlehen, Bankkonto, Wertpapiere, positiver Wechselkurs und Summenunterschiede usw.

Die im vereinfachten System erfassten Kosten sind in der Kunst angegeben. 346.16 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation.

Steuersätze für usn

Der Steuersatz für die Variante der USN-Umsatzerlöse entspricht im Allgemeinen 6%. Wenn Sie zum Beispiel Erträge in Höhe von 100.000 Rubel erhalten haben, beträgt der Steuerbetrag nur 6 Tausend Rubel. Im Jahr 2016 erhielten die Regionen das Recht, den Steuersatz auf USN-Umsatz auf 1% zu senken, aber nicht alle nutzen dieses Recht.

Der übliche Rate für die OSN-Option "Einkommen Minuskosten" beträgt 15%, aber die regionalen Gesetze der Fächer der Russischen Föderation können den Steuersatz auf 5% reduzieren, um Investitionen zu gewinnen oder bestimmte Arten von Aktivitäten zu entwickeln. Um zu erfahren, wie der Preis in Ihrer Region gültig ist, ist es in der Steuerinspektorat am Anmeldeort möglich.

Zum ersten Mal können registrierte IP auf USN erhalten, d. H. Das Recht, in einem Nullsteuersatz zu arbeiten, wenn das entsprechende Gesetz in ihrer Region angenommen wird.

Welches Objekt zur Auswahl: USN-Umsatz oder Sauger Umsatz von minus Kosten?

Es gibt eine ziemlich bedingte Formel, die zu zeigen kann, mit welchem \u200b\u200bNiveau der Aufwendungen die Steuer der Steuer der UPN-Umsatzerlöse entsprechen, dass der Wert der USN-Einnahmen abzüglich der USN-Aufwendungen entspricht:

Umsatz * 6% \u003d (Einkommen - Aufwendungen) * 15%

In Übereinstimmung mit dieser Formel ist der Steuerbetrag gleich, wenn die Kosten 60% des Einkommens betragen. Darüber hinaus wird die mehr Aufwendungen da sein, die weniger Steuer zu zahlen, d. H. Mit gleichem Einkommen wird es für den USN-Umsatz von Minusaufwendungen rentabler sein. Diese Formel berücksichtigt jedoch nicht drei wichtige Kriterien, die den berechneten Steuerbetrag erheblich ändern können.

1. Anerkennung und Buchhaltung von Ausgaben für die Berechnung der Steuerbemessung bei USN-Umsatz abzüglich der Kosten:

Die Ausgaben des USN-Umsatzes Minuskosten müssen korrekt dokumentiert sein. Die unbestätigten Aufwendungen werden bei der Berechnung der Steuerbasis nicht berücksichtigt. Um jeden Verbrauch zu bestätigen, muss ein Dokument über seine Zahlung (z. B. Erhalt, Kontoauszug, Zahlungsauftrag, Bareingang) verfügen, und ein Dokument, das die Übertragung von Waren bestätigt oder Dienstleistungen zur Verfügung stellt, und Ermittlung der Arbeit, d. H. Rechnung bei der Übertragung von Waren oder Tat für Dienstleistungen und Arbeiten;

Geschlossene Liste der Kosten. Nicht alle Kosten, sogar korrekt dekoriert und wirtschaftlich angemessen, ist es möglich zu berücksichtigen. Eine streng begrenzte Liste der Kosten, die für den USN-Umsatz, der Minuskosten anerkannt ist, werden in der Technik angegeben. 346.16 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation.

Ein besonderes Verfahren zur Erkennung einiger Arten von Kosten. So, dass bei den USN-Umsatz abzüglich der Kosten für die Berücksichtigung der Kosten für den Kauf von Gütern, die zur weiteren Umsetzung bestimmt sind, nicht nur zur Bestätigung der Zahlung dieser Waren an den Lieferanten erforderlich ist, sondern auch, um sie an ihren Käufer zu bestätigen (Artikel 346.17 von der Steuerkodex der Russischen Föderation).

Wichtiger Moment - Unter der Umsetzung versteht das nicht tatsächlich von der Ware Ihres Käufers, sondern nur die Übertragung von Waren in seinem Eigentum. Dieses Problem wurde bei der Entscheidung der RF-Nr. 808/10 von 29.06 berücksichtigt. 2010, nach welchen "... die Steuergesetzgebung nicht folgt, dass der Zustand der Aufnahme in die Kosten des Wertes erworbener und umgesetzter Waren ihre Zahlung des Käufers ist." Um die Kosten für den Kauf eines Produkts zu zahlen, das für die weitere Umsetzung bestimmt ist, sollte der Einfacheister dieses Produkt zahlen, zahlen und umsetzen, d. H. Transfer auf das Grundstück an Ihren Käufer. Die Tatsache der Zahlung des Käufers dieses Produkts Bei der Berechnung der Steuerbemessung auf den USN-Umsatz hilft die Wertschöpfungskosten nicht.

Eine weitere schwierige Situation ist möglich, wenn Sie am Ende des Quartals eine Vorauszahlung Ihres Käufers erhalten haben, jedoch keine Zeit hatten, Geld an den Lieferanten zu übertragen. Angenommen, ein Handels- und Vermittlungsfirma in der USN erhielt eine Vorauszahlung von 10 Millionen Rubel, von denen 9 Millionen Rubel waren. Es ist notwendig, den Lieferanten für die Ware aufzulisten. Wenn aus irgendeinem Grund mit dem Lieferanten keine Zeit, im Berichtsquartier zu zahlen, ist dies nach seinen Ergebnissen erforderlich, um eine Vorauszahlung zu zahlen, basierend auf den Erträgen, die von 10 Millionen Rubel erhalten wurden, d. H. 1,5 Millionen Rubel (mit einer normalen Rate von 15%). Dieser Betrag kann für den USN-Zahler unerlässlich sein, der vom Geld des Käufers arbeitet. In Zukunft werden nach dem richtigen Design diese Aufwendungen bei der Berechnung einer einzelnen Steuer für das Jahr berücksichtigt, aber die Notwendigkeit, solche Summen zu zahlen, kann eine unangenehme Überraschung sein.

2. Die Fähigkeit, die einheitliche Steuer auf den USN-Umsatz aufgrund von bezahlten Versicherungsprämien zu reduzieren. Es wurde bereits darüber gesagt, dass in diesem Modus die SEARE STEUER selbst reduziert werden kann, und im ISN-Modus können die Minuskosten, Versicherungsprämien bei der Berechnung der Steuerbemessung berücksichtigt werden.

BEISPIEL ▼

3. Verringerung des regionalen Steuersatzes für den USN-Umsatz Minusaufwendungen von 15% auf 5%.

Wenn ein Gesetz über die Errichtung eines differenzierten Steuersatzes für Steuerzahler, die USN im Jahr 2019 anwenden, in Ihrer Region angenommen wurde, wird es zu einem Plus zugunsten der OSN-Version der Minuskosten, und dann kann die Aufwandsebene sogar weniger als 60 sein %.

BEISPIEL ▼

Die Reihenfolge des Übergangs zum USN

Die neu registrierten Entitäten der unternehmerischen Tätigkeit (IP, Ltd.) können zu USN wechseln, wobei spätestens 30 Tage ab dem Datum der staatlichen Registrierung eingereicht werden. Eine solche Mitteilung kann auch mit den Dokumenten zur Registrierung von LLC oder der Registrierung von IP sofort an das Steuerinspektorat eingereicht werden. In den meisten Inspektionen werden zwei Instanzen von Benachrichtigungen angefordert, aber einige IFTS benötigen drei. Eine Kopie wird mit einem Steuerinspektionszeichen zurückgegeben.

Wenn gemäß den Ergebnissen des Berichtszeitraums (Steuern) 2019 das Einkommen des Steuerpflichtigen auf USN 150 Millionen Rubel überschritten hat, verliert er das Recht, das vereinfachte System von Anfang an zu wenden, in dem der Überschuss erlaubt war.

In unserem Service können Sie eine kostenlose Übergangsbenachrichtigung in den USN (relevant für 2019) erstellen:

Bereits funktionierende juristische Personen und IP können nur ab dem Beginn eines neuen Kalenderjahres zu USN wechseln, für den es notwendig ist, die Kündigung spätestens am 31. Dezember des laufenden Jahres einzugeben (das Benachrichtigungsformular ähnelt denen oben). Was die Zahler des UTII aufhört, der aufgehört, eine bestimmte Art von Tätigkeit auf der Gebühr zu leiten, können sie für USN und im Laufe des Jahres beantragen. Das Recht auf einen solchen Übergang ergibt Absatz 2 Absatz 2 von Artikel 346.13 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation.

Einheitliche Steuer für USN 2019

Lassen Sie uns herausfinden, wie man 2019 auf USN erwartet und steuerpflichtige Steuer in USN zahlen kann. Steuer, die vereinfacht bezahlt wird, wird als eins bezeichnet. Eine einzelne Steuer ersetzt für Unternehmen, um die Einkommensteuer, die Eigentumsteuer zu zahlen, und. Natürlich funktioniert diese Regel nicht ausnahmslos:

Die Mehrwertsteuer sollte Simplifiers beim Importieren von Waren in der Russischen Föderation zahlen;
Die Grundsteuer sollte auf USN zahlen und Unternehmen in USN bezahlen, wenn diese Immobilie gemäß dem Gesetz nach dem Gesetz durch den Katasterwert beurteilt wird. Insbesondere seit 2014 muss eine solche Steuer, die Unternehmen, die Eigentümer von Handels- und Büroflächen sind, zahlen, sondern nur in den Regionen, in denen angemessene Gesetze ergriffen wurden.

Für IP ersetzt eine einzelne Steuer NDFL aus der unternehmerischen Tätigkeit, in der MwSt. (Außer MwSt in Umkleide in das Territorium der Russischen Föderation) und die Grundsteuer. IP kann eine Befreiung von der Zahlung der im Geschäft verwendeten Immobiliensteuer erhalten, wenn sie auf die entsprechende Anwendung auf ihre Steuerinspektion wenden.

Steuer- und Berichtsperioden auf USN

Wie wir bereits höher herausgefunden haben, unterscheidet sich die Berechnung einer einzelnen Steuer auf USN-Umsatz- und USN-Umsätze abzüglich der Kosten und der Steuerbasis, aber sie sind für sie gleich.

Die Steuerzeit für die Berechnung der Steuer auf dem USN ist das Kalenderjahr, obwohl es möglich ist, nur bedingt darüber zu sprechen. Die Pflicht, Steuern oder Vorauszahlungen zu zahlen, ergibt sich gemäß den Ergebnissen jedes Berichtszeitraums, der das Quartal ein halbes Jahr und neun Monate des Kalenderjahres ist.

Der Zeitpunkt der Zahlung von Vorauszahlungen für eine einzige Steuer ist wie folgt:

nach den Ergebnissen des ersten Quartals - 25. April;
nach der ersten Hälfte des Juli;
nach den ersten neun Monaten - 25. Oktober.

Die einzelnen Steuer selbst wird Ende des Jahres berechnet und berücksichtigt alle bereits thermischen vorteilhaften Zahlungen. Die Zahlungszeit der Steuerzeit auf dem USN Ende 2019:

bis zum 31. März 2020 für Organisationen;
bis zum 30. April 2020 für IP.

Für den Verstoß gegen den Zeitpunkt der Zahlung von Vorauszahlungen für jeden Tag der Verzögerung werden Sanktionen in Höhe der 1/300 Refinanzierungsrate der Zentralbank der Russischen Föderation berechnet. Wenn die einzige Steuer selbst nicht für das Jahr aufgeführt ist, wird zusätzlich zur Strafe eine Geldstrafe von 20% der unrasierten Höhe der Steuer auferlegt.

Berechnung der Vorauszahlungen und eine einzige Steuer auf der USN

Berechnen Sie auf einer einzigen Steuer, indem Sie zunehmen, d. H. Das Ergebnis von Anfang des Jahres zusammenfassen. Bei der Berechnung der Vorauszahlung über die Ergebnisse des ersten Quartals müssen Sie den berechneten Steuerbasis für einen Steuersatz multiplizieren und diesen Betrag bis zum 25. April zahlen.

In Anbetracht der Vorauszahlung In der ersten Hälfte des Jahres benötigen Sie einen Steuerbasis, der aus den ersten 6 Monaten (Januar-Juni) gewonnen wird, mit einem Steuersatz multipliziert, und von diesem Betrag, um bereits bezahlte Vorauszahlung für das erste Quartal zu subtrahieren. Der Rest muss bis zum 25. Juli an das Budget übertragen werden.

Die Berechnung des Fortschritts für neun Monate ist ähnlich: Die in 9 Monate, berechnete Steuerbasis, berechnet in 9 Monaten ab Anfang des Jahres (Januar-September), wird mit dem Steuersatz multipliziert, und der erhaltene Betrag nimmt auf die bereits bezahlten Vorschüsse ab drei und sechs Monate. Der verbleibende Betrag sollte bis zum 25. Oktober bezahlt werden.

Zum Jahresende berechnen wir eine einzige Steuer - die Steuerbasis wird mit dem Steuersatz für den Steuersatz multipliziert, aus dem daraus resultierenden Betrag, den wir alle drei Vorauszahlungen abziehen und den Zeitpunkt bis zum 31. März (für Organisationen) oder bis zum 30. April (für IP).

Steuerberechnung für USN-Umsatz 6%

Die Besonderheit der Berechnung der Vorauszahlungen und eine einzige Steuer auf USN-Umsatz ist es, die berechneten Zahlungen auf die im Berichtsquartal aufgeführten Summen der Versicherungsprämien senken zu können. Unternehmen und IPs, die Arbeitnehmer haben, können Steuerzahlungen bis zu 50% senken, jedoch nur innerhalb der Beiträge der Beiträge. IP ohne Arbeiter können die Steuer auf die gesamte Beiträge der Beiträge reduzieren, ohne in 50% einzuschränken.

BEISPIEL ▼

IP Aleksandrov an USN-Umsatz, nicht besorgt, erhielt ein Einkommen von 1 Block von 150.000 Rubel. und in März-Versicherungsprämien für sich in Höhe von 9.000 Rubel bezahlt. Vorauszahlung in einem Quadrat. Es wird: (150.000 * 6%) \u003d 9.000 Rubel, aber es kann um den Betrag der bezahlten Beiträge reduziert werden. Das heißt, in diesem Fall nimmt die Vorauszahlung auf Null ab, daher ist es nicht notwendig, es zu bezahlen.

Im zweiten Quartal erhielt ein Umsatz 220.000 Rubel, und in einem halben Jahr, d. H. Von Januar bis Juni betrug der Gesamtbetrag der Erträge auf 370.000 Rubel. Versicherungsbeiträge Im zweiten Quartal bezahlte ein Unternehmer auch in Höhe von 9.000 Rubel. Bei der Berechnung der Vorauszahlung im ersten Halbjahr sollte es auf die in der ersten und zweiten Quartale gezahlten Beiträge reduziert werden. Betrachten Sie eine Vorauszahlung für die erste Hälfte des Jahres: (370 000 * 6%) - 9.000 - 9 000 \u003d 4 200 Rubel. Die Zahlung wurde rechtzeitig aufgeführt.

Das Erträgen des Unternehmers für das dritte Quartal betrug 179.000 Rubel, und er zahlte die Versicherungsprämien im dritten Quartal von 10.000 Rubel. Bei der Berechnung der Vorauszahlung seit neun Monaten wird zunächst das seit Jahresbeginn eingegangene Erträge in Betracht ziehen: (150.000 + 220.000 + 179.000 \u003d 549.000 Rubel) und multiplizieren es um 6%.

Der entstandene Betrag entspricht 32.940 Rubel, der alle bezahlten Versicherungsprämien reduzierte (9.000 + 9.000 + 10.000 \u003d 28.000 Rubel) und auf die anhand der zweiten Quartale aufgeführten Vorauszahlungen (4.200 Rubel). Insgesamt wird der Betrag der Vorauszahlung für die ersten neun Monate sein: (32 940 - 28 000 - 4 200 \u003d 740 Rubel).

Bis Ende des Jahres verdiente IP Alexandrov weitere 243.000 Rubel, und sein Jahreseinkommen betrug 792.000 Rubel. Im Dezember zahlte er die verbleibende Menge an Versicherungsprämien von 13.158 Rubel *.

* HINWEIS: Nach den Vorschriften zur Berechnung der Versicherungsprämien in Kraft Im Jahr 2019 sind die Beiträge des MP für sich selbst 36.238 Rubel. Plus 1% des Einkommens von mehr als 300 Tausend Rubel. (792 000 - 300 000 \u003d 492 000 * 1% \u003d 4920 Rubel.). Gleichzeitig können bis Ende des Jahres 1% des Einkommens bis zum 1. Juli 2020 bezahlt werden. In unserem Beispiel zahlte das PI den gesamten Beitragsumfang des laufenden Jahres, um die einheitliche Steuer auf die Ergebnisse von 2019 reduzieren zu können.

Berechnen Sie die jährliche Einzelsteuer von UCN: 792 000 * 6% \u003d 47 520 Rubel, aber während des Jahres wurden Vorauszahlungen (4.200 + 740 \u003d 4.940 Rubel) und Versicherungsprämien bezahlt (9.000 + 9.000 + 10.000 + 13 158 \u003d 41 158 reiben) .).

Der Betrag einer einzelnen Steuer für das Jahr wird sein: (47.520 - 4.940 - 41 158 \u003d 1 422 Rubel), dh eine einzige Steuer wurde durch die für sich bezahlten Versicherungsbeiträge fast vollständig reduziert.

Steuerberechnung für den USN-Umsatz Minus kostet 15%

Das Verfahren zur Berechnung der Vorauszahlungen und Steuersätze bei der USN-Umsatz-Minusaufwendungen ähnelt dem vorherigen Beispiel mit der Differenz, dass das Einkommen auf die erbringenden Kosten reduziert werden kann, und der Steuersatz wird unterschiedlich sein (von 5% bis 15% in verschiedenen Regionen) ). Darüber hinaus reduzieren die Versicherungsprämien nicht die berechnete Steuer, sondern werden in den Gesamtbetrag der Ausgaben berücksichtigt, daher ist es nicht sinnvoll, sich auf sie zu konzentrieren.

✐Beispiel ▼

Wir werden das vierteljährliche Einkommen und Aufwendungen der Firmen-Spring LLC vornehmen, die im USN-Modus-Umsatz abzüglich der Kosten betrieben werden, auf den Tisch:

Vorauszahlung gemäß den Ergebnissen des ersten Quartals: (1000 000 - 800 000) * 15% \u003d 200.000 * 15% \u003d 30 000 Rubel. Die Zahlung wurde pünktlich bezahlt.

Wir berechnen vor der Vorauszahlung pro Jahr: Einkommen durch ein wachsendes Ergebnis (1.000.000 + 1.200.000) Minuskosten eines wachsenden Ergebnisses (800.000 +900 000) \u003d 500.000 * 15% \u003d 75 000 Rubel minus 30 000 Rubel. (Bezahlte Vorauszahlung für das erste Quartal) \u003d 45 000 Rubel, die bis zum 25. Juli bezahlt wurden.

Vorauszahlung für 9 Monate wird: Umsatz mit einem wachsenden Ergebnis (1.000.000 + 1.200.000 + 1 100 000) Minusaufwendungen mit einem wachsenden Ergebnis (800.000 +900.000 + 840.000) \u003d 760.000 * 15% \u003d 114.000 Rubel. Wir nehmen von diesem Betrag, der kostenpflichtige Zahlungen für das erste und das zweite Quartal (30 000 + 45.000) abnimmt, und wir erhalten eine Vorauszahlung für 9 Monate von 39.000 Rubel.

Um die einheitliche Steuer für das Jahr zu berechnen, fassen wir alle Erträge und Kosten zusammen:

umsatz: (1 000 000 + 1 200 000 + 1 100 000 + 1.400.000) \u003d 4.700 000 Rubel

kosten: (800.000 +900 000 + 840.000 + 1 000 000) \u003d 3,540.000 Rubel.

Wir betrachten die Steuerbasis: 4 700 000 - 3.540.000 \u003d 1 160 000 Rubel und multiplizieren sich mit einem Steuersatz von 15% \u003d 174 Tausend Rubel. Wir unterwerfen uns von dieser Figur, bezahlte Vorauszahlungen (30 000 + 45 000 + 39.000 \u003d 114.000), den verbleibenden Betrag von 60.000 Rubel und wird die Summe der einheitlichen Steuer sein, um das Jahr zu zahlen.

Für Steuerzahler zu den USN-Umsatzerläufen Minusaufwendungen gibt es immer noch eine Pflicht, die Mindeststeuer von 1% der eingegangenen Erträge zu berechnen. Es wird erst bis Ende des Jahres berechnet und wird nur in dem Fall gezahlt, wenn die in üblicher Basis aufgelaufene Steuer weniger als das Minimum ist oder überhaupt nicht gilt (nach Erhalt eines Verlusts).

In unserem Beispiel könnte die Mindeststeuer 47.000 Rubel betragen, aber der Frühlingsllc zahlte jedoch insgesamt eine einzige Steuer in Höhe von 174 Tausend Rubel, die diesen Betrag übersteigt. Wenn eine einzelne Steuer für das von der oben genannte Methode berechnete Jahres weniger als 47.000 Rubel betrug, hätte dies die Verpflichtung, eine minimale Steuer zu zahlen.