Einkommensteuer (Einkommensteuer). Persönliche Einkommenssteuer (PIT) Befreiung von der persönlichen Einkommenssteuer für die Kosten einer unabhängigen Bewertung der Qualifikation eines Arbeitnehmers

17.01.2017

BEFREIUNG VON DER PIT FÜR DIE KOSTEN EINER UNABHÄNGIGEN BEURTEILUNG DER QUALIFIKATION DES MITARBEITERS.

Seit 2017 Bundesgesetz Nr. 251-FZ vom 3. Juli 2016 „Über Änderungen des zweiten Teils Steuer-Code der Russischen Föderation im Zusammenhang mit der Verabschiedung des Bundesgesetzes "Über die unabhängige Bewertung von Qualifikationen" (im Folgenden - Bundesgesetz Nr. 251-FZ). Um die Beteiligung an der Veranlagung von Arbeitgebern und Arbeitnehmern zu fördern, führt dieses Gesetz Steuererleichterungen ein.

Die Gebühr für eine unabhängige Beurteilung der Qualifikation eines Arbeitnehmers unterliegt nicht der persönlichen Einkommensteuer. Teil 1 der Kunst. 1 des Bundesgesetzes Nr. 251-FZ, der Text der Kunst. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wurde um eine neue Klausel 21.1 ergänzt, auf deren Grundlage Einkünfte in Form von Gebühren für das Bestehen einer unabhängigen Bewertung der Qualifikationen von Arbeitnehmern oder Personen, die sich für eine bestimmte Art von Tätigkeit bewerben, nicht unterliegen zur Besteuerung. Arbeitstätigkeit, für die Einhaltung der Bestimmungen professioneller Standard oder Qualifikationsanforderungen, die durch Bundesgesetze und andere behördliche Rechtsakte der Russischen Föderation festgelegt sind und in Übereinstimmung mit der Gesetzgebung der Russischen Föderation durchgeführt werden.

Für Ihre Information

Das Bundesgesetz Nr. 251-FZ führte auch Änderungen und Ergänzungen von Paragraphen ein. 23 Absatz 1 und Absatz 3 der Kunst. 264 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Ab dem 01.01.2017 werden die Kosten einer unabhängigen Eignungsfeststellung bei der Berechnung der Einkommensteuer in den sonstigen Aufwendungen berücksichtigt. Die Mitarbeiter des Steuerzahlers werden einer unabhängigen Qualifikationsbewertung auf der Grundlage eines Dienstleistungsvertrags für eine solche Bewertung gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation unterzogen. Gleichzeitig bestehen sie Mitarbeiter des Steuerpflichtigen, die mit ihm Arbeitsverträge abgeschlossen haben. Der Steuerzahler ist verpflichtet, Belege über die Kosten eines Arbeitnehmers, der sich einer unabhängigen Qualifikationsbewertung unterzieht, für die gesamte Dauer des Dienstleistungsvertrags zur Durchführung dieser Bewertung und ein Jahr Arbeit einer Person, deren Qualifikationsbewertung von bezahlt wurde, aufzubewahren des Steuerpflichtigen gemäß dem mit ihm abgeschlossenen Arbeitsvertrag, mindestens jedoch vier Jahre.

Ein neuer Steuerabzug, wenn eine Person für eine unabhängige Qualifikationsbewertung bezahlt. In Absatz 1 der Kunst. 219 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, ein neuer Absatz. 6 (Absatz „a“ von Teil 2 von Artikel 1 des Bundesgesetzes Nr. 251-FZ wurde eingeführt). Gemäß diesem Unterabsatz kann ein Bürger in einer Situation, in der er für eine unabhängige Bewertung seiner Qualifikationen bezahlt hat, einen Sozialabzug für die persönliche Einkommensteuer erhalten.

Die Höhe des Abzugs entspricht der Summe der tatsächlichen Kosten für das Bestehen einer unabhängigen Qualifikationsprüfung. Gleichzeitig die Höhe dieses Abzugs und die in den Absätzen vorgesehenen Abzüge. 2 - 5 S. 1 Kunst. 219 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (mit Ausnahme der Ausgaben für die Erziehung der Kinder des Steuerzahlers (Absatz 2) und der Ausgaben für teure Behandlung(Absatz 3)), insgesamt sollte 120.000 Rubel nicht überschritten werden. Im Jahr. Entsprechende Änderungen wurden in Abs. 7 S. 2 Kunst. 219 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Für Ihre Information

Die Gesetzgebung sieht keine Möglichkeit vor, einen Abzug von dem Betrag zu erhalten, der für eine unabhängige Bewertung der eigenen Qualifikationen durch einen Steueragenten gezahlt wurde. Daher muss ein Bürger dies in der persönlichen Einkommensteuererklärung angeben, die beim Finanzamt eingereicht wird.

ÄNDERUNG DES VERFAHRENS FÜR DEN ERHALT EINIGER SOZIALSTEUERABZÜGE.

Das Bundesgesetz Nr. 403-FZ vom 30. November 2016 „Über Änderungen an Artikel 219 des zweiten Teils der Abgabenordnung der Russischen Föderation“ sieht vor, dass der Sozialabzug für die Einkommensteuer in Höhe der Versicherungsprämien im Rahmen von Verträgen gilt freiwillige Versicherung life kann beim Arbeitgeber bezogen werden. Es sei daran erinnert, dass der Abzug vorbehaltlich der Bestätigung des Rechts des Steuerzahlers auf Erhalt dieses Abzugs durch die Steuerbehörde gewährt wird.

Für Ihre Information

Das Verfahren zur Gewährung des Vorsteuerabzugs ähnelt dem derzeit geltenden Verfahren für den sozialsteuerlichen Abzug von Kosten der Ausbildung, der Erbringung medizinischer Leistungen und des Kaufs von Arzneimitteln für medizinische Zwecke.

BEFREIUNG SELBSTÄNDIGER BÜRGER VON DER ZAHLUNG VON STEUERN.

Bundesgesetz Nr. 401-FZ vom 30. November 2016 „Über Änderungen des ersten und zweiten Teils der Abgabenordnung der Russischen Föderation und bestimmter Rechtsakte der Russischen Föderation“ (im Folgenden als Bundesgesetz Nr. 401-FZ bezeichnet) hat die Abgabenordnung geändert, wonach selbstständige Bürger von der Zahlung der Einkommensteuer für 2017 und 2018 befreit werden (Klauseln „c“, Klausel 15, Artikel 2, Klausel 13, Artikel 13). Insbesondere Kunst. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wurde um einen neuen Paragraphen 70 ergänzt, der eine Liste von Dienstleistungen enthält, die von selbstständigen Bürgern erbracht werden, insbesondere Dienstleistungen:

• zur Beaufsichtigung und Pflege von Kindern, Kranken, Personen über 80 Jahren sowie für andere Personen, die bei Abschluss einer medizinischen Organisation einer ständigen Fremdbetreuung bedürfen;
• für Nachhilfe;
• Hausreinigung, Hauswirtschaft.

Das Recht einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation kann auch andere Arten von Dienstleistungen für persönliche, Haushalts- und (oder) andere ähnliche Bedürfnisse festlegen, deren Einkünfte gemäß diesem Absatz von der Besteuerung befreit sind.

Nutzen Sie die Bestimmungen des Absatzes 70 der Kunst. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sind nur diejenigen Personen berechtigt, die keine Mitarbeiter zur Erbringung der in diesem Absatz genannten Dienstleistungen einbeziehen.

Für Ihre Information

Selbständige Bürger müssen sich bei der Steuer registrieren lassen, um von der Einkommensteuer befreit zu werden. Dazu müssen sie alle benachrichtigen Steuerbehörde nach seiner Wahl über die Durchführung von Aktivitäten zur Erbringung von Dienstleistungen für eine Person für persönliche, Haushalts- und (oder) andere ähnliche Bedürfnisse (Artikel 83 Absatz 7.3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Außerdem müssen selbstständige Bürger die Steuerbehörden über die Beendigung der Erbringung dieser Dienstleistungen informieren.

BEFREIUNG VON DER GRUBE FÜR SACHEINKOMMEN VON FREIWILLIGEN DER FIFA FUSSBALL-WELTMEISTERSCHAFT 2018.

Gemäß Bundesgesetz Nr. 398-FZ vom 30. November 2016 „Über Änderungen von Artikel 217 des zweiten Teils der Abgabenordnung der Russischen Föderation“ (im Folgenden als Bundesgesetz Nr. 398-FZ bezeichnet), Sacheinkommen die von Freiwilligen der FIFA Fussball-Weltmeisterschaft 2018 und des FIFA Konföderationen-Pokals 2017 erhalten werden, sind von der persönlichen Einkommenssteuer befreit.

Das besagte Gesetz befasst sich mit Sacheinkünften, die Freiwillige im Rahmen zivilrechtlicher Verträge mit der FIFA erhalten, Tochtergesellschaften FIFA, das Organisationskomitee „Russland – 2018“, dessen Tätigkeitsgegenstand die Teilnahme an den im Bundesgesetz Nr. 108-FZ vorgesehenen Veranstaltungen ist, und Zahlungen an Freiwillige im Rahmen dieser Vereinbarungen zur Erstattung der ihnen bei der Durchführung entstandenen Kosten diese Vereinbarungen.

Für Ihre Information

Das Bundesgesetz Nr. 398-FZ trat am 1. Januar 2017 in Kraft, und die Bestimmungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation in der durch dieses Gesetz geänderten Fassung gelten bis einschließlich 31. Dezember 2018.

ANERKENNUNG VON ORGANISATIONEN, DIE ZAHLUNGEN AN DAS MILITÄR- UND ZIVILE PERSONAL DER STREITKRÄFTE DER RF ALS STEUERAGENTEN LEISTEN.

Das Bundesgesetz Nr. 399-FZ vom 30. November 2016 „Über Änderungen der Artikel 83 und 84 des ersten Teils und des Artikels 226 des zweiten Teils der Abgabenordnung der Russischen Föderation“ definiert Steueragenten, die verpflichtet sind, die persönliche Einkommensteuer von Zahlungen an zu überweisen Militärpersonal und Zivilpersonal der Streitkräfte der Russischen Föderation.

Artikel 226 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wurde geändert, wonach auch russische Organisationen, die Beträge überweisen, als Steuerbevollmächtigte anerkannt werden Beihilfe, Bargeldinhalt, Löhne, sonstige Vergütungen (sonstige Zahlungen) an Militärpersonal und Zivilpersonal (Bundesbeamte und Angestellte) der Streitkräfte der Russischen Föderation.

Der Gesamtbetrag der berechneten und von diesen Beträgen einbehaltenen Steuer wird am Ort der Registrierung des Steuerbevollmächtigten bei den Steuerbehörden in den Haushalt überwiesen.

Für Ihre Information

Die An- und Abmeldung erfolgt beim Finanzamt am Sitz des Steuerbevollmächtigten. Der entsprechende Antrag kann gestellt werden an elektronisches Formularüber Telekommunikationskanäle oder über das persönliche Konto des Steuerpflichtigen.

BEFREIUNG VON PIT FÜR MONATLICHE BARZAHLUNGEN AN VETERANS VON KAMPFAKTIONEN.

Durch Beschluss des Verfassungsgerichts der Russischen Föderation vom 13. April 2016 Nr. 11-P wurden die Bestimmungen von Art. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, da sie aufgrund ihrer Unsicherheit die Möglichkeit der Besteuerung der für Kriegsveteranen festgelegten monatlichen Barzahlung der persönlichen Einkommensteuer vorsahen. Das Bundesgesetz Nr. 406-FZ vom 30. November 2016 „Über Änderungen an Artikel 217 des zweiten Teils der Abgabenordnung der Russischen Föderation“ beseitigte diese Unsicherheit: In Art. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wurde eine Ergänzung vorgenommen, wonach monatliche Barzahlungen an Veteranen von Militäreinsätzen gemäß dem Bundesgesetz Nr. 5‑FZ vom 12. Januar 1995 „Über Veteranen“ als Einkommen eingestuft werden unterliegen nicht der persönlichen Einkommensteuer.

DOPPELBESTEUERUNGSVEREINBARUNGEN.

Ab dem 1. Januar 2017 gelten Doppelbesteuerungsabkommen für die Einkommensteuer und die Einkommensteuer:

• Abkommen zwischen der Regierung der Russischen Föderation und der Regierung der Sonderverwaltungszone Hongkong der Volksrepublik China zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerhinterziehung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen (geschlossen in Hongkong am 18 , 2016). Das Abkommen wurde durch das Bundesgesetz Nr. 234-FZ vom 03.07.2016 ratifiziert, das Schreiben Nr. ZN-4-17/16168 des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 31.08.2016 enthält Erläuterungen der Agentur zum Inkrafttreten ;
• Abkommen zwischen der Regierung der Russischen Föderation und der Regierung der Volksrepublik China zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerhinterziehung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen (geschlossen in Moskau am 13.10.2014). Das Abkommen wurde durch das Bundesgesetz Nr. 6-FZ vom 31. Januar 2016 ratifiziert, im Schreiben des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation Nr. OA-4-17/7926 vom 29. April 2016 haben Beamte Erläuterungen dazu gegeben Inkrafttreten.

BEFREIUNG VON DER BESTEUERUNG DER GRUBE DER EINMALIGEN BARZAHLUNG AN RENTNER.

Bundesgesetz Nr. 400-FZ vom 30. November 2016 „Über Änderungen von Artikel 217 des zweiten Teils der Abgabenordnung der Russischen Föderation im Zusammenhang mit der Annahme des Bundesgesetzes „Über eine pauschale Barzahlung an Bürger, die a Rente“ sieht eine Steuerbefreiung einer pauschalen Barauszahlung an Rentner vor. Art. 6 Abs. 1 lit. a DSGVO wurde entsprechend ergänzt. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Eine einmalige Barzahlung in Höhe von 5.000 Rubel. Rentner sollten im Januar 2017 erhalten (Bundesgesetz Nr. 385-FZ vom 22. November 2016). Die Auszahlung erfolgt durch die Träger der Grundversorgung.

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Wir listen die wichtigsten Änderungen auf, die wann berücksichtigt werden sollten Berechnung der Einkommensteuer:

• Befreiung von der Einkommensteuer ist die Gebühr für Arbeitnehmer, die sich einer unabhängigen Bewertung der Qualifikation unterziehen;
• die Liste der Sozialabzüge, zu deren Angabe eine Person bei der Abgabe einer Einkommensteuererklärung berechtigt ist, wurde erweitert (dies sind die Kosten für die Zahlung einer unabhängigen Bewertung ihrer Qualifikation);
• für 2017-2018 sind selbstständige Bürger (die Tätigkeiten wie Nachhilfe, Reinigung und Pflege ausüben) von der Zahlung der Steuer befreit;
• es wurde möglich, vom Arbeitgeber einen Sozialabzug in Höhe der Versicherungsprämien aus freiwilligen Lebensversicherungsverträgen zu erhalten;
• Bei der Berechnung der Einkommensteuer auf Zahlungen an ausländische Arbeitnehmer - Bürger der VR China - sollte man sich an Vereinbarungen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung orientieren.

Bundesgesetz vom 07.06.2013 Nr. 108?FZ „Über die Vorbereitung und Durchführung der FIFA Fussball-Weltmeisterschaft 2018, des FIFA Konföderationen-Pokals 2017 und Änderungen bestimmter Rechtsakte der Russischen Föderation in der Russischen Föderation“, geändert am 03.07. 2016 .

Artikel 207. Steuerzahler

1. Steuerzahler der Einkommensteuer (im Folgenden in diesem Kapitel als Steuerzahler bezeichnet) sind natürliche Personen, die in der Russischen Föderation steuerlich ansässig sind, sowie natürliche Personen, die Einkünfte aus Quellen in der Russischen Föderation erhalten, die keine steuerlichen Einwohner der Russischen Föderation sind . Steueransässige sind natürliche Personen, die sich tatsächlich seit mindestens 183 Jahren in der Russischen Föderation aufhalten Kalendertage innerhalb von 12 aufeinanderfolgenden Monaten. Die Aufenthaltsdauer einer Person in der Russischen Föderation wird nicht für Zeiträume unterbrochen, in denen sie die Russische Föderation für eine kurzfristige (weniger als sechs Monate) Behandlung oder Ausbildung verlässt.3. Unabhängig von der tatsächlich in der Russischen Föderation verbrachten Zeit werden russisches Militärpersonal, das im Ausland dient, sowie Mitarbeiter staatlicher Behörden und lokaler Regierungen, die zur Arbeit außerhalb der Russischen Föderation entsandt werden, als Steueransässige der Russischen Föderation anerkannt.

Artikel 208. Einkünfte aus Quellen in der Rußländischen Föderation und Einkünfte aus Quellen außerhalb der Rußländischen Föderation

1. Für die Zwecke dieses Kapitels umfassen Einkünfte aus Quellen in der Russischen Föderation:
1) Dividenden und Zinsen, die von einer russischen Organisation erhalten wurden, sowie Zinsen, die von russischen Einzelunternehmern und (oder) einer ausländischen Organisation im Zusammenhang mit den Aktivitäten ihrer separaten Unterabteilung in der Russischen Föderation erhalten wurden;
2) Versicherungsleistungen bei Eintritt eines versicherten Ereignisses, einschließlich regelmäßiger Versicherungszahlungen (Mieten, Renten) und (oder) Zahlungen im Zusammenhang mit der Beteiligung des Versicherten an den Kapitalerträgen des Versicherers, sowie von einer russischen Organisation erhaltene Rückzahlungsbeträge und (oder ) von einer ausländischen Organisation im Zusammenhang mit Aktivitäten ihrer separaten Unterabteilung in der Russischen Föderation;
3) Einkünfte aus der Nutzung von Urheberrechten oder anderen verwandten Schutzrechten in der Russischen Föderation;
4) Einkünfte aus der Verpachtung oder sonstigen Nutzung von in der Russischen Föderation belegenem Eigentum;
5) Einkünfte aus dem Verkauf von: unbeweglichem Vermögen, das sich in der Russischen Föderation befindet; in der Russischen Föderation Aktien oder andere Wertpapiere sowie Anteile am genehmigten Kapital von Organisationen; Anspruchsrechte gegen eine russische Organisation oder eine ausländische Organisation im Zusammenhang mit den Aktivitäten ihrer separaten Unterabteilung auf dem Gebiet der Russischen Föderation, Föderation, sonstiges Eigentum, das sich in der Russischen Föderation befindet und im Besitz einer Einzelperson ist,
6) Vergütung für die Erfüllung von Arbeits- oder anderen Pflichten, geleisteter Arbeit, erbrachter Dienstleistung, Durchführung einer Handlung in der Russischen Föderation. Gleichzeitig werden Vergütungen von Direktoren und andere ähnliche Zahlungen von Mitgliedern des Leitungsorgans einer Organisation (Verwaltungsrat oder eines anderen ähnlichen Organs) erhalten, die in der Russischen Föderation steueransässig ist und deren Sitz (Verwaltung) der ist Russische Föderation, gelten als Einkünfte aus Quellen in der Russischen Föderation, unabhängig davon, an welchem ​​Ort die diesen Personen übertragenen Führungsaufgaben tatsächlich wahrgenommen oder von wo aus die genannte Vergütung gezahlt wurde;
7) Renten, Zulagen, Stipendien und andere ähnliche Zahlungen, die der Steuerzahler gemäß dem Strom erhält Russische Gesetzgebung oder von einer ausländischen Organisation im Zusammenhang mit den Aktivitäten ihrer separaten Unterabteilung in der Russischen Föderation erhalten;
8) ist ausgeschlossen. - Bundesgesetz vom 29. Dezember 2000 N 166-FZ);
8) Einkünfte aus der Nutzung von Transportmitteln, einschließlich See-, Fluss-, Flugzeug- und Kraftfahrzeugen, im Zusammenhang mit der Beförderung in die Russische Föderation und (oder) aus der Russischen Föderation oder innerhalb derselben sowie Bußgelder und andere Sanktionen für Liegegeld (Verspätung) solcher Fahrzeuge an Lade- (Entlade-) Stellen in der Russischen Föderation;
9) Einnahmen aus der Nutzung von Pipelines, Stromübertragungsleitungen (TL), Glasfaser- und (oder) drahtlosen Kommunikationsleitungen, anderen Kommunikationsmitteln, einschließlich Computernetzwerken, auf dem Territorium der Russischen Föderation, 9.1) Zahlungen an Rechtsnachfolger verstorbene Versicherte in Fällen, die in den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation über die obligatorische Rentenversicherung vorgesehen sind;
10) sonstige Einkünfte, die der Steuerzahler aufgrund seiner Tätigkeit in der Russischen Föderation erhält.2. Für die Zwecke dieses Kapitels umfassen die Einkünfte aus Quellen in der Russischen Föderation nicht die Einkünfte einer natürlichen Person, die sie als Ergebnis von Außenhandelsgeschäften (einschließlich Tauschgeschäften) erhält, die ausschließlich im Namen und im Interesse von durchgeführt werden diese Person und ausschließlich mit dem Kauf von Waren (Ausführung von Arbeiten, Erbringung von Dienstleistungen) in der Russischen Föderation sowie mit der Einfuhr von Waren in das Gebiet der Russischen Föderation verbunden.Diese Bestimmung gilt für Vorgänge im Zusammenhang mit der Einfuhr von Waren in das Gebiet der Russischen Föderation unter dem Zollregime der Überlassung zum freien Verkehr, nur wenn die folgenden Bedingungen eingehalten werden:
1) Die Lieferung der Waren erfolgt durch eine Person, die nicht von Lagerorten (einschließlich Zolllagern) auf dem Territorium der Russischen Föderation stammt;
2) die Bestimmungen von Artikel 40 Absatz 3 dieses Kodex gelten nicht für den Betrieb;
3) die Waren werden nicht über eine separate Unterabteilung einer ausländischen Organisation in der Russischen Föderation verkauft.Wenn mindestens eine der angegebenen Bedingungen nicht erfüllt ist, werden die Einnahmen aus Quellen in der Russischen Föderation im Zusammenhang mit dem Verkauf der Waren erzielt als Teil der Einkünfte aus der Tätigkeit einer natürlichen Person in der Russischen Föderation anerkannt werden. Im Falle des späteren Verkaufs von Waren, die von einer natürlichen Person im Rahmen von Außenhandelsgeschäften gemäß diesem Absatz erworben wurden, werden die Einkünfte einer solchen natürlichen Person erhalten aus Quellen in der Russischen Föderation umfasst Einkünfte aus dem Verkauf dieses Produkts, einschließlich des Weiterverkaufs oder der Verpfändung, mit auf dem Territorium der Russischen Föderation befindlichen, von dieser Person besessenen, gemieteten oder genutzten Lagern oder anderen Orten und der Lagerung solcher Waren, mit Ausnahme ihres Verkaufs außerhalb der Russischen Föderation aus Zolllagern. Für die Zwecke dieses Kapitels umfassen Einkünfte aus Quellen außerhalb der Russischen Föderation:
1) Dividenden und Zinsen, die von einer ausländischen Organisation erhalten wurden, mit Ausnahme der in Absatz 1 Unterabsatz 1 dieses Artikels vorgesehenen Zinsen;
2) Versicherungsleistungen bei Eintritt eines versicherten Ereignisses von einer ausländischen Organisation, mit Ausnahme der in Absatz 1 Unterabsatz 2 dieses Artikels vorgesehenen Versicherungsleistungen;
3) Einkünfte aus der Nutzung von Urheberrechten oder anderen verwandten Schutzrechten außerhalb der Russischen Föderation;
4) Einkünfte aus der Verpachtung oder sonstigen Nutzung von außerhalb der Russischen Föderation gelegenem Vermögen;
5) Einkünfte aus dem Verkauf von: unbeweglichem Vermögen, das sich außerhalb der Russischen Föderation befindet; Aktien oder andere Wertpapiere außerhalb der Russischen Föderation sowie Anteile an genehmigte Kapitalien ausländische Organisationen Anspruchsrechte gegenüber einer ausländischen Organisation, mit Ausnahme der in Absatz 1 Unterabsatz 5 Absatz 4 dieses Artikels genannten Anspruchsrechte sonstiges Vermögen, das sich außerhalb der Russischen Föderation befindet;
6) Vergütung für die Erfüllung von Arbeits- oder anderen Pflichten, geleisteter Arbeit, erbrachter Dienstleistung, Durchführung einer Handlung außerhalb der Russischen Föderation. Gleichzeitig gelten Vergütungen von Direktoren und andere ähnliche Zahlungen, die Mitglieder des Leitungsorgans einer ausländischen Organisation (Verwaltungsrat oder ähnliches Organ) erhalten, als Einkünfte aus Quellen außerhalb der Russischen Föderation, unabhängig vom Ort, an dem die diesen Personen übertragene Führungsaufgaben tatsächlich wahrgenommen wurden;
7) Renten, Zulagen, Stipendien und andere ähnliche Zahlungen, die der Steuerzahler gemäß den Rechtsvorschriften ausländischer Staaten erhält;
8) Einnahmen aus der Nutzung von Fahrzeugen, einschließlich See-, Fluss-, Flugzeug- und Kraftfahrzeugen, sowie Bußgelder und andere Sanktionen für Standgeld (Verspätung) solcher Fahrzeuge an Lade- (Entlade-) Stellen, mit Ausnahme der in Unterabsatz vorgesehenen 8 des Absatzes 1 dieses Artikels;
9) sonstige Einkünfte, die der Steuerzahler aufgrund seiner Tätigkeit außerhalb der Russischen Föderation erhält.4. Wenn die Bestimmungen dieses Kodex die eindeutige Zuordnung von Einkünften eines Steuerpflichtigen zu Einkünften aus Quellen in der Russischen Föderation oder zu Einkünften aus Quellen außerhalb der Russischen Föderation nicht zulassen, erfolgt die Zuordnung von Einkünften zu der einen oder anderen Quelle durch die Finanzministerium der Russischen Föderation. In ähnlicher Weise wird der Anteil dieser Einkünfte, der Einkünften aus Quellen in der Russischen Föderation zugerechnet werden kann, und dem Anteil, der Einkünften aus Quellen außerhalb der Russischen Föderation zugerechnet werden kann, bestimmt.5. Für die Zwecke dieses Kapitels werden Einkünfte aus Transaktionen im Zusammenhang mit Eigentums- und Nichteigentumsverhältnissen von Personen, die als Familienmitglieder und (oder) nahe Verwandte gemäß dem Familiengesetzbuch der Russischen Föderation anerkannt sind, nicht als Einkünfte anerkannt, mit Ausnahme von Einkünfte, die diese Personen aufgrund des Abschlusses zivilrechtlicher Verträge oder Arbeitsverträge zwischen diesen Personen erhalten.

Artikel 209. Gegenstand der Besteuerung

Gegenstand der Besteuerung sind Einkünfte der Steuerzahler:
1) aus Quellen in der Russischen Föderation und (oder) aus Quellen außerhalb der Russischen Föderation - für natürliche Personen, die in der Russischen Föderation steuerlich ansässig sind;
2) aus Quellen in der Russischen Föderation - für natürliche Personen, die nicht in der Russischen Föderation steuerlich ansässig sind.

Artikel 210. Bemessungsgrundlage

1. Bei der Bestimmung Steuerbemessungsgrundlage alle Einkünfte des Steuerpflichtigen, die ihm sowohl in bar als auch in Naturalien zufließen, oder die Verfügungsrechte, die ihm entstanden sind, sowie Einkünfte in Form von Materialgewinn gemäß Artikel 212 dieses Gesetzbuchs bestimmt Werden vom Einkommen des Steuerpflichtigen auf Anordnung, durch Gerichtsurteil oder durch andere Stellen Abzüge vorgenommen, dürfen diese Abzüge die Steuerbemessungsgrundlage nicht mindern. Die Steuerbemessungsgrundlage wird für jede Einkunftsart separat ermittelt, für die verschiedene Steuersätze.3. Für Einkünfte, für die der in Artikel 224 Absatz 1 dieses Gesetzes festgelegte Steuersatz vorgesehen ist, wird die Steuerbemessungsgrundlage wie folgt festgelegt Geldwert diese steuerpflichtigen Einkünfte, abzüglich der in den Artikeln 218 bis 221 dieses Gesetzbuchs vorgesehenen Steuerabzüge, unter Berücksichtigung der in diesem Kapitel festgelegten Besonderheiten, Artikel 224 dieses Gesetzbuchs, steuerpflichtig für denselben Steuerzeitraum, dann wird in Bezug auf diesen Steuerzeitraum angenommen, dass die Steuerbemessungsgrundlage gleich Null ist. Für den nächsten Besteuerungszeitraum wird die Differenz zwischen der Höhe der Steuerabzüge in diesem Besteuerungszeitraum und der Höhe der Einkünfte, für die der in Artikel 224 Absatz 1 festgelegte Steuersatz der Besteuerung unterliegt, nicht übertragen, sofern nicht anders bestimmt dieses Kapitel. Bei Einkünften, die anderen Steuersätzen unterliegen, wird die Steuerbemessungsgrundlage als Geldwert dieser Einkünfte, die der Besteuerung unterliegen, bestimmt. In diesem Fall gelten die in den Artikeln 218 - 221 dieses Gesetzbuchs vorgesehenen Steuerabzüge nicht.5. Einkommen (zum Abzug zugelassene Ausgaben gemäß den Artikeln 218 - 221 dieses Gesetzbuchs) eines Steuerzahlers, ausgedrückt (nominiert) in Fremdwährung, zum Wechselkurs in Rubel umgerechnet Zentralbank Russische Föderation, gegründet zum Datum des tatsächlichen Einkommenseingangs (zum Datum der tatsächlichen Ausgaben).

Artikel 211. Merkmale der Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage bei Sachleistungen

1. Wenn ein Steuerzahler von Organisationen und Einzelunternehmern Sacheinkünfte in Form von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) und sonstigem Vermögen erhält, wird die Steuerbemessungsgrundlage als die Kosten dieser Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) und sonstigen Vermögens berechnet auf der Grundlage ihrer Preise, bestimmt in der Weise 2. Die Kosten solcher Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) umfassen den entsprechenden Betrag der Mehrwertsteuer, der Verbrauchsteuern und schließen die teilweise Zahlung der von ihm erhaltenen Warenkosten durch den Steuerzahler, der Arbeiten aus für ihn erbrachte, ihm erbrachte Dienstleistungen. Zu den Sacheinkünften des Steuerpflichtigen zählen insbesondere:
1) Zahlung dafür durch Organisationen oder einzelne Unternehmer von Waren (Werken, Dienstleistungen) oder Eigentumsrechten, einschließlich Dienstprogramme, Verpflegung, Erholung, Ausbildung im Interesse des Steuerzahlers;
2) vom Steuerpflichtigen erhaltene Waren, Arbeiten, die im Interesse des Steuerpflichtigen ausgeführt werden, Dienstleistungen, die im Interesse des Steuerpflichtigen unentgeltlich oder gegen Teilzahlung erbracht werden;
3) Sachleistungen.

Artikel 212

1. Die Einkünfte des Steuerpflichtigen in Form von materiellen Vorteilen sind:
1) materieller Vorteil aus Zinsersparnissen für die Verwendung von geliehenen (Kredit-) Geldern durch den Steuerzahler, die von Organisationen oder einzelnen Unternehmern erhalten wurden, mit Ausnahme von materiellen Vorteilen, die im Zusammenhang mit Operationen mit Bankkarten während des in festgelegten zinsfreien Zeitraums erhalten wurden die Vereinbarung über die Bereitstellung Bankkarte, und materielle Vorteile aus Zinsersparnissen für die Verwendung von geliehenen (Kredit-) Mitteln für den Neubau oder den Erwerb eines Wohngebäudes, einer Wohnung, eines Zimmers oder eines Anteils (Anteils) an ihnen auf dem Territorium der Russischen Föderation, wenn der Steuerzahler hat das Recht, Eigentum zu erhalten Steuerabzug gemäß Artikel 220 Absatz 1 Unterabsatz 2 dieses Kodex;
2) materieller Vorteil aus dem Erwerb von Gütern (Arbeiten, Dienstleistungen) gemäß einem zivilrechtlichen Vertrag von Einzelpersonen, Organisationen und Einzelunternehmern, die in Bezug auf den Steuerzahler voneinander abhängig sind;
3) materieller Vorteil aus dem Erwerb von Wertpapieren.2. Wenn ein Steuerzahler Einkünfte in Form eines materiellen Vorteils gemäß Absatz 1 Unterabsatz 1 dieses Artikels erhält, wird die Steuerbemessungsgrundlage wie folgt bestimmt:
1) der Überschuss des Zinsbetrags für die Verwendung von geliehenen (Kredit-) Mitteln in Rubel, berechnet auf der Grundlage von zwei Dritteln des aktuellen Refinanzierungssatzes, der von der Zentralbank der Russischen Föderation zum Zeitpunkt des tatsächlichen Steuerzahlers festgelegt wurde Einkünfte erhält, die den auf der Grundlage der Vertragsbedingungen berechneten Zinsbetrag übersteigen;
2) der Überschuss des Zinsbetrags für die Verwendung von geliehenen (Kredit-)Mitteln in Fremdwährung, berechnet auf der Grundlage von 9 Prozent pro Jahr, über dem Zinsbetrag, der auf der Grundlage der Vertragsbedingungen berechnet wird der Steuerbemessungsgrundlage bei Erhalt von Einkünften in Form von materiellen Vorteilen aus Zinsersparnissen bei Erhalt von geliehenen (Kredit-)Mitteln werden die Berechnung, Einbehaltung und Überweisung der Steuer vom Steueragenten in der in diesem Kodex vorgeschriebenen Weise durchgeführt. Wenn ein Steuerzahler Einkünfte in Form eines materiellen Vorteils gemäß Absatz 1 Unterabsatz 2 dieses Artikels erhält, wird die Steuerbemessungsgrundlage als der Überschuss des Preises identischer (homogener) Waren (Werke, Dienstleistungen) bestimmt, die von Personen verkauft werden, die sind Interdependenz gegenüber dem Steuerzahler, unter normalen Bedingungen gegenüber Personen, die nicht Interdependenz haben, über die Verkaufspreise identischer (homogener) Güter (Bauleistungen, Dienstleistungen) an den Steuerzahler.4. Wenn ein Steuerzahler Einkünfte in Form eines materiellen Vorteils gemäß Absatz 1 Unterabsatz 3 dieses Artikels erhält, wird die Steuerbemessungsgrundlage als der Überschuss des Marktwerts von Wertpapieren bestimmt, der unter Berücksichtigung der Grenzgrenze für Schwankungen auf dem Markt bestimmt wird Wert von Wertpapieren über den Betrag der tatsächlichen Ausgaben des Steuerzahlers für deren Anschaffung Das Verfahren zur Bestimmung des Marktpreises von Wertpapieren und der Grenzgrenze für Schwankungen des Marktpreises von Wertpapieren wird von der Bundesbehörde festgelegt, die den Wertpapiermarkt reguliert.

Artikel 213. Merkmale der Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage bei Versicherungsverträgen

1. Bei der Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage werden die Einkünfte des Steuerpflichtigen in Form von Versicherungsleistungen berücksichtigt, mit Ausnahme der erhaltenen Zahlungen:
1) im Rahmen von Verträgen Pflichtversicherung in der von der Gesetzgebung der Russischen Föderation vorgeschriebenen Weise durchgeführt;
2) im Rahmen von freiwilligen Lebensversicherungsverträgen (mit Ausnahme der in Unterabsatz 4 dieses Absatzes vorgesehenen Verträge) im Falle von Zahlungen im Zusammenhang mit dem Überleben der versicherten Person bis zu einem bestimmten Alter oder Zeitraum oder im Ereignisfall eines anderen Ereignisses, wenn im Rahmen einer solchen Vereinbarung Versicherungsprämien vom Steuerpflichtigen gezahlt werden und die Beträge der Versicherungsleistungen die von ihm gezahlten Versicherungsprämien nicht übersteigen, erhöht um den Betrag, der durch sukzessive Summierung der Produkte von errechnet wird die Beträge der Versicherungsprämien, die ab dem Datum des Abschlusses des Versicherungsvertrags bis zum Enddatum jedes Jahres der Gültigkeit eines solchen freiwilligen Lebensversicherungsvertrags (einschließlich) gezahlt werden, und gelten im entsprechenden Jahr des durchschnittlichen jährlichen Refinanzierungssatzes der Zentrale Bank der Russischen Föderation. Andernfalls wird die Differenz zwischen den angegebenen Beträgen bei der Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage berücksichtigt und unterliegt der Besteuerung an der Zahlungsquelle.Für die Zwecke dieses Artikels wird der durchschnittliche jährliche Refinanzierungssatz der Zentralbank der Russischen Föderation bestimmt als Quotient der Division des erhaltenen Betrags aus der Addition der Refinanzierungssätze, die am 1. des Tages jedes Kalendermonats des Gültigkeitsjahres des Lebensversicherungsvertrags gelten, durch die Anzahl der summierten Refinanzierungssätze der Zentralbank der Russische Föderation Parteien) und die Rückgabe des Geldbetrags (Rückzahlungsbetrags) an Einzelpersonen, der gemäß den Versicherungsregeln und den Bedingungen dieser Verträge im Falle einer vorzeitigen Beendigung solcher Verträge aus den erhaltenen Einkünften zu zahlen ist und abzüglich der vom Steuerpflichtigen gezahlten Versicherungsprämien bei der Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage berücksichtigt und an der Zahlungsquelle besteuert werden;
3) aus freiwilligen Personenversicherungsverträgen, die Zahlungen im Todesfall, bei Gesundheitsschäden und (oder) die Erstattung von Krankheitskosten des Versicherten vorsehen (mit Ausnahme der Zahlung von Kurkosten und Kurgutscheinen);
4) im Rahmen freiwilliger Vereinbarungen Pensionsversicherung abgeschlossen von Einzelpersonen zu ihren Gunsten mit Versicherungsorganisationen bei Vorliegen von Rentengründen gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation Bei Beendigung freiwilliger Rentenversicherungsverträge (außer bei Beendigung von Versicherungsverträgen aus Gründen, die außerhalb der Kontrolle von liegen der Parteien) und der gemäß den Versicherungsregeln und den Vertragsbedingungen bei Beendigung solcher Verträge zu zahlende Rückzahlungsbetrag (Rückzahlungsbetrag), werden die erhaltenen Einkünfte abzüglich der vom Steuerpflichtigen gezahlten Versicherungsprämien bei der Bestimmung berücksichtigt der Steuerbemessungsgrundlage und unterliegt der Besteuerung an der Zahlungsquelle, im Falle der Beendigung des freiwilligen Rentenversicherungsvertrages (außer bei Beendigung von Versicherungsverträgen aus Gründen, die die Parteien nicht zu vertreten haben), bei der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage , die Beträge der Versicherungsprämien, die von einer Person im Rahmen dieses Vertrags gezahlt wurden und für die sie bereitgestellt wurden Sozialsteuerabzug gemäß Artikel 219 Absatz 1 Unterabsatz 4 dieses Kodex. Versicherungsorganisation bei Zahlung eines individuellen Barbetrags (Rückzahlungsbetrag) im Rahmen eines freiwilligen Rentenversicherungsvertrags verpflichtet, den Steuerbetrag einzubehalten, der sich aus der Höhe der Einkünfte ergibt, die der Höhe der von einer natürlichen Person im Rahmen dieses Vertrags gezahlten Versicherungsprämien für jedes Kalenderjahr entspricht, in dem Der Steuerzahler hatte Anspruch auf Sozialsteuerabzug gemäß Artikel 219 Absatz 1 Unterabsatz 4. Wenn der Steuerzahler eine von der Steuerbehörde am Wohnort des Steuerzahlers ausgestellte Bescheinigung vorgelegt hat, die bestätigt, dass der Steuerzahler dies nicht getan hat einen Sozialsteuerabzug erhalten hat oder die Tatsache bestätigt, dass der Steuerzahler den Betrag des vorgesehenen Sozialsteuerabzugs gemäß Artikel 219 Absatz 4 Absatz 1 dieses Gesetzbuchs erhalten hat, behält die Versicherungsgesellschaft den Steuerbetrag nicht ein oder berechnet ihn nicht der einzubehaltende Steuerbetrag 1.1. Genehmigt wird die Form einer von der Steuerbehörde am Wohnort des Steuerpflichtigen ausgestellten Bescheinigung, die bestätigt, dass der Steuerpflichtige keinen Sozialsteuerabzug erhalten hat, oder bestätigt, dass der Steuerpflichtige den Betrag des gewährten Sozialsteuerabzugs erhalten hat durch das zur Kontrolle und Aufsicht auf dem Gebiet der Steuern und Abgaben befugte Bundesvollzugsorgan. Kraft verloren. - Bundesgesetz vom 29. Dezember 2004 N 204-FZ.3. Bei der Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage werden die Beträge der Versicherungsprämien berücksichtigt, wenn die angegebenen Beträge für Einzelpersonen aus den Mitteln der Arbeitgeber oder aus den Mitteln von Organisationen oder Einzelunternehmern, die keine Arbeitgeber sind, für die Personen gezahlt werden, für die sie zahlen Versicherungsprämien, ausgenommen Fälle, in denen die Versicherung natürlicher Personen im Rahmen von Pflichtversicherungsverträgen, freiwilligen Personenversicherungsverträgen oder freiwilligen Rentenversicherungsverträgen erfolgt.4. Im Rahmen einer freiwilligen Sachversicherungsvereinbarung (inkl zivilrechtliche Haftung für die Verursachung von Sachschäden Dritter und (oder) Haftpflichtversicherung von Fahrzeughaltern) bei Eintritt eines Versicherungsfalles werden die steuerpflichtigen Einkünfte des Steuerpflichtigen in folgenden Fällen ermittelt: Verlust oder Zerstörung des versicherten Vermögens (Eigentum von Dritten) als Differenz zwischen der Höhe der erhaltenen Versicherungsleistung und Marktwert des versicherten Vermögens zum Zeitpunkt des Abschlusses des besagten Vertrags (zum Zeitpunkt des Eintritts des versicherten Ereignisses - im Rahmen eines Haftpflichtversicherungsvertrags), erhöht um die für die Versicherung dieses Vermögens gezahlten Versicherungsprämien; Schaden zu den versicherten Sachen (Eigentum Dritter) als Differenz zwischen der Höhe der erhaltenen Versicherungsleistung und den für die Reparatur (Wiederherstellung) dieser Sachen erforderlichen Aufwendungen (falls die Reparatur nicht durchgeführt wurde) oder den Reparaturkosten (Wiederherstellung) dieser Sache (im Reparaturfall), erhöht um die Höhe der für die Versicherung dieser Sache bezahlten Versicherungsprämien Durchführung von Reparaturen (Wiederherstellung) der versicherten Sache im Falle der Reparatur (Wiederherstellung). nicht durchgeführt, durch ein vom Versicherer oder einem unabhängigen Sachverständigen (Gutachter) erstelltes Dokument (Berechnung, Abschluss, Handlung) bestätigt wird. f) das versicherte Eigentum wird durch folgende Dokumente bestätigt:
1) eine Vereinbarung (Kopie der Vereinbarung) über die Durchführung der entsprechenden Arbeiten (über die Erbringung von Dienstleistungen);
2) Dokumente, die die Abnahme der durchgeführten Arbeiten (erbrachte Dienstleistungen) bestätigen;
3) Zahlungsdokumente ausgestellt in zu gegebener Zeit Bestätigung der Tatsache der Zahlung für Arbeiten (Dienstleistungen) Gleichzeitig die Beträge der dem Versicherten erstatteten oder den Versicherern entstandenen Kosten, die im Zusammenhang mit der Untersuchung der Umstände des Eintritts des Versicherungsfalls entstanden sind, die Feststellung des Betrags von Schäden, die Umsetzung von Gerichtskosten, sowie andere Kosten, die gemäß der geltenden Gesetzgebung und den Bedingungen des Sachversicherungsvertrags anfallen.5 -
6. Ihre Macht verloren. - Bundesgesetz vom 29. Dezember 2004 N 204-FZ.

Artikel 213.1. Besonderheiten bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage bei Verträgen zur nichtstaatlichen Altersversorgung und bei Verträgen zur Rentenversicherung mit nichtstaatlichen Rentenversicherungsträgern

1. Bei der Ermittlung der Besteuerungsgrundlage aus Verträgen zur nichtstaatlichen Altersvorsorge und Verträgen zur Rentenversicherung mit nichtstaatlichen Rentenversicherungsträgern werden nicht berücksichtigt: Versicherungsbeiträge zur Rentenversicherung, die von Organisationen und anderen Arbeitgebern in Deutschland gezahlt werden in Übereinstimmung mit der Gesetzgebung der Russischen Föderation; Arbeitsrente ; Beträge von Renten, die im Rahmen von nichtstaatlichen Rentenverträgen gezahlt werden, die von Einzelpersonen mit zugelassenen russischen nichtstaatlichen Pensionsfonds zu ihren Gunsten abgeschlossen wurden; Beträge von Rentenbeiträgen im Rahmen von nichtstaatlichen Rentenverträgen, die von Organisationen und anderen Arbeitgebern mit zugelassenen russischen nichtstaatlichen Pensionsfonds abgeschlossen wurden Rentenbeiträge im Rahmen von Verträgen zur nichtstaatlichen Rentenvorsorge, die von Einzelpersonen mit russischen nichtstaatlichen Rentenfonds abgeschlossen werden, die über die entsprechende Lizenz zugunsten anderer Personen verfügen.2. Bei der Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage wird Folgendes berücksichtigt: Rentenbeträge an Einzelpersonen, die im Rahmen von nichtstaatlichen Rentenversicherungsverträgen gezahlt werden, die von Organisationen und anderen Arbeitgebern mit russischen nichtstaatlichen Rentenfonds abgeschlossen wurden, die über die entsprechende Lizenz verfügen; -staatliche Pensionsvorsorgevereinbarungen, die von Einzelpersonen mit entsprechend zugelassenen russischen nichtstaatlichen Pensionskassen zugunsten anderer Personen geschlossen wurden; Geld(rückzahlungs-)beträge abzüglich der Beträge der Zahlungen (Beiträge), die von einer Einzelperson zu ihren Gunsten geleistet wurden, die gemäß zu zahlen sind die Rentenregeln und -bedingungen von nichtstaatlichen Rentenversicherungsverträgen, die mit russischen nichtstaatlichen Rentenfonds geschlossen wurden, im Falle einer vorzeitigen Beendigung dieser Verträge (außer in Fällen ihrer vorzeitigen Beendigung aus Gründen, die außerhalb der Kontrolle der Parteien liegen, oder der Übertragung von Erlösung an eine andere nichtstaatliche Pensionskasse) sowie im Falle einer Änderung der Bedingungen dieser Vereinbarungen hinsichtlich ihrer Gültigkeitsdauer. Die in diesem Absatz genannten Beträge unterliegen der Besteuerung an der Quelle der Zahlung. Zahlungen ( Beiträge), die von einer natürlichen Person im Rahmen eines nichtstaatlichen Altersversorgungsvertrags geleistet werden, für die einer natürlichen Person der in Artikel 219 Absatz 1 Unterabsatz 4 dieses Gesetzbuchs genannte Sozialsteuerabzug gewährt wurde, unterliegen der Besteuerung bei Zahlung eines Barbetrags ( Rückzahlungsbetrag (außer bei vorzeitiger Beendigung des Vertrages aus Gründen, die die Parteien nicht zu vertreten haben, oder Überweisung von Geld (Rückzahlungsbetrag) an eine andere nichtstaatliche Pensionskasse, in diesem Fall die nichtstaatliche Pensionskasse , bei der Zahlung von Barbeträgen (Einlösung) an eine natürliche Person, ist verpflichtet, den Steuerbetrag einzubehalten, der aus dem Einkommensbetrag berechnet wird, der der Höhe der Zahlungen (Beiträge) entspricht, die von einer natürlichen Person im Rahmen dieses Abkommens für jedes Kalenderjahr gezahlt werden, in dem Der Steuerzahler hatte das Recht, den in Artikel 219 Absatz 1 Unterabsatz 4 dieses Gesetzbuchs genannten Sozialsteuerabzug zu erhalten. Wenn der Steuerpflichtige eine von der Steuerbehörde am Wohnsitz des Steuerpflichtigen ausgestellte Bescheinigung vorgelegt hat, die bestätigt, dass der Steuerpflichtige keinen Sozialsteuerabzug erhalten hat, oder die bestätigt, dass der Steuerpflichtige den Betrag des Sozialsteuerabzugs erhalten hat, der in angegeben ist Unterabsatz 4 des Absatzes 1 von Artikel 219 dieses Kodex, der nichtstaatliche Pensionsfonds bzw. der nichtstaatliche Rentenfonds den einzubehaltenden Steuerbetrag nicht einbehält oder berechnet.

Artikel 214 Kapitalbeteiligung In der Organisation

Die Höhe der Einkommensteuer (im Folgenden in diesem Kapitel als Steuer bezeichnet) in Bezug auf Einkünfte aus Kapitalbeteiligungen an einer Organisation, die in Form von Dividenden erhalten werden, wird unter Berücksichtigung der folgenden Bestimmungen bestimmt:
1) Der Steuerbetrag für Dividenden aus Quellen außerhalb der Russischen Föderation wird vom Steuerzahler unabhängig in Bezug auf jeden erhaltenen Dividendenbetrag zu dem in Artikel 224 Absatz 4 dieses Kodex vorgesehenen Satz festgelegt , haben Steuerzahler, die Dividenden aus Quellen außerhalb der Russischen Föderation erhalten, das Recht, den gemäß diesem Kapitel berechneten Steuerbetrag nur dann um den am Ort der Einkommensquelle berechneten und gezahlten Steuerbetrag zu kürzen, wenn sich die Einkommensquelle dort befindet ein ausländischer Staat, mit dem ein Abkommen (Abkommen) zur Vermeidung der Doppelbesteuerung abgeschlossen wurde. Übersteigt der am Ort der Einkunftsquelle entrichtete Steuerbetrag den nach diesem Abschnitt berechneten Steuerbetrag, so beträgt die sich ergebende Differenz nicht aus dem Haushalt erstattungsfähig;
2) Wenn die Einkommensquelle eines Steuerzahlers in Form von Dividenden eine russische Organisation ist, wird diese Organisation als Steueragent anerkannt und bestimmt den Steuerbetrag für jeden Steuerzahler in Bezug auf jede Zahlung dieser Einkünfte gesondert zu dem in Artikel 224 Absatz 4 dieses Kodex vorgesehenen Satz in der in Artikel 275 dieses Kodex vorgeschriebenen Weise.

Artikel 214.1. Merkmale der Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage, Berechnung und Zahlung der Einkommensteuer auf Transaktionen mit Wertpapiere und Transaktionen mit Finanzinstrumente Termingeschäfte, deren Basiswerte Wertpapiere oder Aktienindizes sind, die von Handelsveranstaltern an der Wertpapierbörse berechnet werden

1. Bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage für Einkünfte aus Geschäften mit Wertpapieren, einschließlich Investmentanteilen eines Investmentfonds, und Geschäften mit Finanzinstrumenten aus Termingeschäften, deren Basiswerte von Handelsveranstaltern an der Wertpapierbörse berechnete Wertpapiere oder Aktienindizes sind , Einkünfte aus folgenden Geschäften: Kauf und Verkauf von Wertpapieren, die an organisierten Wertpapiermärkten gehandelt werden; Kauf und Verkauf von Wertpapieren, die nicht an organisierten Wertpapiermärkten gehandelt werden; mit Finanzinstrumenten von Termingeschäften, deren Basiswerte Wertpapiere oder Aktienindizes sind , berechnet von den Organisatoren des Wertpapierhandels; Rücknahme von Investmentanteilen von Investmentfonds; mit Wertpapieren und Finanzinstrumenten von Termingeschäften, deren Basiswerte Wertpapiere oder Aktienindizes sind, berechnet von den Organisatoren des Wertpapierhandels Markt durch den Auftraggeber durchgeführt Manager (mit Ausnahme von Verwaltungsgesellschaft, treuhänderische Verwaltung von Vermögen, das einen Investmentfonds bildet) zugunsten des Stifters der treuhänderischen Verwaltung (Begünstigter), der eine natürliche Person ist. Die Steuerbemessungsgrundlage für jede in Absatz 1 dieses Artikels genannte Transaktion wird unter Berücksichtigung der Bestimmungen dieses Artikels gesondert bestimmt.Bei den Finanzinstrumenten handelt es sich um Termingeschäfte, deren Basiswert Wertpapiere oder Aktienindizes sind, die von den Veranstaltern berechnet werden Handel auf dem Wertpapiermarkt, bezieht sich für die Zwecke dieses Kapitels auf Termin- und Optionsbörsengeschäfte.3. Erträge (Verluste) aus Kauf- und Verkaufstransaktionen von Wertpapieren sind definiert als die Summe der Erträge aus der Gesamtheit der Transaktionen mit Wertpapieren der entsprechenden Kategorie, die während des Steuerzeitraums getätigt wurden, abzüglich der Höhe der Verluste , einschließlich Investmentanteile von Investmentfonds, ist definiert als die Differenz zwischen den Beträgen der Einnahmen aus dem Verkauf von Wertpapieren und den nachgewiesenen Ausgaben für den Erwerb, die Veräußerung und die Aufbewahrung von Wertpapieren, die dem Steuerpflichtigen tatsächlich entstanden sind (einschließlich der einem professionellen Teilnehmer erstatteten Ausgaben). auf dem Wertpapiermarkt eine Verwaltungsgesellschaft, die die treuhänderische Verwaltung von Immobilien durchführt, die einen Investmentfonds bilden). Teilnehmer am Wertpapiermarkt, Disagio gezahlt (erstattet) eines Investmentfondsanteils, wenn ein Anleger einen Investmentanteil eines Investmentfondsanteils verkauft, bestimmt nach dem Verfahren der Gesetzgebung der Russischen Föderation über Investmentfonds; Umtauschgebühr (Provision); Zahlung für Dienstleistungen des Registerführers; gezahlte Erbschaftssteuer durch den Steuerzahler nach Erhalt von Wertpapieren in der Art und Weise Erbschaft; Steuer, die von einem Steuerzahler nach Erhalt durch Schenkung von Aktien, Einheiten gemäß Absatz 18.1 von Artikel 217 dieses Kodex gezahlt werden; andere Ausgaben, die direkt mit dem Kauf, Verkauf und der Lagerung verbunden sind von Sicherheiten, die für erbrachte Dienstleistungen anfallen professionelle Teilnehmer der Wertpapiermarkt im Rahmen ihrer beruflichen Tätigkeit Wenn die ausgebende Organisation einen Umtausch (Umtausch) von Anteilen durchgeführt hat, werden beim Verkauf von Anteilen, die der Steuerpflichtige infolge des Umtauschs (Umtausch) erhalten hat, die Kosten für den Erwerb von Anteilen im Besitz des Steuerpflichtigen werden als dokumentierte Ausgaben des Steuerpflichtigen anerkannt. Der Steuerpflichtige vor ihrem Umtausch (Umwandlung). Beim Verkauf von Anteilen (Zinsen, Aktien), die der Steuerpflichtige während der Umstrukturierung von Organisationen erhalten hat, werden die Anschaffungskosten als die gemäß ermittelten Anschaffungskosten anerkannt mit den Absätzen 4 - 6 von Artikel 277 dieses Kodex, vorbehaltlich der dokumentarischen Bestätigung durch den Steuerzahler der Kosten für den Erwerb von Anteilen (Aktien, Aktien) von reorganisierten Organisationen Beim Verkauf von Investmentanteilen, die von einer Verwaltungsgesellschaft ausgegeben werden, die Treuhandverwaltung durchführt Immobilien, die einen Investmentfonds bilden, und die der Steuerzahler erhält, wenn er Immobilien (Eigentumsrechte) in die Immobilie einbringt Bei einem Anteilsfonds werden die Aufwendungen für den Erwerb dieser Investmentanteile bei der Besteuerung der Einkünfte aus Anschaffungs- und Veräußerungsgeschäften als nachgewiesene Aufwendungen für den Erwerb von in das Vermögen des Anteilsfonds eingebrachten Vermögensgegenständen (Grundstücksrechten) erfasst von Wertpapieren, Rücknahme von Investmentanteilen, die Beträge, aus denen beim Erwerb dieser Wertpapiere Steuern berechnet und gezahlt wurden, werden auch als dokumentierte Ausgaben für den Erwerb dieser Wertpapiere berücksichtigt Der organisierte Wertpapiermarkt wird um den Betrag der Zinsen verringert (erhöht), der für die Verwendung der Mittel gezahlt wird, die für die Transaktion des Kaufs und Verkaufs von Wertpapieren angezogen werden, innerhalb der Beträge, die auf der Grundlage des aktuellen Refinanzierungssatzes berechnet werden der Zentralbank der Russischen Föderation Bei Transaktionen mit Wertpapieren, die auf einem organisierten Wertpapiermarkt zirkulieren, wird die Höhe des Verlusts unter Berücksichtigung der Grenzgrenze von Schwankungen des Marktpreises von Wertpapieren bestimmt. Wertpapiere, die auf einem organisierten Wertpapiermarkt zirkulieren, z im Sinne dieses Kapitels sind Wertpapiere, die bei von der Wertpapiermarktaufsichtsbehörde des Bundes zugelassenen Handelsveranstaltern zum Umlauf zugelassen sind. Bei der Veräußerung eines Investmentanteils, sofern der angegebene Investmentanteil nicht am organisierten Wertpapiermarkt vertrieben wird, bestimmen sich die Kosten nach dem Anschaffungspreis dieses Investmentanteils einschließlich Aufgeld.Der Absatz wurde mit Wirkung zum 1. Januar 2008 ungültig. - Bundesgesetz Nr. 216-FZ vom 24. Juli 2007. Beim Kauf eines Investmentanteils eines Investmentfondsanteils von einer Verwaltungsgesellschaft, die die treuhänderische Verwaltung des diesen Investmentanteilsfonds bildenden Vermögens durchführt, wenn der angegebene Investmentanteil nicht im Umlauf ist Auf dem organisierten Wertpapiermarkt ist der Marktpreis der geschätzte Wert eines Investmentanteils, der gemäß dem durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation über Investmentfonds festgelegten Verfahren bestimmt wird. Soweit die Regeln der Treuhandverwaltung eines Investmentfonds einen Aufschlag auf den Schätzwert des Investmentanteils vorsehen, ist der Marktpreis der Schätzwert des Investmentanteils unter Berücksichtigung eines solchen Aufschlags. - Bundesgesetz Nr. 216-FZ vom 24. Juli 2007. Wenn die Ausgaben des Steuerzahlers für den Erwerb, den Verkauf und die Aufbewahrung von Wertpapieren nicht direkt den Ausgaben für den Erwerb, den Verkauf und die Aufbewahrung bestimmter Wertpapiere zugerechnet werden können, werden diese Kosten verteilt proportional zur Bewertung von Wertpapieren, für die diese Kosten geteilt werden. Die Bewertung der Wertpapiere erfolgt zum Zeitpunkt des Anfalls dieser Kosten Der Absatz wurde am 1. Januar 2007 ungültig. - Bundesgesetz Nr. 58-FZ vom 06.06.2005 Beim Verkauf (Verwertung) von Wertpapieren vor dem 1. Januar 2007, die länger als drei Jahre im Besitz eines Steuerzahlers sind, hat der Steuerzahler das Recht, den in Absatz 1 vorgesehenen Grundsteuerabzug zu nutzen des Artikels 220 Absatz 1 Unterabsatz 1. Der Steuerzahler erhält einen Abzug in Höhe der tatsächlich entstandenen und nachgewiesenen Ausgaben bei der Berechnung und Abführung der Steuer an den Haushalt an der Quelle der Einkommenszahlung (Makler, Treuhänder, Verwaltungsgesellschaft, die treuhänderisch Immobilien verwaltet, die einen Investmentfonds bilden, oder von einer anderen Person, die Transaktionen im Rahmen eines Geschäftsbesorgungsvertrags oder eines anderen ähnlichen Vertrags zugunsten des Steuerpflichtigen durchführt) oder am Ende des Besteuerungszeitraums bei Abgabe einer Steuererklärung an der Finanzbehörde Der Paragraph wurde am 1. Januar 2007 ungültig. - Bundesgesetz vom 06.06.2005 N 58-FZ. Der Paragraph wurde am 1. Januar 2007 ungültig. - Bundesgesetz vom 06.06.2005 N 58-FZ.4. Die Steuerbemessungsgrundlage für Kauf- und Verkaufstransaktionen von Wertpapieren ist definiert als das Einkommen, das als Ergebnis des Besteuerungszeitraums aus Transaktionen mit Wertpapieren erzielt wird. Einkünfte (Verluste) aus Transaktionen zum Kauf und Verkauf von Wertpapieren werden gemäß Ziffer 3 dieses Artikels bestimmt Kauf und Verkauf von Wertpapieren dieser Kategorie Einkünfte aus dem Kauf und Verkauf von Wertpapieren, die nicht auf dem organisierten Wertpapiermarkt gehandelt werden, die zum Zeitpunkt des deren Erwerb die für Wertpapiere, die auf dem organisierten Wertpapiermarkt gehandelt werden, festgelegten Anforderungen erfüllt, können um den im Steuerzeitraum erhaltenen Verlustbetrag aus Kauf- und Verkaufstransaktionen von Wertpapieren, die auf dem organisierten Wertpapiermarkt zirkulieren, reduziert werden.5. Erträge (Verluste) aus Operationen mit Finanzinstrumenten von Termingeschäften (mit Ausnahme der in Absatz 6 dieses Artikels vorgesehenen Operationen) werden als Summe der Einnahmen aus der Gesamtheit der während des Steuerzeitraums getätigten Operationen mit Finanzinstrumenten von Termingeschäften ermittelt , abzüglich der Höhe der Verluste aus solchen Geschäften. Gleichzeitig wird das Einkommen (Verlust) aus Geschäften mit Finanzinstrumenten aus Derivategeschäften als Differenz zwischen den Einkommensbeträgen aus Geschäften mit Finanzinstrumenten aus Derivategeschäften (Bedingungen Transaktionen) ermittelt. , einschließlich der aufgelaufenen Beträge der Variation Margin und (oder) der Prämie bei Transaktionen mit Optionen, zum Abzug der dem Steuerzahler tatsächlich entstandenen und dokumentierten Kosten im Zusammenhang mit dem Abschluss, der Ausführung und der Beendigung von Termingeschäften, einschließlich der Kosten, die einem professionellen Teilnehmer an den Wertpapieren erstattet werden Markt sowie Kosten im Zusammenhang mit der Zahlung der Beträge der Variation Margin und (oder) der Prämie für Transaktionen mit Optionen umfassen auch: Beträge, die gemäß der Vereinbarung an den Verkäufer gezahlt werden; Zahlung für von der Verwahrstelle erbrachte Dienstleistungen; Provisionsabzüge für professionelle Teilnehmer am Wertpapiermarkt; Umtauschgebühr (Provision); Zahlung für Registrierstellendienste; andere Ausgaben, die direkt mit Transaktionen verbunden sind Finanzinstrumente von Termingeschäften für Dienstleistungen, die professionelle Teilnehmer des Wertpapiermarktes im Rahmen ihrer beruflichen Tätigkeit erbringen.6. Bei Geschäften mit Finanzinstrumenten oder Termingeschäften, die abgeschlossen werden, um das Risiko von Kursänderungen eines Wertpapiers zu verringern, erhöhen sich die Einnahmen aus Geschäften mit Finanzinstrumenten oder Termingeschäften (einschließlich erhaltener Prämien aus Geschäften mit Optionen) und Verluste verringern die Steuer Grundlage für Transaktionen mit dem zugrunde liegenden Vermögenswert .7. Die Steuerbemessungsgrundlage für Transaktionen mit Wertpapieren, einschließlich Investmentanteilen eines Investmentfonds, und Transaktionen mit Finanzinstrumenten von Termingeschäften, die von einem Treuhänder ausgeführt werden, wird in der in den Absätzen 4-6 dieses Artikels festgelegten Weise unter Berücksichtigung der Anforderungen dieses Absatzes dar. Zu den Aufwendungen des Steuerpflichtigen zählen auch die Beträge, die der Gründer der Treuhandverwaltung (Begünstigter) an den Treuhänder in Form von Vergütung und Ersatz der ihm entstandenen Aufwendungen aus Geschäften mit Wertpapieren und Geschäften mit Finanzinstrumenten von Termingeschäften zahlt Bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage für Einkünfte aus Geschäften mit Wertpapieren und Geschäften mit Finanzinstrumenten von Termingeschäften Geschäfte, die der Treuhänder zugunsten des Treuhandstifters (Begünstigter) für den Begünstigten, der nicht Gründer des Trusts ist, tätigt Verwaltung, gemeldetes Einkommen wird unter Berücksichtigung der Bestimmungen des Treuhandvertrages ermittelt. Werden im Rahmen der Treuhandverwaltung Geschäfte mit Wertpapieren verschiedener Gattungen getätigt sowie entstehen im Rahmen der Treuhandverwaltung sonstige Einkünfte (einschließlich Einkünfte aus Geschäfte mit Finanzinstrumenten aus Termingeschäften, Einkünfte in Form von Dividenden, Zinsen), wird die Steuerbemessungsgrundlage für jede Wertpapierkategorie und jede Einkunftsart separat ermittelt. Gleichzeitig werden Aufwendungen, die nicht direkt einem Rückgang der Erträge aus Transaktionen mit Wertpapieren der entsprechenden Kategorie oder einem Rückgang der entsprechenden Ertragsart zuzurechnen sind, im Verhältnis des Anteils jeder Ertragsart verteilt (Erträge aus Geschäfte mit Wertpapieren der entsprechenden Kategorie) Geschäfte mit Wertpapieren, die der Treuhänder zugunsten des Stifters der Treuhandverwaltung (Begünstigter) im Steuerzeitraum getätigt hat, mindern die Erträge aus diesen Geschäften Treuhandverwaltung (Begünstigter), mindern erhaltene Erträge aus Transaktionen mit Wertpapieren der entsprechenden Kategorie und Transaktionen mit Finanzinstrumenten von Termingeschäften, und erhaltene Erträge aus diesen Transaktionen erhöhen die Erträge (mindern den Verlust k) über Geschäfte mit Wertpapieren der jeweiligen Kategorie und Geschäfte mit Finanzinstrumenten von Termingeschäften Verlusteinnahmen aus Geschäften mit Wertpapieren und Geschäften mit Finanzinstrumenten von Termingeschäften, die der Treuhänder zugunsten des Gründers der Treuhandverwaltung (Begünstigter) getätigt hat im Steuerzeitraum begangen werden, mindert die Steuerbemessungsgrundlage für Transaktionen mit Wertpapieren der entsprechenden Kategorie bzw. für Transaktionen mit Finanzinstrumenten von Termingeschäften.8. Die Steuerbemessungsgrundlage für Transaktionen zum Kauf und Verkauf von Wertpapieren und Transaktionen mit Finanzinstrumenten oder Termingeschäften wird am Ende des Steuerzeitraums bestimmt. Die Berechnung und Zahlung des Steuerbetrags erfolgt durch den Steuerbevollmächtigten am Ende des Steuerzeitraums oder wenn er dem Steuerzahler vor Ablauf des nächsten Steuerzeitraums Geld zahlt, entsprechend dem tatsächlich gezahlten Geldbetrag. Als Produkt wird der Einkommensanteil definiert Gesamtsumme Einkommen nach dem Verhältnis des Zahlungsbetrags zur Bewertung der Wertpapiere, bestimmt am Tag der Zahlung von Geldern, für die der Steuerbevollmächtigte als Makler auftritt. Bei mehr als einmaliger Barzahlung an einen Steuerzahler während eines Steuerzeitraums wird der Steuerbetrag periodengerecht berechnet, wobei zuvor gezahlte Steuerbeträge berücksichtigt werden. mit Wertpapieren und Transaktionen mit Finanzinstrumenten oder Termingeschäften, die vom Treuhänder zugunsten des Treuhänders durchgeführt werden Anerkannt wird vom Gründer der Treuhandverwaltung (Begünstigter) der Treuhänder, der die Steuerbemessungsgrundlage für diese Geschäfte unter Berücksichtigung der Bestimmungen dieses Artikels ermittelt Der Stifter der Treuhandverwaltung (Begünstigter) wird zum Ende des Besteuerungszeitraums oder zum Datum der Auszahlung der Mittel vor Ablauf des nächsten Besteuerungszeitraums bestimmt. Bar- oder Sachleistungen aus hinterlegten Geldern Vertrauensverwaltung vor Ablauf des Treuhandvertrags oder vor Ablauf des Besteuerungszeitraums wird die Steuer auf den gemäß Absatz 7 dieses Artikels ermittelten Einkommensanteil entrichtet, der der tatsächlichen Höhe der an den Gründer der Treuhandverwaltung gezahlten Mittel entspricht (Nutznießer). Der Einkommensanteil wird in diesem Fall als Produkt aus dem Gesamtbetrag der Einnahmen und dem Verhältnis des Zahlungsbetrags zum Wert der treuhänderisch gehaltenen Wertpapiere (Bargeld) bestimmt, der am Tag der Auszahlung der Mittel bestimmt wird. Bei mehrmaliger Zahlung von Bar- oder Sachleistungen aus treuhänderisch gehaltenen Fonds in einem Steuerzeitraum erfolgt die angegebene Berechnung periodengerecht unter Berücksichtigung zuvor gezahlter Steuerbeträge Konto eines Dritten auf Antrag einer natürlichen Person zugunsten des Steuerpflichtigen) innerhalb eines Monats ab dem Zeitpunkt, zu dem dieser Umstand eintritt, der Steuerbehörde am Ort ihrer Registrierung schriftlich die Unmöglichkeit des besagten Abzugs und den Betrag mitteilt der Schulden des Steuerzahlers. Die Zahlung der Steuer erfolgt in diesem Fall gemäß Artikel 228 dieses Kodex. Die vom Steuerzahler einbehaltene Steuer muss von den Steuerbeamten innerhalb eines Monats ab dem Datum des Endes des Steuerzeitraums oder ab dem Datum der Zahlung abgeführt werden von Geldern.

Artikel 214.2. Merkmale zur Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage beim Erhalt von Einkünften in Form von Zinsen aus Einlagen bei Banken

In Bezug auf Einkünfte in Form von Zinsen auf Einlagen bei Banken wird die Steuerbemessungsgrundlage als Überschuss des gemäß den Vertragsbedingungen aufgelaufenen Zinsbetrags über den auf Rubeleinlagen basierend auf der Refinanzierung berechneten Zinsbetrag bestimmt Zinssatz der Zentralbank der Russischen Föderation, erhöht um fünf Prozentpunkte während des Zeitraums, für den die angegebenen Zinsen auflaufen, und für Einlagen in Fremdwährung auf 9 Prozent pro Jahr, sofern in diesem Kapitel nichts anderes bestimmt ist.

Artikel 215. Merkmale der Bestimmung des Einkommens bestimmter Kategorien ausländischer Staatsbürger

1. Nicht steuerpflichtige Einkünfte:
1) Leiter sowie Mitarbeiter von Repräsentanzen eines ausländischen Staates im diplomatischen und konsularischen Rang, ihre bei ihnen lebenden Familienangehörigen, wenn sie keine Staatsbürger der Russischen Föderation sind, mit Ausnahme von Einkünften aus Quellen in der Russischen Föderation Bund, die nicht mit dem diplomatischen und konsularischen Dienst dieser Personen in Verbindung stehen;
2) Verwaltungs- und technisches Personal der Repräsentanzen eines ausländischen Staates und deren mit ihnen lebende Familienangehörige, wenn sie keine Bürger der Rußländischen Föderation sind oder ihren ständigen Wohnsitz nicht in der Rußländischen Föderation haben, mit Ausnahme von Einkünften aus Quellen in der Rußländischen Föderation Russische Föderation, die nicht mit der Arbeit dieser Personen in diesen Darstellungen in Verbindung stehen;
3) Dienstpersonal von Repräsentanzen eines ausländischen Staates, die keine Bürger der Russischen Föderation sind oder sich nicht dauerhaft in der Russischen Föderation aufhalten, die von ihnen in ihrem Dienst in einer Repräsentanz eines ausländischen Staates empfangen werden;
4) Mitarbeiter internationaler Organisationen - in Übereinstimmung mit den Statuten dieser Organisationen.2. Die Bestimmungen dieses Artikels gelten in den Fällen, in denen die Gesetzgebung des betreffenden ausländischen Staates ein ähnliches Verfahren für die in Absatz 1 Unterabsätze 1-3 dieses Artikels genannten Personen vorsieht oder wenn eine solche Regelung durch einen Staatsvertrag vorgesehen ist ( Abkommen) der Russischen Föderation. Die Liste der ausländischen Staaten (internationalen Organisationen), auf deren Bürger (Angestellte) die Normen dieses Artikels angewendet werden, wird vom föderalen Exekutivorgan im Bereich der internationalen Beziehungen gemeinsam mit dem Finanzministerium der Russischen Föderation festgelegt.

Artikel 216. Besteuerungszeitraum

Der Besteuerungszeitraum ist ein Kalenderjahr.

Artikel 217. Nicht steuerpflichtige Einkünfte (von der Besteuerung befreit)

Nicht steuerpflichtig (steuerfrei) sind folgende Einkunftsarten natürlicher Personen:
1) staatliche Leistungen, mit Ausnahme von Leistungen bei vorübergehender Invalidität (einschließlich Leistungen für die Pflege eines kranken Kindes), sowie andere Zahlungen und Entschädigungen, die gemäß geltendem Recht gezahlt werden. Zu den nicht steuerpflichtigen Leistungen zählen dabei Arbeitslosengeld, Schwangerschafts- und Geburtsgeld;
2) staatliche Renten und Arbeitsrenten, die gemäß den geltenden Rechtsvorschriften zugeteilt werden;
3) alle Arten, die durch die geltende Gesetzgebung der Russischen Föderation, Gesetzgebungsakte der konstituierenden Einheiten der Russischen Föderation, Entscheidungen der Vertretungsorgane der lokalen Selbstverwaltung festgelegt wurden Ausgleichszahlungen(innerhalb der in Übereinstimmung mit der Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegten Grenzen) in Bezug auf: Entschädigung für Schäden, die durch Verletzungen oder andere Gesundheitsschäden verursacht wurden; kostenlose Bereitstellung von Wohnräumen und Versorgungseinrichtungen, Kraftstoff oder angemessener Geldentschädigung; Zahlung der Kosten und ( oder) Ausgabe der fälligen natürlichen Zulagen sowie Zahlung von Geldmitteln im Austausch für diese Zulage; Zahlung der Kosten für Lebensmittel, Sportgeräte, Ausrüstung, Sport- und Uniformen, die Sportler und Mitarbeiter der Körperkultur und des Sports erhalten Organisationen für den Ausbildungsprozess und die Teilnahme an sportlichen Wettkämpfen; Entlassung von Arbeitnehmern, mit Ausnahme der Entschädigung für nicht in Anspruch genommenen Urlaub; Tod von Militärangehörigen oder Beamten in Erfüllung ihrer Dienstpflichten; Erstattung sonstiger Kosten, einschließlich Kosten für die Erhebung des Berufs Ebene der Arbeitnehmer; Erfüllung der Arbeitspflichten durch den Steuerzahler (einschließlich Übertragung zd zur Arbeit an einem anderen Ort und Reisekostenerstattung) Wenn ein Arbeitgeber einem Steuerzahler Reisekosten im In- und Ausland zahlt, umfasst das steuerpflichtige Einkommen keine Tagegelder, die gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation gezahlt werden, aber nicht mehr mehr als 700 Rubel für jeden Tag einer Geschäftsreise im Hoheitsgebiet der Russischen Föderation und nicht mehr als 2.500 Rubel für jeden Tag einer Geschäftsreise im Ausland sowie tatsächlich entstandene und nachgewiesene Sollkosten für die An- und Abreise des Bestimmungsortes, Entgelte für Flughafendienste, Vermittlungsgebühren, Fahrtkosten zum Flughafen oder Bahnhof am Abgangs-, Ziel- oder Umsteigeort, Gepäckbeförderung, Miete einer Wohnung, Bezahlung von Kommunikationsdiensten, Beschaffung und Registrierung eines Beamten ausländischer Reisepass, Beschaffung von Visa sowie mit dem Austausch verbundene Kosten Bargeld oder ein Scheck in einer Bank für Bargeld in Fremdwährung. Wenn der Steuerzahler keine Dokumente vorlegt, die die Zahlung der Kosten für die Anmietung einer Wohnung bestätigen, sind die Beträge dieser Zahlung gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation von der Besteuerung befreit, jedoch nicht mehr als 700 Rubel für jeden Tag der Geschäftstätigkeit Reise auf dem Gebiet der Russischen Föderation und nicht mehr als 2.500 Rubel für jeden Tag einer Geschäftsreise ins Ausland. Ein ähnliches Besteuerungsverfahren gilt für Zahlungen an Personen, die die Macht oder die administrative Unterordnung der Organisation innehaben, sowie an Mitglieder des Vorstands oder eines ähnlichen Organs der Gesellschaft, die zur Teilnahme an einer Vorstandssitzung einreisen (abreisen). der Direktoren, des Vorstands oder eines anderen ähnlichen Gremiums dieser Gesellschaft;
4) Vergütung der Spender für gespendetes Blut, Muttermilch und andere Hilfeleistungen;
5) von Steuerzahlern erhaltene Unterhaltszahlungen;
6) Beträge, die Steuerzahler in Form von Zuschüssen (unentgeltliche Hilfe) zur Unterstützung von Wissenschaft und Bildung, Kultur und Kunst in der Russischen Föderation von internationalen, ausländischen und (oder) russischen Organisationen gemäß den von der Regierung genehmigten Listen solcher Organisationen erhalten der Russischen Föderation;
7) Beträge, die Steuerzahler in Form von internationalen, ausländischen oder russischen Auszeichnungen für herausragende Leistungen in Wissenschaft und Technologie, Bildung, Kultur, Literatur und Kunst, Massenmedien gemäß der von der Regierung der Russischen Föderation genehmigten Liste der Auszeichnungen erhalten, as sowie in Form von höher vergebenen Auszeichnungen Beamte Untertanen der Russischen Föderation (Leiter der höchsten Exekutivorgane der Staatsgewalt der Untertanen der Russischen Föderation) für herausragende Leistungen in den angegebenen Bereichen gemäß den von den höchsten Beamten der Untertanen der Russischen Föderation genehmigten Auszeichnungslisten ( Leiter der höchsten Exekutivorgane der Staatsgewalt der Subjekte der Russischen Föderation);
8) die Höhe der einmaligen finanziellen Unterstützung für: Steuerzahler im Zusammenhang mit einer Naturkatastrophe oder einem anderen Notfall sowie Steuerzahler, die Familienangehörige von Personen sind, die infolge von Naturkatastrophen oder anderen Notfällen ums Leben gekommen sind materielle Schäden oder Schäden zu ersetzen, die ihnen oder ihrer Gesundheit zugefügt wurden, unabhängig von der Zahlungsquelle; von Arbeitgebern an Familienmitglieder eines verstorbenen Arbeitnehmers oder an einen Arbeitnehmer im Zusammenhang mit dem Tod eines Mitglieds (Mitglieder) seiner Familie; an Steuerzahler in die Form der humanitären Hilfe (Hilfe), sowie in der Form karitative Hilfe(in bar und in Form von Sachleistungen), bereitgestellt von russischen und ausländischen gemeinnützigen Organisationen (Stiftungen, Vereinigungen), die gemäß dem festgelegten Verfahren gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation über gemeinnützige Aktivitäten in der Russischen Föderation registriert sind; an Steuerzahler unter den arme und sozial ungeschützte Kategorien von Bürgern in Form von gezielter Sozialhilfe (in bar und in Form von Sachleistungen), die auf Kosten des Bundeshaushalts, der Haushalte der Teilstaaten der Russischen Föderation, der lokalen Haushalte und der außerbudgetären Mittel bereitgestellt werden mit Programmen, die jährlich von den zuständigen staatlichen Behörden genehmigt werden; an Steuerzahler, die unter Terroranschlägen auf dem Territorium der Russischen Föderation gelitten haben, sowie an Steuerzahler, die Familienangehörige von Personen sind, die infolge von Terroranschlägen auf dem Territorium der Russischen Föderation ums Leben gekommen sind Bund, unabhängig von der Zahlungsquelle; Arbeitgeber von Arbeitnehmern (Eltern, Adoptiveltern, Vormünder) bei der Geburt (Adoption) eines Kindes, jedoch nicht mehr als 50.000 Rubel für jedes Kind; , die Unterdrückung und Offenlegung terroristischer Handlungen, die Identifizierung und Inhaftierung von Personen, die solche Handlungen vorbereiten, begehen oder begangen haben, sowie zur Unterstützung von Organen des Sicherheitsdienstes des Bundes und von Exekutivorganen des Bundes, die mit der operativen Suche befasst sind;
9) die Höhe der vollständigen oder teilweisen Entschädigung (Zahlung) der Arbeitgeber an ihre Arbeitnehmer und (oder) ihre Familienangehörigen, ihre ehemaligen Arbeitnehmer, die aufgrund von Behinderung oder Alter in den Ruhestand getreten sind, behinderte Menschen, die nicht in dieser Organisation arbeiten , die Kosten für gekaufte Gutscheine, mit Ausnahme von Touristenzulagen, auf deren Grundlage die genannten Personen Dienstleistungen von Sanatoriums-Resort- und Gesundheitsorganisationen auf dem Territorium der Russischen Föderation erhalten, sowie die Beträge von vollständige oder teilweise Entschädigung (Zahlung) für die Kosten von Gutscheinen für Kinder unter 16 Jahren, auf deren Grundlage diese Personen Dienstleistungen von Sanatoriums-Resort- und Gesundauf dem Territorium der Russischen Föderation erhalten, bereitgestellt: zu Lasten von Organisationen (Einzelunternehmern), wenn die Kosten einer solchen Entschädigung (Zahlung) gemäß diesem Kodex nicht in den Kosten enthalten sind, die bei der Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage für die Steuer für den Gewinn der Organisation berücksichtigt werden zu Lasten der Haushalte des Haushaltssystems der Russischen Föderation zu Lasten von Mitteln, die aus Aktivitäten stammen, für die Organisationen (Einzelunternehmer) besondere Steuerregelungen anwenden Für die Zwecke dieses Kapitels Sanatorium-Resort und Gesundheits- Zu den Verbesserungsorganisationen gehören Sanatorien, Apotheken, Erholungsheime und Erholungszentren, Pensionen, Komplexe zur Gesundheitsverbesserung, Sanatorien, Kinderlager zur Gesundheitsverbesserung und zum Sport;
10) die von Arbeitgebern gezahlten Beträge, die ihnen nach Zahlung der Körperschaftsteuer zur Verfügung stehen, für die Behandlung und medizinische Versorgung ihrer Arbeitnehmer, ihrer Ehegatten, ihrer Eltern und ihrer Kinder, die Beträge, die von öffentlichen Behindertenorganisationen für die Behandlung gezahlt werden und medizinische Versorgung von Behinderten, vorbehaltlich der Verfügbarkeit medizinischer Einrichtungen, die über die entsprechenden Genehmigungen verfügen, sowie das Vorhandensein von Dokumenten, die die tatsächlichen Kosten der Behandlung und medizinischen Versorgung belegen.Die angegebenen Einnahmen sind in diesem Fall von der Besteuerung befreit bargeldlose Zahlung Arbeitgeber und (oder) öffentliche Organisationen von Behinderten an medizinische Einrichtungen für die Kosten der Behandlung und medizinischen Versorgung der Steuerzahler sowie im Falle der Ausgabe von Bargeld, das für diese Zwecke bestimmt ist, direkt an den Steuerzahler (Mitglieder seiner Familie, Eltern) oder Gutschrift von Geldern, die für diese Zwecke bestimmt sind, auf die Konten von Steuerzahlern bei Bankinstituten;
11) Stipendien für Studenten, Studenten, Doktoranden, Einwohner, Adjunkte oder Doktoranden von Hochschulen Berufsausbildung oder Postgraduierten-Berufsbildung, Forschungseinrichtungen, Studenten von Einrichtungen der primären und sekundären Berufsbildung, Studenten theologischer Bildungseinrichtungen, die von diesen Einrichtungen an die angegebenen Personen gezahlt werden, Stipendien, die vom Präsidenten der Russischen Föderation, gesetzgebenden oder exekutiven Behörden der Russischen Föderation eingerichtet wurden Föderation, Organe der konstituierenden Einheiten der Russischen Föderation, gemeinnützige Stiftungen, Stipendien, die auf Kosten von Haushaltsmitteln an Steuerzahler gezahlt werden, die auf Anweisung des Arbeitsamtes studieren;
12) Lohnbeträge und andere Fremdwährungsbeträge, die Steuerzahler von den aus dem Bundeshaushalt finanzierten erhalten öffentliche Einrichtungen oder Organisationen, die sie zur Arbeit ins Ausland entsandt haben - innerhalb der Grenzen, die gemäß den geltenden Gesetzen zur Vergütung von Arbeitnehmern festgelegt sind;
13) Einkommen von Steuerzahlern aus dem Verkauf von Vieh, Kaninchen, Nutria, Geflügel, Wildtieren und Vögeln, die in privaten Farmen auf dem Territorium der Russischen Föderation gezüchtet werden (sowohl in lebender Form als auch in roher oder verarbeiteter Form). , Erzeugnisse der Viehzucht, der Pflanzenproduktion, der Blumenzucht und der Bienenzucht, sowohl in natura als auch in verarbeiteter Form. Die angegebenen Einkünfte sind von der Besteuerung befreit, sofern der Steuerzahler eine von der zuständigen lokalen Regierung, den Gärtnereien, den Gärtnereien, gärtnerische Partnerschaften, die bestätigen, dass die verkauften Produkte vom Steuerzahler auf Grundstücken erzeugt werden, die ihm oder seinen Familienangehörigen gehören Grundstück verwendet für die persönliche Nebenlandwirtschaft, den Bau von Sommerhäusern, die Gartenarbeit und den Gartenbau;
14) Einkommen der Mitglieder eines bäuerlichen (einzelnen) Hofes, das in diesem Hof ​​aus der Produktion und dem Verkauf landwirtschaftlicher Produkte sowie aus der Produktion landwirtschaftlicher Produkte, ihrer Verarbeitung und ihrem Verkauf bezogen wird - innerhalb von fünf Jahren, gerechnet ab dem Jahr Registrierung des angegebenen Betriebs Diese Regel gilt für Einkommen der Mitglieder einer bäuerlichen (Bauernhof-) Wirtschaft, für die eine solche Norm bisher nicht angewendet wurde.15) Einkommen aus dem Verkauf von Wildfrüchten, Beeren, Nüssen, Pilzen und andere von Einzelpersonen geerntete Waldressourcen, Nicht-Holz-Eigenbedarf;
16) Einkommen (mit Ausnahme der Löhne der Angestellten), die Mitglieder ordnungsgemäß registrierter Stammes- und Familiengemeinschaften der kleinen Völker des Nordens erhalten, die in traditionellen Sektoren der Verwaltung tätig sind, aus dem Verkauf von Produkten, die als Ergebnis ihrer traditionellen Arten erhalten wurden des Handwerks;
17) Einkünfte aus dem Verkauf von Pelzen, Fleisch von Wildtieren und anderen Produkten, die Einzelpersonen im Rahmen der Amateur- und Sportjagd erhalten;
18) Bar- und Naturaleinnahmen, die von natürlichen Personen im Wege der Erbschaft erhalten wurden, mit Ausnahme der Vergütungen, die an die Erben von Autoren von Werken der Wissenschaft, Literatur, Kunst sowie Entdeckungen, Erfindungen und gewerblichen Mustern gezahlt wurden; 18.1) Einkünfte in Geld- und Sachspenden, die von Einzelpersonen durch Spende erhalten wurden, mit Ausnahme von Fällen der Spende von Immobilien, Fahrzeugen, Aktien, Anteilen, Anteilen, sofern in diesem Absatz nichts anderes bestimmt ist Spender und Empfänger sind Familienmitglieder und (oder) nahe Verwandte gemäß dem Familiengesetzbuch der Russischen Föderation (Ehepartner, Eltern und Kinder, einschließlich Adoptiveltern und Adoptivkinder, Großvater, Großmutter und Enkel, Voll- und Halbblut (mit ein gemeinsamer Vater oder eine gemeinsame Mutter) Brüder und Schwestern);
19) Einkünfte von Aktiengesellschaften oder anderen Organisationen: von den Aktionären dieser Aktiengesellschaften oder Teilnehmern an anderen Organisationen infolge der Neubewertung von Anlagevermögen (Fonds) in Form von zusätzlichen Anteilen (Aktien, Einheiten) von ihnen erhalten, verteilt auf die Aktionäre oder Teilnehmer der Organisation im Verhältnis zu ihrem Anteil und ihren Anteilsarten oder in Form der Differenz zwischen dem neuen und dem ursprünglichen Nennwert der Anteile oder ihrem Eigentumsanteil am genehmigten Kapital; von den Anteilseignern dieser Aktiengesellschaften oder Teilnehmer an anderen Organisationen während der Umstrukturierung, die die Verteilung von Anteilen (Anteilen, Anteilen) von Organisationen, die unter Aktionären (Teilnehmern, Aktionären) von reorganisierten Organisationen gegründet werden, und (oder) Umwandlung (Umtausch) von Anteilen vorsieht (Anteile, Anteile) der umzuwandelnden Organisation in Anteile (Anteile, Anteile) der zu gründenden Organisation oder der Organisation, zu der der Beitritt erfolgt, in Form von zusätzlichen und (oder) anstelle von erhaltenen Anteilen (Anteile, Anteile) ;
20) Geld- und (oder) Sachpreise, die Athleten, einschließlich Athleten mit Behinderungen, für Preise bei folgenden Sportwettkämpfen erhalten haben: Olympische, Paralympische und Gehörlosen-Olympische Spiele, Weltschacholympiaden, Welt- und Europameisterschaften und Pokale von offiziellen Veranstaltern oder auf der Grundlage von Entscheidungen staatlicher Behörden und lokaler Regierungen auf Kosten der entsprechenden Budgets Meisterschaften, Meisterschaften und Pokale der Russischen Föderation von offiziellen Organisatoren;
21) die Höhe der Zahlung für die Ausbildung des Steuerzahlers in grundlegenden und zusätzlichen allgemeinen Bildungs- und Berufsbildungsprogrammen, seine Berufsausbildung und Umschulung in russischen Bildungseinrichtungen, die über die entsprechende Lizenz verfügen, oder ausländischen Bildungseinrichtungen, die den entsprechenden Status haben;
22) die Höhe der Zahlung für Behinderte von Organisationen oder Einzelunternehmern technischer Mittel zur Verhinderung von Behinderungen und zur Rehabilitation von Behinderten sowie die Zahlung für den Erwerb und die Unterhaltung von Blindenführhunden für Behinderte;
23) Entgelt, das für die Übertragung gezahlt wurde Staatseigentum Schätze;
24) Einkommen, das einzelne Unternehmer aus der Durchführung dieser Arten von Aktivitäten erhalten, für die sie Zahler einer einzigen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen für bestimmte Arten von Aktivitäten sind, sowie bei deren Besteuerung ein vereinfachtes Steuersystem und ein Steuersystem für landwirtschaftliche Erzeuger (einheitliche Agrarsteuer) erhoben werden;
25) die Höhe der Zinsen auf Staatsschatzwechsel, Anleihen und andere Staatspapiere ehemalige UdSSR, der Russischen Föderation und Teileinheiten der Russischen Föderation sowie für Anleihen und Wertpapiere, die auf Beschluss von Vertretungsorganen der lokalen Selbstverwaltung ausgegeben werden;
26) Einkommen von Waisen und Kindern, die Mitglieder von Familien sind, deren Einkommen pro Mitglied nicht überschritten wird Existenzminimum, von ordnungsgemäß registrierten gemeinnützigen Stiftungen und religiösen Organisationen;
27) Einkommen in Form von Zinsen, die Steuerzahler auf Einlagen bei Banken auf dem Territorium der Russischen Föderation erhalten, wenn: Zinsen auf Rubeleinlagen innerhalb der Beträge gezahlt werden, die auf der Grundlage des aktuellen Refinanzierungssatzes der Zentralbank der Russischen Föderation berechnet werden , erhöht um fünf Prozentpunkte, innerhalb des Zeitraums, für den die angegebenen Zinsen anfallen; der festgelegte Zinssatz übersteigt 9 Prozent pro Jahr auf Einlagen in Fremdwährung nicht; Zinsen auf Rubeleinlagen, die zum Zeitpunkt des Abschlusses des Vertrags gelten oder Verlängerung der Vereinbarung, wurden in einer Höhe festgesetzt, die den aktuellen Refinanzierungssatz der Zentralbank der Russischen Föderation, erhöht um fünf Prozentpunkte, nicht übersteigt, sofern sich während des Zeitraums der Zinsberechnung der Zinsbetrag für die Einlage nicht erhöht hat und ab wann Zinsrate auf der Rubeleinlage, die den um fünf Prozentpunkte erhöhten Refinanzierungssatz der Zentralbank der Russischen Föderation überstieg, sind nicht mehr als drei Jahre vergangen;
28) Einkünfte, die 4.000 Rubel nicht übersteigen, die aus jedem der folgenden Gründe für den Steuerzeitraum erhalten wurden: der Wert der Geschenke, die Steuerzahler von Organisationen oder Einzelunternehmern erhalten haben; der Wert von Geld- und Sachpreisen, die Steuerzahler bei Wettbewerben und Wettbewerben in erhalten haben in Übereinstimmung mit Entscheidungen der Regierung der Russischen Föderation, der gesetzgebenden Organe der Staatsmacht oder der Vertretungsorgane der lokalen Selbstverwaltung; die Höhe der materiellen Unterstützung, die Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern sowie ihren ehemaligen Arbeitnehmern gewähren, die aufgrund von Pensionierung ausgeschieden sind Behinderung oder Alter; Erstattung (Zahlung) von Arbeitgebern an ihre Arbeitnehmer, ihre Ehepartner, Eltern und Kinder, ihre ehemaligen Arbeitnehmer sowie Behinderte, die Kosten für von ihnen (für sie) gekaufte Medikamente, die von ihrem Arzt verschrieben wurden. Die Steuerbefreiung wird gewährt bei Vorlage von Dokumenten, die die tatsächlichen Ausgaben für den Kauf dieser Medikamente belegen; die Kosten für Gewinne und Preise, die bei Wettbewerben, Spielen und anderen Veranstaltungen zum Zwecke der Werbung für Waren (Werke, Dienstleistungen) erhalten wurden; die Höhe von materielle Unterstützung, die behinderten Menschen von öffentlichen Behindertenorganisationen gewährt wird;
29) Einkünfte von Soldaten, Matrosen, Unteroffizieren und Vorarbeitern, die zum Militärdienst einberufen werden, sowie von Personen, die zur militärischen Ausbildung einberufen werden, in Form von Geldentschädigungen, Tagegeldern und anderen am Dienstort oder am Dienstort bezogenen Beträgen Ort der militärischen Ausbildung;
30) Beträge, die Einzelpersonen von Wahlkommissionen, Referendumskommissionen sowie aus den Wahlfonds von Kandidaten für das Amt des Präsidenten der Russischen Föderation, Kandidaten für Abgeordnete der gesetzgebenden Körperschaft der Staatsgewalt einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation gezahlt werden Föderation, Kandidaten für eine Position in einem anderen staatlichen Organ einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation, die in der Verfassung vorgesehen sind, die Satzung der konstituierenden Einheit der Russischen Föderation und direkt von den Bürgern gewählt, Kandidaten für die Abgeordneten des Vertretungskörpers der Russischen Föderation Gemeinde, Kandidaten für das Amt des Gemeindevorstehers, für ein anderes durch die Satzung der Gemeinde vorgesehenes und durch direkte Wahlen ersetztes Amt, Wahlkassen von Wahlvereinigungen, Wahlkassen von Landesverbänden politischer Parteien, die keine Wahlvereinigungen sind, aus den Mitteln der Referendumsfonds der Initiativgruppe zur Durchführung eines Referendums der Russischen Föderation, eines Referendums zum Thema ct der Russischen Föderation, ein lokales Referendum, eine Initiativkampagnengruppe für ein Referendum der Russischen Föderation, andere Gruppen von Teilnehmern an einem Referendum einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation, ein lokales Referendum für die direkte Leistung dieser Personen im Zusammenhang mit der Durchführung von Wahlkämpfen, Referendumskampagnen;
31) Zahlungen von Gewerkschaftsausschüssen (einschließlich materielle Hilfe) Gewerkschaftsmitglieder auf Kosten von Mitgliedsbeitrag, mit Ausnahme von Vergütungen und sonstigen Vergütungen für die Erfüllung von Arbeitspflichten sowie Zahlungen von Jugend- und Kinderorganisationen an ihre Mitglieder auf Kosten von Mitgliedsbeiträgen zur Deckung der Kosten, die mit der Durchführung von kulturellen, körperlichen und sportlichen Massenveranstaltungen verbunden sind ;
32) Gewinne aus Staatsanleihen der Russischen Föderation und die zur Rückzahlung dieser Anleihen erhaltenen Beträge;
33) Unterstützung (in bar und in Form von Sachleistungen) sowie Geschenke von Veteranen des Großen Vaterländischen Krieges, behinderten Veteranen des Großen Vaterländischen Krieges, Witwen von Soldaten, die während des Krieges mit Finnland, des Großen Vaterländischen Krieges, des Krieges gestorben sind mit Japan, Witwen von verstorbenen Kriegsversehrten des Großen Vaterländischen Krieges und ehemalige Häftlinge von Konzentrationslagern, Gefängnissen und Ghettos der Nazis sowie ehemalige minderjährige Häftlinge von Konzentrationslagern, Ghettos und anderen von den Nazis und ihren Verbündeten geschaffenen Haftstätten des Zweiten Weltkriegs, soweit 10.000 Rubel für den Steuerzeitraum nicht überschritten werden;
34) Mutterschafts- (Familien-) Kapitalmittel, die zur Sicherstellung der Durchführung zusätzlicher Maßnahmen zugewiesen wurden staatliche Unterstützung Familien mit Kindern;
35) Beträge, die Steuerzahler zu Lasten der Haushalte des Haushaltssystems der Russischen Föderation für die Erstattung von Kosten (Teil der Kosten) für die Zahlung von Zinsen auf Darlehen (Kredite) erhalten haben;
36) die Beträge der Zahlungen für den Erwerb und (oder) den Bau von Wohngebäuden, die auf Kosten des Bundeshaushalts, der Haushalte der Teileinheiten der Russischen Föderation und der lokalen Haushalte bereitgestellt wurden;
37) in Form von Kapitalerträgen, die für den Erwerb (Bau) von Wohngebäuden durch Teilnehmer am Spar- und Hypothekensystem verwendet werden Gehäuse Militärpersonal gemäß dem Bundesgesetz vom 20. August 2004 N 117-FZ "Über das Spar- und Hypothekensystem von Wohnungen für Militärpersonal";
38) Beiträge zur Mitfinanzierung der Gründung Altersvorsorge zugewiesen, um die Umsetzung der staatlichen Unterstützung für die Bildung von Rentensparen gemäß dem Bundesgesetz „Über zusätzliche Versicherungsprämien für finanzierter Teil Arbeitsrente und staatliche Unterstützung für die Bildung von Rentensparen";
39) Arbeitgeberbeiträge, die gemäß dem Bundesgesetz „Über zusätzliche Versicherungsprämien für den kapitalgedeckten Teil der Arbeitsrente und staatliche Unterstützung für die Bildung von Rentensparen“ in Höhe der gezahlten Beiträge gezahlt werden, jedoch nicht mehr als 12.000 Rubel pro Jahr pro Arbeitnehmer, zugunsten dessen der Arbeitgeber Beiträge gezahlt hat;
40) Beträge, die von Organisationen (Einzelunternehmern) an ihre Mitarbeiter gezahlt werden, um die Kosten für die Zahlung von Zinsen auf Darlehen (Kredite) für den Erwerb und (oder) Bau von Wohngebäuden zu erstatten, die in den Ausgaben enthalten sind, die bei der Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage für berücksichtigt werden Körperschaftssteuer;
41) Einkommen in Form von unentgeltlich zur Verfügung gestellter Wohnung auf der Grundlage eines Beschlusses des föderalen Exekutivorgans in den Fällen, die im Bundesgesetz Nr. 76-FZ vom 27. Mai 1998 "Über den Status von Soldaten" vorgesehen sind.

Artikel 218. Regelmäßige Steuerabzüge

1. Bei der Bestimmung der Größe der Steuerbemessungsgrundlage gemäß Artikel 210 Absatz 3 dieses Gesetzbuchs hat der Steuerpflichtige Anspruch auf die folgenden Standardsteuerabzüge:
1) in Höhe von 3000 Rubel für jeden Monat des Steuerzeitraums gilt für die folgenden Kategorien von Steuerzahlern: Personen, die aufgrund der Katastrophe von Tschernobyl an Strahlenkrankheit und anderen Krankheiten im Zusammenhang mit Strahlenexposition erkrankt sind oder daran gelitten haben oder an der Beseitigung der Folgen arbeiten der Katastrophe im Kernkraftwerk Tschernobyl; Personen, die infolge der Katastrophe im Kernkraftwerk Tschernobyl eine Behinderung erlitten haben, aus dem Kreis der Personen, die an der Beseitigung der Folgen der Katastrophe innerhalb der Sperrzone des Kernkraftwerks Tschernobyl teilgenommen oder sich engagiert haben im Betrieb oder bei anderen Arbeiten im KKW Tschernobyl (einschließlich vorübergehend zugewiesener oder abgeordneter), Militärpersonal und Wehrpflichtige, die gegen besondere Gebühren einberufen werden, und diejenigen, die an der Durchführung von Arbeiten im Zusammenhang mit der Beseitigung der Folgen der Katastrophe beteiligt sind des Kernkraftwerks Tschernobyl, ungeachtet des Aufenthaltsorts dieser Personen und der von ihnen verrichteten Arbeit, sowie der leitenden und einfachen Personen der Organe für innere Angelegenheiten, der Staatlichen Brandbekämpfung Militärangehörige, die in der Sperrzone gedient haben, Personen, die aus der Sperrzone des Kernkraftwerks Tschernobyl evakuiert und aus der Umsiedlungszone umgesiedelt oder freiwillig diese Zonen verlassen haben, Personen, die Knochenmark gespendet haben, um das Leben der von der Katastrophe in Tschernobyl betroffenen Menschen zu retten Kernkraftwerk, unabhängig von der seit dem Datum der Knochenmarktransplantation verstrichenen Zeit und dem Zeitpunkt der diesbezüglichen Behinderung dieser Personen; Personen, die an den Arbeiten zur Beseitigung der Folgen der Katastrophe im Kernkraftwerk Tschernobyl teilgenommen haben sich 1986-1987 in der Sperrzone des Kernkraftwerks Tschernobyl befanden oder während dieser Zeit bei Arbeiten im Zusammenhang mit der Evakuierung der Bevölkerung beschäftigt waren, Sachwerte, Nutztiere und im Betrieb oder bei anderen Arbeiten im Kernkraftwerk Tschernobyl (einschließlich vorübergehend zugewiesener oder abgeordneter); Militärpersonal, entlassene Bürger Militärdienst , sowie Wehrpflichtige, die zu einer besonderen Ausbildung einberufen und während dieser Zeit mit der Durchführung von Arbeiten im Zusammenhang mit der Beseitigung der Folgen der Katastrophe im Kernkraftwerk Tschernobyl, einschließlich Start und Heben, Engineering und Technik, befasst waren Personal der Zivilluftfahrt, unabhängig vom Einsatzort und der von ihnen ausgeübten Tätigkeit; Führungspersonen und Angehörige der Organe für innere Angelegenheiten, der Landesfeuerwehr, einschließlich der aus dem Wehrdienst entlassenen Bürger, die im Sperrgebiet gedient haben das Kernkraftwerk Tschernobyl 1986-1987; Gebühren und diejenigen, die 1988 - 1990 an der Arbeit am Shelter-Objekt teilgenommen haben; wurden infolge eines Unfalls im Jahr 1957 im Mayak behindert, bekamen oder litten an Strahlenkrankheit und anderen Krankheiten Produktionsverband und Einleitungen radioaktiver Abfälle in den Techa-Fluss, von Personen, die empfangen wurden (einschließlich der vorübergehend entsandten oder abgeordneten). 1957 - 1958 direkte Beteiligung an den Arbeiten zur Beseitigung der Folgen des Unfalls von 1957 beim Mayak-Produktionsverein, sowie Beschäftigte bei den Arbeiten zu Schutzmaßnahmen und zur Sanierung radioaktiv kontaminierter Gebiete entlang des Techa-Flusses in den Jahren 1949 - 1956, Personen, die 1959 - 1961 direkt an den Arbeiten zur Beseitigung der Folgen des Unfalls im Mayak-Produktionsverein 1957 beteiligt waren (einschließlich der vorübergehend Entsandten oder Abgeordneten), Personen, die evakuiert wurden, sowie diejenigen, die freiwillig die Siedlungen verlassen haben infolge des Unfalls im Jahr 1957 bei der Mayak-Produktionsgesellschaft und der Einleitung radioaktiver Abfälle in den Techa-Fluss einer radioaktiven Kontamination ausgesetzt waren, einschließlich Kinder, einschließlich Kinder, die sich zum Zeitpunkt der Evakuierung in einem Zustand der intrauterinen Entwicklung befanden, sowie Militärpersonal, Zivilpersonal von Militäreinheiten und ein Sonderkontingent, die 1957 aus der radioaktiv verseuchten Zone evakuiert wurden Menschen, die in Siedlungen leben, die infolge des Unfalls im Jahr 1957 bei der Mayak-Produktionsgesellschaft und der Einleitung radioaktiver Abfälle in den Techa-Fluss einer radioaktiven Kontamination ausgesetzt waren, wo die durchschnittliche jährliche effektive Äquivalentdosis der Strahlung am 20. Mai 1993 mehr als betrug 1 mSv (zusätzlich verglichen mit dem Wert der natürlichen Hintergrundstrahlung für ein bestimmtes Gebiet), Personen, die freiwillig aus Siedlungen an einen neuen Wohnort ausgewandert sind und infolge eines Unfalls im Jahr 1957 in der Mayak-Produktion einer radioaktiven Kontamination ausgesetzt waren Assoziation und Einleitung radioaktiver Abfälle in den Techa-Fluss, wo die durchschnittliche jährliche effektive Äquivalentdosis der Strahlung am 20 die Erprobung von Kernwaffen in der Atmosphäre und militärischen radioaktiven Stoffen, Übungen mit solchen Waffen bis zum 31. Januar 1963, Personen, sofort Personen, die unmittelbar an der Beseitigung von Strahlenunfällen beteiligt sind, die sich in Kernanlagen von Übersee- und Unterseebooten sowie in anderen militärischen Einrichtungen ereignet haben und die von den für den Bereich der Verteidigung zuständigen Organen des Bundesvorstands in der vorgeschriebenen Weise registriert wurden; Personen, die unmittelbar an den Arbeiten beteiligt sind ( Dezember 1961; Personen, die direkt an der unterirdischen Erprobung von Atomwaffen beteiligt waren, die Arbeiten zur Sammlung und Entsorgung radioaktiver Stoffe durchgeführt und unterstützt haben; Invaliden des Großen Vaterländischen Krieges; Invaliden unter ihnen Militärpersonal, das aufgrund von Verletzungen, Gehirnerschütterungen oder Verletzungen, die bei der Verteidigung der UdSSR, der Russischen Föderation oder bei der Erfüllung anderer Pflichten des Militärdienstes erlitten wurden oder aufgrund von Pflege zu Invaliden der Gruppen I, II und III wurden mit der Front oder aus dem Kreis der ehemaligen Partisanen verbundene Abgaben sowie andere Kategorien von Behinderten, die in der Altersversorgung den angegebenen Kategorien von Militärangehörigen gleichgestellt sind;
2) Ein Steuerabzug in Höhe von 500 Rubel für jeden Monat des Steuerzeitraums gilt für die folgenden Kategorien von Steuerzahlern: Helden der Sowjetunion und Helden der Russischen Föderation sowie Personen, denen der Orden des Ruhms mit drei Graden verliehen wurde ; Zivilisten der sowjetischen Armee und Marine der UdSSR, Organe für innere Angelegenheiten der UdSSR und Staatssicherheit der UdSSR, die besetzt waren Positionen in Militäreinheiten, Hauptquartieren und Institutionen, die während des Großen Vaterländischen Krieges Teil der aktiven Armee waren, oder Personen, die sich in dieser Zeit in Städten befanden, deren Teilnahme an der Verteidigung von diesen Personen in die Dienstzeit für die Ernennung gezählt wird eine Rente zu Vorzugsbedingungen für Militäreinheiten, aktive Armee, Teilnehmer am Großen Vaterländischen Krieg, Kampfhandlungen zur Verteidigung der UdSSR aus dem Militärpersonal, das in Militäreinheiten, Hauptquartieren und Institutionen, die Teil der Armee waren, und ehemaligen Partisanen gedient hat; Personen, die während der Blockade Leningrads während des Großen Vaterländischen Krieges vom 8. September 1941 bis zum 27. Januar 1944 in Leningrad waren, unabhängig von der Aufenthaltsdauer; ehemalige, einschließlich Minderjährige, Häftlinge von Konzentrationslagern, Ghettos und anderen von Nazis geschaffenen Haftstätten Deutschland und seine Verbündeten während des Zweiten Weltkriegs; Behinderte von Kindheit an sowie Behinderte der Gruppen I und II; Personen, die an Strahlenkrankheit und anderen Krankheiten erkrankt sind oder waren im Zusammenhang mit der Strahlenbelastung, die durch die Folgen von Strahlenunfällen in kerntechnischen Anlagen für zivile oder militärische Zwecke sowie durch Tests, Übungen und andere Arbeiten im Zusammenhang mit kerntechnischen Anlagen aller Art, einschließlich Kernwaffen und Weltraumtechnologie, verursacht wird; Junior und mittleres medizinisches Personal, Ärzte und andere Mitarbeiter medizinischer Einrichtungen (mit Ausnahme von Personen, deren berufliche Tätigkeit im Zusammenhang mit der Arbeit mit Quellen ionisierender Strahlung jeglicher Art unter den Bedingungen der Strahlensituation an ihrem Arbeitsplatz steht, die dem Profil der durchgeführten Arbeiten), die in der Zeit vom 26. April bis 30. Juni 1986 bei der Erbringung medizinischer Versorgung und Dienstleistungen überhöhte Strahlendosen erhalten haben, sowie Personen, die von der Katastrophe im Kernkraftwerk Tschernobyl betroffen sind und eine Quelle von sind ionisierender Strahlung; Personen, die Knochenmark gespendet haben, um Menschenleben zu retten; Arbeiter und Angestellte sowie ehemalige Militärangehörige und Kommandanten, die aus dem Dienst ausgeschieden sind ihn und die Basis der Organe für innere Angelegenheiten, der Landesfeuerwehr, Mitarbeiter von Anstalten und Organen des Strafvollzugs, die empfangen wurden Berufsbedingte Krankheit im Zusammenhang mit der Strahlenexposition bei der Arbeit in der Sperrzone des Kernkraftwerks Tschernobyl; Personen, die (einschließlich vorübergehend entsandt oder abgeordnet) in den Jahren 1957 - 1958 direkt an den Arbeiten zur Beseitigung der Folgen des Unfalls im Jahr 1957 bei der Mayak-Produktionsgesellschaft, as, teilgenommen haben sowie Beschäftigte bei Arbeiten zur Durchführung von Schutzmaßnahmen und Sanierung radioaktiv kontaminierter Gebiete entlang des Techa-Flusses in den Jahren 1949-1956; Personen, die evakuiert wurden, sowie diejenigen, die freiwillig Siedlungen verlassen haben, die aufgrund eines Unfalls im Jahr 1957 in der Mayak-Produktion radioaktiver Kontamination ausgesetzt waren Vereinigung und leitet radioaktive Abfälle in den Techa-Fluss ein, darunter Kinder, einschließlich Kinder, die sich zum Zeitpunkt der Evakuierung in der fötalen Entwicklung befanden, sowie ehemaliges Militärpersonal, Zivilpersonal von Militäreinheiten und ein Sonderkontingent, das 1957 aus der Zone evakuiert wurde der radioaktiven Verseuchung. Zu den freiwillig ausgereisten Personen gehören gleichzeitig Personen, die vom 29. September 1957 bis einschließlich 31. Dezember 1958 aus Siedlungen ausgereist sind, die infolge eines Unfalls im Jahr 1957 bei der Mayak-Produktionsgesellschaft radioaktiv verseucht waren, sowie solche die von 1949 bis einschließlich 1956 Siedlungen verließen, die einer radioaktiven Kontamination durch radioaktive Abfalleinleitungen in den Techa-Fluss ausgesetzt waren; Personen, die 1986 aus der Sperrzone des Kernkraftwerks Tschernobyl, die einer radioaktiven Kontamination ausgesetzt war, evakuiert wurden (einschließlich derjenigen, die freiwillig ausgereist sind). infolge der Katastrophe im Kernkraftwerk Tschernobyl oder 1986 und in den Folgejahren aus der Umsiedlungszone umgesiedelt, einschließlich derjenigen, die freiwillig ausgereist sind, einschließlich der Kinder, einschließlich der Kinder, die sich zum Zeitpunkt der Evakuierung in einem Zustand der Gebärmutter befanden Entwicklung; Eltern und Ehepartner von Militärangehörigen, die infolge von Wunden, Quetschungen oder Verletzungen starben, die sie bei der Verteidigung der UdSSR, der Russischen Föderation oder bei der Erfüllung anderer Aufgaben erlitten haben Kriegsdienst oder infolge einer Frontkrankheit sowie Eltern und Ehegatten von im Dienst verstorbenen Beamten. Der angegebene Abzug wird den Ehegatten von toten Militärangehörigen und Beamten gewährt, wenn sie nicht wieder geheiratet haben; aus dem Militärdienst entlassene oder zur militärischen Ausbildung einberufene Bürger, die in der Republik Afghanistan und anderen Ländern, in denen Feindseligkeiten ausgetragen wurden, internationalen Dienst verrichten , sowie Bürger, die gemäß den Entscheidungen der staatlichen Behörden der Russischen Föderation an Feindseligkeiten auf dem Territorium der Russischen Föderation teilgenommen haben;
3) Ein Steuerabzug in Höhe von 400 Rubel für jeden Monat des Steuerzeitraums gilt für die Kategorien von Steuerzahlern, die nicht in den Unterabsätzen 1-2 des Absatzes 1 dieses Artikels aufgeführt sind, und gilt bis zu dem Monat, in dem ihr Einkommen erzielt wird , die periodengerecht ab Beginn des Steuerzeitraums (für den der Steuersatz gemäß Artikel 224 Absatz 1 dieses Gesetzbuchs angegeben ist) des Steuervertreters, der diesen Standardsteuerabzug gewährt, berechnet wird, 40.000 Rubel überschritten hat. Ab dem Monat, in dem das angegebene Einkommen 40.000 Rubel überschritten hat, findet der in diesem Unterabsatz vorgesehene Steuerabzug keine Anwendung;
4) ein Steuerabzug in Höhe von 1.000 Rubel für jeden Monat des Steuerzeitraums gilt für: jedes Kind von Steuerzahlern, die das Kind unterhalten und die Eltern oder Ehepartner des Elternteils sind; jedes Kind von Steuerzahlern, die Vormund oder Treuhänder sind, Adoptiveltern, Ehepartner (Ehefrau) eines Pflegeelternteils Der angegebene Steuerabzug gilt bis zu dem Monat, in dem das Einkommen des Steuerpflichtigen periodengerecht ab Beginn des Besteuerungszeitraums berechnet wird (für den der Steuersatz festgelegt wurde durch Absatz 1 von Artikel 224 dieses Kodex vorgesehen ist) durch den Steuervertreter, der diesen Standardsteuerabzug vertritt, 280.000 Rubel überschritten. Ab dem Monat, in dem das angegebene Einkommen 280.000 Rubel überschritten hat, findet der in diesem Unterabsatz vorgesehene Steuerabzug keine Anwendung Der durch diesen Unterabsatz festgelegte Steuerabzug wird für jedes Kind unter 18 Jahren sowie für jedes Volljährige vorgenommen -Zeitstudent, Postgraduierten-Student, Student, Kadett unter 24 Jahren mit Eltern und (oder) Ehegatte (Ehefrau) des Elternteils, Vormund oder Treuhänder, Pflegeeltern, Ehegatte (Ehefrau) des Pflegeelternteils Der angegebene Steuerabzug verdoppelt sich, wenn das Kind unter 18 Jahren ein behindertes Kind ist, sowie wenn ein Vollzeitstudent, Doktorand, Praktikant, Student unter 24 Jahren ein Behinderter der Gruppe I oder II ist Der Abzug erfolgt in doppelter Höhe alleinerziehend, Vormund, Treuhänder. Die Gewährung des angegebenen Steuerabzugs an den Alleinerziehenden endet ab dem Monat nach dem Monat seiner Eheschließung Der Steuerabzug wird den Eltern und Ehegatten (Ehefrauen) des Elternteils, Vormündern, Treuhändern, Pflegeeltern, Ehegatten (Ehefrauen) gewährt ) des Pflegeelternteils auf der Grundlage ihrer schriftlichen Anträge und Unterlagen, die das Recht auf diesen Steuerabzug bestätigen. Gleichzeitig gilt für ausländische Personen, die ein Kind (Kinder) außerhalb der Russischen Föderation haben (sind), ein solcher Abzug auf der Grundlage von Dokumenten, die von den zuständigen Behörden des Staates beglaubigt sind, in dem das Kind (die Kinder) leben.Der Steuerabzug kann einem Elternteil seiner Wahl auf der Grundlage eines Antrags auf Ablehnung eines Elternteils in doppelter Höhe gewährt werden der Eltern einen Steuerabzug erhalten Die Steuerbemessungsgrundlage verringert sich ab dem Monat der Geburt des Kindes (der Kinder) oder ab dem Monat, in dem die Vormundschaft begründet wird, oder ab dem Monat des Inkrafttretens des Abkommens am Übertragung des Kindes (der Kinder) auf Erziehung in einer Familie und wird bis zum Ende des Jahres, in dem das Kind (die Kinder) das in den Absätzen fünf und sechs dieses Unterabsatzes genannte Alter erreicht (erreicht) haben, oder im Falle des Ablaufs oder der vorzeitigen Beendigung des Vertrages weitergeführt die Überführung des Kindes (der Kinder) in die Erziehung in der Familie oder im Todesfall des Kindes (der Kinder). Der Steuerabzug wird für die Studienzeit des Kindes (der Kinder) in einer Bildungseinrichtung gewährt und (oder) Bildungseinrichtung, einschließlich Beurlaubung, die in der vorgeschriebenen Weise während der Studienzeit ausgestellt wird.2. Steuerpflichtigen, die gemäß Absatz 1 Unterabsätze 1-3 dieses Artikels zu mehr als einem Standardsteuerabzug berechtigt sind, wird das Maximum der entsprechenden Abzüge gewährt. Unterabsätze 1-3 von Absatz 1 dieses Artikels.3. Die durch diesen Artikel festgelegten Standardsteuerabzüge werden einem Steuerzahler von einem der Steueragenten gewährt, die die Quelle der Einkommenszahlung sind, nach Wahl des Steuerzahlers auf der Grundlage seines schriftlichen Antrags und von Dokumenten, die das Recht auf solche Steuerabzüge bestätigen. Wenn der Steuerzahler nicht ab dem ersten Monat des Steuerzeitraums zu arbeiten beginnt, werden Steuerabzüge gemäß den Unterabsätzen 3 und 4 von Absatz 1 dieses Artikels an diesem Arbeitsplatz gewährt, wobei das Einkommen ab Beginn des Steuerzeitraums berücksichtigt wird Steuerzeitraum an einem anderen Arbeitsort, in dem dem Steuerpflichtigen Steuerabzüge gewährt wurden. Die Höhe des erhaltenen Einkommens wird durch eine vom Steuerpflichtigen erhaltene Einkommensbescheinigung bestätigt, die von einem Steuerbevollmächtigten gemäß Artikel 230 Absatz 3 dieses Kodex ausgestellt wurde.4. Wenn dem Steuerpflichtigen während des Besteuerungszeitraums die regulären Steuerabzüge nicht oder in geringerer Höhe als in diesem Artikel vorgesehen gewährt wurden, dann am Ende des Besteuerungszeitraums auf der Grundlage des der Steuererklärung beigefügten Antrags des Steuerpflichtigen und Unterlagen, die das Recht auf solche Abzüge bestätigen, berechnet die Steuerbehörde die Steuerbemessungsgrundlage unter Berücksichtigung der Bereitstellung von Standardsteuerabzügen in den in diesem Artikel vorgesehenen Beträgen neu.

Artikel 219. Sozialsteuerabzüge

1. Bei der Bestimmung der Höhe der Steuerbemessungsgrundlage gemäß Artikel 210 Absatz 3 dieses Gesetzbuchs hat der Steuerpflichtige Anspruch auf folgende Sozialsteuerabzüge:
1) in Höhe der Einkünfte, die der Steuerpflichtige für gemeinnützige Zwecke in Form geldwerter Zuwendungen an Organisationen der Wissenschaft, Kultur, Bildung, des Gesundheitswesens und Sozialversicherung, teilweise oder vollständig finanziert aus den entsprechenden Haushalten, sowie Körperkultur- und Sportorganisationen, Bildungs- und Vorschuleinrichtungen für die Bedürfnisse der Bürgererziehung und den Unterhalt von Sportmannschaften sowie in Höhe der überwiesenen (ausgezahlten) Spenden vom Steuerpflichtigen an religiöse Organisationen zur Durchführung ihrer satzungsgemäßen Tätigkeit, - in Höhe der tatsächlich entstandenen Kosten, jedoch nicht mehr als 25 Prozent der im Steuerzeitraum erzielten Einnahmen;
2) in Höhe des vom Steuerzahler im Steuerzeitraum für seine Ausbildung in Bildungseinrichtungen gezahlten Betrags - in Höhe der tatsächlich entstandenen Kosten für die Ausbildung unter Berücksichtigung der in Absatz 2 dieses Artikels festgelegten Begrenzung sowie in Höhe des gezahlten Betrags vom steuerpflichtigen Elternteil für die Erziehung ihrer Kinder bis zum vollendeten 24 Höhe der tatsächlich entstandenen Kosten für diese Ausbildung, jedoch nicht mehr als 50.000 Rubel für jedes Kind insgesamt Betrag für beide Elternteile (Vormund oder Vormund) Das Recht auf Erhalt des angegebenen Sozialsteuerabzugs erstreckt sich auf Steuerzahler, die die Pflichten eines Vormunds erfüllt haben oder Betreuer über Bürger, die ihre Mündel waren, nach Beendigung der Vormundschaft oder Vormundschaft in Fällen, in denen Steuerzahler für die Ausbildung dieser Bürger unter 24 Jahren in Vollzeit bezahlt haben Ausbildung in Bildungseinrichtungen Der angegebene Sozialsteuerabzug wird gewährt, wenn die Bildungseinrichtung über eine entsprechende Lizenz oder ein anderes Dokument verfügt, das den Status der Bildungseinrichtung bestätigt, sowie die Vorlage von Dokumenten durch den Steuerzahler, die seine tatsächlichen Ausgaben für die Bildung bestätigen Der Steuerabzug wird für die Studienzeit dieser Personen in der Bildungseinrichtung gewährt, einschließlich des akademischen Urlaubs, der gemäß dem festgelegten Verfahren im Bildungsprozess ausgestellt wird.Der Sozialsteuerabzug wird nicht angewendet, wenn die Zahlung der Bildungskosten auf deren Kosten erfolgt des Mutterschafts-(Familien-)Kapitals, das für die Durchführung zusätzlicher staatlicher Unterstützungsmaßnahmen für Familien mit Kindern bereitgestellt wird;
3) in Höhe des Betrags, den der Steuerzahler im Steuerzeitraum für Behandlungsleistungen bezahlt hat, die ihm von medizinischen Einrichtungen der Russischen Föderation erbracht wurden, sowie vom Steuerzahler für Behandlungsleistungen für seinen Ehepartner, seine Eltern und (oder) seine Kinder unter das 18. Lebensjahr in medizinischen Einrichtungen der Russischen Föderation (gemäß der Liste der von der Regierung der Russischen Föderation genehmigten medizinischen Leistungen) sowie in Höhe der Arzneimittelkosten (gemäß der Liste der genehmigten Arzneimittel). von der Regierung der Russischen Föderation) vom behandelnden Arzt verschrieben, vom Steuerzahler auf eigene Kosten gekauft, die Anwendung des in diesem Unterabsatz vorgesehenen Sozialsteuerabzugs, die Beträge der Versicherungsprämien, die der Steuerzahler im Steuerzeitraum freiwillig gezahlt hat persönliche Versicherungsverträge sowie freiwillige Versicherungsverträge des Ehepartners, der Eltern und (oder) deren Kinder unter 18 Jahren werden berücksichtigt nein, von ihm mit Versicherungsorganisationen abgeschlossen, die über Lizenzen zur Ausübung der entsprechenden Tätigkeit verfügen, wobei die Zahlung durch diese Versicherungsorganisationen ausschließlich für Behandlungsleistungen vorgesehen ist, die in Absatz 2 dieses Artikels festgelegte Einschränkung für teure Behandlungsarten in medizinischen Einrichtungen von der Russischen Föderation wird die Höhe des Steuerabzugs in Höhe der tatsächlich entstandenen Kosten anerkannt. Die Liste der teuren Behandlungsarten wird durch einen Erlass der Regierung der Russischen Föderation genehmigt.Der Abzug der Zahlungsbeträge für die Behandlungskosten und (oder) die Zahlung der Versicherungsprämien wird dem Steuerzahler gewährt, wenn die Behandlung durchgeführt wird in medizinischen Einrichtungen, die über die entsprechenden Genehmigungen zur Ausübung medizinischer Tätigkeiten verfügen, sowie wenn der Steuerzahler Dokumente vorlegt, die seine tatsächlichen Ausgaben für Behandlung, Kauf von Medikamenten oder Zahlung von Versicherungsprämien belegen Der angegebene Sozialsteuerabzug wird dem Steuerzahler gewährt, wenn die Zahlung für die Behandlung und gekaufte Medikamente und (oder) die Zahlung von Versicherungsprämien wurden von der Organisation nicht zu Lasten der Arbeitgeber geleistet;
4) in Höhe der Rentenbeiträge, die der Steuerpflichtige im Steuerzeitraum im Rahmen des vom Steuerpflichtigen mit dem Nichtstaat abgeschlossenen (abgeschlossenen) Vertrages (Verträge) über die nichtstaatliche Altersversorgung gezahlt hat Pensionsfonds zu ihren eigenen Gunsten und (oder) zugunsten eines Ehegatten (einschließlich zugunsten einer Witwe, eines Witwers), Eltern (einschließlich Adoptiveltern), behinderter Kinder (einschließlich adoptierter Kinder, die unter Vormundschaft stehen, und (oder) in der Höhe vom Steuerzahler im Besteuerungszeitraum gezahlte Versicherungsprämien im Rahmen eines Vertrags (Verträge) der freiwilligen Rentenversicherung, der mit einer Versicherungsorganisation zu seinen Gunsten und (oder) zu Gunsten eines Ehegatten (einschließlich Witwe, Witwer), Eltern abgeschlossen (abgeschlossen) wurde (einschließlich Adoptiveltern), Kinder - Behinderte (einschließlich Adoptierte, unter Vormundschaft) in Höhe der tatsächlich entstandenen Kosten, unter Berücksichtigung der in Absatz 2 dieses Artikels festgelegten Begrenzung. Der in diesem Absatz festgelegte Sozialsteuerabzug wird gewährt Vorlage von Belegen durch den Steuerpflichtigen, die seine tatsächlichen Ausgaben für die nichtstaatliche Altersvorsorge und (oder) freiwillige Rentenversicherung belegen;
5) in Höhe der zusätzlichen Versicherungsbeiträge, die der Steuerpflichtige im Steuerzeitraum zum kapitalgedeckten Teil der Arbeitsrente gemäß dem Bundesgesetz „Über zusätzliche Versicherungsbeiträge zum kapitalgedeckten Teil der Arbeitsrente und staatliche Unterstützung für die Gründung“ entrichtet hat des Rentensparens" - in Höhe der tatsächlich entstandenen Kosten unter Berücksichtigung der in Absatz 2 dieses Artikels festgelegten Begrenzung. Der in diesem Absatz genannte Sozialsteuerabzug wird gewährt, wenn der Steuerzahler Belege vorlegt, die seine tatsächlichen Kosten für die Zahlung der Zusatzversicherung belegen Prämien für den kapitalgedeckten Teil der Arbeitsrente gemäß dem Bundesgesetz „Über die zusätzlichen Versicherungsprämien für den kapitalgedeckten Teil der Arbeitsrente und die staatliche Unterstützungsbildung des Rentensparens“ oder wenn der Steuerpflichtige eine Bescheinigung des Steuerbevollmächtigten über die Beträge vorlegt zusätzliche Versicherungsbeiträge, die er zum kapitalgedeckten Teil der Arbeitsrente entrichtet nsii, die vom Steuerbevollmächtigten im Namen des Steuerpflichtigen einbehalten und übertragen werden, in der Form, die von der föderalen Exekutivbehörde genehmigt wurde, die zur Kontrolle und Überwachung im Bereich Steuern und Gebühren befugt ist. Die in Absatz 1 dieses Artikels genannten Sozialsteuerabzüge werden auf der Grundlage eines schriftlichen Antrags des Steuerpflichtigen gewährt, wenn dieser am Ende des Steuerzeitraums eine Steuererklärung bei der Steuerbehörde einreicht. 5 des Absatzes 1 dieses Artikels (mit Ausnahme der Ausbildung der Kinder des Steuerzahlers, die in Absatz 1 Unterabsatz 2 dieses Artikels angegeben sind, und der Kosten für teure medizinische Behandlungen, die in Absatz 1 Unterabsatz 3 dieses Artikels angegeben sind) in Höhe der tatsächlichen Kosten bereitgestellt entstandene Kosten, aber insgesamt nicht mehr als 120.000 Rubel im Steuerzeitraum. Hat der Steuerpflichtige in einem Besteuerungszeitraum Aufwendungen für Ausbildung, Heilbehandlung, Aufwendungen aus dem Vertrag (Verträgen) der nichtstaatlichen Altersvorsorge, aus dem Vertrag (Verträgen) der freiwilligen Rentenversicherung und für die Zahlung zusätzlicher Versicherungsprämien für die Geförderten Teil der Arbeitsrente Gemäß dem Bundesgesetz „Über zusätzliche Versicherungsprämien für den kapitalgedeckten Teil der Arbeitsrente und staatliche Unterstützung für die Bildung von Rentensparen“ wählt der Steuerpflichtige selbstständig, welche Arten von Ausgaben und in welcher Höhe berücksichtigt werden innerhalb des in diesem Absatz festgelegten Höchstbetrags des Sozialsteuerabzugs.

Artikel 220. Grundsteuerabzüge

1. Bei der Bestimmung der Höhe der Steuerbemessungsgrundlage gemäß Artikel 210 Absatz 3 dieses Gesetzbuchs hat der Steuerpflichtige Anspruch auf folgende Grundsteuerabzüge:
1) in den Beträgen, die der Steuerzahler im Steuerzeitraum aus dem Verkauf von Wohnhäusern, Wohnungen, Zimmern, einschließlich privatisierter, erhalten hat Lebensraum, Hütten, Gartenhäuser oder Grundstücke und Anteile an dem genannten Vermögen, das der Steuerzahler weniger als drei Jahre besitzt, jedoch insgesamt 1.000.000 Rubel nicht überschreiten, sowie Beträge, die im Steuerzeitraum aus dem Verkauf von anderem Vermögen erhalten wurden, das dem Steuerzahler weniger als drei Jahre gehört, aber nicht mehr als 125 000 Rubel. Beim Verkauf von Wohnhäusern, Wohnungen, Zimmern, einschließlich privatisierter Wohngebäude, Datschen, Gartenhäuser und Grundstücke und Anteilen an dem genannten Eigentum, die dem Steuerpflichtigen für drei Jahre oder länger gehören, sowie beim Verkauf von anderem Eigentum des Steuerpflichtigen für drei Jahre und darüber hinaus wird der Grundsteuerabzug in Höhe des Betrags gewährt, den der Steuerpflichtige aus dem Verkauf dieser Einkünfte erhält, mit Ausnahme des Verkaufs seiner Wertpapiere durch den Steuerpflichtigen. Beim Verkauf eines Anteils (ihres Teils) am genehmigten Kapital einer Organisation, bei der Abtretung von Anspruchsrechten im Rahmen einer Vereinbarung über die Beteiligung am gemeinsamen Bau (einer Vereinbarung über die Investition in den gemeinsamen Bau oder im Rahmen einer anderen damit zusammenhängenden Vereinbarung gemeinsamer Aufbau) hat der Steuerzahler auch das Recht, die Höhe seines steuerpflichtigen Einkommens um die Höhe der tatsächlich entstandenen und nachgewiesenen Ausgaben im Zusammenhang mit dem Erhalt dieser Einkünfte zu kürzen. Der Absatz wurde ab dem 1. Januar 2007 ungültig. - Bundesgesetz vom 06.06.2005 N 58-FZ Der Paragraph wird ausgeschlossen. - Bundesgesetz Nr. 71-FZ vom 30. Mai 2001. Beim Verkauf von Grundstücken, die im gemeinsamen Miteigentum oder Miteigentum stehen, wird der entsprechende Betrag des nach diesem Absatz berechneten Grundsteuerabzugs unter den Miteigentümern dieses verteilt Eigentum im Verhältnis ihres Anteils oder durch Vereinbarung zwischen ihnen (im Falle des Verkaufs von Eigentum, das in gemeinsamem Miteigentum steht) Die Bestimmungen dieses Unterabsatzes gelten nicht für Einkünfte, die einzelne Unternehmer aus dem Verkauf von Eigentum im Zusammenhang mit erhalten ihre unternehmerischen Aktivitäten Beim Verkauf von Anteilen (Aktien, Aktien), die der Steuerpflichtige während der Umstrukturierung von Organisationen erhalten hat, wird die Zeit, in der sie sich im Eigentum des Steuerpflichtigen befinden, ab dem Datum des Erwerbs von Anteilen (Anteilen, Anteilen) der Umstrukturierung berechnet Organisationen in Eigentum;
2) in der Höhe, die der Steuerzahler für den Neubau oder den Erwerb eines Wohnhauses, einer Wohnung, eines Zimmers oder eines Anteils (an ihnen) auf dem Gebiet der Russischen Föderation ausgegeben hat, in Höhe der tatsächlich entstandenen Kosten sowie in der Betrag, der verwendet wird, um Zinsen auf gezielte Darlehen (Kredite) zu zahlen, die er von Kredit- und anderen Organisationen der Russischen Föderation erhalten hat und die er tatsächlich für den Neubau oder Erwerb eines Wohngebäudes, einer Wohnung, eines Zimmers oder einer Aktie auf dem Territorium der Russischen Föderation ausgegeben hat (s ) in ihnen Die tatsächlichen Kosten des Neubaus oder des Erwerbs eines Wohngebäudes oder einer Aktie ( Aktien) Es kann umfassen: Kosten für die Entwicklung von Entwurfs- und Kostenvoranschlagsunterlagen; Kosten für den Kauf von Bau- und Ausbaumaterialien; Kosten für den Kauf eines Wohngebäudes, einschließlich der noch nicht fertiggestellten; abgeschlossener Bau) und Fertigstellung; die Kosten für den Anschluss an das Stromnetz während zusätzlich, Gasversorgung und Kanalisation oder die Schaffung autonomer Strom-, Wasser-, Gasversorgungs- und Kanalisationsquellen. Die tatsächlichen Kosten für den Erwerb einer Wohnung, eines Zimmers oder einer Aktie (Aktien) können umfassen: sie oder die Rechte an einer Wohnung, einem Zimmer in ein im Bau befindliches Haus; Kosten für den Kauf von Veredelungsmaterialien; Kosten für Arbeiten im Zusammenhang mit der Dekoration einer Wohnung, eines Zimmers. Annahme zum Abzug von Kosten für die Fertigstellung und Dekoration eines erworbenen Hauses oder Dekoration einer erworbenen Wohnung, Zimmer möglich, wenn der Vertrag, auf dessen Grundlage ein solcher Erwerb erfolgt ist, den Erwerb eines Wohngebäudes, einer Wohnung, eines unfertigen Zimmers oder eines Anteils (an) daran, die nicht im Bau fertig gestellt sind, angibt denn nach diesem Unterabsatz dürfen 2.000.000 Rubel nicht überschritten werden, die auf die Rückzahlung von Zinsen für gezielte Darlehen (Kredite) abzielen, die von Kredit- und anderen Organisationen Russlands erhalten wurden йской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли ) darin. Der angegebene Grundsteuerabzug wird dem Steuerzahler auf der Grundlage eines schriftlichen Antrags des Steuerzahlers sowie der in der vorgeschriebenen Weise erstellten Zahlungsdokumente gewährt, die bestätigen, dass der Steuerzahler Geld für die entstandenen Kosten bezahlt hat (Quittungen bis Kreditaufträge, Kontoauszüge auf die Überweisung von Geldern vom Konto des Käufers auf das Konto des Verkäufers, Ware und Bareinnahmen, handelt beim Kauf von Materialien von Einzelpersonen und gibt darin die Adress- und Passdaten des Verkäufers und andere Dokumente an). gemeinsames Eigentum der nach diesem Absatz berechnete Betrag des Grundsteuerabzugs wird unter den Miteigentümern entsprechend ihrem Anteil (Anteilen) am Grundstück oder mit ihrem schriftlichen Antrag (bei Erwerb eines Wohnhauses, einer Wohnung, Zimmer in gemeinschaftlichem Miteigentum) Dieser Unterabsatz gilt nicht in Fällen, in denen die Zahlung von Aufwendungen für die Errichtung oder den Erwerb eines Wohngebäudes, einer Wohnung, eines Zimmers oder eines Anteils (Anteils) daran für den Steuerpflichtigen zu Lasten des Arbeitgebers erfolgt oder andere Personen, Mutterschafts- (Familien-) Kapitalmittel, die zur Gewährleistung des Verkaufs zusätzlicher staatlicher Unterstützungsmaßnahmen für Familien mit Kindern auf Kosten von Zahlungen aus dem Bundeshaushalt, den Haushalten der Teileinheiten der Russischen Föderation und den lokalen Haushalten, wie z sowie in Fällen, in denen die Transaktion zum Verkauf eines Wohngebäudes, einer Wohnung, eines Zimmers oder eines Anteils (anteilig) daran zwischen natürlichen Personen stattfindet voneinander abhängig sind gemäß Artikel 20 dieses Kodex. Die erneute Gewährung eines in diesem Unterabsatz vorgesehenen Grundsteuerabzugs an einen Steuerzahler ist nicht zulässig. Wenn ein Grundsteuerabzug in einem Steuerzeitraum nicht vollständig genutzt werden kann, kann sein Restbetrag zurückerstattet werden bis zur vollständigen Nutzung auf nachfolgende Besteuerungszeiträume übertragen .2. Grundsteuerabzüge (mit Ausnahme von Grundsteuerabzügen für Transaktionen mit Wertpapieren) werden auf der Grundlage eines schriftlichen Antrags des Steuerzahlers gewährt, wenn er am Ende des Besteuerungszeitraums eine Steuererklärung bei den Steuerbehörden einreicht, sofern nicht anders angegeben Dieser Artikel Der Vermögenssteuerabzug bei der Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage für Transaktionen mit Wertpapieren erfolgt in der in Artikel 214.1 dieses Kodex vorgeschriebenen Weise.3. Der in Absatz 1 Unterabsatz 2 dieses Artikels vorgesehene Grundsteuerabzug kann dem Steuerpflichtigen vor Ablauf des Steuerzeitraums gewährt werden, wenn er sich an den Arbeitgeber (im Folgenden in diesem Absatz - der Steuerbevollmächtigte) wendet, sofern das Recht des Steuerpflichtigen besteht zum Grundsteuerabzug wird von der Finanzbehörde in der von der zur Steuer- und Abgabenaufsicht ermächtigten Bundesvollzugsbehörde genehmigten Form bestätigt Der Steuerpflichtige hat das Recht, den Grundsteuerabzug von einem Steuerbevollmächtigten seiner Wahl zu erhalten. Der Steuerbevollmächtigte ist verpflichtet, den Grundsteuerabzug nach Erhalt der von der Steuerbehörde ausgestellten Bestätigung des Steuerpflichtigen über das Recht auf Grundsteuerabzug zu gewähren. Das Recht eines Steuerzahlers, einen Grundsteuerabzug von einem Steueragenten gemäß diesem Absatz zu erhalten, muss von der Steuerbehörde innerhalb einer Frist von höchstens 30 Kalendertagen ab dem Datum der Einreichung eines schriftlichen Antrags durch den Steuerzahler bestätigt werden das Recht auf einen Grundsteuerabzug, die in Absatz 2 angegeben sind, wenn am Ende des Besteuerungszeitraums die vom Steuerbevollmächtigten erhaltenen Einkünfte des Steuerpflichtigen geringer sind als der Betrag des Grundsteuerabzugs, der gemäß bestimmt wird Unterabsatz 2 des Absatzes 1 dieses Artikels hat der Steuerzahler das Recht, einen Vermögenssteuerabzug in der in Absatz 2 dieses Artikels vorgesehenen Weise zu erhalten.

Artikel 221. Berufliche Steuerabzüge

Bei der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage gemäß Artikel 210 Absatz 3 dieses Gesetzbuchs haben die folgenden Kategorien von Steuerpflichtigen Anspruch auf gewerbliche Steuerabzüge:
1) die in Artikel 227 Absatz 1 dieses Gesetzbuchs genannten Steuerzahler - in Höhe der tatsächlich entstandenen und dokumentierten Ausgaben, die in direktem Zusammenhang mit der Erzielung von Einkünften stehen.In diesem Fall wird die Zusammensetzung dieser zum Abzug akzeptierten Ausgaben vom Steuerzahler selbst bestimmt in ähnlicher Weise wie das Verfahren zur Ermittlung der steuerlichen Aufwendungen, das im Kapitel „Körperschaftsteuer“ festgelegt ist. Zu den Aufwendungen des Steuerzahlers gehören auch Regierungspflicht, die im Zusammenhang mit seiner beruflichen Tätigkeit gezahlt wurde. Die von den in diesem Unterabsatz genannten Steuerpflichtigen gezahlten Steuerbeträge auf das Vermögen natürlicher Personen werden zum Abzug zugelassen, wenn dieses Vermögen, das Gegenstand der Besteuerung gemäß den Artikeln des Kapitels " Die Steuer auf das Vermögen natürlicher Personen“ (mit Ausnahme von Wohngebäuden, Wohnungen, Datschen und Garagen) wird direkt für die Geschäftstätigkeit verwendet. Wenn die Steuerzahler ihre Ausgaben im Zusammenhang mit der Tätigkeit als Einzelunternehmer nicht belegen können, wird ein gewerblicher Steuerabzug vorgenommen Höhe von 20 Prozent der Gesamteinnahmen, die ein einzelner Unternehmer aus unternehmerischer Tätigkeit bezieht. Diese Bestimmung gilt nicht für Personen, die ausführen unternehmerische Tätigkeit ohne Bildung juristische Person, aber nicht als Einzelunternehmer registriert;
2) Steuerzahler, die Einkünfte aus der Erbringung von Arbeiten (Erbringung von Dienstleistungen) im Rahmen zivilrechtlicher Verträge erhalten - in Höhe der tatsächlich entstandenen und nachgewiesenen Ausgaben, die direkt mit der Erbringung dieser Arbeiten (Erbringung von Dienstleistungen) verbunden sind;
3) Steuerzahler, die Lizenzgebühren oder Vergütungen für die Schaffung, Aufführung oder sonstige Nutzung von Werken der Wissenschaft, Literatur und Kunst erhalten, Vergütungen an Autoren von Entdeckungen, Erfindungen und Industriedesigns in Höhe der tatsächlich entstandenen und dokumentierten Kosten, wenn diese Kosten nicht sein können dokumentiert, werden sie in folgenden Größen zum Abzug akzeptiert:+-----------------+

Welche Einkommensteuer müssen Sie zahlen? Die Einkommensteuer (PIT) ist eine Einkommensteuer, die von natürlichen Personen gezahlt wird (die sogenannte Einkommensteuer). Steuerzahler können sowohl russische Staatsbürger als auch ausländische Staatsbürger sein. Es gibt fünf verschiedene Sätze von 9 % bis 35 %. Die Höhe des Satzes hängt ab von (1) dem Steuerstatus der natürlichen Person, dh ob sie steuerlich ansässig ist oder nicht (2) der Art der Einkünfte, zum Beispiel Einkünfte vom Arbeitgeber, in Form von Prämien, in der Form von Dividenden usw. Die Einkommensteuern im Jahr 2017 blieben für 2018 unverändert.

Gemäß Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation unterliegen nicht alle Einkünfte natürlicher Personen der Einkommensteuer.

Einkommen natürlicher Personen im Jahr 2018, einkommensteuerpflichtig:

• aus dem Verkauf von Immobilien, die weniger als die Mindestbesitzdauer der Immobilie besitzen;
• aus der Vermietung von Immobilien;
• Einkünfte aus Quellen außerhalb der Russischen Föderation;
• Einkommen in Form von verschiedenen Arten von Gewinnen;
• sonstige Einkünfte (von Einzelpersonen aus der Privatpraxis sowie von Privatunternehmern

Wer ein Bewohner ist und warum, müssen Sie wissen

Steuerinländer sind in der Regel diejenigen, die dauerhaft in Russland leben und sich mindestens 183 Tage im Jahr in Russland aufhalten. Personen, die nicht dauerhaft in Russland leben, werden in der Regel nicht als Einwohner anerkannt. Die Staatsbürgerschaft hat keinen Einfluss auf den Steuerstatus (Einwohner oder nicht). Der Status (Einwohner oder nicht) hängt davon ab, welches Einkommen Sie zur Zahlung der persönlichen Einkommensteuer benötigen und welche Sätze für die Berechnung der Steuer gelten. Es hängt auch vom Status ab, ob Sie abzugsberechtigt sind.

Steuersätze

Es gibt drei Steuersätze für Einwohner - 9 %, 13 %, 35 %. Besteuert werden sowohl Einkünfte aus Quellen in Russland als auch aus Quellen außerhalb Russlands. Der am häufigsten verwendete Satz beträgt 13 %. Es wird beispielsweise auf Einkünfte des Arbeitgebers oder aus dem Verkauf von Immobilien (z. B. einem Auto) verwendet. Die Steuersätze sind nicht von der Höhe des Einkommens abhängig. Für diejenigen, die nicht den Status „Steuerinländer“ haben, gibt es zwei Steuersätze – 15 % für Dividenden und 30 % für alle anderen Einkünfte. Einkommen werden nur aus Quellen in Russland besteuert.

Wer zahlt für Sie Steuern

Häufig wird die persönliche Einkommenssteuer in Russland von Personen einbehalten, die den Status eines „Steueragenten“ haben, d. h. von Personen, die Steuern im Namen anderer zahlen. Der Steuerbevollmächtigte ist häufig der Arbeitgeber. Beispiel: Berechnung der persönlichen Einkommensteuerbeträge - wenn Ihr Gehalt 100 Rubel beträgt, wird der Arbeitgeber höchstwahrscheinlich 13% (13 Rubel) von Ihrem Gehalt einbehalten und Ihnen nur 87 Rubel zahlen. Er wird 13 Rubel an das Finanzamt überweisen.

So zahlen Sie selbst Steuern

Wenn Sie in Situationen, die nicht mit dem Unternehmertum zusammenhängen, selbst Einkommensteuer zahlen müssen (z. B. aus Einkünften aus dem Verkauf einer Wohnung), wird die Einkommensteuer in der Regel von natürlichen Personen gezahlt, die spätestens am 15. Juli Einkommen erhalten haben Jahr nach dem Jahr, in dem es Einkommen erhalten hat. Personen, die erhalten haben Steuererklärung Die persönliche Einkommenssteuer muss sich selbst um die Zahlung der Steuern kümmern - die persönliche Einkommenssteuer berechnen und zahlen. Das heißt, wenn Sie von Ihrer Inspektion keine Steueraufforderung erhalten, entbindet Sie dies nicht von der Zahlungspflicht.

Die Steuererklärung wird in der Regel früher bei der Steuerbehörde eingereicht - spätestens am 30. April (die Frist für die Einreichung einzelner Kategorien von Steuerpflichtigen, die verpflichtet sind, Einkommen, Einkommenserklärungen natürlicher Personen) des Jahres einzureichen, in dem folgt auf das Jahr, in dem die Einkünfte erzielt wurden. Aus der Steuererklärung muss die Höhe der zu zahlenden Steuer hervorgehen. Aus der Erklärung geht jedoch nicht hervor, ob Einkommensteuer gezahlt wurde. Die Zahlung von Steuern auf das Einkommen von Einzelpersonen erfolgt beispielsweise über eine Bank, genau wie jede andere Zahlung an den Staat. Unter den elektronischen Diensten auf der offiziellen Website Steuerdienst Es ist möglich, Dokumente für die Steuerzahlung zu erstellen.

Personen, die nicht zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet sind, haben das Recht, eine solche Erklärung ganzjährig beim Finanzamt am Wohnort abzugeben.

Für die persönliche Einkommensteuer können Sie Abzüge erhalten (Steuerrückerstattung)

Steuerabzüge für natürliche Personen sind in der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehen.

Für die persönliche Einkommensteuer gibt es eine Reihe von Steuerabzügen, die die Steuer reduzieren. Diese Abzüge können nur verwendet werden Steuerinländer. Es gibt solche Arten von Abzügen - Standard-, Sozial-, Eigentums-, Wertpapier- und individuelle Anlagekonten sowie professionelle Abzüge. Standardabzüge werden unter bestimmten Bedingungen gewährt – das Einkommen des Steuerzahlers übersteigt keinen Betrag, der Steuerzahler hat Kinder und so weiter. Sozialabzüge werden gewährt, wenn dem Zahler bestimmte Ausgaben entstanden sind – für Behandlung oder Ausbildung usw. bezahlt. Grundsteuerabzüge sind beispielsweise vorgesehen, wenn der Zahler Grundstücke verkauft oder Grundstücke gekauft hat und unter anderem das Recht auf Rückzahlung von Zinsen einräumt Hypothekendarlehen. Abzüge für Wertpapiere und Einzelanlagekonten sind in bestimmten Situationen beim Handel mit Wertpapieren und bei der Nutzung von Einzelanlagekonten möglich. Gewerbliche Abzüge werden bestimmten Kategorien von Steuerpflichtigen gewährt, wie etwa Urhebern künstlerischer Werke.

Wo kann ich mehr über die Mehrwertsteuer erfahren?

Kapitel 23 der Abgabenordnung ist der Einkommensteuer gewidmet.

Erklärung zur persönlichen Einkommensteuer

Für die Einkommensteuer wird eine Steuererklärung in Form von 3-NDFL eingereicht. In der Regel Personen, die Einkünfte aus dem Verkauf von Immobilien erhalten haben, Einkünfte aus dem Ausland haben, Einkünfte erhalten, auf die keine persönliche Einkommensteuer von einem Agenten gezahlt wurde, freiberuflich tätige Notare, Rechtsanwälte, die Anwaltskanzleien gegründet haben, private Unternehmer, die dies tun ein gemeinsames Steuersystem und so weiter.

Grundlage für die Erlangung eines Grundsteuerabzugs beim Finanzamt ist eine Erklärung über Einkommensteuerformular für Personen. In den meisten Fällen ist es notwendig, zusätzlich zur Erklärung, Dokumente, die das Recht auf Vorsteuerabzug bestätigen, bei der Steuerbehörde einzureichen. Gleichzeitig können einige e-Abzüge sowohl beim Arbeitgeber als auch über das Finanzamt eingeholt werden.

Wie komme ich schneller und einfacher zur korrekten 3-NDFL-Erklärung?

Am einfachsten ist es, schnell die richtige 3-NDFL-Erklärung mit Tax zu erstellen. Mit Tax muss Ihre Erklärung nicht wiederholt werden. Die Steuer erstellt die erforderlichen Blätter des Formulars, berechnet die endgültigen Indikatoren und legt sie ab gewünschten Codes und überprüfen Sie die Daten. Sie erhalten die richtige Deklaration und kompetente Beratung. Und dann können Sie wählen, ob Sie die Erklärung selbst zur Inspektion bringen oder online abgeben möchten.