Steuerabzug für einen nicht erwerbstätigen Ehepartner. Rückerstattungen bei gemeinsamem Miteigentum. Der Anwalt antwortet, Ph. n. Julia Verbitskaya

, Rechte und Pflichten der Ehegatten, Steuerabzug

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Guten Tag.

Ja, das können Sie, da es sich immer noch um eine gemeinsame Immobilie handelt, unabhängig davon, auf wen die Immobilie registriert ist, müssen Sie nur eine Erklärung schreiben und den Abzug an sie verteilen:

Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 19.05.2011. N 03-04-05 / 1-362
Frage: Im Sommer 2010 kauften die Ehepartner eine Wohnung im Wert von 2.000.000 Rubel. Alle Dokumente für die Wohnung wurden auf den Namen des Ehegatten als Alleineigentümer ausgestellt. Der Ehegatte ist seit Oktober 2010 nicht erwerbstätig und beim Arbeitsamt gemeldet. Hat der Ehegatte Anspruch auf einen vermögenssteuerlichen Abzug bei der Einkommensteuer, wenn die Wohnung in der Ehe gemeinsam erworben wird?
Antwort: FINANZMINISTERIUM DER RUSSISCHEN FÖDERATION
SCHREIBEN vom 19. Mai 2011 N 03-04-05 / 1-362
Das Department of Tax and Customs and Tariff Policy prüfte das Schreiben zur Frage des Abzugs der Grundsteuer für die Einkommensteuer und gemäß Art. 34.2 des Abgabengesetzbuches der Russischen Föderation (im Folgenden - das Gesetzbuch) erläutert Folgendes.
Laut Absätzen. 2 S. 1 Art.-Nr. 220 des Gesetzes hat der Steuerpflichtige bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage für mit einem Steuersatz von 13% besteuerte Einkünfte Anspruch auf einen Abzug von der Grundsteuer in Höhe der tatsächlich entstandenen Aufwendungen, insbesondere für die Kauf einer Wohnung auf dem Territorium der Russischen Föderation, aber nicht mehr als 2.000.000 Rubel ... In Übereinstimmung mit den Bestimmungen des Zivil- und Familiengesetzbuches der Russischen Föderation ist das von den Ehegatten während der Ehe erworbene Vermögen ihr gemeinsames Eigentum. Daraus folgt, dass, wenn die Zahlung der Kosten für den Erwerb einer Wohnung zu Lasten des Gesamtvermögens der Ehegatten erfolgte, davon ausgegangen werden kann, dass beide Ehegatten an den Kosten des Erwerbs dieser Wohnung beteiligt sind. Werden beim Kauf einer Wohnung Zahlungsbelege und eine Eigentumsbescheinigung dieser Wohnung an einen der Ehegatten ausgestellt, so hat auch der andere Ehegatte Anspruch auf einen Grundsteuerabzug für die Anschaffungskosten dieser Wohnung.
Gemäß Abs. 25 S. 2 S. 1 Art.-Nr. 220 des Gesetzes wird beim Erwerb von Grundstücken in gemeinschaftlichem Eigentum der nach diesem Unterabsatz berechnete Betrag des Grundsteuerabzugs auf die Miteigentümer entsprechend ihrem schriftlichen Antrag verteilt. Gleichzeitig ist eine erneute Gewährung des Anspruchs auf diesen Grundsteuerabzug nicht zulässig.
Stellvertretender Direktor der Abteilung für Steuer- und Zolltarifpolitik S.V. RAZGULIN 19.05.2011

RF IC, Artikel 34. Gemeinsames Vermögen der Ehegatten
1. Das von den Ehegatten während der Ehe erworbene Vermögen ist ihr Gesamtgut.
2. Das von den Ehegatten während der Ehe erworbene Vermögen (Gemeinschaftsgut der Ehegatten) umfasst die Einkünfte jedes Ehegatten aus Erwerbstätigkeit, unternehmerischer Tätigkeit und dem Ergebnis geistiger Tätigkeit, Renten, von ihnen bezogene Leistungen sowie sonstige Geldleistungen Zahlungen, die keinen besonderen Zweck haben (Beträge für materielle Hilfe, Ersatzleistungen für Schäden wegen Invalidität oder sonstiger Gesundheitsschäden u. a.). Das gemeinsame Vermögen der Ehegatten sind auch bewegliche und unbewegliche Sachen, die aus den gemeinsamen Einkünften der Ehegatten erworben wurden, Wertpapiere, Anteile, Einlagen, Kapitalanteile, die an Kreditinstitute oder andere Handelsorganisationen eingebracht wurden, und jedes andere Vermögen, das die Ehegatten während der Hochzeit. unabhängig davon, auf welchen Ehegatten es erworben wurde oder auf wen oder auf welchen Ehegatten das Geld eingezahlt wurde.

Mit freundlichen Grüßen.
Dmitri Wassiljew.

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Guten Tag.

Ihre Frau hat Anspruch auf einen Eigenheimabzug, aber dafür müssen beide Ehegatten die Aufteilung des Abzugs beantragen:

Schreiben des russischen Finanzministeriums Nr. 03-04-05 / 22246 vom 20. April 2015
Das Department of Tax and Customs Tariff Policy hat das Schreiben zur Frage des Abzugs der Grundsteuer für die Einkommensteuer und in Übereinstimmung mit Artikel 34.2 der Abgabenordnung geprüft
Die Russische Föderation (im Folgenden - der Kodex) erklärt Folgendes.
Aus dem Schreiben geht hervor, dass die Ehegatten 2014 in einer gemeinsamen gemeinsamen
Eigentum wurde gekauft Wohnung mit Mitteln aus dem Trust
Kredit. In diesem Fall werden die Dokumente für einen der Ehegatten ausgestellt.
Gemäß Artikel 220 Absatz 1 des Kodex bei der Bestimmung der Größe
Steuerbemessungsgrundlage gemäß Artikel 210 Absatz 3 des Gesetzbuches
der Steuerpflichtige hat insbesondere Anspruch auf:
Abzüge bei der Grundsteuer:
- Abzug der Grundsteuer in Höhe der dem Steuerpflichtigen tatsächlich entstandenen Aufwendungen für den Neubau oder den Erwerb auf dem Territorium der Russischen Föderation, insbesondere von Wohnungen. Gleichzeitig darf der Betrag des Grundsteuerabzugs gemäß Artikel 220 Absatz 3 Unterabsatz 1 des Gesetzbuchs 2.000.000 Rubel nicht überschreiten;
- Grundsteuerabzug in
der Betrag, der dem Steuerpflichtigen tatsächlich zur Tilgung von Zinsen für gezielte Darlehen (Kredite) aufgewendet wurde, die tatsächlich für den Neubau oder den Erwerb einer Wohnung auf dem Territorium der Russischen Föderation, insbesondere einer Wohnung, ausgegeben wurden. Gleichzeitig wird dieser Grundsteuerabzug gemäß Artikel 220 Absatz 4 des Gesetzes in Höhe der dem Steuerpflichtigen gemäß dem Darlehensvertrag (Kreditvertrag) tatsächlich entstandenen Zinsaufwendungen gewährt, jedoch nicht mehr als 3.000.000 Rubel .
In Übereinstimmung mit den Bestimmungen des Zivil- und Familienrechts
der Codes des Eigentums der Russischen Föderation, das die Ehegatten während der Zeit erworben haben
Die Ehe ist ihr gemeinsames Eigentum. Außerdem hat es nicht
d.h., auf welchen der Ehegatten dieses Vermögen eingetragen ist und von wem
von diesen wurde Geld bei seinem Erwerb hinterlegt.
Somit hat jeder Ehegatte Anspruch auf einen Abzug von der Grundsteuer.
In Bezug auf gemeinschaftliches Eigentum,
Abzug der Grundsteuer gemäß Absatz 3 Unterabsatz 1
Artikel 220 des Kodex, jeder der Ehegatten hat das Recht auf ausgehend von
die Höhe der von jedem Ehegatten bezahlten Kosten, bestätigt
Zahlungsbelege oder aufgrund des Antrags der Ehegatten auf
Verteilung der Aufwendungen für den Erwerb von Immobilien, jedoch nicht mehr als 2.000.000 Rubel für jeden der Ehegatten.

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Hallo! Das von Ehegatten in der Ehe erworbene Vermögen wird gemeinsam erworben, sofern der Ehevertrag nichts anderes vorsieht.

Dementsprechend zahlten beide Ehegatten den Kauf der Wohnung.

Um einen Abzug zu erhalten, muss der Ehegatte alle Unterlagen für die Wohnung einholen, eine Steuererklärung über 3 persönliche Einkommensteuer für 2015, eine Bescheinigung über 2 persönliche Einkommensteuer aus Arbeit sowie einen Antrag auf Verteilung von Ausgaben und reichen Sie dies alles beim Finanzamt ein.

Die Frist für ein Desk-Audit beträgt drei Monate, danach wird der Antrag auf Rückerstattung geprüft und das Geld kommt auf das Konto.

Guten Tag!

Wenn zwischen den Ehegatten kein Ehevertrag geschlossen wurde, der eine getrennte oder geteilte Eigentumsordnung vorsieht, wird davon ausgegangen, dass die Sache im gemeinsamen Eigentum liegt und jeder der Ehegatten unabhängig davon das Recht auf einen Abzug der Vermögenssteuer hat bei welchem der Ehegatten es eingetragen ist. Somit ist in Bezug auf gemeinschaftliches Eigentum der in den Absätzen vorgesehene Abzug der Grundsteuer vorgesehen. 2 S. 1 Art.-Nr. 220 des Kodex, wird unter den Miteigentümern gemäß ihrer schriftlichen Erklärung verteilt. Der Steuerabzug für die Ehegatten kann auf Antrag in beliebigem Verhältnis zwischen ihnen aufgeteilt werden. Gleichzeitig entzieht der Erhalt des maximalen Abzugs durch einen Ehegatten dem anderen Ehegatten nicht das Recht, den Abzug bei zukünftigen Transaktionen zu erhalten.

Das gesamte in der Ehe erworbene Vermögen gilt als gemeinsames Eigentum der Ehegatten (Artikel 256 Absatz 1 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation, Art. vorausgesetzt, der Ehevertrag wird nicht zwischen den Ehegatten geschlossen (Briefe des Finanzministeriums Russlands vom 1. Februar 2013 Nr. 03-04-05 / 7-87, vom 10. September 2012 Nr. 03-04-05 / 7-1099, vom 06.07.2011 N 03-04-05 / 5-485 ).

Wenn die Wohnung nur für den Ehemann angemeldet ist, gilt demnach:

Der Ehemann kann den gesamten Abzug erhalten. Eine Erklärung über die Verteilung des Abzugs ist in diesem Fall nicht erforderlich.
- Der Abzug kann auf die Ehegatten nach deren Vereinbarung unter Verwendung des Antrags auf Abzug des Abzugs aufgeteilt werden. Gleichzeitig entzieht der Erhalt des maximalen Abzugs durch einen Ehegatten dem anderen Ehegatten nicht das Recht, den Abzug bei zukünftigen Transaktionen zu erhalten.

Wichtig ist auch zu wissen, dass es trotz der Möglichkeit, den Steuerabzug auf Antrag auf die Ehegatten aufzuteilen, unmöglich ist:

Bei Verlust des steuerpflichtigen Einkommens (Arbeitsplatz) den Rest des nicht genutzten Abzugs von einem Ehegatten auf den anderen übertragen;
- Ändern Sie die Verhältnisse des Erhalts des Abzugs, die ursprünglich im Antrag angegeben wurden;
- Verweigerung des Abzugs eines Ehegatten zugunsten des anderen, wenn der andere Ehegatte bereits von seinem Recht auf Vorsteuerabzug Gebrauch gemacht hat;
- Ihr Vorsteuerabzugsrecht auf einen anderen Ehegatten übertragen, wenn Sie in Rente gehen oder kein steuerpflichtiges Einkommen haben;
- Den zuvor erhaltenen Abzug in das Budget zurückführen, um einen neuen, profitableren Abzug zu erhalten.
berechnet auf der Grundlage der Kosten für den Erwerb (Bau) einer unbeweglichen Sache (Wohnung, Grundstück) jedes Ehegatten, bestätigt durch Zahlungsbelege (wenn die Ehegatten einem Abzug gemäß den ausgestellten Zahlungsbelegen zustimmen für jeden Ehepartner) oder auf der Grundlage des Antrags der Ehegatten auf Aufteilung dieser Auslagen (wenn die Ehegatten die Auslagen nach dem Verfahren verteilen wollen unabhängig davon, für wen die Zahlungsdokumente ausgestellt werden);
2... Jeder der Ehegatten hat Anspruch auf einen Abzug von der Grundsteuer in Höhe von höchstens 3.000.000 RUB,
berechnet nach Höhe der Zinsaufwendungen(gemäß den Bedingungen des Darlehensvertrags, Darlehensvertrags), bestätigt durch für jeden der Ehegatten ausgestellte Zahlungsdokumente (sofern die Ehegatten einem Abzug gemäß den für jeden der Ehegatten ausgestellten Zahlungsdokumenten zustimmen) oder auf der Grundlage des Antrags der Ehegatten auf Aufteilung dieser Kosten
(wenn die Ehegatten die Kosten unabhängig davon verteilen wollen, für wen die Zahlungsbelege erstellt werden), in diesem Fall kann der genannte Antrag jährlich beim Finanzamt gestellt werden. Wenn das Darlehen (Darlehen) vor dem 1. Januar 2014 eingegangen ist, ist der berechnete Betrag des Grundsteuerabzugs nicht auf den Betrag von 3.000.000 Rubel beschränkt, sondern wird den Ehegatten auf der Grundlage des vollen Betrags der von ihnen gezahlten Zinsen gewährt.

Die Bürger sind verpflichtet, Steuern an die Staatskasse zu zahlen. Der Abzugsbetrag kann jedoch durch einen Abzug reduziert werden. Die Registrierung ist ganz einfach. Allerdings gibt es Nuancen, die vorab geklärt werden sollten. Somit ist nicht ganz klar, ob ein Ehemann beim Erwerb einer Wohnung für seine Ehefrau einen Steuerabzug erhalten kann, wenn diese nicht erwerbstätig ist.

Um die Frage zu beantworten, lohnt es sich, auf die aktuelle Abgabenordnung der Russischen Föderation Bezug zu nehmen. Es enthält eine Liste von Bedingungen, die erfüllt sein müssen, um die Leistung zu erhalten. Um alle Nuancen zu verstehen und herauszufinden, wie man Ehepartner und Ehefrau ist, sollten Sie sich mit den aktuellen Informationen zum Thema vertraut machen. Wie der Steuerabzug berechnet wird, wann er nicht möglich sein wird und welche Besonderheiten bei der Kontaktaufnahme mit dem Finanzamt zu beachten sind, besprechen wir weiter.

Was ist ein Steuerabzug?

Das Recht auf Abzug ist in Artikel 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation verankert. Sie können die Rendite beim Immobilienkauf verwenden. Das Privileg wird nur Einzelpersonen gewährt. Die Räumlichkeiten können auf dem Primär- oder Sekundärmarkt erworben werden. Die Teilnahme am gemeinsamen Bau begründet auch das Rückgaberecht. Der Staat ist bereit, 13% des verfügbaren Limits zurückzugeben.

Unternehmer zahlen auch 6 % Einkommensteuer. Dieser Umstand berechtigt jedoch nicht zur Geltendmachung eines Abzugs.

Das Gesetz erlaubt Rückerstattungen nur den Bürgern, die im laufenden Jahr Steuern gezahlt haben. Wenn nicht genügend Mittel vorhanden sind, um den gesamten Abzug vollständig zu erhalten, wird der Restbetrag in der nächsten Steuerperiode erhalten. Das Gesetz setzt keine Fristen für die Rückgabefrist.

Wenn die Wohnung mit einer Hypothek gekauft wird, besteht die Zahlung aus 2 separaten Teilen - dem Haupt- und Zusatzabzug. Die erste Kategorie umfasst Renditen aus Geldern, die für Immobilien gezahlt wurden. In diesem Fall sollte der Preis der Räumlichkeiten 2.000.000 Rubel nicht überschreiten. Wenn ein Bürger die festgelegte Grenze überschritten hat, wird die Rückerstattung nur im Rahmen der in der geltenden Gesetzgebung festgelegten Norm gewährt. Ein zusätzlicher Steuerabzug ist für die Rückgabe eines Teils des Geldes vorgesehen, das als Zinsen auf die Hypothek gezahlt wurde. Bis 2014 hat die geltende Gesetzgebung den Höchstbetrag der Rendite nicht begrenzt. Doch dann wurde das Gesetz geändert.

Das Gesetz legt den maximalen Abzugsbetrag für Hypothekenzinsen fest, der jetzt 3 Millionen Rubel nicht überschreiten darf.

Bisher war der Anspruch auf Rückerstattung nur an eine Immobilie gebunden. Der ungenutzte Rückstand wurde verbrannt. 2014 wurde die Regel angepasst. Nun ist der Abzug an den Steuerzahler gebunden, wobei die Höchstgrenze gleich bleibt. Auf diese Weise kann der Ehepartner das nicht ausgegebene Guthaben für seine nächsten Einkäufe verwenden.

Verheiratete Paare können unter bestimmten Bedingungen Anspruch auf eine Erhöhung der Rendite haben. Jetzt können beide Ehepartner Geld erhalten. Wenn der Preis der Immobilie 2.000.000 Rubel übersteigt und der Ehemann und die Ehefrau zuvor keine Rückerstattung erhalten haben, können sie einen Gesamtabzug von bis zu 4 Millionen Rubel geltend machen.

Vorstehendes gilt nur für den allgemeinen Abzug. Zusätzliche Rückerstattungen können jeweils nur für einen Artikel erhalten werden. Wenn also mehrere Wohnungen gleichzeitig mit einer Hypothek gekauft wurden, raten Experten Ihnen, das Immobilienobjekt zu wählen, dessen Nutzung rentabler ist.

Bei der Gewährung von Leistungen achten Vertreter des Föderalen Steuerdienstes auf das Jahr des Immobilienerwerbs. Seine Bestimmung basiert auf dem Datum der Eintragung des Eigentums im einheitlichen staatlichen Register. Die Regel gilt nur, wenn das Kaufdatum und das Ausstellungsdatum des Zertifikats zusammenfallen. Wenn ein Bürger also Gelder für den Bau von Wohnungen erhalten möchte, muss er Annahmen und Übertragungen von Räumlichkeiten vorlegen. Dadurch kann der Bürger das Registrierungsverfahren nicht überstürzen. Damit eine Person das Privileg nutzen kann, reicht es aus, dass der Bau des Hauses abgeschlossen ist und die Wohnung zur dauerhaften Nutzung übergeben wird.

Verteilungsfunktionen

Wenn die Wohnung auf den Namen der Ehegatten registriert ist, müssen Sie die Zahlungsbelege vorlegen, um den Abzug zu erhalten. Die Erstattung erfolgt auf der Grundlage der Kosten, die jedem der Ehegatten entstanden sind. Das Gesetz erlaubt es Ihnen jedoch, die Rendite unabhängig zwischen Ehemann und Ehefrau zu verteilen. Dazu müssen Sie die entsprechenden Informationen angeben, indem Sie einen Antrag auf Verteilung des Abzugs ausfüllen.

Wenn die Wohnung Gemeinschaftseigentum ist

Wird die Wohnung von einem Ehegatten gekauft, gilt sie als Miteigentum. In diesem Fall haben der Ehemann und die Ehefrau das Recht, den Abzugsbetrag nach eigenem Ermessen unter sich aufzuteilen. Wenn die Parteien der Transaktion nicht selbst angeben, wie viel sie eine Rückerstattung wünschen, werden die Gelder standardmäßig jedem Bürger zu 50% zur Verfügung gestellt. Bei der Prüfung, ob ein Ehegatte einen Vermögensabzug für einen Ehegatten erhalten kann, ist zu berücksichtigen, dass die geltende Gesetzgebung eine solche Möglichkeit vorsieht. Um die Aktion abzuschließen, müssen Sie dem Finanzamt eine Erklärung über die Verteilung der Anteile schreiben und den Betrag der Rückerstattung angeben, die jeder Teilnehmer an der Transaktion erhält. Die Steuer wird nur den Einkommensteuerzahlern erstattet.

Experten raten den Eigentümern der Räumlichkeiten, den Anteil des geschätzten Einkommens zu berechnen, der der persönlichen Einkommensteuer unterliegt. In diesem Fall muss der Countdown ab dem Jahr des Immobilienkaufs vor Ablauf der Frist beginnen. Es ist zu beachten, dass der Höchstbetrag der Mittel, aus denen eine Rückerstattung gewährt wird, 2 Millionen Rubel für jeden Teilnehmer an der Transaktion separat nicht überschreiten sollte. Hat der Ehemann oder die Ehefrau zuvor den Abzug in Anspruch genommen, wird die Leistung nur in Höhe des nicht verbrauchten Guthabens gewährt. Diese Regel gilt nur, wenn der Abzug nach 2014 eingegangen ist. Wenn die Rückerstattung früher erfolgt ist, kann der Bürger das Privileg nicht in Anspruch nehmen, unabhängig von der Höhe der Zahlung.

Steuerabzug bei Alleineigentum an einer Wohnung

Eigentum, das Ehegatten in der Ehe erworben haben, wird als gemeinsames Eigentum anerkannt, das in Artikel 34 des RF IC genehmigt ist. Laut den Unterlagen kann nur der Ehemann oder die Ehefrau als Eigentümer der Wohnung angesehen werden. Dies setzt jedoch das obige Recht nicht außer Kraft. In diesem Fall erfolgt die Verteilung des Abzugs gemäß den im vorherigen Absatz angegebenen Normen.

Die Eheschließung muss vor dem Wohnungskauf erfolgen. Andernfalls gehört es nur einem Ehepartner.

Ist der Wohnungseigentümer nur ein Ehegatte, wird der Steuerabzug standardmäßig dem Wohnungseigentümer gewährt. Um diese Bedingung zu ändern, müssen Sie sich an den Föderalen Steuerdienst der Russischen Föderation wenden. Ein Ehegatte, der die Möglichkeit zur Rückgabe eines Teils des Geldes nicht genutzt hat, kann den Abzug in Anspruch nehmen. Wenn sich die Wohnung im Alleineigentum befand, warf die Vornahme des Abzugs eine Reihe von Fragen auf. Es war also nicht ganz klar, was zu tun ist, wenn ein Ehegatte zuvor von der Rückkehroption Gebrauch gemacht hatte und der andere diese Leistung nicht genutzt hatte. Normalerweise hatte ein Bürger in dieser Situation nur 50 % der Zahlung. Das Schreiben des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation enthielt jedoch eine Erklärung, wonach ein Ehepartner, der die Leistung zuvor nicht in Anspruch genommen hatte, mit dem vollständigen Erhalt dieser Leistung rechnen konnte.

In welchen Fällen kann der Steuerabzug nicht in Anspruch genommen werden?

Hat ein Ehegatte vor Beginn des Jahres 2014 eine Wohnung gekauft und früher einen Abzug erhalten, kann er nicht mit einer zweiten Rückerstattung rechnen, auch wenn der Betrag nicht vollständig ausgegeben wurde. Es gibt eine Reihe weiterer Einschränkungen, bei denen die Leistung nicht gewährt wird.

Vertreter der FTS lehnen den Antrag ab, wenn:

die Wohnung wurde von beiden Ehegatten von Verwandten gekauft;
die Räumlichkeiten wurden von einem Unternehmer für weitere Geschäfte erworben;
der Bürger hat den Kauf nicht selbst bezahlt.

Alle oben genannten Merkmale gelten für andere Arten der Wohnbauförderung.

Das Verfahren zur Gewährung des Steuerabzugs beim Erwerb einer Wohnung / eines Hauses in der Ehe ist je nach Erwerbszeitpunkt - vor oder nach dem 1. Januar 2014 - unterschiedlich geregelt. Im Jahr 2014 wurden wesentliche Änderungen an der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgenommen. Im Folgenden werden wir die Feinheiten der Erlangung eines Vermögensabzugs durch Ehegatten betrachten für Situationen, in denen das Haus NACH dem 1. Januar 2014 gekauft wird... Wenn Sie vor dem 1. Januar 2014 ein Haus gekauft haben, lesen Sie den Artikel: Besonderheiten des Abzugs beim Hauskauf durch Ehepartner vor dem 1. Januar 2014.

Die Notiz: Als Datum des Wohnungserwerbs ist beim Kauf im Rahmen eines Kaufvertrags das Datum der staatlichen Registrierung des Eigentums gemäß dem Auszug aus der USRN oder das Datum der Übertragungsurkunde beim Kauf von Wohnungen im Rahmen einer Kapitalbeteiligungsvereinbarung anzusehen Konstruktion.

Grundsteuerabzug für den Erwerb von Wohnraum durch Ehegatten im gemeinsamen Miteigentum

Beim Wohnungserwerb durch die Ehegatten sind die Anteile jedes Ehegatten am Stammkapital klar definiert und im Auszug aus der USRN (Eigentumsbescheinigung) ausgewiesen. Bis zum 1. Januar 2014 wurde in dieser Situation der Abzug streng nach den Liegenschaftsanteilen verteilt.

Änderungen in der Abgabenordnung der Russischen Föderation haben dieses Verfahren jedoch geändert. Nach der aktualisierten Abgabenordnung der Russischen Föderation und der Meinung der Aufsichtsbehörden wird der Abzug beim Kauf in das Miteigentum entsprechend der Höhe der Ausgaben jedes Ehepartners verteilt, die durch Zahlungsdokumente bestätigt werden.

Begründung: (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 30. März 2016 Nr. BS-3-11 / [E-Mail geschützt], Finanzministerium Russlands vom 29.06.2015 Nr. 03-04-05 / 37360 vom 01.06.2015 Nr. 03-04-05 / 31428 vom 10.03.2015 Nr. 03-04-05 / 12335).

In diesem Zusammenhang betrachten wir zwei mögliche Situationen:

1) Beide Ehegatten trugen die durch die Zahlungsbelege bestätigten Ausgaben und jeder zahlte seinen Anteil unabhängig. In diesem Fall kann jeder mit einem Abzug in Höhe seiner entstandenen Auslagen rechnen.

Beispiel: Ehepartner Levashov P.V. und Levashova I.S. 2019 kauften sie eine Wohnung im gemeinsamen Eigentum (der Anteil jedes Ehepartners betrug 50%). Die Ehegatten haben Zahlungsdokumente, nach denen jeder Ehegatte 1,5 Millionen Rubel für seinen Anteil bezahlt hat. In diesem Fall können die Ehegatten einen Abzug in Höhe ihrer Ausgaben für den Kauf einer Wohnung für 1,5 Millionen Rubel erhalten. Um zu jedem von 195 Tausend Rubel zurückzukehren.

2) Offiziell wurden die Kosten von einem der Ehegatten getragen, oder sie werden in einem Gesamtbetrag für beide Ehegatten erfasst. In diesem Fall können die Ehegatten nach Auffassung der Regulierungsbehörden die Kosten unabhängig (in beliebigen Verhältnissen) auf der Grundlage des Antrags der Ehegatten auf die Verteilung der tatsächlichen Kosten verteilen.

Begründung: Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 30. März 2016 Nr. BS-3-11 / [E-Mail geschützt], Finanzministerium Russlands vom 29.06.2015 Nr. 03-04-05 / 37360 vom 01.06.2015 Nr. 03-04-05 / 31428 vom 10.03.2015 Nr. 03-04-05 / 12335.

Diese Position der Steuerbehörden ist darauf zurückzuführen, dass nach dem Familiengesetzbuch der Russischen Föderation, unabhängig davon, welchem Ehegatten die Kosten für den Kauf eines Eigenheims tatsächlich entstanden sind, beide als an diesen Kosten beteiligt angesehen werden (Klausel 2 des Artikels 34 des RF IC).

Beispiel: In einer offiziellen Ehe ist die Frau von Berestov G.K. und Berestova N.G. 2019 kauften sie eine Wohnung im Wert von 4 Millionen Rubel in gemeinsames Eigentum (der Anteil jedes Ehepartners betrug 1/2). Alle Zahlungen wurden vom Ehepartner geleistet bzw. die Zahlungsdokumente wurden auf seinen Namen ausgestellt. Damit jeder Ehegatte den maximalen Abzug (2 Mio Millionen Rubel) - Berestov GK, 50% (2 Millionen Rubel) - Berestova N.G. Gemäß dieser Verteilung erhielt jeder der Ehegatten einen maximalen Abzug von 2 Millionen Rubel (260.000 Rubel sind zurückzuzahlen).

Aufteilung des Hypothekarzinsabzugs für gemeinsames Miteigentum

Gemäß Paragraphen. 4 S. 1 Art.-Nr. 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation kann ein Steuerpflichtiger einen Abzug von Kreditzinsen in Höhe der Kosten erhalten, die zu deren Zahlung entstanden sind. Wie bereits oben erwähnt, gelten jedoch alle Ausgaben, die Ehegatten in der Ehe entstehen, als üblich (Artikel 33, 34 des RF IC). Demnach hat der Ehegatte unabhängig davon, wer die Auszahlung des Darlehens tatsächlich geleistet hat, das Recht, den Zinsabzug in jedem Verhältnis selbständig aufzuteilen, indem er dem Finanzamt eine entsprechende Erklärung (Musteraufteilung der Aufteilung der Aufwendungen für die Zahlung von Zinsen auf ein Darlehen) (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 16.05.2017 N 03-04-05 / 31445).

Beispiel: Im Jahr 2019 haben die Ehegatten Vykhin S.V. und Wychina Z.K. kaufte eine Wohnung im Wert von 4 Millionen Rubel in gemeinsames Eigentum (der Anteil jedes Ehepartners betrug 50%). Um eine Wohnung zu kaufen, nahm Wychins ein Hypothekendarlehen in Höhe von 2 Millionen Rubel auf. Gleichzeitig wurde das Darlehen für die Ehefrau vollständig registriert und die Ehefrau trat als Mitkreditnehmerin auf. Darlehenszahlungen wurden auch vom Ehepartner geleistet. Da das offizielle Einkommen Vykhina C.The. mehr als die seiner Frau beschlossen die Wychins, den Zinsabzug vollständig an ihren Ehemann zu verteilen, nachdem sie eine Erklärung über die Verteilung der Kosten für die Zahlung der Zinsen für das Darlehen verfasst hatten.

Ergebend:
- Wychina Z.K. kann mit einem Abzug von 2 Millionen Rubel rechnen (260 Tausend Rubel müssen zurückgegeben werden);
- S. V. Wychin kann mit einem Abzug von 2 Millionen Rubel (260 Tausend Rubel zurückzugeben) sowie einem Abzug für Hypothekenzinsen und einer Rückzahlung von 13% der für das Darlehen gezahlten Zinsen rechnen.

Ehegatten haben nach Angaben der Steuerbehörden das Recht, das Verhältnis, in dem der Hypothekenzinsabzug verteilt wird, jährlich zu ändern. Grundlage: Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 06.11.2015 Nr. 03-04-05 / 63984 vom 01.10.2014 Nr. 03-04-05 / 49106.

Beim Kauf eines Hauses in Miteigentum beide Ehegatten haben Anspruch auf einen Abzug mit der Möglichkeit, diesen nach Vereinbarung zu verteilen... Standardmäßig wird der Abzug zu gleichen Teilen (jeweils 50 %) verteilt, Ehegatten können ihn jedoch in jedem beliebigen Verhältnis bis zu 100 % und 0 % neu verteilen. Die Anteile des Abzugs werden durch Einreichen des von beiden Ehegatten unterzeichneten Antrags auf Verteilung des Abzugs beim Finanzamt bestimmt (Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 29. März 2017 Nr. 03-04-05 / 18320 , vom 20. April 2015 Nr. 03-04-05 / 22246, vom 08. April 2015 Nr. 03-04-05 / 19849, Föderaler Steuerdienst Russlands vom 18. September 2013 Nr. BS-4-11 / [E-Mail geschützt]).

Beim Verteilen ist Folgendes zu beachten:

Der maximale Abzugsbetrag für jeden der Ehegatten darf 2 Millionen Rubel (260.000 Rubel werden zurückerstattet) nicht überschreiten.

Der Antrag auf Verteilung des Hauptabzugs wird einmal gestellt, und danach können die Ehegatten das Verhältnis, in dem der Abzug erzielt wird, nicht ändern, einschließlich der Übertragung des Restabzugs auf einen anderen Ehegatten. Grund: Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 07.09.2012 Nr. 03-04-05 / 7-1090 vom 28.08.2012 Nr. 03-04-05 / 7-1012 vom 20.07.2012 Nr. 03- 04-05 / 9-890, vom 18. Mai 2012 Nr. 03-04-05 / 7-647.

Die Notiz: Wenn die Wohnkosten mehr als 4 Millionen Rubel betragen, ist es bei der Kontaktaufnahme mit dem Finanzamt nicht erforderlich, einen Abzugsantrag zu stellen, da der Abzug standardmäßig zu 50% verteilt wird. Dementsprechend kann jeder der Ehegatten den maximal möglichen Abzug von 2 Millionen Rubel (260.000 Rubel zurückzugeben) erhalten.

Beispiel: Ehepartner Shapovalov O.I. und Shapovalova N. T. erwarb 2019 eine Wohnung im Wert von 4,5 Millionen Rubel im Miteigentum. Da die Wohnung mehr als 4 Millionen Rubel kostet, kann jeder Ehepartner einen Abzug von maximal 2 Millionen Rubel (260 Tausend Rubel zurückzugeben) erhalten.

Beispiel: Im Jahr 2019 haben die Ehegatten Avesov E.Z. und Avesova T. M. kaufte eine Wohnung im Wert von 3 Millionen Rubel im gemeinsamen Miteigentum. Da Avesov E.Z. das Einkommen höher ist als das von Avesova T.M., beschlossen die Ehegatten, den Abzug proportional zu verteilen: 2 Millionen Rubel an den Ehepartner (260.000 Rubel zurückzugeben) und 1 Million Rubel an den Ehepartner (130.000 Rubel zurückzugeben). In Zukunft kann der Ehepartner beim Kauf eines anderen Hauses einen Abzug von 1 Million Rubel (130 Tausend Rubel zurückzugeben) erhalten.

Beispiel: Ehepartner Ptichnikov P.P. und Ptichnikova A.A. erwarb 2019 eine Wohnung im Wert von 2 Millionen Rubel im gemeinsamen Miteigentum. Da Ptichnikov P.P. offiziell nicht funktioniert, haben sie beschlossen, den gesamten Abzug (100%) an den Ehepartner weiterzugeben. Infolgedessen erhält der Ehepartner einen maximalen Abzug von 2 Millionen Rubel (260.000 Rubel müssen zurückgegeben werden).

Aufteilung des Hypothekarzinsabzugs für gemeinsames Miteigentum

Vor dem 1. Januar 2014 wurde der Hypothekenzinsabzug immer im gleichen Verhältnis wie der Kapitalabzug verteilt. Ab dem 1. Januar 2014 wurde der Zinsabzug jedoch in eine separate Abzugsart unterteilt und kann jetzt separat und in einem anderen Verhältnis als dem Hauptabzug verteilt werden (Artikel 220 Absatz 1 Absatz 1 der Abgabenordnung vom der Russischen Föderation, Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 16.05.2017 N 03-04-05 / 31445, vom 01.10.2014 N 03-04-05 / 49106). Dementsprechend können die Ehegatten nach eigenem Ermessen und unabhängig von der Verteilung des Hauptabzugs den Abzug nach Zinsen in jedem beliebigen Verhältnis (z. B. 50/50, 0/100) verteilen, indem sie einen Antrag auf Verteilung des Abzugs bei Finanzamt.

Beispiel: Ehepartner Chirkov A.B. und Chirkova Ya.V. 2019 kauften sie eine Wohnung im Miteigentum im Wert von 4 Millionen Rubel. Um eine Wohnung zu kaufen, nahmen die Chirkovs ein Hypothekendarlehen in Höhe von 2 Millionen Rubel auf. Gleichzeitig wurde das Darlehen für den Ehemann vollständig registriert und die Ehefrau trat als Mitkreditnehmerin auf. Die Ehegatten stellten beim Finanzamt einen Antrag auf Aufteilung der Ausgaben, wonach sie den Hauptabzug zu jeweils 50 % erhalten, und der Ehemann Chirkov A.B. erhält den Zinsabzug in voller Höhe. (100% für ihn, 0% für den Ehepartner).

Als Ergebnis des Kaufs kann jeder der Ehepartner den Hauptabzug in Höhe von 2 Millionen Rubel (um 260 Tausend Rubel zurückzugeben) vom Kaufpreis der Wohnung erhalten, und Chirkov A.B. erhalten auch den vollen Zinsabzug, unabhängig davon, an wen die Zahlungsbelege für das Darlehen ausgestellt werden.

Nach Meinung des Föderalen Steuerdienstes Russlands haben Ehegatten das Recht, den Betrag der Kosten für die Rückzahlung der Zinsen jährlich auf der Grundlage eines Antrags (Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 06.11.2015 Nr. 03- 04-05 / 63984, vom 01.10.2014 Nr. 03-04-05 / 49106).

Beispiel: Im Jahr 2017 haben die Ehegatten Tishin E.E. und Tishina A. S. kaufte eine Wohnung im Miteigentum im Wert von 4 Millionen Rubel. Um eine Wohnung in Tischina zu kaufen, gaben sie ein Hypothekendarlehen in Höhe von 2 Millionen Rubel aus, für das sie 2017 Zinsen in Höhe von 200 Tausend Rubel zahlten.
2018 stellten die Ehegatten beim Finanzamt einen Antrag auf Verteilung des Hauptabzugs und des Zinsabzugs zu je 50 %. Dementsprechend gab jeder von ihnen den Hauptabzug in Höhe von 2 Millionen Rubel (260 Tausend Rubel zu erstatten) und einen Zinsabzug in Höhe von 200 Tausend Rubel an. x 1/2 = 100 Tausend Rubel. (13 Tausend Rubel zurückgegeben werden). Im Jahr 2019, AS Tishina ging in den Mutterschaftsurlaub, und daher beschlossen die Ehegatten im Jahr 2020, den Zinsabzug vollständig an ihren Ehemann (100%) umzuverteilen, indem sie beim Finanzamt einen neuen Antrag auf Verteilung des Zinsabzugs im Verhältnis von 100% stellten - E.E. und 0% -Tishina A.S.

Die Beantragung des Vermögensabzugs bei alleiniger Wohnungsmeldung für einen der Ehegatten

Das gesamte von Ehegatten in der Ehe erworbene Vermögen ist das gemeinsame Vermögen der Ehegatten (Artikel 256 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Artikel 33, 34 der IC RF), daher der Abzug kann auch dann verteilt werden, wenn das Eigentum nur bei einem der Ehegatten liegt(Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 20.04.2015 Nr. 03-04-05 / 22246, vom 18.03.2015 Nr. 03-04-05 / 14480, vom 26.03.2014 Nr. 03-04-05 / 13204 ).

Wenn die Wohnung / das Haus nur für einen der Ehegatten registriert ist, gilt demnach:

Der Abzug kann vollständig vom Ehegatten, für den die Wohnung registriert ist, geltend gemacht werden. Eine Erklärung über die Verteilung des Abzugs ist in diesem Fall nicht erforderlich.

Der Abzug kann zwischen den Ehegatten einvernehmlich mit dem Antrag auf Aufteilung des Abzugs aufgeteilt werden. Diese Situation ist dem Erwerb von Wohnungen in gemeinschaftlichem Eigentum völlig ähnlich (weitere Details - Abzug der Grundsteuer für den Erwerb von Wohnungen durch Ehegatten in gemeinschaftlichem Eigentum) mit der einzigen Ausnahme: auch wenn die Wohnkosten mehr als 4 Millionen betragen Rubel. Ehegatten müssen beim Finanzamt einen Antrag auf Verteilung des Abzugs stellen.

Beispiel: Ehepartner Balashov I.I. und Balashova U.D. kaufte 2019 eine Wohnung für 2 Millionen Rubel, die in Balashov I.I. komplett eingerichtet war. Trotz der Tatsache, dass die Wohnung und alle Dokumente nur für den Ehemann ausgestellt wurden, entschieden die Ehegatten, dass der Ehegatte den Steuerabzug erhält. Sie stellten beim Finanzamt einen Antrag auf Verteilung des Abzugs (100 % für den Ehegatten und 0 % für den Ehegatten) und daraufhin Balashov U.D. erhielt einen vollständigen Abzug von 2 Millionen Rubel (260 Tausend Rubel müssen zurückgegeben werden).

Wenn die Kosten für die erworbene Wohnung 4 Millionen Rubel oder mehr betragen und keiner der Ehepartner früher einen Abzug erhalten hat, ist es immer sinnvoll, den Abzug zu 50% zu verteilen, damit jeder einen Abzug des maximal möglichen Betrags von 2 . erhalten kann Millionen Rubel (260 Tausend Rubel müssen zurückgegeben werden. ). Auch wenn einer der Ehegatten den Abzug zum jetzigen Zeitpunkt nicht in Anspruch nehmen kann, verbleibt dieses Recht in Zukunft bei ihm.

Beispiel: In einer offiziellen Ehe mit seiner Frau Khoroshev K.K. und Choroschewa Y. A. kaufte eine Wohnung für 4 Millionen Rubel, die vollständig für Yu.A. Khorosheva registriert war. Trotz der Tatsache, dass die Wohnung und alle Dokumente nur für die Ehefrau ausgestellt wurden, entschieden sich beide Ehegatten, für diese Wohnung einen Abzug zu erhalten. Sie stellten beim Finanzamt einen Antrag auf Verteilung des Abzugs (50% an den Ehemann und 50% an die Ehefrau), und als Ergebnis erhielt jeder von ihnen einen Abzug in voller Höhe von 2 Millionen Rubel (260 an jeden zurückgegeben werden).

Beispiel: Im Jahr 2019 kaufte Emelyanov V.I., die verheiratet war, eine Wohnung für 5 Millionen Rubel. Trotz der Tatsache, dass die Wohnung nur für V.I. Emelyanov registriert war, beschloss das Paar, den Steuerabzug zu verteilen. In Anbetracht dessen, dass Emelyanova V.AND. 2019 war sie im Mutterschaftsurlaub (sie zahlte keine Einkommensteuer), 2020 stellten die Ehegatten beim Finanzamt einen Antrag auf Verteilung des Abzugs (50% - an den Ehemann und 50% - an die Ehefrau), als sowie eine Erklärung zur Rückerstattung der Steuer Emelyanova VI (da er gearbeitet und Einkommensteuer bezahlt hat). Emelyanova V.I. ihren Abzug in Anspruch nehmen kann, sobald sie steuerpflichtiges Einkommen hat, beispielsweise wenn sie aus dem Mutterschaftsurlaub zur Arbeit geht.

Die Notiz: Auch in einer Situation, in der der Eigentümer/Ehepartner bereits mit dem Abzug begonnen hat (z. oder einen Teil davon) an einen anderen Ehegatten. Mehr dazu lesen Sie in unserem Artikel: Aufteilung des Abzugs nach Ehegatten, wenn ein Ehegatte bereits mit dem Abzug begonnen hat.

Anwendung des Vermögensabzugs bei der Anmeldung von Wohngemeinschaften mit Kindern

Beim Kauf einer Wohnung im gemeinsamen Eigentum mit einem Kind / Kindern können Eltern einen Abzug für die Anteile der Kinder erhalten. Alle Besonderheiten des Steuerabzugs für Kinder wurden in einem separaten Artikel näher erläutert:

Wurde das Haus in der Ehe erworben, hat jeder Ehegatte Anspruch auf einen Steuerabzug. Ein Ehemann kann nur dann als Treuhänder tätig werden, wenn die Ehefrau aus bestimmten Gründen ihre Interessen gegenüber dem Finanzamt nicht selbst vertreten kann. Dazu müssen Sie eine notariell beglaubigte Vollmacht ausstellen, damit der Ehemann überall seine Unterschriften für seine Frau setzen und im Namen des Vertreters eine Erklärung über das Einkommen seiner Frau abgeben kann. Empfänger des Geldes wird jedoch die Ehefrau selbst sein, da ihre Bankverbindung im Antrag angegeben werden muss. Dort können keine weiteren Kontodaten angegeben werden. Wenn der Eigentümer nicht erwerbstätig ist Es gibt Fälle, in denen ein Ehepartner nicht in einer Familie arbeitet, sondern beispielsweise mit Kindern zu Hause sitzt. Dementsprechend hat er kein offizielles Einkommen und kann die gezahlte Einkommensteuer nicht zurückerstatten, weil er sie einfach nicht bezahlt hat.

Kann ich eine Steuergutschrift für einen nicht erwerbstätigen Ehepartner erhalten?

Bei der Verteilung der Abzüge über einen Antrag beim Finanzamt kann insbesondere angegeben werden, dass der Ehemann den Abzug zu 100 % in Anspruch nehmen will und die Ehefrau ihn nicht nutzt, d.h. zeigt 0% an. Dies ist auch dann möglich, wenn die Wohnung im Alleineigentum der Ehefrau steht. In diesem Fall kann der Ehegatte, der seinen Steuerabzug nicht in Anspruch genommen hat, diesen künftig vollumfänglich nutzen.

Aufmerksamkeit

Dies wird im Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 15.01.2013 Nr. ED-3-3 / [E-Mail geschützt] Die Situation war für die Aufsichtsbehörden nicht offensichtlich, als einer der Ehegatten zuvor den ihm zustehenden Abzug in Anspruch genommen hatte. Es wurde angenommen, dass sein Anteil nicht auf den Abzug des zweiten Ehegatten zurückzuführen sei.

Es wurde empfohlen, nur 50% der Wohnungskosten abzuziehen.

Verfahren zur Erlangung des Steuerabzugs durch einen der Ehegatten

Dabei sollten wichtige Fragen berücksichtigt werden: Wie ist eine Eigentumsimmobilie anzumelden und welche Art von Steuerabzug in diesem Fall anzuwenden ist. Was sind die Gründe für den Erhalt einer Entschädigung? Dies bezieht sich auf ihren eigenen oder Kredit. Sie können sie kombinieren.

Der Abzug ist nicht grenzenlos, er hat einen klaren Rahmen. So können Sie je nach eingetragenem Eigentum für jeden der Ehegatten eine Rückerstattung Ihrer eigenen Mittel in Höhe von maximal 2 Millionen erhalten. Wenn es um Kreditfonds geht, können Sie mit 3 Millionen US-Dollar rechnen.
Wichtig! Die Beträge von 2 und 3 Millionen sind nicht die Mittel, die zurückgegeben werden können - dies ist die Basis, davon werden 13% abgezogen.

Kann ein Ehemann für seine Frau Steuergutschriften erhalten, wenn sie diese nicht erhalten hat?

Während des Quartals prüfen die Finanzbehörden den Antrag und stellen ein Dokument aus, aus dem hervorgeht, wie viel Steuern der Bürger nicht zahlen darf.
Der Bürger reicht das erhaltene Dokument bei der Buchhaltung der Organisation ein, in der er arbeitet.
Danach stellt der Arbeitgeber den monatlichen Lohn ohne Abzug der Einkommensteuer aus. Dementsprechend erhält der Bürger sein volles Gehalt und muss die Steuer künftig nicht zurückzahlen.
Nach Ablauf des Kalenderjahres muss ein Bürger erneut eine Erklärung für das nächste Kalenderjahr abgeben und kann unter Berücksichtigung der bereits erhaltenen Beträge erneut das Recht auf Nichtzahlung eines bestimmten Steuerbetrags erhalten.

Kann ein Ehemann beim Wohnungskauf eine Ehefrau steuerlich absetzen?

Insgesamt kann der maximale Gesamtbetrag der Steuerrückerstattung für 3 Jahre 650 Tausend Rubel betragen. Dementsprechend muss ein Bürger in diesem Zeitraum 5 Millionen Rubel verdienen, was sein durchschnittliches Monatseinkommen etwas mehr als 138 Tausend pro Jahr beträgt. Aber leider verdient nicht jeder Bürger in Russland so viel Geld.

Die Info

Daher sieht das Gesetz das Recht vor, diesen Betrag von beiden Ehegatten zurückzugeben, wenn das Vermögen in einer offiziellen Ehe erworben wurde. Ehegattenabzugsrechte Nicht selten stellt sich die Frage, ob Ehegatten von derselben Sache einen Steuerabzug erhalten können. Und die Gesetzgebung sieht eine positive Antwort vor.

Tatsächlich können beide Ehegatten einen Steuerabzug erhalten, wenn das fragliche Vermögen von ihnen in der Ehe erworben wurde.

Ehegattenabzug

Diese Steuer kann innerhalb von 13% der staatlichen Grenze zurückerstattet werden. Einzelunternehmer, die eine Einkommensteuer in Höhe von 6% zahlen, können diesen Betrag nicht zum Abzug bringen. Der Käufer kann in einem bestimmten Jahr nur den Betrag, den er an den Staat gezahlt hat, als Einkommensteuer geltend machen - 13%.

Sollte der gesamte gezahlte Betrag nicht ausreichen, kann der Restbetrag im nächsten Jahr bezogen werden. Es gibt keine Begrenzung für die gesamte Nutzungsdauer des Abzugs. Der Immobilienabzug beim Kauf einer Wohnung mit Hypothek kann aus zwei Teilen bestehen:

Der Hauptabzug bezog sich auf die Kosten der Wohnung selbst (in den letzten Jahren gab es eine Grenze von 2 Millionen Rubel dafür);
Zusätzlicher Abzug für die Rückzahlung von Zinsen auf eine Hypothek (bis 2014 war der Gesamtbetrag nicht begrenzt, seit 2014 gilt eine Grenze von 3 Millionen US-Dollar dafür.

Ehegatten können den Abzug auch dann verteilen, wenn einer von ihnen bereits damit begonnen hat

Wichtig

Wenn Sie wissen möchten, wie die Steuer bei einer Immobilienspende an nahe Verwandte berechnet wird, empfehlen wir Ihnen, den Artikel zu lesen. zurück zum Inhaltsverzeichnis Alleineigentum Gemäß Artikel 34 des Familiengesetzbuches der Russischen Föderation gilt das Vermögen, das Ehegatten während der Ehe erworben haben, als ihr gemeinsames Eigentum. Trotz der Tatsache, dass laut den Dokumenten einer der Ehegatten der Eigentümer der Wohnung sein kann, gilt diese als gemeinsames Eigentum, und die im vorherigen Absatz aufgeführten Empfehlungen können zur Bestimmung des Abzugs verwendet werden. In diesem Fall muss die Ehe vor dem Wohnungskauf geschlossen werden.

Der einzige Unterschied in diesem Fall: Standardmäßig erfolgt der gesamte Abzug auf den Eigentümer der Immobilie. Wenn Sie diese Bedingung ändern möchten, müssen Sie einen Antrag in der vorgeschriebenen Form beim Finanzamt stellen. Betrachten Sie Sonderfälle, die manchmal Fragen und unterschiedliche Interpretationen der Regulierungsbehörden aufwerfen.

Sie müssen in Form einer Quittung bei der Überweisung von Bargeld an den Verkäufer, als Zahlungsbeleg bei der Überweisung von Geldern vorliegen. Auch bei der Aufnahme eines gezielten Kredits von einer Bank muss darüber ein Zahlungsbeleg vorgelegt werden. Wurden staatliche Fördermittel bereitgestellt, ist für diese ein gesonderter Zahlungsbeleg vorzulegen.

Eine Kopie der TIN des Antragstellers.
Der Originalpass des Antragstellers.

Oftmals gibt es eine Situation, in der eine Wohnung in der Ehe gekauft wird und für einen Ehepartner vollständig registriert ist. Der Eigentümer-Ehegatte beantragt im Alleingang beim Finanzamt und beginnt mit dem Abzug. Künftig werden die Ehegatten von der Möglichkeit erfahren, den Abzug von beiden zu erhalten oder sich ihre Einkommensverteilung ändert (z.

Beispiel: Ehepartner Lukin kaufte eine Wohnung und registrierte sie als Eigentum von Lukins Ehepartner E.I. Der Ehegatte erhielt einen Vermögensabzug. Die Lukins erfuhren, dass auch der Ehegatte Anspruch auf einen Vermögensabzug hat. Da das Gehalt von Lukin E.I. klein, dann wollten sie den Abzug teilweise an die Frau von Lukin I.I.

Im Gegensatz zum Hauptabzug ist ein zusätzlicher Abzug immer noch nur für ein Objekt möglich, und wenn Sie mehrere Wohnungen kaufen, ist es rentabler, das Darlehen zum Abzug zu wählen, das höher verzinst wird. Heutzutage kommt es selten vor, dass Menschen, die vor 2014 eine Wohnung gekauft haben, über den Abzug nachdenken. Das Jahr, ab dem das Recht auf Vorsteuerabzug entstanden ist, bestimmt sich wie folgt:

Nur das Datum der staatlichen Registrierung des Rechts in der USRR ist von Bedeutung, wenn das Kaufdatum und das Ausstellungsdatum des Zertifikats nicht übereinstimmen, gelten neue Regeln.
Wenn die Wohnung in einem im Bau befindlichen Gebäude erworben wurde, wird das Jahr des Datums der Abnahmebescheinigung der Wohnung verwendet.
Sie müssen sich nicht beeilen, um das Eigentum an der Wohnung zu registrieren.

Dafür muss die Ehefrau jedoch für den Berichtszeitraum, für den sie eine Erklärung abgibt, Steuerabzüge haben. Für das Finanzamt ist in diesem Fall Folgendes wichtig:

Die Immobilie muss in einer offiziellen Ehe erworben werden.
Ehegatten müssen im Antrag angeben, in welchem Prozentsatz sie die Einkommensteuer für das in der Erklärung angegebene Jahr zurückerstatten werden.
Der Ehemann muss dem Antrag auf Steuerrückerstattung des Ehegatten zustimmen.

Der umgekehrte Fall kann auch eintreten, wenn die Wohnung auf den Namen der Ehefrau eingetragen wurde. Kann ein Ehemann beim Wohnungskauf eine Ehefrau steuerlich absetzen? Jeder Bürger kann nur für sich selbst einen Steuerabzug erhalten.

Das heißt, wenn die Immobilie von der Ehefrau vor der Ehe erworben wurde, kann nur sie selbst den Steuerabzug erhalten.

Um den Abzug neu zu verteilen, müssen Ehepartner überarbeitete 3-NDFL-Erklärungen (in denen der geltend gemachte Abzugsbetrag für den Eigentümer-Ehepartner angepasst wird) und einen Antrag auf Verteilung des Abzugs einreichen. Beispiel: 2014 kauften die Darbeevs eine Wohnung im Wert von 3 Millionen Rubel. und gab es vollständig an den Ehepartner Darbeeva A.E. Sie kündigte einen Vermögensabzug von 2 Millionen Rubel an.

und erhielt 2014 einen Teil des Abzugs von 200 Tausend Rubel. (Rückgabe von 26.000 Rubel). Im Jahr 2016 erfuhren die Ehegatten, dass auch der Ehegatte einen Abzug erhalten kann. Da der Ehepartner ein höheres Gehalt hat, entschieden die Darbeevs, dass es rentabler wäre, einen Abzug von 1 Million Rubel zu verteilen. für einen Ehepartner und 2 Millionen Rubel. zum Ehepartner. Darbeeva A.E. beim Finanzamt einen Antrag auf Verteilung des Abzugs, eine überarbeitete 3-NDFL-Erklärung für 2014 (wo die Höhe des geltend gemachten Abzugs von 2 Millionen Rubel auf 1 Million Rubel geändert wurde) sowie eine Erklärung für 2015 eingereicht.