Abzug pro Mitarbeiter. Standardsteuerabzüge. Beschränkungen der Gewährung des Regelabzugs

25.08.2019

Die meisten russischen Staatsbürger haben das Recht, die üblichen Steuerabzüge zu erhalten. Diese Leistungen werden für die Arbeit als Steuerpflichtiger gewährt und vom Arbeitgeber in Bezug auf das erhaltene Einkommen, einschließlich bei der Berechnung des Arbeitsentgelts, gewährt.

Welche Abzüge gelten aktuell für Arbeitnehmer, welche Veränderungen haben sich 2019 ergeben, wie werden Leistungen erbracht und formalisiert?

Änderungen im Jahr 2019

Im Vergleich zum Vorjahr gab es im Jahr 2019 keine Änderungen bei der Regelung des Standardabzugs bei der Einkommensteuer.

Die Höhe der Leistungen hat sich nicht geändert, es besteht weiterhin ein Anspruch auf eine Reihe von Bedingungen. , dann werden Zusatzleistungen erbracht.

Für die Registrierung ist es wie bisher erforderlich, sich mit einem Antrag und den entsprechenden Unterlagen an den Arbeitgeber zu wenden. Am Arbeitsort können Sie nur für das laufende Jahr einen Abzug erhalten; um die Einkommensteuer für frühere Jahre zu erstatten, müssen Sie sich an den Eidgenössischen Steuerdienst wenden.

Der Höchstlohn, ab dem der Einkommensteuerabzug angewendet wird, hat sich 2019 nicht geändert und beträgt weiterhin 350.000 Rubel.

Einkommensteuergutschrift für Arbeitnehmer

Der Regelabzug ist eine Steuergutschrift, die ausschließlich Erwerbstätigen im Verhältnis zu ihrem Einkommen gewährt wird.

Hierbei handelt es sich um einen nicht steuerpflichtigen Einkommensbetrag, um den Sie den aufgelaufenen Arbeitslohn vor Steuern mindern können, wodurch sich die Steuerbelastung und die abgeführte Einkommensteuer verringern.

Lesen Sie mehr über die Berechnung der Einkommensteuer aus Gehältern in.

Nicht alle Arbeitnehmer haben das Recht auf Vorsteuerabzug. Im Folgenden sind drei Arten von Leistungen aufgeführt, die derzeit in Kraft sind. Wenn ein Steuerpflichtiger keiner Kategorie zuzuordnen ist, hat er Anspruch auf Vorzugsbesteuerung, die persönliche Einkommensteuer wird berechnet und vom gesamten Lohn einbehalten.

Basierend auf den Bestimmungen der Normen, die in Art. 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation gelten als Standardabzüge für die Einkommensteuer:

1. in Höhe von 3000 Rubel;
2. in Höhe von 500 Rubel;
3. für Kinder.

Die ersten beiden Leistungsarten stehen nur einem begrenzten Kreis von Arbeitnehmern zu, die einer bestimmten Kategorie angehören und eine besondere soziale Unterstützung durch den Staat genießen.

Der Standardabzug von der Einkommensteuer für Kinder steht allen erwerbstätigen Bürgern unter bestimmten Bedingungen zu.

Wer hat Anspruch auf 3000 Rubel?

• Gemäß Artikel 218 Absatz 1 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation gilt dieser Betrag des Standardsteuerabzugs für die Einkommensteuer für Steuerpflichtige, die:
• sich auf Opfer des Unfalls von Tschernobyl oder auf die Beseitigung seiner Folgen beziehen;
• wurde behindert, wodurch die Folgen des Unfalls von Tschernobyl beseitigt wurden;
• die Folgen des Unfalls im Kernkraftwerk Tschernobyl 1987 beseitigt;
• sind (oder waren) zum Zeitpunkt der Beseitigung der Folgen der Tschernobyl-Katastrophe im Militärdienst;
• Abgeschlossener Militärdienst im Tierheim;
• wurde durch den Unfall an der "Mayak" verletzt oder behindert;
• getestete Atombomben in der Atmosphäre bis 31. Dezember 1963;
• getestete Atombomben unter Tage in Notsituationen;
• die Folgen von strahlungsähnlichen Katastrophen beseitigt;
• führte unterirdisch nukleare Explosionen durch und sammelte und vergrub radioaktive Stoffe;
• sind Invaliden des Zweiten Weltkriegs;
• wurde aufgrund der Teilnahme an militärischen Auseinandersetzungen während des Dienstes in den Streitkräften der UdSSR und Russlands behindert.

Wer kann 500 Rubel beantragen?

Wie melde ich mich bei einem Arbeitgeber an?

Alle Abzüge haben einen ähnlichen Umstand: Fast alle werden ungefähr nach der gleichen Methode erstellt. Sie können beispielsweise mit den folgenden Methoden abgerufen werden:

1. Ein Bürger beantragt direkt bei seinem Arbeitgeber - Sie können nur für das laufende Jahr eine Regelleistung erhalten.
2. Ein Bürger beantragt beim Finanzamt - die Erstattung der Einkommensteuer im Zusammenhang mit dem Recht auf Vorsteuerabzug für Vorjahre.

Die erste Methode besteht darin, sich an die Buchhaltung des Unternehmens des Arbeitgebers zu wenden, genau das tun alle Mitarbeiter, wenn sie im laufenden Jahr einen Abzug wünschen.

Wenn der Arbeitgeber aus irgendeinem Grund keine Einkommensteuervergünstigungen für das ganze Jahr gewährt hat, können Sie nach einem Jahr beim Bundessteueramt eine Rückerstattung der Einkommensteuer beantragen.

Wie schreibe ich eine Bewerbung am Arbeitsplatz?

Laden Sie einen Musterantrag für den doppelten Kinderabzug herunter -:

Musterantrag für einen Steuerabzug für eine behinderte Person in Höhe von 500 Rubel. -:

Welche Unterlagen werden benötigt?

Dem Antrag sind Unterlagen beizufügen, die das Bestehen des Anspruchs auf einen solchen Abzug bestätigen.

Die Liste der Dokumente für die Gewährung von Regelleistungen bei der Lohnberechnung kann erheblich variieren. Berücksichtigen Sie unbedingt die konkreten Gründe, aus denen der Bürger einen Abzug wünscht.

Wenn eine Person beispielsweise die Folgen des Unfalls von Tschernobyl beseitigt hat, kann sie dem Arbeitgeber eine spezielle Bescheinigung ausstellen (dh ihm eine Kopie davon geben).

Ein Bürger, der die Notfallfolgen in der Mayak-Anlage beseitigt hat, oder jemand, der ein Held der UdSSR, der Russischen Föderation, ist und den Status eines Veteranen des Zweiten Weltkriegs hat, kann ungefähr dasselbe tun.

Für den Bezug von Steuervorteilen muss eine behinderte Person einen Behindertenausweis vorlegen.

Wenn für ein Kind ein Abzug ausgestellt werden muss, ist eine umfangreichere Dokumentationsliste erforderlich:

• Geburtsurkunden aller Kinder;
• wenn das Kind eine Behinderung hat, dann eine Bescheinigung darüber;
• wenn der Abzug beim neuen Ehegatten des Elternteils eingeht, eine Heiratsurkunde und eine Bestätigung über die Beteiligung am Unterhalt des Kindes;
• wenn ein Recht auf die Verdoppelung der Größe besteht, ein Dokument, das den Status eines alleinerziehenden Elternteils bestätigt oder die Verweigerung der Steuervergünstigung durch den Ehegatten;
• Unterlagen im Zusammenhang mit Vormundschaft, Adoption oder Adoption in eine Familie, wenn solche Ereignisse stattfinden.

Sobald die gesamte Liste der Dokumente gesammelt und beim Arbeitgeber eingegangen ist, wird bei der Berechnung des Gehalts des Steuerpflichtigen die darauf berechnete Senkung der Einkommensteuer in Bezug auf den geltenden Abzug berücksichtigt.

Nützliches Video

Weitere Informationen zur Anwendung der Standardsteuerabzüge bei der Berechnung der Lohnsteuer finden Sie im Video:

Schlussfolgerungen

Regelmäßige Steuerabzüge sind Ausnahmen, die nur für Arbeitnehmer gelten. Sie mindern den Lohn vor Steuern und ermöglichen damit eine Reduzierung der Quellensteuer.

Nicht jeder hat Anspruch auf Leistungen; bestimmte Personenkategorien sind in der Abgabenordnung der Russischen Föderation aufgeführt. Um dies zu erhalten, müssen Sie sich am Arbeitsplatz bewerben, der Arbeitgeber wird im laufenden Jahr Abzüge vornehmen. Um die Einkommensteuer für frühere Jahre zurückzugeben, sollten Sie sich an das Finanzamt wenden.

Im Jahr 2019 wurden keine Änderungen der Steuergesetzgebung in Bezug auf die Anwendung dieser Leistungsarten entwickelt.

Jene. Der Steuerabzug ist vorgesehen, sofern der Bürger das Einkommen mit der Einkommensteuer in Höhe von 13% der Einkommensteuer besteuert hat.

Steuerpflichtige der individuellen Einkommensteuer (PIT) sind:

• Personen mit Wohnsitz in der Russischen Föderation (Einwohner der Russischen Föderation sind Personen, die sich tatsächlich mindestens 183 Tage im Kalenderjahr auf dem Territorium der Russischen Föderation aufhalten);
• natürliche Personen - Gebietsfremde, die Einkünfte aus Quellen in der Russischen Föderation beziehen.

Wer hat Anspruch auf Steuerabzüge

Steuerabzüge gelten für Bürger, die eine Wohnung gekauft, Geld für ihre Ausbildung, die Ausbildung ihrer Kinder oder eine medizinische Behandlung ausgegeben haben. Teilnehmer an Feindseligkeiten sind nur Bürger mit Kindern. Detailliertere Informationen sind nach Arten von Steuervorteilen unterteilt:

Arten von Steuerabzügen:

Standard-Steuergutschriften werden gewährt:

• Steuerpflichtigen, die Eltern, Ehegatten der Eltern, Pflegeeltern, Vormunde, Treuhänder sind, wird ein Abzug von 1.400 Rubel (3.000 Rubel - für das dritte und weitere Kind) für jedes von ihnen unterstützte Kind für jeden Monat des Besteuerungszeitraums bis zu . gewährt der Monat, in dem ihr Einkommen, das ab dem Beginn des Steuerzeitraums periodengerecht berechnet wird, 350.000 Rubel übersteigt.
  Eltern und Adoptiveltern (deren Ehepartner) erhalten einen Abzug von 12.000 Rubel für ein behindertes Kind und 6.000 Rubel für Vormunde, Treuhänder und Pflegeeltern (deren Ehepartner).
• Abzug von 500 Rubel - für jeden Monat des Steuerzeitraums für solche Kategorien von Steuerzahlern wie Helden der UdSSR, der Russischen Föderation, Teilnehmer des Zweiten Weltkriegs, Blockaden, Gefangene von Konzentrationslagern, Invaliden aus der Kindheit, Invaliden der I und II Gruppen und viele andere.

Gemäß Artikel 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation können Steuerpflichtige, die Ausgaben für den Neubau oder den Erwerb von Wohnungen getätigt haben (seit 2005 Anteile (Anteile) an einem Wohngebäude oder einer Wohnung), einen Abzug der Grundsteuer erhalten, sowie in Höhe der Zinsen für Hypothekendarlehen, die der Steuerzahler bei den Banken der Russischen Föderation erhalten hat. Die Höhe des Abzugs ist auf 2.000.000 Rubel begrenzt. ohne die Beträge, die zur Tilgung von Hypothekendarlehen verwendet werden, vom Steuerzahler bei den Banken der Russischen Föderation erhalten und von ihm tatsächlich für den Neubau oder den Erwerb eines Wohnhauses oder einer Wohnung auf dem Territorium der Russischen Föderation ausgegeben. Ein Steuerabzug für den Erwerb einer Wohnung wird dem Steuerpflichtigen aufgrund eines Antrags bei der Abgabe einer Steuererklärung und der Nachweise über die Berechtigung zum Abzug gewährt. Eine wiederholte Gewährung des Grundsteuerabzugs an den Steuerpflichtigen für den Erwerb oder den Bau von Wohnungen ist nicht zulässig.

Gemäß Artikel 219 der Abgabenordnung der Russischen Föderation werden Sozialsteuervergünstigungen gewährt, wenn der Steuerpflichtige die sogenannten Sozialkosten trägt. Sozialsteuerabzüge werden aus fünf Gründen gewährt:

• Ausgaben für wohltätige Zwecke und Spenden;
• über Ausbildungskosten;
• zu den Behandlungskosten;
• zu den Aufwendungen für die nichtstaatliche Altersvorsorge und die freiwillige Rentenversicherung;
• über die Kosten für die Zahlung von Zusatzversicherungsbeiträgen für den kapitalgedeckten Teil der Arbeitsrente.

Das Verfahren zur Gewährung von Berufsabzügen wird in Artikel 221 der Abgabenordnung der Russischen Föderation behandelt. Anspruch auf berufsmäßige Steuerabzüge haben insbesondere Einzelunternehmer, Rechtsanwälte, Notare in Höhe der tatsächlich entstandenen und nachgewiesenen Aufwendungen, die in direktem Zusammenhang mit der Gewinnabschöpfung stehen. Ist der Steuerpflichtige nicht in der Lage, seine Aufwendungen im Zusammenhang mit der Tätigkeit als Einzelunternehmer nachzuweisen, erfolgt ein berufsmäßiger Steuerabzug in Höhe von 20 % des Gesamtbetrags der Einkünfte eines Einzelunternehmers aus unternehmerischer Tätigkeit. Ein beruflicher Steuerabzug kann von Personen in Anspruch genommen werden, die:

• unternehmerische Tätigkeit als Einzelunternehmer ausüben;
• eine private Tätigkeit ausüben (Notare, Rechtsanwälte, die Anwaltskanzleien eingerichtet haben usw.);
• Erbringung von Arbeiten (Erbringung von Dienstleistungen) im Rahmen zivilrechtlicher Verträge;
• erhalten Lizenzgebühren und andere Auszeichnungen.

Existiert Abzugsgrenze- der Betrag, nach dem der Steuerabzug erlischt. Nachfolgend finden Sie die zugeteilten Beträge für den Steuerabzug

• Abzug der Grundsteuer = bis zu 2.000.000 RUB ( Steuerabzüge beim Kauf Wohnungen, Datschen, Häuser) + Hypothekenzinsabzug bis zu 3 Millionen Rubel, wenn Sie eine Hypothek verwendet haben
• Sozialsteuerabzug = bis zu 120.000 Rubel für Ihre Ausbildung, Geschwister und nicht mehr als 50.000 Rubel. für die Ausbildung jedes der Kinder
• Sozialsteuerabzug = bis zu 120.000 Rubel für die Behandlung
• Sozialabgabenabzug = FÜR DEN GESAMTEN BETRAG der Kosten für teure Behandlung

Als Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer gelten alle Einkünfte des Steuerpflichtigen sowohl in Geld- als auch in Sachleistungen sowie Einkünfte in Form von Sachleistungen. Gleichzeitig wird bei Sacheinkünften die Bemessungsgrundlage auf Basis der Marktpreise ermittelt.
Der Besteuerungszeitraum für die Einkommensteuer ist ein Kalenderjahr.
Die Liste der Einkommen, die nicht der Einkommensteuer unterliegen, umfasst insbesondere staatliche Leistungen mit Ausnahme von Leistungen bei vorübergehender Behinderung (einschließlich Leistungen für die Pflege eines kranken Kindes), staatliche Renten, Ausgleichszahlungen im Rahmen der geltenden Normen und eine Reihe von andere Einkommen.

Der Artikel enthält umfassende Informationen zum Steuerabzug für Kinder im Jahr 2020: Antragsformular, Höhe des Abzugs pro Kind, Abzugsgrenze, Abzugscodes für das Kind, Doppelabzug zu Gunsten eines Elternteils, der Anspruch auf diesen Typ Standardsteuerabzüge wie Sie den Kinderfreibetrag in Anspruch nehmen können.

Kindersteuerabzug: Was ist das und wer hat Anspruch auf den Abzug im Jahr 2020

Das Verfahren und die Höhe des Steuerabzugs für Kinder sind in Artikel 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation geregelt. Detaillierte Informationen zu den Inhalten können Sie im entsprechenden Artikel nachlesen. In Bezug auf die Abzüge pro Kind ist dies der Betrag, von dem 13% der Einkommensteuer (PIT) nicht einbehalten werden.

Wichtig! Wenn die Ehegatten ein Kind aus früheren Ehen haben, gilt das gemeinsame Baby als drittes.

Der Standardkindersteuerabzug im Jahr 2020 beträgt pro Kind:

• unter 18 Jahren;
• für jeden Vollzeitstudenten, Doktoranden, Einwohner, Studenten, Kadetten unter 24 Jahren (Rückerstattungsbetrag - nicht mehr als 12.000 Rubel).

Der Anspruch auf Rückerstattung erlischt in folgenden Fällen:

• Volljährigkeit (oder Abschluss nach dem 24. Lebensjahr);
• offizielle Heirat des Kindes;
• sein Tod.

Beträge und Abzugscodes für Kinder im Jahr 2020

Der Kinderabzug gilt bis zu dem Monat, in dem das ab dem Beginn des Besteuerungszeitraums (neues Jahr) periodengerecht berechnete Einkommen des Steuerpflichtigen 350.000 Rubel überschritten hat.

• Für das erste Kind (Code 114) sind 1.400 Rubel;
• Für das zweite Kind (Code 115) - 1.400 Rubel;
• Für das dritte Kind (Code 116) und die folgenden - 3.000 Rubel;
• Für ein behindertes Kind im Jahr 2020 (Code 117) - 12.000 Rubel für Eltern und Adoptiveltern und 6.000 Rubel für Vormunde, Treuhänder und Adoptiveltern.

Bitte beachten Sie, dass es sich bei den angegebenen Beträgen in Rubel nicht um einen Betrag handelt, den Sie zurückgeben können, sondern um einen Betrag, von dem 13% Steuern nicht einbehalten werden. Wenn beispielsweise ein Bürger der Russischen Föderation drei Kinder unter 18 Jahren hat, beträgt die Leistung für ihn (1.400 + 1.400 + 3.000) * 0,13 = 754 Rubel. monatlich.

In gleicher Höhe hat der zweite Elternteil (Vormund) gleichzeitig Anspruch auf einen Abzug, wenn er steuerpflichtiges Einkommen hat.

Sehen wir uns ein Beispiel an:

Im Januar 2020 betrug das Gehalt von Ivanova 35 Tausend Rubel. In Anwesenheit von zwei gesunden minderjährigen Kindern hat sie das Recht auf einen Abzug in Höhe von 2,8 Tausend Rubel. (1,4 Tausend Rubel für jedes Kind).

13% der Einkommensteuer von 4186 Rubel werden von Ivanovas Januargehalt einbehalten. Er berechnet sich nach folgender Formel: 35000 (Gehalt) minus 2800 (Steuerabzug) * 13 %.

Wenn Ivanova keine Kinder hätte, würden 13% vom vollen Gehalt einbehalten: 35.000 * 13% = 4.550 Rubel.

So konnten wir 364 Rubel sparen.

Erforderliche Unterlagen zur Erlangung des Steuerabzugs für Kinder

Üblicherweise übermittelt der Arbeitgeber dem Finanzamt die notwendigen Daten zur Bearbeitung eines Abzugs für die Kinder des Arbeitnehmers selbstständig. In diesem Fall wird von den angegebenen Beträgen keine Steuer einbehalten und um im Jahr 2020 einen Kindersteuerabzug zu erhalten, muss der Arbeitgeber folgende Unterlagen vorlegen:

Wichtig! Arbeitet der Antragsteller offiziell an mehreren Orten, wird die Leistung nur bei einem Arbeitgeber erbracht.

FAQ zur Beantragung des Kindersteuerabzugs im Jahr 2020:

Der Arbeitgeber hat das Recht, für ein Kind ab Jahresbeginn einen Abzug zu gewähren, unabhängig davon, in welchem ​​Monat der Antrag auf Eingang gestellt und alle erforderlichen Unterlagen gesammelt wurden.

Die Höhe der Steuerabzüge sollte auf der Grundlage der Gesamtzahl der Kinder des Steuerpflichtigen bestimmt werden, einschließlich derer, für die keine Steuerabzüge vorgesehen sind. Dies gilt nicht nur für einheimische Kinder, sondern auch für in Obhut oder Pflege befindliche Kinder, Adoptivkinder, Stieftöchter und Stiefsöhne.

Wichtig! Bei der Berechnung des durchschnittlichen Pro-Kopf-Einkommens jedes Familienmitglieds, beispielsweise für den Bezug von Leistungen für das erste Kind, wird das gesamte Einkommen (vor Abzug des Steuerabzugs) berücksichtigt.

Wenn die Eltern geschieden sind oder eine standesamtliche Ehe eingehen

Besteht keine Ehe zwischen den Eltern des Kindes, kann der zweite Elternteil gegen Vorlage eines Dokuments, das bestätigt, dass das Kind vom Steuerpflichtigen unterstützt wird, einen Abzug erhalten. Es könnte zum Beispiel sein:

• Meldebescheinigung des Kindes am Wohnort dieses Elternteils;
• notarielle Vereinbarung der Eltern über die Zahlung des Unterhalts;
• eine Kopie der Gerichtsentscheidung, die eine Erklärung enthält, bei wem das Kind lebt.

Doppelter Kinderabzug an Alleinerziehende

Die Gesetzgebung definiert den Begriff des „alleinigen Elternteils“ nicht, aber wie das Finanzministerium feststellt, ist ein Elternteil nicht der einzige Elternteil, wenn keine Ehe zwischen den Eltern des Kindes eingetragen wird. Die Abwesenheit eines zweiten Elternteils bei einem Kind kann durch eines der folgenden Dokumente bestätigt werden:

• Geburtsurkunde, in der ein Elternteil angegeben ist;
• Bescheinigung des Standesamtes, dass der zweite Elternteil in der Geburtsurkunde nach den Worten der Mutter eingetragen ist (Formular 25);
• Sterbeurkunde des zweiten Elternteils;
• eine gerichtliche Entscheidung über die Anerkennung des zweiten Elternteils als vermisst.

Nuancen der Berechnung und Konstruktion

Der Steuerabzug für ein behindertes Kind im Jahr 2020 ist kumulativ. Dies bedeutet, dass Eltern einen Standardabzug für Behinderungen (von 6 bis 12.000 Rubel) plus einen Kinderabzug erhalten können, je nachdem, wie das Kind mit Behinderung in der Familie aufgetreten ist - das erste, zweite, dritte oder folgende. Somit erhöht sich der Abzugsbetrag um den Betrag von 1,4 auf 3 Tausend Rubel.

Wichtig! Wenn ein Kind eine Behinderungsgruppe 1 oder 2 hat, können Eltern Leistungen erhalten, bis der Sohn oder die Tochter 24 Jahre alt wird (bei Gruppe 3 - bis 18 Jahre).

Ein Abzug wird direkt vom Arbeitgeber erstellt. Wenn der Arbeitgeber den Abzug jedoch nicht oder in einer geringeren als der erforderlichen Höhe leistet, hat der Steuerpflichtige das Recht, bei der Steuerbehörde die Bearbeitung (Nachberechnung) von Zahlungen unabhängig zu beantragen.

Es ist wichtig, sich an die folgenden Nuancen zu erinnern.

• Für die Berechnung werden die letzten 12 Monate herangezogen, aber wenn der Arbeitnehmer zu Jahresbeginn keine Anstellung gefunden hat, wird sein einkommensteuerpflichtiges Einkommen vom vorherigen Arbeitsort berücksichtigt.
• Wenn die Steuer von der erhaltenen Zahlung teilweise einbehalten wurde, wird nur der Teil abgezogen, von dem die Steuerabzüge vorgenommen wurden. Wenn also materielle Hilfe in Höhe von 10.000 Rubel gewährt wird, unterliegen nur 6.000 der Einkommensteuer, daher sollten Sie für die Berechnung nicht zehn, sondern sechstausend nehmen.
• Bei einer internen Kombination wird das Gesamteinkommen für alle Stellen berücksichtigt, bei einer externen Kombination nur das Einkommen am Hauptarbeitsplatz.
• Wenn das Einkommen die zulässige Grenze von 350 Tausend überschritten hat, ist dies ein guter Grund, sich zugunsten des anderen Elternteils zu weigern.

Die Regierung hat für die Zukunft mehrere Neuerungen, aber es ist noch nicht bekannt, ob sie umgesetzt werden:

• eine Verzehnfachung des maximalen Steuerabzugs um den Faktor 10 für kinderreiche Familien;
• mit einem Gehalt von weniger als 30 Tausend Rubel. - vollständige Befreiung von der Einkommensteuer

Die Höhe des Steuerabzugs für Kinder im Jahr 2020 kann je nach Gesundheitszustand des Kindes und seiner Reihenfolge in der Familie zwischen 1.400 und 12.000 Rubel liegen. Und obwohl die Abgeordneten vor etwa 2 Jahren noch Zusatzleistungen für die Regelrückerstattung eines Teils der Steuer für kinderreiche und einkommensschwache Familien in Erwägung ziehen wollten, schwebt das Thema noch immer in der Schwebe.

Es ist möglich, den Betrag der persönlichen Einkommensteuer, die auf alle auf dem Territorium der Russischen Föderation erzielten Einkünfte besteuert wird, durch den Erhalt von Standardsteuerabzügen zu reduzieren. Es ist nicht schwer, dies zu tun, aber die Menge an Geld, die Sie sparen, kann ziemlich hoch sein.

Wie kann ein solcher Abzug erreicht werden, was ist er gleich und wer kann ihn nutzen? Lass es uns gemeinsam herausfinden.

Standardsteuerabzüge sind der Geldbetrag, um den das Einkommen eines erwerbstätigen Bürgers gekürzt wird, der zur Berechnung der Höhe der obligatorischen Steuerzahlung verwendet wird.

Viele Arbeitnehmer glauben fälschlicherweise, dass die Höhe des Standardsteuerabzugs der Menge an Geld entspricht, die sie in die Hände bekommen können. Tatsächlich werden nur 13% des Abzugsbetrags zurückerstattet, was durchaus logisch ist, insbesondere wenn Sie wissen, wie man die Höhe der Rückgabe in der Praxis berechnet.

Nehmen wir an, das monatliche Einkommen des Arbeitnehmers beträgt 42.000 Rubel. In diesem Fall beträgt die Einkommensteuer: 42.000 * 0,13 = 5.460 Rubel.

Ein Arbeitnehmer, der ein Kind hat, kann jedoch den Abzug in Anspruch nehmen, um den die Höhe des Einkommens verringert wird: 42.000 - 1.400 = 40.600 Rubel. In diesem Fall beträgt der Betrag der obligatorischen Zahlung 40 600 * 0,13 = 5 278 Rubel.

Wir sehen, dass bei einem Abzug von 1.400 Rubel der reale Geldbetrag, den der Arbeiter sparen konnte, nur 5.460 - 5.278 = 182 Rubel betrug. So viel wird von der gesamten monatlichen Einkommensteuer abgezogen.

Nun, was ist, wenn diese Zahl mit der Anzahl der Monate multipliziert wird, in denen Sie Einkommen bezogen haben? Was ist, wenn Sie mehrere Kinder haben? Jede dieser Möglichkeiten zur Anwendung einer Steuergutschrift muss separat betrachtet werden. In einigen Fällen können die Einsparungen bei der Verwendung von Standardabzügen jedoch erheblich sein.

Übrigens gibt es noch eine andere Möglichkeit, die Höhe der Leistung zu berechnen. Sie können die gleiche Zahl erreichen, wenn Sie 13% des Abzugsbetrags selbst finden. In unserem Fall können Sie beispielsweise wie folgt rechnen: 1.400 * 13% = 182 Rubel.

Für folgende Zahlungen gelten die üblichen Steuerabzüge:

• das Gehalt;
• Vergütung aus zivilrechtlichen Vereinbarungen;
• andere Einkünfte unterliegen einer Steuer von 13 Prozent.

Arten und Größen von Standardabzügen

Der Hauptunterschied zwischen solchen Abzügen von anderen, "nicht normgerechten" (z. B. Eigentum oder Sozialleistungen) besteht in ihrer Unabhängigkeit von den Ausgaben des Steuerzahlers. Wenn ein Bürger eine Wohnung kauft, kann er sie ausstellen und gegen Zahlung usw. - sozial. Die berücksichtigte Leistung kann von jedem Arbeitnehmer bezogen werden, der einer der gesetzlich festgelegten Kategorien angehört.

Bis zum 1. Januar 2012 wurde absolut allen erwerbstätigen Bürgern (mit einem Gesamteinkommen von weniger als 40.000 Rubel) ein monatlicher Standardsteuerabzug von 400 Rubel gewährt. Als es abgeschafft wurde, begannen die meisten Arbeitnehmer, die Einkommensteuer vollständig zu zahlen.

Die Kategorien von Bürgern, denen der Standardsteuerabzug gewährt wird, werden durch die Abgabenordnung (Artikel 218) festgelegt. Um möglichst vollständige und aktuelle Informationen darüber zu erhalten, wer Anspruch auf einen Standardsteuerabzug hat, sollten Sie sich mit dem Inhalt des Dokuments vertraut machen.

Abzüge pro Mitarbeiter

Die Liste der Personen, die eine solche Leistung erhalten können, ist ziemlich lang, daher werden wir sie hier nicht vorstellen. Wir stellen nur fest, dass der größte Betrag der Leistung in diesem Fall 3.000 Rubel beträgt (zum Beispiel haben Personen, die vom Kernkraftwerk Tschernobyl negativ betroffen sind, Anspruch darauf), und der kleinste Betrag beträgt 500 Rubel (das heißt, zum Beispiel der Standardsteuerabzug für eine behinderte Person der Gruppe 2).

Abzüge für Minderjährige

Am häufigsten wird in der Praxis der Standardsteuerabzug für ein Kind verwendet, da es in unserem Land viel mehr Mütter und Väter gibt als erwerbsfähige Bürger, die eine persönliche Leistung erhalten können. Daher sollte jeder Buchhalter wissen, wie man den Steuerabzug für Kinder berechnet.

Die Mitarbeiter wiederum werden in solche Kenntnisse nicht eingreifen - eine sorgfältige Prüfung der ausgestellten Gehaltsabrechnung verhindert Fehler bei der Ausgabe des verdienten Geldes.

Standardabzüge für Kinder werden durch Absatz 4 der Kunst festgelegt. 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation:

• für 1. und 2. Moll - 1.400 Rubel;
• für den 3. und die anderen - 3.000 Rubel;
• für Minderjährige oder Behinderte (mit Ausnahme der Gruppe III), wenn er ein Vollzeitstudent (oder Doktorand usw.) unter 24 Jahren ist - 12.000 Rubel (6.000 Rubel, wenn ein Vormund beteiligt ist) Erziehung usw.).

Bisher war es nicht möglich, mehrere Abzüge gleichzeitig zu verwenden (z. B. wenn das Kind eine Behinderung hat und gleichzeitig als drittes in der Familie geboren wurde). Der Grund dafür war der Hinweis in der Bereitstellung des Schreibens des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 11.10.2012 Nr. 03-04-05 / 8-1180. Später wurde jedoch auf der Grundlage einer Entscheidung des Obersten Gerichtshofs entschieden, dass die Leistungen für ein behindertes Kind je nach Geburt des Kindes mit pauschalierten Abzügen summiert werden sollten. Darüber steht im Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 20.03.2017 Nr. 03-04-06 / 15803

Kunst. 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation bestimmt, bis zu welchem ​​​​Alter das Kind Ausgleichszahlungen an seine Eltern erhält. Im Allgemeinen erlischt das Recht, sie zu erhalten, wenn die Volljährigkeit (d. h. 18 Jahre) erreicht ist. Ausgenommen sind volljährige Kinder bis 24 Jahre.

Für eine alleinerziehende Mutter oder einen geschiedenen Vater, der ein Kind allein erzieht, kann eine doppelte Leistung festgelegt werden (vorausgesetzt, der bestehende Elternteil hat das Nutzungsrecht auf eigene Initiative dem anderen Elternteil übertragen).

Ein doppelter Steuerabzug pro Kind für einen alleinerziehenden Elternteil kann nur angewendet werden, wenn dieser keinen offiziellen Ehepartner hat. Ab dem nächsten Monat, nachdem er seinen Familienstand geändert hat, hat sein Ehepartner das Recht, den Steuerabzug für das Kind vom Lohn geltend zu machen.

Die Leistung kann in Anspruch genommen werden, bis das Jahresgesamteinkommen des Arbeitnehmers 350.000 Rubel erreicht. Der Countdown beginnt im Januar und endet im Dezember, dh im neuen Kalenderjahr wird das Einkommen auf Null zurückgesetzt und neu berechnet.

Steuerabzüge für Kinder bei Entlassung eines Arbeitnehmers werden vor der Berechnung des letzten Gehalts gewährt - wenn kein Einkommen vorhanden ist, sollten Sie nicht mit Leistungen rechnen.

All diese Informationen zur Verwendung des Kindergeldes können Sie in diesem Video anschaulicher sehen:

Das Verfahren zur Berechnung der Entschädigungssumme für Kinder

Wir berechnen den Kinderabzug

Wir haben bereits festgestellt, dass die Einkommensteuer bei minderjährigen Kindern um einen bestimmten Betrag ermäßigt wird, dessen Höhe sich nach der Höhe des gesetzlich festgelegten Abzugs richtet. Um die genaue Höhe der Leistung zu ermitteln, müssen Sie wissen, wie die Einkommensteuer bei einem Kind berechnet wird. Betrachten wir die Methode der Anwendung des Abzugs auf Kinder anhand eines einfachen Beispiels.

Drei minderjährige Kinder leben in einer Familie mit zwei Eltern. Das Gehalt des Vaters beträgt 41.000 Rubel, das der Mutter 27.000 Rubel. Der Gesamtbetrag der Leistung für jeden Elternteil entspricht: 1.400 + 1.400 + 3.000 = 5.800 Rubel. Dies bedeutet, dass die monatliche Steuerzahlung des Vaters (41.000 - 5.800) * 0,13 = 4.576 Rubel und die der Mutter - (27.000 - 5.800) * 0,13 = 2.756 Rubel beträgt.

Lassen Sie uns die Höhe der Entschädigung berechnen. Dazu ermitteln wir den Steuerbetrag, der vom Steuerzahler einbehalten würde, wenn er keine Kinder hätte:

• für den Vater: 41.000 * 0,13 = 5.330 Rubel;
• von der Mutter: 27.000 * 0,13 = 3.510 Rubel.

Die Entschädigung beträgt:

• vom Vater: 5 330 - 4 576 = 754 Rubel;
• von der Mutter: 3.510 - 2.756 = 754 Rubel.

Trotz der unterschiedlichen Höhe des Gehalts der Eltern ist die Höhe der Entschädigung gleich. Der Vater wird die Leistung jedoch nicht mehr nutzen, nachdem die Höhe seines Einkommens in diesem Jahr 350.000 Rubel erreicht hat. Bei einem Einkommen von 41.000 Rubel geschieht dies bis zum neunten Monat des Berichtszeitraums, d.h. bis September.

Die Mutter der Kinder kann jedoch bis zum Ende des Kalenderjahres von ihrem Recht Gebrauch machen, da die gesetzliche Grenze nicht überschritten wird - bei einem Einkommen von 27.000 Rubel beträgt das Gesamtjahreseinkommen nur 324.000 Rubel.

Somit beträgt die Gesamtvergütung für das Jahr, die ein Vater durch die Gewährung von Kinderabzügen erhalten kann, 6.032 Rubel; die Höhe der Leistung für die Mutter wird etwas höher sein und sich auf 9.048 Rubel belaufen. Insgesamt spart die Familie für das Jahr 15.080 Rubel an Steuern. Stimmen Sie zu, dies ist für eine große Familie bereits ein erheblicher Betrag!

Sind die Eltern geschieden, wird ihnen der Regelabzug in gleicher Weise und Höhe gewährt, es sei denn, es liegt eine offizielle schriftliche Ablehnung eines Elternteils vor.

Abzug von mehr Einkommen

Manchmal tritt eine Sondersituation auf: Was ist zu tun, wenn der Betrag des Abzugs den Betrag des Einkommens des Steuerpflichtigen übersteigt?

Manchmal ist das niedrige Einkommen der Arbeitnehmer der Grund für die Höhe des Abzugs (insbesondere, wenn mehrere Gründe dafür vorliegen, z. B. wenn die Familie nicht ein, sondern mindestens drei Kinder hat oder wenn der Elternteil den Abzug verdoppelt ) den Einkommensbetrag übersteigt. Wie ist in diesem Fall vorzugehen?

Die Antwort auf diese Frage ist in Absatz 3 der Kunst abgedeckt. 210 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, wonach die Steuerbemessungsgrundlage gleich Null ist und der Arbeitnehmer von der Steuerpflicht befreit ist, wenn das Einkommen unter dem üblichen Steuerabzug liegt.

Betrachten wir das Verfahren zur Anwendung dieser Regel in der Praxis.

Das Gehalt eines Mitarbeiters des Unternehmens beträgt 17.000 Rubel. Im Berichtsmonat waren es laut Arbeitszeitblatt 22 Arbeitstage. Der Arbeiter nahm jedoch 5 Tage unbezahlten Urlaub, also arbeitete er tatsächlich 17 Tage. Außerdem ist er Eltern von zwei minderjährigen Kindern, von denen eines behindert ist.

Bestimmen wir die Höhe seines tatsächlichen Einkommens: 17.000 / 22 * ​​​​17 = 13.136 Rubel. Der Steuerabzug beträgt 1.400 + 12.000 = 13.400 Rubel. Wir berechnen die Höhe des steuerpflichtigen Einkommens: 13 136 - 13 400 = - 262 Rubel. Der resultierende Wert ist negativ, was bedeutet, dass der Steuerbetrag für diesen Monat 0 beträgt.

Zeitpunkt und Häufigkeit der Gewährung von Steuerabzügen

Gemäß Art. 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation werden dem Steuerpflichtigen für jeden Monat des Jahres Standardsteuerabzüge gewährt. Der Grund für die Ermäßigung der Einkommensteuer für Kinder ist eine Erklärung der Eltern oder des Ehepartners eines Alleinerziehenden oder Adoptivelterns, Vormunds, Treuhänders sowie ein Dokument, das den Anspruch auf Abzug von Kindern (z Zertifikat).

Wenn Arbeitsmonate fehlen

Ähnliche Leistungen bei der Einkommensteuer werden auch dann gewährt, wenn der Arbeitnehmer für mehrere Monate und nicht für das ganze Jahr bezahlt wurde. Dies wird durch die Bestimmungen des Schreibens des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 6.02.2013 Nr. 03-04-06 / 8-36 belegt.

Wenn beispielsweise ein Arbeiter von Januar bis Juli arbeitete, im August "auf eigene Kosten" Urlaub machte und im September zur Arbeit ging, erhält er im Oktober einen Abzug nicht nur für September, sondern auch für August.

Es stellt sich heraus, dass der Saldo nicht auf den nächsten Monat übertragen wird, wenn ein Einkommen vorhanden war, dessen Betrag jedoch unter dem Abzugsbetrag lag. Wenn überhaupt kein Einkommen vorhanden war, wird der Abzug im nächsten Monat vollständig geleistet.

Und wenn das Dekret

Eine andere Technik wird verwendet, wenn der Arbeitnehmer in Mutterschaftsurlaub geht. Eine solche Erklärung ist im Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 06.11.2014 Nr. 03-04-05 / 28141 enthalten.

Wenn beispielsweise eine Frau bis einschließlich April gearbeitet hat und im Mai in den Mutterschaftsurlaub gegangen ist und den entsprechenden Krankenstand mitgebracht hat, für den Zeitraum von Mai bis Juli sowie für die folgenden Monate, in denen sie in Mutterschaftsurlaub sein wird, der Abzug ist nicht vorgesehen.

Hier kommt das Baby

Es stellt sich eine weitere Frage - ab wann wird der Kinderabzug angewendet? Dieser Moment wird durch nn geregelt. 4 S. 1 der Kunst. 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Für ein Neugeborenes gilt die Steuergutschrift ab dem Monat, in dem es geboren wurde. Ist dies beispielsweise im April geschehen, gilt für Einkünfte ab dem 4. Monat der Regelabzug. In diesem Fall wird der jährliche Gesamtbetrag des Einkommens der Eltern (bis zur Höchstgrenze von 350 Tausend Rubel) wie bisher berechnet: ab Jahresbeginn.

Personen, die ein adoptiertes Kind erziehen, haben ab dem Tag der Adoption Anspruch auf Leistungen.

Natürlich erhält nur der Elternteil, der erwerbstätig ist und steuerpflichtiges Einkommen hat, den Abzug, aber der zweite Elternteil (in der Regel die Mutter) kann sein Recht erst ausüben, nachdem er zur Arbeit gegangen ist.

So erhalten Sie einen Steuerabzug durch den Bundessteuerdienst

In den meisten Unternehmen werden die Standardabzüge für Kinder und Angestellte, auf die sie angewiesen sind, am Arbeitsplatz gewährt. Dazu ist es erforderlich, zu Beginn eines jeden Kalenderjahres einen Antrag auf Gewährung einer solchen Leistung in der Buchhaltung zu stellen. Es gibt jedoch Situationen, in denen der Arbeitgeber dies aus irgendeinem Grund nicht tut.

Hat der Arbeitnehmer keine Abzüge für Kinder erhalten, kann er sofort nach Ablauf des Kalenderjahres Bescheinigungen über die Erstattung des Kinderabzugs über das Finanzamt einholen. Dies erfordert:

• vorbereiten;
• ein 2-NDFL-Zertifikat von der Beschäftigungsorganisation anfordern;
• erstellen Sie Kopien von Papieren, die das Recht auf Entschädigung begründen;
• eine Beschwerde beim Finanzamt erstellen, in der Sie unbedingt den Erstattungsbetrag und die Details Ihres Kontos angeben müssen (Sie können ein Muster von den Mitarbeitern des Eidgenössischen Steuerdienstes anfordern oder auf der offiziellen Website von . herunterladen der Abteilung unter: www.nalog.ru/html/docs/zaiavlenie1.doc).

Die Unterlagen werden innerhalb von 3 Monaten ab dem Datum der Antragstellung berücksichtigt; dann geht das Geld innerhalb von 1 Monat ab dem Datum der Entscheidung über den Antrag (falls dieser positiv ausfällt) auf das Konto des Antragstellers.

Die größten Schwierigkeiten für den Steuerzahler im Verfahren zur Bearbeitung einer Rückerstattung besteht darin, dass eine 3-NDFL-Erklärung ausgefüllt werden muss. Viele Bürger wenden sich sogar an Spezialisten, die gegen eine Gebühr einen Dienst zur Dokumentenerstellung anbieten. Tatsächlich können Sie es selbst vorbereiten, indem Sie das von den Spezialisten des Föderalen Steuerdienstes Russlands entwickelte Programm verwenden. Sie können es auf der offiziellen Website der Abteilung herunterladen: www.nalog.ru/rn77/program//5961249/.

Bei der Eingabe von Daten in das Programm ist die Art des Abzugs anzugeben, für den die Erklärung erstellt wird. Für den Fall, dass für den Zahler selbst ein Abzug ausgestellt wird, muss im Fenster „Zahlungsquelle“ das Kästchen „Berechnung der Standardabzüge soll von dieser Quelle erfolgen“ angekreuzt werden.

Wenn ein Dokument benötigt wird, um einen Abzug für Minderjährige zu erhalten, müssen Sie in dem sich öffnenden Fenster eine entsprechende Markierung setzen und ihre Nummer angeben. Die Codes der Standardsteuerabzüge werden direkt im Programm angezeigt, Sie müssen sie nicht selbst suchen.

Die Berechnung der dem Arbeitnehmer gewährten Standard- und Sozialabzüge erfolgt auf Blatt E1 der 3-NDFL-Erklärung. Ein Muster für das Ausfüllen dieses Blattes wird durch Abschnitt XII der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands "Bei Genehmigung des Steuererklärungsformulars ..." vom 24.12.2014 Nr. ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt]

Wir haben also herausgefunden, was ein Standardsteuerabzug ist, haben seine Hauptarten identifiziert, berechnet, wie hoch die Einkommensteuer im Falle eines Kindes wäre, und haben auch das Verfahren zur Erlangung einer Entschädigung durch den Bundessteuerdienst geklärt.

Jetzt können Sie die Arbeit eines Buchhalters, der Ihr Einkommen berechnet und Steuern einbehält, unabhängig überprüfen. Sollten Sie aus irgendeinem Grund den Ihnen zustehenden Abzug nicht erhalten haben, können Sie ohne direkte Beteiligung des Arbeitgebers mit einem Antrag auf dessen Auszahlung beim Finanzamt einen Antrag stellen.

Wenn Sie eine persönliche Beratung oder Unterstützung beim Ausfüllen einer 3-NDFL-Steuererklärung sowie deren Übermittlung an das Finanzamt über den Service „Personalkonto des Steuerzahlers“ benötigen, können Sie gerne unsere Seite besuchen.

Der Standardsteuerabzug kann von jedem Bürger in Anspruch genommen werden, der Einkünfte bezieht, von denen 13% der persönlichen Einkommensteuer vom Steuerbevollmächtigten (Arbeitgeber) einbehalten werden.

Standardabzug wird auf der Grundlage von Artikel 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation angewendet, der eine Liste der Steuerpflichtigen enthält, die volle Rechte darauf haben. In diesem Fall können die Abzüge sowohl für die Person selbst als auch für ihre Kinder geltend gemacht werden und werden in der Regel vom Arbeitgeber, der der Steuerbevollmächtigte ist, vorgenommen.

Größen der Standardabzüge

Standardabzüge für den Steuerpflichtigen selbst werden unter bestimmten Bedingungen in folgenden Beträgen gewährt:

- 3.000 Rubel. in einem beliebigen Kalendermonat, wenn ein Bürger zu den folgenden Kategorien gehört:

• Personen, die während der Tschernobyl-Katastrophe aufgrund von Strahlenwirkungen an Strahlenkrankheit oder verschiedenen Krankheiten erkrankt sind;
• Personen, die infolge der Teilnahme an der Beseitigung der Folgen der Katastrophe von Tschernobyl eine Behinderung erlitten haben;
• Personen, die Anwohner evakuierten und an der Beseitigung der Folgen der Katastrophe von Tschernobyl beteiligt waren;
• Personen, die aufgrund der Katastrophe in der Mayak PA im Jahr 1957 an Strahlenkrankheit und anderen Krankheiten oder Behinderungen litten;
• Personen, die vor dem 31.01.1963 an der Erforschung und Erprobung von Kernwaffen und radioaktiven Stoffen teilgenommen haben;
• behinderte Veteranen;
• behinderte Soldaten, die bei der Verteidigung der UdSSR und der Russischen Föderation durch Körperverletzung oder Verstümmelung zu solchen geworden sind;
• andere Bürgergruppen;

- RUB 500 in jedem Kalendermonat, wenn eine Person in die folgenden Gruppen aufgenommen werden kann:

• Helden der UdSSR und Helden der Russischen Föderation;
• Personen, die die Verleihung des Ordens der Ehre von drei Graden erhalten haben;
• ehemalige Blockaden von Leningrad;
• ehemalige Häftlinge von Ghettos und Konzentrationslagern;
• seit Kindheit behindert;
• Behinderte der Gruppen 1 und 2;
• Personen, die aufgrund von Katastrophen und Unfällen in zivilen oder militärischen Nuklearanlagen eine Strahlenkrankheit oder andere Krankheiten durch Strahlenwirkungen erlitten haben;
• medizinisches Personal, das im Zusammenhang mit der Hilfeleistung für die Opfer des Tschernobyl-Unfalls eine überdurchschnittliche Strahlenbelastung erlitten hat;
• Personen, die im Zusammenhang mit dem Unfall von Tschernobyl evakuiert und umgesiedelt wurden;
• Menschen, die Knochenmarkspender geworden sind, um Menschen zu retten;
• Personen, die in der Republik Afghanistan und anderen Ländern, in denen militärische Operationen durchgeführt wurden, militärische Pflichten erfüllen;
• anderen Bürgergruppen.

Regelmäßige Abzüge für Geschwister oder Pflegekinder werden unter bestimmten Voraussetzungen in folgenden Beträgen gewährt:

- Eltern oder Adoptiveltern, deren Ehegatten in einem beliebigen Kalendermonat:

• RUB 12.000 für ein Kind unter 18 Jahren - eine behinderte Person;
• RUB 12.000 für ein Kind unter 24 Jahren - ein Vollzeitstudent, sofern es sich um eine behinderte Person der 1. oder 2. Gruppe handelt;

- Treuhänder, Vormunde oder Adoptiveltern, deren Ehepartner in einem beliebigen Kalendermonat:

• RUB 1.400 für das 1. und 2. Kind;
• RUB 3.000 für das 3. und jedes weitere Kind;
• RUB 6.000 für ein Kind unter 18 Jahren - eine behinderte Person;
• RUB 6.000 für ein Kind unter 24 Jahren - ein Vollzeitstudent, sofern es sich um eine behinderte Person der 1. oder 2. Gruppe handelt.

Bei alleinigen Eltern, Vormund, Treuhändern oder Adoptiveltern erfolgt der Steuerabzug in doppelter Form. Darüber hinaus kann der erste Elternteil, der Vormund, der Treuhänder oder der Adoptivelter einen doppelten Abzug erhalten, wenn sein Ehegatte eine Erklärung über den Verzicht auf sein persönliches Recht auf den Standardabzug vorlegt.

Zeitraum und Frist für die Gewährung von Standardabzügen

Die pauschalen Steuerabzüge pro einzelnen Bürger sind unbegrenzt und werden bis zur Änderung der Bedingungen gewährt und stehen daher während der gesamten Arbeitszeit des Steuerpflichtigen zu. Hinsichtlich Abzüge für Kinder, dann dürfen sie nur bis zu dem Monat verwenden, in dem das Einkommen des Steuerzahlers 350 Tausend Rubel nicht überschreitet. Wenn der Monat kommt, in dem das Einkommen die festgelegte Grenze überschreitet, wird der Abzug automatisch eingestellt.

Der Steuerabzug für Kinder kann nur bis zu dem Monat verwendet werden, in dem der Steuerzahler das offizielle Einkommen von 350.000 Rubel überschreitet!

Sie können den Standardabzug für sich selbst ab dem Monat verwenden, in dem das Dokument vorgelegt wird, für das er berechtigt ist. Der Abzug pro Kind beginnt ab dem Monat der Geburt des Kindes, in die Familie aufgenommen wurde oder eine Ausbildung begonnen hat, und endet im Dezember, wenn das Kind 18 oder 24 Jahre alt ist, und wenn er sein Studium vor dem 24. Lebensjahr beendet hat - im letzten Studienmonat.

Die beiden Arten von Standardabzügen - für sich selbst und für Kinder - stehen in keinem Zusammenhang und werden gleichzeitig gewährt, wenn ein Anspruch darauf besteht. Darüber hinaus sind Abzüge für Kinder ebenfalls unabhängig und werden pro Kind gewährt.

Abzüge ohne Angabe von Gründen im letzten Jahr, nicht auf das laufende Jahr übertragbar... Wenn jedoch im selben Jahr auch ein Fehler im Zusammenhang mit der Nichterteilung eines Abzugs im laufenden Jahr festgestellt wurde, kann der Abzug unter Berücksichtigung des festgestellten Verstoßes vorgenommen werden. Dies liegt daran, dass die Einkommensteuer ab Jahresbeginn periodengerecht berechnet wird, d.

Erforderliche Dokumente, um Standardabzüge zu erhalten

Damit der Arbeitgeber Standardsteuerabzug für Arbeitnehmer, muss er bestimmte Eigentumsdokumente vorlegen, nämlich:

• Dokumente zum Nachweis, dass er selbst zum Abzug berechtigt ist (Bescheinigung, Auszug, Bescheinigung usw.);
• Geburts- oder Adoptionsurkunde, Vormundschaftsdokumente;
• Antrag auf pauschalierten Kinderabzug.

Ausfüllen von 3-NDFL für Standardabzüge

Um Standardsteuerabzüge in einer 3-NDFL-Erklärung anzuzeigen, wird Blatt E1 verwendet, das Informationen darüber enthält, welche Arten solcher Abzüge vom Steuerpflichtigen geltend gemacht werden. Die Beträge des Abzugs werden in den folgenden Spalten angezeigt:

• Zeile 010 zum Abzug von 3 Tausend Rubel;
• Zeile 020 zum Abzug von 500 Rubel;
• Zeile 030 für den Abzug an Eltern, Erziehungsberechtigte usw. für ein Kind unter 18 Jahren;
• Zeile 040 für Abzug der Einzige Elternteil, Vormund usw. für ein Kind unter 18 Jahren;
• Zeile 050 für den Abzug an Eltern, Erziehungsberechtigte usw. für ein behindertes Kind bis 18 Jahre oder einen behinderten Studenten bis 24 Jahre;
• Zeile 060 für Abzug der Einzige Elternteil, Vormund usw. für ein behindertes Kind bis 18 Jahre oder einen behinderten Studenten bis 24 Jahre;
• Zeile 070 für den Gesamtbetrag des Abzugs für Sie und das Kind.

Beachten Sie Folgendes: Die Zeilen 010-060 geben den für das gesamte Kalenderjahr erhaltenen Abzugsbetrag durch Aufsummierung nach dem Prinzip der Periodenabgrenzung an.

Um Standardabzüge widerzuspiegeln, wird ein spezieller Abschnitt verwendet, der einen ähnlichen Namen hat. Es ist vor den Abzügen zu vermerken, die der Steuerpflichtige seitens des Arbeitgebers geleistet hat.

Ein Beispiel für die Verwendung von Standardabzügen

Spezialist der Abteilung für Materialversorgung Zhukov S.P. ist Teilnehmer an den Feindseligkeiten in Afghanistan. Er hat eine komplette Familie - eine Frau, einen Sohn (behindert der 2. Gruppe, 19 Jahre alt, studiert am Institut) und eine Vormundtochter (eine Studentin, nicht behindert, 13 Jahre alt).

Die Berechnung der Einkommensteuer für 2017 unter Berücksichtigung der vorgesehenen Abzüge kann in folgendem Formular wiedergegeben werden:

Berechnungstabelle für die Einkommensteuer unter Berücksichtigung der Standardabzüge

Wichtig! Beachten wir einen wichtigen Punkt: Für einen Sohn wird sowohl für das erste Kind als auch für einen Schüler mit Behinderung ein Abzug gewährt. Das Recht eines solchen Steuerpflichtigen, die Standardabzüge für ein behindertes Kind zusammenzufassen, ist im Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 20. März 2017 Nr. 03-04-06 / 15803 angegeben.

In diesem Beispiel wird die Situation betrachtet, wenn das Gehalt von S.P. Zhukov. beträgt 45.000 Rubel pro Monat vor Abzug der Einkommensteuer in Höhe von 13%. Der Abzug für sich selbst ist gesetzlich nicht begrenzt, der Bürger erhält ihn also für den gesamten Zeitraum. Wie bereits oben erwähnt, wird der Abzug für Kinder gezahlt, bis das Gesamteinkommen ab Beginn des Kalenderjahres 350 Tausend Rubel überschreitet. Dementsprechend gibt die Spalte "Steuerbemessungsgrundlage" das zu versteuernde Einkommen an: 45.000-500-1 400-12.000-1.400 = 29.700 Rubel.

Alle diese Abzüge erhält der Arbeitnehmer über seinen Arbeitgeber bei der Lohnberechnung, wobei die Abzüge monatlich in der vorgeschriebenen Höhe erfolgen.