Ein Beispiel für die interne Revision in einem Unternehmen. Wirtschaftsprüfung. Art und Zweck der Prüfung

Die Norm soll die Planung und Durchführung von internen Audits (Inspektionen) im Unternehmen organisieren und dient als Leitfaden für deren Teilnehmer.

Der Standard wurde vom BUSK-Service entwickelt.

Bei seiner Entwicklung wurden die Anforderungen der ISO/TS 16949 Abschnitt 8.2.2 „Interne Audits“ berücksichtigt.

Vorwort
Einführung
Anwendungsgebiet
Normative Verweisungen
Begriffe und Definitionen
Bezeichnungen und Abkürzungen
Allgemeine Bestimmungen
Objekte prüfen
Planung für interne Audits
Das Verfahren zur Durchführung, Formalisierung der Ergebnisse von Audits und Ergreifung von Korrekturmaßnahmen

Anhang A (obligatorisch) Checklistenformular für interne Audits
Anhang B (obligatorisch) Anforderungen an Qualifikation, Erfahrung und persönliche Eigenschaften von Auditoren.
Anhang B (obligatorisch) Formular des Jahresplans für interne Audits
Anhang D (empfohlen) Formular des Auditprogramms
Anhang E (obligatorisch) Berichtsformular für das interne Audit
Anhang E (obligatorisch) Formular des internen Revisionsprotokolls
Anhang G (obligatorisch) Aktionsplanformular
Unterschriften
Referenzliste
Registrierungsblatt ändern

EINLEITUNG

Das Qualitätsmanagementsystem eines Unternehmens muss Folgendes erfüllen:

ISO/TS 16949-Anforderungen,
Anforderungen an das vom Unternehmen selbst entwickelte QMS,
geplante Aktivitäten.

Um zu bestätigen, dass das Qualitätsmanagementsystem effektiv implementiert und funktionsfähig gehalten wurde, werden interne Audits im Unternehmen durchgeführt.

Die wichtigsten Organisationsprinzipien der Internen Revision sind:

Das Einheitlichkeitsprinzip: Jedes Audit wird nach dem festgelegten Verfahren durchgeführt, das seine Ordnungsmäßigkeit, Eindeutigkeit und Vergleichbarkeit gewährleistet.
Das Prinzip der Konsistenz: Die Planung und Durchführung eines Audits für verschiedene Prozesse und Aktivitäten erfolgt unter Berücksichtigung ihrer etablierten strukturellen Beziehung im Managementsystem;
Dokumentationsprinzip: Die Durchführung jedes Audits wird in bestimmter Weise dokumentiert, um die Sicherheit und Vergleichbarkeit von Informationen über den Ist-Zustand des auditierten Objekts zu gewährleisten.
Vorsorgeprinzip: Jedes Audit wird geplant und dem Personal des auditierten Prozesses oder der einzelnen Einheit vorab über Ziele, Gegenstand, Kriterien, Zeitpunkt und Methoden der Auditdurchführung mitgeteilt, um den Auditoren das notwendige Maß an Vertrauen zu verschaffen und auszuschließen die Möglichkeit, dass das Personal die Präsentation und Demonstration aller erforderlichen Daten vermeidet.
Das Regelmäßigkeitsprinzip: Audits werden in regelmäßigen Abständen durchgeführt, damit das Managementsystem einer ständigen Überprüfung durch die Leitung der Organisation unterliegt.
Das Prinzip der Offenheit: Die Ergebnisse jeder Prüfung sollten veröffentlicht werden, um die „Transparenz des Systems“ für seine Benutzer, Verbraucher und externen Prüfer zu gewährleisten.

Zweck dieser Norm ist es, die wichtigsten Bestimmungen zur Entwicklung eines Verfahrens zur Durchführung interner Audits festzulegen.

1 Einsatzgebiet

Dieser Standard regelt das Verfahren zur Durchführung interner Audits (Inspektionen) in den Unternehmensbereichen.

Dieser Standard dient als Leitfaden für Fachkräfte, die interne Audits (Inspektionen) durchführen, und ist verbindlich für alle Strukturbereiche des Unternehmens.

2 Normative Verweisungen

Qualitätsmanagementsystem.
ISO/TS Spezifische Anforderungen für die Anwendung von ISO 9001:2008
STP-Enterprise-Standard. Qualitätsmanagementsystem. Organisation der Kontrolle der technologischen Disziplin in der Produktion.
Unternehmensstandard. Qualitätsmanagementsystem. Kontrolle testen. Regel- und Typprüfungen von Produkten und deren Komponenten. Organisation der Aufbewahrung und Auswertung der Ergebnisse.
Organisationsstandard. Qualitätsmanagementsystem. Personalschulungs- und Entwicklungssystem.
Anweisung. Qualitätsmanagementsystem. Verantwortung des Managements. Analyse des QMS durch das Management
Anweisung. Qualitätsmanagementsystem. Nichtkonformitätsmanagement. Geschichte der Problemlösung.

3 Begriffe und Definitionen

Die folgenden Begriffe und Definitionen werden in diesem Unternehmensstandard verwendet:

Audit (Verifizierung)— ein systematisches, unabhängiges und dokumentiertes Verfahren zur Erlangung von Auditnachweisen (Inspektion) und deren objektiver Bewertung, um festzustellen, inwieweit die vereinbarten Audit(Inspektion)-Kriterien erfüllt sind.
Wirtschaftsprüfer- eine Person mit Kompetenz zur Durchführung eines Audits (Inspektion)
Wirtschaftsprüferteam- ein oder mehrere Auditoren, die mit Unterstützung von Fachexperten ein Audit (Inspektion) durchführen.

Hinweis: Ein Mitglied des Auditteams wird zum Auditteamleiter ernannt.

Fazit— Prüfungsergebnisse des Prüfungsteams (Überprüfungsteams) auf der Grundlage der Prüfungsergebnisse nach Berücksichtigung der Prüfungsziele und aller Beobachtungen.
Große Diskrepanz- das Vorhandensein einer der folgenden Optionen:

Fehlen oder vollständige Nichteinhaltung des QMS mit den festgelegten Anforderungen. Mehrere geringfügige Abweichungen für eine Anforderung können zusammen als größere Abweichung betrachtet werden;

jede Nichteinhaltung, die zum Versand nicht konformer Produkte führen könnte. Ein Zustand, der zu einem Ausfall führen oder die Nützlichkeit eines Produkts oder einer Dienstleistung für die beabsichtigte Verwendung erheblich beeinträchtigen könnte;

Nichtkonformität, die tatsächlich oder potenziell dazu führt, dass das Qualitätssystem versagt oder seine Fähigkeit zur Kontrolle von Prozessen und Produktqualität erheblich verringert.

Prüfungskriterien— Eine Reihe von Richtlinien, Verfahren oder Anforderungen.
Kompetenz- eine ausgeprägte Fähigkeit zur Anwendung ihrer Kenntnisse und Fähigkeiten.
Korrekturmaßnahme— Maßnahmen zur Beseitigung der Ursache einer festgestellten Nichtkonformität oder einer anderen unerwünschten Situation.

Hinweis: Die Abweichung kann mehrere Gründe haben. Korrekturmaßnahmen werden ergriffen, um das erneute Auftreten des Ereignisses zu verhindern, während vorbeugende Maßnahmen ergriffen werden, um das Auftreten des Ereignisses zu verhindern.

Korrektur— Die zur Behebung einer festgestellten Nichtkonformität ergriffene Maßnahme.

Hinweis: Die Korrektur kann in Kombination mit Korrekturmaßnahmen durchgeführt werden. Die Korrektur kann beispielsweise eine Umformung oder Verschlechterung umfassen.

Kleine Abweichung— eine Abweichung von spezifizierten Anforderungen ist, die realistischerweise oder dokumentiert wahrscheinlich nicht verursacht: ein Versagen des Qualitätssicherungssystems oder — eine Verringerung seiner Fähigkeit, eine Prozesskontrolle bereitzustellen oder wahrscheinlich zur Lieferung fehlerhafter Produkte zu führen.

Es kann sein:

oder ein Mangel in einem Teil der Dokumentation des Qualitätssystems,
oder ein oder mehrere beobachtete Fälle der Nichteinhaltung der Anforderungen des Qualitätsmanagementsystems des Unternehmens.

Audit-Bemerkungen— die Ergebnisse der Bewertung der gesammelten Auditnachweise anhand der Auditkriterien (Auditbemerkungen können auf die Einhaltung oder Nichteinhaltung von Auditkriterien oder Verbesserungsmöglichkeiten hinweisen).
Nichtübereinstimmung- Nichteinhaltung der Anforderung.
Präventivmaßnahmen— Maßnahmen zur Beseitigung der Ursache einer potenziellen Nichtkonformität oder einer anderen unerwünschten Situation.
Audit-Programm- eine Beschreibung der Tätigkeiten und Vereinbarungen für das Audit.
Produkte ist das Ergebnis des Prozesses.
Verfahren- eine Reihe von zusammenhängenden und interagierenden Aktivitäten, die Inputs in Outputs umwandeln. Die Eingaben eines Prozesses sind in der Regel die Ausgaben anderer Prozesse. Prozesse in einer Organisation werden typischerweise unter kontrollierten Bedingungen geplant und ausgeführt, um einen Mehrwert zu schaffen.
Verfahren— die etablierte Art und Weise, wie eine Tätigkeit oder ein Prozess ausgeführt wird.
Prüfnachweis— Aufzeichnungen, Tatsachenbehauptungen oder andere Informationen, die sich auf die Prüfungskriterien beziehen und nachprüfbar sind. Prüfungsnachweise (Inspektionsnachweise) können qualitativ oder quantitativ sein.
Qualitätsmanagementsystem— ein Managementsystem zur Leitung und Kontrolle einer Organisation im Hinblick auf Qualität.
technischer Experte— eine Person mit speziellen Kenntnissen und Fähigkeiten, die diese dem Prüfungsteam zur Verfügung stellt.

Hinweis: Spezialisierte Kenntnisse und Fähigkeiten beziehen sich auf die Organisation, Prozesse und Aktivitäten, die geprüft werden. Der Fachexperte ist kein Auditor im Auditteam.

4 Symbole und Abkürzungen

BUSK– Qualitätsmanagementbüro
FRAU- Umrisszeichnung
III– Mess- und Prüflaboratorien
KD- Designdokumentation
LVK— Eingangskontrolllabor
MS-ISO- Internationale ISO-Norm
JSC- Öffentliche Aktiengesellschaft
Ogmeter— Abteilung des Chefmetrologen
OTK— Abteilung für technische Kontrolle
PS- Akzeptanztests
QMS- Qualitätsmanagementsystem
STP— Unternehmensstandard
DAS- technische Bedingungen

5 Allgemeine Bestimmungen

5.1 Interne Audits (Checks) ermöglichen Ihnen die Lösung folgender Aufgaben:

Bestätigung der Übereinstimmung der Tätigkeiten und ihrer Ergebnisse im QMS mit den festgelegten Anforderungen;
Analyse und Beseitigung der Ursachen festgestellter Abweichungen;
Bestätigung, dass Korrekturmaßnahmen ergriffen wurden;
Bewertung der Wirksamkeit eines funktionierenden Qualitätssystems;
Bestimmung des Grades des Verständnisses der Mitarbeiter für die Ziele, Ziele und Anforderungen, die in den QMS-Dokumenten festgelegt sind;
Ermittlung von Möglichkeiten zur weiteren Verbesserung des QMS;
Einschätzung von Möglichkeiten in Bezug auf die Qualität von Produktionsprozessen;
Bewertung von Produktqualitätsmerkmalen und Bestätigung ihrer Einhaltung;
Bestätigung der Relevanz und Einhaltung der Anforderungen der ND.

5.2 Interne Audits (Kontrollen) werden in planmäßigen Abständen in allen Arbeitsschichten durchgeführt. Der Zweck der Audits besteht darin, festzustellen, dass das QMS des Unternehmens Folgendes erfüllt:

die Anforderungen von ISO/TS 16949;
QMS-Anforderungen, die vom Unternehmen selbst entwickelt oder von Verbrauchern festgelegt wurden;
geplante Aktivitäten.

5.3 Interne Audits (Kontrollen) werden durchgeführt:

gemäß Zeitplan (planmäßige Inspektion);
auf Anweisung der Unternehmensleitung (außerplanmäßige Inspektion);
basierend auf Verbraucheranforderungen.

5.4 Führen Sie die folgenden Arten von Audits durch:

Audit des Systems Managementsystem Bewertung der Vollständigkeit und Wirksamkeit der Qualität der Erfüllung der Grundanforderungen
Prozessaudit Erstellungsprozess Bewertung der Produkt-/Serienqualitätsfähigkeit für Sonderanfertigungen von Produkten/Produktgruppen und deren Herstellungsverfahren
Beurteilung von Qualitätsmerkmalen

5.5 Interne Audits werden anhand von Checklisten (Anhang A) durchgeführt.

5.6 Die für das Funktionieren des Verfahrens „Interne Audits“ verantwortliche Person ist der Beauftragte der Geschäftsführung im QMS.

Vertreter der Geschäftsleitung im QMS:

bestimmt das spezielle Personal des Unternehmens, das zur Durchführung interner Audits befähigt ist;
organisiert zusammen mit der Personaldirektion die Schulung des Personals im Bereich Methoden und Organisation von internen Audits und Schulungen;
verwaltet die Auswahl der Inspektionsobjekte, die Entwicklung des Inspektionsplans;
organisiert die Analyse der Inspektionsergebnisse und informiert die Unternehmensleitung darüber.

5.7 Spezialisten werden nach STO in den Grundlagen der Internen Revision geschult.

5.8 Das Register der Internen Revision und der an der Internen Revision beteiligten Spezialisten wird jährlich erstellt. Das Register wird vom Managementvertreter im JMC genehmigt und bei Bedarf aktualisiert.

Das Formular des Registers und die Liste der Anforderungen an Qualifikation, Erfahrung und persönliche Eigenschaften der Auditoren sind in Anhang 5 enthalten.

5.9 Bei der Durchführung eines internen Audits (Inspektion) wird der Leiter des Auditteams ernannt. Die Funktionen und Befugnisse des Leiters des Prüfungsteams sind in Anhang B angegeben.

6 Gegenstände der internen Revision

6.1 Gegenstand interner Audits (Checks) sind:

Qualitätsmanagementsystem;
Herstellungsprozess;
Produkte.

6.2 Das Audit des Systems konzentriert sich auf das System als Ganzes; während seiner Implementierung werden Prozesse, Verfahren und QMS-Anforderungen bewertet.

Der Zweck von Systemaudits besteht darin, die genaue Umsetzung etablierter QMS-Verfahren zu bewerten und Bereiche für Verbesserungen zu identifizieren.

6.3 Die Prüfung von Produktionsprozessen konzentriert sich auf die technologischen Prozesse der Herstellung von Produkten. Bei der Umsetzung werden bestimmte Produktionsprozesse auf ihre Wirksamkeit (Einhaltung festgelegter Anforderungen) überprüft.

Diese Audits werden gemäß dem Jahresplan von Technologen der HSE und KTS der Werkstätten und Mitarbeitern des Qualitätsdienstes durchgeführt.

6.4 Produktaudit konzentriert sich auf das Produkt selbst. Sie wird an Serienprodukten bei wiederkehrenden Prüfungen in Mess- und Prüflabors durchgeführt.

Periodische Tests sind jährlich geplant. Bei der Prüfung von Produkten wird deren Einhaltung festgelegter Anforderungen überprüft, einschließlich geometrischer Abmessungen, Funktionalität, Verpackung und Kennzeichnung.

6.5 Prüfungsgrundsätze

Das Audit basiert auf den folgenden Grundsätzen, die Informationen liefern, die zur Verbesserung der bestehenden Leistung verwendet werden:

6.5.1 Ethisches Verhalten ist die Grundlage der Professionalität.

Bei der Durchführung eines Audits müssen interessierte Parteien vorsichtig sein, Verantwortung für ihr Handeln übernehmen und ihre Pflichten ehrlich und unbestechlich erfüllen und die im Laufe der Arbeit erhaltenen Informationen vertraulich behandeln. Wenn die geprüfte Tätigkeit vertraulicher Natur ist, sollte der Prüfer die Erlaubnis haben, an dieser Arbeit teilzunehmen.

6.5.2 Unparteilichkeit – die Verpflichtung, wahrheitsgemäße und genaue Berichte vorzulegen;

Prüfungsfeststellungen, Prüfungsurteile und Aufzeichnungen sollten die durchgeführten Arbeiten wahrheitsgemäß und genau widerspiegeln. Ungelöste Konflikte zwischen dem Prüfungsteam und der geprüften Einheit, Unsicherheiten und/oder während der Prüfung aufgetretene Hindernisse, die die Zuverlässigkeit der Prüfungsschlussfolgerungen mindern können, werden im Prüfungsbericht angegeben.

6.5.3 Due Diligence ist Sorgfalt und die Fähigkeit, bei der Durchführung eines Audits die richtigen Entscheidungen zu treffen.

Die Auswahl des Prüfungsteams erfolgt so, dass die Prüfer über alle erforderlichen Kenntnisse und die entsprechenden Fähigkeiten verfügen, um eine bestimmte Prüfung durchzuführen. Werden nicht alle für die Durchführung eines Audits erforderlichen Kenntnisse und Fähigkeiten von den Auditoren vollständig bereitgestellt, können die fehlenden Kenntnisse durch die Hinzuziehung von Fachexperten ergänzt werden.

6.5.4 Unabhängigkeit ist die Grundlage für die Unparteilichkeit und Objektivität der Prüfungsschlussfolgerungen.

Prüfer sollten an den Ergebnissen der Prüfung nicht interessiert sein und die Tatsachen objektiv und unparteiisch darlegen. Die Auswahl der Prüfungsteams erfolgt so, dass deren Mitglieder nicht ihre eigenen Tätigkeiten prüfen und von den für die Durchführung der geprüften Tätigkeiten Verantwortlichen unabhängig sind.

6.5.5 Ein evidenzbasierter Ansatz ist die Grundlage, um in einem systematischen Prüfungsprozess zu zuverlässigen und reproduzierbaren Prüfungsschlussfolgerungen zu gelangen.

Da die Prüfung in einem begrenzten Zeitraum und mit begrenzten Ressourcen durchgeführt wird, basieren die Prüfungsnachweise auf Stichproben der analysierten Informationen, daher muss der Prüfer über statistisches Denkvermögen verfügen, um diese darstellen zu können Gesamtbild zu sehen, zu bewerten und auf der Grundlage der Prüfungsergebnisse eine Stellungnahme abzugeben.

7 Planung für interne Audits

7.1 Der Entwurf des Zeitplans zur Durchführung interner Audits (Inspektionen) wird von der Leitung der BUSK in Form der Anlage B entwickelt.

7.2 Bei der Erstellung des Zeitplans sind die in den Abschnitten 5.2, 6.2-6.4 aufgeführten Faktoren, Vorschläge, die BUSK vor dem 1. Dezember von interessierten Parteien erhalten hat, und Daten über Inkonsistenzen in Produkten, Prozessen und QMS, einschließlich derjenigen, die aufgrund der Ergebnisse früherer Inspektionen festgestellt wurden, berücksichtigt. Berücksichtigen Sie unbedingt die Anzahl der Arbeitsschichten im Unternehmen. Gleichzeitig wird jeder QMS-Prozess mindestens einmal jährlich einer Verifizierung unterzogen.

Außerplanmäßige interne Audits (Inspektionen) werden in freien Spalten mit Datum und Anlass der Durchführung eingetragen.

7.3 Der Zeitplan für die Durchführung interner Audits wird mit dem Beauftragten der Geschäftsleitung vereinbart und vom Generaldirektor des Unternehmens spätestens am 25. Dezember des laufenden Jahres für das kommende Jahr genehmigt.

7.4 Prozessverantwortliche (Services, Divisions) werden per E-Mail und Telefon drei Tage vor dem Audit über den Zeitpunkt geplanter interner Audits gemäß dem genehmigten Zeitplan informiert. Mit der Meldung werden Checklisten mit Kontrollfragen übermittelt.

7.5 Im Zusammenhang mit der Notwendigkeit, außerplanmäßige Audits durchzuführen, kann es zu Abweichungen bei den Kontrollgegenständen kommen. Sie werden durchgeführt bei Abweichungen, Massenproduktion fehlerhafter Produkte, Änderungen in der Herstellungstechnologie von Produkten, Entwicklung neuer Produkte, wesentlichen Änderungen in der Organisationsstruktur der Unternehmensleitung.

Nach Erhalt von Vorschlägen, Anforderungen von; Verbraucher, die Entscheidung über die Durchführung einer außerplanmäßigen Prüfung trifft der Generaldirektor auf Vorschlag des Verbrauchervertreters und wird im Auftrag des Unternehmens erteilt.

Die Benachrichtigung über ein außerplanmäßiges Audit erfolgt in diesem Fall analog zu Ziffer 7.4.

7.6 Erstellen Sie auf der Grundlage des Zeitplans für interne Audits, falls erforderlich, ein Auditprogramm.

Das Auditprogramm (Anhang D) enthält: den Zeitpunkt des Audits, die Verteilung der Verantwortlichkeiten unter den Mitgliedern des Auditteams, den Auditplan, die Liste der Gegenstände und Elemente des Audits.

Die Notwendigkeit der Erstellung eines Auditprogramms hängt von dessen Umfang ab und wird vom Leiter des Auditteams festgelegt.

Es ist möglich, dass die oben aufgeführten Informationen direkt in den Checklisten angegeben werden sollten.

8.2 Anmerkungen zu Schema 1.

Checklisten (Checklisten) werden unter Berücksichtigung der Besonderheiten des Audits erstellt. Bei der Erstellung ist die Liste „Qualitätsmanagementsystem. Interne Audits. Liste der bei internen Audits verwendeten Checklisten“. Die Kontrollfragen der Checklisten werden in das Journal of internal audits (Anhang E) Spalten 1,3,4,5,6,7,8 eingetragen.

Die Notwendigkeit eines Auditprogramms hängt von dessen Umfang ab (z. B. wird das Audit in mehreren Abteilungen durchgeführt).

Bei der Besichtigung des Objekts:

Der Leiter der geprüften Stelle ist verpflichtet, die Durchführung der Prüfung sicherzustellen und alle erforderlichen Auskünfte zu erteilen, die verantwortlichen Mitarbeiter der Stelle für die Zusammenarbeit mit den Prüfern zu bestimmen.
Der Prüfer muss das geprüfte Objekt untersuchen, sich mit dem Ist-Zustand vertraut machen, die Dokumentation studieren, die Relevanz und Einhaltung der Anforderungen des RD prüfen, auf die in der zu studierenden Dokumentation Bezug genommen wird, mit den Mitarbeitern der sprechen geprüfte Einheit, um vernünftige Schlussfolgerungen ziehen zu können. Im Journal wird Anhang E in Spalte 9.10 ausgefüllt.

Bei jedem internen Audit in der Einheit muss der Auditor Fragen zu den allgemeinen Anforderungen an das QMS an Mitarbeiter stellen, deren Tätigkeitsbereich dem internen Audit unterliegt:

Sind die Mitarbeiter mit der Qualitätspolitik des Werks vertraut?
Wissen die Mitarbeiter, an welchen QMS-Prozessen sie teilnehmen, wer der Prozesseigner und der Prozessmanager ist?
Wissen die Mitarbeiter, welche QMS-Dokumentation im Werk entwickelt wurde?

Während des Audits wird die Umsetzung der auf Basis der Ergebnisse des vorangegangenen Audits entwickelten Maßnahmen überprüft.

Die Besprechung der Prüfungsergebnisse erfolgt gemeinsam mit dem Leiter und Vertretern der geprüften Stelle. Der Leiter des Prüfungsteams berichtet und erläutert die Ergebnisse der Prüfung, die in den Bericht aufgenommen werden.

Der Abschlussbericht wird in Form von Anhang D innerhalb von drei Tagen nach Ende des Audits erstellt. Bei der Zusammenfassung der Auditergebnisse wird nach der Ja/Nein-Methode (OK/NIO) verfahren. Um ein Fazit zum Bericht zu formulieren, wird folgende Bewertungsabstufung angewendet:

„ungenügend“, „befriedigend“, „entspricht, Verbesserung möglich“.

Wenn während des Audits eine wesentliche Abweichung festgestellt wird, wird die allgemeine Schlussfolgerung gezogen - „nicht zufriedenstellend“ und der Zeitpunkt eines außerplanmäßigen Audits festgelegt.

Wenn während des Audits eine oder mehrere geringfügige Abweichungen festgestellt wurden, lautet das Gesamturteil „befriedigend“.

Wenn während der Prüfung keine Unstimmigkeiten festgestellt wurden, wird eine allgemeine Schlussfolgerung gezogen - „entspricht“ oder „entspricht“, eine Verbesserung des Berichts ist möglich, die Umsetzung / Nichteinhaltung der vorherigen Prüfungshandlungen wird vermerkt, es wird auch angegeben, ob sie werden wiederholt oder nicht.

BUSK registriert einen Bericht im Journal (Anlage E Spalte 2). Der Bericht wird an den Leiter der geprüften Einheit, den Vertreter der Geschäftsführung (Direktor für Qualität) und den Vertreter der Qualitätskontrollabteilung des Betriebs (während der Prüfung der Produktionseinheit) gesendet.

Leiter anderer Abteilungen im Zusammenhang mit der Beseitigung von Unstimmigkeiten, die während des Audits festgestellt wurden, erhalten Informationen im Wasser von E-Mails, die mit „basierend auf den Ergebnissen des internen Audits“ gekennzeichnet sind

Der Bericht mit den beigefügten Dokumenten (Checklisten, Aktionspläne, Auditprogramm usw. Aufzeichnungen) wird drei Jahre lang in BUSK gespeichert.

Basierend auf den Ergebnissen der Prüfung analysiert der Leiter der geprüften Einheit die Ursachen von Unstimmigkeiten beim Ausfüllen der Formulare 5

Entwickelt einen Aktionsplan (Anhang G) zur Behebung der identifizierten Abweichungen und ihrer Ursachen unter Angabe des Zeitpunkts und der Verantwortung, stimmt zu und übermittelt den Aktionsplan und die Analyseformulare 5 warum an BUSK.

BUSK überträgt Aktivitäten an das elektronische Journal (Anhang E Spalten 11,12,1З,14)‚ überwacht die Umsetzung (Spalte 15). Der Abschlussnachweis (Spalte 17) wird von den für die Durchführung der Aktivitäten Verantwortlichen erbracht.

Der Auditor bewertet die Wirksamkeit der Maßnahmen beim nächsten Audit (Spalte 16).

Basierend auf den Ergebnissen der Entwicklung von Korrekturmaßnahmen entscheidet der Auditmanager über die Notwendigkeit, Korrekturmaßnahmen auf andere Prozesse / Abteilungen auszudehnen, wenn die festgestellte Abweichung auch während des Funktionierens dieser Prozesse / Abteilungen festgestellt werden kann. Die Spalten 18.19.20 des Journals sind gefüllt. Die Information an die Leiter dieser Prozesse / Abteilungen erfolgt in Form von E-Mails mit dem Vermerk „nach den Ergebnissen der internen Revision

Bei Bedarf werden die Ereignisse auf die elektronische werksweite Abrechnung „Karte zur Ereigniserfassung“ eingestellt. Die Leistungsbewertung erfolgt monatlich, während der Durchgang dieser Karten überwacht wird.

Wird die Abweichung nicht behoben, informiert BUSK den Beauftragten der Geschäftsführung zur Entscheidung.

Der Leiter der auditierten Einrichtung hat die Gründe für die Nichtbeseitigung schriftlich zu begründen und mit dem Beauftragten der Geschäftsleitung die verschobene Frist für die Behebung abzustimmen.

8.3. Basierend auf den Ergebnissen der Audits gibt der Leiter der BUSK Auskunft:

1 Mal pro Monat an den Qualitätsdirektor für einen Bericht im Werk Qualität Dnepropetrovsk;
1 Mal pro Jahr an den Generaldirektor zur Analyse des QMS des Unternehmens

Audit-Checkliste, Formular

ANHANG B

(verpflichtend)

Anforderungen an Qualifikation, Erfahrung und persönliche Eigenschaften von Auditoren

Qualifikation (Wissen):

das Vorhandensein einer höheren oder sekundären Fachausbildung;
Kenntnis grundlegender regulatorischer Dokumente (u.a. lSO / TS 16949-2009);
Kenntnis der QMS-Dokumentation des Unternehmens;
besondere Kenntnisse in der Technik der Prüfungsvorbereitung und -durchführung;
Kenntnis statistischer Methoden des Qualitätsmanagements;
Kenntnis der Funktionsprinzipien der Organisation (Größe, Struktur, Funktionen);
Grundkenntnisse von Produktionsprozessen und Produkten (Terminologie, Anforderungen, kritische Merkmale).

Erfahrung:

Mindestens 1 Jahr Erfahrung im Unternehmen;
Fähigkeit, mit Dokumenten zu arbeiten;
Teilnahme an mindestens zwei internen Audits durch zugelassene Fachkräfte (während des ersten Jahres der Einführung des QMS ist die Teilnahme an Audits von Auditoren ohne praktische Erfahrung in Audits zulässig).

Persönlichen Eigenschaften:

Fähigkeit, dem Gesprächspartner zuzuhören, Geselligkeit;
Objektivität und Realismus;
Fähigkeit zu analytischem und flexiblem Denken;
Verpflichtung zur Qualitätsverbesserung;
die Fähigkeit, seine Gedanken mündlich und schriftlich auszudrücken;
Taktgefühl, Loyalität;
Geheimhaltung vertraulicher Informationen, die bei internen Audits erlangt wurden

Funktionen und Befugnisse des Prüfungsteamleiters

Funktionen:

Bildung der Zusammensetzung des Prüfungsteams und Organisation seiner Arbeit;
Festlegung und Erläuterung des Prüfungsgegenstands und der Prüfungsziele gegenüber den Prüfern und der Leitung der geprüften Einheit;
Vorstellung der Gruppe bei der Leitung der geprüften Einheit;
Beilegung von Streitigkeiten auf ihrer Ebene und Vorlage ungelöster Streitigkeiten vor einem Vertreter der Geschäftsleitung;
Erstellung von Berichtsdokumenten auf der Grundlage der Ergebnisse der Prüfung;
Kontrolle über die Umsetzung von Korrekturmaßnahmen;
Überprüfung der Wirksamkeit von Korrekturmaßnahmen;
Abhalten einer Abschlusssitzung;
Übertragung (Verteilung) von Dokumenten zur internen Revision;
Aufbewahrung und Pflege der Auditdokumentation bis zur Auslieferung an BUSK.

Befugnisse:

alle für die Prüfung notwendigen Informationen erhalten;
Entscheidungen über die Organisation des Audits und die Bewertung seiner Ergebnisse treffen;
Überwachung der Umsetzung von Korrekturmaßnahmen;
ein zusätzliches Audit anordnen, um die Wirksamkeit von Korrekturmaßnahmen zu überprüfen, um während des Audits festgestellte Abweichungen zu beseitigen.

Der Erfolg des Unternehmens, das Niveau seiner Rentabilität und die Qualität seiner Vermögenswerte hängen weitgehend vom Vorhandensein eines Managementsystems im Unternehmen ab. Ein wichtiges und notwendiges Element des Managementsystems ist die tägliche interne Kontrolle. Eine Form dieser Kontrolle ist die interne Revision.

Dokumente, die die interne Revision regeln

Die Tätigkeit von besonderen Mitarbeitern innerhalb der Organisation, die in erster Linie darauf abzielt, verschiedene Aspekte der Unternehmenstätigkeit zu überwachen, um auf der Grundlage der Kontrollergebnisse den Leitungsorganen (Hauptversammlung, Vorstand, Exekutivorgan) ist das Wesen der Internen Revisionstätigkeit.

Es gibt keine Dokumente, die die Prüfung im Unternehmen streng regeln. Es ist jedoch notwendig, sich auf die folgenden vorgeschriebenen Dokumente zu konzentrieren. Zunächst einmal sind die Tätigkeiten der Internen Revision, der Arbeitsablauf, die Ziele und Zielsetzungen in den internationalen Standards der Internen Revision sowie in den nationalen Prüfungsstandards beschrieben. Darüber hinaus ist es notwendig, sich auf das Bundesgesetz vom 30. Dezember 2008 Nr. 307-FZ „Über Prüfungstätigkeiten“ zu konzentrieren. Die Besonderheit dieses Verfahrens besteht darin, dass das Verfahren für seine Organisation, Überprüfungsprozesse und Methodik durch die Vorschriften der Organisation selbst bestimmt werden sollte. Es ist die interne Regelung, die die spezifischen Ziele der Prüfung für ein bestimmtes Unternehmen bestimmt. Persönliche unternehmensinterne Standards für die Interne Revision können detailliert sein und stark von den Regeln allgemein anerkannter Standards abweichen, sollten ihnen aber nicht widersprechen.

Grundsätze der Internen Revision

Zu den wichtigsten Grundsätzen der Internen Revision gehören:

Konsistenz;
Objektivität;
die Unabhängigkeit;
offene und vollständige Dokumentation;
Anstand.

Schauen wir uns diese Prinzipien genauer an. Einheitlichkeit beinhaltet die umfassende und systematische Organisation und Durchführung der internen Revision im gesamten Unternehmen. Der Grundsatz der Objektivität bedeutet, dass die Anforderungen an die Interne Revision ausnahmslos für alle Abteilungen der Organisation gelten. Der Grundsatz der Unabhängigkeit des Internen Prüfers bedeutet zunächst den Ausschluss eines Interessenkonflikts, wenn er im Rahmen seiner Tätigkeit eine Entscheidung über die Schlussfolgerungen trifft. Der Interne Prüfer ist eine unabhängige Stelle. Der Grundsatz der Unabhängigkeit ist eng mit dem Grundsatz der Objektivität verbunden. Nur ein unabhängiger interner Prüfer kann objektive Rückschlüsse auf die Verhältnisse im Unternehmen ziehen. Die Offenheit der internen Revision impliziert, dass die Informationen, die der Prüfer während der Prüfung erhält, den Leitungsorganen nicht verborgen bleiben und ihnen vollständig für Analysen und Managemententscheidungen zur Verfügung gestellt werden. Dokumentation bedeutet, dass jede aufgedeckte Verletzung oder Bemerkung durch Dokumente belegt werden muss. Nun, das Vorsorgeprinzip bedeutet, dass der Prüfer Wege und Methoden anbieten muss, um festgestellte Verstöße zu beseitigen.

Vor- und Nachteile der Internen Revision

Die Vorteile der Internen Revision lassen sich eindeutig zurückführen auf:

die Möglichkeit, ein Audit aller internen Kontrollsysteme der Organisation in einem kontinuierlichen Modus durchzuführen;
die Möglichkeit eines tieferen und detaillierteren Eintauchens des Auditors in die Problematik und Essenz der auditierten Bereiche, da er innerhalb der Organisation arbeitet und alle Schwächen und Stärken kennt.

Zu den Nachteilen der internen Revision gehören:

der Grundsatz der Unabhängigkeit des internen Revisors kann immer in Frage gestellt werden, da er ohnehin Angestellter der Gesellschaft ist;
Ein einmaliges externes Audit kann billiger sein als die laufenden Kosten für die Einstellung eines internen Auditors.

Die interne Revision des Unternehmens ist in der Lage, Mängel zu erkennen und die Gesamtleistung des Unternehmens zu beurteilen. Die Funktionen und Arten der internen Revision können je nach Größe des Unternehmens und Art der Tätigkeit variieren, aber sie zielen alle auf eines ab – die Verringerung der Risiken der Tätigkeiten und die Steigerung der Effizienz einer bestimmten Organisation.

Die Notwendigkeit interner Audits ist für mittlere und große Organisationen bereits alltäglich geworden. Kleinere Unternehmen prüfen aufgrund ihrer kleineren Arbeitsabläufe nicht immer, aber einige von ihnen könnten von einer solchen Prüfung profitieren. Lesen Sie in diesem Artikel, wie Sie den Prozess der Durchführung, Planung und Vorbereitung verbessern können. Hier finden Sie auch Informationen zur Durchführung der Internen Revision im Unternehmen an einem Beispiel.

Programm und Zeitplan der internen Revision

Die Planung einer Inspektion ist eine der sehr wichtigen Phasen der Vorbereitung. Zu diesem Zeitpunkt ist es notwendig, den Gesamtarbeitsaufwand zu bewerten, den Zeitplan und den Zeitpunkt der Prüfung festzulegen, ein Kontrollprogramm zu erstellen, eine geeignete Methode auszuwählen und zunächst die am stärksten benachteiligten Einheiten zu ermitteln. Auch bei der Planung ist es wünschenswert, mögliche externe Einflussfaktoren zu berücksichtigen.

Das interne Auditprogramm wird zusammen mit dem Plan erstellt. Meistens hat das Programm eine personalisierte Form, die die wichtigsten Aspekte berücksichtigt, die in einem bestimmten Unternehmen der Kontrolle unterliegen. Dieses Dokument beschreibt alle Nuancen der Tätigkeit des Wirtschaftsprüfers und umfasst die folgenden Punkte:

Der Hauptzweck der internen Revision.
Anwendungsgebiet.
Definitionen und Abkürzungen.
Informationen zu weiteren Dokumenten.
Liste der für die Anwendung Verantwortlichen.
Beschreibung des Prüfungsprozesses.
Zeitplan und Häufigkeit der Kontrollprüfungen.
Erstellung eines detaillierten Auditplans.
Vorbereitung der notwendigen Unterlagen.
Reihenfolge der Informationssammlung.
Nuancen der Vorbereitung der Abschlussberichterstattung.

Auftrag zur Internen Revision (Muster)

Interner Revisionsauftrag - 1

Interner Revisionsauftrag - 2

Wenn ein internes Audit durch ein Drittunternehmen durchgeführt wird, muss dem Auftrag eine Vereinbarung beigefügt werden. Nur auf der Grundlage dieses Dokuments kann ein Vertrag über die Durchführung von VA abgeschlossen werden.

Die Regeln und Verfahren für die Durchführung der internen Revision sind nachstehend beschrieben.

Die Durchführung eines internen Audits des QMS zur Einhaltung von ISO 9001 wird in diesem Video gezeigt:

Regeln

Es gibt bestimmte internationale und russische Standards für die Durchführung der internen Revision. Gleichzeitig ist es gesetzlich nicht verboten, eigene unternehmensinterne IA-Regeln zu entwickeln. Der Großteil der Bundesnormen bezieht sich auf die Tätigkeiten von externen Prüfern und regelt deren Arbeit, um die Qualität der erbrachten Dienstleistungen sicherzustellen.

Gleichzeitig dürfen die von einem bestimmten Unternehmen geschaffenen internen Revisionsstandards nicht im Widerspruch zu bundesstaatlichen und internationalen Vorschriften stehen. Unabhängig von der Regelebene sind sie alle in mehrere Blöcke unterteilt. Davon werden 3 benötigt:

Block 1 spiegelt die Nuancen der organisatorischen und wirtschaftlichen Tätigkeit von Wirtschaftsprüfern wider.
Block #2 gibt die Verantwortung der Prüfer, die Methoden zur Erlangung von Kontrollnachweisen und das Verfahren zum Ziehen von Schlussfolgerungen an.
Block #3 enthält Regeln zur Methodenauswahl, Dokumentation, Arbeitsanweisungen.

Es ist wichtig zu verstehen, dass eine Auditstruktur mit klaren Regeln erforderlich ist, um zuverlässige Daten aus den Ergebnissen des Audits zu erhalten. Nur systematisiertes Handeln nach bestimmten Maßstäben ist in der Lage, ein eindeutiges Ergebnis vorzuweisen.

Schritt für Schritt

Auf den ersten Blick ist die Durchführung eines internen Audits recht einfach. Dieses Verfahren umfasst nur 3 Schritte:

Vorbereitende Vorbereitung.
Sammlung von Prüfungsnachweisen.
Formulierung von Testergebnissen.

Oft werden diese Phasen so genannt: vorbereitend, arbeitend und abschließend. Die Abschaffung oder Vernachlässigung einer der Stufen nimmt dem inneren Zuhören jeden Sinn.

In der Vorbereitungsphase ist es notwendig, die notwendigen Daten, Dokumente und verschiedene Informationen über den Kontrollgegenstand zu planen und zu sammeln.
Die Arbeitsphase umfasst die direkte Anwendung der ausgewählten Kontrollmethoden, die Durchführung von Tests, die Suche nach Beweisen und die Dokumentation der durchgeführten Aktivitäten.
In der Endphase werden die Ergebnisse des Audits zusammengefasst, die Analyse des durchgeführten Audits durchgeführt und die Erstellung der Dokumentation abgeschlossen.

Umsetzungsergebnisse

Alle IA-Ergebnisse müssen für weitere Studien dokumentiert werden. Meistens bedeuten Dokumente entweder ihre kleineren Formen. Es enthält nicht nur Informationen über die festgestellten Mängel, sondern auch die vorgeschlagenen Möglichkeiten, diese zu beseitigen. Auch die Ergebnisse des internen Audits spiegeln zwangsläufig Möglichkeiten zur Verbesserung der Effizienz von Arbeitsprozessen wider.
Neben der Erstellung von Berichten und anderen Prüfungsunterlagen ist ein weiteres Verfahren erforderlich. Es ist wichtig, die Kriterien für die Wirksamkeit der Arbeit der Inspektoren im Voraus zu klären und nach Abschluss des internen Audits die Qualität der durchgeführten Kontrolle zu analysieren.
Solche Kriterien sind häufig die Einhaltung der angegebenen Fristen für die Überprüfung, das Vorhandensein vollständiger und verständlicher Kommentare zu allen untersuchten Punkten und ein Hinweis auf mögliche Probleme in der Zukunft. Es ist auch notwendig, die Aktivitäten der Auditoren auf die Einhaltung der Inspektionsvorschriften und die korrekte Anwendung verschiedener Kontrollmethoden zu analysieren. Ein weiteres Kriterium ist die Verfügbarkeit, Vollständigkeit und Aktualität der Dokumentation der Prüfung.

Bei der Durchführung eines internen Audits spielt dessen Vorbereitung eine große Rolle (und vergessen Sie das nicht!). Ohne einen ordnungsgemäß durchgeführten Vorbereitungsteil ist die Qualitätsarbeit der Inspektoren nicht möglich. Es gibt kein einzelnes Auditsystem, jedes Unternehmen kombiniert unabhängig Kontrollmethoden, daher lohnt es sich, der Vorbereitung, dem Audit selbst und der Leistungsanalyse besondere Aufmerksamkeit zu widmen.

Die Durchführung eines internen Audits des Managementsystems wird in diesem Video beschrieben:

Damit eine Organisation normal funktionieren kann, müssen darin drei Hauptprozesse stattfinden: Buchhaltung, Analyse und Prüfung. Im Rahmen des Artikels werden wir die Bedeutung der Terminologie der letzten Definition betrachten.

Bestimmung 1

Audit oder Audits- Dies ist eine Art von Arbeit, bei der Unternehmensdokumente überprüft werden, um Inkonsistenzen oder vorsätzliche Falschdarstellungen von Informationen zu identifizieren. Das heißt, Prüfungen umfassen nicht nur die Buchhaltung, sondern auch andere Aktivitäten. Sie werden entweder von der Steuerbehörde oder von staatlichen Stellen durchgeführt.

Es gibt zwei Arten von Audits:

extern;
Innere.

Lassen Sie uns bei der internen Art der Aktivität aufhören.

Das Wesen der Internen Revision

Jedes Land der Welt ist anders. Jedes Land hat seine eigenen Arbeitsmodelle verschiedener Aktivitätsstrukturen. Beispielsweise unterscheidet sich die Interne Revision nach russischem Vorbild deutlich von der westlichen. Heute umfasst dieser Prozess in Russland zwei Richtungen:

Audit oder Gesamtkontrolle (verantwortlich für die Überprüfung der Integrität von Vermögenswerten, die Effizienz der Nutzung, für die Identifizierung und Beseitigung von Schulden / Defiziten);
Interne Revision (gewährleistet die Echtheit des Rechnungslegungsberichts, Mindestbesteuerung, die Integrität des Unternehmensvermögens. Diese Funktionen ähneln dem Versagen externer Revisionsaufgaben, was zweifellos die Wirksamkeit interner Revisionsfunktionen verringert. Aber mit der schnellen Entwicklung der Wirtschaft beginnen sich russische Wirtschaftsprüfer auf die Ziele und Zielsetzungen der internen Revision zu konzentrieren, die von westlichen Wirtschaftsprüfern verwendet wird, sodass die interne Revision die Funktionen aller Unternehmenssysteme abdeckt).

Von den beiden Arten von Audits wählen die Auditoren die internere Methode für die Hauptempfangsmethode aus. Da es zuverlässig ist, und die Methoden und Möglichkeiten, die sich eröffnen, helfen Organisationen, den Bankrott zu vermeiden. Die Bedeutung dieses Themas nimmt von Jahr zu Jahr zu. Schließlich ist es kein Zufall, dass viele Bücher zum Studium dieses Problems erstellt wurden. Hier ist ein Beispiel für die Empfehlung von Beijing Toyens, die für die Notwendigkeit plädierte, die interne Revision systematisch aufrechtzuerhalten:

Zitat 1

„So wie ein Mensch zur Erhaltung seiner Gesundheit regelmäßige medizinische Untersuchungen braucht, muss die Interne Revision ihre Leistung bewerten.“

Das Buch spricht auch über die Rolle der internen Revision und der Betrugserkennung:

Zitat 2

„Betrug, sei es im Zusammenhang mit der Finanzberichterstattung oder der Veruntreuung von Vermögenswerten, sollte im Mittelpunkt jeder internen Revisionsfunktion stehen.“

In Russland wurde zum Zwecke der Kontrolle und Zuverlässigkeit ein System von Gremien gebildet:

Revisionskommission (ist ein Wähler. Zusammensetzung: Rechnungsprüfer zur periodischen Überprüfung. Sie sind verantwortlich für die Prüfung des Bestehens und der Unversehrtheit von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten);
Aufsichtsrat (Wahlorgan. Führt die Funktionen des Managements, der Managementprüfung aus, dh übt die Kontrolle aus);
Interner Revisionsdienst;
Abteilungen und Dienste, die innerhalb der Abteilung kontrollieren (wichtig: Die Kontrolle erfolgt in diesem Fall in Form einer Selbstkontrolle des Subjekts. Sie kann nicht von anderen Abteilungen durchgeführt werden, z. B. ist die doppelte Erfassung ein Element der Selbstkontrolle ).

Organisatorische Formen der internen Kontrolle sind zurückzuführen auf:

Probleme lösen;
die Art der Sucht;
andere Arbeitsorganisation.

Fazit 1

Internes Audit ist eine unabhängige Bewertung aller Bereiche der Aktivitäten der Organisation, die Vertrauen in das Kontrollsystem der Zuverlässigkeit und Effizienz gibt.

Was sind die Ziele eines internen Audits?

Die Ziele des Audits wurden bereits oben beschrieben, aber wir wiederholen es: Unterstützung bei der effektiven Kontrolle der Aktivitäten der gesamten Organisation, einschließlich ihrer verschiedenen Abteilungen.

Um die Ziele zu erreichen, müssen berücksichtigt werden:

Regelung der Internen Revision. Es sollte nicht durch russisches Recht normativ geregelt werden, was jedoch keine Ausnahmen von den Regeln bedeutet;
Unverständnis der Fachverantwortlichen für die Bedeutung von Zielen, Zielsetzungen, Methoden der Internen Revision;
Verständnis, dass die interne Revision eine Fortsetzung der externen Revision ist;
Konvergenz, zum Beispiel mit Beratung.

Was sind die Vorteile von internen Audits?

Die Praxis des Einsatzes interner Audits ist weit verbreitet, die praktische Bedeutung in Unternehmen ist jedoch unterschiedlich. Positive Seiten:

Unterstützung von Wirtschaftsprüfern für Manager. Diese Praxis erleichtert die Arbeit von Managern im Hinblick auf die Effektivität der Aufgabenerfüllung erheblich. Es gibt auch Vertrauen in die rationale Nutzung von Vermögenswerten, um Ziele und Zielsetzungen zu erreichen;
eine gründliche Überprüfung der monetären und investiven Aspekte der Tätigkeit des Subjekts und seiner Abteilungen;
Identifizierung und Zusammenstellung von Möglichkeiten zur Verbesserung der Produktionseffizienz, Bestimmung der vorrangigen Aspekte des Unternehmens;
Kostenkontrolle und Gewinnsteigerung;
Unternehmensberatung;
Warnung, Überwachung der Qualität der Ausführung von Kontrollfunktionen von Managern, Spezialisten, Buchhaltern usw., die Selbstkontrolle durchführen;
Erfahrung und Qualifikation interner Prüfer, um die Kosten der Abschlussprüfung zu senken;
die Verwendung der Steuer-Innenprüfung, spricht von der Echtheit und dem korrekten Funktionieren der Steuer, der Anwendung von Vorteilen, der Vorbereitung der Korrespondenz, unter Berücksichtigung der Ordnungsmäßigkeit der Buchhaltung und der Steuerbilanz;
die Interne Revision erhält ihre eigenen Beurteilungen der Aktivitäten der Organisation;
usw.

Aufgaben und Funktionen der Internen Revision

Um die Auditziele zu erweitern, ist es notwendig, die Daten der bereits durchgeführten Audits zu berücksichtigen, z. B. die Häufigkeit interner Audits anzupassen und mit Ressourcen auszustatten. Aufgaben: Vollständigkeit, Zuverlässigkeit, Bewertungsverfolgung; Methoden zur Verwaltung von Kredit-, Betriebs- und anderen Prüfungen, Verfolgung der Mittelausgaben, Analyse des Berichts über Geld- und Verwaltungsaktivitäten, Bewertung von Verträgen. Am wichtigsten: Identifizierung möglicher externer und interner Risiken bei der Entwicklung und Umsetzung neuer Projekte. Wir systematisieren alles, was über Aufgaben gesagt wurde, und können die Funktionen hervorheben:

Koordinierung;
Beratung;
kontrollieren;
auswerten;
analytisch;
Warnung;
informativ.

Die Qualität der Funktionsweise interner Audits wird beeinflusst durch:

ungenaue Berichte;
Unzuverlässigkeit der aufgedeckten Konkurszeichen;
Verstoß gegen die Regeln der Rechnungslegung und Steuerbilanz;
Verletzung des Gesetzes, das bestimmte Bereiche der Aktivitäten der Organisation regelt;
Die Forderungen der Gläubiger werden nicht befriedigt.

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Das Konzept der internen Revision ist bereits fest in die Aktivitäten vieler Unternehmen eingetreten, obwohl es immer noch Organisationen gibt, die keine Kontrolle in ihren Aktivitäten einsetzen. Sie beschränken sich auf eine formale Prüfung, ohne darüber nachzudenken, wie effektiv die systematische Arbeit der internen Revision sein kann.

Was ist interne Revision

Lassen Sie uns zunächst den Unterschied zwischen externer und interner Revision verstehen. Unter interner Revision versteht man üblicherweise Kontrolltätigkeiten, die bei einer bestimmten Wirtschaftseinheit organisiert, im Interesse des Eigentümers durchgeführt und durch seine Dokumente geregelt werden. Tatsächlich ist IA eine Art Kontrollmethode, mit der Sie die Aktivitäten einzelner Managementprozesse und Abteilungen des Unternehmens überprüfen und analysieren können.

Das Hauptziel von IA ist es, den effizienten Betrieb des Unternehmens sicherzustellen. Dazu gehört das Erkennen von Lücken und Vorschlägen zur Behebung von Fehlern sowie die Überwachung des korrekten Funktionierens einzelner Arbeitsprozesse und Abteilungen der Organisation.

Über die staatliche interne Finanzkontrolle und interne Finanzprüfung, Arbeitsschutzprüfung im Unternehmen, Verbesserung des QMS im Unternehmen der Verteidigungsindustrie und andere Arten von Prüfungen lesen Sie weiter unten.

Internes Audit und internes Kontrollsystem werden in diesem Video beschrieben:

Verschiedene Arten

Abhängig von den zu lösenden Aufgaben kann die Interne Revision unterschiedlicher Art sein. Solche Kontrollen können im gesamten Betrieb durchgeführt oder auf nur eine Sorte beschränkt werden.

Folgende Typen werden häufig unterschieden:

Funktionskontrolle von Steuerungssystemen.
Organisatorische und technische Prüfung des Betriebs von Managementsystemen.
Kontrollprüfung der Arten von Aktivitäten.
Prüfung auf Einhaltung zwingender Vorschriften.
Überprüfung der Beamten auf Einhaltung der Zweckmäßigkeit ihrer Tätigkeit.

Diese Arten von Kontrollen sind optionale Aktivitäten.

Es gibt einen anderen Typ - seine Umsetzung wird ausnahmslos allen Organisationen auf gesetzgeberischer Ebene zugeschrieben. Dies ist eine Finanzprüfung, die die Aktivitäten der Buchhaltungsabteilung und alle Aspekte im Zusammenhang mit der Bewegung von Geldern überprüft.

Wir werden im Folgenden über die Notwendigkeit sprechen, ein internes Personalaudit (oder eine andere Art) im Unternehmen zu organisieren.

Hauptfunktionen

Je nach den konkreten Aufgaben der organisierten Revision können sich auch deren Funktionen unterscheiden. Die am häufigsten definierten VA-Funktionen sind:

Überwachung, Verifizierung und Analyse von Rechnungslegungssystemen. Studium der Finanzdokumentation, ihre Klassifizierung und Bewertung
Studium von Gesetzen und Verordnungsänderungen zur Überprüfung ihrer Einhaltung, sowie die Analyse von Weisungen, Anordnungen und anderen unternehmensinternen Unterlagen auf Einhaltung
Bewertung der Wirksamkeit und Überprüfung der Mechanismen für die Qualität der Arbeit einzelner Glieder und Abteilungen der Organisation
Überprüfung des Zustands und der Sicherheit des Unternehmenseigentums, Beurteilung der Verfügbarkeit von allem, was für einen effizienten Betrieb erforderlich ist, Überprüfung der Qualität von Software und ihrer Funktionalität
Erarbeitung und Bereitstellung von Empfehlungen zur Behebung festgestellter Fehler und Mängel. Allgemeine Analyse der Aktivitäten und deren Überprüfung auf Übereinstimmung mit der Unternehmensstrategie.

Die interne Revision kann verschiedene Formen annehmen, die für ein bestimmtes Unternehmen erforderlich sind. Manchmal ändern sich dadurch sowohl die Aufgaben als auch die Funktionen der Gutachter. Grundsätzlich sind dies verschiedene Kontroll-, Informations-, Analyse- und Beratungsfunktionen verschiedener Richtungen. In Einzelfällen kann die Funktion von VA sogar darin bestehen, die Aktivitäten eines Mitarbeiters oder einen kleinen Arbeitsprozess zu kontrollieren.

Regulatorische Regulierung

Die Tätigkeiten der Internen Revision werden durch internationale (MSVA) und nationale Standards (FSAD) definiert. Auf dem Territorium der Russischen Föderation gilt das Gesetz Nr. 307-FZ „Über Prüfungstätigkeiten“, das die Hauptaspekte der Arbeit von Inspektoren behandelt.
Außerdem müssen Wirtschaftsprüfer andere Gesetze einhalten. Die folgenden Dokumente sind für ihre Arbeit relevant - Bundesgesetz Nr. 115 vom 07.08.01 "Über die Bekämpfung der Legalisierung (Wäsche) von Erträgen aus Straftaten und der Finanzierung des Terrorismus", Bundesgesetz Nr. 273 vom 25.12.08 „Über die Korruptionsbekämpfung“. Auch im Bereich der Finanzprüfung gibt es ein weiteres Dokument – den „Ethikkodex für Berufsangehörige“.
Darüber hinaus ist die Entwicklung und Umsetzung eigener innerbetrieblicher Standards erlaubt. Sie können detailliert sein und sich stark von föderalen und internationalen Vorschriften unterscheiden, sollten ihnen aber nicht widersprechen.

Die Durchführung eines internen Audits ist das Thema des folgenden Videos:

Objekte und Themen

Unter Objekt Interne Revision wird als administratives Glied, als spezifischer Arbeitsprozess oder als integraler Bestandteil der kontrollierten Tätigkeit verstanden. Die Wahl eines Objekts richtet sich immer nach dem Zweck und der Art der Prüfung und kann sich daher auf jeden Bereich der Unternehmenstätigkeit beziehen.
Fächer IAs sind Spezialisten, die Kontrollaktivitäten anbieten. Die Qualität der Kontrolle hängt direkt von ihrem Kompetenzniveau ab, daher wird selbst in kleinen Unternehmen die Arbeit von nur einem Prüfer normalerweise gebildet und nicht organisiert.

Der Interne Auditdienst besteht aus direkten Subjekten und ihrem Leiter. Die Verzweigungsstruktur des IA-Dienstes hängt von der Größe und Anzahl der Aktivitäten ab. Für viele effektive Organisationen sind IAS-Aktivitäten unverzichtbar, dank ihrer gut koordinierten Arbeit werden regelmäßig Mängel festgestellt und effektive Arbeitsweisen vorgeschlagen, was die Gesamteffizienz erheblich steigert.

Jetzt lernen wir, wie man ein internes Audit in einem Unternehmen durchführt, und die Details mit Beispielen für ein solches Verfahren.

Durchführung eines Audits

Die Organisation und Durchführung der Internen Revision beginnt immer mit der Anordnung der Geschäftsleitung. Oft ist VA geplant und wird zu einem bestimmten Zeitpunkt durchgeführt. Die Durchführung einer Kontrollprüfung besteht immer aus 3 Phasen:

Vorläufig.
Arbeiter.
Finale.

Diese Phasen können nicht geändert werden – der Ausschluss oder die Vernachlässigung einer von ihnen nimmt der Internen Revision die Möglichkeit, ihr Ziel zu erreichen. Jede Stufe löst ihre eigenen Aufgaben, sie können nicht in einen anderen Gegenstand aufgenommen oder abgeschafft werden.

In der Vorstufe werden alle vorbereitenden Arbeiten durchgeführt (einschließlich). Es werden Begriffe festgelegt, Dokumente gesagt und Kontrollmethoden ausgewählt. Weiterhin erfolgt die Prüfung direkt nach den gewählten Methoden. Nach seiner Implementierung ist es notwendig, die erhaltenen Ergebnisse zusammenzufassen, zu analysieren und andere abschließende Operationen durchzuführen.

Wichtige Informationen

Noch nicht jeder hat die positive Wirkung systematischer interner Audits unterschiedlichster Art erkannt. Der Staat hat Organisationen verpflichtet, Kontrollen nur im Bereich der Finanzaktivitäten durchzuführen, erzwingt jedoch keine Inspektionen in anderen Bereichen der Unternehmenstätigkeit. Das Vorhandensein regelmäßiger interner Audits steigert die Effizienz der Arbeitsabläufe erheblich, weshalb immer mehr Unternehmen versuchen, IAS zu organisieren.

Audit ist in der Tat ein starkes Bindeglied bei der Korrektur der Aktivitäten aller Arbeitsprozesse. Er ist in der Lage, Mängel zu erkennen und die Gesamtstrategie des Unternehmens zu bewerten. Seine Funktionen und Typen sind unterschiedlich, aber sie zielen alle auf eine Sache ab - die Steigerung der Effizienz einer bestimmten Organisation.

Das folgende Video informiert über die Interne Revision und das IKS-System (IAAP):