Wer kann eine zufällige Person der Organisation sein?
Rechenschaftspersonen Mitarbeiter der Organisation, die einen Vorschuss von der Registrierkasse erhalten haben geldmittel Für anstehende Betriebs-, Verwaltungs- und Geschäfts- und Reisekosten.
Rechenschaftspersonen können sein nur Mitarbeiter der Organisation. Sowie der Leiter des Unternehmens müssen nach Bestellung genehmigt werden die Liste der Personen, die Anspruch auf Fonds unter dem Bericht erhalten (Normalerweise sind dies Arbeiter, die für Geschäftsreisen, Fahrer, Vertreter von Logistik- und Vertriebsabteilungen und Vertriebsabteilungen, Sekretären und anderen Mitarbeitern verlassen).
IM auftrag Dauerdauer sollten festgelegt werden, auf die rechenschaftspflichtige Beträge erteilt werden, die Anforderungen an das Design von primären Ruftondokumenten, dem Verfahren zur Bereitstellung, Verarbeitung und Genehmigung von Advance-Berichten. Der Betrag der Geldausgabe im Rahmen des Berichts kann ebenfalls festgelegt werden.
Welche Organisation kann die Organisation den Bau führen, was ist der Unterschied zwischen der Buchhaltung dieser Methoden?
Es gibt zwei Möglichkeiten, den Bau einführen zu können: Wirtschafts- und Vertragsmethode.
Ihr Unterschied ist, dass die Kosten auf unterschiedliche Weise berücksichtigt werden. In einer Vertragsmethode werden Berechnungen zwischen dem Kunden und dem Auftragnehmer für die fertigen Bauprodukte durchgeführt. Bereit bauprodukte Die abgeschlossene Konstruktion ist anerkannt, und alle Kosten werden in der Schätzung des Aktung der abgeschlossenen Arbeit genehmigt, was dem Kunden dem Kunden vom Auftragnehmer zur Verfügung gestellt wird. Und gleichzeitig wirtschaftliche Methode Die Kosten für den Bau und den Wiederaufbau berücksichtigen steigende Ergebnisse aus dem Beginn des Baus oder des Wiederaufbaus, bevor sie im Rahmen bestimmter Objekte gemäß Intra-Storm-Titellisten abgeschlossen sind.
Ein Vertrag zwischen dem Kunden und dem Auftragnehmer ist im Auftragnehmer. Die Kostenschätzung wird dann genehmigt und nur dann führt der Auftragnehmer die Reparatur des Objekts aus. Am Ende der Reparatur ist der Auftragnehmer "Tat über die durchgeführte Arbeit" und der Buchhalter aufgenommen Debit 08 Credit 60 - in der Anzahl der vom Auftragnehmer tatsächlich erstellten Kosten. Dann ist der Kunde bereits "Akt der Annahme" zusammengestellt und in Records in Records in reflektiert buchhaltung wie Debit 01 Credit 08 .
Die wirtschaftliche Art der Aufrechterhaltung der Konstruktion wird durch Kostenelemente berücksichtigt, jedoch wird die Reflexion der Baukosten eingeführt Debit 08. Mit einem Darlehen verschiedener Konten, wie z. Debit 08 Credit 10, 70, 69, 23 usw. Nach Abschluss der Konstruktion werden Objekte, für die repariert wurden oder rekonstruiert wurden, durch Verdrahtung in Betrieb genommen Debit 01 Credit 08.
Wesen der Abschreibungen und Wege zum Anlass.
Abschreibungen sind die Anhäufung von Fonds, die zur Reparatur oder Rekonstruktion des Objekts sowie des vollständigen Ersatzes bestimmt sind.
Abschreibungen beginnen sich von dem ersten Tag des Monats nach dem Monat der Annahme dieses Objekts in der Rechnungswesenabteilung in Rechnung gestellt. Abschreibungen werden gemacht volle Rückzahlung Die Kosten des Objekts oder Abschreibungen von der Buchhaltung in Verbindung mit der Beendigung des Eigentumsrechts.
Die folgenden Abschreibungsmethoden sind unterschieden: lineare und nichtlineare, verminderte Rückstandsmethode, wundern sich die Kosten für die Summe des Jahreszeitraums nützliche Verwendung, Der Abschreibungswert ist proportional zum Volumen der Produkte.
Zum lineare Methode jahresbetrag Abschreibungen werden basierend auf anfangskosten Objekt- und Abschreibungsrate, die auf der Grundlage der nützlichen Verwendung des Objekts berechnet werden. Zum Beispiel: Schläuche werden gutgeschrieben. Inventar im Wert von 500 Tausend Rubel. Mit einer Nutzungsdauer von 5 Jahren beträgt die jährliche Abschreibungsrate 100% / 5 \u003d 20%, der jährliche Abschreibungsbetrag wird wie folgt berechnet, wie folgt 500 * 20% \u003d 100.000 Rubel.
Zum nichtlineare Methode Die Abschreibungen werden von Gruppen belastet. Die Abschreibungsgruppe umfasst nicht nur Betriebssystem, sondern auch NMA abhängig von der Nutzungsdauer. Es gibt 10 Gruppen von Abschreibungsbeiträgen von Gruppen: 1) - 14,3%; 2) - 8,8%; 3) - 5,6%; 4) - 3,8%; 5) - 2,7%; 6) - 1,8%; 7) - 1,3%; 8) - 1%; 9) - 0,8%; 10) - 0,7%. Die Kandidatenabschreibung durch die nichtlineare Methode ist für jeden monatlich gesondert erforderlich abschreibungsgruppe Laut der Formel:
A \u003d. Vc. ; wo A die Höhe der Abschreibungen für den Monat ist
100 Überwachung der Abschreibungsgruppe;
B - das Gesamtbetrag der entsprechenden Abschreibungsgruppe;
K ist eine Amortisationsrate für die entsprechende Abschreibungsgruppe.
Zum methode des reduzierten Rückstandsder jährliche Abschreibungsbetrag wird auf der Grundlage von restwert Das Objekt zu Beginn des Berichtsjahres und der Abschreibungsrate, die auf der Grundlage der nützlichen Nutzung des Objekts sowie der Beschleunigungskoeffizient der High-Tech-Industrie und wirksamen Arten von Maschinen und Geräten, die gemäß den Rechtsvorschriften festgelegt sind, berechnet werden der russischen Föderation. Zum Beispiel: Wenn Sie die Daten vorherigen Aufgaben ergreifen, d. H. Die Bedingung aus der Aufgabe, die wir abschreibten, mit lineare MethodeDie jährliche Abschreibungsrate von 20% sollte mit dem Beschleunigungskoeffizienten multipliziert werden: 20% * 2 \u003d 40%. 1 Jahr - 500 * 40% \u003d 200; 2 Jahre - 300 * 40 \u003d 120; 3 Jahre - 180 * 40% \u003d 72; 4 Jahre - 108 * 40% \u003d 45.2; 5 Jahre - 64,8 * 40% \u003d 39,8; Gleichzeitig beträgt der Betrag der angesammelten Abschreibungen 200 pro Jahr, 320 für 2 Jahre, 392 für 3 Jahre, 435,2 pro Jahr, 475, 435,2 pro Jahr, 475 für 5 Jahre und der Restabschussbetrag wiederum: 300; 180; 108; 64.8; 25. Letztes Jahr Aus dem Restwert werden die Liquidationskosten abgezogen. In diesem Fall wird die Höhe der Abschreibungen um Jahr reduziert, gleichzeitig die Kosten für die Reparatur dieser Objekte steigen, daher ist es nicht ratsam, ihn ohne Anwenden des Beschleunigungskoeffizienten zu verwenden.
Zum die Methode zum Schreiben der Kosten für nützliche Nutzungsnummern Der jährliche Abschreibungsbetrag wird auf der Grundlage des anfänglichen Werts des Objekts und der jährlichen Beziehung ermittelt, in dem die Anzahl der Jahre bis zum Ende der Lebensdauer des Objekts im Nenner der Betrag der Anzahl der Jahre seines Dienstes ist.
Zum die Methode der Abschreibungskosten ist proportional zum Produktvolumen. Abzugsabzugsabzüge erfolgen auf der Grundlage des natürlichen Produktionsvolumens in berichtszeitraum und das Verhältnis des Erstwerts des Objekts und des geschätzten Produktvolumens für die gesamte Nutzungsdauer des Objekts.
Welche Konten berücksichtigen die Berechnungen an Darlehen und Darlehen? Wie sind die Streitigkeiten für nicht erstattungsfähige Darlehen?
Berechnungen mit der Bank für Darlehen an den Plan für Rechnungslegungskonten von Finanz- und Wirtschaftsaktivitäten, Konten 66 "Berechnungen an kurzfristiges Darlehen und Darlehen "und 67" Berechnungen an langzeitdarlehen und Darlehen ", auf deren Aufnahmen auf der Grundlage von Kontoauszügen von den relevanten Konten erfolgen.
Alle Fragen im Zusammenhang mit der Emission und der Rückzahlung von Darlehen unterliegen den Regeln der Banken. Zwischen dem Organisationskreditnehmer und der Bank liegt kreditvertragwas für (fixiert): Kreditobjekte und Kreditperioden, Bedingungen und Verfahren zur Ausgabe und Rückzahlung, Form der Verpflichtungen, zinsen, die Reihenfolge ihrer Zahlung, Verpflichtungen, Rechte und Verantwortung der Parteien der Erteilung und Rückzahlung des Darlehens, der Liste der Dokumente und der Häufigkeit ihrer Bereitstellung der Bank und anderer Bedingungen.
Nach dem Auftreten der Zahlung der in der angegebenen Zahlung kreditvereinbarungDie Bank schreibt unabhängig von der Zahlung des Zahlungsbetrags vom Abrechnungskonto ab und sendet ihn an die Rückzahlung von Kreditkonten. Wenn es nicht genügend Mittel gibt, um auf dem berechneten Konto zu zahlen, wird der fehlende Betrag auf überfällige Darlehen bezeichnet. In diesem Fall wird beim Umsatz einer dringenden Verpflichtung angezeigt, dass sie teilweise ausgeführt wird. Zur Buchhaltung überfälliger Credits auf dem Konto 66 eröffnet ein separates analytisches Konto "Credits, das nicht rechtzeitig nicht bezahlt ist".
Manchmal werden überfällige Darlehen aufgrund des Erhalts des regulären Kredits der Bank zurückgezahlt, d. H. Der Betrag des empfangenen Darlehens wird nicht an das berechnete Konto gesendet, sondern um ein überfälliges Darlehen zurückzuzahlen. Bei überfälliger Darlehensrate, d. H. Zinsen, Zunahme und tatsächlich übertreibt die Organisation das Darlehen fast doppelt.
angestellter des Unternehmens, der "im Rahmen des Berichts" gilt, um die Produktion unterschiedlicher Aufwendungen für die Notwendigkeit eines Unternehmens zu erstellen; Dieses Geld wird als rechenschaftspflichtige Summen bezeichnet.
Ausgezeichnete Definition
Unvollständige Definition ↓.
Verantwortlich
mitarbeiter des Unternehmens, das ein Vorauszahlung erhalten hat geldsummen Für die kommenden Kosten, die mit verbunden sind wirtschaftliche Aktivitäten. Liste der Rechenschaftspersonal. beamte Es wird aus der Größenordnung des Unternehmens des Unternehmens erteilt. P.l. Es sollte in den etablierten Zeiträumen von Vorausberichten über den Verbrauch von rechenschaftspflichtigen Personen vorliegen. Um Siedlungen mit rechenschaftspflichtigen Personen zu berücksichtigen, wird das Konto "Berechnungen mit rechenschaftspflichtigen Personen" verwendet. Der Betrag, der unter dem Bericht des Kontos "Berechnungen mit rechenschaftspflichtigen Personen" ausgegeben wird, wird in Korrespondenzkonten diskutiert. Der Betrag der Berechnungen mit rechenschaftspflichtigen Personen, die von rechenschaftspflichtigen Personen ausgegeben werden, wird der Korrespondenz mit Konten, an denen Kosten und erworbene Werte in Abhängigkeit von der Art der erstellten Kosten berücksichtigt werden. Die analytische Bilanzierung von Berechnungen mit rechenschaftspflichtigen Personen wird in einem Journalauftrag, Vertragskarten, abhängig von den im Unternehmen angewandten Rechnungslegungsregister durchgeführt. Rechenschaftspflichtige Beträge, die nicht rechtzeitig an Mitarbeiter zurückgegeben wurden, reflektierten den Kredit des Kontos "Siedlungen mit rechenschaftspflichtigen Personen" und der Belastung des "Mangels und Verlustes des Wertes der Wertgegenstände". In der Zukunft werden diese Beträge aus dem Konto "Mangel und Verlust aus Werten der Beschädigung des Kontos" in der Abbuchung des Kontos "Berechnungen mit Lohnpersonal" abgeschrieben, wenn sie aufbewahrt werden können lohn Ein Mitarbeiter, und wenn sie nicht aufbewahrt werden können - in der Abbuchung des Kontos "Berechnungen mit Mitarbeitern für andere Operationen".
Fehler, die von wirtschaftlichen Unternehmen in der Umsetzung von Siedlungen mit rechenschaftspflichtigen Personen erlaubt sind, können in zwei Hauptgruppen unterteilt werden: Verstöße gegen den Dokumentationsdesign von Siedlungen mit rechenschaftspflichtigen Personen; Nichteinhaltung der Anforderungen der regulatorischen Akte, die das Verfahren zur Durchführung von Abrechnungen für Siedlungen mit rechenschaftspflichtigen Personen regulieren. In dieser Veröffentlichung n.v. In Ordnung, ein Anwalt, ein Experte für Besteuerungsfragen, berücksichtigt typische Fehler in jeder der genannten Gruppen. Methodisten "1c" führen Beispiele für die Reflexion von Siedlungen mit rechenschaftspflichtigen Personen im Programm "1c: Buchhaltung 8" (Edition 3.0).
Nächste - Regulierung Nr. 373-P
Neo-Form-Anweisungen zur Ausgabe von rechenschaftspflichtigen Beträgen
Sie können Geld unter dem Bericht nur auf der Grundlage einer an den Kopf adressierten Erklärung eines Mitarbeiters ausgeben. Es zeichnet einen bestimmten Zeitraum auf, für den sich Mittel erlassen (Ziffer 4.4 der Bestimmungen der Zentralbank der Russischen Föderation von 12.10.2011 Nr. 373-P, im Folgenden als Verordnung Nr. 373-P) bezeichnet. Setzen Sie den Begriff, den der Kopf so in Form eines bestimmten Zeitraums (z. B. 14 Werktage) und als ein bestimmtes Datum (zum Beispiel bis zum 9. Juni) darstellt.
Es gibt keine Ausnahmen von der Situation, wenn eine rechenschaftspflichtige Person der Leiter der Organisation ist, ist gesetzlich nicht zur Verfügung gestellt.
Es ist jedoch nicht ganz logisch, den Leiter eines Antrags in seinem eigenen Namen zu schreiben. In dieser Situation gibt es zwei Designmöglichkeiten.
1. Die Anwendung muss notwendigerweise einen eigenen Eintrag des Kopfes über den Bargeldbetrag und den Begriff enthalten, für den sie ausgestellt werden, die Unterschrift des Kopfes und des Datums. Wenn der Kopf unter dem Bericht Geld verdient, kann er eine Entsorgung (Büronotiz) über ihre Auslieferung schreiben, was den Betrag darin angibt, der Zeitpunkt, an dem das Geld getroffen wird, das Datum und die Unterzeichnung.
2. Sie können den Namen des Dokuments "Anweisung" verlassen.
Das Wortlaut "Ich entschuldige" kann durch den Satz "Sie müssen geben" ersetzt werden. Und in der Kopfzeile anstelle des "Direktors ...", geben Sie nur den Namen der Organisation an (z. B. in der LLC-Basis ").
Seit der Rechtsvorschriften der Russischen Föderation erklären, dass das Visum des Antrags auf die Erteilung von rechenschaftspflichtigen Beträgen der Anführer ist, ist die Frage relevant, wie diese Befugnis auf einen anderen Mitarbeiter übertragen wird. Ein solcher Bedürfnis kann zum Beispiel während der Urlaubszeit oder der Krankheit entstehen.
Zu dieser Punktzahl gibt es zwei Standpunkte.
Der erste ist, dass die Befugnis, Anwendungen für die Ausgabe von rechenschaftspflichtigen Beträgen zuzurichten, von Proxy übermittelt werden sollte. Tatsache ist, dass nur der Leiter der Organisation berechtigt ist, ihre Interessen ohne Anwaltskraft darzustellen. Die Ausgabe von rechenschaftspflichtigen Beträgen ist mit der Annahme eines Managemententscheidungen über die Ausgaben von Fonds einer juristischen Person verbunden. Ohne die entsprechende Behörde nehmen andere Mitarbeiter diese Entscheidung nicht mit dem Anspruch.
Die zweite Position ist wie folgt: Für den Übergang der Autorität ist keine Anwaltskraft erforderlich, es reicht aus, um eine Bestellung in willkürlicher Form auszugeben. Das wird so erklärt.
Die Unterzeichnung eines Antrags auf die Ausgabe von rechenschaftspflichtigen Beträgen der Transaktion ist nicht: Diese Aktion ist nicht darauf abzielen, die Bürgerrechte und Verantwortlichkeiten zu etablieren, zu ändern oder zu kündigen. Daher ist das Proception nicht erforderlich.
Unserer Meinung nach ist der erste Sicht gerechtfertigt und die Macht des Anwalts ist besser zu erlassen. In der wirtschaftlichen Praxis der Vollmacht, nicht nur tatsächlich, um Transaktionen zu schließen, sondern auch für die Implementierung anderer "repräsentativer" Funktionen. Zum Beispiel: Die Macht des Anwalts braucht einen Angestellten, der die Dokumente zum Eigentum der Organisation für Immobilien übernimmt, wenn dieser Mitarbeiter kein juristischer Unternehmensführer ist.
Unrechtmäßige Ausgabe von rechenschaftspflichtigen Beträgen
Wenn ein rechenschaftsperson Nicht für den an ihn erteilten Betrag gemeldet, sollte der neue Fortschritt nicht erteilt werden.
Zum Beispiel in der Form vorausbericht Nr. AO-1 (Appliance. Beschlussfassung des Staatstatistik-Ausschusses von Russland von 01.08.01 Nr. 55) liefert ein Diagramm für das Gleichgewicht oder die Überschreitung der zuvor von einem Fortschritt erhaltenen Betrag. Dies bedeutet jedoch nicht, dass der Arbeitnehmer das Recht hat, über mehrere rechenschaftspflichtige Beträge zu berichten.
Nehmen Sie im Rahmen des Berichts Geld, ist der Mitarbeiter nur berechtigt, wenn der Schulden die Schulden auf dem zuvor erhaltenen Vorschuss vollständig auslöscht.
Diese Regel gilt für die Organisation, in der nur ein Mitarbeiter aus einem Mitarbeiter besteht. Für den Verstoß gegen die angegebene Norm ist die Verantwortung nach Artikel 15.1 des Verwaltungsgesetzbuchs der Russischen Föderation möglich. Tatsache ist, dass der Mangel an vorausberechtigten Berichten in der Gesellschaft, die die Ausgaben der zuvor erteilten Fonds bestätigt, und die Umsetzung des folgenden rechenschaftlichen Betrags des Arbeitnehmers, wenn er Schulden hat, zu Verletzung der Rechtsvorschriften führt. In Übereinstimmung mit der Anordnung von Artikel 15.1 der Codecha der Russischen Föderation zur Nichteinhaltung des Verfahrens zur Arbeit mit bargeld und Reihenfolge der Referenz cash-Operationen Die Gesetzgebung sieht eine Geldstrafe vor:
- von 4.000 bis 5.000 Rubel. - für Organisationsbeamte (zum Beispiel Kopf);
- von 40.000 bis 50.000 Rubel. - Für die Organisation.
In der Schiedsgerichtspraxis gibt es in dieser Situation Präzedenzfälle der Anziehungskraft (siehe zum Beispiel die Entscheidung des Schiedsgerichts der Region Rostov Nr. A53-33625 / 2012).
Nichteinhaltung von Cash-Abrechnungslimit
Die derzeitige Gesetzgebung der Russischen Föderation sieht den Grenzwert der Bargeldabrechnungen auf einem Vertrag - 100.000 Rubel vor. (Absatz 1 der Anweisungen des Russlands der Bank Russlands vom 20.06.2007 Nr. 1843-y).
Diese Einschränkung gilt für Bargeldberechnungen: zwischen Organisationen; zwischen der Organisation und dem individuellen Unternehmer; zwischen individuelle Unternehmer.
Die praktizierenden Spezialisten ergeben sich häufig in der Regel eine Frage, die in der Regel mit der Ausgabe von Bargeld mit rechenschaftspflichtigen Personen korreliert - Mitarbeiter, die nicht als individuelle Unternehmer registriert sind und nicht als unabhängige Teilnehmer im wirtschaftlichen Umsatz handeln.
Es ist notwendig, das Folgende zu berücksichtigen. Wenn der Mitarbeiter rechenschaftspflichtige Beträge für Siedlungen gemäß den Verträgen nutzt, die sie im Namen der Organisation (Unternehmerin) von Proxy (oder bei bereits abgeschlossenen Vereinbarungen abschließt), ist die Grenze von Bargeldabrechnungen zu beachten. Dies folgt aus dem Buchstaben der Bank Russlands von 04.12.2007 Nr. 190-T.
Beim Kauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) durch einen Vertreter gilt ein tatsächlicher Zahler als Bürger, der Berechnungen erzeugt, sondern ein Auftraggeber in den Beziehungen zu einem Vertreter (Arbeitgeber). Gemäß Artikel 182 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation erstellt die Transaktion, die der Vertreter direkt erstellt, ändert, ändert und stoppt bürgerrechte und Pflichten dargestellt.
Es versteht sich, dass die Berechnungen mit der Beteiligung von rechenschaftspflichtigen Personen zwei verschiedene Operationen enthalten:
- geldausgabe an die rechenschaftliche Person;
- betrachtung dieser Fonds von einer rechenschaftspflichtigen Person.
Sie können einem Mitarbeiter dem Bericht jeden Betrag angeben, einschließlich von mehr als 100.000 Rubel, sofern nicht anders in der lokalen Arbeitgeberdokument installiert ist.
Bei der Berechnung der Kontrahenten durch das rechenschaftliche Gesicht der Grenze von 100.000 Rubel. Für einen Vertrag ist es notwendig zu bedienen.
Es sei darauf hingewiesen, dass gemäß dem Buchstaben der Bank Russlands 04.12.2007 Nr. 190-t. Die Gesetzgebung stellt keine temporären Einschränkungen für Cash-Siedlungen fest (zum Beispiel einen Arbeitstag) und enthält ein Limit auf den Betrag (100.000 Rubel) innerhalb eines Vertrags. Das heißt, diese Anforderung kann nicht umgangen werden, was eine Gesamtzahlung für mehrere einmalige Einmalzahlungen in verschiedenen Tagen trennen kann.
Die Frage ist, dass die Frage, ob die Berechnungsgrenze eingehalten werden sollte, wenn die Berechnungen über verantwortliche Einzelpersonen einen Arbeitgeber erstellen, der weder eine juristische Person oder ein einzelner Unternehmer (IP) ist. Zum Beispiel: Notar.
Notar ist kein einzelner Unternehmer.
Die Notaraktivität ist besondere Rechtsaktivitäten, die im Namen des Staates durchgeführt werden, ist kein Unternehmertum und verfolgt das Ziel des Gewinns nicht. Diese Bestimmung wird durch die Position des Verfassungsgerichts der Russischen Föderation bestätigt, die in der Entscheidung vom 19.05.1998 Nr. 15-P festgelegt ist.
In den steuerlichen Rechtsbeziehungen werden in der privaten Praxis beteiligten Notare mit Unternehmern gesetzt (Art. 11 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). In anderen Beziehungen wird der rechtliche Status der privaten Notare nicht mit dem rechtlichen Status einzelner Unternehmer als Einzelpersonen identifiziert, die unternehmerische Aktivitäten ohne die Bildung einer juristischen Person seit dem staatliche Registrierung Als individueller Unternehmer.
Daher kann der Notar zum Zweck einer Grenze in Berechnungen durch die rechenschaftspflichtige Person, die der physischen Person durch unternehmerische Aktivitäten ohne die Bildung einer juristischen Person nicht von unternehmerischen Aktivitäten gleichgesetzt werden kann.
Ignoranz der Regeln für Berechnungen mit Bankkarten
Sie können auf zwei Arten rechenschaftspflichtige Beträge einreichen:
- bargeld durch den Kassierer;
- auf der bankkarte.
Der erste Weg ist häufiger. Bargeld zur Ausgabe eines Berichts kann aus dem aktuellen Wert erfolgen bankkonto. Darüber hinaus können Sie einen Berichtsbetrag von einem Umsatz von der Organisation des Unternehmens aus dem Verkauf von Waren (Arbeit, Bereitstellung von Dienstleistungen) ausstellen.
Die zweite Art der Ausgabe von Geld im Rahmen des Berichts ist am häufigsten mit der Übertragung eines Corporate Bank-Card-Mitarbeiters verbunden. Diese Karte kann verwendet werden, um die Reise- und Exekutivkosten sowie andere Geschäftstätigkeit zu bezahlen.
Tatsächlich dokumentation Kartenübertragung Die Mitarbeitergesetze werden nicht reguliert. Diese Bestellung ist besser, um in den internen Dokumenten des Arbeitgebers zu genehmigen. Gleichzeitig sollten folgende Fragen gelöst werden:
- in welchem \u200b\u200bDokument wird die Ausgabe und Rückgabe der Karte erfasst (meistens hat der Arbeitgeber ein Unternehmenskarten-Emissionsprotokoll);
- sollte ein Mitarbeiter einen Antrag auf die Erteilung einer Karte und den Anführer schreiben, um die geeignete Bestellung zu veröffentlichen;
- so schützen Sie Informationen zum PIN-Code (z. B. gleichzeitig diese Informationen an Service-Geheimnisse);
- was ist das Verfahren für den Verlust der Karte des Angestellten (es ist besser, die Verantwortung des Inhabers bereitzustellen, unverzüglich den Verlust der Karte an die Bank zu melden, um den Betrieb darauf zu blockieren).
Die Übertragung der Karte selbst allein an die Ausgabe der rechenschaftspflichtigen Beträge ist nicht gleich. Beträge auf der Lastschrift des Kontos 71 spiegelt sich in der Korrespondenz mit Rechnungslegungskonten zum Zeitpunkt der rechenschaftspflichtigen Person, die die Karte ausnutzen, d. H. Entfernen Sie die Fonds von der Karte oder bezahlen Sie sie (siehe Tabelle 1).
Tabelle 1. Rechnungswesenschema bei der Erteilung von Rechenschaftspflichten über eine Unternehmenskarte.
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Nein, p / p |
Rechnungslegungsmaßnahmen |
Kommentar |
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Rechnungswesen erfolgt die Verdrahtung Debit 71 Credit 55 |
Unabhängig davon, ob der Angestellte mit der Karte berechnet wurde oder Bargeld durch einen Geldautomaten entfernt wurde, schreiben Sie Geld aus kartenkonto Reflektiert durch diese Verdrahtung. Das ist, bis der Moment in der Organisation gehen wird quelldokumenteBei der Bestätigung der Kosten, die vom Konto einer juristischen Person abgeschrieben wurden, werden an den Mitarbeiter an den Mitarbeiter ausgestellt. Welchen Betrag und wenn ein Mitarbeiter von der Karte entfernt wird, können Sie vom Kontoauszug lernen. |
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Beträge aus einem Kreditkonto 71 "Berechnungen mit rechenschaftspflichtigen Personen" werden in Debüts von Konten abgeschrieben: (oder) 26 " Allgemeine laufende Kosten.»; (oder) 60 "Berechnungen mit Lieferanten oder Auftragnehmern"; (oder) 91 "Sonstige Erträge und Ausgaben" usw. |
Diese Verdrahtung muss vorgenommen werden, wenn der Mitarbeiter einen Vorabbericht vorlegen wird, die Freispruchsdokumente anhängen und der Bericht den Kopf genehmigt. |
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In der Steuerabrechnung werden auch die von der Karte gezahlten Kosten in üblicher Basis berücksichtigt. Berichtsmitarbeiter kann vorhanden sein einheitliches Formular N AO-1. Der von der Karte erhaltene Menge wird in der Zeile "Advance" reflektiert. |
Im Vorausbericht ist es besser, darauf hinzuweisen, dass Geld mithilfe einer Bankkarte vom Konto empfangen wird, und bringen Sie die vom Kartenangestellte ausgestellte Nummer mit. |
Durch unternehmenskarte Das Berichtsgesicht entfernt Geld von einem speziellen Kartenkonto. Es ist wichtig zu beachten, dass die Steuermitteilung nicht über die Eröffnung der Unternehmenskarte benachrichtigt werden muss. Die Organisation ist verpflichtet, schriftlich zu berichten steuerinspektion Über alle Bankkonten offen. Dies folgt von Unterabsatz 1 von Absatz 2 von Artikel 23 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation. Die Corporate-Map selbst ist jedoch keine unabhängige Art von Bankkonto. Und wenn es nicht in Verbindung mit der Eröffnung eines neuen Sonderkartenkontos erteilt wurde, ist die Verpflichtung zur Eingabe von steuerservice. Benachrichtigungen entstehen nicht.
Ein weiteres Merkmal ist, dass bei der Bezahlung von Waren (Werken, Dienstleistungen) mit Hilfe einer Unternehmenskarte die Berechnungsgrenze (100.000 Rubel pro Vertrag) nicht erforderlich ist.
Wie oben erwähnt, gilt dieses Limit nur für Bargeldberechnungen.
Dies wird durch die Normen von Absatz 1 der Angabe der Zentralbank der Russischen Föderation von 20.06.2007 Nr. 1843-y bestätigt.
Die folgende Situation ist ziemlich üblich. Das Management des Unternehmens erteilte persönliche Unternehmenskarten.
Gleichzeitig können die praktizierenden Spezialisten eine Frage haben: Ob ein anderer Mitarbeiter, der diesem Manager untergeordnet ist, oder irgendjemand anderen, diese Unternehmenskarte auf Geschäftsreisen, einschließlich ausländisch oder für Waren (Arbeit, Dienstleistungen), nutzen. Mit anderen Worten, es ist möglich, eine nominale Unternehmenskarte für die Ausgabe von Summen unter dem Bericht an andere Personen zu verwenden.
Leider sind die offiziellen Erläuterungen der Controlling-Abteilungen in diesem Problem nicht. Nein ich. arbitrage-Praxis Bundesebene.
Die Essenz des Problems ist wie folgt. Corporate Card-Eigenschaft des Managers ist nicht. Nach Angaben der Steuerbehörden, wenn die Karte nominiert, kann nur der Kopf die Mittel verwalten. Gerichte, wie ein solcher Ansatz am häufigsten nicht unterstützt wird.
Als Beispiel geben wir die Entscheidung des Schiedsgerichts des Altai-Territoriums von 04.10.2012 Nr. A03-6142 / 2012. Die Organisation konnte ihr Recht verteidigen, rechenschaftspflichtige Beträge durch eine nominale Unternehmenskarte zu erlassen, die folgende Argumente anwendet:
- die Bankkarte ist eine der Formen der Ausgabe von Fonds im Rahmen des Berichts an den Enterprise-Mitarbeiter, und folglich kann die Entfernungsmaßnahmen und dann den Einsatz von Geldmittel nicht als Verstoß gegen das Verfahren zur Arbeit mit Bargeld angesehen werden, das in Artikel 15.1 des Verwaltungsgesetzbuchs der Russischen Föderation;
- rechnungslegungsgrundsätze. Die Organisation sieht die Ausgabe von Mitteln unter dem Bericht an wesentliche Verantwortliche auf zwei Arten vor: bargeldlose Zahlungen auf Corporate Banking-Karten und Bargeld, indem Sie Bargeld aus der Registrierkasse erhalten;
- fonds, die aus dem Bericht einer juristischen Person (Banking Corporate Card) als Ergebnis von Operationen (Zahlung am Terminal, Entfernen von Fonds in einem Geldautomaten) unter Verwendung einer Bankkarte abgeschrieben werden, gelten als direkt an den Karteninhaber ausgestellt.
- geld auf einer Unternehmenskarte ist nicht im Besitz eines Angestellten, sondern Organisationen. Ein Mitarbeiter, der eine Karte ausgestellt hat, kann Geld auf dem Bankkonto der Organisation verwalten. Die Karteninhaberoperationen können jedoch nur innerhalb der in der Vereinbarung mit der Bank angegebenen Grenzwerte durchgeführt werden. Ein Bericht über die Ziel-Cash-Ausgaben für eine Corporate Bank-Karte wird vom Inhaber des Direktors der Organisation spätestens drei Arbeitstage ab dem Datum der Abrechnung auf der Karte vertreten.
In diesem Abschnitt lohnt es sich, eine andere interessante Frage in Bezug auf die Ausgabe der rechenschaftspflichtigen Beträge im bargeldlosen Verfahren erwägen
Sofort beachten wir, dass die Verantwortung für die Übertragung von rechenschaftspflichtigem Geld auf derselben Bankkarte, auf der sein Gehalt aufgelistet ist. Diese Maßnahmen beziehen sich nicht auf die Anzahl der Bargeldstörungen (Artikel 15.1 des Verwaltungsgesetzbuchs der Russischen Föderation).
Zu diesem Thema gibt es eine positive Entscheidungspraxis.
Ein solches Verfahren ist nicht gegen die Rechtsvorschriften, sondern auch Ausnahmen - die Aktivitäten der Zahlungsagenten.
Aktivitäten für den Erhalt eines Zahlungsagenten aus einem Barzahler, der auf die Leistung abzielt monetäre Verpflichtungen eine Person vor dem Anbieter für die Bezahlung von Arbeit, Dienstleistungen sowie von den staatlichen Behörden, lokalen Regierungen und haushaltsinstitutionen.Im Rahmen der Erfüllung von Funktionen, die durch die Rechtsvorschriften der Russischen Föderation festgelegt wurde, die vom Bundesgesetz vom 03.06.2009 Nr. 103-FZ (im Folgenden als Gesetz Nr. 103-FZ) geregelt wurde.
Der Zahlungsmittel ist verpflichtet, einzugehen kreditorganisation Geldmittel beim Empfang von Zahlungen an ihr spezielles Bankkonto (Randnummer 15 der Art. 4 des Gesetzes Nr. 103-FZ). Verwenden Sie die Ausgabe von Geld im Rahmen des Berichts am Ende der Schicht, um die Verantwortung nach der Kunst zu vermeiden. 15.1 Der Verwaltungscode der Russischen Föderation ist nicht zulässig. Dies bestätigt dies zum Beispiel die Entscheidung des Schiedsgerichts der Region Saratov vom 11. Dezember 2012 in der Rechtssache A57-18746 / 2012.
Laut dem Fall des Falls, Umsatz von Zahlungsendgerät aufgrund von Empfang kleine Summen Bargeld wird vom Zahlungsagenten im Bericht (zur Akkumulation) vorübergehend ausgegeben. Und der Betrag bildete über 20.000 Rubel. Der Zahlungsmittel übergeben sofort an die Bank, um ein spezielles Konto aufzufüllen. Die Organisation glaubte, dass es in seinen Handlungen keine Zusammensetzung der Beleidigung gab. Der Gerichtshof stimmte diesem Ansatz nicht zu.
Objektive Seite administrative StraftatVorausgesetzt, ist in Artikel 15.1 des Verwaltungsgesetzbuchs der Russischen Föderation vorgesehen, ein Verstoß gegen die Verantwortung für die von den Zahlern erhaltene Kreditinstitut, wenn Sie Barzahlungen für die Anmeldung in einem speziellen Bankkonto (Konto) erhalten. Die Verpflichtung des von Absatz 15 von Artikel 4 des Gesetzes Nr. 103-FZ festgelegten Zahlungsvertreters ist nicht mit der Anzahl der Zahlungen oder von dem, was Bargeld durch das Terminal oder direkt im Organisationsbüro erhielt.
Fehler beim Genehmigung des Vorabberichts
Die rechenschaftspflichtige Person ist in der Zeit verpflichtet, nicht über drei Arbeitstage nach dem Datum des Verfallsdatums, das für Geld im Rahmen des Berichts ausgestellt wird, einen Vorabbericht mit den beigefügten Bestätigungsdokumenten vorzulegen.
Wenn der Arbeitnehmer aufgrund von rechenschaftspflichtigen Beträgen aufgrund des Mangels an der Arbeit (zum Beispiel bei Krankheit) nicht rechtzeitig berichtet wurde, gibt es eine Sonderbestellung. Es ist notwendig, drei Arbeitstage ab dem Datum nach dem Tag nach dem Ablaufdatum zu zählen, an dem das Geld ausgegeben wird, "oder ab dem Datum der Beschäftigung" (S. 4.4 der Bestimmungen Nr. 373-P).
Eine der aktuellen Fragen - um wann, bis zu welchem \u200b\u200bZeitpunkt der Angestellte (Rechenschaftsperson) von einem Vorabbericht genehmigt werden muss. Genauer gesagt: Kann der Arbeitgeber die Fristen absichtlich für die Genehmigung des Vorabberichts absichtlich verzögern, ohne einen Überlaufmitarbeiter zurückzugeben (falls verfügbar).
Alles hängt davon ab, wie die Frist für die Genehmigung von Vorausberichten und Siedlungen mit Mitarbeitern in den internen Dokumenten des Arbeitgebers registriert sind. In Position Nr. 373-P gibt es eine Bedingung, dass der derjenige Begriff, der diesen Verfahren zugewiesen ist, der Kopf unabhängig etabliert.
Wenn der angegebene Zeitraum nicht etabliert ist und einen Ort hat, ist die verspätete Umsetzung von Siedlungen mit rechenschaftspflichtigen Personen, um die Neuberechnung zu erstatten, die Frage der Verantwortung für diese Aktion.
Die Verwaltungsverantwortung für die späte Genehmigung des Vorausberichts in den Rechtsvorschriften wird nicht festgestellt. Es ist nicht verboten, den Mitarbeiter nicht sofort zu erstatten, sondern auch Zahlungen in Teilen zu teilen. Es ist jedoch notwendig, die Normen in der wesentlichen Verantwortung der Parteien des Arbeitsvertrags zu berücksichtigen.
Die wesentliche Verantwortung des Arbeitgebers in Verletzung von ihnen etablierte Periode Zahlungen, Urlaubszahlungen, Berechnung während der Entlassung und sonstigen Zahlungen, angewiesene Arbeitnehmer, sorgt für Artikel 236 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation, gemäß dem, wenn die etablierte Lohnabrechnung des Arbeitgebers, Zahlungen für die Entlassung und andere Zahlungen verstößt Aufgrund des Arbeitnehmers verpflichtete sich der Arbeitgeber, sie mit der Zahlung von Zinsen zu zahlen ( entschädigungszahlung) In der Menge, die zu diesem Zeitpunkt nicht weniger als ein dreihundert gültig ist, ist die Refinanzierungsrate der Zentralbank der Russischen Föderation aus den Beträgen, die für jeden Tag der Verzögerung unbezahlt ist, von dem nächsten Tag nach der festgelegten Zahlungsfrist am Tag der eigentlichen Berechnung inklusive. Der an den Arbeitnehmer gezahlte monetäre Entschädigung kann durch ein Tarifvertrag oder ein Arbeitsvertrag erhöht werden. Die Verpflichtung zur Zahlung dieser monetären Entschädigung entsteht unabhängig von der Anwesenheit der Schuld des Arbeitgebers.
Das Konzept der "sonstigen Zahlungen aufgrund des Angestellten" in diesem Artikel ist nicht bekannt, wodurch die Kosten des Angestellten aus eigener Cash-Reisen, dem Erwerb von Eigentum für die Organisation mit Zustimmung des Arbeitgebers, der sind Vorbehaltlich der Erstattung des Arbeitnehmers bei der Genehmigung des Arbeitgebers sind das Recht berechtigt, den Vorabbericht des Arbeitnehmers zuzuordnen, der aus eigenmittel.
Gerichtsentscheidungen zu diesem Thema sind nicht so sehr. Berücksichtigen Sie als Beispiel die Entscheidung des Amtsgerichts des Ust-Yansky-Bezirks der Republik Sakha (Yakutia) ab dem 11.02.2011 Nr. 2-13/2011, in dem die folgenden Schlussfolgerungen vom Gericht vorgenommen wurden:
- die Einbeziehung der Kosten eines Arbeitnehmers in Rechnung 71 weist auf die Zustimmung des Arbeitgebers an, die Schulden an den Arbeitnehmer zu bezahlen, der Arbeitgeber verfügt über die finanzielle Verantwortung für seine Maßnahmen zur verspäteten Zahlung des Angestellten von sonstigen Zahlungen aufgrund des Angestellten;
- wenn der Vorabbericht niemals vom Kopf genehmigt wurde, wird das Interesse ab dem Datum des Vorabberichts an den Mitarbeiter an den Arbeitgeber berechnet.
Es ist erwähnenswert, dass es keine offiziellen Erläuterungen der Controlling-Abteilungen zu diesem Thema gibt, sowie die gerichtliche Praxis der Bundesebene, die Organisationen haben die Möglichkeit, Zinsen nach Artikel 236 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation zu vermeiden.
Vor Gericht können Sie die folgenden Argumente verwenden. Artikel 236 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderationstaaten, wie oben erwähnt, einschließlich "Sonstige Zahlungen aufgrund des Mitarbeiters". Die Erstattung von Bilanzierungsbeträgen kann nicht als Zahlung betrachtet werden, sondern als Entschädigung. Artikel 236 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation über den Antrag von Zinsen an den von den geltenden Rechtsvorschriften zur Verfügung gestellten Vergütungen erwähnt nicht.
Im ersten Teil dieses Abschnitts betrachteten wir die Folgen der Verletzung des Verfahrens, um den vom Arbeitgeber zugelassenen Vorausbericht zu genehmigen. Lassen Sie uns die umgekehrte Situation analysieren.
Was passiert, wenn der Mitarbeiter vom Arbeitgeber keinen Vorausbericht zur Genehmigung bietet? Ist es möglich, einen solchen Angestellten in der disziplinarischen Verantwortung zu gewinnen?
Eine solche Situation war Gegenstand der Prüfung der Entscheidung des Gerichts des Ust-Kutsky-Stadtgerichts der Region Irkutsk vom 10. April 2013 Nr. 2-405. Der Gerichtshof kam zu dem Schluss, dass die Anziehungskraft der disziplinarischen Verantwortung inakzeptabel ist.
In Übereinstimmung mit den Anforderungen der aktuellen Arbeitsvorschriften können Disziplinarstrafen auf den Angestellten für die Verletzung ihrer Arbeitsdisziplin angewendet werden, dh für disziplinarles Fehlverhalten.
Disziplinarisches Fehlverhalten ist die schuldige, rechtswidrige nicht leistungsfähige oder unsachgemäße Erfüllung eines von ihm zugewiesenen Arbeitnehmers (Verletzung der Anforderungen der Rechtsvorschriften, Verpflichtungen nach dem Arbeitsvertrag, den Regeln der internen Arbeitsvorschriften, Stellenbeschreibungen, Bestimmungen, Bestellungen des Arbeitgebers, technische Regeln usw.).
Der Angestellte der Organisation ist nicht verpflichtet, die Normen der Bestimmung Nr. 373-P (über die Notwendigkeit, innerhalb von drei Tagen berichten) zu wissen arbeitsbeziehung Seine Verantwortlichkeiten enthalten nicht das Wissen der angegebenen Position.
Infolge der Berücksichtigung des angegebenen Falls verlieh das Gericht, den Angestellten auch moralische Schäden auszugleichen.
Die Gerichtsentscheidung wäre anders, wenn die Organisation handelte internes Dokument Bei Berechnungen mit rechenschaftspflichtigen Personen, in denen die Norm an den Fristen für den Inbetriebnahmebericht bereitgestellt werden.
Alle Mitarbeiter sollten mit diesem Dokument unter dem Gemälde vertraut sein. In diesem Fall könnte der Verstoß als disziplinarles Fehlverhalten mit der Ernennung von Verantwortungsmaßnahmen anzusehen, die von den Rechtsvorschriften bereitgestellt werden: eine Warnung, Rüge, Entlassung.
Wir fügen hinzu, um den Mitarbeiter endgültig zu beenden (zur Ernennung von Finanzsanktionen) für die späte Vertretung des Vorabberichts sowie für ein anderes disziplinarles Fehlverhalten inakzeptabel. Finanzielle Verantwortung Maßnahmen in dieser Fall Die aktuellen Gesetzgebung ist nicht bereitgestellt.
Die Menge an Zahlungsstar in den schlechten rechenschaftlichen Beträgen des Arbeitgebers kann sich erholen.
Gemäß Artikel 392 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation hat der Arbeitgeber das Recht, sich auf das Gericht auf Streitigkeiten auf Schäden zu beantragen, die dem Arbeitgeber innerhalb eines Jahres ab dem Datum der Erkennung von verursachter Schaden verursacht werden. Bei gültigen Gründen für diesen Zeitraum kann er vom Gericht wiederhergestellt werden.
Keine Freispruchsdokumente.
An den voraussichtlichen Bericht rechenschaftspflichtige Person in obligatorisch Wendet Dokumente an, die den Betrag und die Art der Kosten bestätigen.
Wenn verantwortliche Beträge vom Mitarbeiter in Abwesenheit von Freispruchsergebnissen erstattet werden, sollte er berücksichtigt werden steuereffekte Dieser Vorgang (siehe Tabelle 3).
Tabelle 3. Erstattung der rechenschaftspflichtigen Person der Kosten in Abwesenheit von Freispruchsdokumenten
|
Name der Zahlung zum Budget |
Rechnungslegungsmaßnahmen |
Regulierungsdokumente zu wissen!
- Zivilgesetzbuch der Russischen Föderation (Kapitel 10 "Vertretung. Macht des Anwalts").
- Entschließung des staatlichen Statistikausschusses der Russischen Föderation vom 01.08.2001. Nr. 55 "Über die Genehmigung einer einheitlichen Form der primären Form buchhaltungsdokumentation. Nein. AO-1 "Advance Report".
- Dekret der Regierung der Russischen Föderation von 08.02.2002. № 93 "zur Errichtung der Normen der Organe der Organisation zur Zahlung von täglichem oder Feldinhalt, in dem bei der Bestimmung steuerbemessungsgrundlage Gemäß der Ertragsteuer betreffen solche Aufwendungen auf andere Kosten, die mit der Produktion und Implementierung verbunden sind. "
- Entschließung des staatlichen Statistikausschusses der Russischen Föderation vom 05. Januar 2004. Nr. 1 "zur Genehmigung von einheitlichen Formen der primären Rechnungslegungsdokumentation für die Arbeitsabrechnung und ihre Zahlung."
Wenn der Mitarbeiter Geld für den Kauf von Schreibwaren erhält, oder er wird anvertraut, um eine andere Organisation für Bargelddienste zu zahlen, oder er wird in all diesen Fällen in eine Geschäftsreise geschickt, in all diesen Fällen ist es eine rechenschaftliche Person.
Merken! Accounting-Personen können nur Mitarbeiter der Organisation sein.
Eine nicht autorisierte Person kann nicht verantwortlich sein. Grundsätzlich kann es jegliche Mitarbeiter der Organisation sein, aber in der Regel ist ein Kreis dieser Personen begrenzt, da die Organisation jedem Mitarbeiter kein Geld zuweisen muss. Ein Mitarbeiter hat kein Recht, Geld an ihn an eine andere Person zu übertragen. Wenn der Mitarbeiter Bargeld ausgestellt wird, sollte es angemeldet werden, was sie ausgestellt werden, und wann. Innerhalb von drei Tagen nach dieser Zeit muss die rechenschaftliche Person für den Verbrauch ausgewiesen und das Guthaben der Fonds zurückgibt. Wenn eine solche Periode nicht spezifiziert ist, wird angenommen, dass er drei Tage ab dem Datum der Emission von Geld entspricht, und für produktive Arbeiter - drei Tage ab dem Zeitpunkt der Rückkehr von einer Geschäftsreise. Wenn ich in eine ausländische Geschäftsreise ging, beträgt der Berichtszeitraum 10 Tage ab dem Zeitpunkt der Rückkehr von der Geschäftsreise. Es gibt eine schwierige Regel, die durch das "Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation" eingerichtet wurde (genehmigt die Entscheidung des Verwaltungsrats der Zentralbank der Russischen Föderation vom 22. September 1993 Nr. 40): so lange wie das Die Rechenschaftsperson berichtet nicht für zuvor ausgegebene Geld, es ist unmöglich, neue Fortschritte auszustellen.
Ich empfehle, in Ordnung des Kopfes, um eine Liste der rechenschaftspflichtigen Personen zu genehmigen, was darauf hindeutet, wann und welche Beträge, die sie ausgestellt werden, und wenn Rechenschaftspersonen für dieses Geld berichten müssen.
Beispielsweise gibt die Organisation jeden Monat den stellvertretenden Chefbuchhalter aus. Für den Kauf von Schreibwaren und für diesen Betrag sollte es spätestens den 25. Tag jedes Monats angezeigt. Natürlich kann eine solche Regel eingestellt werden, wenn die Ausgaben mehr oder weniger regelmäßig sind. Im Allgemeinen Fall wird Bargeld an denjenigen ausgestellt, der es braucht, und für die Zeit, die es ratsam ist.
Es gibt keine gesetzlichen Einschränkungen, wie lange und welche Beträge ausgestellt werden können. Dennoch sollte das Hauptkriterium hier gesunden Sinn- und Produktionsnotwendigkeit sein. Sie können einen Mitarbeiter von 50.000 Rubel ausstellen. Um Computer zu erwerben, können Sie dem Angestellten den gleichen Betrag geben, wenn er auf eine Geschäftsreise zum Rand der Erde geht, um die erworbenen Geräte zu inspizieren, aber wenn die Organisation 50.000 Rubel ausgibt. Für einen Zeitraum von sechs Monaten, um den Schreibwaren zu erwerben, der in allen lokalen Geschäften voll ist, ist es sehr seltsam. Bei der Überprüfung werden steuerliche Inspektoren höchstwahrscheinlich vermutet, dass die Organisation diesen Betrag einfach dem Angestellten des Arbeitnehmers angibt, und die Organisation wird der Abschreibung der Einzelpersonen schuldig festgestellt.
Bei der Reflexion der Berechnungen mit rechenschaftspflichtigen Personen sollte der erste Vorgang Geld ausgeben, und der zweite ist ein Bericht für sie, und in keinem Fall umgekehrt.
Optionen für die Buchhaltung für Reisekosten.
Manchmal machen Organisationen einen solchen Fehler: Zuerst kauft der Mitarbeiter etwas (zum Beispiel ein Buch über die Buchhaltung), berichtet, dass er gekauft hat, und dann zahlt ihm die Organisation diesen Kauf. Solche Beträge sind nicht verantwortlich, und der Mitarbeiter selbst ist in diesem Moment keine rechenschaftspflichtige Person. Denn die Organisation hat ihm nichts in Anspruch genommen, gab kein Geld auf, an das sie ausgegeben wurden, nicht installiert. Es stellt sich heraus, dass der Arbeiter sein eigenes Bargeld ausgibt, etwas kauft etwas dabei, und dann erwirbt die native Organisation diese meisten materiellen Werte von seinem Mitarbeiter. Ein solcher Deal ist jedoch kein Bericht über den Ausgaben der rechenschaftspflichtigen Beträge (sie waren nicht), sondern der Kauf der zu ihm gehörenden körperlichen Person. Zunächst wird das Geld erteilt und dann überprüft, wie sie ausgegeben werden.
Die Ausgabe von Bargeld unter dem Bericht erfolgt in der Regel aus der Organisation des Unternehmens. Natürlich sollte dazu die Rechnungslegung der Grundlage sein. Erstens kann ein solcher Grund die Reihenfolge des Kopfes sein, über das ich oben erwähnt habe. Zweitens kann es die Reihenfolge des Kopfes für eine einmalige Geldausgabe sein. Drittens kann es seine Auflösung sein (z. B. "Pay", "Ausgabe") in jedem Dokument (Service-Note, Konto usw.). Die Auflösung kann nicht nur durch den Kopf geliefert werden, sondern auch eine andere Person (stellvertretender Kopf, Chefingenieur, Leiter der Niederlassung usw.). Andere Personen können eine Bestellung für die Ausgabe von rechenschaftspflichtigen Beträgen geben, wenn sie durch die Reihenfolge des Kopfes autorisiert sind.
Auf einer Notiz! Es sollte sofort entschlossen sein, den Dokumentenkreis zu bestimmen, auf deren Grundlage die Rechnungslegung die Ausgabenaufträge für die Ausgabe von rechenschaftspflichtigen Beträgen erklärt.
Jetzt ein paar Worte über die Macht des Anwalts und welche Kräfte gibt es ihr Gesicht.
Vollmacht - ein Dokument, das das Recht auf eine Person, den Träger gibt, den in dem Dokument im Namen eines anderen angegebenen Aktionen auszuführen, die ein Dokument ausgestellt haben.
Wenn die Organisation einen Angestellten der Anwaltskraft ausfragt, handelt es sich im Namen seiner Gesellschaft, und alle Dokumente, die er von anderen Organisationen erhalten wird, wird im Namen des Unternehmens dekoriert, das er darstellt. Es wird auch einen Overhead erhalten und eine Rechnung (die MwSt. In der Gutschrift ermöglicht). Wenn ein Anwaltsangestellter nicht hat, ist er für andere Organisationen eine Privatperson. Alles, was dieser Mitarbeiter zählen kann, ist Bargeld- und Rohstoffprüfungen. In jedem Fall können diese Kosten von der Organisation akzeptiert werden, aber Rechnungsind geringfügig. Diese Unterschiede zeigen in der Tabelle rechnungslegungsverdrahtung. (siehe unten).
Die Macht des Anwalts wird in einer Kopie entladen, in einem Sonderjournal der proximalen Registrierung registriert und an den Mitarbeiter ausgestellt, und der Buchhalter bleibt das Wurzel des Anwalts, der alle Details angibt. Da der Mitarbeiter sein einheimisches Unternehmen in einer anderen Organisation präsentiert, ist die Anwaltskraft und bleibt in dieser Organisation. Wenn der Mitarbeiter an den Arbeitgeber zurückkehrt, wird der Buchhalter in der Wurzel der Vollmacht der Anwaltskraft auf die Ausführung der Bestellung eindekiert.
Anwaltskraft weist auf das Datum seiner Ausgabe- und Gültigkeitsdauer hin. Wenn die Vollmacht nicht spezifiziert ist, handelt es sich um eine solche Anwaltskraft 1 Jahr ab dem Datum der Ausgabe. Wenn der Anwalt nicht in der Anwaltskraft angegeben ist, dann eine solche Vollmacht ungültig. Zum Erhalten materialwerte Die Form einer Vollmacht der Anwalt Nr. M-2 wurde genehmigt (genehmigt von der Entscheidung des Staatstatistikausschusses der Russischen Föderation vom 30.12.1997 Nr. 71a).
Nach der Inbetriebnahme einer Organisation oder der Rückkehr von einer Geschäftsreise ist ein Mitarbeiter einen Vorausbericht. Der Bericht muss mit einem Mitarbeiter selbst erfüllt sein, kein Buchhalter. Deshalb begrenzt die Organisation den Kreis der rechenschaftspflichtigen Personen. Schließlich kann nicht jeder Mensch sofort einen Vorabbericht ausfüllen, und dann muss der Buchhalter den nächsten Neuankömmling erklären, wie dies erfolgt. Wenn verantwortliche Personen mit der Füllung dieser Dokumente umgehen, kennen sie bereits die Reihenfolge der Füllung. Der Fortschrittsbericht wird der Rechnungslegungsabteilung zusammen mit allen im Bericht erwähnten Acquittal-Dokumenten übergeben. Der Buchhalter akzeptiert den Bericht und die Dokumente, nimmt den Empfang aus dem Bericht in der Zeile ab, erfüllt sie und gibt es der rechenschaftspflichtigen Person. Dieses Segment dient als Entschuldigung für einen Mitarbeiter, dass alle Dokumente an die Rechnungslegungsabteilung übergeben werden. Nun zum Verlust von Schecks, Rechnungen usw. antwortet ein Buchhalter. Der Vorausbericht sollte vom Kopf genehmigt werden. Darüber hinaus kann ein Buchhalter ihn nicht akzeptieren, um ihn zu berücksichtigen. Nachdem der Direktor einen Vorausbericht unterzeichnete, wird ein Mitarbeiter an der Organisation für den im Bericht genehmigten Betrag eingereicht. Wenn er etwas anderes zu einer Organisation hat, kehrt er sie zurück (meistens auf dem Kassierer, seltener - dem aktuellen Konto). Wenn die Organisation einen Mitarbeiter darstellt, gibt es diesen Betrag (normalerweise aus der Registrierkasse).
Was ist, wenn die rechenschaftliche Person kein Geld zurückgibt und nicht gemeldet wird oder nicht den Restbetrag der rechenschaftspflichtigen Beträge zurückgibt?
Der Arbeitskodex sieht vor, dass die Haltestellung des Mitarbeiters zur Bezahlung der in Verbindung mit einer Geschäftsreise ausgestellten nicht geschichteten und rechtzeitig zurückgegebenen Vorauszahlung sowie in anderen Bereichen sowie in anderen Fällen (Artikel 137 des Arbeitsgesetzbuchs von Die Russische Föderation). Der Arbeitgeber hat das Recht, sich zu entscheiden halten von Löhnen Arbeiter dieses Betrags spätestens als 1 Monat Ab dem Ende der Frist, der eingerichtet wurde, um einen Vorschuss zurückzugeben, und sofern der Mitarbeiter den Gründen nicht bestreitet, und die Größe der Retention (und besser, wenn er dies geschrieben hat). In jedem Fall kann der Gesamtbetrag der Abzüge für jede Gehaltszahlung 50% nicht überschreiten. Wenn der Mitarbeiter gegen den Betrag oder der Rückkehrfrist auftritt oder andere Ansprüche an die Organisation aufweist, muss die Beziehung vor Gericht erfahren.Die Organisation kann Entscheidung treffen, den Schulden dem Angestellten zu vergeben, dies ist das Recht des Arbeitgebers. Dann wird davon ausgegangen, dass der Mitarbeiter das Einkommen erhielt, und mit einem solchen Einkommen sollte eine Ertragsteuer aufbewahrt werden.
Jeder Fall, unabhängig davon, ob er den Betrag halten soll, müssen Sie vor Gericht oder Vergütung vergeben werden, muss veröffentlicht werden bestellen exekutive.. Der Buchhalter hat kein Recht, Taten ohne diese Reihenfolge zu ergreifen.
Lassen Sie uns von den allgemeinen Momenten bis zum Privatstätten gehen. Wenn der Arbeiter an einer Geschäftsreise gesendet wird, veröffentlicht er reihenfolge des Kopfes in Richtung des Mitarbeiters auf einer Geschäftsreise. Befohlen ist eine Person, die mit der Organisation des Arbeitsvertrags verbunden ist. Die Reihenfolge zeigt an, wer, wo, warum, warum und für zu welcher Zeit. Basierend auf der Bestellung wird ein Reisezertifikat ausgerichtet, das all diese Informationen angibt.
Richtig, es gibt eine Ausnahme: Wenn der Mitarbeiter in eine ausländische Geschäftsreise geht, wird ein Reisezertifikat nicht ausgeschrieben.
Der Angestellte muss für zukünftige Aufwendungen Bargeld ausgestellt werden. Zunächst sollte die Organisation bestimmen, wie die Kosten für das Bestehen und die Unterbringung des Arbeitnehmers bezahlt werden. Die Organisation kann Tickets kaufen und das Hotel zahlen bargeldlose ZahlungAber es kann das Geld eines Bargeldes angeben, und er wird es selbst bezahlen.
Wir werden die Situation im Beispiel analysieren. Die Organisation erwirbt Tickets (nehme an, im Wert von 23.600 Rubel, darunter 3.600 Rubel. MwSt.) Und überträgt sie dann zu produziert. In diesem Fall gibt es die folgende Rechnungslegungssequenz:
- Die Organisation zahlt Tickets.
Dt 60 kt 51 23 600 reiben. - Tickets kommen zur Organisation.
Dt 50-3 kt 60 20 000 reiben.
Dt 19 kt 60 3 600 reiben. Auf Konto 50, SubAccount 3 " Monetäre Dokumente»Reflektieren Sie bezahlte Tickets, Briefmarken und andere ähnliche Dokumente. - Tickets erteilt einen Angestellten, der an eine Geschäftsreise gesendet wurde.
Dt 71 kt 50-3 20 000 reiben.
Die Emission von Geld aus dem Kassierer spiegelt sich von der Verdrahtung wider:
Dt 71 kt 50
Wir sind bereits ein bisschen vertraut mit der MwSt. Und wissen, dass das Dokument, das das Recht auf MwSt. Ohne dieses Dokument steigt die MwSt. Reisekosten In dieser Hinsicht lautet die Ausnahme: Die Mehrwertsteuer, die für die Unterkunft bezahlt wird, und die Reise kann aufgenommen werden, um ohne Rechnung abzuziehen. Es ist jedoch notwendig, dass die MwSt-Dokumente in einem separaten Betrag zugewiesen werden, und dies passiert nicht immer.
Zusätzlich zu den angegebenen Beträgen erhält ein Mitarbeiter während einer Geschäftsreise den sogenannten täglich. Dies ist der von der Verwaltung der Organisation festgelegte Betrag und ist, wenn dies der Fall ist, wenn dies der Fall ist, "Geld in den Taschenkosten" der Komma-Person auszudrücken. Wenn zum Beispiel das Management der Organisation die Größe der täglichen 300 Rubel einstellt. Während des Tages wird der Arbeiter 10 Tage lang auf eine Geschäftsreise geschickt, es soll 3.000 Rubel ausstellen, und gleichzeitig wird er nicht berichten, was er sie verbrachte, und er verbrachte sie überhaupt.
Täglich setzt sich für jeden Tag der Geschäftsreise an, und der Tag der Abreise gilt als ganzen Tag, und der Tag der Ankunft gilt als Tag, unabhängig davon, ob das Fahrzeug morgens oder abends abfährt. Die tägliche Größe wird durch die Reihenfolge des Kopfes bestimmt.
Aber es gibt einen wichtiges Detail. Wenn ein Buchhalter die Buchhaltung aufrechterhält und beträgt rechnungslegungsberichte.Er berücksichtigt die Berechnungen der Organisation, die Anzahl der täglichen Minen, die durch den Befehl des Direktors festgelegt wird. Wenn ein Buchhalter die Steuern berücksichtigt, berücksichtigt es täglich 100 Rubel. pro Tag. Diese Größe wird gesetzlich festgelegt, speziell zur Berechnung der Ertragsteuer. Alles, was über dieser Grenze liegt, dh die sonstigen Zahlungskosten für den täglichen, wenn die Berechnung der Steuern nicht als Ausgaben gelten. Manchmal setzen manchmal Organisationen die Größe des Tages in der Rechnungslegung, auch 100 Rubel, obwohl dieser Betrag zu klein ist.
Auf einer Geschäftsreise muss ein Mitarbeiter das Siegel seiner Organisation in ein Reisezertifikat einsetzen. Ankunft an Ort und Stelle, muss er die Organisation der Organisation einsetzen, in der sie gerichtet ist. Er sollte von einer Geschäftsreise abreisen, sollte er die Organisation der Organisation wieder einsetzen, in der sie gesendet wurde, und bei der Ankunft in seiner einheimischen Firma - um ihn zu drucken. Es stellt sich heraus, dass das Reisezertifikat des Mitarbeiters mindestens 4 Dichtungen sein muss: zwei ihrer eigenen und zwei Fremden. Und wenn der Arbeiter auf dem Weg trotzdem in jeglichen Organisationen untersuchte, dann mehr. Ohne diese Dichtungen gilt die Kampagne nicht.
Ein Mitarbeiter zurückkehrt, stellt ein Mitarbeiter den Lagebericht zur Durchführung eines Reiseauftrags dar, sowie den Receinen Vorausbericht, der alle Freispruchsdokumente dazu nimmt. Im Gegensatz zu den täglichen, der Reisekosten und der Residenz sind selbst bei der Berechnung von Steuern nicht legal begrenzt. Wieder ist die Gesetze des gesunden Menschenverstands in Betrieb: Wenn die Organisation mit Bath-Besen betraf, ist es sehr schwierig, den Steuerinspektoren zu erklären, warum sein Regisseur regelmäßig auf Geschäftsreisen in europäische Hauptstädte in zahlreiche Seminare reist und im Besten lebt Apartments von Fünf-Sterne-Hotels.
Um Siedlungen mit verantwortlichen Personen zu berücksichtigen, werden 71 "Berechnungen mit rechenschaftspflichtigen Personen" verwendet. Das aktiv passiv Ergebnis. Wenn die Organisation einen Mitarbeiter des Betrags im Rahmen des Berichts erteilt hat, ist dies ein aktives Konto, wenn der Mitarbeiter den Betrag überfordert und beschlossen hat, sie auszugleichen, dann haben wir ein passives Konto.
"Finanzzeitung. Regionalausgabe", 2006, N 5
Die Rechnung zur Berechnung von Vorgängen mit rechenschaftspflichtigen Personen ist einerseits unkompliziert, aber andererseits ist es genau auf dieser Site eine große Anzahl von Fehlern zulässig. Das häufigste von ihnen ist das Fehlen von Freispruchsdokumenten, die Nichteinhaltung des Grenzwerts der Berechnung von Bargeld mit juristischen Personen und anderen. Manchmal führen diese Fehler zu eher ungünstigen steuerlichen Folgen.
Betrachten Sie die Reihenfolge des Berechnungsprozesses mit rechenschaftspflichtigen Personen.
Für Siedlungen mit Mitarbeitern des Unternehmens, die im Rahmen des Geldberichts ausgegeben werden, ist für Konto 71 "Siedlungen mit rechenschaftspflichtigen Personen" vorgesehen. Gleichzeitig wird der Aufzeichnungen auf der Lastschrift des Kontos 71 und der Gutschrift des Kontos 50 "Kassierer" aufgenommen. Die Liste der Personen, die das Recht haben, Geld im Rahmen des Berichts zu erhalten, sollten vom Anführer des Führers genehmigt werden. Dieses Dokument führt keine Kontrollfunktion aus, nicht nur für die Bewegung dieses Bargeldes, sondern auch für ihre gezielte Verwendung.
Vorausberatung des Vorausberichts
In Übereinstimmung mit Absatz 11 des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen (genehmigt die Entscheidung des Verwaltungsrats der Bank Russlands vom 22. September 1993, n 40) Personen, die im Rahmen des Berichts bar erhielten, sind spätestens drei Arbeitstage verpflichtet Nach dem Ablauf der Laufzeit werden sie an oder ab dem Datum der Rückgabe von einer Geschäftsreise ausgestellt, um einen Bericht über die konsolidierten Beträge in der Rechnungslegungsabteilung zu präsentieren und eine endgültige Berechnung zu erstellen.
Bislang gibt es eine umstrittene Situation zwischen Steuerbehörden und Steuerzahlern über die Frage des Berichts der Berichterstattung auf die erhaltenen Beträge. Steuerbehörden glauben, dass der Mitarbeiter in diesem Fall steuerpflichtiges Einkommen in der persönlichen Einkommensteuer und der ESN hat. Sie können damit argumentieren, da das Geld des Eigentums des Arbeitnehmers nicht weitergibt und in der Zusammensetzung weiterhin aufgelistet wird forderungen. Darüber hinaus muss sich die Tatsache, dass er das Einkommen erhalten, sich beweisen steuerbehörden. Davor ist es jedoch besser, nicht zu bringen. deshalb finanzdienstleistung Organisationen sollten die Kontrolle über die rechtzeitige Rendite der rechenschaftspflichtigen Beträge sicherstellen, und ggf. eine Service-Notiz, die an den Kopf mit einer Anforderung zur Veröffentlichung einer Bestellung eingerichtet ist, um die unwiderruflichen Beträge von Arbeitnehmerlöhnen zu veröffentlichen (aus seiner schriftlichen Zustimmung). Die Anwesenheit einer Bestellung bei der Organisation einer Genehmigung der Liste der rechenschaftspflichtigen Personen wird dem Steuerpflichtigen im Streitfall mit der Steuerbehörde zu diesem Thema helfen.
Werbedokumente
Wenn Bargeld für den wirtschaftlichen Anforderungen erteilt wird, wird nur die Zahlungsaufwand der Ausgaben erstellt. In Richtung des Mitarbeiters auf einer Geschäftsreise müssen Sie sich um das Design eines gesamten Dokumentenpakets kümmern.
Erstens ist es notwendig, eine Bestellung über die Richtung des Angestellten auf einer Geschäftsreise (Form n T-9) zu veröffentlichen, die vom Leiter der Organisation oder der von ihm genehmigten Person unterzeichnet wird. Es zeigt die Namen und Initialen, eine strukturelle Einheit, ein Beruf (Position) einer Kommatei, sowie ein Ziel, Zeit und Ort einer Geschäftsreise.
Zweitens, schreibt ein Reisezertifikat (Formular N T-10), das die Zeit des Aufenthalts in der Dienstleistungsgeschäftsreise angibt (der Ankunftszeit an den Punkte des Ziels und der Zeit der Abreise von ihm (sie). In jedem Bestimmungsort sind Markierungen aus Ankunftszeit und zur Entsorgung, die von der Unterzeichnung des zuständigen Beamten und des Siegels zertifiziert ist. Das Zertifikat wird in einer Kopie des Angestellten des Personaldienstes auf der Grundlage der Bestellung (Bestellungen) entlassen. in Richtung einer Geschäftsreise.
Drittens wird die Serviceaufgabe erstellt (Formular N T-10A). Es wird dem Kopf abonniert struktureinheitWelches ist eine kommentierende Person und wird vom Leiter der Organisation genehmigt.
Diese Dokumente bestätigen die Produktionsart der Geschäftsreise. In der Praxis beziehen sich jedoch sehr oft auf ihre Konstruktion auf ihre Konstruktion. beispielsweiseNehmen Sie keine Marke auf ein Reisezertifikat für Ankunftszeit und Entsorgung einer Geschäftsreise ein. In diesem Fall kann die Tatsache des Aufenthalts auf einer Geschäftsreise in Frage gestellt werden. Bei der Übergabe des Vorausberichts an der Rechnungslegungsabteilung gilt der Mitarbeiter keinen Bericht über die Leistung der offiziellen Aufgabe. Dann entstehen Probleme mit der Bestätigung der wirtschaftlichen Gültigkeit der Kosten.
Sehr oft kaufen Organisationen Flugzeug- und Eisenbahntickets in einem zentralen Verfahren für Nicht-Bargeldzahlungen. In diesem Fall werden die Akquisition und Ausgabe von Tickets für den Bericht in Rechnung gestellt, indem sie durch folgende Datensätze berücksichtigt werden:
Dr. 60, KT 51 - Aufgelisteter Vorschuss für Flugtickets;
DT 50-3, KT 60 - Empfangene Flüge;
Dt 19, kt 60 - auf der Menge der Mehrwertsteuer;
DT 71, KT 50-3 - wurde an das rechenschaftspflichtige Gesicht ausgegeben.
Durch die Annahme von Jolly Junction-Dokumenten ist es notwendig, auf die Zusammensetzung der von der rechenschaftlichen Person erholten Kosten zu achten. Artikel 217 (S. 3) und 264 (Absatz 12 Absatz 1) des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation definieren die folgende Liste von Aufwendungen, die vom Mitarbeiter kompensiert werden und nicht in seinem steuerpflichtigen Einkommen enthalten sind (nach einigen Artikel innerhalb Normale Bedingungen): täglich, eigentlich produzierte und dokumentierte bestätigte zielgerichtete Ziele an das Ziel und Rücken, Gebühren für Flughafenservices, Provisionsgebühren, Reisekosten an den Flughafen oder Station in Abreise, Ziel oder Transplantaten, auf Gepäck, Mietwagen wohnhäuser, Zahlung von Kommunikationsdiensten, Erhalt und Registrierung eines Servicepasses, eines Visums und der Austauschkosten geldwährung oder einchecken Sie in der Bank für Bargeld fremdwährung. Somit Kosten in Bars, Restaurants usw. Die Organisation ist nicht verpflichtet, auszugleichen, da sie aufgrund täglich von einem Mitarbeiter abgedeckt werden sollten. Wenn trotzdem der Kopf über ihre Entschädigung entscheidet, werden diese Beträge bei der Berechnung der steuerpflichtigen Gewinne nicht berücksichtigt, und gleichzeitig erhöhen Sie das steuerpflichtige Einkommen des Arbeitnehmers.
Zahlung von NDFL für überschüssigen täglich
Hinsichtlich halten Sie NDFL. Mit supernormativer täglich täglich, dann bleibt dieses Problem heute umstritten. Steuerbehörden empfehlen die Verwendung der von der Regierungserregung festgelegten Regeln Russische Föderation Vom 08.02.2002 n 93 (im Folgenden als Auflösung Nr. 93 bezeichnet). Für Zwecke kalkül ndfl. Dieses Urteil kann nicht angewendet werden, da sie gemäß PP akzeptiert wird. 12 p. 1 Art. 264 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation und legt die tägliche Tätigkeitsrate, die bei der Ermittlung der Steuerbemessung für die Ertragsteuer anwendbar ist.
Derzeit gibt es eine positive gerichtliche Praxis für Steuerzahler zum Teil ansprüche Ndfl. Täglich täglich übertrieben. Um Sie von der Russischen Föderation vom 26. Januar 2005 zu lösen, deutet N 16141/04 an, dass gemäß der Technik. 168 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation Die Dimensionen des Tagessatzes werden vom Tarifvertrag oder lokal bestimmt regulierungsgesetz Organisationen unabhängig von ihrer Form des Eigentums und der Zugehörigkeit der Abteilung. Die Auflösung Nr. 93 sollte in dieser Situation nicht angewendet werden. Eine ähnliche Position wurde in der Entscheidung des Präsidiums des RF Nr. 14324/04 ausgedrückt.
In dem Buchstaben des Finanzministeriums Russlands von 18.03.2005 Nr. 03-05-01-04 / 59 wurde die entgegengesetzte Meinung dazu gedrängt Arbeitskodex ergibt dem Arbeitgeber nur das Recht, den Betrag der Erstattung der Kosten in Bezug auf die Service-Geschäftsreise festzusetzen und es nicht das Recht zu geben, festzustellen regulierungsgröße Solche Aufwendungen, die nicht für steuerliche Zwecke berücksichtigt werden.
Aufmerksamkeit sollte auf die Anforderung von Ziffer 11 des BAR-Betriebsverfahrens gewidmet werden: Um Geld im Rahmen des Berichts auszugeben, kann nur nach einem vollständigen Bericht über zuvor ausgegebene Beträge ausgestellt werden. Wahre, steuerliche und administrative Verantwortung für Verletzung dieser Anforderung wird nicht bereitgestellt.
Überprüfung eines Vorabberichts
Beim Erhalt eines Vorabberichts ist es erforderlich, die Richtigkeit des Designs zu überprüfen:
es muss von einer einheitlichen Form erstellt werden;
von einer rechenschaftlichen Person, einem Chief Accountant und vom Leiter der Organisation genehmigt;
alle freigegebenen Dokumente müssen dem Bericht beigefügt sein.
Bei der Überprüfung der am Bericht verbundenen Akquisitionen müssen Sie auf folgende Punkte achten.
Wenn Materialwerte erworben wurden, wird nicht nur die Zahlung auf den Vorabbericht angewendet ( kassenbon und Erhalt für die Ankunft kassovoy-Bestellung), aber auch Rohstoffunterlagen (Rechnungen, Rohstoffprüfungen, die mit einem "bezahlten" Stempel markiert sind). IM rohstoffunterlagen Es muss eine vollständige Dekodierung von erworbenen Werten geben.
Manchmal gilt die rechenschaftspflichtige Person nur einen Bareingang zum Vorausbericht ohne kommerzielle Überprüfung. In einer solchen Situation können Probleme mit der Berücksichtigung der Materialwerte auftreten. Und deshalb. In Übereinstimmung mit der Art. Kunst. 159 und 160 GK RF-Transaktion rechtspersonen Zwischen sich selbst und mit den Bürgern sollten schriftlich getroffen werden, indem ein Dokument aufgezogen wird, das seinen Inhalt ausdrückt und von der Person oder der Personen unterzeichnet wird, die von der Person oder der Personen unterzeichnet wird, die einen Deal begehen oder von ihnen ordnungsgemäß autorisiert werden. Absatz 2 neun Bundesgesetz Ab dem 11.11.1996 enthält N 129-FZ "on Accounting" eine Liste der obligatorischen Details, die ein Hauptdokument für seine Annahme haben muss buchhaltungUnter denen sind die persönlichen Unterschriften von Beamten, die für den Inbetriebnahme verantwortlich sind. So sorgen sowohl Zivilisten als auch Rechnungslegungsgesetze für die Verfügbarkeit einer Bestätigung der Tatsache, dass die Tatsache einer Transaktion, Unterschriften von verantwortlichen Personen erforderlich ist. Da die Cash-Check sie nicht enthält, kann es nicht als Dokument dienen, das die Tatsache der Erwerb von Waren bestätigt, und Dienstleistungen für eine juristische Person erbringt.
Um Streitigkeiten mit Steuerbehörden zu vermeiden, sollte ein Konto ausgegeben werden, das die Anzahl und den Kosten für empfangene Werte widerspiegelt. Das Gesetz muss alle obligatorischen Angaben für das Hauptdokument enthalten und von einer materiell verantwortlichen Person unterzeichnet werden, die diese Werte angenommen hat.
Justizielle Praxis in einer solchen Situation auf der Seite des Steuerzahlers (Entschließung des Fas des Westsibirischen Bezirks vom 25.02.2004 N F04 / 953-206 / A45-2004, ab 11.05.2004 Nr. A05-12469 / 03-26 ). In der Auflösung Nr. F04 / 953-206 / A45-2004 gaben das Gericht an, dass das Mangel an Primärunterlagen nicht als Grundlage für die Einbeziehung dieser Beträge im Einkommen des Mitarbeiters betrachtet werden konnte, da sie nicht bleiben seine Entsorgung.
Eine andere Situation: Die rechenschaftliche Person wendet einen kommerziellen Scheck an, wendet jedoch keine Registrierkasse an. In der Entscheidung des FAS des Moskauer Bezirks vom 12. Juli 2004 N KA-A40 / 5472-04 stellte der Gerichtshof fest, dass die von ihren Mitarbeitern erhaltenen Mitteln aufgewendet wurden produktionsziele. und nicht zum Ausziehen verwendet materieller Gewinn. Diese Umstände werden bestätigt vorausberichte., Commodity-Checks, Konten, Quittungen, Ankunftsbestellungen, Akten, Dienstleistungsaufgaben. Beweise dafür, dass die im Rahmen des Berichts erhaltenen Mitteln von Mitarbeitern einkommen, sind die Steuerbehörden nicht dargestellt.
Manchmal wird anstelle eines Bareingangs eine Quittung für PKO angewendet. Oder zahlungsbeleg Überhaupt keine. In einer solchen Situation ist die Tatsache der Erholung von Materialwerten besonders wichtig. Immerhin ist dieses Dokument eine Bestätigung der eigentlichen Nutzung der rechenschaftspflichtigen Person der erhaltenen Fonds. Die Gerichte in einer solchen Situation ergeben sich an der Seite des Steuerpflichtigen (Dekret der Fas des Nordkaukasus-Bezirks von 07.06.2005 N F08-2438 / 2005-989A). Bei der Ausgabe von Geldern an der rechenschaftspflichtigen Person ist es notwendig, ihn davon zu beraten grenze Berechnungen von Barmitteln zwischen juristischen Personen.
Manchmal kauft der Mitarbeiter der Firma die Ware auf Kosten seiner eigenen Fonds, und dann erstattet die Organisation ihn. Um Ärger zu vermeiden, können Sie in diesem Fall empfehlen, primäre Dokumente wie folgt auszugeben:
sie müssen nicht eingerichtet sein individuellund auf der Organisation;
der Angestellte erwarb, dass der MPZ auf der Grundlage einer vom Unternehmen ausgestellten Vollmacht der Rechtsanwalt wirken muss.
Einer der typischen Fehler beim Erstellen eines Vorabberichts ist die Abschreibung von Materialwerten auf Kostenkonten (20, 23, 25, 26, 29, 44) ohne ihre Buchung buchhaltung des MPZ.. Dies führt zu einem Rückgang der internen Kontrolle über die MPZ-Bewegung in der Organisation sowie Sanktionen für eine Bruttoverletzung der Regeln für Rechnungslegungseinnahmen und -aufwendungen (siehe Tabelle).
| Wirtschaftlicher Betrieb. | Fehlerhaft Buchhaltung MPZ ohne patiiert Auf den Konten ihre Buchhaltung | Korrekte Buchhaltung des MPZ. mit Konten verwenden ihre Buchhaltung |
|||
| Lastschrift | Anerkennung | Lastschrift | Anerkennung | Dokument | |
| Ausgestellt im Bericht geldmittel | 71 | 50 | 71 | 50 | RKO. |
| Basierend auf dem Fortschritt bericht reflektiert erwerb von Schreibwaren | 26, 44 | 71 | 10 | 71 | Kam m-4 Bestellungen |
| Schreibwaren übertragen. angestellte | - | - | 26, 44 | 10 | Nachfrage- patch M-11. |
MwSt
Um die Mehrwertsteuer abzuziehen, ist es notwendig, bestimmte Bedingungen zu erfüllen: Die Ware muss gutgeschrieben, bezahlt (bis 31. Dezember 2005), die in Aktivitäten verwendet werden, die durch diese Steuer steuerpflichtig verwendet werden. Darüber hinaus müssen Sie eine Rechnung mit einem dedizierten Mehrwertsteuerbetrag haben. Es ist in dieser Situation sehr wichtig, so dass alle Dokumente (Rechnungen, Rechnungen, PKO) für die Organisation erteilt wurden, und nicht als Einzelperson. Dafür sollte er eine Vollmacht haben. Andernfalls wird eine Rechnung problematisch sein, da gemäß Absatz 7 der Kunst. 168 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation bei der Umsetzung von Waren für Bargeld von Organisationen verkauf und gastronomieNeben anderen Organisationen, einzelne Unternehmer, die Arbeiten durchführen und kostenpflichtige Dienstleistungen direkt an die Bevölkerung anbieten, gelten die Anforderungen an das Design von Abrechnungsdokumenten und Rechnungen, wenn der Verkäufer erfüllt ist, wenn der Verkäufer eine bares Scheck oder ein anderes Dokument festgelegt hat.
In der Praxis haben Organisationen Probleme mit dem Umzweigungsabzug:
- wenn der Scheck nicht im Scheck zugeordnet ist auf einer separaten Zeile.
Erfordert eine Mehrwertsteuerauswahl in der Scheck, die Steuerbehörden beziehen sich auf Randnr. 4 der Kunst. 168 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, in der er gesagt wird, dass in den Abrechnungsunterlagen, einschließlich der Registrierung in der Registrierung von Schecks und Registern, um Mittel aus einem Akkreditierungsschreiben, primären Rechnungslegungsdokumenten und Rechnungen zu erhalten, die Steuer ein separat zugeteilt werden muss Saite. Das ist ein Moot-Punkt. Erstens ist der Cash-Check weder primäres noch berechnetes Dokument. Die Entschließung des Fas des Nordwestkreises kann in der Bestätigung dieser Stellungnahme von 24.01.2005 N A66-7929 / 2004 vorgenommen werden, in der das Gericht angibt, dass die Bedingungen für den Abzug der Mehrwertsteuer auf Waren tatsächlich die tatsächliche Zahlung von Waren sind zur Veräußerung, ihre Buchung und die Verfügbarkeit der vom Lieferanten von Gütern geschriebenen Rechnungen erworben, die den Betrag der Mehrwertsteuer angeben. Eine ähnliche Sicht ist im Dekret der FAS des Ural District vom 08.07.2003 Nr. F09-1961 / 03AK) angegeben. Zweitens, wenn die im Scheck und der Rechnung aufgeführten Beträge übereinstimmen, kann argumentiert werden, dass die Mehrwertsteuer im Güterpreis bezahlt wird;
- wenn es eine Quittung für PKO (oder Quittung) gibt, gibt es jedoch keinen Bareingang.
Die Gerichte fallen auch auf die Seite des Steuerpflichtigen. So in der Auflösung des FAS des North-Western-Bezirks von 09.11.2004 Nr. F04-6697 / 2004) wird angezeigt, dass die Konzepte des Dokuments, die die tatsächliche Zahlung der Mehrwertsteuer bestätigen, die NK der Russischen Föderation nicht bestätigen enthalten. Unter einem Dokument, das die tatsächliche Zahlung von Steuerbeträgen bestätigt, sollte sowohl ein Gelderhalt als Bareingang und ein anderes Dokument des etablierten Formulars verstanden werden.
A. Vagapova.
CJSC "Gorislavtsev und K. Audit"
