Nicht steuerpflichtige Zahlungen an Mitarbeiter. Was unterliegt keinen Versicherungsprämien von Unfällen in der FSS, Soci. Zahlungen im Rahmen von Arbeitsbeziehungen, die von den Versicherungsprämien freigesetzt wurden

Vielleicht die wichtigste Frage für einen Buchhalter, welche Zahlungen unterliegen 2018 keine Versicherungsprämien. Schließlich ist es aus seinem Wissen, dass die Qualität der Berichterstattung über Versicherungsprämien abhängt, die die Steuerbehörden nun überprüfen. In diesem Artikel werden wir buchstäblich um jede Zahlung sprechen, die keine Versicherungsprämien unterliegt.

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Um zu verstehen, welchen Erträgen keine Versicherungsprämien unterliegen, müssen Sie sich auf Artikel 422 beziehen Steuer-Code. Es ist dieser Artikel, der eine geschlossene Liste von Positionen enthält. Und es ist wichtig. Lass uns erklären warum. Wenn plötzlich gedacht, welche Rückstellungen nicht den Versicherungsprämien und in der Kunst unterliegen. Der 422 Steuergesetzbuch der Russischen Föderation erwähnte die relevanten Summen Ihres Falls nicht, dh sie müssen weiterhin Beiträge angehen.

Bitte beachten Sie, dass die Steuerbehörden von ihren Personen mit geschlossenen Listen zu ihren Gunsten nicht wie eine Erweiterungsinterpretation sind. Seien Sie also bereit, Ihre Position zu verteidigen, wenn Sie der Meinung sind, dass der Betrag in Ihrem Fall von den Versicherungsbeiträgen nicht steuerpflichtig ist.

Ich werde sofort sagen, dass in Bezug auf Zahlungen, die nicht den Versicherungsbeiträgen unterliegen, die globalen Änderungen nicht geschehen. Ihre Komposition ist unter verschiedenen Unternehmen und IP ausreichend monoton, so dass sie praktisch aus dem Gesetz über die Versicherungsbeiträge Nr. 212-FZ inspiegelten neues Kapitel 34 "Versicherungsbeiträge" des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation.

Vollständige Liste von was unterliegt keinen Versicherungsprämien

Für den Komfort werden wir zeigen, welche Zahlungen 2018 in Form eines Tisches nicht gegenüber Versicherungsprämien unterliegen.

Ansicht der Auszahlung.	Erläuterung
Zustand Bundes-, regionale und lokale Schlösser	Dies beinhaltet Arbeitslosengeld und andere fällige Beträge innerhalb des obligatorischen Soziales
Alle Arten von Kompensation aus dem Staat (innerhalb der Vorschriften)	Sie können miteinander verbunden sein: Schaden von Gesundheitsschäden; Kostenlose Unterkunft, Wohn- und Wohn- und Wohn- und Kommunaldienste, Lebensmittel, Treibstoff oder ihres Zahlungsmitteläquivalent; Erteilung von Produkten oder Geld anstelle von ihnen; Zahlung einiger Sporternährung, andere Attribute für den professionellen Sport; Entlassung (Ausnahme: a) Entschädigung für nicht beanspruchte Ferien; b) output-Nutzen und durchschnittliches Gehalt über einen Monat über 3x-fach Größen (Sixkrats. - Northern Territories); c) Entschädigung an den Kopf, sein Chem und seine Chef von mehr als dreimal durchschnittliche monatliche Erträge.); Vorbereitung, Umschulung und Fortbildung von Personal; die Kosten des Auftragnehmers für das Zivilvertrag; Die Beschäftigung wurde abgewiesen, um aufgrund der Umstrukturierung oder des Schließens der Organisation, IP, Notar, Rechtsanwalt usw. zu verringern. Erfüllung der Beschäftigungsaufgaben, einschließlich des Umzugs an einen anderen Ort (Ausnahme: Geld für negative Arbeitsfaktoren), Entschädigung für Milchprodukte, für nicht beanspruchte Ferien (wenn nicht in Bezug auf die Entlassung).
Einmalige Matte. Hilfe	Menschen aufgrund von Naturkatastrophen oder anderen Notfällen zur Entschädigung von Materialschäden oder ihrer Gesundheit sowie Opfern der Terroranschläge; Mitarbeiter, der ein Familienmitglied gestorben ist; Mitarbeiter bei der Geburt (Adoption, Adoption) des Kindes (einschließlich Vormundschaft) im ersten Jahr. Limit: bis zu 50 Tonnen. Für jedes Kind.
Einkommen von indigenen Völkern von traditionellem Angeln für sie	Ausnahme: Warm
Anzahl der Versicherungsabzüge	Beinhaltet: Beiträge für obligatorische Versicherung Personal; Beiträge unter freiwilligen Vereinbarungen persönliche Versicherung Arbeiter mit einem Zeitraum von 1 Jahr, um Honig zu zahlen. Kosten; Beiträge unter Verträgen für Honig. Dienstleistungen für Mitarbeiter für einen Zeitraum von 1 Jahr mit lizenziertem Honig. Organisationen; Beiträge unter freiwilligen persönlichen Versicherungsverträgen im Falle ihres Todes / oder der Gesundheitsschäden; rentenbeiträge unter Verträgen der nicht staatlichen Altersvorsorge.
Zusätzliche Arbeitgeberbeiträge zur kumulierten Rente	Bis zu 12 t. R. pro Jahr für jeden Mitarbeiter
Der Tarif von Mitarbeitern aus den nördlichen Gebieten an den Ort des Urlaubs- und Rücken- als auch der Gepäckstätte auf 30 kg Kilogramm	Wenn Urlaub im Ausland, dann unterliegen die Kosten der Passage oder des Fluges nicht (inkl. Gepäck auf 30 kg)
Zahlungen von Wahlkomitees, Referendum-Provisionen, aus Wahlfonds	Adresse, die in der Russischen Föderation gewählt wurde: von Präsident der Russischen Föderation bis zur lokalen Ebene
Die Kosten für einheitliche Kleidung und Uniformen	Ausgabe aufgrund des Gesetzes sowie der Beamten. Frei oder mit partieller Zahlung. Es bleibt im persönlichen Gebrauch.
Kosten von Berechtigungen.	Auf die Grundlage des Gesetzes spezielle Kategorien Arbeitskräfte
Matte. Mitarbeiter helfen.	Bis zu 4000 Rubel. pro Person für den geschätzten Zeitraum
Zahlung von Trainingsangestellten	Durch große und zusätzliche professionelle Bildungsprogramme
Beteiligte den Mitarbeitern an der Zahlung von Interesse an Darlehen, Darlehen	Es versteht sich, dass das Darlehen in den Kauf und / oder den Bau von Wohnungen gebracht wird
Geldzulage, Erbringung von Produkten und Dingen	Bedenken militärischer, ATS, Fire-Fighting-Service, Bundesleiter, Mitarbeiter, Mitarbeiter der WIS, Zollbehörden
Zahlungen und andere Vergütungen für Arbeits- und Zivilrechtsvereinbarungen (einschließlich Urheberrecht) zugunsten von Ausländern, Staatenlosen, bleiben vorübergehend in der Russischen Föderation	Ausnahme: Wenn solche Personen erkannt werden russisches Recht versichert

Beachten Sie, dass in vielen Fällen, die oben aufgeführt sind, ein Arbeitsabkommen oder eine zivilrechtliche Sinnesvereinbarung, nicht nur Geld, sondern auch eine Art Auszeichnung auszugeben. Was nicht gegen Versicherungsprämien unterliegt, wird von der Art des Vertrags (Vereinbarung) mit einer Person deutlich sein. In anderen Fällen fehlen Prämien nicht an Versicherungsbeiträge.

Zahlungen für Geschäftsreisen

Lassen Sie uns täglich täglich auf Übernormativer wohnen. Diese Beträge im Jahr 2018 blieben gleich: von 700 Rubel. In Russland und von 2,5 Tausend für ausländische Reisen. Im Jahr 2018 muss es jedoch Beiträge anfordern, um diese Werte zu überschreiten.

Diese Regel für einkommenssteuer Eigentlich und in Bezug auf Beiträge von großem täglichen Beiträgen. Daher über die täglichen Tage nur mit dem Stretch sagen, dass es d.auslagerungen unterliegen keine Versicherungsprämien.

Was jedoch sonst keinen Versicherungsprämien unterliegt und direkt mit offiziellen Reisen zusammenhängt. Dies sind Kosten für:

weg zum Ziel und zurück;
flughafengebühren;
provisionen;
weg zum Flughafen, Bahnhof (inkl. Transplantate);
gepäcktransport;
vermietung von Wohnungen;
mobile Kommunikation;
gebühr für die Registrierung des Passs;
visa Gebühren;
kommission für Währungsumtausch (Check in der Bank).

Ähnliche Zahlungsregeln, die nicht an Versicherungsprämien unterliegen, gelten für die Teilnehmer der höchsten Leitungsorgane des Unternehmens. Wenn diejenigen zu einem Treffen des Verwaltungsrats kommen, Bord usw.

Mehr Umsatzerlöse unterliegen keiner Versicherungsprämien

Einige Beträge, die nicht den Versicherungsbeiträgen unterliegen, sind etwas von all den oben genannten Villa. Sie sind nicht offensichtlich in der Beitragsdatenbank enthalten (siehe Tabelle unten).

Die häufigsten Zahlungen: Erklärung

Zivilrechtsverträge

Im Jahr 2018 gibt es keine Versicherungsprämien für Zahlungen zu zivilrechtlichen Vereinbarungen, um Eigentums- oder Eigentumsrechte zu kaufen. Wie jedoch unter Leasingverträgen, Darlehen, Leasing, Darstellen und anderen, dadurch, welchen Immobilien- und Eigentumsrechten auf die temporäre Nutzung übertragen werden, werden jedoch auf die temporäre Nutzung übertragen. Ausnahme - Vertragsvereinbarungen, bezahlte Bestimmung. Dienstleistungen sowie Urheberrechtsvereinbarungen. Zahlungen unter diesen Verträgen unterliegen den Beiträgen. Dies folgt aus Ziffer 4 von Artikel 420 nk.

Preise, Pensionen und Stipendien

Kerzenversicherungsprämien Bei der Erteilung von Preisen an Käufer zahlen sich den ehemaligen Mitarbeitern der Pensionen, die Zahlung von Stipendien im Rahmen der Studentenverträge (einschließlich Vollzeitbeschäftigten).

Materieller Nutzen

Zahlenversicherungsprämien sind nicht notwendig und mit materieller Gewinnwas sich aufgrund des Sparprozentsatzes vom Angestellten ergibt, wenn er ein zinsloses Darlehen vom Arbeitgeber erhielt.

Zahlungen im Rahmen der Arbeitsbeziehungen

Lassen Sie uns wiederholen, dass Artikel 422 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation eine geschlossene Liste von Zahlungen verzeichnete, die von der Versicherung ausgenommen sind Beiträge im Jahr 2018.. Dies ist insbesondere:

staatliche Vorteile, die nach den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation zahlen (Sub. 1, 1 Art. 422 NK);
alle Arten von Mitarbeitern, die durch das Gesetz der Entschädigung innerhalb der durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegten Normen festgelegt wurden. Zum Beispiel Leistungen in der dreiteitigen Größe des durchschnittlichen monatlichen Ergebnisses (sub. 2 S. 1 des Artikels 422 NK);
beträge der einmaligen materielle Unterstützung Eltern, Adoptive Eltern oder Erziehungsberechtigte bei der Geburt oder Annahme des Kindes. Aber nur, wenn eine solche Unterstützung im ersten Jahr nach der Geburt oder der Adoption und in Höhe von nicht mehr als 50.000 Rubel gezahlt wurde. für jedes Kind (sub. 3 p. 1 Art. 422 nk);
beiträge zur obligatorischen Mitarbeiterversicherung (Sub. 5, Absatz 1 der Art. 422 NK);
mitarbeiterschulungsgebühren für grundlegende und zusätzliche professionelle Programme (Wenn das Training mit verbunden ist berufsaktivitäten Mitarbeiter und findet auf der Initiative der Organisation statt) (Sub. 12, Absatz 1 der Art. 422 nk) usw.

Bis vor kurzem versicherungsbeiträge Vom Gesetz Nr. 2112-Fz von 2009 reguliert. Im Jahr 2017 wurde ein kontrollierter Körper geändert, nun wurden Versicherungsprämien an die Steuerbehörden übertragen, und sie werden gemäß dem Steuergesetzbuch der Russischen Föderation reguliert. In dem Artikel erzählen wir über die Beträge, die nicht den Versicherungsbeiträgen unterliegen, das Verfahren für Berechnungen berücksichtigen.

Liste der Beträge, die nicht an Versicherungsprämien unterliegen

Somit enthält Artikel 422 des zweiten Teils des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation eine Liste von Beträgen, die keine Versicherungsprämien unterliegen.

Scrollen	Beschreibung
Gossoby	-Sobs für Arbeitslosigkeit; - Andere Vorteile und Arten von sozialer Unterstützung
Entschädigungszahlungen.	-Annation von Gesundheitsschäden; Freies Zimmer, Ernährung, Kraftstoff oder Entschädigung in Form von Geld; - Ausgabe von natürlichem Zufriedenheit oder Entschädigung in Form von Geld; - Lebensmittel, Sportform und Ausrüstung, Katze. Athleten und Mitarbeiter von körperlichen Kulturen werden erhalten; Beim Ablassen, mit Ausnahme der Entschädigung für das Nicht-Ziehen. Netzwerk, Leistungen, Entschädigung an Führung, Herausforderung, Chief Committee; Profitieren; Zahlungen zur Beschäftigung in Verbindung mit der Liquidation des Unternehmens und anderer.
Einmalige Matarbeit	Mit: Naturkatastrophen; Beim Tod eines Familienmitglieds; Bei der Geburt (Adoption) eines Kindes bis zu 50 tausend Rubel;
Familieneinkommen (generische) Gemeinschaft	Die Gemeinschaft muss auf der vorgeschriebenen Weise registriert sein, gilt für die einheimischen Völker des Nordens Sibirien, der Fernost in Bezug auf das Ergebnis, das aus dem Verkauf von Volksfischereiprodukten erhalten wird;
Obligatorische und freiwillige Versicherungsprämien	Bei der Bezahlung von Wanderarbeitern für Verträge, die für einen Zeitraum des Jahres geschlossen wurden; Zum freiwillige Versicherung Im Falle der Gesundheit oder des Todes
Zusätzliche Versicherungsprämien	Nicht mehr als 12 000 Rubel pro Jahr
Passage des Angestellten an den Ort der Erholung und des Gepäckdrahts bis zu 30 kg	Anwendbar für Anwohner Weit im Norden und mit IT-Bereiche gleichgesetzt. Wenn sich ein Mitarbeiter außerhalb der Russischen Föderation ausruhen plant, unterliegen keine Beiträge zur Grenze von Beiträgen.
Zahlungen aus den Fonds des Wahlfonds	Gilt für Kandidaten für Abgeordnete und andere Vertreter der Behörden, einschließlich des Präsidenten der Russischen Föderation
Uniform	Bei der Übertragung in den persönlichen Gebrauch von Mitarbeitern, wenn seine Emission von Legislative Acts bereitgestellt wird
Angestellte Schulungsgebühr	Zahlbar von der Organisation Prof.- und zusätzlichen Prof-Programmen
Erstattung der Kosten für gezahlte Interesse	Vom Arbeitgeber beim Kauf oder Bauen von Wohnungen bezahlt
Zahlungen in das Formular geldzulage, Bereitstellung von Produkten und Dingen	Für Mitarbeiter der staatlichen Institutionen
Ausländische Bürger und Staatenlose Personen, die vorübergehend in der Russischen Föderation bleiben	Mit Ausnahme der Personen, die den Status des Versicherten haben
Reifen Mitarbeiter einmal im Jahr	In der Menge von bis zu 4 000 Rubel

Beispiel 1. Im kollektiven Abkommen wird "Kontinent" LLC-Abgrenzung des Krankenhauses auf der Grundlage ihres durchschnittlichen Ertrags des Angestellten angeboten, das versicherte Erlebnis spielt keine Rolle. Für 10 Tage wurde der Angestellte des Krankenhauses mit einem Krankenhaus in Höhe von 23.000 Rubel aufgenommen (der durchschnittliche tägliche Ergebnis des Angestellten beträgt 2.300 Rubel). Bei der Berechnung des Krankenhauses nach den derzeitigen Rechtsvorschriften würde der Arbeitnehmer in Höhe von 19.010.70 (mit dem maximal möglichen maximal möglich) zurückgeknüpft mütterlicher Verdienst Nach Angaben der Gesetzgebung von 1.901,37 Rubel). So wird nur ein Teil des Krankenhauses 3.989,30 Rubel (23 000 - 19.010,70) von den Versicherungsbeiträgen betroffen sein.

Der Arbeitgeber hat das Recht, den auf Kosten der sozialen Parcela gezahlten Leistungen zu erhöhen, die auf eigene Kosten gezahlt wird.

In einigen Organisationen sieht beispielsweise ein Tarifvertrag zusätzliche Zahlungen für einen einmaligen Nutzen für die Geburt eines Kindes oder der Kinderbetreuung vor. Müssen Sie diese Zuschläge zusammenbauen?

Ausgabeleistung beim Entlassung

Die Liste der Beträge, die nicht der Besteuerung unterliegen, beinhaltet und die Leistung von Vorteilen, jedoch nicht mehr als dreifacher Betrag des durchschnittlichen Ergebnisses. Darüber hinaus gilt es sogar für Zahlungen, die durch Ablehnung der Parteien und nicht nur mit der Verringerung oder Liquidation des Unternehmens abgerufen wurden.

Zahlung von Gutscheinen für Kinder von Mitarbeitern

Der Brief des Finanzministeriums № 03-04-06 / 48824 erläuterte die umstrittene Situation, um Kindern den Angestellten von Gutscheinen in einem Sanatorium oder Erholungslager zu versorgen. Wie klar aus dem Brief, ist diese Zahlung keine Zahlung von Arbeitsbeziehungen, da die Person, die den Bezahlung erhielt, das heißt, das Kind nicht in der Organisation arbeitet.

Für den Fall, dass die Zahlung für das Kind direkt in ein Sanatorium oder eine andere Organisation aufgelistet wird, die den Urlaub eines Kindes organisierte, wird diese Zahlung nicht mit Versicherungsprämien ausgerichtet.

Materialpflege für die Geburt eines Kindes

Helfen Sie Eltern bei der Geburt eines Kindes aus der Organisation, unterliegen nicht den Beiträgen der beiden Bedingungen:

seine Größe überschreitet nicht 50.000 Rubel;
die Zahlung davon wurde im ersten Jahr des Lebens des Kindes produziert. Und Einschränkungen auf diesem Elternteil können es oder beide bekommen.

Beispiel 2. Petrovs Ehepartner tätig in Kontinent LLC. Sie hatten eine Tochter. Nach dem Tarifvertrag wird ein Mitarbeiter bei der Geburt eines Kindes eine einmalige materielle Unterstützung in Höhe von 20.000 Rubel bezahlt. Da die Zahlung im Rahmen des Vertrages für jeden Mitarbeiter bereitgestellt wird, und kein Kind und im NC-NC gibt es keine Einschränkung auf einem Elternteil, dann muss der Buchhalter den Ehepartner von Petrov und den Ehepartner von Petrova für 20.000 Rubel aufheben und zahlen. Versicherungsbeiträge werden nicht aufgelaufen.

Tägliche und eintägige Geschäftsreisen

Rechnungslegungsrichtlinien und interne Bestimmungen auf Geschäftsreisen können von absolut jeder Größe der täglichen Zahlungen bereitgestellt werden. Nur die begrenzte Anzahl an täglichen Zahlungen wird jedoch nicht von Versicherungsprämien ermittelt:

700 Rubel - eine Geschäftsreise in die Russische Föderation;
2500 Rubel - eine Geschäftsreise außerhalb der Russischen Föderation.

Wie für eine eintägige Geschäftsreise entsteht hier eine ziemlich umstrittene Situation. Wenn man zum Beispiel reisen, von dem ein Mitarbeiter am selben Tag nach Hause zurückkehrt, ist die tägliche Zahlung nicht zulässig. Für ihn zahlbar geldmittel Sind die Entschädigung der Kosten in Bezug auf die Notwendigkeit, Betriebsfunktionen außerhalb des Arbeitsplatzes auszuführen. Daher sollten Versicherungsprämien aufgelaufen sein.

Der an den Arbeitnehmer bezahlte Mitarbeiter ist jedoch die Entschädigung der Kosten, die sich auf die Notwendigkeit, Betriebsfunktionen außerhalb des Arbeitsplatzes auszuführen, auszugleichen. Das ist, wenn bestätigt hauptdokumente, die Kosten für eine eintägige Fahrt können zugeschrieben werden ausgleichszahlungen. Und die Versicherungsprämien müssen nicht berechnet werden.

Schuldenangestellter: Wie man ausgeht

Wenn das Unternehmen den Schulden dem Angestellten vergibt, sollte die Rechnungslegung eine Frage haben, und ob die Versicherungsprämien für diesen Betrag in Rechnung gestellt werden sollten. Bis 2017 muss der Arbeitgeber die Versicherungsprämien für eine Abschiedsverschuldung aufnehmen. Was bestätigt den FSS-Buchstaben von

Derzeit ist dies nicht notwendig. Steuerbehörden erklärt (Buchstabe), dass der an den Mitarbeiter übertragene Betrag das Ziel der Spende ist, die keinen Beitrag zum Beitrag leisten. Mit der systematischen Identifizierung solcher Spendenakte kann die Überprüfung dies jedoch in Betracht ziehen, um die Zahlung von Beiträgen zu übernehmen. Was bedroht die Strafen für das Unternehmen.

Verantwortung für die Zahlung von Versicherungsprämien

Um die Zahlung der Versicherungsprämien zu öden, droht der Arbeitgeber jetzt dem Arbeitgeber mit der strafrechtlichen Haftung. Mit dem "Transfer" der Versicherungsprämien auf den Steuerkennzeichen beinhaltete der Artikel 199 des Strafgesetzbuchs neben Steuern und Gebühren die Verantwortung für die Zahlung von Beiträgen. Gleichzeitig steht es dem Arbeitgeber von 100.000 Rubel auf 6 Jahre Inhaftierung mit der Beschränkung der Rechte auf eine bestimmte Art von Tätigkeit auf 3 Jahre.

Entspannung kann für Geschäftsführer und Unternehmer sein, die den Anforderungen der Zahlung von Beiträgen, einschließlich Steuern und Gebühren, verletzt haben. Für diese Organisation muss jedoch die Schulden gegen Beiträge zurückzahlen, eine Feinheit und Strafen für die Verzögerung zahlen.

Der Gesetzgebungsrahmen.

Muss von Versicherungsprämien angegangen werden. Es gibt jedoch auch Ausnahmen - Zahlungen, für die die Unsolunzien nicht notwendig sind. Dieser Artikel diskutiert 2017 diese nicht steuerpflichtigen Versicherungsprämien.

Das Ziel des Besteuerung durch Versicherungsprämien

Bevor wir herausfinden, welche Zahlungen nicht von den Versicherungsbeiträgen stetig sind, legen wir fest, dass es notwendig ist, Beiträge aufzuheben. Nach Absatz 1 der Kunst. 420 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, Versicherung wird für Arbeitszahlungen (Gehalt, Prämien, Zulagen und sonstige Zahlungen aufgrund von Arbeitsbeziehungen) und GPC-Dienstleistungsverträgen sowie Arbeits- und Leistungsverträgen, Veröffentlichungslizenzierung und Verträge zur Entfremdung von exklusiven Rechten berechnet Werke von Wissenschaft, Literatur und Kunst.

Wenn kein Objekt des Objekts vorliegt, müssen Sie keine Uneinsolutionen aufheben. Sind dividenden beispielsweise mit Versicherungsbeiträgen belastet? Da Dividenden Teil der Gewinne des Unternehmens sind, verteilt zwischen seinen Teilnehmern, die nicht mit steuerpflichtigen Objekten der Arbeitsbeziehungen zusammenhängen, gibt es NEIN (Buchstabe der Russischen Föderation der Russischen Föderation vom 17.12.2011 Nr. 14-03-11 / 08 -13985).

Welche Beträge unterliegen nicht steuerlichen Beiträgen

Erstens ist es Zahlungen an Individuen, die der NC das Objekt des Falls überhaupt nicht erkennt:

unter GPC-Verträgen (außer den oben aufgeführten) über den Übergang von Immobilienrechten und anderen realen Rechten oder Transfer der Immobilie (Ziffer 4 von Art. 420 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation);
nicht-Versicherungsprämien-Zahlungen an Einzelpersonen-Ausländer, die in ausländischen Abteilungen russischen Unternehmen arbeiten (Absatz 5 von Artikel 420 der Russischen Föderation);
erstattung der Kosten an Freiwillige, die abgeschlossen sind gPC-Vereinbarungen.Nach dem Gesetz zur Wohltätigkeitsorganisation (Art. 7.1 des Gesetzes vom 11.08.1995 Nr. 135-FZ). Die Kosten von Freiwilligen für Lebensmittel, die die Größe des täglichen täglichen Versicherungen überschreiten, unterliegen (Ziffer 6 von Artikel 420 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation);
zahlungen, die keine Versicherungsprämien, Ausländer und Staatenlosen unterliegen, die den Organisatoren des FIFA-2017 der FIFA-2017 der FIFA-2017 der FIFA-2017 der FIFA-2017 der FIFA-2017 der FIFA-2017 der FIFA-2017 der FIFA-FIFA-2017 abgeschlossen haben, sowie die Entschädigung für einige Aufwendungen, die Freiwillige dieser Maßnahmen entstehen (Klausel 7. 420 Steuerkennzeichen).

Zweitens, Kunst. Der 422 Steuerkennzeichen der Russischen Föderation zitiert eine erschöpfende Liste von Zahlungen, die von den Versicherungsbeiträgen, von 15 Punkten, von 15 Punkten entdeckt werden. Arbeitgeber sollten insbesondere keine Versicherung für folgende Zahlungen berechnen:

gossiobi, inkl., Inkl., In der obligatorischen Sozialversicherung und Arbeitslosigkeit ausgeflüchtet;
normierte Entschädigung, inkl. Beim Ablassen von Mitarbeitern (außer Entschädigung für ungenutzter Urlaub), auf Entschädigung für Gesundheitsschäden, gemäß den Ausgaben der Einzelpersonen unter GPC-Verträgen, Entschädigung der Arbeitnehmerkosten für professionelle Schulungen und Fortbildung usw.
mutterwörter Matt von Personen, die von Naturkatastrophen betroffen sind, Terroranschläge in der Russischen Föderation, im Zusammenhang mit dem Tod eines Verwandten oder der Geburt eines Kindes;
andere Matten für Mitarbeiter von bis zu 4000 Rubel. Im Jahr;
die folgenden Zahlungen an die Bewohner des Fernen Nordens unterliegen nicht der Besteuerung: Zahlung an den Urlaubsort, die Gepäckverluste auf 30 kg oder ihre Zahlung an den Ort der Kreuzung der staatlichen Regierung der Russischen Föderation, wenn im Urlaub ins Ausland reisen ;
zahlungen für Arbeitnehmer in den jährlichen Verträgen von medizinischen Versorgung, nicht staatlichen Rentenvereinbarungen usw.;
der Betrag, der nicht dem Steuerbeitrag auf 12.000 Rubel unterliegt. pro Jahr für einen Mitarbeiter für eine zusätzliche kumulante Rente;
andere Zahlungen in Absatz 1 der Art. 422 Steuerkennzeichen.

Drittens unterliegen einige Zahlungen nicht nur bestimmten Unsolvoms (Klausel 3 der Art. 422 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation):

aus den "Pension" -beiträgen, Zahlungen für Studentenstudenten sowie den Inhalten von Richtern, Staatsanwälten und Ermittlern;
die Beiträge zur Mutterschafts- und Zeitleidung unterliegen keinen GPC-Verträgen, wenn keine besonderen Reservierung vorliegt, die Beiträge aufgelaufen sind.

Wird von Versicherungsprämien eingeliefert?

Die gesundheitlichen Vorteile unterliegen nicht der Versicherungsleistungen (Absatz 1 von Art. 422 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Dies gilt sowohl für den Höhepunkt des von dem Arbeitgeber gezahlten Nutzen (der ersten 3 Tage) und dem von der FSS angeforderten Betrag.

Trotzdem unterliegt das Krankenhaus in einigen Fällen Versicherungsprämien:

wenn der Arbeitgeber zu 100% des durchschnittlichen Ergebnisses aus seinen Mitteln produziert;
wenn die an den Angestellten des Krankenhauses gezahlten Beträge nicht von der FSS angenommen werden (Brief des Arbeitsministeriums der Russischen Föderation vom 26.02.2016 Nr. 17-3 / B-76).

Reisezahlungen unterliegen nicht der Versicherungsprämien

Im Jahr 2017 hat das Verfahren das Verfahren für das Versagen der täglichen Versicherung geändert (Ziffer 3 der Art. 217; § 2 von art. 422 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation):

auf Geschäftsreisen in Russland unterliegen Beiträge nicht 700 Rubel. am Tag;
2500 Rubel unterliegen keinem langjährigen. am Tag.

Sich ausruhen reisekostenBetroffen von dokumentierten Beiträgen sind nicht voll steuerlich.

Werden nicht steuerpflichtige Beträge in Versicherungsprämien enthalten

Um nicht steuerpflichtige Zahlungen zu reflektieren, werden die entsprechenden Zeilen den Unsolotionen zugeordnet. Somit, in Unterabschnitt 1.1 des Anhangs 1, unterliegt der Betrag, der nicht den obligatorischen "Rentenbeiträgen (040 Zeile), in Unterabschnitt 1.2, nicht unterliegt nicht mit Beiträgen zu Fall Fall und Mutterschaft (030 Zeile). Reihen sind in Bezug auf die Bestimmungen der Kunst gefüllt. 422 des Steuergesetzbuches der Russischen Föderation (Anhang Nr. 2 in der Größenordnung des Bundessteuerdienstes der Russischen Föderation von 10.10.2016 Nr. MMB-7-11 / 551).

Alle Arbeitgeber Verpflichtungen, Beiträge zur Pension, Social und krankenversicherung Mit Zahlungen an Mitarbeiter. Wahr, nicht von allen. Bestimmen Sie, welche Zahlungen zur Aufnahme der Versicherungsprämien dieser Empfehlung helfen werden.

Bestandene Zahlungen

Versicherungsprämien berechnen die Vergütung, die Geld bezahlen und in der Art zahlen:

mitarbeiter innerhalb arbeitsbeziehung;
leiter der Organisation - der einzige Teilnehmer unabhängig von der Verfügbarkeit eines Arbeitsvertrags mit ihm;
darsteller, für deren Thema die Leistung der Arbeit, der Erbringung von Dienstleistungen ist;
verträge für copyright-Verträge.

Zahlungen in der Art, das heißt, Waren, Arbeit oder Dienstleistungen, berücksichtigen als ihre Kosten, unter Berücksichtigung der Mehrwertsteuer- und Verbrauchsteuern.

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Gehalt und Vergütung.

Berechnen Sie die Versicherungsprämien aus den folgenden Zahlungen und Belohnungen:

das Gehalt;
ergänzungen und Zuschläge. Zum Beispiel für einen langen Service, Berufserfahrung, Kombination von Berufen, Arbeit in der Nacht usw.;
prämien und Vergütung, einschließlich der angelegten angelegten Mitarbeiter für die Zeiträume, als sie in der Organisation arbeiteten;
vergütung für die Durchführung der Arbeit im Rahmen des Vertrags;
vergütung im Rahmen des Vertrags zur Erbringung von Dienstleistungen;
vergütung im Rahmen des Urheberrechts;
vergütung nach dem Lizenzvertrag zur Bereitstellung des Rechts, das Werk der Literatur oder der Kunst zu nutzen;
vergütung zugunsten der Autoren von Werken, die auf kollektive Basis von Organisationen laufenden Rechte berechnet werden. Zum Beispiel die russische Union der Copyright-Inhaber, der russischen Gesellschafter, die all-russische geistige Eigentumsorganisation;
entschädigung für ungenutzte Urlaub, sowohl verwandt als auch Nichtisolierungen;
Übermäßige Leistungsleistungen;
Übermäßige Zahlungen für den Arbeitszeitraum;
Übermäßiger Entschädigung für den Kopf, sein Stellvertreter und der Chief Accountant bei der Entlassung.

Hinweis: Dies folgt von, 422 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, Absatz 2 von Teil 1 von Artikel 7 des Gesetzes vom 15. Dezember 2001 Nr. 167-FZ, Unterabsatz 1 von Absatz 1 des Gesetzes vom 29. Dezember, 2006 Nr. 255-FZ, Unterabsatz 1 von Teil 1 von Artikel 10 des Gesetzes vom 29. November 2010 Nr. 326-FZ.

Mittelergebnisse.

Zahlen Versicherungsprämien benötigen vom durchschnittlichen Ergebnis an die Mitarbeiter:

für militärische Gebühren;
über die Tage der Blutversorgung und der Spender von Ruhetagen;
während der Anrufe vor Gericht, das Büro des Anklägers, dem Ermittler usw. (als Zeugen, Opfer usw.);
für die zusätzlichen Wochenenden, die Eltern von behinderten Kindern zur Verfügung gestellt wurden.

Ob solche Zahlungen im Tarifvertrag bereitgestellt werden - die Werte haben nicht. Versicherungsprämien müssen noch angelaufen sein.

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Täglich über 700 Rubel. und 2500 Rubel. - Seit 2017 ist das Ziel des Besteuerung durch Versicherungsprämien

Im Jahr 2016 ist der tägliche, zahlbare, in Richtung des Angestellte auf einer Geschäftsreise gezahlt, unabhängig von ihrer Größe des Besteuerungsgegensteuers nicht. Es wird angezeigt, dass die täglichen passiven Versicherungsprämien in den durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegten Normen befreit sind: 700 Rubel. - Geschäftsreisen in Russland; 2500 reiben. - Protokollierung.

HINWEIS: Die Größe des täglich montierten Täglich im Tarifvertrag (in den anderen lokalen regulierungsgesetz), wird noch nicht von Versicherungsprämien auf Verletzungen gerichtet.

Sollte ein Individuum (nicht als IP registriert), zahlen Sie Versicherungsprämien für ein anderes Individuum, das er als Kindermädchen (Gouverness) oder Wache, persönlich, das Kind seines Kindes, einstellt.

Ja, verpflichtet. Arbeitgeber - individuellKein einzelner Unternehmer muss einen Arbeitsvertrag in lokalen Regierungen an dem Wohnort anmelden. Der Arbeitgeber ist verpflichtet, Versicherungsprämien und sonstige obligatorische Zahlungen in den von der Bundesgesetzgebung definierten Art und Größen zu zahlen

Das Gesetz für gewöhnliche Einzelpersonen (Bürger, die nicht IP sind) Keine Ausnahmen. Somit die Bestimmungen von Artikel 419 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, Individuen, die nicht unter den Versicherungsnehmern anerkannt sind individuelle Unternehmer" Die üblichen Einzelpersonen werden von den Versicherungen und in Artikel 6 des Gesetzes vom 15. Dezember 2010 Nr. 167-FZ "zur Rentenversicherung" angegeben.

Gutscheine in einem Sanatorium auf Kosten von FSS für Arbeitnehmer, die an schädlichen Werken beteiligt sind, unterliegen Beiträgen.

CJSC erwirbt auf Kosten von FSS-Gutscheinen zur Sanatorium-Resort-Behandlung von Arbeitnehmern, die mit schädlichen und (oder) gefährlichen Arbeitsbedingungen beteiligt sind. Was ist die Versicherungsprämien? Die Antwort auf diese Frage war das Finanzministerium in einem Brief Nr. 03-15-06/25246 vom 04.26.2017.

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Geld für Lebensmittelarbeiter erhalten in Smart Cards: Preise PREMIUMS

Betrag, der von der Organisation auf Plastikkarten von Arbeitnehmern übersetzt wurde, um dafür zu bezahlen gastronomie Bei Organisationen von Drittanbietern unterliegen steuerlichen Beiträgen.

Zahlungen für Mitarbeiter, die zur Verwendung von Ernährungsdiensten in Organisationen von Drittanbietern zahlen, die vom Arbeitgeber auf Kosten erstellt wurden eigenmittel und in einem festen Betrag beziehen sich nicht auf die Entschädigung, die durch die aktuellen Rechtsvorschriften festgelegt ist. Folglich ist keine Befreiung von den Zahlungen von Beiträgen zu solchen Beträgen anwendbar.

Die Zahlung der Mitarbeiter unterliegt NDFL und Beiträge

In Übereinstimmung mit dem Tarifvertrag zahlt die Organisation den Mitarbeitern den Mitarbeitern die Entschädigung der Lebensmittelausgaben. Muss ich die angegebenen Zahlungen in die Datenbank einfügen kalkül ndfl. und Versicherungsprämien? Das Finanzministerium reagierte auf das Bestätigen (Schreiben vom 13.03.18 Nr. 03-15-06 / 15287).

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Zahlungen an den Mitarbeiter-Unternehmer

Muss ich Beiträge zur obligatorischen Rente (soziale, medizinische) Versicherung über die Zahl der Zahlungen für den Arbeitsvertrag, einem Angestellten einer Organisation, ein Unternehmer, anziehen

Für Zahlungen nach einem Arbeitsvertrag werden Versicherungsprämien in Rechnung gestellt, unabhängig davon, ob ein Mitarbeiter als Unternehmer registriert ist oder nicht. Tatsache ist, dass Beschäftigungsverträge präzise mit den Bürgern und nicht mit IP abgeschlossen sind. Um beispielsweise ein EIP-Ivanov zu mieten, um die Arbeit zu erfüllen, ähnlich dem, der er in seinem Geschäft tut, kann nicht getan werden - eine Person wird die Arbeitsfunktion in der Organisation erfüllen und nicht an seinem Geschäft teilnehmen. Mit dem Unternehmer können Sie die Umsetzung bestimmter Dienste oder Arbeiten einigen.

Und nichts verhindert gleichzeitig, um eine Arbeit zu schließen, und ein Zivilvertrag mit derselben Person. Mit der Auszahlung für einen Arbeitsvertrag muss der Arbeitgeber die Versicherungsprämien und auf Zivilgesetze anziehen, in denen der Darsteller ein Unternehmer ist, - nein. Unternehmer selbst Beiträge (S. 1,).

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Nicht steuerpflichtige Zahlungen

Zahlungen, die nicht der Besteuerung unterliegen, sind in aufgeführt.

Mietwagenzahlungen in Beiträge sind nicht inbegriffen

Organisationen, die von Einzelpersonen vermietet werden, müssen nicht mit Mietversicherungsbeiträgen angeklagt werden. Unabhängig davon, ob der "Physiker" ein Besteller des Mitarbeiters des Unternehmens ist oder nicht.

Nach allem Zahlungen im Rahmen des GPA, dessen Gegenstand der Übergang von Immobilienrechten oder anderen Righternrechten sowie Verträgen, die sich auf die Übertragung auf die Nutzung von Eigentum beziehen, beziehen sich nicht auf Beitragsgegenstände. Dementsprechend sind solche Mietsummen und in Bezug auf die Versicherungsprämien nicht erforderlich.

Durch die Ausgabe solcher Verträge müssen Sie vorsichtig sein. Wenn ein Angestellter sein Auto an den Arbeitgeber anlegt und weitergeht, wodurch Unternehmen Unternehmen auf Managementdienste anbieten fahrzeug, die Höhe der Vergütung für die Bereitstellung von Fahrerdiensten und der Mietbetrag muss dokumentiert werden. Tatsache ist, dass im Gegensatz zu Mietzeitungen die Vergütung für die Arbeit als Treiber Versicherungsprämien unterliegt. Und wenn es unmöglich ist, zu bestimmen, wie viel Geld der Angestellte als Vermieter erhielt, und wie viel wie ein Fahrer nach dem Obersten Gerichtshof, der dem gesamten, der ihm gezahlten Betrag gezahlt wird, ist.

Die Entschädigung für die Verwendung eines Personalwagens unterliegt keinen Beiträgen.

Die Organisation zahlt die Arbeitnehmerentschädigung für den Betrieb eines persönlichen Autos für offizielle Zwecke. Ist eine solche Zahlung von Versicherungsprämien? Nein, nicht thematisch, aber nur bereitgestellt, wenn es Dokumente gibt, die die Verwendung der Maschine in den Interessen des Arbeitgebers bestätigen. Eine solche Position wird in den Buchstaben des Finanzministeriums von Russland von 01.01.18 Nr. 03-04-05 / 3235 ausgedrückt.

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Zivilrechtsverträge

Keine Versicherungspräts für Zahlungen für zivilrechtliche Vereinbarungen, um Eigentums- oder Eigentumsrechte zu kaufen. Wie jedoch unter Leasingverträgen, Darlehen, Leasing, Darstellen und anderen, dadurch, welchen Immobilien- und Eigentumsrechten auf die temporäre Nutzung übertragen werden, werden jedoch auf die temporäre Nutzung übertragen. Ausnahme - Vertragsverträge, kompensierte Serviceversorgung sowie Urheberrechtsvereinbarungen. Zahlungen unter diesen Verträgen unterliegen den Beiträgen. Dies folgt aus Ziffer 4 von Artikel 420 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation.

Preise, Pensionen und Stipendien

Materieller Nutzen

Die Zahlenversicherungsprämien sind mit dem materiellen Nutzen nicht erforderlich, der sich aufgrund eines Arbeitnehmers aufgrund von Zinsen an Prozentsatz bei der Erlangung eines zinslosen Darlehens des Arbeitgebers ergibt.

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Versicherungsbeiträge zur Matwork, die über 4.000 Rubel pro Jahr übersteigen, unterliegen keiner Beiträge.

Wenn die Größe des Mattheoms nicht von den Ergebnissen der Arbeitskraft des Arbeitnehmers abhängt, ist der Betrag, der über 4.000 Rubel pro Jahr hinausgeht, Versicherungsprämien nicht in Rechnung gestellt. Die Rechtmäßigkeit dieses Ansatzes bestätigte den Obersten Gerichtshof bei der Ermittlung von 11/03/17 Nr. 309-kg17-15716.

Oberster Gerichtshof: Zahlungen an den Angestellten für weitere Wochenenden für die Pflege eines behinderten Kindes unterliegen keiner Versicherungsprämien

Die Zahlung für das zusätzliche Wochenende, das von einem Mitarbeiter zur Betreuung eines behinderten Kindes bereitgestellt wird, gilt nicht für die Vergütung für die Erfüllung von Arbeitszöllen, die direkt mit dem Leben des Arbeitnehmers zusammenhängen, und nicht seine Arbeitsfunktion, und daher ist es nicht Vorbehaltlich der Versicherungsprämien. Dies wurde an den Obersten Gerichtshof in der Ermittlung von 28.09.17 Nr. 304-kg17-10454 erinnert.

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Oberster Gerichtshof: Anpassung der Behandlung und zum Kauf von Medikamenten für einen Mitarbeiter an die Basis für Rückgangsversicherungsprämien schaltet sich nicht an

Soziale Zahlungen, die auf einem Tarifvertrag basieren, sind nicht anregend, hängen nicht von den Qualifikationen von Arbeitern, Komplexität, Qualität, Mengen, den Arbeitsbedingungen ab, sind nicht die Arbeit der Arbeiterarbeit (Vergütung der Arbeit). Der Zweck der materiellen Unterstützung, die für die Behandlung eines Arbeitnehmers gezahlt wird und für Medikamente zahlen, ist die Verbesserung dieses Angestellten und nicht die Zahlung der Arbeit. In dieser Hinsicht unterliegt der Betrag von Matpomatoshi zur Behandlung von Versicherungsprämien nicht (Bestimmung des Obersten Gerichtshofs vom 22. September 197 Nr. 304-kg17-12760; ab 19.02.16 Nr. 307-kg15-19614).

Meinung des Finanzministeriums

Ja, es unterliegt dem Ministerium für Finanzen Russlands in einem Brief vom 01.01.18 Nr. 03-04-06 / 3828. Eine solche Position widerspricht jedoch der gerichtlichen Praxis.

Die Autoren des Briefes führen Standardargumente. Das Ziel des Besteuerung durch Versicherungsprämien erkennen Zahlungen und andere Vergütungen für Einzelpersonen an, die unter Arbeitsbeziehungen hergestellt werden (Absatz 1 von Artikel 420 der Russischen Föderation). Die Liste der nachweislichen Beträge wird vom Steuerkennzeichen festgelegt. Die Höhe der Entschädigung für Mitarbeiter der Behandlungskosten in dieser Liste werden nicht erwähnt. Folglich Zahlung zur Behandlung von Arbeitnehmern (einschließlich medizinische Organisationen. im Ausland) unterliegt Beiträge zu gemeinsame AnordnungDie Autoren des Briefes sagten.

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Beiträge für Wohnungen für Mitarbeiter: Der Oberste Gerichtshof entgegen der Position des Finanzministeriums und der FTS

Auch wenn die Entschädigung für Wohnmietkosten, der an die Arbeit in eine andere Region übertragene Mitarbeiter durch Zugabe des Arbeitsvertrags zur Verfügung gestellt wird, ist eine solche Zahlung die Kosten für den Umzug, nicht zahlen. Daher sind die Versicherungsbeiträge für den Betrag der Entschädigung nicht erforderlich. Eine solche Schlussfolgerung gegen das Finanzministerium und FTS ist in der Definition des Obersten Gerichtshofs von 06.12.17 Nr. 304-kg17-18637 enthalten.

Meinung des Ministeriums für Finanzen und FTS

Sie halten sich an diese Frage der entgegengesetzten Position. Sie erklären: Entschädigung für Wohnungskosten für einen nicht ansässigen Mitarbeiter, der zur Arbeit an einen anderen Ort bewegt ist, ist nicht bereitgestellt. In diesem Zusammenhang ist der Betrag der Erstattung der Kosten für die Miete wohnhäuser Für einen solchen Angestellten unterliegen der Versicherungsprämien. Sehen Sie die E-Mails des Ministeriums für Finanzen vom 11.11.17 Nr. 03-03-06 / 1/77516, FTS vom 17.05.17 Nr. GD-4-11 / [E-Mail geschützt]

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Zahlungen im Rahmen von Arbeitsbeziehungen, die von den Versicherungsprämien freigesetzt wurden

Die Gesetzgebung bietet eine geschlossene Liste von Zahlungen, die von den Versicherungsbeiträgen ausgenommen werden. Dies ist insbesondere:

staatliche Vorteile, die nach den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation (Sub. 1, Absatz 1 von Artikel 422 des Steuergesetzbuchs) bezahlen;
alle Arten von Mitarbeitern, die durch das Gesetz der Entschädigung innerhalb der durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegten Normen festgelegt wurden. Zum Beispiel Leistungen in der dreizeitigen Größe des durchschnittlichen monatlichen Ergebnisses (Sub. 2 von § 1 von art. 422 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation);
die Beträge der einmaligen Materialhilfe an Eltern, Adoptiveltern oder Erziehungsberechtigten bei der Geburt oder Annahme des Kindes. Aber nur, wenn eine solche Unterstützung im ersten Jahr nach der Geburt oder der Adoption und in Höhe von nicht mehr als 50.000 Rubel gezahlt wurde. für jedes Kind (Sub. 3, 1 Art. 422 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation);
beiträge zur obligatorischen Versicherung von Mitarbeitern (SUB. 5, Absatz 1 von Art. 422 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation);
angestellte Schulungsgebühr für grundlegende und zusätzliche professionelle Programme (falls das Training mit den beruflichen Aktivitäten des Arbeitnehmers in Verbindung steht und auf der Initiative der Organisation durchgeführt wird) (Sub. 12, Absatz 1 der Art. 422 des Steuergesetzbuchs des Russischen Föderation) usw.

Eine vollständige Liste der Zahlungen, die keine Versicherungsprämien enthalten, werden im Steuerkodex der Russischen Föderation angegeben. Für Zahlungen, die in dieser Liste nicht angegeben sind, werden Versicherungsprämien aufgeladen.

Teilnahme an Unternehmensferien

Es besteht keine Notwendigkeit. IM dieser Fall nicht in der Lage, den Betrag des Einkommens zu ermitteln Separat für jeden Mitarbeiter. Und dies ist nicht die Kosten für die Zahlung von Arbeitern. Da die persönliche Buchhaltung nicht ist, ist es unmöglich, die geschätzte Datenbank für die Abgrenzung von Beiträgen zu ermitteln (Ziffer 4 von Art. 431 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

Dieselbe Position haftet an den Schiedsgerichten (siehe zum Beispiel die Definition von Ihnen der Russischen Föderation vom 26. November 2012 Nr. You-16165/12, FAS-Auflösung Zentralviertel Ab dem 21. September 2012 Nr. A14-13077 / 2011).

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Wenn Geschenke Arbeiter nicht den Versicherungsbeiträgen unterliegen

Wenn Geschenke einem Mitarbeiter ausgezeichnet werden als Teil des Vertragsvertrages, Ich muss keine Versicherungsprämien für das Geschenk aufnehmen. Solche Klarstellungen sind in der E-Mail des Finanzministeriums von 04.12.17 Nr. 03-15-06 / 80448 enthalten.

Nach Absatz 4 von Artikel 420 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation der Russischen Föderation ist das Ziel des Besteuerungsgegenstands durch Versicherungsphusionen und andere Vergütungen in Zivil- und Rechtsverträgen, deren Gegenstand der Übergang von Eigentum oder anderen realen Rechten (Eigentum ist Rechte). Solche Verträge bezieht sich auf den Vertragsvertrag, da der Spender auf seiner Grundlage dem Gläubigen oder Eigentum richtig () berichtet.

Im Falle der Übertragung von Geschenken an den Arbeitnehmer unter dem Vertrag des Gegenstands des Besteuerungsgegenstandes ergibt sich die versicherten Beiträge, sagte die Autoren des Briefes. Gleichzeitig müssen Sie sich als nächstes erinnern. In dem Fall, wann der Spender ist juristische Person und dara Kosten übersteigen 3.000 Rubel, Spendenvereinbarung bewegliches Eigentum muss schriftlich durchgeführt werden (Ziffer 2 von Art. 574 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation).

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Zahlungen an den Mitarbeiter der Familienmitglieder

Zahlungen für Einzelpersonen, die nicht aus der Organisation von Arbeits- oder Zivilzügen bestehen, haben keine Beiträge zur Pflichtrente (soziale, medizinische) Versicherung (Art. 420 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

Wenn daher Arbeits- oder Zivilrechtsverträge nicht mit den Mitgliedern der Familien der Mitarbeiter (einschließlich der Verträge des Autors) abgeschlossen werden, sind der Grundlage für den Rückgang der Versicherungsprämien mit dem von ihnen gezahlten Betrag nicht. Es gibt ähnliche Erklärungen im Arbeitsministerium von Russland vom 18. Februar 2014 Nr. 17-3 / OOG-82.

Wenn die Kosten für Gutscheine für die Familie des Mitarbeiters keine persönlichen Einkommensteuer und Beiträge unterliegen

Der Arbeitgeber kompensiert die Kosten von Sanatorium-Resort-Gutscheinen für Familienmitglieder der Mitarbeiter. Sind solche Zahlungen für Versicherungsprämien? Es hängt davon ab, wer - ein Mitarbeiter oder Verkäufer (Reisebüro) - Bargeld. Details - im Brief des Finanzministeriums vom 19.12.17 Nr. 03-04-05 / 84723.

In Absatz 1 wird gesagt: das Ziel des Besteuerung durch Versicherungsprämien Zahlungen und andere Vergütungen, die ihnen zugunsten der Einzelpersonen, insbesondere im Rahmen der Arbeitsbeziehungen, wurden erfasst. Infolgedessen werden Zahlungen in einer Form oder einem anderen zugunsten von Personen, die nicht in Arbeitsbeziehungen mit der Organisation sind, das Besteuerung von Besteuerung der Versicherungsprämien nicht anerkannt. Wenn der Arbeitgeber Fonds für die Tickets an Mitglieder der Arbeiterfamilie direkt in ein Reisebüro auflistet, kommt das Besteuerungsgegenstand nicht durch Versicherungsprämien auf. In diesem Fall erfolgt die Zahlung in diesem Fall für einen Einzelnen, der kein Angestellter der Organisation ist.

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Zahlungen für Mitarbeiter, die außerhalb Russlands arbeiten

Wenn ein Mitarbeiter im Ausland arbeitet, ist es unmöglich, einen Arbeitsvertrag mit ihm abzuschließen. Mit einem solchen Angestellten, treten Sie in eine zivilrechtliche Vereinbarung ein.

Wenn ein Mitarbeiter ein Bürger Russlands ist, dann spielt es keine Rolle, wo es sich befindet. Für Zahlungen in GPA, Gebührenversicherungsprämien für die obligatorische Rente und Krankenversicherung. Beiträge an sozialversicherung Nicht aufgelaufen Dies wurde vom Finanzministerium im Brief vom 9. August 2017 Nr. 03-15-06 / 51036 bestätigt.

Wenn die Organisation den GPA mit einem ausländischen Ausländern abschließt, der außerhalb Russlands arbeitet, eröffnen Sie keine Versicherungsprämien. Dies folgt aus Absatz 5 von Artikel 420 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation.

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Jeder Buchhalter ist verpflichtet, die Beträge zu kennen, die nicht steuerliche Beiträge unterliegen. Schließlich ist es genau davon, dass die Qualität der Berichterstattung über Versicherungsprämien, die seit 2017 von Steuerbehörden überprüft wird. In diesem Artikel erzählen wir über alle solcher Zahlungen.

Was soll man geführt werden

Durch allgemeine Regel Der Betrag, der nicht der Besteuerung von Versicherungsbeiträgen im Jahr 2017 ist, sollte in Artikel 422 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation direkt erwähnt werden. Vor kurzem reguliert sie dieses Problem.

Dieser Artikel hat den Betrag nicht steuerpflichtiger Beträge im Jahr 2017 vollständig aufgelistet. Das bedeutet es in der Praxis. Wenn der Buchhalter Zweifel überwunden wird, welche Beträge nicht steuerpflichtig sind, müssen Sie auf Artikel 422 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation bezogen werden. Wenn sie dort erwähnt werden, bedeutet dies, dass Sie keine Beiträge anziehen müssen.

Die Steuerbehörden begrüßen die Erweiterungsinterlegung der Kunst nicht. 422 Steuerkennzeichen. Normalerweise das letzte Wort hinter ihnen, welche Beträge nicht steuerliche Beiträge unterliegen.

Tatsächliche Liste der Zahlungen, die von den Versicherungsbeiträgen nicht krankbar sind

Zahlungsart	Erläuterung
Zustand Bundes-, regionale und lokale Schlösser	Dies beinhaltet Arbeitslosengeld und andere fällige Beträge innerhalb des obligatorischen Soziales
Alle Arten von Kompensation aus dem Staat (innerhalb der Vorschriften)	Sie können miteinander verbunden sein: · Schaden von Gesundheitsschäden; · Kostenlose Unterkunft in Wohnungen, Nutzungswohnungen und Gemeinschaftsdienstleistungen, Lebensmittel, Treibstoff oder ihres Zahlungsmitteläquivalents; · Produktion von Produkten oder Geld anstelle von ihnen; · Bezahlen Sie etwas Sporternährung, andere Attribute für den professionellen Sport. · Entlassung (Ausnahme: a) Entschädigung für nicht beanspruchte Ferien; b) den Tag außerhalb des Handbuchs und des durchschnittlichen Gehalts für einen Monat über die 3x-fache Größe (Six-Kite. - Northern Territories); c) Entschädigung an den Kopf, sein Chammaus und der Chef von mehr als dreimal durchschnittlich monatlichem Ergebnis); · Vorbereitungs-, Umschulungs- und Fortgeschrittene-Qualifikationen; · Die Kosten des Auftragnehmers für ein Zivilvertrag; · Die Beschäftigung wurde zurückgewiesen, um aufgrund der Umstrukturierung oder des Schließens der Organisation, IP, Notar, Rechtsanwalt usw. zu verringern. · Erfüllung der Beschäftigungsaufgaben, einschließlich des Umzugs an einen anderen Ort (Ausnahme: Geld für negative Arbeitsfaktoren), Entschädigung für Milchprodukte, für nicht beanspruchte Urlaub (wenn nicht in Bezug auf die Entlassung).
Einmalige Matte. Hilfe	· Menschen aufgrund von Naturkatastrophen oder anderen Notfällen zur Entschädigung von Materialschäden oder ihrer Gesundheit sowie Opfern der Terroranschläge; · Ein Mitarbeiter, der ein Familienmitglied gestorben ist; · Angestellte bei der Geburt (Annahme, Annahme) eines Kindes (einschließlich Vormundschaft) im ersten Jahr. Limit: bis zu 50 Tonnen. Für jedes Kind.
Einkommen von indigenen Völkern von traditionellem Angeln für sie	Ausnahme: Warm
Anzahl der Versicherungsabzüge	Die folgenden Zahlungen unterliegen nicht der Besteuerung von Versicherungsprämien: · Beiträge zur obligatorischen Personalversicherung; · Beiträge unter Verträgen der freiwilligen persönlichen Versicherung von Arbeitnehmern mit einem Zeitraum von 1 Jahr, um Honig zu zahlen. Kosten; · Beiträge unter Verträgen für Honig. Dienstleistungen für Mitarbeiter für einen Zeitraum von 1 Jahr mit lizenziertem Honig. Organisationen; · Beiträge nach freiwilligen persönlichen Versicherungsverträgen bei ihrem Tod / oder Gesundheitsschäden; · Rentenbeiträge nach nicht staatlichen Rentenvereinbarungen.
Zusätzliche Arbeitgeberbeiträge zur kumulierten Rente	Bis zu 12 t. R. pro Jahr für jeden Mitarbeiter
Der Tarif von Mitarbeitern aus den nördlichen Gebieten an den Ort des Urlaubs- und Rücken- als auch der Gepäckstätte auf 30 kg Kilogramm	Wenn Urlaub im Ausland, dann unterliegen die Kosten der Passage oder des Fluges nicht (inkl. Gepäck auf 30 kg)
Zahlungen von Wahlkomitees, Referendum-Provisionen, aus Wahlfonds	Adresse, die in der Russischen Föderation gewählt wurde: von Präsident der Russischen Föderation bis zur lokalen Ebene
Die Kosten für einheitliche Kleidung und Uniformen	Ausgabe aufgrund des Gesetzes sowie der Beamten. Frei oder mit partieller Zahlung. Es bleibt im persönlichen Gebrauch.
Kosten von Berechtigungen.	Die Grundlage des Gesetzes an bestimmte Kategorien von Mitarbeitern angeben
Matte. Mitarbeiter helfen.	Bis zu 4000 Rubel. pro Person für den geschätzten Zeitraum
Zahlung von Trainingsangestellten	Durch große und zusätzliche professionelle Bildungsprogramme
Beteiligte den Mitarbeitern an der Zahlung von Interesse an Darlehen, Darlehen	Es versteht sich, dass das Darlehen in den Kauf und / oder den Bau von Wohnungen gebracht wird
Geldzulage, Erbringung von Produkten und Dingen	Bedenken militärischer, ATS, Fire-Fighting-Service, Bundesleiter, Mitarbeiter, Mitarbeiter der WIS, Zollbehörden
Zahlungen und andere Vergütungen für Arbeits- und Zivilrechtsvereinbarungen (einschließlich Urheberrecht) zugunsten von Ausländern, Staatenlosen, bleiben vorübergehend in der Russischen Föderation	Ausnahme: Wenn solche Personen vom Versicherten auf dem russischen Gesetz erfasst werden

Im Jahr 2017 ist in Bezug auf Zahlungen, die keine Versicherungsprämien unterliegen, nicht globale Änderungen vorliegen. Ihre Zusammensetzung spiegelte sich praktisch im Steuerkodex der Russischen Föderation aus dem Gesetz über die Versicherungsbeiträge Nr. 212-FZ wider.

Der Änderungsantrag berührte nur täglich. Ihre Größen blieben gleich:

bis zu 700 Rubel - in Russland;
bis zu 2,5 Tausend Rubel - für ausländische Reisen.

Seit 2017 müssen jedoch Beiträge berechnen, um Datenbeträge zu überschreiten.

Bezahlt Krankenurlaub: Versicherungsprämien unterliegen?

Es sollte nicht gezweifelt werden, ob die Krankenhausbesteuerung gegenüber Versicherungsprämien unterliegt. In der überwältigenden Mehrheit - nein. Und keine Beiträge, einschließlich Verletzungen. Und in Bezug auf den Vorteil des Staates und beim Bezahlen des Arbeitgebers der ersten Tage der Erkrankung.

In der Tat sind Zahlungen im Krankenhaus nur von Versicherungsprämien steuerpflichtig, wenn ein Unternehmen für Invaliditätsblätter bezahlt, die auf angeblich 100% der durchschnittlichen Erträge basieren.

Der Buchhalter sollte nicht zweifelhaft sein, vorbehaltlich der Verfahrens- und Geschäftseinhaber unterliegen Versicherungsprämien. Obwohl in Artikel 422 des Steuerkennzeichens nicht genannt, müssen sie jedoch immer noch nicht auferlegen. Dies wird durch zahlreiche Erklärungen der Fonds bestätigt. Zum Beispiel ein Buchstabe von FSS vom 11.11.2011 Nr. 14-03-11 / 08-13985).

Die Zahlungen unterliegen noch nicht steuerlichen Beiträgen

Sind auch nicht der Besteuerung der Versicherungsprämien, einige Beträge, die ein Priori nicht in der Datenbank enthalten sind. Sie sind etwas hergestellt von all dem oben und werden in der nachstehenden Tabelle dargestellt.

Es sei darauf hingewiesen, dass im Jahr 2017 die von den Versicherungsbeiträgen uneingeschränkten Beträge von einer anderen Position aufgefüllt wurden (Sub. 3 von Absatz 3 der Art. 422 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Wir sprechen von der Vergütung zum Selbständigen im Jahr 2017 und 2018. Dem Gesetz sollte das Gesetz inländische Arbeitnehmer sowie Tutoren einnehmen.

Wo bei der Berechnung der Beiträge

Nach der aktuellen Form einer einzelnen Berechnung für Versicherungsprämien sollte nicht steuerpflichtige Beträge darin widerspiegelt werden. Obwohl ihre Untertreibung nicht eine grundlegende Rolle spielt, um die Zahl der Zahlung zur Zahlung zu berechnen.

Zunächst werden die betreffenden Zahlungen in der Linie 030 reflektiert und anschließend in die Zeile 040 übertragen, wobei der Betrag nicht den steuerlichen Beiträgen unterliegt (Unterabschnitt 1.1 und 1.2 Anhang 1). In den Figuren werden diese Zeilen weiter gezeigt.