Pot obține o deducere fiscală atunci când cumpăr un apartament pentru a doua oară? Condiții în care impozitul pe venit poate fi restituit din nou. Este posibil să obțineți o deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament și a unei ipoteci a doua oară?

Un cadou plăcut de Anul Nou pentru mulți ruși a fost Legea nr. 212-FZ (din 23 iulie 2013) „Cu privire la modificările la art. 220 partea a II-a din Codul fiscal al Federației Ruse. Se menționează adesea că a intrat în vigoare la o lună de la publicare - adică la 1 octombrie 2013, totuși, în 212-FZ în sine există o frază minunată: „Acest lucru legea federală intră în vigoare ... nu mai devreme de prima zi a următoarei perioade de impozitare pentru impozitul pe venit indivizii". Tradusă din limba oficială în rusă, aceasta înseamnă că legea a căpătat forță reală la 1 ianuarie 2014 (întrucât perioada de impozitare pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice este un an calendaristic).

Cu toate acestea, trebuie explicat de ce această creație de legiuitori ar trebui considerată un cadou plăcut. Principala noutate a 212-FZ este posibilitatea utilizării multiple a deducerii fiscale la cumpărarea unei locuințe.

Anterior, exista o restricție strictă - o astfel de deducere era oferită unui cetățean o singură dată în viață, ceea ce pentru mulți ruși însemna de fapt pierderea a zeci de mii de ruble.

Am vorbit deja despre toate deliciile de a putea reutiliza o deducere fiscală la cumpărarea unei locuințe. Totuși, să recapitulăm. În același timp, să ne amintim ce deducere fiscală.

În conformitate cu paragraful 2, alineatul 1, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, o persoană poate cere ca bugetul să îi revină. impozit pe venit, pe care l-a plătit din suma cheltuită cu achiziționarea de imobile. De exemplu, o persoană a cumpărat un apartament pentru 1,5 milioane de ruble. Impozitul pe venit pentru această sumă va fi de 195 mii de ruble. (tine minte, valoarea impozitului pe venit personalîn cazul general este egal cu 13%). Adică sunt tocmai 195 de mii pe care bugetul îi va transfera eroului nostru.

Există o clauză în Codul Fiscal: indiferent de prețul locuinței achiziționate, bugetul returnează impozitul cumpărătorului pentru o sumă care nu depășește 2 milioane de ruble. Chiar dacă un obiect foarte scump este cumpărat, trezoreria va returna cetățeanului nu mai mult de 260 de mii de ruble. (suma de 13% impozit pe venitul persoanelor fizice plătit din 2 milioane).

Bariera de două milioane, combinată cu interzicerea deducerilor repetate, înseamnă că, dacă o persoană a cumpărat o casă pentru mai puțin de 2 milioane de ruble, atunci va primi mai puțin de 260 de mii de la buget și nu va putea niciodată să se bazeze pe altceva. . Nu numai cumpărătorii de apartamente ieftine s-au găsit într-o situație similară, ci și mulți locuitori din Ekaterinburg (precum și locuitorii altor orașe) care au cumpărat locuințe în capital sau proprietate comună. Într-o astfel de tranzacție, suma deducerii este împărțită între toți coproprietarii. De exemplu, dacă un cuplu căsătorit a cumpărat o casă pentru 4 milioane în proprietate comună 50/50, atunci toată lumea are dreptul la o deducere în valoare de un milion și va primi 130 de mii de ruble de la buget. (13% din 1 milion de ruble). De fapt, au folosit jumătate din deducere și nu vor putea niciodată să folosească cealaltă jumătate.

Deci, dacă tranzacția este executată în 2014 și ulterior, atunci eroii noștri au dreptul de a reutiliza deducerea fiscală. Până când 260 de mii de ruble sunt returnate tuturor din buget.

Cumpărare, finalizare și ipotecă - trei deduceri diferite

Numai cei care nu l-au folosit înainte și au solicitat pentru prima dată o astfel de deducere pentru un obiect, a cărui proprietate a fost înregistrată nu mai devreme de 1 ianuarie 2014, vor putea primi în mod repetat o deducere fiscală (la cumpărare). o casa).

Este logic că mulți cetățeni care au profitat deja de deducere într-o formă trunchiată (adică au primit dreptul de a primi mai puțin de 260 de mii de ruble de la buget) au început să caute modalități de a se încadra în proaspătul 212- FZ pentru a profita din nou de deducere și a o lua complet din bugetul care le-a promis suma. Ca răspuns, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse a emis o serie întreagă de scrisori oficiale (N 03-04-05 / 51408; N 03-04-05 / 44997; N 03-04-05 / 36870 și altele) în fiecare. dintre care au explicat că deducerile multiple sunt apanajul celor care au solicitat pentru prima dată după 1 ianuarie 2014.

Dar inca…

Kirill Kotov, șeful adjunct al departamentului de administrare fiscală pentru persoanele fizice din Serviciul Fiscal Federal al Rusiei, a dat o oarecare speranță Uralilor, precum și altor ruși. Analizând Legea nr.212-FZ, a observat că se prevede o deducere fiscală pentru suma următoarelor cheltuieli efectuate: în primul rând, pentru cumpărarea locuinței; în al doilea rând, pentru finalizarea (finisarea) locuințelor; în al treilea rând, pe dobânda ipotecară. Scrisorile menționate mai sus precizează că Legea nr.212-FZ se aplică numai persoanelor al căror drept la deducere a apărut după 1 ianuarie 2014.

Dar însuși conceptul de „apariție a dreptului la deducere” nu este stabilit din punct de vedere legislativ, ci rezultă din deciziile Curții Supreme a Federației Ruse și din unele documente departamentale. Toate aceste documente privesc insa doar aparitia dreptului la deducere a CHELTUIELILOR DE LOCUINTA. În mod evident, conchide Kirill Kotov, dreptul la o deducere pentru costul finisării locuinței și plății dobânzii la un credit ipotecar apare în fiecare perioadă de implementare a acestora (care poate să nu coincidă cu perioada în care apare dreptul la locuință).

„... Prin urmare, nu este clar dacă persoanele care au primit o deducere pentru costurile achiziționării propriu-zisă a obiectului rezidențial înainte de 2014 și au luat pe credit un alt astfel de obiect vor putea exercita dreptul la deducere pentru costurile de finisare a acestuia. al doilea obiect și să plătească dobândă la un împrumut acordat în perioada de după 1 ianuarie 2014”, conchide un angajat al Serviciului Fiscal Federal.

Adică, K. Kotov nu exclude o situație în care o persoană care a folosit anterior deducerea și nu pare a fi supusă nr. 212-FZ va putea primi din nou deducerea, dar numai în ceea ce privește costurile de finalizarea constructiei unei noi facilitati si/sau dobanda asupra credit ipotecar luate pentru cumpărarea sa. Cu condiția ca aceste cheltuieli să fie efectuate după 1 ianuarie 2014.

Cu toate acestea, Ekaterinburg consultanti fiscali evaluați mai degrabă cu prudență posibilitatea de a obține o deducere repetată în situația descrisă. Ei spun direct că un cetățean va trebui să dovedească dreptul la deducere repetată prin instanță. Ei bine, practica arată că judecătorii din Themis, cel mai probabil, vor decide nu în favoarea contribuabilului un astfel de conflict legislativ. Cu toate acestea, puteți încerca să așteptați apariția precedentelor judiciare.

Conform modificărilor aduse Codului Fiscal al Federației Ruse, puteți returna o parte din fondurile cheltuite pentru achiziționarea unui apartament, cameră, casă și alte locuințe ca parte a procedurii de deducere fiscală. În acest articol, vom lua în considerare modul în care puteți aplica pentru o deducere fiscală la cumpărarea a două apartamente, folosind exemple, vom lua în considerare caracteristicile de calcul a sumei ce trebuie returnată și vom analiza și lista documentelor necesare pentru a primi despăgubiri.

Ce este o deducere fiscală (pe scurt)

Acest tip de credit fiscal este deduceri de proprietate, sarcina sa principală este să furnizeze rușilor sprijin financiar la cumpărarea proprietății rezidențiale și la îmbunătățirea conditii de viata.

În esență, o deducere fiscală este o compensare parțială a sumei impozitului plătit de dvs. la buget prin angajatorul dvs. Prețul unui apartament (sau al unei alte proprietăți rezidențiale) este suma de bază pentru calcularea deducerii. Din acest indicator se face un calcul (13% din sumă), al cărui rezultat este suma rambursării. Dar trebuie înțeles că nu aveți întotdeauna dreptul la o rambursare a totalității de 13% din costul locuinței, deoarece există o serie de restricții în ceea ce privește calculul și rambursarea. Despre ele vom vorbi mai detaliat mai jos.

Cine NU este eligibil să primească o deducere din impozitul pe venit personal atunci când cumpără două apartamente?

Figura de mai jos arată categoriile de contribuabili care sunt și nu sunt eligibili pentru a primi deducere de proprietate prin impozitul pe venitul persoanelor fizice. ⇓

Când pot depune o deducere fiscală pentru impozitul pe venitul personal?

Deci, ai devenit mândru proprietar al propriului tău apartament. E timpul pentru o casă? În primul rând, asigurați-vă că vă calificați pentru compensație în situația dvs.:

• o rambursare poate fi emisă dacă ați cumpărat un apartament, o cameră, o casă și alte proprietăți rezidențiale;
• compensație datorată la casă participarea la capitaluri propriiîn construcția de clădiri noi;
• dacă decizi să începi singur să construiești o casă, atunci îți păstrezi și dreptul de a te întoarce;
• cheltuieli care vizează îmbunătățirea condițiilor de locuit (renovarea camerei, finisaje spaţii de locuit) poate fi, de asemenea, compensată parțial printr-o deducere.

Este important să înțelegeți că în cazul în care ați cumpărat un apartament de la soțul/soția, părinții, angajatorul etc., pierdeți dreptul de retur.

Puteți obține o rambursare atât atunci când cumpărați un prim apartament, cât și atunci când cumpărați o a doua proprietate rezidențială (sau ulterioară).

Cine poate primi despăgubiri?

Nu toată lumea poate conta pe o rambursare parțială a costului locuinței. Dacă ați cumpărat o proprietate și doriți să solicitați rambursarea taxei, atunci trebuie să știți despre următoarele condiții:

• Trebuie să fiți cetățean al Federației Ruse (sistemul de deduceri de proprietate are ca scop ajutarea rușilor în achiziționarea de locuințe);
• Angajarea dumneavoastră trebuie să fie oficială (pentru disponibilizați, șomeri și cei care lucrează informal, dreptul la compensație nu se aplică);
• Angajatorul dvs. transferă lunar la buget suma impozitului pe venitul personal din salariul dvs. la o cotă de 13% (de către un contribuabil în acest caz tu vorbesti).

Returnăm impozitul pe venitul persoanelor fizice atunci când cumpărăm două apartamente

Dupa ce ne asiguram ca sunt indeplinite toate conditiile, si aveti dreptul la despagubire, trecem la calculul cuantumului deducerii. După cum am menționat mai sus, puteți primi o rambursare parțială nu numai pentru prima locuință, ci și în cazul achiziționării unui al doilea apartament, sau a două obiecte deodată. În același timp, nu toată lumea poate face o deducere pentru două apartamente. Acest drept a fost acordat proprietarilor care au înregistrat dreptul de proprietate asupra imobilului din 01.01.14. Cu alte cuvinte, dacă ambele apartamente au fost achiziționate după 01.01.14, atunci puteți emite o rambursare pentru ambele obiecte. Dacă certificatul de proprietate este datat mai devreme, atunci veți primi compensații pentru un singur apartament. Pentru cei care au cumpărat o proprietate înainte de data specificată și a doua după, nu există nici un drept de returnare pentru ambele proprietăți.

Exemplul #1.

Fedorov S.L. in aprilie 2013 am achizitionat un apartament, proprietatea a fost inregistrata in data de 04.08.2013. În septembrie 2015, Fedorov a achiziționat o cameră.

Deoarece una dintre proprietăți a fost achiziționată înainte de 01.04.14, Fedorov are dreptul de a emite o rambursare doar pentru un apartament.

Am cumpărat două apartamente - calculăm compensația

Atunci când efectuați o rambursare atunci când cumpărați două apartamente, ar trebui să fiți conștienți de acest lucru reguli generale calcularea sumei rambursării și a sumei compensației plătibile.

ÎN ordine generală Rambursarea se face în următoarea sumă:

• Aveți dreptul la o rambursare de 13% din valoarea proprietății. În același timp, trebuie să se înțeleagă că acest indicator este maximul (retur - nu mai mult de 13% din costul ambelor apartamente);
• suma rambursării în cursul anului - nu mai mult de suma pe care ați plătit-o la buget prin angajator în același an;
• valoarea deducerii este limitată la 2.000.000 de ruble, maximul rambursabil este de 260.000 de ruble. Adică, dacă ați cumpărat o locuință cu o valoare totală de 2.880.000 de ruble, atunci compensația va fi stabilită în proporție de 13% din 2.000.000 de ruble, și nu de la 2.880.000 de ruble.

Schema de calcul a returnării impozitului pe venitul personal la cumpărarea a două proprietăți este următoarea:

• Ați cumpărat primul apartament (casă, cameră, etc.) după 01.01.14 și stabiliți o compensație în funcție de valoarea acestuia. Să presupunem că costul locuinței este mai mic de 2.000.000 de ruble, așa că puteți folosi restul deducerii data viitoare;
• Ai înregistrat dreptul de proprietate asupra celui de-al doilea apartament. Acum puteți folosi restul compensației din deducerea anterioară.

Dacă ați cumpărat primul apartament cu mai mult de 2.000.000 de ruble, atunci veți primi imediat întreaga sumă a compensației atunci când faceți o deducere pentru prima dată (260.000 de ruble). Când cumpărați o a doua proprietate (și altele ulterioare), nu puteți emite o rambursare.

Exemplul #2.

În august 2015 Syrtsov P.R. a cumparat un apartament. Potrivit contractului de vânzare-cumpărare, prețul locuinței a fost de 1.360.550 de ruble. Syrtsov depune documente și primește despăgubiri în valoare de 176.872 ruble. (1.360.550 ruble * 13%). Astfel, Syrtsov a folosit suma de 1.360.550 de ruble. și are un sold de 639.450 de ruble. (2.000.000 de ruble - 1.360.550 de ruble).

În septembrie 2016, Syrtsov cumpără o cameră la un preț de 940.800 de ruble. Pe baza soldului disponibil (639.450 ruble), Syrtsov întocmește compensații pentru 83.127 ruble. (639.450 ruble * 13%).

valoare totală imobilul este de 2.301.350 de ruble. (1.360.550 ruble + 940.800 ruble). În ciuda acestui fapt, Syrtsov a primit despăgubiri cu o rată de 13% din rata maximă admisă (176.872 ruble + 83.127 ruble = 260.000 ruble), și nu de la costul actual locuințe (2.301.350 ruble)

Prelucrarea documentelor de retur

După ce am înțeles metodologia de calcul, trecem la procedura de pregătire a documentelor pentru procesarea returului. Principalele documente de care veți avea nevoie pentru compensare includ:

• confirmarea costului locuinței (contracte de vânzare a unui apartament, camere etc.), precum și a faptului plății ( Extras de cont, ordin de plata, actul de a transfera bani);
• confirmarea dreptului de proprietate asupra locuinței (certificat de înregistrare, act de acceptare a locuinței în baza unui acord de participare comună).

De asemenea, atunci când solicitați o deducere, veți avea nevoie de un pașaport.

Procedura de la A la Z

Există două opțiuni pentru a primi o rambursare - prin angajator sau direct prin IFTS. Să luăm în considerare fiecare dintre ele.

A fi plătit la serviciu

După ce ați pregătit pașaportul și documentele pentru un apartament, mergeți la IFTS pentru a confirma dreptul la deducere. Va trebui să așteptați până la 30 de zile pentru o notificare de confirmare a dreptului la despăgubire. Împreună cu avizul, documentele pentru apartament, mergeți la departamentul de contabilitate de la locul prestației, unde vi se va înmâna o cerere de retur. Completați formularul și trimiteți-l la departamentul de contabilitate Documente necesare(aviz, acte pentru un apartament), toate acțiunile ulterioare conform procedurii de deducere vor fi efectuate de către angajator.

Drept urmare, impozitul pe venitul personal nu va fi reținut din salariu, adică veți primi „la mână” 13% din suma obișnuită de plată. Această procedură va continua până la plata integrală a despăgubirii. Daca ai aplicat in martie 2016, atunci din martie 2016 vei primi un salariu „majorat”.

Emitem compensații prin Serviciul Federal de Taxe

O altă modalitate de a obține o rambursare este să mergi la Serviciul Federal de Taxe. În acest caz, veți primi întreaga sumă a compensației la un moment dat și în întregime. Pentru aceasta vei avea nevoie de:

• acte pentru un apartament;
• certificat de la angajator sub forma 2-NDFL. Documentul confirmă faptul că ați plătit impozitul la buget și suma acesteia. Pentru a furniza veți avea nevoie de un certificat pentru anul (cele în care ați cumpărat fiecare dintre apartamentele lor). Dacă în acest moment ați renunțat și v-ați schimbat locul de muncă, atunci trebuie să solicitați o adeverință de la fiecare angajator;
• o aplicație, al cărei formular poate fi descărcat de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal sau primit direct de la serviciul fiscal;
• declarație în formularul 3-NDFL, în care indicați costul locuinței și valoarea deducerii.

Toate actele, precum și o copie a pașaportului, trebuie să vă transferați la Serviciul Federal de Taxe de la locul de reședință. Legea nu stabilește un termen de depunere a documentelor și declarațiilor, dar este în interesul dumneavoastră să le depuneți cât mai curând posibil (imediat la sfârșitul anului în care a fost achiziționat primul apartament).

Serviciul fiscal are la dispoziție până la 3 luni pentru verificarea lucrărilor, după care veți primi o notificare cu privire la rezultatele acestuia prin poștă (aprobarea plății sau refuzul). Dacă compensația este convenită, atunci veți primi plata după încă o lună.

Întrebare răspuns

Întrebare: Morozov N.G. a cumpărat un apartament în martie 2014, iar în februarie 2015 a cumpărat o cameră. Valoarea totală a proprietății este de 1.810.900 de ruble. Din 08/01/16 Morozov nu a depus documente pentru deducere? Poate Morozov să primească despăgubiri, cum, în ce sumă?

Răspuns: Da, Morozov poate emite o deducere pentru ambele obiecte. Termenul limită de depunere a documentelor este de cel mult 3 ani de la achiziționarea fiecărui apartament (camere). Pentru apartamentul lui Morozov, această perioadă expiră în 2017, pentru o cameră - în 2018. Pentru a primi o plată, Morozov trebuie să completeze documentele necesare și să contacteze angajatorul sau Serviciul Fiscal Federal. Suma totală a rambursării pe care o va primi Morozov este de 245.817 ruble. (1.890.900 ruble * 13%).

Deducere fiscală la cumpărarea unui apartament, dacă a primit anterior o deducere, conform regula generala nu e disponibil. Cu toate acestea, dacă există un echilibru sau dacă nu se folosește dreptul la compensare pentru costurile ipotecare, cetățenii au dreptul să solicite din nou rambursarea, iar intervalul dintre cereri poate fi destul de lung.

Pot obține o deducere fiscală pentru cumpărarea a doua oară a unui apartament?

Codul Fiscal al Rusiei prevede că o rambursare pentru locuințe se acordă o dată în viață. Conceptul de compensare a proprietății include cheltuieli atât pentru locuința în sine, cât și pentru plata dobânzii la utilizare fonduri de împrumut.

În consecință, fiecare rus care plătește impozit pe venitul personal are dreptul o dată în viață să folosească 2.000.000 de ruble pentru cheltuielile cu locuința și 3.000.000 de ruble pentru cheltuielile cu dobânzile pentru a reduce baza impozabilă.

Până de curând (până în 2014), când se solicita o rambursare la cheltuieli mai mici decât maximul prevăzut de Codul Fiscal al Federației Ruse, era imposibil să se primească soldul.

Exemplul 1

Ignatiev Mihaillucrează ca manager într-un magazin online de bunuri de birou. Salariul lui este de 30.000 de ruble pe lună, iar de două ori pe an autoritățile îl răsplătesc cu prime de 20.000 și 40.000.am cumparat un apartament pentru 1150 000 de ruble șia folosit ocaziacompensaresi costurila IFNS. Ce se va întâmpla cu restulpăduchi 8 50 000 de rubleyami?

Pentru anul, solicitantul câștigă: 30.000 × 12 + 20.000 + 40.000 = 420.000.

Pentru anul în care plătește impozitul pe venitul personal: 420 000 × 13% = 54 600. Desigur, nu plătește impozit pe cont propriu, nici măcar nu observă - angajatorul, înainte de a-și transfera salariul, scoate 13% din acesta și ca urmare, angajatul nu primește 30.000 și 26.100.

A cheltuit 1.150.000 pentru cumpărarea unei locuințe Câți ani va returna impozitul: 1.150.000 / 420.000 = 2 ani și 7 luni menținând același venit.

Anterior, nu putea primi restul de 850.000, pentru că și-a cumpărat un apartament cu o sumă mai mică decât deducerea maximă la care potențial avea dreptul. Prin urmare, cetățenii au fost rugați să cântărească decizia atunci când solicită despăgubiri - dacă în viitor există perspectiva de a cumpăra o altă locuință la un cost ridicat, atunci este mai bine să solicite compensație atunci.

Dar noua legislație privind deducerea fiscală la cumpărarea unui al doilea apartament cu introducerea modificărilor la Codul fiscal al Federației Ruse a asigurat unui cetățean dreptul de a primi o sumă completă de despăgubire - o returnare a impozitului pe venitul personal din achiziția de un al doilea apartament se poate face chiar si in perioade diferite viata, incl. fiind pensionar.

Returnarea impozitului pe venitul personal la cumpărarea unui apartament a doua oară se poate obține în cazul unui minor. Daca apartamentul este inregistrat pentru un copil, in locul lui, returnarea se datoreaza parintilor (in lipsa acestora, tutorilor), intrucat acestia au suportat cheltuielile efective pentru achizitie. În același timp, un copil de peste 18 ani poate beneficia de rambursarea taxei atunci când cumpără un apartament pentru a doua oară (de fapt, prima dată) - deja atunci când propriile cheltuieli pentru achiziționarea sau construirea de locuințe și plățile ipotecare apărea.

Câți ani pot obține o deducere fiscală atunci când cumpăr un apartament

Unii cetățeni au salarii mici sau alte venituri, iar pe an returnează o mică parte din compensație.

Important! Potrivit dacă perioada fiscala deducerea de proprietate nu a fost utilizată în totalitate, aceasta va fi reportată fiecăruia Anul Nou până când volumul calculat este complet epuizat. Acest proces nu are limită de timp - returnarea banilor poate dura chiar și zece ani. Principalul lucru este să depuneți corect și în timp util declarația 3-NDFL și documentele aferente.

Exemplul 2

Mihail Ignatiev a cumpărat un apartament pentru 2.000.000 de ruble și, de asemenea, trebuie să plătească dobândă la împrumut timp de 20 de ani. Lucrează ca profesor de fizică la o școală și are un salariu de 30.000 de ruble.

În fiecare lună, impozitul pe venitul personal este perceput din câștigurile lui Ignatiev - 3.900 de ruble. Angajatorul formează ordin bancarși plătește impozit la buget, acționând ca un agent între adevăratul plătitor (angajat) și stat. Se dovedește 46.800 pe an - aceasta este suma pe care o poate returna într-un an.

În primul rând, el va rambursa costurile apartamentului în sine - 260.000 de ruble (13% din 2.000.000). Despăgubirea va dura: 260.000 / 46.800 = 5 ani și luni. Dacă venitul angajatului crește, atunci perioada va fi redusă. Și dacă, dimpotrivă, scad, atunci va plăti mai puțin impozit, prin urmare, va dura mai mult să-l returneze.

Apoi va primi o rambursare a dobânzii - după ce a plătit în fiecare an, va fi posibil să returneze banii. Ca urmare, procesul se va prelungi timp de 20 de ani sau mai puțin dacă solicitantul plătește banca mai devreme. Dacă deducerea de proprietate nu este utilizată în totalitate, atunci soldul va fi reportat de un număr nelimitat de ori.

Rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice la cumpărarea unui apartament, dacă deducerea a fost deja utilizată

O deducere fiscală repetată la cumpărarea unui apartament nu este prevăzută de Codul Fiscal al Federației Ruse, deoarece reglementează în mod clar acordarea dreptului la rambursare o dată în viață.

Cu toate acestea, puteți obține o deducere de proprietate pentru a doua oară pentru costul unui credit ipotecar, despre care există multe în Rusia. Din context reiese clar ca randamentul pentru cumpararea sau construirea de constructii individuale de locuinte si pentru rambursarea dobanzii sunt separate, ele chiar fiind indicate in diferite paragrafe ale articolului. Și scrie că aceste compensații se dau o dată în viață. Drept urmare, o rambursare a taxei la cumpărarea a două apartamente este reală, dacă pentru primul rambursați costurile achiziției, iar pentru al doilea - pentru ipoteca.

Exemplul 3

Mihail Ignatiev a cumpărat un apartament cu 2.150.000 de ruble în urmă cu 5 ani. Lucrează ca manager financiar într-o companie și primește 100.000 de ruble pe lună. Până în acest an, el a cumpărat un alt obiect pentru 2.450.000 de ruble, cu nevoia de a plăti dobândă în valoare de 3.350.000 de ruble.

Cu un salariu mare, banii se returnează rapid. Câștigul anual al unei persoane este de 1.200.000 de ruble. Impozit pe venitul personal plătit: 1.200.000 × 13% = 156.000.

Timp de întoarcere: 2.000.000 / 1.200.000 = 1 și 7 luni.

Apoi solicită rambursarea ipotecii. Aici funcționează o schemă puțin diferită - se poate întoarce în limitele dobânzii plătite pe an, chiar dacă a plătit mai mult impozit. Dacă plătește 500.000 pe lună pentru dobândă, atunci va putea returna doar 13% dintre ele - 65.000, deși plătește mai mult impozit - 156.000.

În 2018, va primi o a doua rambursare a impozitului pe venit la cumpărarea unui apartament, dar deja pentru un credit ipotecar - conform dobânzii plătite în ultimul an. În fiecare an, va trebui să depună un certificat de la bancă care să conțină informații despre starea împrumutului pentru achitarea datoriei. Și în limita acestei sume, va returna treptat impozitul.

Este posibil să obțineți o deducere fiscală atunci când cumpărați un al doilea apartament

Este posibil să primiți o deducere fiscală din al doilea apartament dacă nu a fost atinsă suma maximă din primul apartament, adică 2.000.000 de ruble.

Exemplul 4

Ignatiev Mihail a cumpărat un apartament pentru 1250 000 de ruble și a primit despăgubiri în IFTS-ul săuacum 6 ani. Acumeste ela câștigatimparti in alt apartament9 00.000 de ruble, luiputeți obține o deducere de proprietate a doua oarăînpărțirest.

Este permisă compensarea dobânzii conform aceleiași scheme - dacă pentru un obiect nu ți-ai realizat pe deplin dreptul la rambursarea a 3.000.000 de ruble, atunci deducerea fiscală pentru un apartament poate fi returnată a doua oară, adică dintr-o altă locuință achiziționată cu ajutor de fonduri bancare.

Exemplul 5

Mihail Ignatiev a luat un credit ipotecar pentru construirea unei case în valoare de 500.000 de ruble, cu dobândă s-a dovedit a fi de 1.300.000 de ruble. Le-a plătit și le-a returnat impozitul pe venitul personal. Câțiva ani mai târziu, cu ajutorul unei ipoteci, mi-am cumpărat un apartament. Deoarece la început nu și-a folosit maximul drepturilor, acum poate ajunge să plătească ipoteca.

deducere pentru apartament nou, dacă ați luat deja o deducere, dar nu întregul volum, nu se limitează la doar două apartamente, puteți primi compensații suplimentare pentru nenumărate obiecte, deși rar este posibil să cumpărați atâtea obiecte imobiliare și să nu atingeți maximul aprobat. .

Rezultate

1. Nu există modificări pentru deducerea fiscală repetată la cumpărarea unui apartament în 2019. Ca și până acum, dreptul de retur se acordă o singură dată - pentru orice proprietate rezidențială.
2. Copil rambursat de părinți, nu își pierde dreptul personal de returnare.
3. Puteți returna banii pentru un apartament și dobânda- pentru altul.

Limitele majorității deducerilor fiscale (pentru școlarizare, pentru tratament medical etc.) sunt stabilite doar într-un an calendaristic: în fiecare an calendaristic „limita” este resetata, iar deducerea poate fi primită din nou. Spre deosebire de acestea, deducerea de proprietate la cumpărarea unei locuințe conține restricții mai serioase: atât cuantumul maxim al deducerii, cât și numărul de ori în care poate fi folosită în timpul vieții sunt limitate din punct de vedere legal.

Până în 2014, au existat restricții la care deducerea fiscală pentru cheltuielile pentru achiziționarea de locuințe și dobânda la credit putea fi obținută o singură dată în viață și doar pentru un singur obiect de locuință. Din 2014, deducerea a fost permisă pentru mai multe obiecte locative, dar noile reguli au fost permise să se aplice doar tranzacțiilor noi (încheiate după intrarea în vigoare a noii legi). În acest sens, au apărut multe întrebări: în ce cazuri, ce restricții de deducere se aplică? Dacă ați folosit deducerea mai devreme, în ce cazuri poate fi „primită” la cumpărarea unei noi locuințe? Pot obține o deducere pentru dobânda la împrumut dacă anterior am folosit doar o deducere pentru achiziționarea unei locuințe?

În acest articol, vom încerca să răspundem la toate aceste întrebări.

Notă: Factorul cheie care determină limitele deducerii de proprietate este data cumpărării locuinței pentru care primiți (sau doriți să primiți) deducerea.
"Data cumpararii"în cadrul acestui articol ar trebui luate în considerare:
- data înregistrării dreptului de proprietate asupra locuinței conform unui extras din USRN la cumpărarea în baza unui contract de vânzare;
- data actului de transfer la achiziționarea locuinței în baza unui contract de participare la capitalul propriu în construcție.

Restricții privind deducerea pentru locuințe achiziționate înainte de 1 ianuarie 2014

Dacă ați achiziționat o locuință înainte de 2014 și ați primit (sau intenționați să primiți) o deducere de proprietate asupra acesteia, atunci vi se aplică regulile „vechi”, conform cărora puteți primi o deducere strict doar o proprietate(paragraful 27, clauza 2, clauza 1, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, în vigoare până la 01/01/2014) și în valoare de cel mult 2 milioane de ruble. (260 de mii de ruble urmează să fie returnate). Totodata, chiar daca ati primit o deducere mai mica decat suma maxima, atunci nu va putea fi primita la cumpararea unei alte locuinte.

Exemplu:În 2008 Levashov I.I. a cumpărat un apartament cu 500 de mii de ruble. și a primit o deducere fiscală pe aceasta (a returnat 65 de mii de ruble din impozitele plătite). La cumpărarea unui apartament în 2016, Levashov I.I. nu va putea folosi din nou deducerea, deoarece până în 2014 deducerea de proprietate era prevăzută o singură dată pentru un singur obiect de locuință

Deducerea dobânzii de credit pentru locuințele achiziționate înainte de 1 ianuarie 2014, nu avea limite de sumă(a fost posibil să se returneze 13% din toată dobânda plătită la credit ipotecar), dar s-a putut primi doar pentru același obiect locativ pentru care ați primit deducerea principală(deducere pentru costurile de achiziție). Acest lucru se datorează faptului că până în 2014 deducerea principală a proprietății și deducerea dobânzii nu au fost separate și au constituit un singur tip de deducere (Articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, în vigoare până la 01.01.2014) .

Exemplu:În 2012 Ivanchenko A.A. a cumpărat un apartament și a primit o deducere fiscală pentru el. În 2013, Ivanchenko a cumpărat un alt apartament pe o ipotecă și a vrut să primească o deducere pentru dobânda la împrumut. Inspectoratul fiscal i-a refuzat legal o deducere, întrucât pentru locuințele achiziționate înainte de 1 ianuarie 2014, deducerea principală și deducerea dobânzii nu puteau fi primite decât pentru un singur obiect locativ.

Limite de deducere pentru locuințele achiziționate după 2014

De la 1 ianuarie 2014, au fost aduse modificări semnificative Codului Fiscal al Federației Ruse, conform cărora, dacă deducerea fiscală la cumpărarea unui apartament/casă nu a fost primită în suma maximă (adică, dintr-o sumă mai mică de 2 milioane ruble), atunci soldul acestuia poate fi primit la cumpărarea altor obiecte de locuit (paragraful 2, alineatul 1, alineatul 3, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemplu:În 2016 Ukladova T.I. a cumpărat o cameră pentru 500 de mii de ruble. și a primit o deducere de proprietate (a returnat 65 de mii de ruble). În 2017, a cumpărat un apartament pentru 3 milioane de ruble. Ukladova T.I. va putea primi o deducere de proprietate pentru achiziționarea unui apartament în valoare de 1,5 milioane de ruble. (sa returneze 195 mii de ruble).

Noi reguli se aplică și pentru deducerea dobânzii la împrumut la locuințele achiziționate după 1 ianuarie 2014:

• deducerea dobânzii la credit nu are legătură cu deducerea pentru costul achiziției unei locuințe și poate fi primită pe un obiect separat;
• deducerea maximă pentru dobânda de credit este de 3 milioane de ruble. (să returneze 390 de mii de ruble);
• spre deosebire de deducerea pentru costul de cumpărare a unei locuințe, deducerea pentru dobânda la împrumut poate fi primită o singură dată în viață pentru un singur obiect de locuință;

Exemplu:În 2016 Panyukov E.I. a cumpărat un apartament în valoare de 8 milioane de ruble. Pentru a cumpăra un apartament, a luat un credit ipotecar în valoare de 6 milioane de ruble. (pentru care va plăti dobândă în valoare de 3,5 milioane de ruble.) Panyukov E.I. va putea primi deducerea principală a proprietății în valoare de 2 milioane de ruble. (260 de mii de ruble urmează să fie returnate), precum și o deducere a dobânzii în valoare de 3 milioane de ruble. (pentru a returna - 390 mii de ruble).

Exemplu:În 2014, Epifanova T.K. a cumpărat un apartament și a primit o deducere de proprietate pentru costurile achiziției. În 2017, ea și-a cumpărat un apartament nou cu ipotecă și va putea obține o deducere pentru dobânda plătită la credit.

Exemplu:În 2014 Cherezov A.A. Am cumpărat un apartament în valoare de 1 milion de ruble pe o ipotecă. Cherezov A.A. a primit o deducere pentru cheltuielile de achiziție și o deducere pentru dobânda la împrumut. În 2017, a cumpărat un alt apartament în valoare de 3 milioane de ruble. (folosind și fonduri de credit). Cherezov A.A. va putea primi o deducere suplimentară pentru costurile de achiziție (din moment ce nu a folosit-o în totalitate), dar nu va putea primi o deducere suplimentară pentru dobânda la împrumut, deoarece este prevăzută doar pentru un singur obiect de locuință.

Este posibil să primesc o deducere dacă am folosit-o mai devreme pentru locuințe achiziționate înainte de 1 ianuarie 2014?

După cum am indicat mai sus, conform Codului Fiscal actual, dacă deducerea nu este primită în suma maximă (adică dintr-o sumă mai mică de 2 milioane de ruble), atunci soldul său poate fi primit la cumpărarea altor obiecte de locuit (paragraful 2, paragraful 1, alineatul 3 articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cu toate acestea, din păcate, această regulă nu se aplică dacă ați exercitat dreptul la deducere pentru locuințe achiziționate înainte de 1 ianuarie 2014. În acest caz, nu se va putea primi restul deducerii la cumpărarea unei alte locuințe. Acest lucru se datorează faptului că noile reguli se aplică doar raporturilor juridice apărute după 1 ianuarie 2014. În cazul în care locuința a fost achiziționată înainte de 1 ianuarie 2014, atunci se consideră că ați folosit deducerea de proprietate conform „vechilor reguli”: deducerea se acordă o singură dată în viață pentru un singur obiect locativ (articolul 220). Codul fiscal Federația Rusă, care a fost în vigoare până la 1 ianuarie 2014). Totodată, nu este permisă reprimirea deducerii (chiar pentru locuințe achiziționate după 1 ianuarie 2014).(Clauza 2, Articolul 2 din Legea N 212-FZ, Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 18 septembrie 2013 Nr. BS-4-11 / [email protected], Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 7 martie 2017 Nr. 03-04-05 / 12936, din 26 iulie 2016 Nr. 03-04-05 / 43559).

Exemplu:În 2006, Sidorchuk F.M. a cumpărat un apartament în valoare de 500.000 de ruble și a primit o deducere fiscală din acesta (impozitul pe venit returnat în valoare de 65 mii de ruble). În 2015, Sidorchuk F.M. a cumpărat un apartament nou în valoare de 3.000.000 de ruble și, după ce a citit despre modificările din lege, a vrut să primească restul deducerii în valoare de 1.500 de mii de ruble de la noua achizitie. În deducerea pentru noul apartament Sidorchuk F.M. a fost refuzat, întrucât a beneficiat deja de deducerea pentru locuințe achiziționate înainte de 2014.

Pot obține o deducere a dobânzii de credit dacă anterior am folosit doar deducerea pentru cheltuielile de achiziție?

Se întâmplă adesea ca o persoană să primească deducerea principală a proprietății pentru locuințe achiziționate înainte de 1 ianuarie 2014, dar să nu folosească deducerea dobânzii de credit. În acest caz, apare întrebarea - este posibil să obțineți o deducere a dobânzii atunci când cumpărați o proprietate nouă? După modificările din Codul Fiscal din 2014, autoritățile de reglementare pentru o lungă perioadă de timp nu au putut ajunge la poziție unificată: Opiniile au fost atât pozitive, cât și negative. Cu toate acestea, Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 21 mai 2015 N BS-4-11 / 8666 a pus capăt acestei probleme și, din fericire, în favoarea contribuabililor.

Potrivit acestei scrisori (obligatoriu pentru utilizare de către organele fiscale), dacă ți-ai exercitat dreptul la deducerea proprietății principale înainte de 2014, atunci când vei cumpăra o locuință cu ipotecă după 1 ianuarie 2014, vei putea primi o dobândă de credit. deducere. Această poziție este confirmată și de Ministerul de Finanțe al Rusiei în scrisoarea sa din 27 aprilie 2016 nr. 03-04-05 / 24331.

Exemplu:În 2013, Shchitov M.A. a cumpărat un apartament și a primit deducerea proprietății principale. În 2017, și-a cumpărat un apartament nou cu ipotecă. Shitov M.A. poate profita de deducerea fiscală dobânda ipotecară pentru un apartament nou, în ciuda faptului că anterior primise deducerea principală pentru un alt apartament.

Exemplu:În 2012 Dikonov A.A. a cumpărat un apartament și a primit o deducere de proprietate pentru costurile achiziției sale. În 2013, a cumpărat un al doilea apartament pe o ipotecă și a dorit să primească o deducere pentru dobânda la împrumut la acesta. Cu toate acestea, i s-a refuzat deducerea, deoarece este posibil să primească o deducere separată pentru dobânda la împrumut doar pentru locuințe achiziționate după 1 ianuarie 2014. Dacă în viitor Dikonov A.A. cumpără o casă nouă folosind fonduri de credit, apoi va putea primi o deducere din dobânda plătită.

Exemplu:În 2013, Zelenskaya Yu.V. a cumpărat un apartament cu un credit ipotecar și a primit o deducere pentru costurile de achiziție și a plătit dobânda la împrumut. În 2017, ea și-a cumpărat un apartament nou cu ipotecă. Deoarece dreptul de deducere de proprietate (de bază și dobândă) Zelenskaya Yew.The. a folosit apartamentul achizitionat inainte de 1 ianuarie 2014, nu va mai putea primi deducerea (atat principalul cat si dobanda).

Primirea unei deduceri înainte de 1 ianuarie 2001 nu este luată în considerare

În încheierea articolului, observăm că până în 2001, deducerea de proprietate a fost prevăzută în baza Legii Federației Ruse din 7 decembrie 1991 N 1998-1 „Cu privire la impozitul pe venitul persoanelor fizice”. Această lege a expirat la 1 ianuarie 2001. Prin urmare, dacă ați declarat o deducere de proprietate și toate plățile aferente acesteia au fost efectuate înainte de 1 ianuarie 2001, atunci puteți presupune că nu ați utilizat deducerea. Atunci când cumpărați alte locuințe (după 1 ianuarie 2001), puteți primi din nou o deducere de proprietate (Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 13 februarie 2014 N 03-04-05 / 5889, din 24 iulie 2013 N 03- 04-05 / 29229).

Exemplu:În 1998, Klestova Ya.F. a cumparat un apartament. În 1999 și 2000 a aplicat oficiu fiscal declarația 3-impozit pe venitul persoanelor fizice și a primit integral o deducere de proprietate. În 2013, Klestova Ya.F. Am cumparat din nou un apartament. Deoarece a primit integral deducerea înainte de 1 ianuarie 2001, la cumpărarea unui apartament în 2013, va putea folosi din nou deducerea de proprietate (conform regulilor articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemplu:În 1999, Yezhov N.N. a cumparat un apartament. În 2000, 2001, 2002 și 2003 a solicitat la fisc o deducere de proprietate. În 2017, Yezhov N.N. a cumparat un al doilea apartament. Întrucât o parte din plățile aferente deducerii au fost efectuate după 1 ianuarie 2001, Yezhov N.N. nu poti.

A vândut un apartament - va exista o deducere? Un alt subiect popular de discuție: există o deducere a impozitului pe proprietate pentru vânzarea de bunuri imobiliare? Da, există, dar reprezintă o formă complet diferită de relație cu Serviciul Fiscal Federal. Este doar același nume. Reglementând acest format, deducerea impozitului pe proprietate din Codul fiscal al Federației Ruse conține regulile conform cărora vânzătorul de bunuri imobiliare are dreptul de a conta pe beneficii atunci când plata impozitului pe venitul persoanelor fizice din veniturile din vânzarea proprietății. Există condiții specifice, cifre care reflectă acest tip de preferințe. Prima variantă de deducere prin vânzare este reducerea bazei de venit cu suma prevăzută de lege. Acum este 1 milion de ruble. Un exemplu simplu. Dacă apartamentul a fost vândut cu 3 milioane de ruble, atunci este necesar să plătiți statul pentru el în mod implicit, la momentul tranzacției, 13% din venituri, adică 390 de mii de ruble.

Pot obține o deducere atunci când cumpăr din nou un apartament?

Se întâmplă ca un cetățean să aibă dreptul de a primi atât o deducere socială, cât și de proprietate într-un an, dar a completat o declarație doar din cauza proprietății, ignoranței sau neglijenței. Există încă șansa de a obține o deducere socială prin depunerea unei declarații actualizate pentru ultimii ani la departament serviciul fiscal.
Se pot obține două deduceri fiscale: sociale într-un an? Angajații ale căror câștiguri fac obiectul unei rețineri de impozit pe venitul personal de 13% au dreptul să solicite mai multe deduceri sociale simultan în același an dacă au efectuat simultan cheltuieli pentru tratament, formare, contribuții voluntare la o pensie viitoare sau caritate în acel an. Desigur, există o limitare a cuantumului deducerii - toate deducerile sociale în total nu pot depăși 120 de mii de ruble pe an.

Pot obține două deduceri fiscale în același timp?

Atenţie

La primirea fondurilor prin intermediul autorităților fiscale, fondurile vor fi transferate integral într-un cont bancar. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere și documente la sfârșitul anului calendaristic.

Ipoteca (dobândă) Dacă o zonă rezidențială este achiziționată în baza unui produs ipotecar, atunci dobânda plătită efectiv la credit ipotecar este rambursată. Suma maximă a deducerii este crescută - este de trei milioane de ruble, prin urmare, puteți obține 390.000 de ruble.

Important

Atunci când solicitați un credit ipotecar, devine necesar să includeți documente suplimentare. Dacă două obiecte imobiliare au fost achiziționate pe o ipotecă și se plătește dobândă pentru fiecare dintre ele, atunci trebuie să selectați o singură bază, în conformitate cu care se va face deducerea.

Soții Soții au dreptul la o deducere, a cărei valoare este proporțională cu cota fiecăruia dintre ei în apartament.

Deducere unică de proprietate la cumpărarea unui apartament/casă

Deci de câte ori puteți obține o deducere a impozitului pe proprietate la o vânzare? Depinde de mandat:

• Până la 1 milion dacă apartamentul, de exemplu, este deținut de mai bine de trei ani.
• Până la 250 de mii de ruble, dacă mai puțin.

Vânzare proprietate fracționată Apare întrebarea: „Dacă rezidentul nu deține întregul apartament, ci doar o cotă?” În acest caz, deducerea va fi proporțională cu această parte. Un alt lucru este dacă cota este încadrată ca un obiect separat.

Info

De exemplu, o cameră dintr-un apartament care are propriul pașaport. Atunci contribuabilul are dreptul de a aplica beneficiul maxim.

La vânzarea mai multor proprietăți rezidențiale proprietate imobiliaraîntr-un an calendaristic, un rezident are dreptul de a alege deduceri fiscale pentru un singur obiect. Astfel, răspunsul la întrebarea: „De câte ori pot obține o deducere a impozitului pe proprietate?” - va fi: o dată pe an.

Există o deducere fiscală pentru cumpărarea unui apartament pentru a doua oară?

Este egal cu 2.000.000 de ruble, deci cea mai mare sumă care poate fi primită este de 260.000 de ruble. Prin urmare, se poate acorda o deducere fiscală la cumpărarea a doua oară a unui apartament.
Nuanțe de înregistrare La primirea unei deduceri, trebuie luate în considerare următoarele nuanțe:

1. Cererea se face sub orice formă.
2. Declarația trebuie completată cu majuscule.
3. Perioada de rambursare este de patru luni.
4. Atunci când o decizie negativă este luată de către organele fiscale, aceasta poate fi atacată cu recurs.

Lista documentelor Pentru a primi rambursarea impozitului pe venit plătit în 2017, este necesar să colectați următorul pachet de documente:

1. Cererea împreună cu declarația.
2. Un acord care confirmă transferul de imobil (poate fi un contract de cumpărare, schimb, DDU etc.).
3. Certificat eliberat de la locul de muncă 2-NDFL.

De câte ori puteți obține o deducere fiscală în Rusia în 2018

În acest caz, este imposibil de ghicit cu exactitate câți bani au fost plătiți pentru achiziție.

• În cazul încheierii unui acord de cumpărare-vânzare de către persoanele care lucrează în aceeași întreprindere.
Efectuarea unei deduceri fiscale nu este complicată, ci o procedură îndelungată care poate fi amânată în absența acesteia documentele necesare sau prezența unor factori limitatori. Pentru a nu fi refuzat, în cerere și declarație trebuie să fie indicate doar informații exacte, deoarece acestea vor fi verificate de funcționarii fiscali.
Adesea, cetățenii care nu își cunosc drepturile pierd mulți bani pe care i-ar putea primi de la stat atunci când cumpără nu doar primul, ci și al doilea apartament. În general, până la 13% din prețul total al proprietății este rambursabil.

Beneficii fiscale la cumpărarea pentru a doua oară a proprietății

Exemplu: În 2014, Epifanova T.K. a cumpărat un apartament și a primit o deducere de proprietate pentru costurile achiziției. În 2017, ea și-a cumpărat un apartament nou cu ipotecă și va putea obține o deducere pentru dobânda plătită la credit. Exemplu: În 2014 Cherezov A.A. Am cumpărat un apartament în valoare de 1 milion de ruble pe o ipotecă. Cherezov A.A. a primit o deducere pentru cheltuielile de achiziție și o deducere pentru dobânda la împrumut. În 2017, a cumpărat un alt apartament în valoare de 3 milioane de ruble. (folosind și fonduri de credit). Cherezov A.A. va putea primi o deducere suplimentară pentru costurile de achiziție (din moment ce nu a folosit-o în totalitate), dar nu va putea primi o deducere suplimentară pentru dobânda la împrumut, deoarece este prevăzută doar pentru un singur obiect de locuință.

FAQ

Legislația fiscală nu interzice o astfel de măsură de compensare a costurilor suportate, însă anumite restricții sunt impuse contribuabilului. Citește și articolul: → „De câți ani pot obține o deducere fiscală?” Deducere fiscală Dimensiunea maxima(frecare) Caracteristici de obținere a proprietății 2 milioane, în cazul în care locuința este achiziționată pentru fonduri proprii(adică nu mai mult de 260 de mii sunt supuse returnării - 13% din suma de 2 milioane) 3 milioane, dacă spațiile rezidențiale au fost achiziționate la program de credit ipotecar(adica se vor returna maxim 390 mii - 13% din suma de 3 milioane) Suma pe care angajatul nu a primit-o poate fi virata anul viitor, nu se consuma Social 120 mii

De câte ori pot obține o deducere fiscală pentru un apartament, pentru tratament și educație

Codul fiscal al Federației Ruse Cu privire la dreptul unui contribuabil de a primi o deducere a impozitului social în suma plătită efectiv de acesta în perioada fiscală pentru educație, paragraful 2 al art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse La primirea deducerilor sociale în valoare de cel mult 120.000 de ruble în perioada fiscală Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 25 decembrie 2009 Nr. MM-7-3 / Aprobarea formularului de notificare pentru deduceri de impozit pe proprietate Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 10 aprilie 2012 nr. 03-04-05 / 7-477, Scrisoarea Serviciului Federal de Impozite nr. 3-5-04/1363 din 1 septembrie , 2009 La primirea a două deduceri de proprietate simultan la cumpărarea și vânzarea unui apartament în termen de un an Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 4 iunie 2010 Nr. 03-04-05 / 9-311 O primirea doar a unei deduceri de proprietate pentru vânzarea locuințe în cazul în care vânzarea și cumpărarea de spații de locuit au fost efectuate în ani diferiți Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 25 februarie 2010 Nr. vanzare locuinte alin. 27 sub. 2 p. 1 art.

Ele nu sunt furnizate atunci când venitul ajunge la 280.000 de ruble. Să continuăm exemplul nostru cu secretarul Nikolenko. Salariul ei, ne amintim, este de 35 de mii de ruble.

ruble pe lună. 280/35 = 8 luni. Adică poate exercita acest drept până în luna august inclusiv. Din septembrie, calculul impozitului pe venitul personal al acestuia se va efectua pe o bază generală.

Social Deduceri sociale prevăzut pentru:

• educaţie;
• tratament;
• caritate;
• cheltuieli legate de asigurarea de pensie.

Bunurile sunt scutite de taxe. Donațiile în numerar către diverse organizații caritabile sau alte organizații non-profit sunt scutite de impozite. Dar această regulă are o limitare. Ajutor pentru organizații caritabile, educaționale, religioase și altele organizatii nonprofitîn domeniul științei, culturii, sportului, învățământul preșcolar nu trebuie să depășească 25% din venituri în perioada de raportare.

Este posibil să aplicați de două ori pe an pentru o deducere fiscală

Achiziționarea unei alte locuințe Când cumpărați o altă locuință, puteți primi o deducere suplimentară, dar numai dacă acest drept nu a fost utilizat data anterioară sau nu a fost atinsă suma maximă egală cu două milioane de ruble (o excepție este situația cu utilizarea unui credit ipotecar). ). Dacă se cumpără o altă proprietate rezidențială, atunci plata se primește pe o bază generală. Obligatoriu: Metodele de obținere rămân aceleași - prin angajator sau autoritățile fiscale. La primirea de fonduri folosind prima metodă, banii nu vor fi primiți în numerar.

Dacă se ia o decizie pozitivă, atunci se trimite o notificare angajatorului, care o dă departamentului de contabilitate. De luna viitoare salariile impozitul pe venit nu mai este deductibil.

Aceasta va continua până când suma fondurilor va atinge valoarea deducerii stabilite.