Contabilitatea fondurilor (conturile 50, 51, 52, 55, 57). Reguli de decontare pentru tranzacțiile cu numerar

Fondurile organizației sunt totalul banilor din casierie, pe decontare bancară, valută, conturi speciale și de depozit, în acreditive emise, carnete de cecuri, transferuri în tranzit și documente bănești.

În cursul activităților lor, organizațiile efectuează în mod constant decontări monetare reciproce atât în ​​cadrul organizației (decontări cu personal pentru salarii, cu persoane responsabile, cu personal pentru alte operațiuni), cât și în afara acesteia (decontări cu furnizorii pentru produsele cumpărate de la ei, cu contractanți pentru lucrări și servicii finalizate, plata taxelor, primirea veniturilor de la clienți pentru produsele vândute etc.).

În conformitate cu legislația Federației Ruse, plățile între entitățile juridice, precum și decontările cu participarea cetățenilor implicați în activități antreprenoriale sunt efectuate prin plăți în numerar și fără numerar. În cazurile stabilite de legislația Federației Ruse, decontările se pot face în valută.

Principala formă de decontări în numerar este non-numerar, efectuată prin transferul de bani din contul plătitorului în contul vânzătorului. Toate plățile fără numerar sunt efectuate printr-o bancă sau prin orice altă instituție de credit care are autoritatea (licența) să facă acest lucru.

Contul 50 „Casiera”

Contul 50 „Casier” este destinat să rezume informații despre disponibilitatea și mișcarea fondurilor în casele de numerar ale organizației.

Se pot deschide subconturi pentru contul 50 „Casiera”:

50-1 „Casiera organizației”,

50-2 "Casierie de lucru",

50-3 „Documente în numerar” etc.

Pe subcontul 50-1 „Caseria organizației” numerarul este luat în considerare la casieria organizației. Atunci când organizația efectuează tranzacții în numerar cu valută străină, atunci în contul 50 „Casier” trebuie deschise subconturile corespunzătoare pentru contabilizarea separată a mișcării fiecărei valute numerar.

Subcontul 50-2 „Casă operațională” ia în considerare disponibilitatea și mișcarea fondurilor la casele de casă ale birourilor de mărfuri (cheiuri) și locurile operaționale, puncte de oprire, treceri fluviale, nave, birouri de bilete și bagaje ale porturilor (marine), gări, ghișeele de depozitare a biletelor, ghișeele poștale etc. Este deschis de organizații (în special organizații de transport și comunicații), dacă este necesar.

Pe subcontul 50-3 „Documente monetare”, la casieria organizației se iau în considerare mărcile poștale, timbrele de stat, timbrele de factură, biletele de avion plătite și alte documente bănești. Documentele de numerar sunt contabilizate la contul 50 „Casier” în suma costurilor de achiziție efective. Contabilitatea analitică a documentelor monetare se efectuează în funcție de tipurile acestora.

Debitul contului 50 „Casiera” reflectă primirea de fonduri și documente bănești la casieria organizației. Creditul contului 50 „Casiera” reflectă plata fondurilor și eliberarea documentelor de numerar de la casieria organizației.

Contul 51 „Conturi de decontare”

Contul 51 „Conturi de decontare” are scopul de a rezuma informații despre disponibilitatea și mișcarea fondurilor în moneda Federației Ruse privind conturile de decontare ale organizației deschise la instituțiile de credit.

Debitul contului 51 „Conturi de decontare” reflectă primirea de fonduri în conturile de decontare ale organizației. Creditul contului 51 „Conturi de decontare” reflectă anularea fondurilor din conturile de decontare ale organizației. Sumele atribuite eronat la credit sau debit al contului curent al organizației și constatate la verificarea extraselor organizației de credit se reflectă în contul 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori” (subcontul „Decontări la creanțe”).

Tranzacțiile în contul curent se reflectă în evidențele contabile pe baza extraselor instituției de credit asupra contului curent și a documentelor de decontare în numerar anexate acestora.

Contabilitatea analitică pentru contul 51 „Conturi de decontare” se menține pentru fiecare cont de decontare.

Contul 52 „Conturi valutare”

Contul 52 „Conturi valutare” are scopul de a rezuma informații despre disponibilitatea și mișcarea fondurilor în valută străină în conturile în valută ale organizației deschise la instituțiile de credit din Federația Rusă și din străinătate.

Debitul contului 52 „Conturi valutare” reflectă primirea de fonduri în conturile în valută ale organizației. Creditul contului 52 „Conturi valutare” reflectă anularea fondurilor din conturile în valută ale organizației. Sumele atribuite eronat creditului sau debitării conturilor în valută ale organizației și constatate la verificarea extraselor organizației de credit sunt reflectate în contul 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori” (subcontul „Decontări la creanțe”).

Tranzacțiile în conturile în valută sunt reflectate în evidențele contabile pe baza declarațiilor instituției de credit și a documentelor de decontare în numerar anexate acestora.

Subconturile pot fi deschise în contul 52 „Conturi valutare”:

52-1 „Conturi în valută în țară”,

52-2 „Conturi valutare în străinătate”.

Contabilitatea analitică pentru contul 52 „Conturi valutare” se ține pentru fiecare cont deschis pentru depozitarea fondurilor în valută.

Contul 55 „Conturi speciale în bănci”

numerar contabilitate numerar

Contul 55 „Conturi speciale în bănci” are scopul de a rezuma informații despre disponibilitatea și mișcarea fondurilor în moneda Federației Ruse și valute străine situate pe teritoriul Federației Ruse și în străinătate în acreditive, carnete de cecuri, alte documente de plată (cu excepția biletelor la ordin), în conturile curente, speciale și alte conturi speciale, precum și în ceea ce privește circulația fondurilor pentru finanțare direcționată în acea parte a acestora care este supusă stocării segregate.

Subconturile pot fi deschise în contul 55 „Conturi speciale în bănci”:

55-1 „Scrisori de credit”;

55-2 „Carnetele de cecuri”;

55-3 „Conturi de depozit”, etc.

Pe subcontul 55-1 „Acreditive” se ia în considerare mișcarea fondurilor în acreditive.

Creditarea fondurilor în acreditive se reflectă în debitul contului 55 „Conturi speciale în bănci” și creditarea conturilor 51 „Conturi curente”, 52 „Conturi valutare”, 66 „Decontări la împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt” și alte conturi similare.

Fondurile în scrisori de credit acceptate în contul 55 „Conturi speciale în bănci” sunt anulate pe măsură ce sunt utilizate (conform declarațiilor unei instituții de credit), de regulă, în debitul contului 60 „Decontări cu furnizori și contractori” . Fondurile neutilizate în acreditive după restituirea de către instituția de credit în contul din care au fost transferate se reflectă în creditul contului 55 „Conturi speciale în bănci” în corespondență cu contul 51 „Conturi curente” sau 52 „Conturi valutare” .

Contabilitatea analitică pentru subcontul 55-1 „Acreditive” se menține pentru fiecare acreditiv emisă de organizație.

Pe subcontul 55-2 „Cecuri” se ia în considerare mișcarea fondurilor în carnetele de cecuri.

Depunerea de fonduri la emiterea carnetelor de cecuri se reflectă în debitul contului 55 „Conturi speciale în bănci” și în creditul conturilor 51 „Conturi curente”, 52 „Conturi valutare”, 66 „Decontări pentru împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt” și altele similare conturi. Sumele de pe carnetele de cecuri primite de la instituția de credit se anulează pe măsură ce se plătesc cecurile emise de organizație, adică. în sumele rambursării cecurilor prezentate acesteia de către instituția de credit (conform declarațiilor instituției de credit), de la creditul contului 55 „Conturi speciale în bănci” până la debitul conturilor pentru decontări contabile (76 „ Decontări cu diverși debitori și creditori”, etc.). Sumele cecurilor emise dar neachitate de o instituție de credit (neprezentate la plată) rămân în contul 55 „Conturi speciale în bănci”; soldul subcontului 55-2 „Cecuri” trebuie să corespundă soldului din extrasul instituției de credit. Sumele de pe cecurile returnate organizației de credit (rămase neutilizate) se reflectă în creditul contului 55 „Conturi speciale în bănci” în corespondență cu contul 51 „Conturi de decontare” sau 52 „Conturi valutare”.

Contabilitatea analitică pentru subcontul 55-2 „Cecuri” este menținută pentru fiecare carnet de cecuri primit.

Pe subcontul 55-3 „Conturi de depozit” se ia în considerare mișcarea fondurilor investite de organizație în depozite bancare și alte depozite.

Transferul fondurilor la depozite este reflectat de organizație pe debitul contului 55 „Conturi speciale în bănci” în corespondență cu contul 51 „Conturi de decontare” sau 52 „Conturi valutare”. Atunci când o instituție de credit returnează suma depozitelor, se fac înregistrări inverse în contabilitatea organizației.

Contabilitatea analitică pentru subcontul 55-3 „Conturi de depozit” se menține pentru fiecare depozit.

Pe subconturile separate deschise la contul 55 „Conturi speciale în bănci” se ia în considerare mișcarea fondurilor de finanțare vizată stocate separat într-o instituție de credit. În special, fondurile bugetare primite, fondurile pentru finanțarea investițiilor de capital acumulate și cheltuite de organizație dintr-un cont separat etc.

Filialele, reprezentanțele și alte divizii structurale ale organizației, alocate unui bilanţ separat, care au conturi curente în instituţiile de credit pentru realizarea cheltuielilor curente (salarii, cheltuieli separate de afaceri, sume de călătorie etc.), sunt reflectate într-un subcont separat la contul 55 " Conturi bancare speciale ", mișcarea fondurilor specificate.

Prezența și mișcarea fondurilor în valută se contabilizează separat în contul 55 „Conturi speciale în bănci”. Construirea contabilității analitice pentru acest cont ar trebui să ofere posibilitatea de a obține date despre disponibilitatea și mișcarea fondurilor în acreditive, carnetele de cecuri, depozite etc. pe teritoriul Federației Ruse și în străinătate.

Contul 57 „Transferuri în tranzit”

Contul 57 „Transferuri în tranzit” are scopul de a rezuma informații despre mișcarea fondurilor (transferuri) în moneda Federației Ruse și valutele străine în tranzit, de exemplu. sume de bani (în principal venituri din vânzarea de bunuri ale organizațiilor care desfășoară activități de tranzacționare) depuse în casieriile instituțiilor de credit, băncilor de economii sau caselor oficiilor poștale pentru a fi creditate în contul de decontare sau alt cont al organizației, dar nu încă creditat pentru scopul propus.

Baza pentru luarea în considerare a sumelor din contul 57 „Transferuri în tranzit” (de exemplu, la livrarea încasărilor din vânzare) sunt chitanțele unei instituții de credit, o bancă de economii, un oficiu poștal, copii ale declarațiilor de însoțire pentru livrarea încasărilor către colectori etc.

Mișcarea fondurilor (transferurile) în valută se contabilizează separat în contul 57 „Transferuri în tranzit”.

Contabilitatea contului 50 - acesta este un cont activ „Casier”, servește la înregistrarea mișcării numerarului în casieria întreprinderii, controlul asupra primirii, consumului și utilizării prevăzute. Luați în considerare cu ce conturi corespunde contul 50, precum și înregistrările tipice pe contul 50 folosind exemplul operațiunii de emitere a numerarului de la casierie către subraport pentru a plăti serviciile contrapărții.

Contul 50 „Casiera” în contabilitate

Decontările în numerar cu persoane juridice și persoane fizice, contrapărți se efectuează prin tranzacții în numerar, dintre care principalele sunt:

• Eliberarea salariilor;
• Cheltuieli administrative;
• Încasări în numerar din vânzări;
• Cheltuieli pentru achiziționarea stocurilor de către persoane responsabile etc.

Toate tranzacțiile cu numerar legate de cedarea, primirea și mișcarea fondurilor se înregistrează în contabilitate în contul 50 „Casiera” și se reflectă în registrul de casă. Baza pentru efectuarea înregistrărilor sunt documentele primare - cheltuieli și chitanțe de numerar (formele KO-2 și KO-1).

Cu ajutorul contului 50 „Casiera” puteți obține toate informațiile despre numerarul din organizație, sursele încasării acestora și circulația ulterioară. Soldul contului 50 arată suma totală de numerar și documente. Contul este activ, prin urmare debitul contului ia in calcul chitanta, primirea numerarului la casa de marcat. Creditul contului reflectă suma de numerar emisă de la casierie.

Pentru contul 50 se pot deschide subconturi „Casier”, prezentate în figură:

Înregistrări tipice și exemple de tranzacții în contul 50

Luați în considerare tranzacțiile tipice pentru acest cont în tabelele 1 și 2.

Tabelul 1. Cele mai frecvente și mai frecvente tranzacții pe debitul contului 50:

Obțineți gratuit tutoriale video 267 1C:

Tabelul 2. Înregistrări de bază în contul 50 credit:

Exemplu practic cu postări

VolgaDon LLC și Garant LLC au încheiat un acord pentru furnizarea de servicii juridice în valoare de 8.800,00 RUB. Pentru a plăti pentru serviciile juridice de consultanță în temeiul contractului, un angajat al VolgaDon LLC KM Yuzik a primit fonduri în cont în valoare de 9.000,00 ruble. La efectuarea decontărilor cu SRL „Garant” Yuzik K.M. a furnizat contabilului un raport în avans și a returnat restul casieriei.

Contabilul VolgaDon LLC a format următoarele tranzacții pentru retragerea numerarului din casa de marcat într-un subcont pentru plata serviciilor juridice către o organizație terță:

În acest material, care continuă seria publicațiilor privind noul plan de conturi, se realizează analiza contului 50 „Casiera” al noului plan de conturi. Acest comentariu a fost pregătit de Ya.V. Sokolov, doctor în economie, adjunct. V.V. Patrov, profesor la Universitatea de Stat din Sankt Petersburg și N.N. Karzayeva, Ph.D., Adjunct. Director al Serviciului de Audit al Balt-Audit-Expert LLC.

Din această descriere, vedem că în contul 50 „Casier”, sunt luate în considerare trei tipuri de valori:

• moneda națională;
• moneda straina;
• documente monetare.

În ceea ce privește moneda națională, totul este destul de simplu: rubla este rubla și niciun proces inflaționist sau deflaționist nu poate afecta banii. Puterea lor de cumpărare se poate schimba, dar acest lucru nu poate afecta în niciun fel contabilitatea. Contabilitatea nu cunoaște nici inflația, nici deflația - banii autohtoni sunt întotdeauna contabilizați la valoarea nominală.

Cel mai adesea, în contabilizarea numerarului în practică apar trei întrebări: pot exista mai multe case de marcat la întreprindere, câte registre de numerar ar trebui să existe în acest caz și cum este stabilită limita de numerar?

La întreprindere pot fi deschise mai multe case de marcat. Aceasta rezultă din procedura de determinare a limitei de numerar la casieria întreprinderii. Conform clauzei 2.5 din regulamentul privind regulile de organizare a circulației numerarului pe teritoriul Federației Ruse, aprobat de Banca Centrală a Federației Ruse la 01/05/1998 nr. 14-P, dacă diviziunile structurale ale întreprinderii nu au bilanţ independent şi conturi în instituţii bancare, apoi pentru aceste diviziuni structurale si pentru intreprindere se infiinteaza limită unică a casei de marcat luând în considerare aceste diviziuni structurale. În consecință, se presupune că diviziile structurale au case de casă independente. Și în fiecare casă de marcat organizată, trebuie ținut un registru de casă (clauza 3 din scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 04.10.1993 nr. 18).

Pentru birourile de reprezentare, sucursalele și alte subdiviziuni separate ale întreprinderii, situate în afara locației sale, care constituie un bilanț separat și care au conturi în instituții bancare, limita soldului de numerar în casierie este stabilită de banca de servicii pe baza calcul conform formularului nr. 0408020 „Calcul pentru stabilirea unei limite a soldului de numerar al întreprinderii și obținerea permisiunii de a cheltui numerar din veniturile care vin la casierul său.”

Ne confruntăm cu circumstanțe complet diferite atunci când contabilizăm valuta străină. În teorie, ar putea apărea două posibilități:

• sau socotiți-l drept bani;
• sau ca marfă.

În primul caz, fluctuațiile cursului de schimb conduc la o modificare a evaluării rublei a valutei străine și la necesitatea reevaluării sale constante. În al doilea caz, o astfel de monedă este acceptată la cursul curent, iar estimarea ei nu se schimbă până când această monedă nu este plătită. Prima variantă a fost adoptată în țara noastră.

Apar dificultăți foarte mari la contabilizarea documentelor monetare. Dificultățile sunt asociate cu definirea a ceea ce este considerat un document monetar. În planul de conturi, acestea sunt determinate pe bază de enumerare, ceea ce face posibilă distingerea clară a unora dintre soiurile lor în contabilitate:

• timbre postale;
• timbre de taxă de stat;
• bilete la ordin;
• bilete de avion plătite.

În plus, planificatorii indică „și alții”, adică. contabilul-șef în fiecare caz individual trebuie să decidă: să includă sau nu acest document în numerar și, în consecință, în ce cont să reflecte echivalentul său de numerar.

Conform clasificării conturilor, toate subconturile contului 50 „Casier” ar trebui să fie atribuite conturilor de numerar, dar așa-numitele documente de numerar sunt surogate ale numerarului și nu pot fi întotdeauna folosite, spre deosebire de numerar, pentru a acoperi conturi de plătit... În esență, nu este o coincidență faptul că documentele bănești sunt alocate unui subcont separat 50.3 „Documente monetare”.

La noi, vom încerca să arătăm câteva abordări ale definirii documentelor monetare.

Un document de bani este un certificat țintă pentru care au fost plătiți bani. Expresia „dovezi vizate” înseamnă că acest document poate fi utilizat în strictă conformitate cu scopul său.

Teoretic, se pune întrebarea ce evaluare să înregistreze documentele monetare în contabilitate.

Până în anul 2001 a fost prescrisă o procedură conform căreia documentele bănești urmau să fie luate în considerare la evaluarea nominală. În toate cazurile, și au fost cele mai multe dintre ele, când costul real (de regulă, prețul plătit) a coincis cu estimarea la egalitate, nu au existat probleme, dar când nu a existat o astfel de coincidență, a fost o problemă de reflectare. în contabilitate diferența dintre prețul plătit și valoarea nominală. Din fericire, noul plan de conturi nu are această problemă.

Cu toate acestea, după ce au rezolvat această problemă, compilatorii planului de conturi au creat o altă problemă: soldul contului 50.3 „Documente de numerar” este greu de verificat. Acest lucru se datorează faptului că în timpul inventarierii, valoarea totală a documentelor bănești poate fi dezvăluită doar la valoarea nominală, în timp ce în contabilitatea sintetică în contul 50.3 „Documente monetare” valoarea acestora va fi afișată la costul efectiv. În consecință, una dintre cerințele fundamentale ale contabilității va fi încălcată - cerința de consistență. De fapt, clauza 7 din PBU 1/98 „Politica contabilă” instruiește administrația întreprinderilor să asigure

Desigur, dacă, să zicem, un voucher, a cărui valoare nominală este de 3.000 de ruble. cumpărat de administrație pentru angajații întreprinderii pentru 2.800 de ruble, apoi debitul contului 50,3 „documente monetare” va reflecta 2.800 de ruble, dar la casierie, în loc de 2.800 de ruble. va exista un document de bani de 3.000 de ruble.

Acest lucru creează dificultăți suplimentare pentru contabil, deoarece el trebuie, pentru fiecare astfel de document din contabilitatea sa analitică, să prevadă două estimări - nominale (este aproape întotdeauna indicat pe documentul însuși) și efective, față de care, în toate cazurile de discrepanțe în estimări trebuie făcută o înregistrare de referință. Și numai în acest caz, este posibil să se respecte cerințele de mai sus ale PBU 1/98 și să se asigure o coliziune între contabilitatea sintetică și cea analitică.

De remarcat că în vechiul plan de conturi la contul 56 „Documente de numerar” au fost luate în considerare și acțiunile răscumpărate ale întreprinderii, acum contabilitatea acestora se ține la contul 81 „Acțiuni proprii (acțiuni)”.

Casa de casă operațională poate fi utilizată nu numai de instituțiile bancare, ci și de întreprinderile comerciale. În ambele cazuri, se presupune că casieria este situată la o distanță de biroul central al organizației, iar veniturile după închiderea schimbului de lucru sunt transferate la casa principală a companiei. Reglementarea legală a problemelor legate de funcționarea aparatelor de marcat de tip operațional pentru entitățile comerciale se realizează prin prevederile următoarelor documente:

Ordonanța Băncii Centrale a Federației Ruse „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar” din data de 03.11.2014 nr. 3210-U (modificată la 19.06.2017).

Legea cu privire la CCP din 22.05.2003 Nr.54-FZ (modificată la 03.07.2018).

Reguli de funcționare pentru aparatele de marcat, aprobate de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse, nr. 104 din 30.08.1993.

la emiterea de bani către casele de marcat operaționale, casieria întocmește ordin de cheltuială;

casierul superior ține o carte de contabilitate a numerarului emis și primit.

Banii din casele de casă operaționale pot rămâne după închiderea turei, cu condiția ca casa de casă să fie situată într-o unitate structurală separată și să fie stabilită o limită de numerar separată pentru aceasta. În alte cazuri, limita de casă este calculată una pentru casă principală, iar casierul senior este însărcinat cu urmărirea acesteia. Dacă, după afișarea încasărilor din toate casele de marcat în funcțiune, limita este depășită, casierul superior este obligat să se asigure că surplusul este creditat în contul curent al societății. O nuanță importantă - ar trebui să existe o singură carte de casă, indiferent de prezența sau absența caselor de marcat care funcționează la întreprindere.

Cont de numerar operațional

Pentru a reflecta fondurile primite de casieriile operaționale ale companiei la punctele de vânzare cu amănuntul și emise de casierii-casieri, se folosește subcontul 50.02. Este activ, încasarea banilor se reflectă în debit, iar cheltuiala este fixată prin rulajele creditare. Pentru fiecare priză cu o casă de marcat, trebuie să creați un cont secundar separat. Subconturile analitice pot fi legate de casierii, puncte de vânzare cu amănuntul, divizii separate.

Corespondenta de baza:

când se primesc numerar la casieria operațională prin retragerea banilor din contul curent din bancă, se face o intrare între debitul contului 50.02 și creditul 51 al contului D50.02 - K 51;

afișarea banilor de către casierul-operator la primirea fondurilor de la cumpărător se reflectă prin afișarea D50.02 - K62;

plata fondurilor către furnizor din fonduri aflate în casieria de operare se înregistrează în contabilitate prin corespondență D60 - K50.02;

dacă un casier-operator dă numerar unui angajat al companiei pentru depunere, se face o înregistrare D71 - K50.02.

Casă de operare a băncii în afara casei de casă

Instituțiile de credit deschid case de marcat în afara centrelor de numerar pentru a îmbunătăți calitatea serviciilor pentru clienți. Acest lucru ne permite să oferim servicii persoanelor fizice și clienților corporativi pentru acceptarea și retragerea numerarului în afara sediului central al băncii. Programul de lucru al acestor casete de numerar și procedura de interacțiune a informațiilor cu sediul central ar trebui reglementate prin documente administrative interne.

Casa de casă a băncii de operare poate fi subdivizată în mai multe tipuri:

de intrare;

consumabile;

seară.

Astfel de case de marcat pot îndeplini funcțiile de acceptare de numerar ca plată pentru utilități, cumpărare și vânzare de valută străină, emitere de numerar, deservire carduri emise persoanelor fizice etc. (Clauza 9.8 din Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 02.04.2010 nr. 135-I).

În acest articol, vom lua în considerare procedura de reflectare a tranzacțiilor din cont în contabilitate. 50.

Contul 50 „Casiera” este folosit de organizațiile în care decontările se fac în numerar. Regulile pe care trebuie să le respecte astfel de organizații, inclusiv întreprinderile mici și antreprenorii individuali, sunt stabilite prin Instrucțiunile 3210-U ale Băncii Rusiei.

Contul 50 din contabilitate este activ. Prin urmare, debitul arată chitanța, iar creditul arată plata și emiterea de bani și documente bănești la casierie. Balanța contului 50 la sfârșitul perioadei de raportare sunt prezentate în bilanţ la rândul 1250.

Checkout, ce cont să alegeți

Subconturile la contul 50 sunt deschise în conformitate cu recomandările din Instrucțiunea 94n:

• 50-1, pe care urmează să se reflecte toate mișcările de numerar: încasări din vânzări, plăți salarii, livrare numerar la bancă etc. La efectuarea decontărilor în valută este necesar să se organizeze analize pentru fiecare tip de valută;
• 50-2 se folosește dacă este necesar în prezența sălilor de operație, adică mai multe case de marcat îndepărtate de sediul principal, în care primirea banilor pentru o tură este înregistrată în cartea casierului-operator, și nu în cartea de numerar;
• 50-3 este utilizat pentru a contabiliza documentele monetare în valoarea costurilor de achiziție a acestora; se creează o analiză separată pentru fiecare tip de document.

Tranzacții de cont 50

Este important de reținut despre suma maximă stabilită prin Instrucțiunile Băncii 3073-U:

• pentru decontări între organizații și persoane fizice (nu întreprinzători individuali) nu există restricții cu privire la sumă;
• decontările între organizații și (sau) întreprinzători individuali sunt efectuate în valoare de cel mult 100.000 de ruble. sub un singur contract.

În conformitate cu Scrisoarea Ministerului Finanțelor nr.63 din 03.08.1960, pe baza unui plan de conturi unificat (Instrucțiunea 94n) se aplică o formă unificată de jurnal-ordin de contabilitate, conform căreia principalul registrele contabile sunt jurnalele de comenzi. În acestea, în ordine cronologică, toate datele contului pentru perioada selectată sunt reflectate, iar totalul este transferat în registrul general. Păstrarea lor este opțională.

Jurnal-comanda pentru contul 50 „Casiera” este un registru pentru contabilizarea tuturor tranzacțiilor cu numerar din companie. De regulă, este încorporat în programe de contabilitate specializate și este generat automat pe baza introducerii documentelor primare. Ordinea de jurnal 1 pentru contul 50 „Casiera” este aplicabilă numai pentru a reflecta tranzacțiile de credit din acest cont.