ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มที่ง่ายขึ้นภาษีมูลค่าเพิ่มไม่อยู่ภายใต้กฎหมาย สิ่งที่ไม่อยู่ที่ VAT ในรัสเซีย? การเปลี่ยนแปลงทางบัญชี VAT ใน USN ในปีที่ผ่านมา

ภาษีมูลค่าเพิ่มไม่อยู่ภายใต้บทที่ 26 2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีอื่น ๆ จะจ่ายโดยองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ UPN ตามกฎหมายเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม ตามวรรค 4 ของศิลปะ 346.11 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ UPN ประเทศปัจจุบันได้รับการดูแล: A) การดำเนินงานเงินสด. ธนาคารกลาง สหพันธรัฐรัสเซีย อนุมัติข้อบ่งชี้ของวันที่ 11 มีนาคม 2557 N 3210-in "ในขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดกับนิติบุคคลและขั้นตอนที่ง่ายสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดกับผู้ประกอบการรายบุคคลและหน่วยงานธุรกิจขนาดเล็ก" และข้อบ่งชี้ของ 7 ตุลาคม 2556 N 3073- Y "ในการดำเนินการชำระหนี้" ซึ่งมีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มิถุนายน 2014; b) ขั้นตอนการส่งการรายงานทางสถิติ

องค์กรที่ได้รับสถานะของผู้เข้าร่วมในโครงการเพื่อดำเนินการวิจัยพัฒนาและทำการค้าผลของพวกเขาตาม กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในศูนย์นวัตกรรม" Skolkovo "และการบัญชีชั้นนำของรายได้และค่าใช้จ่ายในลักษณะที่กำหนดโดยบทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดวันที่ได้รับรายได้ (ค่าใช้จ่าย) ณ ทะเบียนเงินสดโดยไม่คำนึงถึง ข้อ จำกัด ที่ระบุไว้ในย่อหน้าปัจจุบันของวรรคนี้ เปิดบทความ.

• มาตรา 346.6 ของรหัสภาษีของฐานภาษีสหพันธรัฐรัสเซียในการเปลี่ยนแปลงการจ่ายภาษีการเกษตรเดียวขององค์กรการใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นตามบทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดทะเบียนในวันที่ ของการเปลี่ยนแปลงดังกล่าว มูลค่าคงเหลือ ที่ได้มา (สร้างขึ้นผลิตแล้ว) สินทรัพย์ถาวรและได้มา (สร้างขึ้นโดยองค์กรเอง) สินทรัพย์ไม่มีตัวตนนิยามตามวรรค 3 ของมาตรา 346.25 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เกิดข้อผิดพลาด.

ความสนใจ

สำหรับการปฏิบัติตามที่ไม่ปฏิบัติตามหรือการปฏิบัติตามภาระผูกพันที่เกิดขึ้นจากข้อตกลงนี้ทั้งสองฝ่ายมีความรับผิดชอบพื้นฐานและขนาดที่จัดตั้งขึ้นโดยกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย 4.2 ข้อพิพาทและความขัดแย้งที่เกิดขึ้นระหว่างคู่สัญญาที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามภาระผูกพันตามสัญญานี้ได้รับการแก้ไขผ่านการเจรจารวมถึงการเรียกร้อง

4.3 เมื่อไม่ยอมรับงานปาร์ตี้ต่อข้อพิพาทใน สั่งสวย มันถูกส่งโดยพรรคที่สนใจอนุญาตให้ศาลอนุญาโตตุลาการ 5. ระยะเวลาและขั้นตอนการยกเลิกสัญญา 5.1 ข้อตกลงมีผลบังคับใช้จากช่วงเวลาของการลงนามและมีผลบังคับใช้จนกว่าฝ่ายจะปฏิบัติตามภาระผูกพันภายใต้ข้อตกลงนี้
6. บทบัญญัติสุดท้าย 6.1

บทที่ 26.2 ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น

การชำระเงินสำหรับบริการภายใต้ข้อตกลงนี้ทำภายใน 5 (ห้า) วันธนาคารจากช่วงเวลาของการออกใบแจ้งหนี้และ / หรือการลงนามในสัญญาบริการที่ไม่ใช่เงินสด เงิน ไปยังบัญชีผู้บริหารหรือในรูปแบบอื่น ๆ 3. สิทธิและภาระผูกพันของคู่สัญญา 3.1 ลูกค้าดำเนินการ: 3.1.1

สำคัญ

ให้การเข้าถึงอุปกรณ์ที่ไม่ จำกัด เพื่อซ่อมแซม 3.1.2 ยอมรับบริการที่แสดงขึ้น 3.1.2 ดำเนินการชำระเงินเต็มจำนวนในจำนวนเงินและขั้นตอนที่จัดทำโดยข้อตกลงนี้

3.2.

รับเหมารับเหมา: 3.2.1 บริการซ่อมอุปกรณ์ระยะไกล 3.2.2 ผู้รับเหมามีสิทธิ์ดึงดูดบริการที่ไม่ใช่พนักงานของผู้รับเหมา

4. ความรับผิดชอบของภาคีและการแก้ไขข้อพิพาท 4.1

บทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย Simplified (USN)

องค์กรที่ใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายไม่ได้รับการยอมรับจากผู้เสียภาษีของภาษีมูลค่าเพิ่มยกเว้นการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตามรหัสนี้เมื่อนำเข้าสู่ดินแดนในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียและดินแดนอื่น ๆ ภายใต้เขตอำนาจศาล (รวมถึงเรื่องภาษี จ่ายเมื่อเสร็จสิ้นการดำเนินการ ขั้นตอนศุลกากร โซนศุลกากรฟรีในดินแดนของพิเศษ เขตเศรษฐกิจ ในภูมิภาค Kaliningrad) รวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายตามข้อ 161 และ 174.1 ของรหัสนี้ ย่อหน้าที่สองสูญเสียความแข็งแกร่งตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2553 ภาษีอื่น ๆ ค่าธรรมเนียมและ ผลงานประกันภัย เสร็จสิ้นโดยองค์กรที่ใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นตามกฎหมายเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม

3.

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

• สำหรับ บริษัท รับผิด จำกัด การชำระภาษีทั้งหมดควรดำเนินการโดยเฉพาะการชำระหนี้ที่ไม่ใช่เงินสด
• การยืนยันเอกสารที่จำเป็นของค่าใช้จ่ายที่ส่งมาจากรายได้
• การปรากฏตัวของข้อ จำกัด เกี่ยวกับค่าใช้จ่ายที่สามารถลดลงเป็นฐานภาษี (รายการในบทความ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ความต้องการการอ้างอิง การบัญชี นิติบุคคล;
• ความน่าจะเป็นต่ำของการเป็นหุ้นส่วนอย่างเป็นทางการกับผู้ประกอบการและองค์กรที่เป็นผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ความต้องการการชำระเงินล่วงหน้าตามทันเวลาตามหนังสือบัญชีและรายได้หนังสือ
• ข้อกำหนดของการดำเนินงานเงินสดตามข้อ 4 ของมาตรา 346.11
• nK RF บางอย่างสำหรับการ จำกัด การ จำกัด : - สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล: จำนวนบุคลากรควรน้อยกว่า 100 คนรายได้น้อยกว่า 1.5 ล้านคน

มาตรา 346.11 บทบัญญัติทั่วไป

N 382-FZ "การแก้ไขเพิ่มเติมไปยังส่วนที่สองและที่สองของสหพันธรัฐรัสเซีย") ให้การใช้งานของผู้ประกอบการรายบุคคลของ USN ให้การยกเว้นจากภาระผูกพันที่จะต้องจ่าย: A) NDFL (เกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับจากธุรกิจ ยกเว้นภาษีที่จ่ายจากรายได้ในรูปของเงินปันผลรวมถึงจากอัตราภาษีเงินได้ที่ให้ไว้สำหรับวรรค 2 และ 5 ของศิลปะ 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย); b) ภาษีทรัพย์สิน (เกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์ที่ใช้สำหรับผู้ประกอบการยกเว้นวัตถุภาษีสำหรับภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่รวมอยู่ในรายการกำหนดตามวรรค 7 ของงานศิลปะ 378.2 ของรหัสภาษีโดยคำนึงถึงลักษณะที่จัดทำขึ้นโดย พารา. 2 p. 10 ของศิลปะ 378.2 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สัญญาตัวอย่างสำหรับการให้บริการไปยังส่วนของ USN

เปิดบทความ.

• มาตรา 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียใบแจ้งหนี้สำหรับบุคคลที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมผู้ประกอบการบนพื้นฐานของข้อตกลงการเดินทางการขนส่งที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มโดยผู้เสียภาษีที่ได้รับการยกเว้นจากการดำเนินการของภาษีผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับแคลคูลัส และการจ่ายภาษีบทบัญญัติของวรรคของวรรคแรกมีผลบังคับใช้กับคดีหากมีการกำหนดฐานภาษีในลักษณะที่กำหนดโดยบทที่ 23, 25, 26.1 และ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียรายได้ พิจารณาในรูปแบบของค่าตอบแทนในการดำเนินการตามสัญญาเหล่านี้

ข้อมูล

ความรับผิดชอบของภาคีและการระงับข้อพิพาท

1.4 5. ระยะเวลาและขั้นตอนการยกเลิกสัญญา

1.5 6.

บทบัญญัติสุดท้าย

2 การกระทำการจัดส่ง / การยอมรับของบริการที่แสดงภายใต้หมายเลขสัญญา

ข้อตกลงหมายเลขสำหรับการให้บริการ G. K-IK "04" มีนาคม 2018 เปิด การร่วมทุน "องค์กรหมายเลข 1" ซึ่งอ้างถึงในอนาคต "ลูกค้า" ซึ่งเป็นตัวแทนของผู้กำกับ Ivanov Ivan Ivanovich ปฏิบัติการบนพื้นฐานของกฎบัตรในมือข้างหนึ่งและ บริษัท รับผิด จำกัด "องค์กรหมายเลข 2" ซึ่งต่อไปนี้ เรียกว่า "ผู้รับเหมา" ซึ่งเป็นตัวแทนของผู้อำนวยการ Petrova Peter Petrovich ซึ่งทำหน้าที่บนพื้นฐานของกฎบัตรในทางกลับกันได้ทำสัญญานี้ดังต่อไปนี้: 1.
ข้อตกลงเรื่อง 1.1
บทบัญญัติของบทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียใช้ในบทความต่อไปนี้:

• บทความ 161 ของรหัสภาษีของคุณสมบัติของสหพันธรัฐรัสเซียในการกำหนดฐานภาษีโดยตัวแทนภาษีผู้เสียภาษี - ผู้ขายเป็นอิสระจากการปฏิบัติตามภาระผูกพันของผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณและการชำระภาษีและบุคคลที่ไม่เสียภาษี ด้วยการสูญเสียสิทธิในการยกเว้นจากการดำเนินการของภาษีผู้เสียภาษีหรือใช้พิเศษ ระบอบภาษี ตามบทที่ 26.1, 26.2, 26.3, 26.5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียคำนวณและจ่ายภาษีจากการดำเนินงานของการขายสินค้าที่ระบุไว้ในวรรคแรกของข้อนี้เริ่มจากงวดที่บุคคลเหล่านี้ย้าย เพื่อระบอบการปกครองทั่วไปของการจัดเก็บภาษีจนกระทั่งวันของสถานการณ์ที่เป็นพื้นฐานของสถานการณ์สำหรับการสูญเสียสิทธิในการยกเว้นจากการปฏิบัติหน้าที่ของผู้เสียภาษีหรือเพื่อใช้ระบอบภาษีพิเศษที่สอดคล้องกัน

VAT ไม่ได้อยู่ภายใต้บทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นมาพร้อมกับช่วงเวลาที่เป็นบวกต่อไปนี้:

• ความสามารถในการเลือกจากสองตัวเลือกการเก็บภาษี "รายได้" และ "รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย";
• ขาดความต้องการรายงานการบัญชี (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลเท่านั้น);
• อัตราภาษีที่ต่ำกว่า;
• ความเป็นไปได้ของการหักออกจากรายได้ที่ได้รับจำนวนเบี้ยประกันแบบชำระเงิน (เมื่อใช้โครงการ "ลบรายได้");
• ไม่จำเป็นต้องมีหลักฐานการพิสูจน์ ค่าใช้จ่ายที่ระบุ ในการตรวจสอบป่วย;
• ความเป็นไปได้ของการลดอัตราภาษีโดยการกระทำทางกฎหมายระดับภูมิภาค
• การตรวจสอบภาษี outbound ที่หายาก

การชำระเงินของภาษีมูลค่าเพิ่มภายใต้ระบบภาษีนี้เป็นสิ่งจำเป็นเฉพาะในกรณีของการนำเข้าผลิตภัณฑ์ใน ตลาดในประเทศ rf

ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายไม่ได้รับการยอมรับจากผู้เสียภาษีของภาษีมูลค่าเพิ่มยกเว้นการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตามรหัสนี้เมื่อนำเข้าสินค้าให้กับดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียและดินแดนอื่น ๆ ภายใต้เขตอำนาจศาล (รวมถึง จำนวนภาษีจ่ายเมื่อเสร็จสิ้นขั้นตอนศุลกากรของเขตศุลกากรฟรีในอาณาเขตของเขตเศรษฐกิจพิเศษในภูมิภาคคาลินินกราด) รวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายตามข้อ 161 และ 174.1 ของรหัสนี้ วรรคที่สองได้เพิ่มพลังของวันที่ 1 มกราคม 2553 ภาษีค่าธรรมเนียมและเบี้ยประกันอื่น ๆ จะจ่ายโดยผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายตามกฎหมายเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม

เกี่ยวกับวิธีการเปรียบเทียบระบบภาษีเพื่อลดการชำระเงินให้กับงบประมาณเมื่อทำธุรกิจอ่านในบทความ "และผู้ที่ยังคงมีคำถามหรือผู้ที่ต้องการรับคำแนะนำจากมืออาชีพเราสามารถเสนอ การให้คำปรึกษาฟรี สำหรับการเก็บภาษีจากผู้เชี่ยวชาญ 1C:

การประยุกต์ใช้การประยุกต์ใช้ USN 2019

ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น, USN, Simplified - นี่คือชื่อที่ได้รับความนิยมมากที่สุดในบรรดาธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางของระบบภาษี ความน่าดึงดูดใจของ USN อธิบายว่าเป็นภาระภาษีขนาดเล็กและความเรียบง่ายสัมพัทธ์ของการบัญชีและการรายงานโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

ที่บริการของเราคุณสามารถเตรียมการแจ้งเตือนการยกเลิกการเปลี่ยนแปลงไปยัง USN (ที่เกี่ยวข้องในปี 2019)

ระบบที่เรียบง่ายผสมผสานสอง ตัวเลือกที่แตกต่างกัน ภาษีอากรแตกต่างจากฐานภาษีอัตราภาษีและขั้นตอนการคำนวณภาษี:

• รายได้ USN,

เป็นไปได้เสมอที่จะบอกว่า USN เป็นระบบภาษีที่ทำกำไรได้มากที่สุดสำหรับการบัญชีหรือไม่ มันไม่ชัดเจนที่จะตอบคำถามนี้เนื่องจากเป็นไปได้ว่าในกรณีเฉพาะของคุณความเรียบง่ายจะไม่ทำกำไรมากและไม่ง่ายมาก แต่ต้องยอมรับว่า USN เป็นเครื่องมือที่ยืดหยุ่นและสะดวกสบายที่ช่วยให้คุณสามารถปรับภาระภาษีของธุรกิจได้

มีความจำเป็นต้องเปรียบเทียบระบบภาษีในหลายเกณฑ์เราเสนอให้ไปสั้น ๆ กับพวกเขาสังเกตคุณสมบัติของระบบภาษีที่ง่ายขึ้น

1. จำนวนเงินที่จ่ายให้กับรัฐเมื่อดำเนินกิจกรรมใน USN

นี่ไม่ได้เป็นเพียงเกี่ยวกับการชำระเงินตามงบประมาณในรูปแบบของภาษีเท่านั้น แต่ยังเกี่ยวกับการชำระเงินสำหรับเงินบำนาญการแพทย์และ ประกันสังคม คนงาน การแจกแจงดังกล่าวเรียกว่าเบี้ยประกันและบางครั้ง ภาษีเงินเดือน (สิ่งที่ไม่ถูกต้องจากมุมมองการบัญชี แต่เป็นที่ชัดเจนสำหรับผู้ที่จ่ายเงินสมทบเหล่านี้) ค่าเฉลี่ย 30% ของจำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงานและผู้ประกอบการรายบุคคลมีหน้าที่ต้องแสดงรายการเงินสมทบเหล่านี้ด้วยตนเอง

อัตราภาษีที่ง่ายกว่าอัตราภาษีของระบบภาษีทั่วไปอย่างมีนัยสำคัญ สำหรับ USN กับวัตถุ "รายได้" อัตราภาษี เพียง 6% และตั้งแต่ปี 2559 ภูมิภาคได้รับสิทธิ์ในการลดอัตราภาษีในรายได้ UKN เป็น 1% สำหรับ USN กับวัตถุ "รายรับลบค่าใช้จ่าย" อัตราภาษีคือ 15% แต่สามารถลดลงตามกฎหมายระดับภูมิภาคได้ถึง 5%

นอกเหนือจากอัตราภาษีที่ลดลงรายได้ของ USN มีข้อได้เปรียบที่แตกต่างกัน - ความเป็นไปได้ของภาษีเดียวที่ค่าใช้จ่ายของเบี้ยประกันที่ระบุไว้ในไตรมาสเดียวกัน นิติบุคคลและนายจ้างของนายจ้างแต่ละคนสามารถลดได้ ภาษีเดียว มากถึง 50% IP ที่ไม่มีแรงงานใน USN สามารถคำนึงถึงการมีส่วนร่วมทั้งหมดเป็นผลมาจากการมีรายได้เล็กน้อยอาจไม่เป็นภาษีเดียวที่จะจ่าย

ที่รายได้ของ USN ลบค่าใช้จ่ายสามารถนำมาพิจารณาเบี้ยประกันที่ระบุไว้ในค่าใช้จ่ายในการคำนวณฐานภาษี แต่คำสั่งการคำนวณดังกล่าวยังใช้สำหรับระบบภาษีอื่น ๆ ดังนั้นจึงไม่สามารถพิจารณาได้เปรียบเฉพาะของระบบที่ง่ายขึ้น .

ดังนั้น USN จึงเป็นระบบภาษีที่ทำกำไรได้มากที่สุดสำหรับนักธุรกิจหากมีการคำนวณภาษีตามรายได้ที่ได้รับ ดีน้อยกว่า แต่เฉพาะในบางกรณีระบบที่เรียบง่ายอาจถูกนำมาเปรียบเทียบกับระบบ Envd สำหรับนิติบุคคลและ IP และเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตรสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

เราดึงดูดความสนใจของ LLC ทั้งหมดไปยังองค์กร USN สามารถชำระภาษีได้โดยการโอนเงินที่ไม่ใช่เงินสดเท่านั้น นี่คือความต้องการของศิลปะ รหัสภาษี 45 ของสหพันธรัฐรัสเซียตามที่ภาระผูกพันขององค์กรสำหรับการชำระภาษีถือเป็นจริงหลังจากนำเสนอต่อธนาคารแห่งการชำระเงิน จ่ายภาษีเป็นเงินสดด้วยเงินสด Minfin ห้ามมิให้ เราขอแนะนำให้คุณเปิดบัญชีการชำระบัญชี เงื่อนไขที่ดี.

2. ความซับซ้อนของการบัญชีและการรายงานเกี่ยวกับ USN

ภายใต้เกณฑ์นี้ USN ก็ดูน่าสนใจ การบัญชีภาษีในระบบที่ง่ายขึ้นจะดำเนินการในสมุดรายได้และค่าใช้จ่ายพิเศษ (Kudir) สมุดบัญชี (ว่าง) ตั้งแต่ปี 2013 นิติบุคคลเกี่ยวกับการลดความซับซ้อนของการดำเนินการบันทึกการบัญชี IP ไม่มีหน้าที่ดังกล่าว

เพื่อให้คุณไม่มีความเสี่ยงด้านวัสดุใด ๆ ที่จะลองใช้ตัวเลือกในการบัญชีจ้างและตัดสินใจว่าเหมาะสำหรับคุณ แต่เราพร้อมกับ บริษัท 1C พร้อมที่จะให้บริการบัญชีฟรีแก่ผู้ใช้งานฟรี:

การรายงานเกี่ยวกับ USN แสดงด้วยการประกาศเพียงครั้งเดียวที่ต้องยอมจำนนจากผลของปีภายในวันที่ 31 มีนาคมสำหรับองค์กรและจนถึงวันที่ 30 เมษายนสำหรับ IP

สำหรับการเปรียบเทียบผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มผู้ประกอบการทั่วไป ระบบภาษี ทั้ง envd รวมถึงผู้ประกอบการรายบุคคลที่ UTII ประกาศเช่ารายไตรมาส

เราต้องไม่ลืมว่าใน USN ยกเว้น ระยะเวลาภาษี. ปีปฏิทินนอกจากนี้ยังมีระยะเวลาการรายงาน - ไตรมาสแรกครึ่งปีของปีเก้าเดือน แม้ว่าระยะเวลาที่เรียกว่าการรายงานตามผลลัพธ์ แต่ก็ไม่จำเป็นต้องมอบการประกาศใน USN แต่จำเป็นต้องคำนวณและชำระเงินล่วงหน้าตาม Cudir ซึ่งจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณ ภาษีแบบครบวงจรสำหรับปี (ตัวอย่างที่มีการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าจะได้รับในตอนท้ายของบทความ)

อ่านเพิ่มเติม:

3. ข้อพิพาทของผู้จ่ายเงิน USN ที่มีภาษีและหน่วยงานตุลาการ

นำมาพิจารณาไม่บ่อยนัก แต่สิ่งที่มีน้ำหนักของระบอบการปกครอง OSN ยังเป็นความจริงที่ว่าผู้เสียภาษีในกรณีนี้ไม่จำเป็นต้องพิสูจน์ความถูกต้องและถูกต้อง การจัดทำเอกสาร ค่าใช้จ่าย มันเพียงพอที่จะแก้ไขรายได้ที่ได้รับใน Cudir และในตอนท้ายของปีเพื่อส่งต่อการประกาศใน USN ไม่ประสบกับผลลัพธ์ เช็คคา ยังสามารถเกิดการลงโทษและค่าปรับได้เนื่องจากไม่ได้รับการยอมรับจากค่าใช้จ่ายบางอย่าง เมื่อคำนวณฐานภาษีในโหมดนี้จะไม่ถูกนำมาพิจารณาค่าใช้จ่ายเลย

ตัวอย่างเช่นข้อพิพาทกับหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับการรับรู้ต้นทุนเมื่อคำนวณภาษีเงินได้และความถูกต้องของความเสียหายทำให้นักธุรกิจแม้กระทั่งศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุด (คดีใดเกี่ยวกับการไม่รับรู้ถึงหน่วยงานภาษีสำหรับน้ำดื่มและเครื่องใช้ในห้องน้ำ) แน่นอนผู้เสียภาษีในรายได้ของ USN ลบค่าใช้จ่ายควรยืนยันค่าใช้จ่ายของพวกเขาด้วยเอกสารที่ดำเนินการอย่างถูกต้อง แต่ข้อพิพาทเกี่ยวกับความถูกต้องของพวกเขาที่นี่อย่างเห็นได้ชัดน้อยลง ปิด, I.e. กำหนดรายชื่อค่าใช้จ่ายที่สามารถนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณฐานภาษีในข้อ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

Simplisses โชคดีและในความจริงที่ว่าพวกเขาไม่ได้ (ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อนำเข้าสินค้าในสหพันธรัฐรัสเซีย) ภาษีซึ่งกระตุ้นข้อพิพาทมากมายและมีความซับซ้อนในการบริหาร ค่าคงค้างชำระเงินและผลตอบแทนจากงบประมาณ

USN มีโอกาสน้อยกว่ามากที่นำไปสู่ ในระบบนี้ไม่มีเกณฑ์ดังกล่าวสำหรับความเสี่ยงในการตรวจสอบเป็นภาพสะท้อนในการรายงานความเสียหายเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ ร้อยละสูง ต้นทุนในรายได้ของผู้ประกอบการเมื่อคำนวณ NFFLS และสัดส่วนที่สำคัญของ VAT สำหรับการชำระเงินคืนจากงบประมาณ ผลที่ตามมาของทางออก ตรวจสอบภาษี สำหรับธุรกิจอย่าอ้างถึงหัวข้อของบทความนี้เราทราบเท่านั้นสำหรับผู้ประกอบการจำนวนเฉลี่ยของรายละเอียดเพิ่มเติมสำหรับผลลัพธ์ไม่ใช่หนึ่งล้านรูเบิล

ปรากฎว่าระบบที่เรียบง่ายโดยเฉพาะอย่างยิ่งรายได้จาก USN ที่แตกต่างกันลดความเสี่ยงของข้อพิพาทด้านภาษีและ เช็คออกเดินทางและจะต้องได้รับการยอมรับ ประโยชน์เพิ่มเติม.

4. ความสามารถในการทำงานกับผู้จ่ายเงินของ USN กับผู้เสียภาษีในโหมดอื่น ๆ

บางทีสิ่งที่สำคัญเท่านั้น ลบ USN มันเป็นข้อ จำกัด ของวงกลมของคู่ค้าและผู้ซื้อโดยผู้ที่ไม่จำเป็นต้องคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่มที่เข้ามา คู่สัญญาที่ทำงานกับ VAT มีแนวโน้มที่จะปฏิเสธที่จะทำงานกับ Simplifier หากมีค่าใช้จ่าย VAT เท่านั้นที่จะไม่ถูกชดเชยด้วยราคาหรือบริการที่ลดลงของผลิตภัณฑ์ของคุณ

ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับ USN 2019

หากคุณนับระบบที่เรียบง่ายเป็นประโยชน์และสะดวกสบายสำหรับตัวคุณเองเราขอแนะนำให้คุ้นเคยกับรายละเอียดมากขึ้นซึ่งเราหันไปหาแหล่งเดิม I. บทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เริ่มทำความคุ้นเคยกับ UKN กับคนที่ยังสามารถใช้ระบบภาษีนี้ได้

สามารถใช้ USN ในปี 2019

ผู้เสียภาษีในองค์กร USN อาจเป็นองค์กร (นิติบุคคล) และ IP ( บุคคล) หากพวกเขาไม่ตกอยู่ภายใต้ข้อ จำกัด จำนวนหนึ่งที่ระบุไว้ด้านล่าง

ข้อ จำกัด เพิ่มเติมที่นำไปใช้กับองค์กรที่ทำงานอยู่แล้วที่สามารถย้ายไปยังโหมดที่เรียบง่ายได้หากตามผลลัพธ์ของ 9 เดือนของปีซึ่งจะส่งหนังสือแจ้งการเปลี่ยนแปลงไปยัง USN รายได้จากการขายและไม่ใช่ รายได้ทางวิศวกรรมไม่เกิน 112.5 ล้านรูเบิล ในผู้ประกอบการรายบุคคลข้อ จำกัด เหล่านี้ไม่ได้ใช้งาน

• ธนาคาร, โรงรับจำนำ, ส่วนประกอบการลงทุน, ผู้ประกันตน, NPF, ผู้เข้าร่วมมืออาชีพ ตลาดหลักทรัพย์องค์กรไมโครไฟแนนซ์
• องค์กรที่มีสาขา
• สถาบันรัฐบาลและงบประมาณ
• องค์กรดำเนินการและจัดระเบียบการพนัน
• องค์กรต่างประเทศ
• องค์กร - ผู้เข้าร่วมของข้อตกลงการแบ่งปันการผลิต;
• องค์กรส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมที่องค์กรอื่นมีมากกว่า 25% (ยกเว้น องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรงบประมาณวิทยาศาสตร์และ สถาบันการศึกษา และสิ่งที่ ทุนจดทะเบียน อย่างเต็มที่ประกอบด้วยเงินฝากขององค์กรสาธารณะของคนพิการ);
• องค์กรมูลค่าที่เหลือของระบบปฏิบัติการซึ่งมากกว่า 150 ล้านรูเบิล

ไม่สามารถใช้ USN ในปี 2019

องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลไม่สามารถใช้งานได้:

• การผลิตสินค้าแก้ระมัน (ผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์และยาสูบรถยนต์น้ำมันเบนซินน้ำมันดีเซล ฯลฯ );
• การทำเหมืองแร่และการขายแร่ยกเว้นทั่วไปเช่นทรายดินเหนียวพีทหินบดหินอาคาร
• เราเปลี่ยนเป็นเกษตรเดียว
• มีพนักงานมากกว่า 100 คน
• ไม่ได้รับแจ้งเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปสู่ \u200b\u200bUSN ในเวลาและในลักษณะที่กำหนดตามกฎหมาย

USN ยังไม่ใช้กับกิจกรรมของพนักงานบวติธรรมส่วนตัวทนายความที่ก่อตั้งทนายความทนายความในรูปแบบอื่น ๆ

เพื่อหลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่คุณจะไม่สามารถใช้ UCN ได้เราขอแนะนำให้เลือกการเลือกรหัส OKVED สำหรับ IP หรือ LLC หากรหัสใด ๆ ที่เลือกจะสอดคล้องกับกิจกรรมด้านบนดังนั้นภาษีจะไม่อนุญาตให้รายงาน สำหรับผู้ที่สงสัยทางเลือกของพวกเขาเราสามารถเสนอรหัส OKVED ให้เลือกได้ฟรี

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีใน USN

โดดเด่น คุณสมบัติของ USN มันเป็นไปได้ของการเลือกโดยสมัครใจของผู้เสียภาษีของวัตถุภาษีระหว่าง "รายได้" และ "รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย" (ซึ่งมักเรียกว่า "รายได้ลบค่าใช้จ่าย")

ทางเลือกของคุณระหว่างวัตถุของการเก็บภาษี "รายได้" หรือ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ผู้เสียภาษีสามารถทำได้ทุกปีก่อนหน้านี้กล่าวใน การตรวจสอบภาษี จนถึงวันที่ 31 ธันวาคมความตั้งใจที่จะเปลี่ยนวัตถุจากปีใหม่

หมายเหตุ: ข้อ จำกัด เดียวของตัวเลือกดังกล่าวหมายถึงผู้เสียภาษี - ผู้เข้าร่วมของสัญญาของหุ้นส่วนง่าย ๆ (หรือในกิจกรรมร่วมกัน) รวมถึงสัญญา การจัดการที่เชื่อถือได้ คุณสมบัติ. เป้าหมายของการเก็บภาษีใน USN สำหรับพวกเขาสามารถเป็น "รายได้ลบนัด"

ฐานภาษีใน USN

สำหรับเป้าหมายของการจัดเก็บภาษี "รายได้" ของฐานภาษีรับรู้การแสดงออกทางการเงินของรายได้และสำหรับรายได้ของค่าใช้จ่ายลบฐานภาษีเป็นการแสดงออกทางการเงินของรายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย

บทความจาก 346.15 ถึง 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุขั้นตอนการพิจารณาและรับรู้รายได้และค่าใช้จ่ายในโหมดนี้ รายได้จาก USN รับรู้:

• รายได้จากการขาย I.e. รายได้จากการขายสินค้างานและบริการของการผลิตของเราเองและซื้อก่อนหน้านี้และรายได้จากการขายสิทธิในทรัพย์สิน
• รายได้ของการไม่จำหน่ายที่ไม่ได้จำหน่ายในงานศิลปะ 250 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเช่นอสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับที่ได้รับรายได้ในรูปแบบดอกเบี้ยตามสัญญาเงินกู้สินเชื่อ บัญชีธนาคาร, หลักทรัพย์หลักสูตรที่เป็นบวกและผลรวมผลรวมและอื่น ๆ

ค่าใช้จ่ายที่ได้รับการยอมรับในระบบที่เรียบง่ายจะได้รับในงานศิลปะ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

อัตราภาษีสำหรับ USN

อัตราภาษีสำหรับรายได้ของ USN ที่แตกต่างกันโดยทั่วไปเท่ากับ 6% ตัวอย่างเช่นหากคุณได้รับรายได้ในจำนวน 100,000 รูเบิลจำนวนภาษีจะมีเพียง 6,000 รูเบิล ในปี 2559 ภูมิภาคได้รับสิทธิในการลดอัตราภาษีในรายได้ของ USN เป็น 1% แต่ไม่ได้ใช้สิทธิ์นี้ทั้งหมด

อัตราปกติสำหรับตัวเลือก OSN "รายได้ลบนัดต้นทุน" เท่ากับ 15% แต่กฎหมายระดับภูมิภาคของอาสาสมัครของสหพันธรัฐรัสเซียอาจลดอัตราภาษีเป็น 5% เพื่อดึงดูดการลงทุนหรือพัฒนากิจกรรมบางประเภท หากต้องการเรียนรู้วิธีการใช้อัตราที่ถูกต้องในภูมิภาคของคุณเป็นไปได้ในการตรวจสอบภาษี ณ สถานที่ลงทะเบียน

เป็นครั้งแรกที่ IP ที่ลงทะเบียนใน USN สามารถได้รับ I.e. สิทธิในการทำงานในอัตราภาษีเป็นศูนย์หากกฎหมายที่เกี่ยวข้องถูกนำมาใช้ในภูมิภาคของพวกเขา

วัตถุใดที่จะเลือก: รายได้จาก USN หรือรายได้ Suckers ลบด้วยต้นทุน?

มีสูตรที่ค่อนข้างมีเงื่อนไขอนุญาตให้แสดงด้วยจำนวนค่าใช้จ่ายจำนวนภาษีในรายได้ของ upn จะเท่ากับจำนวนภาษีในรายได้ของ USN ลบเวียนค่าใช้จ่าย:

รายได้ * 6% \u003d (รายได้ - ค่าใช้จ่าย) * 15%

ตามสูตรนี้จำนวนภาษีจะเท่ากันเมื่อต้นทุนเป็น 60% ของรายได้ นอกจากนี้ค่าใช้จ่ายมากขึ้นจะมีค่าใช้จ่ายภาษีน้อยกว่าจ่าย I.e. ด้วยรายได้ที่เท่าเทียมกันจะมีกำไรมากขึ้นสำหรับรายได้ของ USN ของค่าใช้จ่ายลบ อย่างไรก็ตามสูตรนี้ไม่คำนึงถึงสามเกณฑ์ที่สำคัญที่สามารถเปลี่ยนจำนวนภาษีที่คำนวณได้อย่างมีนัยสำคัญ

1. การรับรู้และการบัญชีของค่าใช้จ่ายในการคำนวณฐานภาษีจากรายได้ USN ลบด้วยต้นทุน:

ค่าใช้จ่ายในรายได้ของ USN ลบด้วยค่าใช้จ่ายจะต้องมีการบันทึกไว้อย่างถูกต้อง ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้รับการยืนยันจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณฐานภาษี หากต้องการยืนยันการไหลแต่ละครั้งคุณต้องมีเอกสารเกี่ยวกับการชำระเงิน (เช่นใบเสร็จรับเงิน, ใบแจ้งยอดบัญชี, ลำดับการชำระเงิน, เช็คเงินสด) และเอกสารยืนยันการถ่ายโอนสินค้าหรือการให้บริการและงานแสดงผล I.E. ใบแจ้งหนี้เมื่อถ่ายโอนสินค้าหรือการกระทำสำหรับบริการและงาน

รายการค่าใช้จ่ายปิด ไม่ใช่ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่ตกแต่งอย่างถูกต้องและสมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจอย่างถูกต้องมันจะเป็นไปได้ที่จะคำนึงถึง รายการค่าใช้จ่ายที่ จำกัด อย่างเข้มงวดที่รับรู้สำหรับรายได้ของ USN ลบด้วยต้นทุนในงานศิลปะ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ขั้นตอนพิเศษสำหรับการรับรู้ถึงค่าใช้จ่ายบางประเภท เพื่อให้รายได้ของ USN ลบด้วยค่าใช้จ่ายในการพิจารณาค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าที่มีไว้สำหรับการดำเนินการต่อไปมีความจำเป็นไม่เพียง แต่จะยืนยันการชำระเงินของสินค้าเหล่านี้ให้กับซัพพลายเออร์ แต่ยังตระหนักถึงผู้ซื้อของพวกเขา (มาตรา 346.17 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ช่วงเวลาสำคัญ - ภายใต้การดำเนินการเข้าใจไม่ได้จ่ายจริงโดยสินค้าโดยผู้ซื้อของคุณ แต่เฉพาะการถ่ายโอนสินค้าในอสังหาริมทรัพย์ของเขา ปัญหานี้ได้รับการพิจารณาในการตัดสินใจของ RF หมายเลข 808/10 จาก 29.06 2010 ตามที่ "... กฎหมายภาษีไม่ปฏิบัติตามว่าเงื่อนไขการรวมอยู่ในราคาทุนของสินค้าที่ได้มาและดำเนินการคือการชำระเงินโดยผู้ซื้อ" ดังนั้นการจ่ายค่าใช้จ่ายในการซื้อผลิตภัณฑ์ที่มีไว้สำหรับการดำเนินการต่อไปนั้นง่าย ๆ ควรจ่ายผลิตภัณฑ์นี้จ่ายเงินและใช้งาน I.e. ถ่ายโอนไปยังทรัพย์สินให้กับผู้ซื้อของคุณ ความจริงของการชำระเงินโดยผู้ซื้อผลิตภัณฑ์นี้เมื่อคำนวณฐานภาษีในรายได้ของ USN ลบค่าใช้จ่ายของมูลค่าจะไม่มี

อีกสถานการณ์ที่ยากลำบากเป็นไปได้หากคุณได้รับการชำระเงินล่วงหน้าจากผู้ซื้อของคุณในตอนท้ายของไตรมาส แต่ไม่มีเวลาในการโอนเงินให้กับซัพพลายเออร์ สมมติว่า บริษัท การค้าและการไกล่เกลี่ยที่ USN ได้รับการชำระเงินล่วงหน้า 10 ล้านรูเบิลซึ่ง 9 ล้านรูเบิล มีความจำเป็นต้องแสดงรายการซัพพลายเออร์สำหรับสินค้า หากด้วยเหตุผลบางอย่างกับซัพพลายเออร์เราไม่มีเวลาจ่ายในไตรมาสรายงานแล้วตามผลลัพธ์ที่จำเป็นต้องจ่าย ชำระเงินล่วงหน้าขึ้นอยู่กับรายได้ที่ได้รับ 10 ล้านรูเบิล, I.e. 1.5 ล้านรูเบิล (มีอัตราปกติ 15%) จำนวนนี้อาจเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับผู้จ่าย USN ซึ่งทำงานโดยเงินของผู้ซื้อ ในอนาคตหลังจากนั้น การออกแบบที่เหมาะสมค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเดียวสำหรับปี แต่จำเป็นต้องจ่ายในทันทีจำนวนเงินดังกล่าวสามารถกลายเป็นเซอร์ไพรส์ที่ไม่พึงประสงค์

2. ความสามารถในการลดภาษีแบบครบวงจรต่อรายได้ USN เนื่องจากเบี้ยประกันแบบชำระเงิน. มีการกล่าวไว้แล้วว่าในโหมดนี้เป็นไปได้ที่จะลดภาษีเองมากและในโหมด ISN, ค่าใช้จ่ายลบ, เบี้ยประกันสามารถนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณฐานภาษี

ตัวอย่าง▼

3. การลดอัตราภาษีในภูมิภาคสำหรับรายได้ของ USN ลบค่าใช้จ่ายจาก 15% เป็น 5%

หากกฎหมายเกี่ยวกับการจัดตั้งอัตราภาษีที่แตกต่างกันสำหรับผู้เสียภาษีที่ใช้ USN ในปี 2562 ได้รับการรับรองในภูมิภาคของคุณมันจะกลายเป็นบวกในความโปรดปรานของต้นทุนลบ OSN และระดับของค่าใช้จ่ายอาจน้อยกว่า 60 %.

ตัวอย่าง▼

ลำดับการเปลี่ยนเป็น USN

เพียงหน่วยงานที่ลงทะเบียนของกิจกรรมผู้ประกอบการ (IP, LLC) สามารถเปลี่ยนเป็น USN ส่งหนังสือแจ้งเวลาไม่เกิน 30 วันนับจากวันที่ การลงทะเบียนของรัฐ. การแจ้งให้ทราบดังกล่าวสามารถส่งไปยังผู้ตรวจสอบภาษีได้ในครั้งเดียวกับเอกสารสำหรับการลงทะเบียนของ LLC หรือการลงทะเบียน IP ในการตรวจสอบส่วนใหญ่มีการร้องขอการแจ้งเตือนสองอินสแตนซ์ แต่ IFTS ที่ต้องการสาม หนึ่งสำเนาจะออกให้กลับด้วยเครื่องหมายการตรวจสอบภาษี

หากตามผลของระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ในปี 2562 รายได้ของผู้เสียภาษีใน USN เกินกว่า 150 ล้านรูเบิลจากนั้นก็สูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบที่เรียบง่ายตั้งแต่ต้นไตรมาสที่ได้รับอนุญาต

ที่บริการของเราคุณสามารถเตรียมการแจ้งเตือนการเปลี่ยนแปลงฟรีให้กับ USN (ที่เกี่ยวข้องในปี 2019):

การทำงานเอนทิตีทางกฎหมายและ IP สามารถเปลี่ยนเป็น USN ได้จากจุดเริ่มต้นของปีปฏิทินใหม่ซึ่งมีความจำเป็นต้องส่งการแจ้งเตือนไม่เกิน 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน (แบบฟอร์มแจ้งเตือนคล้ายกับที่ระบุไว้ข้างต้น) สำหรับผู้จ่ายเงินของ UTII ซึ่งหยุดดำเนินการกิจกรรมบางประเภทเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายพวกเขาสามารถสมัคร USN และในระหว่างปี สิทธิในการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวให้วรรค 2 ของวรรค 2 ของข้อ 346.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีแบบครบวงจรสำหรับ USN 2019

ลองหาวิธีที่จะคาดหวังและจ่ายภาษีผู้เสียภาษีใน USN ในปี 2562 ภาษีที่จ่ายง่ายเรียกว่าหนึ่ง ภาษีเดียวแทนที่เพื่อให้ผู้ประกอบการจ่ายภาษีเงินได้ภาษีทรัพย์สินและ แน่นอนกฎนี้ไม่ได้ผลโดยไม่มีข้อยกเว้น:

• ภาษีมูลค่าเพิ่มควรจ่ายง่ายเมื่อนำเข้าสินค้าในสหพันธรัฐรัสเซีย
• ภาษีทรัพย์สินควรจ่ายและประกอบธุรกิจใน USN หากทรัพย์สินนี้ตามกฎหมายจะได้รับการประเมินโดย มูลค่า cadastral. โดยเฉพาะอย่างยิ่งตั้งแต่ปี 2014 ภาษีดังกล่าวจะต้องจ่ายผู้ประกอบการที่เป็นเจ้าของพื้นที่ซื้อขายและพื้นที่สำนักงาน แต่ยังคงอยู่ในภูมิภาคที่กฎหมายที่เหมาะสมได้รับการดำเนินการ

สำหรับ IP ภาษีเดียวแทนที่ NDFL จากกิจกรรมผู้ประกอบการ VAT (ยกเว้น VAT เมื่อนำเข้าสู่ดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย) และภาษีทรัพย์สิน IP สามารถได้รับการยกเว้นจากการชำระภาษีทรัพย์สินที่ใช้ในธุรกิจหากพวกเขาหันไปใช้แอปพลิเคชันที่เหมาะสมในการตรวจสอบภาษี

ระยะเวลาภาษีและการรายงานเกี่ยวกับ USN

ในขณะที่เราได้คิดออกมาสูงขึ้นแล้วการคำนวณภาษีเดียวที่แตกต่างจากรายได้ USN และรายได้ USN ลบค่าใช้จ่ายตามการเสนอราคาและฐานภาษี แต่พวกเขาก็เหมือนกันสำหรับพวกเขา

ระยะเวลาภาษีสำหรับการคำนวณภาษีใน USN เป็นปีปฏิทินแม้ว่าจะเป็นไปได้ที่จะพูดคุยเกี่ยวกับเรื่องนี้เท่านั้น หน้าที่ที่ต้องจ่ายภาษีหรือชำระเงินล่วงหน้าเกิดขึ้นตามผลการรายงานแต่ละครั้งซึ่งเป็นไตรมาสครึ่งปีและเก้าเดือนของปีปฏิทิน

ช่วงเวลาของการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีเดียวมีดังนี้:

• ตามผลของไตรมาสแรก - 25 เมษายน;
• หลังจากครึ่งแรกของเดือนกรกฎาคม
• หลังจากเก้าเดือนแรก - 25 ตุลาคม

ภาษีเดียวนั้นคำนวณได้ในตอนท้ายของปีโดยคำนึงถึงการชำระเงินที่ได้เปรียบแล้วทั้งหมด ระยะเวลาการชำระภาษีของ USN ณ สิ้นปี 2019:

• จนถึงวันที่ 31 มีนาคม 2020 สำหรับองค์กร
• จนถึง 30 เมษายน 2020 สำหรับ IP

สำหรับการละเมิดเวลาของการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับการล่าช้าในแต่ละวันบทลงโทษจะถูกเรียกเก็บในจำนวนของอัตราการรีไฟแนนซ์ 1/300 ของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย หากภาษีเดี่ยวไม่ได้อยู่ในรายการสำหรับปีจากนั้นจะต้องมีการปรับค่าปรับเพิ่มขึ้น 20% ของจำนวนภาษีที่ไม่ได้โกน

การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีเดียวใน USN

คำนวณในภาษีเดียวโดยการเพิ่มขึ้น, I.e. สรุปผลลัพธ์จากจุดเริ่มต้นของปี เมื่อคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าในผลของไตรมาสแรกคุณต้องทวีคูณฐานภาษีที่คำนวณได้สำหรับอัตราภาษีและชำระเงินจำนวนนี้จนถึงวันที่ 25 เมษายน

เมื่อพิจารณาถึงการชำระเงินล่วงหน้าในช่วงครึ่งแรกของปีคุณต้องมีฐานภาษีที่ได้รับจาก 6 เดือนแรก (มกราคมถึงมิถุนายน) คูณด้วยอัตราภาษีและจากจำนวนเงินนี้เพื่อลบชำระเงินล่วงหน้าไปแล้วในไตรมาสแรก ส่วนที่เหลือจะต้องถ่ายโอนไปยังงบประมาณจนถึง 25 กรกฎาคม

การคำนวณล่วงหน้าเป็นเวลาเก้าเดือนคล้ายกัน: ฐานภาษีคำนวณใน 9 เดือนนับจากจุดเริ่มต้นของปี (มกราคม - กันยายน) คูณด้วยอัตราภาษีและจำนวนเงินที่เกิดขึ้นลดลงสู่ความก้าวหน้าขั้นสูงสำหรับสามและหกเดือนก่อนหน้า จำนวนเงินที่เหลือควรจะจ่ายจนถึงวันที่ 25 ตุลาคม

ในตอนท้ายของปีเราคำนวณภาษีเดียว - ฐานภาษีถูกคูณด้วยอัตราภาษีสำหรับอัตราภาษีจากจำนวนเงินที่เกิดขึ้นเราจะหักเงินล่วงหน้าทั้งสามและสร้างความแตกต่างในช่วงเวลาจนถึง 31 มีนาคม (สำหรับ องค์กร) หรือจนถึง 30 เมษายน (สำหรับ IP)

การคำนวณภาษีสำหรับรายได้ USN 6%

ลักษณะเฉพาะของการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีเดี่ยวในรายได้ USN จะสามารถลดการชำระเงินจากการคำนวณจากเบี้ยประกันภัยที่ระบุไว้ในไตรมาสรายงาน องค์กรและ IPS ที่มีคนงานสามารถลดได้ แผ่นภาษี มากถึง 50% แต่อยู่ในปริมาณของการมีส่วนร่วมเท่านั้น IP ที่ไม่มีแรงงานสามารถลดภาษีได้ทุกปริมาณการมีส่วนร่วมโดยไม่ จำกัด 50%

ตัวอย่าง▼

IP Aleksandrov บนรายได้ USN ไม่กังวลได้รับรายได้จาก 1 บล็อก 150,000 รูเบิล และจ่ายในเดือนมีนาคมเบี้ยประกันสำหรับตัวเองในจำนวน 9,000 รูเบิล ชำระเงินล่วงหน้าใน 1 ตาราง มันจะเป็น: (150,000 * 6%) \u003d 9,000 รูเบิล แต่สามารถลดลงได้ตามจำนวนเงินที่จ่ายเงิน นั่นคือในกรณีนี้การชำระเงินล่วงหน้าจะลดลงเป็นศูนย์ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องจ่าย

ในไตรมาสที่สองรายได้ได้รับ 220,000 รูเบิลและในครึ่งปีของฉัน ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงมิถุนายนจำนวนรายได้ทั้งหมดมีจำนวน 370,000 รูเบิล เงินสมทบประกันภัยในไตรมาสที่สองผู้ประกอบการยังจ่ายเงินจำนวน 9,000 รูเบิล เมื่อคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าในช่วงครึ่งแรกของปีจึงควรลดลงตามผลงานที่จ่ายในไตรมาสแรกและที่สอง พิจารณาการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับครึ่งแรกของปี: (370,000 * 6%) - 9,000 - 9 000 \u003d 4 200 รูเบิล การชำระเงินมีการระบุไว้ในเวลาที่เหมาะสม

รายได้ของผู้ประกอบการในไตรมาสที่สามมีจำนวน 179,000 รูเบิลและเขาจ่ายเบี้ยประกันในไตรมาสที่สามของ 10,000 รูเบิล เมื่อคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าเป็นเวลาเก้าเดือนก่อนพิจารณารายได้ที่ได้รับตั้งแต่ต้นปี: (150,000 + 220,000 + 179,000 \u003d 549,000 รูเบิล) และคูณด้วย 6%

จำนวนเงินที่เกิดขึ้นเท่ากับ 32,940 รูเบิลซึ่งลดค่าเบี้ยประกันแบบชำระเงินทั้งหมด (9,000 + 9,000 + 10,000 \u003d 28,000 รูเบิล) และในการชำระเงินล่วงหน้าที่ระบุไว้บนพื้นฐานของไตรมาสที่สอง (4,200 รูเบิล). รวมจำนวนเงินล่วงหน้าสำหรับเก้าเดือนแรกจะเป็น: (32 940 - 28 000 - 4 200 \u003d 740 รูเบิล)

ในตอนท้ายของปี IP Alexandrov ได้รับอีก 243,000 รูเบิลและรายได้รวมประจำปีของเขามีจำนวน 792,000 รูเบิล ในเดือนธันวาคมเขา Supp จ่ายเงินจำนวนที่เหลือของเบี้ยประกัน 13,158 รูเบิล *

* หมายเหตุ: ตามกฎสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันที่มีผลบังคับใช้ในปี 2562 การมีส่วนร่วมของ MP สำหรับตัวเองคือ 36,238 รูเบิล บวก 1% ของรายได้เกิน 300,000 รูเบิล (792,000 - 300,000 \u003d 492 000 * 1% \u003d 4920 รูเบิล.) ในเวลาเดียวกัน 1% ของรายได้สามารถจ่ายได้ในตอนท้ายของปีจนถึงวันที่ 1 กรกฎาคม 2020 ในตัวอย่างของเรา PI จ่ายเงินสมทบจำนวนมากในปีปัจจุบันเพื่อให้สามารถลดภาษีแบบครบวงจรในผลของปี 2019

คำนวณภาษีเดียวประจำปีของ UCN: 792 000 * 6% \u003d 47 520 รูเบิล แต่ในระหว่างปีการชำระเงินล่วงหน้า (4,200 + 740 \u003d 4,940 รูเบิล) และเบี้ยประกันได้รับการจ่าย (9,000 + 9,000 + 10,000 + 13 158 \u003d 41 158 ถู .)

จำนวนภาษีเดียวสำหรับปีจะเป็น: (47,520 - 4,940 - 41 158 \u003d 1 422 รูเบิล) นั่นคือภาษีเดียวเกือบจะลดลงอย่างสมบูรณ์โดยเบี้ยประกันที่จ่ายให้ตัวเอง

การคำนวณภาษีสำหรับรายได้ USN ลบค่าใช้จ่าย 15%

ขั้นตอนการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าและอัตราภาษีตามรายได้ของ USN ลบค่าใช้จ่ายคล้ายกับตัวอย่างก่อนหน้านี้ที่มีความแตกต่างที่รายได้สามารถลดลงเป็นต้นทุนที่ผลิตและอัตราภาษีจะแตกต่างกัน (จาก 5% ถึง 15% ในภูมิภาคต่างๆ . นอกจากนี้เบี้ยประกันจะไม่ลดภาษีที่คำนวณได้ แต่มีการพิจารณาในจำนวนค่าใช้จ่ายทั้งหมดดังนั้นจึงไม่สมเหตุสมผลที่จะมุ่งเน้นไปที่พวกเขา

✐ตัวอย่าง  ▼

เราจะสร้างรายได้และค่าใช้จ่ายรายไตรมาสของ บริษัท สปริง LLC ซึ่งดำเนินงานในรายได้โหมด USN ลบค่าใช้จ่ายไปยังตาราง:

การชำระเงินล่วงหน้าตามผลของไตรมาสแรก: (1,000,000 - 800 000) * 15% \u003d 200,000 * 15% \u003d 30 000 รูเบิล การชำระเงินได้รับการจ่ายตรงเวลา

เราคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าต่อครึ่งที่ผ่านมา: รายได้จากผลการเติบโต (1,000,000 + 1,200,000) ลบด้วยต้นทุนของผลลัพธ์ที่เพิ่มขึ้น (800,000 +900 000) \u003d 500,000 * 15% \u003d 75 000 รูเบิลลบ 30,000 รูเบิล (ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรก) \u003d 45,000 รูเบิลซึ่งจ่ายไปจนถึงวันที่ 25 กรกฎาคม

การชำระเงินล่วงหน้า 9 เดือนจะเป็น: รายได้ที่มีผลการเติบโต (1,000,000 + 1,200,000 + 1 100,000) ลบค่าใช้จ่ายด้วยผลการเติบโต (800,000 +900,000 + 840,000) \u003d 760,000 * 15% \u003d 114,000 รูเบิล เรานำออกจากจำนวนเงินนี้จ่ายเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรกและไตรมาสที่สอง (30,000 + 45,000) และเราได้รับการชำระเงินล่วงหน้าเป็นเวลา 9 เดือนเท่ากับ 39,000 รูเบิล

ในการคำนวณภาษีแบบครบวงจรสำหรับปีนี้เราสรุปรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมด:

รายได้: (1 000 000 +1 200 000 + 1 100 000 + 1,400,000) \u003d 4,700 000 รูเบิล

ค่าใช้จ่าย: (800,000 +900 000 + 840,000 + 1 000,000) \u003d 3,540,000 รูเบิล

เราพิจารณาฐานภาษี: 4 700 000 - 3,540,000 \u003d 1 160,000 รูเบิลและคูณในอัตราภาษี 15% \u003d 174,000 รูเบิล เราส่งจากรูปนี้จ่ายเงินล่วงหน้า (30,000 + 45 000,000 + 39,000 \u003d 114,000) จำนวนเงินที่เหลือ 60,000 รูเบิลและจะเป็นผลรวมของภาษีแบบครบวงจรที่จะจ่ายในปีนี้

สำหรับผู้เสียภาษีจากรายได้ USN ลบค่าใช้จ่ายยังคงมีหน้าที่ในการคำนวณ ภาษีขั้นต่ำ ในจำนวน 1% ของจำนวนเงินที่ได้รับ คำนวณได้เฉพาะในตอนท้ายของปีและจ่ายเฉพาะในกรณีที่ภาษีที่เกิดขึ้นตามปกติน้อยกว่าขั้นต่ำหรือขาดหายไป (เมื่อได้รับการสูญเสีย)

ในตัวอย่างของเราภาษีขั้นต่ำอาจเป็น 47,000 รูเบิล แต่สปริง LLC จ่ายทั้งหมดของภาษีเดียวในจำนวน 174,000 รูเบิลซึ่งเกินจำนวนนี้ หากภาษีเดี่ยวสำหรับปีที่คำนวณโดยวิธีการข้างต้นน้อยกว่า 47,000 รูเบิลจะมีภาระผูกพันในการจ่ายภาษีน้อยที่สุด

องค์กรที่ได้รับการยอมรับจากผู้เสียภาษีภาษีมูลค่าเพิ่มบนพื้นฐานของข้อ 145 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิที่จะได้รับการยกเว้นจากการปฏิบัติหน้าที่ของผู้เสียภาษี ในเวลาเดียวกันกับการขายสินค้า (งานบริการ) โดยผู้เสียภาษีที่ปล่อยออกมาตามงานศิลปะ 145 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจากการปฏิบัติหน้าที่ของผู้เสียภาษีใบแจ้งหนี้จะถูกดึงขึ้นโดยไม่มีการจัดสรรภาษีที่เหมาะสม ในเวลาเดียวกัน เอกสารที่ระบุ จารึกที่เหมาะสมทำหรือวางตราประทับ "โดยไม่มีภาษี (VAT) ในบทความ 149 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียธุรกรรมมีการระบุไว้ว่าไม่อยู่ภายใต้การเก็บภาษี (ยกเว้นจากการเก็บภาษี) ในความเห็นของเราหากองค์กรดำเนินการดำเนินงานในบทความที่ระบุของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในสัญญากับผู้ซื้อภาษีมูลค่าเพิ่มไม่อยู่ภายใต้ " ผู้เขียน: Razumova i.v.oo "IK Yu-Soft" ศูนย์เครือข่ายที่ปรึกษาเครือข่ายรวมถึงความสนใจการเปลี่ยนแปลงสามารถเกิดขึ้นได้ในการออกกฎหมาย

ความคิดเห็นของธนาคารของผู้เชี่ยวชาญ

การชำระเงินของบริการภายใต้ข้อตกลงนี้ทำภายใน 5 (ห้า) วันธนาคารจากช่วงเวลาของการออกใบแจ้งหนี้และ / หรือการลงนามในสัญญาบริการโดยการโอนเงินที่ไม่ใช่เงินสดของกองทุนไปยังบัญชีผู้บริหารหรือในรูปแบบอื่น ๆ 3. สิทธิและภาระผูกพันของคู่สัญญา 3.1 ลูกค้าดำเนินการ: 3.1.1

ความสนใจ

ให้การเข้าถึงอุปกรณ์ที่ไม่ จำกัด เพื่อซ่อมแซม 3.1.2 ยอมรับบริการที่แสดงขึ้น 3.1.2 ดำเนินการชำระเงินเต็มจำนวนในจำนวนเงินและขั้นตอนที่จัดทำโดยข้อตกลงนี้

3.2 รับเหมารับเหมา: 3.2.1 บริการซ่อมอุปกรณ์ระยะไกล 3.2.2 ผู้รับเหมามีสิทธิ์ดึงดูดบริการที่ไม่ใช่พนักงานของผู้รับเหมา

4. ความรับผิดชอบของภาคีและการแก้ไขข้อพิพาท 4.1

สัญญาไม่มี VAT: ตัวอย่างสำหรับ IP และ Ltd.

ข้อมูล

พระราชบัญญัตินี้ได้รับการรวบรวมในการยืนยันว่าบริการภายใต้ข้อตกลงจำนวน 1,500.00 (หนึ่งพันห้าร้อย) รูเบิล 00 kopecks ได้รับจาก "ผู้รับเหมา" "ลูกค้า" เต็มรูปแบบและตรงเวลา NES ไม่ได้อยู่ภายใต้การที่ "นักแสดง" ใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นบนพื้นฐานของวรรค 2 ของงานศิลปะ 346.11 บทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและไม่ใช่ผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มตามจดหมายของกระทรวงกิจการภายในของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 15 กันยายน 2546 ใบแจ้งหนี้หมายเลข 2-1-14 / 2021-AJ397 ไม่ได้จัดแสดง 2. คู่สัญญาต่อสัญญาข้างต้นไม่มีข้อร้องเรียนใด ๆ

ลูกค้า: OJSC "องค์กร" ที่อยู่ทางกฎหมาย: ที่อยู่จริง: Inn PPP R / S Beach Director I.i Ivanov "" 20 กรัมศิลปิน: การสั่งซื้อองค์กร№2 LLC ที่อยู่กฎหมาย: ที่อยู่จริง: Inn PPP R / S Bank Bank Director P.P.
Petrov "" 20 กรัม.

วิธีการเขียนในสัญญา VAT ไม่ได้อยู่ภายใต้พื้นฐานของ USN

คำตอบ: เนื่องจากความจริงที่ว่าองค์กร - ซัพพลายเออร์ของสินค้าใช้ USN และไม่ได้รับการยอมรับจากผู้เสียภาษีภาษีมูลค่าเพิ่มในสัญญากับผู้ซื้อ - องค์กรรัสเซีย ราคาสินค้าที่ระบุอย่างถูกต้อง "VAT ไม่ได้อยู่ภายใต้" องค์กร ระบบทั่วไป การจัดเก็บภาษีในการดำเนินการของการดำเนินการที่มีชื่อในบทความ 149 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียยังบ่งบอกว่า "VAT ไม่ได้อยู่ภายใต้" องค์กรที่ใช้การยกเว้นจากการปฏิบัติหน้าที่ของผู้เสียภาษีภายใต้มาตรา 145 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในเอกสารรวมถึงสัญญาระบุว่า "ไม่มีภาษี (VAT) เหตุผล: ตามวรรค 2 ของมาตรา 346.11 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการใช้ระบบภาษีแบบง่าย ๆ โดยองค์กรจัดให้มีการยกเว้นจากภาระผูกพันในการจ่ายภาษีจากกำไรขององค์กรและภาษีทรัพย์สิน (สำหรับบางคน ข้อยกเว้น).

วิธีการลงทะเบียนในสัญญาที่ไม่ได้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ได้ให้

สำคัญ

ศิลปินคนอื่น ๆ - ลูกค้าแต่ละคนมีพลังทางกฎหมายเดียวกัน 7. ที่อยู่ทางกฎหมายและ รายละเอียดธนาคาร ที่อยู่อย่างเป็นทางการ: ที่อยู่กฎหมายของ OJSC "องค์กร": ที่อยู่จริง: Inn PPP R / S Bech Beak Director I.I.

Ivanov "" 20 กรัมศิลปิน: การสั่งซื้อองค์กร№2 LLC ที่อยู่กฎหมาย: ที่อยู่จริง: Inn PPP R / S Bank Bank Director P.P. Petrov "" 20 กรัมพระราชบัญญัติการผ่าน / การยอมรับการให้บริการที่แสดงภายใต้สัญญาหมายเลข G. K-SK เปิด บริษัท ร่วมทุน "องค์กรหมายเลข 1" ซึ่งเรียกว่า "ลูกค้า" ซึ่งเป็นตัวแทนของผู้อำนวยการของ Ivanov ของ Ivanov Ivanovich ที่มีอยู่บนพื้นฐานของกฎบัตรในมือข้างหนึ่งและ บริษัท รับผิด จำกัด "องค์กรหมายเลข 2" ซึ่งต่อไปนี้เรียกว่า "ผู้รับเหมา" ซึ่งเป็นตัวแทนของผู้อำนวยการของ Petrova Peter Petrovich ซึ่งแสดงบนพื้นฐานของ ในทางกลับกันกฎบัตรสรุปข้อตกลงนี้ดังต่อไปนี้: 1.

สัญญาตัวอย่างสำหรับการให้บริการไปยังส่วนของ USN

ในเวลาเดียวกัน NC จัดเตรียมกรณีที่คุณอาจระบุจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในสัญญาโดยเฉพาะอย่างยิ่งหาก:

• องค์กรของคุณใช้จ่ายพิเศษและไม่ใช่ผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม ตัวอย่างเช่นคุณใช้ "Simplified" หรือจ่ายภาษีที่ถูกต้อง
• คุณชอบนิติบุคคลที่ไม่ต้องเสียภาษีภาษีมูลค่าเพิ่ม

  กฎที่คล้ายกันนั้นถูกต้องสำหรับการผลิตสินค้าดังกล่าว

• คุณเป็นผู้นำเข้าของสินค้าที่ไม่ใช่ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องเสียภาษี
• คุณส่งออกสินค้าในต่างประเทศ ภาษีมูลค่าเพิ่มไม่อยู่ภายใต้การส่งออกสินค้าที่ได้มาก่อนหน้านี้และการขายผลิตภัณฑ์ของการผลิตของตัวเอง

อย่างที่คุณเห็นการออกกฎหมายภาษีให้กับ Jurlitz เป็นเงื่อนไขที่หลากหลายซึ่งไม่มีภาษีภาษีมูลค่าเพิ่ม
นอกจากนี้องค์กรที่ใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายไม่ได้รับการยอมรับจากผู้เสียภาษีของภาษีมูลค่าเพิ่มโดยมีข้อยกเว้นของภาษีที่ต้องชำระเมื่อนำเข้าสินค้าสู่ดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียและดินแดนอื่น ๆ ภายใต้เขตอำนาจศาลรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม จ่ายตามข้อตกลงของหุ้นส่วนที่เรียบง่าย (ข้อตกลงเกี่ยวกับกิจกรรมร่วมกัน) ข้อตกลงของหุ้นส่วนการลงทุนสัญญาการจัดการทรัพย์สินของทรัพย์สินหรือสัญญาสัมปทานในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นหากองค์กร - ซัพพลายเออร์ของสินค้าใช้ USN และไม่ได้รับการยอมรับจากผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มในสัญญากับผู้ซื้อ - องค์กรรัสเซียราคาสินค้าอย่างถูกต้องระบุ "VAT ไม่ได้อยู่ภายใต้" VAT

วิธีการเขียนในสัญญาที่ภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ได้เก็บภาษี

ตัวอย่างเช่นในข้อความของการติดต่อทางธุรกิจมีการระบุโดยตรงว่าจำนวนเงินที่ระบุในสัญญาไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีควรเพิ่มในต้นทุนที่ระบุไว้ในสัญญา นอกจากนี้ในข้อความของข้อตกลงอาจระบุสิ่งต่อไปนี้: "ค่าใช้จ่ายในการให้บริการภายใต้สัญญาถู
ไม่มี ภาษีมูลค่าเพิ่ม จำนวนเงินของลูกค้า VAT จ่ายเพิ่มเติม " ในกรณีนี้ควรคำนวณภาษีข้างต้นราคาที่ระบุไว้ในสัญญา: VAT - CD * 18% ที่ CD เป็นค่าใช้จ่ายในการให้บริการ (งานสินค้า) ภายใต้สัญญา ตัวอย่างหมายเลข 4 LLC "Stimul" ขายอุปกรณ์คอมพิวเตอร์ Safari JSC

ในส่วน "ต้นทุนสินค้า" ในข้อตกลงที่ระบุไว้: "ค่าใช้จ่ายในการให้บริการภายใต้สัญญาคือ 802.450 รูเบิล ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม จำนวนเงินของลูกค้า VAT จ่ายเพิ่มเติม " นักบัญชี "Stimul" คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มในลักษณะนี้: 802.450 รูเบิล

* 18% \u003d 144.441 ถู จำนวนเงินทั้งหมด โดยการชำระเงิน "Safari" มีจำนวน: 802.450 รูเบิล + 144.441 ถู \u003d 946.891 ถู
การให้คำปรึกษาทางกฎหมาย

• สนธิสัญญา

ของคุณ คำถามฟรี ทนายความออนไลน์หากคุณพบว่ามันยากที่จะกำหนดคำถาม - โทรฟรีโทรศัพท์หลายช่องว่าง 8 800 505-91-11 ทนายความจะช่วยคุณในหัวข้อ "สนธิสัญญา" กำลังมองหา: คำแนะนำเร่งด่วนของทนายความฟรี 8 800 505-91-11

• "ค่าใช้จ่ายในการทำงาน / บริการไม่อยู่ภายใต้สรุปภาษีมูลค่าเพิ่มที่ระบุเนื่องจากความจริงที่ว่า" นักแสดง "/" ซัพพลายเออร์ "(ด้านอื่น ๆ ) ใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นบนพื้นฐานของวรรค 2 ของงานศิลปะ 346.11 บทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและไม่ใช่ผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม " ขอบคุณสำหรับคำตอบ!

คุณมีคำตอบสำหรับคำถามนี้หรือไม่? คุณสามารถทิ้งไว้ได้โดยคลิกที่ปุ่มตอบปัญหาที่คล้ายกันของการขนส่งสินค้าอัตราภาษี USN 6% คุณควรจ่ายภาษีอะไร (1 คำตอบ) USN ให้ ขายปลีก แอลกอฮอล์มากกว่า 15%? (1 คำตอบ) ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น
"เฟส" มีสิทธิ์ที่จะกำหนด "ทั่วโลก" เพิ่มเติมจำนวนภาษีที่จะจ่ายหรือไม่? ระยะมีสิทธิ์ที่จะนำไปใช้กับศาลเพื่อกู้คืนจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจากทั่วโลก พื้นฐานสำหรับเรื่องนี้จะเป็นจดหมายหรือเอกสารอื่น ๆ เพื่อยืนยันการติดต่อทางธุรกิจ คำถามหมายเลข 2 JSC "Magnat" ได้รับสินค้าจาก Delta LLC ราคาของพรรคภายใต้สัญญาคือ 741.300 รูเบิลไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มมีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมในราคาของสัญญา (741.300 รูเบิล * 18% \u003d 133.434 รูเบิล) และจ่ายโดยเดลต้าเนื่องจาก เงินของตัวเอง. สามารถ "Magnat" สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้หรือไม่ เนื่องจากจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจ่ายโดยผู้ขาย ("Magnate") จากนั้น DELTA ไม่มีสิทธิ์ที่จะใช้ภาษีในการหักเงิน ใน กรณีนี้ เดลต้าจะรับรู้ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้า (741.300 รูเบิล) คำถามหมายเลข 3 IP Kozhukhov ให้บริการในด้านการจัดเลี้ยงและนำไปใช้ UTII

VAT และระบบภาษีที่ง่ายขึ้น

ผู้เสียภาษีที่เปลี่ยนเป็น "ง่าย" VAT ไม่จ่ายเงิน แต่น่าเสียดายที่ทุกอย่างไม่ง่ายนัก หลังจากอ่านบทความนี้แล้วคุณจะต้องแน่ใจว่า

ดังนั้นเมื่อไหร่ที่ "Simplists" VAT จ่ายเงิน? ครั้งแรกพวกเขายังคงเป็นผู้จ่ายเงินของเขามีส่วนร่วมในการนำเข้าสินค้า ประการที่สองไม่มีใครไล่ออกจากประสิทธิภาพ ตัวแทนภาษี. ประการที่สามหากพวกเขาได้รับบัญชีทั่วไปของการดำเนินงานของพันธมิตรที่เรียบง่ายพวกเขาต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มและใบแจ้งหนี้ใบแจ้งหนี้

และนี่เป็นเพียงตามกฎหมาย ... และบางครั้ง บริษัท ก็เอง (เมื่ออยู่ในความเขลาและเมื่อใดและจงใจ) ใส่ตัวเองในสภาวะที่บังคับใช้ภาษีการจ่ายเงิน

ตอนนี้รายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับแต่ละสถานการณ์

ภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อนำเข้าสินค้า

วรรค 2 346.11 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการยกเว้นจาก "ความง่าย" จากการชำระภาษีจำนวนหนึ่งรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่มยังคงมีการจองเล็ก ๆ : "... ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มที่จะต้องจ่าย ... เมื่อนำเข้าสินค้าลงในดินแดนศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซีย " ในสิ่งที่จะต้องจ่ายผลประโยชน์ที่ได้รับจากปัจจุบัน กฎหมายภาษี - ทั้งหมดนี้ถูกกำหนดไว้ในงานศิลปะ ศิลปะ. 150, 151 และ 160 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การบัญชี กิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศ มันอยู่เสมอและยังคงเป็นรายการโปรดมากมาย ไม่ใช่นักบัญชีทุกคนที่มีประสบการณ์ที่เกี่ยวข้องกับ ธุรกรรมสกุลเงิน, การคำนวณและการชำระเงินของการชำระเงินศุลกากรทุกชนิดการลงทะเบียนสัญญาส่งออกนำเข้า ดังนั้นถ้าฉันต้องเผชิญกับเศรษฐกิจนี้ทั้งหมดและคุณอยู่ที่นี่ใหม่ - จงใส่ใจมาก! "หินใต้น้ำ" มาก

ดังนั้นองค์กรของคุณทำงานบนระบบที่เรียบง่ายและมีส่วนร่วมในการนำเข้า ตรวจสอบครั้งแรกว่าโหลดของคุณอยู่ภายใต้ VAT "นำเข้า" หรือไม่ รายการสินค้าที่ได้รับการปลดปล่อยจากภาษีที่ได้รับในงานศิลปะ 150 nk rf ในหมู่พวกเขา: เครื่องใช้ทางการแพทย์, ผลิตภัณฑ์เทียมและกระดูก, แว่นตา (ยกเว้นครีมกันแดด), เลนส์และขอบ, ผลิตภัณฑ์ของการประมงทางทะเล

สมมติว่าคุณทำให้แน่ใจว่าคุณต้องจ่ายภาษี ดังนั้นควรทำฐานภาษี วิธีการตรวจสอบชี้แจงในงานศิลปะ 160 รหัสภาษี ฐานประกอบด้วยค่าศุลกากรภาษีศุลกากรและภาษีสรรพสามิต (ในกรณีที่มีการนำเข้าสินค้าที่ขายได้)

เสนอ short likbez.

ดังนั้นสินค้าจะถูกส่งมอบและวางไว้บนคลังสินค้าที่เก็บชั่วคราว ผู้นำเข้าจ่ายภาษีศุลกากร "นำเข้า" ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีศุลกากรต้องส่งการประกาศศุลกากรอย่างแท้จริงในหน่วยงานศุลกากรภายใน 15 วัน (GTD) พร้อมกับชุดเอกสาร คำสั่งนี้ถูกตั้งค่าเป็นศิลปะ 129 ของรหัสศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซีย

บันทึก. ซึ่งอาจรวมถึงใบแจ้งหนี้แผ่นบรรจุภัณฑ์ข้อมูลจำเพาะหนังสือเดินทางธุรกรรมรายการราคาผู้ผลิต ฯลฯ

ค่าใช้จ่ายของสินค้าภายใต้สัญญา (มูลค่าพื้นผิวที่เรียกว่า) แสดงในสกุลเงินสัญญาจะถูกโอนไปยังรูเบิลในอัตราอย่างเป็นทางการของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียในวันที่ GTD มันเพิ่มจำนวนค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมสำหรับการนำเข้าสินค้า (ค่าขนส่งประกันภัย ฯลฯ ) และรับค่าศุลกากรที่จำเป็นสำหรับการคำนวณ (สำหรับการอ้างอิง: ค่าศุลกากรคำนวณใหม่ในสกุลเงินดอลลาร์สหรัฐเรียกว่าสถิติ)

ตามการตั้งชื่อสินค้าโภคภัณฑ์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศ (TN VED) ได้รับการอนุมัติจากพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียในวันที่ 30 พฤศจิกายน 2544 N 830 และกฎหมายภาษีศุลกากรที่ 21.05.1993 N 5003-1 กำหนดศุลกากร หน้าที่. ในจำนวนภาษีศุลกากรและค่าศุลกากรและประกอบเป็นพื้นฐานสำหรับการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม "นำเข้า"

สำหรับสินค้าทุกกลุ่มของชื่อเดียวกันแบบฟอร์มฐานข้อมูลหรือแบรนด์ถูกตั้งค่าแยกต่างหาก การใช้การเสนอราคาให้กับแต่ละฐานดังกล่าว (บทความ 164 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) รับคุณค่าของภาษี

จำนวนเงินที่รวมถึงภาษีศุลกากรภาษีมูลค่าเพิ่มและค่าธรรมเนียมศุลกากรจะถูกโอนไปยังหน่วยงานศุลกากรและการชำระเงินมาถึงชุดเอกสาร

ข้อผิดพลาดใดที่สามารถอนุญาตได้ในขั้นตอนนี้

ก่อนอื่นในคำจำกัดความของรหัสสินค้า TN Ved ซึ่งนำไปสู่ข้อผิดพลาดในหน้าที่ศุลกากรและในที่สุด - เพื่อข้อผิดพลาดในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม โปรดทราบว่าหลังจากนำเสนอ GTD ในหน่วยงานศุลกากรแทบจะเป็นไปไม่ได้ที่จะเปลี่ยนแปลงอะไรและหากมีความเข้าใจผิดมันจะเป็นการยากที่จะพิสูจน์ว่ามันยาก

มันยังค่อนข้างบ่อย "เข้าใจผิด" ในอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม ทำไมในราคา? เพราะตามกฎแล้วใช้อัตราการลดลงและนี่คืออะไรจริง ๆ แต่ดูแลจากการเก็บภาษี มันชัดเจนสำหรับสิ่งต่าง ๆ บนหัวพวกเขาจะไม่กระโดด

ตามที่กล่าวไว้แล้วชุดของเอกสาร (พร้อมกับการชำระเงิน) และ GTD ควรแสดงภายใน 15 วันนับจากวันที่ของการนำเสนอสินค้าโดยเจ้าหน้าที่ศุลกากร ภายใต้สถานการณ์บางอย่างคำสามารถขยายได้ถึงสองเดือน - เวลาสูงสุดที่เป็นไปได้สำหรับการจัดเก็บสินค้าใน SVX

บันทึก. ใน สถานการณ์ฉุกเฉิน ระยะเวลาการจัดเก็บสามารถขยายได้ถึงสี่เดือน

ดังนั้นในครั้งนี้คุณต้องมีเวลาในการแสดงรายการและภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจากการชำระเงินล่าช้า (การชำระเงินที่ไม่สมบูรณ์) จะเป็นไปไม่ได้ที่จะลบสินค้ากับ HTX เกินช่วงการจัดเก็บเต็มไปด้วยความรับผิดชอบในการบริหาร ตามศิลปะ 16.16 ประมวลกฎหมายการบริหารของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการละเมิดต่อเจ้าหน้าที่ดังกล่าวได้รับการปรับค่าจ้างขั้นต่ำ 100 ถึง 200 ดอลลาร์ องค์กรกำลังรอการคว่ำบาตรที่เข้มงวดมากขึ้น: ค่าจ้างขั้นต่ำ 500 ถึง 1,000 คนที่มีการยึดหรือไม่มีการยึดสินค้าที่เหลืออยู่ในที่เก็บข้อมูล

แต่ทั้งหมดถูกคำนวณและจ่าย ตอนนี้มีความจำเป็นต้องเข้าใจวิธีคำนึงถึง ความผิดพลาดครั้งแรกที่อยู่ที่นี่: นักบัญชีของ บริษัท ในบัญชี USN สามารถใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องจ่ายเพื่อหัก แต่ "Simplists" ในกรณีทั่วไปไม่จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มดังนั้นการสนทนาเกี่ยวกับการลดลงของการลดลงจะไม่มีความหมายรวมถึงการลดลงของภาษี "นำเข้า" เราสามารถทำอะไรก็ได้ แต่มันไม่มีประโยชน์ในการเขียนเงินคืน และทั้งหมดเป็นเพราะศิลปะ รหัสภาษี 170 แห่งของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีการกล่าวว่า บริษัท ที่ไม่มีผู้จ่ายเงินของภาษีมูลค่าเพิ่มควรรวมภาษีในราคาของสินค้า โดยวิธีการที่พวกเขาพูดและหน่วยงานภาษี

บันทึก. ดู SFNS ของรัสเซียในมอสโกจาก 09.03.2005 หมายเลข 18-03 / 3/14822

ในขณะเดียวกันวรรค 1 ของงานศิลปะ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (โดยที่รายการที่ครบถ้วนสมบูรณ์ของค่าใช้จ่ายของ "Simplists") มีจำนวนมากถึงสาม subparagraphs - 8, 11 และ 22 ซึ่งสามารถนำไปใช้ VAT "นำเข้า" ใน ค่าใช้จ่ายของภาษีเดี่ยว จะเป็นอย่างไร

ตาม PP 8 ในค่าใช้จ่ายคุณสามารถคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่มโดยสินค้าที่จ่ายโดยผู้เสียภาษี เหมาะสม? และสิ่งที่เกี่ยวกับ! ท้ายที่สุดแล้วมันไม่ได้บอกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องจ่ายโดยซัพพลายเออร์ สำหรับสินค้าเราคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มกับงบประมาณที่ทำ

อ่าน PP แล้ว 11. ค่าใช้จ่ายรวมถึงการชำระเงินทางศุลกากรที่ระบุไว้เมื่อนำเข้าสินค้าไปยังดินแดนศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซีย และ pp 3 หน้า 1 ศิลปะ 318 ของรหัสศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซียเท่ากับ VAT "นำเข้า" ไปยังการชำระเงินทางศุลกากร

และในที่สุดใน PP 22 เป็นที่ชัดเจนว่าค่าใช้จ่ายสามารถรวมภาษีและค่าธรรมเนียมที่จ่ายตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียในภาษีและค่าธรรมเนียม และไม่ใช่กฎหมายภาษีจะต้องจ่ายภาษีที่เราพิจารณาหรือไม่

ตามที่พวกเขาพูดเลือกเพื่อลิ้มรส ...

ด้านใดที่ไม่เข้าใกล้ภาษียังคงอยู่ในองค์ประกอบของต้นทุนที่มีผลต่อการเก็บภาษี คำถามคืออะไรบทความ ถามว่าอะไรคือความแตกต่าง? แต่อะไร.

ถ้าเป็นศิลปะ 170 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหรือ PP 8 หน้า 1 ศิลปะ 346.16 ภาษีจะคำนึงถึงเฉพาะในช่วงเวลาของการดำเนินการ หลังจากทั้งหมดตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2549 รหัสภาษีมีความต้องการที่ชัดเจนวิธีการตัดมูลค่าที่ซื้อของสินค้า (วรรค 2 ของงานศิลปะ 2 ของงานศิลปะ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สินค้ารวมอยู่ในค่าใช้จ่ายในการดำเนินการ

หากคุณเลือก PP 11 หรือ 22 หน้า 1 ช้อนโต๊ะ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตามการอ้างอิงถึงศิลปะ 346.17 ภาษีรหัสภาษีจะหลับไปทันทีหลังจากการชำระเงิน (หน้า 2) ในจำนวนที่ส่งผู้เสียภาษี (วรรค 3 ของวรรค 2) โปรดทราบว่าในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 11.05.2004 หมายเลข 04-03-11 / 71 มันได้รับอนุญาตให้ทำบัญชีสำหรับ VAT "นำเข้า" เพื่อใช้ PP 22.

บันทึก. ภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายถูกกำหนดโดยเส้นทางการตั้งถิ่นฐาน (ดูจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียเมื่อวันที่ 28 เมษายน 2549 ฉบับที่ 03-11-04 / 2/94)

เรายึดมั่นในความจริงที่ว่าเนื่องจากความคลุมเครือทั้งหมดของกฎหมายถูกตีความในความโปรดปรานของผู้เสียภาษี (วรรค 7 ของศิลปะ 3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) มีความจำเป็นต้องทำกำไร แต่ควร พร้อมที่จะพูดคุยอย่างใกล้ชิดกับเจ้าหน้าที่ภาษี

ในที่สุดก็ไม่จำเป็นต้องลืมการส่งมอบการประกาศในภาษีมูลค่าเพิ่มเนื่องจากการจ่ายภาษีเจ้าหน้าที่ภาษีควรได้รับแจ้ง "Simplifiers" มักจะไม่กังวลเกี่ยวกับการชำระเงินของภาษีมูลค่าเพิ่มมักจะลืมมัน แน่นอนว่าเราไม่ได้พูดถึงผู้นำเข้าของทหารผ่านศึก แต่เกี่ยวกับผู้มาใหม่หรือผู้ที่นำเข้าสินค้าผิดปกติ แต่ผลที่ตามมาสำหรับทุกคนเดียวกัน ต่อ การส่งมอบที่เข้าใจได้ การประกาศเผชิญกับค่าปรับ 5% ของภาษีในแต่ละเดือนเริ่มตั้งแต่วันสุดท้ายที่จัดตั้งขึ้นเพื่อส่งประกาศ (ข้อ 1 ของมาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อย่างไรก็ตามการปรับไม่ต้องเสียภาษีเกิน 30% และน้อยกว่า 100 รูเบิล

บันทึก. เมื่อสายนานกว่า 180 วันค่าปรับเพิ่มขึ้น (วรรค 2 ของงานศิลปะ 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

จำได้ว่า VAT "การนำเข้า" ของ บริษัท อาจเผชิญกับ บริษัท ที่ซื้อสินค้าในต่างประเทศไม่เพียง แต่สำหรับการขายต่อภายในประเทศเท่านั้น แต่ยังรวมถึงวัตถุประสงค์อื่น ๆ เพื่อที่จะไม่ไปหาเขาตามที่เรากล่าวไว้ตรวจสอบรายการสินค้าที่ปลดปล่อยจากภาษีอากร (ศิลปะ 150 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตัวอย่างเช่นหากหนึ่งในผู้ก่อตั้งของ บริษัท โดยมีค่าใช้จ่ายของเงินสมทบกับทุนที่ได้รับอนุญาตที่ได้รับอุปกรณ์ไฮเทคจากนั้นจึงไม่จำเป็นต้องคำนวณและจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม หลังจากทั้งหมดตามที่ PP 7 p. 1 ศิลปะ 150 nk ของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับเรื่องนี้ การดำเนินการซื้อขาย ภาษีจะไม่ถูกเรียกเก็บเงิน

นอกจากนี้ระบอบการปกครองศุลกากรเป็นสิ่งสำคัญภายใต้สินค้านำเข้า ภาษีจะได้รับเงินอย่างเต็มที่ (โหมดการเปิดตัวของสินค้าเพื่อการไหลเวียนฟรีและโหมดการประมวลผลสำหรับการบริโภคภายใน) หรือบางส่วน (โหมดนำเข้าชั่วคราวการประมวลผลนอกอาณาเขตศุลกากร) หรือไม่ต้องจ่ายเลย (โหมดการขนส่งคลังสินค้าศุลกากรส่งออกอีกครั้ง)

บันทึก. ดูวรรค 1 ของงานศิลปะ 151 nk rf

เมื่อ "ง่าย" เป็นตัวแทนภาษี

ดังนั้นเราจำได้ว่าองค์กร (ผู้ประกอบการ) ในระบบภาษีที่เรียบง่ายไม่ได้รับการยกเว้นจากหน้าที่ของตัวแทนภาษี และเมื่อมีหน้าที่ดังกล่าวเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม?

บันทึก. ดูวรรค 5 ของงานศิลปะ 346.11 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ครั้งแรกในกรณีที่ได้รับสินค้าในสหพันธรัฐรัสเซีย (งานบริการ) ในบุคคลต่างชาติที่ไม่ได้ลงทะเบียนกับหน่วยงานภาษีของประเทศของเรา

บันทึก. ดูศิลปะ 161 ของรหัสภาษี

ประการที่สองภายใต้สัญญาเช่าของรัฐบาลกลาง (เทศบาล ฯลฯ ) จากหน่วยงานของรัฐและการจัดการ (รัฐบาลท้องถิ่น)

ประการที่สามหาก บริษัท ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการยึดทรัพย์สินในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียค่าที่เปราะบางสมบัติ ฯลฯ

และที่สี่เมื่อให้บริการตัวกลาง (พร้อมการมีส่วนร่วมในการคำนวณ) คนต่างชาติที่ไม่ได้ลงทะเบียนเป็นผู้เสียภาษีรัสเซีย

อะไรคืออะไรมากที่สุด ข้อผิดพลาดทั่วไป?

มากที่สุดบางทีอาจเป็นเรื่องธรรมดาเมื่อองค์กรลืมเป็นตัวแทนภาษี

ตัวอย่างที่ 1 LLC "Phoenix" (ดำเนินงานกับ USN วัตถุของการเก็บภาษี - รายได้) เชิญตัวแทนของโรงเรียนธุรกิจต่างประเทศเพื่อฝึกอบรมพนักงานจ่ายเงิน 2,000 ยูโร จดทะเบียนในหน่วยงานภาษีของรัสเซียไม่ได้ประกอบด้วย ทุกอย่างเป็นจริงในการกระทำของฟีนิกซ์ LLC หรือไม่?

หากมีบริการทางการศึกษาให้ ดินแดนรัสเซียมันได้รับการยอมรับว่าเป็นสถานที่ในการดำเนินการของพวกเขา (PP 3 ของวรรค 1 ของศิลปะ 148 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่งหมายความว่าการดำเนินการที่ระบุจะขึ้นอยู่กับภาษีมูลค่าเพิ่ม (มาตรา 146 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย); ฝ่ายรัสเซียรับรู้เป็นตัวแทนภาษีในการคำนวณและจ่ายภาษีนี้ให้กับงบประมาณ (วรรค 1 และ 2 ของศิลปะ 161 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ดังนั้นบัญชีธนาคารของโรงเรียนธุรกิจจึงจำเป็นต้องแปลจำนวนสัญญาหักภาษีมูลค่าเพิ่ม

LLC "ฟีนิกซ์" ไม่ปฏิบัติหน้าที่ของตัวแทนภาษีในภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งเป็นผลมาจากงบประมาณไม่เป็นประโยชน์ต่อจำนวนเงินที่เทียบเท่ากับ 305.08 ยูโร (2000 ยูโร x 18% 18%: 118%)

ข้อผิดพลาดอื่นคือคำจำกัดความที่ผิดของฐานภาษีและเป็นผลให้ภาษี

ตัวอย่างที่ 2 ผู้ประกอบการรายบุคคล S.S. Alexandrov สรุปสัญญาเช่าของทรัพย์สินเทศบาล เช่าคือ 2360 รูเบิล ต่อเดือน. ผู้ประกอบการคาดว่า VAT สำหรับสิ่งนี้: 2360 รูเบิล x 18% \u003d 424,80 RUB ความผิดพลาดอยู่ที่ไหน

เราอ่านวรรค 3 ของศิลปะอย่างรอบคอบ 161 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: "เมื่อให้บริการ ... รัฐบาลท้องถิ่นให้เช่า ... คุณสมบัติเทศบาล ... ฐานภาษีถูกกำหนดให้เป็นจำนวนเงินค่าเช่ากับการเก็บภาษี" นั่นคือภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% ได้ถูกวางไว้ในค่าเช่าแล้วดังนั้นจึงจำเป็นต้องคำนวณภาษีดังต่อไปนี้: 2360 รูเบิล x 18%: 118% \u003d 360 รูเบิล

เมื่อ "Simplist" - เป็นสมาชิกของหุ้นส่วนที่เรียบง่าย

นี่เป็นอีกสถานการณ์หนึ่งเมื่อองค์กรหรือผู้ประกอบการที่ผ่าน USN กลายเป็นผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม เราจะไม่เข้าไปรายละเอียดตอนนี้ เราจะวิเคราะห์เฉพาะสิ่งที่สำคัญที่สุดและน่าเสียดายมาก ข้อผิดพลาดบ่อยครั้ง.

ตัวอย่างที่ 3 สององค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลหนึ่งข้อสรุปข้อตกลงหุ้นส่วนที่เรียบง่าย ในเวลาเดียวกันกิจกรรมหลักในองค์กรอยู่ในโหมดการเก็บภาษีทั่วไปและผู้ประกอบการนั้นง่ายขึ้น

"สหาย" ตกลงกันว่ากิจกรรมร่วมกันจะนำไปสู่การใช้ระบบที่ง่ายขึ้นเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม บัญชี I. บัญชีภาษี ติดตั้งในผู้ประกอบการ

หันไปหางานศิลปะ 346.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มันบอกว่าองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ได้รับการยอมรับจาก USN ได้รับการยอมรับจากผู้ชำระเงินของภาษีเดียว ภายใต้องค์กรอ้างถึงนิติบุคคลพร้อมกับสาขาและสำนักงานของพวกเขา ทำงานเป็นส่วนหนึ่งของข้อตกลงความร่วมมืออย่างง่ายเกิดขึ้นโดยไม่มีการศึกษา นิติบุคคล (ศิลปะ. 1041 ของประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นบรรทัดฐานของ Ch. 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่สามารถใช้ได้กับมัน ตัวเลือกของ "Simplified" ไม่ยุติธรรม นี่คือการละเมิดขั้นต้น!

ดังนั้นในกรณีของเราตัวเลือกเดียวยังคงเป็นโหมดโดยรวม ในฐานะที่เป็นธุรกรรมที่เต็มเปี่ยมความร่วมมืออย่างง่าย ๆ ควรออกลูกค้าของใบแจ้งหนี้ที่มีภาษีมูลค่าเพิ่มโดยเฉพาะนับ VAT ที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์และโอนความแตกต่างให้กับงบประมาณ ตามศิลปะ 174.1 NK RF สำหรับเรื่องนี้รับผิดชอบต่อสมาชิกของหุ้นส่วนซึ่งได้รับมอบหมายให้ดำเนินการบัญชีทั่วไป และถ้าในตัวอย่างนี้กิจกรรมหลักของภาษีมูลค่าเพิ่มไม่อยู่ภายใต้กรอบของข้อต่อมันจ่ายภาษีนี้

บันทึก. เกี่ยวกับการชำระเงินของภาษีมูลค่าเพิ่มภายใต้กิจกรรมร่วมดูจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย 21.02.2006 หมายเลข 03-11-04 / 2/49

ความไม่รู้ของกฎหมายไม่ได้รับการยกเว้น ... จากการจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม

มันเกิดขึ้นที่องค์กรผ่านไปแล้ว โหมดทั่วไป การเก็บภาษีในแบบย่อ แต่ความเฉื่อยยังคงมีใบแจ้งหนี้ใบแจ้งหนี้ สิ่งนี้นำไปสู่อะไร?

ก่อนอื่นตามวรรค 5 ของศิลปะ 173 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่จัดสรร VAT จะต้องโอนไปยังงบประมาณ ประการที่สองเพื่อลดภาษีมูลค่าเพิ่มนี้ใน "ทางเข้า" ตามธรรมชาติมันเป็นไปไม่ได้ ประการที่สามการประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มควรส่งไปยังหน่วยงานภาษี และที่สี่ภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดสรรไม่สามารถนำมาพิจารณาได้ในฐานภาษี

เจ้าหน้าที่ภาษี (ดูตัวอย่างเช่นจดหมายของ MNS ของรัสเซียในวันที่ 15 กันยายน 2546 ฉบับที่ 22-1-14 / 2021-AP397) อ้างถึงความจริงที่ว่าในรายการค่าใช้จ่ายที่แสดงในงานศิลปะ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มจ่ายเนื่องจากใบแจ้งหนี้ที่ผิดพลาด กระทรวงการคลังมาจาก PP 22 p. 1 ศิลปะ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตามที่ภาษีรวมอยู่ในต้นทุนที่กำหนดโดยกฎหมายที่ใช้บังคับ มีอะไรบ้างที่จะโต้แย้ง: "Simplifiers" สามารถคำนึงถึงเฉพาะภาษีที่ไม่ได้เปิดตัว (จดหมายลงวันที่ 16.04.2004 n 04-03-11 / 61)

เป็นที่ชัดเจนว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะลดรายได้ในภาษีมูลค่าเพิ่มดังกล่าว (อีกครั้ง รุ่นอย่างเป็นทางการ. แม้ว่าทุกอย่างจะไม่เลวร้ายที่นี่เพราะการฝึกหัดอนุญาโตตุลาการได้พัฒนาขึ้นในความโปรดปรานของผู้เสียภาษี ผู้พิพากษาพึ่งพาศิลปะ 41 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีการรับรู้รายได้เป็นผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจของผู้เสียภาษี และเราสามารถทำกำไรอะไรได้บ้างเมื่อใดที่ภาษีที่ได้รับจากผู้ซื้อจะมอบให้กับงบประมาณ?

บันทึก. ดูความละเอียดของ FAS ของเขตตะวันตกเฉียงเหนือของ 12.10.2005 ฉบับที่ A66-1094 / 2005

มันสามารถเปิดออกได้อีกว่า "ง่าย" นอกเหนือจากความตั้งใจของเขาจะต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่?

ตัวอย่างที่ 4. Krausuz LLC ทำงานบน USN เพื่อให้ตระหนักถึงผลิตภัณฑ์ของตัวเอง บริษัท ได้ทำหน้าที่เป็นคณะกรรมาธิการกับ CJSC Sintbad

CJSC "Sinbad" ขายสินค้าให้กับผู้ซื้อในนามของเขาเองตั้งค่าใบแจ้งหนี้พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มโดยเฉพาะ ใบแจ้งหนี้นี้ตามที่กำหนดโดยกฎได้รับการเปลี่ยนเส้นทางโดยคณะกรรมการ (Krausz LLC)

ข้อผิดพลาด (แม้ว่ามันจะไม่ได้เป็นความผิดพลาด แต่ก็พลาด) Banal: ตัวแทนคณะกรรมาธิการไม่ได้รับการเตือนเกี่ยวกับระบอบการจัดเก็บภาษีของคณะกรรมการ ผลที่ตามมา - การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังงบประมาณโดย "Simplitzer"

แต่ผลลัพธ์ที่ได้คือข้อบกพร่องของคุณเอง

ตัวอย่าง 5. ผู้ประกอบการแต่ละคน S.A Korostylev ทำงานเกี่ยวกับ USN (วัตถุภาษี - รายได้ลบค่าใช้จ่าย) วาง LLC Tim Light สำหรับบริการสำหรับ 11,800 รูเบิล (ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม)

เมื่อได้รับสารสกัดจากบัญชีและคำสั่งการชำระเงินกับธนาคารผู้ประกอบการพบว่าในบรรทัด "การแต่งตั้งการชำระเงิน" ที่ระบุไว้: "รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - 1800 รูเบิล" จากนั้นเขาระบุจำนวนเงินที่กำหนดเป็นงบประมาณและนำเสนอการประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มแก่หน่วยงานภาษี มีความต้องการอะไรบ้าง?

โปรดทราบ: ผู้ประกอบการแสดงบัญชีที่ไม่มีการจัดสรร VAT และใบแจ้งหนี้ไม่ได้จำหน่าย ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม

บันทึก. ด้วยเหตุผลเดียวกัน Tim Light LLC ไม่มีสิทธิ์ที่จะนับ VAT นี้

จะทำอย่างไร? จำเป็นต้องอ้างถึงผู้ซื้อ (LLC Tim Light) พร้อมคำขอส่งจดหมายที่จะปรับแต่งวัตถุประสงค์ของการชำระเงิน ตัวอย่างเช่น "ใน คำสั่งการชำระเงิน N 124 จาก 06/15/2006 ในฟิลด์ "โพสต์" คุณควรอ่าน: "การชำระเงินสำหรับบริการภายใต้สัญญา N 57 จาก 01.06.2006 ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม"

โปรดทราบว่าในกรณีใด ๆ ไม่มีการลงโทษที่ไม่สามารถใช้ได้กับผู้ประกอบการ

เมื่อมองครั้งแรกมันจะดูแปลก แต่บางครั้ง "ง่าย" จงใจจัดสรร VAT และเปิดเผยใบแจ้งหนี้ และสิ่งนี้ทำเพื่อให้บรรลุข้อได้เปรียบเหนือคู่แข่งและดึงดูดผู้ซื้อ ท้ายที่สุดมันไม่ได้ประโยชน์ที่จะ "สูญเสีย" ภาษีมูลค่าเพิ่มและกับสิ่งอื่น ๆ ที่เท่าเทียมกันมันจะเต็มใจที่จะเลือกซัพพลายเออร์ที่ทำงานกับระบบภาษีทั่วไป ขั้นตอนดังกล่าวเท่าไหร่

ตามที่ เจ้าหน้าที่ภาษี (และที่นี่คุณไม่สามารถไม่เห็นด้วยกับพวกเขา) องค์กรและองค์กรไม่มีสิทธิ์ที่จะ "ยอมแพ้การไม่รับรู้ของผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มและจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มในลำดับความสมัครใจตามคำร้องขอของลูกค้า" จริงคว่ำบาตรสำหรับการฉ้อโกงเช่นการจ่ายภาษีโดย ความคิดริเริ่มของตัวเอง (เมื่อมีการระบุเงื่อนไข) รหัสภาษี ไม่ได้จัดเตรียมไว้ให้.

บันทึก. นี่คือที่ระบุไว้ใน WFNS ของรัสเซียในมอสโกจาก 08.07.2005 ฉบับที่ 19-11 / 48885

ดังนั้นเคล็ดลับจึงไร้ประโยชน์ (ยกเว้นว่ามีการเติมเต็มงบประมาณ) นี่คือข้อความที่ตัดตอนมาจากจดหมายเดียวกันของ UFNS: "VAT นำเสนออย่างผิดกฎหมายโดยหน่วยงานทางเศรษฐกิจดังกล่าวในใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ซื้อไม่ได้รับการยอมรับจากผู้ซื้อ" ตำแหน่งในความเห็นของเราถกเถียงกันมาก แต่น่าเสียดายที่อารมณ์เสียจะต้องใช้ผู้เสียภาษี (ทั้งผู้ขายและผู้ซื้อ) มีความแข็งแกร่งเวลาและเงินจำนวนมาก ดังนั้น "Simplifiers" ก่อนตัดสินใจ - เพื่อออกใบแจ้งหนี้ใบแจ้งหนี้ที่มีภาษีมูลค่าเพิ่มเฉพาะหรือไม่มันจะมีน้ำหนักอย่างจริงจังทุกสถานการณ์

วรรณคดี

1. ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น: การคำนวณและการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ("หนังสือพิมพ์การเงิน", 2549, N 11)
2. การประยุกต์ใช้นิติบุคคล VAT ของธุรกิจขนาดเล็กที่ถ่ายโอนไปยังระบบภาษีที่ง่ายขึ้นการบัญชีและการรายงาน ("หนังสือพิมพ์การเงินฉบับภูมิภาค", 2005, N 22)
3. การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรกับหน่วยงานธุรกิจขนาดเล็กโดยใช้ USN ("หนังสือพิมพ์การเงินรุ่นภูมิภาค", 2006, N 27)
4. USN: หน้าที่ของตัวแทนภาษีในภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้ ("หนังสือพิมพ์การเงินการเปิดตัวภูมิภาค", 2006, N 27)
5. สิทธิบัตรเก่าใหม่: กฎการประยุกต์ใช้ ผู้ประกอบการ USN ขึ้นอยู่กับสิทธิบัตร ("ใหม่ในการบัญชีและการรายงาน", 2006, N 13)
6. รูปแบบ การรายงานบัญชี: กรอกข้อมูลใน USN ("Simplified", 2006, N 7)

การสอน

ต้องการความช่วยเหลือในการศึกษาธีมภาษาอะไร

ผู้เชี่ยวชาญของเราจะให้คำแนะนำหรือมีบริการกวดวิชาสำหรับเรื่องที่น่าสนใจ
ส่งคำขอ กับหัวข้อตอนนี้เพื่อเรียนรู้เกี่ยวกับความเป็นไปได้ที่จะได้รับการปรึกษาหารือ

การทำงานกับสัญญาคุณสามารถค้นหาบันทึกย่อ "ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม" และ "ภาษีมูลค่าเพิ่มไม่อยู่ภายใต้" เมื่อพิจารณาราคาของสัญญาเอกสารการจัดส่งสินค้าใบแจ้งหนี้ ในบทความเราจะบอกสิ่งที่พวกเขาแตกต่างกัน "ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม" และ "VAT ไม่ได้อยู่ภายใต้" และสูตรอะไรที่จะชี้ให้เห็นในเอกสาร

"ไม่มีค่าเฉลี่ยภาษีมูลค่าเพิ่ม"

คำแนะนำในเอกสาร "ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม" หมายความว่าภาษีไม่รวมอยู่ในปริมาณการขาย องค์กรที่ทำเครื่องหมายดังกล่าวอย่าจ่ายภาษีหรือยกเว้นการชำระเงินชั่วคราว

VAT ได้รับการปล่อยตัวจาก บริษัท ในระบบพิเศษ - USN, ESHN, UNEV, PSN และ บริษัท ที่รวมหลายโหมด () ข้อเสนอพิเศษสะดวกเพราะพวกเขาแทนที่ภาษีจำนวนหนึ่งรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม

บริษัท และ IP ใน OSN ยังสามารถขายสินค้าและให้บริการด้านภาษีหากพวกเขาปฏิบัติตามข้อ จำกัด ของรายได้สำหรับไตรมาสและไม่ผลิตผลิตภัณฑ์แก้เผ็ด รายได้ที่ได้รับ 3 เดือนติดต่อกันควรจะไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล สอบขีด จำกัด ผู้เสียภาษีจะสูญเสียความเป็นไปได้ที่จะไม่จ่ายภาษี

เอกสารอะไรที่จะรวบรวมเพื่อรับการยกเว้นจากภาษีมูลค่าเพิ่ม

องค์กรและผู้ประกอบการที่ต้องการกำจัดการจ่ายภาษีภายใต้เงื่อนไขของศิลปะ 145 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียส่งไปยังเอกสารภาษี:

• แจ้งการใช้สิทธิในการยกเว้นภาษี
• แยกจาก Bubalance และรายงานข้อมูลเกี่ยวกับ Finisults;
• แยกจากหนังสือการทำบัญชี (สำหรับ IP);
• แยกจากหนังสือขาย

เตรียมความพร้อมและตรงไปตรงมาในชุดเอกสารของเอกสารจนถึงวันที่ 20 ของเดือนซึ่งผลประโยชน์ได้เริ่มขึ้นแล้ว คุณสามารถใช้ประโยชน์ที่ได้รับอย่างน้อยหนึ่งปีหากเงื่อนไขไม่แตก

งานที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มมีข้อดีหลายประการ: ไม่จำเป็นต้องรับและจ่ายภาษีวาดประกาศและกรอกหนังสือช้อปปิ้ง แต่ในเวลาเดียวกันอาจไม่มีประโยชน์ในการทำงานโดยไม่มีภาษีเพราะการทำข้อตกลงกับองค์กรที่ไม่จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มผู้ซื้อจะไม่สามารถหักเงินคู่สัญญาจำนวนมากเลือก บริษัท ที่จ่ายภาษีโดยทั่วไป

"VAT ไม่ได้อยู่ภายใต้"

รายการสินค้างานบริการและการดำเนินงานที่กว้างขวางออกจากภาษีมูลค่าเพิ่มจะได้รับในบทความ 149 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นี่คือการดำเนินการที่เผยแพร่จากภาษี (การดำเนินงานจำนวนมากจากรายการต้องมีใบอนุญาตหากไม่มีมันไม่สามารถใช้การยกเว้นภาษีได้):

• ขายหรือโอนเพื่อความต้องการของเจ้าของวรรณคดีและคุณลักษณะทางศาสนา
• การดำเนินงานของธนาคารดำเนินการโดยธนาคาร (ยกเว้นการรวบรวม);
• การขายบทความของปลาศิลปะของประชาชน;
• บริการของผู้ประกันตนและไม่ใช่รัฐ กองทุนบำเหน็จบำนาญ;
• ลอตเตอรี่ที่ถือโดยการแก้ปัญหา;
• การขายผลิตภัณฑ์อุตสาหกรรมที่มีเนื้อหาของโลหะมีค่าเศษเล็กเศษแคล่วและของเสีย
• การดำเนินการตามวิชาการเครื่องจักรของเพชรที่ไม่ได้รับการรักษา
• การถ่ายโอนสินค้าสิทธิในทรัพย์สินการให้บริการภายในองค์กรการกุศล
• การขายตั๋วและการสมัครสมาชิกองค์กรของพลศึกษาและกีฬา
• สินเชื่อและการดำเนินการซื้อคืน
• ประกอบกิจการอื่นที่ระบุไว้ในวรรค 3 ของงานศิลปะ 149 ของรหัสภาษี

แต่สินค้างานและบริการที่ปล่อยออกมาจากภาษี:

• การแพทย์, สุขาภิบาล, เครื่องสำอาง, บริการสัตวแพทย์และสินค้า;
• บริการสำหรับการดูแลผู้พิการผู้สูงอายุผู้ป่วย
• กิจกรรมดูแลเด็กและสันทนาการ
• สินค้าและบริการพิธีกรรม
• ผลิตภัณฑ์อาหารที่ผลิตโดยการศึกษาและ สถาบันการแพทย์;
• การขนส่งของประชากร
• การขายแสตมป์ไปรษณีย์ซองจดหมายโปสการ์ดและผลิตภัณฑ์อื่น ๆ
• บริการรับประกันของเทคโนโลยี
• การฟื้นฟูและการกู้คืน อาคารประวัติศาสตร์อนุสาวรีย์และสิ่งอำนวยความสะดวกทางวัฒนธรรม
• คนอื่น ๆ จดทะเบียนในวรรค 2 ของงานศิลปะ 149 ของรหัสภาษี

VAT เป็นโอกาสเดียวที่ บริษัท ดำเนินงานด้วยตนเองและไม่ได้อยู่ในความสนใจของผู้อื่นในข้อตกลงตัวแทนคำแนะนำหรือข้อตกลงค่าคอมมิชชัน อีกเงื่อนไขที่สำคัญคือการแยกต่างหากและแยกต่างหากในการพิจารณาภาษีที่ต้องเสียภาษีและภาษีที่ไม่ต้องเสียภาษี

ใบแจ้งหนี้ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อและใครสมัคร

ความแตกต่างที่สำคัญระหว่าง บริษัท ที่ปลดปล่อยจากภาษีภายใต้งานศิลปะ 145 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจากวงกลมพิเศษ - จำเป็นต้องตั้งค่าใบแจ้งหนี้ด้วยบันทึกย่อ "ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม" พวกเขาต้องออกใบแจ้งหนี้ในการดำเนินการของบริการสินค้าและงานรวมถึงการได้รับการชำระเงินล่วงหน้าจากผู้ซื้อและลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ในหนังสือขาย

นอกจากนี้ใบแจ้งหนี้ดังกล่าวอาจเป็นองค์กรและ IP ในข้อเสนอพิเศษหรือการดำเนินงานและการใช้งานที่ได้รับการยกเว้นจากการเก็บภาษีภายใต้ศิลปะ 149 ของรหัสภาษี พวกเขาไม่มีหน้าที่ในการรวบรวมใบแจ้งหนี้ แต่พวกเขามีสิทธิ์ที่จะทำเช่นนี้ตัวอย่างเช่นตามคำร้องขอของผู้ซื้อ ผู้ขายในการตัดสินใจของเขาเห็นด้วยหรือปฏิเสธที่จะร้องขอดังกล่าวในขณะที่เขาจะไม่ได้รับหน้าที่ใด ๆ และจะไม่สูญเสียอะไรเลย ในการทำเช่นนี้ให้กรอกเอกสารอย่างถูกต้อง ก่อนหน้านี้บัญชีระบุว่า "VAT ไม่ได้อยู่ภายใต้" แต่ตอนนี้ในฟิลด์ 7 และ 8 กำลังกระทืบ "ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม" ไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ในหนังสือขาย แต่หากคุณต้องการลงทะเบียนเอกสารที่เหลืออยู่

คู่สัญญาที่ได้รับใบแจ้งหนี้ที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ได้ทำเอกสารในหนังสือการซื้อเนื่องจากไม่มีภาษีในนั้น ในกรณีที่ไม่มีภาษีไม่มีอะไรที่จะหักเงินและจะไม่สามารถใช้งานได้แม้ในการปรากฏตัวของเอกสาร

บ่งชี้ของภาษีมูลค่าเพิ่มในสัญญา

ทำสัญญาให้ระบุเรื่องของสัญญาราคาของการทำธุรกรรมขั้นตอนการคำนวณและภาษีมูลค่าเพิ่ม ข้อบ่งชี้ราคาของสัญญาที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มอาจนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของราคาภาษี หากคุณไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีระบุ "ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม" หรือ "ภาษีมูลค่าเพิ่มไม่อยู่ภายใต้" และรากฐานของการยกเว้นจากภาษี

เมื่อผู้ขายใช้เป็นพิเศษและเป็นอิสระจากภาษีมูลค่าเพิ่มแสดงว่าสัญญากับราคาของผู้ซื้อด้วยโน้ต "VAT ไม่ได้อยู่ภายใต้" โน้ตที่คล้ายกันจะถูกปล่อยให้ บริษัท ที่ดำเนินการทำธุรกรรมที่ออกจากภาษีภายใต้ศิลปะ 149 ของรหัสภาษี สัญญาต้องอ้างอิงถึงข้อเท็จจริงของการปลดปล่อยองค์กรของผู้ขายจากการชำระภาษี ตามกฎแล้วไม่มีสถานการณ์ความขัดแย้งในกรณีนี้เนื่องจากจำเป็นต้องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มหายไปและไม่จำเป็นต้องจัดสรร VAT ในสัญญา

ผู้เสียภาษีที่ไม่จ่ายภาษีตามศิลปะ 145 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดยมีการขายสินค้าพวกเขาจำเป็นต้องทำใบแจ้งหนี้ไม่เน้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ในเวลาเดียวกันเอกสารถูกเขียน "ไม่มี VAT" เครื่องหมายที่คล้ายกันจะติดอยู่ในสัญญา องค์กรของผู้ขายจะต้องมีการอ้างอิงในสัญญาไปยังพื้นที่ที่ได้รับผลประโยชน์ที่ได้รับและยืนยันสิทธิ์ของพวกเขากับเอกสารที่เกี่ยวข้อง

บริการคลาวด์ของรูปร่างผู้ซื้อเหมาะสำหรับ บริษัท ในผู้เชี่ยวชาญที่ออกจากการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม การบัญชีที่มีน้ำใจกับเพื่อนร่วมงานจ่ายเงินเดือนการรายงานแบบฟอร์มและส่งผ่านทางอินเทอร์เน็ต ที่ปรึกษาพร้อมที่จะช่วยเหลือในสถานการณ์ที่ยากลำบาก