บทความ NK บน USN ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น อัตราภาษีสำหรับ USN

ภาษีเดียวกับ USN จ่าย บริษัท และผู้ประกอบการที่ย้ายไปที่ "Simplified" โดยสมัครใจ สำหรับวัตถุของการเก็บภาษี "รายได้" อัตรา 6% สำหรับเป้าหมายของการเก็บภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่ายลบ" 15% วัสดุนี้ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของวงจร "รหัสภาษี" สำหรับกาน้ำชา "ทุ่มเทให้กับบทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย" ระบบภาษีที่เรียบง่าย " บทความนี้มีให้ในภาษาง่าย ๆ ที่อธิบายเกี่ยวกับขั้นตอนการคำนวณและจ่ายภาษี "ประยุกต์" เดียวเกี่ยวกับวัตถุของการเก็บภาษีและอัตราภาษีเช่นเดียวกับระยะเวลาการรายงาน โปรดทราบ: บทความจากรอบนี้ให้เพียงแนวคิดทั่วไปของภาษี สำหรับกิจกรรมการปฏิบัติมีความจำเป็นต้องติดต่อแหล่งเดิม - รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ใครสามารถใช้ USN

องค์กรรัสเซียและผู้ประกอบการรายบุคคลที่เลือก USN โดยสมัครใจและมีสิทธิ์ที่จะใช้ระบบนี้ บริษัท และผู้ประกอบการที่ไม่ได้แสดงความปรารถนาที่จะเปลี่ยนเป็น "ง่าย" โดยค่าเริ่มต้นใช้ระบบภาษีอื่น ๆ กล่าวอีกนัยหนึ่งการเปลี่ยนไปใช้ภาษี "ง่าย" เพียงครั้งเดียวไม่สามารถบังคับได้

กรอกข้อมูลและส่งการแจ้งเตือนการเปลี่ยนแปลงไปยังอินเทอร์เน็ต USN

ภาษีอะไรที่ไม่จำเป็นต้องจ่ายเมื่อใช้งาน USN

โดยทั่วไปองค์กรที่โอนไปยัง "ง่าย" ได้รับการยกเว้นจากและภาษีทรัพย์สิน ผู้ประกอบการรายบุคคล - จากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีเกี่ยวกับทรัพย์สินของบุคคล นอกจากนี้ทั้งคู่และอื่น ๆ ไม่ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม (ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มในระหว่างการนำเข้า) ควรจ่ายภาษีและค่าธรรมเนียมอื่นโดยทั่วไป ดังนั้น "ความง่าย" จะต้องชำระเงินสำหรับการประกันภัยภาคบังคับด้วยเงินเดือนของพนักงานถือและทำรายการ NDFL ฯลฯ

อย่างไรก็ตามมีข้อยกเว้นจากกฎทั่วไป ดังนั้นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2015 บางคน "Simplists" ต้องจ่ายภาษีทรัพย์สิน ด้วยวันที่นี้ได้รับการยกเว้นจากการชำระภาษีนี้ไม่ได้ใช้กับวัตถุอสังหาริมทรัพย์ที่เกี่ยวกับทรัพย์สินของภาษีอสังหาริมทรัพย์หมายถึงมูลค่า CADASTRAL คุณสมบัติดังกล่าวสามารถนำมาประกอบเช่นอสังหาริมทรัพย์การค้าและสำนักงาน (ข้อ 1 ของศิลปะ NK RF ย่อหน้าที่ 3 ของงานศิลปะ NK RF)

ที่ระบบที่เรียบง่ายนั้นถูกต้อง

ตลอดทั้งสหพันธรัฐรัสเซียโดยไม่มีข้อ จำกัด ในระดับภูมิภาคหรือท้องถิ่น กฎสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ USN และกลับสู่ระบบภาษีอื่น ๆ นั้นเหมือนกันสำหรับองค์กรรัสเซียและผู้ประกอบการทั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงสถานที่

ใครไม่มีสิทธิ์ไปที่ USN

องค์กรที่ได้เปิดสาขาธนาคารผู้ประกันตนสถาบันราคาประหยัดโรงรับจำนำการลงทุนและกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐองค์กรไมโครไฟแนนซ์รวมถึง บริษัท อื่น ๆ จำนวนมาก

นอกจากนี้ "Simplist" เป็นสิ่งต้องห้ามโดย บริษัท และผู้ประกอบการที่ผลิตสินค้าที่ใช้ในการผลิตและจำหน่ายแร่ธาตุที่ทำงานในด้านธุรกิจการพนันหรือโอนไปยังการชำระเงินของเครื่องเกษตรเดียว

ข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนพนักงานค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ถาวรและหุ้นในทุนจดทะเบียน

ไม่มีสิทธิ์ที่จะย้ายไปยังระบบองค์กรที่ง่ายขึ้นและ IP หากจำนวนพนักงานเกินกว่า 100 คน ข้อห้ามของการเปลี่ยนแปลงยังดำเนินการสำหรับ บริษัท และผู้ประกอบการที่มีมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรมากกว่า 150 ล้านรูเบิล

นอกจากนี้โดยทั่วไปแล้วมันเป็นไปไม่ได้ที่จะใช้องค์กร UCN หากส่วนแบ่งของนิติบุคคลอื่น ๆ ในพวกเขามากกว่า 25%

วิธีการไปที่ USN

องค์กรที่ไม่เกี่ยวข้องกับหมวดหมู่ข้างต้นสามารถเปลี่ยนเป็น USN หากรายได้ของพวกเขาสำหรับช่วงเวลาตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกันยายนไม่เกิน 112.5 ล้านรูเบิล ในกรณีของเงื่อนไขนี้มีความจำเป็นต้องส่งการแจ้งเตือนไปยังการตรวจสอบภาษีที่ไม่เกิน 31 ธันวาคมและตั้งแต่เดือนมกราคมของปีหน้า "ง่าย" สามารถนำไปใช้ได้ หลังจากปี 2562 ขีด จำกัด ที่ระบุจะต้องคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์ยุบ ที่ 2020 มูลค่าของสัมประสิทธิ์คือ 1 ซึ่งหมายความว่ามูลค่าสูงสุดของรายได้ในปี 2020 ยังคงอยู่ในระดับเดียวกัน

ผู้ประกอบการที่ไม่เกี่ยวข้องกับหมวดหมู่ข้างต้นสามารถเปลี่ยนเป็น WNN ได้โดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้สำหรับปีปัจจุบัน ในการทำเช่นนี้พวกเขาต้องส่งหนังสือแจ้งให้ทราบถึงการตรวจสอบภาษีไม่เกิน 31 ธันวาคมและตั้งแต่เดือนมกราคมของ IP ในปีหน้าจะสามารถใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น

องค์กรที่สร้างขึ้นใหม่และ IP ที่จดทะเบียนใหม่มีสิทธิ์ใช้ระบบที่ง่ายขึ้นจากวันที่ลงทะเบียนกับการตรวจสอบภาษี ในการทำเช่นนี้มีความจำเป็นต้องส่งหนังสือแจ้งให้ทราบล่วงหน้าไม่เกิน 30 วันปฏิทินนับจากวันที่ลงทะเบียนสำหรับการบัญชีภาษี

องค์กรและ IP ที่หยุดให้ผู้เสียภาษีที่ผู้เสียชีวิตสามารถเปลี่ยนเป็น "ง่าย" จากจุดเริ่มต้นของเดือนนั้นซึ่งความรับผิดชอบของพวกเขาถูกยกเลิกการชำระเงินของภาษี "ถูกละทิ้ง" เดียว สำหรับสิ่งนี้มีความจำเป็นต้องส่งหนังสือแจ้งให้ทราบล่วงหน้าไม่เกิน 30 วันในปฏิทินนับจากวันที่สิ้นสุดของภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายเงิน

การละเมิดกำหนดเวลาสำหรับการใช้งานเพื่อการใช้งานของ USN จะลิดรอน บริษัท หรือผู้ประกอบการที่เหมาะสมในการใช้ระบบที่ง่ายขึ้น

นานแค่ไหนที่คุณต้องใช้ "simplified"

ผู้เสียภาษีที่ส่งผลกระทบต่อ USN ควรใช้กับจุดสิ้นสุดของระยะเวลาภาษีนั่นคือ ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบันรวม จนกว่าจะถึงเวลานี้มันเป็นไปไม่ได้ที่จะปฏิเสธ USN โดยสมัครใจ คุณสามารถเปลี่ยนระบบตามคำขอของคุณเองเพียงตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีหน้าซึ่งคุณต้องแจ้งการตรวจสอบภาษีเป็นลายลักษณ์อักษร

การเปลี่ยนแปลงในช่วงต้นจากระบบที่เรียบง่ายเป็นไปได้เฉพาะในกรณีที่ บริษัท หรือผู้ประกอบการสูญเสียสิทธิ์ในการ "ง่าย" ในระหว่างปี จากนั้นการปฏิเสธระบบนี้เป็นข้อบังคับนั่นคือไม่ได้ขึ้นอยู่กับความต้องการของผู้เสียภาษี สิ่งนี้เกิดขึ้นเมื่อรายได้ไตรมาสครึ่งปีของเก้าเดือนหรือปีเกินกว่า 150 ล้านรูเบิล (หลังปี 2562 มูลค่าที่ระบุจะต้องคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์เงินเฟ่นในปี 2020 ค่าสัมประสิทธิ์นี้คือ 1) นอกจากนี้สิทธิในการ USN จะสูญหายเมื่อเกณฑ์จำนวนพนักงานค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ถาวรหรือหุ้นในทุนจดทะเบียนเสร็จสมบูรณ์ นอกจากนี้สิทธิในการ "ง่าย" หายไปหากองค์กรอยู่กลางตกลงไปในหมวดหมู่ "ห้าม" (ตัวอย่างเช่นเปิดสาขาหรือเริ่มผลิตสินค้าแก้เผ็ด)

การยกเลิกการใช้ "Simplified" เกิดขึ้นจากจุดเริ่มต้นของไตรมาสซึ่งสูญเสียไปได้ ซึ่งหมายความว่าองค์กรหรือ PP เริ่มต้นจากวันแรกของไตรมาสดังกล่าวควรคำนวณภาษีในระบบอื่นอีกครั้ง การเซรงและค่าปรับในกรณีนี้ไม่ได้เกิดขึ้น นอกจากนี้ด้วยการสูญเสียสิทธิในระบบที่ง่ายขึ้นผู้เสียภาษีควรแจ้งให้ผู้ตรวจการปลอดภาษีในการเปลี่ยนไปสู่ระบบภาษีที่แตกต่างกันภายใน 15 วันตามปฏิทินเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาที่เกี่ยวข้อง: ไตรมาสครึ่งปีเก้าเดือน หรือปี

หากผู้เสียภาษีหยุดทำงานในส่วนที่เขาใช้ระบบที่ง่ายขึ้นภายใน 15 วันเขาต้องแจ้งการตรวจสอบของเขาเกี่ยวกับเรื่องนี้

วัตถุ "รายได้ USN" และ "รายได้ USN ลบด้วยค่าใช้จ่าย" อัตราภาษี

ผู้เสียภาษีซึ่งเปลี่ยนเป็นระบบที่เรียบง่ายควรเลือกหนึ่งในสองวัตถุของการเก็บภาษี ในสาระสำคัญเหล่านี้เป็นสองวิธีที่จะจ่ายภาษีเดียว วัตถุแรกคือรายได้ ผู้ที่ได้เลือกสรุปรายได้ของพวกเขาในช่วงเวลาหนึ่งและทวีคูณเพิ่มขึ้น 6% ตัวเลขที่เกิดขึ้นคือค่าของภาษี "ง่าย" เดียว เป้าหมายที่สองของการเก็บภาษีคือรายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย ("รายได้ลบค่าใช้จ่าย") ที่นี่มูลค่าของภาษีคำนวณจากความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายคูณ 15%

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียให้สิทธิในการกำหนดอัตราภาษีที่ลดลงขึ้นอยู่กับหมวดหมู่ของผู้เสียภาษี การลดลงของอัตราสามารถป้อนได้ทั้งสำหรับรายได้ "รายได้" และวัตถุ "ลบค่าใช้จ่าย" ค้นหาว่าอัตราพิเศษที่ได้รับการยอมรับในภูมิภาคของคุณคุณสามารถตรวจสอบภาษีของเราได้

เลือกวัตถุภาษีจะต้องเลือกก่อนเปลี่ยนเป็น USN ถัดไปวัตถุที่เลือกจะถูกนำไปใช้ตลอดทั้งปีปฏิทิน จากนั้นเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีหน้าวัตถุสามารถเปลี่ยนแปลงได้โดยแจ้งการตรวจสอบภาษีก่อนหน้านี้ไม่เกิน 31 ธันวาคม ดังนั้นจึงเป็นไปได้ที่จะย้ายจากวัตถุหนึ่งในอีกไม่เกินกว่าปีละครั้ง มีข้อยกเว้น: ผู้เข้าร่วมของสนธิสัญญาเกี่ยวกับกิจกรรมร่วมกันหรือข้อตกลงการจัดการที่เชื่อถือได้จะถูกลิดรอนสิทธิ์ในการเลือกพวกเขาสามารถใช้วัตถุ "รายได้ลบนัด"

วิธีคำนึงถึงรายได้และค่าใช้จ่าย

รายได้ที่ต้องเสียภาษีในบัญชี USN เป็นรายได้ตามกิจกรรมหลัก (รายได้จากการดำเนินการ) รวมถึงจำนวนเงินที่ได้รับจากกิจกรรมอื่น ๆ เช่นจากการเช่าอสังหาริมทรัพย์ (รายได้ที่ไม่ใช่การเลิกใช้งาน) รายการค่าใช้จ่ายถูก จำกัด อย่างเคร่งครัด มันมีบทความความคุ้มครองที่เป็นที่นิยมทั้งหมดโดยเฉพาะค่าจ้างต้นทุนและการซ่อมแซมสินทรัพย์ถาวรการซื้อสินค้าเพื่อดำเนินการต่อไปและอื่น ๆ แต่ในขณะเดียวกันก็ไม่มีจุดดังกล่าวในรายการเป็น "ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ " ดังนั้นหน่วยงานภาษีแสดงความรุนแรงและยกเลิกค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้กล่าวถึงโดยตรงในรายการ รายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดควรคำนึงถึงในหนังสือพิเศษรูปแบบที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงการคลัง

ด้วยระบบที่ใช้งานง่าย กล่าวอีกนัยหนึ่งรายได้ในทั่วไปได้รับการยอมรับในขณะที่ได้รับเงินสำหรับบัญชีปัจจุบันหรือในแคชเชียร์และค่าใช้จ่ายในขณะที่องค์กรหรือ IP จ่ายภาระผูกพันต่อซัพพลายเออร์

Drive Tax และการบัญชีเมื่อร้องไห้ในบริการเว็บที่ใช้งานง่าย

วิธีการคำนวณภาษี "Simplified" เดียว

มีความจำเป็นต้องกำหนดฐานภาษี (นั่นคือจำนวนเงินรายได้หรือความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย) และทวีคูณให้กับอัตราภาษีที่เหมาะสม ฐานภาษีคำนวณจากผลการเพิ่มขึ้นจากจุดเริ่มต้นของระยะเวลาภาษีซึ่งสอดคล้องกับปีปฏิทินเดียวกัน กล่าวอีกนัยหนึ่งฐานข้อมูลจะถูกกำหนดภายในระยะเวลาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคมของปีปัจจุบันการคำนวณฐานภาษีเริ่มต้นด้วยการเริ่มต้น

ผู้เสียภาษีที่เลือกวัตถุ "รายได้ลบนู" ควรเปรียบเทียบภาษีทั้งหมดด้วยภาษีขั้นต่ำที่เรียกว่า หลังเท่ากับหนึ่งเปอร์เซ็นต์ของรายได้ หากภาษีเดียวที่คำนวณในลักษณะปกติกลายเป็นน้อยกว่าขั้นต่ำงบประมาณจะต้องแสดงรายการภาษีขั้นต่ำ ในช่วงเวลาภาษีที่ตามมาภายในต้นทุนค่าใช้จ่ายเป็นไปได้ที่จะคำนึงถึงความแตกต่างระหว่างภาษีขั้นต่ำและ "สามัญ" นอกจากนี้สิ่งที่วัตถุเป็น "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" สามารถถ่ายโอนความสูญเสียสำหรับอนาคต

เมื่อใดที่จะแสดงรายการเงินให้กับงบประมาณ

ไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนหลังจากระยะเวลาการรายงาน (ไตรมาสครึ่งปีของปีและเก้าเดือน) มีความจำเป็นต้องโอนเงินล่วงหน้าไปยังงบประมาณ มันเท่ากับฐานภาษีสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานคูณด้วยอัตราที่เหมาะสมลบการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับงวดก่อนหน้า

ในตอนท้ายของระยะเวลาภาษีมีความจำเป็นต้องโอนไปยังงบประมาณจำนวนสุดท้ายของภาษี "ประยุกต์" เดียวและสำหรับองค์กรและผู้ประกอบการได้จัดตั้งเงื่อนไขการชำระเงินที่แตกต่างกัน ดังนั้นผู้ประกอบการต้องโอนเงินไม่เกิน 31 มีนาคมของปีถัดไปและ IP - ไม่เกิน 30 เมษายนปีหน้า เมื่อแสดงรายการมูลค่ารวมของภาษีการชำระเงินล่วงหน้าทั้งหมดที่ทำในระหว่างปีควรคำนึงถึง

นอกจากนี้ผู้เสียภาษีที่เลือกวัตถุ "รายได้" ลดการชำระเงินล่วงหน้าและจำนวนภาษีขั้นสุดท้ายเกี่ยวกับเงินบำนาญที่ได้รับคำสั่งและเบี้ยประกันการแพทย์การมีส่วนร่วมในการประกันภาคบังคับในกรณีที่มีการสูญเสียชั่วคราว - Freeness และเนื่องจากการเป็นแม่ในการประกันภัยโดยสมัครใจในกรณีที่ ของความพิการชั่วคราวของพนักงานและการชำระเงินบนแผ่นงานของคนงาน ในกรณีนี้การชำระเงินล่วงหน้าหรือจำนวนภาษีขั้นสุดท้ายไม่สามารถลดลงได้มากกว่า 50% นอกจากนี้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 ได้เปิดตัวความเป็นไปได้ในการลดภาษีในจำนวนการเก็บเงินเต็มจำนวน

วิธีการรายงานเมื่อร้องไห้

รายงานเกี่ยวกับภาษี "ง่าย" หนึ่งครั้งต่อปี บริษัท จะต้องประกาศใน USN ไม่เกินวันที่ 31 มีนาคมและผู้ประกอบการ - ไม่เกิน 30 เมษายนตามระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ รายงานผลการรายงานผลของไตรมาสครึ่งปีของปีและเก้าเดือน

ผู้เสียภาษีที่สูญเสียสิทธิ์ในการ "เรียบง่าย" จะต้องให้การประกาศไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดไป

บริษัท และ IP ที่หยุดทำงานในกิจกรรมที่ล้มลงภายใต้ "ประยุกต์" ควรให้การประกาศไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดไป

การรวม USN กับ "Wenna" หรือด้วยระบบสิทธิบัตร

ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ที่จะเรียกเก็บภาษี "uthututed" ในกิจกรรมเดียวและในภาษีอื่น ๆ ใน USN ตัวเลือกยังเป็นไปได้ซึ่งผู้ประกอบการสำหรับกิจกรรมหนึ่งที่ใช้ "Simplified" และอื่น ๆ เป็นระบบภาษีสิทธิบัตร

ในกรณีนี้มีความจำเป็นต้องดำเนินการบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายแยกต่างหากที่เกี่ยวข้องกับผู้เชี่ยวชาญแต่ละคน หากเป็นไปไม่ได้ค่าใช้จ่ายควรแจกจ่ายตามสัดส่วนของรายได้จากกิจกรรมที่ลดลงภายใต้ระบบภาษีที่แตกต่างกัน

พื้นฐานและรากฐานทางกฎหมาย

ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น (ลด USN หรือ UCNO) เป็นระบอบการขายภาษีพิเศษที่จัดตั้งขึ้นโดยบทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

สาระสำคัญของ "Simplified" เนื่องจากนักบัญชีมักถูกเรียกว่าจะช่วยให้ธุรกิจขนาดเล็กและลดภาระภาษี ชื่อพูดด้วยตัวเอง: ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นช่วยลดการคำนวณและการจ่ายภาษีให้กับธุรกิจขนาดเล็ก

สิ่งสำคัญคือการรู้เกี่ยวกับ USN:

1. การใช้งานของ บริษัท หรือ IP อาจมีความจำเป็นต้องมีข้อ จำกัด ภายใต้กฎหมายที่กำหนดไว้
2. เมื่อใช้ระบบที่เรียบง่ายคุณสามารถเลือกหนึ่งในสองการชำระภาษีที่เป็นไปได้:
   • ด้วยมูลค่าของรายได้ที่ได้รับ (มาตรา 346.14, 346.20 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
   • จากความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย (ศิลปะ 346.14, 346.20 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
3. องค์กรที่ใช้ USN ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีเงินได้และภาษีอื่น ๆ อีกมากมาย การบัญชีภาษีพวกเขาอยู่ในลักษณะที่ง่ายขึ้น
4. ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ USN อาจไม่ต้องทำบัญชี องค์กรใน USN ผลประโยชน์ดังกล่าวไม่มี

เอกสาร:

• สหพันธรัฐ:

เงื่อนไขบังคับสำหรับการใช้งาน USN และข้อ จำกัด

ใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายอาจไม่มีองค์กรหรือ IP ใด ๆ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 346.12) เงื่อนไขการใช้งานของ USN และข้อ จำกัด

เงื่อนไขและข้อ จำกัด เหล่านี้มีดังนี้:

1. จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยสำหรับระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ควรไม่เกิน 100 คน
2. รายได้ตามผลของปีเก้าเดือนของปีซึ่งองค์กรส่งหนังสือแจ้งการเปลี่ยนแปลงของ USN ไม่ควรเกิน 45 ล้านรูเบิล

   ความสนใจ! เพื่อไปที่ USN ตั้งแต่ปี 2560 รายได้ในช่วงเก้าเดือนแรกของปี 2559 ควรจะไม่เกิน 59.805 ล้านรูเบิล

   ใส่ใจ!

   • ลำดับของรายได้เหล่านี้เป็นประจำทุกปีไม่เกิน 31 ธันวาคมมีการจัดทำดัชนีเกี่ยวกับค่าสัมประสิทธิ์ Deflator สำหรับปีปฏิทินถัดไป ค่าสัมประสิทธิ์ Deflator สำหรับปี 2559 มีขนาด 1,329

     ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 โดยคำนึงถึงสิ่งใหม่จะสูญเสียสิทธิในการใช้งาน USN เมื่อรายได้ของเขาเกิน 79.74 ล้านรูเบิล

   • ข้อยกเว้นคือผู้เสียภาษีที่ก่อนเปลี่ยนเป็น USN ใช้ระบอบการปกครองของ Envd พวกเขาไม่มีรายได้ที่ต้องคำนึงถึงเมื่อเปลี่ยนระบอบการปกครองภาษี
3. มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรขององค์กรที่คิดค่าเสื่อมราคาไม่ควรสูงกว่า 100,000,000 รูเบิล
4. ส่วนแบ่งของการมีส่วนร่วมโดยตรงขององค์กรอื่น ๆ ในทุนจดทะเบียนของ บริษัท ไม่เกิน 25%

โปรดทราบว่าบางองค์กรที่ จำกัด 25% ของการมีส่วนร่วมของ บริษัท อื่นไม่ได้ใช้ มัน:

• องค์กรที่มีการมอบทุนที่ได้รับอนุญาตประกอบด้วยเงินฝากของหน่วยงานสาธารณะของบุคคลที่มีความพิการหากจำนวนคนพิการโดยเฉลี่ยอย่างน้อย 50% และหุ้นของพวกเขาในมูลนิธิค่าจ้างอย่างน้อย 25%
• องค์กรที่ไม่ใช่การค้ารวมถึง โฆษณาที่ดำเนินการตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย 06/19/1992 N 3085-1; .
• สังคมเศรษฐกิจผู้ก่อตั้งเท่านั้นที่เป็นสังคมผู้บริโภคและสหภาพแรงงานที่ปฏิบัติตามกฎหมายดังกล่าวข้างต้น

ตั้งแต่ปี 2015 สังคมเศรษฐกิจที่สร้างขึ้นโดยสถาบันวิทยาศาสตร์และการศึกษาการทำงานที่อยู่ในแอปพลิเคชันที่ใช้งานได้จริง (การดำเนินการ) ของผลการแข่งขันทางปัญญา สิทธิในการใช้ OSN กับส่วนแบ่งของ บริษัท อื่นมากกว่า 25% ได้รับเฉพาะช่วงเวลาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2554 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2557

เอกสาร:

• กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย 06/19/1992 n 3085-1

  (ed. ลงวันที่ 07/02/2013) "เกี่ยวกับความร่วมมือของผู้บริโภค (สังคมผู้บริโภคสหภาพ) ในสหพันธรัฐรัสเซีย"

ผู้เสียภาษี

ผู้เสียภาษี องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ส่งผ่าน USN และซึ่งเป็นไปตามเงื่อนไขและข้อ จำกัด ที่ได้รับการยอมรับ (CM ตามเงื่อนไขบังคับสำหรับการใช้งาน USN และข้อ จำกัด ) แต่มีหลายองค์กรที่ไม่มีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น:

1. องค์กรที่มีสาขาและการเป็นตัวแทน (หรือ);
2. ธนาคาร;
3. บริษัท ประกัน;
4. กองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่รัฐ
5. กองทุนการลงทุน
6. ผู้เข้าร่วมมืออาชีพในตลาดหลักทรัพย์
7. ลอมบาร์ด;
8. องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลมีส่วนร่วมใน:
   • การผลิตของสินค้าที่ขายได้
   • การสกัดและการดำเนินการตามแร่ธาตุ (ยกเว้นแร่ธาตุทั่วไป);
9. องค์กรในธุรกิจการพนัน
10. องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ผ่านภาษีเกษตรเดียว (ECN);
11. ทนายความมีส่วนร่วมในการปฏิบัติส่วนตัวทนายความที่จัดตั้งทนายความรวมถึงทนายความในรูปแบบอื่น ๆ
12. องค์กรที่เป็นผู้เข้าร่วมในข้อตกลงการแบ่งปันผลิตภัณฑ์
13. สถาบันรัฐบาลและงบประมาณ
14. องค์กรต่างประเทศ
15. องค์กรไมโครไฟแนนซ์
16. องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่ได้แจ้งการเปลี่ยนไปสู่ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นตรงเวลา

เอกสาร:

ลำดับการเปลี่ยนเป็น USN

ตามกฎทั่วไปองค์กรและ IP USN เริ่มที่จะนำไปใช้จากจุดเริ่มต้นของระยะเวลาภาษี (นั่นคือปีปฏิทิน)

มีการจัดตั้งสภาพพิเศษสำหรับองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ (ผู้ประกอบการที่ลงทะเบียนใหม่) - พวกเขามีสิทธิ์ที่จะใช้ "Simplified" นับจากวันที่ลงทะเบียนกับหน่วยงานภาษี

ในการเปลี่ยนไปสู่องค์กร USN ควรแจ้งให้หน่วยงานภาษี ณ สถานที่ตั้งและผู้ประกอบการรายบุคคล - ในสถานที่ที่อยู่อาศัยไม่เกิน 31 ธันวาคมของปีก่อนหน้าหนึ่งที่มีการเปลี่ยนแปลงการเปลี่ยนแปลง การแจ้งเตือนหมายถึงวัตถุที่เลือกของการเก็บภาษีรวมถึงมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรและจำนวนรายได้ ณ วันที่ 1 ตุลาคมของปีปัจจุบัน

ควรสังเกตว่าลำดับการเปลี่ยนเป็น USN คือการแจ้งเตือนนั่นคือผู้เสียภาษีมีหน้าที่แจ้งให้ทราบถึงสถานะเกี่ยวกับความปรารถนาของเขาและความสามารถในการใช้ระบบที่ง่ายขึ้น คุณไม่จำเป็นต้องรอการตอบกลับหรือสังเกตจากภาษี

องค์กรที่สร้างขึ้นใหม่และผู้ประกอบการรายบุคคลที่จดทะเบียนใหม่ต้องแจ้งให้ผู้มีอำนาจด้านภาษีทราบถึงการเปลี่ยนแปลง SSN ไม่เกินวันหมดอายุ 30 วันในปฏิทินนับจากวันที่ลงทะเบียน วันที่นี้ระบุไว้ในใบรับรองที่ออกให้ลงทะเบียน (OGRN) และระยะเวลา 30 วันเริ่มนับจากวันที่ตามวันที่ลงทะเบียนในภาษี

ใส่ใจ!

ด้วยความล้มเหลวของการแจ้งเตือนของการเปลี่ยนแปลงไปยัง USN ตามเวลาที่กำหนดผู้เสียภาษีจะไม่มีสิทธิ์ใช้ระบอบการปกครองภาษีนี้

องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ DEPDD (ภาษีเงินได้ที่ไม่ได้จ่ายเพียงครั้งเดียว) มีสิทธิ์ที่จะเปลี่ยนเป็น USN ในช่วงปีปฏิทิน สิ่งนี้สามารถเกิดขึ้นได้ในสองกรณี:

• พวกเขาหยุดทำกิจกรรมที่ตกลงมาภายใต้ unvd จนกระทั่งสิ้นสุดปีปฏิทินปัจจุบัน
• พวกเขาหยุดปฏิบัติตามเกณฑ์การใช้งานของผู้อิจฉา

ในกรณีเหล่านี้มีความจำเป็นต้องแจ้งให้มีการแจ้งเตือนภาษีภายใน 5 วันหลังจากสิ้นสุดกิจกรรมที่ไม่ทราบ ในการทำเช่นนี้จำเป็นต้องส่งเอกสารสองฉบับ - คำแถลงของการลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงินของ UNVD และแอปพลิเคชันสำหรับการเปลี่ยนไปยัง USN

สำคัญ!

หากตามผลของระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) รายได้ของผู้เสียภาษีเกิน 79,740,000 รูเบิล (รวมถึง ค่าสัมประสิทธิ์ deflatator 1,329ก่อตั้งขึ้นสำหรับ Simplified 2016) หรือไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดที่แตกต่างกันกับข้อกำหนดที่กำหนดไว้ได้รับการพิจารณาว่าเป็นสิทธิที่จะใช้ UPN จากจุดเริ่มต้นของไตรมาสซึ่งยอมรับข้อยกเว้นดังกล่าว (หรือความไม่สอดคล้องกับข้อกำหนดอื่น ๆ )

ผู้เสียภาษี แจ้งเกี่ยวกับเรื่องนี้ไปยังหน่วยงานภาษีภายใน 15 วันในปฏิทินหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องแจ้งให้ทราบถึงการตรวจสอบภาษีและในกรณีที่มีการยกเลิกกิจกรรมผู้ประกอบการด้วยความเคารพต่อ USN ที่ใช้ - และจำเป็นต้องทำไม่เกิน 15 วันนับจากวันที่สิ้นสุดกิจกรรมดังกล่าว

ผู้เสียภาษี, การใช้ USN มีสิทธิ์ที่จะไปที่ระบอบการจัดเก็บภาษีอื่นตั้งแต่ต้นปีปฏิทินแจ้งให้หน่วยงานปลอดภาษีไม่เกิน 15 มกราคมของปีที่เขาเกี่ยวข้องกับมัน

รูปแบบของการใช้งานสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ USN IP ในปี 2559 และ LLC รวมถึงรายงานเกี่ยวกับการสูญเสียสิทธิในการยื่นขออนุมัติจากการให้บริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียที่ 02.11.2012 N MMB-7-3 / [อีเมลได้รับการป้องกัน]

ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ที่จะเปลี่ยนเป็น USN ไม่เร็วกว่าหนึ่งปีหลังจากที่เขาสูญเสียสิทธิ์ในการใช้งาน

เอกสาร:

• คำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียที่ 02.11.2012 n MMB-7-3 / [อีเมลได้รับการป้องกัน]

  "เมื่อได้รับอนุมัติรูปแบบของเอกสารสำหรับการใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น"

• คำสั่งของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของรัสเซียที่ 20.10.2015 n 772

  "ในการจัดตั้งสัมประสิทธิ์ Deflator สำหรับปี 2559" (จดทะเบียนในกระทรวงยุติธรรมของรัสเซีย 11.11.2015 n 39653)

• จดหมายของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียที่ 02.11.2010 N SHS-37-3 / [อีเมลได้รับการป้องกัน]

  "ในกำหนดเวลาสำหรับการส่งใบสมัครเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปสู่การชำระภาษีการเกษตรเดียวและระบบภาษีที่ง่ายขึ้น"

• จดหมายของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย 04.08.2010 N SHS-17-3 / 847

  <О направлении заявления в налоговый орган>

วัตถุภาษีอากรและอัตราภาษีของ USN

เมื่อใช้ UCN คุณสามารถเลือกหนึ่งในสองตัวเลือกสำหรับวัตถุภาษี:

• รายได้ (รายได้ USN 2016);
• รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย (รายได้ของ USN ลบค่าใช้จ่าย 2016)

มีเพียงข้อยกเว้นเพียงข้อเดียวเท่านั้น - ผู้เข้าร่วมในสัญญาของการเป็นหุ้นส่วนอย่างง่ายหรือสัญญาการจัดการทรัพย์สินของทรัพย์สิน สามารถใช้เป็นวัตถุของการเก็บภาษีเฉพาะตัวเลือกที่สอง ("รายได้ลบค่าใช้จ่าย") (ข้อ 3 ของมาตรา 346.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ควรเน้นอีกครั้งว่าตัวเลือกของวัตถุภาษีจะดำเนินการโดยผู้เสียภาษีอย่างอิสระ

วัตถุภาษีสามารถเปลี่ยนแปลงได้ทุกปี (จากจุดเริ่มต้นของระยะเวลาภาษีใหม่) หากต้องการเปลี่ยนวัตถุภาษีที่ได้รับการเลือกตั้งก่อนหน้านี้คุณจะต้องแจ้งให้ทราบถึงสิทธิภาษีจนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีก่อนหน้า การเปลี่ยนแปลงวัตถุในระหว่างปีเป็นไปไม่ได้ ดังนั้นหากคุณประกาศการใช้งานรายได้ภาษี USN ลบค่าใช้จ่าย "ในปี 2559 จากนั้นตลอดทั้งปีด้วยวัตถุภาษีดังกล่าวและจะทำงาน

อัตราภาษี USN อาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับทางเลือกของวัตถุภาษี มีสองตัวเลือกตามอัตราดอกเบี้ยที่กำหนด:

• ฉันตัวเลือกเมื่อมีการเลือกรายได้จากเป้าหมายของการเก็บภาษีอัตรา EST คือ 6 เปอร์เซ็นต์ในปี 2559
• ตัวเลือก II - รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย - อัตราร้อยละ 15

อัตราภาษีที่แตกต่างในช่วง 5-15% อาจมีการกำหนดโดยกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

ใส่ใจ!

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 เจ้าหน้าที่ระดับภูมิภาคสามารถลดอัตราสำหรับ HSN กับวัตถุ "รายได้" กฎหมายของเรื่องของสหพันธ์เป็นอัตราภาษีที่จ่ายเมื่อใช้ UPN กับวัตถุ "รายได้" ตอนนี้สามารถติดตั้งในช่วงตั้งแต่ 1 ถึง 6% การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ทำเพื่อวรรค 1 ของงานศิลปะ 346.20 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

จนถึงปัจจุบันภูมิภาคสามารถเปลี่ยนอัตราภาษีที่จ่ายเมื่อใช้งาน USN กับวัตถุ "รายได้ลบนัด" นั่นคือพลังของอาสาสมัครของสหพันธ์ใช้เฉพาะกับอัตราภาษีที่ประกอบขึ้น 15% (ตัวเลือก II) ลดการเสนอราคาของหน่วยงานของภูมิภาคนี้มีชื่อว่าตั้งแต่ 5 ถึง 15%

USN ในแหลมไครเมียและเซวาสโทพอล

เจ้าหน้าที่ของสาธารณรัฐแหลมไครเมียและเมืองเซวาสโทพอลเก็บสิทธิ์ในการจัดตั้งขึ้นในปี 2559 อัตราภาษีเป็นศูนย์ใน USN และทั้งสำหรับวัตถุ "รายได้" และสำหรับรายได้ของค่าใช้จ่ายลบ "(ข้อ 346.20 ของภาษี รหัส). ในเวลาเดียวกันอัตราภาษีอาจแตกต่างกันไปตามประเภทของกิจกรรม

อย่างไรก็ตามในปี 2559 พวกเขาไม่ได้ใช้สิทธิ์นี้และตั้งค่าการเดิมพันต่อไปนี้:

• ในแหลมไครเมีย - 3% สำหรับวัตถุ "รายได้" และ 7% สำหรับวัตถุ "รายได้ลบนัด"
• ในเซวาสโทพอล - 5% สำหรับรายได้ของค่าใช้จ่ายลบสำหรับผู้เสียภาษีในชนบทและป่าไม้การล่าสัตว์ตกปลาการศึกษาการดูแลสุขภาพวัฒนธรรมและกีฬา)

USN ในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก

ตั้งแต่ปี 2015 ในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กสำหรับองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายกับวัตถุของการเก็บภาษี "รายได้ลบเวียนค่าใช้จ่าย" อัตราภาษีจะถูกจัดตั้งขึ้นในจำนวน 7% รายได้ของ USN นี้ลบเวียนค่าใช้จ่ายในปี 2559 ยังคงดำเนินต่อไป

ตั้งแต่ปี 2559 เรื่องของสหพันธ์ได้รับสิทธิ์ในการสร้างอัตราศูนย์สำหรับ IP ที่จดทะเบียนใหม่ สิทธินี้พวกเขายังเคยมีมาก่อนมันถูกแจกจ่ายเฉพาะในผู้ประกอบการที่มีกิจกรรมหมายถึงการผลิตสังคมหรือสาขาวิทยาศาสตร์ ตอนนี้รายการกิจกรรมได้ขยายไปแล้ว เขาเติมเต็ม:

• กิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับบริการในครัวเรือน
• กิจกรรมตามระบบภาษีสิทธิบัตร (กิจกรรมใหม่เกิดขึ้นสำหรับการประกอบอาชีพที่จำเป็นต้องได้รับสิทธิบัตร)

ภาษีขั้นต่ำกับ USN

สำหรับวัตถุภาษี "รายได้ลบเวียนค่าใช้จ่าย" มีแนวคิดของภาษีขั้นต่ำ

ภาษีขั้นต่ำ (มาตรา 346.18 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เป็นจำนวนเงินที่ต่ำกว่าของปริมาณภาษีที่จะจ่าย มันถูกใช้เมื่อจำนวนภาษีในการคำนวณพื้นฐานกลายเป็นน้อยกว่าจำนวนเงินขั้นต่ำนี้หรือเมื่อคำนวณต้นทุนเกินรายได้

จำนวนภาษีขั้นต่ำ 1% ของจำนวนรายได้สำหรับระยะเวลาภาษี

เอกสาร:

• กฎหมายของรัฐบาลกลาง 13.07.2015 n 232-fz

  "ในการแก้ไขข้อ 12 ของชิ้นส่วนแรกและส่วนหนึ่งของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย"

• เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก:
• กฎหมายของเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กลงวันที่ 05.05.2009 n 185-36

  "ในการจัดตั้งอัตราภาษีในอาณาเขตของเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กสำหรับองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีที่เรียบง่าย" (ยอมรับ ZS SPB 04/22/2009)

ขั้นตอนการกำหนดรายได้และค่าใช้จ่าย

รายได้สำหรับ USN

ในการกำหนดเป้าหมายของการจัดเก็บภาษีผู้เสียภาษีจะคำนึงถึงรายได้จากการขายและรายได้ที่ไม่ใช้บังคับตามประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (บทความ 249, 250) เมื่อคำนวณภาษีจะไม่ถูกนำมาพิจารณา:

• รายได้ที่จัดให้อยู่ในข้อ 251 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มีรายได้ค่อนข้างยาวที่ไม่ได้นำมาพิจารณาเมื่อพิจารณาพื้นฐานของภาษีเงินได้)
• รายได้ขององค์กรที่ต้องเสียภาษีจากกำไรขององค์กร
• รายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคลภาษี NDFL; รายได้จากกิจกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษี
• ใบเสร็จรับเงินจากกิจกรรมที่โอนไปยังระบบภาษีสิทธิบัตร

วันที่ได้รับรายได้รับรู้เป็นวันรับเงินสำหรับบัญชีในธนาคาร (เงินสดลงทะเบียน) หรือได้รับทรัพย์สินอื่น (งานบริการ) และสิทธิในทรัพย์สินรวมทั้งเมื่อใช้วิธีการใช้จ่ายเงินสด (เมื่อมีรายได้และค่าใช้จ่าย ได้รับการยอมรับว่าผลิตเฉพาะหลังจากการชำระเงินจริง) การชำระคืนผู้เสียภาษีหนี้สิน

ค่าใช้จ่ายที่ USN

ต้นทุนคำนวณตามมาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คำจำกัดความของค่าใช้จ่ายมีความสำคัญเฉพาะเมื่อมีการใช้วัตถุภาษีตามประเภท "รายได้ลบนัด"

จำนวนภาษีสามารถลดลงได้ในค่าใช้จ่ายในการชำระเงิน: เบี้ยประกัน:

• สำหรับเงินบำนาญภาคบังคับและประกันสุขภาพ
• เบี้ยประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีที่มีความพิการชั่วคราวและเนื่องจากการคลอดบุตรรวมถึงอุบัติเหตุในที่ทำงานและโรคอาชีวอนามัย
• ผลประโยชน์ความพิการชั่วคราว
• การชำระเงินภายใต้สัญญาการทำประกันภัยส่วนบุคคลโดยสมัครใจในความโปรดปรานของพนักงานในกรณีที่มีความพิการชั่วคราว (ยกเว้นอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคอาชีวอนามัย);
• ค่าใช้จ่ายในการรับสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
• ค่าใช้จ่ายวัสดุและต้นทุนแรงงาน
• ค่าใช้จ่ายในการเดินทางเครื่องเขียนโทรศัพท์อินเทอร์เน็ต
• และค่าใช้จ่ายประเภทอื่น ๆ ทั้งหมดที่ระบุไว้ในข้อ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เพื่อให้มีการคำนึงถึงค่าใช้จ่ายในการลดฐานภาษีสำหรับ USN พวกเขาควรจะเป็น:

• เป็นธรรม
• เอกสารที่ยืนยันแล้ว
• กำกับเพื่อรับรายได้

ค่าใช้จ่ายจะรับรู้หลังจากการชำระเงินจริงของพวกเขา (สำหรับการจัดหาสินค้างานการให้บริการการถ่ายโอนสิทธิในทรัพย์สิน)

เมื่อใช้วัตถุภาษี "รายได้" ตามจำนวนของเบี้ยประกันหนึ่งสามารถลดภาษีเดี่ยว (แต่ไม่เกินร้อยละ 50)

เอกสาร:

ภาษีอื่น ๆ

การใช้งานของ USN ปลดปล่อยองค์กรจากการชำระเงิน:

• ภาษีกำไรขององค์กร
• ภาษีทรัพย์สินขององค์กร (ยกเว้นภาษีที่จ่ายให้กับสิ่งอำนวยความสะดวกด้านอสังหาริมทรัพย์ฐานภาษีที่กำหนดไว้เป็นมูลค่า Cadastral - การเปลี่ยนแปลงนี้ใช้ได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2015)

การใช้งานของ USN ขึ้นอยู่กับผู้ประกอบการรายบุคคลจากการชำระเงิน:

• ภาษีเกี่ยวกับรายได้ของบุคคล
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ยกเว้นกรณีของการนำเข้าสินค้าเข้าสู่ดินแดนศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซียและในการดำเนินงานตามข้อตกลงความร่วมมืออย่างง่าย (กิจกรรมร่วมกัน) หรือสัญญาการจัดการความน่าเชื่อถือของอสังหาริมทรัพย์ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย) ;
• ภาษีทรัพย์สินของบุคคลที่ใช้สำหรับกิจกรรมทางธุรกิจ (ยกเว้นวัตถุภาษีที่รวมอยู่ในรายการของวัตถุที่ฐานถูกกำหนดโดยค่า Cadastral รายการนี้จะถูกกำหนดในระดับภูมิภาค)

เอกสาร:

ระยะเวลาภาษีและการรายงาน

ระยะเวลาภาษีกับ USN เป็นปีปฏิทิน ในตอนท้ายของมันมีความจำเป็นต้องกำหนดฐานภาษีและคำนวณจำนวนภาษีที่จะจ่ายให้กับงบประมาณ

ระยะเวลาการรายงาน:

• ฉันไตรมาส
• ครึ่งปี
• ปีปฏิทิน 9 เดือน

ในตอนท้ายของระยะเวลาการรายงานมีความจำเป็นต้องสรุปผลลัพธ์และชำระเงินล่วงหน้า

เอกสาร:

ขั้นตอนและเวลาของการชำระเงินงบใน USN

ภาษีจะจ่ายสองวิธี: ล่วงหน้าและบนพื้นฐานของระยะเวลาการรายงาน

ชำระเงินล่วงหน้ากับ USN

ขั้นตอนในการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าและจำนวนภาษีขึ้นอยู่กับการเลือกวัตถุภาษี: "รายได้" หรือ "รายได้ลบนัด"

การคำนวณของ USN "รายได้" ของปี 2559 (ขณะนี้เราเกี่ยวกับความก้าวหน้า) ผลิตเช่นนี้: ผู้เสียภาษีในผลของการรายงานแต่ละรอบ (ไตรมาส) คำนวณการชำระเงินล่วงหน้าเกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับจริงซึ่งคำนวณจากเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นจากจุดเริ่มต้นของระยะเวลาภาษี จนถึงสิ้นไตรมาสแรกครึ่งปีของปี 9 เดือนพร้อมการหักเงินล่วงหน้าจากการคำนวณก่อนหน้านี้ ผลลัพธ์ที่เพิ่มขึ้นหมายความว่าฐานไม่ได้รับอย่างปลอดภัย แต่รวมเป็นระยะเวลาที่สอดคล้องกัน ตัวอย่างเช่นผู้เสียภาษีพิจารณาภาษีจากจุดเริ่มต้นของระยะเวลาภาษีจนถึงสิ้น 9 เดือนและหักภาษีที่จ่ายไปครึ่งปีแล้ว

ผู้เสียภาษีโดยใช้วัตถุ UPN กับวัตถุ "รายได้" ลดผลรวมของภาษีแบบครบวงจร (การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษี):

• ในจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายในระยะเวลาภาษี (รายงาน) นี้ของเบี้ยประกันใน FFOM และ FSS;
• เกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการจ่ายผลประโยชน์ความพิการชั่วคราว (ยกเว้นอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและอุบัติเหตุจากการทำงาน) ในช่วงสามวันแรกของโรค แต่ในส่วนเท่านั้นไม่ครอบคลุมโดยค่าธรรมเนียมการประกันที่ทำโดยพนักงานที่มีองค์กรประกันภัย
• เกี่ยวกับจำนวนเงินที่จ่ายตามสัญญาประกันภัยส่วนบุคคลโดยสมัครใจสรุปไว้ในความโปรดปรานของพนักงานในกรณีที่มีความพิการชั่วคราวสำหรับวันที่นายจ้างจ่าย

ในกรณีนี้จำนวนภาษีหรือการชำระเงินล่วงหน้าไม่สามารถลดลงได้ตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่ระบุมากกว่า 50%

ผู้ประกอบการรายบุคคลที่เลือกรายได้และการไม่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคลในฐานะที่เป็นวัตถุของการเก็บภาษีลดจำนวนภาษีหรือการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับขนาดคงที่ของเบี้ยประกันที่จ่ายให้ตัวเอง

ผู้เสียภาษีที่เลือกรายได้ที่ลดลงจากต้นทุนคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าเกี่ยวกับผลการรายงานแต่ละครั้งตามอัตราภาษีและรายได้ที่ได้รับจริงลดจำนวนค่าใช้จ่ายที่คำนวณโดยผลการเพิ่มขึ้นโดยคำนึงถึงผลรวมของการคำนวณก่อนหน้านี้โดยคำนึงถึงผลรวมของการคำนวณก่อนหน้านี้ ชำระเงินล่วงหน้า

การชำระเงินล่วงหน้าจะจ่ายโดยองค์กรและผู้ประกอบการ ณ สิ้นไตรมาสแรกครึ่งปีและ 9 เดือนไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนแรกหลังจากระยะเวลาการรายงานที่หมดอายุ

ใส่ใจ!

ผู้เสียภาษีมีสิทธิลดจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีไม่เพียง แต่ในปริมาณของเบี้ยประกันที่ส่งผลให้การประกันเงินบำนาญที่ได้รับคำสั่งจากพนักงานของพวกเขา แต่ยังรวมถึงจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับการประกันของพวกเขา คำชี้แจงนี้ทำโดยจดหมายของประธานาธิบดีแห่งศาลรัสเซียเมื่อวันที่ 18 ธันวาคม 2550 ฉบับที่ 123

การจ่ายภาษีและการชำระเงินล่วงหน้าทุกไตรมาสจะทำในที่ตั้งขององค์กรหรือ ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการรายบุคคล

การชำระภาษีของ USN ต่อไปนี้

ภาษีเกี่ยวกับผลของปีปฏิทินจ่ายโดยองค์กร - ไม่เกิน 31 มีนาคมของปีหน้าผู้ประกอบการรายบุคคล - ไม่เกิน 30 เมษายนปีหน้า

ตามกฎทั่วไปหากวันสุดท้ายของการชำระภาษีตกลงมาในวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดช่วงวันหยุดช่วงเวลานี้จะเลื่อนออกไปในวันถัดไป

หากคุณสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ผู้เสียภาษีผู้เสียภาษีจะต้องจ่ายภาษีและส่งการประกาศที่ไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนหลังจากไตรมาสที่สิทธิ์นี้หายไป

พร้อมกับการชำระภาษีสำหรับปีนอกจากนี้ยังจำเป็นต้องให้การประกาศใน USN รูปแบบของการประกาศและขั้นตอนการเสร็จสมบูรณ์อนุมัติตามคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียที่ 04.07.2014 N MMB-7-3 / [อีเมลได้รับการป้องกัน]

การประกาศสามารถให้ในรูปแบบกระดาษหรืออิเล็กทรอนิกส์ (จัดตั้งขึ้นโดยสภาผู้แทนราษฎร) - ตามคำร้องขอของผู้เสียภาษี

ด้วยรายการทั้งหมด ผู้ประกอบการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ของรัฐบาลกลางการดำเนินงานในอาณาเขตของภูมิภาคบางแห่งสามารถพบได้ในเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของการจัดการบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียในเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซีย

• สหพันธรัฐ:
• คำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย 06/22/2009 n 58n

  (ed. ลงวันที่ 20.04.2011 โดยมีการเปลี่ยนแปลง 20.08.2012) "ในการอนุมัติรูปแบบของการประกาศภาษีเกี่ยวกับภาษีที่จ่ายในการเชื่อมต่อกับการใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นและคำสั่งของการเติม" (ลงทะเบียนใน กระทรวงยุติธรรมของสหพันธรัฐรัสเซีย 06.08.2009 n 14493)

หนังสือรายได้และค่าใช้จ่ายกับ USN

เอกสารบัญชีหลัก "Simplist" เป็นหนังสือรายได้และค่าใช้จ่าย (Kudir) มันมีบัญชีภาษีทั้งหมดตลอดทั้งปีต่อมาบนพื้นฐานการประกาศของ USN

สิ่งที่คุณต้องรู้เกี่ยวกับหนังสือรายได้และค่าใช้จ่าย:

1. สามารถดำเนินการในรูปแบบกระดาษหรืออิเล็กทรอนิกส์ ในทางอิเล็กทรอนิกส์แน่นอนสะดวกยิ่งขึ้น โปรแกรมการบัญชีทั้งหมดสามารถสร้างได้ ไม่ว่าในกรณีใด ๆ ในตอนท้ายของปีหนังสือจะต้องพิมพ์แฟลชมึนงงชี้ให้เห็นจำนวนแผ่นสุดท้ายในหน้าสุดท้าย
2. รูปแบบของหนังสือเล่มนี้ก่อตั้งขึ้นตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของ 10/22/2012 ฉบับที่ 135N ในเอกสารเดียวกันขั้นตอนสำหรับการเสร็จสมบูรณ์จะถูกควบคุม
3. เฉพาะรายได้และค่าใช้จ่ายเหล่านั้นที่จะบันทึกในหนังสือที่จะใช้เมื่อคำนวณจำนวนภาษี ส่วนที่เหลือไม่สามารถระบุได้
4. การบำรุงรักษาหนังสือไม่ถูกต้อง แต่หน้าที่ของ บริษัท หรือ IP ในขณะเดียวกันก็ไม่จำเป็นต้องส่งต่อไปในภาษี อย่างไรก็ตามในบางกรณีเมื่อตรวจสอบ - ภาษีสามารถร้องขอจากนั้นจะต้องส่งภายใน 5 วันทำการ มิฉะนั้นคุณจะได้รับค่าปรับแม้ว่าจะมีขนาดเล็ก - 200 รูเบิลต่อ บริษัท และจาก 300 ถึง 500 รูเบิลต่อผู้จัดการ

เอกสาร:

รหัสของความผิดทางปกครอง มาตรา 15.6

• คำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซีย 10/22/2012 n 135n

  "เมื่อได้รับอนุมัติรูปแบบของหนังสือบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายหนังสือบัญชีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบสิทธิบัตรของการเก็บภาษีและคำสั่งซื้อของพวกเขา" (จดทะเบียนในกระทรวง ความยุติธรรมของรัสเซีย 12/21/2012 n 26233)

Simplified 2016: มีอะไรใหม่?

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 USN อยู่ที่ 1,329 เนื่องจากค่าสัมประสิทธิ์ใหม่นี้ในปี 2559 ผู้เสียภาษีจะไม่สามารถใช้ "Simplified" หากรายได้สูงกว่า 79.74 ล้าน RUB เพื่อไปที่ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นในปี 2560 รายได้จากผู้เสียภาษีในช่วง 9 เดือนแรกของปี 2559 ไม่ควรเกิน 59.805 ล้านรูเบิล

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 ภูมิภาคได้รับอำนาจเพิ่มเติมเพื่อควบคุมอัตราภาษีในการใช้งานของ USN ตอนนี้เจ้าหน้าที่ระดับภูมิภาคสามารถลดอัตราสำหรับ USN กับวัตถุ "รายได้" (USN 6 เปอร์เซ็นต์) ในปี 2559 และไม่ใช่เพียงสำหรับ USN ที่มีรายได้ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ตามที่เคยเป็นมา การเปลี่ยนแปลงที่สอดคล้องกันเกิดขึ้นในการเชื่อมต่อกับการดำเนินการตามแผนต่อต้านวิกฤตของรัฐบาล พวกเขาได้รับจากกฎหมายของรัฐบาลกลาง 13.07.2015 n 232-fz อัตราภาษีที่จ่ายในการใช้งานของ USN ในวัตถุ "รายได้" สามารถจัดตั้งขึ้นตามกฎหมายของไดเรกทอรีของสหพันธรัฐรัสเซียในช่วงตั้งแต่ 1 ถึง 6%

ใส่ใจ!

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 บทลงโทษเพิ่มขึ้นสำหรับการจ่ายภาษีล่าช้า สิ่งนี้เกิดขึ้นในการเชื่อมต่อกับการเพิ่มขึ้นของอัตราการรีไฟแนนซ์ ธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดมูลค่าอิสระอีกต่อไป อัตราการรีไฟแนนซ์ตอนนี้เท่ากับอัตราที่สำคัญและ 11%

ในขณะเดียวกันบทบัญญัติทั้งสองนี้รับรู้เป็นรายได้ (ต้นทุน) ของเดือนแห่งการเปลี่ยนแปลงในการคำนวณฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้โดยใช้วิธีการค้างชำระ ในการเปลี่ยนแปลงขององค์กรใน USN ที่มีวัตถุภาษีในรูปแบบของรายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายการบัญชีภาษีสำหรับการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวสะท้อนถึงมูลค่าที่เหลือของสินทรัพย์ที่ได้มา (สร้างขึ้น) และได้มา (สร้างขึ้นโดย องค์กรเอง) ของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่จ่ายก่อนการเปลี่ยนแปลงไปยังระบบภาษีที่ง่ายขึ้นในรูปแบบของความแตกต่างระหว่างราคาซื้อกิจการ (โครงสร้างการผลิตการสร้างองค์กรเอง) และจำนวนค่าเสื่อมราคาค้างจ่ายตามข้อกำหนดของ ch. 25 nk rf

บทที่ 26.2 ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น

ศิลปะฉบับใหม่ 346.14 ของรหัสภาษี 1. วัตถุของการจัดเก็บภาษีได้รับการยอมรับ: รายได้; รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย 2. ทางเลือกของวัตถุของการเก็บภาษีจะดำเนินการโดยผู้เสียภาษีเองยกเว้นกรณีที่จัดทำขึ้นในวรรค 3 ของบทความนี้

เป้าหมายของการเก็บภาษีอาจแตกต่างกันไปตามผู้เสียภาษีเป็นประจำทุกปี วัตถุภาษีสามารถเปลี่ยนแปลงได้จากจุดเริ่มต้นของระยะเวลาภาษีหากผู้เสียภาษีทราบถึงการเสียภาษีเกี่ยวกับเรื่องนี้จนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีก่อนหน้าปีที่ผู้เสียภาษีเสนอให้เปลี่ยนวัตถุภาษี

ในช่วงระยะเวลาภาษีผู้เสียภาษีไม่สามารถเปลี่ยนวัตถุภาษีได้ 3.

ศิลปะ. รหัสภาษี 346 (2017-2018): คำถามและคำตอบ

สำหรับผู้เสียภาษีที่เลือกภาษีอากรเป็นวัตถุจ่ายภาษีขั้นต่ำและการโอนเงินสูญเสียสำหรับอนาคต สำหรับรายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายอัตราภาษีร้อยละ 15 (หน้า
2 ช้อนโต๊ะ. 346.20

ความสนใจ

NK RF) เมื่อคำนวณฐานภาษีในกรณีนี้จำนวนรายได้จะลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่ชำระเงินและชำระเงินรวมถึงจำนวนเงินของการประกันเงินบำนาญภาคบังคับรวมถึงจำนวนผลประโยชน์ความพิการชั่วคราวที่จ่ายโดยองค์กรหรือผู้ประกอบการด้วยค่าใช้จ่ายของตนเอง . โปรดทราบว่าศิลปะ รหัส 346.16 ของสหพันธรัฐรัสเซียให้รายชื่อค่าใช้จ่ายที่ปิดเมื่อใช้งานภาษี "รายได้ลบนัด"

ดังนั้นค่าใช้จ่ายทั้งหมดของพวกเขาจะสามารถคำนึงถึงเมื่อคำนวณภาษีเดียว

บทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย Simplified (USN)

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับผู้เสียภาษีจาก 01/01/2552 สิทธิ์ในการเปลี่ยนแปลงวัตถุของการเก็บภาษีถูกประดิษฐาน ในเวลาเดียวกันจนถึง 01.01.2009 สิ่งอำนวยความสะดวกไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้ภายในสามปีหลังจากทางเลือก

วัตถุภาษีอาจแตกต่างกันเพียงจากจุดเริ่มต้นของระยะเวลาภาษี (นั่นคือปีปฏิทิน) ในขณะที่ผู้เสียภาษีต้องแจ้งให้เจ้าหน้าที่ภาษีทราบก่อนวันที่ 20 ธันวาคมปีที่แล้วซึ่งผู้เสียภาษีเสนอให้เปลี่ยนวัตถุภาษี ไม่มีสิทธิ์ที่จะเปลี่ยนวัตถุผู้เสียภาษีซึ่งเป็นสมาชิกของสัญญาของหุ้นส่วนง่าย ๆ (ข้อตกลงเกี่ยวกับกิจกรรมร่วมกัน) หรือสัญญาการจัดการความน่าเชื่อถือของทรัพย์สิน

สำคัญ

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ณ วันที่เปลี่ยนไปจ่ายภาษีจากกำไรขององค์กรในการบัญชีภาษีมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนคำนวณโดยการลดมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ที่ไม่มีตัวตนเหล่านี้ กำหนดในวันที่โอนไปยัง USN จำนวนค่าใช้จ่ายที่กำหนดโดยแอปพลิเคชัน USN (ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น) ในลักษณะที่กำหนดตามวรรค 3 ของงานศิลปะ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ประกอบการรายบุคคลในการเปลี่ยนแปลงจากระบอบการปกครองอื่น ๆ ของระบบภาษีที่ง่ายขึ้นและด้วยระบบภาษีที่ง่ายไปยังสูตรการเก็บภาษีอื่น ๆ ใช้กฎที่ให้ไว้สำหรับ P.

หน้า 2.1 และ 3 ช้อนโต๊ะ 346.25 รหัสภาษี

มาตรา 346.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วัตถุภาษี

การประกาศภายในกรอบของระบบภาษีที่เรียบง่ายจะถูกยื่นโดยนิติบุคคลจนถึงวันที่ 31 มีนาคมและผู้ประกอบการภาคเอกชนจนถึงวันที่ 30 เมษายน คำอธิบายเกี่ยวกับ USN

• สำหรับ บริษัท รับผิด จำกัด การชำระภาษีทั้งหมดควรดำเนินการโดยเฉพาะการชำระหนี้ที่ไม่ใช่เงินสด
• การยืนยันเอกสารที่จำเป็นของค่าใช้จ่ายที่ส่งมาจากรายได้
• การปรากฏตัวของข้อ จำกัด เกี่ยวกับค่าใช้จ่ายที่สามารถลดเป็นฐานภาษี (รายการในงานศิลปะ

หากองค์กรย้ายไปอยู่กับ USN (เป็นอิสระจากวัตถุการเก็บภาษี) ต่อระบอบการปกครองทั่วไปของการเก็บภาษีและมีสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนต้นทุนการได้มา (การก่อสร้าง, การผลิต, การสร้างองค์กร, เสร็จสิ้น, การปรับปรุง, การปรับปรุงใหม่ ความทันสมัยและอุปกรณ์ทางเทคนิคอีกครั้ง) ซึ่งขึ้นรูปในระหว่างการประยุกต์ใช้ระบอบการปกครองภาษีทั่วไปก่อนการเปลี่ยนแปลงไปยัง USN ไม่ได้โอนไปยังต้นทุนสำหรับการใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นในลักษณะที่กำหนดตามวรรค 3 ของศิลปะ.
องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่เคยใช้ระบอบการจัดเก็บภาษีทั้งหมดเมื่อเปลี่ยนเป็น USN (ระบบภาษีแบบง่าย) กฎต่อไปนี้ดำเนินการกฎต่อไปนี้: จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มคำนวณและชำระเงินโดยผู้เสียภาษีภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) ด้วย จำนวนการชำระเงินการชำระเงินบางส่วนที่ได้รับก่อนที่จะเปลี่ยนเป็น USN ในบัญชีของการส่งมอบสินค้าที่กำลังจะเกิดขึ้นประสิทธิภาพการทำงานการให้บริการหรือการโอนสิทธิในทรัพย์สินที่ดำเนินการในช่วงเวลาหลังจากการเปลี่ยนแปลงของ USN อาจมีการหักเงินในช่วงเวลาภาษีสุดท้ายของเดือนก่อนหน้าของการเปลี่ยนแปลงของผู้เสียภาษีภาษีมูลค่าเพิ่มใน USN หากมีเอกสารเป็นพยานถึงจำนวนภาษีที่ส่งคืนในการสื่อสารกับการเปลี่ยนแปลงของผู้เสียภาษีไปยังระบบภาษีที่เรียบง่าย

ST 346 NK RF Simplified System System 2017

รหัส ณ วันที่ผ่านการเปลี่ยนแปลงการจ่ายภาษีจากกำไรขององค์กรในการบัญชีภาษีมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนคำนวณโดยการลดมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่กำหนดไว้ในวันที่โอน เพื่อระบบภาษีที่เรียบง่ายจำนวนค่าใช้จ่ายที่กำหนดโดยระยะเวลาการสมัครระบบภาษีที่ง่ายขึ้นในลักษณะที่กำหนดตามวรรค 3 ของมาตรา 346.16 ของรหัสนี้ 4. ผู้ประกอบการรายบุคคลเมื่อเปลี่ยนจากระบบภาษีอื่น ๆ ไปยังระบบภาษีที่ง่ายขึ้นและด้วยระบบภาษีที่ง่ายไปยังกรมการเก็บภาษีอื่น ๆ ใช้กฎที่จัดทำตามวรรค 2.1 และ 3 ของบทความนี้

5.

ST 346 15 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบบภาษีแบบง่าย 2017

เอกสารหน้าแรกของรหัสภาษีบทที่ 26.2 ระบบภาษีที่เรียบง่ายได้เตรียมถ้อยคำของเอกสารที่มีการแก้ไขที่ไม่ได้มีผลบังคับใช้ "รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ส่วนที่สอง)" ของ 05.08.2000 N 117-FZ (ed. จาก 07.03.2018)

• มาตรา 346.11 บทบัญญัติทั่วไป
• มาตรา 346.12 ผู้เสียภาษี
• มาตรา 346.13
  ขั้นตอนและเงื่อนไขสำหรับการเริ่มต้นและการยกเลิกการประยุกต์ใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น
• มาตรา 346.14 วัตถุภาษี
• มาตรา 346.15 ขั้นตอนการกำหนดรายได้
• มาตรา 346.16 ขั้นตอนการกำหนดค่าใช้จ่าย
• มาตรา 346.17 ขั้นตอนการรับรู้รายได้และค่าใช้จ่าย
• มาตรา 346.18 ฐานภาษี
• มาตรา 346.19 ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี
  ระยะเวลาการรายงาน
• มาตรา 346.20 อัตราภาษี
• มาตรา 346.21 ขั้นตอนการคำนวณและจ่ายภาษี
• มาตรา 346.22 พลังงานที่หายไป
• มาตรา 346.23

ST 346 ของรหัสภาษีของระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่เรียบง่ายพร้อมความคิดเห็น 2017

รายได้และค่าใช้จ่ายที่จดทะเบียนใน Subparragraphs 1 และ 2 วรรคนี้รับรู้จากรายได้ (ค่าใช้จ่าย) ของเดือนแห่งการเปลี่ยนแปลงไปสู่การคำนวณฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้โดยใช้วิธีการค้างชำระ 2.1 ในการเปลี่ยนแปลงขององค์กรไปยังระบบภาษีที่ง่ายต่อการจัดเก็บภาษีในรูปแบบของรายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายในการบัญชีภาษี ณ วันที่ของการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวสะท้อนถึงมูลค่าคงเหลือของที่ได้มา (ทำ) ของคงที่ สินทรัพย์และที่ได้มา (สร้างขึ้นโดยองค์กร) ของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่จ่ายให้เปลี่ยนไปสู่ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นในรูปแบบของความแตกต่างระหว่างราคาของการซื้อกิจการการผลิตการสร้างองค์กรเอง) และจำนวนเงินที่เกิดขึ้น ค่าเสื่อมราคาตามข้อกำหนดของบทที่ 25 ของรหัสนี้

มาตรา 346.11 บทบัญญัติทั่วไปของ USN - Simplified

1. ระบบภาษีที่เรียบง่ายโดยองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลถูกนำไปใช้พร้อมกับระบอบภาษีอื่นที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม

การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นหรือกลับสู่ระบบภาษีอื่น ๆ ดำเนินการโดยองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลโดยสมัครใจในลักษณะที่บทนี้กำหนด

2. การใช้ระบบการจัดเก็บภาษีที่ง่ายขึ้นจากองค์กรที่ให้การยกเว้นจากภาระผูกพันในการจ่ายภาษีจากกำไรขององค์กร (ยกเว้นภาษีที่จ่ายจากอัตราภาษีเงินได้ที่ให้ไว้สำหรับวรรค 1.6, 3 และ 4 ของมาตรา 284 ของรหัสนี้) เจ้าหน้าที่ภาษีทรัพย์สิน (ยกเว้นภาษีที่จ่ายกับวัตถุอสังหาริมทรัพย์ฐานภาษีที่กำหนดไว้เป็นมูลค่า Cadastral ตามหลักจรรยาบรรณนี้) องค์กรที่ใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายไม่ได้รับการยอมรับจากผู้เสียภาษีของภาษีมูลค่าเพิ่มยกเว้นการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตามรหัสนี้เมื่อนำเข้าสู่ดินแดนในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียและดินแดนอื่น ๆ ภายใต้เขตอำนาจศาล (รวมถึงเรื่องภาษี ที่จะจ่ายเมื่อเสร็จสิ้นขั้นตอนศุลกากรของเขตศุลกากรฟรีในอาณาเขตของเขตเศรษฐกิจพิเศษในภูมิภาคคาลินินกราด) รวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายตามข้อ 161 และ 174.1 ของรหัสนี้

ย่อหน้าได้สูญเสียความแข็งแรง

ภาษีค่าธรรมเนียมและเบี้ยประกันอื่น ๆ จะจ่ายโดยองค์กรที่ใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นเป็นไปตามกฎหมายเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม

3. การใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายกับผู้ประกอบการรายบุคคลให้การยกเว้นจากภาระผูกพันในการจ่ายภาษีจากรายได้ของบุคคล (เกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมทางธุรกิจยกเว้นภาษีที่จ่ายจากรายได้ในรูปแบบของ เงินปันผลรวมถึงอัตราภาษีเงินได้สำหรับในวรรค 2 และ 5 ของข้อ 224 ของรหัสนี้) ภาษีทรัพย์สินของบุคคล (เกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์ที่ใช้สำหรับกิจกรรมทางธุรกิจยกเว้นวัตถุภาษีสำหรับทรัพย์สินของบุคคลรวม ในรายการที่กำหนดตามวรรค 7 ของข้อ 378.2 ของรหัสนี้โดยคำนึงถึงคุณสมบัติที่กำหนดตามย่อหน้าตามวรรคสอง 10 ของข้อ 378.2 ของรหัสนี้) ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายไม่ได้รับการยอมรับจากผู้เสียภาษีของภาษีมูลค่าเพิ่มยกเว้นการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตามรหัสนี้เมื่อนำเข้าสินค้าให้กับดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียและดินแดนอื่น ๆ ภายใต้เขตอำนาจศาล (รวมถึง จำนวนภาษีจ่ายเมื่อเสร็จสิ้นขั้นตอนศุลกากรของเขตศุลกากรฟรีในอาณาเขตของเขตเศรษฐกิจพิเศษในภูมิภาคคาลินินกราด) รวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายตามข้อ 161 และ 174.1 ของรหัสนี้

ย่อหน้าได้สูญเสียความแข็งแรง

ภาษีค่าธรรมเนียมและเบี้ยประกันอื่น ๆ จะจ่ายโดยผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายตามกฎหมายเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม

4. สำหรับองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นขั้นตอนปัจจุบันสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดและขั้นตอนการส่งรายงานทางสถิติจะถูกเก็บรักษาไว้

5. องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายไม่ได้รับการยกเว้นจากการปฏิบัติหน้าที่ของตัวแทนภาษีรวมถึงหน้าที่ของผู้ควบคุมของ บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุมที่จัดทำขึ้นตามหลักจรรยาบรรณนี้

เกี่ยวกับวิธีการเปรียบเทียบระบบภาษีเพื่อลดการชำระเงินตามกฎหมายเมื่อทำธุรกิจอ่านในบทความ "และผู้ที่ยังคงมีคำถามหรือผู้ที่ต้องการรับคำแนะนำจากมืออาชีพเราสามารถให้คำปรึกษาฟรีเกี่ยวกับการเก็บภาษี จากผู้เชี่ยวชาญ 1C:

การประยุกต์ใช้การประยุกต์ใช้ USN 2019

ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น, USN, Simplified - นี่คือชื่อที่ได้รับความนิยมมากที่สุดในบรรดาธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางของระบบภาษี ความน่าดึงดูดใจของ USN อธิบายว่าเป็นภาระภาษีขนาดเล็กและความเรียบง่ายสัมพัทธ์ของการบัญชีและการรายงานโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

ที่บริการของเราคุณสามารถเตรียมการแจ้งเตือนการยกเลิกการเปลี่ยนแปลงไปยัง USN (ที่เกี่ยวข้องในปี 2019)

ระบบที่เรียบง่ายรวมตัวเลือกการเก็บภาษีที่แตกต่างกันสองตัวที่แตกต่างกันในฐานภาษีอัตราภาษีและขั้นตอนการคำนวณภาษี:

• รายได้ USN

เป็นไปได้เสมอที่จะบอกว่า USN เป็นระบบภาษีที่ทำกำไรได้มากที่สุดสำหรับการบัญชีหรือไม่ มันไม่ชัดเจนที่จะตอบคำถามนี้เนื่องจากเป็นไปได้ว่าในกรณีเฉพาะของคุณความเรียบง่ายจะไม่ทำกำไรมากและไม่ง่ายมาก แต่ต้องยอมรับว่า USN เป็นเครื่องมือที่ยืดหยุ่นและสะดวกสบายที่ช่วยให้คุณสามารถปรับภาระภาษีของธุรกิจได้

มีความจำเป็นต้องเปรียบเทียบระบบภาษีในหลายเกณฑ์เราเสนอให้ไปสั้น ๆ กับพวกเขาสังเกตคุณสมบัติของระบบภาษีที่ง่ายขึ้น

1. จำนวนเงินที่จ่ายให้กับรัฐเมื่อดำเนินกิจกรรมใน USN

คำพูดที่นี่ไม่เพียง แต่เกี่ยวกับการชำระเงินตามงบประมาณในรูปแบบของภาษี แต่ยังเกี่ยวกับการชำระเงินสำหรับการประกันเงินบำนาญการแพทย์และสังคมของคนงาน การแจกแจงดังกล่าวเรียกว่าเบี้ยประกันและบางครั้งภาษีเงินเดือน (ซึ่งไม่ถูกต้องจากมุมมองของการบัญชี แต่เป็นที่ชัดเจนสำหรับผู้ที่จ่ายเงินสมทบเหล่านี้) ค่าเฉลี่ย 30% ของจำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงานและผู้ประกอบการรายบุคคลมีหน้าที่ต้องแสดงรายการเงินสมทบเหล่านี้ด้วยตนเอง

อัตราภาษีที่ง่ายกว่าอัตราภาษีของระบบภาษีทั่วไปอย่างมีนัยสำคัญ สำหรับ USN กับวัตถุ "รายได้" อัตราภาษีเพียง 6% และตั้งแต่ปี 2559 ภูมิภาคได้รับสิทธิในการลดอัตราภาษีในรายได้ของ UPN เป็น 1% สำหรับ USN กับวัตถุ "รายรับลบค่าใช้จ่าย" อัตราภาษีคือ 15% แต่สามารถลดลงตามกฎหมายระดับภูมิภาคได้ถึง 5%

นอกเหนือจากอัตราภาษีที่ลดลงรายได้ของ USN มีข้อได้เปรียบที่แตกต่างกัน - ความเป็นไปได้ของภาษีเดียวที่ค่าใช้จ่ายของเบี้ยประกันที่ระบุไว้ในไตรมาสเดียวกัน นิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ทำงานในโหมดนี้สามารถลดภาษีเดียวได้มากถึง 50% IP ที่ไม่มีแรงงานใน USN สามารถคำนึงถึงการมีส่วนร่วมทั้งหมดเป็นผลมาจากการมีรายได้เล็กน้อยอาจไม่เป็นภาษีเดียวที่จะจ่าย

ที่รายได้ของ USN ลบค่าใช้จ่ายสามารถนำมาพิจารณาเบี้ยประกันที่ระบุไว้ในค่าใช้จ่ายในการคำนวณฐานภาษี แต่คำสั่งการคำนวณดังกล่าวยังใช้สำหรับระบบภาษีอื่น ๆ ดังนั้นจึงไม่สามารถพิจารณาได้เปรียบเฉพาะของระบบที่ง่ายขึ้น .

ดังนั้น USN จึงเป็นระบบภาษีที่ทำกำไรได้มากที่สุดสำหรับนักธุรกิจหากมีการคำนวณภาษีตามรายได้ที่ได้รับ ดีน้อยกว่า แต่เฉพาะในบางกรณีระบบที่เรียบง่ายอาจถูกนำมาเปรียบเทียบกับระบบ Envd สำหรับนิติบุคคลและ IP และเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตรสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

เราดึงดูดความสนใจของ LLC ทั้งหมดไปยังองค์กร USN สามารถชำระภาษีได้โดยการโอนเงินที่ไม่ใช่เงินสดเท่านั้น นี่คือความต้องการของศิลปะ รหัสภาษี 45 ของสหพันธรัฐรัสเซียตามที่ภาระผูกพันขององค์กรสำหรับการชำระภาษีถือเป็นจริงหลังจากนำเสนอต่อธนาคารแห่งการชำระเงิน จ่ายภาษีเป็นเงินสดด้วยเงินสด Minfin ห้ามมิให้ เราขอแนะนำให้คุณเปิดบัญชีในแง่ที่ดี

2. ความซับซ้อนของการบัญชีและการรายงานเกี่ยวกับ USN

ภายใต้เกณฑ์นี้ USN ก็ดูน่าสนใจ การบัญชีภาษีในระบบที่ง่ายขึ้นจะดำเนินการในสมุดรายได้และค่าใช้จ่ายพิเศษ (Kudir) สมุดบัญชี (ว่าง) ตั้งแต่ปี 2013 นิติบุคคลเกี่ยวกับการลดความซับซ้อนของการดำเนินการบันทึกการบัญชี IP ไม่มีหน้าที่ดังกล่าว

เพื่อให้คุณไม่มีความเสี่ยงด้านวัสดุใด ๆ ที่จะลองใช้ตัวเลือกในการบัญชีจ้างและตัดสินใจว่าเหมาะสำหรับคุณ แต่เราพร้อมกับ บริษัท 1C พร้อมที่จะให้บริการบัญชีฟรีแก่ผู้ใช้งานฟรี:

การรายงานเกี่ยวกับ USN แสดงด้วยการประกาศเพียงครั้งเดียวที่ต้องยอมจำนนจากผลของปีภายในวันที่ 31 มีนาคมสำหรับองค์กรและจนถึงวันที่ 30 เมษายนสำหรับ IP

สำหรับการเปรียบเทียบผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มผู้ประกอบการในระบบภาษีทั่วไปและผู้เข้าร่วมรวมถึงผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับการประกาศเช่า UTII รายไตรมาส

เราต้องไม่ลืมว่าใน USN ยกเว้นระยะเวลาภาษี I.e. ปีปฏิทินนอกจากนี้ยังมีระยะเวลาการรายงาน - ไตรมาสแรกครึ่งปีของปีเก้าเดือน แม้ว่าระยะเวลาที่เรียกว่าการรายงานตามผลลัพธ์ แต่ก็ไม่จำเป็นต้องมอบการประกาศใน USN แต่จำเป็นต้องคำนวณและชำระเงินล่วงหน้าตาม Cudir ซึ่งจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณ ภาษีแบบครบวงจรสำหรับปี (ตัวอย่างที่มีการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าจะได้รับในตอนท้ายของบทความ)

อ่านเพิ่มเติม:

3. ข้อพิพาทของผู้จ่ายเงิน USN ที่มีภาษีและหน่วยงานตุลาการ

นำมาพิจารณาไม่บ่อยนัก แต่สิ่งที่มีน้ำหนักของระบอบการปกครองของ USN ยังเป็นความจริงที่ว่าผู้เสียภาษีในกรณีนี้ไม่จำเป็นต้องพิสูจน์ความถูกต้องและการออกแบบสารคดีที่เหมาะสมของค่าใช้จ่าย มันเพียงพอที่จะแก้ไขรายได้ที่ได้รับใน Cudir และภายในสิ้นปีผ่านการประกาศใน USN โดยไม่ประสบกับการค้างชำระบทลงโทษและบทลงโทษอาจเกิดขึ้นและบทลงโทษเนื่องจากผลการใช้จ่ายบางอย่าง เมื่อคำนวณฐานภาษีในโหมดนี้จะไม่ถูกนำมาพิจารณาค่าใช้จ่ายเลย

ตัวอย่างเช่นข้อพิพาทกับหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับการรับรู้ต้นทุนเมื่อคำนวณภาษีเงินได้และความถูกต้องของความเสียหายทำให้นักธุรกิจแม้กระทั่งศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุด (คดีใดเกี่ยวกับการไม่รับรู้ถึงหน่วยงานภาษีสำหรับน้ำดื่มและเครื่องใช้ในห้องน้ำ) แน่นอนผู้เสียภาษีในรายได้ของ USN ลบค่าใช้จ่ายควรยืนยันค่าใช้จ่ายของพวกเขาด้วยเอกสารที่ดำเนินการอย่างถูกต้อง แต่ข้อพิพาทเกี่ยวกับความถูกต้องของพวกเขาที่นี่อย่างเห็นได้ชัดน้อยลง ปิด, I.e. กำหนดรายชื่อค่าใช้จ่ายที่สามารถนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณฐานภาษีในข้อ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

Simplisses โชคดีและในความจริงที่ว่าพวกเขาไม่ได้ (ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อนำเข้าสินค้าในสหพันธรัฐรัสเซีย) ภาษีซึ่งกระตุ้นข้อพิพาทมากมายและมีความซับซ้อนในการบริหาร ค่าคงค้างชำระเงินและผลตอบแทนจากงบประมาณ

USN มีโอกาสน้อยกว่ามากที่นำไปสู่ ในระบบนี้ไม่มีเกณฑ์ความเสี่ยงดังกล่าวสำหรับการตรวจสอบดังกล่าวสะท้อนให้เห็นในการรายงานผลขาดทุนเมื่อคำนวณภาษีเงินได้อัตราส่วนค่าใช้จ่ายสูงในรายได้ของผู้ประกอบการเมื่อคำนวณ NFFL และสัดส่วนที่สำคัญของภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการชำระเงินคืนจากงบประมาณ ผลที่ตามมาของการตรวจสอบภาษีฟิลด์สำหรับธุรกิจไม่ได้อ้างถึงหัวข้อของบทความนี้เราเท่านั้นที่จะทราบว่าสำหรับองค์กรจำนวนเฉลี่ยของการขับเมตตาสำหรับผลลัพธ์ไม่ใช่หนึ่งล้านรูเบิล

ปรากฎว่าระบบที่เรียบง่ายโดยเฉพาะอย่างยิ่งความแตกต่างของรายได้ USN ลดความเสี่ยงของข้อพิพาทด้านภาษีและการตรวจสอบทางออกและต้องได้รับการยอมรับว่าเป็นข้อได้เปรียบเพิ่มเติม

4. ความสามารถในการทำงานกับผู้จ่ายเงินของ USN กับผู้เสียภาษีในโหมดอื่น ๆ

บางทีการลบเพียงครั้งเดียวของ USN คือการ จำกัด วงกลมของพันธมิตรและผู้ซื้อของผู้ที่ไม่จำเป็นต้องคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่มที่เข้ามา คู่สัญญาที่ทำงานกับ VAT มีแนวโน้มที่จะปฏิเสธที่จะทำงานกับ Simplifier หากมีค่าใช้จ่าย VAT เท่านั้นที่จะไม่ถูกชดเชยด้วยราคาหรือบริการที่ลดลงของผลิตภัณฑ์ของคุณ

ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับ USN 2019

หากคุณนับระบบที่เรียบง่ายเป็นประโยชน์และสะดวกสบายสำหรับตัวคุณเองเราขอแนะนำให้คุ้นเคยกับรายละเอียดมากขึ้นซึ่งเราหันไปหาแหล่งเดิม I. บทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เริ่มทำความคุ้นเคยกับ UKN กับคนที่ยังสามารถใช้ระบบภาษีนี้ได้

สามารถใช้ USN ในปี 2019

องค์กร (นิติบุคคล) และ IP (บุคคล) อาจเป็นผู้เสียภาษีหากพวกเขาไม่ได้ลดลงภายใต้ข้อ จำกัด ที่หลากหลายที่ระบุไว้ด้านล่าง

ข้อ จำกัด เพิ่มเติมที่นำไปใช้กับองค์กรที่ทำงานอยู่แล้วที่สามารถย้ายไปยังโหมดที่เรียบง่ายได้หากตามผลลัพธ์ของ 9 เดือนของปีซึ่งจะส่งหนังสือแจ้งการเปลี่ยนแปลงไปยัง USN รายได้จากการขายและไม่ใช่ รายได้ทางวิศวกรรมไม่เกิน 112.5 ล้านรูเบิล ในผู้ประกอบการรายบุคคลข้อ จำกัด เหล่านี้ไม่ได้ใช้งาน

• ธนาคาร, โรงรับจำนำ, ส่วนประกอบการลงทุน, ผู้ประกันตน, NPF, ผู้เข้าร่วมมืออาชีพในตลาดหลักทรัพย์องค์กรไมโครไฟแนนซ์
• องค์กรที่มีสาขา
• สถาบันรัฐบาลและงบประมาณ
• องค์กรดำเนินการและจัดระเบียบการพนัน
• องค์กรต่างประเทศ
• องค์กร - ผู้เข้าร่วมของข้อตกลงการแบ่งปันการผลิต;
• องค์กรการมีส่วนร่วมของการมีส่วนร่วมที่องค์กรอื่นมีมากกว่า 25% (ยกเว้นองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรสถาบันวิทยาศาสตร์และการศึกษาของงบประมาณและผู้ที่มีส่วนแบ่งมีส่วนร่วมอย่างเต็มที่จากการมีส่วนร่วมขององค์กรสาธารณะของบุคคลที่มีความพิการ)
• องค์กรมูลค่าที่เหลือของระบบปฏิบัติการซึ่งมากกว่า 150 ล้านรูเบิล

ไม่สามารถใช้ USN ในปี 2019

องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลไม่สามารถใช้งานได้:

• การผลิตสินค้าแก้ระมัน (ผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์และยาสูบรถยนต์น้ำมันเบนซินน้ำมันดีเซล ฯลฯ );
• การทำเหมืองแร่และการขายแร่ยกเว้นทั่วไปเช่นทรายดินเหนียวพีทหินบดหินอาคาร
• เราเปลี่ยนเป็นเกษตรเดียว
• มีพนักงานมากกว่า 100 คน
• ไม่ได้รับแจ้งเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปสู่ \u200b\u200bUSN ในเวลาและในลักษณะที่กำหนดตามกฎหมาย

USN ยังไม่ใช้กับกิจกรรมของพนักงานบวติธรรมส่วนตัวทนายความที่ก่อตั้งทนายความทนายความในรูปแบบอื่น ๆ

เพื่อหลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่คุณจะไม่สามารถใช้ UCN ได้เราขอแนะนำให้เลือกการเลือกรหัส OKVED สำหรับ IP หรือ LLC หากรหัสใด ๆ ที่เลือกจะสอดคล้องกับกิจกรรมด้านบนดังนั้นภาษีจะไม่อนุญาตให้รายงาน สำหรับผู้ที่สงสัยทางเลือกของพวกเขาเราสามารถเสนอรหัส OKVED ให้เลือกได้ฟรี

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีใน USN

คุณสมบัติที่โดดเด่นของ USN เป็นไปได้ของการเลือกโดยสมัครใจโดยผู้เสียภาษีของวัตถุการเก็บภาษีระหว่าง "รายได้" และ "รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย" (ซึ่งมักเรียกว่า "รายได้ลบค่าใช้จ่าย")

ทางเลือกของคุณระหว่างวัตถุของการเก็บภาษี "รายได้" หรือ "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย" ผู้เสียภาษีสามารถทำได้ทุกปีก่อนหน้านี้กล่าวกับการตรวจสอบภาษีจนถึงวันที่ 31 ธันวาคมความตั้งใจที่จะเปลี่ยนวัตถุจากปีใหม่

หมายเหตุ: ข้อ จำกัด เพียงอย่างเดียวของความเป็นไปได้ของตัวเลือกดังกล่าวหมายถึงผู้เสียภาษีให้กับผู้เข้าร่วมของสัญญาของหุ้นส่วนง่าย ๆ (หรือในกิจกรรมร่วมกัน) รวมถึงสัญญาการจัดการความน่าเชื่อถือของทรัพย์สิน เป้าหมายของการเก็บภาษีใน USN สำหรับพวกเขาสามารถเป็น "รายได้ลบนัด"

ฐานภาษีใน USN

สำหรับเป้าหมายของการจัดเก็บภาษี "รายได้" ของฐานภาษีรับรู้การแสดงออกทางการเงินของรายได้และสำหรับรายได้ของค่าใช้จ่ายลบฐานภาษีเป็นการแสดงออกทางการเงินของรายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย

บทความจาก 346.15 ถึง 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุขั้นตอนการพิจารณาและรับรู้รายได้และค่าใช้จ่ายในโหมดนี้ รายได้จาก USN รับรู้:

• รายได้จากการขาย I.e. รายได้จากการขายสินค้างานและบริการของการผลิตของเราเองและซื้อก่อนหน้านี้และรายได้จากการขายสิทธิในทรัพย์สิน
• รายได้ของการไม่จำหน่ายที่ไม่ได้จำหน่ายในงานศิลปะ รหัสภาษี 250 ฉบับของสหพันธรัฐรัสเซียเช่นที่ได้รับจากอสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับรายได้ในรูปของดอกเบี้ยเงินให้กู้ยืมเงินกู้, บัญชีธนาคาร, หลักทรัพย์, อัตราแลกเปลี่ยนและผลรวมผลรวม ฯลฯ

ค่าใช้จ่ายที่ได้รับการยอมรับในระบบที่เรียบง่ายจะได้รับในงานศิลปะ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

อัตราภาษีสำหรับ USN

อัตราภาษีสำหรับรายได้ของ USN ที่แตกต่างกันโดยทั่วไปเท่ากับ 6% ตัวอย่างเช่นหากคุณได้รับรายได้ในจำนวน 100,000 รูเบิลจำนวนภาษีจะมีเพียง 6,000 รูเบิล ในปี 2559 ภูมิภาคได้รับสิทธิในการลดอัตราภาษีในรายได้ของ USN เป็น 1% แต่ไม่ได้ใช้สิทธิ์นี้ทั้งหมด

อัตราปกติสำหรับตัวเลือก OSN "รายได้ลบนัดต้นทุน" เท่ากับ 15% แต่กฎหมายระดับภูมิภาคของอาสาสมัครของสหพันธรัฐรัสเซียอาจลดอัตราภาษีเป็น 5% เพื่อดึงดูดการลงทุนหรือพัฒนากิจกรรมบางประเภท หากต้องการเรียนรู้วิธีการใช้อัตราที่ถูกต้องในภูมิภาคของคุณเป็นไปได้ในการตรวจสอบภาษี ณ สถานที่ลงทะเบียน

เป็นครั้งแรกที่ IP ที่ลงทะเบียนใน USN สามารถได้รับ I.e. สิทธิในการทำงานในอัตราภาษีเป็นศูนย์หากกฎหมายที่เกี่ยวข้องถูกนำมาใช้ในภูมิภาคของพวกเขา

วัตถุใดที่จะเลือก: รายได้จาก USN หรือรายได้ Suckers ลบด้วยต้นทุน?

มีสูตรที่ค่อนข้างมีเงื่อนไขอนุญาตให้แสดงด้วยจำนวนค่าใช้จ่ายจำนวนภาษีในรายได้ของ upn จะเท่ากับจำนวนภาษีในรายได้ของ USN ลบเวียนค่าใช้จ่าย:

รายได้ * 6% \u003d (รายได้ - ค่าใช้จ่าย) * 15%

ตามสูตรนี้จำนวนภาษีจะเท่ากันเมื่อต้นทุนเป็น 60% ของรายได้ นอกจากนี้ค่าใช้จ่ายมากขึ้นจะมีค่าใช้จ่ายภาษีน้อยกว่าจ่าย I.e. ด้วยรายได้ที่เท่าเทียมกันจะมีกำไรมากขึ้นสำหรับรายได้ของ USN ของค่าใช้จ่ายลบ อย่างไรก็ตามสูตรนี้ไม่คำนึงถึงสามเกณฑ์ที่สำคัญที่สามารถเปลี่ยนจำนวนภาษีที่คำนวณได้อย่างมีนัยสำคัญ

1. การรับรู้และการบัญชีของค่าใช้จ่ายในการคำนวณฐานภาษีจากรายได้ USN ลบด้วยต้นทุน:

ค่าใช้จ่ายในรายได้ของ USN ลบด้วยค่าใช้จ่ายจะต้องมีการบันทึกไว้อย่างถูกต้อง ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้รับการยืนยันจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณฐานภาษี เพื่อยืนยันการบริโภคแต่ละครั้งมีความจำเป็นต้องมีเอกสารเกี่ยวกับการชำระเงิน (เช่นใบเสร็จรับเงิน, ใบแจ้งยอดบัญชี, ลำดับการชำระเงิน, การรับเงินสด) และเอกสารยืนยันการถ่ายโอนสินค้าหรือการให้บริการและงานแสดง, I.e. ใบแจ้งหนี้เมื่อถ่ายโอนสินค้าหรือการกระทำสำหรับบริการและงาน

รายการค่าใช้จ่ายปิด ไม่ใช่ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่ตกแต่งอย่างถูกต้องและสมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจอย่างถูกต้องมันจะเป็นไปได้ที่จะคำนึงถึง รายการค่าใช้จ่ายที่ จำกัด อย่างเข้มงวดที่รับรู้สำหรับรายได้ของ USN ลบด้วยต้นทุนในงานศิลปะ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ขั้นตอนพิเศษสำหรับการรับรู้ถึงค่าใช้จ่ายบางประเภท เพื่อให้รายได้ของ USN ลบด้วยค่าใช้จ่ายในการพิจารณาค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าที่มีไว้สำหรับการดำเนินการต่อไปมีความจำเป็นไม่เพียง แต่จะยืนยันการชำระเงินของสินค้าเหล่านี้ให้กับซัพพลายเออร์ แต่ยังตระหนักถึงผู้ซื้อของพวกเขา (มาตรา 346.17 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ช่วงเวลาสำคัญ - ภายใต้การดำเนินการเข้าใจไม่ได้จ่ายจริงโดยสินค้าโดยผู้ซื้อของคุณ แต่เฉพาะการถ่ายโอนสินค้าในอสังหาริมทรัพย์ของเขา ปัญหานี้ได้รับการพิจารณาในการตัดสินใจของ RF หมายเลข 808/10 จาก 29.06 2010 ตามที่ "... กฎหมายภาษีไม่ปฏิบัติตามว่าเงื่อนไขการรวมอยู่ในราคาทุนของสินค้าที่ได้มาและดำเนินการคือการชำระเงินโดยผู้ซื้อ" ดังนั้นการจ่ายค่าใช้จ่ายในการซื้อผลิตภัณฑ์ที่มีไว้สำหรับการดำเนินการต่อไปนั้นง่าย ๆ ควรจ่ายผลิตภัณฑ์นี้จ่ายเงินและใช้งาน I.e. ถ่ายโอนไปยังทรัพย์สินให้กับผู้ซื้อของคุณ ความจริงของการชำระเงินโดยผู้ซื้อผลิตภัณฑ์นี้เมื่อคำนวณฐานภาษีในรายได้ของ USN ลบค่าใช้จ่ายของมูลค่าจะไม่มี

อีกสถานการณ์ที่ยากลำบากเป็นไปได้หากคุณได้รับการชำระเงินล่วงหน้าจากผู้ซื้อของคุณในตอนท้ายของไตรมาส แต่ไม่มีเวลาในการโอนเงินให้กับซัพพลายเออร์ สมมติว่า บริษัท การค้าและการไกล่เกลี่ยที่ USN ได้รับการชำระเงินล่วงหน้า 10 ล้านรูเบิลซึ่ง 9 ล้านรูเบิล มีความจำเป็นต้องแสดงรายการซัพพลายเออร์สำหรับสินค้า หากด้วยเหตุผลบางอย่างกับซัพพลายเออร์ไม่มีเวลาจ่ายในไตรมาสรายงานจากนั้นตามผลลัพธ์ที่จำเป็นต้องชำระเงินล่วงหน้าตามรายได้ที่ได้รับ 10 ล้านรูเบิล I.E. 1.5 ล้านรูเบิล (มีอัตราปกติ 15%) จำนวนนี้อาจเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับผู้จ่าย USN ซึ่งทำงานโดยเงินของผู้ซื้อ ในอนาคตหลังจากการออกแบบที่ถูกต้องค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเดียวสำหรับปี แต่จำเป็นต้องจ่ายเงินก้อนดังกล่าวอาจเป็นที่น่าประหลาดใจที่ไม่พึงประสงค์

2. ความสามารถในการลดภาษีแบบครบวงจรต่อรายได้ USN เนื่องจากเบี้ยประกันแบบชำระเงิน. มีการกล่าวไว้แล้วว่าในโหมดนี้เป็นไปได้ที่จะลดภาษีเองมากและในโหมด ISN, ค่าใช้จ่ายลบ, เบี้ยประกันสามารถนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณฐานภาษี

ตัวอย่าง▼

3. การลดอัตราภาษีในภูมิภาคสำหรับรายได้ของ USN ลบค่าใช้จ่ายจาก 15% เป็น 5%

หากกฎหมายเกี่ยวกับการจัดตั้งอัตราภาษีที่แตกต่างกันสำหรับผู้เสียภาษีที่ใช้ USN ในปี 2562 ได้รับการรับรองในภูมิภาคของคุณมันจะกลายเป็นบวกในความโปรดปรานของต้นทุนลบ OSN และระดับของค่าใช้จ่ายอาจน้อยกว่า 60 %.

ตัวอย่าง▼

ลำดับการเปลี่ยนเป็น USN

หน่วยงานที่ได้รับการจดทะเบียนใหม่ของกิจกรรมผู้ประกอบการ (IP, Ltd. ) สามารถเปลี่ยนเป็น USN ส่งไม่เกิน 30 วันนับจากวันที่ลงทะเบียนของรัฐ การแจ้งให้ทราบดังกล่าวสามารถส่งไปยังผู้ตรวจสอบภาษีได้ในครั้งเดียวกับเอกสารสำหรับการลงทะเบียนของ LLC หรือการลงทะเบียน IP ในการตรวจสอบส่วนใหญ่มีการร้องขอการแจ้งเตือนสองอินสแตนซ์ แต่ IFTS ที่ต้องการสาม หนึ่งสำเนาจะออกให้กลับด้วยเครื่องหมายการตรวจสอบภาษี

หากตามผลของระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ในปี 2562 รายได้ของผู้เสียภาษีใน USN เกินกว่า 150 ล้านรูเบิลจากนั้นก็สูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบที่เรียบง่ายตั้งแต่ต้นไตรมาสที่ได้รับอนุญาต

ที่บริการของเราคุณสามารถเตรียมการแจ้งเตือนการเปลี่ยนแปลงฟรีให้กับ USN (ที่เกี่ยวข้องในปี 2019):

การทำงานเอนทิตีทางกฎหมายและ IP สามารถเปลี่ยนเป็น USN ได้จากจุดเริ่มต้นของปีปฏิทินใหม่ซึ่งมีความจำเป็นต้องส่งการแจ้งเตือนไม่เกิน 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน (แบบฟอร์มแจ้งเตือนคล้ายกับที่ระบุไว้ข้างต้น) สำหรับผู้จ่ายเงินของ UTII ซึ่งหยุดดำเนินการกิจกรรมบางประเภทเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายพวกเขาสามารถสมัคร USN และในระหว่างปี สิทธิในการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวให้วรรค 2 ของวรรค 2 ของข้อ 346.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีแบบครบวงจรสำหรับ USN 2019

ลองหาวิธีที่จะคาดหวังและจ่ายภาษีผู้เสียภาษีใน USN ในปี 2562 ภาษีที่จ่ายง่ายเรียกว่าหนึ่ง ภาษีเดียวแทนที่เพื่อให้ผู้ประกอบการจ่ายภาษีเงินได้ภาษีทรัพย์สินและ แน่นอนกฎนี้ไม่ได้ผลโดยไม่มีข้อยกเว้น:

• ภาษีมูลค่าเพิ่มควรจ่ายง่ายเมื่อนำเข้าสินค้าในสหพันธรัฐรัสเซีย
• ภาษีทรัพย์สินควรจ่ายและประกอบธุรกิจใน USN หากอสังหาริมทรัพย์นี้ตามกฎหมายจะได้รับการประเมินโดยมูลค่า Cadastral โดยเฉพาะอย่างยิ่งตั้งแต่ปี 2014 ภาษีดังกล่าวจะต้องจ่ายผู้ประกอบการที่เป็นเจ้าของพื้นที่ซื้อขายและพื้นที่สำนักงาน แต่ยังคงอยู่ในภูมิภาคที่กฎหมายที่เหมาะสมได้รับการดำเนินการ

สำหรับ IP ภาษีเดียวแทนที่ NDFL จากกิจกรรมผู้ประกอบการ VAT (ยกเว้น VAT เมื่อนำเข้าสู่ดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย) และภาษีทรัพย์สิน IP สามารถได้รับการยกเว้นจากการชำระภาษีทรัพย์สินที่ใช้ในธุรกิจหากพวกเขาหันไปใช้แอปพลิเคชันที่เหมาะสมในการตรวจสอบภาษี

ระยะเวลาภาษีและการรายงานเกี่ยวกับ USN

ในขณะที่เราได้คิดออกมาสูงขึ้นแล้วการคำนวณภาษีเดียวที่แตกต่างจากรายได้ USN และรายได้ USN ลบค่าใช้จ่ายตามการเสนอราคาและฐานภาษี แต่พวกเขาก็เหมือนกันสำหรับพวกเขา

ระยะเวลาภาษีสำหรับการคำนวณภาษีใน USN เป็นปีปฏิทินแม้ว่าจะเป็นไปได้ที่จะพูดคุยเกี่ยวกับเรื่องนี้เท่านั้น หน้าที่ที่ต้องจ่ายภาษีหรือชำระเงินล่วงหน้าเกิดขึ้นตามผลการรายงานแต่ละครั้งซึ่งเป็นไตรมาสครึ่งปีและเก้าเดือนของปีปฏิทิน

ช่วงเวลาของการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีเดียวมีดังนี้:

• ตามผลของไตรมาสแรก - 25 เมษายน;
• หลังจากครึ่งแรกของเดือนกรกฎาคม
• หลังจากเก้าเดือนแรก - 25 ตุลาคม

ภาษีเดียวนั้นคำนวณได้ในตอนท้ายของปีโดยคำนึงถึงการชำระเงินที่ได้เปรียบแล้วทั้งหมด ระยะเวลาการชำระภาษีของ USN ณ สิ้นปี 2019:

• จนถึงวันที่ 31 มีนาคม 2020 สำหรับองค์กร
• จนถึง 30 เมษายน 2020 สำหรับ IP

สำหรับการละเมิดเวลาของการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับการล่าช้าในแต่ละวันบทลงโทษจะถูกเรียกเก็บในจำนวนของอัตราการรีไฟแนนซ์ 1/300 ของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย หากภาษีเดี่ยวไม่ได้อยู่ในรายการสำหรับปีจากนั้นจะต้องมีการปรับค่าปรับเพิ่มขึ้น 20% ของจำนวนภาษีที่ไม่ได้โกน

การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีเดียวใน USN

คำนวณในภาษีเดียวโดยการเพิ่มขึ้น, I.e. สรุปผลลัพธ์จากจุดเริ่มต้นของปี เมื่อคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าในผลของไตรมาสแรกคุณต้องทวีคูณฐานภาษีที่คำนวณได้สำหรับอัตราภาษีและชำระเงินจำนวนนี้จนถึงวันที่ 25 เมษายน

เมื่อพิจารณาถึงการชำระเงินล่วงหน้าในช่วงครึ่งแรกของปีคุณต้องมีฐานภาษีที่ได้รับจาก 6 เดือนแรก (มกราคมถึงมิถุนายน) คูณด้วยอัตราภาษีและจากจำนวนเงินนี้เพื่อลบชำระเงินล่วงหน้าไปแล้วในไตรมาสแรก ส่วนที่เหลือจะต้องถ่ายโอนไปยังงบประมาณจนถึง 25 กรกฎาคม

การคำนวณล่วงหน้าเป็นเวลาเก้าเดือนคล้ายกัน: ฐานภาษีคำนวณใน 9 เดือนนับจากจุดเริ่มต้นของปี (มกราคม - กันยายน) ถูกคูณด้วยอัตราภาษีและจำนวนเงินที่ได้รับการลดลงของความก้าวหน้าที่จ่ายไปแล้วสำหรับก่อนหน้านี้ สามและหกเดือน จำนวนเงินที่เหลือควรจะจ่ายจนถึงวันที่ 25 ตุลาคม

ในตอนท้ายของปีเราคำนวณภาษีเดียว - ฐานภาษีถูกคูณด้วยอัตราภาษีสำหรับอัตราภาษีจากจำนวนเงินที่เกิดขึ้นเราจะหักเงินล่วงหน้าทั้งสามและสร้างความแตกต่างในช่วงเวลาจนถึง 31 มีนาคม (สำหรับ องค์กร) หรือจนถึง 30 เมษายน (สำหรับ IP)

การคำนวณภาษีสำหรับรายได้ USN 6%

ลักษณะเฉพาะของการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีเดี่ยวในรายได้ USN จะสามารถลดการชำระเงินจากการคำนวณจากเบี้ยประกันภัยที่ระบุไว้ในไตรมาสรายงาน องค์กรและ IPS ที่มีคนงานสามารถลดการชำระภาษีได้ถึง 50% แต่เพียงในปริมาณของการมีส่วนร่วม IP ที่ไม่มีแรงงานสามารถลดภาษีได้ทุกปริมาณการมีส่วนร่วมโดยไม่ จำกัด 50%

ตัวอย่าง▼

IP Aleksandrov บนรายได้ USN ไม่กังวลได้รับรายได้จาก 1 บล็อก 150,000 รูเบิล และจ่ายในเดือนมีนาคมเบี้ยประกันสำหรับตัวเองในจำนวน 9,000 รูเบิล ชำระเงินล่วงหน้าใน 1 ตาราง มันจะเป็น: (150,000 * 6%) \u003d 9,000 รูเบิล แต่สามารถลดลงได้ตามจำนวนเงินที่จ่ายเงิน นั่นคือในกรณีนี้การชำระเงินล่วงหน้าจะลดลงเป็นศูนย์ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องจ่าย

ในไตรมาสที่สองรายได้ได้รับ 220,000 รูเบิลและในครึ่งปีของฉัน ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงมิถุนายนจำนวนรายได้ทั้งหมดมีจำนวน 370,000 รูเบิล เงินสมทบประกันภัยในไตรมาสที่สองผู้ประกอบการยังจ่ายเงินจำนวน 9,000 รูเบิล เมื่อคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าในช่วงครึ่งแรกของปีจึงควรลดลงตามผลงานที่จ่ายในไตรมาสแรกและที่สอง พิจารณาการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับครึ่งแรกของปี: (370,000 * 6%) - 9,000 - 9 000 \u003d 4 200 รูเบิล การชำระเงินมีการระบุไว้ในเวลาที่เหมาะสม

รายได้ของผู้ประกอบการในไตรมาสที่สามมีจำนวน 179,000 รูเบิลและเขาจ่ายเบี้ยประกันในไตรมาสที่สามของ 10,000 รูเบิล เมื่อคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าเป็นเวลาเก้าเดือนก่อนพิจารณารายได้ที่ได้รับตั้งแต่ต้นปี: (150,000 + 220,000 + 179,000 \u003d 549,000 รูเบิล) และคูณด้วย 6%

จำนวนเงินที่เกิดขึ้นเท่ากับ 32,940 รูเบิลซึ่งลดค่าเบี้ยประกันแบบชำระเงินทั้งหมด (9,000 + 9,000 + 10,000 \u003d 28,000 รูเบิล) และในการชำระเงินล่วงหน้าที่ระบุไว้บนพื้นฐานของไตรมาสที่สอง (4,200 รูเบิล). รวมจำนวนเงินล่วงหน้าสำหรับเก้าเดือนแรกจะเป็น: (32 940 - 28 000 - 4 200 \u003d 740 รูเบิล)

ในตอนท้ายของปี IP Alexandrov ได้รับอีก 243,000 รูเบิลและรายได้รวมประจำปีของเขามีจำนวน 792,000 รูเบิล ในเดือนธันวาคมเขา Supp จ่ายเงินจำนวนที่เหลือของเบี้ยประกัน 13,158 รูเบิล *

* หมายเหตุ: ตามกฎสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันที่มีผลบังคับใช้ในปี 2562 การมีส่วนร่วมของ MP สำหรับตัวเองคือ 36,238 รูเบิล บวก 1% ของรายได้เกิน 300,000 รูเบิล (792,000 - 300,000 \u003d 492 000 * 1% \u003d 4920 รูเบิล.) ในเวลาเดียวกัน 1% ของรายได้สามารถจ่ายได้ในตอนท้ายของปีจนถึงวันที่ 1 กรกฎาคม 2020 ในตัวอย่างของเรา PI จ่ายเงินสมทบจำนวนมากในปีปัจจุบันเพื่อให้สามารถลดภาษีแบบครบวงจรในผลของปี 2019

คำนวณภาษีเดียวประจำปีของ UCN: 792 000 * 6% \u003d 47 520 รูเบิล แต่ในระหว่างปีการชำระเงินล่วงหน้า (4,200 + 740 \u003d 4,940 รูเบิล) และเบี้ยประกันได้รับการจ่าย (9,000 + 9,000 + 10,000 + 13 158 \u003d 41 158 ถู .)

จำนวนภาษีเดียวสำหรับปีจะเป็น: (47,520 - 4,940 - 41 158 \u003d 1 422 รูเบิล) นั่นคือภาษีเดียวเกือบจะลดลงอย่างสมบูรณ์โดยเบี้ยประกันที่จ่ายให้ตัวเอง

การคำนวณภาษีสำหรับรายได้ USN ลบค่าใช้จ่าย 15%

ขั้นตอนการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าและอัตราภาษีตามรายได้ของ USN ลบค่าใช้จ่ายคล้ายกับตัวอย่างก่อนหน้านี้ที่มีความแตกต่างที่รายได้สามารถลดลงเป็นต้นทุนที่ผลิตและอัตราภาษีจะแตกต่างกัน (จาก 5% ถึง 15% ในภูมิภาคต่างๆ . นอกจากนี้เบี้ยประกันจะไม่ลดภาษีที่คำนวณได้ แต่มีการพิจารณาในจำนวนค่าใช้จ่ายทั้งหมดดังนั้นจึงไม่สมเหตุสมผลที่จะมุ่งเน้นไปที่พวกเขา

✐ตัวอย่าง  ▼

เราจะสร้างรายได้และค่าใช้จ่ายรายไตรมาสของ บริษัท สปริง LLC ซึ่งดำเนินงานในรายได้โหมด USN ลบค่าใช้จ่ายไปยังตาราง:

การชำระเงินล่วงหน้าตามผลของไตรมาสแรก: (1,000,000 - 800 000) * 15% \u003d 200,000 * 15% \u003d 30 000 รูเบิล การชำระเงินได้รับการจ่ายตรงเวลา

เราคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าต่อครึ่งที่ผ่านมา: รายได้จากผลการเติบโต (1,000,000 + 1,200,000) ลบด้วยต้นทุนของผลลัพธ์ที่เพิ่มขึ้น (800,000 +900 000) \u003d 500,000 * 15% \u003d 75 000 รูเบิลลบ 30,000 รูเบิล (ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรก) \u003d 45,000 รูเบิลซึ่งจ่ายไปจนถึงวันที่ 25 กรกฎาคม

การชำระเงินล่วงหน้า 9 เดือนจะเป็น: รายได้ที่มีผลการเติบโต (1,000,000 + 1,200,000 + 1 100,000) ลบค่าใช้จ่ายด้วยผลการเติบโต (800,000 +900,000 + 840,000) \u003d 760,000 * 15% \u003d 114,000 รูเบิล เรานำออกจากจำนวนเงินนี้จ่ายเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรกและไตรมาสที่สอง (30,000 + 45,000) และเราได้รับการชำระเงินล่วงหน้าเป็นเวลา 9 เดือนเท่ากับ 39,000 รูเบิล

ในการคำนวณภาษีแบบครบวงจรสำหรับปีนี้เราสรุปรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมด:

รายได้: (1 000 000 +1 200 000 + 1 100 000 + 1,400,000) \u003d 4,700 000 รูเบิล

ค่าใช้จ่าย: (800,000 +900 000 + 840,000 + 1 000,000) \u003d 3,540,000 รูเบิล

เราพิจารณาฐานภาษี: 4 700 000 - 3,540,000 \u003d 1 160,000 รูเบิลและคูณในอัตราภาษี 15% \u003d 174,000 รูเบิล เราส่งจากรูปนี้จ่ายเงินล่วงหน้า (30,000 + 45 000,000 + 39,000 \u003d 114,000) จำนวนเงินที่เหลือ 60,000 รูเบิลและจะเป็นผลรวมของภาษีแบบครบวงจรที่จะจ่ายในปีนี้

สำหรับผู้เสียภาษีจากรายได้ USN ลบค่าใช้จ่ายยังคงมีหน้าที่ในการคำนวณภาษีขั้นต่ำ 1% ของจำนวนเงินที่ได้รับ คำนวณได้เฉพาะในตอนท้ายของปีและจ่ายเฉพาะในกรณีที่ภาษีที่เกิดขึ้นตามปกติน้อยกว่าขั้นต่ำหรือขาดหายไป (เมื่อได้รับการสูญเสีย)

ในตัวอย่างของเราภาษีขั้นต่ำอาจเป็น 47,000 รูเบิล แต่สปริง LLC จ่ายทั้งหมดของภาษีเดียวในจำนวน 174,000 รูเบิลซึ่งเกินจำนวนนี้ หากภาษีเดี่ยวสำหรับปีที่คำนวณโดยวิธีการข้างต้นน้อยกว่า 47,000 รูเบิลจะมีภาระผูกพันในการจ่ายภาษีน้อยที่สุด