Usn การชำระเงินล่วงหน้าลบเบี้ยประกัน วิธีคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าอย่างถูกต้องใน USN . แบบง่าย

บทความจะช่วยให้คุณทำถูกต้อง การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าโดยใช้ระบบที่เรียบง่าย... STS เป็นที่นิยมมากที่สุดและ ระบบที่สะดวกสบายการเก็บภาษีนั้นถูกใช้โดยหลายองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล ตามกฎหมายการคำนวณภาษีจะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรปีละครั้ง ดังนั้นผู้เสียภาษีจำนวนมากลืมขั้นตอนการคำนวณภาษีและชำระเงินล่วงหน้าเพราะพวกเขาคิดว่าเมื่อเราส่งใบประกาศปีละครั้งแล้วการชำระเงินล่วงหน้าไม่จำเป็นต้องคำนวณและจ่าย

บางครั้งถ้าภาษีแบบง่ายมีน้อย ผู้เสียภาษีบางคนก็ไม่จ่ายภาษีให้ รายได้ STSเพราะพวกเขาถือว่ากระบวนการคำนวณนั้นยาวและยาก แต่สิ่งนี้ไม่เป็นเช่นนั้น ด้านล่างเราจะแสดงโดยใช้ตัวอย่างทั่วไปง่ายๆ ว่าจำเป็นต้องคำนวณภาษีจากรายได้ของระบบภาษีแบบง่ายอย่างไร

เราต้องการทราบว่าการละเมิดกำหนดเวลาการชำระเงินค่าปรับ ดังนั้น บทความจะแสดงหลักเกณฑ์ในการคำนวณและชำระเงินล่วงหน้าและภาษีประจำปีสำหรับรายได้ STS

ทุ่มเทให้กับระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่าย

รอบระยะเวลาการรายงานสำหรับผู้เสียภาษีถือเป็นไตรมาสแรก หกเดือน และ 9 เดือนของปีปฏิทิน ภาษี - ปีปฏิทิน

โอนย้าย ชำระเงินล่วงหน้าตามระบบภาษีแบบง่าย ต้องใช้งบประมาณไม่เกิน วันที่ 25 ของเดือนที่ตามหลังไตรมาส () ในระหว่างปี ผู้เสียภาษีหากมีรายได้จากการทำธุรกิจต้องชำระเงินล่วงหน้า 3 งวด ได้แก่

1. สำหรับไตรมาสแรก - จนถึงวันที่ 25 เมษายน
2. ครึ่งปี - จนถึง 25 กรกฎาคมรวม;
3. เป็นเวลา 9 เดือน - จนถึง 25 ตุลาคม รวม

ณ สิ้นปี จะมีการจ่ายภาษี STS หักด้วยเงินจ่ายล่วงหน้าที่ชำระก่อนหน้านี้ ภาษีจะคำนวณตามเกณฑ์คงค้าง กำหนดเวลาชำระภาษีประจำปีสอดคล้องกับกำหนดเวลายื่นคำประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย:

• องค์กร - ไม่เกิน วันที่ 31 มีนาคม,
• IP - ไม่เกินกว่า 30 เมษายน.

การชำระเงินล่วงหน้าและภาษีในระบบภาษีแบบง่ายถูกโอนในรูเบิลเต็มโดยไม่มี kopecks

ตัวอย่างการคำนวณภาษีแบบง่าย

ภาษีในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปีมีจำนวน 200,000 รูเบิล ไตรมาสแรกไม่มีรายได้ ไม่มีเงินทดรองจ่าย เป็นเวลาครึ่งปีการชำระเงินล่วงหน้าจำนวน 30,000 รูเบิลเป็นเวลา 9 เดือน - 40,000 รูเบิล สิ้นปี คุณต้องจ่าย 130,000 รูเบิล (200,000 - 30,000 - 40,000)

KBK สำหรับการชำระภาษีแบบง่าย ระบบภาษีแบบง่าย

ไปที่เมนู

การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าในระบบภาษีแบบง่ายและเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการที่มีและไม่มีพนักงาน

ในรอบปี เบี้ยประกันในจำนวนคงที่ คุณสามารถโอนไปยังงบประมาณได้เต็มจำนวนในคราวเดียว หรือค่อยเป็นค่อยไปในการชำระเงินหลายครั้ง ในขณะเดียวกันก็ลด ภาษีเดียว(ชำระล่วงหน้า) ได้ เฉพาะจำนวนเงินสมทบที่ชำระในช่วงเวลาที่คุณกำลังคำนวณภาษี (ชำระล่วงหน้า)... ซึ่งระบุไว้ในจดหมายกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 04.09.2013 ฉบับที่ 03-11-11 / 36393 ลงวันที่ 23.08.2013 ฉบับที่ 03-11-09 / 34637 ลงวันที่ 03.04.2013 ฉบับที่ 03-11-11 / 135, FTS ลงวันที่ 25.02.2013 หมายเลข ED-3-3 / 643

บน เงินสมทบเพิ่มเติม(1%) จากรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล คุณยังสามารถลดภาษีแบบเหมาจ่ายได้ ขั้นตอนเหมือนกับขั้นตอนหลัก - เป็นไปได้ที่จะลดภาษีในช่วงเวลาการรายงานเหล่านั้นเมื่อเงินสมทบถูกโอนไปยังงบประมาณจริง คำชี้แจงเดียวกันนี้อยู่ในจดหมายของกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 22 มีนาคม 2559 ฉบับที่ 03-11-11 / 15822 และลงวันที่ 26 พฤษภาคม 2557 ฉบับที่ 03-11-11 / 24969

หากผู้ประกอบการหยุดดำเนินการ ให้ยอมรับเฉพาะเงินสมทบที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายก่อนวันที่ยกเว้นจาก USRIP สำหรับการหักเงิน นี่คือวันที่ สารวัตรภาษีลงทะเบียนข้อเท็จจริงของการยุติกิจกรรมของผู้ประกอบการใน USRIP

ตัวอย่างเช่น หากผู้ประกอบการถูกไล่ออกจาก USRIP เมื่อวันที่ 26 พฤษภาคม และเขาจ่ายเบี้ยประกันในวันที่ 27 พฤษภาคม จะไม่สามารถนำมาพิจารณาได้

หมายเหตุ หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 27 สิงหาคม 2558 ฉบับที่ 03-11-11 / 49540

ไปที่เมนู

ภาษีเงินได้ล่วงหน้า วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย - รายได้

อัตราภาษี: 6%. ฐานภาษี: รายได้ที่ระบุไว้ใน.

วิธีลดจำนวนภาษี STS - รายได้

"แบบง่าย" สามารถลดจำนวนภาษีได้ด้วยเหตุผลที่ระบุไว้ใน

ตามกฎหมายภาษีแบบง่ายสามารถลดลงได้โดย:

• เบี้ยประกันภาคบังคับ ประกันบำนาญ;
• เบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ
• เบี้ยประกันภาคบังคับ ประกันสังคมจากอุบัติเหตุในที่ทำงานและ โรคจากการทำงาน;
• เงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร
• ค่าใช้จ่ายการลาป่วยเป็นค่าใช้จ่ายของนายจ้าง (ไม่รวมอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน) วันที่จ่ายโดยผู้เอาประกันภัยจะถูกนำมาพิจารณาในกรณีที่ระบุไว้ในกฎหมายของรัฐบาลกลางของวันที่ 29 ธันวาคม 2549 ฉบับที่ 255-FZ "ในการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการเป็นแม่";
• การชำระเงินตามข้อตกลงสมัครใจ ประกันส่วนบุคคลเพื่อประโยชน์แก่พนักงานในกรณีที่ไม่สามารถทำงานชั่วคราวได้ (ยกเว้นอุบัติเหตุในที่ทำงานและโรคจากการทำงาน)

องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงานสามารถลดจำนวนภาษีในระบบภาษีแบบง่ายได้ไม่เกิน 50% ด้วยเหตุผลข้างต้น

ผู้ประกอบการรายบุคคลไม่มีพนักงานไม่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่นๆ บุคคลมีสิทธิที่จะลดจำนวนภาษีสำหรับเงินสมทบประกันคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและ FFOMS เต็มจำนวน แต่ถ้าเงินสมทบเหล่านี้ถูกโอนไปยังกองทุนที่ระบุ หากจำนวนภาษี ณ สิ้นปีน้อยกว่าเงินสมทบที่โอนมา ก็ไม่ต้องเสียภาษีในงบประมาณ

หากผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานได้โอนเงินประกันคงที่ทั้งหมดสำหรับปีปัจจุบันในไตรมาสแรก เป็นไปได้ที่จะลดการชำระภาษีล่วงหน้าสำหรับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับไตรมาสแรกด้วยจำนวนเงินสมทบทั้งหมด หากภาษีต่ำกว่าการชำระเงินคงที่ คุณสามารถใช้ "การหัก" ในรอบระยะเวลาการรายงานถัดไป (เมื่อคำนวณภาษีสำหรับครึ่งปี 9 เดือน ปี)

คำแนะนำสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

สะดวกและให้ผลกำไรมากขึ้นในการชำระเงินคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและ FFOMS เป็นรายไตรมาสเพื่อลดการชำระภาษีล่วงหน้าในระบบภาษีแบบง่าย

ไปที่เมนู

สูตรคำนวณภาษีและจ่ายล่วงหน้าระบบภาษีแบบง่าย Income

จำเป็นต้องคูณรายได้ของระบบภาษีแบบง่ายด้วย 6% ลบเบี้ยประกันและ / หรือการชำระเงินคงที่ให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายลบด้วยการชำระเงินล่วงหน้าที่จ่ายไปก่อนหน้านี้ ขั้นตอนการกำหนดรายได้อธิบายไว้ในศิลปะ

ตัวอย่างการคำนวณภาษีในระบบภาษีแบบง่าย

ในไตรมาสแรกของปี 2558 ผู้ประกอบการรายบุคคลรายการสำหรับตัวเอง ผลงานคงที่ทั้งหมดนี้ จำนวนเงินต่อปีทันทีในจำนวน 22,261.38 รูเบิล พิจารณาการคำนวณเงินจ่ายล่วงหน้า.

ระยะเวลา	รายได้ (สะสม)	ภาษี ไม่รวมการชำระเงินล่วงหน้า	ภาษีที่ต้องชำระ
ฉันไตรมาส	300 000	18,000 (300,000 x 6%)	0 หมายเหตุ: (เนื่องจากเงินสมทบเกินภาษี 18,000
ฉันครึ่งปี	400 000	24,000 (400,000 x 6%)	1739 (24 000 – 22 261)
9 เดือน	400 000	24,000 (400,000 x 6%)	0 (24 000 – 22 261 – 1739). หมายเหตุ: เนื่องจากจำนวนรายได้ไม่เปลี่ยนแปลงและมีการชำระเงินล่วงหน้าเป็นเวลาครึ่งปีจึงไม่จำเป็นต้องโอนไปยังงบประมาณเป็นเวลา 9 เดือน
ปี	500 000	30,000 (500,000 x 6%)	6 000 (30 000 – 22 261 – 1739)

ไปที่เมนู

การคำนวณ ADVANCE วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี - รายได้ลบค่าใช้จ่าย

วิธีลดฐานภาษีเบี้ยประกัน

เพื่อลดฐานภาษีให้เก็บเอกสารทั้งหมดที่ นอกจากนี้ ค่าใช้จ่ายจะต้องมีความสมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจและจ่ายสำหรับ () ค่าใช้จ่ายรวมเฉพาะค่าใช้จ่ายที่มีชื่ออยู่ใน Art 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

คุณสามารถลดฐานภาษีตามจำนวนขาดทุนที่ได้รับตามผลลัพธ์ของงวดภาษีก่อนหน้า ()

ความสนใจ! ... เมื่อชำระเงินล่วงหน้าช้ากว่ากำหนดเวลาที่กำหนดไว้ในลักษณะที่กำหนด (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 24 กุมภาพันธ์ 2558 ฉบับที่ 03-11-06 / 2/9012)

กฎพื้นฐานสำหรับการชำระภาษีเดียวในระบบแบบง่าย: อัตรา, เงื่อนไข, งวด

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

ระยะเวลาการรายงาน:

• ฉันไตรมาส;
• ครึ่งปี;
• เก้าเดือน

หมายเหตุ: ศิลปะ 346.19 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีและการชำระเงินล่วงหน้า

การชำระเงินล่วงหน้าจะจ่ายไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนแรกถัดจากรอบระยะเวลารายงานที่หมดอายุ

ภาษีเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีจ่ายโดย:

• องค์กร - ไม่เกินวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ
• ผู้ประกอบการรายบุคคล - ไม่เกิน 30 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ

หมายเหตุ: ศิลปะ 346.21 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีขั้นต่ำ (หากวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย)

หากจำนวนภาษีเดี่ยวน้อยกว่า 1 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่ได้รับ จะต้องชำระภาษีขั้นต่ำให้กับงบประมาณ ซำ ภาษีขั้นต่ำกำหนดโดยสูตร:

ภาษีขั้นต่ำ= รายได้ที่ได้รับสำหรับ ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี× 1%

หมายเหตุ: ข้อ 6 ของศิลปะ 346.18 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การรายงานภาษี

องค์กรส่งการประกาศไม่เกินวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ

1. 
   จะกรอกคำชี้แจงเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายได้อย่างไร? วิธีคำนวณภาษีเดียวในอัตรา 6% ของรายได้ (USN-6) การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้า โปรแกรมคำนวณภาษีเดี่ยว USN-6 ในรูปแบบ Excel

ภาษีเดียวในระบบ "แบบง่าย" เชื่อมโยงกับแนวคิดอย่างแยกไม่ออก "การชำระเงินล่วงหน้าในระบบภาษีแบบง่าย"... ในการชำระภาษีเดียวคุณต้องคำนวณและจ่ายสามครั้ง ก้าวหน้า การชำระเงินของระบบภาษีแบบง่าย และครั้งหนึ่งในปีหน้าชำระภาษีงวดสุดท้าย ...

สิ่งที่คุณต้องรู้เกี่ยวกับการชำระเงินล่วงหน้าในระบบภาษีแบบง่าย

1. การชำระเงินล่วงหน้าในระบบภาษีแบบง่ายคุณต้องคำนวณและจ่ายอย่างสม่ำเสมอสังเกต เงื่อนไขการชำระเงิน... รอบระยะเวลาการรายงานเป็นไตรมาส ครึ่งปี และ 9 เดือน ต้องชำระเงินภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน หากวันที่ 25 เป็นวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ คุณสามารถชำระเงินในวันทำการถัดไปหลังจากวันที่ 25 ดังนั้น ในปี 2560 สำหรับ การชำระเงินล่วงหน้าในระบบภาษีแบบง่ายกำหนดเวลาดังต่อไปนี้ (รวมถึงวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุด):
   
2. ในการโอนล่วงหน้า ต้องระบุ BCC ต่อไปนี้ในคำสั่งการชำระเงิน: 182 1 05 01021 01 1000 110 - ในระบบ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" 182 1 05 01011 01 1000 110 - ในระบบ "รายได้"
3. การคำนวณอยู่บนเกณฑ์คงค้าง คุณไม่สามารถทำตามการคำนวณ "รายไตรมาส" ได้ ซึ่งจะนำไปสู่การบิดเบือนในการประกาศขั้นสุดท้าย
4. การชำระเงินจะลดลงตามจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายในรอบระยะเวลารายงานหรือสามารถนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายเมื่อกำหนด ฐานภาษี.
5. สำหรับการไม่ชำระเงิน ความรับผิดจะมีให้ในรูปแบบของบทลงโทษ สำหรับแต่ละวันที่ล่าช้า รัฐจะเรียกเก็บค่าปรับเป็นจำนวน 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราการรีไฟแนนซ์อยู่ที่ 10% นอกจากนี้ ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2560 เป็นต้นไป จำนวนดอกเบี้ยสำหรับการชำระล่าช้าตั้งแต่วันที่ 31 เป็นต้นไป จะกลายเป็น 1/150 ของอัตราการรีไฟแนนซ์สำหรับองค์กร ไม่มีบทลงโทษสำหรับการไม่ชำระเงินหรือความล่าช้าของ AP

การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าของ STS "รายได้"

AP = รายได้ x อัตรา - ลดลง

อัตราภาษีสำหรับรายได้ STS คือ 6% อย่างไรก็ตาม จากการตัดสินใจของหน่วยงานระดับภูมิภาค ก็สามารถลดลงได้ ดำเนินการไปแล้ว 33 ภูมิภาค ตัวอย่างเช่น ในภูมิภาค Bryansk สำหรับกิจกรรมบางประเภท อัตราถูกตั้งไว้ที่ 3% ในภูมิภาค Saratov - 1% และใน Chukotka - ขนาดสูงสุดอัตราได้รับการยอมรับที่ 4%

DEDUCTION คือจำนวนเงินที่นายจ้างจ่ายไปในรอบระยะเวลารายงานใน กองทุนประกันรวมทั้งไปจ่ายเงินให้เจ้าหน้าที่โรงพยาบาล

ภาษีเดียว (INCOME * RATE) สามารถลดได้: สูงสุด 50% - สำหรับองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงาน และ 100% - สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน

LLC "Raduga" ใช้ระบบ การเก็บภาษีของระบบภาษีแบบง่าย"รายได้" ในอัตรา 6% ในไตรมาสที่ 1 บริษัท สามารถขายสินค้าได้ 300,000 รูเบิล นอกจากนี้เธอได้รับรายได้จากการเช่าสถานที่จำนวน 60,000 รูเบิล เบี้ยประกันจ่ายในไตรมาสที่ 1 10,000 รูเบิล พนักงานสองคนได้รับค่าจ้าง ลาป่วยในจำนวน 4,000 รูเบิล

เราจะดำเนินการ การคำนวณเงินจ่ายล่วงหน้าตามระบบภาษีแบบง่ายรายได้สำหรับ LLC "Raduga"

• อัตรา = 6%
• ภาษีคงที่ = 160000 * 6% = 21600
• ลบ = 10000 + 4000 = 14000
• LLC "Raduga" มีสิทธิ์ลดภาษีเดียวได้สูงสุด 50% นั่นคือ 21,600: 2 = 10,800 รูเบิล

แม้ว่าการหักเงินจะมีจำนวนมากกว่า แต่เงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรกจะอยู่ที่ 10,800 RUB

การคำนวณเงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน

ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานมีสิทธิที่จะลดการชำระเงินล่วงหน้าตามจำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดที่จ่ายในรอบระยะเวลารายงาน นั่นคือ ตรงกันข้ามกับตัวอย่างข้างต้น ไม่จำเป็นต้องเปรียบเทียบการปฏิเสธกับ 50% ของภาษีที่คำนวณได้

ผู้ประกอบการรายบุคคล Fedorov ได้รับ 100,000 rubles จาก "รายได้" ของ USN ในไตรมาสที่ 1 และจ่าย 2,000 รูเบิล เบี้ยประกัน. ในไตรมาสที่ 2 และ 3 รายได้ 120,000 และ 130,000 รูเบิลจ่ายเบี้ยประกัน 5,000 รูเบิล และ 1,000 รูเบิล ตามลำดับ จำนวนการชำระเงินล่วงหน้าที่ผู้ประกอบการต้องจ่าย?

• จนถึงวันที่ 25 เมษายน IE Fedorov จ่าย AP1 = 100,000 x 6% - 2,000 rubles = 4000 RUB
• จนถึงวันที่ 25 กรกฎาคม (ครึ่งปี) ผู้ประกอบการจ่าย AP2 = (100,000 + 120,000) x 6% - (2000 + 5000) - AP1 = 2,200 rubles
• จนถึงวันที่ 25 ตุลาคม (สำหรับ 9 เดือน) การชำระเงินล่วงหน้า АП3 = (100,000 + 120,000 + 130,000) x 6% - (2000 + 5000 + 10,000) - АП1 - АП2 = -2200 ค่าติดลบหมายความว่าคุณไม่จำเป็นต้องโอนการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่สาม

การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย"

AP = (รายได้ - ค่าใช้จ่าย) x RATE

INCOME คือจำนวนรายได้ที่ได้รับตั้งแต่ต้นปี ในสมุดบัญชีรายรับและรายจ่าย ตัวบ่งชี้นี้จะแสดงในคอลัมน์ 4 ของส่วนที่ 1 ใน "รูปแบบที่เรียบง่าย" รายได้รวมรายได้จากการขายและรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการตามที่ระบุไว้ในมาตรา 249 และ 250 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย,

EXPENDITURE คือผลรวมของต้นทุนที่เกิดขึ้นตั้งแต่ต้นปี เฉพาะค่าใช้จ่ายเหล่านั้นเท่านั้นที่ถูกนำมาพิจารณาซึ่งระบุไว้ในวรรค 1 ของศิลปะ 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย พวกเขาจะต้องมีความชอบธรรมทางเศรษฐกิจ จ่ายจริง และสนับสนุนโดยเอกสาร ในสมุดบัญชีรายรับและรายจ่าย ตัวบ่งชี้นี้จะแสดงในคอลัมน์ 5 ของส่วนที่ 1

อัตราภาษีสำหรับ STS "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" คือ 15% หน่วยงานระดับภูมิภาคอาจลดอัตรา ในสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราพิเศษมีผลบังคับใช้ใน 71 ภูมิภาค ตัวอย่างเช่น ในดาเกสถาน สำหรับกิจกรรมทุกประเภท อัตราถูกตั้งไว้ที่ 10% ในคาเรเลีย อัตราคือ 5, 10 หรือ 12.5% ​​ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรม

เป็นไปไม่ได้ที่จะลดภาษีเดียวด้วยจำนวนการหักภาษีในระบอบนี้ แต่ในขณะเดียวกันก็สามารถนำเบี้ยประกันที่จ่ายไปและการลาป่วยที่จ่ายมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายได้

LLC "Raduga" ใช้ระบบภาษี STS "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ด้วยอัตรา 15% ในไตรมาสที่ 1 บริษัท สามารถขายสินค้าได้ 300,000 รูเบิล นอกจากนี้เธอสามารถรับรายได้จากการเช่าสถานที่จำนวน 60,000 ในเวลาเดียวกันค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการขายผลิตภัณฑ์มีจำนวน 80,000 รูเบิลและ ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ- 20,000 รูเบิล

มาคำนวณกัน การชำระเงินล่วงหน้าในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับ LLC "Raduga" ตามสูตร:

• รายได้ = 300,000 + 60,000 = 360,000
• การบริโภค = 80,000 + 20,000 = 100,000
• ฐานภาษีสำหรับไตรมาสจะอยู่ที่ 360,000 - 100,000 = 260,000
• ต้องใช้อัตราภาษี 15% กับจำนวนนี้
• ในท้ายที่สุด การชำระเงินล่วงหน้าในระบบภาษีแบบง่ายรายได้ลบค่าใช้จ่าย AP = 260,000 x 15% = 39,000 รูเบิล

การคำนวณเงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับระบบภาษีแบบง่าย 9 เดือน

การชำระเงินล่วงหน้าในระบบภาษีแบบง่ายถือเป็นยอดสะสม มายกตัวอย่างการคำนวณกัน

LLC ที่มีเป้าหมายการเก็บภาษี "รายได้" ได้รับ 400,000 rubles ในไตรมาสแรก 350,000 rubles ในไตรมาสที่สองและ 250,000 rubles ในไตรมาสที่สาม ในเวลาเดียวกันในไตรมาสที่ 1 จ่ายเบี้ยประกันจำนวน 12,000 รูเบิลในไตรมาสที่สอง - 10,000 รูเบิลในไตรมาสที่สาม - 18,000 รูเบิล วิธีการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีเดียวสำหรับไตรมาสครึ่งปีและ 9 เดือน?

• สำหรับไตรมาสที่ 1 AP1 = 400,000 x 6% - 12,000 = 12,000 บริษัท สามารถลดภาษีเดียว (24,000 รูเบิล) สำหรับจำนวนเงินสมทบที่จ่ายทั้งหมดเนื่องจาก DECLINE ไม่เกิน 50% ของภาษีที่คำนวณได้
• สำหรับครึ่งปี AP2 = 750,000x 6% - 22,000 - AP1 = 11,000 rubles ที่นี่ การปฏิเสธสำหรับครึ่งปี (22,000) กลับกลายเป็นน้อยกว่า 50% ของจำนวนเงินภาษีที่คำนวณ (45,000: 2 = 22,500) ดังนั้นเราจึงสามารถลดภาษีได้อีกครั้งสำหรับจำนวนเงินสมทบที่จ่ายทั้งหมด นอกจากนี้เรายังหักเงินทดรองจ่ายไปแล้วสำหรับไตรมาสที่ 1
• มีการจ่ายเงินสมทบ 40,000 เป็นเวลา 9 เดือน ในกรณีนี้ ภาษีเดียวคือ 1,000,000 x 6% = 60,000 เนื่องจาก DECLINE มากกว่า 50% ของภาษีทั้งหมด จึงไม่สามารถหักเงินสมทบทั้งหมดได้ สูงสุดที่สามารถหักได้คือ 30,000 ดังนั้นการคำนวณสำหรับ 9 เดือน AP3 = 1,000,000 x 6% - 30,000 - AP1 - AP2 = 7,000 rubles

ดังนั้นในไตรมาสที่สามจะต้องจ่าย 7,000 รูเบิลให้กับงบประมาณ ยอดรวมการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับ 9 เดือนจะมีมูลค่า 30,000 รูเบิล

คำถามเกี่ยวกับการชำระเงินล่วงหน้าในระบบภาษีแบบง่าย

บทลงโทษคำนวณจาก 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์สำหรับแต่ละวันที่ล่าช้า ในเดือนธันวาคม 2559 อัตราคือ 10% คำนวณโดยใช้สูตร: บทลงโทษ = ล่วงหน้า x วัน x 1/300 x 10% ตัวอย่างเช่น คุณชำระเงินล่วงหน้า 20,000 ล่าช้า 6 วัน ค่าปรับคือ = 20,000 x 6 x 1/300 x 0.1 = 40 รูเบิล

— หากมีการขาดทุนในไตรมาสที่รายงานควรทำอย่างไรกับเงินล่วงหน้า?

สำหรับ STS "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย" ในกรณีที่ขาดทุนจะไม่มีการจ่ายเงินล่วงหน้า ในการชำระเงินล่วงหน้า "รายได้" ของ STS ไม่ได้ขึ้นอยู่กับค่าใช้จ่าย แต่จะคำนวณจากรายได้เท่านั้น หากไม่มีรายได้ก็จะไม่มีการจ่ายล่วงหน้า หากมีรายได้คุณต้องคำนวณภาษีลดตามจำนวนการหักและกำหนดจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า

- จะชำระเงินล่วงหน้าบังคับได้อย่างไร หากบริษัทเปลี่ยนอัตราภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในระหว่างปี?

ล่วงหน้าจะต้องนับโดย อัตราใหม่จากรอบระยะเวลารายงานที่มีการเปลี่ยนแปลงเกิดขึ้น คำนวณการชำระเงินสำหรับอดีต ระยะเวลาการรายงานไม่ต้องการ. ในกรณีที่ชำระเงินเกินสามารถคืนได้จากงบประมาณหลังจากส่งคำประกาศ

- ฉันต้องจ่ายภาษีขั้นต่ำ 1% หรือไม่ ถ้าไม่สามารถคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าในไตรมาสที่รายงานได้ (บริษัททำงานขาดทุน)?

ภาษีขั้นต่ำใช้ไม่ได้กับการชำระเงินล่วงหน้า จะจ่ายเฉพาะตอนสิ้นปีหากภาษีเดียวที่คำนวณได้น้อยกว่า 1% ของรายได้ต่อปี

- หากกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายตกอยู่ภายใต้ วันหยุดภาษีจะทำอย่างไรกับการชำระเงินล่วงหน้า?

ไม่มีภาษี - ไม่มีการชำระเงินล่วงหน้า แจ้ง Federal Tax Service Inspectorate เกี่ยวกับการสมัครศูนย์ อัตราภาษีไม่ต้องการ.

- บริษัทไม่ได้ชำระเงินล่วงหน้าตั้งแต่ต้นปี 2559 ในช่วงเวลานี้ อัตราที่สำคัญของธนาคารแห่งรัสเซียมีการเปลี่ยนแปลง ควรใช้อัตราใดในการคำนวณค่าปรับ - ตอนต้นปีหรือตอนชำระเงิน

ไม่สามารถ oversimplified ได้ที่นี่ คุณต้องใช้อัตราที่มีผลในวันที่ล่าช้า ดังนั้นตั้งแต่มกราคมถึง 13 มิถุนายนอัตราคือ 11% จาก 14 มิถุนายนถึง 18 กันยายน - 10.5% จาก 19 กันยายน - 10% จำเป็นต้องนับวันล่าช้าสำหรับแต่ละอัตราและสรุป ตัวอย่างเช่น ดอกเบี้ยผิดนัดสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าของไตรมาสที่ 1 ล่าช้าอาจเป็น 50 วัน x 11% + 90 วัน x 10.5% + 80 วัน x 10%

กฎหมายเป็นเช่นว่าโดยการลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลด้วยระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่าย (STS) คุณจะต้องชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาสให้กับ Federal Tax Service (FTS) ณ สถานที่อยู่อาศัย (การลงทะเบียน) ซึ่งเป็นจำนวนเงิน 6% จากรายได้ของคุณ

บทความนี้จัดทำขึ้นโดยเฉพาะสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ การรายงานและการสื่อสารกับ Federal Tax Service ไม่ได้เกิดขึ้นบ่อยนัก หลายคนก็ลืมไปว่าพวกเขาจ่ายภาษีให้กับ Federal Tax Service อย่างไร กล่าวคือ พวกเขาก่อตัวอย่างไร คำสั่งจ่ายเงินและคำนวณฐานภาษี

วันครบกำหนดชำระเงินล่วงหน้า

การชำระเงินล่วงหน้าจะต้องโอนไปยังบัญชีปัจจุบันของ Federal Tax Service:

สำหรับไตรมาสแรกจนถึงวันที่ 25 เมษายน
ครึ่งปีก่อน 25 กรกฎาคม
เก้าเดือนก่อน 25 ตุลาคม;
หนึ่งปี - จนถึง 30 เมษายน

สำหรับผู้ที่ไม่เข้าใจ ฉันจะอธิบายโดยใช้ตัวอย่างของไตรมาสแรก: ไตรมาสแรกรวมมกราคม กุมภาพันธ์ และมีนาคม ตามลำดับ คุณมีเวลา 25 วันในการชำระเงินให้กับ Federal Tax Service จนถึงวันที่ 25 เมษายน!

ตัวเลือกการชำระเงินสำหรับการชำระเงินล่วงหน้ารวมถึง:

บัญชีการชำระเงินของผู้ประกอบการแต่ละราย
ในสาขาของ Sberbank

ฉันต้องการทราบว่าตั้งแต่กลางปี ​​2014 Sberbank ได้หยุดรับคำสั่งชำระเงินเหมือนเมื่อก่อน ตอนนี้คุณต้องป้อนข้อมูลทั้งหมดลงในเทอร์มินัลด้วยตนเองหรือด้วยความช่วยเหลือจากที่ปรึกษา Sberbank และที่สำคัญที่สุดคือไม่มีข้อผิดพลาด บอกตามตรงว่าไม่สะดวกมากและขั้นตอนใช้เวลาประมาณ 10-15 นาทีในการป้อน KBK, TIN และข้อมูลอื่น ๆ ทั้งหมดซึ่งจะนำเสนอด้านล่าง

การคำนวณฐานภาษี

ก่อนสร้างคำสั่งจ่ายเงิน จำเป็นต้องเข้าใจว่าเราต้องจ่ายเท่าไรให้กับรัฐที่เรารักในการทำธุรกิจ การคำนวณฐานภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายนั้นง่ายมาก:

คุณสรุปและคำนวณกำไรทั้งหมดเป็นเวลา 3 เดือน (ไตรมาส) จากนั้นใช้ 6% ของจำนวนนี้และรับจำนวนภาษี อย่าลืมถ้าคุณชำระเงินตรงเวลา ( ค่าประกัน) ใน FIU และ FSS จากนั้นคุณมี เต็มสิทธิลดจำนวนภาษีโดย:

เงินประกัน 100% หากคุณไม่มีพนักงาน
เงินประกัน 50% หากคุณมีพนักงาน

ตัวอย่าง: กำไรรายไตรมาสทั้งหมดคือ 1,000,000 หกเปอร์เซ็นต์ของจำนวนนี้คือ 1,000,000 * 0.06 = 60,000 รูเบิล... หากคุณไม่มีพนักงาน เราจะลดลง 100% (สำหรับปี 2015): 60,000 - 5181.88 = 54,818.12 รูเบิล

ฉันต้องการให้ความสนใจเป็นพิเศษกับการปัดเศษ เนื่องจากการชำระเงินล่วงหน้าคำนวณเป็นรูเบิลเต็มจำนวน 54 818.12 จะต้องปัดเศษเป็น 54 818 รูเบิล ใครลืมคณิตศาสตร์ ผมจะอธิบายง่ายๆ ว่าถ้าหลักแรกหลังจุดทศนิยมเป็น 5 ขึ้นไปก็จะปัดขึ้น เช่น ตัวเลข 54 818.50 จะถูกปัดขึ้นเป็น 54 819 รูเบิล เป็นต้น ฉันหวังว่าประเด็นนี้จะชัดเจน

น่าเสียดาย แต่จำนวนเงินนี้จะต้องชำระให้กับ Federal Tax Service

วิธีสร้างคำสั่งชำระเงินของระบบภาษีแบบง่าย

ได้กำหนดฐานภาษีแล้ว คำนวณภาษีแล้ว ถึงเวลาดำเนินการกรอกใบเสร็จรับเงินเพื่อเสียภาษี หรือตามที่เรียกอย่างถูกต้องว่า “คำสั่งจ่าย”

ในการจัดทำคำสั่งชำระเงิน คุณต้อง:

1. ไปที่เว็บไซต์ของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียและกรอกทีละขั้นตอน หากคุณไม่ทราบรหัสของ IFTS คุณสามารถคลิก "ถัดไป" ระบบจะกำหนดรหัสโดยอัตโนมัติตามข้อมูลอื่นๆ ที่คุณระบุ

ตามผลลัพธ์ของขั้นตอนแรก ข้อมูลต่อไปนี้จะถูกกำหนด: รหัส IFTS: 7030; OKTMO: 69624422

2. ในขั้นตอนที่สอง คุณต้องระบุข้อมูลต่อไปนี้:

ประเภทเอกสารการชำระเงิน: เอกสารการชำระเงิน
ประเภทการชำระเงิน: 0 - การชำระภาษี, ครบกำหนด, การชำระ, อากร, ค่าธรรมเนียม, การชำระเงินล่วงหน้า (ชำระล่วงหน้า), มาตรการคว่ำบาตรภาษี, ค่าปรับ
KBK สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย (รายได้): 18210501011011000110
ภาษี: ภาษีที่เรียกเก็บจากผู้เสียภาษีที่เลือกรายได้เป็นวัตถุในการจัดเก็บภาษี (18210501011011000110)
KBK: 18210501011011000110
สถานภาพผู้ออก เอกสารการชำระเงิน: 09 - ผู้เสียภาษี - ผู้ประกอบการรายบุคคล
พื้นฐานการชำระเงิน: TP - การชำระเงินของปีปัจจุบัน
ระยะเวลาภาษี: КВ. **. 2014 (ระบุไตรมาสที่คุณจ่ายภาษี 01, 02, 03 หรือ 04 ไตรมาส)

5. ดาวน์โหลดและพิมพ์เอกสารและไปที่เครื่องชำระเงินที่ใกล้ที่สุด หากคุณมีคำถามใด ๆ เขียนในความคิดเห็นฉันจะบอกคุณ!

จ่ายภาษีแล้วหลับสบาย!

ระบบที่ง่ายขึ้นเป็นระบอบสิทธิพิเศษพิเศษซึ่งมีการส่งเพียงปีละครั้งเท่านั้น การชำระภาษีเดียวในระบบภาษีแบบง่ายจะเกิดขึ้นปีละครั้ง - ไม่เกินวันที่ 31 มีนาคมสำหรับ LLC และ 30 เมษายนสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล อย่างไรก็ตาม นี่ไม่ใช่การชำระเงินทั้งหมดที่บุคคลธรรมดาต้องโอนไปยังงบประมาณ ทุกสิ้นรอบระยะเวลารายงาน หากมีรายได้ จะต้องคำนวณและชำระภาษีล่วงหน้า

การชำระเงินล่วงหน้าในระบบภาษีแบบง่ายคืออะไร

อีกครั้งระยะเวลาภาษีสำหรับ ระบบง่ายเป็นปีปฏิทิน ดังนั้นการตั้งถิ่นฐานครั้งสุดท้ายกับรัฐจะเกิดขึ้นในปลายปี แต่เพื่อให้รายได้งบประมาณสม่ำเสมอตลอดทั้งปี รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้กำหนดภาระหน้าที่ของผู้เสียภาษีแบบง่ายในการชำระภาษีเป็นงวดตามผลของรอบระยะเวลารายงาน อันที่จริง ด้วยวิธีนี้ งบประมาณจะสูงขึ้นเนื่องจากการได้รับเงินก่อนหน้านี้

รอบระยะเวลาการรายงานสำหรับการคำนวณเงินจ่ายล่วงหน้าภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย คือ ไตรมาสแรก หกเดือน และเก้าเดือนของปี หากในระยะเวลาการรายงาน นักธุรกิจได้รับรายได้ภายใน 25 วันถัดจากเขา จำเป็นต้องคำนวณและจ่าย 6% () หรือ 15% () ของฐานภาษี หากไม่ได้รับรายได้ก็ไม่ต้องจ่ายอะไรเลย

การชำระเงินล่วงหน้าเรียกว่าวิธีนี้เพราะภาษีจ่ายล่วงหน้าเหมือนล่วงหน้าโดยไม่ต้องรอสิ้นปี ในกรณีนี้ การชำระเงินล่วงหน้าทั้งหมดสำหรับระบบภาษีแบบง่ายจะถูกนำมาพิจารณาในการประกาศและตามยอดรวมประจำปี

เพื่อความสะดวกในการชำระภาษีและเบี้ยประกัน เราขอแนะนำให้คุณเปิดบัญชีกระแสรายวัน ยิ่งกว่านั้นตอนนี้ธนาคารหลายแห่งเสนอให้ เงื่อนไขการทำกำไรในการเปิดและรักษาบัญชีกระแสรายวัน

วันครบกำหนดชำระเงินล่วงหน้า

มาตรา 346.21 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดเส้นตายต่อไปนี้สำหรับการชำระเงินล่วงหน้าภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2019:

• ภายในวันที่ 25 เมษายนสำหรับไตรมาสแรก
• ไม่เกินวันที่ 25 กรกฎาคม เป็นเวลาครึ่งปี
• ภายในวันที่ 25 ตุลาคม เก้าเดือน

สำหรับการละเมิดข้อกำหนดเหล่านี้ในแต่ละวันของความล่าช้า ค่าปรับจะถูกเรียกเก็บในจำนวน 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย ไม่มีค่าปรับสำหรับการชำระล่วงหน้าล่าช้า เนื่องจากกำหนดเวลาในการชำระภาษีเองจะหมดอายุในวันที่ 31 มีนาคมสำหรับ LLC และในวันที่ 30 เมษายนสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล แต่ถ้าคุณมาช้าในการชำระภาษีก่อนวันดังกล่าว ค่าปรับ 20% ของจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระจะถูกเรียกเก็บ

คุณไม่จำเป็นต้องส่งเอกสารใดๆ ที่ยืนยันความถูกต้องของการคำนวณล่วงหน้าไปยัง IFTS เพียงแสดงจำนวนเงินเหล่านี้ใน KUDiR และเก็บเอกสารยืนยันการชำระเงินไว้ ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินเหล่านี้ตามผลของรอบระยะเวลารายงานจะต้องระบุไว้ในการประกาศประจำปี

ลดหย่อนภาษีตามจำนวนเบี้ยประกัน

หากคุณระบุ ผิด KBKแล้วภาษีจะถือว่าจ่ายเพราะ มาตรา 45 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุข้อผิดพลาดที่สำคัญเพียงสองข้อในเอกสารการชำระเงิน:

• ชื่อธนาคารของผู้รับเงินไม่ถูกต้อง
• บัญชีที่ไม่ถูกต้องของ Federal Treasury

อย่างไรก็ตาม การชำระเงินด้วยรหัสการจัดประเภทที่ไม่ถูกต้องจะส่งผลให้มีการกระจายจำนวนเงินที่ชำระไม่ถูกต้อง ซึ่งจะส่งผลให้คุณค้างชำระ ในอนาคต คุณจะต้องค้นหาการชำระเงินและสื่อสารกับ Federal Tax Service Inspectorate ดังนั้นโปรดใช้ความระมัดระวังเมื่อกรอกรายละเอียด

• KBK USN 6% (ภาษี ค้างและค้างชำระ) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• KBK USN 15% (ภาษี ค้างชำระ และภาษีขั้นต่ำ) - 182 1 05 01 021 01 1000 110

เวโรนิก้า

ขอให้เป็นวันที่ดี! หากผู้ประกอบการรายบุคคลจ่ายเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้บุคคลนั้นเขาก็สมัคร การหักภาษี(ใช้รายได้ STS) เฉพาะจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับพนักงานเท่านั้น หรือเขาสามารถเพิ่มเงินคงที่ในการหักนี้ได้หรือไม่

อันนา

สวัสดี! คำถาม! ถ้าเราไม่มีรายได้ในสองไตรมาสแรก เราไม่สามารถจ่ายล่วงหน้าได้หรือไม่? หรือคุณยังต้องการรายการอะไรอีก?

แอนนาถ้าคุณไม่มีรายได้ในช่วงเวลาที่ระบุคุณไม่จำเป็นต้องชำระเงินล่วงหน้าในระบบภาษีแบบง่าย

อลีนา

ขอให้เป็นวันที่ดี! บอกฉันทีว่าถ้าสำหรับไตรมาสที่ 1 และ 2 รายได้น้อยกว่ารายจ่าย (รายรับ STS ลบด้วยค่าใช้จ่าย) สำหรับไตรมาสที่ 3 รายได้ก็สูงกว่ารายจ่าย แต่เมื่อสิ้น 9 เดือนรายจ่ายยังสูงขึ้นคือ จำเป็นต้องชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 3 หรือไม่?

อนาสตาเซีย

สวัสดี. พวกเขามีหน้าที่ตามกฎหมายที่จะต้องจ่ายเงิน แต่ในทางปฏิบัติของฉัน ฉันไม่ได้จ่ายเงิน สิ่งสำคัญก่อนส่งมอบ รายงานประจำปีจ่ายสำหรับ th

เฮเลนา

สวัสดี. ได้โปรดบอกฉัน, กิจกรรมทางเศรษฐกิจไม่ได้รับการดูแลและไม่มีรายได้ พวกเขากู้เงินเพื่อพัฒนาธุรกิจและค่าใช้จ่ายทั้งหมดเป็นค่าใช้จ่าย วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ในวันสุดท้ายของไตรมาสที่ 3 รายได้จากการขายปรากฏขั้นต่ำประมาณ 4000 ตัน เมื่อเทียบกับค่าใช้จ่าย นี่คือการลดลงในถัง อีกไม่นานกำไรของเราจะถึงมูลค่าที่เราจะหักค่าใช้จ่ายจากมัน เราใช้เงินกู้อีกหนึ่งรายการ วิธีจัดการกับสถานการณ์นี้ด้วยภาษีเงินได้ คุณต้องจ่ายเงินในสถานการณ์นี้และจะนับอย่างไร? หรือตอนนี้เราถูกมองว่าเป็นบริษัทที่ขาดทุน?

รัสเซีย พอร์ทัลภาษี,ที่ปรึกษาด้านภาษีอากร

เฮเลนา, ถ้าคุณใช้วัตถุของการเก็บภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" แล้วคุณกับค่าลบ ผลลัพธ์ทางการเงินไม่ต้องชำระเงินล่วงหน้า

ภาษีขั้นต่ำจะต้องชำระหาก ณ สิ้นปีขาดทุนสูงขึ้น แต่ปียังคงดำเนินต่อไปและเรากำลังพูดถึงการคำนวณเงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่สามของปี 2560

ในการประกาศปี 2560 คุณจะสะท้อนข้อมูลของคุณ (ทั้งสำหรับรายได้และค่าใช้จ่าย) และจะเห็นได้ว่าจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่สามของคุณจะเท่ากับศูนย์

เวียเชสลาฟ

สวัสดีตอนบ่าย. ได้โปรดบอกฉัน, บริษัท USN 6% รายได้ 369,000

เงินเดือนที่จ่ายและภาษีเงินเดือน .. บริษัท มีสิทธิที่จะลดภาษีแบบง่ายลง 50% จากจำนวนเบี้ยประกันหรือไม่? (ภาษีเท่านั้น ประกันภัย PFRและเอฟเอฟโอเอ็มเอส? fss และ fss จาก ns จะไม่ถูกนำมาพิจารณา?) ขอบคุณ

เฮเลนา

ทัตยาหมายความว่าถ้าสิ้นปีเราขาดทุนเราจ่ายภาษีเพียง 1% รายได้ทั้งหมดที่ได้รับสำหรับปีจะต้องคูณด้วย 1% ในกรณีนี้ไม่คำนึงถึงต้นทุนหรือไม่?

อัลลอ

ฉันเป็น SP STS สำหรับรายได้ (6%) สำหรับ 3 ตร.ม. รายได้ 80,000 ตามลำดับ ภาษี 4800 สำหรับ 3 ตร.ม. ชำระเงินก่อน 10/25/17 ชำระค่าเบี้ยประกันวันที่ 15.10.17 น. ลดหย่อนภาษีได้ 3 ตร.ว. สำหรับจำนวนเงินเบี้ยประกัน? หรือฉันเพื่อ การลด STS NS. ชำระเบี้ยประกันก่อนสิ้นไตรมาสที่ 3 (01.10.2017)?

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษีและการจัดเก็บภาษี

เวียเชสลาฟ, มาทำความเข้าใจกัน เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด ฉันแนะนำให้คุณอ่านรหัสภาษีก่อนเสมอ และอย่าเชื่อในสิ่งที่เขียนบนอินเทอร์เน็ตอย่างสุ่มสี่สุ่มห้า

ดังนั้นเราจึงเปิดบทความ 346.21 วรรค 3.1 ย่อหน้าแรกซึ่งระบุว่า:

“ผู้เสียภาษีที่เลือกรายได้เป็นวัตถุของการเก็บภาษีลดจำนวนภาษี (ชำระภาษีล่วงหน้า) ที่คำนวณสำหรับรอบระยะเวลาภาษี (รายงาน) ตามจำนวนเบี้ยประกัน สำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับ, ประกันสังคมภาคบังคับกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและในการเชื่อมต่อกับความเป็นแม่ ประกันสุขภาพภาคบังคับ, พ.ร.บ. ประกันสังคม จากอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงานที่จ่าย (ภายในจำนวนเงินที่คำนวณได้) ในช่วงเวลาภาษี (การรายงาน) นี้ตามกฎหมาย สหพันธรัฐรัสเซีย..."

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษีและการจัดเก็บภาษี

คำตอบสำหรับเอเลน่า: เมื่อคำนวณภาษีขั้นต่ำแล้ว เราก็เอารายได้ของเรามาเป็นจำนวนรายได้ที่เราคูณด้วย 1% ค่าใช้จ่ายจะไม่ถูกนับ

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษีและการจัดเก็บภาษี

อัลลอ, ฉันแนะนำให้คุณทำสิ่งนี้เพื่ออนาคต: จ่าย การชำระเงินคงที่"เพื่อตัวเอง" ทุกไตรมาส ตัวอย่างเช่น คุณจ่าย 1 ไตรมาสในช่วงไตรมาสแรก ไม่ใช่เมื่อสิ้นสุด มิฉะนั้น จำนวนเงินค่าเบี้ยประกันที่จ่ายไปจะไปในงวดถัดไป

สมมติว่าคุณจ่ายเงินสมทบในเดือนธันวาคมสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2017 และมีสิทธิ์ลดภาษีของคุณทั้งในส่วนของเงินสมทบที่จ่ายในวันที่ 15 ตุลาคมและเงินสมทบที่คุณจ่ายในเดือนธันวาคม และถ้าคุณมียอดรวมของเงินสมทบทั้งหมด "หลายครั้ง" สูงกว่าจำนวนภาษี น่าเสียดายที่คุณจะไม่รู้สึกถึงจำนวนเงินที่ลดลง คุณเข้าใจไหม?

ในกรณีของคุณ คุณสามารถลดภาษีสำหรับเงินสมทบที่จ่ายในวันที่ 15 โดยการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 4 เท่านั้น

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษีและการจัดเก็บภาษี

อัลลอฉันจะยกตัวอย่างที่ง่ายที่สุด - ผู้ประกอบการรายบุคคลทำงานเป็นผู้สร้างและรับรายได้รายไตรมาสเช่น 15,000 รูเบิล มายอมรับกัน ภาษีรายไตรมาสคือ 6% ของ 15,000 รูเบิล = 900 รูเบิล ฉันจงใจใช้จำนวนเล็กน้อยเพื่อให้คุณสามารถเข้าใจได้ชัดเจน สิ่งนี้จะทำให้คุณง่ายขึ้น

และผู้ประกอบการรายบุคคลของเราในตัวอย่างของเราตัดสินใจที่จะชำระเงินคงที่สำหรับทั้งหมดแล้วในเดือนธันวาคมของปีปัจจุบัน แล้วไง? เขาจะลดภาษีสำหรับไตรมาสที่ 4 เท่านั้นแม้ว่าฉันอาจจะไม่ต้องเสียภาษีทั้งปี

ถ้าเขาจ่ายคงที่เป็นรายไตรมาส และปรากฎว่ามีประมาณ 7,000 รูเบิลทุก ๆ สามเดือน เขาจะไม่มีการจ่ายเงินอื่นใดนอกจากค่าเบี้ยประกัน

Ksenia

ขอให้เป็นวันที่ดี!

ฉันทำงานเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลตั้งแต่ไตรมาสที่ 2 ของปี 2560 ไม่ต้องจ่ายล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1 ไตรมาสที่ 2 ค้างชำระสำหรับไตรมาสที่ 3 (จนถึงวันที่ 25 ต.ค. ) ฉันวางแผนที่จะจ่ายในวันที่ 20 ตุลาคมและในวันเดียวกันก็จ่ายเบี้ยประกันสองไตรมาสพร้อมกันใน จำนวน 14,000 รูเบิล

อย่างไหน การชำระภาษีฉันสามารถลด 14,000 รูเบิลตามจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายได้หรือไม่? ไตรมาสที่ 3 ที่จะมาถึงหรือเพียงแค่ช่วงต่อไปหลังจากนั้น? หากครั้งต่อไปจะลดลงอย่างแน่นอนและจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายไปคือ 14,000 รูเบิลหรือจะน้อยกว่านี้?

Ksenia

เป็นอีกทางเลือกหนึ่งที่เป็นไปได้ - ฉันไม่ได้จ่ายสำหรับไตรมาสที่ค้างชำระ แต่ทันทีทั้งจำนวนสำหรับครึ่งปี ในเวลาเดียวกันฉันจ่ายจำนวนเบี้ยประกันสำหรับครึ่งปี - 14,000 รูเบิล กรณีนี้ต้องเสียภาษีอะไรลดลงบ้าง? เหมือนเดิมครึ่งปีหักเบี้ยประกัน 14,000 หรือปีหน้า 9 เดือน?

Olga

สวัสดี! วันนี้ฉันอยู่ที่สำนักงานสรรพากรชี้แจงปัญหาการจ่ายเงินล่วงหน้าล่าช้าฉันรู้สึกประหลาดใจ - พนักงานบอกว่าไม่มี 4 ไตรมาสภาษีและฉันพบข้อมูลทางอินเทอร์เน็ตเกี่ยวกับความจำเป็นในการจ่ายภาษีสำหรับสามไตรมาสแรกก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดจากวันที่คำนวณ แต่ยังรวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับไตรมาสที่ 4 ของการชำระเงินล่วงหน้า - การชำระเงินจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษีและการจัดเก็บภาษี

Olgaมีรอบระยะเวลารายงานและรอบระยะเวลาภาษี

ระยะเวลาภาษีคือปีสำหรับ STS ซึ่งเป็นช่วงเวลาที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีและคำนวณภาษี

รอบระยะเวลารายงานเป็นประเภทระหว่างงวดภายในรอบระยะเวลาภาษี ตามผลของรอบระยะเวลาการรายงาน เราไม่ส่งรายงาน แต่เพียงแค่จ่ายภาษีล่วงหน้า หากรอบระยะเวลาภาษีเป็นปี ระยะเวลาการรายงานคือไตรมาส ครึ่งปี และ 9 เดือน

กำหนดชำระเงินล่วงหน้า(จะมีสามคนต่อปี) - ไม่เกิน 25 วันตามปฏิทินนับแต่วันสิ้นรอบระยะเวลารายงาน การชำระเงินล่วงหน้าที่ชำระแล้วจะถูกนับรวมภาษีตามผลของระยะเวลาภาษี (การรายงาน) (ปี) (ข้อ 5 ของข้อ 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

กำหนดเวลาชำระภาษี -

2) ผู้ประกอบการรายบุคคล - ไม่เกินวันที่ 30 เมษายน ของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ

นั่นคือ ขณะนี้เรากำลังจ่ายเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่สามของปี 2017 จนถึงวันที่ 25 ตุลาคม จากนั้นเราก็ทำงานอย่างสงบและในปี 2018 เราจ่ายภาษีตามเงื่อนไขที่กล่าวไว้ข้างต้น

พูดง่ายๆ ก็คือ LLC จ่ายภาษีที่เหลือสำหรับไตรมาสที่สี่จนถึงวันที่ 31 มีนาคม 2018 และผู้ประกอบการรายบุคคล - จนถึงวันที่ 30 เมษายน 2018

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษีและการจัดเก็บภาษี

คำตอบสำหรับเซเนีย: หากคุณจ่ายเบี้ยประกันในเดือนตุลาคม คุณมีสิทธิ์ที่จะลดไม่จ่ายล่วงหน้าสำหรับเบี้ยประกัน แต่เป็นภาษีเอง เมื่อคำนวณเมื่อสิ้นปี 2560

ดูเหนือคำอธิบายของฉันต่อผู้อ่าน มีคำถามที่คล้ายกันและฉันอธิบายโดยละเอียดพร้อมตัวอย่าง

เงินดาวน์ไตรมาสแรกสามารถลดหย่อนได้ตามเงินสมทบที่จ่ายจริง (ไม่ว่าจะงวดไหน!!!) ตั้งแต่มกราคมถึงมีนาคม

เงินดาวน์สำหรับไตรมาสที่สองลดลงได้ตามเงินสมทบที่จ่ายจริง (ไม่ว่าจะงวดไหน!!!) ตั้งแต่เดือนเมษายนถึงพฤษภาคมรวม

เงินดาวน์ไตรมาสที่สามลดหย่อนได้ตามเงินสมทบที่จ่ายจริง (ไม่ว่าจะงวดไหน!!!) ตั้งแต่เดือนกรกฎาคมถึงกันยายน

และคุณลดจำนวนภาษีเมื่อสิ้นปี ซึ่งคำนวณโดยรวมตลอดทั้งปี โดยการชำระเงินล่วงหน้าและเบี้ยประกันทั้งหมดที่จ่ายจริงในช่วงเดือนตุลาคมถึงธันวาคม

Ksenia

ขอบคุณค่ะ อธิบายได้ชัดเจนมาก

ถ้าเบี้ยประกันลดภาษีทั้งหมดได้จริง 100% - ไม่จ่ายได้ไหม? SP ไม่มีพนักงาน

ภาษีทั้งหมด - การรายงานในเดือนเมษายนหมายความว่าอย่างไร

Olga

ขอบคุณ! ช่วยบอกหน่อยได้ไหมว่าภาษีในรอบระยะเวลารายงานถัดไปซึ่งชำระจนถึงวันที่ 30 เมษายน คำนวณจากผลลัพธ์ของปีก่อนเดือนธันวาคม 2560 หรือจนถึงเดือนเมษายน 2561 หรือไม่

หากก่อนเดือนธันวาคม 2560 จะสามารถหักเบี้ยประกันเพื่อชำระล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2561 ได้หรือไม่ ดูเหมือนว่าในกรณีนี้ เบี้ยประกันของฉันจะสูงกว่าภาษีในช่วง 3 เดือนนี้อย่างมากจนถึงสิ้นปี 2560 อย่างเห็นได้ชัด

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษีและการจัดเก็บภาษี

Ksenia, แน่นอน. คุณจะไม่เสียภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย เพราะผู้ประกอบการที่ไม่มีพนักงานมีสิทธิที่จะลดหย่อนภาษีได้เต็มจำนวนจากเบี้ยประกันที่จ่ายไปทั้งหมด และหากเงินสมทบที่คุณจ่ายในช่วงเดือนตุลาคมถึงธันวาคมสูงกว่าจำนวนภาษี ก็ไม่ต้องเสียภาษี

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษีและการจัดเก็บภาษี

Olgaภาษีสำหรับปี 2560 คำนวณสำหรับปี - ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ถึง 31 ธันวาคม 2017 ความจริงที่ว่ากำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นคำประกาศถูกกำหนดไว้แล้วในเดือนมีนาคม - เมษายน 2018 ไม่ได้หมายความว่ามกราคม, กุมภาพันธ์และมีนาคมจะรวมอยู่ในการคำนวณ แต่เป็นเพียงว่ารัฐให้เวลาเราในการจัดทำรายงาน

เมื่อคำนวณภาษีสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560 คุณจะสามารถลดเบี้ยประกันที่ชำระตามจริงในเดือนตุลาคม - ธันวาคม 2560 ได้

จำนวนเงินสมทบที่จะจ่ายในไตรมาสแรกของปี 2561 (ไม่ว่าจะงวดใด) กล่าวคือ วันที่ "ปี 2561" จะอยู่ในคำสั่งจ่ายเงิน จากนั้นจำนวนนี้จะถูกนำไปใช้เพื่อลดการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับ ไตรมาสแรกของปี 2561

ทามารา

Tatiana คุณช่วยบอกฉันหน่อยได้ไหมและประกันที่จะจ่าย (จากรายได้ที่เกิน 300,000 rubles * 1%) สามารถหักจากการนอนหลับได้หรือไม่? ถ้าเป็นเช่นนั้นบอกฉันคำสั่ง?

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษีและการจัดเก็บภาษี

ทามาราข้าพเจ้าใคร่ขอให้ท่านสนใจจดหมายต่อไปนี้จากกระทรวงการคลัง ด้านล่างนี้เป็นข้อความเต็มของจดหมายฉบับนี้ ...

คำถาม: ในการบัญชีของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย เบี้ยประกันจำนวน 1% ของรายได้ที่เกิน 300,000 รูเบิล

ตอบ:

กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย

จดหมาย

กรมนโยบายภาษีและภาษีศุลกากรได้ทบทวนจดหมายเกี่ยวกับขั้นตอนการใช้ระบบภาษีและรายงานแบบง่ายแล้ว

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษีและการจัดเก็บภาษี

ตามข้อ 1 ของข้อ 5 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 N 212-FZ "เกี่ยวกับเงินสมทบประกัน กองทุนบำเหน็จบำนาญสหพันธรัฐรัสเซีย, กองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย, กองทุนรัฐบาลกลางบังคับ ประกันสุขภาพ" (ไกลออกไป - กฎหมายของรัฐบาลกลาง 212-ФЗ) ผู้จ่ายเบี้ยประกันเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลทั้งการชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคลทั่วไปและไม่ได้ชำระเงินเหล่านี้

ในเวลาเดียวกัน ผู้ประกอบการแต่ละรายจะจ่ายเบี้ยประกันจากการชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคลตามอัตราที่กำหนดโดยมาตรา 12 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง N 212-FZ

ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคลทั่วไปจ่ายเงินสมทบประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสุขภาพของรัฐบาลกลางในจำนวนคงที่ที่กำหนดไว้ตามส่วนที่ 1.1 และ 1.2 ของมาตรา 14 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง N 212- เอฟแซด

ตามส่วนที่ 3 ของข้อ 5 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง N 212-FZ หากผู้จ่ายเบี้ยประกันอยู่ในกลุ่มผู้จ่ายเบี้ยประกันหลายประเภทพร้อมกันตามที่ระบุไว้ในส่วนที่ 1 ของบทความนี้พร้อมกัน เขาคำนวณและจ่ายเบี้ยประกันในแต่ละพื้นฐาน

ดังนั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคลทั่วไปจะจ่ายเบี้ยประกันจากการชำระเงินเหล่านี้ และยังจ่ายเบี้ยประกันสำหรับตัวเขาเองในจำนวนคงที่ที่กำหนดโดยวรรค 1 ของมาตรา 14 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง N 212-FZ

ตามที่ระบุไว้ในจดหมายของกระทรวงแรงงานของรัสเซียลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2014 N 17-3 / 10 / B-7842 ตามส่วนที่ 1.1 ของข้อ 14 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง N 212-FZ จำนวนเบี้ยประกัน สำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับสำหรับผู้จ่ายเบี้ยประกัน - ผู้ประกอบการรายบุคคล หากมูลค่าของรายได้ของเขาสำหรับ ระยะเวลาการตั้งถิ่นฐานเกิน 300,000 rubles ถูกกำหนดในจำนวนคงที่ซึ่งกำหนดเป็นงาน ขนาดขั้นต่ำค่าจ้างที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อต้นปีงบประมาณที่จ่ายเบี้ยประกันและอัตราการบริจาคประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียที่กำหนดโดยข้อ 1 ของส่วนที่ 2 ของมาตรา 12 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง N 212-FZ (26 เปอร์เซ็นต์) เพิ่มขึ้น 12 เท่า บวก 1.0 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ของผู้จ่ายเบี้ยประกันที่เกิน 300,000 รูเบิลสำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน

ในกรณีนี้ จำนวนเงินสมทบประกันต้องไม่เกินจำนวนที่กำหนดเป็นผลิตภัณฑ์แปดเท่าของค่าแรงขั้นต่ำที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อต้นปีการเงินที่จ่ายเงินสมทบประกันและอัตราเงินสมทบประกันไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ ของสหพันธรัฐรัสเซียที่จัดตั้งขึ้นโดยวรรค 1 ของส่วนที่ 2 ของมาตรา 12 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง N 212-FZ เพิ่มขึ้น 12 เท่า

ตามส่วนที่ 1.2 ของมาตรา 14 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง N 212-FZ จำนวนคงที่ของเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับจะถูกกำหนดเป็นผลิตภัณฑ์ของค่าแรงขั้นต่ำที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อต้นปีงบประมาณที่เบี้ยประกัน ได้รับการชำระและอัตราเบี้ยประกันให้กับ Federal Compulsory Medical Insurance Fund การประกันภัยที่กำหนดโดยข้อ 3 ของส่วนที่ 2 ของข้อ 12 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง N 212-FZ (ร้อยละ 5.1) เพิ่มขึ้น 12 เท่า

ดังนั้นจำนวนคงที่คือจำนวนเบี้ยประกันที่กำหนดเป็นมูลค่าคงที่ตามสูตรเป็นผลิตภัณฑ์ของค่าจ้างขั้นต่ำตามจำนวนเดือนในหนึ่งปีและอัตราที่สอดคล้องกันของเบี้ยประกันไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย และกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง

โดยที่ จำนวนเบี้ยประกันที่คำนวณเป็นร้อยละ 1.0 ของจำนวนรายได้ที่เกิน 300,000 รูเบิลสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินนั้นไม่สามารถถือเป็นจำนวนเงินคงที่ของเบี้ยประกันได้เนื่องจากเป็นตัวแปรและขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ของผู้ชำระเบี้ยประกัน

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษีและการจัดเก็บภาษี

(ความต่อเนื่องของจดหมาย)

ตามอนุวรรค 1 ของวรรค 3.1 ของข้อ 346.21 รหัสภาษีสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้ - รหัส) ผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีอากรแบบง่ายโดยมีจุดประสงค์เพื่อการจัดเก็บภาษีในรูปของรายได้ ลดจำนวนภาษี (ชำระภาษีล่วงหน้า) ที่คำนวณสำหรับระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ตามจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับ ประกันบำนาญภาคบังคับ, ประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร, ประกันสุขภาพภาคบังคับและประกันสังคมภาคบังคับจากอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงานที่จ่าย (ภายในจำนวนที่คำนวณได้) ในช่วงเวลาภาษี (การรายงาน) นี้ตามกฎหมาย ของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในกรณีนี้จำนวนภาษี (การชำระภาษีล่วงหน้า) ไม่สามารถลดลงได้ตามจำนวน ค่าใช้จ่ายเหล่านี้มากกว่าร้อยละ 50

ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายซึ่งได้เลือกรายได้ที่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคลเป็นเป้าหมายของการเก็บภาษีลดจำนวนภาษี (ชำระภาษีล่วงหน้า) จากเงินสมทบประกันที่จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย สหพันธ์และกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับแห่งสหพันธรัฐทั้งสำหรับพนักงานและเพื่อตนเองแต่ไม่เกินร้อยละ 50

ตามวรรค 3.1 ของมาตรา 346.21 ของประมวลกฎหมาย ผู้ประกอบการแต่ละรายที่เลือกรายได้เป็นเป้าหมายของการเก็บภาษีและไม่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคล ลดจำนวนภาษี (การชำระภาษีล่วงหน้า) จากเงินสมทบประกันที่จ่ายให้กับ กองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและ Federal Compulsory Medical Fund ประกันในจำนวนที่แน่นอน

เนื่องจากจำนวนเบี้ยประกันที่คำนวณเป็นจำนวน 1.0 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่เกิน 300,000 รูเบิลสำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงินไม่สามารถถือเป็นจำนวนเงินคงที่ของเบี้ยประกันตามจำนวนเงินสมทบที่ระบุจำนวนภาษีที่จ่ายในส่วนที่เกี่ยวข้อง ด้วยการใช้ระบบภาษีอากรแบบง่ายตามขั้นตอนที่กำหนดโดยอนุวรรค 1 ของวรรค 3.1 ของข้อ 346.21 ของประมวลไม่ควรนำมาพิจารณา

ในเวลาเดียวกันผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายมีสิทธิ์ลดจำนวนภาษีที่คำนวณได้ (ชำระภาษีล่วงหน้า) ตามจำนวนเบี้ยประกันที่จ่าย (ภายในขอบเขตของจำนวนเงินที่คำนวณได้) ในภาษีที่กำหนด (การรายงาน) รวมถึงจำนวนเงินที่ค้างชำระในการชำระเบี้ยประกันสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานที่ผ่านมาซึ่งจ่ายในงวดภาษี (การรายงาน) นี้

ผู้อำนวยการฝ่ายนโยบายภาษีและภาษีศุลกากร

I.V.TRUNIN

06.10.2015

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษีและการจัดเก็บภาษี

ทามาราเพื่อไม่ให้ด่วนสรุป ข้าพเจ้าก็จะดูต่อไป ตอนใหม่ของเราในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับเบี้ยประกันซึ่งได้รับการยอมรับโดยเฉพาะว่าเป็นการชำระเงินคงที่และฉันจะเขียนความคิดเห็นของฉันที่นี่

กระทรวงการคลังอ้างถึงกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับเก่า ซึ่งก่อนหน้านี้เราเคยได้รับคำแนะนำมาก่อนก่อนที่จะมอบหัวข้อเรื่องเบี้ยประกันให้กับบริการด้านภาษี

เวียเชสลาฟ

ฉันเป็น SP USN 6% ของรายได้ ร้านค้าออนไลน์ด้วย ชำระเงินออนไลน์, เมื่อวันที่ 29 กันยายน มีการซื้อกิจการจำนวน 6,600 รูเบิล เนื่องจากวันหยุดสุดสัปดาห์ เงินจะถูกโอนเข้าบัญชีกระแสรายวันเฉพาะในวันที่ 2 ตุลาคม ฉันจำเป็นต้องนำรายได้นี้มาพิจารณาเมื่อคำนวณ STS เป็นเวลา 9 เดือนหรือไม่

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษีและการจัดเก็บภาษี

เวียเชสลาฟ, ถ้า เงินสดที่ได้รับในเดือนตุลาคมของปีนี้ จากนั้นจำนวนเงินที่ได้จะรวมไว้ในไตรมาสที่ 4

มาเรีย

ขอให้เป็นวันที่ดี! กรุณาบอกฉันเกี่ยวกับการชำระเงินล่วงหน้าในระบบภาษีแบบง่ายเป็นเวลา 9 เดือน ในไตรมาสแรกมี: รายได้ที่เกินค่าใช้จ่ายเราจ่ายล่วงหน้าเป็นจำนวน 50,100 รูเบิลเป็นเวลาครึ่งปีตามจำนวนรายได้และค่าใช้จ่ายจำเป็นต้องจ่าย 47,500 เพราะ ไตรมาสแรกจ่ายล่วงหน้าเกินจำนวน 2600 แล้วไม่ได้จ่ายล่วงหน้า เป็นเวลา 9 เดือนฉันต้องจ่ายจำนวน 50,300 รูเบิลและส่วนต่างที่เกิดขึ้นในครึ่งปี 2,600 ฉันสามารถหักจากจำนวนเงินที่ต้องจ่ายได้หรือไม่?

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษีและการจัดเก็บภาษี

มาเรียคุณคำนวณจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าเป็นยอดสะสมเป็นเวลา 9 เดือน ก่อนอื่นคุณต้องหาเงินล่วงหน้าเป็นเวลา 9 เดือน นอกจากนี้ คุณหักเงินทดรองค้างจ่ายสำหรับไตรมาสแรกและไตรมาสที่สองออกจากจำนวนเงินที่พบ และผลลัพธ์ที่ได้รับแล้วจะเปรียบเทียบกับจำนวนเงินที่คุณจ่ายจริง

หากคุณเคยจ่ายเกินมาก่อนหน้านี้ ตอนนี้คุณมีสิทธิ์ที่จะจ่ายน้อยไป

แคทเธอรีน

สวัสดี! วันนี้ฉันจ่ายเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 3 ตาม Usn (รายรับ-รายจ่าย) พบว่าจำนวนเงินที่คำนวณไม่ถูกต้อง ฉันต้องจ่ายเพิ่ม 3 พัน

ฉันต้องจ่ายเงินล่วงหน้าจำนวนนี้เพราะ ยังมีเส้นตายสำหรับวันพรุ่งนี้และมะรืนนี้เพื่อไม่ให้ค้างชำระหรือไม่?

และสิ่งที่ควรระบุในคำสั่งการชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมคืออะไร?

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษีและการจัดเก็บภาษี

แคทเธอรีน,คุณมีเวลาไม่ต้องกังวล ในใบสั่งชำระเงิน คุณป้อนการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับระบบภาษีแบบง่าย (ในวงเล็บ ให้เพิ่ม "การชำระเงินเพิ่มเติม") ในลักษณะเดียวกัน

Evgeniya

สวัสดีตอนบ่าย. ฉันเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลในรูปแบบของการเก็บภาษีของรายได้ STS ธุรกิจของฉันอยู่ตามฤดูกาล รายรับหลักคือ 2-3 ไตรมาส ในไตรมาสแรกฉันได้รับ 17,000 ใน 68,000 ที่สองในไตรมาสที่สาม 116,000 ในไตรมาสที่สี่มีรายรับ 6 พันและคาดว่าจะไม่อีก

จ่ายเงินสมทบแล้ว: 30 มีนาคม 7,000 และ 4 ตุลาคม 21,000 (ชำระเงินแล้วเมื่อวันที่ 30 กันยายน แต่เนื่องจาก รหัสผิดพอกลับมาก็ต้องจ่ายอีก)

ฉันสามารถข้ามการชำระภาษีล่วงหน้าตามผลประกอบการของไตรมาสที่ 3 ได้: ไตรมาสที่ 4 จะไม่มีใบเสร็จอีกต่อไป หากฉันจ่ายล่วงหน้าจะมีการจ่ายเกิน เหตุผลที่สอง - ฉันวางแผนที่จะจ่ายเงินสมทบในไตรมาสที่ 3 แต่พวกเขาไม่ผ่าน

ค่าปรับสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าที่ยังไม่ได้ชำระคืออะไร?

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษีและการจัดเก็บภาษี

คำตอบสำหรับ Tamara: ฉันต้องการแก้ไขข้อผิดพลาดเกี่ยวกับการลดจำนวนภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับเบี้ยประกันซึ่งจ่ายเป็นจำนวน 1% ของรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล มีตำแหน่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียซึ่งช่วยลดจำนวนภาษีสำหรับเงินสมทบเหล่านี้

จดหมายจากกระทรวงการคลังของรัสเซียซึ่งข้าพเจ้าอ้างถึงข้างต้น ถูกเพิกถอนแล้ว

Evgeniya

ทัตยา ไม่ เธอไม่จ่าย การชำระเงินกองทุนครอบคลุมภาษีล่วงหน้า

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษีและการจัดเก็บภาษี

Evgeniya, ฉันเข้าใจแล้ว. ไม่จ่ายแบบนั้นมันอันตราย ตอนนี้ฉันจะอธิบายว่าเรื่องนี้คืออะไร เมื่อคุณส่งคำประกาศ คุณจะแสดงรายได้ของคุณที่นั่น และค่าเบี้ยประกันในไตรมาสที่สามนั้นไม่ได้จ่ายจริง

ฉันยอมจ่ายดีกว่า แล้วตั้งปิดการจ่ายเงินเกินในอนาคตกับการจ่ายเงินในอนาคต พวกเขาอาจขอชำระดอกเบี้ยเบี้ยปรับ

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษีและการจัดเก็บภาษี

มีความจำเป็นต้องจ่ายเบี้ยประกันในช่วงกลางของแต่ละไตรมาส เพื่อที่ภายหลังจะไม่มีการชำระเกินประเภทนี้ มันเกิดขึ้นที่คุณชำระเงินในวันสุดท้ายของเดือนกันยายน แต่ได้ชำระไปแล้วในไตรมาสที่ 4

Evgeniya

คุณทัตยา ขอบคุณสำหรับคำปรึกษา ฉันยังตัดสินใจชำระค่าธรรมเนียมก่อนกำหนด เพื่อจะได้ไม่มีปัญหาในภายหลัง

ไม่ใช่ความจริงที่ว่าปีหน้าฉันจะมีจำนวนเงินภาษีที่ไม่ครอบคลุมโดยการจ่ายเงินสมทบ

ทามารา

ขอบคุณสำหรับคำตอบโดยละเอียด

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษีและการจัดเก็บภาษี

Tamara ใช่แล้ว ตรวจสอบจดหมายของ Federal Tax Service และกระทรวงการคลังอีกครั้ง 1% ก็หมายถึงการลดลงเช่นกัน คราวที่แล้วรีบให้คำตอบ

อนาสตาเซีย

สวัสดี อะไรคือผลที่ตามมาถ้าคุณจ่ายล่วงหน้าไม่เกิน 25 แต่ 30? และจะจับผิดไหมถ้านักบัญชีจ่าย จำนวนมากต้องการอะไร?

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษีและการจัดเก็บภาษี

อนาสตาเซียในขณะที่ไม่เป็นไร ต่อมา เมื่อคุณส่งใบประกาศตามระบบภาษีแบบง่าย อาจมีการคำนวณจำนวนดอกเบี้ยสำหรับความล่าช้าในการชำระเงินเอง ดูข้อกำหนดที่จะมาจากการตรวจสอบอย่างใกล้ชิด

เฮเลนา

ขอให้เป็นวันที่ดี! โปรดบอกฉันว่าจะทำอย่างไรให้ถูกต้อง STS รายได้-ค่าใช้จ่าย 15%

ไตรมาสที่ 1 - กำไร 21293.13 จ่ายล่วงหน้า 3288.47 กำไรไตรมาส 2 20330.05 จ่ายล่วงหน้า RUB 3049.51 กำไรไตรมาส 3 138083.16 โดยคำนึงถึงยอดค้างจ่ายล่วงหน้า RUB 20712.47 กิจกรรมของบริษัทมีฤดูกาลที่เด่นชัด และในไตรมาสที่ 4 จะต้องขาดทุนอย่างแน่นอน สำหรับไตรมาสที่ 3 พวกเขาจ่ายเพียง 5,000r จาก 20712.47r แต่เมื่อคำนวณรายงานประจำปี จะได้รับเงินเพิ่มเล็กน้อยหรือจ่ายเกินเล็กน้อย (คำนึงถึง AP ก่อนหน้า) นี่เป็นการละเมิดและจะถูกบังคับให้จ่าย AP 20712r ต่อไปและยังมีบทลงโทษหรือไม่? หรือยังคงเป็นการคำนวณหลักสำหรับทั้งปี? ขอบคุณล่วงหน้า!

หวัง

กรุณาบอกฉัน SP สำหรับรายได้ USN - ค่าใช้จ่าย 1 และ 2 ไตรมาสมีการขาดทุน 3 - กำไร แต่ 9 เดือนที่ขาดทุนฉันต้องจ่ายเงินล่วงหน้าครึ่งปีฉันไม่ได้จ่าย

ศรัทธา

สวัสดีตอนบ่าย ทัตยา ฉันทำงานแบบง่าย 6% รายได้ ในปีที่ 15 ฉันไม่ได้ดำเนินการจนถึงเดือนกรกฎาคม ปรากฎว่า 2 ไตรมาส จากนั้นเมื่อต้นเดือนตุลาคมฉันจ่าย AP 8335 รายได้ในเดือนกรกฎาคม สิงหาคม กันยายน -133196.79 ฉันยังจ่ายเงินสมทบ 10 เดือนให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย 15509 และ FSS 3042.2 จากนั้นชำระค่าธรรมเนียมเป็นรายเดือนในเดือนพฤศจิกายนและ ธันวาคม และ 12/30/15 ได้รับ AP สำหรับไตรมาสที่ 4 5850 โดยมีรายได้ 103025.3 หลังจากยื่นคำประกาศและ เช็คสำนักงานระงับ 8080 กล่าวหาว่าฉันไม่ได้จ่ายเงินเพิ่มให้กับงบประมาณฉันคิดว่าเป็นไปได้เนื่องจากการประกาศที่ส่งไม่ถูกต้อง ฉันมีใน กรณีนี้ฉันสามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีปีที่ 15 ฉบับล่าสุดได้หรือไม่?

มาเรีย

ขอให้เป็นวันที่ดี!

1.) คุณช่วยบอกฉันหน่อยได้ไหมว่าผู้ประกอบการแต่ละรายควรส่งรายงานประเภทใด (แบบง่ายโดยไม่มีพนักงาน) ในเดือนธันวาคม ฉันได้ยินเกี่ยวกับรายงานประจำปีบางประเภท และฉบับต่อไปในเดือนเมษายนก็เป็นการประกาศ ฉันไม่สามารถทราบได้ว่าเดือนนี้ต้องการรายงานประเภทใด

ฉันจะหักเงินสมทบประกันการรักษาพยาบาลภาคบังคับออกจากภาษีได้เมื่อใด (ฉันวางแผนที่จะเพิ่มภายในเดือนมีนาคม 2018)

ขอบคุณสำหรับเวลาและความสนใจของคุณ

ขอแสดงความนับถือ Maria

อิกอร์

สวัสดีตอนบ่าย.

เมื่อต้นปี มีการเปิดผู้ประกอบการรายบุคคล แต่ไม่มีการเคลื่อนไหว เฉพาะในเดือนตุลาคม 2560 เท่านั้น

ภาษี: รายได้ลบค่าใช้จ่าย ฉันซื้อมา 45000r ขาย 75000r. = 30000r.

การชำระเงินคงที่ยังไม่ได้ชำระ

ฉันจะจ่ายภาษีจาก 30,000 รูเบิลได้อย่างไร และที่ไหน?

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษีและการจัดเก็บภาษี

อิกอร์ภาษีของคุณ (ภาษีเดียวในระบบภาษีแบบง่าย ตามที่ฉันเข้าใจ) จะต้องชำระเมื่อต้นปี 2018 รอให้ปีปัจจุบันสิ้นสุด ฉันแนะนำให้คุณชำระเงินคงที่ซึ่งจะต้องชำระให้ตรงเวลาสำหรับปีนี้ หากคุณจ่ายในปีนี้ คุณสามารถลดภาษีของเบี้ยประกันภัยที่จ่าย "สำหรับตัวคุณเอง" ได้

คุณสามารถสร้างใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระเงินที่ธนาคารเพื่อเสียภาษีบนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service of Russia ซึ่งมีบริการที่สะดวกสำหรับการสร้างใบเสร็จรับเงิน ในกรณีนี้ โปรแกรมจะให้รายละเอียดการชำระเงินที่ถูกต้องที่คุณต้องการ

กำหนดเวลาชำระภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2560 และกำหนดเวลาส่งใบประกาศ (ซึ่งคุณจะต้องทำ) จนถึงวันที่ 30 เมษายน 2561

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษีและการจัดเก็บภาษี

มาเรียหากคุณเป็นผู้ประกอบการใน STS (รายได้) และคุณไม่มีพนักงาน คุณต้องยื่นคำประกาศเกี่ยวกับ STS เมื่อสิ้นปีปัจจุบัน กำหนดส่งเอกสารไม่เกินวันที่ 30 เมษายน 2018

ประจำปี งบการบัญชีคุณไม่ให้บริการ

เบี้ยประกันที่คุณจ่ายเองและจะจ่ายในปี 2560 คุณสามารถนำภาษีเข้าบัญชีได้ คุณสามารถลดภาษีได้ตามจำนวนเงินที่จ่ายจริง โปรดทราบว่าหากคุณไม่จ่ายค่ารักษาพยาบาลในปี 2560 คุณจะไม่สามารถลดภาษีสำหรับปี 2560 สำหรับเงินสมทบจำนวนนี้ได้ หลังจากหนึ่งปีในการคำนวณภาษีสำหรับปี 2018 คุณจะมีสิทธิ์นำเงินสมทบที่คุณจ่ายในปี 2018 มาพิจารณาด้วย

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษีและการจัดเก็บภาษี

ศรัทธา, คุณมีสิทธิ์ส่งการปรับปรุง การคืนภาษีสำหรับปี 2558 หากคุณมีเงินเกิน คุณก็มีเวลาคืนภาษีที่จ่ายเกิน เขียนถึงเราหรือส่งคำประกาศของคุณไปที่กองบรรณาธิการเราจะตรวจสอบ

มาเรีย

ขอบคุณมากสำหรับคำตอบของคุณ Tatiana!

ให้ฉันอธิบายง่ายๆ ในเชิงคณิตศาสตร์โดยใช้ตัวอย่าง: ฉันชำระเงินล่วงหน้าเป็นรายไตรมาสเต็มจำนวน และชำระเบี้ยประกัน (ทั้งจำนวนในครั้งเดียวเต็มจำนวน) เฉพาะในเดือนธันวาคมเท่านั้น ตัวอย่างเช่น ยอดภาษีที่ต้องชำระในช่วงเดือนตุลาคม-เมษายน คือ 25,000 - ฉันสามารถหักเงินประกันที่ชำระจากพวกเขาและไม่ต้องจ่ายอะไรเลยได้หรือไม่?

ลาริสสา

ขอให้เป็นวันที่ดี! โปรดบอกลำดับการดำเนินการ: USN dox-exp 2017 แบบเต็ม จาก 1-3 ไตรมาสรายได้ดีและจำนวนเงินที่จ่ายประมาณ 500,000 รูเบิล ขาดทุนในไตรมาสที่ 4 และขาดทุนตามปี จ่ายล่วงหน้าในอัตรา 1% ของรายได้ โดยคำนึงถึงฤดูกาล ยื่นคำขอชำระบัญชีเมื่อ 01.2018 เราผ่านการประกาศแล้วได้รับคำขอให้ชำระเงิน 500.0 พันรูเบิลทันที + บทลงโทษแม้จะขาดทุน การคำนวณจะมีขึ้นในวันที่ 03/31/2018 ในบัญชี 0 คุณแนะนำอะไร ขอบคุณล่วงหน้า

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษีและการจัดเก็บภาษี

ลาริสสา ฉันขอให้คุณชี้แจง คุณจ่ายเงินล่วงหน้าทำไม 1% ของเงินที่ได้? คุณมีรายได้เท่ากันลบค่าใช้จ่าย จ่ายล่วงหน้าเป็นเงิน กำหนดเวลา... หากมีการขาดทุนสำหรับปี จำนวนเงินทดรองจ่ายจะถูกจ่ายเกิน

ส่งคำประกาศของคุณมาให้เราเพื่อให้เราสามารถประเมินสถานการณ์ได้

Olga

ตาเตียนาสวัสดี! อธิบายสถานการณ์ต่อไปนี้: ผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานในปี 2559 บนระบบมาตรฐานที่ไม่มี HP ตั้งแต่ปี 2017 เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" โดยไม่มี HP เบี้ยคงที่ปี 2559 จ่ายปลายปี 2560 เป็นไปได้ไหมที่จะหักล้างเงินสมทบเหล่านี้เมื่อคำนวณการประกาศสำหรับปี 2560?

Olga

สวัสดีตอนบ่ายตาเตียนา!

โปรดช่วยฉันคิดออก :! เรามีผู้ประกอบการรายบุคคล ระบบภาษีแบบง่ายที่มีเป้าหมายของ "รายได้" ไม่มีพนักงาน พวกเขาจ่ายเงินคงที่สำหรับ GPT และประกันสุขภาพภาคบังคับ นอกจากนี้เรายังชำระเงินเพิ่มเติมให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญด้วยรายได้มากกว่า 300,000 ในจำนวน 1%

สถานการณ์เป็นดังนี้: ในเดือนเมษายน = ไตรมาสที่ 2 ปี 2560 พวกเขาชำระเงินเพิ่มเติมให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญจากรายได้มากกว่า 300,000 ในปี 2559 - 2,137 รูเบิล เมื่อพวกเขาจ่ายเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2560 ตามระบบภาษีแบบง่าย พวกเขาลืมที่จะลดจำนวนเงินที่จ่ายเพิ่มเติมนี้ แล้วตอนนี้ล่ะ? ตามประกาศปัจจุบัน ปรากฎว่าเราไม่มีการจ่ายเงินเกินภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ในข้อ 1.1 ในบรรทัดที่ 40 มีเพียงจำนวนเงินที่น้อยกว่าที่เราจ่ายจริงเพราะคำนวณตามสูตรในส่วน 2.1.1 จำนวนภาษีที่คำนวณหักด้วยจำนวนเบี้ยประกัน แต่ในความเป็นจริง เราได้เงินจำนวนนี้มากกว่า! อาจจำเป็นต้องเขียนใบสมัครเพื่อหักภาษีที่ชำระเกินไว้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย หมายถึง คำสั่งจ่ายล่วงหน้าในไตรมาสที่ 2 หรือไม่? บทความใดของรหัสภาษีที่ควรจะอ้างถึงในใบสมัคร? 78 หรืออย่างอื่น? และพวกเขาจะอนุมัติหรือไม่เพราะการชำระเงินเกินนี้ไม่ปรากฏในการประกาศ ...

จำนวนผลงานความกลัว

ครึ่งปี 2137

ระยะเวลานัล 27990

มาตรา 1.1

จำนวนเงินที่ต้องชำระก่อนวันที่ 04/25 27996

จำนวนเงินที่ต้องชำระถึง 25/07 55807

จำนวนเงินที่จ่าย AV จะลดลงเหลือ 25/07 0

จำนวนเงินที่ต้องชำระสูงสุด 25/10 53182

จำนวนเงินที่จ่าย av ลดลงเป็น 2510 0

จำนวนเงินที่จ่ายเพิ่มสำหรับงวดภาษี 24944

จำนวนเงินที่ชำระเพื่อลดระยะเวลาภาษี 0

Olga

ใช่ ทัตยานะ จำนวนเงินจริงที่จ่ายล่วงหน้าจากระบบภาษีแบบง่าย:

ถึง 04/25/17 27996

ถึง 25/07 57943

สูงสุด 25/10 51045

สำหรับงวดภาษี 24944

Olga

ใช่ จำนวนเงินที่ชำระในกองทุนบำเหน็จบำนาญคือ 2137 + 27990 . ตามลำดับ

อันนา

บอก. STS รายได้ลบค่าใช้จ่าย สำหรับไตรมาสที่ 3 การชำระเงินล่วงหน้าคือ 16,000 รูเบิล จ่ายครึ่ง - 8,000 เพราะในไตรมาสที่ 4 รู้ว่าจะมีค่าใช้จ่ายสูง เป็นผลให้สำหรับปีภาษีที่จะต้องจ่ายกลายเป็น 11,000 จ่าย 3,000 เพิ่มเติม แต่ขณะนี้หน่วยงานด้านภาษีกำหนดให้ชำระเงินเพิ่มเติมสำหรับไตรมาสที่ 3 แล้วคืนหรือหักกลบกับงวดในอนาคต และตั้งแต่ 18 เป็นต้นไป ไม่มีการดำเนินกิจกรรมใดๆ และจะมีการชำระบัญชีโดยสมัครใจ