NK บทที่ 26.2 ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น การรวม USN และ UNVD

บทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "ระบบภาษีที่เรียบง่าย" ใช้ในปี 2562 โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดที่มีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2019 พิจารณาการเปลี่ยนแปลงและขั้นตอนหลักทั้งหมดสำหรับการทำงานภายในกรอบของ USN ในปีปัจจุบัน

ระยะเวลาภาษีและการรายงานในบทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "USN"

ระยะเวลาภาษีเมื่อใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายเป็นหนึ่งปีปฏิทิน มีระยะเวลาการรายงานตามผลที่พวกเขาแสดงรายการการชำระเงินล่วงหน้าใน USN นี่คือไตรมาสแรกครึ่งปีของปี 9 เดือน ภาษีในปีด้วยการจ่ายงบประมาณคำนวณเป็นผลต่างระหว่างการโอนเงินทดรองระหว่างรอบระยะเวลารายงานและภาษีโดยรวมสำหรับปี รหัสภาษีกฎดังกล่าว "USN" (บทที่ 26.2)

โปรแกรม Buxoft เป็นรูปแบบการรายงานทั้งหมดสำหรับองค์กรและ IP ใน USN คุณสามารถกรอกแบบฟอร์มออนไลน์หรือดาวน์โหลดแบบฟอร์มรายงานปัจจุบัน ทดลองฟรี:

การรายงาน UKN ออนไลน์

บทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "USN": อัตราภาษี

ตามอัตราภาษีสำหรับผู้เสียภาษีที่เลือกวัตถุภาษีเงินได้คือ 6 เปอร์เซ็นต์ ในเวลาเดียวกันเจ้าหน้าที่ท้องถิ่นมีสิทธิ์ลดอัตราดอกเบี้ยเป็นร้อยละ 1 และในแหลมไครเมียและเซวาสโทพอลน้อยลง (วรรค 1 ของศิลปะ 346.20 NK)

สิทธิในการลดอัตราภาษีให้น้อยที่สุดใช้ประโยชน์จากทุกวิชา

เจ้าหน้าที่ระดับภูมิภาคมีสิทธิ์ที่จะให้และวันหยุดภาษี นั่นคือเพื่อให้อัตราภาษี 0 เปอร์เซ็นต์สำหรับพวกเขา ผลประโยชน์ดังกล่าวมีสิทธิ์ที่จะใช้ประโยชน์จากร้านค้าที่ลงทะเบียนเป็นครั้งแรกและกิจกรรมนำในบางพื้นที่ ตัวอย่างเช่นหากมีส่วนร่วมในการผลิต Social Sphere วิทยาศาสตร์หรือให้บริการในครัวเรือนแก่ประชากร

หากคุณจ่ายภาษีตามความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายอัตราภาษีจะเป็นร้อยละ 15 ในหัวของ NK "USN" ที่มีการคาดการณ์ว่าเจ้าหน้าที่ระดับภูมิภาคมีสิทธิ์ลดมัน

การคำนวณภาษีในบทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "USN"

ภาษีแบบครบวงจร (ชำระเงินล่วงหน้า) ตามหัวของ "ระบบภาษีที่เรียบง่าย" ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียคำนวณผลการเพิ่มขึ้นจากจุดเริ่มต้นของปีด้วยสูตร:

• หาก USN จ่ายเงินจากรายได้:

• หาก USN จ่ายจากความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย

รายได้จากหัวหน้ารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "USN"

รายได้ที่ได้รับสำหรับปี (ระยะเวลาการรายงาน) กำหนดกฎของบทความ 346.15 และ 346.17 บท "ระบบภาษีที่เรียบง่าย" (รหัสภาษี, บทที่ 26.2)

ภาษีเมื่อใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นอยู่กับใบเสร็จรับเงินจากการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปการขายสินค้างานหรือบริการรวมถึงสิทธิในทรัพย์สิน บทความที่ 249 ของรหัสภาษีมีรายชื่อรายได้ดังกล่าว รายได้ที่ไม่ใช่การเลิกใช้งานจำนวนมากถูกเก็บภาษี องค์ประกอบของพวกเขาอยู่ในบทความ 250 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นี้ก่อตั้งขึ้นตามวรรค 1 ของมาตรา 346.15 วรรค 1 ของมาตรา 248 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ขาเข้าที่ไม่อยู่ภายใต้หมวดหมู่ข้างต้นไม่ต้องเสียภาษี นอกจากนี้ยังมีรายได้ที่ปล่อยออกมาจากการเก็บภาษีในแบบย่อ

ต่อรายได้จากการดำเนินการซึ่งคำนวณ USN ด้วยรายได้ที่ง่ายขึ้นเรื่อย ๆ จากการดำเนินการ:

• ผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) ซึ่งผลิตโดยองค์กร
• สินค้าที่ซื้อเพื่อขายต่อรวมถึงคุณสมบัติอื่น ๆ ของตัวเอง (ตัวอย่างเช่นสินทรัพย์ถาวรสินทรัพย์ไม่มีตัวตนวัสดุ ฯลฯ );
• สิทธิในทรัพย์สิน.

กฎดังกล่าวมีให้สำหรับหัวหน้ารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "ระบบภาษีที่เรียบง่าย" (วรรค 1 ของมาตรา 346.15)

ในรายได้จากการขายรวมถึงความก้าวหน้าที่ได้รับจากการจัดหาสินค้าที่กำลังจะมาถึง (งานบริการ) ความจริงก็คือเมื่อ Simplified รายได้ถูกพิจารณาในวิธีการเงินสด และความก้าวหน้าที่ได้รับอาจไม่รวมถึงเฉพาะ บริษัท ที่ใช้วิธีการที่ค้างค่ำ (ข้อ 1, ข้อ 346.15, ย่อย 1 วรรค 1 ของศิลปะ 251 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ค่าใช้จ่ายในหัวของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "USN"

รายการค่าใช้จ่ายที่มีรายได้ลดลงเมื่อคำนวณภาษี USN อยู่ในข้อ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มันหมดกำลังใจ นั่นคือองค์กรไม่มีสิทธิ์พิจารณาค่าใช้จ่ายที่ขาดหายไปในรายการนี้ แต่จากกฎนี้มีข้อยกเว้น กระทรวงการคลังอนุญาตให้สะท้อนถึงค่าใช้จ่ายบางประเภทที่ไม่ได้ตั้งชื่อในรายการนี้

ตัวอย่างเช่นอนุญาตให้คำนึงถึงค่าใช้จ่ายและในบัญชีเจ้าหน้าที่และบนภายนอก บริษัท มีหน้าที่ต้องคำนึงถึง หัวมีสิทธิที่จะจ้างนักบัญชีหรือมอบความไว้วางใจในการจัดทำรายงานไปยังองค์กรอื่นหรือบุคคล (ตอนที่ 3 ของข้อ 7 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 402-фз)

หากคุณจ้างนักบัญชีอิสระให้พิจารณาค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับการให้บริการ: การบัญชีการให้คำปรึกษา ฯลฯ รักษาสัญญาและการกระทำที่ดำเนินการ (ย่อย 15 วรรค 1 ของงานศิลปะ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

นอกจากนี้คุณยังมีสิทธิ์ที่จะคำนึงถึงค่าใช้จ่ายของเครื่องปรับอากาศ พวกเขาไม่ได้รับการยอมรับในรายการ แต่กระทรวงการคลังเชื่อว่าพวกเขาเป็นธรรม องค์กรมีหน้าที่ต้องให้สภาพการทำงานปกติสำหรับพนักงานในสถานที่ (ศิลปะ 212 ของรหัสแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียวรรค 6.10 Sanpin 2.2.4.548-96 อนุมัติมติคณะกรรมการของรัฐให้กับการบริหารรัฐของรัสเซีย สหพันธ์ 01.10.96 หมายเลข 21) และเครื่องปรับอากาศเป็นส่วนหนึ่งของเงื่อนไขดังกล่าว

ค่าใช้จ่ายในการซื้อและซ่อมแซมเครื่องปรับอากาศสามารถนำมาพิจารณาเป็นวัสดุ (ย่อย 5 หน้า 1 บทความ 346.16, ย่อย 6 p. 1 ศิลปะ. 254 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การหักภาษีในหัวของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "USN"

ก๋ง 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "ระบบภาษีที่เรียบง่าย" แสดงให้เห็นว่าผู้จ่ายเงินภาษีจากรายได้สามารถลดขนาด (หรือชำระเงินล่วงหน้าในช่วงระยะเวลาการรายงาน) ตามจำนวนการหักภาษี การหักประกอบด้วย 3 องค์ประกอบ

1. เบี้ยประกัน (ภายในข้อ จำกัด ของจำนวนเงินค้างจ่าย) ที่ระบุไว้สำหรับงวดที่มีการจ่ายภาษีเดียวหรือจ่ายล่วงหน้า จำนวนเงินนี้อาจรวมถึงการมีส่วนร่วมในงวดก่อนหน้า (ตัวอย่างเช่น 2019) แต่รายการที่จดทะเบียนในกองทุนกองทุนภายใต้ระยะเวลาการรายงาน (ตัวอย่างเช่นในปี 2553)

2. การมีส่วนร่วมในการประกันภัยส่วนบุคคลในพนักงานในกรณีที่เจ็บป่วย ค่าใช้จ่ายประเภทนี้นำมาพิจารณาในองค์ประกอบของการหักเงินเพียงหากข้อตกลงการประกันภัยสรุปกับองค์กรที่มีใบอนุญาตที่เกี่ยวข้อง และการจ่ายเงินประกันไม่เกินจำนวนเงินค่าเผื่อการคำนวณทุพพลภาพชั่วคราวภายใต้ข้อ 7 ของกฎหมายวันที่ 29 ธันวาคม 2549 ไม่มี 255-FZ

3. โรงพยาบาลสิทธิประโยชน์ในช่วงสามวันแรกของความพิการในส่วนที่ไม่ครอบคลุมโดยการจ่ายเงินประกันภายใต้สัญญาประกันภัยส่วนบุคคล คำสั่งดังกล่าวมีไว้สำหรับในวรรค 3.1 ของมาตรา 346.21 ของ NC และชี้แจงในจดหมายของกระทรวงการคลัง 01.02.2016 ไม่ 03-11-06 / 2/4597 จาก 29 ธันวาคม 2555 ครั้งที่ 03-11 -09 / 99

คู่มือโรงพยาบาลไม่ลดการคำนวณ NDFL (จดหมายของกระทรวงการคลังลงวันที่ 04.11.2013 ไม่ 03-11-06 / 2/12039) อาหารเสริมไปยังคู่มือโรงพยาบาลก่อนรายได้เฉลี่ยจริงของพนักงานไม่คำนึงถึง จำนวนเงินเหล่านี้ไม่ได้เป็นประโยชน์ (ข้อ 7 ของกฎหมาย 29.12 2549 ไม่มี 255-FZ)

ตามกฎทั่วไปขนาดของการหักต้องไม่เกิน 50 เปอร์เซ็นต์ของภาษี USN (การชำระเงินล่วงหน้า)

ตัวอย่าง
องค์กรอัลฟ่าใช้โหมด USN คำนวณการชำระเงินจากรายได้ สำหรับไตรมาสแรกของปีนี้องค์กรค้างรับ:

การชำระเงินล่วงหน้าด้วยความง่าย - ในจำนวน 48,000 ᵽ;
- การมีส่วนร่วมในการประกันภัยบำเหน็จบำนาญ (การแพทย์) ภาคบังคับ - 12,500 ᵽ (สะท้อนให้เห็นในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสแรก);
- การมีส่วนร่วมในการประกันสังคมภาคบังคับและการประกันภัยต่ออุบัติเหตุและการดูแล - 5,000 ᵽ (สะท้อนให้เห็นใน FORM-4 FSS สำหรับไตรมาสแรก);
- เงินสมทบสำหรับการประกันภัยโดยสมัครใจของพนักงานในกรณีที่มีการทุพพลภาพชั่วคราว (ภายใต้สัญญาที่มีเงื่อนไขปฏิบัติตามข้อกำหนดของย่อย 3 วรรค 3.1 ของศิลปะ 346.21 NK) - 6,000 ᵽ;
- ประโยชน์ของโรงพยาบาลในช่วงสามวันแรกของความพิการต่อพนักงานในส่วนที่ไม่ได้ข้อตกลงการทำประกันโดยสมัครใจ 2500 ᵽ (สะท้อนให้เห็นในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสแรก)

1) การมีส่วนร่วมในการประกันเงินบำนาญภาคบังคับ (การแพทย์) ประกันภัย:

ในเดือนมกราคมกุมภาพันธ์และมีนาคมของปีปัจจุบัน - 12,500 ᵽ;
- สำหรับเดือนธันวาคมของปีก่อนหน้า - 3,500 ᵽ (สะท้อนให้เห็นในการคำนวณเงินสมทบในปีที่แล้ว);

2) การมีส่วนร่วมในการประกันสังคมและการประกันภัยอุบัติเหตุและโรคอาชีวอนามัย:

สำหรับเดือนมกราคมและกุมภาพันธ์ - 2700 ᵽ;
- สำหรับเดือนธันวาคมของปีก่อนหน้า - 1,400 ᵽ (สะท้อนให้เห็นในแบบฟอร์ม -4 FSS สำหรับปีที่แล้ว);

3) การมีส่วนร่วมในการประกันภัยโดยสมัครใจของพนักงานในกรณีที่มีความพิการชั่วคราว - 6,000 ᵽ;

4) โรงพยาบาลประโยชน์แก่พนักงานในช่วงสามวันแรกของความพิการ - 2,500 ᵽ

มูลค่า จำกัด ของการหักสำหรับไตรมาสแรกคือ 24,000 ᵽ (48,000 ×× 50%)

ในจำนวนค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่สามารถนำเสนอต่อการหักในไตรมาสแรก ได้แก่ :

การมีส่วนร่วมในการประกันเงินบำนาญภาคบังคับ (การแพทย์) จ่ายตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึงวันที่ 31 มีนาคมของปีปัจจุบันของปีปัจจุบันและเดือนธันวาคมของปีก่อน (ภายในจำนวนเงินที่สะท้อนให้เห็นในการรายงานเบี้ยประกัน) จำนวน 16,000 ᵽ ( 12,500 ᵽ + 3500 ᵽ);
- การมีส่วนร่วมในการประกันสังคมภาคบังคับและการประกันภัยต่ออุบัติเหตุและโรคอาชีวอนามัยที่จ่ายตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึงวันที่ 31 มีนาคมของปีปัจจุบันในไตรมาสแรกของปีปัจจุบันและเดือนธันวาคมของปีก่อน (ภายในจำนวนเงินที่สะท้อนอยู่ในรายงานเบี้ยประกัน) ใน จำนวน 4100 ᵽ (2700 ᵽ + 1400 ᵽ);
- การมีส่วนร่วมในการประกันภัยโดยสมัครใจของพนักงานในกรณีที่มีความพิการชั่วคราวในปริมาณ - 6,000 ᵽ;
- โรงพยาบาลประโยชน์แก่พนักงานในช่วงสามวันแรกของความพิการในจำนวนเงินที่จ่ายจริง (โดยไม่ต้องลด NFFL) - 2500 ᵽ

จำนวนค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่สามารถนำเสนอต่อการหักภาษีไตรมาสแรกคือ 28,600 ᵽ (16,000 ᵽ + 4100 ᵽ + 6000 ᵽ + 2500 ᵽ) มันเกินค่าขีด จำกัด ของการหัก (28 600 ᵽ\u003e 24 000 ᵽ) ดังนั้นการจ่ายเงินล่วงหน้าสำหรับนักบัญชีไตรมาสแรก "ALFA" ค้างไว้ในจำนวน 24,000 ᵽ

นอกเหนือจากการหักเงินสามประเภทแล้วซึ่งมีไว้สำหรับผู้จ่ายเงินทั้งหมดของการชำระเงินครั้งเดียวองค์กรและผู้ประกอบการที่มีส่วนร่วมในการค้าสามารถลดค่าธรรมเนียมการค้า สิ่งที่จำเป็นสำหรับสิ่งนี้?

ครั้งแรกองค์กรหรือผู้ประกอบการควรลงทะเบียนเป็นค่าธรรมเนียมการค้า หากผู้ชำระเงินรายการค่าธรรมเนียมการค้าไม่ได้อยู่ในการแจ้งเตือนการลงทะเบียน แต่ตามคำร้องขอของการตรวจสอบเพื่อใช้การหักเงินเป็นสิ่งต้องห้าม

ประการที่สองค่าธรรมเนียมการซื้อขายควรจ่ายให้กับงบประมาณของภูมิภาคเดียวกันซึ่งให้เครดิตกับการชำระเงินในรายการพิเศษ ส่วนใหญ่ความต้องการนี้เกี่ยวข้องกับองค์กรและผู้ประกอบการที่ไม่ได้มีส่วนร่วมในการค้าที่พวกเขาจดทะเบียนในสถานที่ (สถานที่พำนัก)

ตัวอย่างเช่นผู้ประกอบการที่ลงทะเบียนในภูมิภาคมอสโกและการค้าในมอสโกจะไม่สามารถลดการชำระเงินตามจำนวนของการซื้อขายการซื้อขาย ท้ายที่สุดค่าธรรมเนียมการซื้อขายจะได้รับเครดิตอย่างเต็มที่กับงบประมาณของมอสโก (วรรค 3 ของศิลปะ 56 ของ BC) และการชำระเงิน USN เพียงครั้งเดียว - เพื่องบประมาณของภูมิภาคมอสโก (วรรค 6 ของศิลปะ 346.21 NK วรรค 2 ศิลปะ. 56 BC)

ประการที่สามค่าธรรมเนียมการค้าควรจะจ่ายให้กับงบประมาณระดับภูมิภาคอย่างแม่นยำในช่วงเวลาที่คำนวณการชำระเงินของ USN ค่าธรรมเนียมการซื้อขายที่จ่ายเมื่อสิ้นสุดระยะเวลานี้สามารถนำไปหักได้เฉพาะในช่วงต่อไป ตัวอย่างเช่นค่าธรรมเนียมการค้าที่จ่ายในเดือนมกราคม 2019 ณ สิ้นไตรมาสที่สี่ของปี 2561 จะลดจำนวนเงินในปี 2562 นำไปหักสำหรับปี 2018 เป็นไปไม่ได้

ประการที่สี่การชำระเงิน USN ต้องระบุแยกต่างหาก:

• เกี่ยวกับกิจกรรมการซื้อขายที่เกี่ยวข้องกับองค์กร (ผู้ประกอบการ) จ่ายค่าธรรมเนียมการค้า
• สำหรับกิจกรรมผู้ประกอบการประเภทอื่นที่ไม่ได้ชำระเงิน

ค่าธรรมเนียมการซื้อขายที่จ่ายจริงลดจำนวนเงินแรกเท่านั้น นั่นคือส่วนหนึ่งของการชำระเงินซึ่งเกิดขึ้นจากรายได้จากกิจกรรมการซื้อขาย ดังนั้นหากคุณมีส่วนร่วมในการประกอบการหลายประเภทคุณควรทำการบัญชีรายได้แยกต่างหากจากกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีและรายได้จากกิจกรรมอื่น ๆ นี้ได้รับการยืนยันจากอีเมลของกระทรวงการคลัง 18.12.2015 ไม่มี 03-11-09 / 78212 (กำกับการตรวจสอบโดยจดหมาย FTS 20.02.2016 ไม่มี SD-4-3 / 2833) และตั้งแต่วันที่ 23 กรกฎาคม 2015 หมายเลข 03-11-09 / 42494

การบัญชีแยกเป็นผู้นำในโปรแกรมการบัญชีหรือวาดใบรับรองการบัญชี

การคำนวณของ USN - ภาษี

จำนวนภาษีเดียว (การชำระเงินล่วงหน้า) เกิดขึ้นกับการหักเงินองค์กรจะต้องระบุงบประมาณสำหรับระยะเวลาภาษีทั้งหมด (การรายงาน) ในขณะเดียวกันก็สามารถลดลงตามจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าเกิดขึ้นจากผลการรายงานก่อนหน้านี้ ในการนี้ในตอนท้ายของปี (ระยะเวลาการรายงานครั้งต่อไป) องค์กรอาจมีจำนวนเงินที่ไม่จ่ายเพิ่ม แต่ลดลง ตัวอย่างเช่นสิ่งนี้เป็นไปได้หากระดับของรายได้ภายในสิ้นปีนี้จะลดลงและจำนวนการหักเงินจะเพิ่มขึ้น

การเปลี่ยนแปลงใน USN

ขีด จำกัด รายได้เป็นเวลา 9 เดือนซึ่งช่วยให้คุณเปลี่ยนเป็นพิเศษในปี 2562 เป็น 112.5 ล้านเครื่องด้อยค่าไม่ได้ปรับให้เข้ากับค่าสัมประสิทธิ์ มีการใช้การ จำกัด ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรที่ขยายใหญ่ขึ้นตาม บริษัท สามารถดำเนินการพิเศษนี้ได้ ถ้าก่อนหน้านี้มันเป็น 100 ล้านᵽตอนนี้ตัวบ่งชี้นี้คือ 150 ล้าน

มาตรา 346.11 บทบัญญัติทั่วไปของ USN - Simplified

1. ระบบภาษีที่เรียบง่ายโดยองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลถูกนำไปใช้พร้อมกับระบอบภาษีอื่นที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม

การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นหรือกลับสู่ระบบภาษีอื่น ๆ ดำเนินการโดยองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลโดยสมัครใจในลักษณะที่บทนี้กำหนด

2. การใช้ระบบการจัดเก็บภาษีที่ง่ายขึ้นจากองค์กรที่ให้การยกเว้นจากภาระผูกพันในการจ่ายภาษีจากกำไรขององค์กร (ยกเว้นภาษีที่จ่ายจากอัตราภาษีเงินได้ที่ให้ไว้สำหรับวรรค 1.6, 3 และ 4 ของมาตรา 284 ของรหัสนี้) เจ้าหน้าที่ภาษีทรัพย์สิน (ยกเว้นภาษีที่จ่ายกับวัตถุอสังหาริมทรัพย์ฐานภาษีที่กำหนดไว้เป็นมูลค่า Cadastral ตามหลักจรรยาบรรณนี้) องค์กรที่ใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายไม่ได้รับการยอมรับจากผู้เสียภาษีของภาษีมูลค่าเพิ่มยกเว้นการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตามรหัสนี้เมื่อนำเข้าสู่ดินแดนในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียและดินแดนอื่น ๆ ภายใต้เขตอำนาจศาล (รวมถึงเรื่องภาษี ที่จะจ่ายเมื่อเสร็จสิ้นขั้นตอนศุลกากรของเขตศุลกากรฟรีในอาณาเขตของเขตเศรษฐกิจพิเศษในภูมิภาคคาลินินกราด) รวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายตามข้อ 161 และ 174.1 ของรหัสนี้

ย่อหน้าได้สูญเสียความแข็งแรง

ภาษีค่าธรรมเนียมและเบี้ยประกันอื่น ๆ จะจ่ายโดยองค์กรที่ใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นเป็นไปตามกฎหมายเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม

3. การใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายกับผู้ประกอบการรายบุคคลให้การยกเว้นจากภาระผูกพันในการจ่ายภาษีจากรายได้ของบุคคล (เกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมทางธุรกิจยกเว้นภาษีที่จ่ายจากรายได้ในรูปแบบของ เงินปันผลรวมถึงอัตราภาษีเงินได้สำหรับในวรรค 2 และ 5 ของข้อ 224 ของรหัสนี้) ภาษีทรัพย์สินของบุคคล (เกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์ที่ใช้สำหรับกิจกรรมทางธุรกิจยกเว้นวัตถุภาษีสำหรับทรัพย์สินของบุคคลรวม ในรายการที่กำหนดตามวรรค 7 ของข้อ 378.2 ของรหัสนี้โดยคำนึงถึงคุณสมบัติที่กำหนดตามย่อหน้าตามวรรคสอง 10 ของข้อ 378.2 ของรหัสนี้) ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายไม่ได้รับการยอมรับจากผู้เสียภาษีของภาษีมูลค่าเพิ่มยกเว้นการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตามรหัสนี้เมื่อนำเข้าสินค้าให้กับดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียและดินแดนอื่น ๆ ภายใต้เขตอำนาจศาล (รวมถึง จำนวนภาษีจ่ายเมื่อเสร็จสิ้นขั้นตอนศุลกากรของเขตศุลกากรฟรีในอาณาเขตของเขตเศรษฐกิจพิเศษในภูมิภาคคาลินินกราด) รวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายตามข้อ 161 และ 174.1 ของรหัสนี้

ย่อหน้าได้สูญเสียความแข็งแรง

ภาษีค่าธรรมเนียมและเบี้ยประกันอื่น ๆ จะจ่ายโดยผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายตามกฎหมายเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม

4. สำหรับองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นขั้นตอนปัจจุบันสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดและขั้นตอนการส่งรายงานทางสถิติจะถูกเก็บรักษาไว้

5. องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายไม่ได้รับการยกเว้นจากการปฏิบัติหน้าที่ของตัวแทนภาษีรวมถึงหน้าที่ของผู้ควบคุมของ บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุมที่จัดทำขึ้นตามหลักจรรยาบรรณนี้

เกี่ยวกับการบัญชีการบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายการบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนโดยองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายดูวรรค 3 ของมาตรา 4 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 21.11.1996 N 129-FZ

มาตรา 346.11 บทบัญญัติทั่วไป

1. ระบบภาษีที่เรียบง่ายโดยองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลถูกนำไปใช้พร้อมกับระบอบภาษีอื่นที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม

การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นหรือกลับสู่ระบบภาษีอื่น ๆ ดำเนินการโดยองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลโดยสมัครใจในลักษณะที่บทนี้กำหนด

(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 21 กรกฎาคม 2005 N 101-FZ)

2. การใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายโดยองค์กรต่างๆให้การยกเว้นจากภาระผูกพันในการจ่ายภาษีจากกำไรขององค์กร (ยกเว้นภาษีที่จ่ายจากอัตราภาษีเงินได้ที่ให้ตามวรรค 3 และ 4 ของข้อ 284 ของ รหัสนี้) ภาษีทรัพย์สินขององค์กร องค์กรที่ใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายไม่ได้รับการยอมรับจากผู้เสียภาษีภาษีมูลค่าเพิ่มยกเว้นการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตามรหัสนี้เมื่อนำเข้าสินค้าเข้าสู่ดินแดนศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่าย ตามมาตรา 174.1 ของรหัสนี้

ภาษีอื่น ๆ จะจ่ายโดยองค์กรที่ใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นตามกฎหมายเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม

(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 21 กรกฎาคม 2005 N 101-FZ)

3. การใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายโดยผู้ประกอบการรายบุคคลให้การยกเว้นจากภาระผูกพันในการจ่ายภาษีจากรายได้ของบุคคล (เกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมทางธุรกิจยกเว้นภาษีที่จ่ายจากอัตราภาษีเงินได้ สำหรับตามวรรค 2, 4 และ 5 บทความ 224 ของรหัสนี้) ภาษีทรัพย์สินของบุคคล (เกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์ที่ใช้สำหรับธุรกิจ) ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีที่ง่ายไม่ได้รับการยอมรับจากผู้เสียภาษีภาษีมูลค่าเพิ่มยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มที่มีมูลค่าเพิ่มตามรหัสนี้เมื่อนำเข้าสินค้าไปยังดินแดนศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่าย ตามมาตรา 174.1 ของรหัสนี้

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 31.12.2002 n 191-з, ลงวันที่ 07.07.2003 n 117-fz จาก 07.21.2005 n 101-fz, 07.05.2007 n 85-fz, ตั้งแต่วันที่ 22 กรกฎาคม 2008 n 155- FZ จาก 07/24/2009 N 213-FZ)

ภาษีอื่นจ่ายโดยผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายตามกฎหมายเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม

(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 21 กรกฎาคม 2005 N 101-FZ)

4. สำหรับองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นขั้นตอนปัจจุบันสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดและขั้นตอนการส่งรายงานทางสถิติจะถูกเก็บรักษาไว้

5. องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายไม่ได้รับการยกเว้นจากการปฏิบัติหน้าที่ของตัวแทนภาษีที่ให้ไว้สำหรับรหัสนี้

มาตรา 346.12 ผู้เสียภาษี

1. ผู้เสียภาษีรับรู้องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ผ่านระบบภาษีที่เรียบง่ายและนำไปใช้ในลักษณะที่บทที่กำหนด

2. องค์กรมีสิทธิ์ที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นหากตามผลของเก้าเดือนของปีซึ่งองค์กรส่งใบสมัครสำหรับการเปลี่ยนไปสู่ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นรายได้ที่กำหนดตามข้อบังคับ 248 ของรหัสนี้ไม่เกิน 15 ล้านรูเบิล

(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางจาก 07.07.2003 n 117-FZ, จาก 21.07.2005 n 101-fz)

มูลค่าที่ระบุไว้ในวรรคของวรรคนี้จำนวนเงินที่ จำกัด ของรายได้ขององค์กรซึ่ง จำกัด สิทธิ์ขององค์กรในการย้ายไปยังระบบภาษีที่ง่ายขึ้นอยู่ภายใต้การจัดทำดัชนีกับค่าสัมประสิทธิ์เครื่องเดบอเตอร์ที่จัดตั้งขึ้นทุกปีสำหรับแต่ละปฏิทินต่อไปและคำนึงถึง การเปลี่ยนแปลงของราคาผู้บริโภคสำหรับสินค้า (งานบริการ) ในสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับปีปฏิทินก่อนหน้าเช่นเดียวกับสัมประสิทธิ์ Deflator ซึ่งใช้ตามรายการนี้ก่อนหน้านี้ ค่าสัมประสิทธิ์ Deflator จะถูกกำหนดและอยู่ภายใต้การตีพิมพ์อย่างเป็นทางการในลักษณะที่รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย

2.1 องค์กรมีสิทธิ์ที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นหากตามผลของเก้าเดือนของปีซึ่งองค์กรส่งใบสมัครสำหรับการเปลี่ยนไปสู่ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นรายได้ที่กำหนดตามข้อ 248 ของ รหัสนี้ไม่เกิน 45 ล้านรูเบิล

(หน้า 2.1 แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 19.07.2009 N 204-FZ)

3. ไม่มีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น:

1) องค์กรที่มีสาขาและ (หรือ) การเป็นตัวแทน;

3) บริษัท ประกัน;

4) กองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ

5) กองทุนรวมการลงทุน

6) ผู้เข้าร่วมมืออาชีพในตลาดหลักทรัพย์;

7) ลอมบาร์ด;

8) องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลมีส่วนร่วมในการผลิตสินค้าที่ขายได้เช่นเดียวกับการสกัดและการดำเนินการตามแร่ธาตุยกเว้นแร่ธาตุทั่วไป

9) องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลมีส่วนร่วมในธุรกิจการพนัน

10) โสเภณีมีส่วนร่วมในการปฏิบัติส่วนตัวทนายความที่ได้จัดตั้งทนายความรวมถึงทนายความในรูปแบบอื่น ๆ

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 21.07.2005 n 101-fz จาก 27.07.2006 n 137-з)

11) องค์กรที่เป็นปาร์ตี้กับข้อตกลงการแบ่งปันผลิตภัณฑ์

(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 21 กรกฎาคม 2005 N 101-FZ)

12) สูญเสียความแข็งแรง - กฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 07.07.2003 n 117-FZ;

13) องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่โอนไปยังระบบภาษีสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตร (ภาษีเกษตรเดียว) ตามบทที่ 26.1 ของรหัสนี้

14) องค์กรที่มีส่วนร่วมขององค์กรอื่นมากกว่า 25 เปอร์เซ็นต์ ข้อ จำกัด นี้ใช้ไม่ได้กับองค์กรทุนจดทะเบียนที่มีอำนาจซึ่งประกอบด้วยการมีส่วนร่วมขององค์กรสาธารณะของบุคคลที่มีความพิการหากจำนวนคนพิการในหมู่พนักงานอย่างน้อย 50 เปอร์เซ็นต์และส่วนแบ่งของพวกเขาใน มูลนิธิค่าจ้างอย่างน้อย 25 เปอร์เซ็นต์ในองค์กรที่ไม่ใช่การค้ารวมถึงองค์กรของความร่วมมือของผู้บริโภคดำเนินงานตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียในวันที่ 19 มิถุนายน 1992 N 3085-1 "ต่อความร่วมมือของผู้บริโภค (สังคมผู้บริโภคของพวกเขา สหภาพแรงงาน) ในสหพันธรัฐรัสเซีย "รวมถึงสังคมในครัวเรือนผู้ก่อตั้งเท่านั้นที่เป็นสังคมผู้บริโภคและสหภาพแรงงานดำเนินงานตามกฎหมายที่กำหนด

(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 21 กรกฎาคม 2005 N 101-FZ)

15) องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยสำหรับระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ที่กำหนดในลักษณะที่จัดตั้งขึ้นโดยร่างกายผู้บริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตในสาขาสถิติเกินกว่า 100 คน

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 29.06.2004 n 58-fz)

16) องค์กรที่มีมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนกำหนดตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับการบัญชีเกิน 100 ล้านรูเบิล สำหรับวัตถุประสงค์ของ Subparagraph นี้สินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่อยู่ภายใต้การคิดค่าเสื่อมราคาเข้าบัญชีและรับรู้เป็นทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาตามบทที่ 25 ของรหัสนี้

17) สถาบันงบประมาณ

(PP 17 แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 21.07.2005 n 101-FZ)

18) องค์กรต่างประเทศ
(PP. 18 แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 21.07.2005 n 101-FZ ที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 17.05.2007 N 85-FZ)

4. องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่แปลเป็นไปตามบทที่ 26.3 ของรหัสนี้เพื่อจ่ายภาษีเพียงครั้งเดียวในการกำหนดรายได้สำหรับกิจกรรมบางประเภทสำหรับกิจกรรมผู้ประกอบการหนึ่งหรือหลายประเภทมีสิทธิ์ที่จะใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นเกี่ยวกับประเภทอื่น ๆ กิจกรรมผู้ประกอบการ ในเวลาเดียวกันข้อ จำกัด จำนวนพนักงานและค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่จัดตั้งขึ้นโดยบทนี้เกี่ยวกับองค์กรดังกล่าวและผู้ประกอบการรายบุคคลจะถูกกำหนดบนพื้นฐานของกิจกรรมทั้งหมดที่ดำเนินการโดยพวกเขาและจำนวนเงินสูงสุด ของรายได้ที่จัดตั้งขึ้นตามวรรค 2 2.1 ของบทความนี้พิจารณาจากกิจกรรมเหล่านั้นการจัดเก็บภาษีที่ดำเนินการตามระบอบการปกครองทั่วไปของการเก็บภาษี
(§ 4 แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 07.07.2003 N 117-FZ ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 21.07.2005 N 101-FZ จาก 17.05.2007 N 85-FZ จาก 19.07.2009 N 204-FZ)

มาตรา 346.13 ขั้นตอนและเงื่อนไขสำหรับการเริ่มต้นและการยกเลิกการประยุกต์ใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น

1. องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่แสดงความปรารถนาที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายจะถูกส่งมาตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคมถึง 30 พฤศจิกายนของปีก่อนหน้าปีเริ่มต้นที่ผู้เสียภาษีจะถูกโอนไปยังระบบภาษีที่ง่ายต่อการเสียภาษี สถานที่ที่ตั้งของที่ตั้ง (สถานที่อยู่อาศัย) แถลงการณ์ ในขณะเดียวกันองค์กรในแถลงการณ์เกี่ยวกับการเปลี่ยนผ่านไปยังรายงานระบบภาษีที่ง่ายขึ้นเกี่ยวกับจำนวนรายได้ในช่วงเก้าเดือนแรกของปีปัจจุบันรวมถึงจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยตามระยะเวลาที่กำหนดและมูลค่าคงเหลือ สินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ณ วันที่ 1 ตุลาคมของปีปัจจุบัน

ทางเลือกของวัตถุการเก็บภาษีจะดำเนินการโดยผู้เสียภาษีก่อนที่ระยะเวลาภาษีจะเริ่มขึ้นซึ่งมีการใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงในวัตถุภาษีที่ได้รับการเลือกตั้งหลังจากส่งแอปพลิเคชันสำหรับการเปลี่ยนไปสู่ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นผู้เสียภาษีมีหน้าที่แจ้งให้ทราบถึงหน่วยงานด้านภาษีจนถึงวันที่ 20 ธันวาคมปีที่แล้วซึ่งเป็นระบบภาษีที่ง่ายขึ้น

(ย่อหน้าที่นำมาใช้โดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 31.12.2002 n 191-FZ)

2. องค์กรที่สร้างขึ้นใหม่และผู้ประกอบการรายบุคคลที่จดทะเบียนใหม่มีสิทธิ์ในการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายภายในห้าวันนับจากวันที่ลงทะเบียนกับหน่วยงานภาษีที่ระบุไว้ในใบรับรองการลงทะเบียนกับหน่วยงานภาษีที่ออกให้ตาม ด้วยวรรคของบทความวรรค 2 84 ของรหัสนี้ ในกรณีนี้องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลมีสิทธิ์ที่จะใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นจากวันที่ลงทะเบียนในหน่วยงานภาษีที่ระบุไว้ในใบรับรองการจดทะเบียนกับหน่วยงานภาษี

องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่เป็นไปตามพระราชบัญญัติการปฏิบัติตามกฎหมายของหน่วยงานตัวแทนของเขตเทศบาลและเขตเมืองกฎหมายของเมืองแห่งความสำคัญของรัฐบาลกลางของกรุงมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กในระบบภาษีในรูปแบบของภาษีเดียว รายได้ที่ไม่ได้รับมอบหมายสำหรับกิจกรรมบางประเภทก่อนสิ้นปีปฏิทินปัจจุบันหยุดเป็นผู้เสียภาษีของภาษีเดียวในรายได้ที่ถูกกล่าวหามีสิทธิ์ที่จะดำเนินการระบบภาษีที่ง่ายขึ้นตั้งแต่ต้นเดือนนั้นซึ่งภาระหน้าที่ของพวกเขา ที่จะจ่ายภาษีเดียวในรายได้ที่ถูกกำหนดถูกยกเลิก
(แก้ไขโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 17.05.2007 n 85-fz)

(วรรค 2 ที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 21 กรกฎาคม 2005 N 101-FZ)

3. ผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายไม่มีสิทธิ์ที่จะเปลี่ยนเป็นระบอบการจัดเก็บภาษีอื่นเว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นโดยบทความนี้

(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 21 กรกฎาคม 2005 N 101-FZ)

4. ตามระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) รายได้ของผู้เสียภาษีพิจารณาตามมาตรา 346.15 และ Subparagraphs 1 และ 3 ของวรรค 1 ของข้อ 346.25 ของรหัสนี้เกิน 20 ล้านรูเบิลและ (หรือ) ในระหว่าง การรายงาน (ภาษี) ระยะเวลาความคลาดเคลื่อนที่กำหนดโดยวรรค 3 และ 4 ของข้อ 346.12 และวรรค 3 ของข้อ 346.14 ของรหัสนี้ผู้เสียภาษีดังกล่าวถือว่าไม่ถูกต้องต่อการใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นจากจุดเริ่มต้นของไตรมาส ซึ่งยอมรับข้อยกเว้นที่ระบุและ (หรือ) ความไม่สอดคล้องกับข้อกำหนดที่ระบุ
(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 21.07.2005 n 101-fz จาก 05/17/2007 n 85-fz)

(ที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 31.12.2002 n 191-FZ, 21.07.2005 n 101-FZ)

ขนาดของจำนวนเงินสูงสุดของรายได้ของผู้เสียภาษีของผู้เสียภาษีที่กำหนดในวรรคปัจจุบันซึ่ง จำกัด สิทธิ์ของผู้เสียภาษีในการใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นอยู่กับการจัดทำดัชนีในลักษณะที่กำหนดโดยข้อ 2 ของมาตรา 346.12 ของรหัสนี้

(ย่อหน้าที่นำมาใช้โดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 21.07.2005 n 101-FZ)

4.1 หากตามผลของระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) รายได้ของผู้เสียภาษีพิจารณาตามมาตรา 346.15 และกับ Subparagraphs 1 และ 3 ของวรรค 1 ของข้อ 346.25 ของรหัสนี้เกิน 60 ล้านรูเบิลและ (หรือ) ในช่วงระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ความคลาดเคลื่อนได้รับอนุญาตวรรค 3 และ 4 ของข้อ 346.12 และวรรค 3 ของมาตรา 346.14 ของรหัสนี้ผู้เสียภาษีดังกล่าวถือว่าไม่ถูกต้องเพื่อใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นจากจุดเริ่มต้นของไตรมาส ซึ่งยอมรับส่วนเกินที่ระบุและ (หรือ) ที่ไม่สอดคล้องกัน

ในขณะเดียวกันจำนวนภาษีที่ต้องจ่ายในการใช้ระบอบภาษีที่แตกต่างกันจะถูกคำนวณและชำระในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมสำหรับองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่หรือผู้ประกอบการที่จดทะเบียนใหม่ ผู้เสียภาษีที่ระบุในวรรคนี้ไม่ได้จ่ายค่าปรับและค่าปรับสำหรับการจ่ายล่าช้าของการชำระเงินรายเดือนในระหว่างไตรมาสซึ่งผู้เสียภาษีเหล่านี้ย้ายไปอยู่ที่ระบอบการจัดเก็บภาษีอื่น

(ข้อ 4.1 แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 19.07.2009 N 204-FZ)

5. ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องแจ้งให้หน่วยงานภาษีทราบถึงการเปลี่ยนแปลงของระบอบการจัดเก็บภาษีอื่นที่ดำเนินการตามวรรค 4, 4.1 ของบทความนี้ภายใน 15 วันตามปฏิทินหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาการรายงาน (ภาษี)

(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 21.07.2005 n 101-fz จาก 30.12.2006 n 268-з, จาก 19.07.2009 n 204-з)

6. ผู้เสียภาษีการใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายมีสิทธิ์ไปที่ระบอบการปกครองภาษีอื่นตั้งแต่จุดเริ่มต้นของปีปฏิทินแจ้งให้หน่วยงานปลอดภาษีในไม่ช้ากว่า 15 มกราคมของปีซึ่งเขาเกี่ยวข้องกับการสลับไปที่คนอื่น ระบอบการเก็บภาษี

(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 21 กรกฎาคม 2005 N 101-FZ)

7. ผู้เสียภาษีซึ่งส่งผ่านจากระบบภาษีที่ง่ายขึ้นในระบอบการปกครองอื่น ๆ ของการเก็บภาษีมีสิทธิ์อีกครั้งเปลี่ยนเป็นระบบภาษีที่ง่ายกว่าไม่เกินหนึ่งปีหลังจากที่ได้สูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น

(ที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 31.12.2002 n 191-FZ, 21.07.2005 n 101-FZ)

มาตรา 346.14 วัตถุภาษี

1. เป้าหมายของการเก็บภาษีได้รับการยอมรับ:

2. ทางเลือกของวัตถุของการเก็บภาษีจะดำเนินการโดยผู้เสียภาษีเองยกเว้นกรณีที่จัดทำขึ้นในวรรค 3 ของบทความนี้ เป้าหมายของการเก็บภาษีอาจแตกต่างกันไปตามผู้เสียภาษีเป็นประจำทุกปี วัตถุภาษีสามารถเปลี่ยนแปลงได้จากจุดเริ่มต้นของระยะเวลาภาษีหากผู้เสียภาษีแจ้งให้ผู้มีอำนาจภาษีทราบถึงนี้จนถึงวันที่ 20 ธันวาคมของปีก่อนหน้าปีที่ผู้เสียภาษีเสนอให้เปลี่ยนวัตถุภาษี ในช่วงระยะเวลาภาษีผู้เสียภาษีไม่สามารถเปลี่ยนวัตถุภาษีได้

(วรรค 2 ที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 24 พฤศจิกายน 2551 N 208-FZ)

3. ผู้เสียภาษีที่เป็นปาร์ตี้กับสัญญาของหุ้นส่วนง่าย ๆ (ข้อตกลงเกี่ยวกับกิจกรรมร่วมกัน) หรือสัญญาการจัดการความน่าเชื่อถือของอสังหาริมทรัพย์ใช้เป็นวัตถุของรายได้จากภาษีที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย

(หน้า 3 แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 21.07.2005 n 101-fz)

มาตรา 346.15 ขั้นตอนการกำหนดรายได้

1. ผู้เสียภาษีในการกำหนดเป้าหมายของการจัดเก็บภาษีคำนึงถึงรายได้ต่อไปนี้:

(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 21 กรกฎาคม 2005 N 101-FZ)

(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 21 กรกฎาคม 2005 N 101-FZ)

ย่อหน้าที่สี่ - ที่ห้าได้สูญเสียความแข็งแรง - กฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 22 กรกฎาคม 2551 N 155-FZ

1.1 เมื่อพิจารณาวัตถุของการเก็บภาษีจะไม่ถูกนำมาพิจารณา:

1) รายได้ที่ระบุในมาตรา 251 ของรหัสนี้

2) รายได้ขององค์กรที่ต้องเสียภาษีจากอัตราภาษีของอัตราภาษีที่ให้ไว้สำหรับในวรรค 3 และ 4 ของข้อ 284 ของรหัสนี้ในลักษณะที่กำหนดโดยบทที่ 25 ของรหัสนี้

3) รายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคลภาษีเงินได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับอัตราภาษีที่ให้ไว้สำหรับในวรรค 2, 4 และ 5 ของข้อ 224 ของรหัสนี้ในลักษณะที่กำหนดโดยบทที่ 23 ของรหัสนี้

(หน้า 1.1 แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 22 กรกฎาคม 2008 N 155-FZ)

2. มันสูญเสียความแข็งแรง - กฎหมายของรัฐบาลกลาง 21.07.2005 n 101-fz

มาตรา 346.16 ขั้นตอนการกำหนดค่าใช้จ่าย

1. เมื่อพิจารณาวัตถุภาษีผู้เสียภาษีจะช่วยลดรายได้ที่ได้รับในค่าใช้จ่ายต่อไปนี้:

1) ค่าใช้จ่ายในการรับการก่อสร้างและการผลิตสินทรัพย์ถาวรเช่นเดียวกับการเสร็จสิ้นการปรับปรุงใหม่การสร้างความทันสมัยและอุปกรณ์ด้านเทคนิคของสินทรัพย์ถาวร (คำนึงถึงบทบัญญัติของวรรค 3 และ 4 ของบทความนี้);

2) ค่าใช้จ่ายในการรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนรวมถึงการสร้างสินทรัพย์ไม่มีตัวตนโดยผู้เสียภาษีเอง (คำนึงถึงบทบัญญัติของวรรคและบทความนี้);

(PP. 2 แก้ไขโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 21 กรกฎาคม 2005 N 101-FZ)

2.1) ค่าใช้จ่ายในการเข้าซื้อกิจการสิทธิพิเศษสำหรับสิ่งประดิษฐ์รุ่นที่มีประโยชน์ตัวอย่างอุตสาหกรรมโปรแกรมสำหรับเครื่องคอมพิวเตอร์อิเล็กทรอนิกส์ฐานข้อมูลทอพอโลยีของวงจรรวมความลับของการผลิต (ความรู้) รวมถึงสิทธิในการใช้ผลลัพธ์เหล่านี้ ของกิจกรรมทางปัญญาบนพื้นฐานของข้อตกลงใบอนุญาต;
(PP 2.1 เปิดตัวตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง 19.07.2007 N 195-FZ)

2.2) ค่าใช้จ่ายในการจดสิทธิบัตรและ (หรือ) จ่ายค่าบริการทางกฎหมายเพื่อให้ได้รับการคุ้มครองตามกฎหมายของผลการดำเนินงานทางปัญญารวมถึงวิธีการของการเป็นรายบุคคล
(PP 2.2 แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 19.07.2007 N 195-FZ)

2.3) ค่าใช้จ่ายสำหรับการวิจัยทางวิทยาศาสตร์และ (หรือ) การพัฒนาการออกแบบทดลองรับรู้เป็นไปตามวรรค 1 ของข้อ 262 ของรหัสนี้
(PP 2.3 เปิดตัวตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง 19.07.2007 N 195-FZ)

3) ค่าใช้จ่ายในการซ่อมแซมสินทรัพย์ถาวร (รวมถึงการเช่า);

4) การเช่า (รวมถึงการเช่าซื้อ) การจ่ายค่าเช่า (รวมถึงการใช้ในการให้เช่า)

(PP. 4 การแก้ไขตามกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 31 ธันวาคม 2545 N 191-FZ)

5) ต้นทุนวัสดุ;

6) ต้นทุนแรงงานจ่ายผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 31 ธันวาคม 2545 N 190-FZ)

7) ค่าใช้จ่ายสำหรับการประกันภัยที่ได้รับมอบอำนาจทุกประเภทรวมถึงเบี้ยประกันสำหรับประกันเงินบำนาญภาคบังคับประกันสังคมภาคบังคับในกรณีที่มีความพิการชั่วคราวและเนื่องจากการเป็นแม่ประกันการแพทย์ภาคบังคับประกันสังคมภาคบังคับจากอุบัติเหตุอุตสาหกรรมและโรคอาชีวอนามัย ผลิตตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย
(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 17.05.2007 n 85-фз, ตั้งแต่วันที่ 22 กรกฎาคม 2008 n 155-fz, จาก 24.07.2009 n 213-fz)

8) จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มกับสินค้าที่ชำระเงิน (งานบริการ) ที่ได้มาจากผู้เสียภาษีและจะรวมอยู่ในต้นทุนค่าใช้จ่ายตามข้อนี้และข้อ 346.17 ของรหัสนี้

(PP. 8 ที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 21.07.2005 n 101-FZ)

9) ดอกเบี้ยจ่ายสำหรับการให้เงินทุน (สินเชื่อเงินให้สินเชื่อ) รวมถึงค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการให้บริการการจ่ายเงินที่สถาบันสินเชื่อรวมถึงผู้ที่เกี่ยวข้องกับการขายสกุลเงินต่างประเทศเมื่อเก็บภาษีการเก็บหนี้สินและปรับเนื่องจากผู้เสียภาษีทรัพย์สิน ในลักษณะที่ให้ไว้ในบทความ 46 ของรหัสนี้

10) ค่าใช้จ่ายในการให้ความปลอดภัยจากการเกิดอัคคีภัยผู้เสียภาษีตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียต้นทุนการคุ้มครองทรัพย์สินบริการความปลอดภัยและสัญญาณเตือนไฟไหม้ค่าใช้จ่ายในการซื้อบริการดับเพลิงและบริการด้านความปลอดภัยอื่น ๆ

11) จำนวนของการชำระเงินศุลกากรที่จ่ายเมื่อนำเข้าสินค้าสู่ดินแดนศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซียและไม่สามารถคืนเงินให้แก่ผู้เสียภาษีตามกฎหมายศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซีย

(PP. 11 ที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 31 ธันวาคม 2545 N 191-FZ)

12) ค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาการขนส่งอย่างเป็นทางการรวมถึงค่าใช้จ่ายสำหรับการชดเชยการใช้รถยนต์ส่วนบุคคลและรถจักรยานยนต์เพื่อการเดินทางบริการภายในบรรทัดฐานที่จัดตั้งขึ้นโดยรัฐบาลของสหพันธรัฐรัสเซีย

13) ค่าใช้จ่ายในการเดินทางโดยเฉพาะ:

14) สถานะค่าธรรมเนียมและ (หรือ) ทนายความส่วนตัวสำหรับเอกสารรับรองเอกสาร ในขณะเดียวกันค่าใช้จ่ายดังกล่าวได้รับการยอมรับภายในภาษีที่ได้รับอนุมัติในลักษณะที่กำหนด;

15) ต้นทุนการบัญชีการตรวจสอบและบริการทางกฎหมาย

(PP 15 ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 21.07.2005 n 101-fz)

16) ค่าใช้จ่ายในการเผยแพร่รายงานการบัญชีรวมทั้งการเผยแพร่และเปิดเผยข้อมูลอื่น ๆ หากกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียในผู้เสียภาษีได้รับความไว้วางใจจากหน้าที่ในการเผยแพร่ (การเปิดเผย);

17) ค่าใช้จ่ายของเครื่องเขียน;

18) ค่าใช้จ่ายสำหรับไปรษณีย์โทรศัพท์โทรเลขและบริการอื่น ๆ ที่คล้ายคลึงกันค่าใช้จ่ายในการชำระค่าบริการการสื่อสาร

19) ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการซื้อสิทธิ์ในการใช้โปรแกรมคอมพิวเตอร์และฐานข้อมูลภายใต้สัญญากับผู้ถือลิขสิทธิ์ (ตามสัญญาใบอนุญาต) ค่าใช้จ่ายเหล่านี้รวมถึงค่าใช้จ่ายในการอัปเดตโปรแกรมสำหรับคอมพิวเตอร์และฐานข้อมูล

21) ค่าใช้จ่ายในการเตรียมการและการเรียนรู้อุตสาหกรรมใหม่ร้านค้าและมวลรวม

22) จำนวนภาษีและค่าธรรมเนียมที่จ่ายตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมยกเว้นจำนวนภาษีที่จ่ายตามหัวนี้
(PP. 22 เปิดตัวตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง 31.12.2002 N 191-FZ ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 17.05.2007 N 85-FZ)

23) ค่าใช้จ่ายในการจ่ายค่าใช้จ่ายของสินค้าที่ได้มาเพื่อดำเนินการต่อไป (ลดจำนวนค่าใช้จ่ายที่ระบุไว้ใน Subparagraph 8 วรรคนี้) รวมถึงค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการได้มาและการดำเนินงานของสินค้าเหล่านี้รวมถึงต้นทุนการเก็บรักษา การบำรุงรักษาและการขนส่งสินค้า
(PP. 23 ที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 17.05.2007 N 85-FZ)

24) ค่าใช้จ่ายของค่าคอมมิชชั่นจ่ายค่าตอบแทนหน่วยงานและค่าตอบแทนตามคำสั่งของการสั่งซื้อ

(PP 24 แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 21.07.2005 N 101-FZ)

25) ค่าใช้จ่ายในการให้บริการการรับประกันและบำรุงรักษา

(PP 25 แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 21.07.2005 N 101-FZ)

26) ค่าใช้จ่ายในการยืนยันการปฏิบัติตามผลิตภัณฑ์หรือวัตถุอื่น ๆ กระบวนการผลิตการแสวงหาผลประโยชน์การจัดเก็บการขนส่งการดำเนินงานและการกำจัดงานหรือให้บริการตามข้อกำหนดของกฎระเบียบทางเทคนิคบทบัญญัติของมาตรฐานหรือข้อกำหนดของสัญญา

(PP. 26 เปิดตัวตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง 21.07.2005 N 101-FZ)

27) ค่าใช้จ่ายในการดำเนินการ (ในกรณีที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย) การประเมินผลบังคับใช้เพื่อควบคุมความถูกต้องของการจ่ายภาษีในกรณีที่มีข้อพิพาทเกี่ยวกับการคำนวณฐานภาษี

(PP. 27 เปิดตัวตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง 21.07.2005 N 101-FZ)

28) ค่าธรรมเนียมสำหรับการให้ข้อมูลเกี่ยวกับสิทธิที่ลงทะเบียน;

(PP 28 เปิดตัวตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง 21.07.2005 N 101-FZ)

29) ค่าใช้จ่ายในการชำระค่าบริการสำหรับองค์กรพิเศษเกี่ยวกับการผลิตเอกสารของ Cadastral และบัญชีทางเทคนิค (สินค้าคงคลัง) ของวัตถุอสังหาริมทรัพย์ (รวมถึงเอกสารพิเศษสำหรับที่ดินและเอกสารในการสำรวจที่ดิน)

(pp 29 แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 21.07.2005 n 101-fz)

30) ค่าใช้จ่ายในการจ่ายค่าบริการสำหรับองค์กรพิเศษสำหรับการตรวจสอบแบบสำรวจการออกข้อสรุปและการจัดหาเอกสารอื่น ๆ ความพร้อมใช้งานที่จำเป็นในการขอรับใบอนุญาต (ใบอนุญาต) เพื่อดำเนินกิจกรรมประเภทใดประเภทหนึ่ง

(PP 30 แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 21.07.2005 n 101-FZ)

31) ค่าใช้จ่ายของศาลและค่าธรรมเนียมอนุญาโตตุลาการ

(PP. 31 เปิดตัวตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง 21.07.2005 N 101-FZ)

32) การชำระเงินตามงวด (ปัจจุบัน) สำหรับการใช้สิทธิในผลของกิจกรรมทางปัญญาและวิธีการของการเป็นรายบุคคล (โดยเฉพาะอย่างยิ่งสิทธิที่เกิดขึ้นจากสิทธิบัตรสำหรับการประดิษฐ์ตัวอย่างอุตสาหกรรมและทรัพย์สินทางปัญญาประเภทอื่น ๆ )

(PP 32 เปิดตัวตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง 21.07.2005 n 101-FZ)

33) ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมและการฝึกอบรมบุคลากรที่ประกอบด้วยผู้เสียภาษีตามสัญญาในลักษณะที่กำหนดตามวรรค 3 ของมาตรา 264 ของรหัสนี้

(PP 33 แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 21.07.2005 N 101-FZ)

34) ค่าใช้จ่ายในรูปแบบของความแตกต่างของหลักสูตรติดลบที่เกิดจากการตีราคาการตีราคาทรัพย์สินในรูปแบบของค่าเงินและข้อกำหนดของสกุลเงิน (ภาระผูกพัน) ค่าใช้จ่ายที่แสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศรวมถึงบัญชีสกุลเงินในธนาคารที่มีการเชื่อมต่อ ด้วยการเปลี่ยนแปลงในอัตราแลกเปลี่ยนอย่างเป็นทางการของสกุลเงินต่างประเทศไปยังรูเบิลของสหพันธรัฐรัสเซียที่จัดตั้งขึ้นโดยธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย

(pp. 34 แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 21.07.2005 n 101-fz)

35) ค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาบันทึกเงินสด
(PP 35 แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 17.05.2007 N 85-FZ)

36) ค่าใช้จ่ายในการกำจัดขยะในครัวเรือนที่เป็นของแข็ง
(PP. 36 แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 17.05.2007 N 85-FZ)

2. ค่าใช้จ่ายที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของบทความนี้จะต้องปฏิบัติตามหลักเกณฑ์ที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของมาตรา 252 ของรหัสนี้

ค่าใช้จ่ายที่ระบุใน Subparagraphs 5, 6, 7, 9 - 21, 34 วรรค 1 ของบทความนี้ทำในลักษณะที่กำหนดสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้กับบทความ 254, 255, 263, 264, 265 และ 269 ของนี้ รหัส.
(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง 31.12.2002 N 191-FZ, 21.07.2005 N 101-FZ จาก 05/17/2007 N 85-FZ)

3. ค่าใช้จ่ายในการซื้อกิจการ (ก่อสร้างการผลิต) ของสินทรัพย์ถาวรเมื่อเสร็จสิ้นการปรับปรุงใหม่การสร้างความทันสมัยและอุปกรณ์ใหม่ของสินทรัพย์ถาวรรวมถึงค่าใช้จ่ายในการรับ (การสร้างผู้เสียภาษีเอง) สินทรัพย์ไม่มีตัวตนคือ ดำเนินการตามลำดับต่อไปนี้:
(แก้ไขโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 17.05.2007 n 85-fz)

1) เกี่ยวกับต้นทุนการได้มา (การก่อสร้างการผลิต) ของสินทรัพย์ถาวรในระหว่างการประยุกต์ใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นรวมถึงค่าใช้จ่ายสำหรับการเสร็จสิ้นการปรับปรุงใหม่การสร้างความทันสมัยและอุปกรณ์ใหม่ของสินทรัพย์ถาวรที่ผลิตในที่ระบุ ระยะเวลา - จากช่วงเวลาที่เข้าสู่สินทรัพย์ถาวรเหล่านี้รับหน้าที่
(PP. 1 การแก้ไขโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 17.05.2007 N 85-FZ)

2) ในความสัมพันธ์กับที่ได้มา (สร้างขึ้นโดยผู้เสียภาษีเอง) สินทรัพย์ไม่มีตัวตนในระหว่างการประยุกต์ใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น - จากช่วงเวลาที่สินทรัพย์ไม่มีตัวตนเหล่านี้ถูกนำมาใช้เพื่อการบัญชี

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 22 กรกฎาคม 2551 N 155-FZ)

3) เกี่ยวกับการได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวร (สร้างขึ้นผลิต) รวมถึงที่ได้มา (สร้างขึ้นโดยผู้เสียภาษีเอง) สินทรัพย์ไม่มีตัวตนก่อนที่จะย้ายไปยังระบบภาษีที่ง่ายขึ้นค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนรวมอยู่ในต้นทุนใน คำสั่งต่อไปนี้:

ในขณะเดียวกันในระหว่างระยะเวลาภาษีจะได้รับการยอมรับค่าใช้จ่ายในการรายงานระยะเวลาที่เท่าเทียมกัน

ในกรณีที่ผู้เสียภาษีใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายจากช่วงเวลาของการลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนทำในมูลค่าเริ่มต้นของอสังหาริมทรัพย์นี้ตามที่กฎหมายกำหนด

ในกรณีที่ผู้เสียภาษีย้ายไปที่ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นกับระบบภาษีอื่น ๆ ค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนมีการพิจารณาในลักษณะที่กำหนดตามวรรค 2.1 และข้อ 346.25 ของรหัสนี้

คำนิยามของการใช้งานที่มีประโยชน์ของสินทรัพย์ถาวรจะดำเนินการตามที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียตามมาตรา 258 ของการจำแนกประเภทของสินทรัพย์ถาวรรวมอยู่ในกลุ่มค่าเสื่อมราคา กำหนดเวลาสำหรับการใช้สินทรัพย์ถาวรที่ไม่ได้ระบุไว้ในการจำแนกประเภทนี้จะถูกจัดตั้งขึ้นโดยผู้เสียภาษีตามเงื่อนไขทางเทคนิคหรือคำแนะนำของผู้ผลิต

สินทรัพย์ถาวรสิทธิที่อยู่ภายใต้การจดทะเบียนของรัฐตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียบันทึกไว้ในค่าใช้จ่ายตามข้อนี้นับจากวันที่มีการจัดทำเอกสารเอกสารสำหรับการลงทะเบียนสิทธิเหล่านี้ บทบัญญัตินี้เป็นส่วนหนึ่งของภาระผูกพันที่จะตอบสนองการยืนยันตามเงื่อนไขของเอกสารการยื่นเอกสารสำหรับการจดทะเบียนไม่ได้ใช้กับสินทรัพย์ถาวรที่ได้รับมอบหมายจากวันที่ 31 มกราคม 2541

นิยามของการใช้สินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่เป็นประโยชน์ดำเนินการตามวรรค 2 ของมาตรา 258 ของรหัสนี้

ในกรณีของการดำเนินการ (การส่ง) ที่ได้มา (สร้างขึ้น, ผู้เสียภาษีที่ผลิตขึ้นเอง) ของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนก่อนที่จะหมดอายุสามปีนับจากวันที่พิจารณาถึงต้นทุนการซื้อกิจการของพวกเขา (การก่อสร้างการผลิตเสร็จสมบูรณ์ อุปกรณ์การสร้างใหม่ทันสมัยและอุปกรณ์อีกครั้งรวมถึงการสร้างผู้เสียภาษีเอง) เป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายตามบทนี้ (เกี่ยวกับสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่มีอายุการใช้งานมากกว่า 15 ปี ก่อนที่จะหมดอายุ 10 ปีนับจากวันที่ได้มา (โครงสร้างการผลิตการสร้างผู้เสียภาษีเอง) ผู้เสียภาษีจะต้องคำนวณฐานภาษีในช่วงระยะเวลาทั้งหมดของการใช้วิธีการพื้นฐานดังกล่าวและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนจากช่วงเวลาดังกล่าว พวกเขาถูกนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายในการซื้อกิจการ (การก่อสร้างการผลิตเสร็จสมบูรณ์อุปกรณ์การฟื้นฟูความทันสมัยและอุปกรณ์อีกครั้งรวมถึงการสร้างผู้เสียภาษีเอง) จนถึงวันที่ดำเนินการ ( การส่ง) คำนึงถึงบทบัญญัติของบทที่ 25 ของรหัสนี้และจ่ายภาษีและค่าปรับเพิ่มเติม
(แก้ไขโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 17.05.2007 n 85-fz)

(วรรค 3 ที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 21.07.2005 n 101-fz)

4. สำหรับวัตถุประสงค์ของบทนี้สินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนรวมอยู่ในสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่รับรู้เป็นทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาตามบทที่ 25 ของรหัสนี้และค่าใช้จ่ายของการเสร็จสิ้นการปรับปรุงใหม่การฟื้นฟูความทันสมัยและเทคนิค อุปกรณ์ใหม่ของสินทรัพย์ถาวรจะพิจารณาโดยคำนึงถึงบทบัญญัติของวรรค 2 ของมาตรา 257 ของรหัสนี้

(หน้า 4 ที่แก้ไขโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 17.05.2007 N 85-FZ)

มาตรา 346.17 ขั้นตอนการรับรู้รายได้และค่าใช้จ่าย

(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 21 กรกฎาคม 2005 N 101-FZ)

1. สำหรับวัตถุประสงค์ของบทนี้วันที่มีการรับรู้เป็นวันรับเงินในบัญชีในธนาคารและ (หรือ) ในแคชเชียร์ที่ได้รับทรัพย์สินอื่น (งานบริการ) และ (หรือ) สิทธิในทรัพย์สินเป็น เช่นเดียวกับการชำระหนี้ (การชำระเงิน) ผู้เสียภาษีในลักษณะที่แตกต่างกัน (วิธีการเงินสด)

เมื่อใช้ผู้ซื้อในการคำนวณสินค้าที่ได้มา (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินของตั๋วเงินใบเสร็จรับเงินจากผู้เสียภาษียอมรับวันที่ชำระค่าเงิน (วันที่รับเงินจากใบเสร็จรับเงินหรือบุคคลอื่น จำเป็นต้องมีการเรียกเก็บเงินที่ระบุ) หรือวันที่โอนโดยผู้เสียภาษีของบุคคลที่สามเรียกเก็บเงินที่ระบุ

ในกรณีที่กลับมาจากผู้เสียภาษีจำนวนเงินที่ได้รับก่อนหน้านี้ในการจ่ายเบื้องต้นสำหรับการจัดหาสินค้าประสิทธิภาพการทำงานการให้บริการการถ่ายโอนสิทธิในทรัพย์สินรายได้ของภาษี (รายงาน) ที่ผลิต การคืนเงินลดลง

2. ค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีรับรู้ค่าใช้จ่ายหลังจากการชำระเงินจริงของพวกเขา สำหรับวัตถุประสงค์ของบทนี้ของสินค้า (งานบริการ) และ (หรือ) สิทธิในทรัพย์สินการสิ้นสุดของภาระผูกพันของผู้เสียภาษี - ผู้ซื้อสินค้า (งานบริการ) และ (หรือ) สิทธิ์ในทรัพย์สินให้กับผู้ขายซึ่งเป็น เกี่ยวข้องโดยตรงกับการจัดหาสินค้าเหล่านี้ (ประสิทธิภาพการทำงานบริการการแสดงผล) และ (หรือ) การโอนสิทธิในทรัพย์สิน ในขณะเดียวกันค่าใช้จ่ายจะคำนึงถึงต้นทุนค่าใช้จ่ายโดยคำนึงถึงคุณสมบัติดังต่อไปนี้:

1) ค่าใช้จ่ายทางการเงิน (รวมถึงค่าใช้จ่ายในการรับวัตถุดิบและวัสดุ) รวมถึงค่าใช้จ่ายในการจ่ายค่าแรงงาน - ในขณะที่ชำระหนี้โดยการตัดเงินจากบัญชีปัจจุบันของผู้เสียภาษีการชำระเงินจากแคชเชียร์และอีกวิธีหนึ่ง เพื่อชำระหนี้ - ณ เวลาที่ชำระคืนดังกล่าว ขั้นตอนที่คล้ายกันนี้ใช้เพื่อจ่ายดอกเบี้ยสำหรับการใช้เงินที่ยืมมา (รวมถึงสินเชื่อของธนาคาร) และเมื่อชำระค่าบริการบุคคลที่สาม
(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 17.05.2007 n 85-FZ, ตั้งแต่วันที่ 22 กรกฎาคม 2008 N 155-FZ)

2) ค่าใช้จ่ายในการจ่ายค่าใช้จ่ายของสินค้าที่ได้มาเพื่อดำเนินการต่อไป - ตามการดำเนินการตามสินค้าที่ระบุ ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะใช้วิธีการประเมินสินค้าซื้อสินค้าหนึ่งรายการต่อไปนี้เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี:

ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการดำเนินงานของสินค้าเหล่านี้รวมถึงค่าใช้จ่ายในการเก็บรักษาการบำรุงรักษาและการขนส่งจะถูกนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนหลังจากการชำระเงินจริง

3) ค่าใช้จ่ายของการจ่ายภาษีและค่าธรรมเนียม - ในจำนวนเงินที่จ่ายจริงโดยผู้เสียภาษี ต่อหน้าหนี้ในการชำระภาษีและค่าธรรมเนียมค่าใช้จ่ายของการชำระหนี้จะพิจารณาในต้นทุนค่าใช้จ่ายภายในความจริงที่ว่าหนี้ชำระหนี้ในช่วงเวลาที่รายงาน (ภาษี) เมื่อผู้เสียภาษีชำระหนี้ที่กำหนด

4) ค่าใช้จ่ายในการซื้อกิจการ (ก่อสร้าง, การผลิต) ของสินทรัพย์ถาวร, เสร็จสิ้น, การปรับปรุงใหม่, การปรับปรุง, ความทันสมัยและอุปกรณ์ใหม่ของสินทรัพย์ถาวรรวมถึงค่าใช้จ่ายในการรับ (การสร้างผู้เสียภาษีเอง) ของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน นำมาพิจารณาในลักษณะที่กำหนดตามวรรค 3 ของมาตรา 346.16 ของรหัสนี้สะท้อนให้เห็นในระยะเวลาสุดท้ายของการรายงาน (ภาษี) ในจำนวนเงินที่จ่าย ในขณะเดียวกันค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะคำนึงถึงเฉพาะสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่ใช้ในการดำเนินการตามกิจกรรมผู้ประกอบการ
(PP. 4 แก้ไขโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 17.05.2007 N 85-FZ)

5) เมื่อออกผู้เสียภาษีให้กับผู้ขายที่รับผิดชอบสินค้าที่ซื้อ (งานบริการ) และ (หรือ) สิทธิในทรัพย์สินค่าใช้จ่ายในการรับสินค้าเหล่านี้ (งานบริการ) และ (หรือ) สิทธิ์ในทรัพย์สินจะถูกนำมาพิจารณาหลังจากการชำระเงิน ของใบเรียกเก็บเงินที่ระบุ เมื่อถ่ายโอนผู้เสียภาษีไปยังผู้ขายเพื่อชำระค่าสินค้าที่ซื้อ (งานบริการ) และ (หรือ) สิทธิในทรัพย์สินที่ออกโดยบุคคลที่สามค่าใช้จ่ายในการรับสินค้าเหล่านี้ (งานบริการ) และ (หรือ) มีการใช้สิทธิ์ในทรัพย์สิน ณ วันที่โอนใบเรียกเก็บเงินที่ระบุสำหรับสินค้าที่ซื้อ (งานบริการ) และ (หรือ) สิทธิ์ในทรัพย์สิน ต้นทุนที่ระบุไว้ในโครงการย่อยนี้จะแสดงตามราคาตามสัญญา แต่ไม่เกินจำนวนภาระหนี้ที่ระบุไว้ในใบเรียกเก็บเงิน

3. ผู้เสียภาษีที่กำหนดรายได้และค่าใช้จ่ายตามหัวนี้ไม่ได้คำนึงถึงเพื่อเก็บภาษีในองค์ประกอบของรายได้และค่าใช้จ่ายผลแตกต่างของการสรุปในกรณีที่ตามเงื่อนไขของสัญญาภาระผูกพัน (ความต้องการ) แสดง ในหน่วยการเงินตามเงื่อนไข

4. เมื่อผู้เสียภาษีถูกเปลี่ยนจากวัตถุภาษีในรูปแบบของรายได้เกี่ยวกับวัตถุภาษีในรูปแบบของรายได้ที่ลดลงจากจำนวนค่าใช้จ่ายต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับระยะเวลาภาษีที่มีการใช้งานภาษีอากรในรูปแบบของรายได้ เมื่อคำนวณฐานภาษีจะไม่ถูกนำมาพิจารณา
(มาตรา 4 แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 17.05.2007 N 85-FZ)

มาตรา 346.18 ฐานภาษี

1. ในกรณีที่วัตถุของการเก็บภาษีเป็นรายได้ขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายฐานภาษีตระหนักถึงการแสดงออกทางการเงินของรายได้ขององค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล

2. ในกรณีที่วัตถุการเก็บภาษีเป็นรายได้ขององค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายฐานภาษีตระหนักถึงการแสดงออกของรายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย

3. รายได้และค่าใช้จ่ายที่แสดงในสกุลเงินต่างประเทศมีการพิจารณาโดยรวมกับรายได้และค่าใช้จ่ายที่แสดงในรูเบิล ในเวลาเดียวกันรายได้และค่าใช้จ่ายที่แสดงในสกุลเงินต่างประเทศจะถูกคำนวณใหม่ในรูเบิลในอัตราอย่างเป็นทางการของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียที่จัดตั้งขึ้นตามลำดับ ณ วันที่ได้รับรายได้และ (หรือ) วันที่ค่าใช้จ่าย

(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 21 กรกฎาคม 2005 N 101-FZ)

4. รายได้ที่ได้รับในรูปแบบจะถูกบันทึกไว้ในราคาตลาด

5. เมื่อพิจารณาฐานภาษีรายได้และค่าใช้จ่ายคำนวณจากผลการเพิ่มขึ้นจากจุดเริ่มต้นของระยะเวลาภาษี

6. ผู้เสียภาษีที่ใช้รายได้ที่ลดลงจากจำนวนค่าใช้จ่ายเป็นวัตถุของการเก็บภาษีจ่ายภาษีน้อยที่สุดในลักษณะที่กำหนดโดยประโยคนี้

จำนวนภาษีขั้นต่ำคำนวณจากระยะเวลาภาษีจำนวน 1 เปอร์เซ็นต์ของฐานภาษีซึ่งเป็นรายได้ที่กำหนดตามข้อ 346.15 ของรหัสนี้

(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 21 กรกฎาคม 2005 N 101-FZ)

ภาษีขั้นต่ำจะจ่ายในกรณีที่จำนวนภาษีจำนวนเงินที่คำนวณในลำดับทั่วไปของภาษีน้อยกว่าจำนวนภาษีขั้นต่ำที่คำนวณได้

(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 21 กรกฎาคม 2005 N 101-FZ)

ผู้เสียภาษีมีสิทธิ ได้แก่ ระยะเวลาภาษีดังต่อไปนี้เพื่อรวมจำนวนความแตกต่างระหว่างผลรวมของภาษีขั้นต่ำที่จ่ายเงินและจำนวนภาษีที่คำนวณโดยทั่วไปเป็นค่าใช้จ่ายเมื่อคำนวณฐานภาษีรวมถึงการเพิ่มจำนวนของการสูญเสียที่พฤษภาคม โอนไปสู่อนาคตตามบทบัญญัติของวรรค 7 บทความนี้

7. ผู้เสียภาษีซึ่งเป็นวัตถุของการเก็บภาษีรายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิลดฐานภาษีที่คำนวณตามระยะเวลาภาษีในจำนวนเงินขาดทุนที่ได้จากผลการขาดทุนจากภาษีก่อนหน้านี้ ซึ่งผู้เสียภาษีใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายและรายได้ที่ใช้เป็นวัตถุของการเก็บภาษีที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย ในเวลาเดียวกันการสูญเสียเป็นที่เข้าใจว่าเป็นส่วนเกินของต้นทุนที่กำหนดตามมาตรา 346.16 ของรหัสนี้มากกว่ารายได้ที่กำหนดตามข้อ 346.15 ของรหัสนี้

ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะโอนเงินสูญเสียไปเป็นระยะเวลาภาษีในอนาคตเป็นเวลา 10 ปีหลังจากที่เสียภาษีที่ได้รับ

ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะโอนจำนวนเงินขาดทุนที่ได้รับในระยะเวลาภาษีก่อนหน้านี้ไปยังระยะเวลาภาษีปัจจุบัน

การสูญเสียที่ไม่ได้โอนไปยังปีหน้าสามารถโอนทั้งหมดหรือบางส่วนสำหรับปีต่อ ๆ ไปเก้าปี

หากผู้เสียภาษีได้รับผลขาดทุนในระยะเวลาภาษีมากกว่าหนึ่งครั้งการโอนผลขาดทุนดังกล่าวเป็นระยะเวลาภาษีในอนาคตจะเกิดขึ้นในลำดับความสำคัญที่พวกเขาได้รับ

ในกรณีที่มีการยกเลิกผู้เสียภาษีเนื่องจากการปรับโครงสร้างองค์กรผู้สืบทอดตำแหน่งผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ในการลดฐานภาษีในลักษณะและเงื่อนไขที่ให้ไว้ในข้อนี้จำนวนเงินขาดทุนที่ได้รับจากองค์กรที่ปรับโครงสร้างใหม่จนกระทั่ง การปรับโครงสร้างองค์กร

ผู้เสียภาษีมีหน้าที่เก็บเอกสารยืนยันจำนวนเงินที่ขาดทุนที่เกิดขึ้นและจำนวนเงินที่ฐานภาษีลดลงสำหรับแต่ละช่วงเวลาภาษีในระหว่างการใช้สิทธิทั้งหมดเพื่อลดฐานภาษีสำหรับจำนวนเงินที่สูญเสีย

การสูญเสียที่ได้รับจากผู้เสียภาษีเมื่อใช้โหมดการเก็บภาษีอื่น ๆ ไม่ได้รับการยอมรับในระหว่างการเปลี่ยนแปลงไปยังระบบภาษีที่ง่ายขึ้น การสูญเสียที่ได้รับจากผู้เสียภาษีเมื่อใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายไม่ได้รับการยอมรับในการเปลี่ยนไปเป็นสูตรการเก็บภาษีอื่น ๆ

(หน้า 7 ที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 22 กรกฎาคม 2008 N 155-FZ)

8. ผู้เสียภาษีแปลเกี่ยวกับกิจกรรมบางประเภทเพื่อจ่ายภาษีแบบครบวงจรในรายได้ที่ถูกกำหนดสำหรับกิจกรรมบางประเภทตามบทที่ 26.3 ของรหัสนี้มีการบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายแยกต่างหากสำหรับการใช้ภาษีพิเศษต่างๆ หากเป็นไปไม่ได้ที่จะแบ่งปันค่าใช้จ่ายเมื่อคำนวณฐานภาษีสำหรับภาษีคำนวณโดยระบบภาษีพิเศษต่างๆต้นทุนเหล่านี้จะถูกแจกจ่ายตามสัดส่วนส่วนแบ่งของรายได้ในรายได้รวมที่ได้รับเมื่อยื่นขอสินเชื่อภาษีพิเศษที่ระบุ

(วรรค 8 เปิดตัวโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 21 กรกฎาคม 2005 N 101-FZ)

มาตรา 346.19 ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี ระยะเวลาการรายงาน

1. ระยะเวลาภาษีตระหนักถึงปีปฏิทิน

2. ไตรมาสแรกครึ่งปีและเก้าเดือนของปีปฏิทินรับรู้จากรอบระยะเวลารายงาน

มาตรา 346.20 อัตราภาษี

1. ในกรณีที่วัตถุของการเก็บภาษีเป็นรายได้อัตราภาษีถูกกำหนดในจำนวนร้อยละ 6

2. ในกรณีที่วัตถุของการเก็บภาษีเป็นรายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายอัตราภาษีจะถูกกำหนดในจำนวนร้อยละ 15 กฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียอาจสร้างอัตราภาษีที่แตกต่างตั้งแต่ 5 ถึง 15 เปอร์เซ็นต์ขึ้นอยู่กับหมวดหมู่ของผู้เสียภาษี

(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 26 พฤศจิกายน 2551 N 224-FZ)

มาตรา 346.21 ขั้นตอนการคำนวณและจ่ายภาษี

1. ภาษีคำนวณจากอัตราภาษีที่เหมาะสมของฐานภาษี

2. จำนวนภาษีบนพื้นฐานของระยะเวลาภาษีถูกกำหนดโดยผู้เสียภาษีอย่างอิสระ

3. ผู้เสียภาษีที่เลือกภาษีเงินได้เป็นวัตถุตามผลการรายงานแต่ละครั้งคำนวณจำนวนเงินที่จ่ายภาษีล่วงหน้าตามอัตราภาษีและรายได้ที่ได้รับจากผลการเพิ่มขึ้นจากจุดเริ่มต้นของระยะเวลาภาษี จนถึงสิ้นไตรมาสแรกครึ่งปีของปีเก้าเดือนพร้อมการบัญชีสำหรับจำนวนเงินที่คาดการณ์ไว้ล่วงหน้าสำหรับภาษี

(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 21 กรกฎาคม 2005 N 101-FZ)

จำนวนภาษี (ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษี) คำนวณระยะเวลาภาษี (รายงาน) ลดผู้เสียภาษีเหล่านี้สำหรับจำนวนเบี้ยประกันสำหรับการประกันเงินบำนาญภาคบังคับ, ประกันสังคมภาคบังคับในกรณีที่มีความพิการชั่วคราวและเนื่องจากการเป็นแม่ประกันการแพทย์ภาคบังคับ ประกันสังคมภาคบังคับจากการเกิดอุบัติเหตุในการผลิตและการประกอบอาชีพที่จ่าย (ภายในจำนวนเงินโดยประมาณ) ในช่วงเวลาเดียวกันตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงจำนวนผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวที่พนักงานจ่าย ในขณะเดียวกันจำนวนภาษี (การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษี) ไม่สามารถลดลงได้มากกว่า 50 เปอร์เซ็นต์

(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง 31.12.2002 N 190-FZ, 21.07.2005 N 101-FZ จาก 24.07.2009 N 213-FZ)

4. ผู้เสียภาษีที่เลือกรายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายเป็นวัตถุของการเก็บภาษีตามผลลัพธ์ของแต่ละรอบระยะเวลาการรายงานคำนวณจำนวนเงินการชำระเงินล่วงหน้าตามอัตราภาษีและรายได้ที่ได้รับจริงลดลงตามจำนวนเงินของ ค่าใช้จ่ายคำนวณจากผลการเติบโตที่เพิ่มขึ้นจากจุดเริ่มต้นของระยะเวลาภาษีสิ้นไตรมาสแรกตามลำดับครึ่งปีเก้าเดือนโดยคำนึงถึงจำนวนเงินที่คำนวณล่วงหน้าก่อนหน้านี้เกี่ยวกับภาษี

(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 21 กรกฎาคม 2005 N 101-FZ)

5. ก่อนหน้านี้จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับภาษีจะถูกนับเมื่อคำนวณจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าสำหรับรอบระยะเวลารายงานและจำนวนภาษีสำหรับระยะเวลาภาษี

(วรรค 5 แก้ไขโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 21 กรกฎาคม 2005 N 101-FZ)

6. การชำระภาษีและการชำระเงินล่วงหน้าเกี่ยวกับภาษีจะทำในที่ตั้งขององค์กร (สถานที่ที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละราย)

(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 21 กรกฎาคม 2005 N 101-FZ)

7. ภาษีที่ต้องชำระเมื่อหมดอายุของระยะเวลาภาษีไม่เกินระยะเวลาที่กำหนดไว้สำหรับการส่งประกาศภาษีสำหรับระยะเวลาภาษีที่เหมาะสมวรรค 1 และ 2 ของข้อ 346.23 ของรหัสนี้

(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 21.07.2005 n 101-FZ ตั้งแต่วันที่ 22 กรกฎาคม 2008 N 155-FZ)

ชำระเงินล่วงหน้าเกี่ยวกับภาษีจะต้องจ่ายไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนแรกตามระยะเวลาการรายงานที่หมดอายุ

(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 21 กรกฎาคม 2005 N 101-FZ)

มาตรา 346.22 การลงทะเบียนของภาษี

จำนวนภาษีจะถูกเครดิตเข้าบัญชีของหน่วยงานคลังของรัฐบาลกลางสำหรับการกระจายต่อไปของพวกเขาต่องบประมาณของทุกระดับและงบประมาณของกองทุนรวมของรัฐตามกฎหมายงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย

(แก้ไขโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 28 ธันวาคม 2547 N 183-FZ)

มาตรา 346.23 การคืนภาษี

1. ผู้เสียภาษี - องค์กรเมื่อหมดอายุของระยะเวลาภาษีเป็นตัวแทนของการประกาศภาษีในหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ที่พวกเขาค้นพบ

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 22 กรกฎาคม 2551 N 155-FZ)

การคืนภาษีในระยะเวลาภาษีจะถูกส่งโดยผู้เสียภาษี - องค์กรไม่เกินวันที่ 31 มีนาคมของปีหลังจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 22 กรกฎาคม 2551 N 155-FZ)

2. ผู้เสียภาษี - ผู้ประกอบการรายบุคคลหลังจากพ้นกำหนดระยะเวลาภาษีเป็นการคืนภาษีให้กับหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ที่อยู่อาศัยไม่เกิน 30 เมษายนตามระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 22 กรกฎาคม 2551 N 155-FZ)

ย่อหน้าได้สูญเสียความแข็งแรง - กฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 22 กรกฎาคม 2551 N 155-FZ

3. รูปแบบของการประกาศภาษีและขั้นตอนการทำเสร็จนั้นได้รับการอนุมัติจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางจาก 29.06.2004 n 58-fz, 07.22.2008 n 155-fz)

บทความ 346.24 บัญชีภาษี

(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 21 กรกฎาคม 2005 N 101-FZ)

ผู้เสียภาษีจะต้องเก็บบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายตามวัตถุประสงค์ในการคำนวณฐานภาษีสำหรับภาษีในหนังสือรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นรูปแบบและขั้นตอนการกรอกข้อมูลที่ได้รับการอนุมัติ โดยกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย

มาตรา 346.25 คุณสมบัติของการคำนวณฐานภาษีในระหว่างการเปลี่ยนแปลงไปยังระบบภาษีที่ง่ายขึ้นกับระบอบการปกครองอื่น ๆ ของการจัดเก็บภาษีและระหว่างการเปลี่ยนแปลงจากระบบภาษีที่ง่ายไปจนถึงกรมการเก็บภาษีอื่น ๆ

(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 21 กรกฎาคม 2005 N 101-FZ)

1. องค์กรที่ก่อนการเปลี่ยนแปลงไปยังระบบภาษีที่ง่ายขึ้นเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ใช้วิธีการค้างชำระในระหว่างการเปลี่ยนไปสู่ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นกฎต่อไปนี้ปฏิบัติตาม:

(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 21 กรกฎาคม 2005 N 101-FZ)

1) ณ วันที่เปลี่ยนไปสู่ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นฐานภาษีรวมถึงจำนวนเงินที่ได้รับก่อนที่จะย้ายไปยังระบบภาษีที่ง่ายขึ้นสำหรับการชำระเงินภายใต้สัญญาการดำเนินการที่ผู้เสียภาษีดำเนินการหลังจากการเปลี่ยนแปลงภาษีที่ง่ายขึ้น ระบบ;

(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 21 กรกฎาคม 2005 N 101-FZ)

2) พลังงานที่ยกขึ้น - กฎหมายของรัฐบาลกลาง 21.07.2005 n 101-fz;

3) ไม่รวมอยู่ในฐานภาษีที่ได้รับหลังจากการเปลี่ยนไปสู่ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นหากตามกฎของการบัญชีภาษีจำนวนเงินที่ระบุถูกรวมอยู่ในรายได้เมื่อคำนวณฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้

(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 21 กรกฎาคม 2005 N 101-FZ)

4) ค่าใช้จ่ายที่ดำเนินการโดยองค์กรหลังจากการเปลี่ยนไปสู่ระบบภาษีที่เรียบง่ายจะรับรู้จากต้นทุนที่ส่งมาจากฐานภาษีจนถึงวันที่ดำเนินการหากการชำระค่าใช้จ่ายดังกล่าวดำเนินการก่อนเปลี่ยนเป็นภาษีที่ง่ายขึ้น ระบบหรือ ณ วันที่ชำระเงินหากการชำระเงินดำเนินการหลังจากองค์กรการเปลี่ยนแปลงในระบบภาษีที่ง่ายขึ้น

(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 21 กรกฎาคม 2005 N 101-FZ)

5) กองทุนเงินสดที่จ่ายหลังจากการเปลี่ยนไปสู่ระบบภาษีที่เรียบง่ายจ่ายหลังจากการเปลี่ยนไปสู่ระบบการจัดเก็บภาษีที่ง่ายขึ้นเพื่อจ่ายค่าใช้จ่ายขององค์กรเว้นแต่ค่าใช้จ่ายดังกล่าวจะพิจารณาเมื่อฐานภาษีสำหรับฐานภาษีขององค์กรตาม บทที่ 25 ของรหัสนี้ถูกคำนวณไปยังระบบภาษีที่ง่ายขึ้น

(ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 21 กรกฎาคม 2005 N 101-FZ)

2. องค์กรที่ใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นเมื่อเปลี่ยนเพื่อคำนวณฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ขององค์กรโดยใช้วิธีการชาร์จตามกฎดังต่อไปนี้:

1) ได้รับรายได้ในจำนวนรายได้จากการขายสินค้า (ผลการปฏิบัติงานให้บริการการถ่ายโอนสิทธิในทรัพย์สิน) ในระหว่างการประยุกต์ใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นการชำระเงิน (การชำระเงินบางส่วน) ซึ่งไม่ได้ทำจนถึงวันที่ การเปลี่ยนแปลงของการคำนวณฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ตามวิธีการคงค้าง;

2) รับรู้เป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายของการได้รับระบบการจัดเก็บภาษีที่ง่ายขึ้น (งานบริการสิทธิในทรัพย์สิน) ซึ่งไม่ได้ชำระเงิน (จ่ายบางส่วน) โดยผู้เสียภาษีก่อนวันที่ของการเปลี่ยนแปลงของการคำนวณ ของฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ตามวิธีการชาร์จหากไม่ได้ระบุไว้ในบทที่ 25 ของรหัสนี้

รายได้และค่าใช้จ่ายที่จดทะเบียนใน Subparragraphs 1 และ 2 วรรคนี้รับรู้จากรายได้ (ค่าใช้จ่าย) ของเดือนแห่งการเปลี่ยนแปลงไปสู่การคำนวณฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้โดยใช้วิธีการค้างชำระ

2.1 ในการเปลี่ยนแปลงขององค์กรไปยังระบบภาษีที่ง่ายต่อการจัดเก็บภาษีในรูปแบบของรายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายในการบัญชีภาษี ณ วันที่ของการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวสะท้อนถึงมูลค่าคงเหลือของที่ได้มา (ทำ) ของคงที่ สินทรัพย์และที่ได้มา (สร้างขึ้นโดยองค์กร) ของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่จ่ายให้เปลี่ยนไปสู่ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นในรูปแบบของความแตกต่างระหว่างราคาของการซื้อกิจการการผลิตการสร้างองค์กรเอง) และจำนวนเงินที่เกิดขึ้น ค่าเสื่อมราคาตามข้อกำหนดของบทที่ 25 ของรหัสนี้

เมื่อผู้เสียภาษีถูกโอนจากวัตถุภาษีในรูปแบบของรายได้จากวัตถุภาษีในรูปแบบของรายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย ณ วันที่เปลี่ยนแปลงดังกล่าวมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรที่ได้มาในระหว่างการประยุกต์ใช้ ระบบภาษีที่เรียบง่ายพร้อมวัตถุของการเก็บภาษีในรูปแบบของรายได้ไม่ได้กำหนด

ในการเปลี่ยนไปสู่ระบบภาษีที่ง่ายต่อการจัดเก็บภาษีในรูปแบบของรายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายองค์กรที่ใช้ระบบภาษีสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตร (ภาษีเกษตรเดียว) ตามบทที่ 26.1 ของรหัสนี้ การบัญชีภาษีสำหรับการเปลี่ยนแปลงที่ระบุสะท้อนถึงมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรที่ได้มา (สร้างขึ้น) และได้มา (สร้างขึ้นโดยองค์กร) ของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนกำหนดตามมูลค่าคงเหลือ ณ วันที่ของการเปลี่ยนแปลงไปจนถึงการจ่ายเงิน ของภาษีการเกษตรเดียวลดลงตามจำนวนของค่าใช้จ่ายที่กำหนดในลักษณะที่กำหนดโดย Subparagraph 2 ของวรรค 4 ของข้อ 346.5 ของรหัสนี้สำหรับระยะเวลาของการประยุกต์ใช้บทที่ 26.1 ของรหัสนี้

เมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นพร้อมกับวัตถุการจัดเก็บภาษีในรูปแบบของรายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายซึ่งเป็นองค์กรที่ใช้ระบบภาษีในรูปแบบของภาษีเดียวในการกำหนดรายได้สำหรับกิจกรรมบางประเภทตามบท 26.3 ของรหัสนี้ในการบัญชีภาษี ณ วันที่ของการเปลี่ยนแปลงที่ระบุสะท้อนให้เห็นถึงมูลค่าที่เหลือของสินทรัพย์ที่ได้มา (ทำผลิต) และได้มา (สร้างขึ้นโดยองค์กร) ของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนก่อนการเปลี่ยนแปลงไปยังระบบภาษีที่ง่ายขึ้นใน รูปแบบของความแตกต่างระหว่างราคาของการซื้อกิจการ (โครงสร้างการผลิตการสร้างองค์กรเอง) ของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและจำนวนเงินค่าเสื่อมราคาที่เกิดขึ้นในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียในงวด การประยุกต์ใช้ระบบภาษีในรูปแบบของภาษีเดียวในการกำหนดรายได้สำหรับกิจกรรมบางประเภท

(หน้า 2.1 แก้ไขโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 22 กรกฎาคม 2551 N 155-FZ)

3. ในกรณีที่องค์กรเคลื่อนไหวด้วยระบบภาษีที่ง่ายขึ้น (โดยไม่คำนึงถึงเป้าหมายของการเก็บภาษี) ต่อระบอบการปกครองทั่วไปของการจัดเก็บภาษีและมีสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนต้นทุนการได้มา (การก่อสร้างการผลิตการสร้างองค์กร ตัวเองเสร็จสมบูรณ์การติดตั้งใหม่การฟื้นฟูความทันสมัยและอุปกรณ์อีกครั้ง) ซึ่งผลิตในระหว่างการประยุกต์ใช้ระบอบการใช้ภาษีทั่วไปก่อนการเปลี่ยนแปลงไปยังระบบภาษีที่ง่ายขึ้นไม่ได้ถูกโอนไปยังค่าใช้จ่ายอย่างเต็มที่สำหรับการใช้งานที่ง่ายขึ้น ระบบภาษีในลักษณะที่กำหนดตามวรรค 3 ของมาตรา 346.16 ของรหัสนี้ ณ วันที่ผ่านการเปลี่ยนแปลงการจ่ายภาษีเงินได้ในการบัญชีภาษีมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนคำนวณโดยการลดมูลค่าที่เหลือของสิ่งเหล่านี้ สินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่กำหนดไว้ในวันที่เปลี่ยนผ่านไปยังระบบภาษีที่ง่ายขึ้นจำนวนค่าใช้จ่ายที่กำหนดไว้สำหรับงวด ชื่อของระบบภาษีที่ง่ายขึ้นในลักษณะที่กำหนดตามวรรค 3 ของมาตรา 346.16 ของรหัสนี้

(หน้า 3 ที่แก้ไขโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 22 กรกฎาคม 2008 N 155-FZ)

4. ผู้ประกอบการรายบุคคลเมื่อเปลี่ยนจากระบบภาษีอื่น ๆ ไปยังระบบภาษีที่ง่ายขึ้นและระบบภาษีที่ง่ายขึ้นสำหรับระบบการเก็บภาษีอื่น ๆ กฎที่จัดทำขึ้นตามวรรค 2.1 และบทความนี้ใช้

(มาตรา 4 แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 21.07.2005 n 101-FZ)

5. องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่เคยใช้ระบอบการจัดเก็บภาษีทั้งหมดเมื่อเปลี่ยนเป็นระบบภาษีที่ง่ายกฎต่อไปนี้ปฏิบัติตามกฎต่อไปนี้: จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มคำนวณและชำระเงินโดยผู้เสียภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย จำนวนการชำระเงินการชำระเงินบางส่วนที่ได้รับก่อนที่จะย้ายไปยังการจัดเก็บภาษีแบบง่าย ๆ ในบัญชีของการส่งมอบสินค้าที่จะเกิดขึ้นประสิทธิภาพการทำงานการให้บริการหรือการโอนสิทธิในทรัพย์สินที่ดำเนินการในช่วงเวลาหลังจากการเปลี่ยนแปลง ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นอยู่กับการหักเงินภาษีสุดท้ายเดือนก่อนการเปลี่ยนแปลงของผู้เสียภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มในระบบภาษีที่ง่ายขึ้นภายใต้เอกสารหลักฐานเพื่อส่งคืนจำนวนภาษีให้กับผู้ซื้อในการเชื่อมต่อกับการเปลี่ยนแปลงของผู้เสียภาษี เพื่อระบบภาษีที่ง่ายขึ้น
(ข้อ 5 แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 17.05.2007 n 85-fz)

6. องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นในการเปลี่ยนไปสู่ระบอบภาษีทั่วไปกฎต่อไปนี้ปฏิบัติตามกฎต่อไปนี้: จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำเสนอต่อผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นเมื่อซื้อ สินค้า (งานบริการสิทธิในทรัพย์สิน) ซึ่งไม่มีค่าใช้จ่ายที่ส่งมาจากฐานภาษีเมื่อใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นเพื่อหักเมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบอบภาษีทั่วไปในลักษณะที่กำหนดโดยบทที่ 21 ของรหัสนี้สำหรับผู้เสียภาษีของมูลค่าเพิ่ม ภาษี.
(มาตรา 6 แนะนำตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง 17.05.2007 N 85-FZ)

มาตรา 346.25.1. คุณสมบัติของการใช้ระบบภาษีที่เรียบง่ายพร้อมผู้ประกอบการสิทธิบัตรรายบุคคล

(แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 21.07.2005 N 101-FZ)

1. ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ดำเนินธุรกิจประเภทธุรกิจที่ระบุไว้ในวรรค 2 ของบทความนี้มีสิทธิ์ที่จะเปลี่ยนเป็นระบบอ้างอิงที่เรียบง่ายตามสิทธิบัตร

(วรรค 1 ที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 22 กรกฎาคม 2551 N 155-FZ)

2. การใช้ระบบอ้างอิงที่ง่ายขึ้นอยู่กับสิทธิบัตรที่ผู้ประกอบการที่อนุญาตให้ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจประเภทต่อไปนี้:

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 22 กรกฎาคม 2551 N 155-FZ)

1) การซ่อมและจักรเย็บผ้าจักรเย็บผ้าขนสัตว์และเครื่องหนังหมวกและผลิตภัณฑ์จากสิ่งทอ Haberdashery ซ่อมแซมตัดเย็บเสื้อผ้าและถักเสื้อถัก;

2) การซ่อมแซมภาพวาดและการตัดเย็บเสื้อผ้า;

3) การผลิตรองเท้า Fileted;

4) การผลิตสิ่งทอ haberdashery;

5) การผลิตและการซ่อมแซมโลหะ haberdashea, กุญแจ, แผ่นป้ายทะเบียน, พอยน์เตอร์ถนน;

6) การผลิตพวงหรีดไว้ทุกข์, สีเทียม, มาลัย;

7) การผลิตรั้วอนุเสาวรีย์พวงหรีดของโลหะ

8) การผลิตและซ่อมแซมเฟอร์นิเจอร์;

9) การผลิตและการฟื้นฟูพรมและพรม

10) การซ่อมและบำรุงรักษาวิทยุในครัวเรือนอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์, เครื่องจักรในครัวเรือนและเครื่องใช้ในครัวเรือน, การซ่อมแซมและการผลิตผลิตภัณฑ์โลหะ;

11) การผลิตสินค้าคงคลังสำหรับการประมงกีฬา

12) การไล่ล่าและเครื่องประดับแกะสลัก;

13) การผลิตและการซ่อมแซมเกมและของเล่นยกเว้นเกมคอมพิวเตอร์

14) การผลิตผลิตภัณฑ์ของงานศิลปะพื้นบ้าน;

15) ผลิตและซ่อมแซมเครื่องประดับเครื่องประดับ;

16) การผลิตโล่ขนสัตว์, หนังดิบและหนังวัว, ตระกูลสัตว์ของแรงม้า, แกะ, แพะและหมู;

17) การยืดและย้อมสีสกินสัตว์;

18) ขนยืดและย้อมสี

19) การประมวลผลของขนซักผ้า Davalic บนเส้นด้ายถัก;

20) หวีขนสัตว์;

21) ตัดผมสัตว์เลี้ยง;

22) การคุ้มครองสวนสวนและพืชพันธุ์สีเขียวจากศัตรูพืชและโรค

23) การผลิตอุปกรณ์การเกษตรจากวัสดุของลูกค้า

24) การซ่อมแซมและการผลิตของคูเปอร์และเครื่องปั้นดินเผา;

25) การผลิตและซ่อมแซมเรือไม้;

26) การซ่อมแซมอุปกรณ์ท่องเที่ยวและสินค้าคงคลัง;

27) เลื่อยไม้;

28) งานแกะสลักบนโลหะ, แก้ว, จีน, ไม้, เซรามิก;

29) การผลิตและการพิมพ์นามบัตรและบัตรเชิญ;

30) สำเนา - หลาย, ผูกพัน, โบรชัวร์, ขอบ, กระดาษแข็งทำงาน;

31) การทำความสะอาดรองเท้า

32) กิจกรรมในด้านการถ่ายภาพ;

33) การผลิตการติดตั้งเช่าซื้อและฟิล์ม

34) การบำรุงรักษาและซ่อมแซมยานยนต์;

35) การให้การบำรุงรักษาประเภทอื่น ๆ ของยานยนต์ (ซักผ้าขัด, ใช้การเคลือบป้องกันและตกแต่งในร่างกายทำความสะอาดห้องโดยสารลากจูง);

36) การให้บริการของ Tamada นักแสดงในงานเฉลิมฉลองการสนับสนุนทางดนตรีของพิธีกรรม

37) การให้บริการโดยช่างทำผมและร้านเสริมสวย

38) ยานยนต์;

39) ให้บริการเลขานุการบริการบรรณาธิการและบริการแปล

40) การบำรุงรักษาและซ่อมแซมเครื่องสำนักงานและอุปกรณ์คอมพิวเตอร์

41) การบันทึกการพูดแบบโมโนและสเตอริโอการร้องเพลงการประหารชีวิตของลูกค้าสำหรับเทปแม่เหล็กซีดี เขียนทับดนตรีและวรรณกรรมทำงานบนเทปแม่เหล็กซีดี

42) การดูแลและดูแลบริการสำหรับเด็กและผู้ป่วย

43) บริการทำความสะอาดสำหรับสถานที่อยู่อาศัย

44) บริการที่ใช้ในครัวเรือน;

45) การซ่อมแซมและการก่อสร้างที่อยู่อาศัยและอาคารอื่น ๆ ;

46) การผลิตประกอบไฟฟ้าสุขาภิบาลและงานเชื่อม

47) บริการในการออกแบบตกแต่งภายในอาคารที่อยู่อาศัยและบริการตกแต่ง

48) บริการในการเข้ารับการเข้าชมเฟิร์มแวร์และวัตถุดิบรองยกเว้นเศษโลหะ

49) การตัดกระจกและกระจก, การแปรรูปแก้ว;

50) บริการสำหรับ Glazing Balconies และ Loggias;

51) บริการอาบน้ำ, ห้องเซาน่า, ห้องอาบแดด, ห้องนวด;

52) บริการฝึกอบรมรวมถึงวงกลมจ่ายเงินสตูดิโอหลักสูตรและบริการกวดวิชา

53) บริการฝึกสอน;

54) บริการในเศรษฐกิจสีเขียวและการเจริญเติบโตของดอกไม้ตกแต่ง

55) การผลิตขนมปังและขนมหวาน

56) การถ่ายโอนไปยังการครอบครองชั่วคราวและ (หรือ) เพื่อใช้โรงรถสถานที่อยู่อาศัยของตัวเองรวมถึงสถานที่อยู่อาศัยที่สร้างขึ้นในแปลงที่ดิน DACHA;

(PP. 56 ที่แก้ไขโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 22 กรกฎาคม 2551 N 155-FZ)

57) บริการ Porter ที่สถานีรถไฟสถานีขนส่งสนามบินสนามบินทะเลท่าเรือแม่น้ำ

58) บริการสัตวแพทย์;

59) บริการของห้องสุขาที่จ่าย

60) บริการพิธีกรรม;

61) การลาดตระเวนถนนยามยามและนาฬิกา

62) บริการจัดเลี้ยง;

(PP. 62 แนะนำโดยรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 22 กรกฎาคม 2551 N 155-FZ)

63) บริการสำหรับการแปรรูปสินค้าเกษตรรวมถึงการผลิตเนื้อสัตว์ปลาและผลิตภัณฑ์นมผลิตภัณฑ์เบเกอรี่ผักและผลไม้ผลิตภัณฑ์และผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปจากลินินฝ้ายกัญชาและไม้ (ยกเว้นไม้แปรรูป );

(PP 63 แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 22 กรกฎาคม 2008 N 155-FZ)

64) บริการที่เกี่ยวข้องกับการขายสินค้าเกษตร (การเก็บรักษาการเรียงลำดับการอบแห้งการซักผ้าบรรจุภัณฑ์บรรจุภัณฑ์และการขนส่ง);

(PP. 64 แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 22 กรกฎาคม 2551 N 155-FZ)

65) การให้บริการที่เกี่ยวข้องกับการให้บริการการผลิตทางการเกษตร (ยานยนต์เกษตร, การถมยา, งานขนส่ง);

(PP. 65 แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 22 กรกฎาคม 2008 N 155-FZ)

66) การแทะเล็ม;

(PP. 66 แนะนำโดย Federal Law of 22 กรกฎาคม 2008 N 155-FZ)

67) การดูแลล่าสัตว์และการล่าสัตว์;

(pp. 67 แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 22 กรกฎาคม 2551 N 155-FZ)

68) การยึดครองการปฏิบัติทางการแพทย์เอกชนหรือกิจกรรมทางเภสัชกรรมส่วนตัวโดยใบอนุญาตสำหรับกิจกรรมที่ระบุ

\u003e (PP. 68 แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 22 กรกฎาคม 2008 N 155-FZ)

69) การดำเนินกิจกรรมนักสืบเอกชนโดยบุคคลลิขสิทธิ์

(PP 69 แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 22 กรกฎาคม 2551 N 155-FZ)

(วรรค 2 ที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 17.05.2007 n 85-FZ)

2.1 เมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่ายขึ้นอยู่กับสิทธิบัตรผู้ประกอบการรายบุคคลมีสิทธิ์ดึงดูดพนักงานรวมถึงภายใต้ข้อตกลงกฎหมายแพ่งจำนวนเฉลี่ยที่กำหนดไว้ในลักษณะที่จัดตั้งขึ้นโดยผู้บริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตในสาขาสถิติ ไม่ควรเกินระยะเวลาภาษีห้าคน

(หน้า 2.1 เปิดตัวตามกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 22 กรกฎาคม 2551 N 155-FZ)

2.2 ผู้เสียภาษีถือว่าไม่ถูกต้องในการใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นตามสิทธิบัตรและโอนไปยังระบอบการปกครองทั่วไปของการจัดเก็บภาษีจากจุดเริ่มต้นของระยะเวลาภาษีซึ่งมีการออกสิทธิบัตรที่เหมาะสมในกรณีดังต่อไปนี้:

หากในปีปฏิทินที่ผู้เสียภาษีใช้ระบบภาษีสิทธิบัตรที่ง่ายขึ้นรายได้เกินจำนวนรายได้ที่กำหนดโดยมาตรา 346.13 ของรหัสนี้โดยไม่คำนึงถึงจำนวนสิทธิบัตรที่ได้รับในปีที่กำหนด

หากมีการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดที่กำหนดตามวรรค 2.1 ของบทความนี้ในช่วงระยะเวลาภาษี

จำนวนภาษีที่ต้องจ่ายตามระบอบภาษีทั่วไปจะคำนวณและจ่ายโดยผู้ประกอบการรายบุคคลที่สูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นบนพื้นฐานของสิทธิบัตรในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีและค่าธรรมเนียมสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่จดทะเบียนใหม่

(หน้า 2.2 แก้ไขโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 19 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 201-фз)

3. การตัดสินใจเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการสมัครโดยผู้ประกอบการรายบุคคลของระบบการจัดเก็บภาษีที่ง่ายขึ้นบนพื้นฐานของสิทธิบัตรในดินแดนของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียจะถูกนำมาใช้ตามกฎหมายของหน่วยงานที่เกี่ยวข้องของสหพันธรัฐสหพันธรัฐรัสเซีย

(แก้ไขเพิ่มเติมตามกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 22 กรกฎาคม 2551 และ 155-FZ)

การยอมรับโดยอาสาสมัครของการตัดสินใจของสหพันธรัฐรัสเซียในความเป็นไปได้ในการยื่นขอโดยผู้ประกอบการรายบุคคลของระบบภาษีที่เรียบง่ายขึ้นอยู่กับสิทธิบัตรไม่ได้ยุ่งเกี่ยวกับผู้ประกอบการรายบุคคลที่จะใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นในการเลือกของพวกเขาจัดเตรียมไว้สำหรับในบทความ 346.11 - 346.25 รหัสนี้ ในเวลาเดียวกันการเปลี่ยนแปลงจากระบบภาษีที่เรียบง่ายขึ้นอยู่กับสิทธิบัตรไปยังขั้นตอนทั่วไปสำหรับการใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นและสามารถดำเนินการได้หลังจากหมดอายุของระยะเวลาที่ออกสิทธิบัตร
(แก้ไขโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 17.05.2007 n 85-fz)

4. เอกสารที่รับรองสิทธิในการใช้งานโดยผู้ประกอบการรายบุคคลของระบบภาษีที่ง่ายขึ้นตามสิทธิบัตรจะออกให้กับผู้ประกอบการรายบุคคลกับผู้มีอำนาจด้านภาษีสิทธิบัตรสำหรับการดำเนินการหนึ่งในประเภทของกิจกรรมผู้ประกอบการที่ให้ไว้ในวรรค 2 ของ บทความนี้.

รูปแบบของสิทธิบัตรได้รับการอนุมัติจากผู้บริหารระดับสูงของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตให้ควบคุมและกำกับดูแลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม

สิทธิบัตรได้รับการคัดเลือกจากการเลือกผู้เสียภาษีในช่วงเวลาหนึ่งถึง 12 เดือน ระยะเวลาภาษีถือเป็นระยะเวลาที่ออกสิทธิบัตร
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 22 กรกฎาคม 2551 N 155-FZ)

5. แอปพลิเคชันสำหรับสิทธิบัตรจะถูกยื่นต่อผู้ประกอบการรายบุคคลกับผู้ประกอบการภาษีในสถานที่ของการก่อตัวของผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับการบัญชีในหน่วยงานภาษีไม่เกินหนึ่งเดือนก่อนการใช้งานของผู้ประกอบการแต่ละรายของระบบภาษีที่ง่ายขึ้นตาม ในสิทธิบัตร

รูปแบบของคำแถลงนี้ได้รับการอนุมัติจากองค์การบริหารงานของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตให้ควบคุมและกำกับดูแลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม

หน่วยงานภาษีจำเป็นต้องออกสิทธิบัตรหรือแจ้งให้เขาทราบถึงผู้ประกอบการแต่ละคนในช่วงสิบวัน

รูปแบบของการปฏิเสธที่จะออกสิทธิบัตรได้รับการอนุมัติจากหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตให้ควบคุมและกำกับดูแลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม

เมื่อออกสิทธิบัตรจะเต็มไปด้วยซ้ำซ้อนซึ่งเก็บไว้ในหน่วยงานภาษี

สิทธิบัตรนั้นใช้ได้เฉพาะในดินแดนของเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียในดินแดนที่ออก
(ย่อหน้าที่นำมาใช้โดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 17.05.2007 n 85-FZ)

ผู้เสียภาษีที่มีสิทธิบัตรมีสิทธิในการยื่นขอสิทธิบัตรอื่นเพื่อใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นบนพื้นฐานของสิทธิบัตรในอาณาเขตของเรื่องอื่นของสหพันธรัฐรัสเซีย
(ย่อหน้าที่นำมาใช้โดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 17.05.2007 n 85-FZ)

ในกรณีที่ผู้ประกอบการแต่ละคนจดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีในวิชาเดียวของสหพันธรัฐรัสเซียและแอปพลิเคชันสำหรับสิทธิบัตรส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีของเรื่องอื่นของสหพันธรัฐรัสเซียผู้ประกอบการรายบุคคลนี้มีภาระผูกพันพร้อมแถลงการณ์ รับสิทธิบัตรเพื่อขอจดทะเบียนในหน่วยงานภาษีนี้

(ย่อหน้าที่นำมาใช้โดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 22 กรกฎาคม 2551 และ 155-FZ)

6. ค่าใช้จ่ายประจำปีของสิทธิบัตรถูกกำหนดเป็นอัตราภาษีที่เหมาะสมสำหรับในวรรค 1 ของมาตรา 346.20 ของรหัสนี้ร้อยละของบทความนี้ที่จัดตั้งขึ้นสำหรับกิจกรรมผู้ประกอบการแต่ละประเภทที่ให้ไว้ในวรรค 2 ของบทความนี้อาจเป็นไปได้ เพื่อให้ได้รายได้ต่อปีของผู้ประกอบการรายบุคคล

หากได้รับสิทธิบัตรโดยผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับช่วงเวลาที่สั้นกว่าค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตรขึ้นอยู่กับการคำนวณใหม่ตามระยะเวลาของงวดที่มีการออกสิทธิบัตร

7. ขนาดของผู้ที่เป็นไปได้ที่จะได้รับรายได้ต่อปีของรายได้ต่อปีโดยกฎหมายของนิติบุคคลของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับแต่ละประเภทของกิจกรรมผู้ประกอบการตามที่การใช้งานของแต่ละบุคคล ผู้ประกอบการของระบบภาษีที่เรียบง่ายขึ้นอยู่กับสิทธิบัตร ในขณะเดียวกันความแตกต่างของรายได้ต่อปีโดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะและสถานที่ของกิจกรรมผู้ประกอบการโดยผู้ประกอบการรายบุคคลในอาณาเขตของเรื่องที่เกี่ยวข้องของสหพันธรัฐรัสเซีย หากกฎหมายของนิติบุคคลของสหพันธรัฐรัสเซียในทุกประเภทของกิจกรรมผู้ประกอบการที่ระบุไว้ในวรรค 2 ของบทความนี้ขนาดของศักยภาพที่อาจเกิดขึ้นเพื่อรับผู้ประกอบการรายบุคคลของรายได้ต่อปีไม่ได้เปลี่ยนเป็นปฏิทินต่อไปปีต่อไป จากนั้นในปีปฏิทินนี้ในการกำหนดค่าใช้จ่ายประจำปีของสิทธิบัตรขนาดที่อาจเป็นไปได้ที่จะได้รับรายได้ต่อปีของผู้ประกอบการรายบุคคลในปีที่ผ่านมา ขนาดของรายได้ต่อปีที่อาจเป็นไปได้เป็นประจำทุกปีอาจมีการจัดทำดัชนีในวรรค 2 ของวรรค 2 ของข้อ 346.12 ของประมวลกฎหมายค่าสัมประสิทธิ์นี้
(ที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 17.05.2007 n 85-FZ จาก 19.07.2009 ฉบับที่ 201-фз)

ในกรณีที่ประเภทของกิจกรรมผู้ประกอบการที่ให้ไว้ในวรรค 2 ของบทความนี้รวมอยู่ในรายการกิจกรรมทางธุรกิจที่จัดตั้งขึ้นโดยข้อ 2 ของมาตรา 346.26 ของรหัสนี้ขนาดของศักยภาพที่อาจเกิดขึ้นเพื่อรับรายได้ต่อปีของรายได้ต่อปี ในกิจกรรมของผู้ประกอบการประเภทนี้อาจไม่เกินมูลค่าของการทำกำไรขั้นพื้นฐานข้อ 346.29 ของรหัสนี้เกี่ยวกับประเภทของกิจกรรมผู้ประกอบการที่สอดคล้องกันคูณด้วย 30

7.1 ขนาดของผู้ที่เป็นไปได้ที่อาจเป็นไปได้ที่จะได้รับรายได้ต่อปีของผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการจัดตั้งขึ้นสำหรับปีปฏิทินโดยกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับแต่ละประเภทของกิจกรรมผู้ประกอบการซึ่งได้รับอนุญาตให้ใช้โดยผู้ประกอบการรายบุคคล ระบบภาษีตามสิทธิบัตร ในขณะเดียวกันความแตกต่างของรายได้ต่อปีโดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะและสถานที่ของกิจกรรมผู้ประกอบการโดยผู้ประกอบการรายบุคคลในอาณาเขตของเรื่องที่เกี่ยวข้องของสหพันธรัฐรัสเซีย หากกฎหมายของนิติบุคคลของสหพันธรัฐรัสเซียในทุกประเภทของกิจกรรมผู้ประกอบการที่ระบุไว้ในวรรค 2 ของบทความนี้ขนาดของศักยภาพที่อาจเกิดขึ้นเพื่อรับผู้ประกอบการรายบุคคลของรายได้ต่อปีไม่ได้เปลี่ยนเป็นปฏิทินต่อไปปีต่อไป จากนั้นในปีปฏิทินนี้ในการกำหนดค่าใช้จ่ายประจำปีของสิทธิบัตรขนาดที่อาจเป็นไปได้ที่จะได้รับรายได้ต่อปีของผู้ประกอบการรายบุคคลในปีที่ผ่านมา

ในกรณีที่ประเภทของกิจกรรมผู้ประกอบการที่ให้ไว้สำหรับในวรรค 2 ของบทความนี้รวมอยู่ในรายการประเภทของกิจกรรมผู้ประกอบการที่จัดตั้งขึ้นโดยข้อ 2 ของมาตรา 346.26 ของรหัสนี้ขนาดของศักยภาพที่อาจเป็นไปได้ที่จะได้รับผู้ประกอบการรายบุคคล รายได้ต่อปีในกิจกรรมผู้ประกอบการประเภทนี้ต้องไม่เกินมูลค่าของการทำกำไรขั้นพื้นฐานที่กำหนดโดยบทความผู้ประกอบการรายบุคคล 346.29 ของรหัสนี้เกี่ยวกับประเภทธุรกิจที่สอดคล้องกันคูณด้วย 30

(มาตรา 7.1 แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 19 กรกฎาคม 2009 N 204-FZ)

8. ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ผ่านระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายขึ้นอยู่กับสิทธิบัตรผลิตเงินจากค่าใช้จ่ายหนึ่งในสามของสิทธิบัตรตรงเวลาไม่เกิน 25 วันตามปฏิทินหลังจากเริ่มต้นการดำเนินงานของกิจกรรมทางธุรกิจบนพื้นฐานของ สิทธิบัตร

(แก้ไขเพิ่มเติมตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง 27.07.2006 n 137-FZ)

9. การละเมิดเงื่อนไขสำหรับการใช้ระบบอ้างอิงที่ง่ายขึ้นอยู่กับสิทธิบัตรเช่นเดียวกับในการชำระเงินที่ไม่ใช่การชำระเงิน (การชำระเงินที่ไม่สมบูรณ์) หนึ่งในสามของมูลค่าสิทธิบัตรที่จัดตั้งขึ้นโดยข้อ 8 ของบทความนี้ผู้ประกอบการรายบุคคลสูญเสีย สิทธิ์ในการใช้ระบบอ้างอิงที่เรียบง่ายตามสิทธิบัตรในช่วงเวลาที่ออกสิทธิบัตร

(ที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 17 กรกฎาคม 2009 N 165-FZ)

ในกรณีนี้ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่ายภาษีตามระบอบการปกครองทั่วไปของการเก็บภาษี ในเวลาเดียวกันค่าใช้จ่าย (ส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่าย) ของสิทธิบัตรที่จ่ายโดยผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่คืนเงิน

ผู้ประกอบการรายบุคคลมีหน้าที่แจ้งให้ทราบถึงหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับการสูญเสียสิทธิในการใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นบนพื้นฐานของสิทธิบัตรและการเปลี่ยนไปใช้ระบอบการจัดเก็บภาษีอื่นภายใน 15 วันตามปฏิทินจากจุดเริ่มต้นของการประยุกต์ใช้ระบอบการใช้ภาษีอื่น
(ย่อหน้าที่นำมาใช้โดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 17.05.2007 n 85-FZ)

ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ส่งผ่านระบบภาษีที่ง่ายขึ้นบนพื้นฐานของสิทธิบัตรการจัดเก็บภาษีอื่นมีสิทธิ์ที่จะย้ายไปยังระบบภาษีที่ง่ายขึ้นจากสิทธิบัตรไม่เร็วกว่าสามปีหลังจากที่ได้สูญเสียสิทธิ์ ใช้ระบบภาษีสิทธิบัตรที่ง่ายขึ้น
(ย่อหน้าที่นำมาใช้โดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 17.05.2007 n 85-FZ)

10. การชำระเงินที่เหลือของมูลค่าสิทธิบัตรทำโดยผู้เสียภาษีไม่เกิน 25 วันตามปฏิทินนับจากวันที่สิ้นสุดระยะเวลาที่ได้รับสิทธิบัตร ในเวลาเดียวกันเมื่อชำระเงินส่วนที่เหลือของค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตรมันอาจมีการลดลงของจำนวนเบี้ยประกันสำหรับการประกันเงินบำนาญภาคบังคับประกันสังคมภาคบังคับในกรณีที่มีความพิการชั่วคราวและเนื่องจากการเป็นแม่ประกันการแพทย์ภาคบังคับ ประกันสังคมภาคบังคับจากอุบัติเหตุอุตสาหกรรมและโรคอาชีวอนามัย

(ที่แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 27.07.2006 n 137-фзจาก 05/17/2007 N 85-FZ จาก 24.07.2009 n 213-FZ)

11. การประกาศภาษีที่ให้ไว้ในข้อ 346.23 ของรหัสนี้ผู้เสียภาษีของระบบภาษีที่เรียบง่ายขึ้นอยู่กับสิทธิบัตรต่อเจ้าหน้าที่ภาษี
(หน้า 11 แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 17.05.2007 n 85-FZ)

12. . ผู้เสียภาษีของระบบอ้างอิงที่เรียบง่ายบนพื้นฐานของสิทธิบัตรคือการบัญชีภาษีของรายได้ในลักษณะที่จัดตั้งขึ้นตามมาตรา 346.24 ของรหัสนี้
(หน้า 12 แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 17.05.2007 N 85-FZ ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 22 กรกฎาคม 2008 N 155-FZ)

ใครสามารถใช้ USN

องค์กรรัสเซียและผู้ประกอบการรายบุคคลที่เลือก USN โดยสมัครใจและมีสิทธิ์ที่จะใช้ระบบนี้ บริษัท และผู้ประกอบการที่ไม่ได้แสดงความปรารถนาที่จะเปลี่ยนเป็น "ง่าย" โดยค่าเริ่มต้นใช้ระบบภาษีอื่น ๆ กล่าวอีกนัยหนึ่งการเปลี่ยนไปใช้ภาษี "ง่าย" เพียงครั้งเดียวไม่สามารถบังคับได้

ภาษีอะไรที่ไม่จำเป็นต้องจ่ายเมื่อใช้งาน USN

โดยทั่วไปแล้วองค์กรที่โอนไปยัง "ประยุกต์" ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้และภาษีทรัพย์สิน ผู้ประกอบการรายบุคคล - จากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีเกี่ยวกับทรัพย์สินของบุคคล นอกจากนี้ทั้งคู่และอื่น ๆ ไม่ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม (ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มในระหว่างการนำเข้า) ควรจ่ายภาษีและค่าธรรมเนียมอื่นโดยทั่วไป ดังนั้น "ความง่าย" จะต้องชำระเงินสำหรับการประกันภัยภาคบังคับด้วยเงินเดือนของพนักงานถือและทำรายการ NDFL ฯลฯ

อย่างไรก็ตามมีข้อยกเว้นจากกฎทั่วไป ดังนั้นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2015 บางคน "Simplists" ต้องจ่ายภาษีทรัพย์สิน ด้วยวันที่นี้ได้รับการยกเว้นจากการชำระภาษีนี้ไม่ได้ใช้กับวัตถุอสังหาริมทรัพย์ที่เกี่ยวกับทรัพย์สินของภาษีอสังหาริมทรัพย์หมายถึงมูลค่า CADASTRAL ทรัพย์สินดังกล่าวสามารถนำมาประกอบเช่นอสังหาริมทรัพย์การค้าและสำนักงาน (ข้อ 1 ศิลปะ 378.2 วรรค 3 ของศิลปะ 346.11 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ระบบ "ง่าย" อยู่ที่ไหน

ตลอดทั้งสหพันธรัฐรัสเซียโดยไม่มีข้อ จำกัด ในระดับภูมิภาคหรือท้องถิ่น กฎสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ USN และกลับสู่ระบบภาษีอื่น ๆ นั้นเหมือนกันสำหรับองค์กรรัสเซียและผู้ประกอบการทั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงสถานที่

ใครไม่มีสิทธิ์ไปที่ USN

องค์กรที่ได้เปิดสาขาธนาคารผู้ประกันตนสถาบันราคาประหยัดโรงรับจำนำการลงทุนและกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐองค์กรไมโครไฟแนนซ์รวมถึง บริษัท อื่น ๆ จำนวนมาก

นอกจากนี้ "Simplist" เป็นสิ่งต้องห้ามโดย บริษัท และผู้ประกอบการที่ผลิตสินค้าที่ใช้ในการผลิตและจำหน่ายแร่ธาตุที่ทำงานในด้านธุรกิจการพนันหรือโอนไปยังการชำระเงินของเครื่องเกษตรเดียว

ข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนพนักงานค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ถาวรและหุ้นในทุนจดทะเบียน

ไม่มีสิทธิ์ที่จะย้ายไปยังระบบองค์กรที่ง่ายขึ้นและ IP หากจำนวนพนักงานเกินกว่า 100 คน ข้อห้ามของการเปลี่ยนแปลงยังดำเนินการสำหรับ บริษัท และผู้ประกอบการที่มีมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรมากกว่า 100 ล้านรูเบิล

นอกจากนี้โดยทั่วไปแล้วมันเป็นไปไม่ได้ที่จะใช้ UCN Enterprises หากส่วนแบ่งของนิติบุคคลอื่น ๆ ในพวกเขามากกว่า 25 เปอร์เซ็นต์

วิธีการไปที่ USN

องค์กรที่ไม่เกี่ยวข้องกับหมวดหมู่ข้างต้นสามารถเปลี่ยนเป็น USN หากรายได้ของพวกเขาสำหรับช่วงเวลาตั้งแต่เดือนมกราคมถึงเดือนกันยายนไม่เกิน 45 ล้านรูเบิลคูณด้วยมูลค่าปัจจุบันของค่าสัมประสิทธิ์ Deflator เมื่อพิจารณาว่าค่าสัมประสิทธิ์ Deflator สำหรับปี 2558 เท่ากับ 1.147 จากนั้นตั้งแต่ปี 2559 มีความจำเป็นสำหรับการเปลี่ยนไปสู่ \u200b\u200b"Simplist" ตั้งแต่ปี 2559 เพื่อให้รายได้ในช่วงเก้าเดือนแรกของปี 2558 ไม่เกิน 51,615,000 รูเบิล (45,000,000 รูเบิล 1,147) ค่าสัมประสิทธิ์สำหรับปี 2559 คือ 1,329 ดังนั้นสำหรับการเปลี่ยนเป็น USN ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 รายได้ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกันยายนคือ 59,805,000 รูเบิล (45,000,000 รูเบิล× 1,329)

ในกรณีของเงื่อนไขนี้มีความจำเป็นต้องส่งการแจ้งเตือนไปยังการตรวจสอบภาษีที่ไม่เกิน 31 ธันวาคมและตั้งแต่เดือนมกราคมของปีหน้า "ง่าย" สามารถนำไปใช้ได้

ผู้ประกอบการที่ไม่เกี่ยวข้องกับหมวดหมู่ข้างต้นสามารถเปลี่ยนเป็น WNN ได้โดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้สำหรับปีปัจจุบัน ในการทำเช่นนี้พวกเขาต้องส่งหนังสือแจ้งให้ทราบถึงการตรวจสอบภาษีไม่เกิน 31 ธันวาคมและตั้งแต่เดือนมกราคมของ IP ในปีหน้าจะสามารถใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น

องค์กรที่สร้างขึ้นใหม่และ IP ที่จดทะเบียนใหม่มีสิทธิ์ใช้ระบบที่ง่ายขึ้นจากวันที่ลงทะเบียนกับการตรวจสอบภาษี ในการทำเช่นนี้มีความจำเป็นต้องส่งหนังสือแจ้งให้ทราบล่วงหน้าไม่เกิน 30 วันปฏิทินนับจากวันที่ลงทะเบียนสำหรับการบัญชีภาษี

การละเมิดกำหนดเวลาสำหรับการใช้งานเพื่อการใช้งานของ USN จะลิดรอน บริษัท หรือผู้ประกอบการที่เหมาะสมในการใช้ระบบที่ง่ายขึ้น

นานแค่ไหนที่คุณต้องใช้ "simplified"

ผู้เสียภาษีที่ส่งผลกระทบต่อ USN ควรใช้กับจุดสิ้นสุดของระยะเวลาภาษีนั่นคือ ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบันรวม จนกว่าจะถึงเวลานี้มันเป็นไปไม่ได้ที่จะปฏิเสธ USN โดยสมัครใจ คุณสามารถเปลี่ยนระบบตามคำขอของคุณเองเพียงตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีหน้าซึ่งคุณต้องแจ้งการตรวจสอบภาษีเป็นลายลักษณ์อักษร

การเปลี่ยนแปลงในช่วงต้นจากระบบที่เรียบง่ายเป็นไปได้เฉพาะในกรณีที่ บริษัท หรือผู้ประกอบการสูญเสียสิทธิ์ในการ "ง่าย" ในระหว่างปี จากนั้นการปฏิเสธระบบนี้เป็นข้อบังคับนั่นคือไม่ได้ขึ้นอยู่กับความต้องการของผู้เสียภาษี สิ่งนี้เกิดขึ้นเมื่อรายได้ในไตรมาสครึ่งปีของปีเก้าเดือนหรือปีเกิน 60 ล้านรูเบิลคูณด้วยมูลค่าปัจจุบันของค่าสัมประสิทธิ์ Deflator (ในปี 2559 ขีด จำกัด คือ 79,740,000 รูเบิล) หรือเกณฑ์สำหรับจำนวนพนักงาน ค่าใช้จ่ายของกองทุนหลักหรือส่วนแบ่งในทุนที่ได้รับอนุญาต นอกจากนี้สิทธิ์ในการ ASN จะหายไปหากองค์กรอยู่ตรงกลางตกอยู่ในหมวดหมู่ "ห้าม" (ตัวอย่างเช่นเปิดสาขาหรือเริ่มผลิตสินค้าแก้เผ็ด)

การยกเลิกการใช้ "Simplified" เกิดขึ้นจากจุดเริ่มต้นของไตรมาสซึ่งสูญเสียไปได้ ซึ่งหมายความว่าองค์กรหรือ PP เริ่มต้นจากวันแรกของไตรมาสดังกล่าวควรคำนวณภาษีในระบบอื่นอีกครั้ง การเซรงและค่าปรับในกรณีนี้ไม่ได้เกิดขึ้น นอกจากนี้ด้วยการสูญเสียสิทธิในระบบที่ง่ายขึ้นผู้เสียภาษีควรแจ้งให้ผู้ตรวจการปลอดภาษีในการเปลี่ยนไปสู่ระบบภาษีที่แตกต่างกันภายใน 15 วันตามปฏิทินเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาที่เกี่ยวข้อง: ไตรมาสครึ่งปีเก้าเดือน หรือปี

หากผู้เสียภาษีหยุดทำงานในส่วนที่เขาใช้ระบบที่ง่ายขึ้นภายใน 15 วันเขาต้องแจ้งการตรวจสอบของเขาเกี่ยวกับเรื่องนี้

วัตถุ "รายได้ USN" และ "รายได้ USN ลบด้วยค่าใช้จ่าย" อัตราภาษี

ผู้เสียภาษีซึ่งเปลี่ยนเป็นระบบที่เรียบง่ายควรเลือกหนึ่งในสองวัตถุของการเก็บภาษี ในสาระสำคัญเหล่านี้เป็นสองวิธีที่จะจ่ายภาษีเดียว วัตถุแรกคือรายได้ ผู้ที่ได้รับการคัดเลือกจะสรุปรายได้ของพวกเขาในช่วงเวลาหนึ่งและคูณด้วย 6 เปอร์เซ็นต์ ตัวเลขที่เกิดขึ้นคือค่าของภาษี "ง่าย" เดียว เป้าหมายที่สองของการเก็บภาษีคือรายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย ("รายได้ลบค่าใช้จ่าย") ที่นี่มูลค่าของภาษีคำนวณจากความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายคูณ 15 เปอร์เซ็นต์

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียให้สิทธิในการกำหนดอัตราภาษีที่ลดลงขึ้นอยู่กับหมวดหมู่ของผู้เสียภาษี การลดลงของอัตราสามารถป้อนได้ทั้งสำหรับรายได้ "รายได้" และวัตถุ "ลบค่าใช้จ่าย" ค้นหาว่าอัตราพิเศษที่ได้รับการยอมรับในภูมิภาคของคุณคุณสามารถตรวจสอบภาษีของเราได้

เลือกวัตถุภาษีจะต้องเลือกก่อนเปลี่ยนเป็น USN ถัดไปวัตถุที่เลือกจะถูกนำไปใช้ตลอดทั้งปีปฏิทิน จากนั้นเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีหน้าวัตถุสามารถเปลี่ยนแปลงได้โดยแจ้งการตรวจสอบภาษีก่อนหน้านี้ไม่เกิน 31 ธันวาคม ดังนั้นจึงเป็นไปได้ที่จะย้ายจากวัตถุหนึ่งในอีกไม่เกินกว่าปีละครั้ง มีข้อยกเว้น: ผู้เข้าร่วมของสนธิสัญญาเกี่ยวกับกิจกรรมร่วมกันหรือข้อตกลงการจัดการที่เชื่อถือได้จะถูกลิดรอนสิทธิ์ในการเลือกพวกเขาสามารถใช้วัตถุ "รายได้ลบนัด"

วิธีคำนึงถึงรายได้และค่าใช้จ่าย

รายได้ที่ต้องเสียภาษีในบัญชี USN เป็นรายได้ตามกิจกรรมหลัก (รายได้จากการดำเนินการ) รวมถึงจำนวนเงินที่ได้รับจากกิจกรรมอื่น ๆ เช่นจากการเช่าอสังหาริมทรัพย์ (รายได้ที่ไม่ใช่การเลิกใช้งาน) รายการค่าใช้จ่ายถูก จำกัด อย่างเคร่งครัด มันมีบทความความคุ้มครองที่เป็นที่นิยมทั้งหมดโดยเฉพาะค่าจ้างต้นทุนและการซ่อมแซมสินทรัพย์ถาวรการซื้อสินค้าเพื่อดำเนินการต่อไปและอื่น ๆ แต่ในขณะเดียวกันก็ไม่มีจุดดังกล่าวในรายการเป็น "ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ " ดังนั้นหน่วยงานภาษีแสดงความรุนแรงและยกเลิกค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้กล่าวถึงโดยตรงในรายการ รายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดควรคำนึงถึงในหนังสือพิเศษรูปแบบที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงการคลัง

ด้วยระบบที่ง่ายขึ้นวิธีการส่งเงินสดสำหรับรายได้และค่าใช้จ่าย กล่าวอีกนัยหนึ่งรายได้ในทั่วไปได้รับการยอมรับในขณะที่ได้รับเงินสำหรับบัญชีปัจจุบันหรือในแคชเชียร์และค่าใช้จ่ายในขณะที่องค์กรหรือ IP จ่ายภาระผูกพันต่อซัพพลายเออร์

วิธีการคำนวณภาษี "Simplified" เดียว

มีความจำเป็นต้องกำหนดฐานภาษี (นั่นคือจำนวนเงินรายได้หรือความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย) และทวีคูณให้กับอัตราภาษีที่เหมาะสม ฐานภาษีคำนวณจากผลการเพิ่มขึ้นจากจุดเริ่มต้นของระยะเวลาภาษีซึ่งสอดคล้องกับปีปฏิทินเดียวกัน กล่าวอีกนัยหนึ่งฐานข้อมูลจะถูกกำหนดภายในระยะเวลาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคมของปีปัจจุบันการคำนวณฐานภาษีเริ่มต้นด้วยการเริ่มต้น

ผู้เสียภาษีที่เลือกวัตถุ "รายได้ลบนู" ควรเปรียบเทียบภาษีทั้งหมดด้วยภาษีขั้นต่ำที่เรียกว่า หลังเท่ากับหนึ่งเปอร์เซ็นต์ของรายได้ หากภาษีเดียวที่คำนวณในลักษณะปกติกลายเป็นน้อยกว่าขั้นต่ำงบประมาณจะต้องแสดงรายการภาษีขั้นต่ำ ในช่วงเวลาภาษีที่ตามมาภายในต้นทุนค่าใช้จ่ายเป็นไปได้ที่จะคำนึงถึงความแตกต่างระหว่างภาษีขั้นต่ำและ "สามัญ" นอกจากนี้สิ่งที่วัตถุเป็น "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" สามารถถ่ายโอนความสูญเสียสำหรับอนาคต

เมื่อใดที่จะแสดงรายการเงินให้กับงบประมาณ

ไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนหลังจากระยะเวลาการรายงาน (ไตรมาสครึ่งปีของปีและเก้าเดือน) มีความจำเป็นต้องโอนเงินล่วงหน้าไปยังงบประมาณ มันเท่ากับฐานภาษีสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานคูณด้วยอัตราที่เหมาะสมลบการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับงวดก่อนหน้า

ในตอนท้ายของระยะเวลาภาษีมีความจำเป็นต้องโอนไปยังงบประมาณจำนวนสุดท้ายของภาษี "ประยุกต์" เดียวและสำหรับองค์กรและผู้ประกอบการได้จัดตั้งเงื่อนไขการชำระเงินที่แตกต่างกัน ดังนั้นผู้ประกอบการต้องโอนเงินไม่เกิน 31 มีนาคมของปีถัดไปและ IP - ไม่เกิน 30 เมษายนปีหน้า เมื่อแสดงรายการมูลค่ารวมของภาษีการชำระเงินล่วงหน้าทั้งหมดที่ทำในระหว่างปีควรคำนึงถึง

นอกจากนี้ผู้เสียภาษีที่เลือกวัตถุ "รายได้" ลดการชำระเงินล่วงหน้าและจำนวนเงินขั้นสุดท้ายของเบี้ยประกันบังคับใน FFS, FSS และ MEDSTS สำหรับการประกันสมัครใจในกรณีที่มีความพิการชั่วคราวของพนักงานเช่นเดียวกับการชำระเงิน พนักงานลาป่วย ในเวลาเดียวกันการชำระเงินล่วงหน้าหรือจำนวนภาษีขั้นสุดท้ายไม่สามารถลดลงได้มากกว่า 50 เปอร์เซ็นต์ นอกจากนี้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 ได้เปิดตัวความเป็นไปได้ในการลดภาษีในจำนวนการเก็บเงินเต็มจำนวน

วิธีการรายงานเมื่อร้องไห้

รายงานเกี่ยวกับภาษี "ง่าย" หนึ่งครั้งต่อปี บริษัท จะต้องประกาศใน USN ไม่เกินวันที่ 31 มีนาคมและผู้ประกอบการ - ไม่เกิน 30 เมษายนตามระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ รายงานผลการรายงานผลของไตรมาสครึ่งปีของปีและเก้าเดือน

ผู้เสียภาษีที่สูญเสียสิทธิ์ในการ "เรียบง่าย" จะต้องให้การประกาศไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดไป

บริษัท และ IP ที่หยุดทำงานในกิจกรรมที่ล้มลงภายใต้ "ประยุกต์" ควรให้การประกาศไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดไป

ระบบสิทธิบัตรที่ง่ายขึ้น

USN ประเภทนี้มีอยู่จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2012 รวมและมีไว้สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2556 สิทธิบัตร "Simplist" ถูกยกเลิก

การรวม USN และ UNVD

ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ที่จะเรียกเก็บภาษี "uthututed" ในกิจกรรมเดียวและในภาษีอื่น ๆ ใน USN ในกรณีนี้มีความจำเป็นต้องดำเนินการบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายแยกต่างหากที่เกี่ยวข้องกับผู้เชี่ยวชาญแต่ละคน หากเป็นไปไม่ได้ค่าใช้จ่ายควรแจกจ่ายตามสัดส่วนของรายได้จากกิจกรรมที่ลดลงภายใต้ระบบภาษีที่แตกต่างกัน

ภาษีเดียวกับ USN จ่าย บริษัท และผู้ประกอบการที่ย้ายไปที่ "Simplified" โดยสมัครใจ สำหรับวัตถุของการเก็บภาษี "รายได้" อัตรา 6% สำหรับเป้าหมายของการเก็บภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่ายลบ" 15% วัสดุนี้ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของวงจร "รหัสภาษี" สำหรับกาน้ำชา "ทุ่มเทให้กับบทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย" ระบบภาษีที่เรียบง่าย " บทความนี้มีให้ในภาษาง่าย ๆ ที่อธิบายเกี่ยวกับขั้นตอนการคำนวณและจ่ายภาษี "ประยุกต์" เดียวเกี่ยวกับวัตถุของการเก็บภาษีและอัตราภาษีเช่นเดียวกับระยะเวลาการรายงาน โปรดทราบ: บทความจากรอบนี้ให้เพียงแนวคิดทั่วไปของภาษี สำหรับกิจกรรมการปฏิบัติมีความจำเป็นต้องติดต่อแหล่งเดิม - รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ใครสามารถใช้ USN

องค์กรรัสเซียและผู้ประกอบการรายบุคคลที่เลือก USN โดยสมัครใจและมีสิทธิ์ที่จะใช้ระบบนี้ บริษัท และผู้ประกอบการที่ไม่ได้แสดงความปรารถนาที่จะเปลี่ยนเป็น "ง่าย" โดยค่าเริ่มต้นใช้ระบบภาษีอื่น ๆ กล่าวอีกนัยหนึ่งการเปลี่ยนไปใช้ภาษี "ง่าย" เพียงครั้งเดียวไม่สามารถบังคับได้

กรอกข้อมูลและส่งการแจ้งเตือนการเปลี่ยนแปลงไปยังอินเทอร์เน็ต USN

ภาษีอะไรที่ไม่จำเป็นต้องจ่ายเมื่อใช้งาน USN

โดยทั่วไปองค์กรที่โอนไปยัง "ง่าย" ได้รับการยกเว้นจากและภาษีทรัพย์สิน ผู้ประกอบการรายบุคคล - จากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีเกี่ยวกับทรัพย์สินของบุคคล นอกจากนี้ทั้งคู่และอื่น ๆ ไม่ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม (ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มในระหว่างการนำเข้า) ควรจ่ายภาษีและค่าธรรมเนียมอื่นโดยทั่วไป ดังนั้น "ความง่าย" จะต้องชำระเงินสำหรับการประกันภัยภาคบังคับด้วยเงินเดือนของพนักงานถือและทำรายการ NDFL ฯลฯ

อย่างไรก็ตามมีข้อยกเว้นจากกฎทั่วไป ดังนั้นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2015 บางคน "Simplists" ต้องจ่ายภาษีทรัพย์สิน ด้วยวันที่นี้ได้รับการยกเว้นจากการชำระภาษีนี้ไม่ได้ใช้กับวัตถุอสังหาริมทรัพย์ที่เกี่ยวกับทรัพย์สินของภาษีอสังหาริมทรัพย์หมายถึงมูลค่า CADASTRAL คุณสมบัติดังกล่าวสามารถนำมาประกอบเช่นอสังหาริมทรัพย์การค้าและสำนักงาน (ข้อ 1 ของศิลปะ NK RF ย่อหน้าที่ 3 ของงานศิลปะ NK RF)

ที่ระบบที่เรียบง่ายนั้นถูกต้อง

ตลอดทั้งสหพันธรัฐรัสเซียโดยไม่มีข้อ จำกัด ในระดับภูมิภาคหรือท้องถิ่น กฎสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ USN และกลับสู่ระบบภาษีอื่น ๆ นั้นเหมือนกันสำหรับองค์กรรัสเซียและผู้ประกอบการทั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงสถานที่

ใครไม่มีสิทธิ์ไปที่ USN

องค์กรที่ได้เปิดสาขาธนาคารผู้ประกันตนสถาบันราคาประหยัดโรงรับจำนำการลงทุนและกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐองค์กรไมโครไฟแนนซ์รวมถึง บริษัท อื่น ๆ จำนวนมาก

นอกจากนี้ "Simplist" เป็นสิ่งต้องห้ามโดย บริษัท และผู้ประกอบการที่ผลิตสินค้าที่ใช้ในการผลิตและจำหน่ายแร่ธาตุที่ทำงานในด้านธุรกิจการพนันหรือโอนไปยังการชำระเงินของเครื่องเกษตรเดียว

ข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนพนักงานค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ถาวรและหุ้นในทุนจดทะเบียน

ไม่มีสิทธิ์ที่จะย้ายไปยังระบบองค์กรที่ง่ายขึ้นและ IP หากจำนวนพนักงานเกินกว่า 100 คน ข้อห้ามของการเปลี่ยนแปลงยังดำเนินการสำหรับ บริษัท และผู้ประกอบการที่มีมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรมากกว่า 150 ล้านรูเบิล

นอกจากนี้โดยทั่วไปแล้วมันเป็นไปไม่ได้ที่จะใช้องค์กร UCN หากส่วนแบ่งของนิติบุคคลอื่น ๆ ในพวกเขามากกว่า 25%

วิธีการไปที่ USN

องค์กรที่ไม่เกี่ยวข้องกับหมวดหมู่ข้างต้นสามารถเปลี่ยนเป็น USN หากรายได้ของพวกเขาสำหรับช่วงเวลาตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกันยายนไม่เกิน 112.5 ล้านรูเบิล ในกรณีของเงื่อนไขนี้มีความจำเป็นต้องส่งการแจ้งเตือนไปยังการตรวจสอบภาษีที่ไม่เกิน 31 ธันวาคมและตั้งแต่เดือนมกราคมของปีหน้า "ง่าย" สามารถนำไปใช้ได้ หลังจากปี 2562 ขีด จำกัด ที่ระบุจะต้องคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์ยุบ ที่ 2020 มูลค่าของสัมประสิทธิ์คือ 1 ซึ่งหมายความว่ามูลค่าสูงสุดของรายได้ในปี 2020 ยังคงอยู่ในระดับเดียวกัน

ผู้ประกอบการที่ไม่เกี่ยวข้องกับหมวดหมู่ข้างต้นสามารถเปลี่ยนเป็น WNN ได้โดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้สำหรับปีปัจจุบัน ในการทำเช่นนี้พวกเขาต้องส่งหนังสือแจ้งให้ทราบถึงการตรวจสอบภาษีไม่เกิน 31 ธันวาคมและตั้งแต่เดือนมกราคมของ IP ในปีหน้าจะสามารถใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น

องค์กรที่สร้างขึ้นใหม่และ IP ที่จดทะเบียนใหม่มีสิทธิ์ใช้ระบบที่ง่ายขึ้นจากวันที่ลงทะเบียนกับการตรวจสอบภาษี ในการทำเช่นนี้มีความจำเป็นต้องส่งหนังสือแจ้งให้ทราบล่วงหน้าไม่เกิน 30 วันปฏิทินนับจากวันที่ลงทะเบียนสำหรับการบัญชีภาษี

องค์กรและ IP ที่หยุดให้ผู้เสียภาษีที่ผู้เสียชีวิตสามารถเปลี่ยนเป็น "ง่าย" จากจุดเริ่มต้นของเดือนนั้นซึ่งความรับผิดชอบของพวกเขาถูกยกเลิกการชำระเงินของภาษี "ถูกละทิ้ง" เดียว สำหรับสิ่งนี้มีความจำเป็นต้องส่งหนังสือแจ้งให้ทราบล่วงหน้าไม่เกิน 30 วันในปฏิทินนับจากวันที่สิ้นสุดของภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายเงิน

การละเมิดกำหนดเวลาสำหรับการใช้งานเพื่อการใช้งานของ USN จะลิดรอน บริษัท หรือผู้ประกอบการที่เหมาะสมในการใช้ระบบที่ง่ายขึ้น

นานแค่ไหนที่คุณต้องใช้ "simplified"

ผู้เสียภาษีที่ส่งผลกระทบต่อ USN ควรใช้กับจุดสิ้นสุดของระยะเวลาภาษีนั่นคือ ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบันรวม จนกว่าจะถึงเวลานี้มันเป็นไปไม่ได้ที่จะปฏิเสธ USN โดยสมัครใจ คุณสามารถเปลี่ยนระบบตามคำขอของคุณเองเพียงตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีหน้าซึ่งคุณต้องแจ้งการตรวจสอบภาษีเป็นลายลักษณ์อักษร

การเปลี่ยนแปลงในช่วงต้นจากระบบที่เรียบง่ายเป็นไปได้เฉพาะในกรณีที่ บริษัท หรือผู้ประกอบการสูญเสียสิทธิ์ในการ "ง่าย" ในระหว่างปี จากนั้นการปฏิเสธระบบนี้เป็นข้อบังคับนั่นคือไม่ได้ขึ้นอยู่กับความต้องการของผู้เสียภาษี สิ่งนี้เกิดขึ้นเมื่อรายได้ไตรมาสครึ่งปีของเก้าเดือนหรือปีเกินกว่า 150 ล้านรูเบิล (หลังปี 2562 มูลค่าที่ระบุจะต้องคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์เงินเฟ่นในปี 2020 ค่าสัมประสิทธิ์นี้คือ 1) นอกจากนี้สิทธิในการ USN จะสูญหายเมื่อเกณฑ์จำนวนพนักงานค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ถาวรหรือหุ้นในทุนจดทะเบียนเสร็จสมบูรณ์ นอกจากนี้สิทธิในการ "ง่าย" หายไปหากองค์กรอยู่กลางตกลงไปในหมวดหมู่ "ห้าม" (ตัวอย่างเช่นเปิดสาขาหรือเริ่มผลิตสินค้าแก้เผ็ด)

การยกเลิกการใช้ "Simplified" เกิดขึ้นจากจุดเริ่มต้นของไตรมาสซึ่งสูญเสียไปได้ ซึ่งหมายความว่าองค์กรหรือ PP เริ่มต้นจากวันแรกของไตรมาสดังกล่าวควรคำนวณภาษีในระบบอื่นอีกครั้ง การเซรงและค่าปรับในกรณีนี้ไม่ได้เกิดขึ้น นอกจากนี้ด้วยการสูญเสียสิทธิในระบบที่ง่ายขึ้นผู้เสียภาษีควรแจ้งให้ผู้ตรวจการปลอดภาษีในการเปลี่ยนไปสู่ระบบภาษีที่แตกต่างกันภายใน 15 วันตามปฏิทินเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาที่เกี่ยวข้อง: ไตรมาสครึ่งปีเก้าเดือน หรือปี

หากผู้เสียภาษีหยุดทำงานในส่วนที่เขาใช้ระบบที่ง่ายขึ้นภายใน 15 วันเขาต้องแจ้งการตรวจสอบของเขาเกี่ยวกับเรื่องนี้

วัตถุ "รายได้ USN" และ "รายได้ USN ลบด้วยค่าใช้จ่าย" อัตราภาษี

ผู้เสียภาษีซึ่งเปลี่ยนเป็นระบบที่เรียบง่ายควรเลือกหนึ่งในสองวัตถุของการเก็บภาษี ในสาระสำคัญเหล่านี้เป็นสองวิธีที่จะจ่ายภาษีเดียว วัตถุแรกคือรายได้ ผู้ที่ได้เลือกสรุปรายได้ของพวกเขาในช่วงเวลาหนึ่งและทวีคูณเพิ่มขึ้น 6% ตัวเลขที่เกิดขึ้นคือค่าของภาษี "ง่าย" เดียว เป้าหมายที่สองของการเก็บภาษีคือรายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย ("รายได้ลบค่าใช้จ่าย") ที่นี่มูลค่าของภาษีคำนวณจากความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายคูณ 15%

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียให้สิทธิในการกำหนดอัตราภาษีที่ลดลงขึ้นอยู่กับหมวดหมู่ของผู้เสียภาษี การลดลงของอัตราสามารถป้อนได้ทั้งสำหรับรายได้ "รายได้" และวัตถุ "ลบค่าใช้จ่าย" ค้นหาว่าอัตราพิเศษที่ได้รับการยอมรับในภูมิภาคของคุณคุณสามารถตรวจสอบภาษีของเราได้

เลือกวัตถุภาษีจะต้องเลือกก่อนเปลี่ยนเป็น USN ถัดไปวัตถุที่เลือกจะถูกนำไปใช้ตลอดทั้งปีปฏิทิน จากนั้นเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีหน้าวัตถุสามารถเปลี่ยนแปลงได้โดยแจ้งการตรวจสอบภาษีก่อนหน้านี้ไม่เกิน 31 ธันวาคม ดังนั้นจึงเป็นไปได้ที่จะย้ายจากวัตถุหนึ่งในอีกไม่เกินกว่าปีละครั้ง มีข้อยกเว้น: ผู้เข้าร่วมของสนธิสัญญาเกี่ยวกับกิจกรรมร่วมกันหรือข้อตกลงการจัดการที่เชื่อถือได้จะถูกลิดรอนสิทธิ์ในการเลือกพวกเขาสามารถใช้วัตถุ "รายได้ลบนัด"

วิธีคำนึงถึงรายได้และค่าใช้จ่าย

รายได้ที่ต้องเสียภาษีในบัญชี USN เป็นรายได้ตามกิจกรรมหลัก (รายได้จากการดำเนินการ) รวมถึงจำนวนเงินที่ได้รับจากกิจกรรมอื่น ๆ เช่นจากการเช่าอสังหาริมทรัพย์ (รายได้ที่ไม่ใช่การเลิกใช้งาน) รายการค่าใช้จ่ายถูก จำกัด อย่างเคร่งครัด มันมีบทความความคุ้มครองที่เป็นที่นิยมทั้งหมดโดยเฉพาะค่าจ้างต้นทุนและการซ่อมแซมสินทรัพย์ถาวรการซื้อสินค้าเพื่อดำเนินการต่อไปและอื่น ๆ แต่ในขณะเดียวกันก็ไม่มีจุดดังกล่าวในรายการเป็น "ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ " ดังนั้นหน่วยงานภาษีแสดงความรุนแรงและยกเลิกค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้กล่าวถึงโดยตรงในรายการ รายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดควรคำนึงถึงในหนังสือพิเศษรูปแบบที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงการคลัง

ด้วยระบบที่ใช้งานง่าย กล่าวอีกนัยหนึ่งรายได้ในทั่วไปได้รับการยอมรับในขณะที่ได้รับเงินสำหรับบัญชีปัจจุบันหรือในแคชเชียร์และค่าใช้จ่ายในขณะที่องค์กรหรือ IP จ่ายภาระผูกพันต่อซัพพลายเออร์

Drive Tax และการบัญชีเมื่อร้องไห้ในบริการเว็บที่ใช้งานง่าย

วิธีการคำนวณภาษี "Simplified" เดียว

มีความจำเป็นต้องกำหนดฐานภาษี (นั่นคือจำนวนเงินรายได้หรือความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย) และทวีคูณให้กับอัตราภาษีที่เหมาะสม ฐานภาษีคำนวณจากผลการเพิ่มขึ้นจากจุดเริ่มต้นของระยะเวลาภาษีซึ่งสอดคล้องกับปีปฏิทินเดียวกัน กล่าวอีกนัยหนึ่งฐานข้อมูลจะถูกกำหนดภายในระยะเวลาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคมของปีปัจจุบันการคำนวณฐานภาษีเริ่มต้นด้วยการเริ่มต้น

ผู้เสียภาษีที่เลือกวัตถุ "รายได้ลบนู" ควรเปรียบเทียบภาษีทั้งหมดด้วยภาษีขั้นต่ำที่เรียกว่า หลังเท่ากับหนึ่งเปอร์เซ็นต์ของรายได้ หากภาษีเดียวที่คำนวณในลักษณะปกติกลายเป็นน้อยกว่าขั้นต่ำงบประมาณจะต้องแสดงรายการภาษีขั้นต่ำ ในช่วงเวลาภาษีที่ตามมาภายในต้นทุนค่าใช้จ่ายเป็นไปได้ที่จะคำนึงถึงความแตกต่างระหว่างภาษีขั้นต่ำและ "สามัญ" นอกจากนี้สิ่งที่วัตถุเป็น "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" สามารถถ่ายโอนความสูญเสียสำหรับอนาคต

เมื่อใดที่จะแสดงรายการเงินให้กับงบประมาณ

ไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนหลังจากระยะเวลาการรายงาน (ไตรมาสครึ่งปีของปีและเก้าเดือน) มีความจำเป็นต้องโอนเงินล่วงหน้าไปยังงบประมาณ มันเท่ากับฐานภาษีสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานคูณด้วยอัตราที่เหมาะสมลบการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับงวดก่อนหน้า

ในตอนท้ายของระยะเวลาภาษีมีความจำเป็นต้องโอนไปยังงบประมาณจำนวนสุดท้ายของภาษี "ประยุกต์" เดียวและสำหรับองค์กรและผู้ประกอบการได้จัดตั้งเงื่อนไขการชำระเงินที่แตกต่างกัน ดังนั้นผู้ประกอบการต้องโอนเงินไม่เกิน 31 มีนาคมของปีถัดไปและ IP - ไม่เกิน 30 เมษายนปีหน้า เมื่อแสดงรายการมูลค่ารวมของภาษีการชำระเงินล่วงหน้าทั้งหมดที่ทำในระหว่างปีควรคำนึงถึง

นอกจากนี้ผู้เสียภาษีที่เลือกวัตถุ "รายได้" ลดการชำระเงินล่วงหน้าและจำนวนภาษีขั้นสุดท้ายเกี่ยวกับเงินบำนาญที่ได้รับคำสั่งและเบี้ยประกันการแพทย์การมีส่วนร่วมในการประกันภาคบังคับในกรณีที่มีการสูญเสียชั่วคราว - Freeness และเนื่องจากการเป็นแม่ในการประกันภัยโดยสมัครใจในกรณีที่ ของความพิการชั่วคราวของพนักงานและการชำระเงินบนแผ่นงานของคนงาน ในกรณีนี้การชำระเงินล่วงหน้าหรือจำนวนภาษีขั้นสุดท้ายไม่สามารถลดลงได้มากกว่า 50% นอกจากนี้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 ได้เปิดตัวความเป็นไปได้ในการลดภาษีในจำนวนการเก็บเงินเต็มจำนวน

วิธีการรายงานเมื่อร้องไห้

รายงานเกี่ยวกับภาษี "ง่าย" หนึ่งครั้งต่อปี บริษัท จะต้องประกาศใน USN ไม่เกินวันที่ 31 มีนาคมและผู้ประกอบการ - ไม่เกิน 30 เมษายนตามระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ รายงานผลการรายงานผลของไตรมาสครึ่งปีของปีและเก้าเดือน

ผู้เสียภาษีที่สูญเสียสิทธิ์ในการ "เรียบง่าย" จะต้องให้การประกาศไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดไป

บริษัท และ IP ที่หยุดทำงานในกิจกรรมที่ล้มลงภายใต้ "ประยุกต์" ควรให้การประกาศไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดไป

การรวม USN กับ "Wenna" หรือด้วยระบบสิทธิบัตร

ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ที่จะเรียกเก็บภาษี "uthututed" ในกิจกรรมเดียวและในภาษีอื่น ๆ ใน USN ตัวเลือกยังเป็นไปได้ซึ่งผู้ประกอบการสำหรับกิจกรรมหนึ่งที่ใช้ "Simplified" และอื่น ๆ เป็นระบบภาษีสิทธิบัตร

ในกรณีนี้มีความจำเป็นต้องดำเนินการบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายแยกต่างหากที่เกี่ยวข้องกับผู้เชี่ยวชาญแต่ละคน หากเป็นไปไม่ได้ค่าใช้จ่ายควรแจกจ่ายตามสัดส่วนของรายได้จากกิจกรรมที่ลดลงภายใต้ระบบภาษีที่แตกต่างกัน