แร่ธาตุในการขุดบนชั้นวางของคอนติเนนตัลดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียเช่นเดียวกับเงื่อนไขตามสัญญาเกินกว่าพรมแดนต้องการการลงทะเบียนบังคับกับหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ของการลงทะเบียนของผู้ประกอบการองค์กร รายบุคคล. อุทธรณ์บี ผู้มีอำนาจภาษี ควรเกิดขึ้นไม่เกิน 30 วันนับจากวันที่ลงทะเบียนกิจกรรม
วัตถุ NDPI
วัตถุภาษีเป็นแร่ธาตุทั้งหมดขุดจากความลึกของโลกในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียในแปลงที่กำหนดโดยกฎหมาย ของเสียการผลิตที่ใช้สำหรับการประมวลผลเพิ่มเติมและขึ้นอยู่กับการออกใบอนุญาต ฟอสซิลขุดนอกรัสเซีย แต่ในอาณาเขตในเขตอำนาจศาลของตน
วัตถุเหล่านี้รวมถึง:
ถ่านหิน, หินดินดาน, พีท, แอนทราไซท์;
น้ำมันก๊าซและไฮโดรคาร์บอนอื่น ๆ
องค์ประกอบที่มีประโยชน์ของแร่เช่นเดียวกับส่วนประกอบของโลหะเหล็กสีและกัมมันตภาพรังสี วัตถุดิบของโลหะที่หายาก
ส่วนประกอบที่ไม่ใช่โลหะ (ยิปซั่มกรวดก้อนกรวดทราย ฯลฯ ) รวมถึงการทำเหมืองและส่วนประกอบทางเคมี (ฟอสฟอรัสแร่เกลือซัลเฟอร์ ฯลฯ );
ผลิตภัณฑ์ที่ใช้ในอุตสาหกรรมวิทยุอิเล็กทรอนิกส์และออปติคอล (Piezo เป็น Ostic Quartz, Icelandic Spat, Optical Fluorite)
อัญมณี;
เกลือธรรมชาติ
น้ำแร่ใต้ดิน
ฐานภาษีถูกคำนวณขึ้นอยู่กับประเภทของฟอสซิลซึ่งแต่ละประเภทจะได้รับการกำหนดอัตราของตนเอง ระยะเวลาการรายงานคือเดือนปฏิทิน
อัตรา NDPI
ประเมินค่า,% | ประเภทของฟอสซิล |
---|---|
3,8 | เกลือโปแตช |
4,0 | apatite-nepheline, apatite, ฟอสฟอรัส ores; หินถ่านหิน, ถ่านหินสีน้ำตาล, แอนทราไซต์และหินดินดานที่ติดไฟได้ |
4,8 | โลหะแร่เหล็กแร่ |
5,5 | การขุดและเคมีวัตถุดิบที่ไม่ใช่โลหะ (ยกเว้น Potash Salts) Apatite - (ยกเว้นแร่สารพิษและฟอสฟอรัส); เกลือของโซเดียมคลอไรด์ธรรมชาติและบริสุทธิ์ วัตถุดิบของโลหะกัมมันตรังสี น้ำใต้ดินอุตสาหกรรมและน้ำความร้อน วัตถุดิบที่ไม่ใช่โลหะส่วนใหญ่ใช้ในอุตสาหกรรมการก่อสร้าง Nefelina, Bokuxites |
6,0 | การขุดวัตถุดิบที่ไม่ใช่โลหะ สายพันธุ์บิทูมินัส; เข้มข้นและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปอื่น ๆ ที่มี; แร่ธาตุอื่น ๆ ที่ไม่รวมอยู่ในกลุ่มอื่น ๆ |
6,5 | ผลิตภัณฑ์ตามเงื่อนไขของวัตถุดิบ Piezooptic, วัตถุดิบควอทซ์บริสุทธิ์สูงและวัตถุดิบที่เป็นเรื่องรุนแรง เข้มข้นและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปอื่น ๆ ที่มีโลหะมีค่า (ยกเว้นทองคำ) |
7,5 | น้ำแร่ |
8,0 | เพชรธรรมชาติหินล้ำค่าและกึ่งมีค่าอื่น ๆ แร่ปรับอากาศของโลหะที่ไม่ใช่เหล็ก (ยกเว้น Nephower และ Bauxite); Multicomponent Ores ที่ซับซ้อนรวมถึงองค์ประกอบที่มีประโยชน์ของแร่ที่ซับซ้อนยกเว้น โลหะมีค่า. |
16,5 | วัตถุดิบไฮโดรคาร์บอน |
17,5 | แก๊สคอนเดนเสทจากทุกประเภทของฟิลด์วัตถุดิบไฮโดรคาร์บอนทุกประเภท |
135 รูเบิลสำหรับ 1,000 ลูกบาศก์เมตร | ก๊าซที่ติดไฟได้จากฟิลด์ไฮโดรคาร์บอนทุกชนิด |
419 รูเบิลต่อตันคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ของ CC และ KV | Neft Dehydrated, Desalted และ Screabilized |
อัตราภาษีหลักใช้ประโยชน์ดังต่อไปนี้:
ภาษีเกี่ยวกับฟอสซิลขุดด้วยการใช้สัมประสิทธิ์ 0.7 ต่ออัตราหลักจะจ่ายโดยองค์กรเหล่านั้นที่พัฒนาและค้นหาเงินฝากอย่างอิสระ ทั้ง 07/01/2007 ชำระคืนสถานะของพวกเขาอย่างสมบูรณ์และได้รับการยกเว้นจาก "ภาษีเติมเต็ม"
สิทธิประโยชน์ทางภาษีใน 80% สามารถจัดเตรียมไว้สำหรับพื้นที่ที่พัฒนาขึ้นภายใต้การจัดหาข้อมูลเกี่ยวกับการบัญชีของน้ำมันที่ผลิต;
อัตราศูนย์ใช้กับการผลิตน้ำมันโดยปริมาณมากถึง 25,0000 ตันในสาธารณรัฐ Sakha, ดินแดน Irkutsk Krasnoyarsk
NDPI 0% ใช้กับฟิลด์ที่พัฒนาขึ้นใหม่ในบางส่วน: ขยะกำกับดูแลก๊าซที่เกี่ยวข้องการสูญเสียที่คาดการณ์ไว้ เช่นเดียวกับแร่ธาตุในการขุดในวัตถุดิบที่ใช้แล้วทิ้งขยะและของเสีย
น่านน้ำใต้ดินไม่ได้เก็บภาษี: นอกความสมดุลของรัฐที่ใช้สำหรับความต้องการทางการเกษตรขุดในระหว่างการควบคุมและงานการตรวจสอบที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการรักษา
ขั้นตอนการจ่ายภาษี
บนพื้นฐานของการประกาศที่ได้รับอนุมัติจากการสั่งซื้อของสหพันธรัฐรัสเซียของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 29 ธันวาคม 2546 N BG-3-21 / 727 จำนวนเงินที่ค้างชำระคำนวณ การคำนวณทำในแต่ละฟอสซิลและสำหรับแต่ละวิธีการผลิตแยกต่างหาก การชำระเงินจะดำเนินการไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนหลังจากการรายงาน
เครื่องผลิตหมายถึงคุณสมบัติดังต่อไปนี้:
1. การชำระภาษีได้รับมอบหมายให้นักลงทุนหรือผู้ประกอบการ;
2. ฐานภาษีไม่เพียง แต่ใช้ฟอสซิลและการขุดบางประเภทเท่านั้น แต่ยังมีข้อตกลงประเภทต่างๆ
3. สำหรับทรัพยากรขุดทั้งหมดยกเว้นน้ำมันและคอนเดนเสทสัมประสิทธิ์ 0.5 ใช้;
4. โดยการตัดสินใจของเรื่องของสหพันธ์นักลงทุนสามารถได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่น
5. ส่วนหนึ่งของภาษีสามารถชำระได้ในการแบ่งปันผลิตภัณฑ์
6. การออกใบอนุญาตการมีส่วนร่วมในการแข่งขันการวิจัยทางธรณีวิทยาและข้อมูลอื่น ๆ เกี่ยวกับแร่ธาตุจะจ่ายสำหรับการชำระเงินครั้งเดียวและการชำระเงินตามปกติ
การกระจายภาษีไปยังการขุดอย่างไร
การชำระเงินการผลิตสำหรับการสกัดวัตถุดิบไฮโดรคาร์บอนเช่นเดียวกับการใช้ดินแดนที่ผลิตในอัตราส่วน 40:60 ถึงรัฐบาลกลางและ งบประมาณท้องถิ่น ตามลำดับ การสกัดแร่ธาตุทั่วไปได้รับการชำระอย่างเต็มที่ในเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซีย การขุดบนชั้นวางและอีกโซนในความเป็นเจ้าของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียจะจ่ายเฉพาะใน งบประมาณของรัฐบาลกลาง. เมื่อลงนามในข้อตกลงการแบ่งปันผลิตภัณฑ์วันที่ของเอกสารจะถูกนำมาพิจารณาเนื่องจากกฎนั้นถูกต้องในเวลาที่ลงนาม
ผู้เสียภาษีของภาษีการสกัดแร่ (NDPI) เป็นองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ได้รับการยอมรับจากผู้ใช้ Subsoil (วรรค 1 ของงานศิลปะ 334 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นั่นคือพวกเขามีส่วนร่วมในการขุดบนพื้นฐานของใบอนุญาต บุคคลดังกล่าวอาจมีการลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีในฐานะผู้จ่ายเงินของ NPC (บทความ 335 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
เป้าหมายของการจัดเก็บภาษีของ NPPI คือแร่ธาตุ (วรรค 1 ของงานศิลปะ 336 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- ขุดจากความลึกในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
- สกัดจากขยะ / การสูญเสียสำหรับการผลิตหากการสกัดดังกล่าวได้รับอนุญาตตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย
- ขุดจากความลึกในดินแดนภายใต้เขตอำนาจศาลของสหพันธรัฐรัสเซีย
ในเวลาเดียวกันวัตถุภาษีไม่ลดลง (วรรค 2 ของงานศิลปะ 336 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- แร่ธาตุทั่วไปขุดเพื่อใช้สำหรับความต้องการของตนเอง
- mined Mineralogical, ซากดึกดำบรรพ์, วัสดุสะสมทางธรณีวิทยา
- แร่ธาตุขุดจากดินชั้นล่างในระหว่างการก่อตัวการใช้การฟื้นฟูและซ่อมแซมสิ่งอำนวยความสะดวกทางธรณีวิทยาที่ได้รับการคุ้มครองเป็นพิเศษ
- และบางคนอื่น ๆ
ระยะเวลาภาษีใน NPP ได้รับการยอมรับว่าเป็นเดือนปฏิทิน (ศิลปะ 341 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ภาษีการขุดแร่: เดิมพัน
เมื่อคำนวณ NPP ขึ้นอยู่กับประเภทของแร่ธาตุที่เฉพาะเจาะจงสามารถใช้งานได้ (ข้อ 2 ของมาตรา 338 วรรค 2, 2.1 ของศิลปะ 342 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- ถ้าเป็น ฐานภาษี หมายถึงค่าของแร่เหมืองแร่ในรูเบิล;
- อัตราที่เฉพาะเจาะจงในรูเบิลต่อตันหากฐานภาษีถูกกำหนดเป็นปริมาตรของแร่เหมืองแร่
ในขณะเดียวกันอัตราบางอย่างในการกำหนดจำนวนภาษีจะถูกคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์ (วรรค 2.2, 3 ศิลปะ 342 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ภาษีจะถูกคำนวณเป็นงานของฐานภาษีในอัตรา (วรรค 1 ของงานศิลปะ 343 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
วันที่ชำระภาษีในการทำเหมือง
โดย กฎทั่วไป NPPI คำนวณตามแต่ละ ระยะเวลาภาษี, i.e. เดือนปฏิทินแยกต่างหากด้วยความเคารพต่อแร่เหมืองแร่ (วรรค 2 ของศิลปะ 343 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ควรจ่ายไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนหลังจากที่หมดอายุ (ศิลปะ 344 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ภาษีการขุดแร่: ประโยชน์
พูดอย่างเคร่งครัด สิทธิพิเศษ ใน NDPI จะได้รับการคาดการณ์เฉพาะสำหรับผู้เข้าร่วมในภูมิภาค โครงการลงทุน (ศิลปะ. 25.9 วรรค 1 ของศิลปะ 25.12-1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เมื่อพวกเขาปฏิบัติตามเงื่อนไขบางประการมีสิทธิ์ใช้สัมประสิทธิ์ที่ต่ำกว่าต่ออัตราภาษีค่าที่อยู่ในช่วงที่แตกต่างกันตั้งแต่ 0 ถึง 1 ซึ่งเป็นลักษณะของอาณาเขตของการขุดแร่ (
รหัสภาษีมีความหลากหลายของ ระบอบภาษีหนึ่งสายพันธุ์เป็นภาษีการสกัดแร่ การออกกฎหมายเกี่ยวกับกิจกรรมดังกล่าวมีบรรทัดฐานที่แตกต่างกันมากมาย เพื่อให้เข้าใจถึงปัญหานี้ให้พิจารณาคุณสมบัติของ NPPI และขั้นตอนการคำนวณ
NPPI เป็นประเภทของภาษีที่ต้องจ่าย กิจกรรมทางเศรษฐกิจ สำหรับการขุด ตระหนักถึง กิจกรรมที่ระบุ มีเพียงวิชาเดียวเท่านั้นที่มีสิทธิ์ที่จะได้รับใบอนุญาตพิเศษสำหรับการสกัดของเงินฝากที่มีประโยชน์ได้รับการออก
หลังจากได้รับใบอนุญาตผู้ประกอบการรายบุคคลเช่นกัน นิติบุคคล บริษัท มีหน้าที่จดทะเบียนกับเจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีในสถานที่ที่การผลิตจะทำ
เป้าหมายของการเก็บภาษีเป็นแร่ธาตุที่เกี่ยวข้องพวกเขารวมถึง:
- ทรัพยากรขุดพิเศษจากความลึกของโลก (แร่, สารก่อก๊าซ, พีท, ถ่านหิน, ประเภทที่แตกต่างกัน น้ำมันและเงินฝากชนิดอื่น ๆ );
- ผลของวัตถุดิบทุติยภูมิในรูปแบบของขยะสกัด
การขุดเกลียวสามารถเกิดขึ้นได้ทั้งในรัสเซียและต่างประเทศ
เรากำหนดฐานภาษี
ฐานภาษีเป็นค่าใช้จ่ายของทรัพยากรขุด NDPI หมายถึงวิธีการต่อไปนี้กับนิยามของราคาสำหรับฟอสซิล:
การกำหนดการคำนวณฐานภาษีตามราคาของสินค้าที่ขายจะถูกนำไปใช้ ในกรณีของการขาย PI ซึ่ง NPPI มี. และในกรณีที่ บริษัท ไม่มีเงินอุดหนุนจากรัฐในการปรับระดับความแตกต่างระหว่างราคาขายส่งวัตถุดิบและต้นทุนการชำระเงิน
การกำหนดอัตราภาษี
อัตรา NPPE เป็นราคาต่อหน่วยตามเงื่อนไขการประเมินแบบคงที่เป็นรายบุคคลสำหรับฟอสซิลแต่ละประเภท ได้รับคำแนะนำจากอัตราและฐานของผู้เสียภาษีรวมถึงการตรวจสอบคำนวณการจ่ายเงินภาระผูกพันในการดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการ
บทความ 342 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีรายการอัตราที่ใช้บังคับกับ ประเภทต่าง ๆ ทรัพยากร:
- การขุดหินดินดานที่ไวไฟได้จ่ายในอัตรา 4%;
- รูดส์ของโลหะเหล็กที่ 4.8%;
- การขุดทองและหินดินดานหิน 6%;
- สำหรับ Potash Salts ผู้ประกอบการจะต้องหัก 3.8%;
- ฟอสซิลสำหรับการก่อสร้าง, โซเดียมคลอไรด์, เกลือ, เนบไลน์และ Bauxites, การขุด, โลหะกัมมันตรังสีอยู่ในอัตรา 5.5%
- โลหะมีค่าทั้งหมดนอกเหนือจากทองคำที่จะจ่าย 6.5%;
- การสกัดโลหะแร่ที่หายากจ่ายในอัตรา 8%;
- แร่ธาตุที่มีประโยชน์จ่ายได้ 7.5%
การขุดหินดังกล่าวเป็นน้ำมันก๊าซถ่านหินหลายชนิดได้รับการประเมินโดยน้ำหนักและปริมาณผู้ประกอบการเป็นประจำทุกปี มีความจำเป็นต้องติดตามราคาที่ทันสมัยและชี้แจงก่อนทำการคำนวณ
สำหรับฟอสซิลจำนวนหนึ่งมีอัตราศูนย์มีให้ในหมู่พวกเขาการผลิตน้ำมันบนก้นทะเลน้ำมันที่มีความหนืดสูงโดยเฉพาะอย่างยิ่งไฮโดรคาร์บอนจาก Abalak, Bazhenovsky, Dressing Deposits
รหัสภาษีมีกฎที่อนุญาตให้มีการขุดเพื่อใช้การหักเงินและผลประโยชน์ บทบัญญัติเหล่านี้จะถูกระบุในบทที่ 26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การหักเงินมีไว้สำหรับถ่านหินและ อุตสาหกรรมน้ำมัน. อย่างไรก็ตามมันค่อนข้างยากที่จะใช้ประโยชน์จากบทบัญญัติเหล่านี้ในทางปฏิบัติเนื่องจากมีข้อ จำกัด และข้อกำหนดมากมาย
การบัญชีของเงื่อนไขการทำเหมืองที่ซับซ้อนมีการใช้ดังนั้นองค์กรสามารถลดปริมาณการชำระเงินตามค่าสัมประสิทธิ์อัตราฐานที่ต่ำกว่า
วิธีการคำนวณผลรวม
ผู้เสียภาษีคำนวณภาษีรายเดือนสำหรับแต่ละฟอสซิลแยกต่างหาก ในการคำนวณการชำระเงินผู้ประกอบการต้องคำนวณฐานภาษีปัจจุบันอัตราที่บังคับใช้และค่าสัมประสิทธิ์ที่เป็นประโยชน์ โดยการกำหนดข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดเอนทิตีการจัดการสามารถเริ่มคำนวณได้
การคำนวณจำนวนเงินส่วนใหญ่ การชำระภาษี มันเกิดขึ้นจากการคูณฐานที่อัตราฟอสซิล
รุ่นการคำนวณ NDPI
- การคำนวณภาษีสำหรับน้ำมันและก๊าซ ผู้เสียภาษีกำหนดฐานบนพื้นฐานของราคาในช่วงเวลาของการผลิตชี้แจงค่าใช้จ่ายในการขุดในปัจจุบันบนเว็บไซต์ FTS ต่อไปฐานภาษีถูกคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์ที่จำเป็น
- การนับภาษีสำหรับโลหะมีค่า สายพันธุ์นี้ ฟอสซิลโดดเด่นด้วยการใช้เปอร์เซ็นต์ของต้นทุนวัตถุดิบบริสุทธิ์หรือ ราคาที่ดีที่สุด หลังจากเข้าสู่ตลาด ด้วยการกำหนดฐานภาษีที่ถูกต้องควรคูณด้วยอัตราตามรหัสภาษี
สูตรที่ใช้กันอย่างแพร่หลายมีดังนี้: มูลค่าสุดท้ายของวัสดุขุดถูกคูณด้วยอัตราภาษี เมื่อคำนวณมีความจำเป็นต้องจำการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม
ตัวอย่างของการนับ:
องค์กร ระยะเวลาการรายงาน แร่เงินในปริมาณ 10,000 ตัน ในตลาดค่าใช้จ่ายของแร่นี้เท่ากับ 650 รูเบิล VAT B. กรณีนี้ จะเป็น 118 รูเบิล มีหมายเลขพื้นฐานผู้ประกอบการได้รับคำแนะนำจากวิธีการคำนวณดังกล่าว: 650 - 118 \u003d 523 จากนั้น 532 * 10000 \u003d 5320000 ถัดไปตัวเลขที่เกิดขึ้นทวีคูณในอัตรา 5320000 * 6.5% \u003d 345800 รูเบิล \u003d 345800 รูเบิล
การกรอกประกาศ
การประกาศเป็นรูปแบบของสามส่วน นอกจากนี้ยังมีแผ่นงานเพิ่มเติมที่จะกรอกข้อมูลในเจ้าหน้าที่ FTS การประกาศใน NPPI เป็นเอกสารรายงานผู้เสียภาษีไปยังเจ้าหน้าที่การตรวจสอบภาษี รายงานเป็นสิ่งจำเป็นทุกเดือนสำหรับการส่งเอกสารล่าช้าการคว่ำบาตรในรูปแบบของการปรับได้สามารถนำไปใช้กับนิติบุคคลธุรกิจได้
รายงานนี้ถูกส่งในสถานที่ทำงานเกี่ยวกับการสกัด PI มันแสดงให้เห็นถึงข้อมูลหลักเกี่ยวกับองค์กรรหัสที่กำหนดสำหรับการสกัดฟอสซิลที่เฉพาะเจาะจงจำนวนเงินที่คำนวณได้สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานครั้งล่าสุดยังใช้การคำนวณการชำระเงินเอง
บรรทัดพิเศษต้องกรอกข้อมูลดังนี้:
- ส่วนแรกพร้อมข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษี ผลการคำนวณที่พอดีที่จุดเริ่มต้น แต่สะดวกในการเติมเต็มหลังจากกรอกรายการอื่น ๆ ทั้งหมด เนื่องจากส่วนแรกมีข้อมูลพื้นฐานทั้งหมดจากคะแนนต่อไป
- ประการที่สองรวมถึงการคำนวณสำหรับนักขุดน้ำมัน วิชาเหล่านี้กรอกข้อมูลพื้นฐานทั้งหมดเกี่ยวกับใบอนุญาตราคาวัตถุดิบน้ำมันลักษณะเฉพาะของมัน
- ส่วนที่สามถูกออกแบบมาสำหรับอุตสาหกรรมก๊าซ มันถูกระบุด้วยค่าใช้จ่ายของก๊าซต้นทุนการขนส่งสภาพการผลิตและข้อมูลอื่น ๆ
- จุดที่สี่มีไว้สำหรับการทำงานบนชั้นวางของทะเลและทุ่งที่คล้ายกัน มันแสดงจุดเริ่มต้นของการผลิตข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุดิบค่าใช้จ่ายของฐานภาษีและการคำนวณที่สอดคล้องกัน
- ส่วนที่ห้าเป็นสากลใช้สำหรับ PI ที่เหลือทั้งหมด เช่นเดียวกับส่วนก่อนหน้านี้เต็มไปด้วยข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับการถักใบอนุญาตวัตถุดิบสภาพการทำงานและตัวบ่งชี้ปัจจุบัน
- หกถูกออกแบบมาเพื่อให้ข้อมูลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายต่อหน่วย
- เจ็ดใช้สำหรับข้อมูลเกี่ยวกับอุตสาหกรรมถ่านหิน
การขาดกิจกรรมในระหว่างรอบระยะเวลาการรายงานไม่ได้ช่วยให้บุคคลใดปฏิบัติตามภาระผูกพันในการรายงาน ในกรณีนี้ผู้ประกอบการต้องจัดรูปแบบศูนย์และส่งไปยังบริการภาษี
วิชาที่ได้รับอนุญาตและเริ่มต้นในการขุดฟอสซิลควรเตรียมพร้อมสำหรับการรายงานสำหรับเดือนถัดไปเท่านั้น เวลาไฮเทคปัจจุบันช่วยให้คุณสามารถส่งรายงานได้ แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์. ในการทำเช่นนี้มันคุ้มค่าที่จะตรวจสอบเว็บไซต์ FNS
การวิเคราะห์คำอธิบายข้างต้นเราทราบว่ามีวิธีการที่แตกต่างกันในการคำนวณฐานภาษี รหัสภาษียังมีอัตราการใช้งานมากมายสำหรับ ประเภทต่าง ๆ ดิบ. ก่อนที่จะรายงานก่อน ตรวจสอบภาษี ผู้ประกอบการต้องศึกษาคุณสมบัติการรายงานสำหรับธุรกิจของเขา
สำหรับรายละเอียดเกี่ยวกับขั้นตอนการคำนวณภาษีดูวิดีโอ
พื้นฐานและรากฐานทางกฎหมาย
ภาษีการขุดแร่ (NPPI) คือ ภาษีของรัฐบาลกลางควบคุมโดยบทที่ 26 รหัสภาษี rf เนื่องจากมีการจ่ายเงินจากผู้ใช้ Subsoil หนึ่งในเอกสารที่สำคัญที่สุดสำหรับการทำความเข้าใจและการใช้ NPPI เป็นกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย 21.02.1992 N 2395-1 "บนชั้นล่าง"
ผู้เสียภาษี
- องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ลงทะเบียนและผู้ใช้ Subsoil
- องค์กรที่มีข้อมูลที่เกิดขึ้นกับ Egrula บนพื้นฐานของข้อ 19 กฎหมายของรัฐบาลกลาง ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 1994 N 52-FZ ได้รับการยอมรับจากผู้ใช้ Subsoil ตามกฎหมาย สหพันธรัฐรัสเซียเช่นเดียวกับบนพื้นฐานของใบอนุญาตและใบอนุญาตอื่น ๆ ที่ดำเนินงานตามขั้นตอนที่กำหนดโดยข้อ 12 ของกฎหมายรัฐธรรมนูญของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 21 มีนาคม 2014 N 6-FKZ "ในการยอมรับนักแสดงคนใหม่ในสาธารณรัฐไครเมียและ สาธารณรัฐแหลมไครเมียต่อสหพันธรัฐรัสเซียของสาธารณรัฐไครเมียและเมืองของคุณค่าของรัฐบาลกลางของเซวาสโทพอล
ตามกฎทั่วไปผู้เสียภาษีควรลงทะเบียนเป็นผู้เสียภาษี NPPA ที่ตำแหน่งของระดับความลึกของดินแดนที่พวกเขาใช้เป็นเวลา 30 วันปฏิทิน จากช่วงเวลา การลงทะเบียนของรัฐ ใบอนุญาตสำหรับการใช้งานของไซต์ย่อย
มีการกำหนดขั้นตอนพิเศษสำหรับการลงทะเบียนสำหรับผู้ใช้ Subsoils ในแหลมไครเมียและเซวาสโทพอล
การลงทะเบียนทำในสถานที่ของการหาองค์กรทั้งในที่ที่พำนักของบุคคล (ถ้าผู้เสียภาษีคือ PI)
กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียยังกำหนดลักษณะเฉพาะของการลงทะเบียนเป็นผู้เสียภาษีของ NPTP - ดูลำดับการสั่งซื้อของกระทรวงศึกษาธิการและวิทยาศาสตร์ของสหพันธรัฐรัสเซียในวันที่ 31 ธันวาคม 2546 N BG-3-09 / 731
สิ่งอำนวยความสะดวกด้านภาษี NDPI
เป้าหมายของการเก็บภาษีคือแร่ธาตุ:
- ขุดจากความลึกในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียบนเรือดำน้ำเรือดำน้ำที่ให้ไว้ภายใต้กฎหมาย (รวมถึงเงินฝากของวัตถุดิบไฮโดรคาร์บอน);
- สกัดจากขยะ (การสูญเสีย) ของการผลิตเหมืองแร่ภายใต้การออกใบอนุญาตแยกต่างหาก
- ขุดจากความลึกนอกสหพันธรัฐรัสเซียในดินแดนที่เช่าหรือใช้กับสนธิสัญญาระหว่างประเทศเช่นเดียวกับภายใต้เขตอำนาจศาลของสหพันธรัฐรัสเซีย
ไม่ใช่วัตถุของการเก็บภาษี:
- แร่ธาตุสังสรรค์รวมถึง น้ำใต้ดินขุดโดยผู้ประกอบการรายบุคคลและใช้โดยตรงเพื่อการบริโภคส่วนบุคคล
- ขุดแร่ (เก็บ) แร่ธาตุซากดึกดำบรรพ์และวัสดุสะสมทางธรณีวิทยาอื่น ๆ
- สกัดจากดินใต้ผิวดินในระหว่างการก่อตัวการใช้งานการสร้างใหม่และการซ่อมแซมสิ่งอำนวยความสะดวกทางธรณีวิทยาที่ได้รับการปกป้องเป็นพิเศษมีวิทยาศาสตร์วัฒนธรรมสุนทรียศาสตร์สุขาภิบาลและสุขภาพหรือความสำคัญทางสังคมอื่น ๆ
- แร่ธาตุได้เรียนรู้จากการดัมพ์หรือของเสีย (ขาดทุน) ของการขุดและกระบวนการประมวลผลที่เกี่ยวข้อง
- น้ำใต้ดินระบายน้ำ
- ชั้นถ่านหินมีเทน
มุมมองของแร่ธาตุ
- หินดินดานถ่านหินและติดไฟได้
- วัตถุดิบไฮโดรคาร์บอน (น้ำมัน, คอนเดนเสทก๊าซ, ก๊าซธรรมชาติที่ติดไฟได้, ชั้นถ่านหินมีเทน)
- แร่ธาตุของโลหะเหล็กและโลหะที่ไม่ใช่เหล็กโลหะหายากสร้างเงินฝากของตัวเอง
- ส่วนประกอบที่มีประโยชน์ของแร่ที่ซับซ้อน
- การขุดและเคมีวัตถุดิบที่ไม่ใช่โลหะ (Apatite, แร่ฟอสฟอรัส, เกลือ, กำมะถัน, swop, พื้นดิน, ฯลฯ )
- การทำเหมืองวัตถุดิบที่ไม่ใช่โลหะ
- Bituminous Breed
- โลหะดิบโลหะดิบ (อินเดีย, แคดเมียม, telllur, tallium, gallium, ฯลฯ )
- วัตถุดิบที่ไม่ใช่โลหะที่ใช้ส่วนใหญ่ในอุตสาหกรรมการก่อสร้าง (ยิปซั่ม, แอนไฮไดรด์, \u200b\u200bชอล์ก, หินปูน, ก้อนกรวด, กรวด, ทราย, ดินเหนียว, หินหุ้ม)
- ผลิตภัณฑ์ปรับอากาศของวัสดุดิบ piezooptic (บุษราคัม, หยก, jadeitis, rodonitis, ไพฑูรย์, อเมทิส, สีเขียวขุ่น, อาเกต, แจสเปอร์, ฯลฯ )
- เพชรธรรมชาติ ฯลฯ หินมีค่า (เพชร, มรกต, ทับทิม, แซฟไฟร์, Alexandrite, อำพัน)
- มุ่งเน้นและผลิตภัณฑ์กึ่งที่มีโลหะมีค่า (ทอง, เงิน, แพลทินัม, แพลเลเดียม, อิริเดียม, โรเดียม, รูทีเนียม, Osmium) รวมถึงทองคำ ligational ซึ่งเป็นไปตามมาตรฐานแห่งชาติ (เงื่อนไขทางเทคนิค) และ (หรือ) มาตรฐาน (เงื่อนไขทางเทคนิค) ขององค์กรผู้เสียภาษี
- เกลือธรรมชาติและโซเดียมคลอไรด์บริสุทธิ์
- น้ำใต้ดินที่มีแร่ธาตุและทรัพยากรการรักษาเช่นเดียวกับน้ำความร้อน
- การแผ่รังสีของโลหะกัมมันตรังสี (โดยเฉพาะยูเรเนียมและทอเรียม)
ฐานภาษี
ฐานภาษีสำหรับ NPPI หมายถึงค่าใช้จ่ายของแร่เหมืองแร่สำหรับแต่ละประเภทโดยคำนึงถึงที่จัดตั้งขึ้น เดิมพันที่แตกต่างกัน. มันถูกกำหนดแยกต่างหากสำหรับแร่ขุดแต่ละอัน
กำหนดค่าใช้จ่ายของวัตถุดิบไฮโดรคาร์บอนที่ขุดได้ที่การเชื่อมโยงกับกองทัพเรือใหม่ของวัตถุดิบไฮโดรคาร์บอน วิธีการกำหนดฐานภาษีเกี่ยวกับมันบทความ 340.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกล่าวว่า เกี่ยวกับฟิลด์ดังกล่าวเจ้าหน้าที่ภาษีแจ้งให้องค์กรบริหารของรัฐบาลกลางรับผิดชอบในการรักษาสมดุลของรัฐของเงินสำรองแร่
ในความสัมพันธ์กับวัตถุดิบไฮโดรคาร์บอนแบบสกัดชนิดอื่นรวมถึงถ่านหินฐานภาษีถูกกำหนดให้เป็นจำนวนแร่ที่ขุดในแง่กาย
ขั้นตอนทั่วไปในการประเมินต้นทุนของแร่ธาตุขุดในการกำหนดฐานภาษีมีการระบุไว้ในบทความ 340 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ระยะที่ต้องเสียภาษี
เดือนปฏิทินอัตราภาษี
ราคาถูกติดตั้งสำหรับแร่ธาตุแต่ละประเภทของข้อ 342 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ราคาในปี 2560
- 0% หรือ 0 รูเบิลถ้าฐานภาษีสำหรับทรัพยากรแร่สกัดถูกกำหนดให้เป็นจำนวนแร่ที่ขุดในแง่กาย (ในระหว่างการขุดตัวอย่างเช่นแร่ธาตุในแง่ของการสูญเสียแร่ตามกฎระเบียบ ฯลฯ );
- จาก 3.8% เป็น 8% สำหรับแร่ธาตุต่าง ๆ ฐานภาษีที่กำหนดไว้บนพื้นฐานของมูลค่าของพวกเขา
- 919 รูเบิลสำหรับช่วงเวลาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2560 ต่อน้ำมัน 1 ตันสกัด Desalted, อบแห้งและมีเสถียรภาพ ในเวลาเดียวกันกล่าวว่า อัตราภาษี คูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์ลักษณะการเปลี่ยนแปลงของราคาน้ำมันโลก (CC) ผลิตภัณฑ์ที่ได้จะลดลงจากค่าของตัวบ่งชี้ DM ที่มีลักษณะเฉพาะของการผลิตน้ำมัน ค่าของตัวบ่งชี้ DM ถูกกำหนดในลักษณะที่กำหนดโดยงานศิลปะ 342.5 NK ของสหพันธรัฐรัสเซีย ในสูตรสำหรับการกำหนดค่าสัมประสิทธิ์ของ DM ฉบับใหม่ รหัสภาษี N 204 ลงวันที่ 28 ธันวาคม 2559 มีการเปลี่ยนแปลง: เพิ่มมูลค่า QC ที่ช่วยลดตัวบ่งชี้ CK สำหรับงวดตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม 2560 ได้รวม 306, 357 - สำหรับช่วงเวลาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม 2018, 428 - สำหรับช่วงเวลาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม 2019 รวม 0 - ตั้งแต่เดือนมกราคม 1, 2020 ในปี 2559 อัตราน้ำมันคือ 857 รูเบิล;
- 42 รูเบิลต่อ 1 ตันของก๊าซขุดคอนเดนเสทจากทุกประเภทของฟิลด์ไฮโดรคาร์บอน ในกรณีนี้อัตราภาษีที่ระบุจะถูกคูณด้วยค่าพื้นฐานของหน่วยน้ำมันเชื้อเพลิงแบบมีเงื่อนไขเกี่ยวกับค่าสัมประสิทธิ์การกำหนดระดับความซับซ้อนของการผลิตก๊าซธรรมชาติที่ติดไฟได้และ (หรือ) ก๊าซคอนเดนเสทจากเงินฝากของวัตถุดิบไฮโดรคาร์บอนและ สัมประสิทธิ์การแก้ไข;
- 35 รูเบิลต่อก๊าซ 1,000 ลูกบาศก์เมตรในการทำเหมืองก๊าซในธรรมชาติที่ติดไฟได้จากเงินฝากไฮโดรคาร์บอนทุกชนิด ในเวลาเดียวกันอัตราภาษีที่ระบุจะถูกคูณด้วยมูลค่าพื้นฐานของหน่วยเชื้อเพลิงแบบมีเงื่อนไขและค่าสัมประสิทธิ์การกำหนดระดับของความซับซ้อนของการผลิตก๊าซธรรมชาติที่ไวไฟและ (หรือ) ก๊าซคอนเดนเสทจากเงินฝากของวัตถุดิบไฮโดรคาร์บอน ผลิตภัณฑ์ที่ได้จะถูกสรุปด้วยค่าของตัวบ่งชี้ที่มีค่าใช้จ่ายในการขนส่งก๊าซของธรรมชาติที่ติดไฟได้ หากจำนวนเงินที่ได้รับกลายเป็นน้อยกว่า 0 มูลค่าของอัตราภาษีเท่ากับ 0
- 47 รูเบิลสำหรับแอนทราไซต์สกัด 1 ตัน
- 57 รูเบิลต่อถ่านหินถ่านหินถ่านหิน 1 ตัน
- 11 รูเบิลสำหรับถ่านหินสีน้ำตาล 1 ตัน
- 24 รูเบิลต่อการขุดถ่านหิน 1 ตันยกเว้นแอนทราไซต์การโค้กถ่านหินและถ่านหินสีน้ำตาล
- 730 รูเบิลสำหรับ 1 ตันของแร่คอมเพล็กซ์ที่ซับซ้อนหลายตันสกัดในพื้นที่ย่อยที่ตั้งอยู่ในทั้งหมดหรือบางส่วนในอาณาเขต Krasnoyarsk Territoryมีทองแดงและ (หรือ) นิกเกิลและ (หรือ) โลหะของกลุ่มแพลตตินัม;
- 270 รูเบิลต่อ 1 ตันของแร่คอมเพล็กซ์หลายสีที่ไม่มีทองแดงและ (หรือ) นิกเกิลและ (หรือ) โลหะของกลุ่มแพลตตินัมที่ผลิตในส่วนของดินชั้นล่างตั้งอยู่ในทั้งหมดหรือบางส่วนในอาณาเขตของ ดินแดน Krasnoyarsk
- บนแอนทราไซท์ - 1,102;
- บน Coal Coking - 1.668;
- บนถ่านหินน้ำตาล - 0.996;
เมื่อปีที่แล้วเงื่อนไขที่ค่าสัมประสิทธิ์ KKAN มีค่าเท่ากับศูนย์ที่เกี่ยวข้องกับส่วนของชั้นล่างเต็มหรือบางส่วนในทะเลแคสเปียน เงื่อนไขเหล่านี้ถูกส่งไปยัง Subparagraph 9 ของวรรค 4 ของข้อ 342.5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
เกี่ยวกับน้ำมันที่ผลิตในส่วนเหล่านี้ของดินแดนเหล่านี้สัมประสิทธิ์ KKAN ยังคงค่าเป็นศูนย์จนถึงวันที่ 1 ของเดือนหลังจากความจริงที่ว่าสถานการณ์ที่ระบุไว้ในรหัสภาษีมา ในกรณีนี้ตัวอย่างเช่นความสำเร็จในระดับที่แน่นอนของปริมาณการผลิตน้ำมันสะสม (ยกเว้นปริมาณสะสมในการฝากทางทะเลใหม่ในส่วนนี้ของดินแดนนี้) ตั้งแต่ปี 2559 ขีด จำกัด นี้คือ 15 ล้านตันแทนที่จะเป็น 10 ล้านตันตามที่กำหนดไว้ก่อนหน้านี้
เมื่อคำนวณ NPP บนแก๊สค่าสัมประสิทธิ์ CGP จะใช้ซึ่งลักษณะผลผลิตส่งออก จำได้ว่าค่าพื้นฐานของอัตรา NPPA สำหรับคอนเดนเสทก๊าซจากฟิลด์ไฮโดรคาร์บอนทุกชนิดจะถูกคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์ CCM รวมถึงค่าฐานของหน่วยเชื้อเพลิงแบบมีเงื่อนไขและค่าสัมประสิทธิ์ตำรวจลักษณะความซับซ้อนของการผลิตเชื้อเพลิงก๊าซธรรมชาติ และ (หรือ) คอนเดนเสทก๊าซจากเงินฝากไฮโดรคาร์บอนดิบ
มูลค่าของสัมประสิทธิ์การแก้ไขมีการเปลี่ยนแปลงในบรรณาธิการของกฎหมายของรัฐบาลกลาง 30.11.2016 N 401-FZ
หักภาษีใน NPPI
ข้อ 343.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียควบคุมสิทธิของผู้เสียภาษีในการรับ การหักภาษี - เป็นไปได้ที่จะลดจำนวนภาษีที่คำนวณตามระยะเวลาภาษีในการสกัดถ่านหินที่ส่วนดินเหนียวจำนวนมากและมีการบันทึกค่าใช้จ่ายผู้เสียภาษีในระยะเวลาภาษีและเกี่ยวข้องกับการรักษาความปลอดภัยและการคุ้มครองแรงงานในระหว่างการขุดถ่านหิน ส่วนนี้ของดินแดนนี้
ค่าใช้จ่ายต่อไปนี้รวมถึงการหักภาษี:
- ค่าใช้จ่ายวัสดุของผู้เสียภาษีกำหนดไว้ในลักษณะที่กำหนดโดยบทที่ 25 "ภาษีเงินได้" ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;
- ค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีสำหรับการซื้อกิจการและ (การสร้าง) ของทรัพย์สินตัดจำหน่าย;
- ค่าใช้จ่ายสำหรับการเสร็จสิ้นการติดตั้งใหม่การสร้างใหม่ความทันสมัยอุปกรณ์ใหม่ของสินทรัพย์ถาวร
สิทธิในการใช้การหักภาษีนี้เกี่ยวข้องโดยตรงกับภาระผูกพันของผู้เสียภาษีของ NPP - นายจ้างเพื่อให้แน่ใจว่าสภาพการทำงานที่ปลอดภัยและการป้องกันของพวกเขา
ขั้นตอนการรับรู้ต้นทุนเพื่อใช้การหักเงินนี้ควรสะท้อนให้เห็น นโยบายการบัญชี เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี
ขั้นตอนและเวลาของการชำระภาษีการรายงาน
ในตอนท้ายของเดือนจำนวนภาษีคำนวณแยกต่างหากสำหรับแร่ขุดเหมืองแร่แต่ละชนิด ภาษีจะต้องชำระให้กับงบประมาณในที่ตั้งของแต่ละส่วนของชั้นล่างที่จัดทำโดยผู้เสียภาษีสำหรับการใช้งาน
ภาษีจะจ่ายไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนหลังจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ
ผู้ใช้ Subsoil จ่ายเงินเป็นประจำทุกไตรมาสไม่เกินจำนวนเดือนสุดท้ายหลังจากไตรมาสที่หมดอายุเท่ากับการแบ่งปันจำนวนหนึ่งที่สี่ตามจำนวนเงินที่คำนวณได้สำหรับปี (กฎหมาย RF 21.02,992 n 2395-1) .
ขั้นตอนและเงื่อนไขสำหรับการทำให้การชำระเงินเป็นปกติสำหรับการใช้ Subsoils จากผู้ใช้ Subsoils ได้รับการจัดตั้งขึ้นโดยรัฐบาลของสหพันธรัฐรัสเซียและจำนวนการชำระเงินเหล่านี้จะถูกส่งไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลาง
การประกาศใน NDPI ถูกส่งไปยังหน่วยงานภาษี ณ ที่ตั้ง องค์กรรัสเซียสถานที่ที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการรายบุคคลการประชุมเชิงปฏิบัติการ องค์การต่างประเทศ ผ่านสาขาและสำนักงานตัวแทนที่สร้างขึ้นในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย
ภาระผูกพันในการส่งคืนภาษีเกิดขึ้นตั้งแต่ระยะเวลาภาษีที่ดำเนินการทำเหมืองจริง ดูเหมือนไม่ช้ากว่าจำนวนเดือนสุดท้ายหลังจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ การประกาศภาษีใน NPPI สามารถส่งได้ทั้งในกระดาษและทางอิเล็กทรอนิกส์
ใส่ใจ!
ผู้เสียภาษีจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยสำหรับปีปฏิทินก่อนหน้านี้เกินกว่า 100 คนรวมถึงองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่จำนวนพนักงานที่เกินขีด จำกัด ที่ระบุไว้เป็นตัวแทน ประกาศภาษี และการคำนวณเฉพาะในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ กฎเดียวกันนี้ใช้กับผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุด
ด้วยรายการทั้งหมดของผู้ประกอบการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ของรัฐบาลกลางที่ดำเนินงานในอาณาเขตของภูมิภาคบางอย่างเป็นไปได้ที่จะหาเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของการจัดการบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียในเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซีย
NPPI: มีอะไรใหม่ในปี 2560
ในปี 2560 อัตราภาษีและค่าที่จำเป็นในการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์เปลี่ยนไป
เมื่อภาษีจะจ่ายสำหรับการขุดน้ำมันอัตราจะเป็น 919 รูเบิลสำหรับช่วงเวลาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2560 สำหรับน้ำมัน 1 ตันสกัด Desalted, อบแห้งและเสถียร ในกรณีนี้อัตราภาษีที่ระบุจะถูกคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์ลักษณะการเปลี่ยนแปลงของราคาน้ำมันโลก (CC) ผลิตภัณฑ์ที่ได้จะลดลงจากค่าของตัวบ่งชี้ DM ที่มีลักษณะเฉพาะของการผลิตน้ำมัน
ค่าของตัวบ่งชี้ DM ถูกกำหนดในลักษณะที่กำหนดโดยงานศิลปะ 342.5 NK ของสหพันธรัฐรัสเซีย ในสูตรในการกำหนดค่าสัมประสิทธิ์ของรหัสภาษีฉบับใหม่ DM ฉบับที่ 204 จาก 28.12.2016 การเปลี่ยนแปลง: มูลค่าของ QC ซึ่งการลดตัวบ่งชี้ถูกเพิ่มเข้ามา
CK สำหรับงวดตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม 2560 ได้รวม 306, 357 - สำหรับช่วงเวลาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม 2018, 428 - สำหรับช่วงเวลาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม 2019 รวม 0 - ตั้งแต่เดือนมกราคม 1, 2020 ในปี 2559 อัตราน้ำมันคือ 857 รูเบิล;
อัตราภาษีสำหรับถ่านหินจะถูกคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์ Deflator ซึ่งมุ่งมั่นและขึ้นอยู่กับการตีพิมพ์อย่างเป็นทางการในลักษณะที่กำหนดโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย (พระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียในวันที่ 3 พฤศจิกายน 2554 N 902 "ในขั้นตอนสำหรับ การกำหนดและเผยแพร่สัมประสิทธิ์ Deflator อย่างเป็นทางการไปยังอัตราการสกัดอัตราภาษีสำหรับการขุดถ่านหิน ")
ค่าสัมประสิทธิ์ defuent สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2560 จะเป็น:
- บนแอนทราไซท์ - 1,102;
- บน Coal Coking - 1.668;
- บนถ่านหินน้ำตาล - 0.996;
- สำหรับถ่านหินยกเว้นแอนทราไซท์คอกถ่านหินและถ่านหินสีน้ำตาลถ่านหิน - 1,132
สิ่งนี้ก่อตั้งขึ้นตามคำสั่งของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของรัสเซียในวันที่ 18 มกราคม 2017 N 8 "เกี่ยวกับค่าสัมประสิทธิ์ Deflator ไปจนถึงอัตราการขุดแร่ในการสกัดถ่านหิน"
เมื่อคำนวณ NDPI บนก๊าซมูลค่าของสัมประสิทธิ์การแก้ไขมีการเปลี่ยนแปลงในบรรณาธิการของกฎหมายของรัฐบาลกลาง 30.11.2016 N 401-FZ
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 วรรค 15 ของมาตรา 342.4 ระบุว่าค่าสัมประสิทธิ์ QC เท่ากับผลของการแบ่งจำนวน 6.5 ต่อมูลค่าของค่าสัมประสิทธิ์ CGP KGP ถูกกำหนดให้เป็นบรรทัดฐานใหม่: 1.7969 - สำหรับช่วงเวลาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม 2017 รวม 1.4022 - สำหรับงวดตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม 2556, 1,4441 - สำหรับงวดตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึงเดือนธันวาคม 31 2019 รวม - สำหรับผู้เสียภาษี - เจ้าของวัตถุ ระบบรวม จัดหาก๊าซหรือผู้เข้าร่วมที่มีกรรมสิทธิ์
สำหรับผู้เสียภาษีที่เหลือ CGP เท่ากับ 1
ใส่ใจ!
เมื่อชำระหนี้สำหรับภาษีทั้งหมดตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2560 กฎเกณฑ์สำหรับการเปลี่ยนค่าปรับ ด้วยความล่าช้านานที่จะจ่าย ผลรวมขนาดใหญ่ ไทย - สิ่งนี้ใช้กับการค้างชำระที่เกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2560 การเปลี่ยนแปลงนั้นเกิดขึ้นกับกฎสำหรับการคำนวณอวัยวะเพศซึ่งก่อตั้งขึ้นสำหรับองค์กรของวรรค 4 ของงานศิลปะ 75 nk rf
หากเริ่มต้นด้วยวันที่ที่ระบุให้เกินกำหนดชำระเงินมากกว่า 30 วันอวัยวะเพศชายที่คาดหวังสิ่งนี้:
- จากอัตราการรีไฟแนนซ์ 1/300 ของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียดำเนินงานในช่วงเวลาตั้งแต่วันที่ 1 ถึงวันปฏิทินที่ 30 (รวม) ของความล่าช้าดังกล่าว
- จากอัตราการรีไฟแนนซ์ 1/150 ของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียที่เกี่ยวข้องในช่วงระยะเวลาตั้งแต่วันที่ 31 ปฏิทินล่าช้า
เมื่อล่าช้าในวันปฏิทิน 30 วันและน้อยกว่าความถูกต้องตามกฎหมายจะจ่ายค่าปรับตามอัตราการรีไฟแนนซ์ 1/300 ของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย
เมื่อจ่ายค้างชำระก่อนวันที่ 1 ตุลาคม 2017 จำนวนวันของความล่าช้าไม่สำคัญอัตราในกรณีใด ๆ จะเป็น 1/300 อัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลาง จำได้ว่าตั้งแต่ปี 2559 อัตราการรีไฟแนนซ์เท่ากับอัตราที่สำคัญ
ภาษีการขุดแร่ - ประโยชน์ มันถูกกำหนดไว้ในบทบัญญัติของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - เป็นไปได้ในกรณีที่กฎหมายกำหนดโดยกฎหมายที่จะไม่จ่ายหรือลดลงอย่างมีนัยสำคัญ พิจารณาคุณสมบัติของกลไกที่เกี่ยวข้องเพื่อลดภาระการชำระเงินในการตกแต่งแร่เหมืองแร่มากขึ้น
ได้รับประโยชน์อะไรบ้างสำหรับผู้จ่ายเงินของ NPPI
ภายใต้ผลประโยชน์สำหรับผู้จ่ายเงิน NPPI ถูกกฎหมายที่จะเข้าใจ:
- ความสามารถในการไม่จ่ายภาษีที่เหมาะสมในหลักการ;
- โอกาสที่จะเพลิดเพลิน อัตราศูนย์ บน NPPI;
- ความสามารถในการใช้การหักเงินสำหรับภาษีที่เกี่ยวข้อง
พิจารณารายละเอียดสาระสำคัญของแต่ละการตั้งค่าที่ทำเครื่องหมายไว้เพื่อลดปริมาณภาษีที่จะจ่าย
เกี่ยวกับชุดเวลาสำหรับการชำระเงินของ NPPI อ่านในวัสดุ .
ประโยชน์ใน NPPI: เมื่อคุณไม่สามารถจ่ายภาษีได้
NPPI อาจไม่ได้รับการชำระในกรณีที่กฎหมายกำหนด:
1. หากวัตถุดิบหรือแร่ที่สกัดไม่สามารถนำมาประกอบกับวัตถุของการเก็บภาษี (รายการฟอสซิลที่ไม่ถือว่าเป็นภาษีใน NPPI บันทึกในวรรค 2 ของงานศิลปะ 336 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
2. ผู้ประกอบการรายบุคคล. สิ่งนี้เป็นไปได้หากเกณฑ์ 2 ต่อไปนี้เป็นไปตาม:
- ฟอสซิลถูกขุดเพื่อความต้องการส่วนบุคคลของ IP - นั่นคือโดยไม่มีการประมวลผลเพิ่มเติมในการผลิตหรือขายต่อ;
- ฟอสซิลหมายถึงหมวดหมู่ที่พบบ่อย
รายการฟอสซิลทั่วไปถูกบันทึกไว้ในคำแนะนำซึ่งได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ MPR ของรัสเซียที่ 07.02.2003 หมายเลข 47-p ฟอสซิลดังกล่าวรวมถึงโดยเฉพาะทรายธรรมดา PGS (หน้า 2.2 ของคำแนะนำ)
3. ด้วยหน่วยงานทางเศรษฐกิจใด ๆ หากการสกัดแร่ธาตุดำเนินการซึ่งวิ่งผ่านดินชั้นล่าง - นั่นคือในชั้นดิน (คำนำต่อกฎหมาย "ในระดับความลึก" ของ 21.02.1992 หมายเลข 2395-I) สิ่งนี้เป็นไปได้เช่นหากนิติบุคคลทางเศรษฐกิจ - บริษัท ก่อสร้าง และในระหว่างการทำงานมันจะขจัดทรายออกจากดินในหลุม
เกณฑ์ในการกำหนดความลึกของชั้นดินจะไม่ถูกบันทึกในกฎหมายของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ในการกระทำทางกฎหมายระดับภูมิภาคจำนวนมากมีบรรทัดฐานที่ทางเศรษฐกิจที่สกัดแร่ธาตุจากโลกภายใน 5 เมตรความลึกไม่ควรใช้ใบอนุญาตสำหรับเหยื่อของพวกเขาและกลายเป็นเรื่องของการจ่ายเงินของ NPPI ในทางกลับกันหากฟอสซิลถูกสกัดด้วยความลึกที่มากขึ้น - จำเป็นต้องมีใบอนุญาต (เช่นศิลปะ 15 ของกฎหมายของภูมิภาค Nizhny Novgorod "ใน Subsoil ใช้" ของ 03.11.2010 หมายเลข 169-3)
ที่จริงแล้วความจริงของการมีอยู่ของใบอนุญาตจาก IP หรือ Yurlitz ไปจนถึงแร่ธาตุในการขุดเป็นเกณฑ์เดียวสำหรับการจัดตั้งสถานะของผู้ชำระเงิน NPPE (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย 10/08/2013 ไม่ . 03-06-05-01 / 41901)
ในทางกลับกันการขุดฟอสซิลที่ไม่มีใบอนุญาตถูกปรับบนพื้นฐานของบทบัญญัติของวรรค 1 ของงานศิลปะ 7.3 รหัสของรหัสผู้ดูแลระบบ นอกจากนี้ความเป็นอันตรายที่เกิดจากธรรมชาติควรได้รับการชดเชย (มาตรา 51 ของกฎหมาย "ในชั้นล่าง" ของ 21.02.1992 หมายเลข 2395-I)
สัตว์เลี้ยงใน NDPI: ศูนย์อัตรา
มีแร่ธาตุที่ค่อนข้างหลากหลายในระหว่างการสกัดที่ไม่จำเป็นต้องจ่าย NPP เนื่องจากความจริงที่ว่าพวกเขามีอัตราศูนย์
รายการหลักของข้อมูลฟอสซิลถูกบันทึกในวรรค 1 ของงานศิลปะ 342 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เหล่านี้รวมถึงโดยเฉพาะ:
- ฟอสซิลใด ๆ ในแง่ของการสูญเสียกฎระเบียบ
- ก๊าซที่เกี่ยวข้อง;
- ฟอสซิลใด ๆ ที่ขุดด้วยเงินฝากที่มีปริมาณสำรองต่ำกว่ามาตรฐาน
- น้ำมันน้ำมันพิเศษ
- ก๊าซธรรมชาติคอนเดนเสทก๊าซขุดบนคาบสมุทร Yamal, Gydansky และใช้เพื่อผลิตก๊าซเหลว (ตามจำนวนเงินและเงื่อนไขการผลิตเกณฑ์ซึ่งบันทึกในย่อย 18 และ 19 ของวรรค 1 ของศิลปะ 342 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
- ขุดน้ำมันและก๊าซบนเงินฝากซึ่งตั้งอยู่บนรัสเซียที่อยู่ในพื้นที่ของทะเลแคสเปียน (นำเสนอโดยสปีชีส์ภายในของสหพันธรัฐรัสเซียทะเลดินแดนชั้นวางทวีปของสหพันธรัฐรัสเซีย ส่วนรัสเซีย ด้านล่าง) หากเงินฝากเหล่านี้สอดคล้องกับลักษณะที่กำหนดไว้ในย่อย 20 p. 1 ศิลปะ รหัสภาษี 342;
- น้ำมันซึ่งสกัดจากหลุมที่สอดคล้องกับเกณฑ์ที่บันทึกในย่อย 21 p. 1 ศิลปะ รหัสภาษี 342;
- กรณีอื่น ๆ ที่บันทึกไว้ในวรรค 1 ของงานศิลปะ 342 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
หากคุณพิจารณาตัวอย่างของพื้นที่อื่น ๆ สำหรับการใช้อัตราศูนย์ - คุณสามารถใส่ใจกับถ้อยคำที่ระบุในย่อย 11 หน้า. 2 ศิลปะ รหัสภาษี 342: ภาษีเช่า 35 รูเบิล สำหรับ 1,000 ลูกบาศก์เมตร เมตรในระหว่างการสกัดก๊าซธรรมชาติได้รับการยอมรับเท่ากับศูนย์หากผลรวมของตัวบ่งชี้บางอย่างมีค่าใช้จ่ายในการขนส่งก๊าซและคำนวณโดยวิธีการแยกต่างหากด้วยการทำงานของปัจจัยสามประการ - อัตราการใช้ก๊าซมูลค่าพื้นฐานของเชื้อเพลิงตามเงื่อนไข หน่วยรวมถึงค่าสัมประสิทธิ์การผลิตการผลิตก๊าซจะน้อยลง 0
สิทธิพิเศษใน NDPI: คณะผู้แทน
จำนวนเงินที่คำนวณได้ของ NPPI สามารถลดลงได้โดยผู้เสียภาษีในบริเวณที่สะท้อนให้เห็นในงานศิลปะ 343.1, 343.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ตามวรรค 1 ของงานศิลปะ 343.1 รหัสภาษีของผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียถ่านหินขุดสามารถลด NPPI ในค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับความปลอดภัยของแรงงาน ในเวลาเดียวกันแทนที่จะเป็นประโยชน์นี้ (ในระหว่างการไม่ใช้งาน) ผู้เสียภาษีอาจรวมถึงค่าใช้จ่ายที่เหมาะสมในต้นทุนที่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณฐานภาษีเงินได้
ตามวรรค 3 ของศิลปะ 343.2 ของรหัสภาษีของผู้เสียภาษีจากสหพันธรัฐรัสเซีย, น้ำมันเหมืองแร่ใน Tatarstan และ Bashkortostan มีสิทธิ์ที่จะคาดหวังผลประโยชน์พิเศษสำหรับสีดำทองคำ ดังนั้นถ้า บริษัท น้ำมัน ดำเนินการผลิตไฮโดรคาร์บอนใน Tatarstan ภายใต้ใบอนุญาตที่ออกจนถึงวันที่ 07/01/2554 และภายใต้เงื่อนไขที่ปริมาณสำรองน้ำมันเริ่มต้นในฟิลด์มี 200 ล้านตันและมากกว่า 01.01.2011 การหักเงินที่คำนวณได้ในหลายล้านรูเบิล ใช้โดยสูตรที่กำหนดใน P. 3 Tbsp 343.2 NK RF
การหักสามารถนำไปใช้ภายในระยะเวลาภาษีตั้งแต่ 01.01.2012 ถึง 31.12.2018
นอกจากนี้ผู้ชำระเงินของ NPPI สามารถใช้การหักอีกต่อไป - ในรูปแบบของการลดลงของฐานภาษี (กำหนดบนพื้นฐานของต้นทุนของฟอสซิล) ในฟอสซิลซึ่งดำเนินการในตลาดในราคาที่เกี่ยวข้อง ด้วยการส่งมอบผลิตภัณฑ์ที่เกี่ยวข้องให้กับผู้บริโภค ขั้นตอนการใช้การหักเงินนี้ถูกควบคุมโดยงานศิลปะ รหัสภาษี 340
ผล
ในบรรดาผลประโยชน์ของ NPPI คือความเป็นไปได้:
- อย่าจ่ายภาษีนี้ในหลักการ;
- ใช้การเสนอราคาเป็นศูนย์กับมัน;
- ใช้การหักเงิน
ในเวลาเดียวกันบริเวณสำหรับการไม่ชำระเงินของ NDPI ที่กำหนดไว้สำหรับ IP และ Jurlitz ในบางกรณีแตกต่างกันไป