สินทรัพย์ถาวรใน USN วิธีการรักษาหลักสำหรับรายได้ของ USN ลบค่าใช้จ่าย การตัดจำหน่ายสินทรัพย์ถาวรกับ USN "รายได้"

จำเป็นต้องคำนึงถึงสินทรัพย์ถาวรที่ บริษัท ที่ USN (ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น) เกิดขึ้นหากผลลัพธ์เป็นผลมาจากการลบต้นทุนจากรายได้เป็นวัตถุที่ต้องเสียภาษี หากมีการเก็บภาษีเท่านั้นจึงต้องคำนึงถึงต้นทุนของระบบปฏิบัติการเนื่องจากการลดลงของฐานภาษีจะไม่ทำงาน ดังนั้นข้อมูลด้านล่างมีความเกี่ยวข้องสำหรับ USN ที่ทำกำไรได้เท่านั้น

แนวคิดของสินทรัพย์ถาวร

แนวคิดดังกล่าวรวมถึงวัตถุที่ตรงตามเกณฑ์ต่อไปนี้:

• ทรัพย์สินไม่ถูกบริโภคทันที แต่ใช้มานานกว่าหนึ่งปี
• วัตถุประสงค์ - ทำกำไร
• วัตถุจะต้องตัดจำหน่าย (ที่เกี่ยวข้องเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี);
• ค่าใช้จ่ายเมื่อค่าเข้าชมควรเกินวงเงินที่กำหนดไว้ (สำหรับการบัญชี - วงเงินจะถูกกำหนดโดยนโยบายการบัญชี แต่ไม่น้อยกว่า 40,000 รูเบิลสำหรับภาษี - ไม่น้อยกว่า 100,000 รูเบิล)

ค่าใช้จ่ายในการรับสินทรัพย์ดังกล่าวรวมถึงปรับปรุงการปรับปรุงการสร้างใหม่ติดตั้งเพิ่มเติมซ่อมแซมด้วยการเก็บภาษีของ USN ลดฐานข้อมูลนั่นคือพวกเขารวมอยู่ในส่วนที่สิ้นเปลือง

ใบรับรองวิดีโอ "วิธีการเก็บบัญชี OS บน USN"

ในวิดีโอบทเรียนอธิบายในรายละเอียดว่ากองทุนคงที่คงไว้ใน USN อย่างไร การฝึกอบรมนำครูของเว็บไซต์ "การบัญชีและบัญชีภาษีสำหรับกาน้ำชา" หัวหน้านักบัญชี Gandieva N.V ในการดูวิดีโอออนไลน์ให้คลิกด้านล่าง⇓

ระบบปฏิบัติการบัญชีบน USN

ความจำเป็นในการรักษาบัญชีเกิดขึ้นจากองค์กรเท่านั้น ตามกฎแล้วในการบัญชี UPN ดำเนินการในรูปแบบที่เรียบง่ายเนื่องจากองค์กรดังกล่าวมักจะมีขนาดเล็ก IP อาจไม่ทำการบัญชี แต่กำหนดค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ถาวรจะยังคงต้องพิจารณาเนื่องจากตัวบ่งชี้นี้ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี

วัตถุมาในแผนกบัญชีที่เรียกว่าเริ่มต้น หาก "Simplist" นำไปสู่การบัญชีที่ลดลงจากนั้นระบบปฏิบัติการจะถูกนำไปบัญชี:

• ในราคาทุนประกอบด้วยราคาที่ระบุโดยซัพพลายเออร์ในเอกสารและต้นทุนการติดตั้ง - เมื่อซื้อ
• ตามค่าใช้จ่ายที่ประกอบด้วยจำนวนการชำระเงินของผู้รับเหมา - เมื่อสร้างระบบปฏิบัติการให้กับผู้รับเหมา

ต้นทุนอื่นที่ประกอบไปด้วยการซื้อหรือการก่อสร้างการประเมินผลคงที่จะถูกหักด้วยค่าใช้จ่ายอื่นทันที

หากการบัญชีเต็มรูปแบบนอกเหนือจากค่าใช้จ่ายที่ระบุค่าใช้จ่ายเริ่มต้นจะต้องรวมถึง:

• % ของเงินกู้หากคณะกรรมการทำโดยเงินที่ยืมมา
• ค่าโดยสาร;
• ต้นทุนการให้คำปรึกษา;
• หน้าที่และค่าธรรมเนียมประเภทต่าง ๆ (ศุลกากรรัฐ);
• ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ เช่นค่าใช้จ่ายในการเดินทางวัตถุประสงค์ของการซื้อระบบปฏิบัติการ

หากซัพพลายเออร์ผู้รับเหมาและผู้ขายรายอื่นจัดแสดงบัญชี "ที่ง่าย" ที่มีภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องเสียภาษีเพื่อรวมอยู่ในต้นทุนการประเมินที่แน่นอนเนื่องจากผู้ประกอบการใน USN จะไม่ได้เพิ่มผู้เสียภาษี

คณะกรรมาธิการการว่าจ้างจะดำเนินการในวันนั้นเมื่อพร้อมสำหรับสิ่งนี้นั่นคือการติดตั้งที่จำเป็นการว่าจ้างการตรวจสอบงาน หลังจากสิ้นสุดการทำงานทั้งหมดเหล่านี้มูลค่าเริ่มต้นของสินทรัพย์อาจได้รับการพิจารณา

วันที่ได้รับของวัตถุไม่ได้ขึ้นอยู่กับการถ่ายโอนเอกสารสำหรับการลงทะเบียนของรัฐสิทธิในทรัพย์สิน แต่ก่อตั้งขึ้นในข้อเท็จจริงของการก่อตัวของต้นทุนเริ่มต้น กฎนี้ยุติธรรมที่เกี่ยวข้องกับระบบปฏิบัติการเหล่านั้นตามขั้นตอนการลงทะเบียนสิทธิ์ในการเป็นเจ้าของในรัฐของรัฐ

สินทรัพย์มาถึงพื้นฐานของการกระทำของ OS-1 และประเภทสินค้าคงคลัง OS-6 เต็มไปยังวัตถุที่ได้รับ

สายไฟ OS

ผลรวมของการเดินสายสุดท้ายคือมูลค่าเริ่มต้นของสินทรัพย์นั่นคือมันแสดงถึงมูลค่ารวมของค่าใช้จ่ายทั้งหมด

การใช้งานที่เป็นประโยชน์ของสินทรัพย์ถาวร

วัตถุที่นำมาใช้ควรตัดจำหน่ายรายเดือนโดยการหักเงินหักที่เรียกว่าค่าตัดจำหน่ายในช่วงระยะเวลาที่กำหนดสำหรับวัตถุเป็นชีวิตที่มีประโยชน์

ช่วงเวลานี้มักจะนำมาจากการจำแนกประเภทของระบบปฏิบัติการตามกลุ่มค่าเสื่อมราคา แต่ละกลุ่มถูกกำหนดโดยช่วงระยะเวลาที่ต้องการของการดำเนินงานซึ่งมีอายุการใช้งาน มันไม่ได้รับอนุญาตให้ติดตั้งอีกส่วนหนึ่งถ้า "ง่าย" ต้องการ

คำที่กำหนดไว้ในบัตรสินค้าคงคลังพร้อมกับวิธีการที่เลือกของค่าเสื่อมราคา

จากปี 2560 การจำแนกประเภทใหม่ของระบบปฏิบัติการถูกนำมาใช้ในการเชื่อมต่อกับคำสั่งของ Ekof ใหม่เปลี่ยนขั้นตอนการกำหนดเวลาของการใช้งานสำหรับวัตถุบางอย่าง

ค่าเสื่อมราคาที่ USN

ในการบัญชีกับ USN การหักค่าเสื่อมราคาสามารถทำได้ด้วยความถี่ใด ๆ เช่นหนึ่งครั้งต่อไตรมาสครึ่งหรือปี เกี่ยวกับสินค้าคงคลังของการผลิตและการมอบหมายทางเศรษฐกิจค่าเสื่อมราคาสามารถเขียนได้ในครั้งเดียวจำนวนเงินทั้งหมดของการฟื้นตัวของทรัพย์สิน

กระบวนการค่าเสื่อมราคาเริ่มต้นสำหรับเดือนของการยอมรับโดยการนำวัตถุไปสู่บัญชีและลงท้ายด้วยเดือนต่อไปตามเดือนซึ่งบันทึกการตัดออกของต้นทุนของวัตถุหรือการกำจัดอย่างสมบูรณ์ กระบวนการนี้ยังถูกระงับในช่วงเวลาของการปรับปรุงใหม่การฟื้นฟูอุปกรณ์การอนุรักษ์

ค่าใช้จ่ายในการอัพเกรดอุปกรณ์ใหม่การฟื้นฟูของวัตถุนั้นรวมอยู่ในต้นทุนเริ่มต้นของระบบปฏิบัติการเพิ่มมูลค่าเริ่มต้น

ระบบปฏิบัติการบัญชีภาษีเมื่อร้องไห้

หากการบัญชีระบุไว้ข้างต้นจะดำเนินการโดยองค์กรเท่านั้นบัญชีภาษีจะต้องจัดขึ้นเป็น "Simplists" ทั้งหมด เกี่ยวกับวิธีการของการมีต้นทุนที่เกิดขึ้นส่งผลกระทบต่อเวลาในการรับระบบปฏิบัติการ - ในช่วงเวลาที่ทำงานในโหมดที่ง่ายขึ้นหรือก่อนการใช้งาน

คุณลักษณะของค่าใช้จ่ายในการรักษากองทุนหลักในการจัดเก็บภาษีของ USN สามารถเรียกได้ว่าภาระผูกพันในการรวมค่าใช้จ่ายหลังจากการชำระเงินเท่านั้นโดยมีเงื่อนไขว่าระบบปฏิบัติการได้รับการกระทบยอดแล้วและใช้ในกิจกรรมที่ง่ายขึ้นแล้ว

ต้นทุนระบบปฏิบัติการรวมอยู่ในต้นทุนของปีเมื่อสินทรัพย์ได้รับมอบหมาย สำหรับวัตถุอสังหาริมทรัพย์จะมีการใช้คำสั่งที่แตกต่างกันเล็กน้อยค่าใช้จ่ายจะรวมอยู่ในฐานหลังจากผ่านขั้นตอนการลงทะเบียนของรัฐเท่านั้น

เงื่อนไขบังคับอีกประการหนึ่งสำหรับการบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายในฐานที่ต้องเสียภาษีของ USN Estate ควรคิดค่าเสื่อมราคา

ค่าใช้จ่ายของอุปกรณ์ใหม่ความทันสมัยจะถูกนำมาพิจารณาในลักษณะเดียวกับค่าใช้จ่ายในการสร้างและซื้อระบบปฏิบัติการควรพึ่งพาวรรคนี้ 3 ของมาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

OS ไปที่ USN

เป้าหมายทางภาษีของระบบปฏิบัติการทำในราคาที่เรียกว่าต้นฉบับซึ่งพิจารณาในลักษณะเดียวกับในวัตถุประสงค์ทางบัญชี

ค่าใช้จ่ายนี้จะถูกโอนไปยังค่าใช้จ่ายภาษีโดยส่วนเดียวกันตลอดปีที่ผ่านมาของใบเสร็จรับเงิน ณ วันที่สุดท้ายของไตรมาสที่ 4 ..

ค่าใช้จ่ายจะถูกเรียกเก็บค่าใช้จ่ายดังต่อไปนี้:

• 1kv - โดยค่า¼ในตอนท้ายของ 1kv, 6, 9 และ 12 เดือน;
• 2 ตารางเมตร - 1/3 ของค่าใช้จ่ายในตอนท้ายของ 6, 9 และ 12 เดือน;
• 3 ตารางเมตร - โดยค่า½ในตอนท้ายของ 9 และ 12 เดือน
• 4 ตร. ม. - รวมในตอนท้ายของปี

ตัวอย่าง

บริษัท ที่ USN ได้รับระบบปฏิบัติการในรูปแบบของเครื่องสำหรับ 150,000 รูเบิลการชำระเงินมีการจดทะเบียนในเดือนมกราคม 2559 สินทรัพย์เริ่มที่จะใช้ในเดือนหน้า

บริษัท ในช่วงปี 2559 SPIKES อย่างเต็มที่ 150,000 ในคำสั่งนี้:

• 30.06.16 – 50 000;
• 30.09.16 – 50 000;
• 31.12.16 – 50 000.

ระบบปฏิบัติการบัญชีเมื่อย้ายไปใช้กับ USN

หาก บริษัท ส่งงานระบบปฏิบัติการในปีปัจจุบันและในปีเดียวกันนั้นมันก็ย้ายจากระบอบการปกครองแบบดั้งเดิมที่ง่ายขึ้นค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ต่อค่าใช้จ่ายในการคำนวณฐานภาษีควรมีดังนี้

• สำหรับจำนวนไตรมาสสุดท้ายของการทำงานกับ USN ส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายจะถูกโอนไปยังค่าใช้จ่ายตามกฎที่กำหนดไว้ข้างต้น
• ในช่วงต้นของไตรมาสถัดไปไม่ได้เขียนลงบนต้นทุน upn และได้รับการยอมรับว่าเป็นส่วนที่เหลือใน OSR;
• ถัดไปการตัดออกจะทำตามกฎที่กำหนดไว้สำหรับโหมดดั้งเดิม

OS มาถึง USN

หากการเริ่มต้นการใช้งานของระบบปฏิบัติการลดลงสำหรับช่วงเวลาก่อนที่จะเริ่มทำงานในโหมดที่เรียบง่ายเมื่อ บริษัท ใช้โหมดหลักคลาสสิกจึงจำเป็นต้องตัดค่าใช้จ่ายของค่าใช้จ่ายภาษีในลักษณะที่แตกต่างกันเล็กน้อย

ณ วันที่ 31.12 ปีสุดท้ายของการทำงานในโหมดดั้งเดิมคือค่าใช้จ่ายภาษีของวัตถุที่เรียกว่าส่วนที่เหลือ (ค่าเสื่อมราคา) ตัวบ่งชี้ที่เกิดขึ้นพอดีกับ GR 8 จากส่วนที่สองของหนังสือรายได้และค่าใช้จ่ายการบำรุงรักษาที่จำเป็นสำหรับแต่ละ "ง่าย"

• มากถึง 3 ลิตร รวม - ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่กำหนดในเวลาที่เริ่มต้นงานใน USN ถูกตัดออกในหนึ่งปีของการใช้งาน ถือว่าเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายและรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายของจำนวนสุดท้ายของไตรมาสที่ 4 ของปี;
• จาก 3 ถึง 15 ลิตร รวม - ในปีที่ 1 50% ของต้นทุนถูกตัดออก (12.5% \u200b\u200bต่อไตรมาส) ในไตรมาสที่ 2 - 30% (7.5% ต่อไตรมาส) ในไตรมาสที่ 3 - ส่วนที่เหลืออีก 20% (5% ต่อไตรมาส);
• จาก 15 ลิตร - 10% ของค่าใช้จ่ายเป็นเวลา 10 ปี (2.5% ต่อไตรมาส)

ตัวอย่างการบัญชี OS

บริษัท จากปี 2559 ฉันเริ่มทำงานกับระบอบการปกครองที่ง่ายขึ้น ในความเป็นจริงของการเปลี่ยนแปลงเธอมีเครื่องที่มีมูลค่าเหลือภาษีสำหรับจำนวนล่าสุดของเดือนธันวาคม 2558 160,000 ถู สำหรับเครื่องใช้ระยะเวลาการใช้งานเป็นเวลา 5 ปี

ในปี 2559 มีความจำเป็นต้องคำนึงถึงในค่าใช้จ่ายเพียงครึ่งหนึ่งของค่าใช้จ่าย 80,000 รูเบิล - 50% ของ 160,000 รูเบิล

ค่าที่ระบุแบ่งออกเป็นสี่ส่วนที่เหมือนกันแต่ละรายการจะถูกตัดออกในไตรมาสสุดท้ายของไตรมาส:

• 20 000 – 31.03.16;
• 20 000 – 30.06.16:
• 20 000 – 30.09.16;
• 20 000 – 31.12.16.

ในปี 2560 พระคัมภีร์อยู่ภายใต้ 48,000 รูเบิล - 30% ของ 160,000 รูเบิล

จำนวนเงินที่แบ่งออกเป็นสี่ส่วนที่เหมือนกัน (12000) และหมายถึงค่าใช้จ่ายในการเก็บภาษีของ USN สำหรับหมายเลขสุดท้าย 1, 2, 3 และ 4 ไตรมาส

ในปี 2563 ยอดคงเหลืออยู่ภายใต้ยอดคงเหลือของมูลค่า - 32,000 รูเบิล - 20% ของ 160,000 รูเบิล (8,000 รูเบิลในแต่ละไตรมาส)

ถือภาษีเดียว "ความง่าย" สามารถรับผิดชอบในการซื้อสินทรัพย์ถาวร แต่นี่ไม่ใช่เรื่องง่าย - คุณสามารถคำนึงถึงค่าใช้จ่ายของอสังหาริมทรัพย์เท่านั้นซึ่งถือว่าตัดจำหน่ายตามกฎของรหัสภาษี ช่วงเวลาของการซื้อกิจการเป็นสิ่งสำคัญเช่นกันก่อนการเปลี่ยนแปลงของ USN หรือหลังจากนั้น พิจารณาประเด็นหลักของการบัญชีสำหรับสิ่งอำนวยความสะดวกดังกล่าวกับผู้จ่ายเงินของภาษี "ประยุกต์" และค้นหาวิธีการตัดสินทรัพย์ถาวรเมื่อร้องไห้

สินทรัพย์ถาวร: สิ่งที่วัตถุยอมรับบัญชี

PBU 6/01 และศิลปะ รหัสภาษี 256 ของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับอนุญาตให้คำนึงถึงเป็นเครื่องมือหลักวัตถุที่ตรงตามเกณฑ์ต่อไปนี้:

• นำไปใช้ในการดำเนินกิจกรรม
• จะใช้มานานกว่าหนึ่งปี
• เขาไม่ได้วางแผนที่จะขายต่อ
• นำรายได้;
• ค่าใช้จ่ายไม่ต่ำกว่าขีด จำกัด ที่กำหนดไว้ จนถึงวันที่ 1 มกราคม 2559 ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรคือ 40,000 รูเบิล แต่ตั้งแต่ปี 2559 ในการบัญชีภาษีวงเงินเพิ่มขึ้นเป็น 100,000 รูเบิลและในการบัญชียังคงอยู่ในระดับเดียวกัน

สินทรัพย์ถาวรเป็นอาคารและโครงสร้างการขนส่งอุปกรณ์คอมพิวเตอร์เครื่องมือที่ดินวัตถุธรรมชาติ ฯลฯ รายการของวัตถุทั้งหมดสามารถพบได้ใน Classifier ของสินทรัพย์ถาวร (OKOF) (แอปพระราชกฤษฎีกาของมาตรฐานรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 26 ธันวาคม 2537 ฉบับที่ 359)

คุณสามารถคำนึงถึงค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้สำหรับวัตถุทั้งหมด แต่เฉพาะในการตัดจำหน่ายจากมุมมองของรหัสภาษี (ข้อ 4 ของข้อ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากไม่มีการปฏิบัติตามเกณฑ์ทั้งหมด แต่ค่าใช้จ่ายดังกล่าวมีการระบุไว้ในงานศิลปะ 254 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจากนั้นพวกเขาจะรวมอยู่ในต้นทุนวัสดุมิฉะนั้นค่าใช้จ่ายไม่ควรคำนึงถึงเมื่อคำนวณภาษี ตัวอย่างเช่นเป็นไปไม่ได้ที่จะลดภาษีเกี่ยวกับมูลค่าของวัตถุการใช้ดินแดนการใช้ดินแดนหรือที่ดินที่ดินเพราะไม่ได้ตัดจำหน่ายตามวรรค 2 ของงานศิลปะ 256 nk rf

ตัดจำหน่ายสินทรัพย์ถาวรกับ USN "รายได้ลบนัด"

ขั้นตอนการตัดจำหน่ายของสินทรัพย์ถาวรขึ้นอยู่กับเมื่อคุณซื้อคุณสมบัตินี้: เป็น "ง่าย" แล้วหรือก่อนหน้านั้นโดยทั่วไปหรือโหมดอื่น ๆ

หากสินทรัพย์ถาวรที่ซื้อในระหว่างการใช้งานของ USNจากนั้นคุณต้องพิจารณาพวกเขาในราคาเริ่มต้น ในความเป็นจริงนี้ราคาของวัตถุรวมถึงทุกอย่างมีราคาแพงในกระบวนการซื้อ: ค่าใช้จ่ายในการทำส่งมอบการประกอบการให้คำปรึกษาและบริการของตัวกลางค่าธรรมเนียมศุลกากรภาษีอากรรัฐที่ไม่แสวงหาผลกำไร ค่าใช้จ่ายรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่มที่เข้ามาเนื่องจาก "ความง่าย" ไม่ใช่ผู้ชำระเงิน

ก่อนที่คุณจะเริ่มตัดค่าใช้จ่ายทรัพย์สินจะต้องจ่ายรับและนำไปใช้งาน มีความจำเป็นต้องเตรียมการเกี่ยวกับการส่งสัญญาณการรับของวัตถุของสินทรัพย์ถาวรในแบบฟอร์มหมายเลข OS-1 (หากเป็นอาคารจากนั้นในแบบฟอร์มหมายเลข OS-1A), บัตรสินค้าคงคลังในแบบฟอร์ม OS -6 และเผยแพร่คำสั่งสำหรับการแนะนำการประเมินแบบคงที่

© Photobank Lori

สำหรับวัตถุบางอย่างความเป็นเจ้าของจะต้องลงทะเบียนในหน่วยงานราชการที่เกี่ยวข้อง ตัวอย่างเช่นการซื้อรถยนต์ราคาต้นทุนสามารถเริ่มต้นได้หลังจากการลงทะเบียนในตำรวจจราจร เพื่อเริ่มถอนต้นทุนของอสังหาริมทรัพย์ (ที่ดินแปลงอาคาร ฯลฯ ) คุณต้องได้รับ Rosreestra เป็นเอกสารยืนยันว่าเอกสารดังกล่าวจะถูกส่งไปยังการลงทะเบียนของรัฐ (ข้อ 3 ของมาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย)

ในการบัญชีค่าใช้จ่ายของวิธีการหลักจะตัดจำหน่ายทุกเดือนจนกว่าจะมีประโยชน์ บัญชีภาษีช่วยให้คุณสามารถเขียนมันได้เร็วขึ้นมากจนถึงสิ้นปีนั้นเมื่อทรัพย์สินได้มา ค่าใช้จ่ายถูกแจกจ่ายอย่างเท่าเทียมกันสำหรับแต่ละไตรมาสจนถึงสิ้นปี (หนังสือกระทรวงการคลังของรัสเซียเมื่อวันที่ 17 พฤศจิกายน 2549 ครั้งที่ 03-11-04 / 2 \\ 244) จุดเริ่มต้นของการตัดออกเป็นไตรมาสที่กระแสหลักได้รับมอบหมายหรือลงทะเบียนในชายแดนของรัฐ ดังนั้นหากทรัพย์สินที่ได้มาและดำเนินการหรือจดทะเบียนในไตรมาสที่สี่ค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะถูกตัดออกอย่างสมบูรณ์ในวันที่ 31 ธันวาคม

ตัวอย่างของการบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรกับ USN

องค์กรใน USN "รายได้ลบเวียนค่าใช้จ่าย" ซื้อรถยนต์มูลค่า 800,000 รูเบิล วันที่ชำระเงินผู้ขาย 20 มิถุนายน 2559 วันที่ลงทะเบียนของรัฐในตำรวจจราจร 5 กรกฎาคม 2559 เพราะในเดือนมิถุนายนรถยังไม่ได้ลงทะเบียนจากนั้นการตัดออกของค่าใช้จ่ายจะเริ่มต้นเฉพาะในไตรมาสที่ 3 เท่านั้น จำนวนรายไตรมาสของการตัดออกจะมีจำนวน 400,000 รูเบิล (800,000 รูเบิลอลม. สำหรับ 2 ไตรมาสที่เหลืออยู่จนถึงสิ้นปี) เราทำการตัดจำหน่ายในวันที่ 30 กันยายน 2559 ด้วย 400,000 รูเบิลและวันที่ 31 ธันวาคม 2559 ด้วย 400,000 รูเบิล ดังนั้นค่าใช้จ่ายทั้งหมดของรถยนต์ในบัญชีภาษีจะถูกโรยจนถึงสิ้นปี 2559

หากมีการจดทะเบียนรถยนต์ในไตรมาสที่ 4 ของปี 2559 ราคาทุนสามารถบันทึกได้อย่างสมบูรณ์ในวันที่ 31 ธันวาคม 2559 ในจำนวน 800,000 รูเบิล

หากคุณต้องจ่ายเป็นงวดค่าใช้จ่ายจะรับรู้ในจำนวนเงินที่จ่าย หลังจากการชำระเงินและแนะนำการประเมินแบบคงที่มีการกระจายต้นทุนเท่ากับหนึ่งปี FTS อนุญาตให้จำนวนดอกเบี้ยจ่ายสำหรับการให้การผ่อนชำระเช่นกันรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายในการซื้ออสังหาริมทรัพย์ (จดหมายของ FTS ลงวันที่ 06.02.2012 ฉบับที่ EF-4-3 / 1818)

ตัวอย่าง

"องค์กร" ที่ง่ายต่อการ "อ็อบเจ็กต์" รายได้ลบค่าใช้จ่าย "ซื้อและรับหน้าที่ในเดือนกุมภาพันธ์ 2559 วิธีการหลัก การชำระเงินในงวดส่วนที่ไม่สม่ำเสมอเวลาผ่อนชำระ - 15 เดือน ต้นทุนเริ่มต้นของวัตถุโดยคำนึงถึงดอกเบี้ย 319,000 รูเบิล
ในเดือนกุมภาพันธ์และมีนาคมองค์กรจ่าย 50,000 รูเบิล การชำระเงินนี้จะต้องแจกจ่ายเป็นสี่ไตรมาส 2559: (50,000 + 50,000) / 4 \u003d 25 000 รูเบิล

ไม่สามารถเขียนมูลค่าที่เหลือทั้งหมดได้เสมอไปในมูลค่าที่เหลือทั้งหมดในหนึ่งปี เมื่อเปลี่ยนเป็น "ง่าย" หากอายุการใช้งานของวัตถุ:

• จนถึง 3 ปีที่รวม - การตัดจำหน่ายจะเป็นปีแรกของหุ้นที่เท่าเทียมกัน "ง่าย" ในตอนท้ายของแต่ละไตรมาส
• จาก 3 ถึง 15 ปีรวม - ตัดจำหน่ายเป็นเวลา 3 ปีรวมถึง:
• ปีที่ 1 ที่ USN - 50% ของมูลค่าที่เหลือ
• ปีที่ 2 ที่ USN - 30% ของมูลค่าคงเหลือ
• ปีที่ 3 ที่ USN - 20% ของมูลค่าคงเหลือ;
• กว่า 15 ปี - การเขียนหุ้นที่เท่ากันเป็นเวลา 10 ปีของการใช้ "ง่าย"

ตัวอย่าง.

องค์กรที่ได้รับรถยนต์ก่อนที่จะ "ง่าย" นี่คือกลุ่มค่าเสื่อมราคา LV มีระยะเวลาการใช้งานเจ็ดปี ในช่วงเวลาของการเปลี่ยนแปลงค่าใช้จ่ายที่เหลือเป็น 400,000 รูเบิลในช่วงเวลาของการเปลี่ยนแปลง คุณต้องเขียนค่าใช้จ่ายที่เหลือของรถในความง่ายเป็นเวลา 3 ปีด้วยเงินก้อนดังต่อไปนี้:

• ในปีที่ 1 - 200,000 รูเบิล (50% ของมูลค่าคงเหลือ);
• ในปีที่ 2 - 120,000 รูเบิล (30% ของมูลค่าคงเหลือ);
• ในปีที่ 3 - 80,000 รูเบิล (20% ของมูลค่าคงเหลือ)

เมื่อย้ายไปที่ "ประยุกต์" ด้วยช่วงเวลาที่จำเป็นซึ่งไม่ควรลืม - นี่คือภาษีมูลค่าเพิ่มนำมาใช้เพื่อหักเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ ในหลังก่อนการเปลี่ยนแปลงจะต้องได้รับการบูรณะ แต่ไม่สมบูรณ์ แต่ตามสัดส่วนที่เหลืออยู่และคำนึงถึงในค่าใช้จ่ายอื่น ๆ (วรรค 2 ของวรรค 3 ของศิลปะ 170 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย .

เมื่อวัตถุ "ทำกำไร" ของ Simplifier ถูกเปลี่ยนเป็น "ค่าใช้จ่ายลบรายได้" ค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ถาวรที่ซื้อในระหว่าง "รายได้" ยังสามารถลดภาษี "ง่าย" แต่เฉพาะในกรณีที่การชำระเงินและการว่าจ้างเกิดขึ้นที่ USN " รายได้ลบนัด "

การตัดจำหน่ายสินทรัพย์ถาวรกับ USN "รายได้"

เมื่อคำนวณภาษีของ USN "ต่อรายได้" ค่าใช้จ่ายฐานภาษีจะไม่ลดลง ดังนั้นเมื่อ "รายได้ที่เรียบง่าย" การซื้อสินทรัพย์ถาวรไม่สามารถนำมาพิจารณาได้ในการบัญชีภาษี
ในการลงทะเบียนสินทรัพย์ถาวรกฎเดียวกันจะถูกนำไปใช้กับการจดทะเบียนสินทรัพย์ถาวรเป็นวัตถุ "สิ้นเปลืองรายได้" แต่พวกเขาจะต้องตัดค่าใช้จ่ายของพวกเขาโดยกฎการบัญชีเท่านั้น - ค่าเสื่อมราคาของ Accrurem จนกว่าจะมีการใช้งานที่เป็นประโยชน์ (วรรค 18 ของ PBU 6/01)

โดยการยอมรับกระแสหลักให้กับบัญชีคิดค่าเสื่อมราคาจากวันแรกของเดือนถัดไป ระยะเวลาของการตัดออกเป็นรายเดือนจนกว่าค่าใช้จ่ายจะได้รับการชำระคืนหรือก่อนที่จะเขียนจากการบัญชี

จากวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาสามวิธีคุณต้องเลือกหนึ่งวิธีโดยการระบุนโยบายการบัญชี:

• เชิงเส้น (พบมากที่สุด)
• มากกว่าผลรวมของจำนวนปีของชีวิตที่มีประโยชน์
• ตามสัดส่วนของปริมาณผลิตภัณฑ์หรืองาน

เมื่อใดที่ค่าเสื่อมราคาของวัตถุสิ้นสุดลงเมื่อใด จากวันแรกของเดือนถัดจากเดือนที่ต้นทุนเริ่มต้นถูกเขียนขึ้นอย่างเต็มที่หรือเครื่องมือหลักดับลง (ตัวอย่างเช่นมันถูกขาย) หรือมากกว่า 3 เดือนถูกแปลเป็นการอนุรักษ์หรือการสร้างความทันสมัยหรือการฟื้นฟู ของระยะเวลามากกว่าหนึ่งปี 22, 23 PBU 6/01)

การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรในระบบภาษีที่ง่ายขึ้นพร้อมกับวัตถุ "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย" มีลักษณะเฉพาะของตัวเอง ในบทความบอกฉันว่ามันโกหกอะไร

การบัญชี

สำหรับการรับรู้ในการบัญชีของสิ่งอำนวยความสะดวกวิธีการหลักและดังนั้นจึงต้องมีการคิดค่าเสื่อมราคาตามวรรค 4 ของ PBU 6/01 ควรดำเนินการ:

• วัตถุมีวัตถุประสงค์เพื่อใช้ในการผลิตผลิตภัณฑ์เมื่อทำงานหรือให้บริการสำหรับความต้องการด้านการจัดการขององค์กรหรือเพื่อให้องค์กรคิดค่าธรรมเนียมสำหรับการครอบครองชั่วคราวการใช้งานหรือการใช้งานชั่วคราว
• วัตถุมีวัตถุประสงค์เพื่อใช้เป็นเวลานาน (มากกว่า 12 เดือน)
• มันไม่ควรขายต่อวัตถุนี้
• วัตถุสามารถนำผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจขององค์กร (รายได้) ในอนาคต

นอกเหนือจากข้างต้นค่าใช้จ่ายของกองทุนหลักควรเกิน 40,000 รูเบิล

วิธีการรักษาหลักในแง่ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

Mainstater สำหรับระบบภาษีที่ง่ายขึ้นรวมถึงคุณสมบัติที่ได้รับการยอมรับว่าตัดจำหน่ายตามหมวดที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 4 ของข้อ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตามหัวของ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาได้รับการยอมรับว่าเป็นทรัพย์สินผลการดำเนินงานทางปัญญาและวัตถุอื่น ๆ ของทรัพย์สินทางปัญญาซึ่ง:

• อยู่ที่ผู้เสียภาษีทางด้านขวาของการเป็นเจ้าของ (เว้นแต่จะมีให้ใน ch. 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ใช้เพื่อดึงรายได้
• ค่าใช้จ่ายถูกตัดออกโดยค่าเสื่อมราคา

อายุการใช้งานของทรัพย์สินที่ตัดจำหน่ายนานกว่า 12 เดือนและมูลค่าเริ่มต้นควรเกิน 100,000 รูเบิล

รายชื่อทรัพย์สินที่ไม่สามารถตัดจำหน่ายได้

การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรกับ USN "รายได้ลบนัด"

ผู้เสียภาษีในระบบที่ง่ายขึ้นกับวัตถุ "รายได้ที่ลดลงจากจำนวนค่าใช้จ่าย" มีสิทธิที่จะคำนึงถึงต้นทุนการซื้อการก่อสร้างและการผลิตสินทรัพย์ถาวรรวมถึงการเสร็จสิ้นการปรับปรุงใหม่การปรับปรุงใหม่และอุปกรณ์ใหม่ของ สินทรัพย์ถาวร (ย่อย 1, 1 ศิลปะ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ขั้นตอนการทำบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรในระบบภาษีที่ง่ายขึ้นกับวัตถุ "รายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย" ก่อตั้งขึ้นโดย Subparagraphs 3 และ 4 ของข้อ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ขั้นตอนการบัญชีของระบบปฏิบัติการเกี่ยวกับ USN "รายได้ลบเวียน"

หากสิทธิในขั้นพื้นฐานขึ้นอยู่กับการลงทะเบียนของรัฐแล้ววิธีการขั้นพื้นฐานดังกล่าวจะถูกนำมาพิจารณาในต้นทุนจากช่วงเวลาของความจริงที่บันทึกไว้ของเอกสารการยื่นเอกสารสำหรับการลงทะเบียนสิทธิเหล่านี้ กฎนี้ใช้ไม่ได้กับระบบปฏิบัติการการว่าจ้างซึ่งดำเนินการจนถึงวันที่ 31 มกราคม 1998

วิธีการกำหนดต้นทุนเริ่มต้นของระบบปฏิบัติการใน USN "รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย"?

หาก USN ถูกนำมาใช้จากช่วงเวลาของการลงทะเบียนในการตรวจสอบภาษีค่าใช้จ่ายของการประเมินที่แน่นอนคือมูลค่าเริ่มต้นที่กำหนดตามกฎหมายในการบัญชี มูลค่าเริ่มต้นของสินทรัพย์ถาวรที่ได้มาจากค่าธรรมเนียมคือจำนวนค่าใช้จ่ายจริงสำหรับการซื้อการก่อสร้างและการผลิตซึ่งรวมถึง:

• ค่าใช้จ่ายที่จ่ายให้กับผู้ขายตามเงื่อนไขของสัญญา
• ค่าใช้จ่ายในการส่งมอบสิ่งอำนวยความสะดวกของสินทรัพย์ถาวรและนำไปสู่สถานะที่เหมาะสมสำหรับการดำเนินงาน
• ค่าใช้จ่ายที่จ่ายโดย บริษัท สำหรับการดำเนินงานภายใต้สัญญาก่อสร้างและสัญญาอื่น ๆ
• ค่าใช้จ่ายสำหรับข้อมูลและบริการให้คำปรึกษาที่เกี่ยวข้องกับการซื้อสินทรัพย์ถาวร
• ภาษีศุลกากร
• ภาษีศุลกากร
• ภาษีที่มีประสิทธิภาพปฏิบัติหน้าที่ของรัฐที่จ่ายเงินที่เกี่ยวข้องกับการซื้อสิ่งอำนวยความสะดวกของสินทรัพย์ถาวร
• ค่าตอบแทนของ บริษัท ไกล่เกลี่ยซึ่งมีการซื้อสินทรัพย์ถาวร
• ต้นทุนอื่นที่เกี่ยวข้องกับการซื้อการก่อสร้างและการผลิตสินทรัพย์ถาวร

บริษัท ที่มีสิทธิ์ในการสมัครวิธีการบัญชีที่เรียบง่ายสามารถสร้างมูลค่าเริ่มต้นของสินทรัพย์ถาวร:

• เมื่อซื้อระบบปฏิบัติการ - ขึ้นอยู่กับราคาของผู้ขายและต้นทุนการติดตั้ง (หากมีและหากไม่ได้คำนึงถึงในราคาของระบบปฏิบัติการ)
• ในการผลิตระบบปฏิบัติการ - ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่จ่ายตามสัญญาก่อสร้างและสัญญาอื่น ๆ ที่สรุปไว้เพื่อการได้มาซึ่งโครงสร้างและการผลิตสินทรัพย์ถาวร

หากผู้เสียภาษีย้ายไปที่ USN ด้วยระบอบภาษีที่แตกต่างกันค่าใช้จ่ายของกองทุนหลักขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่ดำเนินการด้วยการเปลี่ยนแปลง ตัวอย่างเช่นหากมีโหมดทั่วไปค่าใช้จ่ายของวิธีการหลักจะถูกตั้งค่าตามมูลค่าที่เหลือซึ่งเป็นจากความแตกต่างระหว่างราคาของการเข้าซื้อกิจการของสมัชชาคงที่และจำนวนเงินค่าเสื่อมราคาที่เกิดขึ้นตามบทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตัวอย่างของระบบปฏิบัติการบัญชีเมื่อร้องไห้

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019 สตาร์ LLC ไปที่ USN ด้วยวัตถุของรายได้ลบเวียนค่าใช้จ่าย ก่อนหน้านี้สังคมอยู่ในโหมดทั่วไปและใช้วิธีการชอร์ส ในช่วงเวลาของการเปลี่ยนแปลงในสมดุลยานพาหนะที่ซื้อเครดิต ค่าเริ่มต้นคือ 849,600 รูเบิล (ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม) ณ วันที่ 1 มกราคม 2019, 500,000 รูเบิลจ่ายให้กับรถ, จำนวนของค่าเสื่อมราคาที่เกิดขึ้นกับมันคือ 495,600 รูเบิล เรากำหนดค่าใช้จ่ายของวัตถุซึ่งสามารถนำไปใช้ในบัญชีเมื่อเปลี่ยนเป็น USN

ครั้งแรกเราคำนวณมูลค่าที่เหลือของการประเมินที่แน่นอนในวันที่เปลี่ยนไปใช้ USN มันจะเป็น 354,000 รูเบิล (849 600 ถู - 495 600 รูเบิล. ตอนนี้เราจะคำนวณส่วนแบ่งของมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรในมูลค่าเริ่มต้น มันคือ 0.42 (354,000 รูเบิล: 849 600 รูเบิล) ตามส่วนร่วมนี้และเราจะแจกจ่ายปริมาณการชำระเงิน เราได้รับเช่นนั้นเมื่อถึงเวลาของการเปลี่ยนไปที่ "ง่าย" มูลค่าที่เหลือชำระเงินของวัตถุซึ่งสามารถนำไปใช้ในบัญชีและเขียนลงในหัวข้อ II หนังสือรายได้และค่าใช้จ่ายจะเป็น 210,000 รูเบิล (500,000 ถู× 0.42)

ในอนาคตเมื่อ Star LLC จะจ่ายส่วนที่เหลือของมูลค่าการประเมินคงที่จะมีความจำเป็นต้องทวีคูณจำนวนการชำระเงิน 0.42 ที่มูลค่าที่เกิดขึ้นองค์กรจะสามารถบันทึกในหนังสือส่วนที่สองของการบัญชีและเขียนลงในค่าใช้จ่ายเมื่อร้องไห้

วิธีการกำหนดอายุการใช้งานของระบบปฏิบัติการในการลบ "ค่าใช้จ่ายลบของ UKN"?

เพื่อกำหนดอายุการใช้งานของการประเมินแบบคงที่มีความจำเป็นต้องใช้ประโยชน์จากการจำแนกประเภทของสินทรัพย์ถาวรที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียในวันที่ 1 มกราคม 2544 ครั้งที่ 1 (การแก้ไขครั้งสุดท้ายของเอกสารคือ 04 / 28/2018) ตามการจำแนกระบบปฏิบัติการ:

• ทรัพย์สินระยะสั้นทั้งหมดที่มีอายุการใช้งาน 1 ปีถึง 2 ปีรวมถึงกลุ่มแรก
• อสังหาริมทรัพย์ที่มีประโยชน์มากกว่า 2 ปีถึง 3 ปีรวมถึงกลุ่มที่สอง
• ทรัพย์สินที่มีอายุการใช้งานมากกว่า 3 ปีถึง 5 ปี - ไปยังกลุ่มที่สาม
• คุณสมบัติที่มีอายุการใช้งานมากกว่า 5 ปีถึง 7 ปีรวมถึงกลุ่มที่สี่
• อสังหาริมทรัพย์ที่มีประโยชน์มากกว่า 7 ปีถึง 10 ปีรวมถึงกลุ่มที่ห้า
• ทรัพย์สินที่มีประโยชน์มากกว่า 10 ปีถึง 15 ปีรวมถึงกลุ่มที่หก
• คุณสมบัติที่มีอายุการใช้งานมากกว่า 15 ปีถึง 20 ปีรวมถึงกลุ่มที่เจ็ด
• คุณสมบัติที่มีอายุการใช้งานมากกว่า 20 ปีถึง 25 ปีรวมถึงกลุ่มที่แปด
• คุณสมบัติที่มีอายุการใช้งานมากกว่า 25 ถึง 30 ปีรวมถึงกลุ่มที่เก้า
• ทรัพย์สินที่มีอายุการใช้งานมากกว่า 30 รวมถึงกลุ่มที่สิบ

โดยสินทรัพย์ถาวรที่ไม่ได้อยู่ในการจำแนกผู้เสียภาษีกำหนดอายุการใช้งานตามคำแนะนำของผู้ผลิตหรือตามเงื่อนไขทางเทคนิค

ค่าเสื่อมราคาของ USN "รายได้ลบนัด"

ค่าเสื่อมราคาในรายการของข้อ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจึงไม่จำเป็นต้องตัดค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ถาวรในระหว่างการใช้งานที่เป็นประโยชน์ ค่าใช้จ่ายดังกล่าวผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะคำนึงถึงฐานภาษีที่ USN ในระหว่างปีปัจจุบันอย่างเท่าเทียมกัน ณ สิ้นไตรมาสของปีที่ผ่านมาของปีซึ่งระบบปฏิบัติการได้รับหน้าที่ (ย่อย 1 วรรค 3 , 4, มาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) 1 ไตรมาสที่ 1/4 ของต้นทุนของ OS, 2 ในไตรมาส 2/4 จากต้นทุน OS, 3 ในไตรมาสที่ 3/4 จากต้นทุน OS, ไตรมาส 4 ปี - 4/4 จากต้นทุนของระบบปฏิบัติการ ในเวลาเดียวกันเครื่องมือหลักจะต้องจ่ายและใช้ในธุรกิจ

กล่าวอีกนัยหนึ่งพูดถึงค่าเสื่อมราคาของระบบปฏิบัติการใน USN กับวัตถุ "ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย" จะไม่คิดค่าใช้จ่ายและค่าใช้จ่ายของตัวแทนหลักถูกตัดออกหุ้นเท่ากันเป็นรายไตรมาส .

การขายและการโอนสินทรัพย์ถาวรอื่น ๆ ให้กับบุคคลที่สามควรมีการออกเป็นผลการดำเนินงานแบบครบวงจร: หมายเลข OS-1 - สำหรับสิ่งอำนวยความสะดวกของสินทรัพย์ถาวร (ยกเว้นอาคารโครงสร้าง) - № OS-1A - สำหรับอาคารโครงสร้าง - หมายเลข OS-1B - สำหรับกลุ่มสินทรัพย์ถาวร (ยกเว้นอาคารโครงสร้าง) รูปแบบและคำสั่งของความสำเร็จของพวกเขาได้รับการอนุมัติจากความละเอียดของคณะกรรมการสถิติของรัฐรัสเซียลงวันที่ 21 มกราคม 2546 ฉบับที่ 7. องค์กรสามารถ ...

• 2.

  ขั้นตอนการทำบัญชีของสินทรัพย์ถาวรอยู่ภายใต้การควบคุมของการบัญชี "การบัญชีสินทรัพย์ถาวร" ของ PBU 6/01 ได้รับการอนุมัติจากกระทรวงการคลังของรัสเซีย 30.03.2001 หมายเลข 26N วิธีการหลักสำหรับวัตถุประสงค์ในการบัญชีรวมถึงวัตถุในเวลาเดียวกันที่เป็นไปตามเงื่อนไขต่อไปนี้ (หน้า 4 PBU 6/01): - วัตถุมีวัตถุประสงค์เพื่อใช้ในกิจกรรมทางเศรษฐกิจ - ชีวิตที่มีประโยชน์ ...

  สารานุกรมอิเล็กทรอนิกส์ที่ถูกกฎหมาย "ง่าย"

• 3.

  การยอมรับการประเมินแบบคงที่สะท้อนให้เห็นในบัญชีของการบัญชีสังเคราะห์โดยการเดินสายต่อไปนี้: เดบิต 08 เครดิต 60 (10, 68, 69, 70, 76. ) - ค่าใช้จ่ายในการซื้อกิจการ (การก่อสร้างการผลิต) ของสินทรัพย์ซึ่งจะรวมอยู่ในสินทรัพย์ถาวรจะถูกนำมาพิจารณา เดบิต 01 เครดิต 08. - ใช้งานอยู่ในสินทรัพย์ถาวร คำสั่งนี้ดังต่อไปนี้จากคำแนะนำสำหรับแผนบัญชีที่มูลค่า ...

  สารานุกรมอิเล็กทรอนิกส์ที่ถูกกฎหมาย "ง่าย"

• 4.

  โดยไม่คำนึงถึงเป้าหมายของการเก็บภาษีที่ใช้ "ประยุกต์" รับรู้รายได้: - เมื่อดำเนินการสินทรัพย์ถาวร รายได้มีความจำเป็นต้องรวมรายได้จากการดำเนินการประเมินผลคงที่ (วรรค 1 ของงานศิลปะ 346.15 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) รายได้จากการดำเนินการประเมินผลคงที่ได้รับการรับรู้จากรายได้ที่ต้องเสียภาษีในวันที่ได้รับเงินทุนสำหรับบัญชีปัจจุบัน (ข้อ 1 ของข้อ 346.17 ของรหัสภาษี); - หากเมื่อกำจัดหลัก ...

  สารานุกรมอิเล็กทรอนิกส์ที่ถูกกฎหมาย "ง่าย"

• 5.

  ควรได้รับการยืนยันการทำงานที่จำเป็นสำหรับงานซ่อม (งานศิลปะ 9 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 06.12.2011 หมายเลข 402-FZ ศิลปะ 252 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เอกสารดังกล่าวอาจเป็นการกระทำของความผิดพลาดที่ระบุ (ข้อบกพร่อง) ของเอเจนต์หลัก (คำสั่งที่มีข้อบกพร่อง) สำหรับบางอุตสาหกรรมรูปแบบครบวงจรของเอกสารดังกล่าว ตัวอย่างเช่นสำหรับการลงทะเบียนข้อบกพร่องที่ระบุ ...

  สารานุกรมอิเล็กทรอนิกส์ที่ถูกกฎหมาย "ง่าย"

มีคำถามหรือไม่?

• 6.

  ค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ถาวรที่ได้มาในระหว่างการใช้งาน USN ในการบัญชีจะถูกกำหนดชำระคืนตามค่าเสื่อมราคาที่ค้างชำระ ขั้นตอนการคิดค่าเสื่อมราคาถูกกำหนดโดยกฎระเบียบในการบัญชี "การบัญชีสินทรัพย์ถาวร" ของ PBU 6/01 ได้รับการอนุมัติจากกระทรวงการคลังของรัสเซีย 30.03.2001 หมายเลข 26N (ต่อไปนี้ - PBU 6/01) ด้วย 20 มิถุนายน 2016 ธุรกิจขนาดเล็กมีสิทธิ์ที่จะเพิ่มค่าเสื่อมราคา ...

  สารานุกรมอิเล็กทรอนิกส์ที่ถูกกฎหมาย "ง่าย"

• 7.

  ตามที่สินทรัพย์ถาวรที่ได้มาในระหว่างการใช้งาน USN มูลค่าเริ่มต้นคำนวณตามกฎการบัญชี (ข้อ 3 ของข้อ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สินทรัพย์ถาวรที่ได้มาก่อนเปลี่ยนเป็น USN กับระบอบการจัดเก็บภาษีอื่น ๆ จะถูกสร้างขึ้นในมูลค่าที่เหลือ (วรรค 2.1 ของศิลปะ 346.25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) มันถูกกำหนด: - ในกรณีของการเปลี่ยนผ่านด้วย ระบบภาษีทั่วไป - เป็นความแตกต่างระหว่าง ...

  สารานุกรมอิเล็กทรอนิกส์ที่ถูกกฎหมาย "ง่าย"

• 8.

  หากองค์กรทำงานกับ USN ที่มีวัตถุประสงค์ของรายได้ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินทรัพย์ถาวร (สร้างขึ้น) จะไม่ถูกตัดออก (วรรค 1 ของงานศิลปะ 346.18 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากเป้าหมายของการเก็บภาษีเป็นรายได้ลบด้วยต้นทุนของทรัพย์สินดังกล่าวจะช่วยลดฐานภาษี แต่สำหรับสิ่งนี้มีความจำเป็นต้องดำเนินการจำนวนมากพร้อมกัน 1. เครื่องมือหลักต้องได้รับมอบหมาย (ย่อย 1 p.3 st ...

  สารานุกรมอิเล็กทรอนิกส์ที่ถูกกฎหมาย "ง่าย"

• 9.

  สินทรัพย์ถาวรสามารถรวมอยู่ในองค์กรในพื้นที่ต่อไปนี้: - ภายใต้สัญญาขาย - ไม่คิดเงิน; - เป็นเงินบริจาคเพื่อทุนที่ได้รับอนุญาต - ในการแลกเปลี่ยน (ภายใต้สัญญา); - อันเป็นผลมาจากการก่อสร้าง (การผลิต) ตามสัญญาและวิธีการทางเศรษฐกิจ - ในรูปแบบของส่วนเกินที่ระบุในระหว่างสินค้าคงคลัง การดำเนินงานที่มีสินทรัพย์ถาวรออกโดยเอกสารแบบฟอร์มและคำสั่ง ...

  สารานุกรมอิเล็กทรอนิกส์ที่ถูกกฎหมาย "ง่าย"

• 10.

  มูลค่าที่ไม่เกี่ยวข้องของสิ่งอำนวยความสะดวกออกเดินทางของสินทรัพย์ถาวรขึ้นอยู่กับการหักบัญชีจากการบัญชีขององค์กร นี้มีไว้สำหรับตามวรรค 29 ของข้อบังคับเกี่ยวกับการบัญชี "การบัญชีสินทรัพย์ถาวร" ของ PBU 6/01 ได้รับการอนุมัติจากการสั่งซื้อของกระทรวงการคลังของรัสเซีย 30.03.2001 หมายเลข 26N การดำเนินการดังกล่าวสะท้อนให้เห็นในวันที่จำหน่ายของวัตถุโดยสายไฟต่อไปนี้: เดบิต 02 เครดิต 01. - สะท้อนถึงการตัดจำหน่ายของค่าเสื่อมราคา, ...

  สารานุกรมอิเล็กทรอนิกส์ที่ถูกกฎหมาย "ง่าย"

• 11.

  ข้อตกลงการบริจาคจะออกตามกฎที่ระบุในบทที่ 32 ของประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย ด้วยการลงนามในด้านหนึ่ง (ผู้บริจาค) ถ่ายโอนอีกด้านหนึ่ง (อันเป็นที่รัก) ไปยังสิ่งที่เป็นเจ้าของหรือสิทธิหรือบรรเทาทุกข์จากภาระผูกพันที่จะอยู่ต่อหน้าเขาหรือบุคคลที่สาม คุณสมบัติหนึ่ง: องค์กรการค้าถูกห้ามไม่ให้ให้บริการซึ่งกันและกันมีราคาแพงกว่า 3,000 รูเบิลรวมถึงเงิน (ย่อย 4 หน้า 1 ศิลปะ 575 ของประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

  สารานุกรมอิเล็กทรอนิกส์ที่ถูกกฎหมาย "ง่าย"

• 12.

  เมื่อคุณซ่อมแซมสินทรัพย์ถาวรปัญหาเกี่ยวกับการตัดออกของค่าใช้จ่ายเมื่อร้องไห้ไม่เกิดขึ้น ท้ายที่สุดในรายการค่าใช้จ่ายที่ปิดอยู่มีฐานพิเศษสำหรับ Subparagraph 3 ของวรรค 1 ของมาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำได้ว่าตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 มีเพียงทรัพย์สินที่ตัดจำหน่ายเท่านั้นที่สามารถเป็นวิธีหลักที่คุ้มค่ากว่า 100,000 รูเบิล ด้วยอายุการใช้งานมากกว่า 12 เดือน (วรรค 1 ของงานศิลปะ

  สารานุกรมอิเล็กทรอนิกส์ที่ถูกกฎหมาย "ง่าย"

ขั้นตอนการดำเนินงานที่มีสินทรัพย์ถาวรในผู้ประกอบการและองค์กรที่ใช้ "Simplified" มีคุณสมบัติมากมาย ในบทความของเราเราจะพิจารณาอย่างละเอียดเกี่ยวกับทุกแง่มุมของการบัญชีของสินทรัพย์ถาวร "Simplists": วิธีคำนึงถึงระบบปฏิบัติการที่ซื้อรวมถึงเพื่อสะท้อนต้นทุนของการซื้อระบบปฏิบัติการในช่วงและก่อนที่จะใช้ระบบปฏิบัติการ

ใบเสร็จรับเงินของสินทรัพย์ถาวรไปยังบัญชี

หากองค์กรของคุณใช้ USN หรือคุณลงทะเบียน IP ในโหมดที่ง่ายขึ้นจากนั้นตามกฎหมายคุณมีสิทธิที่จะรับรู้ค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ถาวร (OS) และสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (NMA) ที่ได้รับสำหรับการบัญชี

เพื่อที่จะคำนึงถึงวัตถุ OS ในต้นทุนค่าใช้จ่ายคุณต้องปฏิบัติตามหลักการสำคัญ - วัตถุควรได้รับการยอมรับจากทรัพย์สินที่ตัดจำหน่ายเมื่อคำนวณภาษีเงินได้

ใบเสร็จรับเงิน OS: สิ่งที่สามารถนำมาประกอบกับค่าใช้จ่าย "Simplist"

นำทางด้วยศิลปะ 346.16 NK เป็นส่วนหนึ่งของการใช้จ่ายคุณสามารถรับรู้:

• ค่าใช้จ่ายในการรับระบบปฏิบัติการหลักและ NMA หากคุณสร้างวัตถุด้วยตัวเอง (ตัวอย่างเช่นโปรแกรมเมอร์ของ บริษัท สร้างโปรแกรมคอมพิวเตอร์ - วัตถุ NMA) จากนั้นค่าใช้จ่ายในการผลิตสามารถนำมาประกอบกับค่าใช้จ่ายประเภทนี้
• ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับความทันสมัยการปรับปรุงการปรับแต่งวัตถุระบบปฏิบัติการรวมถึงที่ดำเนินการโดยองค์กรของตนเอง

ข้างต้นอธิบายขั้นตอนทั่วไปสำหรับการรับรู้ถึงค่าใช้จ่ายของระบบปฏิบัติการเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่าย "Simplist" แต่องค์กรและผู้ประกอบการใน USN มักจะเผชิญกับกรณีพิเศษ พิจารณาบางคน:

ข้อกำหนดสำหรับการรับรู้ต้นทุนการซื้อระบบปฏิบัติการ

ในการจดจำระบบปฏิบัติการที่ซื้อตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีเงื่อนไขต่อไปนี้ตามด้วย:

• คุณจ่ายค่าใช้จ่ายของทรัพย์สินที่ซื้อแล้ว หากการชำระเงินของผู้ให้บริการถูกนำไปใช้บางส่วนคุณมีสิทธิ์ที่จะรับรู้ค่าใช้จ่ายสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าเท่านั้น
• OS หรือ NMA ได้รับมอบหมายให้ออกพระราชบัญญัติที่สอดคล้องกัน
• คุณซื้อระบบปฏิบัติการเพื่อทำกำไร
• ในกรณีที่มีอสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับค่าใช้จ่ายสามารถรับรู้ได้ไม่เร็วกว่าช่วงเวลาที่เอกสารอสังหาริมทรัพย์ถูกโอนไปยังการลงทะเบียนของรัฐ

พิจารณาทรัพย์สินที่ได้มาก่อนการเปลี่ยนแปลงของ USN

ระบบปฏิบัติการทั้งหมดที่คุณซื้อโดยคุณก่อนที่จะได้รับสถานะของ "Simplist" อาจถูกนำมาพิจารณาโดยคุณในค่าใช้จ่าย

พิจารณาระบบปฏิบัติการดังต่อไปนี้จากมูลค่าที่เหลือ ณ วันที่โอนไปยัง USN หากส่วนหนึ่งของค่า OS ถูกตัดออกในรูปแบบของพรีเมี่ยมค่าเสื่อมราคาจำนวนนี้คุณต้องหักจากต้นฉบับ หากคุณย้ายไปที่ "ประยุกต์" กับ UTI ราคาซื้อของระบบปฏิบัติการควรลดลงตามจำนวนการสึกหรอตามข้อมูลการบัญชี

หากคุณระบุว่าซัพพลายเออร์เป็นจำนวนเงินบางส่วนของการชำระเงินสำหรับทรัพย์สินจำนวนนี้คุณมีสิทธิ์ที่จะนับเป็นค่าใช้จ่าย

สถานการณ์เป็นไปได้เมื่อคุณได้รับวัตถุ OS ก่อนที่จะได้รับสถานะของ "Simplist" จากนั้นนำไปใช้งานและการชำระเงินของซัพพลายเออร์ที่คุณจดทะเบียนในระหว่างการใช้งาน USN จากนั้นวัตถุจะถูกพิจารณาว่าได้รับก่อนระยะเวลา UPN ดังนั้นจึงจำเป็นต้องคำนึงถึงในค่าใช้จ่าย แต่เป็นสิ่งจำเป็นในราคาของ "การสึกหรอของลบเริ่มต้น" ในช่วงเวลาของสถานะของ "Simplist" การคำนวณภาษีเดียวคุณต้องระบุจำนวนเงินที่จะใช้จ่ายในช่วงเวลาที่คุณโอนเงินให้กับผู้ขาย

ตัวอย่างหมายเลข 1

LLC Fabul เป็นผู้เสียภาษีภายใต้ระบบที่ง่ายขึ้น จนกระทั่ง 01.01.16, Fabul ใช้แล้ว

11/21/2015 Fabul ซื้ออุปกรณ์การค้าจาก Silicon LLC:

• ต้นทุนเริ่มต้นของระบบปฏิบัติการ - 46.220 รูเบิล;
• อุปกรณ์ดังกล่าวได้รับหน้าที่ 24.11.15;
• การชำระเงินสำหรับระบบปฏิบัติการที่ผลิตโดย Fabuli ในสองขั้นตอน: 08.04.16 จำนวน 23.110 รูเบิลจดทะเบียน 12.08.16 ยอดคงเหลือของจำนวนเงิน 23.110

ตามนโยบายการบัญชีนักบัญชี "Fabul" ได้รับการจัดตั้งขึ้นสำหรับการใช้งานที่เป็นประโยชน์สำหรับ OS - 24 เดือน ค่าเสื่อมราคาของอุปกรณ์เชิงพาณิชย์ถูกเรียกเก็บจากธันวาคม 2559:

• จำนวนค่าเสื่อมราคา - 1.926 รูเบิล / เดือน (46.220 รูเบิล / 24 เดือน);
• มูลค่าที่เหลือของระบบปฏิบัติการในวันที่โอนไปยัง USN (01.01.16) - 44.294 รูเบิล (46.220 ถู - 1.926 รูเบิล.

เมื่อคำนวณภาษีเดี่ยวในปี 2559 นักบัญชี "Fabul" ค่าใช้จ่ายระบบปฏิบัติการจะพิจารณาตามลำดับต่อไปนี้:

บันทึกสินทรัพย์ถาวรในระหว่างการใช้งาน USN

หากคุณใช้โหมดที่เรียบง่ายและคุณถูกซื้อโดย OS หรือ NMA คุณสามารถคำนึงถึงพวกเขาเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายเมื่อคำนวณภาษีเดียว นำวัตถุไปบัญชีคุณต้องระบุค่าเริ่มต้นบนพื้นฐานของ:

• ค่าใช้จ่ายของอสังหาริมทรัพย์ที่ระบุไว้โดยซัพพลายเออร์;
• ราคาสำหรับการส่งมอบวัตถุการติดตั้งและติดตั้ง;
• ตัวบ่งชี้ภาษีมูลค่าเพิ่มจ่ายโดยซัพพลายเออร์;
• จำนวนของภาษีสรรพสามิต (หากสินค้าที่ซื้อได้รับการยอมรับว่าเป็นบริการที่สามารถจ่ายได้);
• ต้นทุนภายใต้สัญญาตามสัญญา (ต่อหน้าค่าใช้จ่ายดังกล่าว)

ตามคำสั่งทั่วไปซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายคุณสามารถรับรู้ทั้งค่าใช้จ่ายของระบบปฏิบัติการที่ซื้อในระหว่างการประยุกต์ใช้ "ง่าย" และค่าใช้จ่ายในการอัพเกรดและปรับปรุงวัตถุ

การคำนวณค่าใช้จ่ายที่รับรู้เมื่อเข้าเรียน

สถานการณ์เป็นไปได้เมื่อในระหว่างการใช้การชำระเงิน USN สำหรับระบบปฏิบัติการที่ดำเนินการโดยคุณในระยะเวลาภาษีเดียวและการว่าจ้างโรงงานจะดำเนินการในช่วงเวลาอื่น ขั้นตอนการรับรู้ค่าใช้จ่ายพิจารณาตัวอย่าง

ตัวอย่างหมายเลข 2

18.04.16 Monolit LLC โดยใช้ USN "รายได้ลบนัด" เครื่องจักรการผลิตที่ได้มาจาก JSC "Sphere" OS ได้รับหน้าที่ 18.04.16 เนื่องจากมีพระราชบัญญัติที่สอดคล้องกัน ในการบัญชีของ "Monolith" เครื่องสะท้อนให้เห็นถึงค่าใช้จ่าย 471.520 รูเบิล การชำระเงินในความโปรดปรานของ "ทรงกลม" ถูกระบุโดย "Monolith" 07/19/16

ในการคำนวณจำนวนภาษีเดียว "Monolith" นักบัญชีทำให้การคำนวณค่าใช้จ่ายในการซื้อเครื่องมือเครื่อง:

ในทางปฏิบัติมีกรณีค่อนข้างบ่อยครั้งเมื่อการชำระเงินโดยองค์กร "Simplist" ดำเนินการในสองขั้นตอน วิธีคำนึงถึงต้นทุนในกรณีนี้ให้พิจารณาตัวอย่างด้านล่าง

ตัวอย่างหมายเลข 3

21.05.16 LLC "Frame" โดยใช้ USN "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ซื้อคอมพิวเตอร์และอุปกรณ์มัลติฟังก์ชั่นจาก JSC "Flagship" ระบบปฏิบัติการรับหน้าที่ 21.04.16 เนื่องจากมีพระราชบัญญัติที่เหมาะสม ในการบัญชีของเครื่อง "เฟรม" สะท้อนให้เห็นในค่าใช้จ่ายของ 408.330 รูเบิล การชำระเงินในความโปรดปรานของ Flagman ระบุไว้ใน "เฟรม" ในสองขั้นตอน: การชำระเงินครั้งแรกคือ 17.06.16 จ่ายในจำนวน 208.050 รูเบิลสมดุลของจำนวน 200.280 รูเบิล ระบุไว้ใน 12/14/16

ในการคำนวณผลรวมของภาษีแบบครบวงจรนักบัญชี "เฟรม" ทำให้การคำนวณการรับของการซื้อคอมพิวเตอร์และอุปกรณ์มัลติฟังก์ชั่นต่อไปนี้:

แยกความสนใจต้องใช้กรณีเมื่อระบบปฏิบัติการซื้อและชำระเงินเป็นสกุลเงินต่างประเทศ พิจารณาสถานการณ์เกี่ยวกับตัวอย่าง

ตัวอย่างหมายเลข 3

21.01.16 Batiskof LLC โดยใช้ USN "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ซึ่งได้มาจากอุปกรณ์ทำความเย็นของ บริษัท ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่:

• ค่าใช้จ่ายของอุปกรณ์ทำความเย็น - $ 13.540, ภาษีมูลค่าเพิ่ม $ 2.065;
• จัดส่ง - 1.740 ดอลลาร์สหรัฐ, ภาษีมูลค่าเพิ่ม 266 ดอลลาร์สหรัฐ;
• ราคาการสั่งซื้อของ Chambers เครื่องทำความเย็น - $ 320, ภาษีมูลค่าเพิ่ม $ 49;
• ต้นทุนการติดตั้ง - $ 214, ภาษีมูลค่าเพิ่ม 33 ดอลลาร์สหรัฐ

การชำระเงินสำหรับตู้เย็นและการส่งมอบของพวกเขาถูกดำเนินการโดย Baatiskof 01/25/16 (หลักสูตรแบบมีเงื่อนไข 81 รูเบิล / ดอลลาร์สหรัฐ) กองทุนการติดตั้งที่ระบุไว้ 28.01.16 (หลักสูตรปรับอากาศ 78 รูเบิล / ดอลลาร์สหรัฐ)

ค่าใช้จ่ายเริ่มต้นของกล้องทำความเย็นใน Rubles นักบัญชี Batiscopa กำหนดเช่นนี้:

• ค่าใช้จ่ายของระบบปฏิบัติการและการจัดส่ง - 1.237.680 รูเบิล ((($ 13.540 + 1.740 ดอลลาร์สหรัฐ) * 81);
• การติดตั้งและปรับราคา - 42.186 รูเบิล ((320 ดอลลาร์สหรัฐ + 214 USD) * 79);
• จำนวนเงินทั้งหมด - 1.279.866 ถู (1.237.680 ถู + 42.186 ถู.).

การบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายในการกำหนดจำนวนภาษีเดียวในการชำระเงินของนักบัญชี Batiscopa คำนวณสิ่งนี้:

การคำนวณภาษีเดียวเมื่อใช้วัตถุ

ในกรณีที่คุณใช้วัตถุก่อนที่จะหมดอายุการใช้งานที่มีประโยชน์คุณควรคำนวณผลรวมของภาษีแบบครบวงจรที่จ่ายเงินใหม่ คำนวณจำนวนภาษีที่จำเป็นเริ่มต้นจากช่วงเวลาของค่าใช้จ่ายของค่าใช้จ่ายเมื่อได้รับระบบปฏิบัติการเพื่อความเป็นจริงของการดำเนินการของวัตถุ

อันเป็นผลมาจากการคำนวณใหม่คุณจะได้รับภาษีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่ต้องโอนไปยังงบประมาณ นอกเหนือจากภาษีแล้วคุณจะต้องจ่ายค่าปรับตั้งแต่ในความเป็นจริงจำนวนเงินที่มีค่าธรรมเนียมเป็นหนี้ที่ไม่ได้แลกภายในระยะเวลาที่กำหนด

ตัวอย่างหมายเลข 4

15.01.16 "Kolibri" LLC โดยใช้ USN "รายได้ลบค่าใช้จ่ายที่ได้มา 5 หน่วยอุปกรณ์คอมพิวเตอร์มูลค่า 518.300 รูเบิล 01/17/16 เทคนิคได้รับหน้าที่ ในการบัญชี "Hummingbird" รับรู้ถึงค่าใช้จ่ายในการรับทุกไตรมาสจำนวน 129.575 รูเบิล (518.300 รูเบิล / 4)

05/16/16 "hummingbirds" ใช้เทคโนโลยีเริ่ม JSC นักบัญชี "Hummingbirds" ดำเนินการฐานภาษีเป็นเวลา 1 ตารางเมตร 2016:

• อายุการใช้งานของเทคนิคได้รับการยอมรับสำหรับตัวบ่งชี้ขั้นต่ำ 25 เดือน
• ค่าเสื่อมราคารายเดือน 518.300 รูเบิล / 25 เดือน \u003d 20.732 รูเบิล;
• จำนวนฐานภาษีที่เพิ่มขึ้น 108.845 ถู (129.575 ถู - 20.732 ถู - 20.732 ถู);
• จำนวนเงินค้างชำระสำหรับภาษีเดียวคือ 16.327 รูเบิล (108.845 ถู * 15%)

หนี้จำนวน 16.327 รูเบิล พาย "Hummingbird" 05/29/16

นอกเหนือจากจำนวนหนี้แล้วบัญชี "Hummingbird" รายการอวัยวะเพศชาย การคำนวณจำนวนการลงโทษมีลักษณะดังนี้:

16.327 ถู * 1/300 * 11% * 34 วัน \u003d 204 รูเบิล

ที่ 11% เป็นอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลาง

34 วัน - จำนวนวันของการล่าช้าในการชำระเงินล่วงหน้า (จาก 04/25/16 ถึง 05/29/16)

คำถาม - ตอบกลับในหัวข้อ "การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรใน USN"

คำถาม: Magnit LLC เป็นผู้สืบทอดกฎหมายของ Gigant LLC ทั้งสององค์กรใช้ USN ในการปรับโครงสร้างของ "Magnit" ที่ได้รับอสังหาริมทรัพย์จาก "ยักษ์ใหญ่" (สถานที่สำหรับคลังสินค้า) ในรูปแบบของการเลือก "Magnit" สามารถรับรู้ถึงค่าใช้จ่ายของห้องในค่าใช้จ่ายเมื่อคำนวณภาษีเดียวหรือไม่

ตอบ: ไม่ "Magnit" ไม่มีสิทธิ์ที่จะรับรู้จำนวนเงินนี้ในค่าใช้จ่าย นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่า "Tycoon" ไม่มีค่าใช้จ่ายโดยตรงสำหรับการซื้อสถานที่

คำถาม: ในเดือนเมษายน 2559 ประธาน "ประธานาธิบดี" ซึ่งใช้ระบอบการปกครองที่ง่ายขึ้นซื้อที่ดินมูลค่า 1.003.500 รูเบิล ประธานาธิบดีมีสิทธิที่จะระบุจำนวนเงินนี้เป็นค่าใช้จ่ายหรือไม่?

ตอบ: ไม่จำนวน 1.003.500 ถู ไม่สามารถรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายเนื่องจากที่ดินที่ได้มาซึ่ง "ประธานาธิบดี" ไม่ได้รับการยอมรับใน NC โดยการตัดจำหน่ายอสังหาริมทรัพย์

คำถาม: ในเดือนมกราคม 2559 LLC "Stimul" ซื้ออุปกรณ์การผลิต "stimulus" ควรคำนึงถึงค่าใช้จ่ายของระบบปฏิบัติการอย่างไรเมื่อคำนวณภาษีเดียว?

ตอบ: ค่าใช้จ่ายของอุปกรณ์การผลิต "Stimul" ควรคำนึงถึงส่วนที่เท่ากันทุกไตรมาสในปี 2559

การให้คำปรึกษาของเราอุทิศให้กับค่าเสื่อมราคาด้วย USN "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ในปี 2560 ข้อกำหนดใดที่ต้องมีการชี้นำเมื่อเลือกวัตถุดังกล่าวเช่นเดียวกับสิ่งที่ต้องใส่ใจกับ

การบัญชีภาษี: แนวทางทั่วไป

ตามกฎแล้วกลไกการสะท้อนของการสะท้อนเมื่อการคำนวณภาษีขึ้นอยู่กับ บริษัท ที่เลือก (IP) ของระบบภาษี

เมื่อดำเนินกิจกรรมในโหมดที่เรียบง่ายการคิดค่าเสื่อมราคาของระบบปฏิบัติการที่มี USN "ค่าใช้จ่ายลบลบ" ช่วยให้คุณสามารถแทนที่วัตถุที่เกี่ยวข้องกับกระบวนการผลิตและค่อยๆมาถึงสถานะของการสึกหรอ

ดังนั้นค่าเสื่อมราคาใน USN "ค่าใช้จ่ายรายได้" หมายถึงว่าองค์กรรวมถึงเงินทุนในค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่ส่งไปซื้อและติดตั้งสินทรัพย์ถาวร และนี่จะช่วยลดฐานภาษีบนเครื่องมือที่ง่ายขึ้น

หากเราพูดถึงว่าค่าเสื่อมราคาจะรวมอยู่ในต้นทุนของ USN จากนั้นเพื่อจุดประสงค์ในการคำนวณภาษีที่เรียบง่ายเพียงครั้งเดียว บริษัท ดังกล่าวจะไม่เกิดขึ้นเลย

ความจริงก็คือการคิดค่าเสื่อมราคากับ USN "รายได้ลบนัดค่าใช้จ่าย" มีดังนี้ค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ถาวรที่ได้มาหรือจัดตั้งขึ้นจะช่วยลดฐานภาษีจากช่วงเวลาที่พวกเขาได้รับการแนะนำในกระบวนการผลิต เรากำลังพูดถึงไม่เพียง แต่เกี่ยวกับระบบปฏิบัติการ แต่ยังรวมถึงสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (ย่อย 1, 2 p. 1, ศิลปะ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การพูดอย่างเคร่งครัดกับ USN "รายได้ลบเวียนค่าใช้จ่าย" ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวรไม่มีส่วนเกี่ยวข้องกับความสัมพันธ์พิเศษนี้ มันถูกนำมาพิจารณาเฉพาะในการบัญชี นั่นคือไม่มีคุณสมบัติการคิดค่าเสื่อมราคาเมื่อร้องไห้

เพื่อให้เข้าใจว่าค่าเสื่อมราคารวมอยู่ในต้นทุนเมื่อร้องไห้ แต่เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบเกณฑ์สำคัญ: กฎหมายของ OS และ NMA ควรรับรู้โดยการตัดจำหน่ายอสังหาริมทรัพย์ในบริบทของภาษีเงินได้ (ข้อ 4 ของข้อ 346.16 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธรัฐ) แล้วที่พักที่เหลือล่ะ? ค่าใช้จ่ายของการซื้ออย่างกล้าหาญอ้างถึงค่าใช้จ่ายวัสดุบนพื้นฐานของย่อย 5 หน้า 1 วรรค 2 ของศิลปะ 346.16 และย่อย 3 หน้า 1 ศิลปะ 254 nk rf

ถ้าคุณซื้อรถ

เป็นที่ยอมรับกันโดยทั่วไปว่าการคิดค่าเสื่อมราคารถยนต์กับ USN "รายได้ลบนัด" ไม่มีคุณสมบัติพื้นฐาน ในการบัญชีเริ่มคิดค่าใช้จ่ายจากเดือนถัดไปหลังจากการว่าจ้าง - การลงทะเบียนในตำรวจจราจร

บริษัท ใน USN แนะนำรถยนต์ไปยังกระบวนการผลิตโดยการสั่งซื้อแยกต่างหากซึ่งกำหนดอายุการใช้งานเพื่อวัตถุประสงค์ทางบัญชี และเพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชีภาษี - ค่าใช้จ่ายในการซื้อรถยนต์สะท้อนให้เห็นในหนังสือรายได้และค่าใช้จ่าย