สำหรับการชำระล่าช้าหรือไม่ชำระบางส่วนหรือทั้งหมดของเบี้ยประกัน บริษัทต้องรับผิดชอบ และตอนนี้ความรับผิดชอบนี้ไม่เพียงให้ในรูปแบบของค่าปรับ แต่ยังรวมถึงความผิดทางอาญาด้วย ตอนนี้มีทั้งรหัสภาษีและประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย ในบทความเราจะพูดถึงความรับผิดชอบในการไม่จ่ายเบี้ยประกันในปี 2020 พิจารณาบทลงโทษและค่าปรับ
ตามกฎหมายปัจจุบัน ทุกองค์กรที่บุคคลทำงานและชำระเงินให้ จะต้องรายงานและจ่ายเงินสมทบ ในกรณีหลีกเลี่ยงหน้าที่เหล่านี้ถือเป็นความผิดทางอาญาซึ่งผู้กระทำความผิดต้องรับผิด สิ่งนี้ใช้กับการบริจาคทุกประเภท รวมถึงบำเหน็จบำนาญ สังคม การแพทย์
บทลงโทษสำหรับการไม่ชำระเบี้ยประกัน
จนถึงปัจจุบัน บทลงโทษทั้งหมดที่กำหนดไว้สำหรับได้ระบุไว้ในกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 212 ดังนั้นการไม่ชำระเงินหรือชำระไม่เต็มจำนวน จึงมีโทษปรับ 20-40% ของยอดค้างชำระ ขึ้นอยู่กับว่ามีเจตนาในการไม่ชำระเงินหรือไม่ เมื่อเริ่มปี 2560 การควบคุมเบี้ยประกันถูกกำหนดให้กับหน่วยงานด้านภาษีและขณะนี้การไม่ชำระเบี้ยประกันภัยถือเป็นความผิดทางภาษีและความรับผิดถูกกำหนดโดยรหัสภาษีและประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย
ตามคำแนะนำของรัฐ การจ่ายเงินสมทบจะต้องไม่ช้ากว่าวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนคงค้าง
บทลงโทษสำหรับการชำระล่าช้า
เมื่อเร็ว ๆ นี้ มีการโต้เถียงกันมากมายเกี่ยวกับข้อเท็จจริงที่ว่าบริษัทต่างๆ ไม่ปฏิเสธที่จะจ่ายเบี้ยประกัน แต่ไม่สามารถดำเนินการได้ทันเวลา ในโอกาสนี้กระทรวงการคลังชี้แจงในจดหมายเลขที่ 03-02-07 / 31912 ลงวันที่ 24 พฤษภาคม 2560 ว่าหากส่งรายงานตรงเวลาแต่ไม่จ่ายเบี้ยประกันตรงเวลาบริษัทขู่ว่าจะไม่ให้ ดี แต่มีบทลงโทษสำหรับระยะเวลาล่าช้า และหน่วยงานจัดเก็บภาษีจะทำการปรับ หากบริษัทส่งรายงานล่าช้า หรือจัดทำรายงานไม่ถูกต้อง
P \u003d SV x KS / 300 x Kdn
- โดยที่ P - จำนวนเงินค่าปรับสำหรับวันที่ล่าช้าทั้งหมด
- CB - จำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายล่าช้า
- KS - อัตราคีย์;
- Kdn - ล่าช้าทั้งวัน
นอกจากนี้เมื่อกำหนดจำนวนวันที่ล่าช้าจะไม่รวมวันที่จ่ายเงินสมทบตามวันที่ครบกำหนดและวันที่ชำระภาษีตามข้อเท็จจริง ตัวอย่างเช่น การชำระเงินภายในกำหนดเวลาควรเป็นวันที่ 15 พฤษภาคม และชำระเงินในวันที่ 20 พฤษภาคม เท่านั้น เมื่อคำนวณบทลงโทษ 15 พฤษภาคมและ 20 พฤษภาคมจะไม่รวมอยู่ในจำนวนวัน การคำนวณจะดำเนินการเพียง 4 วันของการล่าช้า (ตั้งแต่วันที่ 16 พฤษภาคมถึง 19 พฤษภาคม)
เริ่มตั้งแต่เดือนตุลาคม 2560 มีการวางแผนที่จะเพิ่มบทลงโทษสำหรับนิติบุคคล ดังนั้น ในกรณีที่การชำระเงินล่าช้า เป็นระยะเวลาไม่เกิน 30 วัน การคำนวณจะไม่เปลี่ยนแปลง คือ 1/300 ของอัตราหลักสำหรับแต่ละวันที่ล่าช้า
และหากค้างชำระเกิน 30 วัน การคำนวณจะเป็นดังนี้ (คลิกเพื่อขยาย)
- ตั้งแต่วันที่ 1 ถึงวันที่ 30 - ขึ้นอยู่กับ 1/300 ของอัตราคีย์สำหรับแต่ละวันที่ล่าช้า
- และตั้งแต่ 31 วัน - อิงจาก 1/150 ของอัตราคีย์สำหรับแต่ละวันที่ล่าช้า
ตัวอย่างการคำนวณค่าปรับ
Continent LLC จ่ายเบี้ยประกันในเดือนมกราคม 2560 เฉพาะวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2560 จำนวนเงินสมทบ 250,000 รูเบิล กำหนดเส้นตายสำหรับการชำระเบี้ยประกันสำหรับเดือนมกราคมคือวันที่ 15 กุมภาพันธ์ LLC "ทวีป" จัดทำรายงานตรงเวลาองค์กรจะถูกเรียกเก็บค่าปรับเท่านั้น:
- จำนวนวันที่ล่าช้าคือ 12 วัน (ตั้งแต่ 16 ถึง 27 กุมภาพันธ์)
- ในเดือนกุมภาพันธ์ 2560 อัตราดอกเบี้ยหลักอยู่ที่ 10%
- P \u003d 250,000 x 10% / 300 x 12 \u003d 1,000 รูเบิล
ความรับผิดทางอาญาสำหรับการไม่ชำระเงิน
โอกาสในการระงับบริษัทที่ต้องรับผิดทางอาญาสำหรับการหลีกเลี่ยงการสนับสนุนเกิดขึ้นเมื่อวันที่ 10 สิงหาคม 2017 โดยมีการนำกฎหมายฉบับที่ 250-FZ มาใช้ ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมประมวลกฎหมายอาญา ตอนนี้พวกเขาสามารถพาผู้อำนวยการ หัวหน้าฝ่ายบัญชี และผู้ก่อตั้ง ตลอดจนผู้ประกอบการที่ไม่ต้องจ่ายเงินสมทบความรับผิดทางอาญาได้
จวบจนปัจจุบัน ประมวลกฎหมายอาญาได้กำหนดบทลงโทษสำหรับการไม่ชำระภาษีเท่านั้น แต่เนื่องจากเบี้ยประกันตกเป็นของกรมสรรพากร จึงมีการกำหนดโทษทางอาญาสำหรับพวกเขา บทลงโทษรวมถึงค่าปรับ จำคุก หรือตัดสิทธิ์ ต้องระลึกไว้เสมอว่าความรับผิดมีผลเฉพาะกับเงินสมทบที่มีหนี้เกิดขึ้นหลังวันที่ 10 สิงหาคม
ความรับผิดทางอาญาสำหรับองค์กร:
มาตราแห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย | เนื้อหา | การลงโทษ |
199 | แนวคิดของจำนวนมากหมายถึงการไม่ชำระภาษีและเงินสมทบเป็นเวลา 3 ปีเป็นจำนวนเงินมากกว่า 5 ล้านรูเบิล ในเวลาเดียวกันส่วนแบ่งของเงินสมทบในจำนวนนี้เกิน 25% หรือ 5 ล้านรูเบิล | - ปรับ 100-300,000 รูเบิลหรือในจำนวนเงินเดือนต่อปีหรือไม่เกินสองปี มากถึง 2 ปีของการบังคับใช้แรงงานและการลิดรอนสิทธิในตำแหน่งหรือประเภทของกิจกรรมในช่วงระยะเวลาหนึ่งหรือไม่มีระยะเวลา จับกุมนานถึง 6 เดือน; ไม่เกิน 2 ปีในคุกและการลิดรอนสิทธิในตำแหน่งหรือประเภทของกิจกรรมในช่วงระยะเวลาหนึ่งหรือไม่มีระยะเวลา |
199 | ไม่ชำระภาษีและเงินสมทบเป็นเวลา 3 ปีจำนวนมากกว่า 13 ล้านรูเบิล ในเวลาเดียวกันส่วนแบ่งของเงินสมทบในจำนวนนี้เกิน 50% หรือ 45 ล้านรูเบิล | - ปรับจาก 200,000 ถึง 500,000 rubles หรือในจำนวนเงินเดือน 1 ถึง 3 ปี มากถึง 5 ปีของการบังคับใช้แรงงานและการลิดรอนสิทธิในตำแหน่งหรือประเภทของกิจกรรมในช่วงระยะเวลาหนึ่งหรือไม่มีระยะเวลา ไม่เกิน 6 ปีในคุกและการลิดรอนสิทธิในตำแหน่งหรือประเภทของกิจกรรมในช่วงระยะเวลาหนึ่งหรือไม่มีระยะเวลา |
ความรับผิดทางอาญาสำหรับทรัพย์สินทางปัญญา:
มาตราแห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย | เนื้อหา | การลงโทษ |
198 | การเลี่ยงไม่ชำระเงินในวงกว้าง แนวคิดของจำนวนมากหมายถึงการไม่ชำระภาษีและเงินสมทบเป็นเวลา 3 ปีมากกว่า 900,000 รูเบิล ในเวลาเดียวกันส่วนแบ่งของเงินสมทบในจำนวนนี้เกิน 10% หรือ 2.7 ล้านรูเบิล | - ปรับ 100-300,000 rubles หรือในจำนวนเงินเดือนต่อปีหรือมากถึงสองปี มากถึง 1 ปีของการบังคับใช้แรงงาน จับกุมนานถึง 6 เดือน; จำคุกไม่เกิน 1 ปี |
198 | การเลี่ยงไม่ชำระเงินในวงกว้างโดยเฉพาะอย่างยิ่ง ไม่ชำระภาษีและเงินสมทบเป็นเวลา 3 ปีจำนวนมากกว่า 4.5 ล้านรูเบิล ในเวลาเดียวกันส่วนแบ่งของเงินสมทบในจำนวนนี้เกิน 20% หรือ 13.5 ล้านรูเบิล | - ปรับ 200-500,000 rubles หรือในจำนวนเงินเดือน 1.5 ปีถึง 3 ปี - มากถึง 3 ปีของการบังคับใช้แรงงาน - จับกุมนานถึง 6 เดือน; - จำคุกสูงสุด 3 ปี |
เมื่อใดสามารถหลีกเลี่ยงการลงโทษได้?
มาตรา 3 ของมาตรา 198 และข้อ 3 ของมาตรา 199 แห่งประมวลกฎหมายอาญา บัญญัติให้สำหรับผู้ที่ได้กระทำความผิดเป็นครั้งแรก อาจได้รับการยกเว้นโทษทางอาญาหากบุคคลเหล่านี้:
- ชำระคืนเงินที่ค้างชำระเต็มจำนวน
- จ่ายค่าปรับที่กำหนดไว้สำหรับความผิด;
- ได้ชำระค่าปรับที่ค้างชำระเต็มจำนวน อ่านบทความด้วย: → ""
เงื่อนไขเหล่านี้ใช้กับทั้งผู้ประกอบการและองค์กร ในกรณีที่มีความผิดซ้ำแล้วซ้ำเล่า ให้ลงโทษบุคคลเหล่านี้เต็มจำนวน
พื้นฐานทางกฎหมายสำหรับการตั้งถิ่นฐาน
นิติบัญญัติ | เนื้อหา |
กฎหมายหมายเลข 250-FZ ลงวันที่ 29 กรกฎาคม 2017 | "ในการแก้ไขประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียที่เกี่ยวข้องกับการปรับปรุงกฎระเบียบทางกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเบี้ยประกัน" |
กฎหมายหมายเลข 125-FZ วันที่ 24 กรกฎาคม 1998 บทความ 26.29 | “ชำระเบี้ยประกันภัยไม่ครบหรือชำระไม่ครบถ้วน” |
มาตรา 122 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย | "ไม่ชำระหรือชำระภาษีไม่ครบถ้วน (ค่าธรรมเนียม, เบี้ยประกัน)" |
มาตรา 198 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย | “การหลีกเลี่ยงบุคคลจากการชำระเบี้ยประกัน” |
มาตรา 199 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย | “เลี่ยงนิติบุคคลจ่ายเบี้ยประกัน” |
หนังสือกระทรวงการคลัง เลขที่ 03-02-07 / 1-343 ลงวันที่ 26/9/2554 | “กรณีไม่มีมูลให้เรียกเก็บค่าปรับ กรณีชำระค่าเบี้ยประกันล่าช้า” |
มาตรา 75 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย | "เพ็ญ" |
เงินสมทบประกันเรียกว่าการชำระเงินในลักษณะที่ได้รับการชดเชยเป็นรายบุคคลซึ่งจะถูกโอนไปยังกองทุนนอกงบประมาณเพื่อให้แน่ใจว่าประชาชนมีสิทธิได้รับเงินบำนาญและผลประโยชน์ พูดง่ายๆ คือ จำนวนเงินที่นายจ้างจ่ายเพื่อผลประโยชน์ของพนักงาน อัตราภาษีสำหรับการคำนวณกำหนดโดยกฎหมาย "เกี่ยวกับเบี้ยประกันของ PFR, FSS, MHIF" ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 212-FZ สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะมีการกำหนดจำนวนเงินที่แน่นอน ในบทความนี้ เราจะพิจารณาบทลงโทษสำหรับเบี้ยประกันในกรณีที่ค้างชำระ ตัวอย่างการคำนวณและการบัญชีพร้อมการผ่านรายการ
จำนวนเงินเอาประกันภัยจะแสดงเป็นการชำระเงินรายเดือนแบบบังคับ กฎหมายกำหนดวันที่ก่อนที่จะส่งเงิน - วันที่ 15 ของเดือนถัดจากวันที่รายงาน หากวันนี้เป็นวันหยุดสุดสัปดาห์ วันทำการถัดไปจะถือเป็นการสิ้นสุดระยะเวลาการชำระเงิน
จำนวนเงินที่บังคับจะต้องโอนโดยนายจ้างในเวลาที่เหมาะสมและเต็มจำนวน หากขั้นตอนที่กำหนดไว้ถูกละเมิด หน่วยงานของรัฐอาจเรียกค่าปรับที่ค้างชำระและค่าปรับจากบริษัทได้
บทลงโทษสำหรับเงินสมทบประกันกองทุนบำเหน็จบำนาญจะเกิดขึ้นเมื่อใด
การปฏิเสธที่จะโอนเงินนั้นเต็มไปด้วยการลงโทษ - บทลงโทษและค่าปรับที่กำหนดโดยหน่วยงานกำกับดูแล จำนวนเงินจะคำนวณตามระยะเวลาที่ไม่ชำระเงิน ค่าปรับจะถูกเรียกเก็บในแต่ละวันที่เกินกำหนด เริ่มจากวันที่สิ้นสุดระยะเวลาที่อนุญาต
วันโอนหนี้ไม่นำมาพิจารณาในงวดที่ยังไม่ได้ชำระที่ใช้คำนวณจำนวนเงินค่าปรับตามกฎหมายฉบับที่ 212-FZ ภาระผูกพันได้รับการพิจารณาว่าบรรลุผลแล้ว:
- จากช่วงเวลาที่ธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการโอนเงินไปยังหน่วยงานที่เกี่ยวข้องนั้นสะท้อนให้เห็นในบัญชีขององค์กร
- นับจากวันที่นำเสนอต่อธนาคารของคำสั่งชำระเงินที่ดำเนินการอย่างถูกต้อง
- นับจากวันที่หน่วยงานควบคุมตัดสินให้หักจำนวนเงินที่ชำระเกินก่อนหน้านี้
- จากช่วงเวลาของการฝากเงินสดเข้าที่โต๊ะเงินสดของธนาคาร ฝ่ายบริหารเพื่อชำระหนี้ให้กับกองทุนที่เกี่ยวข้อง
นั่นคือหากองค์กรโอนเงินสำหรับเดือนมีนาคม 2559 ในวันที่ 18 เมษายน บริการบัญชีควรส่งจำนวนเงินที่เท่ากับเงินสมทบที่ต้องจ่ายเพิ่มขึ้นตามจำนวนเงินค่าปรับไปยังกองทุนนอกงบประมาณ ในเวลาเดียวกัน จำนวนการลงโทษจะถูกคำนวณโดยคำนึงถึงความล่าช้า 2 วัน - 16 และ 17 เมษายน
วิธีคำนวนเบี้ยประกัน
ค่าปรับจะจ่ายแยกต่างหากจากเบี้ยประกัน การโอนหนี้ไม่ได้ยกเว้นบริษัทจากค่าปรับสำหรับขาดระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด
จำนวนการลงโทษจะคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินสมทบที่ต้องชำระตัวบ่งชี้นี้เท่ากับ 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางรัสเซียที่มีผลในวันที่เกิดความล่าช้า ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2016 เท่ากับ 11%
สูตรต่อไปนี้ใช้ในการคำนวณค่าปรับ:
P \u003d S * D * SR * 1/300,
C - จำนวนเงินสมทบที่ต้องชำระ;
D - จำนวนวันตามปฏิทินที่ล่าช้า
SR - อัตราการรีไฟแนนซ์
การคำนวณไม่รวมจำนวนเงินที่บริษัทไม่สามารถโอนได้ด้วยเหตุผลที่ดี สถานการณ์เหล่านี้รวมถึง:
- ระงับโดยคำตัดสินของศาลในการดำเนินการด้านการธนาคารทั้งหมดของบริษัท
- การยึดทรัพย์สินที่เป็นของวิสาหกิจ
จำนวนเงินค่าปรับที่กำหนดโดยสูตรจะถูกโอนเต็มจำนวนในวันเดียวกับเงินที่ค้างชำระ เพื่อคำนวณดอกเบี้ยเบี้ยประกันอย่างรวดเร็ว ดาวน์โหลด → สะดวก
การบัญชีเบี้ยประกัน
เบี้ยประกันภัยคำนวณเป็นรายเดือน การผ่านรายการถูกสร้างขึ้นในช่วงเวลาที่จำนวนเงินที่คำนวณได้อ้างอิง
เงินคงค้างจะแสดงในบัญชี 69 องค์กรต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีการบัญชีวิเคราะห์กองทุน เพื่อเปิดบัญชีย่อยที่เหมาะสม
การบัญชีค่าปรับเบี้ยประกัน
รายการบัญชีทั่วไปมีอยู่ในตารางด้านล่าง
ตัวอย่าง # 1 การคำนวณดอกเบี้ยเบี้ยประกันในกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย
Ander LLC โอนเบี้ยประกันสำหรับเดือนมีนาคม 2559 เมื่อวันที่ 19 เมษายน ควรชำระเป็นจำนวนเท่าใดหากจำนวนหนี้อยู่ที่ 10,000 รูเบิล?
การคำนวณสำหรับสถานการณ์นี้จะมีลักษณะดังนี้:
- จำเป็นต้องกำหนดตัวบ่งชี้ที่ไม่รู้จักทั้งหมดของสูตร:
- อัตราการรีไฟแนนซ์ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 คือ 11%;
- ระยะเวลาที่ไม่ชำระเงินคือ 3 วัน: 16, 17 และ 18 เมษายน
- การคำนวณตามสูตร: P \u003d C * D * SR * 1/300 \u003d 10000 * 3 * 11 * 1/300 \u003d 1100 rubles
- รวบรวมสายไฟ:
- ผลงานสะสมจำนวน 10,000 rubles: เดบิต 20, เครดิต 69;
- ค่าปรับค้างชำระจำนวน 1100 รูเบิล สำหรับความล่าช้า: เดบิต 91, เครดิต 69;
- รายการค้างชำระ: เดบิต 69, เครดิต 51;
- ชำระคืนบทลงโทษ: เดบิต 69, เครดิต 51
ตัวอย่าง # 2 การคำนวณค่าปรับที่ค้างชำระของเบี้ยประกันไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย
Silfida LLC ได้ชำระเงินภาคบังคับจำนวน 15,000 รูเบิล ในจำนวนนี้ 10,000 rubles ถูกโอนในวันที่ 13 เมษายนและในวันที่ 5 เมษายน - วันที่ 18
การคำนวณในกรณีนี้จะทำโดยใช้เพียง 5,000 rubles เนื่องจากส่วนหนึ่งของจำนวนเงินถูกโอนตรงเวลา:
P \u003d C * D * SR * 1/300 \u003d 5000 * 2 * 11 * 1/300 \u003d 366, 67 rubles
ธุรกรรมธุรกรรม:
- เงินสมทบจำนวน 15,000 rubles เกิดขึ้น: เดบิต 20, เครดิต 69;
- จ่าย 10,000 rubles: เดบิต 69, เครดิต 51;
- มีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมล่าช้าจำนวน 366.67 รูเบิล: เดบิต 91 เครดิต 69;
- หนี้จากเงินสมทบจำนวน 5,000 รูเบิลถูกโอน: เดบิต 69 เครดิต 51;
- ค่าปรับ: เดบิต 69, เครดิต 51
วิธีการเก็บค่าปรับและค่าปรับ
องค์กรอาจจ่ายค่าปรับโดยสมัครใจ ในการดำเนินการนี้ ให้ส่งคำสั่งจ่ายเงินไปยังกองทุนเพื่อระบุจำนวนการลงโทษ เอกสารต้องมีรายละเอียดที่ถูกต้อง รวมทั้ง CSC ที่เกี่ยวข้อง
หากผู้ชำระเงินไม่ได้ชำระหนี้ด้วยตนเอง หน่วยงานกำกับดูแลมีสิทธิเรียกเงินที่ค้างชำระได้ ขั้นตอนสามารถดำเนินการโดยบริการสาธารณะด้วยวิธีต่อไปนี้:
- ส่งคำสั่งเรียกเก็บเงินกับธนาคารที่ให้บริการแก่ บริษัท
- สั่งให้ปลัดอำเภอกู้คืนจำนวนเงินที่จำเป็นจากทรัพย์สินของ บริษัท ลูกหนี้
- ยื่นฟ้องต่อศาลเพื่อเรียกค่าปรับและเบี้ยประกันโดยการริบทรัพย์สินของผู้ชำระเงินหากเป็นบุคคลธรรมดา
อย่างไรก็ตาม ก่อนที่จะมีมาตรการที่รุนแรง บริการดังกล่าวได้เรียกร้องให้บริษัทชำระหนี้ เอกสารระบุช่วงเวลาที่บริษัทสามารถชำระล่าช้าได้อย่างอิสระ หากบริษัทไม่โอนเงิน หน่วยงานกำกับดูแลก็มีสิทธิได้รับเงินคืน ในเวลาเดียวกัน บทลงโทษสามารถหักจากบัญชีปัจจุบันที่เปิดอยู่บนพื้นฐานของข้อตกลงระหว่างองค์กรและธนาคารเท่านั้น
บ่อยครั้งที่มีสถานการณ์ที่ผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละรายที่ทำหน้าที่เป็นผู้ประกันตนไม่มีเวลาจ่ายเงินประกันที่จำเป็นให้กับหน่วยงานของรัฐตรงเวลาและด้วยเหตุนี้พวกเขาจึงถูกเรียกเก็บเงิน
ตั้งแต่เดือนพฤษภาคมของปีนี้ สภาสูงสุดรับรองการแก้ไขโดยที่บุคคลจะไม่รับผิดชอบต่อความล่าช้าในบางสถานการณ์ อย่างไรก็ตาม ปัญหานี้มีความแตกต่างหลายประการ ซึ่งจะกล่าวถึงในบทความด้านล่าง
ความรับผิดชอบสำหรับการไม่ปฏิบัติตามกำหนดเวลาจะเป็นความรับผิดชอบของบุคคลแม้ในกรณีที่จ่ายเงินสมทบแล้วแต่ไม่เต็มจำนวน การลงโทษโดยเจ้าหน้าที่ดังกล่าวเกิดขึ้นเนื่องจากการไม่มีจำนวนเงิน (หรือขนาดที่ไม่สมบูรณ์) จะทำให้ฐานถูกประเมินต่ำไป
เบี้ยประกันที่ไม่สมบูรณ์ให้พิจารณาในกรณีต่อไปนี้:
- ในจำนวนเงินสุดท้ายของการชำระเงินนั้นไม่มีการจ่ายเงินแยกต่างหากรวมถึงค่าเผื่อบุคลากรสำหรับไตรมาส
- เมื่อคำนวณจำนวนเงินสุดท้ายจะใช้อัตราภาษีที่ไม่ถูกต้อง (ต่ำกว่า) ซึ่งเป็นผลมาจากการคำนวณยอดรวมทางการเงินที่ไม่ถูกต้อง
- ไม่มีการหักภาษีที่จำเป็นอื่น ๆ ในเบี้ยประกัน
จะขอเลื่อนการชำระเบี้ยประกันได้อย่างไร? ดูวิดีโอ:
ขนาด
เป็นที่น่าสังเกตว่าตั้งแต่วินาทีที่บริการด้านภาษีของรัสเซียเริ่มควบคุมกิจกรรมของวิสาหกิจในพื้นที่นี้ การลงโทษสำหรับการละเมิดกฎหมายก็รุนแรงขึ้น
เบี้ยประกันเพิ่มเติมคืออะไรและจะหักอย่างไร? หา.
ทันทีหลังจากแก้ไขการละเมิดดังกล่าว ตัวแทนของขอบเขตภาษีจะเรียกร้องไม่เพียงแค่จ่ายค่าธรรมเนียม แต่ยังเรียกเก็บค่าปรับหรือค่าปรับสำหรับความล่าช้า มีรูปแบบดังนี้: เปอร์เซ็นต์ที่แน่นอน (20%, 40%) จะถูกเรียกเก็บจากจำนวนเงินสมทบที่ยังไม่ได้ชำระ
ขึ้นอยู่กับปัจจัยหนึ่ง - การแสดงเจตนาในกรณีที่ไม่ปฏิบัติตามกำหนดเวลา หากในระหว่างกระบวนการพิจารณา ผู้แทนของกฎหมายสามารถพิสูจน์ได้ว่าความล่าช้านั้นเกิดขึ้นโดยเจตนา เปอร์เซ็นต์จะเป็น 40
หากสถานการณ์นี้เกิดขึ้นโดยบังเอิญ เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระคือ 20%
หากรายงานเกี่ยวกับเบี้ยประกันถูกส่งเพื่อประกอบการพิจารณาต่อหน่วยงาน IFTS แต่จำนวนเงินนั้นไม่ได้ถูกโอนไป ผู้ประกอบการหรือองค์กรแต่ละรายจะมีบทลงโทษในรูปของบทลงโทษ พวกเขาจะถูกเรียกเก็บเงินสำหรับแต่ละวันที่ล่าช้า
เบี้ยประกันไอพี.
จำนวนเงินคำนวณตามอัตราส่วน 1:300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลาง บทลงโทษใช้ไม่ได้ในสถานการณ์ดังกล่าว
การยกเลิกค่าธรรมเนียมล่าช้า
โดยคำนึงถึงข้อร้องเรียนของผู้ประกอบการแต่ละรายและตัวแทนขององค์กร ประเด็นเรื่องการปรับและบทลงโทษสำหรับการชำระเบี้ยประกันล่าช้าในเดือนพฤษภาคม 2561 ได้ยื่นต่อศาลฎีกาเพื่อพิจารณา
คุณจะไม่จ่ายเบี้ยประกันอย่างถูกกฎหมายได้อย่างไร? ดูที่ .
อาร์กิวเมนต์หลักที่สนับสนุนความผิดกฎหมายของการจัดการดังกล่าวคือความจริงที่ว่าเบี้ยประกันที่ต้องชำระเป็นรายเดือนทำหน้าที่เป็นเงินล่วงหน้า แต่ตามกฎหมายแล้ว ผู้เอาประกันภัยมีหน้าที่ต้องจ่ายเงินประกันทั้งหมดสำหรับปีนั้น
การละเมิดในการชำระคืนเงินล่วงหน้าของเบี้ยประกันจะไม่ถูกลงโทษด้วยค่าปรับหรือค่าปรับ การละเมิดกฎหมายในสถานการณ์เหล่านี้จะไม่เกิดขึ้น ดังนั้น บริษัทประกันไม่ต้องรับผิด
ผลงานคงที่คืออะไร? คำตอบในวิดีโอ:
อย่างไรก็ตาม นี่ไม่ได้หมายความว่าคุณไม่สามารถจ่ายเบี้ยประกันได้เลยในระหว่างปี
บริษัทหรือองค์กรสามารถรับผิดชอบได้ในกรณีเดียวเท่านั้น - หากการชำระเบี้ยประกันภัยสำหรับปีปฏิทินเกินกำหนด
ผลการพิจารณาของคดีนี้ ได้มีการตัดสินใจ - ตัวแทนของ Federal Tax Service ห้ามไม่ให้มีการปรับเงินหรือเงินสมทบให้กับผู้ถือกรมธรรม์หากมีการค้างชำระเป็นเวลาหนึ่งเดือน ไตรมาส หกเดือน หรือเก้าเดือน
ขนาดหมวกสำหรับปี 2019 คืออะไร? หา.
ความรับผิดที่คาดหวังหากการชำระเงินประกันไม่ชำระเต็มจำนวนเช่น ฐานถูกประเมินต่ำไป
ตามข้อมูลอย่างเป็นทางการ การแก้ไขการยกเลิกบทลงโทษสำหรับการชำระเบี้ยประกันล่าช้าถูกนำมาใช้ในวันที่ 15 พฤษภาคม 2018 จากช่วงเวลานี้พวกเขามีผลบังคับใช้
นอกจากนี้ ตัวแทนของศาลฎีกาเปิดโอกาสให้ผู้ถือกรมธรรม์สามารถท้าทายค่าปรับและค่าปรับที่เกิดขึ้นจากความล่าช้าในปี 2559 ซึ่งสามารถทำได้โดยองค์กรหรือบริษัทใดๆ ผ่านทางตุลาการ
กฎหมายพูดถึงเบี้ยประกันผิดนัดอย่างไร?
บทสรุป
ดังนั้น การแก้ไขจึงนำไปสู่ความจริงที่ว่าตั้งแต่เดือนพฤษภาคม 2018 องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้รับความรับผิดทางการบริหารสำหรับการชำระเบี้ยประกันล่าช้า
มาตรการเหล่านี้ใช้เฉพาะในกรณีที่เกิดความล่าช้าภายในหนึ่ง สอง หรือสามในสี่ หรือช่วงอื่นๆ ของปี กรณีไม่ชำระเงินหลังสิ้นปีปฏิทิน บุคคลต้องรับผิด
สวัสดี! ในบทความนี้เราจะบอกคุณว่าความรับผิดใดที่รอผู้ไม่ชำระเงินประกัน
วันนี้คุณจะได้เรียนรู้:
- มีความรับผิดทางอาญาสำหรับการไม่ชำระเงิน
- ค่าปรับและค่าปรับเท่าไหร่?
- ใครจะรับผิดชอบ.
- วิธีการเก็บเบี้ยประกัน.
ขั้นตอนการชำระเบี้ยประกัน
องค์กรนั้นยากกว่ามาก พนักงานมีพนักงานจำนวนมาก และการค้นหาตัวผู้กระทำผิดในหมู่พวกเขาไม่ใช่เรื่องง่าย
ในการดำเนินการดังกล่าว ตัวแทนหน่วยงานราชการจะต้องศึกษาลักษณะงานรวมทั้งกับพนักงานด้วย
หากไม่ส่งรายงานเนื่องจากความประมาทเลินเล่อของนักบัญชีดังนั้นเขาจะถูกปรับ ด้วยการมีส่วนร่วมของผู้ก่อตั้งในการลดฐานในการคำนวณการชำระเงิน ความรับผิดชอบจะตกอยู่กับเจ้าของบริษัท
การเก็บเบี้ยประกัน
Federal Tax Service และ FSS มีสิทธิ์เรียกร้องให้ชำระเงินสมทบ จำนวนดอกเบี้ย และค่าปรับในคำสั่งก่อนการพิจารณาคดี
เป็นไปได้ภายใต้เงื่อนไขต่อไปนี้:
- หากหนี้ของเบี้ยประกันเกินเครื่องหมาย 1,500 รูเบิลใน FSS - จาก 500 รูเบิลและหากผ่านไปไม่เกิน 2 เดือนนับตั้งแต่การเรียกร้องของกองทุนประกัน
- หากหนี้ของเบี้ยประกันน้อยกว่า 1,500 รูเบิลใน FSS - มากถึง 500 รูเบิลและหากผ่านไปไม่เกิน 14 เดือนนับตั้งแต่มีการเรียกร้องครั้งแรก
ในตอนท้ายของข้อกำหนดข้างต้น Federal Tax Service หรือ FSS สามารถเก็บหนี้ได้โดยการยื่นฟ้องต่อศาลเท่านั้น
ในขั้นต้น หลังจากตรวจพบการค้างชำระ ผู้ผิดนัดจะส่งคำขอให้ชำระเงิน (ไม่เกิน 3 เดือนนับจากวันที่ตรวจพบว่าไม่ชำระเงิน) เอกสารถูกส่งทางไปรษณีย์ลงทะเบียนผ่านแหล่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์หรือส่งด้วยตนเองเมื่อได้รับใบเสร็จรับเงิน
กฎหมายให้เวลาผู้ฝ่าฝืน 10 วันในการฝากเงินสมทบหลังจากได้รับหนังสือแจ้ง หากไม่ได้รับการชำระเงิน หน่วยงานกำกับดูแลจะแจ้งผู้ไม่ชำระเงินเกี่ยวกับการบังคับเรียกเก็บเงินจากจำนวนเงินดังกล่าว
เนื่องจากขาดเงินในบัญชีของผู้ประกอบการรายบุคคลหรือบริษัท หนี้จะได้รับการชำระคืนเมื่อมีเงินเข้าบัญชีกระแสรายวัน หากไม่สามารถทำได้จำนวนเงินสมทบจะได้รับการชดเชยเป็นค่าใช้จ่ายของทรัพย์สินของลูกหนี้
การไม่ชำระเบี้ยประกันโดยผู้ประกอบการแต่ละรายทำให้เกิดความรับผิดในรูปแบบของค่าปรับและค่าปรับค้างจ่าย หากผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ต้องการทำเช่นนี้ เขาจะต้องถูกลบออกจากทะเบียนทั่วไปกับหน่วยงานของรัฐที่เกี่ยวข้อง อย่างไรก็ตาม หลังจากข้อพิพาทเป็นเวลานาน รัฐได้ให้สัมปทานแก่ผู้ประกอบการ และหน่วยงานที่เกี่ยวข้องได้นำการแก้ไขกฎหมายพื้นฐานซึ่งระบุว่าบุคคลในประเภทต่อไปนี้ได้รับการยกเว้นชั่วคราวจากการชำระเบี้ยประกัน:
- ผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งอยู่ในบริการเกณฑ์ทหาร ดูแลเด็กอายุต่ำกว่า 1.5 ปี ดูแลเด็กพิการหรือผู้สูงอายุที่มีอายุมากกว่า 80 ปี
- ผู้ประกอบการแต่ละรายอาศัยอยู่ต่างประเทศเนื่องจากคู่สมรสเป็นตัวแทนของสถานกงสุลสหพันธรัฐรัสเซีย ผลประโยชน์นี้มอบให้เป็นระยะเวลาไม่เกิน 5 ปี
จำนวนเบี้ยประกัน: ผู้ประกอบการแต่ละรายควรจ่ายเท่าไหร่?
จำนวนเบี้ยประกันค้างจ่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยตรงขึ้นอยู่กับค่าจ้างขั้นต่ำซึ่งในขณะนี้คือ 7,500 รูเบิล
การคำนวณการชำระเงินสำหรับ IP:
- ในการคำนวณจำนวนเงินที่จ่ายประกันให้กับ Medfond จะใช้สูตรต่อไปนี้: ค่าแรงขั้นต่ำที่กำหนดในช่วงเวลาที่กำหนดจะถูกคูณด้วย 12 และ 5.1%
- จำนวนเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญคำนวณแตกต่างกัน: ค่าแรงขั้นต่ำที่กำหนดไว้สำหรับช่วงเวลานี้ * 12 * 26% (หากรายได้ต่อปีไม่เกิน 300,000 รูเบิล)
- หากตัวบ่งชี้เกินเกณฑ์นี้ สูตรจะเปลี่ยนไป: ค่าแรงขั้นต่ำ * 12 * 26% + 1% ของส่วนต่างในรายได้จริงและมูลค่าขั้นต่ำ 300,000
ในการคำนวณเงินประกันอย่างถูกต้อง คุณจำเป็นต้องทราบจำนวนรายได้ ขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เลือก จำนวนเงินจะแตกต่างกันไป ดังนั้น สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย จำนวนเงินรายได้รวมจำนวนเงินที่ชำระจากการขาย จากกิจกรรมที่ไม่ใช่การขาย
กำหนดเวลาการชำระเงินสำหรับ IP คืออะไร? เงินประกันสำหรับจำนวนเงินที่ได้รับน้อยกว่า 300,000 รูเบิลจะต้องชำระภายในสิ้นเดือนธันวาคมของปีปัจจุบัน
กลับไปที่ดัชนี
การคำนวณบทลงโทษสำหรับการไม่ชำระเงิน
ในกรณีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ชำระค่าธรรมเนียมการประกันคงที่ หน่วยงานที่เกี่ยวข้องจะออกใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระค่าปรับและค่าปรับ จำนวนเงินเหล่านี้ขึ้นอยู่กับปริมาณของเบี้ยประกันที่ยังไม่ได้ชำระ ระยะเวลาการชำระเงินล่าช้า กรณีชำระเบี้ยประกันล่าช้า อาจถูกปรับ 20% ของจำนวนเงินที่ชำระค้างชำระ หากหน่วยงานทางการคลังค้นพบและพิสูจน์ว่าการไม่จ่ายเบี้ยประกันของผู้ประกอบการแต่ละรายเกิดขึ้นเนื่องจากเจตนามุ่งร้าย จำนวนเงินค่าปรับจะเพิ่มขึ้นเป็น 40%
ในกรณีที่ชำระเบี้ยประกันไม่ตรงเวลา จะมีการเรียกเก็บค่าปรับสำหรับแต่ละวันที่ล่าช้า โดยเริ่มนับจากวันถัดจากเส้นตายการชำระเงินที่กำหนดไว้ในสัญญา คุณไม่ควรพยายามคำนวณค่าปรับและค่าปรับโดยอิสระ โดยวางทุกอย่างไว้บนสิทธิ์และความรับผิดชอบของคุณเอง จะดีกว่าถ้าผู้ตรวจสอบออกการชำระเงินที่เกี่ยวข้องให้คุณโดยระบุรายละเอียดที่ถูกต้องและอธิบายจำนวนเงินค้างจ่าย
โดยทั่วไป บทลงโทษและค่าปรับไม่เกี่ยวข้องกัน ค่าปรับเป็นการลงโทษสำหรับผู้ที่พยายามปลดเปลื้องความรับผิดชอบและลดจำนวนเงินที่จ่ายประกันในทางใดทางหนึ่ง การลงโทษนี้จะจ่ายก็ต่อเมื่อผู้ตรวจพิสูจน์ความผิดของผู้จ่ายเงินเท่านั้น บทลงโทษจะถูกเรียกเก็บในทุกกรณีหากมีการชำระเงินล่าช้า
กลับไปที่ดัชนี
ข้อบกพร่องและค้างชำระ
ผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถหลีกเลี่ยงค่าปรับสำหรับการชำระเบี้ยประกันล่าช้าได้หรือไม่? จะเป็นประโยชน์สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในการค้นหาว่าในกรณีใดที่ค้างชำระที่ระบุไม่สามารถเป็นสาเหตุของการคว่ำบาตรได้:
- แผนกแยกต่างหากจะไม่รับผิดชอบต่อความจริงที่ว่าเบี้ยประกันไม่ได้ชำระเต็มจำนวนหรือถูกเพิกเฉยโดยสิ้นเชิงเนื่องจากผู้จ่ายเบี้ยประกันหลักคือองค์กรหลักหรือสำนักงาน
- หากผู้ชำระเงินปฏิบัติตามคำแนะนำเป็นลายลักษณ์อักษรของหน่วยงานของรัฐที่เกี่ยวข้อง
- หากเกิดการติดไวรัสของฐานข้อมูลคอมพิวเตอร์ แต่ในขณะเดียวกันผู้ชำระเงินได้ส่งการคำนวณโดยประมาณก่อนที่หน่วยงานกำกับดูแลจะค้นพบข้อผิดพลาดในการชำระเงินหรือก่อนที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจะได้รับแจ้งการแต่งตั้งการตรวจสอบในสถานที่
- ค่าปรับจะไม่ถูกเรียกเก็บในการคำนวณโดยประมาณหากมีการส่งมอบหลังจากเช็ค แต่ผู้ตรวจไม่พบการค้างชำระ
- ในกรณีที่เบี้ยประกันถูกคำนวณอย่างถูกต้อง แต่ด้วยเหตุผลบางอย่างพวกเขามาไม่ตรงเวลาไปยังบัญชีของกองทุนที่เกี่ยวข้อง สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่สามารถโอนเงินก่อนที่ผู้ตรวจจะพบข้อบกพร่องจะไม่มีค่าปรับ
ข้อบกพร่องในเบี้ยประกันจะถูกเรียกเก็บในกรณีใดบ้างโดยไม่คำนึงถึงสาเหตุของการเกิดขึ้น? ตามกฎหมายปัจจุบัน หน่วยงานกำกับดูแลของกองทุนประกันสังคมและกองทุนบำเหน็จบำนาญของประเทศมีสิทธิ์เรียกเก็บค่าปรับและค่าปรับสำหรับการไม่ชำระเบี้ยประกันคงที่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย:
- ภายใน 2 เดือนหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาการชำระเงินหากจำนวนหนี้ของกองทุนบำเหน็จบำนาญอยู่ที่ประมาณ 1,500 รูเบิลและสำหรับกองทุนประกันสังคม - 500 รูเบิล
- ภายในหนึ่งปีหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาการชำระเงินหากจำนวนเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญน้อยกว่า 1,500 รูเบิลและ FSS - 500 รูเบิล
กลับไปที่ดัชนี
การชำระเบี้ยประกันเพิ่มเติมสำหรับการรายงาน
เมื่อเร็ว ๆ นี้หน่วยงานของรัฐได้แนะนำมาตรการลงโทษใหม่ซึ่งไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับระยะเวลาของการชำระเงินคงที่ แต่ในขณะเดียวกันก็ส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อขนาดของพวกเขา ในกรณีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในระยะเวลาที่กำหนด ผู้ตรวจสอบจะไม่มีข้อมูลที่จะโอนไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ เพื่อให้คำนวณจำนวนเบี้ยประกันได้อย่างถูกต้องผู้ตรวจสอบจะต้องกำหนดเปอร์เซ็นต์ของรายได้ให้ถูกต้องซึ่งเกินขั้นต่ำที่กำหนดไว้ที่ 300,000 รูเบิล หากไม่ยื่นใบประกาศ จะไม่มีข้อมูลรายได้จริง
หากกองทุนไม่มีข้อมูลที่น่าเชื่อถือเกี่ยวกับรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละราย กองทุนจะสะสมจำนวนเงินตามจำนวนเงินสูงสุดที่กฎหมายกำหนด
การประกาศที่ไม่ได้ยื่นตรงเวลาจะไม่เพียงแต่เสียค่าปรับและค่าปรับสำหรับการไม่ชำระเบี้ยประกันทรัพย์สินทางปัญญาเท่านั้น แต่ยังมีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่น่าประทับใจอีกด้วย หน่วยงานกำกับดูแลทำการตัดสินใจเกี่ยวกับบทลงโทษหลังจากการตรวจสอบในสถานที่เท่านั้น
หากผู้ประกอบการแต่ละรายปฏิเสธที่จะจ่ายเงินจำนวนเหล่านี้ด้วยความสมัครใจ หน่วยงานกำกับดูแลมีสิทธิ์ตามกฎหมายที่จะบังคับกู้คืนจากบัญชีการชำระเงินของผู้ประกอบการ เพื่อให้ขั้นตอนนี้เกิดขึ้น หลังจากดำเนินการตรวจสอบแล้ว IP จะได้รับแจ้งการชำระเงิน เอกสารต้องระบุว่า:
- วันที่ชำระหนี้;
- จำนวนเงินที่แน่นอนที่จะต้องจ่าย;
- มาตรการบีบบังคับที่จะนำไปใช้กับผู้ประกอบการแต่ละรายถ้าเขาปฏิเสธที่จะชำระหนี้โดยสมัครใจ