เครื่องคิดเลขฟรีนี้จะช่วยคำนวณ ชำระเงินล่วงหน้า หรือภาษีใน USN ในปี 2562 นอกจากนี้บริการออนไลน์สามารถคำนึงถึงผลขาดทุนในปีก่อนหน้า (หากมี) เช่นเดียวกับหากจำเป็นให้พิจารณาภาษีขั้นต่ำ (ที่ USN 15%) โปรแกรมนี้เหมาะสำหรับ IP และ Ltd. กับพนักงานและไม่มีแรงงานใน USN "รายได้" หรือ "รายได้ลบนัด"
กำหนดเวลาการชำระเงิน
IP และ Ltd. ในระหว่างปีควรคำนวณและจ่ายเงินล่วงหน้าสามครั้ง: สำหรับไตรมาสแรก (จนถึง 25 เมษายน) มากกว่าครึ่งหนึ่ง (จนถึง 25 กรกฎาคม) และเป็นเวลา 9 เดือน (จนถึงวันที่ 25 ตุลาคม) ภาษีใน USN คำนวณและจ่ายในปีหน้าลบชำระเงินล่วงหน้าก่อนหน้านี้: จนถึงวันที่ 30 เมษายน (สำหรับผู้ประกอบการ) และจนถึงวันที่ 31 มีนาคม (สำหรับองค์กร)
การให้คำปรึกษาฟรีเกี่ยวกับภาษี
คำนวณอย่างไร
ในการคำนวณภาษีของ USN ต้องใช้ฐานภาษีในช่วงระยะเวลาหนึ่งเพื่อคูณอัตราภาษี ที่ฐานภาษี "รายได้" ของ USN - จำนวนรายได้ อัตราภาษี - 6% (ภูมิภาคสามารถลดได้ถึง 1%) ที่ USN "รายได้ลบนัดเสียค่าใช้จ่าย" ฐานภาษี - จำนวนเงินที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายอัตราภาษีคือ 15% (ภูมิภาคสามารถลด 5%) จากนั้นในทั้งสองกรณีการชำระเงินล่วงหน้าที่ผ่านการชำระเงินจริงจะถูกส่งจากภาษีที่คำนวณได้ (ถ้าเพียงนี่ไม่ใช่การคำนวณสำหรับไตรมาสแรก)
kbk
CBC จ่ายเงินล่วงหน้าและภาษีในปี 2019 เช่นเดียวกับในครั้งก่อนหน้านี้: USN "รายได้" - 182 1 05 01011 01 1000 110, USN "รายได้ลบนัด" และภาษีขั้นต่ำ (ตอนนี้จ่ายต่อ CBC) - 182 1 05 01021 01 1,000 110
อะไรคือความง่าย 15% และใครใช้
ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น - รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่ายเป็นระบอบการใช้ภาษีที่น่าสนใจสำหรับองค์กรและผู้ประกอบการเนื่องจากความจริงที่ว่าพวกเขาได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษีบางอย่าง
|
จากภาษีสิ่งที่ผู้ชำระเงินของ USN ได้รับการปล่อยตัว |
เงื่อนไขภายใต้การจ่ายภาษีที่ง่ายขึ้น |
|
|
|
ภาษีกำไร |
|
|
ภาษีทรัพย์สิน |
|
|
ภาษีทรัพย์สิน |
|
|
ndfl (สำหรับ IP) |
|
ยังไม่ได้รับการยกเว้นผู้ชำระเงินของ USN จากการจ่ายค่าธรรมเนียมต่างๆ หน้าที่ของรัฐคอลเลกชันการค้าจากการขายสินค้าบนพื้นฐานของ ch. 33 รหัสภาษี
เงื่อนไขเพิ่มเติมการไม่ปฏิบัติตามที่ไม่อนุญาตให้ใช้โหมดพิเศษที่เรียบง่าย:
- ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมในองค์กรอื่นไม่สูงกว่า 25%
- หมายเลขพนักงาน - มากถึง 100 คน;
- จำนวนเงินของรายได้ไม่เกิน 150 ล้านรูเบิล;
- มูลค่าที่เหลือของวัตถุหลักสูงถึง 150 ล้านรูเบิล;
- การปรากฏตัวของสาขา
ในเดือนพฤศจิกายน 2019 ร่างกฎหมายหมายเลข 90556 ถูกส่งไปยังรัฐดูมาซึ่งโดยเฉพาะอย่างยิ่งสามารถปรับเงื่อนไขเหล่านี้ได้ เสนอตั้งแต่ปี 2020 เมื่อมีการใช้พารามิเตอร์บางตัวไม่ให้แปลองค์กรทันที โหมดทั่วไป การจัดเก็บภาษีและอนุญาตให้เราสมัคร USN และต่อไป แต่ด้วยอัตราภาษีที่เพิ่มขึ้น ลองนึกภาพการเปลี่ยนแปลงโดยประมาณในรูปแบบของตาราง:
การกำหนดรายได้ในอัตรา USN 15%
รายได้ใน UPN 15% แบ่งออกเป็นจริงและไม่ใช่วิศวกรรมตามศิลปะ 346.15 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียรับรู้ด้วยวิธีการเงินสด ซึ่งหมายความว่าวันที่ได้รับเงินการตั้งถิ่นฐานอื่น ๆ สถานที่ให้บริการอื่น ๆ จะเป็นวันที่ได้รับรายได้
ไม่รู้จักรายได้ที่ง่ายขึ้น:
- ได้รับการชำระเงินรักษาความปลอดภัยรวบรวมเงินฝาก
- ที่ยืมมา เงินสด;
- เงินฝากในทุนจดทะเบียนเพิ่มเติมทุนอื่น ๆ
- กระแสการเงินตามเป้าหมาย
หากได้รับรายได้ในรูปแบบธรรมชาติการประเมินจะดำเนินการตามราคาตลาดบนพื้นฐานของศิลปะ 105.3 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (วรรค 4 ของงานศิลปะ 346.18 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ไม่ทราบสิทธิ์ของคุณ?
ค่าใช้จ่ายเป็นองค์ประกอบหลักเมื่อนับภาษี
จุดที่จริงจังที่ควรให้ความสนใจอย่างใกล้ชิดการใช้รายได้ที่ง่ายของต้นทุนลบเป็นค่าใช้จ่ายตามต้นทุน รายการค่าใช้จ่ายที่อนุญาตไม่ได้มี จำกัด ควรมีการจัดทำเอกสารให้ปรับและจดทะเบียนในงานศิลปะ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ให้ความสนใจกับค่าใช้จ่ายที่พบบ่อยที่สุดที่ดำเนินการ:
- สำหรับการซื้อและบำรุงรักษา (ซ่อมแซมการอัพเกรดการปรับโครงสร้าง) ในโหมดปฏิบัติการ OS และ NMA;
- การได้มาซึ่งซอฟต์แวร์การออกแบบอุตสาหกรรมรายการทรัพย์สินทางปัญญา
- ให้เช่าสถานที่อุตสาหกรรม (ร้านค้า, โรงเก็บเครื่องบิน) และ วัตถุประสงค์ทั่วไป (สำนักงานไซต์เก็บข้อมูล);
- ค่าตอบแทนบุคลากรรวมถึงการประกันภัยบังคับ;
- การชำระเงินของการเดินทางเพื่อธุรกิจ (รายวัน, ที่พัก, รถรับส่ง, วีซ่า, กงสุลและค่าธรรมเนียมที่คล้ายคลึงกัน);
- ค่าชดเชยสำหรับค่าใช้จ่ายพนักงานเมื่อใช้ยานพาหนะส่วนบุคคล
- การบำรุงรักษากองเรือรบ;
- วัตถุประสงค์อื่น ๆ
ค่าใช้จ่ายที่ถูกต้องทั้งหมดสำหรับการเก็บภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ได้รับการยอมรับเฉพาะหลังจากการชำระเงินชำระภาระผูกพันในวิธีที่แตกต่างกัน แต่ควรจำไว้ว่าสำหรับการยอมรับค่าใช้จ่ายในการบัญชีเท่านั้นสำหรับการชำระเงินไม่เพียงพอ เกี่ยวกับค่าใช้จ่ายของสินค้าที่ซื้อการรับรู้ในค่าใช้จ่ายดำเนินการหลังจากดำเนินการตามเงื่อนไขของเงื่อนไขที่ระบุในย่อย 2 p. 2 ศิลปะ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
นอกจากนี้จากไตรมาสที่ 4 ของปี 2019 เพื่อรับรู้ถึงต้นทุนของค่าใช้จ่ายของวิธีการหลักที่ต้องมีการลงทะเบียนบังคับไม่จำเป็นต้องคาดหวังการลงทะเบียนสิทธิในการเป็นเจ้าของ อนุญาตให้คำนึงถึงมันในค่าใช้จ่ายทันทีหลังจากการชำระเงินและการว่าจ้าง
อัตรารวมภาษีขั้นต่ำและระบบภาษีที่ง่ายขึ้น
สำหรับผู้ประกอบการที่เลือกเป็นระบบ ภาษีของ USN "รายได้ลบเวียนค่าใช้จ่าย" อัตราหลักก่อตั้งขึ้น 15% เจ้าหน้าที่ระดับภูมิภาคมีสิทธิ์ที่จะสร้างอัตราที่แตกต่างจาก 5 ถึง 15% ขึ้นอยู่กับภูมิภาค (วรรค 2 ของศิลปะ 346.20 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) มันจะไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีใน USN 15 - รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย - โดยมีเงื่อนไขว่ารายได้และการบริโภคเป็นศูนย์ หากผลการบัญชีเปิดเผยการสูญเสีย (ค่าใช้จ่ายกลับกลายเป็นว่าสูงกว่าส่วนที่ทำกำไรได้) องค์กรต้องจ่ายจำนวนภาษีขั้นต่ำ ด้วย USN - รายได้ลบนูต้นทุน - อัตรา 1% คำนวณจากมูลค่าของรายได้รวมและจ่าย กฎทั่วไป. นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องจ่ายน้อยที่สุดต่องบประมาณ (ข้อ 6 ของข้อ 346.18 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากจำนวนภาษีที่คำนวณในอัตราหลักกลายเป็นน้อยกว่า 1%
วิธีการคำนวณภาษีและการชำระเงินในระหว่างปี:
- จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า \u003d (รายได้ - ค่าใช้จ่าย) × 15% หรือการเสนอราคาที่ดำเนินการในภูมิภาค
- ผลรวม การชำระเงินประจำปี \u003d (รายได้ - ค่าใช้จ่าย) × 15% - จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า
การตรวจสอบอัตราส่วนของมูลค่าของภาษีตามปกติและขั้นต่ำดำเนินการตามผลของปี (วรรค 3 ของวรรค 6 ของงานศิลปะ 346.18 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ความแตกต่างระหว่างภาษีขั้นต่ำที่คำนวณในอัตราร้อยละ 1 ของจำนวนเงินและภาษีที่คำนวณในอัตราร้อยละ 15 ของกำไรที่ดำเนินการโดยองค์กรในต้นทุนของระยะเวลาภาษีถัดไป (วรรค 4 ของ วรรค 6 ของศิลปะ 346.18 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ลดฐานที่ต้องเสียภาษีจากขาดทุนจากระยะเวลาภาษีก่อนหน้า (วรรค 7 ของงานศิลปะ 346.18 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
กราฟของการส่งการรายงานและการจ่ายภาษีที่ USN 15% การคำนวณด้วยงบประมาณ
การคำนวณของ USN - รายได้ลบด้วยต้นทุนที่เกิดขึ้นและถูกส่งไปยัง FTS ปีละครั้ง ข้อมูลที่รายงานจะถูกสะสมในหนังสือบัญชีของ Kudir จะเสร็จสมบูรณ์ทุกวันเป็นทางการเงินหรือ การดำเนินงานทางเศรษฐกิจ. ตัวบ่งชี้สุดท้ายได้รับการแก้ไขในหนังสือโดยผลลัพธ์ที่เพิ่มขึ้นและในตอนท้ายของปีจะถูกโอนไปยังประกาศ
การรายงานกำหนดเวลาสำหรับบริการภาษี:
- 31 มีนาคม - สำหรับ นิติบุคคล;
- 30 เมษายน - สำหรับ IP
วิธีการกรอกข้อมูลการประกาศจะอธิบายรายละเอียดในบทความอื่น
ในช่วงเวลาปัจจุบันสำหรับระบอบการปกครอง "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" - อัตรา 5 ถึง 15% - จำเป็นต้องคำนวณและจ่ายเงินล่วงหน้า เงื่อนไขนี้ ระบุไว้ในวรรค 7 ของงานศิลปะ 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและให้การชำระเงินในช่วงเวลาดังต่อไปนี้
การชำระเงินรายไตรมาสตามผลลัพธ์ 3, 6 และ 9 เดือนตามลำดับ:
- จนถึง 25 เมษายน
- จนถึง 25 กรกฎาคม
- จนถึง 25 ตุลาคม
การชำระเงินประจำปี:
- จนถึงวันที่ 31 มีนาคม - สำหรับนิติบุคคล
- จนถึง 30 เมษายน - สำหรับ IP
ในกำหนดการชำระเงินอาจมีการเปลี่ยนแปลงหากวันที่เกิดขึ้นพร้อมกับเอาต์พุตปฏิทินและเลื่อนวันทำการถัดไป
CBC สำหรับการจ่ายภาษีที่เรียบง่ายในปี 2020 ไม่เปลี่ยนแปลง เราให้พวกเขาในตาราง:
CBC สำหรับการจ่ายภาษีขั้นต่ำเหมือนกับ CBC สำหรับภาษีที่คำนวณโดยทั่วไป
ในที่สุดมันยังคงทราบว่าคำถามเกิดขึ้นบ่อยครั้ง บริษัท ที่มีต้นทุนตอบสนองความต้องการของวิธีการเก็บภาษีนี้มีโอกาสที่แท้จริงในการหลบหนีการเงินของ บริษัท รวมถึงการแข่งขันในราคาสินค้าและบริการ (เนื่องจากการออมในภาษีมูลค่าเพิ่ม)
ชำระภาษีทันเวลาตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นความรับผิดชอบโดยตรงของผู้ประกอบการแต่ละคน ในเวลาเดียวกันผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์เลือกระบบการเก็บภาษีซึ่งสะดวกกว่าสำหรับเขา
และผู้ประกอบการส่วนใหญ่หยุดที่ระบบภาษีที่เรียบง่าย นี่เป็นเพราะภาษีที่เล็กที่สุดและภาระการบริหารที่มีระบบนี้
วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีใน USN
ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น (USN) ทำงานในสองรุ่นที่แตกต่างจากซึ่งกันและกันโดยวัตถุการเก็บภาษี:
1. USN "รายได้";
2. USN "รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย"
การคำนวณภาษีของ USN ในปี 2020 สำหรับแต่ละกรณีทั้งสองนี้แตกต่างกันโดยพื้นฐาน
IP หรือ LLC มีสิทธิ์เปลี่ยนวัตถุของการเก็บภาษีเป็นประจำทุกปีส่งใบสมัครที่เหมาะสมใน FT จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม
ฐานภาษีใน USN
1. สำหรับ USN "รายได้" โดยฐานภาษีเพื่อกำหนดภาษีเป็นรายได้
2. สำหรับ USN "รายได้ลดลงจากจำนวนค่าใช้จ่าย" ฐานภาษีเป็นการแสดงออกทางการเงินของรายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย
สำหรับทั้งตัวเลือกขั้นตอนการพิจารณาและองค์ประกอบของรายได้จะเหมือนกันรายได้จาก USN ได้รับการยอมรับ:
- รายได้จากการขาย I.E. รายได้จากการขายสินค้างานและบริการ การผลิตของตัวเอง และได้มาก่อนหน้านี้และรายได้จากการขายสิทธิในทรัพย์สิน
- รายได้ของการไม่จำหน่ายที่ไม่ได้จำหน่ายในงานศิลปะ 250 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเช่นอสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับที่ได้รับรายได้ในรูปแบบดอกเบี้ยตามสัญญาเงินกู้สินเชื่อ บัญชีธนาคาร, หลักทรัพย์หลักสูตรที่เป็นบวกและผลรวมผลรวมและอื่น ๆ
ค่าใช้จ่ายที่ได้รับการยอมรับในระบบที่เรียบง่ายจะได้รับในงานศิลปะ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายการค่าใช้จ่ายค่อนข้างใหญ่ หากจำเป็นคุณสามารถทำความคุ้นเคยกับมันโดยตรงในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
บทความจาก 346.15 ถึง 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุขั้นตอนการพิจารณาและรับรู้รายได้และค่าใช้จ่ายใน USN
อัตราภาษีสำหรับ USN
อัตราภาษีสำหรับตัวแปรของ "รายได้" USN ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางไม่สามารถมากกว่า 6% อัตราภาษีสำหรับตัวแปรของต้นทุนลบ USN "ค่าใช้จ่าย" ไม่เกิน 15% หน่วยงานท้องถิ่นได้รับสิทธิในการกำหนดอัตราภาษีอย่างอิสระสำหรับระบอบการจัดเก็บภาษีนี้โดยไม่ต้องปล่อยขอบเขตของมูลค่าที่กำหนดไว้ในระดับรัฐบาลกลาง
สูตรสำหรับการคำนวณ USN
1. สำหรับ USN "รายได้": อัตราภาษีเงินได้ X
2. สำหรับ USN "รายได้ลบนัด": (รายได้ลบนัด) อัตราภาษี x
เหล่านี้เป็นสูตรทั่วไปที่การคำนวณ USN ดำเนินการในปี 2563 สูตรเหล่านี้ไม่คำนึงถึงรายละเอียดที่สำคัญดังต่อไปนี้:
1. การรับรู้และการบัญชีค่าใช้จ่ายในการคำนวณ ฐานภาษี บน รายได้ USN ลบค่าใช้จ่าย:
เพื่อให้มีค่าใช้จ่ายกับ USN "ค่าใช้จ่ายลบลบ" ได้รับการยืนยันพวกเขาจะต้องออกให้เป็นไปตามกฎหมาย มิฉะนั้น ผู้มีอำนาจภาษี จะไม่นำพวกเขามาพิจารณาเมื่อนับภาษี USN
เพื่อยืนยันค่าใช้จ่ายต้องออกเอกสารต่อไปนี้:
- เอกสารการชำระเงิน (ใบเสร็จรับเงินใบแจ้งยอดบัญชี คำสั่งการชำระเงินตรวจสอบเงินสด);
- เอกสารยืนยันการโอนสินค้าหรือการให้บริการและการทำงาน (ใบแจ้งหนี้ระหว่างการโอนสินค้าหรือพระราชบัญญัติบริการและงาน)
2. การลดภาษีเดี่ยวใน USN เนื่องจากเบี้ยประกันแบบชำระเงิน:
- เมื่อ "รายได้" สามารถลดภาษีเดี่ยวได้เอง (การชำระเงินล่วงหน้า);
- ด้วย USN "รายได้ลบเวียนค่าใช้จ่าย" ผลงานประกันภัย เป็นไปได้ที่จะคำนึงถึงเมื่อคำนวณฐานภาษี (รวมค่าใช้จ่าย)
ตัวอย่างที่ 1
ข้อมูลเริ่มต้น:
1. LLC "Salyut"
2. จำนวนเงินของรายได้คือ 270,000 รูเบิล
3. จำนวนค่าใช้จ่ายที่ยืนยันโดยสารคดี 225,000 รูเบิล:
- เงินเดือนของคนงาน - 60,000 รูเบิล;
- พรีเมี่ยมประกันบังคับ - 21,300 รูเบิล;
- ค่าใช้จ่ายโฆษณา - 20,000 รูเบิล;
- ค่าใช้จ่ายในเครื่องเขียน - 5,000 รูเบิล;
- ค่าใช้จ่ายทางไปรษณีย์ บริการโทรศัพท์ - 2,000 รูเบิล;
- ค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาขนส่งอย่างเป็นทางการ - 19,000 รูเบิล;
- ค่าเช่า - 50 000 รูเบิล;
- ค่าใช้จ่ายในการจ่ายค่าใช้จ่ายของสินค้าที่ได้มาเพื่อดำเนินการต่อไปลดลงจากภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าที่ได้รับจากผู้เสียภาษีและรวมอยู่ในต้นทุนค่าใช้จ่าย - 47,000 รูเบิล
ตอบ:
270,000 (รายได้) x 6% \u003d 16 200 รูเบิล
การชำระเงินล่วงหน้าจะลดลงตามจำนวนของเบี้ยประกันที่จ่าย แต่ไม่เกิน 50% ของการชำระเงินล่วงหน้าจากการคำนวณ:
16 200 - 21 300 \u003d 16 200 × 50% \u003d 8 100 รูเบิล
เราได้ 16 200 - 8 100 \u003d 8 100 จำนวนเงินล่วงหน้า ชำระเงิน USN รายได้ที่จะจ่าย
ตอบ:
(27,000 - 225 000) x 15% \u003d 6,750 รูเบิล
การจ่ายเงินล่วงหน้าในกรณีนี้ไม่ต้องลดเบี้ยประกันในการชำระเงินเนื่องจากจำนวนเบี้ยประกันมีการพิจารณาในค่าใช้จ่าย
เอาท์พุท:
ในตัวอย่างเปรียบเทียบกับข้อมูลเริ่มต้นเดียวกันระบบของ UPN "รายได้ลบนัด" มีค่าใช้จ่ายที่ดีที่สุด แต่สิ่งนี้เกิดขึ้นเฉพาะในกรณีที่ผู้ประกอบการมีการบริโภคมาก
ระยะเวลาการชำระเงินของ USN
แม้จะมีความจริงที่ว่าตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ระยะเวลาภาษี ในการคำนวณภาษีใน USN กำหนดปีของปฏิทินมีการกำหนดภาระหน้าที่ในการจ่ายภาษีนี้จะเกิดขึ้นทุกไตรมาส การคำนวณดำเนินการโดยผลลัพธ์ที่เพิ่มขึ้น: 1 ไตรมาสครึ่งปีปีปฏิทินเก้าเดือนปีปฏิทินปีปฏิทิน
วันที่ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีเดียว:
- ตามผลของไตรมาสแรก - 25 เมษายน;
- หลังจากครึ่งแรกของเดือนกรกฎาคม
- หลังจากเก้าเดือนแรก - 25 ตุลาคม
- ต่อไปนี้จนถึง 31.03 สำหรับองค์กร จนถึง 30.04 สำหรับ IP เมื่อคำนวณภาษีภาษี ณ สิ้นปีการชำระเงินล่วงหน้าชำระเงินล่วงหน้า
ตัวอย่างการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีเดียวใน USN
การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าในช่วงครึ่งแรกของปีนั้นคล้ายคลึงกับการคำนวณในไตรมาสที่ 1 จากนั้นฐานภาษีที่ได้รับจาก 6 เดือน (ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงมิถุนายนยังรวมอยู่) ทวีคูณโดยอัตราภาษีและจากจำนวนเงินนี้เพื่อลบการชำระเงินล่วงหน้าไปแล้วในไตรมาสแรก ในกรณีของ USN "รายได้" จำนวนเงินที่ได้รับจะต้องลดลงเป็นเบี้ยประกัน (แต่ไม่เกิน 50%) ยอดเงินที่เกิดขึ้นจะเป็นการชำระเงินล่วงหน้าเป็นเวลาครึ่งปี
ในทำนองเดียวกันเราดำเนินการต่อเมื่อคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าของภาษีของ USN "รายได้ลบนัด" ยกเว้นการลดการชำระเงินล่วงหน้าเนื่องจากเบี้ยประกัน
ในตอนท้ายของปีการคำนวณภาษีเดี่ยวดังนี้:
- ฐานภาษีถูกคูณด้วยอัตราภาษีตลอดทั้งปี จากจำนวนเงินที่เกิดขึ้นเราลบการชำระเงินล่วงหน้าทั้งสามครั้ง ความแตกต่างที่ได้รับคือภาษีประจำปีของ USN
การคำนวณภาษีของรายได้ USN 6%:
ตัวอย่างที่ 3
ข้อมูลเริ่มต้น:
1. SP ที่ไม่มีแรงงาน
2. ระบบภาษีของ USN "รายได้"
3. อัตราภาษี 6%
4. รายได้:
- 1 ไตรมาส - 150,000;
- ครึ่งปี - 350,000;
- เก้าเดือน - 550,000;
- สิบสองเดือน - 800,000
การชำระเบี้ยประกันคงที่สำหรับตัวเองจะเท่ากับบ่อยครั้งขึ้นอยู่กับความจริงที่ว่าการมีส่วนร่วมคงที่สำหรับปี 2019 จะถูกกำหนดภายในขอบเขตต่อไปนี้: ประกันเงินบำนาญ 29 354 รูเบิล; สำหรับประกันสุขภาพ 6,884 รูเบิล การชำระเงินจะทำในวันที่ต่อไปนี้:
- จนถึง 31 มีนาคม - 9059.50 รูเบิล;
- จนถึง 30 มิถุนายน - 9059.50 รูเบิล;
- จนถึง 30 กันยายน - 9059.50 รูเบิล;
- จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม - 9059.50 รูเบิล
ตัวอย่างการคำนวณรายได้ของ USN:
ชำระเงินล่วงหน้าของภาษี USN สำหรับไตรมาสแรก:
150,000 × 6% - 9059,50 \u003d - 59.50 รูเบิลดังนั้นการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2019 ไม่ควรจ่าย
ชำระเงินล่วงหน้าของภาษีภาษีในช่วงครึ่งแรกของปี:
(350,000 × 6%) - (9059.50 + 9059.50) \u003d 2881 รูเบิล
ภาษีการชำระเงินล่วงหน้าของ USN เป็นเวลาเก้าเดือน:
550,000 × 6% - (9059.50 + 9059,50+ 9059.50) - (2881) \u003d 2941.00 รูเบิล
การชำระเงิน USN สำหรับปี:
800,000 × 6% - (9059.50 + 9059,50+ 9059,0+ 9059.50) - (2881+ 2941.00) \u003d 5940 รูเบิล
หากจำนวนภาษีการชำระเงินกลับกลายเป็นเงินอาจจำเป็นต้องมีจำนวนเงินที่เกิดขึ้น: จำนวนภาษีน้อยกว่า 50 kopecks ถูกยกเลิกและจำนวนภาษี 50 kopecks และโค้งมนมากขึ้นกับรูเบิลเต็มรูปแบบ
เนื่องจาก IP ได้รับรายได้ต่อปีในปริมาณ 500,000 รูเบิลและจึงเกินกว่า 300,000 รูเบิลแล้วจึงจำเป็นต้องจ่าย 1% ของจำนวนเกินกว่าใน FIU มีความจำเป็นต้องชำระเงินดังกล่าวก่อนวันที่ 1 กรกฎาคมหลังจากการรายงาน แต่คุณสามารถทำในปีนี้ซึ่งจะช่วยลดการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับจำนวนเงินที่จ่ายทันที
ตัวอย่างที่ 4:
ข้อมูลต้นฉบับเหมือนกับในตัวอย่าง 3. เช่น เป็นผลมาจากเก้าเดือนรายได้มีจำนวน 550,000 รูเบิล
(550,000 - 300,000) x 1% \u003d 2 500.00 รูเบิล
550,000 × 6% - (9059.50 + 9059.50 + 9059.50) - (2941.00 + 2500.00) \u003d 380.50 รูเบิล ในกรณีนี้ขนาดของการชำระเงินล่วงหน้าจะต้องปัดเศษและจ่าย 381 รูเบิล
สำหรับ 2 500 รูเบิลการชำระเงินล่วงหน้าจะน้อยกว่าเนื่องจาก ผลงานเพิ่มเติม ใน FIU ในจำนวน 1% ของความแตกต่างของรายได้ที่เกินกว่าและ 300,000 รูเบิล
การคำนวณภาษีของรายได้ USN 6% สำหรับปี 2020
แทนที่ในตัวอย่างเหล่านี้ ผลงานคงที่ IP ที่กำหนดไว้ สำหรับปี 2020คุณจะคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีภาษีในช่วงปี 2020
เมื่อเทียบกับปี 2019 ขนาดของการชำระเงินคงที่ในปี 2020 เพิ่มขึ้น 4,636 รูเบิลรวมถึง:
- ในการประกันเงินบำนาญ 3,094 รูเบิลและจะเป็น 32,448 รูเบิล;
- สำหรับประกันสุขภาพสำหรับ 1,542 รูเบิลและจะเป็น 8,426 รูเบิล
ตัวอย่างการคำนวณรายได้ USN ลบค่าใช้จ่าย 15%
ขั้นตอนในการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีด้วย USN "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" คล้ายกับตัวอย่างก่อนหน้ายกเว้นคะแนนต่อไปนี้:
- ค่าใช้จ่ายจะต้องเป็นธรรมตามมาตรา 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- การรับรู้ค่าใช้จ่ายดำเนินการโดยวิธีการจ่ายเงินสดยกเว้นค่าใช้จ่ายเมื่อจ่ายค่าใช้จ่ายของสินค้า ค่าใช้จ่ายดังกล่าวนำมาพิจารณาเป็นสินค้าที่ขาย (pp2.p.2 art.346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
- ในจำนวนระยะเวลาการรายงานครั้งสุดท้ายค่าใช้จ่ายในการรับสินทรัพย์ถาวรเกิดขึ้น
- ภาษีภาษีไม่ลดลงจากเบี้ยประกันตามที่นำมาพิจารณาในต้นทุน
- เมื่อคำนวณผลงานเพิ่มเติม 1% ใน FIU ฐานภาษีเป็นรายได้เท่านั้นค่าใช้จ่ายจะไม่ถูกนำมาพิจารณา
- ความรับผิดชอบของการชำระเงิน รายได้ขั้นต่ำ ในจำนวน 1% ในกรณีที่ขาดทุนหรือในกรณีที่ภาษีภาษีค้างจ่ายในช่วงปีมีค่าน้อยกว่าขั้นต่ำ
- ฐานภาษีตามผลของระยะเวลาการรายงานจะลดลงโดยขาดทุนที่ได้รับในช่วงเวลาที่ผ่านมา
CBK สำหรับการถ่ายโอน USN ในปี 2563
- 182 1 05 01011 01 1000 110 - ภาษี CBC คำนวณโดย "Simplists" กับวัตถุของการเก็บภาษี "รายได้";
- 182 1 05 01021 01 1000 110 - ภาษี CBC คำนวณโดยผู้เสียภาษีที่นำกิจกรรมเกี่ยวกับ USN กับวัตถุของการเก็บภาษี "รายได้ลบเวียน";
- 182 1 05 01021 01 1000 110 - CBC จ่ายภาษีขั้นต่ำที่ ระบบ USN "รายได้ลบค่าใช้จ่าย"
ความรับผิดชอบในการละเมิดเวลาของการชำระเงินล่วงหน้า
สำหรับการล่าช้าในแต่ละวันบทลงโทษจะถูกเรียกเก็บในอัตราการรีไฟแนนซ์ 1/300 ของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย
ถ้าไม่อยู่ในรายการ ภาษีเดียว ในตอนท้ายของปีนอกเหนือไปจากโฟมแล้วจะมีการลงโทษในจำนวน 20% ของจำนวนภาษีที่ไม่ได้รับการโกนหนวด สำหรับการชำระเงินล่าช้าของการชำระเงินล่วงหน้าจะไม่เกิดขึ้น
บทความได้รับการแก้ไขตามกฎหมายปัจจุบัน 13.10.2019
มันยังสามารถมีประโยชน์:
ข้อมูลมีประโยชน์? บอกเพื่อนและเพื่อนร่วมงานของคุณ
เรียนผู้อ่าน! เว็บไซต์เว็บไซต์เว็บไซต์ที่ทุ่มเทให้กับวิธีทั่วไปในการแก้ปัญหาภาษีและ ปัญหาทางกฎหมายแต่แต่ละกรณีมีความโดดเด่น
หากคุณต้องการทราบวิธีการแก้ปัญหาของคุณ - โปรดติดต่อแบบฟอร์มที่ปรึกษาออนไลน์ มันรวดเร็วและฟรี! นอกจากนี้คุณยังสามารถให้คำปรึกษาทางโทรศัพท์: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, EXT 257. ภูมิภาค - 8 800 350 84 13 DOB 257
ต้องการตรวจสอบบัญชีของคุณ - เขาพิจารณาภาษีหรือไม่? บริษัท ของคุณทำงาน "Simplified" คุณเป็นอิสระในการรายงานและคุณต้องการให้แน่ใจว่าการประกาศภาษีล้มเหลวหรือไม่? หรือบางทีคุณอาจจะเริ่มต้นธุรกิจของคุณและต้องการทราบว่าจะต้องจ่ายภาษีอะไรและกำไรจะทำให้เกิดความคิด?
คำตอบสำหรับคำถามเหล่านี้ทั้งหมดจะทำให้คุณของเรา เครื่องคิดเลขภาษี.
ด้วยคุณสามารถคำนวณ:
- จ่ายภาษีในระบบภาษีที่ง่ายขึ้น (ภาษีภาษี);
- ภาษีขั้นต่ำที่จ่ายกับวัตถุของการเก็บภาษี "รายได้ลบเวียนค่าใช้จ่าย" เมื่อค่าใช้จ่ายเกิน 1% ของรายได้
- เงินสมทบประกันที่จ่ายใน กองทุนบำเหน็จบำนาญ (PF), มูลนิธิ ประกันสังคม (FSS) กองทุนของรัฐบาลกลาง บังคับ ประกันสุขภาพ (ffoms);
- ภาษีเงินได้ บุคคล (NDFL) ที่จัดขึ้นจากค่าจ้างของแรงงาน
- ค่าจ้างจ่ายให้กับพนักงาน "ในมือ" หลังจากการหัก NDFL;
- ผลกำไรที่สะอาดหรือการสูญเสียผู้ประกอบการ
ตัวบ่งชี้ล่าสุด - กำไรขาดทุน) - เป็นสิ่งสำคัญที่สุดสำหรับนิติบุคคลหรือ ผู้ประกอบการรายบุคคลเพราะ ตอบคำถามหลัก - มันทำกำไรให้เขาทำธุรกิจนี้ได้หรือไม่? ดังนั้นเครื่องคิดเลขของเราไม่เพียง แต่จะพิจารณาภาษี แต่ยังช่วยให้คุณตรวจสอบตัวชี้วัดทางการเงินของแผนธุรกิจ เห็นได้ชัดว่าหากข้อมูลเริ่มต้นที่นำมาจากแผนธุรกิจเมื่อคำนวณเครื่องคิดเลขจะทำให้การสูญเสียนี้เป็นเหตุผลที่ร้ายแรงที่จะคิดว่ามันคุ้มค่าที่จะเริ่มต้นธุรกิจที่คล้ายกันในความเป็นจริง
เครื่องคิดเลขกำไร (ขาดทุน) คำนวณเป็นความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย ค่าจ้างเบี้ยประกันและภาษีของ USN ในคำอื่น ๆ กำไรสุทธิ - เหล่านี้เป็นเงินทุนที่ยังคงอยู่ในการกำจัดผู้ประกอบการหรือนิติบุคคลหลังจากจ่ายภาษีทั้งหมดและจ่ายค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ
อัลกอริทึมขึ้นอยู่กับพื้นฐานของเครื่องคิดเลขภาษีที่คำนึงถึงอย่างเต็มที่ การเปลี่ยนแปลงครั้งล่าสุด การออกกฎหมายและบทบัญญัติทั้งหมดที่ดำเนินงานในปี 2563
ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับพารามิเตอร์พื้นฐานบนพื้นฐานของการคำนวณที่ทำคุณสามารถหาได้
การทำงานกับเครื่องคิดเลขภาษี USN นั้นง่ายมาก:
1. ทำเครื่องหมายตัวเลือกที่จำเป็น
2. ป้อนตัวชี้วัดทางการเงิน
3. คลิกปุ่ม "ดำเนินการคำนวณ"
ข้อมูลเกี่ยวกับภาษี พารามิเตอร์พื้นฐานและสมมติฐานที่ใช้ในการทำงานของเครื่องคิดเลขภาษี
ภาษีที่จ่ายในการเชื่อมต่อกับการใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น (ภาษีภาษี):
วัตถุภาษี "รายได้" - อัตรา 6%;
รายได้จากการเก็บภาษี "รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย" ("รายได้ลบด้วยต้นทุน") - อัตรา 5 ถึง 15% (จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายระดับภูมิภาคตัวอย่างเช่นในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและภูมิภาคเลนินกราดอัตรา 7% .
ผู้เสียภาษีผู้เสียภาษีเลือกอย่างอิสระ
ภาษีขั้นต่ำที่จ่ายในการเชื่อมต่อกับการใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น (ภาษีขั้นต่ำของ USN):
มันจ่ายที่วัตถุของการเก็บภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" แทนภาษี "สามัญ" ในกรณีที่จำนวนภาษี "สามัญ" กลายเป็นน้อยกว่าหนึ่งเปอร์เซ็นต์ของรายได้ของผู้เสียภาษี
ภาษีขั้นต่ำคือ 1% ของรายได้
เครื่องคิดเลขคำนึงถึงทุกอย่าง ตัวเลือกที่เป็นไปได้ USN และคำนวณภาษี "Simplified" อย่างเคร่งครัดตามบทที่ 26.2 รหัสภาษี RF "ระบบภาษีที่เรียบง่าย" และเบี้ยประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญกองทุนประกันสังคมและกองทุนประกันสุขภาพที่เป็นพันธุกรรม - ตามบทที่ 34 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "เงินบริจาคเพื่อ สหพันธรัฐรัสเซีย".
เราวาดความสนใจของคุณ: ด้วยวัตถุของการเก็บภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" จำนวนค่าใช้จ่ายจะต้องป้อนลงในฟิลด์เครื่องคิดเลขที่สอดคล้องกันโดยไม่รวมจำนวนเงินที่ค้างจ่ายและจำนวนเบี้ยประกัน เงินเดือนของคนงานได้รับการแนะนำให้รู้จักกับฟิลด์แยกต่างหากและเครื่องคิดเลขเบี้ยประกันจะคำนวณตัวเอง
รายการค่าใช้จ่ายที่เป็นไปได้ที่จะพิจารณาเมื่อคำนวณฐานภาษีของฐานภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" จะได้รับในบทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
สำหรับ บางประเภท การจ่ายเบี้ยประกันตามกฎหมายเป็นอัตราที่ลดลง (ตัวอย่างเช่นสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตรสำหรับองค์กรที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมเทคโนโลยีสารสนเทศและอื่น ๆ ) เครื่องคิดเลขไม่คำนึงถึงความเป็นไปได้ในการใช้ประโยชน์ดังกล่าวและคำนวณเบี้ยประกันในภาษีศุลกากรที่กำหนดโดยกฎหมายว่าเป็น "สามัญ" นิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคลของหมวดหมู่ที่ไม่ใช่แพทย์
นอกจากนี้เครื่องคิดเลขไม่คำนึงถึงมูลค่า จำกัด ของฐานสำหรับค่าคงที่ของเบี้ยประกันในกองทุนบำเหน็จบำนาญ หากเงินเดือนประจำปีเกินกว่าคนงานของแต่ละบุคคล ค่าขอบ เบี้ยประกันสำหรับพนักงานเหล่านี้คำนวณจากจำนวนเงินที่เกินกว่าที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม
อัตราภาษีของบุคคล (NDFL) คือ 13% ซึ่งถือโดยนายจ้างจากผู้ทำงานค่าจ้างค้างจ่ายและถูกโอนไปยังงบประมาณ (ตัวอย่าง: เงินเดือนพนักงาน - 20,000 รูเบิล NDFL - 2600 รูเบิลในมือของคนงานจะได้รับ 20000 - 2600 \u003d ถู 17400)
เครื่องคิดเลขคำนวณโดย NDFL และ "Pure" ค่าจ้างตามตัวอย่างข้างต้นตามความจริงที่ว่าพนักงานไม่มีประโยชน์และสิทธิในการ การหักภาษีติดตั้ง กฎหมายภาษี สำหรับประชาชนบางประเภท (ตัวอย่างเช่นสำหรับการมีลูก)
เพื่อการคำนวณที่แม่นยำยิ่งขึ้นของ NDFL จำเป็นต้องได้รับคำแนะนำจากบทบัญญัติของบทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "ภาษีจากรายได้ของบุคคล"
- 02.2 การบันทึก - อัตราภาษี
- 02.40.2 ให้บริการในด้านการบันทึก;
- 10 การผลิตอาหาร
- 11.07 การผลิตเครื่องดื่มที่ไม่มีแอลกอฮอล์; การผลิตน้ำแร่และขวดน้ำดื่มอื่น ๆ
- 13 การผลิตผลิตภัณฑ์สิ่งทอ;
- ผลิตเสื้อผ้า 14 ชิ้น;
- ผลิตภัณฑ์ผิวและเครื่องหนัง 15 เครื่อง
- การแปรรูปไม้ 16 เครื่องและการผลิตไม้และท่อยกเว้นเฟอร์นิเจอร์การผลิตวัสดุฟางและการทอผ้า
- 17 การผลิตผลิตภัณฑ์กระดาษและกระดาษ
- 18 กิจกรรมการพิมพ์และคัดลอกสื่อ;
- การผลิตเคมีภัณฑ์และเคมีภัณฑ์ 20 ชิ้น (ยกเว้น Subgroup 20.14.1 และกลุ่ม 20.51);
- 21 การผลิตยาและวัสดุที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางการแพทย์
- การผลิตยางและพลาสติก 22 ชิ้น
- 23 การผลิตผลิตภัณฑ์แร่ที่ไม่ใช่โลหะอื่น ๆ ;
- 24 การผลิตโลหิตวิทยา;
- 25 การผลิตผลิตภัณฑ์โลหะสำเร็จรูปยกเว้นเครื่องจักรและอุปกรณ์ (ยกเว้น Subclass 25.4);
- การผลิตคอมพิวเตอร์ 26 เครื่องผลิตภัณฑ์อิเล็กทรอนิกส์และออปติคอล
- 27 ผลิตอุปกรณ์ไฟฟ้า;
- การผลิตเครื่องจักรและอุปกรณ์ 28 เครื่องที่ไม่รวมอยู่ในกลุ่มอื่น ๆ
- การผลิตรถยนต์ 29 คัน ยานพาหนะรถพ่วงและรถกึ่งพ่วง;
- 30 ผลิตยานพาหนะและอุปกรณ์อื่น ๆ ;
- 31 การผลิตเฟอร์นิเจอร์;
- 32 การผลิตผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปอื่น ๆ
- 33 การซ่อมและติดตั้งเครื่องจักรและอุปกรณ์
2) มาตรา 3. หมวด E. น้ำประปา การกำจัดน้ำ, องค์กรของการรวบรวมและกำจัดขยะ, กิจกรรมกำจัดมลพิษ:
- 37 คอลเลกชันและการบำบัดน้ำเสีย
- 38 คอลเลกชันการประมวลผลและการกำจัดของเสีย; การประมวลผลของวัตถุดิบทุติยภูมิ
3) หมวดที่ 4. มาตราเจข้อมูลและกิจกรรมการสื่อสาร:
- 59 การผลิตภาพยนตร์วิดีโอวิดีโอและโทรทัศน์การตีพิมพ์บันทึกเสียงและบันทึกย่อ
- 60 กิจกรรมในสาขาโทรทัศน์และการแพร่ภาพกระจายเสียง;
4) มาตรา 5. มาตราเอ็มกิจกรรมมืออาชีพวิทยาศาสตร์และเทคนิค:
- 71 กิจกรรมในสาขาสถาปัตยกรรมและการออกแบบทางวิศวกรรม การทดสอบทางเทคนิคการวิจัยและการวิเคราะห์
- กิจกรรมสัตวแพทย์;
5) มาตรา 6. หมวด P. การศึกษา:
- 85.4 การศึกษาเพิ่มเติม;
6) มาตรา 7 มาตรา Q. บริการสุขภาพและสังคม:
- 86 กิจกรรมการดูแลสุขภาพ;
- 87 กิจกรรมการดูแลที่มีที่พัก;
- 88 ให้บริการสังคมโดยไม่มีความปลอดภัย
7) มาตรา 8 มาตราอาร์กิจกรรมในสาขาวัฒนธรรมกีฬาสันทนาการและความบันเทิง:
- 90 กิจกรรมที่สร้างสรรค์กิจกรรมในสาขาศิลปะและการจัดระเบียบความบันเทิง
- 91 กิจกรรมของห้องสมุดคลังเก็บพิพิธภัณฑ์และสิ่งอำนวยความสะดวกทางวัฒนธรรมอื่น ๆ
- 93 กิจกรรมในสาขากีฬานันทนาการและความบันเทิง
8) หมวด 9. หมวด S. ให้บริการประเภทอื่น:
- 96 กิจกรรมสำหรับการให้บริการส่วนบุคคลอื่น ๆ (ยกเว้นกลุ่ม 96.04 และ 96.09) "
