De la 1 ianuarie 2019, tarifele și ratele primelor de asigurare au fost actualizate, procedura și condițiile de aplicare a tarifelor preferențiale au fost revizuite semnificativ.
Plătitorii primelor de asigurare
|
Tarife prime de asigurare pentru asigurare obligatorie |
|||
| pensie (OPS) | social (OSS) | medical (asigurare medicală obligatorie) | ||
Tarifele primelor de asigurare
|
||||
| Tarife pentru plătitori specificate la paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 419 din Codul fiscal al Federației Ruse (cu excepția persoanelor care aplică rate reduse ale primelor de asigurare) | 22 % * | 2,9 (1,8 **) | 5,1 | 30 % |
|
* Rata specificată a contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie se aplică în limita stabilită valoarea limită baze pentru calcularea contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie - 22
la sută. Peste valoarea limită stabilită a bazei pentru calcularea contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie - 10 la sută(Clauza 2 Clauza 1 a articolului 425 din Codul fiscal al Federației Ruse) |
||||
Tarife reduse ale primelor de asigurare în 2019
|
||||
|
Organizațiile și antreprenorii individuali din sistemul fiscal simplificat, care desfășoară activități preferențiale cu un venit de cel puțin 70% din volumul total (clauzele 5 clauza 1, clauzele 3 clauza 2, clauza 6 a articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse) |
20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| Farmaciile și antreprenorii individuali de pe UTII pentru plăți către lucrătorii angajați în produse farmaceutice (paragraful 6, paragraful 1, paragraful 3, paragraful 2, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse) | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
|
Antreprenorii din sistemul de impozitare a brevetelor (PSN) pentru plăți către angajații angajați în activități cu brevet, cu excepția anumitor tipuri de activități pentru care beneficiul nu se aplică(Clauza 9 Clauza 1, Clauza 3 Clauza 2 Articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse) |
20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| Organizații nonprofit (ONL) privind sistemul fiscal simplificat. În plus față de instituțiile de stat și municipale, al căror domeniu de aplicare este legat de serviciile sociale ale cetățenilor din domeniul sănătății, educației, artei și sporturilor de masă (clauza 7, clauza 1, clauza 3, clauza 2, clauza 7 a articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse) | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| Organizațiile caritabile care aplică un sistem simplificat de impozitare (paragraful 8, paragraful 1, paragraful 3, paragraful 2, paragraful 8 al articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse) | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| Organizațiile IT (clauza 3, clauza 1, clauza 1, clauza 2, clauza 5 a articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse). | 8 % | 2 % | 4 % | 14 % |
| Parteneriate de afaceri și societăți în domeniul implementării rezultatelor activității intelectuale (paragraful 1, paragraful 1, paragraful 1, paragraful 2, paragraful 4 al articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse) | 8 % | 2 % | 4 % | 14 % |
| Organizațiile și antreprenorii individuali care au încheiat acorduri cu organele de conducere SEZ privind punerea în aplicare a activităților tehnice și inovatoare și turistice și recreative (paragraful 2, paragraful 1, paragraful 1, paragraful 2, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse) | 8 % | 2 % | 4 % | 14 % |
| Plătitorii contribuțiilor care plătesc remunerația membrilor echipajului navelor înscrise în Registrul internațional rus al navelor (cu excepția) (paragraful 4, paragraful 1, paragraful 2, paragraful 2, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse) | 0 % | 0 % | 0 % | 0 % |
| organizații - membri ai Skolkovo (paragraful 10, paragraful 1, paragraful 4, paragraful 2, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse) | 14 % | 0 % | 0 % | 14 % |
| Asigurat - participanți la ZEL pe teritoriul Crimeei și Sevastopolului (clauza 11, clauza 1, clauza 5, clauza 2, clauza 10 a articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse) | 6 % | 1,5 % | 0,1 % | 7,6 % |
| Asigurat - rezidenți pe teritoriul dezvoltării socio-economice avansate (paragraful 12, paragraful 1, paragraful 5, paragraful 2, paragraful 10 al articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse) | 6 % | 1,5 % | 0,1 % | 7,6 % |
| Deținătorii de polițe - rezidenți ai portului liber Vladivostok (clauza 13 clauza 1, clauza 5 clauza 2, clauza 10 a articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse) | 6 % | 1,5 % | 0,1 % | 7,6 % |
Sumele care nu fac obiectul primelor de asigurare sunt specificate la articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse
Caracteristicile și condițiile pentru aplicarea ratelor reduse ale primelor de asigurare de către diferitele categorii de plătitori sunt determinate de articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Procedura pentru calcularea și plata primelor de asigurare în 2019
- În perioada de facturare, la sfârșitul fiecărei luni calendaristice, plătitorii calculează și plătesc primele de asigurare pe baza bazei de calcul a primelor de asigurare de la începutul perioadei de facturare până la sfârșitul lunii calendaristice corespunzătoare și ratele primelor de asigurare minus sumele de primele de asigurare calculate de la începutul perioadei de facturare până în luna calendaristică anterioară inclusiv.
- Suma contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie (OSS) este redusă cu suma cheltuielilor acestora pentru plata acoperirii de asigurare pentru tipul specificat de OSS în conformitate cu legislația din Rusia.
- Suma primelor de asigurare calculate pentru plata pentru o lună calendaristică se plătește cel târziu în a 15-a zi a lunii calendaristice următoare.
- Plătitorii sunt obligați să țină evidența sumelor plăților acumulate și a altor remunerații, a sumelor primelor de asigurare aferente acestora, în raport cu fiecare persoană în favoarea căreia s-au efectuat plăți.
- Suma primelor de asigurare care trebuie transferate se calculează în ruble și copeici.
- Cuantumul contribuțiilor de asigurare este calculat și plătit de plătitorii contribuțiilor de asigurare specificate la articolul 419 paragraful 1 paragraful 1 din Codul fiscal, separat în legătură cu contribuțiile de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, contribuțiile de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie în cazul invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, contribuții de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate.
Baza maximă pentru calcularea primelor de asigurare în 2019
Până la un anumit punct, regula funcționează: cu cât salariul angajaților este mai mare, cu atât mai multă sumă contribuții, și, în consecință, sarcina fiscală asupra angajatorului.
Pentru a reduce costurile entităților comerciale pentru asigurarea obligatorie, cu condiția depășirii limitei stabilite, Codul fiscal al Federației Ruse prevede o reducere a tarifelor (regresie). Acest lucru îi încurajează pe angajatori să nu ascundă salariile reale ale angajaților lor.
Valoarea limită stabilită a bazei pentru calcularea primelor de asigurare este supusă indexării anuale:
- pentru asigurările sociale (OSS), în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, baza este indexată pe baza creșterii mediei salariiÎn federația rusă.
- pentru asigurarea de pensii (OPS), dimensiunea bazei este stabilită ținând seama de mărimea salariului mediu în Federația Rusă, crescută cu 12 ori, iar coeficientul de multiplicare aplicat acestuia.
Decretul Guvernului Federației Ruse din 28.11.18 N 1426 „Cu privire la dimensiunea maximă a bazei pentru calcularea contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea și pentru asigurarea obligatorie de pensie de la 1 ianuarie 2019 . "
În conformitate cu articolul 421 alineatul (6) Codul fiscal Federația Rusă Guvernul Federației Ruse
post despre:
1. Stabiliți că pentru plătitorii primelor de asigurare specificate la articolul 419 paragraful 1 paragraful 1 din Codul fiscal al Federației Ruse, dimensiunea maximă de bază pentru calcularea primelor de asigurare:
- pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea este supusă indexării de la 1 ianuarie 2019 în 1,061 ori, luând în considerare creșterea salariului mediu în Federația Rusă și este pentru fiecare persoană o sumă care nu depășește 865 000 ruble pe bază de acumulare de la 1 ianuarie 2019;
- pentru asigurarea de pensie obligatorie, luând în considerare mărimea salariului mediu în Federația Rusă pentru 2019, crescută cu 12 ori, iar coeficientul de înmulțire aplicat acestuia, stabilit de articolul 421 alineatul (5) din Codul fiscal al Federației Ruse pentru 2019 în valoare de 2,1 , este în raport cu fiecare persoană o sumă care nu depășește 1 150 000 ruble pe bază de acumulare de la 1 ianuarie 2019
primul ministru
Federația Rusă
D. Medvedev
2019: Baza limitativă, tipuri de asigurări, știri
2018: Baza limitativă, tipuri de asigurări, știri
Calculul contribuțiilor la depășirea bazei maxime în 2019
Dacă nivelul agregat al salariilor angajatului (limita de bază) stabilit pentru anul în curs (cumulat de la începutul anului) este depășit, ratele curente ale primelor de asigurare 22% - în Fondul de pensii și 2,9% - în FSS scădere și se ridică la 10%, respectiv 0% (în raport cu sumele peste nivelul de mai sus).
Tarife suplimentare ale primei de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie
Pentru anumite categorii de plătitori, în legătură cu plățile și alte remunerații în favoarea indivizi angajați în anumite tipuri de muncă, se aplică o rată suplimentară a primelor de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie.
* Pentru plătitorii specificați la clauzele 1 și 2 ale art. 428 din Codul fiscal al Federației Ruse, în funcție de cele stabilite în conformitate cu rezultatele unei evaluări speciale a condițiilor de muncă, efectuată în modul stabilite prin lege Din Federația Rusă, clasa de condiții de muncă, se aplică următoarele tarife suplimentare de prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie:
| Clasa condițiilor de muncă | Subclasa condițiilor de muncă | Tarif suplimentar pentru prima de asigurare |
|---|---|---|
| Periculos | 4 | 8,0 la sută |
| Nociv | 3.4 | 7,0 la sută |
| 3.3 | 6,0 la sută | |
| 3.2 | 4,0 la sută | |
| 3.1 | 2,0 la sută | |
| Permis | 2 | 0,0 la sută |
| Optim | 1 | 0,0 la sută. |
O sumă fixă de prime de asigurare în 2019 (pentru sine) pentru populația care desfășoară activități independente care nu efectuează plăți către persoane fizice
În vigoare de la 1 ianuarie 2019 comandă nouă plata plăților fixe către antreprenori individuali (pentru dvs.). În același timp, formatul de plată de către antreprenor a primelor de asigurare depinde de faptul dacă Antreprenorul este angajator. Dacă un antreprenor individual nu folosește forța de muncă a lucrătorilor angajați, atunci i se aplică o sumă fixă de prime de asigurare.
În conformitate cu legislația pentru 2019, un antreprenor individual plătește:
- În FIU - 26.545 ruble. + 1% din veniturile antreprenorilor individuali peste 300.000 de ruble. (plata totală este limitată la o limită de 212 360 RUB)
- În MHIF - 5.840 de ruble.
Suma primelor de asigurare plătite de plătitorii care nu efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice, precum și procedura de calcul al sumei contribuțiilor, sunt stabilite de articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse. Tarifele pentru antreprenori pentru 2019 sunt aceleași (26 și 5,1%). Procedura de calcul al unei contribuții suplimentare (1% din suma veniturilor care depășesc 300.000 RUB).
Sumele contribuțiilor IE și calendarul plății acestora în 2019
Procedura de plată a primelor de asigurare într-o sumă fixă în 2019 (pentru antreprenori individuali, „pentru sine”)
Contribuțiile unui antreprenor individual care lucrează fără personal angajat sunt determinate în conformitate cu cerințele art. 420 din Codul fiscal al Federației Ruse. În același timp, nu se aplică tarife reduse (numai persoanele care plătesc remunerații altor persoane au un privilegiu).
Astfel, primele de asigurare sunt plătite atât de antreprenorii individuali care au angajat lucrători, cât și care nu le au. Mai mult, suma contribuțiilor pentru sine nu depinde de disponibilitatea angajaților. Antreprenorii individuali - pensionarii plătesc și contribuții fixe.
Dacă antreprenorul a decis să înceteze activitatea și să radieze la autoritatea fiscală, atunci el trebuie să plătească contribuțiile în termen de 15 zile de la data radierii. În acest caz, valoarea contribuțiilor va fi ajustată proporțional cu orele lucrate în anul calendaristic.
Termenul limită pentru plata contribuțiilor fixe pentru antreprenorii individuali
Conform alin. 2 al art. 432 din Codul fiscal al Federației Ruse cantitate fixă contribuțiile trebuie plătite înainte de sfârșitul anului calendaristic. Adică nu mai târziu de 31 decembrie 2019.
Suma primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali în 2019, când veniturile sunt depășite
Dacă venitul antreprenorului într-un an calendaristic se dovedește a fi mai mare de 300 de mii de ruble, atunci pe lângă contribuțiile din salariul minim, el trebuie să plătească contribuții la MPI în cuantum de 1% din suma veniturilor care depășesc 300.000. În același timp, suma maximă a acestor contribuții este limitată. Nu poate depăși valoarea: 8 x 26 545 frecați. = RUB 212 360
Termenul limită pentru plata a 1% din venitul antreprenorilor individuali către Fondul de pensii al Federației Ruse
Conform alin. 2 al art. 432 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel de contribuții sunt plătite înainte de 1 iulie a anului următor anului de raportare. Adică, contribuțiile pentru 2019 trebuie plătite cel târziu la 1 iulie.
Beneficiar - Autoritatea taxelor, în care este înregistrat antreprenorul individual.
KBK din documentul de plată ar trebui să indice:
- 18210202140061110160 - pentru contribuții la GPT;
- 18210202103081013160 - pentru contribuții la asigurarea medicală obligatorie.
Calculul formularului documentului primelor de asigurare și termenelor limită de depunere
În 2018, Serviciul Federal pentru Impozite din Rusia intenționează să actualizeze formularul pentru calcularea primelor de asigurare
Condiții de depunere a Calculului primelor de asigurare
Plătitorii înaintează autorității fiscale un calcul al primelor de asigurare:
cel târziu în a 30-a zi a lunii următoare perioadei de decontare (raportare), către autoritatea fiscală de la locația organizației (și a acesteia) subdiviziuni separate), precum și la locul de reședință al unei persoane care efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice.
Trimestrial:
- 30 aprilie- pentru trimestrul I,
- 30 iulie- pentru prima jumătate a anului,
- 30 octombrie- în 9 luni,
- 30 ianuarie* - pentru anul de raportare.
* anul următor anului de raportare.
Raportarea contribuțiilor prezentate la IFTS din Rusia în 2019
Termenele limită pentru depunerea rapoartelor către UIF și FSS și formularele documentelor de raportare în 2019
Din 2017, Serviciului Federal Fiscal din Rusia i-a fost delegată autoritatea de a administra primele de asigurare. Unde:
- Fond de pensii - autorizat să țină evidența personalizată a persoanelor asigurate.
- FSS - efectuează plata prestațiilor și administrează raportarea accidentelor.
Raportarea către Fondul de pensii în 2019
Deținătorilor de polițe li se cere să furnizeze informații despre experiență în asigurări persoane asigurate în 2018 cel târziu la 1 martie 2019.
Raportarea către Fondul de asigurări sociale
FSS oferă informații despre asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și boli profesionale(forma și formatul sunt pregătite de FSS).
Raportarea către Fondul obligatoriu de asigurări sociale de sănătate
Sunt raportate categorii separate de asigurați (conform unor formulare speciale).
Tarife de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie (OSS) împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale
În 2019 și în perioada de planificare 2020 și 2021, primele de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale sunt plătite de asigurat în modul și la ratele stabilite de Legea federală din 22 decembrie 2005 nr. 179- FZ "Cu privire la tarifele de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale pentru 2006.
Pentru 2019 și 2021, 32 de rate de asigurare (de la 0,2 la 8,5%), diferențiate în funcție de tip activitatea economicăîn funcție de clasă risc profesional, precum și un beneficiu pentru plata acestora.
Tarifele de asigurare pentru OCC împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale sunt determinate ca procent din salariile acumulate din toate motivele (venituri) în conformitate cu tipurile de activitate economică pe clase de risc profesional.
Mărimea tarifelor de asigurare pentru OCC din accidente și boli profesionale pentru 2019
Ratele de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale sunt determinate ca procent din sumele plăților și a altor prestații care se acumulează în favoarea asiguraților în cadrul relațiile de muncă contractele de drept civil și sunt incluse în baza pentru calcularea contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale, în conformitate cu articolul 20 1 Lege federala din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ "Cu privire la asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale" (Legea federală nr. 125-FZ din 24 iulie 1998).
KBK pentru contribuțiile de asigurări sociale împotriva accidentelor și bolilor profesionale în 2019
| KBK | Nume |
|---|---|
| 393 1 02 02050 07 1000 160 | Prime de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale (valoarea plății (recalculări, restanțe și restanțe la plata corespunzătoare, inclusiv cele anulate) |
| 393 1 02 02050 07 2100 160 | Contribuții de asigurare pentru asigurări sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale (penalități la plata corespunzătoare) |
| 393 1 02 02050 07 2200 160 | Contribuții de asigurare pentru asigurări sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale (dobânzi la plata corespunzătoare) |
| 393 1 02 02050 07 3000 160 | Contribuții de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale (sume penalități bănești(amenzi) pentru plata corespunzătoare în conformitate cu legislația Federației Ruse) |
| 393 1 02 02050 07 4000 160 | Contribuții de asigurare pentru asigurări sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale (alte chitanțe) |
| 393 1 02 02050 07 5000 160 | Contribuții de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale (plata dobânzilor acumulate la suma plăților supraplătite (plătite), precum și în cazul încălcării condițiilor de returnare) |
Procedura de confirmare a principalului tip de activitate economică a asiguratului în cadrul OSS împotriva accidentelor și bolilor profesionale
Confirmarea anuală a principalului tip de activitate economică a asiguratului este necesară de către FSS pentru a determina clasa de risc, în funcție de activitățile asiguratului, pentru a stabili rata asigurării pentru asigurarea împotriva accidentelor și a bolilor profesionale.
Confirmarea anuală a principalului tip de activitate economică a asiguraților - entitati legale, precum și tipurile de activități economice ale subdiviziunilor asiguraților, care sunt unități de clasificare independente, este necesar ca Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse să determine clasa riscului profesional al tipului de activitate economică care corespunde principalului tipul activității economice a asiguratului (subdiviziunea asiguratului) și mărimea ratei asigurării pentru asigurarea socială obligatorie împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale.
Procedura de confirmare a principalului tip de activitate economică a asiguratului în asigurarea socială obligatorie împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale - o persoană juridică, precum și tipurile de activități economice ale secțiilor asiguratului, care sunt unități independente de clasificare, a fost aprobată de ordin al Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia din 31 ianuarie 2006 nr. 55 (cu ordinele modificate ale Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia din 01.08.2008 nr. 376n, din 22.06, 25.10.2011 nr. 606n ).
Trebuie remarcat faptul că principalul tip de activitate economică a asiguratului - o persoană care angajează persoane supuse asigurării sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale, trebuie să corespundă principalului tip de activitate specificat în Registrul de stat unificat al antreprenorilor individuali (USRIP) ). În același timp, confirmarea anuală a activității principale de către asigurat nu este necesară.
În 2019, pentru a confirma principalul tip de activitate economică, asigurătorii - persoane juridice depun până cel târziu 15 aprilie 2019 la biroul regional urmărind documente:
- declarație privind confirmarea principalului tip de activitate economică,
- certificat care să confirme principalul tip de activitate economică,
- copie notă explicativă la bilanț pentru 2017.
ÎN aceste documente codurile și decodificarea acestora în funcție de tipul de activitate economică trebuie să respecte noul OKVED 2, entitatea juridică primește informații despre noile coduri în Federal oficiu fiscal.
Documentele de către sucursala regională a Fondului sunt acceptate sub forma unui document electronic utilizând un portal unic al serviciilor de stat și municipale
Înregistrarea persoanelor juridice pe Portalul serviciilor de stat și municipale este gratuită.
Indexarea prestațiilor pentru 2018 pentru cetățenii cu copii
De la 1 februarie 2018, coeficientul de indexare pentru plăți, beneficii și compensații categorii specifice beneficiarii este stabilit la 1,025 .
Coeficientul se aplică beneficiilor statului pentru cetățenii cu copii.
Mărimea următoarelor beneficii a crescut cu 2,5%:
- până la 628,47 RUB - la înregistrarea la întâlniri timpurii sarcina,
- până la 16.759,09 RUB - la nașterea unui copil.
Indexat și mi dimensiunea minimă alocatie lunara pentru îngrijirea copiilor:
- RUB 3.142,33 - pentru primul copil (un nou minim pentru cei cărora li s-a acordat concediul pentru creșterea copilului înainte de 1 ianuarie 2018),
- RUB 6.284,65 - pentru al doilea copil (pentru toți).
Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 26 ianuarie 2018 N 74 „Cu privire la aprobarea coeficientului de indexare a plăților, beneficiilor și compensațiilor în 2018”.
Fiecare antreprenor individual, indiferent dacă conduce o afacere reală, este obligat să plătească plăți pentru asigurarea sa. Contribuțiile individuale ale antreprenorilor în 2017 trebuie plătite nu în Fond de pensie ca de obicei, dar în oficiu fiscal unde este înregistrat antreprenorul. De ce? Citiți despre aceasta în articolul nostru.
Nouă procedură de administrare a primelor de asigurare
Din acest an, controlul asupra calculului, încasării și plății primelor de asigurare a fost transferat Serviciului Federal de Impozite. Până în 2010, Serviciul Fiscal Federal colecta deja un singur impozit social(ESN) - o plată similară cu primele de asigurare. Primele de asigurare către PFR în 2017 pentru antreprenorii individuali nu mai plătesc pentru ei înșiși. Au fost introduse noi concepte în schimb.
Denumiri noi pentru „primele de asigurare”:
- Pentru asigurarea de pensie obligatorie (OPS);
- Pentru asigurarea obligatorie de sănătate (MHI);
De ce au încetat fondurile (PFR, FSS și MHIF) să încaseze primele de asigurare pentru antreprenorii individuali? Motivul este rata scăzută de colectare a acestor plăți. Cel mai rău dintre toate este că asigurătorii plătesc contribuții la Fondul de pensii, în urma cărora datoriile asupra acestora depășeau 200 de miliarde de ruble.
Pentru FSS al Federației Ruse (asigurări sociale), a rămas doar colectarea sumelor pentru accidentări și boli profesionale ale lucrătorilor. Pentru antreprenorii individuali fără angajați în asigurările sociale, nu trebuie să plătiți sau să raportați. Dacă o femeie antreprenoră dorește să primească prestații de maternitate, atunci, ca și până acum, contribuțiile pentru o astfel de asigurare sunt voluntare. În acest caz, trebuie să aplicați nu la FSS, ci și la biroul dvs. fiscal.
Noua procedură de plată a primelor de asigurare în 2017 este consacrată în Codul fiscal al Federației Ruse, la care s-a adăugat un capitol special 34. De fapt, nu s-a schimbat nimic pentru un antreprenor individual fără angajați, cu excepția organismului care colectează plăți : aceeași formulă de calcul și aceleași condiții pentru plata primelor de asigurare la buget ...
Cât trebuie să plătească antreprenorii individuali pentru ei înșiși în 2017
Cuantumul primelor de asigurare în 2017 depinde de salariul minim stabilit, prin urmare, comparativ cu anul trecut, a crescut, dar nu foarte semnificativ.
Primele de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși în 2017, ca și până acum, sunt împărțite în două părți:
- constă din două sume: 23.400 ruble pentru asigurarea obligatorie de pensie și 4.590 ruble pentru asigurarea obligatorie de sănătate;
- Plata aditionala pentru asigurarea de pensie: 1% din suma veniturilor care depășesc 300.000 de ruble.
Total în 2017 plata fixă pentru contribuțiile individuale ale antreprenorului este de 27.990 ruble. Această sumă trebuie plătită în orice caz: indiferent dacă ați făcut afaceri sau nu, dacă ați obținut profit sau lucrați la o pierdere. Nici pensia și nici munca paralelă în cadrul unui contract de muncă nu scutesc de la plata primelor de asigurare în 2017.
Perioada de grație a scutirii temporare de la plată nu poate fi decât:
- Lăsați să îngrijiți un copil de până la un an și jumătate, cu dizabilități, în vârstă;
- Serviciul militar prin recrutare;
- A fi în străinătate cu un soț-diplomat sau un militar în baza unui contract.
Legea recent emisă a stabilit, dar situația cu plata impozitelor și contribuțiilor pentru această categorie de cetățeni a rămas ambiguă. FTS susține că populația care desfășoară activități independente nu plătește impozite și contribuții timp de 2 ani, în timp ce PFR spune contrariul.
Primele fixe de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei în 2017 în valoare de 27.990 ruble sunt plătite în orice caz, dar dacă venitul dvs. pentru anul a depășit 300.000 ruble, atunci trebuie să plătiți și o contribuție suplimentară de 1% din suma care depășește acest limită.
Venitul antreprenorului la UTII a fost de 680.200 ruble. Să calculăm ce prime de asigurare va trebui să plătească un antreprenor individual în 2017.
- Calculăm suma venitului în exces: 680.200 - 300.000 = 380.200 ruble. O plată suplimentară pentru asigurarea de pensie va fi de 1% din această sumă, adică 3 802 ruble. Să adăugăm primele de asigurare fixe ale antreprenorilor individuali în 2017 (27.990 ruble) și obținem că antreprenorul nostru trebuie să plătească doar 31.792 ruble.
- Limita superioară de 1% din suma veniturilor care depășesc 300.000 RUB este stabilită la 163.800 RUB. Adică, suma maximă a primelor de asigurare ale antreprenorului pentru el însuși va fi: o sumă fixă de 27.990 ruble plus dimensiunea maximă contribuție suplimentară de 1% 163.800 ruble - doar 191.790 ruble.
- Această sumă a contribuțiilor va corespunde venitului anual al antreprenorului de 16,68 milioane de ruble. În plus, creșterea venitului nu va afecta valoarea plăților pentru asigurarea obligatorie.
Cum să determinați venitul unui antreprenor individual pentru a calcula o plată suplimentară pentru asigurare
Au existat unele modificări în definiția cuantumului venitului pentru a plăti 1% suplimentar. Adevărat, au afectat doar acei antreprenori pentru care lucrează sistem comun impozitare (OSNO).
1. La sfârșitul anului 2016, Curtea Constituțională a declarat ilegală calcularea suplimentară plata pensiei fără a lua în calcul cheltuielile antreprenoriale ale antreprenorului individual pentru OSNO. În consecință, articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse în legătură cu acești antreprenori prevede că baza pentru calcul ar trebui să ia în considerare veniturile minus deduceri profesionale, adică costuri dovedite.
Cu toate acestea, pentru situație similară din Venituri STS minus cheltuielile, procedura de calcul rămâne aceeași - toate veniturile primite sunt luate în considerare, iar cheltuielile nu pot fi deduse. Desigur, acest lucru este nedrept pentru antreprenorii din diferite regimuri.
2. În februarie 2017, Curtea de Arbitraj din districtul Volgo-Vyatka a decis că concluzia la care a ajuns Curtea Constituțională în legătură cu antreprenorii pe OSNO ar trebui să se aplice și regimului veniturilor din SUA minus cheltuielile. Instanța a refuzat Fondul de pensii printr-o cerere similară de a încasa de la antreprenor 1% din toate veniturile primite, cu excepția cheltuielilor.
Poate că, în viitorul apropiat, Codul fiscal va fi modificat, iar întreprinzătorul individual din sistemul fiscal simplificat Venitul minus cheltuielile vor începe să calculeze contribuțiile doar din diferență și nu din toate veniturile. Între timp, veniturile pentru aceasta se determină după cum urmează (articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dacă un antreprenor lucrează pentru diferite sisteme impozitare, atunci veniturile din toate tipurile de activități sunt însumate pentru calcul.
Cum se pregătește un ordin de plată pentru plată
Anterior, a fost posibil să descărcați un formular de chitanță pentru plata primelor de asigurare la Fondul de pensii chiar de pe site-ul internet al Fondului de pensii. Dar, după cum am spus deja, contribuțiile la pensii ale întreprinzătorilor individuali în 2017 sunt colectate pentru ele însele de către biroul fiscal. Unde să plătiți primele de asigurare și unde să vă pregătiți document de plată a plăti?
Detalii despre plata primelor de asigurare către IFTS la locul înregistrării unui antreprenor individual se găsesc chiar la biroul fiscal. Fiecare dintre ele are propriile panouri de mesaje, unde este indicat modul de plată a taxelor pentru antreprenorii individuali.
Dar există o altă opțiune - să utilizați serviciul pentru pregătirea documentelor de plată pe site-ul FTS. Mulți oameni de afaceri sunt deja familiarizați cu acest program, care vă ajută să pregătiți chitanțe și instrucțiuni pentru plata impozitelor. Acum, aici puteți redacta și documente pentru primele de asigurare FE 2017.
În acest caz, detaliile pentru plata primelor de asigurare vor fi completate automat, trebuie doar să urmați instrucțiunile din formular pentru a le completa. Principalul lucru este să alegeți inspecția corectă și să indicați CSC corect.
Puteți plăti primele de asigurare pentru un antreprenor individual în 2017, prin intermediul serviciului FTS.
În 2017, o plată fixă și o sumă suplimentară de 1% sunt plătite pentru CSC noi (coduri clasificarea bugetară:
- 182 1 02 02 140 06 1200 160 - 1% pentru venituri peste 300.000 de ruble primite în 2016 (data scadenței nu mai târziu de 1 aprilie 2017);
- 182 1 02 02 140 06 1110 160 - asigurare de pensie obligatorie pentru dumneavoastră;
- 182 1 02 02 103 08 1013 160 - asigurare obligatorie de sănătate pentru dumneavoastră;
Să rezumăm:
- Primele de asigurare către PFR în 2017 pentru antreprenorii individuali nu mai plătesc pentru ei înșiși. Plățile pentru asigurarea obligatorie de pensie și de sănătate trebuie să meargă la fisc, unde este înregistrat antreprenorul.
- Suma fixă minimă a primelor de asigurare pentru un antreprenor individual pentru el în 2017 este de 27.990 ruble. Dacă nu sunteți înregistrat cu statutul de antreprenor pentru întregul an calendaristic, atunci această sumă este recalculată luând în considerare lunile și zilele în care ați avut acest statut.
- Termenele pentru plata primelor de asigurare nu s-au modificat - cel târziu la 31 decembrie a anului curent pentru o contribuție fixă și nu mai târziu de 1 aprilie 2018 pentru o contribuție suplimentară (1% din venit peste 300.000 de ruble).
- Contribuțiile sunt raportate la biroul fiscal doar de către acei antreprenori individuali care au angajați angajați în baza unor contracte de muncă sau de drept civil. În 2017, pentru antreprenorii individuali fără muncitori, de asemenea, nu este necesar să se raporteze la Fondul de pensii, dar antreprenorii-angajatori trebuie, pe lângă calculul trimestrial al contribuțiilor la IFTS, să depună în fiecare lună la Formular FIU SZV-M.
Dincolo de impozite antreprenori individuali să plătească contribuții de asigurare obligatorie către Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale și Fondul de asigurări obligatorii de sănătate pentru ei și angajații lor, dacă există. Spre deosebire de impozitul pe venitul personal, contribuțiile la fonduri nu sunt deduse din salariile angajaților, ci sunt plătite de angajatorul-antreprenor din fondurile proprii. Antreprenorul este obligat să transfere în fonduri pentru angajați o sumă egală cu 30% din salarii, bonusuri și alte plăți. Asa functioneaza.
(Dacă nu doriți să intrați în detalii, să angajați un contabil sau să utilizați servicii de internet precum Elba sau My Business, acestea vă vor spune când, unde și cât să plătiți, vor genera ordine de plată pentru bancă și vor trimite rapoarte guvernului agenții în formă electronică)
Trebuie să:
- aflați ce prime de asigurare trebuie să plătiți pentru dvs. și angajații dvs.,
- înțelege nuanțele,
- aflați unde și cum să transferați bani.
- 182 1 02 02 140 06 1110 160 - prime de asigurare către Fondul de pensii (și fixate 23.400 ruble pentru 2017 și adițional + 1% din venitul peste 300.000 ruble),
- 182 1 02 02 103 08 1013 160 - contribuții de asigurare la FFOMS (în 2017 - 4590 ruble).
- trecere serviciu militar in asteptare,
- îngrijirea unui copil sub 1,5 ani, a unui copil cu dizabilități sau a unei persoane de peste 80 de ani;
- soții personalului militar care locuiesc împreună într-o zonă îndepărtată,
- soții lucrătorilor diplomatici care locuiesc împreună în străinătate.
- KBK - 393 1 02 02 050 07 1000 160.
- 182 1 02 02 010 06 1010 160 - la Fondul de pensii pentru asigurări de pensii,
- 182 1 02 02 090 07 1010 160 - la Fondul de asigurări sociale pentru asigurări sociale, în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea,
- 182 1 02 02101 08 1013 160 - către FFOMS pentru asigurarea obligatorie de sănătate.
Prime de asigurare pentru tine
Primele de asigurare ale unui antreprenor individual pentru el constă în două părți:
Fix.În 2017 - 27.990 ruble. În fiecare an, suma crește: comparativ cu 2016, a crescut cu aproape 5.000 de ruble. Cea mai mare parte a banilor - 23.400 ruble - sunt preluate de Fondul de pensii (PFR), iar restul de 4.590 ruble se duc la Fondul de asigurări medicale obligatorii (FFOMS).
Adiţional. UIF necesită, de asemenea, 1% din venitul anual peste 300.000 de ruble (sumă neimpozabilă), dar nu mai mult de 187.200 ruble. Deci, dacă în 2017 antreprenorul individual primește un venit de 1 milion de ruble, partea suplimentară a primelor de asigurare va fi de 7 mii de ruble. (1 milion de ruble - 300 de mii de ruble): 100). La calcularea părții suplimentare, se iau în considerare toate veniturile antreprenorului, indiferent de sistemul fiscal aplicat. Suma părților fixe și suplimentare ale primelor de asigurare nu poate depăși 191.790 ruble.
Partea fixă a contribuțiilor se plătește înainte de 31 decembrie a anului curent, în plus- până la 1 aprilie următor. Adesea este mai profitabil să plătiți primele de asigurare în rate, o dată la trei luni, înainte de a transfera impozitele (acestea se plătesc trimestrial), pentru a aplica o deducere fiscală, adică pentru a reduce legal impozitul pe suma plăților asigurărilor. Avem despre cum să întoarcem lucrurile.
Antreprenorii plătesc primele de asigurare „pentru ei înșiși” conform detaliilor Departamentului Trezoreriei Federale entitatea constitutivă corespunzătoare a Federației Ruse cu indicarea biroului său fiscal, cu excepția contribuțiilor pentru asigurarea împotriva accidentelor, atunci când este indicată sucursala FSS. Contribuțiile sunt alocate automat fondurilor. Puteți plăti din contul curent al unui antreprenor individual printr-o bancă online sau printr-un serviciu fiscal
Este foarte important să indicați BCC corect - codul de clasificare a bugetului, în caz contrar banii dvs. vor fi creditați la alte plăți pentru care aveți o plată în exces și pentru plata necesară - restanțe și vi se vor percepe amenzi și penalități. Eroarea poate fi corectată, dar durează mult. Codul trebuie introdus în câmpul „KBK” sau, dacă nu este acolo, în coloana „Destinatar”.
Dacă ați deschis anul acesta, atunci nu plătiți 27.990 ruble, ci mai puțin - în funcție de cantitate zile calendaristice de la data înregistrării antreprenorului individual până la 31 decembrie. Deci, dacă ați devenit antreprenor pe 6 martie 2017, partea fixă a primelor de asigurare va fi de 22.948 ruble 79 copeici: 19.185 ruble 48 copeici în Fondul de pensii al Federației Ruse și 3.763 ruble 31 copeici în FFOMS.
Partea de asigurare a primei trebuie plătită, chiar dacă nu există venituri.
Antreprenorii sunt scutiți de contribuțiile la FSS „pentru ei înșiși” în caz de invaliditate temporară sau în legătură cu maternitatea.
Antreprenorii sunt scutiți de contribuțiile la Fondul de pensii și FFOMS „pentru ei înșiși”:
Astfel de circumstanțe trebuie raportate în scris la oficiile regionale ale Fondului de pensii ale Federației Ruse, FSS și FFOMS, unde sunteți înregistrat ca antreprenor, și atașați documente justificative. Veți fi scutit de plata taxelor.
A fi proprietar unic nu este profitabil. Când afacerea nu aduce bani, este mai bine să depuneți o cerere de încetare a activităților la biroul fiscal (taxă - 160 ruble). Din nou, puteți oricând, prețul emisiunii este de trei zile de așteptare și 800 de ruble de taxă.
Prime de asigurare pentru angajați
Nu există contribuții fixe - plățile sunt legate de veniturile fiecărui angajat. SP, incl. cei care aplică plata „simplificată” conform tarifului general: în Fondul de pensii al Federației Ruse - 22% la salariu, bonusuri și alte beneficii pentru angajați, în FFOMS - 5,1%, în Fondul de asigurări sociale (FSS) - 2,9% și există contribuții la rata prejudiciului: 0,2% sau mai mult, maxim 8,5% ().
Există excepții. Dacă un antreprenor folosește sistemul „simplificat”, veniturile sale nu depășesc 79 de milioane de ruble. pe an, este angajat în orice tip de activitate dintr-o listă largă a paragrafului 5 al paragrafului 1 al articolului 427 din Codul fiscal și ponderea veniturilor din aceste activități este de cel puțin 70%, apoi deduce 20% în loc de 22% la Fondul de pensii al Federației Ruse, la FSS - doar pentru leziuni, dar în FFOMS - nimic.
Contribuțiile la FSS încetează să se acumuleze din momentul în care venitul angajatului dvs. a depășit 755.000 de ruble în cursul anului. Dacă venitul a ajuns la 876.000 de ruble, din ceea ce depășește această sumă, PFR cere mai puțin - 10%.
Angajații trebuie plătiți la sfârșitul fiecărei luni- până în a 15-a zi a următoarei. De exemplu, contribuțiile pentru noiembrie vor trebui plătite înainte de 15 decembrie.
Celor care nu respectă aceste termene li se aplică o penalitate pentru fiecare zi de întârziere în valoare de 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse pe zi (de la 27.03.2017 - 9,75% pe an).
Dacă un antreprenor a subestimat din greșeală valoarea primelor de asigurare, atunci el este amendat cu o rată de 20% din suma neplătită, iar dacă în mod deliberat - atunci cu o rată de 40%.
Contribuțiile pentru leziuni (de la 0,2 la 8,5%) trebuie trimise la detaliile departamentului FSS, căruia vi se atribuie ca angajator.
Toate celelalte contribuții pentru angajați sunt plătite de antreprenori în conformitate cu detaliile biroului fiscal, la fel ca „pentru tine”: de la o bancă online din contul curent al unui antreprenor individual sau printr-un serviciu fiscal - de la card bancar persoane fizice sau în numerar la casieria băncii.
Da, angajații sunt scumpi. Dar am găsit-o.
Pregătit cu sprijin firmă de avocatură Shekhovtsov & Partners
Citiți-ne mai departe
Cu ajutorul acestui calculator, puteți calcula rapid contribuțiile fiscale pentru asigurările obligatorii de pensii și de sănătate, în conformitate cu cerințele din 2020. Programul BukhSoft vă va ajuta să formați plata corectă pentru contribuții cu detalii actualizate.
Calculați contribuțiile IE și efectuați o plată
Prime de asigurare pentru antreprenori individuali în 2020
- Procedura pentru determinarea sumei unei prime fixe de asigurare a unui antreprenor individual pentru un GPT. Să ne reamintim, mai devreme a fost calculat în funcție de salariul minim la începutul anului. Acum, valoarea contribuției fixe este fixată în Codul fiscal. Pentru 2020, este de 32.448 de ruble. Pentru 2019 - 29 354 ruble.
- Veniturile antreprenorilor individuali pot depăși 300.000 de ruble pe an. Suma maximă a contribuțiilor fixe ale antreprenorilor individuali din astfel de venituri nu ar trebui să depășească 259.584 ruble pentru 2020. Pentru 2019 - 234 832 ruble.
- Ultima zi pentru plata contribuțiilor la MPI din veniturile antreprenorului individual care depășesc 300.000 de ruble este 1 iulie a anului următor anului de raportare.
- O contribuție suplimentară la sistemul de impozitare pentru MPI din veniturile pentru anul peste 300.000 de ruble este, de asemenea, „dezlegată” din salariul minim. Suma contribuției într-o sumă fixă este specificată în Codul fiscal și se ridică la 8.426 ruble pentru 2020. Pentru 2019 - 6884 ruble.
Procedura de plată a contribuțiilor la UIF în 2020
- Nu mai târziu de 31 decembrie 2020, aceștia plătesc o parte fixă a contribuțiilor pentru GPT către Serviciul Federal de Impozite. Este obligatoriu pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activităților financiare și economice, regimul de impozitare și suma veniturilor primite. Suma părții fixe a contribuțiilor la asigurarea obligatorie de pensie pentru 2020 este de 32.448 ruble;
- până la 31 decembrie 2020, aceștia plătesc o plată fixă pentru asigurarea medicală obligatorie către Serviciul Fiscal Federal în valoare de 8426 ruble.
- până cel târziu la 1 iulie 2021, aceștia plătesc suplimentar pentru GPT Serviciului Fiscal Federal din venituri pentru anul care depășesc 300.000 de ruble. Acesta este 1% din venit peste 300.000 de ruble. În acest caz, suma tuturor plăților nu poate depăși 259.584 ruble.
Există, de asemenea, o contribuție voluntară la asigurările sociale obligatorii în FSS. În 2020, dimensiunea sa este de 4221,24 ruble. Data limită este cel târziu la 31 decembrie 2020.
Un exemplu de calcul al primelor de asigurare pentru un antreprenor individual pentru el în 2020
Venitul unui antreprenor individual (născut în 1970) pentru 2020 este de 2.400.000 de ruble.
Partea fixă a contribuțiilor antreprenorilor individuali la asigurarea de pensie pentru 2020 este stabilită la 32.448 de ruble. Antreprenorul trebuie să plătească această sumă până la 31 decembrie 2020.
Partea individuală a contribuțiilor la asigurarea de pensii a antreprenorilor individuali va fi: (2.400.000 ruble - 300.000 ruble) x 1% = 21.000 ruble. Comerciantul trebuie să transfere această sumă către UIF până cel târziu la 1 iulie 2021.
Suma totală a contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea de pensie: 32.448 ruble. + 21.000 RUB = RUB 53 448
Pentru asigurarea obligatorie de sănătate, indiferent de suma veniturilor, antreprenorul individual plătește o plată fixă în valoare de 8426 ruble. până la 31 decembrie 2020.
Suma contribuțiilor fixe ale antreprenorilor individuali pentru 2020
|
Contribuţie |
KBK pentru 2019 |
Timp de 1 lună, frecați. |
Pe an, frecați. |
| FIU ( partea de asigurare) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
| FFOMS |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
- );
- ).
Adică, dacă antreprenorul a fost înregistrat la 12 februarie 2020, suma primelor de asigurare pentru 2020:
- în PFR vor fi 28.681,71 ruble. (32 448 ruble: 12 x 10 luni + 32 448 ruble: 12: 28 zile x 17 zile);
- în FFOMS - 7447,98 ruble. (8426 ruble: 12 x 10 luni + 8426 ruble: 12: 28 zile x 17 zile).
Dacă venitul întreprinzătorului individual pentru perioada de decontare va depăși 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 40 874 ruble. (OPS și OMS), el trebuie să transfere partea estimată a primelor de asigurare, care este 1% din suma în exces *.
Legislația prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor la asigurări către UIF. Acestea nu pot depăși produsul de opt ori suma fixă a contribuțiilor de asigurare la fondul de pensii. Adică, pentru 2020, suma maximă a contribuțiilor la PFR este de 259.854 ruble. (32 448 ruble x 8)
Termen de plata
- 182 1 02 02 140 06 1110 160 pentru contribuțiile din venituri pentru 2017, 2018, 2019, 2020 și ulterior;
Calculul veniturilor
| Regim fiscal | Sursa de venit | Unde ajungem |
| STS (6% sau 15%) * | ||
| Sistem de brevete | ||
| UTII | ||
| ESHN | Totalul coloanei 4 din Cartea veniturilor și cheltuielilor |
Prime de asigurare pentru antreprenori individuali în 2019
- O nouă procedură pentru determinarea cuantumului unei contribuții fixe de asigurare a unui antreprenor individual la Fondul de pensii (contribuția unui antreprenor „pentru el însuși”). Să ne reamintim că mai devreme a fost calculat în funcție de salariul minim la începutul anului. Acum, mărimea contribuției fixe la UIF este stabilită în Codul fiscal. Este: pentru 2019 - 29 354 ruble, pentru 2020 - 32 448 ruble.
- Veniturile antreprenorilor individuali pot depăși 300.000 de ruble. pe an. Suma maximă a contribuțiilor fixe ale antreprenorilor individuali din astfel de venituri nu trebuie să depășească: pentru 2019 - 234.832 ruble, iar pentru 2020 - 259.584 ruble.
- Ultima zi pentru plata contribuțiilor la Fondul de pensii din venitul antreprenorilor individuali care depășesc 300.000 de ruble. mutat de la „1 aprilie” la „1 iulie” din anul următor anului de raportare.
- Contribuțiile antreprenorilor individuali la FFOMS sunt, de asemenea, „dezlegate” de salariul minim. Suma contribuției de asigurare medicală obligatorie într-o sumă fixă este acum specificată în Codul fiscal și este: pentru 2019 - 6884 ruble, pentru 2020 - 8426 ruble.
* Art. 2 din Legea federală din 27.11.2017 nr. 335-FZ.
Procedura de plată a contribuțiilor la UIF în 2019
- Până la 31 decembrie 2019, o plată fixă este plătită către FFOMS în valoare de 6884 ruble. Contribuții la FFOMS din venituri de peste 300 de mii de ruble. nu calculați și nu plătiți;
- până la 31 decembrie 2019, o parte fixă a contribuțiilor este plătită către UIF. Este obligatoriu pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activităților financiare și economice, regimul de impozitare și suma veniturilor primite. Valoarea părții fixe a contribuțiilor la Fondul de pensii pentru 2019 este de 29.354 ruble;
- nu mai târziu de 1 iulie 2020, aceștia plătesc partea estimată a primelor de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse (1% din suma veniturilor peste 300 de mii de ruble pe an).
Un exemplu de calcul al primelor de asigurare pentru un antreprenor individual 2019
Venitul unui antreprenor individual (născut în 1970) pentru 2019 este de 2.400.000 de ruble.
Partea fixă a contribuțiilor antreprenorilor individuali la asigurarea de pensie pentru 2019 este stabilită la 29.354 ruble. Antreprenorul trebuie să plătească această sumă până la 31 decembrie 2019.
Partea individuală a contribuțiilor la asigurarea de pensii a antreprenorilor individuali va fi: (2.400.000 ruble - 300.000 ruble) x 1% = 21.000 ruble. Comerciantul trebuie să transfere această sumă către UIF până cel târziu la 1 iulie 2020.
Suma totală a contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea de pensie: 29 354 ruble. + 21.000 RUB = RUB 50 354
Pentru asigurarea obligatorie de sănătate, indiferent de suma veniturilor, întreprinzătorul individual plătește o plată fixă către FFOMS în valoare de 6884 ruble. până la 31 decembrie 2019.
Suma contribuțiilor fixe ale antreprenorilor individuali pentru 2019
|
Contribuţie |
KBK pentru 2019 |
Timp de 1 luna |
Pe an |
| Fond de pensii (partea de asigurare) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
| FFOMS |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
* În cazul plății lunare, restul de copeici sunt plătiți în ultima lună a anului.
Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă
Dacă SP a funcționat incomplet perioadă de raportare, valoarea primelor de asigurare se calculează:
- ca suma contribuțiilor pentru lunile lucrate integral ( Suma contribuțiilor fixe la Fondul de pensii și FFOMS pentru anul: 12 х Numărul de luni );
- ca sumă a contribuțiilor pentru luna neîn total lucrată ( Suma contribuțiilor fixe la Fondul de pensii și FFOMS pentru anul: 12: numărul de zile calendaristice într-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii ).
Adică, dacă antreprenorul a fost înregistrat la 12 februarie 2019, valoarea primelor de asigurare pentru 2019:
- în fondul de pensii vor fi 25.946,84 ruble. (29 354 ruble: 12 x 10 luni + 29 354 ruble: 12: 28 zile x 17 zile);
- în FFOMS - 6084,97 ruble. (6884 ruble: 12 x 10 luni + 6884 ruble: 12: 28 zile x 17 zile).
Termenul de plată a plăților fixe- înainte de 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuțiile, dar este mai bine să plătiți plățile înainte de 27 decembrie, datorită faptului că în ultimele zile ale anului băncile ar putea să nu aibă timp să transfere plățile.
Calculul contribuțiilor pentru venituri peste 300 de mii de ruble
Dacă venitul antreprenorului individual pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 36 238 de ruble. (Fond de pensii + FFOMS), el trebuie să transfere către fondul de pensii partea estimată a primelor de asigurare, care reprezintă 1% din suma în exces *.
* Clauza 1 a art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat prin Legea federală din data de 03.07.2016 nr. 243-FZ.
Legislația prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor la asigurări către UIF. Acestea nu pot depăși produsul de opt ori suma fixă a contribuțiilor de asigurare la fondul de pensii. Adică, pentru 2019, suma maximă a contribuțiilor la PFR este de 234.832 ruble. (RUB 29 354 x 8)
Termen de plata: prime de asigurare în cuantum de 1% din suma veniturilor peste 300 de mii de ruble. trebuie transferat la buget cel târziu la 1 iulie a anului care urmează perioadei de facturare expirate.
KBK pentru plata unei contribuții din venituri care depășesc 300.000 de ruble:
- 182 1 02 02 140 06 1110 160 pentru contribuția din venituri pentru 2017, 2018, 2019 și ulterior;
- 182 1 02 02 140 06 1200 160 pentru contribuția din venituri pentru 2016 și anterioare.
Calculul veniturilor
| Regim fiscal | Sursa de venit | Unde ajungem |
| OSNO (venituri din activitate antreprenorială) | Venitul impozabil cu impozitul pe venitul personal, redus cu suma profesională deduceri fiscale... Calculat în conformitate cu art. 227 din Codul fiscal al Federației Ruse și scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 10 februarie 2017 nr. BS-4-11 / [e-mail protejat]» | Declarația 3-NDFL; p. 3.1. și p. 3.2. Fișa B |
| STS (6% sau 15%) * | Venitul impozabil Impozit unic... Calculat în conformitate cu art. 346,15 Cod fiscal | Totalul coloanei 4 din Cartea veniturilor și cheltuielilor |
| Sistem de brevete | Venituri potențiale. Calculat în conformitate cu art. 346.47 și 346.51 din Codul fiscal al Federației Ruse | Venituri din care se calculează valoarea brevetului |
| UTII | Venituri imputate. Calculat în conformitate cu art. 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse | Secțiunea 2 p. 100 Declarație privind UTII. Dacă există mai multe secțiuni 2, se adaugă toate sumele de la pagina 100 |
| ESHN | Venituri impozabile agricole unificate. Calculat în conformitate cu paragraful 1 al art. 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse | Totalul coloanei 4 din Cartea veniturilor și cheltuielilor |
* Pentru antreprenorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare de 15% (venit minus cheltuieli), cheltuielile nu sunt luate în considerare la calcularea primelor de asigurare.
Dacă un antreprenor individual aplică mai multe regimuri de impozitare, se rezumă venitul impozabil din activități.
Prime de asigurare pentru antreprenori individuali în 2018
- Procedura pentru determinarea cuantumului unei contribuții fixe de asigurare a unui antreprenor individual la un fond de pensii (contribuția unui antreprenor „pentru el însuși”) a fost actualizată. Anterior, valoarea unei contribuții fixe era calculată în funcție de salariul minim de la începutul anului. Acum, dimensiunea contribuției fixe la PFR este fixată în Codul fiscal al Federației Ruse și este: pentru 2018 - 26.545 ruble, pentru 2019 - 29.354 ruble, pentru 2020 - 32.448 ruble.
- Veniturile antreprenorilor individuali pot depăși 300.000 de ruble. pe an. Suma maximă a contribuțiilor fixe ale antreprenorilor individuali din astfel de venituri nu ar trebui să depășească 212.360 ruble pentru 2018, 234.832 ruble pentru 2019 și 259.584 ruble pentru 2020.
- Ultima zi pentru plata contribuțiilor la Fondul de pensii din venitul antreprenorilor individuali care depășesc 300.000 de ruble. mutat de la 1 aprilie la 1 iulie a anului următor anului de raportare.
- Contribuțiile antreprenorilor individuali la FFOMS sunt, de asemenea, „dezlegate” de salariul minim. Suma contribuției de asigurare medicală obligatorie într-o sumă fixă este acum înregistrată în Codul fiscal al Federației Ruse și este: pentru 2018 - 5840 ruble, pentru 2019 - 6884 ruble, pentru 2020 - 8426 ruble.
* Articolul 2 din Legea federală din 27.11.2017 N 335-FZ.
Procedura de plată a contribuțiilor la UIF în 2018
- Până la 31 decembrie 2018, o plată fixă este plătită către FFOMS în sumă de 5840 de ruble. Contribuții la FFOMS din venituri de peste 300 de mii de ruble. nu sunt calculate sau plătite;
- până la 31 decembrie 2018, o parte fixă a contribuțiilor este plătită către UIF. Este obligatoriu pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activităților financiare și economice, regimul de impozitare și suma veniturilor primite. Suma părții fixe a contribuțiilor la fondul de pensii pentru 2018 este de 26.545 ruble;
- până cel târziu la 1 iulie 2019, partea estimată a primelor de asigurare este plătită Fondului de pensii al Federației Ruse (1% din suma veniturilor peste 300 de mii de ruble pe an).
Un exemplu de calcul al primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali 2018
Venitul unui antreprenor individual (născut în 1970) pentru 2018 este de 2.400.000 de ruble.
Partea fixă a contribuțiilor antreprenorilor individuali la asigurarea de pensie pentru 2018 este stabilită la 26.545 ruble. Antreprenorul trebuie să plătească această sumă până la 31 decembrie 2018.
Partea individuală a contribuțiilor la asigurarea de pensii a antreprenorilor individuali va fi: (2.400.000 ruble - 300.000 ruble) x 1% = 21.000 ruble. Comerciantul trebuie să transfere această sumă către FIU cel târziu la 1 iulie 2019.
Suma totală a contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea de pensie: 26.545 ruble. + 21.000 RUB = RUB 44 400
Pentru asigurarea obligatorie de sănătate, indiferent de suma veniturilor, antreprenorul individual plătește o plată fixă către FFOMS în valoare de 5840 de ruble. până la 31 decembrie 2018.
* Pentru a calcula primele de asigurare pentru 2018, salariul minim (salariul minim) stabilit la 1 ianuarie al anului de raportare nu este utilizat.
Suma contribuțiilor fixe ale întreprinzătorilor individuali pentru 2018
|
Contribuţie |
KBK pentru 2018 |
Timp de 1 luna |
Pe an |
| Fond de pensii (partea de asigurare) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
| FFOMS |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
* În cazul plății lunare, restul de copeici sunt plătiți în ultima lună a anului.
Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă
Dacă întreprinzătorul individual a lucrat pentru o perioadă de raportare incompletă, valoarea primelor de asigurare se calculează ca:
- valoarea contribuțiilor pentru lunile lucrate integral (suma contribuțiilor fixe la Fondul de pensii și FFOMS pentru anul: 12 x Numărul de luni);
- valoarea contribuțiilor pentru o lună incomplet lucrată (suma contribuțiilor fixe la Fondul de pensii și FFOMS pentru anul: 12: numărul de zile calendaristice într-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul anului lună).
Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 12.02.2018, suma primelor de asigurare pentru 2018:
- în fondul de pensii vor fi 23 463,88 ruble. (26 545: 12 x 10 luni + 26 545: 12: 28 zile x 17 zile);
- în FFOMS - 5162,15 ruble. (5840: 12 x 10 luni + 5840: 12: 28 zile x 17 zile).
Termenul de plată a plăților fixe
Calculul contribuțiilor pentru venituri peste 300 de mii de ruble
Dacă venitul întreprinzătorului individual pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 32 385 de ruble. (Fond de pensii + FFOMS), el trebuie să transfere către Fondul de pensii al Federației Ruse partea estimată a primelor de asigurare, care reprezintă 1% din suma în exces *.
Legislația prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor la asigurări către UIF. Acestea nu pot depăși produsul de opt ori suma fixă a contribuțiilor de asigurare la fondul de pensii. Acestea. pentru 2018, suma maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii din Rusia este de 212.360 ruble. (26 545 x 8)
Termen de plata: prime de asigurare în cuantum de 1% din suma veniturilor peste 300 de mii de ruble. trebuie transferat la buget cel târziu la 1 iulie a anului care urmează perioadei de facturare expirate.
KBK pentru plata unei contribuții din venituri care depășesc 300.000 de ruble:
- 182 1 02 02 140 06 1110 160 privind contribuția din venituri pentru 2017-2018 și perioadele ulterioare;
- 182 1 02 02 140 06 1200 160 pentru contribuția din venituri pentru 2016 și anterioare.
Calculul veniturilor
| Regim fiscal | Sursa de venit | Unde ajungem |
| OSNO (venituri din activitate antreprenorială) | Impozitul pe venitul personal redus cu valoarea deducerilor fiscale profesionale. Calculat în conformitate cu art. 227 din Codul fiscal al Federației Ruse și scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 10 februarie 2017 nr. BS-4-11 / [e-mail protejat]» | Declarația 3-NDFL; p. 3.1. și p. 3.2. Fișa B |
| STS (6% sau 15%) * | Venituri supuse impozitului unificat. Calculat în conformitate cu art. 346,15 Cod fiscal | Totalul coloanei 4 din Cartea veniturilor și cheltuielilor |
| Sistem de brevete | Venituri potențiale. Calculat în conformitate cu art. 346.47 și 346.51 din Codul fiscal al Federației Ruse | Venituri din care se calculează valoarea brevetului |
| UTII | Venituri imputate. Calculat în conformitate cu art. 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse | Secțiunea 2 p. 100 Declarație privind UTII. Dacă există mai multe secțiuni 2, se adaugă toate sumele de la pagina 100 |
| ESHN | Venituri impozabile agricole unificate. Calculat în conformitate cu paragraful 1 al art. 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse | Totalul coloanei 4 din Cartea veniturilor și cheltuielilor |
* Pentru antreprenorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare de 15% (venit minus cheltuieli), cheltuielile nu sunt luate în considerare la calcularea primelor de asigurare.
Dacă un antreprenor individual aplică mai multe regimuri de impozitare, se rezumă venitul impozabil din activități.
În Fondul de pensii și FFOMS în 2017
Din 2017, nu angajații PFR, ci autoritățile fiscale, au verificat oportunitatea și integralitatea plății contribuțiilor fixe. În acest sens, toate regulile privind astfel de contribuții au fost transferate din Legea federală privind contribuțiile de asigurare din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ către capitol nou 34 din Codul fiscal al Federației Ruse.
În același timp, pentru cea mai mare parte a contribuabililor, puțin s-a schimbat. Tarifele (ratele) și termenul de plată a contribuțiilor fixe, precum și componența plăților vor rămâne aceleași. Calculele pentru contribuțiile fixe către autoritățile fiscale nu trebuie prezentate. Contribuții pentru „vătămări”, precum și contribuții în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, ca și până acum, antreprenorul individual nu plătește pentru sine.
Ce modificări ale primelor de asigurare au afectat antreprenorii individuali pentru ei înșiși din 2017?
- Începând cu 01.01.2017, aceste contribuții fixe sunt plătite conform noii BCC, deoarece administratorul acestor plăți se va modifica.
Notă: Ce KBC sunt în funcțiune în 2017, consultați Manualul KBK pentru 2017. - Regula * a fost anulată, potrivit căreia angajații fondului de pensii, în cazul în care nu furnizau informații cu privire la venit la Inspectoratul Serviciului Federal de Impozite, ar putea percepe antreprenorul în sumă maximă.
Vă vom reaminti că mai devreme pentru acei antreprenori individuali care nu au trimis informații privind veniturile pentru 2015 la fisc, în loc de 22261,38 ruble. pentru 2015, angajații Fondului de pensii al Federației Ruse ar putea „cere” să plătească suma contribuțiilor fixe în valoare de 148.886,40 ruble. Astăzi fără declarații privind impozitul pe venit pentru 2016 (și ulterior) contribuții maxime Antreprenorii individuali nu vor fi creditați, deoarece regula privind acumularea lor a fost anulată de la 1 ianuarie 2017.
Procedura de calcul al contribuțiilor la UIF în 2017
- înainte de 1 aprilie a anului următor anului de raportare, partea estimată a primelor de asigurare este plătită Fondului de pensii al Federației Ruse (1% din suma veniturilor peste 300 de mii de ruble pe an);
În FFOMS în 2017, se plătesc doar plăți fixe. Contribuții la FFOMS din venituri de peste 300 de mii de ruble. nu sunt calculate sau plătite. Contribuții fixeîn FFOMS se calculează conform formulei (salariul minim la începutul anului x rata primei de asigurare (5,1%) x 12).
Pentru a calcula primele de asigurare pentru întregul 2017, este necesar salariul minim, stabilit pentru 1 ianuarie a anului de raportare - 7.500 ruble.
Un exemplu de calcul al primelor de asigurare pentru un antreprenor individual 2017
Venitul unui antreprenor individual (născut în 1970) pentru 2017 este de 2.400.000 de ruble.
Partea fixă a contribuțiilor la asigurările de pensii ale întreprinzătorilor individuali este egală cu 23.400,00 ruble.
Partea individuală a contribuțiilor la asigurarea de pensii a antreprenorilor individuali va fi: (2.400.000 ruble - 300.000 ruble) x 1% = 21.000 ruble.
Suma totală a primelor de asigurare pentru asigurarea de pensie: 23.400 ruble. + 21.000 RUB = RUB 44 400
Pentru asigurarea obligatorie de sănătate, indiferent de suma venitului, antreprenorul individual plătește o plată fixă de 4.590 ruble.
Contribuții fixe pentru 2017
* Calculele se bazează pe salariul minim pentru 2017 - 7.500 ruble.
| Contribuţie | Rată | KBK pentru 2017 | Timp de 1 luna | Pe an |
|---|---|---|---|---|
| Fond de pensii (partea de asigurare) | 26% | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 1950,00 | 23400,00 |
| FFOMS | 5,1% | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 382,50 | 4590,00 |
| Total: | 2332,50 | 27990,00 | ||
Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă
Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 10 februarie 2017, valoarea primelor de asigurare pentru 2017:
- în PFR vor fi 20.823,21 ruble. (7500 x 26% x 10 luni + (7500: 28 x 19) x 26%);
- în FFOMS - 4.084,55 ruble. (7500 x 5,1% x 10 luni + (7500: 28 x 19) x 5,1%).
Termenul de plată a plăților fixe- înainte de 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuțiile, dar este mai bine să plătiți plățile înainte de 27 decembrie, datorită faptului că în ultimele zile ale anului băncile ar putea să nu aibă timp să transfere plățile.
Calculul contribuțiilor pentru venituri peste 300 de mii de ruble
Dacă venitul antreprenorului individual pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 27990,00 ruble. (Fond de pensii + FFOMS), el trebuie să transfere către Fondul de pensii al Federației Ruse partea estimată a primelor de asigurare, care reprezintă 1% din suma în exces *.
Legislația prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor la asigurări către UIF. Acestea nu pot depăși produsul de opt ori mai mare decât salariul minim la începutul anului, iar tariful PFR a crescut de 12 ori. Acestea. pentru 2017, suma maximă a contribuțiilor la PFR este de 187.200 ruble. (7500 x 8 x 26% x 12)
Important! Pentru antreprenorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare de 15% (venit minus cheltuieli), cheltuielile nu sunt luate în considerare la calcularea primelor de asigurare.
Calculul veniturilor
| Regim fiscal | Sursa de venit | Unde ajungem |
|---|---|---|
| OSNO (venituri din activitate antreprenorială) | Venitul impozabil cu impozitul pe venitul personal, redus cu valoarea deducerilor fiscale profesionale. Calculat în conformitate cu art. 227 din Codul fiscal al Federației Ruse și scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 10 februarie 2017 nr. BS-4-11 / [e-mail protejat]». | Declarația 3-NDFL; p. 3.1. și p. 3.2. Fișa B |
| Totalul coloanei 4 din Cartea veniturilor și cheltuielilor | ||
| Sistem de brevete | Venituri din care se calculează valoarea brevetului | |
| UTII | ||
| ESHN | Totalul coloanei 4 din Cartea veniturilor și cheltuielilor |
Dacă un antreprenor individual aplică mai multe regimuri de impozitare, se rezumă venitul impozabil din activități.
Termen de plata:
În atenția antreprenorilor! Din 2017, pentru plata unei contribuții din venituri care depășesc 300 de mii de ruble. se utilizează următoarele KBK:
- 182 1 02 02 140 06 1110 160 pentru contribuții din venituri pentru 2017 și ulterior;
- 182 1 02 02 140 06 1200 160 pentru contribuții din venituri pentru 2016 și anterioare.
Primele de asigurare ale antreprenorilor individuali din Fondul de pensii al Federației Ruse și FFOMS în 2016
Primele de asigurare ale antreprenorilor individuali
în Fondul de pensii și FFOMS în 2016
Din 2016, dimensiunea părții fixe a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii din Rusia și FFOMS s-a schimbat.
Procedura de calcul al contribuțiilor la UIF în 2016:
- până la 31 decembrie a anului de raportare se plătește o parte fixă a contribuțiilor. Este obligatoriu pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activităților financiare și economice, regimul de impozitare și suma veniturilor primite. Contribuțiile fixe la PFR sunt calculate utilizând formula (salariul minim la începutul anului x rata primei de asigurare (26%) x 12);
În FFOMS în 2016 se plătesc doar plăți fixe. Contribuțiile la FFOMS din venituri peste 300 de mii de ruble nu sunt calculate sau plătite. Contribuțiile fixe la FFOMS sunt calculate utilizând formula (salariul minim la începutul anului x rata primei de asigurare (5,1%) x 12).
Salariul minim la începutul anului 2016 era de 6204 ruble. (aprobat prin Legea federală nr. 376-FZ din 14 decembrie 2015). Și întrucât pentru calcularea primelor de asigurare pentru întregul 2016, este necesar salariul minim, stabilit de la 1 ianuarie al anului de raportare (clauza 1, clauza 1.1. Articolul 14 din Legea federală din 24.07.2009 N 212-FZ). Această creștere a salariului minim de la 1 iulie la 7.500 de ruble nu a afectat suma anuală primele de asigurare ale antreprenorilor individuali.
Contribuții fixe pentru 2016
| Contribuţie | Rată | KBK pentru 2016 | Timp de 1 luna | Pe an |
|---|---|---|---|---|
| Fond de pensii (partea de asigurare) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Total: | 1929,44 | 23153,33 | ||
* Notă: suma de 316,40 ruble este plătită în termen de 11 luni, pentru a 12-a lună trebuie plătite 316,45 ruble.
În atenția antreprenorilor! La plata contribuțiilor în 2017 pentru perioada expirată din 2016, se aplică următorul BCC:
| Contribuții de asigurare de pensie pentru antreprenori individuali pentru ei înșiși într-o sumă fixă | Contribuții | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| Penalizare | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Interes | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Amenda | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Contribuții de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie într-o sumă fixă, creditate la Fondul de pensii al Federației Ruse pentru plata părții de asigurare a pensiei de muncă (calculată din suma venitului plătitorului, peste 300 de mii de ruble) | Contribuții | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| Penalizare | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Interes | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Amenda | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate a populației active într-o sumă fixă, creditate la buget Fondul federal asigurare obligatorie de sănătate de la plătitori | Contribuții | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
| Penalizare | 182 1 02 02103 08 2011 160 | |
| Amenda | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă
Dacă întreprinzătorul individual nu a lucrat pentru o perioadă de raportare completă, valoarea primelor de asigurare se calculează ca suma:
- contribuții pentru lunile lucrate integral (salariul minim x rata PFR (sau FFOMS) x Numărul de luni);
- suma contribuțiilor pentru o lună lucrată incomplet (salariu minim: numărul de zile calendaristice într-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii x rata PFR (sau FFOMS));
Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 12 februarie 2016, suma primelor de asigurare pentru anul în Fondul de pensii va fi de 17.131,60 ruble. (6204 x 26% x 10 luni + (6204: 29 x 18) x 26%); în FFOMS - 3360,43 ruble. (6204 x 5,1% x 10 luni + (6204: 29 x 18) x 5,1%).
Termenul de plată a plăților fixe
Calculul contribuțiilor pentru venituri peste 300 de mii de ruble
Dacă venitul întreprinzătorului individual pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 23.153,33 ruble. (Fond de pensii + FFOMS), el trebuie să transfere către Fondul de pensii al Federației Ruse partea calculată a primelor de asigurare, care reprezintă 1% din suma în exces. Motiv: clauza 1.1. Artă. 14. Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ modificată prin Legea federală din 28.11.2015 nr. 347-FZ.
Legislația prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor la asigurări către UIF. Acestea nu pot depăși produsul salariului minim de opt ori la începutul anului și tariful PFR, crescut de 12 ori. Acestea. pentru 2016 suma maximă a contribuțiilor la PFR este de 154.851,84 ruble.(6204 x 8 x 26% x 12)
Important! Pentru antreprenorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare de 15% (venitul minus cheltuielile), la calcularea venitului în scopul primelor de asigurare, cheltuielile nu sunt luate în considerare. Antreprenorii pe OSNO (13%) la calcularea primelor de asigurare 1% din suma peste 300 de mii de ruble. poate reduce veniturile cu suma cheltuielilor efectuate (Rezoluția Curții Constituționale nr. 27-P din 30 noiembrie 2016)
Calculul veniturilor
| Regim fiscal | Sursa de venit | Unde ajungem |
|---|---|---|
| OSNO (venituri din activitate antreprenorială) | ||
| Sistem de impozitare simplificat, indiferent de opțiunea de impozitare selectată (6% sau 15%) | Venituri supuse impozitului unificat. Calculat în conformitate cu articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse | Totalul coloanei 4 din Cartea veniturilor și cheltuielilor |
| Sistem de brevete | Venituri potențiale. Calculat în conformitate cu articolele 346.47 și 346.51 din Codul fiscal al Federației Ruse | Venituri din care se calculează valoarea brevetului |
| UTII | Venituri imputate. Calculat în conformitate cu articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse | Secțiunea 2 pagina 100 din Declarația UTII. Dacă există mai multe secțiuni 2, se adaugă toate sumele de la pagina 100 |
| ESHN | Venituri impozabile agricole unificate. Calculat în conformitate cu clauza 1 a articolului 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse | Totalul coloanei 4 din Cartea veniturilor și cheltuielilor |
Dacă un antreprenor individual aplică mai multe regimuri de impozitare, se rezumă venitul impozabil din activități.
Termen de plata: primele de asigurare în cuantum de 1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble trebuie transferate la buget cel târziu la 1 aprilie a anului care urmează perioadei de facturare expirate.
În atenția antreprenorilor! Din 2016, KBK pentru plata unei contribuții din venituri care depășesc 300.000 de ruble. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Exemplu: Veniturile unui antreprenor individual născut în 1970 s-au ridicat la 2.400.000 de ruble în 2016. Suma contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii va fi:
piesă fixă RUB 19.356,48
+
Total: 40.356,48 ruble.
În FFOMS, indiferent de suma veniturilor, plătim o plată fixă de 3.796,85 ruble.
Primele de asigurare ale antreprenorilor individuali din Fondul de pensii al Federației Ruse și FFOMS în 2015
Primele de asigurare ale antreprenorilor individuali
în Fondul de pensii și FFOMS în 2015
În atenția antreprenorilor! Din 2015, dimensiunea părții fixe a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii din Rusia și FFOMS s-a schimbat.
Procedura de calcul al contribuțiilor la UIF în 2015:
- până la 31 decembrie a anului curent, se plătește o parte fixă a contribuțiilor. Este obligatoriu pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activităților financiare și economice, regimul de impozitare și suma veniturilor primite. Contribuțiile fixe la PFR sunt calculate utilizând formula (salariul minim la începutul anului x rata primei de asigurare (26%) x 12);
- înainte de 1 aprilie a anului următor anului de raportare, partea estimată a primelor de asigurare este plătită Fondului de pensii al Federației Ruse (1% din suma veniturilor peste 300 de mii de ruble pe an);
În 2015, numai plățile fixe sunt plătite către FFOMS. Contribuțiile la FFOMS din venituri peste 300 de mii de ruble nu sunt calculate sau plătite. Contribuțiile fixe la FFOMS sunt calculate utilizând formula (salariul minim la începutul anului x rata primei de asigurare (5,1%) x 12).
Salariul minim în 2015 este de 5965 ruble. (aprobat prin Legea federală nr. 408-FZ din 01.12.2014).
Contribuții fixe pentru 2015
| Contribuţie | Rată | KBK pentru 2015 | Timp de 1 luna | Pe an |
|---|---|---|---|---|
| Fond de pensii (partea de asigurare) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1550,90 | 18610,80 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 304,22 | 3650,58 |
| Total: | 1855,12 | 22261,38 | ||
Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă
Dacă întreprinzătorul individual nu a lucrat pentru o perioadă de raportare completă, valoarea primelor de asigurare se calculează ca suma:
- contribuții pentru lunile lucrate integral (salariul minim x rata PFR (sau FFOMS) x Numărul de luni);
- suma contribuțiilor pentru o lună lucrată incomplet (salariu minim: numărul de zile calendaristice într-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii x rata PFR (sau FFOMS));
Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat pe 12 februarie 2015, suma primelor de asigurare pentru anul în Fondul de pensii al Federației Ruse va fi de 16.450,62 ruble. (5965 x 26% x 10 luni + (5965: 28 x 17) x 26%); în FFOMS - 3226,85 ruble. (5965 x 5,1% x 10 luni + (5965: 28 x 17) x 5,1%).
Termenul de plată a plăților fixe- până la 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuțiile, dar UIF pe site-ul său publică informații despre necesitatea plății plăților înainte de 27 decembrie, datorită faptului că în ultimele zile ale anului băncile ar putea să nu aibă timp să plăți de transfer.
Calculul contribuțiilor pentru venituri peste 300 de mii de ruble
Dacă venitul antreprenorului individual pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 22261,38 ruble. (Fond de pensii + FFOMS), el trebuie să transfere către Fondul de pensii al Federației Ruse partea calculată a primelor de asigurare, care reprezintă 1% din suma în exces. Motiv: clauza 1.1. Artă. 14. Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ modificată prin Legea federală din 23 iulie 2013 nr. 237-FZ.
Legislația prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor la asigurări către UIF. Acestea nu pot depăși produsul salariului minim de opt ori la începutul anului și tariful PFR, crescut de 12 ori. Acestea. pentru 2015 suma maximă a contribuțiilor la PFR este de 148.886,40 ruble.(5965 x 8 x 26% x 12)
cheltuielile nu sunt incluse.
Calculul veniturilor
| Regim fiscal | Sursa de venit | Unde ajungem |
|---|---|---|
| OSNO (venituri din activitate antreprenorială) | Venitul impozabil cu impozitul pe venitul personal. Calculat în conformitate cu articolul 227 din Codul fiscal al Federației Ruse | Declarația 3-NDFL; p. 3.1. Fișa B |
| STS indiferent de opțiunea de impozitare selectată (6% sau 15%) | Venituri supuse impozitului unificat. Calculat în conformitate cu articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse | Totalul coloanei 4 din Cartea veniturilor și cheltuielilor |
| Sistem de brevete | Venituri potențiale. Calculat în conformitate cu articolele 346.47 și 346.51 din Codul fiscal al Federației Ruse | Venituri din care se calculează valoarea brevetului |
| UTII | Venituri imputate. Calculat în conformitate cu articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse | Secțiunea 2 pagina 100 din Declarația UTII. Dacă există mai multe secțiuni 2, se adaugă toate sumele de la pagina 100 |
| ESHN | Venituri impozabile agricole unificate. Calculat în conformitate cu clauza 1 a articolului 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse | Totalul coloanei 4 din Cartea veniturilor și cheltuielilor |
Dacă un antreprenor individual aplică mai multe regimuri de impozitare, se rezumă venitul impozabil din activități.
Termen de plata: primele de asigurare în cuantum de 1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble trebuie transferate la buget cel târziu la 1 aprilie a anului care urmează perioadei de facturare expirate.
Exemplu:
piesă fixă 18.610,80 RUB
+
parte individuală (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 ruble.
Total: 39.610,80 RUB
În FFOMS, indiferent de suma veniturilor, plătim o plată fixă de 3.650,58 ruble.
Primele de asigurare ale întreprinzătorilor individuali din Fondul de pensii al Federației Ruse și FFOMS în 2014
Până în 2014, contribuțiile de asigurare la PFR ale antreprenorilor individuali erau aceleași pentru toți și nu depindeau de suma veniturilor primite. Din 2014, procedura de calcul și plată a contribuțiilor sa schimbat, acestea urmând să fie împărțite în:
- o parte fixă (obligatorie pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activităților financiare și economice, regimul de impozitare și suma veniturilor primite). Contribuțiile fixe la PFR sunt calculate utilizând formula (salariul minim la începutul anului x rata primei de asigurare (26%) x 12);
- parte individuală a primelor de asigurare către Fondul de pensii (1% din suma veniturilor peste 300 de mii de ruble pe an);
Vă rugăm să rețineți că începând cu 2014, împărțind valoarea contribuțiilor la asigurare și partea finanțată FIU în sine va fi responsabil. Acum, la calcularea contribuțiilor, ratele și sumele nu depind de anul nașterii, iar transferul se efectuează printr-un singur document de plată (Legea federală din 04.12.2013 nr. 351-FZ, articolul 22.2.).
În 2014, numai plățile fixe sunt plătite către FFOMS. Contribuțiile la FFOMS din venituri peste 300 de mii de ruble nu sunt calculate sau plătite. Contribuțiile fixe la FFOM sunt calculate utilizând formula (salariul minim la începutul anului x rata primei de asigurare (5,1%) x 12).
Contribuții fixe pentru 2014
* Calculele se bazează pe salariul minim pentru 2014 - 5554 ruble.
| Contribuţie | Rată | KBK pentru 2014 | Timp de 1 luna | Pe an |
|---|---|---|---|---|
| Fond de pensii (partea de asigurare) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1444,04 | 17328,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 283,25 | 3399,05 |
| Total: | 1727,29 | 20727,53 | ||
Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă
Dacă întreprinzătorul individual nu a lucrat pentru o perioadă de raportare completă, valoarea primelor de asigurare se calculează ca suma:
- contribuții pentru lunile lucrate integral (salariul minim x rata PFR (sau FFOMS) x Numărul de luni);
- suma contribuțiilor pentru o lună lucrată incomplet (salariu minim: numărul de zile calendaristice într-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii x rata PFR (sau FFOMS));
Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 12 februarie 2014, suma primelor de asigurare pentru anul în Fondul de pensii va fi de 15317,14 ruble. (5554 x 26% x 10 luni + (5554: 28 x 17) x 26%); în FFOMS - 3.004,52 ruble. (5554 x 5,1% x 10 luni + (5554: 28 x 17) x 5,1%).
Termenul de plată a plăților fixe- până la 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuțiile.
Calculul contribuțiilor pentru venituri peste 300 de mii de ruble
Dacă venitul antreprenorului individual pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 20.727,53 ruble. (Fond de pensii + FFOMS), el trebuie să calculeze și să transfere către Fondul de pensii al Federației Ruse partea individuală a primelor de asigurare, care reprezintă 1% din suma în exces. Motiv: clauza 1.1. Artă. 14. Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ modificată prin Legea federală din 23 iulie 2013 nr. 237-FZ.
Legislația prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor la asigurări către UIF. Acestea nu pot depăși produsul salariului minim de opt ori la începutul anului și tariful PFR, crescut de 12 ori. Acestea. pentru 2014 suma maximă a contribuțiilor la PFR este de 138.627, 84 de ruble.(5554 x 8 x 26% x 12)
Important! Nu pentru plătitorii de prime de asigurare care plătesc impozitul pe venitul personal (OSNO); nici pentru antreprenorii care utilizează sistemul de impozitare simplificat 15% (venit minus cheltuieli) la calcularea venitului în scopul primelor de asigurare cheltuielile nu sunt incluse.
Calculul veniturilor
* Clauza 8 a articolului 14 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 23.07.2013 nr. 237-FZ
| Regim fiscal | Sursa de venit | Unde ajungem |
|---|---|---|
| OSNO (venituri din activitate antreprenorială) | Venitul impozabil cu impozitul pe venitul personal. Calculat în conformitate cu articolul 227 din Codul fiscal al Federației Ruse | Declarația 3-NDFL; p. 3.1. Fișa B |
| STS indiferent de opțiunea de impozitare selectată (6% sau 15%) | Venituri supuse impozitului unificat. Calculat în conformitate cu articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse | Totalul coloanei 4 din Cartea veniturilor și cheltuielilor |
| Sistem de brevete | Venituri potențiale. Calculat în conformitate cu articolele 346.47 și 346.51 din Codul fiscal al Federației Ruse | Venituri din care se calculează valoarea brevetului |
| UTII | Venituri imputate. Calculat în conformitate cu articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse | Secțiunea 2 pagina 100 din Declarația UTII. Dacă există mai multe secțiuni 2, se adaugă toate sumele de la pagina 100 |
| ESHN | Venituri impozabile agricole unificate. Calculat în conformitate cu clauza 1 a articolului 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse | Totalul coloanei 4 din Cartea veniturilor și cheltuielilor |
Dacă un antreprenor individual aplică mai multe regimuri de impozitare, se rezumă venitul impozabil din activități.
Termen de plata: primele de asigurare în cuantum de 1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble trebuie transferate la buget cel târziu la 1 aprilie a anului care urmează perioadei de facturare expirate.
Exemplu: Veniturile unui antreprenor individual născut în 1970 s-au ridicat la 2.400.000 de ruble în 2014. Suma contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii va fi:
piesă fixă RUB 17.328,48
+
parte individuală (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 ruble.
Total: 38.328,48 RUB
În FFOMS, indiferent de suma veniturilor, plătim o plată fixă de 3399,05 ruble.
Raportarea primelor de asigurare și a penalităților pentru antreprenorii individuali
Din 2012, antreprenorii individuali, notarii și avocații nu au depus rapoarte către UIF. La sfârșitul anului, o declarație de venit trebuie depusă la biroul fiscal în conformitate cu regimul fiscal selectat. În cazul în care FTS nu are informații despre veniturile antreprenorului din cauza neprezentării acestuia, PFR este obligat să colecteze contribuții la rata maximă pe baza a 8 salarii minime în valoare de 138.627,84 ruble.
Cine plătește primele
Fiecare angajator plătește diverse prime de asigurare în fiecare lună pentru plățile către angajații lor. Dacă lucrează în baza unui contract de muncă, acestea sunt contribuțiile:
- la Fondul de pensii al Rusiei (în PFR);
- către Fondul de asigurări de sănătate (în FFOMS);
- pentru asigurări sociale împotriva bolilor și accidentelor sau maternității (în FSS).
- pentru asigurarea împotriva accidentelor și a bolilor profesionale (tot în FSS).
De asemenea, contribuțiile sunt plătite din plăți către acei angajați care sunt înregistrați în companie în baza contractelor de drept civil:
- în FIU;
- în FFOMS;
- pentru asigurarea socială împotriva accidentelor și a bolilor profesionale, dacă este prevăzută în contract.
Plăți supuse primelor de asigurare
Primele de asigurare sunt percepute pentru plățile către angajați pe baza relațiilor de muncă și în conformitate cu contractele de drept civil pentru prestarea muncii, furnizarea de servicii și dispozițiile privind drepturile de autor.
Plățile din care nu se plătesc contribuții sunt enumerate la art. 422 din Codul fiscal al Federației Ruse:
- Beneficii guvernamentale;
- Plăți compensatorii la concediere, plăți pentru despăgubiri pentru daune, plata pentru locuințe sau alimente, plata pentru uniforme sportive sau de îmbrăcăminte, eliberarea prestațiilor în natură etc;
- Sume forfetare asistență materială, de exemplu, la nașterea sau adoptarea unui copil, în pierderea unui membru al familiei, într-un dezastru natural sau altă urgență;
- Venituri, pe lângă salarii, primite de membrii comunităților minorităților indigene din vânzarea produselor meșteșugurilor tradiționale;
- Plăți de asigurare pe obligatoriu și voluntar asigurare personală;
- Și alte tipuri de plăți și compensații.
Baza limitativă pentru calcularea primelor de asigurare
Contribuțiile la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale sunt limitate de bazele maxime de evaluare a contribuțiilor, care sunt indexate anual pe baza creșterii salariului mediu:
Baza maximă pentru contribuțiile la PFR în 2020 este de 1.292.000 de ruble.
Baza marginală este calculată pe baza veniturilor angajatului pe bază de acumulare. De îndată ce venitul său pentru anul ajunge bază marginală- pe viitor, contribuțiile trebuie plătite conform noilor reguli. Dacă contribuțiile sunt plătite la rata de bază, dacă această bază este depășită, contribuțiile sunt plătite la o rată redusă de 10%. Dacă organizația are o rată redusă, atunci dacă excedentul este depășit, taxele nu sunt plătite.
Baza maximă pentru contribuțiile la FSS în 2020 este de 912.000 de ruble.
Dacă baza este depășită, atunci nu trebuie plătite taxe.
Nu există o bază maximă pentru contribuțiile la asigurarea medicală obligatorie și leziunile, prin urmare, toate veniturile primite de angajat sunt supuse contribuțiilor.
Tarifele primelor de asigurare în 2020
Luați în considerare principalele rate ale primelor de asigurare pentru angajați în 2020:
- Pentru asigurarea de pensie obligatorie - 22%.
- Pentru asigurarea obligatorie de sănătate - 5,1%.
- În caz de invaliditate temporară și maternitate - 2,9%;
- Pentru leziuni - de la 0,2% la 8,5%, în funcție de clasa de risc profesional atribuită principalului tip de activitate.
Tabelul prezintă rate reduse speciale de contribuție pentru unele categorii de plătitori stabilite în 2020.
| Categoria asigurat | pentru OPS,% | pentru asigurarea medicală obligatorie,% | la VNiM,% | Tarif general,% | PFR cu sume peste bază,% |
|---|---|---|---|---|---|
| Tarif de bază, fără beneficii | 22 | 5,1 | 2,9 | 30 | 10 |
| Organizațiile IT din Federația Rusă care dezvoltă și vând programe de calculator și baze de date, precum și le instalează, testează și întrețin | 8 | 4 | 2 | 14 | - |
| Locuitorii unei zone economice speciale tehnologice-inovatoare sau turistic-recreative | 8 | 4 | 2 | 14 | - |
| Participanții la proiectul Skolkovo | 14 | 0 | 0 | 14 | - |
| Angajatorii care plătesc salarii și remunerații membrilor echipajului navelor rusești. Numai în legătură cu plățile către membrii echipajului navelor | 0 | 0 | 0 | 0 | - |
| Organizații non-profit de pe USN în domeniul serviciilor sociale, științei, educației, îngrijirii sănătății, culturii, artei sau sporturilor de masă | 20 | 0 | 0 | 20 | - |
| Organizații caritabile pe USN | 20 | 0 | 0 | 20 | - |
| Participanții la zona economică liberă din Crimeea și Sevastopol | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | - |
| Locuitorii teritoriului dezvoltării socio-economice avansate | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | - |
| Locuitorii zonei economice speciale din regiunea Kaliningrad | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | - |
| Locuitorii portului liber din Vladivostok | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | - |
| Creatoare de desene animate, produse video și audio | 8 | 2 | 4 | 14 |
În 2020, majoritatea angajatorilor din sistemul fiscal simplificat vor începe să plătească contribuții la o rată generală de 30%, din moment ce perioadă de tranziție s-a încheiat. Până în 2024, caritabil și organizații non-profit privind sistemul fiscal simplificat.
Din 2020, mai multe categorii de asigurați au trecut la ratele de bază:
- societăți de afaceri și parteneriate care utilizează sau introduc rezultatele activității intelectuale, ale căror drepturi aparțin participanților sau fondatorilor lor - instituții științifice bugetare sau autonome sau institutii de invatamant educatie inalta;
- organizații și antreprenori care desfășoară activități tehnice și inovatoare și plătesc angajații care lucrează în domeniul tehnic și inovator sau industrial și de producție special zone economice;
- organizații și antreprenori individuali care au încheiat un acord privind desfășurarea activităților turistice și recreative, care plătesc angajaților care desfășoară aceste activități în zone economice speciale.
Din 2020, aceste categorii plătesc contribuții la o rată generală de 30%, iar dacă se depășește baza maximă pentru calcularea contribuțiilor la asigurarea obligatorie de pensie, acestea nu anulează plata, ci reduc procentul contribuțiilor la Fondul de pensii la 10% .
Condiții de plată a primelor de asigurare în 2020
Primele de asigurare sunt transferate Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal pentru fiecare lună până în ziua a 15-a a lunii următoare. Dacă ultima zi de plată este o zi liberă sau o vacanță, atunci contribuțiile pot fi plătite în următoarea zi lucrătoare. Procedura este similară cu contribuțiile pentru leziuni, dar acestea trebuie totuși plătite către FSS.
Antreprenorii plătesc prime de asigurare pentru ei în alte momente. Contribuțiile pentru anul precedent trebuie plătite înainte de sfârșitul anului sau în următoarea zi lucrătoare următoare. Pentru 2019, transferați banii la biroul fiscal până pe 31 decembrie și, dacă venitul dvs. depășește 300.000 de ruble, transferați valoarea taxei suplimentare la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal până la 1 iulie 2020.
Țineți evidența în Kontur.Beschtry - un serviciu online convenabil pentru calcularea salariilor și trimiterea rapoartelor către Serviciul Fiscal Federal, Fondul de Pensii din Rusia și FSS. Serviciul este potrivit pentru o colaborare confortabilă între un contabil și un director.
