Mənzil alarkən endirimin alınması. Əmlak vergisi endirimi

Son yenilənmə Yanvar 2019

Bu gün mənzil, yaşayış binası və ya tikinti üçün torpaq sahəsi alan hər bir vətəndaş qarşısında əmlak əldə etmək vəzifəsi qoyulur. vergi endirimi... Çıxarmanın mahiyyəti ödənilmiş vergilər hesabına mənzil almaq üçün çəkilmiş xərclərin ödənilməsindən ibarətdir. Başqa sözlə, vətəndaşın büdcəyə köçürdüyü vergilərin məbləği müəyyən hallar təsdiq edildikdən sonra geri alına bilər.

Hansı əmlakdan çıxıla bilər?

Vergi Məcəlləsində əldə edilməsi məqbul olan daşınmaz əmlakın növləri aydın şəkildə müəyyən edilib əmlak kəsilməsi:

• Çoxmənzilli binalarda mənzillər
• Tikilməkdə olan evlərdə mənzillər (paylı tikinti)
• Yaşayış binası (kottec, villa, bağ evi, bağ evi və vətəndaşların qeydiyyatının mümkün olduğu digər tikililər)
• Yaşayış binası (yarımçıq)
• Bir mənzildə və ya evdə təcrid olunmuş otaq
• Ev alınacaq torpaq sahəsi yerləşir. Belə torpaqların təyinat növü uyğun olmalıdır: fərdi yaşayış evlərinin tikintisi, şəxsi yardımçı sahələrin saxlanması və s. Məsələn, kənd təsərrüfatı torpaqları və ya tikinti üçün sənaye obyektləri bu siyahıya daxil edilməyib.
• Fərdi yaşayış evi tikintisi üçün alınmış torpaq sahəsi
• Yuxarıdakı əmlakdakı paylar

Alınma və ya tikinti xərclərinə əlavə olaraq, mənzillərin alınması, tikintisi və təmiri, tikinti üçün torpaq sahəsinin alınması üçün məqsədli kreditlər üzrə ödənilən% məbləğləri çıxılmaya daxil etmək mümkündür. ipoteka kreditləri və s. (sözdə faiz tutulması). Lakin cərimələr, cərimələr, gecikdirilən ödənişlərə görə faizlər bu siyahıya daxil edilməyib.

Yaşayış binaları tikilməyən ayrıca torpaq sahələri əmlakın tutulmasından istifadə etməyə imkan vermir.

Misal: 2014-cü ildə vətəndaş fərdi yaşayış evi tikintisi üçün boş torpaq sahəsi alıb və yalnız 2018-ci ildə orada yaşayış binası tikib. Bu halda onun 2014-cü ilə kimi tutulma almaq hüququ yoxdur və 2018-ci ildən etibarən evə, torpaq sahəsinə mülkiyyət hüququ ilə bağlı bütün sənədləri təqdim etməklə və torpağın alınması üçün çəkilən xərcləri sənədləşdirərək ondan istifadə edə bilər.

Bundan əlavə, əmlak vergisi endirimi əldə etmək üçün istifadə edilə bilən daşınmaz əmlak obyektləri üçün əlavə tələblər var:

• Rusiya Federasiyasının ərazisində bir mənzil və ya ev tapmaq.
• bu olmalıdır yaşayış yerləri vətəndaşların yaşayış yeri üçün nəzərdə tutulub. Və əgər, məsələn, köçürülmüş bir mənzil alınsa qeyri-yaşayış binaları onda heç bir tutulma nəzərdə tutulmur.
• daşınmaz əmlak kommersiya olmamalıdır, yalnız şəxsi istifadə üçün olmalıdır.

Çıxarılan məbləğə hansı xərclər daxil edilə bilər?

Hər bir xərc növü ödəniş sənədləri ilə təsdiqlənməlidir. Mübahisələr ümumiyyətlə mənzillərin / evlərin bitirilməsi və başa çatdırılması xərclərini təsdiq edərkən yaranır. Mənzilin başa çatdırılmadan alqı-satqı müqaviləsində son təmirin olmadığı və bunun tələb olunduğu birbaşa göstərilməlidir. Və satın alarkən yarımçıq ev- obyekt qüsurludur və tikintini başa çatdırmaq lazımdır.

2018-ci ildə əmlakın tutulmasının məbləği nə qədərdir?

Vergi Məcəlləsi ilə əmlakın tutulması tətbiq edildiyi gündən onun ölçüsü daim dəyişir (yuxarıya doğru). Bu, inflyasiya və əmlak qiymətlərinin artması ilə bağlıdır.

• Mənzil, torpaq alarkən əmlakın kəsilməsi süjet, yaşadı. evlər, eləcə də mənzil tikintisi və təmiri 2 milyon rubl təşkil edir.
• Kreditlər (kreditlər) üzrə faizlər - 3 milyon rubl, 2014-cü ilə qədər kreditlər üzrə% məhdudiyyətsiz tam şəkildə nəzərə alınıb.

Bu məbləğlər göstərir ki, bir şəxs müəyyən müddət ərzində (əmək haqqından asılı olaraq) müəyyən edilmiş hədləri aşmadıqda, alış xərclərinin 13% -ni qaytara bilər.

Misal: 1,4 milyon rubla bir mənzil alarkən bir vətəndaş 182 min rubl qaytara bilər (xərclərin məbləği x 13%).

Mənzil alarkən vergi endiriminin alınması vətəndaşın ödədiyi və ya ödəyəcəyi fərdi gəlir vergisi (gəlir vergisi) məbləğlərindən həyata keçirilir. Bu vəziyyətdə yalnız 13% vergi dərəcəsi nəzərə alınır.

Misal: 2017-ci ildə bir vətəndaş 9%, 30%, 35% vergi dərəcələri ilə vergi tutulan gəlir əldə etdi və ümumilikdə, 80 min rubl məbləğində fərdi gəlir vergisi ödənildi. Bunlardan yalnız 30 min rubl 13% dərəcəsi ilə hesablanmışdır, yəni o, yalnız 30 min rublu qaytara bilər.

Məsləhət: sənədləşmə işlərinə, xüsusən də daşınmaz əmlakın dəyərinə diqqətli olmalısınız. Satıcı (5 ildən az müddətə mülkiyyətində olan mənzilin satıldığı halda) satışdan əldə edilən gəlir vergisinin məbləğini azaltmaq üçün mənzilin dəyərinin xüsusi aşağı göstərilməsini tələb edə bilər. müqavilə. Eyni zamanda mənzilin dəyəri 2 milyon rubldan azdırsa, alıcı dezavantajlıdır. Bu halda, IFTS alıcıya yalnız müqavilədə göstərilən xərclərin məbləğində endirim tətbiq etməyə icazə verəcəkdir. Satıcı əlavə qəbzlər, çeklər və s. problemin həllinə kömək etməyəcək. Vergi orqanları yalnız müqavilədəki məbləği rəhbər tuturlar və 3-NDFL bəyannaməsində başqa nömrələr göstərilsə, bu kəsilmədən imtina etmək üçün bir səbəb olacaqdır.

Mənzilin dəyəri 2 milyon rubldan çox və ya azdırsa

• Çox vaxt mənzillərin alınması və ya tikintisi üçün xərclər üstələyir limit ölçüsü var. tutulma, belə hallarda vətəndaş qanunla nəzərdə tutulmuş maksimum məbləğdən ciddi şəkildə hesablamağa məcbur olur.

Misal: Deyək ki, bir kottec 4 milyon rubla alındı, əmlakın tutulmasının ölçüsü 260 min rubl olacaq. (2 milyon x 13%). Aydındır ki, eyni endirim dərəcəsi 5 milyon rubl üçün mənzil alınması üçün olacaq. və 7 milyon rubl üçün. və s.

• Tutma qanunla müəyyən edilmiş məbləğdən daha az məbləğdə alınarsa, mülkiyyətçi yuxarı həddə çatana qədər sonradan əldə edəcəyi başqa əmlak üçün əlavə tutma ala bilər.

Misal: 2017 -ci ildə 1,5 milyon rubla bir mənzil alındı. Vətəndaş 195 min rubl məbləğində endirim elan etdi. Gələn il eyni vətəndaş 3 000 000 rubl dəyərində yaşayış binası alır. O, həmçinin endirim tələb etmək hüququna malikdir və 65 min rubl alacaq. (2 milyon (maksimum məbləğ) "-" 1.500.000 (ilk çıxılmada xərclər) = 500.000 "X" 13%). Ancaq unutmayın ki, qanun daşınmaz əmlakın ikinci alışı üçün tutulmanın maksimum məbləğini (məsələn, 2,5 milyon rubla qədər) artırırsa, ilk müraciət zamanı mövcud olan maksimum məbləğ sizin üçün qalacaq (bizim vəziyyətimizdə). , 2 milyon rubl. ).

Lakin bu prosedur kreditlər (kreditlər) üzrə faizlərin tutulmasına şamil edilmir. Nağd pul alın. Xərclərin maksimum bahis səviyyəsinə çatıb -çatmadığından asılı olmayaraq, yalnız bir əmlaka görə çıxılma mümkündür.

İpoteka (kredit) ilə həm mənzil, həm də faiz üçün əmlakın tutulmasına icazə verilir. Kümülatif maksimum ölçü meydana gətirərək əlavə edə bilərlər = 5.000.000 rubl. (daşınmaz əmlak üçün 2 milyon + faiz üçün 3 milyon).

• 260 min rubl - əllərə qaytarılan maksimum pul məbləği (daşınmaz əmlakın alınması / tikintisi / təmiri)
• 390 min rubl. - kreditlər/kreditlər üzrə faizlər

Nəticədə, 650 min rubl nağd şəkildə qaytarıla bilər.

Aşağıdakı vəsaitlər xərclərə daxil edilmir:

• dövlət və ya bələdiyyə dəstək proqramları (analıq kapitalı, subsidiyalar, qrantlar, müavinətlər və s.)
• işəgötürən tərəfindən torpağın alınması və ya mənzilin alınması/tikilməsi/təmiri üçün bağışlanmışdır

Misal: mənzilin dəyəri 1 653026 rubl idi. bunun 453026 min rublu analıq kapitalı hesabına ödənilirdi. Bu halda, əmlakın tutulması üçün xərclərin məbləği 1,2 milyon (1,653,026 - 453,026) rubla bərabər olacaqdır.

Tam olaraq alınmasa, ondan bir neçə dəfə istifadə edə bilərəmmi?

Çıxarma eyni vaxtda və ya tədricən alınmış bir neçə daşınmaz əmlakın alınmasına şamil edilir, lakin alış qiyməti (müəyyən bir sahibdən) 2 milyon rubla çatana qədər.

Bu, 01.01.2014-cü il tarixindən əvvəl mənzil/torpaq almış və tam məbləğdə olmasa da, ona görə əmlakdan endirim almış vətəndaşlara şamil edilmir. O zaman bu qayda tətbiq edilmirdi.

Çıxarılan kredit növü üçün limitə çatılıb-çatılmamasından asılı olmayaraq, məbləğ yalnız bir əmlaka münasibətdə seçilə bilər.

Tutma hüququnu təsdiq edən sənədlər

Əmlakdan faydalanmaq üçün. tutulma ciddi şəkildə müəyyən edilmiş sənədlər paketinin olmasını tələb edir. Sənədlərin xüsusi siyahısı həyat vəziyyətinin növündən asılı olaraq müəyyən edilir. Cədvəldə tipik vəziyyətlər üçün sənədlər dəstləri göstərilir:

Göstərilən sənədlərə kredit (kredit) faizi ödəyərkən əlavə olaraq aşağıdakılar əlavə olunur:

• kredit haqqında razılaşma/ kredit haqqında razılaşma;
• kreditin / kreditin ödənilməsi cədvəli;
• ödənilmiş faiz barədə bank çıxarışı.

Tutulmanın 2 yolu, tutulma üçün sənədlərin siyahısı

Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyi vasitəsilə alınan çıxılma - birdəfəlik tutulma

Nağd pul qəbulu Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyi vasitəsilə bir mənzil, ev, torpaq alarkən (mənzil tikintisi və təmiri) birdəfəlik tutulma. Bu halda vətəndaş əmlakın alındığı ilin sonunda vergi ödəyə bilər. 3-NDFL bəyannaməsini özünüz dolduraraq və ya doldurmaq üçün mütəxəssislərlə əlaqə saxlayaraq IFTS-ə bəyannamə verin və sənədlər paketini bir nümayəndəyə (etibarnamə ilə) həvalə edə bilərsiniz.

Beləliklə, IFTS-ə aşağıdakı (minimum tələb olunan) sənədlər siyahısı təqdim edilməlidir:

• Təqdim olunan sənədlərin siyahısı ilə qeydiyyatdan keçin;
• Çıxarmanın təqdim edilməsi üçün ərizə;
• Bütün hesablamaların aparıldığı 3-NDFL bəyannaməsi və vergi orqanının vətəndaşın şəxsi hesabına köçürməli olduğu vergi məbləği göstərilir;
• İş yerindən 2-NDFL sertifikatı (bütün iş yerlərindən);
• İlkin müraciət zamanı daşınmaz əmlak obyektinə mülkiyyət hüququnu təsdiq edən sənədlər - dövlət arayışı. mülkiyyətin qeydiyyatı / USRN-dən çıxarış, qəbul və təhvil aktı (alqı-satqı müqaviləsi üçün tələb olunmur), mənzil və kreditlər üzrə faizlərin ödənilməsini təsdiq edən ödəniş sənədləri (qəbzlər, ödəniş tapşırıqları, ödəniş qəbzləri);
• Pasportunuzun surəti;
• Bəyannaməni yoxladıqdan sonra (3 aydan çox olmayaraq) vergi orqanı yoxlamanın nəticəsi barədə məlumat verir (yazılı və ya telefonla) və vergi ödəyicisinə tutulmanın qaytarılması üçün Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyinə ərizə təqdim etməyi təklif edir. ödəniş təfərrüatlarını göstərən hesab. Belə bir müraciət təqdim edildikdən sonra vergi məbləği 3 həftə ərzində vətəndaşın hesabına köçürülür.
• Konkret gündəlik vəziyyətdən asılı olaraq əlavə sənədlər təqdim edilə bilər (məsələn, nikah şəhadətnaməsi, ər-arvad arasında pay bölgüsü haqqında razılaşma və s.).

Tutma almaq üçün vergi orqanına müraciət etmək üçün heç bir müddət yoxdur. Ancaq ərizə gecikirsə, əmlakın alındığı il üçün vergini qaytarmaq həmişə mümkün deyil. Vergi qanunvericiliyi (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 78-ci maddəsinin 7-ci bəndi) verginin ödənildiyi gündən üç ildən gec olmayaraq qaytarıla biləcəyini təmin edir. Yəni verginin geri qaytarıldığı dövrlər (illər) sənədlərin IFTS -ə birbaşa təqdim edildiyi ildən hesablanır.

Misal: vətəndaş 2012-ci ildə bir mənzil aldı, Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyinə ilkin müraciət 2013-cü ildə edilə bilər (2012-ci il üçün fərdi gəlir vergisini almaq üçün). Lakin vətəndaş yalnız 2018-ci ildə tutulduqdan sonra vergi xidmətinə müraciət etmək qərarına gəlib. Belə ki, 2015-ci ildən tez olmayan, yəni 2015, 2016, 2017-ci illərin vergisini qaytarmaq olar. - əvvəlki üç il.

Misal: ev 2016-cı ildə alınıb, 2018-ci ildə endirimin alınmasına qərar verilib. Əmlak endirimi 2017 və 2016 -cı illərdə həyata keçirilə bilər. Əvvəllər mümkün deyildi, çünki ilk, ən erkən çıxılma ili, tam olaraq mülkiyyət hüququnun əldə edildiyi ildir.

Məsləhət: Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyinə sənədlərin təqdim edilməsi ilə tutulma üçün müraciət etmək üçün ilkin müddət buraxılıbsa, bütün bəyannamələri bir anda təqdim etməklə (hər biri üçün bir bəyannamə) bütün buraxılmış illər üçün (icazə verilən üç illik müddət ərzində) dərhal bəyannamə təqdim edin. il), lakin üçdən çox olmamaq şərtilə, mümkün qədər tez bir əmlak endirimi həyata keçirin.

Vergi idarəsinə müraciət edərkən vergi endirimini nə qədər gözləmək lazımdır?

Belə ki, vətəndaş tərəfindən sənədlər paketi təqdim edildikdən sonra vergi orqanı 3 ay müddətində stolüstü yoxlama aparır, nəticədə tutulmanın verilməsi və ya ondan imtina edilməsi barədə qərar qəbul edilir. Vergi orqanı bu qərar barədə vergi ödəyicisini xəbərdar etməlidir, tutma təsdiq edildikdə, o, ərizə və onun rekvizitlərini təqdim edir. Bank hesabı... Maksimum 1 ay ərzində (adətən 2 həftə ərzində) nağd pul vətəndaşın hesabına köçürülür.

İşəgötürəndən tutulma almaq - aylıq tutulma almaq

İkinci üsulla, müraciət daşınmaz əmlakın alınması / tikintisi / təmiri və s. Eyni zamanda, bir vətəndaş tutulmadan istifadə hüququ barədə bildiriş almaq üçün Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyinə müraciət edir. Vergi idarəsinə aşağıdakılar verilir:

• Köçürülmüş sənədlərin reyestri;
• Çıxarma hüququnun təsdiqlənməsi tələbi ilə ərizə (Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyinin tövsiyə olunan formasına uyğun olaraq doldurulur);
• Tutma hüququnu əsaslandıran sənədlər (yuxarıdakı cədvələ uyğun olaraq).

3-NDFL bəyannaməsinin və 2-NDFL sertifikatının (birinci variantda olduğu kimi) təqdim edilməsi tələb olunmur.

Müsbət cavab alınarsa, vətəndaş iş yerində təmin edir:

• gələcəkdə hesablanmış əmək haqqından fərdi gəlir vergisinin qaytarılması üçün ərizə
• vergi orqanına bildiriş.

İşəgötürən artıq cari ildə hesablanmış əmək haqqını tam şəkildə (fərdi gəlir vergisi tutulmadan) ödəyə bilər və vergiyə 3 nəfərlik gəlir vergisi bəyannaməsi təqdim edildikdə, belə bir çıxma yalnız növbəti ildə əldə edilə bilər. il ümumi miqdar il üçün tutulan vergi. Çıxarmanın əldə edilməsi üçün birləşdirilmiş variantlara icazə verilsə də, onlar adətən səhvlərə və lazımsız problemlərə səbəb olur.

Əgər bir il ərzində tutulma tam olaraq alınmamışdırsa, onda yaranan qalıq növbəti ilə köçürülür və s. son rubl... Üstəlik, hər il vətəndaş yuxarıda göstərilən müraciət prosedurundan keçməli olur. Bir qayda olaraq, endirimi yenidən təqdim edərkən, təsdiqedici sənədlər artıq tələb olunmur. Bəyanat, bəyanat tələb olunur.

Təqaüdçülər istisna olmaqla, əvvəlcədən deyil, daşınmaz əmlaka mülkiyyət hüququnun qeydiyyatı ilində (vaxtında müraciət edildikdə) ödənilən gəlir vergisindən çıxılmasının nəzərə alınmasını nəzərə alın. Sonuncu müqaviləyə qədər 3 il çəkə bilər.

Məsləhət: bir vətəndaş bir neçə yerdə işləyirsə, Federal Vergi Xidmətinin Müfəttişliyinə tutulma üçün müraciət etmək məsləhətdir, çünki hesabat ili üçün işəgötürənlərdən birindən tutulma alındıqdan sonra seçilməmiş fərdi gəlir vergisi qalacaqdır. və balansı almaq üçün Federal Vergi Xidmətinin Müfəttişliyinə əlavə olaraq müraciət etməli olacaqsınız. Bu, gələcək dövrlərə ötürülən qalığın hesablanmasını çətinləşdirir və vətəndaş üçün sadəcə olaraq əlverişli deyil.

Mülkiyyət endirimi əldə etmək üçün addım-addım təlimatlar

Vergi orqanı hansı əsaslarla əmlakın tutulmasından imtina edə bilər?

Mənzil, otaq, ev alarkən vergi orqanının əmlak vergisi endiriminin verilməsindən imtinası ofis çek tapsa:

• bəyannamədə və təsdiqedici sənədlərdə ziddiyyətli məlumatlar, səhv hesablama (hesablamalarda riyazi səhvlər)
• təqdim edilən sənədlərə görə, əmlakın tutulmasının tətbiqi üçün heç bir əsas yoxdur (məsələn, bir vətəndaş artıq tutulma hüququndan və çıxılmanın 2 milyon rubla çatdığı xərclərin maksimum məbləğindən istifadə etmişdir və ya torpaq sahəsi torpaq sahəsi fərdi yaşayış evinin tikintisi üçün alınmayıb və s.)
• 3 fərdi gəlir vergisi bəyannaməsinin düzgün tərtib edilməməsi, tutulmanın qanuniliyini təsdiq edən sənədlərin (və ya sənədlərin bir hissəsinin) olmaması, habelə onların hüquqi müflisləşməsi.
• mənzil işəgötürənin vəsaiti hesabına işçinin adına alınıbsa.
• alqı -satqı müqaviləsi qohumlar (bir -birindən asılı olan şəxslər) - uşaqlar (tam və natamam), valideynlər, həyat yoldaşları, nəvələr, nənələr, babalar arasında bağlanmışsa.
• habelə xidmətdə tabeliyində olan vətəndaşlar arasında əməliyyat aparıldıqda.
• mənzil tamamilə dövlət vəsaiti hesabına alınarsa. proqram" hərbi ipoteka"," gənc ailə proqramı " və s.
• məbləğindən öz vəsaitləri formada alınan vəsaitdən mənzilin alınmasına xərclənəcək analıq kapitalı, subsidiyalar, müavinətlər və s.

Bir uşaq üçün əmlak vergisi endiriminin alınması

Qanunvericilik yetkinlik yaşına çatmayan uşağa daşınmaz əmlakın mülkiyyət hüququnu təmin etməyə imkan verir. Yetkinlik yaşına çatmayan şəxsin adından əqd bağlayarkən yetkinlik yaşına çatmayanın adından valideynlər (övladlığa götürənlər, qəyyumlar, qəyyumlar) çıxış edirlər, onlar da vergi haqqında sərəncam vermək hüququndan istifadə edə bilərlər. uşağı çıxarmaq.

Belə vəziyyətlərdə çıxıldıqda müəyyən tələblərə riayət edilməlidir:

• uşaq 18 yaşdan yuxarı olmamalıdır.
• uşaq üçün tutulma almaq qərarına gələn valideyn, əgər əvvəllər özü üçün tutulma almamışdırsa, bunu etmək hüququna malikdir.
• uşağın adına daşınmaz əmlak (pay) alınarkən ödəniş valideynin öz vəsaiti hesabına həyata keçirilir.

Vəziyyət 1: Mənzil uşağın adına alınıb. Nağd pul aldıqdan sonra IFTS-ə endirim standart sənədlər paketi, üstəlik uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsidir. Ödəniş sənədlərini emal edərkən diqqətli olun. Onlar uşağa görə tutulma alan şəxsi dəqiq müəyyən etməlidirlər.

Vəziyyət 2: Obyekt ümumi alınıb ortaq mülkiyyət, valideynlərdən birinin və uşağın (uşaqların) adına. Valideyn həm özü üçün tutulmadan faydalana, həm də övladı üçün tutulma ala bilər.

Misal: Bir vətəndaş 3 milyon rubl dəyərində mənzil alıb. və özü və iki uşağı üçün 1/3 nisbətində bərabər paylarla dizayn etdi. Bir vətəndaş 260 min rubl məbləğində, yəni bütün səhmdarlar üçün çıxma ala bilər. Bundan sonra, vətəndaşın kəsilmədən tam istifadə etdiyi hesab edilir, uşaqlar gələcək dövrlər üçün kəsilmə hüququnu saxlayır. Bu halda, uşaqlar üçün tutulma üçün əməliyyatda iştirak etməyən ikinci həyat yoldaşının razılığı tələb olunmur.

Vəziyyət 3: Əmlak həyat yoldaşı və uşaq(lar) tərəfindən alınır. Uşaqlar üçün ayırma ər-arvad və ya hər iki ər-arvad tərəfindən eyni vaxtda alına bilər.

Misal: 4.000.000 rubl dəyərində bərabər paylarda (hər biri ¼) həyat yoldaşları və iki uşaq üçün bir ev aldı. Həyat yoldaşlarından biri özü və iki övladı üçün, yəni ümumi tutulmanın ¾-i məbləğində - 195.000 rubl endirim ala bilər. (2 milyon rubl / 4 X 3 X 13%). Və ya, hər bir həyat yoldaşı çıxılan məbləğin 2/4 hissəsini ala bilər. Beləliklə, bir uşağın payı bir həyat yoldaşı, digəri isə digəri tərəfindən həyata keçiriləcək. istisna olmaqla standart paket sənədlər, uşaqların doğum şəhadətnamələrini və həyat yoldaşları arasında uşaq paylarının öz aralarında bölüşdürülməsinə dair bir müqavilə təqdim etmək lazımdır.

Vəziyyət 4: Mənzil valideyn (lər), uşaq (uşaqlar) və üçüncü şəxs üçün alınır. Əslində, bu vəziyyət 2 və 3 vəziyyətlərindən heç bir spesifikliyi ilə fərqlənmir. Buna görə də təsvirdəki hər hansı bir hikmət bu məsələ tələb olunmur. Belə bir əməliyyatda üçüncü bir şəxsdən heç bir razılıq və digər icazə tələb olunmadığını aydınlaşdırmaq lazımdır.

Əlavə olaraq bildiririk ki, valideyn uşağa görə tutulma tətbiq etdikdən sonra (ölçüsündən asılı olmayaraq) uşaq həmin vaxt müəyyən ediləcək məbləğlərdə gələcəkdə əmlakdan tutulma hüququnu itirmir. Uşağın tutulmasının tətbiqi, sanki, valideynin onun tutma hüququnu həyata keçirməsini nəzərdə tutur.

Hər bir valideyn müxtəlif əməliyyatlar üzrə eyni uşaq üçün çıxılma ala bilər. Yəni bir uşağa görə iki dəfə kəsilməyə icazə verilir.

Təqaüdçülər üçün əmlak vergisi endirimi

Təqaüdçülər tərəfindən mənzil (torpaq, ev və s.) alınması üçün vergi endirimi, istisna olaraq, verginin (ümumi qayda olaraq) tutulduğu ilədək əvvəlki üç il üçün verginin qaytarılması imkanını nəzərdə tutur. ilkin olaraq geri qaytarıla bilər (ödənişdən çıxma balansının yaranması).

Misal: təqaüdçü 2017-ci ildə mənzil alıb, tutulma 2016, 2015, 2014-cü illərə aparılır. Beləliklə, 2018 -ci ildə Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyi ilə əlaqə saxlayaraq, təqaüdçünün gəlirinin olub -olmamasından asılı olmayaraq 2017, 2016, 2015 və 2014 -cü illər üçün çıxılma əldə edilə bilər.

Misal: vətəndaş 2005-ci ildən təqaüdə çıxıb, pensiyadan başqa gəliri yoxdur (vergiyə cəlb edilmir). 2016-cı ildə o, mənzil alıb. 2017 -ci ildə 2016, 2015, 2014, 2013 -cü illərdə vergi geri qaytarılmasını tələb edə bilər. Vətəndaşın pensiyaya çıxdığı ildən əvvəlki dövrlərin müəyyən edilməsi düzgün deyil. Yəni, 2005-ci ildən 2003-cü ilə qədər olan əvvəlki dövrü nəzərə alın. qadağandır.

Əgər pensiyaçı vaxtında tutulma üçün müraciət etməmişdirsə, köçürülmüş qalığın əvvəlki üç ili dövriyyə ilindən hesablanır. vergi ofisi, daha doğrusu, kəsilmənin ilkin istifadə ili, lakin daşınmaz əmlakın əldə edildiyi ildən deyil (belə bir müddət artıq buraxıldığı üçün).

Vətəndaşın daşınmaz əmlak alması və ondan tam istifadə etmədən (balansın köçürülməsi ilə) çıxılmaqla INFS-ə müraciət etməsi halları var. Sonradan vətəndaş təqaüdə çıxır və əvvəlki üç il üçün vergi geri qaytarmaq hüququna malikdir.

Misal: vətəndaş 2017-ci ildə mənzil alıb. 2018-ci ildə sənədləri vergi idarəsinə təqdim edib və tutulmanın bir hissəsini alıb. Eyni 2018 -ci ildə təqaüdə çıxdı. Növbəti il ​​(2019-cu il) qalan tutma üçün başqa bir ərizə təqdim edir və pensiyaçının ilk illər, yəni 2018, 2016 və 2015-ci illər üçün verginin qaytarılması hüququndan istifadə edir (2017-ci il üçün tutulma artıq alınıb).

“Təqaüd” ayırmaları almaq üçün vergi ödəyicisinin işləyib-işləməməsinin fərqi yoxdur, istənilən halda hüququ var.

Çıxarış üçün müraciət edən təqaüdçü, standart sənədlər paketinə əlavə olaraq, pensiyaçı statusunu təsdiq edən sənədin surətini (pensiya şəhadətnaməsi / pensiya fondundan arayış) təqdim etməlidir.

Mənzilin payını alarkən vergi endirimi

Vergi endirimi təkcə daşınmaz əmlakın 100% sahibindən deyil, həm də belə daşınmaz əmlakın pay sahiblərindən yaranır. Bir qayda olaraq, səhmdarlar ya həyat yoldaşları, ya da yaxın qohumlardır, lakin üçüncü şəxslər də ola bilər.

Ən çox yayılmış istifadə halları vergidir. Səhmlərə münasibətdə çıxma ər-arvadın və ya valideynlərin və onların uşaqlarının birgə mülkiyyətidir.

Daşınmaz əmlakda pay sahibi (adətən kəsr və ya faizlə ifadə olunur) onun payının ölçüsünə bağlı deyil. Əmlakda onların payının alınması üçün çəkilən xərclərin faktiki məbləği də tutulmanın məbləği ilə müəyyən edilir. Yəni, 2 milyon marka 01/01/2014-cü il tarixindən əvvəl olduğu kimi obyektə deyil, konkret alıcıya bağlıdır. Belə çıxır ki, 2 milyon rubl. əmlakın ümumi dəyəri imkan verdiyi müddətcə xərclər bir obyektdə istənilən sayda pay sahibi tərəfindən tələb oluna bilər.

Misal: mənzil iki nəfər tərəfindən bərabər payla (1/2) alınıb. Mənzilin ümumi dəyəri 4 milyon rubl təşkil edir. Müvafiq olaraq, hər bir səhmdarın 2.000.000 rubl üçün tutulma üçün qəbul edilmək hüququ var. Əvvəlki illərdə hər bir səhmdar üçün 1 milyon rubl almaq mümkün idi, çünki 1 obyektdən cəmi 2 milyon rubl almaq mümkün idi. və bu məbləğ səhmdarlar arasında onların səhmlərinin ölçüsünə mütənasib olaraq bölüşdürülür.

Ancaq daşınmaz əmlakın dəyəri müəyyən edilmiş maksimum məbləğdən (2 milyon rubl) azdırsa, suallar ümumiyyətlə yaranmamalıdır.

Misal:üç vətəndaş bərabər payda (1/3) 1,5 milyon rubl dəyərində bir kottec alır. Mülkiyyət iştirakçılarının hər biri 500.000 rubl məbləğində tutulma hüququna malikdir. (1,500,000 X 1/3).

Bir daşınmaz əmlak obyekti, qiymətindən və səhmdarların sayından asılı olmayaraq, maksimum çıxılma dəyəri limiti 2.000.000 rubldan çox ola bilməz və bu, bütün səhmdarlar arasında payına nisbətdə bölüşdürüləcəkdir. onların payları.

Bir alıcı tərəfindən bir otel payı alarkən, çıxma ilə bağlı heç bir çətinlik yoxdur və bir neçə şəxs (ər-arvad deyil) əməliyyatda bir anda iştirak etdikdə aşağıdakı hallar baş verir:

Ər-arvad tərəfindən vergi endiriminin alınmasının xüsusiyyətləri

İki növ var ümumi mülkiyyət həyat yoldaşları.

• Ümumi ortaq mülkiyyət, mənzil alarkən, torpaq bir anda həyat yoldaşlarından birinin və ya ikisinin adına alınır, ancaq mülkdəki paylar müəyyən edilmədən.
• Ortaq mülkiyyət: daşınmaz əmlak alarkən, hər iki ər-arvadın öz aralarında səhmlərin aydın şəkildə bölüşdürülməsi ilə alıcının tərəfindəki sənədlərdə göründüyü zaman baş verir.

Ümumi ortaq mülkiyyət ilə

Birgə mülkiyyətdə daşınmaz əmlak alarkən praktiki olaraq mübahisəli və çətin suallar yoxdur.

Beləliklə, ər-arvaddan biri və ya hər ikisi əməliyyatda iştirak edə bilər. Hər halda, onların daşınmaz əmlakdakı payları bərabər (qanunla), yəni hər birinin 50 faizi nəzərdə tutulur. Çıxarılma üçün sənədlər də standartdır. Ancaq bəzən əlavə olaraq tələb olunur:

• Nikah şəhadətnaməsi
• ər-arvadın pay bölgüsü müqaviləsi

Vəziyyət 1: Mənzil həm satınalma sənədlərində, həm də ödəniş sənədlərində görünən həyat yoldaşlarından biri tərəfindən alınırsa. Tutma hüququ yalnız adından əməliyyatın aparıldığı həyat yoldaşı tərəfindən əldə edilə bilər. Bu halda nikah haqqında şəhadətnamənin təqdim edilməsi və ər-arvadın ayırmanın bölüşdürülməsinə dair razılığı tələb olunmur.

Vəziyyət 2: Daşınmaz əmlak üçün sənədlər ər -arvaddan birinə verilmişsə və müqavilə üzrə ödənişin kimin adından edildiyinin əhəmiyyəti yoxdursa, çəkilən xərclərin miqdarından (ödəniş sənədləri ilə təsdiqlənmiş) və ya ər-arvad arasında razılığa əsasən (tutma məbləğinin 100%-i daxil olmaqla, adı əmlak aktlarında göstərilməyən həyat yoldaşı tərəfindən alına bilər). IFTS həm evlilik şəhadətnaməsi, həm də müqavilə təqdim etməlidir.

Vəziyyət 3: Hər iki həyat yoldaşı mənzil alqı -satqısı müqaviləsində görünür, ödəniş sənədləri ya hər ikisindən, ya da həyat yoldaşlarından birindən verilir. IFTS üçün sənədlər paketinə evlilik şəhadətnaməsi və müqavilə daxil edilməlidir.

Vəziyyət 4:Əmlak nikah dövründə həyat yoldaşlarından birinin adına alınıb, ödəniş sənədləri də bu həyat yoldaşının adındandır. Əgər mənzil almaq üçün vəsait yoxdursa ümumi mülkiyyət(məsələn, ər-arvaddan birinə bağışlanmış və ya onun tərəfindən miras qalmış), sonra ikinci həyat yoldaşı (daşınmaz əmlak üçün sənədlərdə görünməyən) çıxılma hüququna malik deyil, çünki belə əmlak birgə mülkiyyət kimi tanınmır. Praktikada, bu hallar mənzil alqı-satqısı müqaviləsində xüsusi qeyd edilmədikdə və ya Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyinə bildirilmədikdə, vergi orqanının həyat yoldaşlarının pul mənbəyini izləməsi çətindir, buna görə də vergi orqanları belə bir əməliyyatı lazımi qaydada müəyyən edə bilmək və müvafiq ifadələr və razılaşmalar olduqda, ər-arvad arasında tutma müəyyən edilmiş qaydalara zidd olaraq onların tələbi ilə bölüşdürülə bilər.

Ər-arvad arasında tutulma necə bölüşdürülür?

Bölüşmə, çıxımın mümkün qədər tez və ər-arvad üçün daha çox fayda əldə etmək məqsədi ilə həyata keçirilir. Dağıtım əmsalları fərqli ola bilər (50/50; 70/30; 90/10 və s.), ilkin dəyəri 100 faiz, çıxılma üçün qəbul edilən xərclərin məbləği isə 2.000.000 rubldan çox deyil. Dağıtım motivasiyası konkret həyat vəziyyətindən asılıdır.

Misal: həyat yoldaşlarından birinin 10.000 rubl, digərinin isə 100.000 rubl qazancı var. Mənzil almaq üçün xərclərin məbləği 1 milyon rubl təşkil etdi. Tutulmanın payını belə bölüşdürmək məntiqli olardı: birinci həyat yoldaşı - 10 faiz, ikincisi - 90 faiz. Daha sonra, balansı gələcəyə daşımadan bir ildə bir dəfə çıxıla bilər. Nəticədə, birinci həyat yoldaşı 13.000 rubla bərabər bir endirim alacaq. (yəni 100.000 rubldan 13%), ikincisi - 117.000 rubl. (900.000 rubldan 13%). İlk həyat yoldaşından az seçilmiş çıxılma 247.000 rubl olacaq. (2 milyon rubl X 13% - 13.000 rubl), ikincisi isə 143.000 rubla malikdir. (2 milyon rubl X 13% - 117.000 rubl). Ər-arvad bu qalan məbləğləri başqa əmlak alarkən ala bilərlər.

Misal: bölgü fərqli ola bilər: ər-arvaddan biri tərəfindən tutulmanın tətbiq edilməməsi ilə (bizim nümunəmizdə birinci həyat yoldaşı). Bunun üçün ayrılma payının paylanması haqqında müqavilədə 0/100 nisbətində göstərilmişdir. Belə hallar adətən ər-arvaddan birinin vergiyə cəlb olunan gəliri (əlil, himayəsində və s.) olmadıqda tətbiq edilir.

Ümumi ortaq mülkiyyətlə

Əmlakın ortaq mülkiyyətində olan ər-arvad tərəfindən tutulmanın alınması müvafiq qaydada aparılır ümumi qaydalar səhmdarlar üçün çıxılmanın tətbiqi. Yəni, ər-arvaddan biri digər ər-arvadın payına münasibətdə tutma hüququndan istifadə edə bilməz.

Qanunvericiliyə uyğun olaraq, ər-arvadın pay şəklində əmlak alması həm notarius tərəfindən təsdiq edilmiş nikah müqaviləsi bağlanmaqla, həm də nikah müqaviləsi olmadan mümkündür. Ancaq Rusiya Federasiyasında çox az adam nəticə çıxarır nikah müqavilələri və ən çox əməliyyatlar, həyat yoldaşlarının paylarını öz aralarında və sonrakı uğurlu dövlət arasında bölüşdürməklə bir evin alqı -satqısı müqavilələrini tərtib etməklə aparılır. nikahdan əvvəl razılaşma olmadan qeydiyyat xidmətində (rosregisterdə) qeydiyyata alınması. Üstəlik, bu cür sənədlər qəbul edilir vergi xidməti, və tələb olunan çıxılma problemsiz təmin edilir. Belə hallar ər-arvadın payları nəinki bərabər (50/50), həm də malik olduqda mümkündür müxtəlif ölçülərdə(10/90, 65/35 və s.).

Qeydiyyatçıların, müfəttişlərin və digər vəzifəli şəxslərin qanuna zidd hərəkətlərinə niyə icazə verilir? Sadədir, belə əqdlər bağlanarkən və qeydiyyata alınarkən nəzərdə tutulur ki, ər-arvaddan birinin payının nə qədər olmasından asılı olmayaraq, qanuna görə, digərinin belə payın ölçüsünün 50 faizini almaq hüququ var və birincisi də ikinci həyat yoldaşının 50-də payına iddia edir faiz... Ona görə də onların maraqları tarazlaşdırılır və qanun normalarına əməl olunması görüntüsü yaradılır.

Ancaq belə bir vəziyyətdə endirimdən imtina etsəniz, təəccüblənməyin. İmtinaya yalnız məhkəmədə etiraz etmək mümkün olacaq.

Belə bir əməliyyatın bağlanması üçün ən şübhəsiz seçim: daşınmaz əmlakın alqı-satqısı müqaviləsində ər-arvad, müqavilədə bunun onların nikah müqaviləsi olduğunu ayrıca göstərərək, öz aralarında payların bölüşdürülməsi şərtini təyin edə bilərlər. Yəni alqı-satqı müqaviləsinə nikahdan əvvəlki müqavilənin elementlərini daxil etmək. Ancaq belə bir müqavilə notarius tərəfindən təsdiqlənməlidir.

Məqalənin mövzusu ilə bağlı hər hansı bir sualınız varsa, şərhlərdə onlardan soruşmaqdan çəkinməyin. Bir neçə gün ərzində bütün suallarınızı mütləq cavablandıracağıq. Bununla belə, məqalənin bütün suallarını və cavablarını diqqətlə oxuyun, belə bir suala ətraflı cavab varsa, sualınız dərc olunmayacaq.

106 şərh

Bir qayda olaraq, müəyyən təminatlar şərti ilə vergi idarəsi vasitəsilə əmlakın tutulmasının alınması üçün təminat var. Mənzil alqı-satqısı dövlətin kompensasiya etməyə çalışdığı böyük xərclərlə bağlıdır. Çıxarış yalnız mənzil məsələsinin həllinə aid deyil, həm də torpaq fondlarından istifadə üçün ödənilən faizlərin bir hissəsini geri qaytarmaq hüququnu nəzərdə tutur. Bu qayda daşınmaz əmlak üçün ödəniş kimi borc kapitalından istifadəni nəzərdə tutan əməliyyatlara şamil edilir.

Əmlak vergisi endirimi nədir

Əmlak vergisinin tutulması vətəndaşın həm xüsusi dövriyyədə olan, həm də ictimai maraqlara aid olan mülkiyyət hüquqlarının əldə edilməsi ilə əlaqədar ödədiyi fiziki şəxslərin gəlir vergisi dərəcəsinin bir hissəsinin qaytarılmasını ifadə edən hüquqi kateqoriyadır. Bununla belə, təkcə maddi cəhətdən təyin edilmiş əşyalar deyil, həm də qanuni olaraq tələb olunan kompensasiya ilə xərc kimi adlandırılan xidmətləri də almaq olar.

Aşağıdakı meyarlar uyğundur:

• xərclərin yönəldildiyi subyekt (resipientin özü və ya qanunla qayıtmağa icazə verilmiş digər şəxslər);
• vergi ödəyicisi statusu (işli və ya işsiz);
• vergitutma obyekti.

ƏHƏMİYYƏTLİ!Çox vaxt əmlakın tutulması yalnız bir mənzil və ya fərdi ev, əmanət və ya kreditdən istifadə üçün əldə edilmiş daşınmaz əmlak alarkən müəyyən bir məbləğin qaytarılması kimi qəbul edilir.

Bununla belə, oxşar alqoritmə görə təyin olunan digər növlər də var. Məsələn, nitq ola bilər və ya. Baxmayaraq ki, belə hallarda məhdudiyyətlər var:

• təlimdən danışırıqsa, onda təlim forması üzrə şərtlərə riayət etmək lazımdır;
• tibbi yardım üçün kompensasiya üçün ərizə verildikdə, bu cür fəaliyyət növlərinin siyahısı (məsələn) nəzərə alınmalıdır.

Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsi dövriyyəsi vergilərin qaytarılması üçün istifadə oluna bilən vergitutma obyektlərinin geniş siyahısını verir.

Çıxarılmaya kim uyğun gəlir

Əmlakın tutulması hüququ aşağıdakılarla əldə edilə bilər:

• əmlakı satın alan şəxs;
• belə sahibin əri və ya arvadı;
• kiçik mülkiyyətçinin qanuni nümayəndələri.

Qeyd etmək lazımdır ki, həyat yoldaşları bir-birlərinə vergi kompensasiyası almaq hüququnu təyin edə bilərlər, ancaq ilkin geri qaytarılmadan əvvəl müvafiq bəyanat yazdıqları təqdirdə.

Yetkinlik yaşına çatmayan mülkiyyətçinin əmlakı üçün tutulma tərtib edən valideynlər və ya övladlığa götürənlər pul vəsaitlərinə öz mülahizələri ilə sərəncam vermək hüququna malikdirlər. Ancaq sonradan uşağın öz daşınmaz əmlakını alması zamanı təzminat məbləğinin hesablanması yenidən hesablanır.

ƏHƏMİYYƏTLİ! Fiskal yoxlama zamanı IFTS ərizəçinin tələblərə uyğunluğunu yoxlayır İncəsənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 105.1 Kimə qarşılıqlı asılı şəxslər... Yaxın qohumlar arasındakı əməliyyatlar, əmlakdan çıxılma hüququnu istisna edir.

Qanun həmçinin ərizəçi üçün binanın tikildiyi və ya işəgötürən tərəfindən maliyyələşdirildiyi belə daşınmaz əmlak obyektlərinə münasibətdə kompensasiyanın tətbiqinə icazə vermir.

Əmlakdan çıxılma məbləği

Geri qaytarılan vəsaitin miqdarı birbaşa xərclənən puldan asılıdır. Tək bir ev alarkən, maksimum 260.000 min rubl əldə edə bilərsiniz.

Amma bu məbləğ xəzinəyə ödənilən gəlir vergilərini təsdiqləmək üçün mümkün qədər çox vaxta bölünəcək. Bu o deməkdir ki, hətta orta illik əmək haqqı ayda 90.000 rubl (vergi tutulan ağ əmək haqqı haqqında danışırıq), bir şəxs yalnız 2 vergi dövrü (il) üçün tam geri qaytarmağı həyata keçirə biləcək. Buna görə də, əmlakın tutulmasının ölçüsü hər bir alıcı üçün ciddi şəkildə fərdi olaraq hesablanır və gəlirdən asılı elementdir.

Mənzil tikintisi və ya satın alınması üçün xərclər

Əvvəllər vergi qanunu məbləği sahibinə deyil, əmlaka bağladığına görə tutulmanın məbləğinin çox məhdud göstəricisini ehtiva edirdi. 2014-cü ildən bu prosedura yenidən baxılıb və itirilmiş kompensasiya məbləği sonradan əldə edilmiş daşınmaz əmlaka köçürülməyə başlanıb. Bundan başqa, birgə mülkiyyətdə qeydiyyata alınmış əmlak üçün tutulma proseduru müəyyən edilib.

Satınalma və ya tikinti üçün 2 milyon rubl xərclədikdən və fərdi mülkiyyət üçün qeydiyyata alınan şəxs tutulma məbləğindən tam istifadə edə bilər. Daşınmaz əmlakın maliyyələşdirilməsinin həcmi daha az olduğu ortaya çıxsa, başqa bir obyektin alınması, qalıq üçün kompensasiya tələb etmək üçün yenidən vergi idarəsinə müraciət etməyə imkan verəcəkdir. Əksinə, dəyər maksimum çıxılan məbləği keçdikdə, artıq məbləğ nəzərə alınmır.

-da yerləşən mənzil üçün birgə mülkiyyət, təzminat milyonlarla artırılır. Yəni, həyat yoldaşları dövlətdən 3 milyon rubldan geri ala bilərlər. Eyni zamanda, yuxarıda qeyd edildiyi kimi, onlar bir-birinə üstünlük hüququ verə bilərlər. Məsələn, tutulmanın alındığı anda işlə təmin olunmaması, fərdi gəlir vergisinin xəzinədarlığa ödənilməməsinə uyğunluq, kompensasiya işləyən həyat yoldaşına aiddir.

ƏHƏMİYYƏTLİ! Bir neçə il ərzində bölünən çıxılma məbləği qəbz mövzusunu dəyişə bilməz. Belə ki, ərizə hesablamanın birinci ilində verilməyibsə, gələcəkdə belə hüquq itirilir.

Təsdiqlənmiş məbləğlərə daxili dekoratorların və ya daxili dizayn mütəxəssislərinin işə götürülməsi xərcləri daxil ola bilər.

İşə gəldikdə, təsdiqedici sənədlər arasında tikinti qrupunun cəlb edilməsi və ya materialların alınması ilə bağlı müqavilələr və ödəniş sənədləri də olmalıdır.

Məqsədli kreditlər üzrə faizlərin ödənilməsi xərcləri

Məqsədli kredit belə tanınır kredit məhsulu icazə üçün verilir mənzil problemləri... Bu gün ipoteka kreditlərinin azalması səbəbindən populyarlıq qazanır faiz dərəcəsi və ödəniş müddətinin artması. Qurduğu və ya əldə etdiyi əmlaka görə tutulma almaq üçün sənədlər paketi gətirən şəxs tam sağ onlara kompensasiya yalnız müəyyən edilmiş həddi keçmədikdə.

ƏHƏMİYYƏTLİ!İşəgötürənlə mənzilin tikintisi və ya alınması üçün pulun ödənilməsinə dair müqavilə məqsədli kredit hesab edilmir.

Məsələn, studiya mənzili 900.000 rubla alınıb və kreditin faizi 1.300.000-dir.Bu halda, 13% geri qaytarmaq icazəlidir. tam xərc mənzil və kredit üzrə eyni faiz məbləğində bir hissəsi.

2015 -ci ildə Maliyyə Nazirliyi öz məktub N 03-04-05 / 46937 belə bir hüququn yenidən verilməsinin qəbuledilməz olduğunu açıqlayıb. Bu o deməkdir ki, faizlərin geri qaytarılması sorğusu yalnız bir əmlak üçün olmalıdır. Əgər sahibi ipoteka ilə alınmış ikinci mənzilə görə əlavə kompensasiya almağa çalışırsa, o zaman vəsait kredit təşkilatı sayılmayacaq.

Xərclər müraciət zamanı ödənildiyi dərəcədə təsdiqlənməlidir. Yəni, ərizənin yazıldığı vaxta qədər 1.500.000 rubl məbləğində pul ödənilibsə, yalnız onu geri qaytarmaq mümkün olacaq.

DİQQƏT!Əmlak vergisinin ödənilməsi çaşdırılmamalıdır fərdlər və vergi vasitəsilə kompensasiya almaq. Birinci halda, alqı-satqı əməliyyatı başa çatdıqdan sonra yaranan maliyyə yüklülüyündən (məcburi) söhbət gedir. İkinci halda, bir şəxs geri qaytarmaq istədikdə (deklarativ) tətbiq oluna bilər.

Əmlak vergisi endirimini necə əldə etmək olar

Mövzu ilə bağlı pul qazanmağın 3 yolu var:

• tək başına;
• etibarnamə nümayəndəsi vasitəsilə;
• Poçt ilə.

Metod haqqında danışsaq, yalnız 2-ni ayırd etmək olar:

• IFTS ilə əlaqə saxlayın.
• İşəgötürənin bəyanatı.

Metodların özləri fərqli nəticələr göstərir. Birinci halda istifadə olunarsa əvvəlki dövrlər, sonra ikinci variant üçün vergi idarəsinə indiki və gələcək ayırmalar nəzərə alınacaq.

İşəgötürən vasitəsilə

İşəgötürən danışır vergi agenti... Bütün sənədlər paketini qəbul edir:

• mülkiyyət sənədləri;
• mənzil dəyərinin ödənilməsini təsdiq edən qəbzlər.

Bu materiallar əsasında təqvim ili ərzində işçiyə münasibətdə gəlir vergisinin ödənilməsi üçün əsasların olmaması barədə sərəncam verilir. Yəni həmin şəxs əmək müqaviləsində göstərilən əmək haqqını alacaq.

ƏHƏMİYYƏTLİ! Digər fondlara, Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna və Sosial Sığorta Fonduna töhfələr bu halda nəzərə alınmır. Onlar müəyyən edilmiş normativ bazaya uyğun olaraq ödənilir.

Vergi idarəsi vasitəsilə

Yoxlama ilə əlaqə qurmaq planlaşdırılırsa, o zaman onun genişləndirildiyini nəzərə almaq lazımdır, çünki daimi gəlirin təsdiqini tələb edir. Əmlak vergisi endiriminin əldə edilməsinə ərizə və maliyyə yoxlamasının nəticələrinə əsasən müsbət nəticə verildikdən 3-4 ay sonra icazə verilir.

Aşağıdakılar yoxlamaya məruz qalır:

• 3-NDFL-in müəyyən edilmiş formasında bir bəyanat (onu mütəxəssislərə həvalə etmək daha yaxşıdır, çünki bəyanatın səhv yazılması təkrar müraciət mexanizmini işə salacaq və qərar müddətini daha 3 ay artıracaq);
• əvvəlki dövr üçün aylar üzrə bölünmüş gəlirin məbləği haqqında mühasib tərəfindən imzalanmış rəhbərdən arayış. Əvvəlki 3 ildə itirilmiş gəlir kompensasiyaya tabe olduğundan, diqqətinizi bu dövrə yönəltməlisiniz;
• sahibini müəyyənləşdirməyə və geri qaytarılacaq məbləği müəyyən etməyə imkan verən təsdiqedici sənədlər (satış müqavilələri, bank çıxarışları və ya pul qəbzi, mülkiyyət şəhadətnamələri).

Ərizə 2 nüsxədə hazırlanır.

Tutma hüququndan istifadə etmək mümkün olmadıqda

Əmlak vergisinin tutulması hüququ aşağıdakı şəxslər tərəfindən əldə edilmir və ya itirilmir:

• sabit gəliri yoxdur və təsdiq edə bilməz fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi xəzinəyə;
• bütün məbləği başqa bir əmlak üçün istifadə etdi.

Həmin mənzildə mənzil almış və ya tikmiş şəxslər onu ala bilməzlər vergi tutulan dövr geri qaytarmağa çalışırlar. Beləliklə, inkişaf üçün kompensasiya alır mənzil şəraiti yeni sahibi üçün bu, xərclənmiş pulun bir hissəsinin geri qaytarılması üçün əla hüquqi perspektivdir.

Məqalədə, əldə edilmiş yaşayış sahəsi üçün fərdi gəlir vergisinin qaytarılması baxımından mövcud qanunvericiliklə hansı prosedurun müəyyən edildiyini sizə xəbər verəcəyik.

Ümumi çatdırılma şərtləri

Hər şeydən əvvəl, yalnız bir mənzil alarkən vergi güzəştinin alınması üçün müəyyən qaydalara riayət edildiyi təqdirdə fərdi gəlir vergisinin geri qaytarılmasının mümkün olduğunu müəyyən edəcəyik.

• alınmış yaşayış əmlakı və ya oradakı pay üçün;
• yeni yaşayış binasının tikintisi və başa çatdırılması, habelə onun üçün torpaq sahəsi üçün;
• mənzil və ya tikinti almaq üçün verilmiş kreditləri və (və ya) məqsədli kreditləri ödəmək;
• üçün və mənzil alınması üçün alınan kreditlər.

Xüsusi şərtlər:

• yalnız Rusiya vətəndaşları qeydiyyatdan keçmişdir qurulmuş nizam və ən azı altı ay Rusiya Federasiyasının ərazisində yaşamaq;
• mənzil yalnız Rusiya ərazisində olmalıdır;
• vətəndaş, dividendlər istisna olmaqla, 13%məbləğində fərdi gəlir vergisi ilə vergiyə cəlb olunan gəlir əldə etdi;
• alıcı ilə satıcının əlaqəsi yoxdur.

Vergi endirimi: kalkulyator

2019-cu ildə mənzil və ya ev alarkən nə qədər geri ala biləcəyinizi hesablayın. Satın alınan əmlakın dəyərini göstərin, "Hesabla" düyməsini basın - və qanunla qaytarıla bilən bir məbləğ alacaqsınız (əlbəttə ki, vergi tutulan gəliriniz varsa və hələ də varsa).

Aldığınız mənzilin qiyməti neçəyədi?

ovuşdurmaq.

Nəticə

Məbləğlər fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi məhdud Beləliklə, satın alarkən və ya öz-özünə tikinti Rusiya Federasiyasının ərazisində yaşayış daşınmaz əmlakı, bir vətəndaş 2.000.000 rubla bərabər vergi endirimi almaq hüququna malikdir. Mənzil alarkən vergi endirimi təmin etmək üçün bu prosedur İncəsənətdə təsbit edilmişdir. Və kalkulyatorumuz bunu nəzərə alır.

ƏHƏMİYYƏTLİ! 2014-cü ildən fəaliyyət göstərir yeni sifariş mənzil alarkən vergi endiriminin geri qaytarılması. Belə ki, əmlak kompensasiyasının məbləği vətəndaşın həyatında bir dəfə verilirsə, indi o, daşınmaz əmlak obyektinə deyil, subyektə, yəni vətəndaşın özünə bağlıdır. Başqa sözlə desək, tələb olunan məbləğdən az olan bir yaşayış evi alarkən, vətəndaş başqa bir ev alarkən qalan hissədən istifadə etmək hüququna malikdir.

Məsələn, Bukashka A.B. bir otaq alıb kommunal mənzil 1,2 milyon rubla və qəbul edildi fərdi gəlir vergisinin qaytarılması bütün xərcləri ilə. Mənzil alarkən tutulma almaq üçün mövcud prosedura əsasən, əgər Bukashka A.B. gələcəkdə başqa bir ev alacaq, o, 800.000 rubl (2.000.000 - 1.200.000) məbləğində tutulma hüququna malik olacaq.

İpoteka ilə mənzil alarkən vergi endiriminin qaytarılması qaydası

Vətəndaşlar daşınmaz əmlak almaq üçün borc kapitalından istifadə etdikdə, tutulan fiziki şəxslərin gəlir vergisinin ödənilməsi üçün müxtəlif qaydalar tətbiq edilir. Beləliklə, istifadə edərkən ipoteka kreditləşməsi fiziki şəxslərin külli miqdarda vergi qaytarılması almaq hüququ var. İpoteka ilə alınan mənzil üçün maksimum məbləğ 3.000.000 rubl təşkil edir (bu, satınalma üçün bu iki milyona əlavədir).

Lakin bu cür qaydalar 2014-cü ildə və ondan sonrakı illərdə alınmış evlərə və mənzillərə şamil edilir. Yaşayış sahəsi 2014-cü ildən əvvəl alınmışdırsa, ödənilmiş yaşayış sahəsi üçün fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi məbləği kredit faizi məhdud deyildi.

ƏHƏMİYYƏTLİ! Analıq kapitalı hesabına alınan mənzil üçün oxşar kompensasiyaya icazə verilmir. Yəni fərdi maddi gəlir vergisi geri qaytarılmayacaq, çünki vergi bu maddi dəstəkdən tutulmur.

Mənzil alarkən əmlakın tutulması qaydası

Federal Vergi Xidməti vasitəsilə ödənilmiş vergini qaytarmaq üçün vətəndaş hansı tədbirləri görməlidir:

1. Biz bəstələyirik. 2019-cu ildə istifadə edirik yeni forma, 19.02.2018 tarixindən etibarən qüvvədədir.
2. Bütün işəgötürənlərdən 2-NDFL sertifikatı tələb edirik. Yəni, fiziki şəxs part-time işçidirsə, hesabat ilində əldə etdiyi bütün gəlirləri təsdiqləmək lazımdır.
3. Yaşayış sahəsinə hüququnu təsdiq edən sənədlərin yaxşı oxuna bilən surətlərini hazırlayırıq. Məsələn, mənzilə və ya torpaq sahəsinə mülkiyyət hüququnun qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə, alqı-satqı müqaviləsi, əmlakın qəbulu və təhvil-təslim aktı.
4. Ödəniş faktını təsdiq edən sənədlərin surətlərini hazırlayırıq. Məsələn, çeklər, qəbzlər və ya Bank çıxarışları, habelə ipoteka krediti müqaviləsi və ona faizlərin ödənilməsi barədə qəbzlər.
5. Büdcədən geri qaytarılacaq vergi məbləğinin 3-NDFL bəyannaməsində hesablandığını tərtib edin.

Və dəli olmayın: inkişaf etdiricini necə seçmək, endirimlə danışıqlar aparmaq, müqaviləni düzgün imzalamaq, mənzil almaq və mülkiyyət hüququnu qeyd etmək.

Bu gün dövrün son məqaləsidir: yeni bir binada bir mənzil üçün vergi güzəştinin necə alınacağını sizə xəbər verəcəyik.

Nika Troitskaya

daşınmaz əmlak satıcısı

Diqqət

İki ildir ki, bu məqalə aktuallığını qismən itirib. İqtisadçının yeni bir ətraflı tövsiyəsi, sənədlərin tam siyahısı və çətin vəziyyətlərin təhlili var.

Vergi endirimi nədir

Vergi endirimi mənzil almaq üçün dövlətdən ala biləcəyiniz puldur. Şəxsi gəlir vergisini ödəyirsiniz - fərdi gəlir vergisi - maaşınızın 13% -i dövlət tərəfindən alınır. Siz mənzil alanda onun üçün gəlirinizin bir hissəsini vermişdiniz, amma yenə də şəxsi gəlir vergisini ödəmisiniz. Dövlət sizə mənzil üçün ödədiyiniz məbləğin 13% -ni qaytaracaq, ancaq 260 min rubldan çox deyil. Yeni bir binada bir mənzil 2 milyon rubldan daha ucuzdursa və bitirmədən, bitirmə dəyəri də çıxılma məbləğinə daxil edilə bilər.

Mənzil endirimi ev, kommunal mənzildə bir otaq və ya bir mənzildə pay üçün də qoydu.

İki milyondan baha olan bütün mənzillər üçün endirim 260 min, daha ucuz olanlar üçün isə onların dəyərinin 13 faizini təşkil edəcək. Dövlət çıxılan ödənişləri illərə bölür və son bir ildə sizin üçün alınan fərdi gəlir vergisindən artıq ödəmir.

2015-ci ildə Vasya sonra aldı fərdi gəlir vergisinin kəsilməsi Ayda 50 min, bir ildə 600 min qazanırdı. İşəgötürənin Vasya üçün ödədiyi gəlir vergisini hesablayaq:

600.000 R × 0.13 ÷ 0.87 = 89 600 R

Bu o deməkdir ki, Vasya 2015 -ci il üçün 89,6 min rubl alacaq, qalan 157,4 min rubl isə sonrakı illərdə geri qaytarılması üçün uzadılacaq.

İpoteka üzrə faiz çıxılması oxşar şəkildə işləyir. İpoteka ilə bir mənzil satın almış olsanız, ipoteka faizləri üçün də bir endirim tələb edə bilərsiniz - məbləğin 13% -i, lakin 390 min rubldan çox deyil. Əgər siz 3 milyona qədər məbləğdə bank faizlərini ödəmisinizsə, o zaman dövlət məbləğin 13%-ni, 3 milyon və ya daha çox olduqda isə 390 mini qaytaracaq.

2014 -cü ildən əvvəl bir mənzil üçün kredit götürmüsünüzsə, banka ödədiyiniz bütün faizlər "ipoteka" çıxılmasına daxil ediləcək. 3 milyon rubl limiti tətbiq edilmir - Sənətin 4-cü bəndi. 2 FZ 23 iyul 2013-cü il tarixli, 212-FZ nömrəli.

İpoteka faizinin qalan hissəsi başqa bir obyektə köçürülə bilməz - Sənətin 8 -ci maddəsi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220.

Çıxarış üçün nə vaxt uyğun ola bilərsiniz

üçün çıxılma tələb edin yeni mənzil mümkündür, əgər onu Rusiyada almış olsanız, əmək müqaviləsi və ya iş müqaviləsi ilə işləsəniz, Rusiyada yaşamaq icazəniz var və geliştirici ilə qəbul sənədləri imzalamısınız. Əgər fərdi sahibkarınız varsa ümumi sistem Vergilər, adi insanlar kimi bir endirim alırsınız.

Yadda saxla

1. Vergi endirimi gəlirinizin 13%-ni təşkil edir, əgər siz mənzil almısınızsa, onu dövlətdən qaytara bilərsiniz.
2. Əgər siz Rusiyada bir mənzil almısınızsa və müqavilə əsasında işləyirsinizsə və ya ümumi vergi sisteminə malik sahibkarsınızsa, endirim üçün uyğun ola bilərsiniz.
3. Vergi endirimi ya işəgötürən vasitəsi ilə - hər ay əmək haqqı ilə birlikdə və ya vergi endirimi ilə - ildə bir dəfə alınır.
4. Çıxarış məbləği olduqda ödənişlər bir neçə il ərzində uzanacaq daha çox məbləğödənilir keçən il gəlir vergisi.
5. Bir neçə mənzil üçün bir endirim əldə edilə bilər, lakin məbləğ hələ də 260 min rubldan çox olmayacaq.
6. Çıxışı icarə haqqını ödəyən şəxs alır. Valideynləriniz mənzilinizin pulunu ödəyiblərsə və bu ödəniş sənədlərindən görünürsə, deməli siz deyil, onlar tutulma tələb edir. Vergi idarəsi, vergi güzəştlərinə əsaslanaraq, çıxışı hesablayacaq.
7. Əgər ehtiyacın varsa əlavə informasiya tutulma haqqında vergi idarəsinə zəng edin: onlar hər şeyi aydın və ətraflı izah edəcəklər.

Əksər vergi güzəştləri üçün limitlər (təhsil haqqı, müalicə haqqı və s.) Yalnız bir təqvim ili ərzində müəyyən edilir: hər təqvim ili ərzində "limit" sıfırlanır və yenidən endirim əldə edilə bilər. Onlardan fərqli olaraq, ev alarkən əmlakın tutulması daha ciddi məhdudiyyətlər ehtiva edir: həm endirimin maksimum məbləği, həm də onun ömür boyu istifadə oluna biləcəyi sayı qanunla məhdudlaşdırılır.

2014-cü ilə qədər məhdudiyyətlər var idi ki, onlara əsasən, ev almaq dəyərinə görə vergi endirimi və kredit faizləri ömür boyu yalnız bir dəfə və yalnız bir yaşayış obyekti üçün əldə edilə bilərdi. 2014-cü ildən bəri bir neçə yaşayış obyekti üçün tutulmanın alınmasına icazə verildi, lakin yeni qaydaların yalnız yeni əməliyyatlara (yeni qanunun qüvvəyə minməsindən sonra bağlanmasına) tətbiq edilməsinə icazə verildi. Bununla əlaqədar bir çox suallar yarandı: hansı hallarda tutma məhdudiyyətləri tətbiq olunur? Çıxarışdan əvvəl istifadə etmisinizsə, hansı hallarda yeni ev alarkən "əlavə qazana" bilərsiniz? Əvvəllər yalnız ev almaq üçün endirimdən istifadə etmisinizsə, kredit faizindən endirim almaq mümkündürmü?

Bu yazıda bütün bu suallara cavab verməyə çalışacağıq.

Qeyd: Mülkiyyət kəsilmə limitlərinin asılı olduğu əsas faktor, çıxılma aldığınız (və ya almaq istədiyiniz) evin satın alınma tarixidir.
"Ev satın alma tarixi" bu maddə çərçivəsində nəzərə alınmalıdır:
- alqı-satqı müqaviləsi əsasında alqı-satqı zamanı USRN-dən çıxarışa əsasən mənzilə mülkiyyət hüququnun qeydiyyata alındığı tarix;
- müqavilə üzrə mənzil alarkən təhvil-təslim aktının tarixi səhmlərdə iştirak tikintidə.

1 Yanvar 2014 -cü il tarixinə qədər Alınan Mənzil üçün Çıxarış Məhdudiyyətləri

Əgər siz 2014-cü ildən əvvəl mənzil almısınızsa və bunun üçün əmlak endirimi almısınızsa (və ya almağı planlaşdırırsınızsa), onda sizin üçün "köhnə" qaydalar tətbiq olunur, ona görə endirim əldə edilə bilər. ciddi şəkildə yalnız bir yaşayış obyekti(Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 27-ci bəndinin 2-ci bəndinin 1-ci bəndi, düzəliş edilmiş, 01.01.2014-cü ilə qədər qüvvədədir) və 2 milyon rubldan çox olmayan məbləğdə. (260 min rubl qaytarılacaq). Üstəlik, maksimum məbləğdən az bir endirim alsanız da, başqa bir ev alarkən əlavə olaraq almaq mümkün olmayacaq.

Misal: 2008-ci ildə Levashov I.I. 500 min rubla bir mənzil aldı. və bunun üçün vergi endirimi aldı (ödənilmiş vergilərin 65 min rublunu qaytardı). 2016-cı ildə mənzil alarkən Levashov I.I. 2014 -cü ilə qədər mülkiyyət endirimi bir mənzil obyekti üçün cəmi bir dəfə verildiyi üçün bu endirimi yenidən istifadə edə bilməyəcək

2014-cü il yanvarın 1-dək alınmış mənzil üçün kredit faizinin tutulması, məbləğində heç bir məhdudiyyət yox idi(ipoteka üzrə bütün ödənilmiş faizlərin 13%-ni qaytarmaq mümkün idi), lakin siz onu yalnız əsas endirimi aldığınız eyni yaşayış obyekti üçün ala bilərsiniz(alış xərcləri üçün çıxılma). Bunun səbəbi, 2014-cü ilə qədər əsas əmlakın tutulması və faiz tutulmasının ayrılmaması və vahid bir növ ayırma təşkil etməsidir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 01.01.2014-cü il tarixinə qədər qüvvədə olan 220-ci maddəsi).

Misal: 2012 -ci ildə İvanchenko A.A. mənzil alıb və bunun üçün vergi endirimi alıb. 2013-cü ildə İvançenko ipoteka ilə başqa mənzil alıb və kredit faizinə görə tutulma almaq istəyib. Vergi müfəttişliyi qanuni olaraq onu tutmaqdan imtina etdi, çünki 2014-cü il yanvarın 1-dən əvvəl alınmış mənzil üçün əsas endirim və faiz endirimi yalnız bir mənzil obyekti üçün əldə edilə bilər.

2014 -cü ildən sonra Alınan Mənzil üçün Çıxarış Limitləri

1 yanvar 2014-cü il tarixindən etibarən Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə əhəmiyyətli dəyişikliklər edilmişdir, buna görə bir mənzil / ev almaq üçün vergi endirimi alınmazsa. maksimum ölçü(yəni 2 milyon rubldan az bir məbləğdən), sonra qalanı digər mənzil obyektləri alınarkən əldə edilə bilər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 220 -ci maddəsinin 2 -ci bəndinin 1 -ci bəndinin 3 -cü bəndi).

Misal: 2016-cı ildə Ukladova T.I. 500 min rubla bir otaq aldı. və əmlak çıxarıldı (65 min rubl qaytardı). 2017-ci ildə o, 3 milyon rubla mənzil alıb. Ukladova T.I. 1,5 milyon rubl məbləğində mənzil almaq üçün əlavə əmlak endirimi ala biləcək. (195 min rubl qaytarılacaq).

Yeni qaydalar 2014-cü il yanvarın 1-dən sonra alınmış mənzil üzrə kredit faizlərinin tutulmasına da şamil edilir:

• kredit faizləri üzrə tutulma mənzil alınması xərclərinin tutulmasına aid deyil və ayrıca obyekt üçün əldə edilə bilər;
• kredit faizləri üçün tutulmanın maksimum məbləği 3 milyon rubl təşkil edir. (390 min rubl qaytarmaq üçün);
• Ev alqı-satqısı xərcləri üçün tutulmadan fərqli olaraq, kredit faizinin tutulması bir əmlak üçün ömür boyu yalnız bir dəfə alına bilər;

Misal: 2016-cı ildə Panyukov E.I. 8 milyon rubl dəyərində bir mənzil aldı. Mənzil almaq üçün o, 6 milyon rubl məbləğində ipoteka götürüb. (onun üzərinə 3,5 milyon rubl məbləğində faiz ödəyəcək.) Panyukov E.I. 2 milyon rubl məbləğində əsas əmlak endirimini ala biləcək. (260 min rubl qaytarmaq üçün), həmçinin 3 milyon rubl məbləğində faiz endirimi. (qaytarılacaq - 390 min rubl).

Misal: 2014-cü ildə Epifanova T.K. mənzil aldı və alış xərcləri üçün əmlak endirimi aldı. 2017-ci ildə ipoteka ilə yeni mənzil alıb və kredit üzrə ödənilən faizdən endirim ala biləcək.

Misal: 2014-cü ildə A.A. Tcherezov 1 milyon rubl dəyərində ipoteka ilə mənzil aldı. A.A. Cherezov alqı-satqı xərcləri üçün ayırma və kredit faizinə görə çıxma aldı. 2017-ci ildə o, 3 milyon rubl dəyərində daha bir mənzil alıb. (həmçinin istifadə edir kredit vəsaitləri). A.A. Cherezov alqı -satqı xərcləri üçün əlavə güzəşt ala biləcək (tam istifadə etmədiyi üçün), ancaq kredit faizləri üçün əlavə endirim ala bilməyəcək, çünki bu yalnız bir mənzil obyekti üçün nəzərdə tutulmuşdur.

2014-cü il yanvarın 1-dən əvvəl alınmış mənzil üçün əvvəllər istifadə etmişəmsə, endirim almaq mümkündürmü?

Yuxarıda qeyd etdiyimiz kimi, mövcud Vergi Məcəlləsinə əsasən, çıxılma maksimum məbləğdə (yəni 2 milyon rubldan az məbləğdən) alınmadıqda, onun qalan hissəsi digər mənzil obyektləri alınarkən əldə edilə bilər (bənd 2, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 3-cü bəndi).

Təəssüf ki, 2014-cü il yanvarın 1-dən əvvəl alınmış mənzil üçün çıxılma hüququndan istifadə etmisinizsə, bu qayda tətbiq edilmir. Bu halda siz başqa ev alarkən çıxılan məbləğin qalan hissəsini ala bilməyəcəksiniz. Bu, yeni qaydaların yalnız 1 yanvar 2014 -cü ildən sonra yaranan hüquqi münasibətlərə aid olması ilə əlaqədardır. Əgər mənzil 2014-cü il yanvarın 1-dən əvvəl alınmışdırsa, siz "köhnə qaydalara" uyğun olaraq əmlakın tutulmasından istifadə etdiyiniz hesab olunur: çıxma bir yaşayış obyekti üçün ömür boyu yalnız bir dəfə verilir (maddə 220). Vergi Məcəlləsi RF, 2014-cü il yanvarın 1-dək qüvvədədir). Eyni zamanda, kəsilmənin təkrar alınmasına (hətta 1 yanvar 2014 -cü ildən sonra satın alınan mənzillər üçün) icazə verilmir.(212-FZ saylı Qanunun 2-ci maddəsinin 2-ci bəndi, Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 18 sentyabr 2013-cü il tarixli BS-4-11 nömrəli məktubu / [email protected], Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 07.03.2017-ci il tarixli 03-04-05 / 12936 nömrəli məktubları, 26.07.2016-cı il tarixli 03-04-05 / 43559 nömrəli məktublar).

Misal: 2006 -cı ildə Sidorchuk F.M. 500.000 rubl dəyərində bir mənzil aldı və ondan vergi endirimi aldı (65.000 rubl məbləğində gəlir vergisi qaytarıldı). 2015 -ci ildə Sidorchuk F.M. 3.000.000 rubl dəyərində yeni bir mənzil aldı və qanundakı dəyişikliklərlə tanış olduqdan sonra yeni alış... Yeni mənzil üçün kəsilmədə Sidorchuk F.M. 2014 -cü ildən əvvəl satın alınan mənzil üçün kəsilmədən istifadə etdiyi üçün imtina edildi.

Əvvəllər yalnız alış xərcləri üçün çıxılmadan istifadə etmişəmsə, kredit faizləri üçün endirim əldə edə bilərəmmi?

Tez-tez olur ki, bir şəxs 2014-cü il yanvarın 1-dən əvvəl alınmış mənzil üçün əsas əmlak endirimini alıb, lakin kredit faizinin tutulmasından istifadə etməyib. Belə olan halda sual yaranır - yeni ev alarkən faiz endirimi almaq mümkündürmü? 2014-cü ilin Vergi Məcəlləsindəki dəyişikliklərdən sonra tənzimləyici orqanlar uzun müddətdir ki, gələ bilməyiblər. vahid mövqe: rəylər həm müsbət, həm də mənfi idi. Bununla belə, Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 21 may 2015-ci il tarixli N BS-4-11 / 8666 Məktubu bu məsələyə son qoydu və xoşbəxtlikdən vergi ödəyicilərinin xeyrinə.

Bu məktuba əsasən (müraciət üçün tələb olunur vergi orqanları), əgər siz 2014-cü ildən əvvəl əsas əmlakın tutulması hüququnuzdan istifadə etmisinizsə, o zaman 2014-cü il yanvarın 1-dən sonra ipoteka ilə ev alarkən, kredit faizinə görə endirim əldə edə bilərsiniz. Bu mövqe Rusiya Maliyyə Nazirliyi tərəfindən 27 aprel 2016-cı il tarixli 03-04-05 / 24331 nömrəli məktubunda da təsdiqlənir.

Misal: 2013-cü ildə Shchitov M.A. mənzil alıb və əsas əmlak endirimini aldı. 2017-ci ildə ipoteka ilə yeni mənzil alıb. M. A. Şçitov ödənişli kəsilmədən istifadə edə bilər ipoteka faizi yeni mənzil üçün, əvvəllər başqa mənzil üçün əsas ayırma almasına baxmayaraq.

Misal: 2012-ci ildə Dikonov A.A. mənzil alıb və onun alınmasına görə əmlak endirimi alıb. 2013-cü ildə o, ipoteka krediti ilə ikinci mənzil alıb və kredit faizinə görə ondan endirim almaq istəyib. Bununla belə, ona tutulma rədd edildi, çünki kredit faizləri üçün ayrıca tutulma yalnız 1 yanvar 2014-cü il tarixindən sonra alınan mənzil üçün əldə edilə bilər. Əgər gələcəkdə Dikonov A.A. kredit vəsaitindən istifadə edərək yeni ev alsa, o zaman ödədiyi faizdən endirim ala biləcək.

Misal: 2013-cü ildə Zelenskaya Yu.V. ipoteka ilə mənzil alıb və alqı-satqı xərclərinə və ödənilən faizlərə görə tutulma alıb. 2017-ci ildə ipoteka ilə yeni mənzil alıb. Mülkiyyətdən tutulma hüququndan (əsas və faiz) Zelenskaya Yu.V. 2014-cü il yanvarın 1-dən əvvəl alınmış mənzildən istifadə etdi, o, yenidən endirim ala bilməyəcək (həm əsas, həm də faiz).

1 yanvar 2001 -ci il tarixindən əvvəl kəsilmənin alınması nəzərə alınmır

Məqalənin sonunda qeyd edirik ki, 2001-ci ilə qədər əmlakın tutulması Rusiya Federasiyasının 07.12.1991-ci il tarixli 1998-1 nömrəli "Haqqında" Qanunu əsasında təmin edilmişdir. gəlir vergisişəxslərdən”. Bu qanun 1 yanvar 2001-ci il tarixindən istifadə müddəti başa çatmışdır. Buna görə də, əgər siz əmlakın tutulması üçün müraciət etmisinizsə və onun üzrə bütün ödənişlər 2001-ci il yanvarın 1-dən əvvəl həyata keçirilibsə, onda siz tutulmadan istifadə etmədiyinizi güman edə bilərsiniz. Başqa bir mənzil alarkən (1 Yanvar 2001-dən sonra) yenidən bir əmlak endirimi əldə edə bilərsiniz (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 02.13.2014 N 03-04-05 / 5889, 07.24.2013 N 03-04- 05 / 29229).

Misal: 1998-ci ildə Klestova Ya.F. mənzil aldı. 1999 və 2000-ci illərdə o, vergi idarəsinə 3-NDFL bəyannamələri təqdim etdi və əmlakdan tam endirim aldı. 2013-cü ildə Klestova Ya.F. yenidən mənzil aldı. O, 2013-cü ildə mənzil alarkən 2001-ci il yanvarın 1-dək tam məbləğdə tutulduğundan, o, yenidən əmlak endirimindən istifadə edə biləcək (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin qaydalarına uyğun olaraq).

Misal: 1999-cu ildə Ezhov N.N. mənzil aldı. 2000, 2001, 2002 və 2003-cü illərdə əmlakın tutulması üçün vergi idarəsinə müraciət edib. 2017-ci ildə Ejov N.N. ikinci mənzil aldı. Tutma ödənişlərinin bir hissəsi 2001-ci il yanvarın 1-dən sonra həyata keçirildiyindən, 2017-ci ildə satın alınan mənzil üçün əmlak endirimi almaq üçün N.N.Yejov. bilməz.